Thực tập phân tích tình hình tài chính

8/14/2019 Thc tp phn tch tnh hnh ti chnh

1/68

TRNG I HC KINH T V QUN TR KINH DOANHKHOA K TON

BO CO THC TP

H chnh quyChuyn ngnh k ton tng hp

Phn tch tnh hnh ti chnhca Cng ty c phn vt t nng nghip

Thi Nguyn

Gio vin hng dn: m Phng Lan Sinh vin: Trn Tin Ngc

Lp: K1 KTTH A

Thi nguyn, nm 2008


2/68

Bo co thc tp GVHD: m Phng Lan

PHN M U

Vit Nam chnh thc tr thnh thnh vin th 150 ca t chc

thng mi th gii WTO. S kin ny v ang m ra nhng c hi lncho cc doanh nghip trong nc. C hi cc doanh nghip trong nc m

rng th trng, tham gia mt sn chi ln vi cc lut chi bnh ng, vic

lin doanh, lin kt cng to iu kin cho cc doanh nghip nhanh chng tip

cn c vi nhng cng ngh sn xut hin i v tin tin trn th gii...

Song bn cnh nhng c hi ln cho s pht trin nh vy l nhng th

thch khng nh. S b ng, s non km ca cc doanh nghip trc mt snchi ln vi cc quy nh, nhng lut chi khc nghit v mt i s bo h,

h tr ca Nh nc, s thn tnh ca cc tp on kinh t ln... V th m

cc doanh nghip phi cnh tranh nhau tn ti v pht trin, em li li

nhun cho doanh nghip nhiu nht.

Vy iu g cho ta bit doanh nghip ang hot ng tt hay xu?

chnh l tnh hnh ti chnh ca doanh nghip, n c th thc y hoc km

hm s pht trin ca doanh nghip. Do vy vic tin hnh phn tch tnh hnh

ti chnh ca doanh nghip l cng vic cn thit, n gip cho cc doanh

nghip thy c thc trng ti chnh ca doanh nghip mnh ng thi xc

nh mt cch y chnh xc cc nguyn nhn, mc nh hng ca cc

nhn t n tnh hnh ti chnh. Cng nh m cc nh qun l c th nhanh

chng a ra quyt nh, bin php hu ch, chnh xc n nh, tng cng

tnh hnh ti chnh ca doanh nghip.

i vi cc doanh nghip ni chung v Cng ty c phn vt t nng

nghip Thi Nguyn ni ring, nhng thng tin ti chnh lun gi vai tr quan

trng trong qu trnh qun l, iu hnh hot ng sn xut kinh doanh. Tt

c cc hot ng sn xut kinh doanh u c nh hng n tnh hnh ti

chnh ca doanh nghip v ngc li tnh hnh ti chnh li nh hng n

qu trnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip.

Lp: K1KTTHA Trn Tin Ngc | 2


3/68


Nhn bit c vai tr ca nhng thng tin ti chnh l rt ln nn ngay

t khi thnh lp Cng ty ch trng n cng tc k ton v vic phn tch

tnh hnh ti chnh qua cc bo co k ton. Trn c s phn tch thc t

nh gi kt qu, hiu qu ca sn xut kinh doanh, xc nh c nhng yukm, tn ti trong doanh nghip l do u cng nh d bo v pht hin kh

nng tim tng ca doanh nghip cc nh qun l a ra cc quyt nh

ng n trong vic iu hnh hot ng sn xut kinh doanh ca Cng ty

trong ngn hn v di hn.

Thc t nhng nm qua chng minh, d gp nhiu kh khn nhng

cng ty vn m rng c quy m v xy dng c v th trn th trngy bin ng. c c kt qu nh ngy hm nay v c th tip tc

pht trin trn con ng hi nhp kinh t quc t th lnh o cng ty cn

phi c nhng quyt sch ng n, kp thi. Mun a ra c cc quyt

nh ng n th cn phi c c s khoa hc, chnh kt qu ca qu trnh

phn tch kinh t ti chnh doanh nghip. Kt qu cho php cc nh qun l

thy r thc cht ca qu trnh hot ng sn xut kinh doanh v d on

c kh nng pht trin ca doanh nghip.

Xut pht t thc t khch quan , ti chn ti thc tp tt

nghip l: "Phn tch tnh hnh ti chnh ca Cng ty c phn vt t nng

nghip Thi Nguyn".

Mc ch nghin cu

Nghin cu nhng vn l lun c bn v phn tch ti chnh

Phn tch, nh gi thc trng phn tch ti chnh ti Cng ty c phn

vt t nng nghip Thi Nguyn

Gii php nng cao, hon thin phn tch ti chnh ti Cng ty c phn

vt t nng nghip Thi Nguyn

Vn dng nhng kin thc c hc ti nh trng vo thc tin

nhm tm hiu su hn kin thc chuyn mn, ng thi rt ra nhng



4/68


kinh nghim thc t trong thi gian thc tp ti Cng ty c phn vt t

nng nghip Thi Nguyn.

Khi qut nhng vn tng quan v phn tch ti chnh doanh nghip,

lm ti liu hc tp v nghin cu sau ny. ng gp kin cng tc phn tch ti chnh v hot ng ti chnh

ca cng ty c nng ln cao hn.

i tng v phm vi nghin cu

i tng nghin cu: phn tch ti chnh

Phm vi nghin cu: Phn tch ti chnh ti Cng ty c phn vt t

nng nghip Thi Nguyn

V khng gian: ti c tin hnh nghin cu ti tr s chnh ca

Cng ty c phn vt t nng nghip Thi Nguyn. a im thc tp ti

phng k ton ca cng ty.

V ni dung: phn tch gii hn trong cc bo co ti chnh:

1. Bng cn i k ton

2. Bo co kt qu hot ng kinh doanh

3. Thuyt minh bo co ti chnh

4. Bo co lu chuyn tin t

5. Cc s liu thu thp t qu trnh iu tra, phng vn

6. Mt s bng biu khc

Vn c nghin cu trn gc ca cng ty

Thi gian nghin cu: Nghin cu phn tch ti chnh ti Cng ty c

phn vt t nng nghip Thi Nguyn t nm 2005 - 2007



5/68


Phng php nghin cu

iu tra thng k: l thng k cc s liu trong phng k ton ti chnh

v trn a bn thc tp.Phng php phng vn: l phng vn nhng ngi c trch nhim

hiu r tnh hnh hot ng v thng tin v i tng nghin cu.

Phng php so snh: xc nh xu hng vn ng v mc bin

ng ca cc ch tiu, cc hin tng kinh t c cng ni dung, phng php

tnh v n v tnh.

Phng php t s: L phng php dng h thng cc ch tiu nhgi. Da vo s liu thu thp c tnh ton cc ch tiu, sau so snh s

bin i ca cc ch tiu qua cc nm v so snh vi mt ch tiu ngng

nh gi s tng trng, pht trin ca i tng.

Kt cu bo co gm 3 chng:

Chng I. Nhng vn c bn v phn tch ti chnh

Chng II. Thc trng phn tch ti chnh ti Cng ty c phn vtt nng nghip Thi Nguyn

Chng III. Gii php hon thin ni dung phn tch ti chnh ti

Cng ty c phn vt t nng nghip Thi Nguyn



6/68


PHN NI DUNG

CHNG 1.NHNG VN L LUN V PHN TCH

TI CHNH

1.1. Bn cht, chc nng ca ti chnh doanh nghip

1.1.1 Bn cht

Ti chnh doanh nghip l cc quan h kinh t pht sinh gn lin vi

qu trnh to lp, phn phi v s dng cc qu tin t trong qu trnh hot

ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip nhm t n mc tiu ca doanh

nghip.

1.1.2 Chc nng

Ti chnh doanh nghip l mt b phn cu thnh hot ng kinh doanh

ca doanh nghip. Thng qua vic to lp v s dng cc qu tin t s to

iu kin m bo cho doanh nghip c y t liu sn xut v sc lao

ng, khng ngng m rng hot ng sn xut kinh doanh. V th, ti chnh

doanh nghip gi vai tr ch yu sau:

Huy ng v m bo y , kp thi vn cho hot ng kinh doanh

ca doanh nghip.

T chc s dng vn kinh doanh tit kim v c hiu qu.

Gim st v kim tra thng xuyn, cht ch cc mt hot ng sn

xut kinh doanh ca doanh nghip.

Nhn r v tr ca ti chnh doanh nghip v s tc ng qua li gia nv cc h thng kinh t khc ca doanh nghip c ngha rt ln trong thc

tin qun l. T chc v qun l tt ti chnh doanh nghip l mt cng c

hu hiu nh gi, o lng hiu qu ca ton b cc qu trnh hot ng

kinh doanh ca tng doanh nghip.

1.1. ngha, nhim v v mc ch ca phn tch ti chnh

1.1.1 ngha



7/68


Phn tch ti chnh doanh nghip l qu trnh xem xt, kim tra, i

chiu, so snh s liu ti chnh hin hnh vi qu kh ngi s dng thng

tin c th nh gi tim nng, hiu qu kinh doanh cng nh ri ro trong

tng lai v trin vng ca doanh nghip.

1.1.2 Mc ch ca phn tch ti chnh

Bo co ti chnh rt hu ch vi vic qun tr doanh nghip, ng thi

l ngun thng tin ti chnh ch yu i vi nhng ngi ngoi doanh nghip.

Bo co ti chnh khng nhng cho bit tnh hnh ti chnh ca doanh nghip

ti thi im bo co m cn cho thy nhng kt qu hot ng kinh doanh

m doanh nghip t c.Mc ch ca phn tch ti chnh doanh nghip l gip cho ngi s

dng thng tin nh gi sc mnh ti chnh, kh nng pht trin ca doanh

nghip gip la chn phng n kinh doanh ti u. Bi vy, phn tch bo

co ti chnh l mi quan tm ca nhiu nhm ngi khc nhau nh: Ban

gim c, cc nh u t, cc c ng, cc ch n

1.2. Ni dung phn tch ti chnh trong cc doanh nghip1.2.1 Phn tch kt cu ti sn

C cu ti sn l mt dng t sut phn nh khi doanh nghip s dng

dng bnh qun mt ng vn kinh doanh th dnh ra bao nhiu ng hnh

thnh ti sn lu ng, cn bao nhiu u t vo ti sn c nh. nh

gi c cu ti sn ta s dng hai ch tiu sau:

T sut u t vo ti sn di hn=TSC v u t di hnTng ti sn=1-T sut u t vo tisn ngn hn

T sut u t vo ti sn ngn hn=TSC v u t ngn hnTng ti sn=1-T sut u t vo

ti sn di hn

T sut u t vo ti sn di hn cng ln cng th hin mc quan

trng ca TSC trong tng ti sn m doanh nghip ang s dng vo kinh

doanh, phn nh tnh hnh trang b c s vt cht k thut, nng lc sn xut

v xu hng pht trin lu di cng nh kh nng cnh tranh ca doanh



8/68


nghip. Tuy nhin, kt lun t sut ny l tt hay xu cn tu thuc vo

ngnh ngh kinh doanh ca tng doanh nghip trong tng thi gian c th.

Cc doanh nghip cn mun c mt c cu ti sn ti u, phn nh c

dnh 1 ng u t vo ti sn di hn th dnh ra bao nhiu u t vo ti

sn ngn hn.

C cu ti sn=Ti sn ngn hnTi sn di hn

1.2.2 Phn tch kt cu ngun vn

C cu ngun vn phn nh bnh qun trong mt ng vn kinh doanh

hin nay doanh nghip ang s dng c my ng vn vay hoc c my ng

vn ch s hu. nh gi c cu ngun vn ta s dng 2 ch tiu l hs n v h s vn ch s hu.

H s n=N phi trTng ngun vn=1-H s vn ch s hu

H s vn ch s hu=Vn ch s huTng ngun vn=1-H s n

H s n cho bit mt ng vn kinh doanh c my ng hnh thnh t

vay n bn ngoi. H s vn ch s hu o lng mc ng gp vn ca

ch s hu trong tng ngun vn hin nay ca doanh nghip. Hai h s ny

phn nh mc c lp hay ph thuc ca doanh nghip i vi ch n, ncng phn nh mc mao him ca nh qun l doanh nghip trong vic t

chc ngun vn kinh doanh ca mnh.

Cc ch n thch doanh nghip c h s vn ch s hu cao. N m

bo nhng khon h cho vay c hon tr ng hn.

1.2.3 Phn tch kt qu hot ng kinh doanh ca cng ty

nh gi tnh hnh ti chnh qua bo co kt qu hot ng kinh doanh nh gi s b kt cu thu chi thng qua cc hot ng.

nh gi kt qu hot ng sn xut kinh doanh chnh

nh gi tnh hnh thc hin ngha v i vi nh nc.

nh gi tc tng trng ca cc hot ng kinh doanh.

Phn tch tnh hnh bin ng ca cc khon mc trong bo co kt qu

hot ng kinh doanh. Tnh ra v so snh mc t l bin ng ca k phn



9/68


tch so vi k gc trn tng ch tiu v so snh tng ch tiu vi doanh thu

thun.

nh gi c tnh hnh ti chnh ca doanh nghip mt cch y

chnh xc th ngoi vic phn tch qua bo co trn th cn phi thng qua

cc ch tiu phi hp s dng ngun s liu t cc bo co ti chnh ca cng

ty nh tnh hnh thanh ton, tnh hnh m bo ngun vn cho hot ng kinh

doanh cng nh hiu qu kinh doanh...

