Tesis Mishel Galarza Astudillo
-
Upload
edgar-yubi -
Category
Documents
-
view
264 -
download
0
description
Transcript of Tesis Mishel Galarza Astudillo
I
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
IMPLEMENTACION DE LA CONTABILIDAD GENERAL
EN EL “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA” DEL
CANTÓN SIGSIG, PROVINCIA DEL AZUAY, PERIODO
ENERO – MARZO DE 2012.
AUTORA:
Mishell Nataly Galarza Astudillo
DIRECTORA:
Mg. Lady Amelia Añazco Reyes
LOJA-ECUADOR
2013
TESIS PREVIO A OBTAR EL GRADO
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORIA. CPA
v
Esta tesis fue una experiencia muy grande y la realice con ayuda de muchas personas que
siempre estuvieron brindándome su apoyo incondicional en todo momento. Por tanto
quiero agradecer a todos ellos/as que estuvieron conmigo en este largo caminar, de hacer
posible uno de los anhelos más grandes en mi vida.
Es por eso que primeramente me gustaría agradecerte a ti Dios por bendecirme para llegar
hasta donde he llegado, porque hiciste realidad este sueño anhelado.
A la UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA por darme la oportunidad de estudiar y ser
una profesional, y por medio de la misma a todos los Docentes que formaron parte de mi
formación.
A mis padres que siempre me han apoyado incondicionalmente, al igual que mi esposo y
mi hija que son mi motor para salir adelante.
A mi directora de tesis, Lcda. Diana Rosario Puglla Armijos por su esfuerzo y dedicación,
quien con sus conocimientos, su experiencia, su paciencia y su motivación ha logrado en
mí que pueda terminar mis estudios con éxito
Son muchas las personas que han formado parte de mi vida profesional a las que me
encantaría agradecerles su amistad, consejos, apoyo, ánimo y compañía en los momentos
más difíciles de mi vida. Algunas están aquí conmigo y otras en mis recuerdos y en mi
corazón, sin importar en donde estén quiero darles las gracias por formar parte de mí, por
todo lo que me han brindado y por todas sus bendiciones.
A todos muchas gracias y que Dios los bendiga.
………………………………….
Mishell Nataly Galarza Astudillo
v
Dedico este trabajo principalmente a Dios, por haberme dado la vida y permitirme el haber
llegado hasta este momento tan importante de mi formación profesional.
A mi esposo, mi hija y mis padres por ser los pilares en mi vida, y por ser la razón más grande
que me ha llevado a superarme cada día, para alcanzar mis metas incluso en los momentos
más difíciles, nunca me dejaron caer siempre estuvieron apoyándome
………………………………….
Mishell Nataly Galarza Astudillo
1
a. TÍTULO
IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD GENERAL
EN EL “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA” DEL
CANTON SIGSIG, PROVINCIA DEL AZUAY, PERIODO
ENERO – MARZO DE 2012.
2
b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES
La presente investigación sobre la IMPLEMENTACION DE LA CONTABILIDAD
GENERAL EN EL “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA” DEL CANTÓN
SIGSIG, PROVINCIA DEL AZUAY, PERIODO ENERO – MARZODE 2012, se
desarrolló con la finalidad de aplicar el proceso del sistema contable adecuado al
“Comercial Samaniego Chiriboga”, por lo que a la fecha no cuenta con una asesoría
especializada de acuerdo a las normas y técnicas de aplicación de una Organización
Contable ajustada a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y otras
normas y leyes legales. Además se elaboró tomando en cuenta el Reglamento de Régimen
Académico de la Universidad Nacional de Loja, previo a optar el grado de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor.
Se dieron cumplimiento a los objetivos planteados; es decir se elaboró un plan de cuentas
de acuerdo a las necesidades de la empresa, y se desarrolló el proceso contable desde el
Inventario hasta los Estados Financieros, como el Estado de Situación Inicial, el Libro
Diario Mayorización, Balance de Comprobación, Hoja de Trabajo, los respectivos ajustes y
finalmente los Estados Financieros que permitió determinar y constatar la información
económica financiera del comercial; y finalmente los Estados Financieros que permitió
determinar y constatar la información económica financiera del comercial; determinado, el
proceso contable consecutivamente se realizó la aplicación de indicadores financieros.
Así se llegó a concluir que se elaboró el proceso contable en la empresa antes mencionada
se obtuvieron como resultado los Estados de Situación Financiera, de Resultados y Flujo
de Efectivo, reales que sirven para la toma de des ciciones oportunas y para conocer cuál
es la situación económica y financiera del Comercial Samaniego Chiriboga y se
recomienda que se mantenga este proceso contable a fin de tener al día la información.
3
SUMARY
The present investigation on the IMPLEMENTATION OF THE GENERAL
ACCOUNTING IN THE "COMMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA" OF THE
CANTON SIGSIG, COUNTY OF THE AZUAY, PERIOD JANUARY - MARZODE
2012, it was developed with the purpose of applying the process from the appropriate
countable system to the "Commercial Samaniego Chiriboga", for what doesn't have a
specialized consultantship according to the norms to the date and technical of application
of an adjusted Countable Organization to the Generally Accepted Principles of Accounting
and other norms and legal laws. It was also elaborated taking into account the Regulation
of Academic Régime of the National University of Loja, previous to opt the grade of
Ingeniera in Accounting and Audit Accountant Public Auditor.
They were given execution to the outlined objectives; that is to say a plan of bills was
elaborated according to the necessities of the company, and the countable process was
developed from the Inventory until the States Financiers, as the State of Initial Situation,
the Daily Book Mayorización, Balance of Confirmation, Leaf of Work, the respective
adjustments and finally the States Financiers that allowed to determine and to verify the
financial economic information of the commercial one; and finally the States Financiers
that allowed to determine and to verify the financial economic information of the
commercial one; certain, the countable process consecutively was carried out the
application of financial indicators.
This led to the conclusion that was drawn up in the business accounting process above
results were obtained as the Statement of Financial Position, Income and Cash Flow, real
used to desicions making timely and to know what the situation Commercial and financial
economic Samaniego Chiriboga and recommends maintaining the accounting process to
take up to date information.
4
c. INTRODUCCIÓN
El comercial “Samaniego Chiriboga” del cantón Sígsig de la provincia del Azuay
propiedad de la Señora Laura Marina Chiriboga Pesantez persona Natural obligada a llevar
Contabilidad R.U.C Nº 0101873610001, creado el 10 de Septiembre de 1999, se encuentra
ubicado en las calles Dávila S/N y Sucre, se dedica a la venta de líneas de
electrodomésticos, señalando además que también cuentan con artículos de bazar,
computación así como muebles en general y muchísimos otros productos, llegando así los
propietarios a tener el lema de EFICIENCIA, HONRADEZ Y RESPONSABILIDAD, ya
que por un cliente bien servido puede llegar uno más, pero un cliente insatisfecho o
resentido se podría perder hasta diez.
El diseño y aplicación de un sistema contable en el Comercial “Samaniego Chiriboga” es
importante puesto que permite conocer la situación económica y financiera de un período
determinado, organizar los hechos económicos y contabilizarlos adecuadamente,
presentando resultados en los Estados Financieros para que su propietario pueda tomar
medidas correctivas de manera oportuna; y de esta manera aportar a los propietarios con el
modelo del sistema contable, que les sirva de guía para aplicarlo diariamente con la
finalidad de que haya información oportuna para la toma de decisiones.
La presente investigación está estructurada en la siguiente orden: Título, tema de estudio,
Resumen en Castellano y Traducido al Inglés, detallando de forma general el trabajo
propuesto; Introducción, que hace conocer la importancia, aporte y estructura del tema;
Revisión de la Literatura, en esta constan los referentes teóricos que soportan el
desarrollo de la práctica; Materiales y Métodos utilizados, que hacen referencia a los
métodos y técnicas empleados en las diferentes fases de la investigación; Resultados, es la
aplicación del proceso contable del período enero a marzo del 2012; Discusión se da una
visión general contrastando de cómo estuvo y como queda el comercial al concluir el
proceso contable; Conclusiones, a las que se ha llegado luego de haber realizado el trabajo
investigativo; Recomendaciones que se derivan de las conclusiones; Bibliografía que se
ha utilizado para fundamentar la parte teórica, a través de los autores que constan en la
misma; y, Anexos como el proyecto de investigación, el libro de compras, ventas, roles de
pago y las facturas, que sirven como base para entender el proceso contable.
5
d. REVISION DE LA LITERATURA
CONTABILIDAD
“Es la Ciencia y/o técnica que enseña a clasificar y registrar todas las transacciones
financieras de un negocio o empresa para proporcionar informes que sirven de base para la
toma de decisiones sobre la actividad contable de una organización” (AYAVIRI, 2010).
IMPORTANCIA
La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la necesidad de
llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así obtendrá mayor
productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados
por la contabilidad son imprescindibles para obtener información de carácter legal.
OBJETIVOS
“Los objetivos de la contabilidad son los siguientes:
Proporcionar información a: Dueños, accionistas, bancos y gerentes, con relación a la
naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a terceros, la cosas poseídas por los
negocios. Sin embargo, su primordial objetivo es suministrar información razonada, con
base en registros técnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado o público. Para
ello deberá realizar:
Registros con bases en sistemas y procedimientos técnicos adaptados a la
diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente.
Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos propuestos.
Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y razonada.
Con relación a la información suministrada, esta deberá cumplir con un objetivo
administrativo y uno financiero:
Administrativo: ofrecer información a los usuarios internos para suministrar y facilitar a la
administración intrínseca la planificación, toma de decisiones y control de operaciones.
6
Para ello, comprende información histórica presente y futura de cada departamento en que
se subdivida la organización de la empresa.
Financiero: proporcionar información a usuarios externos de las operaciones realizadas por
un ente, fundamentalmente en el pasado por lo que también se le denomina contabilidad
histórica” 1
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Entre los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados se mencionará los
siguientes y de acuerdo a la práctica son:
1-El Principio de la Entidad
2-El Principio del Período en Marcha
3-El Principio del Período Contable
4-El Principio de Enfrentamiento
5-El Principio del Conservatismo
6-El Principio del Costo
7-El Principio de Relevación Suficiente
8-El Principio de la Unidad Monetaria
9-El Principio de la Consistencia.
CLASES DE CONTABILIDAD
Las clases de contabilidad son2
Contabilidad General o Comercial. Se aplica a las empresas comerciales que se
encargan de comprar y vender productos o bienes.
En este tipo de empresas, es necesario establecer
1 BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 1-2 Año 2008.
2 AYAVIRI García Daniel; Contabilidad Básica y Documentos Mercantiles. Edición 1º; Editorial “N-DAG”; Argentina.
Pág. 10. Año 2008.
7
un control permanente en los inventarios de
mercaderías, de modo que se conozca la
existencia real de todos los ítems que integran el
inventario.
Contabilidad Bancaria. Es aquella que registra clasifica y analiza todos
los movimientos económicos de las entidades
bancarias.
Contabilidad de Costos. Registra, de manera técnica los costos de los
productos terminados.
Contabilidad de servicios. Es aquella que se utiliza en las empresas de
servicios.
Contabilidad Agropecuaria. Registra y analiza de manera técnica los costos de
las operaciones agropecuarias.
Contabilidad Gubernamental. Es aquella que registra analiza y clasifica todas
las operaciones del sector público.
CONTABILIDAD COMERCIAL
“Aparte de que la contabilidad es una ciencia, jurídicamente contabilidad se considera a las
anotaciones que el comerciante hace de las operaciones o negocios que efectúa (tanto las
comerciales como las actividades), en libros especialmente destinados al efecto, con el
objeto de poder conocer mediante los mismos, la situación de su actividad comercial,
determinar sus resultados y precisar en cierto modo las causas que así lo determinaron.
Es la contabilidad por tanto, el medio idóneo para que el comerciante se entere de la
situación o de acreedor o de deudor que tengan los terceros con relación a su empresa; lo
que permite detallar y comprobar los valores que integran su acervo patrimonial, y
8
determinar el resultado de las operaciones en cada uno de los ejercicios económicos,
indicando las ganancias obtenidas o las pérdidas sufridas en dichos ejercicios.
Por lo tanto, la contabilidad entendida en esos términos, se constituye en un instrumento de
control sobre el desarrollo de la actividad comercial del comerciante tanto en el orden
interno como en el externo, que le posibilita en el momento que así lo considere oportuno,
reconstruir sus relaciones celebradas con otros comerciantes o con terceros, y en caso de
crisis económica, precisar las causas que la determinaron y establecer un cálculo
aproximado sobre la consistencia de su patrimonio.
Es decir la contabilidad comercial es aquella que se dedica a la compra y venta de
mercadería y se encarga de registrar todas las operaciones mercantiles” 3
SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERÍAS
Los sistemas de control de la cuenta mercaderías son:
1. Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico.
2. Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo
Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico.
“Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el Sistema de
Cuenta Múltiple, al finalizar el período contable es necesario realizar la regulación o
Ajuste de mercaderías para determinar:
Compras Netas.- Son las compras adquiridas por la empresa menos los descuentos y
las devoluciones en Ventas.
Ventas Netas.- Son las ventas totales menos los descuentos y devoluciones en ventas.
Mercaderías Disponibles para la Venta.- Es la existencia de productos disponibles
para la venta.
Costo de Ventas.- Es el costo que posibilita el proceso de venta y comercialización de
3 http//:www.monografías.com/trabajos54/producción_sistema_económico.shtml.
9
los bienes a los clientes.
Utilidad Bruta en Ventas o Pérdida en Ventas.- Es la Utilidad que resulta del precio
de producto menos el costo de ventas.
A continuación se detalla las fórmulas para la regulación de la cuenta Mercaderías:
Inventario Inicial = Mercaderías Disponible Para La Venta – Compras Netas.
Compras Netas = Compras Brutas menos las devoluciones y los descuentos en compras.
Ventas Netas = Ventas Brutas menos las devoluciones y descuentos en ventas.
Mercaderías Disponibles para la Venta.- Se determina de las Mercaderías Inventario
Inicial más las Compras Netas.
Costo de Ventas.- Se obtiene de las Mercaderías Inventario Inicial más las Compras Netas
menos Mercaderías Inventario Final.
Los dos asientos anteriores de regulación registran el valor del Costo de Ventas.
Utilidad Bruta.- Se obtiene cuando las Ventas Netas son mayores que el Costo de Ventas.
Pérdida en Ventas.- Se determina el Costo de Ventas es mayor que las Ventas Netas.
UTILIDAD OPERACIONAL = Ventas Netas – Costo De Ventas + Ingresos No
Operacionales – Gastos No Operacionales.
UTILIDAD NETA = Utilidad Operacional – Impuesto A La Renta – Reservas” 4
Asientos de Regulación.- Al finalizar el ejercicio económico la empresa anula todas sus
cuentas de ingresos y gastos obteniendo una única cuenta que recoge el beneficio o
pérdida. Si el saldo de esta cuenta es deudor hablaremos de pérdida, y si es acreedor, de
beneficio.
PLAN DE CUENTAS
El plan de cuentas es “un instrumento de consulta para el desarrollo de las tareas contables,
constituye un listado lógico de las cuentas y subcuentas que se van a utilizar en el ejercicio
4 BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 1-2 Año 2008.
10
contable con su respectivo código. El plan de cuentas debe estructurarse de acuerdo a las
necesidades de información de la empresa, para lo cual se realiza un estudio previo de sus
requerimientos” 5
Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan de cuentas, con la
finalidad de manejar todas las cuentas mediante códigos de identificación; especialmente
en la actualidad que se utiliza en el sistema computarizado para poder ingresar a los datos.
No se puede hablar de un plan de cuentas uniforme para todas las empresas, su estructura
dependerá del tamaño de las necesidades de la empresa y de quien lo elabore.
Se recomienda considerar dentro de algunas cuentas principales el uso de cuentas
auxiliares, con el propósito de tener una información más clara y concreta.
Codificación
Es la utilización de números, letras y símbolos; en consecuencia, el código viene a ser el
equivalente al nombre del grupo, subgrupo, cuentas y subcuentas.
Sistemas de codificación
Alfabético: Cuando se asigna a cada cuenta del plan un código formado por una
o varias letras.
Numérico: Se basa en la asignación de números como códigos para identificar
las cuentas.
Nemotécnico: Se basa en la asignación de códigos que consisten básicamente en
las abreviaturas de los nombres de las cuentas.
Mixto: Cuando utiliza simultáneamente el número, la letra o la abreviatura
MANUAL DE CUENTAS
Es la guía que explica cómo se debe utilizar el catálogo de cuentas. Indica cuales son las
cuentas deudoras o acreedoras.
5 VAZCONES, José. 2009, Contabilidad General Siglo XXI. 6ta. Edición, Editorial Voluntad. Quito-
Ecuador, Pág. 37.
11
PROCESO CONTABLE
Denominado también Ciclo Contable, constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue
la información contable desde el origen de la transacción (comprobantes o documentos
fuente) hasta la presentación de los Estados Financieros.
Se refiere a cada una de las operaciones y transacciones que se realizan durante un período
contable determinado. Regularmente el del año calendario o ejercicio económico, desde la
apertura de los libros hasta la elaboración de los diferentes Estados Financieros
COMPROBANTES
“Es el justificante propio o ajeno que da origen a un asiento contable. Contiene, la
información necesaria para el registro contable de una operación, y tiene la función de
comprobar razonablemente la realidad de dicha operación. Dichos documentos se dividen
en:
ESTADOS FINANCIEROS . Políticas Contables
. Notas Aclaratorias
Resultados
Situación Financiera
LIBRO DIARIO
INVENT. INICIAL
HOJA DE TRABAJO
BALANCE DE COMPROBACION.
LIBROS AUXILIARES
COMPROBANTES
ESTADO DE SITUACION INICIAL
LIBRO MAYOR
Flujo del Efectivo
CIERRE
12
a) Documentos Justificativos que son todas las disposiciones y documentos legales
que determinan las obligaciones y derechos de la dependencia o entidad para
demostrar que cumplió con los ordenamientos jurídicos y normativos aplicables.
b) Documentos Comprobatorios son los documentos originales que generan y
amparan los registros contables de la dependencia o entidad.” 6
En el caso del “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”, objeto de estudio, se
utilizó los siguientes documentos:
Facturas
Comprobantes de Retención
Cheques
FACTURA
Es un documento comercial que se define como una cuenta detallada de cada una de las
operaciones de venta con expresión de número, peso, medida, valor de impuestos, las
cuales deben estar diseñadas de acuerdo a los dispuesto por el Servicio de Rentas Internas
en las imprentas autorizadas.
6 AYAVIRI García Daniel; Contabilidad Básica y Documentos Mercantiles. Edición 1º; Editorial “N-DAG”;
Argentina. Pág. 10. Año 2008.
13
COMPROBANTE DE RETENCION
Sirve para acreditar las retenciones de impuestos realizados por quienes la ley los ha
definido como agentes de retención, y se emite en un plazo máximo de 5 días hábiles
siguientes contaos a partir de la fecha de presentación.
EL CHEQUE
Es una orden escrita y girada contra un banco para que este pague a su presentación el todo
o parte de sus fondos que el dueño de la cuenta corriente pueda tener en el banco.
14
INVENTARIO
Son la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona o empresa en su
actividad, así como las obligaciones que tiene que cancelar. Son documentos contables
donde se registran en forma ordenada, detallada y valorada el conjunto de bienes, derechos
y obligaciones que constituyen el patrimonio del negocio o la empresa.
Activos – Pasivos = Patrimonio
Posee Debe Realmente Posee
Para que una empresa pueda determinar si ha perdido o ganado en su actividad económica
precisa conocer su capital inicial que se lo puede encontrar únicamente al efectuar el
Inventario.
“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”.
Inventario inicial
Expresado en Dólares USD $
CODIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
SALDOS
Sígsig, 1 de enero del 2012
………………………... …………………………
GERENTE CONTADOR
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
El estado de situación inicial o también llamado balance general inicial es la presentación
ordenada de los activos, pasivos y capital, en la iniciación de un negocio.
15
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA" ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2012
Expresado en Dólares USD $
1. ACTIVO 1.1 ACTIVO CORRIENTE
xxxxxx 1.1.01 Caja
xxxx
1.1.02 Bancos
xxxx 1.1.03 Cuentas por cobrar
xxxxxx
1.1.05 Inventario (Mercadería)
xxxxxx 1.1.06 Suministros de Oficina
xxx
1.1.08 Crédito Tributario IVA por adquisiciones
xxxxxx 1.1.09 Crédito Tributario IVA por retenciones
xxxxx
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
xxxxxx 1.2.01 Muebles y enseres
xxxx
1.2.02 Equipos de Oficina
xxxx 1.2.03 Equipos de Computación
xxxx
1.2.04 Edificios
xxxxxx 1.2.05 Vehículos
xxxx
TOTAL ACTIVO
xxxxxxx
2. PASIVO 2.1 PASIVO CORRIENTE 2.1.01 Cuentas por pagar
xxxxxx 2.1.05 Retención en la Fuente 1% por pagar
xxxxx
TOTAL PASIVO
xxxxxx
3. PATRIMONIO 3.1 CAPITAL Y RESERVAS 3.1.01 Capital Social
xxxxx
TOTAL PATRIMONIO
xxxxxx
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
xxxxxxx
Sígsig, 1 de enero del 2012
………………………... …………………………
GERENTE CONTADOR
16
LIBRO DIARIO
“En el libro diario se asentarán día por día y por orden en que se vayan ocurriendo todas
las operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y las circunstancias de
cada operación y el resultado que produce a su cargo y descargo, de modo que cada partida
manifieste quien es el acreedor y quien es el deudor en la negociación a que se refiere”7.
Es el principal registro de entrada original y sirve para registrar en orden cronológica todas
las transacciones que realiza le empresa diariamente. En el diario general se registran día
a día y en orden que vayan ocurriendo, todas las transacciones que realice el comerciante,
designando quien es el deudor y acreedor de cada transacción.
Es la puerta de entrada al sistema contable y sirve para registrar las transacciones
desdobladas en partida doble, es decir separando las cuentas y los valores del débito y las
cuentas y valores del crédito para mantener el principio de la partida doble.
“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”.
Diario General
Del 1 Enero al 31 Marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
Folio Nº……..
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
SUMAN
Sígsig, 1 de enero del 2012
GERENTE CONTADOR
7 ZAPATA, 2005 Pedro. Contabilidad General. Séptima Edición. Editorial Mc Gharw. Bogota – Colombia, Año
2011. pag. 6
17
LIBRO MAYOR
Se encarga del control de todas las cuentas principales; con la finalidad de agrupar y
verificar los valores de las cuentas que aparecen en el libro diario.
Se abrirán los mayores para las cuentas que sean necesarias, es decir una tarjeta por cada
cuenta y en el orden que van apareciendo en el diario.
En la práctica se agrupan los mayores en orden, es decir las cuentas de activo, pasivo,
patrimonio, ingresos y gastos; esto facilita la formulación de los estados financieros.
“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”.
Libro Mayor
Del 1 Enero al 31 Marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
Fecha DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
SUMAN
Sígsig, 1 de enero del 2012
………………………... …………………………
GERENTE CONTADOR
LIBROS AUXILIARES
“Los libros auxiliares son los libros donde se registran en forma analítica y detallada los
valores y la información registrada en libros principales. Existe la obligación de llevarlos
ya que estos deben servir de soporte para conocerlas transacciones individuales. Su número
es ilimitado de acuerdo a las necesidades de cada ente económico, de acuerdo con su tamaño y el
trabajo que se tenga que realizar, de manera que permitan el completo entendimiento de los
libros obligatorios de contabilidad.
18
Libro de Compras
Es el libro en donde se registran todas las compras diarias que se realicen, en orden
cronológico pues esta se relaciona con la cuenta de acreedores, respaldada por
comprobantes como ser: facturas, notas de débito y notas de crédito.
Libro de Ventas
Es aquel en donde registramos las ventas diarias que se realizan en orden cronológico, con
su respectivo comprobante, como son las facturas por ventas, notas de débito y notas de
crédito emitidas por nuestra empresa, relacionadas con la cuenta de deudores.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Denominado también de sumas y saldos, sirve para comprobar la exactitud del registro
contable en los registros de entrada original y el mayor general.
Las sumas de las diferentes cuentas se trasladan a las columnas del débito y crédito del
balance de comprobación.
La igualdad del débito y crédito del balance de comprobación es el indicativo de que los
registros del diario y mayor están correctos.
“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”.
Balance de Comprobación en USD
Al 31 de Marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
N°
ORDEN
CUENTA COD. SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
TOTALES
Sígsig, Marzo del 2012
………………………... …………………………
GERENTE CONTADOR
19
HOJA DE TRABAJO
Se elabora al final de ejercicio, como un documento extracontable; con el objeto de
facilitar la preparación correcta de los Estados Financieros. Esta hoja contiene las
siguientes columnas:
Cuentas,
Balance de Comprobación,
Ajustes,
Balance de saldos ajustados,
Estado de Resultados o Pérdidas y Ganancias,
Estado de Situación Financiera o Balance General.
“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”.
HOJA DE TRABAJO
Al 31 de Marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
HOJA DE TRABAJO
No
CUENTAS
SALDOS AJUSTES
BALANCE S
AJUSTADOS
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO DE
SITUACION
FINANCIERA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER
Sígsig, Marzo del 2012
………………………... …………………………
GERENTE CONTADOR
AJUSTES
Son asientos que se ejecutan para dejar a cada cuenta con el saldo real que le corresponde
al final del periodo contable (usualmente un año).
