TINGKATAN 5 TUGASAN CUTI PERTENGAHAN SEMESTER 1 … fileTINGKATAN 5 TUGASAN CUTI ... Peta Bulatan :...
Transcript of TINGKATAN 5 TUGASAN CUTI PERTENGAHAN SEMESTER 1 … fileTINGKATAN 5 TUGASAN CUTI ... Peta Bulatan :...
MODUL 12 : PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN DALAMAN
2
MAKTAB RENDAH SAINS MARA MUAR
TINGKATAN 5
TUGASAN CUTI PERTENGAHAN
SEMESTER 1
PRINSIP PERAKAUNAN
(CIKGU NORAZIAH BINTI MOHD LATIF)
Nama:
No Maktab:
“A LONG JOURNEY IS BEGIN WITH A FIRST STEP”
MODUL 12 : PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN DALAMAN
3
TUJUAN
KAWALAN TUNAI
Modul 3: Kawalan Tunai
3.1 Pengenalan Kawalan Dalaman
Peta Bulatan :mendefinasikan mengikut konteks
.
ASPEK KAWALAN DALAM
PENGENDALIAN TUNAI PENERIMAAN TUNAI PEMBAYARAN TUNAI
.
.
MODUL 12 : PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN DALAMAN
4
KAEDAH KAWALAN TUNAI
Modul 3.2 Penyata Penyesuaian Bank
Penyata Bank (definasi)
Fungsi Penyata
Bank
1
2
3
Perbezaan baki Bank dalam Buku Tunai dengan baki dalam Penyata Bank
Sebab perbezaan
Item yang dicatat dalam Buku Tunai tetapi tidak dicatat dalam
Penyata Bank
Item yang dicatat dalam Penyata Bank tetapi belum dicatat di Buku Tunai
Kesilapan dalam Buku
Tunai
Item
Kedudukan dalam Buku
Tunai / Penyata Bank
Cek belum dikemukakan
Kredit Buku
Tunai
Deposit belum dikreditkan
Debit Buku
Tunai
Pembayaran oleh bank
Debit Penyata Bank
Penerimaan oleh bank
Kredit Penyata
Bank
Cek tak layan/ tak
laku
Silap catat dalam Buku
Tunai
Kaedah penyediaan Penyata Penyesuaian Bank
Dengan mengemas kini Buku tunai
Tanpa mengemas kini Buku Tunai
- bermula dengan baki buku tunai yang terselaras -
- bermula dengan baki Buku Tunai -
- bermula dengan baki Penyata Bank -
Butiran yang menyebabkan baki Buku Tunai
bertambah
Butiran yang menyebabkan baki Buku Tunai
berkurangan
Terdapat di Penyata Bank
MODUL 12 : PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN DALAMAN
5
Terdapat di Buku Tunai
MODUL 12 : PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN DALAMAN
6
Soalan 1 Buku Tunai Perniagaan Mutiara Berhad menunjukkan baki yang berbeza dengan Penyata Bank pada 31 Mei
2018. Berikut ialah Buku Tunai dan Penyata Bank pada tarikh tersebut :
Buku Tunai (Ruangan Bank)
Tarikh Perkara RM Tarikh No. Cek Perkara RM
2018 2018
Mei 1 Baki b/b 7 350 Mei 2 1083 Sewa 850
3 Jualan 2 550 4 1084 Baiki kenderaan 500
5 Akilla Berhad 870 6 1085 Komisen 590
8 Farah 1 450 10 1086 Angkutan masuk 220
25 Bona Berhad 2 530 24 1087 David & Co 2 477
28 Perniagaan Dini 1 770 27 1088 Arguna Sdn Bhd 5 633
29 Peruncit Ahmad 2 430 29 1089 Tenaga Nasional Bhd 120
30 Alwi Trading 2 400
31 Baki h/b 10 960
21 350
21 350
Jun 1 Baki b/b 10 960
BANK JAKSA MALAYSIA BHAD
PENYATA BANK
Perniagaan Geliga Berhad No. Akaun : 02-1019878738
A50, Jalan Gajah Putih Tarikh : 31 Mei 2018
Temerloh, Pahang
Tarikh Butir
No.