1.1.1 Phn tch tnh hnh thanh ton v kh nng thanh ton

1.1.1.1Phn tch tnh hnh thanh ton

Phn tch cc khon phi thuC hai ch tiu xem xt cc khon phi thu, l:

S vng quay cc khon phi thu=Doanh thuCc khon phi thu bnh qun

Cc khon phi thu=Khon phi thu u k+Khon phi thu cui k2

S ngy thu tin =360S vng quay cc khon phi thu

Trong , 360 ngy l s ngy ca nin k ton. S ngy ny c th

khc i tu thuc vo chu k kinh doanh.

S vng quay cng cao chng t tnh hnh qun l v thu n tt, doanh

nghip c khch hng quen thuc, n nh v uy tn, thanh ton ng hn.

Mt khc, s vng quay qu cao th hin phng thc bn hng cng nhc,gn nh bn hng thu bng tin mt, kh cnh tranh v m rng th trng.

Phn tch t l gia khon phi thu v phi tr

Lin quan n nhm ch tiu thanh ton gm cc ch tiu v tnh hnh

cng n: cc khon phi thu v tnh hnh thu n, cc khon phi tr v kh

nng chi tr. y l nhm ch tiu c s quan tm ca nh qun tr, ch s

hu v c bit i vi cc nh cho vay.



10/68


c tnh hnh chung v cng n, ta dng h s khi qut xem xt

s tng quan gia cc khon chim dng ln nhau.

H s khi qut=Tng cc khon phi thuTng cc khon phi tr

1.1.1.2Phn tch kh nng thanh ton

H s kh nng thanh ton tng qut

H s kh nng thanh ton tng qut l mi quan h gia tng ti sn

m hin nay doanh nghip ang qun l, s dng vi tng s n phi tr

H s thanh ton tng qut=Tng ti snTng s n

H s kh nng thanh ton tng qut phn nh tnh hnh m bo kh

nng thanh ton cc khon n ni chung ca doanh nghip. Nu Htq < 1 lbo hiu s ph sn ca doanh nghip. Tng ti sn hin c ca doanh nghip

khng tr cc khon n m doanh nghip phi thanh ton

H s kh nng thanh ton hin thi

L quan h t l gia tng ti sn lu ng v u t ngn hn so vi

cc khon n ngn hn

H s kh nng thanh ton hin thi=Ti sn ngn hnTng s n ngn hnH s kh nng thanh ton hin thi th hin mc m bo ca ti

sn lu ng v u t ngn hn vi cc khon n ngn hn. Cc khon n

ngn hn l nhng khon n phi tr trong mt khong thi gian ngn, thng

l nh hn 1 nm.

H s kh nng thanh ton nhanh

H s ny cho bit kh nng thanh ton thc s ca doanh nghip vc tnh ton da trn cc ti sn lu ng c th chuyn i nhanh thnh

tin p ng nhng yu cu thanh ton cn thit. Tu theo mc kp thi

ca vic thanh ton n, h s kh nng thanh ton nhanh c th c xc nh

theo 2 cng thc sau:

Kh nng thanh ton nhanh=TS ngn hn-HH tn khoTng n ngn hn

Ngoi ra,ti sn dng thanh ton nhanh cn c xc nh l tin

cng vi tng ng tin. Tng ng tin l cc khon c th chuyn i



11/68


nhanh, bt k lc no thanh mt lng tin bit trc (cc loi chng khon

ngn hn, thng phiu, n phi thu ngn hn c kh nng thanh khon

cao). V vy, h s kh nng thanh ton nhanh cn c gi l h s thanh

ton tc thi v c xc nh nh sau:Kh nng thanh ton tc thi=Tin+Tng ng tinTng s n ngn hn

H s ny cng ln th hin kh nng thanh ton nhanh cng cao. Tuy

nhin, h s ny qu ln li gy tnh trng mt cn i ca vn lu ng, tp

trung qu nhiu vo vn bng tin v chng khon ngn hn, c th khng

hiu qu.

Thng thng, h s ny nm trong khong 0,1 n 0,5 l l tng nht

Gia cc ch tiu trn c mi lin h nh sau:

HS thanh ton nhanh=HS TT vn lu ngHS thanh ton ngn hn

H s thanh ton li vay.

Li vay phi tr l mt khon chi ph tng i n nh v c th tnh

ton trc. Ngun tr li vay l li nhun kinh doanh (li nhun trc thu

v li vay). So snh gia ngun tr li vay vi li vay phi tr s cho chng

ta bit doanh nghip sn sng tr tin i vay ti nc no, hay ni cch

khc, n cho bit mc li nhun m bo kh nng tr li hng nm nh

th no.

H s thanh ton li vay = Li nhun trc thu v li vayLi vay phi tr

H s ny cho bit s vn i vay c s dng tt ti mc no v

em li mt khon li nhun l bao nhiu, c b p li vay phi tr cho

ch n khng.

H s thanh ton li vay l dng h s so snh cn bng v vy trng

hp tt nht l h s bng 1.

H s thanh ton VL=Tin v cc chng khon ngn hnTi sn lu ng

1.1.1 Phn tch hiu qu s dng vn

Hiu qu s dng vn l ch tiu c quan tm c bit ca ch s

hu vn v l thc o nng lc nh qun tr doanh nghip. Trong nn kinh t



12/68


hin i khi m cc ngun lc ngy mt hn hp i v chi ph cho vic s

dng chng ngy mt cao, vn s dng hiu qu ngun lc cng tr nn

gay gt hn bao gi ht.

1.1.1.1Phn tch hiu qu s dng vn qua cc ch tiu hot ng

S vng lun chuyn hng ho:

Cn gi l s vng quay kho l ch tiu din t tc lu chuyn hng

ho, ni ln cht lng v chng loi hng ho kinh doanh ph hp trn th

trng.

S vng lun chuyn hng ho=Tr gi hng ho bn ra bnh qunTr gi hng ho tn kho bnh

qunS ngy ca 1 vng quay =360S vng

S vng quay hng tn kho cng cao cng tt, tuy nhin vi s vng

quay qu cao s th hin s trc trc trong khu d tr hng ho, c nguy c

dn n tnh trng khng cung ng kp cho khch hng s nh hng n uy tn

ca doanh nghip.

Thi hn thu tin:

L ch tiu th hin phng thc thanh ton trong vic tiu th hngho ca doanh nghip.

Thi hn thu tin=Cc khon phi thu bnh qunDoanh thu bnh qun 1 ngy

Trong ,

Cc khon phi thu bnh qun=Cc khon phi thu (u k + Cui k)2

V nguyn tc th ch tiu ny cng thp cng tt. Tuy nhin phi cn

c vo chin lc kinh doanh, phng thc thanh ton, tnh hnh cnh trang

trong tng thi im hay thi k c th.

Thi hn tr tin:

L ch tiu kim sot dng tin chi tr, c bit l khon phi tr cho

nh cung cp, gip nh qun tr xc nh p lc cc khon n, xy dng k

hoch ngn sch v ch ng iu tit lu lng tin t trong k kinh doanh.

Thi hn tr tin=Cc khon phi tr bnh qunGi vn hng bn bnh qun



13/68


1.1.1.1Phn tch hiu qu s dng vn qua cc ch tiu v li nhun

Li nhun l mc tiu cui cng ca doanh nghip. Li nhun c tt

c mi ngi quan tm. Khi phn tch, li nhun c t trong tt c cc mi

quan h c th (doanh thu, ti sn, vn ch s hu...), mi gc nhn u

cung cp cho nh phn tch mt ngha c th phc v cc quyt nh

qun tr.

H s li gp

Li gp l khon chnh lch gia gi bn v gi vn. Khng tnh n

chi ph kinh doanh, h s li gp bin ng s l nguyn nhn trc tip nhhng n li nhun. H s li gp th hin kh nng trang tri chi ph c

bit l chi ph bt bin, t li nhun.

H s li gp=Li gpDoanh thu

H s li rng

H s li rng hay cn gi l sut sinh li ca doanh thu (ROS: return

on sales), th hin 1 ng doanh thu c kh nng to ra bao nhiu ng linhun rng.

H s li rng=Li rngDoanh thu

Sut sinh li ca ti sn ROA

H s sut sinh li ca ti sn - ROA mang ngha: 1 ng ti sn to

ra bao nhiu ng li nhun rng. H s cng cao cng th hin s sp xp,

phn b v qun l ti sn cng hp l v hiu qu.

Sut sinh li ca ti sn=Li rngTng ti snSut sinh li ca ti sn =H s li rngS vng quay ti sn

Sut sinh li ca vn ch s hu ROE

H s sinh li ca vn ch s hu mang ngha: 1 ng vn ch s

hu to ra bao nhiu li nhun rng cho ch s hu.

Sut sinh li ca vn ch s hu=Li rngVn ch s hu bnh qun



14/68


Vn ch s hu l mt phn ca tng ngun vn, hnh thnh nn ti

sn. Sut sinh li ca vn ch s hu (ROE) v vy s l thuc vo sut sinh

li ca ti sn. iu c th hin qua phng trnh DUPONT.

ROE = ROA x n by ti chnh

n by ti chnh=Tng ti snVn ch s hu

Phng trnh DUPONT c vit li nh sau:

ROE=li rngDoanh thuDoanh thuTng ti snTng ti snVn ch s hu



15/68


CHNG 1.THC TRNG PHN TCH TI CHNH

TI CNG TY C PHN VT T NNG NGHIP THI

NGUYN1.1. Tng quan v Cng ty c phn vt t nng nghip Thi Nguyn

1.1.1 Lch s hnh thnh v pht trin

1.1.1.1Tn v a ch ca cng ty

Tn cng ty: Cng ty c phn vt t nng nghip Thi Nguyn

Tn giao dch quc t: Thai Nguyen Joint-Stock Company for

Agriculture Materials Tn vit tt: TN.JSCAM

Tr s chnh: S 64A ng Vit Bc, phng ng Quang, TPTN

S in thoi: 0280 856 322

Fax: 0280 750 345

Cng ty C phn Vt t Nng nghip Thi Nguyn l cng ty a s

hu c chuyn i t cng ty nh nc: Cng ty Vt t Nng lm nghipthu li Thi Nguyn, t chc v hot ng theo lut doanh nghip.

1.1.1.1 Thi im thnh lp v cc mc lch s quan trng trong qu trnh

pht trin ca doanh nghip

Cng ty C phn Vt t Nng nghip Thi Nguyn c b dy lch s 46

nm thc hin cng tc cung ng vt t phc v cho s pht trin v sn xut

nng nghip tnh Thi Nguyn.

Thnh lp nm 1959, vi tn gi Cng ty t liu sn xut, trn c s

tch b phn tip nhn v b phn cung ng phn bn, vi, nng c ca

hp tc x mua bn trc thuc Ty thng nghip Thi Nguyn.

Giai on t 1959 n 1976, hot ng vi m hnh cng ty ton tnh.

Nm 1961 chuyn v trc thuc u ban nng nghip tnh Bc Thi, i tn

thnh cng ty vt t nng nghip. Nm 1965 thnh lp Cng ty vt t nng



16/68


nghip Bc Thi trn c s st nhp 2 cng ty vt t nng nghip Bc Thi v

Bc Kn.

Giai on 1977 n 1990, Phn cp qun l cho huyn hnh thnh cng

ty vt t nng nghip cp II (tnh) v Cng ty Vt t nng nghip cp III

(huyn, thnh, th) ng thi tch mt s b phn, chuyn giao mt s nhim

v thnh lp cc n v thuc ngnh nng nghip: Cng ty ging cy trng,

Cng ty chn nui, Cng ty thu sn, Trm bo v thc vt.

Giai on 1991 n 1995, st nhp Cng ty vt t nng nghip cp III

(huyn, thnh, th), thnh lp li cc trm vt t nng nghip huyn, thnh

ph, th x trc thuc cng ty. Cng ty vt t nng nghip tnh hot ng theoquy m qun l ton tnh.

Giai on 1996 n 2003:T ngy 01/07/1996 st nhp 6 n v: Cng

ty vt t nng nghip, Cng ty ging cy trng, Cng ty chn nui, Cng ty

thu sn, Trm kinh doanh thuc bo v thc vt; Chi nhnh thu sn ni cc

thnh lp Cng ty vt t nng nghip thu li Bc Thi (nay l Thi Nguyn)

T 01/01/1997 bn giao trm vt t nng nghip Na R, Ch n, Bch

Thng cho tnh Bc Cn.

T 01/01/1999 tip nhn cc tri sn xut la An Khnh, Tn Kim, tri

c ging C Vn thuc Trung tm khuyn nng tnh.

Theo ch trng chuyn i cng ty nh nc sang cng ty c phn

ca ng v nh nc ta, Cng ty vt t nng nghip lm nghip thu li

Thi Nguyn thc hin c phn ho Cng ty nh nc. Quyt nh s

3511/Q-UB ngy 01/01/2004 ca UBND tnh Thi Nguyn chnh thc

chuyn cng ty Vt t nng nghip thu li Thi Nguyn thnh Cng ty c

phn vt t nng nghip Thi Nguyn vn l cng ty nh nc c vn iu l

ca cng ty ti thi im thnh lp l 7.000 triu ng, trong :

Vn s hu nh nc l 3.570 triu ng, chim 51% vn iu l.