20
Su formulación es importante porque del análisis individual de cada cuenta, el contador (a)
determina cuales deben ajustadas y cuáles no. Con esta información, debe procederá
formular los correspondientes asientos (registros) ajustados las NEC, con lo cual se prepara
el cierre del periodo.
Son ciertos alcances que se hacen a los saldos de las diferentes cuentas para obtener
resultados reales.
Es aconsejable que los ajustes se realicen en el momento en que se detectan los errores,
omisiones o es necesario actualizar el saldo de las cuentas. Sin embargo algunos
profesionales prefieren registrar los ajustes al fin de cada mes o al del ejercicio económico.
El sustento legal o técnico para ajustar los asientos de ajuste esta dado en leyes tributarias,
societarias y sus reglamentos, que regulan el cálculo, presentación y exposición de ajustes.
Los ajustes más frecuentes son los siguientes:
Acumulados
Depreciaciones
Consumos
Provisiones
Regularizaciones
ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros se elaboran al finalizar un período contable con el objetivo de
proporcionar información sobre la situación económica y financiera de la empresa, se
elaboran en relación a las Normas de Contabilidad (NEC 1), la misma que tiene como
objetivo la presentación de los Estados Financieros permitiendo así examinar los resultados
obtenidos y evaluar el potencial futuro de la empresa o negocio a través de:
Estado de Situación Económica, o de Resultados.
Estado de Situación Financiera.
Estado de Flujo de Efectivo.
21
Estado de Situación Económica o de Resultados
Denominado también Estado de Rentas y Gastos, Estado de Operaciones, etc. Se
elabora al finalizar el período contable con el objeto de determinar la situación económica
de la empresa.
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
ESTADO DE RESULTADO DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JULIO DEL 2012
EXPRESADO EN USD $
4. INGRESOS 4.1 INGRESOS ORDINARIOS 4.1.01 Ventas Netas
XXXX 5.1.01 Costos de Ventas
XXXXX
4.1.02 Utilidad Bruta en ventas
XXXX
TOTAL DE INGRESOS OPERACIONALES
XXXXX
TOTAL INGRESOS
XXXXX
5. COSTOS Y GASTOS 5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5.2.01 Sueldo y Salarios
XXXXX 5.2.03 Aportes Patronales
XXXXX
5.2.06 Servicios Básicos
XXXXX 5.2.07 Consumo de suministros de Oficina
XXXXX
5.3.1 Gasto de dep. Mueble y Enseres
XXXXX 5.3.2 Gasto de dep. Equipo de Oficina
XXXXX
5.3.3 Gasto de dep. Equipo de Computación
XXXXX 5.3.4 Gasto de dep. Edificio
XXXXX
5.3.5 Gasto de dep. Vehículo
XXXXX
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
XXXXX
TOTAL DE GASTOS
XXXXX
3.1.03 Utilidad o pérdida del Ejercicio actual
XXXXX
Sígsig, Marzo del 2012
………………………... …………………………
GERENTE CONTADOR
22
Estado de Situación Financiera
“Los Estados Financieros se elaboran al finalizar el periodo contable con el objeto de
proporcionar información sobre la situación económica y financiera de la empresa. Esta
información permite examinar los resultados obtenidos y evaluar el potencial futuro de la
empresa.”8
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA FINAL AL 30 DE MARZO DEL 2012 EXPRESADO EN USD $ 1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
XXXXX 1.1.01 Caja
XXXXX
1.1.02 Bancos
XXXXX 1.1.03 Cuentas por cobrar
XXXXXX
1.1.05 Inventario (Mercadería)
XXXXX 1.1.08 Crédito Tributario IVA por adquisiciones
XXXX
1.1.09 Crédito Tributario IVA por retenciones
XXXX 1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
XXXXX
1.2.01 Muebles y enseres
XXXX 1.2.07 (-)Depre. Acum de Muebles y Enseres
-XXXX XXXXXX
1.2.02 Equipos de Oficina
XXXXX 1.2.08 (-)Depre. Acum de Equipos de Oficina
-XXXX XXXXX
1.2.03 Equipos de Computación
XXXXXX 1.2.09 (-)Depre. Acum de Equipos de Computación -XX XXXX
1.2.04 Edificios
XXXXXX 1.2.10 (-)Deprec. Acum de Edificios
-XXXX XXXXXX
1.2.05 Vehículos
XXXXXX 1.2.11 (-)Depre .Acum de Vehículos
-XXX XXXXX
TOTAL ACTIVO
XXXXXX
2. PASIVO 2.1 PASIVO CORRIENTE
XXXXXX
2.1.01 Cuentas por pagar
XXXXXX 2.1.05 Rentención en la Fuente 1% por pagar
XXXXX
TOTAL PASIVO
XXXXX
3. PATRIMONIO 3.1.01 Capital Social
XXXXXXX 3.1.02 Utilidad o pérdida del Ejercicio
-XXXXX
TOTAL PATRIMONIO
XXXXXX
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO
XXXXX
Sígsig, Marzo del 2012
……………………... …………………………
GERENTE CONTADOR
8 BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 1-2 Año 2008.
23
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Es el informe contable principal que presenta en forma condensada y clasificada los
diversos conceptos de entrada y salida de recursos monetarios, efectuados durante un
período, con el propósito de medir la habilidad gerencial en el uso racional del efectivo y
proyectar la capacidad financiera empresarial en función de su liquidez.
COMERCIAL SAMANIEGO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE MARZO DEL 2012 Expresado en Dólares USD $
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
(+)EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES.
XXXXX
4.1.01 Ventas Netas
XXXXXX
1.1.03 Cuentas por cobrar
(+) RECIBO DE OTROS CLIENTES
XXXX
(-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES
XXXXX
1.1.05 Inventario (Mercadería)
XXXXX
2.1.01 Cuentas por pagar
XXXXXX
(-) EFECTIVO PAGADO A OTROS PROVEEDORES
XXXXX
1.1.06 Efectivo pagado por suministros de Oficina
XXXXX
2.1.05 Efectivo pagado por impuestos
XXXXX
5.2.01 Efectivo de pago de sueldos
XXXXX
5.2.06 Efectivo pagado por Servicios Básicos
XXXXX
5.1.05 Efectivo pagado por Transporte
XXXXX
= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
XXXXXX
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
1.2.04 Adquisión de Edificios
XXXX
Procedente de Venta de Equipo
XXXX
Procedente de otros bienes
XXXX
= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
XXXX
3. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Emisión de venta de acciones
XXXX
Provenietnes de préstamos a largo plazo
XXXX
= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES FINANCIAMIENTO
XXXX
FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL ( 1-2-3)
XXXXX
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
XXXXXX
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo
XXXXXX XXXXXX
Efectivo y sus equivalentes al Final del periodo
XXXXXX XXXXXX
Sígsig, Marzo del 2012
……………………... …………………………
GERENTE CONTADOR
24
ASPECTOS TRIBUTARIOS
“Es el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de
tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud del cual debe
satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al
verificarse el hecho generador previsto por la ley”.(CÓDIGO TRIBUTARIO, 2012).
IMPUESTO A LA RENTA
La retención es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios, de no entregar
el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o retener un porcentaje en
concepto de impuestos. Este valor debe ser entregado al Estado a nombre del
contribuyente, para quien esta retención le significa un prepago o anticipo de impuestos.
Las retenciones en la fuente del impuesto a la renta, son porcentajes que se deben aplicar
según disposiciones de la administración tributaria a los subtotales de las facturas que
recibe la empresa antes de proceder al pago de las mismas. Porcentaje de retención en la
Fuente del Impuesto a la renta.
9
9 BURO TRIBUTARIO RESOLUCION NAG-DGERCGC11-00437
25
PLAZOS PARA DECLARAR
De
acuerdo al 9no.
Dígito
del R.U.C.
Fecha
de Venci
mient
o (Día)
IMPUESTO A LA RENTA
RETENCIÓN
IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO (IVA) ICE
ANTICIPOS IMP.
RENTA
Sociedade
s
Personas
Naturales
IMPUES
TO RENTA
Mensual
Semestral CONSUM
OS
ESPECIA
LES
1era
cuota 2da cuota
1er Sem. 2do
Sem.
1 10 Abril Marzo Mes
siguiente Mes
siguiente Julio Enero
Mes siguiente
Julio Septiembre
2 12 Abril Marzo Mes
siguiente
Mes
siguiente Julio Enero
Mes
siguiente Julio Septiembre
3 14 Abril Marzo Mes
siguiente
Mes
siguiente Julio Enero
Mes
siguiente Julio Septiembre
4 16 Abril Marzo Mes
siguiente
Mes
siguiente Julio Enero
Mes
siguiente Julio Septiembre
5 18 Abril Marzo Mes
siguiente
Mes
siguiente Julio Enero
Mes
siguiente Julio Septiembre
6 20 Abril Marzo Mes
siguiente Mes
siguiente Julio Enero
Mes siguiente
Julio Septiembre
7 22 Abril Marzo Mes
siguiente Mes
siguiente Julio Enero
Mes siguiente
Julio Septiembre
8 24 Abril Marzo Mes
siguiente
Mes
siguiente Julio Enero
Mes
siguiente Julio Septiembre
9 26 Abril Marzo Mes
siguiente
Mes
siguiente Julio Enero
Mes
siguiente Julio Septiembre
0 28 Abril Marzo Mes
siguiente
Mes
siguiente Julio Enero
Mes
siguiente Julio Septiembre
10
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
“El IVA es un impuesto al valor agregado, tributo que indirecto se carga al consumo, que
se aplica a todas las transacciones del proceso de producción y circulación de bienes y
servicios, pudiendo cada etapa considerar lo acreditado hasta ese momento como crédito
de impuesto, es decir, que lo que se encuentra sujeto a imposición no es valor total sino el
valor añadido por cada empresa que compone el ciclo de fabricación y de comercialización
del bien o del servicio. El gravamen incide una sola vez en el precio final de los bienes y
servicios para alcanzar el valor agregado de cada fase del ciclo económico, ya que la suma
de valores añadidos por cada etapa corresponde al precio total del bien o servicio abonado
por el consumidor Sujeto Activo.- El sujeto Activo del IVA es el Estado, lo administra el
Servicio de Rentas Internas. La recaudación obtenida por el IVA se acreditará en la Cuenta
Única del Tesoro Nacional, para ser destinada al Presupuesto General del Estado. Sujetos
Pasivos.- Son sujetos pasivos del IVA: 1.- Las personas naturales y las sociedades que
10
http://www.asesprof.com/pages/home_tabla1.php
26
habitualmente efectúen transferencias de bienes gravados con una tarifa 12% o 0%. 2.-
Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa, ya sea por cuenta propia o por
cuenta ajena. 3.- Las personas naturales y las sociedades que habitualmente presten
servicios grabados con una tarifa (12% o 0%)” 11
Declaración del IVA.
Las personas naturales, las sociedades y las empresas del sector público que habitualmente
el IVA, están obligados a presentar una declaración mensual de las operaciones efectuadas
con este tributo, realizadas en el mes calendario inmediato anterior a liquidar y pagar el
IVA causado en la forma y dentro de los plazos establecidos.
Porcentajes de Retención del IVA
12
11
(CÓDIGO TRIBUTARIO, 2012) 12
[gen--023365-1.xls]Retenciones IVA'!$B$24:$J$24
27
RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
“La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas naturales,
sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la totalidad de sus rentas estén constituidas
por ingresos exentos, a excepción de:
1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el
país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente.
2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no
excedieren de la fracción básica no gravada.”13
13
Referencia: Capítulo I-V-VI, Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
28
Anexo de Retenciones que es la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos
(REOC) es un anexo transaccional que deben presentar mensualmente los contribuyentes
de forma obligada a partir del 26 de diciembre de 2007.
RDEP
Todas las sociedades y empleadores (empresas) en su calidad de agentes de retención
deben presentar un reporte detallado de los pagos y retenciones en la fuente de impuesto a
la renta realizadas.
La información se entrega en medio magnética, a través de un archivo comprimido en
formato xml. (DIMM RDEP - Relación de dependencia), además esta información debe
estar cuadrado con el valor afiliado en el IESS.
El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las oficinas del SRI,
según el siguiente calendario:
14
14 Resolución NAC-DGER-2007-1319
NOVENO DÍGITO DEL RUC O CÉDULA AÑO SIGUIENTE
1 10 de febrero
2 12 de febrero
3 14 de febrero
4 16 de febrero
5 18 de febrero
6 20 de febrero
7 22 de febrero
8 24 de febrero
9 26 de febrero
0 28 de febrero
29
e. MATERIALES MÉTODOS Y TÉCNICAS
MATERIALES
Los materiales que sirvieron para el desarrollo del presente trabajo fueron lápiz, borrador,
carpetas, internet, hojas de papel boom, esferos, flash memory, computadora, impresora,
calculadora, perforadora, grapadora, entre otros.