cek
Debit Kredit Baki
RM RM RM
2018
Mei 1 Baki 8 150
5 Cek 1083 850 7 300
10 Cek 1084 500 6 800
11 Deposit 2 550 9 350
Deposit 870 10 220
12 Cek 1082 800 9 420
Buku cek 15 9 405
14 Cek 1086 220 9 185
16 Deposit 1 450 10 635
28 Cek 1088 5 633 5 002
Cek 1087 2 747 2 255
29 Deposit 1 770 4 025
30 Dividen (Syarikat Alma Bhd) 1 560 5 585
Syarikat Koh Bhd (pindahan kredit) 2 300 7 885
31 Deposit 2 430 10 315
Maklumat tambahan :
(i) Cek yang diterima pada 25 Mei 2018 dipulangkan oleh bank dengan tanda "Rujuk Penyuruh Bayar"
(ii) Cek yang dikeluarkan bernombor 1087 dikenalpasti berlaku kesilapan catatan dalam Buku Tunai.
Anda dikehendaki :
(a) mengemaskinikan Buku Tunai untuk bulan Mei 2018.
(b) menyediakan Penyata Penyesuaian Bank untuk bulan yang sama
MODUL 12 : PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN DALAMAN
7
Buku Tunai (Ruangan bank)
Tarikh Butir Jumlah Tarikh Butir Jumlah
Perniagaan Mutiara Berhad
Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mei 2019
MODUL 12 : PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN DALAMAN
8
Soalan 2
Syarikat Sejati Bhd. telah menerima penyata banknya bagi bulan Oktober 2018. Berikut ialah
buku tunai dan penyata banknya untuk bulan tersebut
BUKU TUNAI (RUANGAN BANK SAHAJA)
Tarikh Butir RM Tarikh Butir No. Cek RM
2018
Okt 1
14
22
25
26
28
31
Sewa
Jualan
Nora
Ranjini
Mutiara Berhad
Kejora Inn
Baki h/b
4 500
12 780
338
1 537
2 004
1 789
4 679
2018
Okt 1
4
5
5
7
17
22
Baki b/b
Manis Madu Bhd
Sinar Desa
Leong Kim
Klinik Tan
Saujana Bhd
Belian
354781
354782
354783
354784
354786
354787
799
540
1 255
21 208
325
954
2 546
27 627 27 627
PENYATA BANK
Tarikh Butir Debit Kredit Baki
2018
Okt 1
7
8
14
16
20
20
22
24
25
26
31
Baki b/b
Cek No. 354781
Komisen
Insurans - perindah sedia ada
Caj bank
Cek No. 354778
Cek No. 354783
Cek No. 354784
Deposit
Cek No. 354787
Deposit
Cek No. 354785
540
800
25
430
21 208
325
2 546
338
2 655
12 780
2 004
369 (dt)
909 (dt)
1 746 (kt)
946 (kt)
921 (kt)
491 (kt)
20 717 (dt)
21 042 (dt)
8 262 (dt)
10 808 (dt)
8 804 (dt)
9 142 (dt)
Maklumat tambahan :
(i) Cek yang diterima pada 28 Oktober 2018 dipulangkan oleh bank dengan tanda "Rujuk
Penyuruh Bayar"
(ii) Cek yang dikeluarkan bernombor 354785 RM338 telah didebitkan dalam Buku Tunai
Anda dikehendaki :
(a) mengemaskinikan Buku Tunai untuk bulan Oktober 2018
(b) menyediakan Penyata Penyesuaian Bank untuk bulan yang sama
MODUL 12 : PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN DALAMAN
9
Buku Tunai (Ruangan bank)
Tarikh Butir Jumlah Tarikh Butir Jumlah
MODUL 12 : PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN DALAMAN
10
Soalan 3
Sayang’Ku Sdn Bhd telah menerima penyata banknya bagi bulan Oktober 2018. Berikut ialah
Buku Tunai dan Penyata Banknya untuk bulan tersebut
BUKU TUNAI (RUANGAN BANK SAHAJA)