17/68


Vn thuc s hu ca cc c ng c nhn l 3.430 triu ng chim

49% vn iu l. Trong :

C phn u i cho ngi lao ng l 2.633.900 chim 38% so

vi c ng u i tr chm l 581.000.000. C ng ph thng l 796.100.000 chim 11%

Vn iu l ca cng ty c chia thnh 70.000 c phn, mnh gi mi

c phn l 100.000VN. C phiu ca cng ty c nhiu mnh gi, mnh gi

ti thiu ca mt c phiu l 100.000, cc c phn c gi tr ngang nhau v

mi mt.

Ngy 04/01/2004 i hi c ng thnh lp vi s c ng l 190ngi.

Hin nay cng ty c 11 chi nhnh trc thuc gm:

9 Chi nhnh ti huyn, th x Sng Cng v thnh ph Thi Nguyn

ca tnh Thi Nguyn.

2 Chi nhnh chuyn doanh cung ng dch v:

Chi nhnh kinh doanh thuc bo v thc vt Chi nhnh kinh doanh vt t chn nui th y

1.1.1 c im hot ng kinh doanh

1.1.1.1Chc nng nhim v ca cng ty

Sn xut, tip nhn v cung ng cc loi vt t hng ho p ng nhu

cu sn xut nng nghip v thu li trn a bn tnh.

Thc hin nhim v do s nng nghip v pht trin nng thn giao.

1.1.1.2Chc nng, nhim v ca chi nhnh

Chi nhnh vt t nng nghip huyn, thnh, th

Tip nhn v t chc bn l cc loi vt t hng ho phc v sn xut

nng nghip v nng thn do Cng ty v cc chi nhnh chuyn doanh trc

thuc Cng ty cung ng theo ch tiu k hoch sn xut kinh doanh hng nm.

Vt t hng ho do chi nhnh t khai thc phi thuc danh mc vt t hng



18/68


ho do nh nc cho php lu thng. Chi nhnh phi lp phng n kinh

doanh trnh Cng ty ph duyt.

Thc hin mt s nhim v khc do Gim c cng ty giao trn lnh

vc kinh doanh dch v sn xut nng nghip v pht trin nng thn

Chi nhnh chuyn doanh (Vt t chn nui th y, vt t BV thc vt)

T chc chuyn doanh cc mt hng vt t chuyn ngnh: vt t bo v

thc vt, vt t chn nui v thuc th, vt t thu sncung ng cho cc chi

nhnh vt t nng nghip huyn thnh - th theo ch tiu k hoch v t

chc cung ng mng li cung ng dch v p ng nhu cu ca sn xut

nng nghip v pht trin nng thn.

Thc hin mt s nhim v khc do Gim c Cng ty giao trn lnh

vc kinh doanh dch v sn xut nng nghip v pht trin nng thn.

1.1.1.1Ngnh ngh kinh doanh

Kinh doanh dch v vt t phn bn phc v sn xut nng- lm nghip.

Kinh doanh dch v ging cy trng phc v sn xut nng nghip.

Kinh doanh dch v vt t bo v thc vt. Kinh doanh dch v thc n chn nui v thuc th y.

Kinh doanh hng hi sn v vt t thu sn.

Kinh doanh cng c, my mc thit b phc v sn xut nng nghip v

pht trin nng thn.

Kinh doanh xng du v vt t xy dng.

Kinh doanh cc loi vt t hng ho phc v sn xut v i sng.

1.1.1 C cu t chc ca b my qun l v t chc sn xut



19/68

i hi ng c ngBan kim sotHi ng qun trGim c iu hnhPhngTCHCPhng

KDPhng KT-

VTP-k thut-

kim nghimP.xut

nhp khuCc chi nhnh vt

t NNCc chi nhnh chuyn doanh

BVTV, chn nui th y


1.1.1.1i hi ng c ng

i hi ng c ng bao gm tt c cc c ng c quyn biu quyt,

l c quan c quyn quyt nh cao nht ca cng ty. i hi ng c ng c

quyn v nhim v theo lut nh ti iu 96 lut doanh nghip v iu 26

iu l cng ty. i hi ng c ng gm i hi ng c ng thnh lp v

i hi ng c ng thng nin v i hi ng c ng bt thng.

i hi ng c ng thng nin: mi nm hp mt ln do ch tch

hi ng qun tr triu tp trong thi gian 45 ngy k t ngy kt thc nm ti

chnh. i hi ng c ng thng nin c quyn tho lun v thng qua cc

vn sau: Bo co ti chnh hng nm, bo co ca ban kim sot v tnh



20/68


hnh hot ng ca cng ty, bo co ca Hi ng qun tr, k hoch pht

trin ngn hn v di hn ca cng ty.

i hi ng c ng bt thng: iu 25 iu l cng ty m bo

li ch ca cc thnh vin v c ng hi ng qun tr s triu tp i hi

ng c ng bt thng.

1.1.1.2Hi ng qun tr

Hi ng qun tr l c quan cao nht ca Cng ty gia hai k i hi

c ng, c ton quyn nhn danh Cng ty quyt nh v thc hin cc

quyn v ngha v ca Cng ty thuc thm quyn ca i hi ng c ng.

Hi ng qun tr gm 5 thnh vin, do i hi c ng bu v minnhim. Thnh vin hi ng qun tr c trng c vi a s phiu bng hnh

thc trc tip b phiu kn v phi m bo t t l t 60% tr ln c c

phn biu quyt ti i hi.

1.1.1.3 Ban kim sot

Ban kim sot l t chc thay mt c ng kim sot mi hot ng

kinh doanh, qun tr v iu hnh Cng ty.

Ban kim sot gm c 3 thnh vin do i hi ng c ng bu v bi

min v do cc c ng c theo t l s hu c phn c Cng ty.

1.1.1.4 Ban gim c

Gim c l ngi qun l iu hnh mi hot ng sn xut kinh

doanh ca cng ty v do Hi ng qun tr b nhim hoc min nhim.

Gim c chu s gim st ca Hi ng qun tr v chu trch nhim

trc hi ng qun tr v php lut v quyn v ngha v c giao.

Cc ph gim c: Do hi ng qun tr b nhim v min nhim theo

ngh ca gim c. Ph gim c chu trch nhim trc hi ng qun tr

v Gim c v cc lnh vc cng tc do gim c phn cng ph trch hoc

u quyn.

1.1.1.5 Cc chi nhnh trc thuc v cc phng ban chc nng



21/68


Cc chi nhnh trc thuc

Ti mi huyn, thnh, th c mt chi nhnh vt t nng nghip. Ngoi

ra cng ty cn c cc chi nhnh chuyn doanh cung ng vt t chuyn ngnh

bo v thc vt, chn nui th y phc v sn xut nng nghip v pht trinnng thn. Cc chi nhnh c tr s trn a bn tnh, c con du ring, c

vay vn thng qua Cng ty. Mi chi nhnh l mt n v hch ton nh mc

do cng ty ban hnh. Gim c chi nhnh l ngi qun l iu hnh mi

hot ng qun l ca Chi nhnh theo chc nng nhim v c giao, l

ngi qun l chu trch nhim thc hin cc quyt nh ca ban gim c

Cng ty v tun th php lut. Gim c chi nhnh do gim c cng ty b

nhim trn c s tn nhim ca c ng ca n v.

Cc phng chc nng:

Cng ty c 5 phng chc nng: Phng t chc- hnh chnh, phng kinh

doanh, Phng k ton - vt t, phng k thut kim nghim, phng xut nhp

khu. Trng phng l ngi qun l iu hnh mi hot ng ca phng

mnh theo chc nng nhim v c giao, l ngi chu trch nhim thc

hin cc quyt nh ca ban gim c cng ty v tun th php lut. Trng

phng do gim c cng ty b nhim hoc min nhim trn c s s tn

nhim ca c ng n v.

1.1.1 c im t chc b my k ton ti chnh ca cng ty.

1.1.1.1 C cu b my k ton ti chnh ca doanh nghip

Vic thc hin cc chc nng nhim v k ton trong cng ty do b

my k ton m nhim. V vy cn thit phi t chc hp l b my k ton

sao cho m bo thc hin cc chc nng quan trng ca k ton mt cch c

hiu qu nht. Trn gc t chc lao ng, b my k ton l tp hp ng

b cc cn b nhn vin k ton m bo thc hin cc chc nng thng tin

v kim tra hot ng ca cng ty. Chc nng, nhim v v quyn hn ca k

ton ti cng ty c phn vt t nng nghip c m t theo s sau:



22/68

K ton trngPh phng kton

K tonhng ho

K ton thanhton v cng

n

Th qu K ton cc trm


S 2: T chc b my k ton ca Cng ty C phn Vt t Nng

nghip Thi Nguyn

K ton trng: Ph trch chung v ti chnh theo chc nng c

quy nh, sp xp b my ca cng ty, tham gia cng tc xy dng k hoch

v iu hnh k hoch, tham mu cho gim c cc thng tin cng nh cc

bin php ti chnh trong hot ng sn xut kinh doanh.

K ton tng hp (ph phng k ton):

Tng hp cc bo co quyt ton ca vn phng Cng ty v ton Cngty; ph trch cng tc nghip v k ton t phng k ton n cc chi nhnh

trc thuc; Ph trch cng tc thng k v tng hp kim k; Kim tra bo

co quyt ton v tnh hnh ti chnh ca n v thnh vin, gii trnh s liu

quyt ton v tnh hnh ti chnh ca n v thnh vin, gii trnh s liu quyt

ton vi cc ngnh qun l chc nng v cc t thanh tra kim tra; ph trch

cng tc vn ti, tr cc; gii quyt cc cng vic khc ca phng k ton

khi k ton trng u quyn.



23/68


K ton hng ho :

K ton mua vo bn ra v lu chuyn hng ho ca vn phng cng ty

v quyt ton ton cng ty; Theo di v tng hp thanh ton quyt ton tr

cc, tr gi vi ngnh ti chnh v kho bc Nh nc; Tnh li tin hng trchm vi cc chi nhnh vt t nng nghip, lp bin bn i chiu hng qu

theo quy ch qun l ca cng ty; Theo di v qun l quyt ton thu; Lp

bo co thng k v giao dch cng tc vi cc thng k; Tham gia cng tc

kim sot vin theo chc danh c i hi ng c ng bu v iu l

Cng ty quy nh.

K ton thanh ton v cng n:C nhim v vit phiu thu, chi, vay ngn hng v theo di hch ton

cc ti khon tn mt, tin gi, tin vay ngn hng; Theo di v qun l,

kim k qu tin mt nh k theo quy ch; Lp bng thanh ton v quyt

ton lng, thng, bo him x hi; Tnh li tin vay i vi cc chi nhnh

chuyn doanh.

Th qu:C nhim v kim tra tnh hp php v hp l ca cc chng t thu chi

theo ng nguyn tc qun l ti chnh ca cng ty; Cp nht chng t vo s

qu rt s d hng ngy, thc hin mc tn qu theo quy ch.

1.1.1.1Ch k ton p dng ti Cng ty

Vi c th ca Cng ty l kinh doanh tng hp, vi quy m ln,

nghip v kinh k pht sinh nhiu. Do kt hp cht ch gia s k ton

vi cc mu biu, gia k ton chi tit v k ton tng hp, to iu kin

thun li cho hch ton k ton cng nh vic kim tra, Cng ty p dng

hnh thc k ton Nht k - Chng t khi thc hin phn hch ton k ton.

Trong ghi chp k ton s dng n v tnh l VN, k ton s dng phn

mm k ton AFsys, tnh thu GTGT theo phng php khu tr, p dng h

thng ti khon do b ti chnh quy nh theo quyt nh s 15/2006Q-BTC

ban hnh ngy 20/03/2006. Chng t s sch tng i hon chnh bao gm



24/68


y cc loi s tng hp v chi tit theo ng quy nh trong ch k

ton hin hnh

H thng s k ton bao gm mt s loi nh sau:

Cc s tng hp Nht k chng t

Bng k

S chi tit

S ci

H thng chng t k ton cng c xy dng ph hp vi cng tc

hch ton ti cng ty, bao gm mt s loi sau:

Th kho

Phiu nhp (xut) kho

Ho n thu GTGT

Phiu thu, phiu chi

Cc giy xin tm ng

Bng phn b

Bng k bn hng

Theo hnh thc nht k chng t, cc nghip v kinh t pht sinh c

hch ton theo trnh t sau:



25/68


S 03: HNH THC K TON P DNG TI CNG TY



26/68

Cc chng t k tonv cc bng phn b

Bo co ti chnhBng tng hpchi titS ciBng kNht k chng tS, th k tonchi tit




27/68


Ghi ch:

Ghi hng ngy

Ghi cui ki chiu u k

1.1.1 Hin trng ca cng ty

1.1.1.1Ngun nhn lc

Cng ty hin nay c 170 lao ng, trong hu ht tui trung

bnh-tr v c trnh tt. T l nam gii cao do c nhiu cng vic nng

nhc ph n kh m nhim. T l lao ng c hp ng di hn 80% l hp

l vi c th kinh doanh ca cng ty.