MÉTODOS
Científico
Este método se utilizó durante todo el proceso de la investigación, en el planteamiento y
profundización de los problemas para el descubrimiento del objeto de investigación
determinando los procedimientos para sistematizar las actividades del proceso contable del
“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”.
Analítico
Este método ayudó a analizar las dificultades que se presentaron en el desarrollo de la
investigación y su correlación con los movimientos económicos que se dieron en el
“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”.
Deductivo
Se aplicó este método en el momento que se desarrolló el trabajo de campo, verificando las
actividades económicas que se dieron en el negocio en estudio, y su cumplimiento en
función de la aplicación del proceso contable, dentro del “COMERCIAL SAMANIEGO
CHIRIBOGA”.
Sistemático
Permitió seguir la secuencia lógica de los registros contables de tal forma que permitió el
correcto desarrollo del mismo y la obtención de los resultados esperados.
30
TENICAS
Entrevista
Esta técnica se utilizó en el momento de entrevistar a la Gerente del “COMERCIAL
SAMANIEGO CHIRIBOGA”, misma que permitió obtener información necesaria y datos
reales que lograron la consecución, la realización del proyecto propuesto.
Observación
Fue necesaria para observar y conocer a fondo el desarrollo de las actividades económicas
que se presentan a diario en el “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”, en función
de detectar anomalías en el desarrollo económico de tal manera que se proporcionó las
soluciones requeridas, también facilitó la constatación física para el levantamiento del
inventario inicial.
31
f. RESULTADOS
COMERCIAL “SAMANIEGO CHIRIBOGA”
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja
1.1.02 Bancos
1.1.03 Cuentas por cobrar
1.1.04 Documentos por cobrar
1.1.05 Inventario (Mercadería)
1.1.06 Suministros de Oficina
1.1.07 IVA en compras
1.1.08 Crédito Tributario IVA por adquisiciones
1.1.09 Crédito Tributario IVA por retenciones
1.1.10 Anticipo de retención Renta
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Muebles y enseres
1.2.02 (-) Depre. Acum de Muebles y Enseres
1.2.03 Equipos de Oficina
1.2.04 (-) Depre. Acum de Equipos de Oficina
1.2.05 Equipos de Computación
1.2.06 (-) Depre. Acum de Equipos de Computación
1.2.07 Edificios
1.2.08 (-) Deprec. Acum de Edificios
1.2.09 Vehículos
1.2.10 (-) Depre. Acum de Vehículos
32
2. PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por pagar
2.1.02 Documentos por pagar
2.1.03 IESS por Pagar
2.1.04 Provisiones sociales por Pagar
2.1.05 Retención en la Fuente 1% por pagar
2.1.06 IVA en Ventas
2.1.07 Impuesto por pagar
3. PATRIMONIO
3.1 Patrimonio
3.1.01 Capital Social
3.1.02 Utilidad o pérdida del Ejercicio
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONEALES
4.1.01 Ventas Netas
4.1.02 Utilidad Bruta en ventas
4.2 OTROS INGRESOS
4.2.01 Servicios Prestados
5. COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
5.1.01 Costos de Ventas
5.1.02 Compras
5.1.03 Descuento en compras
5.1.04 Devoluciones en compras
5.1.05 Transporte en compras
33
5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.2.01 Gastos de Sueldos y Salarios
5.2.02 Gastos de Aportes Patronales
5.2.03 Remuneraciones adicionales
5.2.03.01 Décima tercera remuneración
5.2.03.02 Décima cuarta remuneración
5.2.03.03 Vacaciones
5.2.06 Servicios Básicos
5.2.07 Consumo de suministros de Oficina
5.3 DEPRECIACIONES
5.3.1 Gasto de Dep. Mueble y Enseres
5.3.2 Gasto de Dep. Equipo de Oficina
5.3.3 Gasto de Dep. Equipo de Computación
5.3.4 Gasto de Dep. Edificio
5.3.5 Gasto de Dep. Vehículo
34
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA" MANUAL DE CUENTAS Al 1 de Enero del 2012
CODIGO Y DENOMINACION
CONCEPTO SE
DEBITA SE
ACREDITA
SALDO
1. ACTIVOS
Son todos los valores, bienes y derechos de propiedad de la empresa
Por la compra del activo
Por la venta, pérdida o baja del activo
Deudor
1.1 ACTIVOS
CORRIENTES
Representa el dinero en efectivo y los bienes y derechos de propiedad de la empresa que espera se conviertan en efectivo en corto plazo
Por la adquisición del bien
Se acredita por pagos o consumos
Deudor
1.1.01 CAJA
Se controla los valores en efectivo que posee la casa Comercial.
Por los valores que ingresan producto de ventas de mercaderías
Por los valores que egresa por gastos o depósitos bancarios
Deudor
1.1.02 BANCOS
Controla los movimientos de los fondos que posee una Institución bancaria
Por el depósito en cuenta corriente, de ahorros y notas de débito emitidas por el banco
Por los cheques girados sobre las cuentas corrientes, retiro de cuentas de ahorros y por las notas emitidas por el banco
Deudor
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
Controla el movimiento de los créditos personales o simples concedidos por la venta de mercaderías.
Por los valores de los créditos concedidos.
Por los cobros totales o parciales de los créditos.
Deudor
35
CODIGO Y DENOMINACION
CONCEPTO SE
DEBITA SE ACREDITA
SALDO
1.1.04 DOCUMENTOS POR
COBRAR
Registra el monto de lo créditos personales concedidos por ventas a crédito u otros conceptos, con la suscripción de u documento.
Por el valor de las facturas vendidas a crédito
1.1.05 INVENTARIO (Mercadería)
Controla las mercaderías que la empresa dispone para la venta.
Por el Inventario Inicial para la venta
Por la liquidación mensual del impuesto, y por ajustes mensuales.
Deudor
1.1.06 SUMINISTROS DE OICINA
Es un bien que posee la empresa
Por la adquisición Por la venta o baja Deudor
1.1.07 IVA EN COMPRAS
Tributo que causa un porcentaje sobre el valor agregado a una mercancía, bien o servicios.
Cuando se efectúa la compra del bien o servicio.
Mediante la liquidación del ajuste mensual
Deudor
1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO
IVA POR ADQUISICIONES
Es la diferencia entre el IVA pagado y cobrado
Por la liquidación de impuesto
Por la declaración del impuesto
Deudor
1.1.09 CREDITO TRIBUTARIO
IVA POR RETENCIONES
Es la diferencia entre el IVA pagado y cobrado
Por la liquidación de impuesto
Por la declaración del impuesto
Deudor
1.1.10 ANTICIPO DE
RETENCIÓN RENTA
Es un sistema de pago anticipado, provisional o definitivo del impuesto a la renta causado.
Al momento que nos realizan la retención por las ventas de bienes y servicios.
Al momento que determinamos la liquidación del impuesto a la renta al final del período contable.
Deudor
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
Comprende los bienes no tangibles de una empresa, cuya vida útil es mayor a un año para el usos y servicio en la gestión de la empresa
Por la adquisición d los bienes
Por la venta, pérdida baja de los bienes.
Deudor
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES
Constituye todos los Muebles y enseres de propiedad de la Empresa utilizada para su desarrollo
Por la adquisición. Por la venta o baja Deudor
36
CODIGO Y DENOMINACION
CONCEPTO SE
DEBITA SE ACREDITA
SALDO
1.2.02 (-)DEPRECIACIÓN
ACUM. MUEBLES Y EQUSERES
Registra el valor de las provisiones destinadas para cubrir el valor del desgaste del bien por el uso u obsolescencia.
Cuando se efectúa la depreciación, por baja, por los ajustes que se dan por error en cálculos
Por porcentaje mensual de depreciación para su reposición.
Acreedor
1.2.03 EQUIPOS DE OFICINA
Constituye todos los equipos de propiedad de la empresa utilizados para su desarrollo.
Por la adquisición Por la venta o baja
Deudor
1.2.04 (-)DEPRECIACIÓN
ACUM.EQUIPOS DE OFICINA
Registra el valor de las provisiones destinadas para cubrir el valor del desgaste del bien por el uso u obsolescencia.
Cuando se efectúa la depreciación, por baja, o desgastes del bien
Por porcentaje mensual de depreciación para su reposición.
Acreedor
1.2.05 EQUIPOS DE
COMPUTACIÓN
Constituye todos los equipos de computación que posee el propietario de la empresa utilizada para su desarrollo
Por la adquisición. Por la venta o baja
Deudor
1.2.06 (-) DEPRECIACIÓN
ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACION
Registra el valor de las provisiones destinadas para cubrir el valor del desgaste del bien por el uso u obsolescencia.
Cuando se efectúa la depreciación, por baja, o desgastes del bien
Por porcentaje mensual de depreciación para su reposición.
Acreedor
1.2.07 EDIFICIOS
Constituyen los edificios o locales que posee el propietario de la empresa utilizada para su desarrollo
Por la adquisición. Por la venta o baja
Deudor
1.2.08 (-) DEPRECIACION ACUM.EDIFICIOS
Registra el valor de las provisiones destinadas para cubrir el valor del desgaste del bien por el uso u obsolescencia
Cuando se efectúa la depreciación, por baja, o desgastes del bien
Por porcentaje mensual de depreciación para su reposición.
Acreedor
37
CODIGO Y DENOMINACION
CONCEPTO SE
DEBITA SE ACREDITA
SALDO
1.2.09 VEHÍCULOS
Constituye los medios de transporte que posee el propietario de la empresa utilizada para su desarrollo
Por la adquisición. Por la venta o baja
Deudor
1.2.10 (-)DEPRECIACIÓN
ACUM. VEHICULOS
Registra el valor de las provisiones destinadas para cubrir el valor del desgaste del bien por el uso u obsolescencia
Cuando se efectúa la depreciación, por baja, o desgastes del bien
Por porcentaje mensual de depreciación para su reposición.
Acreedor
2 PASIVO
Son todas las obligaciones contraídas por la empresa cuya cancelación esta prevista antes de un año, es decir obligaciones de inmediata liquidación que se origina por las operaciones propias de la entidad.
Al momento de realizar el pago de la obligación.
Al momento de contraer la obligación
Acreedor
2.1 PASIVO CORRIENTE
Constituye deudas pendientes que deben pagarse en un plazo no mayor a un año
Al momento de realizar el pago de la obligación de corto plazo
Al momento de contraer la obligación de corto plazo
Acreedor
2.1.01 CUENTAS POR
PAGAR
Deuda o compromiso de pago adquirido por el comercial, a corto plazo, sin el respaldo de un documento de crédito.
Por el pago total o parcial de la deuda.
Por los créditos concedidos por parte de los proveedores o terceras personas y por el valor total a cancelar.
Acreedor
38
CODIGO Y DENOMINACION
CONCEPTO SE
DEBITA SE ACREDITA
SALDO
2.1.02 DOCUMENTOS POR
PAGAR
Deuda o compromiso de pago adquirido por el almacén, a corto plazo, con el respaldo de un documento de crédito.
Por el pago total o parcial de la deuda.
Por los créditos concedidos por parte de los proveedores o terceras personas y por el valor total a cancelar.
Acreedor
2.1.03 IESS POR PAGAR
Registra el valor de las provisiones destinadas para cubrir el valor del desgaste del bien por el uso u obsolescencia
Cuando se efectúa la depreciación, por baja, o desgastes del bien
Por porcentaje mensual de depreciación para su reposición.
Acreedor
2.1.04 PROVISIONES SOCIALES POR
PAGAR
Son remuneraciones que cada empleado tiene derecho a recibir, luego de un año de trabajo.
Por el valor que se paga al trabajador
Por la provisión mensual
Acreedor
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 1% POR
PAGAR
Controla el 1% que se grabe en cada transacción por ventas de bienes o servicio
Al momento de realizar el pago de la obligación.
Al momento de contraer la obligación
Acreedor
2.1.06 IVA EN VENTAS
Controla el 12% o O% que se graba en la venta de bienes y servicios.
Por la liquidación del IVA.
Por la venta de bienes y servicios.
Acreedor
2.1.07 IMPUESTO POR
PAGAR
Representa el valor que la empresa tiene que pagar al Estado por concepto de utilidad al final el periodo contable.
En el momento que cancela la empresa el impuesto.
Por la determinación del impuesto, producto del ejercicio contable de un período.
Acreedor
3 PATRIMONIO
Se agrupan las cuentas que representan el derecho propietario sobre el activo de la empresa.
Por la disminución del patrimonio.
Por capitalización de utilidades
Acreedor
39
CODIGO Y DENOMINACION
CONCEPTO SE
DEBITA SE ACREDITA
SALDO
3.1 PATRIMONIO
Es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que posee la empresa
Con los retiros, en caso de que se resuelva reducirlo o por las pérdidas existentes en el ejercicio
Con los aportes de capital efectuados o bien con el importe de Capital que se ha comprometido
Acreedor
3.1.01 CAPITAL SOCIAL
Representa el aporte del propietario. Este puede incrementarse por utilidades, y disminuye por el retiro o pérdidas, etc.