Tarikh Butir RM Tarikh Butir No. Cek RM
2018
Okt 1
14
22
25
26
28
Sewa
Jualan
Nora
Sundram
Mutiara Berhad
Seri Kejora
4 500
12 780
338
1 537
2 004
1 789
2018
Okt 1
2
4
5
5
7
12
17
22
31
Baki b/b
Demo Maju
Sri Kundang
Sinar Desa
Leong Kim
Motor Tan
Kedai Deva
Saujana Bhd
Belian
Baki h/b
354780
354781
354782
354783
354784
354785
354786
354787
1 675
1 865
540
1 255
1 208
325
180
954
2 546
12 400
22 948 22 948
PENYATA BANK
Tarikh Butir Debit Kredit Baki
2018
Okt 1
7
8
11
14
16
18
20
20
22
24
25
26
27
31
Baki b/b
Cek No. 354781
Komisen
Cek No. 354779
Insurans - perindah sedia ada
Caj bank
Cek No. 354785
Cek No. 354778
Cek No. 354783
Cek No. 354784
Deposit
Cek No. 354787
Deposit
Cek No. 354780
Deposit
540
876
800
25
180
430
1 208
325
2 546
1 658
2 655
12 780
2 004
338
369 (Dt)
909 (Dt)
1 746 (Kt)
870 (Kt)
70 (Kt)
45 (Kt)
135 (Dt)
565 (Dt)
1 773 (Dt)
2 098 (Dt)
10 682 (Kt)
8 136 (Kt)
10 140 (Kt)
8 482 (Kt)
8 820 (Kt)
Maklumat tambahan :
(i) Cek yang diterima pada 28 Oktober 2018 dipulangkan oleh bank dengan tanda "Rujuk
Penyuruh Bayar"
(ii) Cek yang dikeluarkan bernombor 354780 dikenalpasti berlaku kesilapan catatan
dalam Buku Tunai
Anda dikehendaki menyediakan Penyata Penyesuaian Bank tanpa mengemaskini Buku Tunai
MODUL 12 : PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN DALAMAN
11
Soalan 3
Soalan 4
MODUL 12 : PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN DALAMAN
12
Soalan 4
Kamal Enterprise menerima Penyata bank bagi bulan berakhir 31 Mac 2019. Baki Penyata
Bank yang diterima berbeza dengan baki Buku Tunainya
Berikut adalah Penyata Bank dan Buku Tunai pada tarikh berkenaan
Penyata Bank
Bank Kualiti Berhad
No. Akaun : 156846-12-1200
Kamal Enterprise Tarikh : 31 Mac 2019
Tarikh Butir Debit Kredit Baki
2019
Mac 1
3
4
7
12
13
14
20
21
24
26
27
Baki
Cek No.500120
Deposit
Cek No. 500119
Cek No. 500117
Deposit
Arahan tetap - sewa
Dividen - Maju Berhad
Cek No. 500122
Cek No. 500121
Caj bank
Cek No. 500123
Deposit
RM
1 950
2 450
870
500
240
1 890
70
5 312
RM
6 920
10 102
1 300
4 710
RM
9 160
7 210
14 130
11 700
10 830
20 932
20 432
21 732
21 492
19 602
19 532
14 220
18 930
(kt)
Buku Tunai
Tarikh Butir Jumlah Tarikh Buitr No. Cek Jumlah
2019
Mac 1
4
10
13
25
29
Baki b/b
Jualan
Mutiara Berhad
Amin Enterprise
Jualan
Suraya Trading
5 860
6 920
10 102
760
4 710
19 28
2019
Mac 2
18
19
23
27
29
31
Belian
Alatan pejabat
Sharifah Bakery
Rozi Enterprise
Belanja runcit
Belian
Baki h/b
500120
500121
500122
500123
500124
500125
1 950
1 980
240
5 312
448
1 212
19 138
30 280 30 280
April 1 Baki b/b 19 138
Maklumat tambahan :
(i) Cek No. 500121 telah tersalah rekod dalam Buku Tunai
(ii) Cek yang diterima pada 13 Mac telah dipulangkan oleh bank dengan tanda 'Rujuk
kepada penyuruh bayar'
Anda dikehendaki menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mac 2019 tanpa