28/68


TNH HNH LAO NG NM 2006 2007

Nm 2006 2007

Tng s lao ng 152 170Xt theo lao ng trc tip, gin tipLao ng gin tip 42 27.6% 45 26.5%Lao ng trc tip 110 72.4% 125 73.5%Xt theo gii tnh

Nam gii 100 65.8% 114 67.1%N gii 52 34.2% 56 32.9%Xt theo trnh vn ho:

Trn i hc: 2 1.3% 2 1.2%i hc: 69 45.4% 71 41.8%Cao ng + trung cp: 47 30.9% 49 28.8%Cng nhn: 34 22.4% 36 21.2%Xt theo tui:Di 30 tui 40 26.3% 46 27.1%T 31 n 40 tui: 58 38.2% 56 32.9%T 41 n 50 tui: 44 28.9% 43 25.3%

Trn 50 tui: 10 6.6% 9 5.3%Xt theo hp ng lao ngHp ng di hn: 128 84.2% 135 79.4%T 1 n 3 nm: 10 6.6% 14 8.2%Hp ng di 1 nm 14 9.2% 21 12.4%

(Phng t chc hnh chnh)

Nm 2007, do nhu cu pht trin kinh doanh, cng ty tuyn thm nhn

vin, ch yu l nhn vin lao ng trc tip phc v vic bn hng ha ti

cc chi nhnh. Nhng ngi c tuyn trong nm phn nhiu l lao ng tr,

14 nam gii v 4 n gii. Nam gii tng cao hn l do c nhiu cng vic

nng nhc, mang vc. Nhn vin vn phng ca cng ty l nhng ngi c

trnh tt v c th m ng c quy m mi ca cng ty nn khng c

nhiu thay i v s lng trong nm. Ngoi vic tuyn thm lao ng c

trnh , cng ty cng t chc cho nhn vin c o to nng cao trnh



29/68


vn ha thc hin tt hn cc cng vic. Ni chung, cng ty c k

hoch tt trong vic tuyn dng thm nhn vin cho k hoch kinh doanh

mi. Vic c cu li nhn vin cng ty cng i ng hng phc v tt hn

cho cc cng vic c th.

1.1.1.2Tnh hnh hot ng kinh doanh nhng nm qua

Cng ty vt t nng nghip Thi Nguyn l cng ty cung ng vt t ln

nht Thi Nguyn cng vi qu trnh hnh thnh v pht trin gn 50 nm l

tin ln khin cng ty c th trng n nh trn ton tnh. Nhng nm

trc y, hot ng kinh doanh ca cng ty hot ng n nh v mc

trung bnh.T khi cng ty chuyn sang t chc theo cng ty c phn nm 2004,

cng ty c nhiu thay i ln mang tnh chin lc, to khng kh mi m,

ho hng. y l bc tin quan trng trong qu trnh pht trin, m ra nhng

vn hi mi cng nh thch thc cho cng ty. Tham gia vo loi hnh doanh

nghip pht trin nng ng nht hin nay i hi b my lnh o ca nh

my phi lun i mi a ra nhng chin lc kinh doanh ph hp vi xuth hi nhp. T khi c phn ho,ban gim c cng ton th cng nhn vin

trong nh my u n lc c gng a nh my ngy cng pht trin i ln.

thy c tnh hnh hot ng sn xut kinh doanh ca cng ty, ta c mt

s phn tch sau.

1.2. Thc trng phn tch ti chnh ti cng ty

Cng nh hu ht cc cng ty hin nay, vic phn tch ti chnh ti

cng ty c phn vt t nng nghip Thi Nguyn khng c ch trng. Vic

phn tch ti chnh c thc hin bi phng k hoch v ch quan tm n

mt s ch tiu c bn. S liu cng ch c s dng trong cc bui hp giao

ban. Thng th khi cn, cng ty phn tch trc tip trn cc bng bo co.

1.2.1 Phn tch chung v tnh hnh ti chnh

Trong 2 nm 2006, 2007 Cng ty c phn vt t nng nghip Thi

Nguyn t c mt s ch s c bn nh sau:



30/68


Nm 2006 Nm 2007

Li nhun sau thu 772.739.307 807.363.890

Vn ch s hu 7.659.588.362 7.597.494.663

Tng ti sn (ngun vn) 75.694.618.506 130.997.479.475

T sut sinh li vn ch s hu 10,09% 10,63%

T l li gp/doanh thu 5,40% 6,21%

S vng quay hng tn kho 7,31 5,76

S vng quay ti sn c nh 27,96 14,35

Bng ch s trn cho mt ci nhn rt ton din v kh quan v cng ty

c phn vt t nng nghip Thi Nguyn. Cng ty c t l li nhun trn vn

ch hu trn 10% v tng dn qua 2 nm nghin cu cho thy vi mt ngun

vn t c thp, bng uy tn v trnh qun l tt, cng ty to c mt mc

li nhun ng k.

Cng ty hin nay khng cn sn xut, cc sn phm cng ty cung ngc ly t cc chn hng cp 1, chn hng cp 2 t nhiu ni. Gi vn ca

vt t do cng ty cung ng ph thuc vo vic tm c ngun sn xut tt

hay khng tt, vo chi ph vn chuyn, chi ph mua cao hay thp. Trong nm

2007 theo din bin chung ca th trng, tnh hnh gi c sn xut phn bn,

thuc tr su v ging cy tng. Tuy nhin gi bn sn phm trung bnh trn

th trng cng tng v tng cao nn t l gi vn trn doanh thu gim xung

93,09% thay cho 94,23% nm 2006. Gim c t l gi vn l n lc ca

cng ty trong iu kin th trng bin i v c nhiu cng ty khc cng

cnh tranh trn th trng. Gi vn gim khin t l li gp trn doanh thu ca

cng ty t 5,45% nm 2006 tng ln 6,21% nm 2007 .

Lng hng tn kho tng cao hn nm trc 68,26% ng thi gi vn

hng bn gim xung cn 93,3%, thp hn nm ngoi khin cho s vng quay

hng tn kho gim mnh t 7,31 xung 5,76. Lng hng tn kho nm nay



31/68


tng nhanh hn tc tng ca doanh thu (34,15%) khng phi do khu k

hoch kinh doanh ca cng ty khng tt. Lnh vc hot ng ca cng ty l

nng nghip, mang tnh thi v. Sau tt dng lch thng l thi gian ca v

chim xun thi im bn hng ca cng ty tng mnh. Vic tng lnghng tn kho l chun b cho thi im kinh doanh u nm sau.

Nm trc, cng ty khng th chun b c lng hng d tr ln do

iu kin kho bi. Nm nay kho bi l mt phn trong k hoch u t m

rng kinh doanh nn lng hng d tr tng cao hn, to iu kin tt cho

doanh thu nm 2008 tng trng. Do d hng tn kho nm nay t s vng

quay thp hn nhng n l mt hng i tt ca cng ty.Ti sn c nh c u t ln trong nm 2007 khin cho vng quay

ti sn c nh thc hin c trong nm ch t 14,35, gim mt na so vi

nm trc (27,96). Tuy nhin phi hiu rng ti sn c nh trong nm c

u t gp 2,6 ln so vi nm 2006. C ngha l s vng quay ti sn c nh

gim do ti sn c nh c u t ln trong nm nay. Nh v kho c

hon thnh vo na sau nm 2007 nn cha th hin ht hiu qu trong nm.Hiu qu mi ch th hin mt phn khi s vng quay ti sn c nh t

14,35 ch khng phi bng 27,962,6=10,75. (2,6 l t l gi tr ti sn gia 2

nm)

Nhng ch tiu trn phn nh phn no tnh hnh ti chnh ca cng ty

trong 2 nm 2006, 2007 tuy nhin tm hiu k hn, phn phn tch chi tit

s cho nhng ci nhn c th.



32/68


BNG CN I K TON NM 2007

n v tnh: ng

Ti sn MS 2006 2007

A-Ti sn ngn hn 10069.174.948.59

7114.120.172.38

5I- Tin v cc khon tng ng 110 1.454.819.037 5.786.803.4271. Tin 111 1.454.819.037 5.786.803.4271.1Tin mt 1.111.428.266 1.283.201.1021.2Tin gi ngn hng 343.390.771 4.503.602.325II-Cc khon u t ti chnh n.hn 120 0 0

III-Cc khon phi thu 130

43.852.892.77

4 65.803.066.6351.Phi thu ca khch hng 131

30.464.690.189 57.318.805.141

2.Tr trc cho ngi bn 132 8.035.071.560 567.447.8123.Phi thu ni b 133 2.986.852.593 3.092.701.2445.Cc khon phi thu khc 135 2.624.805.078 5.248.186.5556.D phng phi thu ngn hn kh i 139 -258.526.646 -424.074.117

IV-Hng tn kho 14023.134.269.23

6 38.925.766.299

1.Hng ho tn kho 14123.134.269.23

6 38.910.834.735

1.3Cng c 144 286.778.360 390.308.5131.4Chi ph sn xut KD d dang 145 0 85.510.739

1.6Hng ho 14722.751.142.96

2 38.406.563.4801.7Hng gi bn 148 96.347.914 28.452.0032.D phng gim gi hng tn kho 149 0 14.931.564V-Ti sn ngn hn khc 150 732.967.550 3.604.536.0241.Chi ph tr trc ngn hn 151 66.749.855 56.876.3312.Thu GTGT c khu tr 152 479.213.482 1.785.108.991

5. Ti sn ngn hn khc 158 187.004.213 1.762.550.702B-Ti sn di hn 200 6.519.669.909 16.877.307.090I- Cc khon phi thu di hn 210 100.000.000 100.000.000II.Ti sn c nh 220 6.419.669.909 16.777.307.0901.TSC hu hnh 221 5.940.163.510 15.507.657.936

- Nguyn gi 22210.531.628.96

9 21.282.095.459- Gi tr hao mn lu k 223 -4.591.465.459 -5.774.437.5232.TSC vn gp 224 243.874.954 205.374.949- Nguyn gi 225 385.000.000 385.000.000

- Gi tr hao mn lu k 226 -141.125.046 -179.625.0514. Chi ph xy dng c bn d dang 230 235.631.445 1.064.274.205



33/68


III-Bt ng sn u t 240 0 0IV-Cc khon u t ti chnh di hn 250 10.000.000 10.000.0003. u t di hn khc 258 10.000.000 10.000.0004. D phng gim gi chng khon di hn 259 0 0

V-Ti sn di hn khc 260 90.000.000 90.000.000III. Chi ph xy dng c bn d dang 3. Ti sn di hn khc 268 90.000.000 90.000.000

Tng cng ti sn 27075.694.618.50

6130.997.479.47

5

Ngun vn MS 2006 2007

A-N phi tr 30068.035.030.14

4123.399.984.81

2

I-N ngn hn 31063.119.896.36

5117.310.144.19

8

1.Vay v n ngn hn 31118.923.219.13

5 47.501.959.357

2.Phi tr cho ngi bn 31220.291.333.29

5 42.981.480.8523.Ngi mua tr tin trc 313 597.854.285 760.209.0164.Thu v cc khon phi np NS 314 254.153.171 47.620.5225.Phi tr ngi lao ng 315 423.854.258 951.842.8286.Chi ph phi tr 316 177.385.394 65.434.2637.Phi tr ni b 317 7.078.787.939 8.332.894.463

9.Cc khon phi tr, phi np ngn hn khc 31915.373.308.88

8 16.668.702.897II-N di hn 330 4.915.133.779 6.089.840.6143.Phi tr di hn khc 333 4.640.388.809 5.737.461.6994.Vay v n di hn 334 200.000.000 254.971.0416. D phng tr cp mt vic lm 336 74.744.970 97.407.874B-Vn ch s hu 400 7.659.588.362 7.597.494.663I-Ngun vn, qu 410 7.409.773.304 7.413.975.0991.Vn u t ca ch s hu 411 7.059.474.949 7.030.974.937

Trong : - Vn c phn 6.895.600.000 6.895.600.000- Gp vn lin doanh 163.874.949 135.374.9374.C phiu qu 414 -454.000.000 -573.600.0005.Chnh lch nh gi li ti sn 415 8.193.591 8.193.5907.Qu u t pht trin 417 673.566.802 792.088.3378.Qu d phng ti chnh 418 104.241.161 138.029.81410.Li nhun cha phn phi 420 18.296.801 18.288.421II-Ngun kinh ph, qu khc 430 249.815.058 183.519.5641.Qu khen thng,phc li 431 178.349.517 167.199.3992.Ngun kinh ph 432 71.465.541 16.320.165

Tng cng ngun vn 44075.694.618.50

6130.997.479.47

5



34/68


(Ngun: Phng k ton ti chnh)



35/68


1.2.1.1nh gi khi qut v s bin ng ca ti sn v ngun vn

BNG NH GI KHI QUT S BIN NG TI SN V

NGUN VNn v: Triu ng

Ch tiu 2005

Mctng gianm2006 v2005 2006

Mctng gianm2007 v2006 2007

A-Ti sn ngn hn 54.141 15.034 69.175 44.945 114.120B-Ti sn di hn 3.882 2.638 6.520 10.358 16.877A-N phi tr 56.987 11.048 68.035 55.365 123.400B-Vn ch s hu 7.500 159 7.660 (62) 7.597Tng cng ngun vn/ti sn 64.487 11.207 75.695 55.303 130.997

(Trch bng cn i k ton)

Kt qu 3 nm 2005, 2006, 2007 doanh nghip c tng gi tr ti sn

cng nh ngun vn ln lt l 64,478 t ng,75,695 t ng v 130,997 tng. Quy m doanh nghip tng cao v tng nhanh dn qua 3 nm c bn l

do trong nm 2007, doanh nghip quyt nh vay n ngn hng vi gi tr ln

ng thi chim dng vn ca cc i tc cung cp. Trong iu kin t l vn

ch s hu ca cng ty ch t 10,12% ngn hng v i tc cho doanh

nghip vay vi gi tr ln nh vy l do cng ty c uy tn ln xy dng trong

gn 50 nm. Cng ty u t mt phn ngun vn cho ti sn c nh v

c mt nm kinh doanh tng trng.

nhn nhn r rng hn, chng ta i su phn tch cc s liu.