Por las pérdidas
durante el
ejercicio.
Con la inversión inicial y el aumento del
Acreedor
3.1.02 UTILIDAD O PERDIDA
DEL EJERCICIO
Proporción final de utilidad obtenida por el almacén al término del ejercicio económico.
Po el valor de la distribución de utilidades.
Por el valor de la diferencia obtenida con el cierre de todas las cuentas de resultado.
Acreedor
4 INGRESOS
Son todos los valores recibidos de las diferentes operaciones que realiza la empresa, ya sea por venta de mercaderías, por intereses ganados y por otros.
Por el cierre de las ventas netas
Por la venta de mercadería al contado o a crédito.
Acreedor
4.1 INGRESOS
OPERACIONALES
Controla los ingresos a favor de la empresa por la actividad propia que realiza.
Por el cierre del ejercicio
Por la venta de mercaderías al contado o a crédito.
Acreedor
4.1.01 VENTAS NETAS
Se registran los ingresos por ventas de productos comprados con la finalidad de comercializar en forma inmediata.
Por el monto de las ventas netas y por el valor de devolución en venta a precio de venta.
Por el valor de las ventas o precio de venta.
Deudor
40
CODIGO Y DENOMINACION
CONCEPTO SE
DEBITA SE ACREDITA
SALDO
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN
VENTAS
En esta cuenta se registra el valor resultante de la diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas
Por el asiento de cierre
Por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenidas
Acreedor
4.2.01 SERVICIOS
PRESTADOS
Se registran los Ingresos que provienen de otras transacciones distintas de las principales, que no hayan sido definidas en las clasificaciones anteriores.
Registra por el valor de asientos de regulación o cierre
Por el valor del servicio prestado
Acreedor
5 COSTOS Y GASTOS
Representa las mercaderías a precio de costo.
Al final del ejercicio económico
Para determinar la utilidad bruta en ventas
Deudor
5.1 COSTO
Representa las mercaderías a precio de costo.
Al final del ejercicio económico
Para determinar la utilidad bruta en ventas
Deudor
5.1.01 COSTOS DE VENTAS
Cuenta de resultados que anotará las ventas a precio de costo.
Esta cuenta debita por la determinación del valor de la venta al costo
Por las devoluciones en ventas, también al precio de costo. El saldo es el valor que representa el costo de ventas neto
Deudor
5.1.02 COMPRAS
Son transacciones mercantiles por medio de las cuales se adquiere, la propiedad de determinados artículos dispuestos para la venta; a cambio se entrega un valor monetario o equivalente, en una obligación futura.
Por los valores al momento de la adquisición de mercaderías
En caso de errores en facturación y de cierre del ejercicio
Deudor
41
CODIGO Y DENOMINACION
CONCEPTO SE
DEBITA SE ACREDITA
SALDO
5.1.03 DESCUENTO EN
COMPRAS
Consiste en una reducción del precio de lista que se aplica a compras cuyos volúmenes son mayores de lo normal, ya sea en unidades o valores
El momento que la empresa vende
El momento del pago de factura
Deudor
5.1.04 DEVOLUCIONES EN
COMPRAS
Se refiere a las remesas devueltas a proveedores, normalmente por incumplimiento de las condiciones del pedido. En esta cuenta se contabilizarán también los descuentos y similares originados por la misma causa, que sean posteriores a la recepción de la factura.
Se cargará, por el saldo al cierre de ejercicio
Se abonará por el importe de las compras que se devuelvan y, en su caso, por los descuentos y similares obtenidos
Deudor
5.1.05 TRANSPORTE EN
COMPRAS
Es una cuenta que influye en el costo y aparece por los pagos u obligaciones adquiridas por traslado de mercaderías desde las bodegas hacia el comprador
Por el valor pagado por concepto de movilización de mercadería
Por el cierre de las cuentas de gasto
Deudor
5.2 GASTOS
ADMINISTRATIVOS
Son gastos ocasionados por la empresa y que están vinculados directamente con la gestión administrativa.
Por el pago realizado por concepto de gastos administrativos.
Por ajustes y cierre del ejercicio económico.
Deudor
5.2.01 GASTOS SUELDOS Y
SALARIOS
Representa el pago al personal por conceptos de sueldos y otros beneficios establecidos por la ley.
Por el monto que se paga al personal conforme al rol de pagos y provisiones.
Por ajustes cuando hay exceso en el cálculo de las provisiones, por cierres de cuenta al final de período.
Deudor
42
CODIGO Y DENOMINACION
CONCEPTO SE
DEBITA SE ACREDITA
SALDO
5.2.02 GASTOS DE APORTES
PATRONALES
Es un beneficio que obliga al empleador a pagar obligatoriamente.
Al momento del cálculo en rol
Al momento del pago.
Deudor
5.2.03 REMUNERACIONES
ADICIONALES
Los beneficios sociales son: Décimo tercera remuneración, Décimo cuarta Remuneración, Fondos de Reserva y Vacaciones.
Por el valor pagado a los empleados
Por el asiento de cierre período contable
Deudor
5.2.03.01 FONDOS DE RESERVA
Es un beneficio que obliga al empleador a pagar obligatoriamente al empleado
Al momento del cálculo en rol
Al momento del pago
Deudor
5.2.03.02 DÉCIMA TERCERA REMUNERACIÓN
Es un beneficio que obliga al empleador a pagar obligatoriamente al empleado
Cuando se realiza el cálculo en el rol
Al momento del pago
Deudor
5.2.03.03 DÉCIMA CUARTA REMUNERACIÓN
Es un beneficio que obliga al empleador a pagar obligatoriamente al empleado
Cuando se realiza el cálculo en el rol
Al momento del pago
Deudor
5.2.03.05 VACACIONES
Es un beneficio que obliga al empleador a pagar obligatoriamente al empleado
Al momento del cálculo en rol
Al momento del pago
Deudor
5.2.06 SERVICIOS BASICOS
Son pagos por servicios luz, agua y teléfonos realizados por la empresa para el funcionamiento del negocio
Por el pago de los servicio
Al cierre del ejercicio
Deudor
43
CODIGO Y DENOMINACION
CONCEPTO SE
DEBITA SE ACREDITA
SALDO
5.2.07 CONSUMO DE
SUMINISTROS DE OFICINA
Es la disminución de los suministros de oficina que ha utilizado la empresa para desarrollar sus actividades
Al momento del desgaste de los suministros
Consumo de Suministros de Oficina
Deudor
5.3 DEPRECIACIONES
Son todos los valores que se calculan para depreciar los activos Fijos de la empresa por su uso, desgaste, envejecimiento.
5.3.1 GASTOS DE DEP.
MUEBLES Y ENCERES
Representa el valor del desgaste que sufren los muebles y enseres por el uso o la deficiencia.
Por el costo de la depreciación aplicada al final del periodo
Por cierre del ejercicio
Deudor
5.3.2 GASTOS DE DEP.
EQUIPOS DE OFICINA
Representas el valor del desgaste que sufre los equipos de oficina por el uso o la deficiencia
Por el costo de la depreciación Aplicada al final del Periodo
Por cierre del ejercicio
Deudor
5.2.3 GASTOS DE DEP.
EQUIPOS DE COMPUTACION
Representa el valor del desgaste que sufren los equipos de computación por el uso o la deficiencia
Por el costo de la depreciación aplicada al final del periodo
Por cierre del ejercicio
Deudor
5.2.4 GASTOS DE DEP. DE
EDIFICIO
Representas el valor del desgaste que sufren los edificios por el uso o la deficiencia
Por el costo de la depreciación aplicada al final del periodo
Por cierre del ejercicio
Deudor
5.2.5 GASTOS DE DEP. DE
VEHICULOS
Representas el valor del desgaste que sufre el vehículo por el uso o la deficiencia
Por el costo de la depreciación aplicada al final del periodo
Por cierre del ejercicio
Deudor
44
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 1
CODIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR UNITARIO
VALOR TOTAL
SALDOS
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.0.1 CAJA 2568,20
10 Billetes 100,00 1.000,00
10 Billetes 50,00 500,00
25 Billetes 20,00 500,00
50 Billetes 10,00 500,00
6 Billetes 5,00 30,00
30 Billetes 1,00 30,00
5 Monedas 1,00 5,00
4 Monedas 0.50 2,00
4 Monedas 0.25 1.00
1 Monedas 0.10 0.10
1 Monedas 0.05 0.05
5 Monedas 0.01 0,05
BANCO DEL AUSTRO CTA CTE
INVENTARIO DE MERCADERIAS ( INICIAL) 174.589,90
6 Acoples de licuadora 1,50 9,00
2 Adornos de Nacimiento 25,00 50,00
1 Adornos de Metal Porta vino 5,00 5,00
2 Almohadas Evolution 6,00 12,00
2 Almohadas Avestrus 5,00 10,00
25 Almohada Plumon 6,00 150,00
1 Andador 20,00 20,00
7 Andador para Bebe FD-616-IP 25,00 175,00
6 Andador Dis Sapo/Rueda/Reforzado 33,00 198,00
6 Andador Musical SI F4B SAPO CHINESCO 40,00 240,00
5 Antenas Pequeñas 2,50 12,50
10 Andadores Economicos 25,00 250,00
2 Andadores caros 50,00 100,00
2 Aspiradoras Instentimatic 150,00 300,00
2 Aspiradoras Electrolux flex 470,00 940,00
2 Apardor Ucho 460,00 920,00
2 Aparador Reino Normal 330,00 660,00
4 Aparador Mora 295,00 1.180,00
2 Aparador Reino Gigante 500,00 1.000,00
1 Aparador Bar Reiono 340,00 340,00
SUMAN Y PASAN
45
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 2
CODIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
VIENEN 174589,9
3 Azucareros Tramontina 30 90
2 Batidora Philips 25 50
3 Batidora Oster Md.2532 35 105
4 Batidora Oster Md 2602 30 120
2 Batidora Umco 25 50
2 Bandejas Indalum 10 20
24 Bancos Silia 6 144
1 Bar Calle Economico 195 195
1 Bicicleta Aro 20 Super Sport 85 85
3 Bicicleta Aro 20 Full C/Susp. F/DISCO ROYAL 120 360
3 Bicicleta Aro 24 MTB MONT/COL ROYAL 110 330
11 Cables de Audio 3,5 38,5
9 Cables de Grabadora 3,5 31,5
10 Bombonero Glaumoure 5 50
5 Cafetera UMCO 30 Tazas 50 250
4 Caja Amplificadora Network-15A ITALY AUDIO 250 1000
5 Cajas Acoustic 40 200
1 Caja Amplificadora 295 295
11 Cajetines para telefono 3 33
1 Calefon AGUA SMP 10LT 160 160
2 Calefon AGUA SMP 13LT 200 400
1 Calculadora Casio fx-350 ms 12 12
3 Calculadora Casio fx-82 ms 13 39
3 Calculadora Casio fx-570es 20 60
1 Camara Panasonic 138,39 138,39
1 Camara Digital Sony DSC-H70 375 375
1 Camara Digital Panasonic Md 53 155 155
1 Camara WX7PINK 16,2MP 5X 2,8 SONY 220 220
1 Camara Sony DSC-IN 550 195 195
1 CAM.DSW570/V+ESTC.LCS8DE+MEM 240 240
2 CAMARA. DSCW550/8+ESTC. 195 390
2 CAMARA. DSCWX7/B+ESTC. 310 620
2 Candelabro Sagrada Familia 15 30
2 Canape Castillo 130 260
1 Canape Quinindé 155 155
5 Cargadores de celular varios 5 25
2 Cargador digital 10 20
8 Cevichero de Porcelana Blanco set 6 pzas 10 80
7 Cevichero 401 2,5 17,5
SUMAN Y PASAN 174589,9
46
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 3
CODIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
SALDOS
VINEN 174589,9
3 Cernidores Metalicos 5 15
7 Cilindro de Gas Amarillo 50 350
36 Cobija Termica 1,8*2,20 ESTAMPADAS 8 288
22 Cobertor T2 ROMANTICO 2 PLZ 50 1100
8 Cobertor VICTORI ESPECIAL 2-1/2PLZ 75 600
6 Cobertor VICTORI ESPECIAL 1-1/2PLZ 50 300
1 Cocina Indurama Moncaco 700 700
2 Cocina Indurama Roma 650 1300
2 Cocina Innova Fresia 650 1300