mengemaskinikan Buku Tunai
MODUL 12 : PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN DALAMAN
13
Soalan 5 Emalin, pemilik Perniagaan Emalin menerima penyata bank bagi bulan Oktober 2018. Beliau
mendapati baki akhir penyata bank berbeza dengan baki buku tunai seperti berikut :
RM
Penyata bank 239 Debit Buku tunai 3 451
Setelah Emilin membandingkan penyata bank dengan buku tunai, perkara berikut ditemui : (i) Arahan tetap untuk bayaran insuran RM747 belum direkod dalam buku tunai
(ii) Cek RM1 251 untuk sewa dan RM385 kepada Ahmad belum dikemukan kepada bank
(iii) Dividen RM528 daripada Wawasan Berhad dan caj bank RM61 belum direkod dalam buku tunai
(iv) Cek RM3 958 daripada Syarikat Lily telah didepositkan pada 3 Oktober 2018, tetapi belum
dikreditkan oleh bank
(v) Cek RM832 yang diterima daripada Din telah dipulangkan oleh bank bertanda 'rujuk penyuruh bayar' tetapi belum direkodkan dalam buku tunai
(vi) Cek RM128 kepada Aziz telah didebitkan oleh bank tetapi direkodkan disebelah debit buku
tunai
Anda dikehendaki menyediakan penyata Penyesuaian Bank tanpa mengemas kini Buku Tunai.
MODUL 12 : PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN DALAMAN
14
Soalan 6
Pada 1 Oktober 2018 buku tunai Perniagaan Nisa menunjukkan baki tunai sebanyak RM250 dan baki bank pula
menunjukkan baki kredit sebanyak RM1 453
Maklumat berikut adalah berkaitan dengan urusniaga tunai dan bank yang belum direkod oleh perniagaan
TARIKH URUS NIAGA NO. CEK RM
2018 Oktober 2
3
4
5
6
Terima cek daripada Amira
Jualan tunai
Bayaran kepada pemiutang Zul
Tunai dibankkan
Bayaran kepada Bengkel Leo
Terima cek daripada Ng
Terima tunai untuk sewa
Jualan tunai
Bayar bil elektrik
Belian tunai
Bayaran kepada pemiutang Ara
657
658
659
660
1 368
280
123
325
420
946
100
675
255
120
526
(a) Anda dikehendaki menyediakan Buku tunai (dua ruangan) untuk merekod urusniaga berkenaan dan mengimbangkannya pada 7 Oktober 2018
Penyata Bank yang diterima oleh Perniagaan Nisa pada 7 Oktober 2018 adalah seperti berikut
TARIKH URUS NIAGA RM RM RM
2018 Oktober 1
3
3
4
4
4
5
5 5
6
6
6
Baki
Deposit
Faedah overdraf
Deposit
Deposit
Lesen perniagaan-perintah sedia ada
Dividen - Syarikat Azi
Cek 657 Insurans
Buku bank
Penghutang Syah
Cek 658
75
60
213 240
30
420
1 368
325
946
50
167
1 453 Dt
85 Dt
160 Dt
165 Dt
1 111 Kt
1 051 Kt
1 101 Kt
888 Kt 648 Kt
618 Kt
785 Kt
365 Kt
(Angka dalam penyata bank adalah betul)
Anda dikehendaki :
(b) Mengemaskinikan buku tunai (ruangan bank)
(c) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 7 Oktober 2018
Buku Tunai
Tarikh Butir Tunai Bank Tarikh Butir Tunai Bank
MODUL 12 : PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN DALAMAN
15
Buku Tunai (Ruangan bank)
Tarikh Butir Jumlah Tarikh Butir Jumlah