1.2.2 Phn tch kt cu ti sn

phn tch c cu ti sn ca doanh nghip, bn cnh vic so snh

tng s ti sn cui k so vi u nm cn phi xem xt tng loi ti sn

chim trong tng s v xu hng bin ng ca chng thy c mc

hp l, mc m bo an ton trong kinh doanh.



36/68


T s liu trn BCKT nm 2007 ta lp bng phn tch c cu ti sn

nh sau

BNG PHN TCH C CU TI SN

n v: Triu ng

Ti sn 2006

%trongtngti

sn 2007

%trongtngti

sn Tng %A-Ti sn ngn hn 69.175 91,39 114.120 87,12 44.945 81,27I- Tin & cc khon t.ng 1.455 1,92 5.787 4,42 4.332 7,83II-Cc khon u t TC NH 0 0,00 0 0,00 0 0,00III-Cc khon phi thu 43.853 57,93 65.803 50,23 21.950 39,69IV-Hng tn kho 23.134 30,56 38.926 29,71 15.791 28,55V-Ti sn ngn hn khc 733 0,97 3.605 2,75 2.872 5,19B-Ti sn di hn 6.520 8,61 16.877 12,88 10.358 18,73II.Ti sn c nh 6.420 8,48 16.777 12,81 10.358 18,73III-Bt ng sn u t 0 0,00 0 0,00 0 0,00IV-Cc khon u t TC DH 10 0,01 10 0,01 0 0,00V-Ti sn di hn khc 90 0,12 90 0,07 0 0,00Tng cng ti sn 75.695 130.997 55.303

(Phng k ton ti chnh)

Trc ht ta thy gi tr tng ti sn trong nm 2007 tng rt cao t75.695 t ng ln 130.997 t ng (tng 55,303 t ng).

Vi kh nng ti chnh di do , nm 2007 cng ty iu chnh c cu

u t, tng t l u t vo ti sn di hn. Khin cho t l ti sn di hn

trong nm tng t 8,61% ln 12,88% ng thi t l ti sn ngn hn gim t

91,39% xung 87,12%.

Gi tr ti sn ngn hn tng ln mt lng rt ln 44,945 t ng

tng ng vi t l 81,27% nhng cha tr thnh tin mt m ang b

chim dng hn mt na (65.803 t ng) l lng tng thm ca cc khon

phi thu trong ch yu l phi thu khch hng. Xt v t l, khon phi thu

cng ty t u nm n cui nm gim t 58% xung 50%. Nhng t l ny

cn cao. N c nguyn nhn c th ngnh nng nghip, sn phm bn ra vo

thng 9 nm trc th n khong thng 2 nm sau l thi im nng dn bnc nng sn mi thu c tin hng. Doanh nghip cn cn i li mc



37/68


bn chu hng, gim t l cc khon phi thu m bo kh nng chi tr cho

cc hot ng kinh doanh khc.

Mt phn ln gi tr ti sn ngn hn na ang tn ti di dng hng

tn kho. Trong nm 2007 hng tn kho ca cng ty cng tng 28,55% t

23,134 ln 28,165 theo nhu cu kinh doanh ca v chim xun nm sau. N

gp phn lm cho lng tin mt ca cng ty nm mc khim tn 4,42%,

t c th 5,787 t ng. Thi im bo co kinh doanh trng vi thi im

cng ty cn d tr hng nn s liu ny khng hon ton phn nh ng gi

tr trung bnh hng tn kho trong nm. Thc cht, lng hng tn kho ln li

l mt d tnh pht trin kinh doanh ln ca cng ty vo nm 2008.Ti sn di hn tng ln nm 2007 bao gm 10 t ng u t cho ti

sn di hn bao gm t, nh kho v nh xng m rng sn xut. Tc l

tng mc trang b c s vt cht, my mc thit b. Cng ty c mt s

u t mnh cho hot ng kinh doanh v lu di. S c cu li ti sn ny l

mt hng i ng ca doanh nghip trong nm.

Qua phn tch c th thy: cng nh nhiu cng ty khc, t l ti snngn hn ca cng ty chim t l cao trong tng gi tr ti sn. Cng ty c

hng iu chnh li c cu ti sn tt hn trong nm 2007. Tuy nhin, phn

tch r hn v ngun hnh thnh ti sn, ta s thy gi tr ti sn tng thm c

tnh chc chn hay khng.

1.2.3 Phn tch kt cu ngun vn

Phn tch c cu ngun vn nhm nh gi s huy ng vn m bocho qu trnh kinh doanh thng qua vic so snh tng s ngun vn gia u

nm v cui nm. Qua cc ch doanh nghip, cc nh u t, cc i

tng quan tm khc thy c mc t ch, ch ng trong kinh doanh

hay nhng kh khn m doanh nghip phi ng u. Da vo s liu ca

bng cn i k ton ta i lp bng phn tch c cu ngun vn nh sau:

BNG PHN TCH KT CU NGUN VN

n v tnh: Triu ng



38/68


Ngun vn 2006

T ltrongmc 2007

T ltrongmc Tng

T ltng

A-N phi tr 68.03589,88

% 123.40094,20

%55.36

5 81,38%

I-N ngn hn 63.120

92,78

% 117.310

95,06

%

54.19

0 85,85%1.Vay v n ngn hn 18.923

29,98% 47.502

40,49%

28.579 151,03%

2.Phi tr cho ngi bn 20.29132,15

% 42.98136,64

%22.69

0 111,82%3.Ngi mua tr tin trc 598 0,95% 760 0,65% 162 27,09%4.Thu v cc khon phi np NS 254 0,40% 48 0,04% -206 -81,10%5.Phi tr ngi lao ng 424 0,67% 952 0,81% 528 124,53%6.Chi ph phi tr 177 0,28% 65 0,06% -112 -63,28%

7.Phi tr ni b 7.07911,22

% 8.333 7,10% 1.254 17,71%8.Phi tr theo tin KH H xydng 0 0,00% 0 0,00% 0

9.Cc khon phi tr, phi np NHkhc 15.373

24,36% 16.669

14,21% 1.296 8,43%

10. D phng phi tr ngn hn 0 0,00% 0 0,00% 0II-N di hn 4.915 7,22% 6.090 4,94% 1.175 23,91%1.Phi tr di hn ngi bn 0 0,00% 0 0,00% 02.Phi tr di hn ni b 0 0,00% 0 0,00% 0

3.Phi tr di hn khc 4.64094,40

% 5.73794,20

% 1.097 23,64%4.Vay v n di hn 200 4,07% 255 4,19% 55 27,50%5.Thu thu nhp hon li phi tr 0 0,00% 0 0,00% 06. D phng tr cp mt vic lm 75 1,53% 97 1,59% 22 29,33%7. D phng phi tr di hn 0 0,00% 0 0,00% 0

B-Vn ch s hu 7.660 10,12% 7.597 5,80% -63 -0,82%

I-Ngun vn, qu 7.41096,74

% 7.41497,59

% 4 0,05%

1.Vn u t ca ch s hu 7.05995,26

% 7.03194,83

% -28 -0,40%

Trong : - Vn c phn 6.89693,06

% 6.89693,01

% 0 0,00%- Gp vn lin doanh 164 2,21% 135 1,82% -29 -17,68%

2.Thng d vn c phn 0 0,00% 0 0,00% 03. Vn khc ca ch s hu 0 0,00% 0 0,00% 04.C phiu qu -454 -6,13% -574 -7,74% -120 26,43%5.Chnh lch nh gi li ti sn 8 0,11% 8 0,11% 0 0,00%6.Chnh lch t gi hi oi 0 0,00% 0 0,00% 0

7.Qu u t pht trin 674 9,10% 79210,68

% 118 17,51%8.Qu d phng ti chnh 104 1,40% 138 1,86% 34 32,69%9.Qu khc thuc vn ch s hu 0 0,00% 0 0,00% 010.Li nhun cha phn phi 18 0,24% 18 0,24% 0 0,00%11. Ngun vn u t xy dng c bn 0 0,00% 0 0,00% 0II-Ngun kinh ph, qu khc 250 3,26% 184 2,42% -66 -26,40%

1.Qu khen thng,phc li 17871,20

% 167 0,13% -11 -6,18%

2.Ngun kinh ph 7128,40

% 16 0,01% -55 -77,46%

3.Ngun kinh ph hnh thnh TSC 0 0,00% 0 0,00% 0Tng cng ngun vn 75.69 130.99 55.30 73,06%



39/68


5 7 2

(Trch bng cn i k ton)

u nm Cui nmH s n 0,899 0,942H s vn ch s hu 0,101 0,058

Nm 2007 cng ty huy ng thm c 55.303 t ng ngun vn lm

tng tng ngun vn ln 130.997 t ng. Khon vn ln hn nhiu so vi

vn ch s hu ca doanh nghip gip cho cng ty c iu kin s dng n

vo nhiu hot ng kinh doanh, tng tnh linh hot ca hot ng ca cng

ty. Tuy nhin tng lng ti sn c hnh thnh gn nh hon ton t cc

khon phi tr (94,20%). khng phi mt ngun hnh thnh ti sn bn

vng bi n l mt khon n m doanh nghip s phi tr cho cc i tc sau

ny. Ngun vn ch s hu gim 0,062 t ng mc d khng nh hng

nhiu n tng ngun vn ca cng ty nhng n lm gim kh nng t ch ti

chnh ca doanh nghip. Chim 5,8% tng ngun vn thay cho 10,12% trongnm trc.

N phi tr tng n 123,4 t ng gm 95,06% l n ngn hn v

4,94% l n di hn. So vi nm trc l 92,78% v 7,22%. Nh vy khon

n ngn hn tip tc l ngun vn ch yu ca doanh nghip trong nm 2007.

N th hin uy tn ca cng ty i vi cc doanh nghip khc v vi ngn

hng khi h sn sng cho doanh nghip vay vi mt lng tin gp 20 ln vnch s hu ca doanh nghip. Doanh nghip cn s dng hiu qu ngun vn

huy ng ny tng uy tn v kh nng vay n trong nhng nm sau.

N ngn hn c mt mc tng 85,85% t 63 t ng ln 117,3 t

ng l mt mc tng t bin trong nm. N bao gm 47,502 t ng l cc

khon vay v n ngn hn chim 40,49%; 42,981 t ng cc khon phi tr

ngi bn chim 36,64%; cc khon phi tr phi np khc 16,669 t ng

chim 14,21% n phi tr. Cc khon khc bao gm khon ngi mua tr tin



40/68


trc, thu v cc khon phi np ngn sch, phi tr ngi lao ng, chi ph

phi tr, phi tr ni b v phi tr theo tin k hoch hp ng ng gp

khng ng k trong tng s n ngn hn ca cng ty. S dng n ngn hn

vi t l cao l xu hng chung ca cc doanh nghip hin nay. Vic huyng thm ngun vn ny vi t l cao khin cho cng ty c kh nng m

rng hn na th trng v hnh nh sn phm.

N di hn phi tr cng c mt mc tng nh 23,91% ng gp 4,65%

trong tng ngun vn. Trong chim ch yu l cc khon phi tr di hn

khc 5,737 t ng. Cc khon n di hn khc t c thay i trong nm. Ni

chung n di hn khng c dng lm knh huy ng chnh ca cng ty dovic vay n ch dng mua hng v c th thu hi li sau vi ba thng, vic

s dng n di hn khng t hiu qu bng n ngn hn.

S tng ln ca t l n phi tr ng ngha vi vic gim t l vn ch

s hu. T l vn ch s hu gim mnh t 10,12% nm 2006 xung 5,8%

nm 2007 khng ch bi gi tr cc khon n phi tr tng cao m cn do gi

tr ca vn ch s hu gim ch yu do cng ty mua li c phiu. Nh vy hs vn ch s hu ca cng ty gim xung cn 0,058 tc l 1 t ng ngun

vn ch c 58 triu ng l ngun vn t c. Doanh nghip c kh nng s

dng mt ngun vn ln hn nhiu so vi vn t c ca mnh. ng thi,

cng ty c th s dng phn vn vo tng hiu qu hot ng kinh doanh.

Tuy nhin t l n phi tr trn ngun vn ch s hu cng thng

c so snh vi con dao hai li. N c ngha l vic s dng t l n cao

va mang li li ch to ln cho ngi s hu n ng thi cng l nguy c

cho chnh ngi y. i vi trng hp cng ty C phn vt t nng nghip

Thi Nguyn, t l n ln n 89,88%. Vi lng vn ln gp 10 ln vn ch

s hu ta thy cng ty c th hot ng m rng tt hn rt nhiu nhng gi

s cc ch n ng lot thu hi n do c thay i v th trng ti chnh.

Hoc c tin n khng tt v cng ty th lp tc, cng ty mt mt lng ti

chnh ln v tt yu dn n ph sn. Vic s dng n vay t cc i tc uy



41/68


tn nh Ngn hng nng nghip Thi Nguyn, cc i tc cung cp hng v

nhn vin trong cng ty s l mt tin tt khng nh phn no tnh n nh ca

ngun vn ny. Nh vy ta thy Cng ty ang s dng mt ngun vn rt ln,

nhng cng ty cng nn c chin lc tng gi tr vn ch s hu ca mnh tng tnh t ch, chc v uy tn.