2 Cocina Innova Orquide Plus 500 1000
2 Cocina Global Fernandina 450 900
1 Cocina Innova Primavera 280 280
1 Cocina Innova IN-LIRIO 260 260
1 Cocina Innova IN- BEGONIA 845 845
1 Cocina INNOVA IN- PRIMAVERA 360 360
1 Cocina Quarso Md CANNES 6 quemadores 950 950
5 Cocina Florentina 50 250
6 Cocina 4Q 24" EJE BLANCA 280 1680
6 Cocina Florencia 55 330
1 Cocina Girasol 550 550
1 Cocina Prmavera 360 360
1 Cocina SQ.32" RELOG DIGITAL NIQU 810 810
2 Cocina Industrial S/M 3q reforzado 120 240
2 Cocina Industrial S/M 3q niquelada 110 220
2 Cocina Industrial C/M 3q niquelada 120 240
2 Coche cuna 70 140
2 Coche Babies #525 73 146
2 Coche Babies #115 70 140
4 Coche crecer 90 360
2 Coche tipo Paragua BEBE 58 116
1 Coche k038 90 90
6 Colador de acero inoxidable 8 48
13 Colchon Aniversario Resortes 135x190x0 94 1222
5 Colchon Aniversario Resortes 105x190x0 73 365
2 Colchon Opedic firme 161 322
10 Colchon Pullman Siglo XXI 53 530
12 Colchones Continental de Lujo Gris 220 2640
10 Colchones Imperial 27 FR VN 135X190X027 150 1500
10 Colchones Imperial 23 FR VN 135X190X023 140 1400
SUMAN Y PASAN 174589,9
47
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 4
CODIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
SALDOS
VIENEN 174589,9
1 Colcha Llana Bordada IMP 2-1/2PLZ 125 125
6 Colcha IMP. EST. 2 PLZ 85 510
6 Colcha IMP. EST. 2-1/2 PLZ 110 660
2 Colchon Paraiso Resortes 2-1/2 pl 250 500
1 Colchon Chaide 2 plaz 260 260
1 Colchon Paraiso 1-1/2 160 160
1 Colchon Paraiso de 2-1/2 280 280
4 Colchon Paraiso Antiacaros 2 p 250 1000
3 Comedor de bebe 55 165
1 Compactera 350 350
1 Computadora Portatil Sony PCG-619110 1071,43 1071,43
1 Computadora Portatil HP MD HP 430 830 830
1 Computadora HP Pavilion dv6-6170la. 900 900
1 Computadora Portatil Toshiba C645D-54134L 680 680
1 Computadora Portail Toshiba Satelite 750 750
1 Computadora Portatil Pavilion HP g4 - 1284la 950 950
1 Computador Portatil Sony Ovio Md PCG-61911V 1100 1100
1 Computador Portatil HP Md LR 255 AAP 1250 1250
1 Computador Portatil HP G4 10691 1200 1200
1 Congelador Horinzontal 920 920
5 Control Universal 10 50
9 Control Trinitron Sony 8 72
3 Control Sony 7 21
5 Control Samsung 8 40
3 Control LG 7 21
3 Control para audio sistem 9 27
3 Control para DVD sony 8 24
4 Control para DVD LG 10 40
1 Control para DVD Samsung 10 10
4 Corral 80 320
4 Correpasillo de Dinosaurio 37 148
2 Correpasillo 25 50
1 Correposillo 7611 CMTX 60 60
3 Charol rectangular de melamine 5 15
12 Cuchillos de cocina tramontina de 5" 1,8 21,6
12 Cuchillos de cocina tramontina de 6" 2 24
5 Cucharones de acero inoxidable 5 25
4 Cucharon UMC #10 5 20
5 Cucharas soperas 3 15
SUMAN Y PASAN 174589,9
48
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 5
CODIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
SALDOS
VIENEN 174589,9
12 Cuchillos Oster 4 48
1 Cuna Arrolladora 150 150
3 DSCW530/B + LCSBDE + MSMT40 185 555
2 DVD LG V - 647 75 150
1 DVD LG BD 550 190 190
1 DVD LG DV 617 60 60
16 DVD SONY DVPSR320 80 1280
3 DVD Portatil LG 130 390
12 Edredon Tropical 2 plz 28 336
1 Edredon 22 22
2 Empaques de olla de presion 2,5 5
2 Estantes Pequeños Pacheco 65 130
1 Estante Grande sin puertas 115 115
2 Escritorio Gerente 150 300
2 Estacion Pequeña 170 340
3 Escritorio Secretaria 165 495
1 Estabilizador SPEEDMIND SH-AVR1006 20 20
10 Extractor 3169 Oster 55 550
7 Extractor 3167 Oster 100 700
1 Exhibidor 39 39
1 Filmadora Sony DCR -SR68 550 550
5 Filmadora Disco Duro 80GB / LCD 2,7 400 2000
3 Floreros 15 45
1 Horno Tostador umco 0072 115 115
1 Horno Tostador umco 0073 118 118
1 Horno Tostador indurama 150 150
2 Hornos Elite 190 380
2 Jarras vasos 12 24
3 Jarras de cristal 5 15
4 Jarra de porcelana 13 52
50 Jarros de ceramica chinos 1 50
1 Jgo de Dormitorio Tenezaco 2-1/2 680 680
14 Jgo de Vajillas 20 piezas Dinner 30 420
2 Jgo de Reposteros 7 14
3 Jgo de Taza plato con soporte 001 20 60
3 Jgo Taza/ Plato con soporte 15 45
3 Jgo Taza/ Plato ensamble de cristal 25 75
11 Jgos de ceniceros plasticos PIKA 8 88
4 Jgos de olla caserolle #520 30 120
SUMAN Y PASAN 174589,9
49
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 6
CODIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
SALDOS
VIENEN 174589,9
3 Jgos de olla 655 20 60
5 Jgos de vajilla de 20 pzas 30 150
2 Jgo de vajilla de 15 pzas 25 50
3 Jgos de de ensaladeras ceramica andina 7 21
1 Jgo de salsa tramontina 28 28
2 Jgos de olla ama de casa 30 60
12 Jgos de vaso de vidrio de 6 pzas 12 144
3 Jgos de condimeneros 10 30
2 Jgos de cubiertos tramontina 35 70
6 Jgos de cubiertos 18 108
2 Jgos de te de porcelana 12 24
6 Jgos de Olla Redonda 30 180
2 Jgos de vajillas de cristal 20 40
3 Jgos de copa dioquera 15 45
1 Jgo de jarra / vasos de cristal 15 15
3 Jgo de Comedor de 8 p Ulloa 440 1320
1 Jgo de Comedor de 6p Ulloa 340 340
1 Jgo de Sala Milano Castillo 620 620
1 Jgo de Sala Bar Quininde 820 820
1 Jgo de Sala Especial Quinindé 850 850
2 Jgos de Comedor niño matute 220 440
4 Jgos de Comerdor de 6 puestos 150 600
1 Lampara de Adorno 25 25
7 Lampara de velador 19 133
3 Lamparas Infantiles 20 60
2 Lavadora LG WFSI1532EK 650 1300
3 Lavadora 15KG BLANCA 620 1860
2 Lavadoras LG WFSL1532 610 1220
2 Lavadoras LG WFT1432TP 650 1300
2 LCD CORE 15 4GB 64068 835 1670
4 Licoreras de cristal 15 60
2 Licoreras de cristal 12 24
23 Licuadora Oster Md 4655 95 2185
1 Licuadora Continental Md 40 40
2 Licuadora Oster PRO 105959 50 100
1 LUZ LED SUNRAY TRILED DMX AMERICAN DJ 170 170
1 Maquina de cocer singer 200 200
5 Maquina de cocer brother 250 1250
1 Maquina Starlinght 150 150
SUMAN Y PASAN 174589,9
50
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 7
CODIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
SALDOS
VIENEN 174589,9
20 Memoria 4G 12 240
21 Memoria 8G 14 294
2 Memoria Ms Pro Duo 4GB 8,93 17,86
3 Mesas Plasticas Viscaya 40 120
2 Mesa Plastica Iberica 35 70
2 Mesa Plastica Baltica 37 74
2 Mesa de 1,20 65 130
4 Mesa de 1,60 80 320
4 Mesa de 7,80 90 360
2 Mesa Redonda 90 180
1 Mesita de Bar redonda 45 45
3 Mesas de Piso de Vidrio 65 195
2 Mesa Rectangualr 70 140
2 Mesa Ovalada 450 900
3 Minicomponente Sonny Md 280 840
6 Minijarra #12 decorada 6 36
7 Microondas LG MH14496 160 1120
4 Microondas instantematic 85 340
4 Microcomponente Panasonic 300 1200
3 Minitelevisor General 100 300
2 Minitelevisor Pelota 50 100
6 Microfono Audio Tech 60 360
3 Microfono Kington 50 150
4 Microfonos LG 45 180
1 Modular Equipo Calle 210 210
1 Modular Z9 340 340
1 Modular Calle Redondo 240 240
1 Modular Calle 680 680
10 Molino corona 40 400
2 Monopatin 40 80
2 Monitor LED M2380A-PM23" 310 620
1 Moto Daytona DY 200GY-3 1350 1350
1 Moto Daytona DY150GY1 1000 1000
1 Moto 250cc enduro SK-SKS-250 AZ 2150 2150
1 Moto Sukida SKR 200 S NEGRO 1650 1650
2 Moto Sukida SKR 200 S AZUL 1800 3600
1 Moto 200cc Enduro 1290 1290
1 Moto Sukida SKR 200 S BLANCA 1700 1700
4 Muebles para computadora pequeños 30 120
SUMAN Y PASAN 174589,9
51
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA" INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 8
CODIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
SALDOS
VIENEN 174589,9
2 Muebles para computadora mediano 50 100
1 Muebles para computadora grande 75 75
1 Mueble escritorio computadora 90 90
1 Mueble de Baño 140 140
12 Olla Arocera Oster Md 6030 60 720
1 Olla Arocera Oster 602 55 55
4 Olla Ovalada 28CM 11 44
4 Olla Ovalada 32CM 22 88
4 Olla Ovalada 30CM 13 52
4 Olla Ovalada 34CM 25 100
6 Olla de Presion 3 LTS T/V 35 210
1 Olla Arrocera Silver cont 2,2 LTS 25 25
4 Olla Convexa #24 C/ARO DEC 10 40
6 Olla Convexa #20 C/ARO DEC 8 48
4 Olla Convexa #26 C/ARO DEC 11 44
4 Olla Convexa #22 C/ARO DEC 11 44
3 Olla Convexa # 18 6 18
2 Olla lenta hamilton 30 60
3 Olla arrocera SMC 50 150
1 Olla lenta instantematic 35 35
3 Olla arrocera umco 40 120
4 Ollas Mini poo 25 100
3 Ollas freidoras de papa 60 180
3 Olla recata # 26 20 60
3 Olla recata # 24 18,1 54,3
2 Olla Canguilera 35 70
3 Olla Tramontina 70 210
3 Olla UMCO #36 30 90
4 Olla UMCO #40 40 160
3 Olla UMCO #38 35 105
6 Olla de Presion UMCO DE 6 LTROS 47 282
5 Olla de Presion Universal 55 275
3 PAELLERO PALADIUM #32 22 66
2 Paila Indalum # 32 15 30
4 Paila Indalum # 45 20 80
5 Paila Rocortada UMCO # 20 22 110
4 Paila Rocortada UMCO # 30 28 112
4 Paila Recortada UMCO # 26 25 100
9 Paneras 8606 5 45
SUMAN Y PASAN 174589,9
52
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA" INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 9
CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
SALDOS
174589,9
2 Parlantes TS-G1613R PIONEER 40 80
1 Parlantes PIONEER TS-46745 90 90
1 Parlante TS-G1343R PIONEER 55 55
1 Parasol Lona 65
1 Peinadora Tenezaca 340 340
3 Peinadora 9C Grande Ucho 270 810
3 Peinadora 9C Mediana Ucho 220 660
2 Peinadora Reina 215 430
3 Pilas Energizer D2 5 15
3 picatodo umco 50 150
5 Planchas Philips 35 175
1 Plancha Black deker 30 30
2 Plancha Instantematic 25 50
3 Plancha oster 5003 25 75
3 Planchas Oster 5004 27 81
4 Planchas Oster 6016 30 120
3 Planchas Oster 5706 35 105
1 Plancha Panasonic 45 45
24 Plato de Porcelana Blanco 10,5" 1,7 40,8
48 Plato de Porcelana Blanco 9" 1,25 60
72 Plato Sopero de Porcelana Blanco de 8" 1 72
4 Platos Ovalado melamine 2207 2 8
22 Plato mediano tendido de ceramica 1,3 28,6
12 Plato onda ceramica 2 24
6 Plato grande tendido de ceramica 2 12
24 Platos ondos chinos 1,5 36
4 Plato melamine tendido 1,5 6
2 Plato ondo melamine 6216 2 4
13 Plato Tendido andino 1 13
18 Platos tendidos chinos 1,5 27
2 Play station #2 60 120
1 Potencia para carro sony 2022 260 260
1 Potencia para carro sony 604 250 250
3 Porta vianda 7328 5 15
2 Porta bebe 45 90
12 Pozuelos melamine 2,25 27
48 Pozuelos chinos cuencos 2 96
1 Radio Sony ICF - 8 25 25
6 Radiograbadora SONY CFD-RS560CP 170 1020
SUMAN Y PASAN 174589,9
53
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA" INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 10
CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
SALDOS
VIENEN 174589,9
1 Radio Pionner DEH 3050 140 140
1 Radiograbadora SONY CFD-RS600P 190 190
1 Radiograbadora Sony Md 260 260
1 Radiograbadora Memorex 42 42
1 Radio de Carro DEH-335QU 165 165
3 Radio Auto Sonny XPLOD CR/RW 175 525
2 Radio Auto Sonny XPLOD CR/RW.WMA.USB 250 500
2 Radiograbadora Philips 50 100
2 Radiograbadora COBY 50 100
2 Radio Ventilador 15 30
3 Radio Linterna Palito 1 3
2 Radio Grabadora Sony ZS-RS09CP 140 280
1 Radio Grabadora Sony CFD-G880 28,93 28,93