42/68


1.2.4 Phn tch kt qu hot ng kinh doanh ca cng ty

KT QU HOT NG KINH DOANH NM 2006 -

2007n v tnh: ng

Ch tiu M s Nm 2006 Nm 2007

1. Doanh thu BH&CCDV 1179.525.406.73

1240.827.581.21

92. Cc khon gim tr 3 664.511.780 1.688.277.714- Chit khu 4 383.226.985 792.383.610- Gim gi hng bn 5 0 8.757.272- Gi tr hng bn b tr li 6 281.284.795 887.136.832

3. Doanh thu thun v BH&CCDV 10178.860.894.95

1239.139.303.50

5

4. Gi vn hng bn 11169.159.796.32

2224.181.571.52

35. Li nhun gp v BH&CCDV 20 9.701.098.629 14.957.731.9826. Doanh thu hot ng ti chnh 21 9.592.409.417 10.692.943.3147. Chi ph hot ng ti chnh 22 6.459.120.107 8.428.791.611- Trong : Chi ph li vay 23 6.459.120.107 8.428.791.611

8. Chi ph bn hng 24 6.814.134.589 7.606.917.8379. Chi ph qun l doanh nghip 25 5.396.983.237 8.861.175.60810. Li nhun thun t HDKD 30 623.270.113 753.790.240

11. Thu nhp khc 31 284.354.874 185.004.98112. Chi ph khc 32 9.090.909 013. Li nhun khc 40 275.263.965 185.004.98114. Tng li nhun k ton trc thu 50 898.534.078 938.795.22115. Chi ph thu TNDN 51 125.794.771 131.431.33116. Chi ph thu TNDN hon li 52 0 017. Li nhun sau thu TNDN 60 772.739.307 807.363.89018. Li c bn trn c phiu 70 0 0

(Ngun: Phng k ton ti chnh)

u nm Cui nm

T l doanh thu trn tng ngun vn2,37170634

21,83841385

5

Nm 2007 cng ty c phn vt t nng nghip Thi Nguyn c doanh

thu bn hng l 241 t ng, tng 61 t ng so vi nm 2006, t l tng l

34%. Nh vy vic cng ty tng ngun cung cp vn th hin hiu qu ngay

trong nm. Tuy nhin xt v t l doanh thu trn tng ngun vn th nm

2007 li thp hn nm 2006. C th hiu l ngun vn tng thm c u t



43/68


mt cch di hn hn. 10 t ng ti sn c nh u t trong nm nay s th

hin hiu qu cao hn trong nhiu nm tip theo.



44/68


BNG PHN TCH KT QU HOT NG KINH DOANH 2007n v tnh: triu ng

Ch tiu 2.006

T ltrong

doanhthu 2.007

T ltrong

doanhthu Tng T l

1. Doanh thu BH&CCDV179.52

5240.82

861.30

2 34%

2. Cc khon gim tr 665 0,37% 1.688 0,70% 1.024 154%

- Chit khu 383 0,21% 792 0,33% 409 107%

- Gim gi hng bn 0 0,00% 9 0,00% 9

- Gi tr hng bn b tr li 281 0,16% 887 0,37% 606 215%

3. DT thun v BH&CCDV178.86

199,63

%239.13

999,30

%60.27

8 34%

4. Gi vn hng bn169.16

094,23

%224.18

293,09

%55.02

2 33%

5. Li nhun gp v BH&CCDV 9.701 5,40% 14.958 6,21% 5.257 54%

6. Doanh thu hot ng ti chnh 9.592 5,34% 10.693 4,44% 1.101 11%

7. Chi ph hot ng ti chnh 6.459 3,60% 8.429 3,50% 1.970 30%

- Trong : Chi ph li vay 6.459 3,60% 8.429 3,50% 1.970 30%

8. Chi ph bn hng 6.814 3,80% 7.607 3,16% 793 12%

9. Chi ph qun l doanh nghip 5.397 3,01% 8.861 3,68% 3.464 64%

10. Li nhun thun t H KD 623 0,35% 754 0,31% 131 21%11. Thu nhp khc 284 0,16% 185 0,08% -99 -35%

12. Chi ph khc 9 0,01% 0 0,00% -9 -100%

13. Li nhun khc ( 40=31-32) 275 0,15% 185 0,08% -90 -33%

14. Tng li nhun KT trc thu 899 0,50% 939 0,39% 40 4%

15. Chi ph thu TNDN 126 0,07% 131 0,05% 6 4%

16. Chi ph thu TNDN hon li 0 0,00% 0 0,00% 0

17. Li nhun sau thu TNDN 773 0,43% 807 0,34% 35 4%

18. Li c bn trn c phiu 0 0,00% 0 0,00% 0(Phn tch cc s liu ca bo co kt qu hot ng kinh doanh)

Qua bng phn tch ta thy tng doanh thu ca cng ty tng ln vi

t l 34% so vi nm trc t 179,525 t ng ln 240,828 t ng. y l

mt s tng trng ng k v v quy m v t l, th hin s tin trin ca

cng ty.



45/68


Cng trong nm, cc khon gim tr tng nhiu: nm trc, cc khon

gim tr ch chim 0,4% th nm nay con s ny ln 0,7%. Vic gi c

chung ca th trng tng cao khin cho mt s sn phm thuc bo v thc

vt, ging cy v phn trc y tng l sn phm mang li li ch kinh t caocho ngi tiu dng nay li vt qu kh nng chi tr ca h. Nhng sn

phm trc kia c cht lng v gi thp hn 1 cht li l nhng sn phm tt

nht m hp ti tin ca nh nng. Nhng sn phm y c tiu th nhiu

hn ng thi t l sn phm cht lng khng cng tng ln nn cng ty

phi chp nhn mt khon gim tr cao hn tng doanh thu v li nhun

thun. Tuy vy, iu ny c th lm nh hng n hnh nh v cng ty sau

ny. Cng ty cn quan tm hn n vn cht lng sn phm tip tc

gi vng v th cnh tranh trn th trng.

Do t l cc khon gim tr tng cao, doanh thu thun nm 2007 ch

t 99,3% tng doanh thu so vi nm trc l 99,63% tuy nhin do doanh thu

tng cao nn doanh thu thun nm nay cng tng trng mnh vi gi tr 60

t ng.

Cng qua bng phn tch, t trng gi vn trn gi bn sn phm nm

2006 l 94,23%, nm 2007 do c trang b tt hn v phng tin vn

chuyn v kh nng lu tr, s ln vn chuyn hng ho gim xung nhiu

nn gi vn hng bn gim t trng xung cn 93,09%. N th hin kh nng

nhn nhn ca ban lnh o cng ty tt gip h gi thnh sn phm, tng tnh

cnh tranh ca sn phm trn th trng. ng thi lm tng hiu qu kinh

doanh. Nh , li nhun gp trn sn phm nm nay t 6,21% so vi nm

trc l 5,4%, t tng gi tr li nhun gp nm 2007 l 14,958 t ng.

Thun li v lnh vc bn hng v cung cp dch v nhng do trong

nm 2007 cng ty c phn vt t nng nghip Thi Nguyn s dng ngun

vn vay ln nn li nhun t hot ng ti chnh nm nay ch t 2,264 t

ng, km 869 triu ng so vi nm 2006. Chi ph qun l doanh

nghip/doanh thu cng tng vi t l cao t 3,01% n 3,68% khin t l li



46/68


nhun thun t hot ng kinh doanh/doanh thu ch t 0,31% so vi nm

2006 l 0,35%. Gi tr li nhun tng 21% t u nm n cui nm trong khi

tng ngun vn tng 73%. Nh vy, hiu qu s dng vn ca doanh nghip

khng cao.Li nhun khc ca cng ty t 0,08% doanh thu, so vi nm 2006 l

0,15%. Ch tiu ny th hin mt nm hot ng kim sot thu chi ca cng

ty khng c thc hin tt. Cng ty gim c cc khon chi ph khc

khng cn thit nhng khon thu nhp khc li thp hn nhiu so vi nm

trc. Khu kim sot thu chi cn c xem xt li v hiu qu kinh doanh.

Cui cng li nhun sau thu ca doanh nghip t 807 triu ng t0,34% doanh thu thp hn con s 0,43% ca nm trc. T l li nhun thp

nh vy cng l do c th ca ngnh nhng s iu hnh ca cng ty trong

nm 2007 cng khng c tt khi cho cc khon chi ph bn hng, chi ph

qun l doanh nghip v chi ph hot ng ti chnh tng cao. Cng ty cn

tng cng kh nng kim sot cc ngun chi v thu trong cc hot ng nh

vn chuyn. Kim tra li cc ca hng bn v gii thiu sn phm sp xp

s dng ht kh nng hin c, tinh gin nhng nhn vin cha thc s cn

thit v hiu qu.

1.2.5 Phn tch tnh hnh thanh ton v kh nng thanh ton

c c s nh gi tnh hnh ti chnh ca doanh nghip trc mt v

trin vng trong thi gian ti, ta cn i su phn tch tnh hnh v kh nng

thanh ton ca cng ty.

Tnh hnh v kh nng thanh ton ca cng ty phn nh r nt s hot

ng c hiu qu hay khng cng tc ti chnh. Nu doanh nghip c hot

ng ti chnh tt th cng n t, kh nng thanh ton di do, t i chim

dng vn. Nu hot ng ti chnh km s dn n tnh trng chim dng vn

ln nhau, cc khon cng n phi thu, phi tr ko di. Cn nu doanh nghip

khng kh nng thanh ton cc khon n n hn th s dn n nguy c

ph sn.



47/68


1.2.5.1Phn tch tnh hnh thanh ton

Bng phn tch cng n nm 2007vt: Triu ng

Ch tiuunm

Cuinm

Mctng

T ltng

A-Cc khon phi thu 43.953 65.903 21.950 49,94%I-Cc khon phi thu ngn hn 43.853 65.803 21.950 50,05%1.Phi thu ca khch hng 30.465 57.319 26.854 88,15%2.Tr trc cho ngi bn 8.035 567 -7.468 -92,94%3.Phi thu ni b 2.987 3.093 106 3,54%4.Phi thu theo tin hp ng 0 0 05.Cc khon phi thu khc 2.625 5.248 2.623 99,95%

6.D phng phi thu ngn hn kh i -259 -424 -166 64,03%II- Cc khon phi thu di hn 100 100 0 0,00%B-N phi tr 68.035 123.400 55.365 81,38%I-N ngn hn 63.120 117.310 54.190 85,85%1.Vay v n ngn hn 18.923 47.502 28.579 151,02%2.Phi tr cho ngi bn 20.291 42.981 22.690 111,82%3.Ngi mua tr tin trc 598 760 162 27,16%4.Thu v cc khon phi np NS 254 48 -207 -81,26%5.Phi tr ngi lao ng 424 952 528 124,57%6.Chi ph phi tr 177 65 -112 -63,11%

7.Phi tr ni b 7.079 8.333 1.254 17,72%9.Cc khon phi tr, phi np NH khc 15.373 16.669 1.295 8,43%II-N di hn 4.915 6.090 1.175 23,90%3.Phi tr di hn khc 4.640 5.737 1.097 23,64%4.Vay v n di hn 200 255 55 27,49%6. D phng tr cp mt vic lm 75 97 23 30,32%

(Phng k ton ti chnh)

Nm 2007, hot ng kinh doanh ca cng ty c phn vt t nng

nghip tng mnh nn hot ng vay v n ca cng ty cng tng ln ng

k. Gi tr cc khon phi thu tng t 43,853 t ng ln 65,803 t ng trong


u nm Cui nmT sut n 0,899 0,942

T sut vn ch s hu 0,101 0,058


48/68


ch yu l tng t khon phi thu khch hng (57,319 t ng). Cc khon

phi thu cn li c gi tr gn 8 t ng, gim 55 t ng so vi nm trc do

hot ng thu hi n c ban gim c xc tin, gip tng lng tin quay

vng trong nm. Qua c th thy c rng hin nay cng ty ang b nhiui tng khc chim dng vn. Trong kinh doanh th y l mt chuyn bnh

thng nhng chng ta nn khng ch mt mc thp bi hin ti th bn

thn cng ty vn ang phi i chim dng vn ca cc c nhn v n v khc

trang tri cho cc hot ng sn xut kinh doanh ca mnh.

Cc khon n phi tr ca doanh nghip cng tng v tng mnh hn

cc khon phi thu, t 123,4 t ng, tng 81% so vi u nm. Trong cc

khon n , c n 95,06% l cc khon n ngn hn t 117 t ng. N

di hn ca cng ty ch c 6,09 t ng cho thy cng ty khng c mt

chin lc to lp vn di hn cho cc hot ng kinh doanh ca mnh, ch

khi no c nhu cu, cng ty mi i vay v thc hin mua hng tr sau.

Trong cc khon n ngn hn, vay n ngn hn v khon phi tr ngi

bn chim t trng ln nht: 77%. T l ny cng cao hn nhiu nm trc l

62% th hin s gia tng mc nng ng cng nh mo him ca cng ty.

Cc khon ngi mua tr trc tin, thu v cc khon phi np nh

nc, khon phi tr ngi lao ng v cc khon phi tr phi np ngn hn

khc tng 11% ln tng cng 18,428 t lm tng thm kh nng s dng vn

ca doanh nghip.