2 Radiograbadora Sony CFDRG880CPB 185 370
6 Radiograbadora Sony CFDS07CP 120 720
4 Ralladores 3 12
1 Refrigeradora Indurama RI-350 535,71 535,71
2 Refrigeradora Innova Alpina 1000 562,5 1125
3 Refrigeradora Innova IRAZZU 900 650 1950
1 Refrigeradora Innova In-Alpina 780 780
1 Refrigeradora Indurama AVANT 720 720
1 Refrigeradora IN - IRAZZU 1000 730 730
1 Refrigeradora 90 DF 560 560
2 Refrigeradora Electrolux cromo ERT22 450 900
2 Refrigeradora Electrolux ERT 32 530 1060
1 Refrigeradora Indurama RI-375 750 750
3 Refrigeradora INNOVA Everest 1600 bl 770 2310
1 Refrigeradora IRAZZU 900 DF 550 550
1 Refrigeradora Innova 900 650 650
4 Refrigeradora ERT227QBGS 2 Puertas Frost 450 1800
3 Refrigeradora 9 PIES DE 1 PUERTA CON DISPE 455 1365
4 Refrigeradora 10 PIES N/F BLACA 680 2720
2 Refrigeradora ERT227QBGW 2 Puertas Frost 440 880
1 Refrigeradora Continental CE61321 260 260
1 Refrigeradora Continental CE61322 270 270
3 Refrigeradora INNOVA Everest 1800 bl 800 2400
2 Refrigeradora Kelvinator 1200 550 1100
1 Refrigeradora Electroluz 19 pies 950 950
3 Regulador de Gas Continental 5 15
SUMAN Y PASAN 174589,9
54
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA" INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 11
CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
SALDOS
VIENEN 174589,9
2 Regulador de Voltaje Forza 20 40
2 Reposteros #6 7 14
3 Reposteros #7 9 27
2 Reposteros #3 5 10
3 Ropero L Tacuri con repisas 230 690
3 Ropero Escrito Reino 215 645
4 Roperos Laboreado Reino 215 860
1 Ropero 3C Tacuri 260 260
2 Ropero 3C Reino 280 560
2 Ropero 2C Reino 2 cajones 200 400
1 Ropero Mora 2C 195 195
1 Ropero Maletero Mora 310 310
1 Ropero Tacuri 2 C 230 230
1 Ropero Gigante Ucho 470 470
1 Ropero 3C Closet Tacuri 310 310
1 Ropero 2C Peluchero Tacuri 260 260
1 Ropero Semanero TV T acuri 230 230
1 Ropero Semanero DVD Tacuri 230 230
1 Ropero 2C TV Reino 220 220
20 Sabana Llana Oscura 2-1/2 33 660
35 Sabana Finatex 2pl 15 525
15 Sabanas Pintex 1/1/2 25 375
2 Sarten esmalteado UMCO # 28 11 22
2 Semanero Mora 125 250
2 Semanero Tacuri 195 390
2 Semanero Calle 195 390
1 Semanero 007 130 130
16 Set de te 12 pzas roma 18 288
1 Sillas Plasticas Jgo 100 100
6 Sillas Redonda el espaldar 12,5 75
100 Sillas Marsella Blanca 7,5 750
2 Sillas giratorias 30 60
30 Sillas Girasol color 11 330
34 Sillas Girasol blanca 11 374
10 Sillas Toledo 8,5 85
79 Sillas Portugal 7 553
33 Sillas marsella blanca 7 231
3 Sombrillas pequenas 2 6
2 Soperos de Loza 21pzs 25 50
SUMAN Y PASAN 174589,9
55
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 12
CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
SALDOS
VIENEN 174589,9
2 Tamalera Industrial 55 110
2 Tamalera 32cm 35 70
6 Tazon de Melamine 105 5110 3,5 21
4 Tazon # 26 15 60
5 Tazon #24 12 60
2 Tazon # 18 10 20
65 Taza China 1 65
1 Telefono Panasonic Md -RX-T64133 145 145
1 Telefono Celular LG Modelo A180 55 55
3 Telefono INA PANASONIC EX-TG 90 270
1 Telefono Celular Nokia 1100 55 55
2 Teteros inoxidables 10,1 20,2
6 Termo Dispensador 1,9lt acero inoxi 15 90
2 Termo de comida LUNCH 12 24
3 termo sun flores 10 30
2 TV Sony LCD KDL 22 BX 327 464,29 928,58
4 TV Riviera RLCD205Y68 380 1520
2 TV Sony KLV 32 BX 320 690 1380
2 TV LCD LG 32Ld 2500 850 1700
2 TV Riviera RT-21 CR 5lm 250 500
1 TV Sony 32 KDL-32BX206 690 690
2 TV LG 21 SAIRO 350 700
1 TV LG 32LD330 700 700
1 TV Riviera 14" RT-1405 140 140
1 TV SONY BX32 690 690
1 TV Riviera 14' RT-1405 140 140
1 TV LG Md 21F65RD 250 250
1 TV Riviera Wall F6 465 465
4 TV 14" CONVENCIONAL 140 560
3 TV.LG 32" LED HD 880 2640
3 TV Philips 300 900
3 TV Daewoo 350 1050
2 TV Samsung 650 1300
8 Vajilla Redonda Varios disenos 35pzs 5 40
5 Vajilla 12 pzas ceramica andina 30 150
12 Vasos de cristal 2 24
9 Vasos de licuadora de cristal 10,5 94,5
3 Vasos de licuadora de plastico 5 15
16 Vasos de cristal sencillo 1 16
SUMAN Y PASAN 174589,9
56
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 13
CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
SALDOS
VIENEN 174589,9
25 Veladores Ucho 75 1875
2 Veladores Vanego 65 130
3 Ventiladores Sony 25 75
2 Vitrinas Quito 260 520
7 Waflera Oster 3885 35 245
1 Waflera Oster Md. CG 120 70 70
7 Waflera Oster 3882 30 210
2 Waflera umco 45 90
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 13457,07
Adriana Nugra Chiriboga 50,8
Alfonso Sisalima Loja 70,2
Amada de Jesus Dominguez Uyaguari 15
Ana Guzman Coyago 530
Ana Maria Placencia Morocho 34,5
Ana Morocho 80,25
Andrea Guerrero 19,8
Augusto Quichimbo 448,2
Berta Benenaula 37,2
Blanca Leon 50
Blanca Morocho Sanchez 63,75
Carchipulla Salinas Jaime Geovanny 18,4
Carlos Morocho 45
Carlos Olmedo Chumbo 12,9
Carlos Tenecota 332
Carmen Chiriboga 93,2
Carmen Chuva 25
Carmen Lopez 13,6
Carmita Sagbay Pachar 158,65
Catalina Zhiminaycela 81
Cecilia Pachar 164
Clara Prado 86
Concepcion Dorila Arevalo 52
Condorsamana 65,8
Cooperativa Guel 35,2
Daniel Fernado Calle Jimenez 19
David Dumas 90
David Salinas 54,5
Delia Margarita Portillo 26,4
Deysi Caivinagua 48,9
SUMAN Y PASAN 188046,97
57
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 14
CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
SALDOS
VIENEN 188046,97
Diego Bueno Carchipulla 12,7
Diego Bueno Guzman 2,5
Edgar Farez 53
Edwin Erain Pachar 352
Elena Cajamarca Pacheco 20
Elias Marin 99
Emanuel Jesus Rios Astudillo 31,8
Estela Sagbay 51,6
Felipe Castro 26,95
Felipe Vásquez 64,82
Felix Ortega 55
Francisca Galindo 4,5
Gerardo Siguenza 153
Gloria Marlene Suqui Uyaguari 46
Graciea Sagbay 185
Hernan Morocho 40,4
Jaime Coyago Corte 63,5
Jaime Hernan Montesdeoca Marca 33,5
Jannet Astudillo 44
Jorge Calle 350
Jose Bravo 410
José Fárez 75
Juan Carlos Leon 109,7
Juan Loja 11,3
Julia Laso 30
Julia María Uyaguari 8,6
Julio Quichimbo 36
Laura Maria Loja Fernandez 25
Ligia Correa 45
Lilian Zhiminaycela 65
Livia Zhimnay 56
Lucia Morocho Guzman 93,25
Luis Alemán 575
Luis Antonio Otavalo Otavalo 18
Luis Castro 442
Luis Humberto Quichimbo Quichimbo 60
Luisa Cardenas 12,6
Manuel Fabia Pesantez Campoverde 154
Manuel Mesias Guzman 325
SUMAN Y PASAN 188046,97
58
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA" INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 15
CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
SALDOS
VIENEN 188046,97
Manuel Morocho 8,5
Marcelo Jimenez 427
Marco Jimenez 520
Marcos Coite 13,5
Marcos Orellana 35
Maria Calle Urdiales 123
Maria Carchipulla 47
Maria Cochancela 194,36
Maria Eulalia Cornejo Reyes 310,05
Maria Rodriguez Guzman 173,06
Maria Zoila Lucia Ordonez 54,08
Mariana de Jesus Uyaguari Sanchez 33,12
Mariana Llanos 72,18
Maribel Leon 66,51
Marina Bermeo 209,31
Marina Cobos 46,1
Maritza Cuenco 92
Milton Chavez 144
Milton Cordova Barrera 5,28
Milton Pillacela 12,6
Nancy Bueno Guzman 1210,5
Nancy Malla Pineda 63
Narcisa Loja Coyago 25,8
Nelly Astudillo Roman 10
Neptali Molina 35,5
Nestor Eladio Sarmiento Tello 65
Nube San Martín 52
Oswaldo Bueno 19
Oswaldo Carrión 41
Oswaldo Guzman Pulla 154
Pablo Fernandez 45,75
Pablo Loja 125,36
Patricio Astudillo 45,78
Patricio Llanos 125,4
Pedro Argudo 125
Pedro Parra Arcentales 25
Ramiro López 21
Raquel Quezada 95
Raúl Jimbo 183,5
SUMAN Y PASAN 188046,97
59
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 16
CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
SALDOS
VIENEN 188046,97
Raúl Loja 30
Remigio Arccentales 11,6
Roberto Uyaguari 4,25
Rolando Galarza 18,9
Rosa Delgado 345
Rosa Moscoso 16
Rosa Pesantez 9,65
Rosa Virginia Arevalo 10
Rosario Prado 70
Rosita Quichimbo 17,5
Rugo Hermel Chiriboga Pesantez 1,4
Samuel Coronel 245
Santiago Sanchez Pulla 46
Sergio Jiménez 101
Uyaguari Guartatanga Livia Josefina 53,3
Veronica Ortega 155
Viecente Jimenez 5,9
Walter Edmundo Ortega Saetama 35,86
Wilmer Carpio 63
Wilson Nivicela 4
Wilson Ramiro Penaranda 37,5
Ximena Galarza 60
1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA 86
1 Grapadora 10 10
2 Resmas de Papel 5 5
1 Perforadora 5 5
4 Esferos 2 2
20 Carpetas 5 5
2 Cajas de Clips 1 1
2 Cajas de Grapas 2 2
12 Archivadores 21 21
5 Cintas para impresora 35 35
1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO IVA POR ADQUISICIONES 4342,01
1.1.09 CREDITO TRIBUTARIO IVA POR RETENCIONES 5414,41
SUMAN Y PASAN 197889,39
60
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA" INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 17
CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
SALDOS
VIENEN 197889,39
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES Y ENSERES 1100
1 Escritorio 200 200
3 Archivadores de Madera 150 450
2 Mostradores 200 400
2 Sillas Giratorias 25 50
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 1400
1 Telefono Fax 200 200
1 Caja Registradora 600 600
1 Television 600 600
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACION 1200
2 Computadora 500 1000
1 Impresora de cinta 200 200
1.2.07 EDIFICIO 120000
1 Local Comercial 120000 120000
1.2.09 VEHICULOS 19000
1 Vehiculo 19000 19000
TOTAL ACTIVOS 340589,39
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 40412,74
Chaide y Chaide 4068,48
Comer. Juan Carlos Epinoza Vintimilla 2164,6
Comercial Salvador Pacheco Mora 1158,82
ESPIVENT 190,4
Femar S.A 1801,86
Importadora Tmebamba 10731,66
Jose Ugalde Jerves 739,63
Julio Milton Vinicio Murillo Toral 1662
Lloret Valdvieso Asociados 527,02
Mercantil Dismayor 8244,78
MICRODATA TECHNOLOGY 216,16
Miracom S.A 2000,65
SUMAN Y PASAN
61
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA" INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 19
CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCION VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
SALDOS
VIENEN
Productos Paraíso 3576,81
Rene Enrique Peralta Ochoa 1444,46
Sara Victoria Peralta Ochoa 1297,95
YHAMPAL DE COMERCIO CIA. LTDA. 587,46
2.1.05 RETENCIONES EN LA FUENTE IR 1% 349,05
Retención en la fuente IR 1% 349,05
3 PATRIMONIO 299827,6
3.1 Patrimonio
3.1.01 Capital Social
TOTAL DE PASIVO Y PATRMONIO 340589,39
Sígsig, enero del 2012
Mishell Nataly Galarza Astudillo Laura Marina Chiriboga
CONTADORA GERENTE-PROPIETARIA
62
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MEMORANDO DE ACTIVIDADES
EXPRESADO EN USD $
De la documentación revisada se obtuvieron las siguientes transacciones realizadas en
Comercial “Samaniego Chiriboga “, durante el periodo 01 de enero al 31 de marzo del
2012, manejadas con la unidad de moneda dólar ($) USA
Enero 1.