Qua bng s liu v qua s phn tch trn, chng ta c th thy rng

hin ti cng ty ang phi i chim dng vn ca cc t chc v cc nhnngoi n v. iu ny c mt tt ca n l cho thy c uy tn ca Cng ty

i vi cc ch n. Gip cng ty s dng c mt lng vn ln hn nhiu

so vi vn ch s hu ca mnh.

phn tch k hn ta s i su vo vic tnh ton v phn tch mt s

ch tiu sau:

Phn tch cc khon phi thu

u nm Cui nm



49/68


S vng quay cc khon phi

thu4,8 4,4

S ngy thu tin 75,248 82,688

(S liu trn, ngoi cc bn bo co nm 2007 cn c tnh t cc bn

bo co ca nm 2006)

Ta thy rng nm 2007 S vng quay cc khon phi thu gim t 4,8

xung 4,4 vng. Tng ng vi vic phi mt 82 ngy thu hi ht mt

vng s khon phi thu thay cho 75 ngy nh trc y. Ch tiu ny cho thy

nm nay cc khon phi thu tng nhiu hn trc v tng vi t l cao hn tl tng ca doanh thu. Ni cch khc, doanh nghip nm nay bn chu hng

nhiu hn. Doanh nghip nn c iu chnh, trnh bn chu hng, gim cc

khon phi thu khc chi cho cc hot ng ca doanh nghip.

Phn tch t l gia khon phi thu v phi tr

Lin quan n nhm ch tiu thanh ton gm cc ch tiu v tnh hnh

cng n: cc khon phi thu v tnh hnh thu n, cc khon phi tr v khnng chi tr. y l nhm ch tiu c s quan tm ca nh qun tr, ch s

hu v c bit i vi cc nh cho vay.

c tnh hnh chung v cng n, ta dng h s khi qut xem xt

s tng quan gia cc khon chim dng ln nhau.

H s khi qut=Tng cc khon phi thuTng cc khon phi tr

Ch tiu u nm Cui nmH s khi qut 0,645 0,533

Nh vy vo u nm, c 1 ng cc khon phi tr c 0,645 ng cc

khon phi thu. Tc l cng ty chim dng vn t bn ngoi nhiu hn l b

cc cng ty khc chim dng vn.

1.2.5.2Phn tch kh nng thanh ton



50/68


u nm h s thanh ton tng qut ca cng ty l 1,113. n cui

nm, h s gim cn 1,062 . Cng ty ang hng n vic s dng hiu qu

v cn i gia tng ti sn v tng s n. Cng ty nn gi h s thanh ton

tng qut mc ny trnh b ng trong thanh ton.

H s thanh ton hin thi ang dao ng quanh mc 1 (u nm:

1,095, cui nm: 0,973). Cng ty ang c mc m bo va ti sn

ngn hn cho cc khon n ngn hn. Tc l nu cc ch n ngn hn yu cu

th cng ty c th tr c n ngay. Tuy nhin ti sn ngn hn bao gm hng

tn kho, cc khon phi thu, chng khon, thu c khu tr... Nu cn s

dng gp, c th s khng c hoc chu mc nh i thit thi. Cng ty nn

con s ny dao ng t 1,04 n 1,08 ph hp hn.

H s thanh ton nhanh:

S liu cho thy kh nng thanh ton tc thi ca cng ty vo u nm

v cui nm rt nh so vi 1 (0,023 n 0,049). Nu cng ty c vic cn n

tin nhanh chng, vic p ng l rt kh. Thc t cng ty ang nm trong

tnh trng ny v n l l do cng ty c khon phi tr ngi bn kh ln.

Cng ty cng thng xuyn huy ng thm tin mt vay t chnh nhn vin.

H s thanh ton li vay:

Phn li vay ca cc ngn hng dnh cho doanh nghip c m bo

tt khi h s thanh ton li vay ca doanh nghip lun ln hn 1: u nm h

s ny l 1.139, n cui nm, h s ny t 1.111. Cng ty c th s dng


H s thanh ton tng qut1.11258300

8 1.061568036

H s thanh ton hin thi

1.09592937

5 0.972807366H s thanh ton nhanh 0.72941627 0.640988097

H s thanh ton tc thi0.02304850

2 0.049329097H s thanh ton li vay -0.86088909 -0.888620426H s thanh ton vn lu ng 0.24026531

6 -1.81406099


51/68


mnh hn ngun vn ny bi 1 l con s hiu qu nht cho h s thanh ton

li vay.

H s thanh ton ca vn lu ng:

H s ny ca cng ty c u nm v cui nm u quanh khong 0,021

n 0,051. T l ny qu nh cho thy kh nng chuyn i thnh tin ca ti sn

lu ng l khng p ng c nhu cu chi tr. Do khng u t chng khon

ngn hn, cng ty nn m con s ny mc ti thiu l 0,1 bng cch gi mt

lng tin hp l trong kt cng ty.

1.1.1.1Phn tch hiu qu s dng vn

Hiu qu s dng vn l ch tiu c quan tm c bit ca ch s

hu vn v l thc o nng lc nh qun tr doanh nghip. Trong nn kinh t

hin i khi m cc ngun lc ngy mt hn hp v chi ph cho vic s dng

chng ngy mt cao, vn s dng hiu qu ngun lc cng tr nn gay gt

hn bao gi ht.

S vng lun chuyn hng ho:

Cn gi l s vng quay kho l ch tiu din t tc lu chuyn hng

ho, ni ln cht lng v chng loi hng ho kinh doanh ph hp trn th

trng.

u nm Cui nmS vng lun chuyn hngho

7,08537868

6,77332819

S ngy 1 vng quay

50,808858

1

53,149646

7

S vng quay hng tn kho ca hng ho cng ty nm nay gim so vi

nm trc l do hng ho tn kho tng thm. Tuy nhin y khng phi do

yu km trong khu k hoch hay sn xut m l do cc bo co ti chnh ny

c vit vo cui nm thi im m cng ty phi sn xut d tr cho v

chim xun vo u nm sau. Nm nay cng ty c k hoch tng trng kinh

doanh nn t l d tr hng cng cao hn nm trc.



52/68


Thi hn thu tin:

L ch tiu th hin phng thc thanh ton trong vic tiu th hng

ho ca doanh nghip.

T s liu cho ta tnh c cc ch s nh sau: Nm 2006 Nm 2007Thi hn thutin 79 82

Ch tiu ny cho bit phi mt bao nhiu ngy bn hng th mi t

c doanh thu bng vi gi tr ca khon phi thu. Nh vy nm 2007 ch s

ny i theo mt chiu hng khng tt. Doanh nghip c th iu chnh lich s ny bng cch gim t l bn chu hng v tng doanh thu.

Thi hn tr tin:

L ch tiu kim sot dng tin chi tr, c bit l khon phi tr cho

nh cung cp, gip nh qun tr xc nh p lc cc khon n, xy dng k

hoch ngn sch v ch ng iu tit lu lng tin t trong k kinh doanh.

Thi hn tr tin=Cc khon phi tr bnh qunGi vn hng bn bnh qun

Nm 2006 Nm 2007

Thi hn tr tin148,54401

3175,2081

3

Cng ging vi ch s thi hn thu tin, nhng ch s thi hn tr tin

tng li l mt du hiu tt do n th hin doanh nghip gim c gi

thnh sn phm v lng vn doanh nghip c s dng l cao. p lc cc

khon n thp khin cho doanh nghip c thi hn s dng vn lu hn, 175

ngy thay cho 148,5 ngy nh nm 2006.

1.1.1 Phn tch hiu qu s dng vn

1.1.1.1Phn tch hiu qu s dng vn qua cc ch tiu hot ng

Trong nm 2007, cng ty c mt s ch tiu chnh sau phn nh hiu

qu s dng ngun vn.



53/68


BNG PHN TCH HIU QU S DNG NGUN VN THNG

QUA CC CH TIU HOT NG

2006 2007

S vng lun chuyn hngho 7,085378683 6,773328187

S ngy 1 vng quay50,8088580

953,1496466

9Thi hn thu tin 79 82

Thi hn tr tin148,544013

5175,208129

7(S liu tng hp c s dng cc bng bo co nm 2006)

y l mt s ch tiu th hin kh nng kinh doanh ca ch doanh

nghip.

Cch tnh gi tr bnh qun hng tn kho quy nh hin nay li khng

phn nh ng gi tr bnh qun hng tn kho ca cng ty do ly trung bnh

cng gi tr hng tn kho cui nm 2006 v 2007 thi gian tch tr hng ca

cng ty. Do ch s ny thp hn nhiu so vi thc t kinh doanh ca cng

ty. S vng quay hng tn kho gim trong nm cng lm ngi ngoi doanh

nghip d nh gi rng doanh nghip b hng hay sn xut qu nhu cu thtrng. y l k hoch m rng th trng ca doanh nghip nm 2008 v

hng ha d tr tng l chun b cho s m rng ny.

Thi hn thu tin l ch tiu phn nh p lc thu tin ca cng ty i

vi khch hng v cc i tc. V con s a ra cho thy cng ty ang c t

l cc khon phi thu trn doanh thu tng ln. Tc l vi cng mt mc doanh

thu, cng ty ang cho khch hng n vi mt t l cao hn v iu ny l mtim na cn chn chnh trong nm 2008.

Cng vi s tng ln ca thi hn thu tin, thi hn tr tin cng tng

ln th hin vi cng mt lng gi vn hng ha, cng ty hin nay ang vay

n nhiu hn. y cng l mt h qu ca vic bn hng chm thu tng. Cng

ty phi ly cc khon phi tr b p cho s thiu ht tin mt.

1.1.1.2Phn tch hiu qu s dng vn thng qua cc ch tiu sinh li



54/68


BNG PHN TCH HIU QU S DNG NGUN VN THNG QUA

CC CH TIU SINH LI

2006 2007

H s li gp 0,054037469 0,062109713

H s li rng0,00347176

5 0,00313

Sut sinh li ca ti sn0,00823400

8 0,005754235Sut sinh li ca vn ch shu

0,081371228 0,099215633

n by ti chnh9,88233504

6 17,24219434

(S liu tng hp c s dng cc bng bo co nm 2006)Nh vy ta thy sn phm cng ty kinh doanh to nn mt t l li

nhun va phi t 5,4% doanh thu vo u nm v tng ln 6,2% vo cui

nm. cng th hin s c gng ca cng ty trong vic tit kim chi ph

kinh doanh, tng gi tr li nhun. Pht huy kh nng qun l cng ty c th

c nhng kt qu tt hn trong nm tip theo.

Li gp ca cng ty cng cha phi l khon li thc s ca doanhnghip khi n cn phi tnh thm cc khon thu chi v ti chnh, chi ph bn

hng v chi ph qun l doanh nghip v thu chi khc. Trn thc t h s li

rng trn doanh thu ca cng ty trong nm li gim t 0,347% xung 0,313%

cho thy vic qun l chi ph ngoi sn xut ca cng ty trit tiu hon

ton nhng c gng ca b phn sn xut trong nm nhm tng li nhun ca

cng ty. Trong ch yu l s tng ln ca chi ph qun l doanh nghip.

Cng ty nn c chnh sch hp l hn s dng nhng nhn vin mi nhn

vo lm vic vn phng tng hiu qu kinh doanh.

Trong nm 2007 cng ty cng chng kin s st gim ca sut sinh li

ti sn t 0,82% xung 0,57%. Tuy nhin bn cht, cng ty c mt s u

t ln v ti sn trong nm m hiu qu ca n khng th hin ht trong nm

2007 m cn nhiu nm sau do gi tr ti sn mi mua sm ny cn phc v

cho nhiu nm sau na. Vic tng sut sinh li ti sn ch gim 2,5 im phn



55/68


trm khi gi tr ti sn trong nm tng 158% cho thy vic u t ti sn ny

l hng i ng ca cng ty trong nm 2007.

Sut sinh li vn ch s hu cng mang li tn hiu ng mng cho

cng ty khi uy tn ca doanh nghip tng cao. Tuy nhin cng ty cn c k

hoch tng vn ch s hu nhng nm sau ln tng kh nng t ch ti

chnh.

1.2. nh gi tnh hnh ti chnh ti cng ty

Nhn chung tnh hnh ti chnh ti Cng ty c phn vt t nng nghip

Thi Nguyn th hin nhiu mt tt ng thi c mt s im cn khc phc

nh sau:Trong nm, do c nhiu hot ng ti chnh ln, doanh nghip c

nhng chuyn bin v hiu qu kinh doanh. Tng li nhun, u t vo thit

b sn xut v tng c lng khch hng ln.

Mt s hot ng ln nh u t mua sm t v xy dng kho bi

gip cng ty thun tin hn trong kinh doanh v tng hiu qu sn xut cho

nhng nm tip theoGi tr ngun vn huy ng tng 73% l mt con s ng k khi vn

ch s hu ca cng ty khng h tng. iu kin s dng vn vo kinh doanh

trong nm tng l do s thay i ny.

Kt qu l vi cng mt lng vn ch s hu, nm 2007 cng ty

to c mt li nhun cao hn nhiu nm 2006

Nhng mt cn khc phc l:Khu bn hng v qun l doanh nghip thiu hiu qu, cng ty cha

c mt c ch qun l bn hng tt. Chi ph bn hng v chi ph qun l nm

nay tng cao khin khon li nhun ng nh ra c th ln hn li khng

t c.



56/68


Ti sn cn tn ti nhiu di dng cc khon phi thu v c t l cao

hn nm 2006 nhiu khin cho cng ty khng th thc hin ngay c cc

hot ng kinh doanh cn tin mt.

Cng ty cn khc phc nhng tnh trng trn c c mt kt qu

kinh doanh cao hn na.



57/68


58/68


trang website ca cng ty s va lm tt khu qung co li va tit kim

c chi ph giao dch, khch hng s d dng tm hiu thng tin v Cng ty,

v mu m, chng loi, gi c v dch v ca cng ty.

Bin php gim thiu chi ph qun l l xy dng mt b myqun l tinh gn, cht ch. Cng ty nn tm mt n v chuyn vit phn mm

n t vn v xy dng mt phn mm qun l ph hp vi c th ca cng

ty. C th thc hin vit phn mm bn hng ti cc chi nhnh cc chi

nhnh nhp s liu mt cch thng nht v gi v cng ty nhanh chng ch

khng ch thc hin k ton my ti tr s chnh ca cng ty.

Cng ty nn c mt gim c bn hng chuyn bit c nhng

phng php khoa hc trong b tr ca hng bn v gii thiu sn phm. T

chc bn hng ti nhng v tr hp l hiu qu trnh trng lp hay b st. Tinh

gin nhn vin bn hng nhng v tr khng cn thit.

V gi bn: y l mt trong nhng yu t ht sc quan trng. Cng ty

cn c nhng bo co nghin cu th trng, tm hiu v phn tch chnh xc

quan h cung cu a ra mc gi bn cnh tranh nht v m bo mang

li li nhun ln nht.

Vn: m bo cho qu trnh hot ng sn xut kinh doanh c m

bo ng k hoch v phng hng pht trin th Cng ty cn phi c ngun

vn m bo. Nh phn tch trn th t l n ca Cng ty cn mc cao,

tuy ngun vn c tng song vn vay chim t l tng i ln. V l mt n

v kinh doanh thng mi nn nhu cu vn lu ng l ch yu v iu quan

trng l lm sao ng vn quay vng cng nhanh cng tt. ng vn quayvng nhanh th cn phi y mnh khu bn hng, do Cng ty cn phi

nghin cu v a ra cc c ch, chnh sch bn hng vi nhng phng thc

thanh ton hp l, nhanh gn, thun tin, phi c nhng d bo th trng

chnh xc tnh ton s lng hng tn kho mt cch hp l va m bo

lun lun hng bn ra v khng d tr hng tn kho qu nhiu nh hng

n gi vn do chi ph kho bi tng.



59/68


V th trng tiu th: C th thy rng th trng ca cng ty l tng i

ln v n nh. i vi nhng khch hng mi th cn phi c chnh sch

khuyn mi tt nh h tr chi ph vn chuyn, dch v t vn khch hng

gip h nhanh chng a ra quyt nh mua hng.V mt yu t c bit m doanh nghip cn phi quan tm l yu t

con ngi. Cng ty cn phi c chnh sch thu ht nhn ti, gi chn ngi

gii. Quan tm, nghe ngng tm t nguyn vng ca ngi lao ng v chm

lo hn na ti i sng vt cht, tinh thn ca ngi lao ng h yn tm

cng hin cho cng ty. T chc tuyn dng nhn s, thng xuyn c cn b

i hc cc lp chuyn su v nghip v, ngnh ngh, c bit l cn b qun

l v i ng bn hng.



60/68


PHN KT LUN

Qua mt thi gian ngn c thc tp thc t ti Cng ty c phn vt

t nng nghip Thi Nguyn ti cm nhn thy y l mt n v kinh

doanh nng ng, khoa hc v c t chc cao. Vi s liu k ton phn

nh y cc ni dung hch ton, p ng yu cu cng tc qun l doanh

nghip, s vn dng hnh thc k ton tp chung mt cch sng to c hiu

qu ph hp vi xu hng chung ca c ch th trng hin nay. Mt khc

l s kt hp hi ho gia tnh nng ng, thng minh tr tu vi nhng kinh

nghim thc tin v nghip v, v qun l t chc sn xut kinh doanh gpphn rt ln to nn s thnh cng ca Cng ty nh ngy nay.

Vi doanh s, li nhun nm sau cao hn nm trc, i sng ca

ngi lao ng trong Cng ty cng ngy c nng cao hn, to nn s yn

tm cng tc cng hin ht cng sc, tr tu xy dng cng ty. Chnh v

vy m trong nhng nm qua Cng ty c ng, Nh nc, Chnh ph v

cc c quan on th ghi nhn v s pht trin v nhng ng gp cho x hi.

c phn cng thc tp ti Phng ti chnh k ton v tm hiu v tnh

hnh ti chnh ca Cng ty c phn vt t nng nghip Thi Nguyn. Vi s

gip , ch bo tn tnh ca cc cn b Phng ti chnh k ton Cng ty, s

vn dng nhng kin thc hc tp ti trng, cng nhng hng dn ca

cc thy c gio nn ti hon thnh bo co thc tp ny. Mc d c s c

gng n lc ca bn thn nhng do nhiu nguyn nhn khc nhau nh thi

gian, kinh nghim thc tin... nn bn bo co ny s khng trnh khi nhngsai st. Ti rt mong mun nhn c s gip ca cc thy c gio ti

hon thin tt hn bn bo co ny.

Ti xin c chn thnh cm n ban lnh o Cng ty c phn vt t

nng nghip Thi nguyn, cm n c m Phng Lan v cc thy c gio

trong khoa K ton doanh nghip trng i hc Kinh t v Qun tr kinh

doanh Thi Nguyn to mi iu kin ti hon thnh bn bo co thc

tp tt nghip ny.



61/68


TI LIU THAM KHO

1. Gio trnh l thuyt k ton (TS. Nguyn Th Minh Th - Trng i

hc Nng lm).2. Phn tch qun tr ti chnh (Nguyn Tn Bnh NXB i hc Quc

gia TP HCM)

3. Ch k ton mi (PTS. Phm Vn c, ng Kim Cng - Nxb

Gio dc

4. Qun tr ti chnh doanh nghip (TS. Nguyn ng Nam PGS.TS

Nguyn nh Kim)

5. Gio trnh phn tch hot ng kinh doanh (PTS. Phm Th Gi - Khoa

k ton - Trng HKT Quc dn).

6. Lp, c, kim tra v phn tch bo co ti chnh (TS Nguyn Nng

Phc Nguyn Vn Cng Trn Qu Lin)



62/68


PH LC

BNG CN I K TON NM 2006

n v tnh: ngTi sn MS 2005 2006

A-Ti sn ngn hn100

59,488,481,132

69,174,948,597

I- Tin v cc khon tng ng110 1,555,715,120 1,454,819,037

1. Tin111 1,555,715,120 1,454,819,037

1.1Tin mt 861,711,922 1,111,428,2661.2Tin gi ngn hng 694,003,198 343,390,771

2. Cc khon tng ng 112 0 0

II-Cc khon u t ti chnh n.hn120 0 0

1.u t chng khon ngn hn121 0 0

2.D phng gim gi u t ngn hn129 0 0

III-Cc khon phi thu130

34,724,188,537

43,852,892,774

1.Phi thu ca khch hng

13

1

29,872,863,37

3

30,464,690,18

9

2.Tr trc cho ngi bn132 609,126,727 8,035,071,560

3.Phi thu ni b133 2,489,910,678 2,986,852,593

4.Phi thu theo tin hp ng134 0 0

5.Cc khon phi thu khc135 1,871,225,889 2,624,805,078

6.D phng phi thu ngn hn kh i139 -118,938,130 -258,526,646

IV-Hng tn kho 140 22,367,015,076 23,134,269,236

1.Hng ho tn kho141

22,367,015,076

23,134,269,236

1.1 Hng mua ang i trn ng142 0 0

1.2 Nguyn liu143 22,650,987 0

1.3Cng c144 209,690,053 286,778,360

1.4Chi ph sn xut KD d dang

14

5 0 01.5Thnh phm 14 0 0



63/68


6

1.6Hng ho147

22,048,755,684

22,751,142,962

1.7Hng gi bn148 85,918,352 96,347,914

2.D phng gim gi hng tn kho 149 0 0

V-Ti sn ngn hn khc150 841,562,399 732,967,550

1.Chi ph tr trc ngn hn151 59,125,085 66,749,855

2.Thu GTGT c khu tr152 592,739,862 479,213,482

3. Thu v cc khon khc phi thu nh nc154 782,437,314 0

5. Ti sn ngn hn khc

15

8 0 187,004,213

B-Ti sn di hn200 4,998,830,876 6,519,669,909

I- Cc khon phi thu di hn210 70,000,000 100,000,000

1. Phi thu di hn ca khch hng211 0 0

2. Vn kinh doanh cc n v trc thuc212 0

3. Phi thu di hn ni b213 0

4. Phi thu di hn khc 218 70,000,000 0

5. D phng phi thu di hn kh i219 0

II.Ti sn c nh220 4,898,088,476 6,419,669,909

1.TSC hu hnh221 4,426,325,359 5,940,163,510

- Nguyn gi222 8,385,237,188

10,531,628,969

- Gi tr hao mn lu k

22

3 -3,958,911,829 -4,591,465,459

2.TSC vn gp224 273,730,760 243,874,954

- Nguyn gi225 385,000,000 385,000,000

- Gi tr hao mn lu k226 -111,269,240 -141,125,046

3.TSC v hnh227 0 0

- Nguyn gi228 0 0

- Gi tr hao mn lu k 229 0 0



64/68


4. Chi ph xy dng c bn d dang230 198,032,357 235,631,445

III-Bt ng sn u t240 0 0

- Nguyn gi

24

1 0 0

- Gi tr hao mn lu k242 0 0

IV-Cc khon u t ti chnh di hn250 10,000,000 10,000,000

1. u t vo cng ty con251 0 0

2. u t vo cng ty lin kt, lin doanh252 0 0

3. u t di hn khc258 10,000,000 10,000,000

4. D phng gim gi chng khon di hn 259 0

V-Ti sn di hn khc260 20,742,400 90,000,000

1. Chi ph tr trc di hn261 20,742,400 0

2. Ti sn thu thu nhp hon li262 0 0

3. Ti sn di hn khc268 0 90,000,000

Tng cng ti sn

27

0

64,487,312,00

8

75,694,618,50

6

Ngun vn MS 2005 2006

A-N phi tr300

56,986,944,086

68,035,030,144

I-N ngn hn310

56,472,355,186

63,119,896,365

1.Vay v n ngn hn311 3,816,882,789

18,923,219,135

2.Phi tr cho ngi bn

31

2

33,398,804,95

3

20,291,333,29

5

3.Ngi mua tr tin trc313 126,052,739 597,854,285

4.Thu v cc khon phi np NS314 51,369,251 254,153,171

5.Phi tr ngi lao ng315 374,076,909 423,854,258

6.Chi ph phi tr316 271,626,205 177,385,394

7.Phi tr ni b317 4,558,769,994 7,078,787,939

8.Phi tr theo tin KH H xy dng318 0 0



65/68


9.Cc khon phi tr, phi np ngn hn khc319

13,874,772,346

15,373,308,888

10. D phng phi tr ngn hn320 0

II-N di hn

33

0 514,588,900 4,915,133,779

1.Phi tr di hn ngi bn331 0 0

2.Phi tr di hn ni b332 0 0

3.Phi tr di hn khc333 122,212,900 4,640,388,809

4.Vay v n di hn334 392,376,000 200,000,000

5.Thu thu nhp hon li phi tr335 0

6. D phng tr cp mt vic lm 336 74,744,970

7. D phng phi tr di hn337 0

B-Vn ch s hu400 7,500,367,922 7,659,588,362

I-Ngun vn, qu410 7,360,306,841 7,409,773,304

1.Vn u t ca ch s hu411 7,117,974,961 7,059,474,949

Trong : - Vn c phn 6,895,600,000 6,895,600,000

- Gp vn lin doanh 222,374,961 163,874,949

2.Thng d vn c phn412 0 0

3. Vn khc ca ch s hu413 0

4.C phiu qu414 -521,500,000 -454,000,000

5.Chnh lch nh gi li ti sn415 219,181,996 8,193,591

6.Chnh lch t gi hi oi416 0 0

7.Qu u t pht trin 417 468,913,628 673,566,802

8.Qu d phng ti chnh418 66,647,134 104,241,161

9.Qu khc thuc vn ch s hu419 0

10.Li nhun cha phn phi420 9,089,122 18,296,801

11. Ngun vn u t xy dng c bn421 0

II-Ngun kinh ph, qu khc

43

0 140,061,081 249,815,0581.Qu khen thng,phc li 43 138,684,961 178,349,517



66/68


1

2.Ngun kinh ph432 1,376,120 71,465,541

3.Ngun kinh ph hnh thnh TSC433 0

Tng cng ngun vn 440 64,487,312,008 75,694,618,506

BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH NM 2006

Ch tiuMs Nm 2005 Nm 2006

1. Doanh thu BH&CCDV 1142,868,423,19

5179,525,406,73

12. Cc khon gim tr 3 291,009,169 664,511,780- Chit khu 4 383,226,985

- Gim gi hng bn 5 0- Gi tr hng bn b tr li 6 281,284,795

3. Doanh thu thun v BH&CCDV 10142,577,414,02

6178,860,894,95

1

4. Gi vn hng bn 11133,833,974,18

9169,159,796,32

25. Li nhun gp v BH&

Thực tập phân tích tình hình tài chính

Documents

Transcript of Thực tập phân tích tình hình tài chính