Se registra el Estado de Situación Inicial.
Se vende electrodomésticos a varios clientes según facturas nº 001-001-000001990
-001-001-00001991, por 315.00 nos cancelan en efectivo.
Enero 2.
Se vende varios productos a varios clientes según facturas nº001-001-000001992-
001-001-000001996, por 3069.98 nos cancelan en efectivo.
Enero 3.
Se vende varios productos a varios clientes según facturas nº 001-001-000001997 –
001-001-000001999, por 2199.99 nos cancelan en efectivo.
Enero 4.
Se vende de Flash memory según factura nº 001-001-000002000, por 13.00 nos
cancelan en efectivo.
Enero 5.
Se Compra Mercadería a Almacenes Paraíso según factura nº 001-001-
000117951 y retención nº 001-001-0003052. Por el valor de 588.00 se
cancela en efectivo.
Enero 6.
Se Compra Mercadería a Imp. Tome bamba según factura nº 001-003-0050423 y
retención nº001-001-0003051. se firma una L/C por el valor de 2874.07.
Enero 9.
Se Compra Mercadería a M. Dismayor S/F 001-002-000408482 y retención nº
001-001-0003054, por el valor de 1401.07 se cancela en efectivo.
63
Enero 10.
Se Compra Mercadería a FERMAR S.A S/F 001-008-000001628 y retención nº
001-001-0003062, por el valor de 1608.80 se cancela en efectivo.
Enero 25.
Se Compra Mercadería a JCEV S/F 001-001-000177728 y retención nº 001-001-
0003058, por el valor de 361.55 nos conceden crédito personal.
Se Compra Mercadería a ESPIVENT S/F 001-001-000000384 y retención nº 001-
001-0003057, por el valor de 170.00 se cancela en efectivo.
Se Compra Mercadería a José Ugalde CIA. LTDA S/F001-001-000088069 y
retención nº 001-001-0003059, por el valor de 291.72 se cancela en efectivo.
Enero 28.
Se Vende refrigeradora según factura nº 001-001-0002455, por el valor de
650.00, nos cancelan en efectivo.
Enero 29.
Se Vende mercadería a varios clientes S/F nº 001-001-0002451 a 001-001-
0002457, por el valor de 3134.96 nos cancelan en efectivo.
Enero 31.
Se deprecian los activos fijos del mes de enero.
Se realiza ajuste por liquidación del IVA del mes de Enero.
Enero 31.
Pago de sueldos por el valor de 876.00 y aporte patronal por el valor de 106.44
Febrero 1.
Se Vende mercadería a varios clientes S/F 001-001-0002458 a 001-001-0002461,,
por el valor de 2255.67, nos cancelan en efectivo.
Febrero 3.
Se Vende mercadería a varios clientes S/F 001-001-0002462-001-001-0002463,
por el valor de 2205.00, nos cancelan en efectivo.
Se Compra Mercadería a Imp. Tome bamba según factura nº 001-003-000050869
y retención nº 001-001-0003068, por e valor de 1054.8 se cancela en efectivo.
64
Febrero 4.
Se Vende mercadería S/F 001-001-0002465, por el valor de 850.00 nos cancelan
en efectivo.
Febrero 5.
Se Vende mercadería a Varios /Clientes S/F 001-001-0002466-01-001-0002468,
por el valor de 365.03, nos cancelan en efectivo.
Febrero 6.
Se Vende mercadería S/F 001-001-0002469, por el valor de 690.00 nos cancelan
en efectivo.
Febrero 7.
Se Vende mercadería S/F 001-001-0002470, por el valor de 20.00 nos cancelan
en efectivo.
Se Compra mercadería a MULTI-IMPORT S/F 001-001-0010313 y retención nº
001-001-0003070, por el valor de 470.55, se cancel en efectivo.
Febrero 8.
Se Vende mercadería S/F 001-001-0002471, por el valor de 70.00, nos cancelan
en efectivo.
Se Compra mercadería a José Ugalde S/F 001-001-000088233 y retención nº 001-
001-0003069, por el valor de 368.68, nos conceden crédito personal.
Febrero 9.
Se Vende mercadería S/F 001-001-0002472, por el valor de 90.05, nos cancelan
en efectivo.
Febrero 10.
Se Vende mercadería S/F 001-001-0002473, por el valor de 230.00, nos cancelan
en efectivo.
Febrero 11.
Se Vende mercadería a V/ clientes S/F 001-001-001-0002474-001-001-
0002475,porel valor de 254.91, nos cancelan en efectivo.
Febrero 12.
Se Vende mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002476-001-001-0002480, por
el valor de 1830.01 nos cancelan en efectivo.
65
Febrero 13
Se Vende mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002481-001-001-0002482, por
el valor de 530.00, nos cancelan en efectivo.
Se Compra mercadería a YHAMPAL S/F 001-001-000029078, RET.001-001-
0003075, por el valor de 467.46, se cancela en efectivo.
Se Compra mercadería a MIRACOM S.A S/F 001-001-000016308,001-001-
000016309 y retenciones nº 001-001-0003071,001-001-0003072, por el valor de
1243.27, nos conceden crédito personal.
Se Compra mercadería a YHAMPAL S/F 001-001-000029079, Ret.001-001-
0003076, por el valor de 57.06, se cancela en efectivo. .
Febrero 14.
Se Vende mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002483,001-001-0002484, por el
valor de 775.00, nos cancelan e efectivo.
Febrero 15.
Se Vende mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002485,001-01-0002486, por el
valor de 939.43, nos cancelan en efectivo.
Se Compra mercadería a Jcev CIA LTDA S/F 001-001-000178414, 001-001-
000178422 y retenciones nº 001-001-0003074, 001-001-0003073, por el valor de
486.32, e cancela en efectivo y nos realizan un descuento.
Febrero 16.
Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001001-0002487-001-001-0002489, por el
valor de 1680.01, nos cancelan en efectivo.
Febrero 17.
Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002490, por el valor de 400.00,
nos cancelan en efectivo.
Se Compra de mercadería a IMP. TOMEBAMBA S/F 001-003-000051071, y
retención 001-001-0003089, por el valor de 610.32, nos realizan un descuento y se
cancela en efectivo.
Se Compra mercadería a DISMAYOR SA. S/F 001-002-000412630, 001-002-
000412634 y ret. 001-001-0003078, 001-001-0003079, por la cantidad de 4229.78,
se cancelan en efectivo.
66
Se Compra mercadería a MIAMI IMP. S/F 006-001-0000025 y retención nº
001-001-0003080, por el valor de 875.00, se cancela en efectivo.
Febrero 18.
Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002491-001-001-0002496, por el
valor de 2009.27, nos cancelan en efectivo.
Febrero 19.
Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002497-001-001-0002499, por el
valor de 795.09, nos cancelan en efectivo
Febrero 22.
Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002500-001-001-0002503, por el
valor de 1400.00, nos cancelan en efectivo.
Febrero 23.
Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002504 .
Febrero 24.
Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002505, por e valor de 140.00,
nos cancelan en efectivo.
Febrero 25.
Se Paga una letra pendiente de pago S/F 001-003-0050423, por el valor de 3190.22
Se Paga una cuenta pendiente de pago S/F 001-001-000177728, por el valor de
401.333.
Febrero 26.
Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002506-001-001-0002508, por el
valor de 1028.09, nos cancelan en efectivo.
Febrero 27.
Se Compra mercadería a PARAÍSO.S/F 001-001-000119842, ret.001-001-
0003081, y MICRODATA S/F 001-001-0008782 y retención nº 001-001-0003082,
por el valor de 2543.
Febrero 28.
Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002509-001-001-0002511,por el
valor de 835.03, nos cancelan en efectivo
Febrero 29.
Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002512-001-001-0002514, por el
valor de 1655.00, nos cancelan en efectivo.
67
Se Cancelan cuentas por pagar según anexo 2, a varios proveedores por el valor de
9580.92, en efectivo.
Se Cancelación de la luz Eléctrica del mes de Enero y S/ Comprobante nº 04003-
270031, por el valor de 49.73.
Se realiza la depreciación de los activos Fijos del mes de Febrero.
Se realiza ajuste por liquidación del IVA el mes de Febrero.
Febrero 29.
Pago de sueldos por el valor de 876.00 y aporte patronal por el valor de 106.44
Marzo 1.
Se Compra mercadería a MIRACON S.A S/F 001-001-000016338, y retención
001-001-0003085, por el valor de 660.66, valor pendiente de pago.
Se Compra mercadería a EDEN. S/F 001-001-0010454 rete. 001-001-0003084,
por el valor de 1158.88, se cancelan en efectivo.
Marzo 2.
Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002515, por el valor de 1950.00,
nos cancelan en efectivo.
Marzo 3.
Se Venta mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002516,001001-0002517.
Marzo 3.
Se realiza el pago de una cuenta pendiente a proveedores según anexo 3, por el
valor de 4010.22.
Se Compra mercadería a Salvador P.M. S/F002-001-000207531 , y retención nº
001-001-0003088
Marzo 6.
Se Vende mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002518, por el valor de 145.04,
n cancelan en efectivo.
Se Compra mercadería a Jcev CIA LTDA. S/F 001-001-000179021, y retención nº
001-001-0003087, por el valor de 901.98, valor pendiente de pago. .
Marzo 7.
Se Vende mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002519, por el valor de 140.00
nos cancelan en efectivo.
.
68
Se Compra mercadería a DISMAYOR S/F 001-002-000415333 RT.001-001-
0003092, por el valor de 1640.55
Marzo 8.
Se Vende mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002520-001-001-0002521.
Se Cancela factura nº 001-001-000088233, por el valor de 409.24. .
Se Compra mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F ,001003-0051302 y retención nº
001-001-0003091, por el valor de 1103.91, valor pendiente de pago.
Marzo 9.
Se Vende mercadería S/F 001-001-0002523, por el valor de 1650.00, nos
cancelan en efectivo.
Se Compra mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F, 001003-0051321 y retención
nº 001-001-0003090, por el valor de 1028.66, cuenta pendiente de pago.
Marzo 10.
Se Vende mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002524, por el valor de 1300.10,
nos cancelan en efectivo.
Marzo 11.
Se Vende mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002525-001-001-0002529, por
el valor de 1615.03, nos cancelan en efectivo.
Marzo 13.
Se Vende mercadería S/F 001-001-0002530, por el valor de 88.00, nos cancelan
en efectivo.
Se Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F ,001-005-000033224 y ret.
001-001-0003094, por el valor de 1804.90, se cancela en efectivo.
Marzo 14.
Se Cancela a MIRACOM SA S/F001-001-000016308 y 001-001-000016309,
por el valor de 1249.46
Marzo 15.
Se Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 001-005-000033442 y
ret. 001-001-0003095, por el valor de 1317.18, se cancela en efectivo.
Marzo 16.
Se Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 001-005-000033481 y
ret. 001-001-0003093, por el valor de 439.06, se cancela en efectivo.
69
Se Vende mercadería a V/clientes S/F 001-001-0002531-001-001-0002534, por el
valor de 1170.40, nos cancelan en efectivo.
Marzo 18.
Se Vende mercadería a V/clientes S/F 001-001-0002535-001-001-0002538, por el
valor de 430.02, nos cancelan en efectivo.
Marzo 20.
Se Vende mercadería a V/clientes S/F 001-001-0002539-001-001-0002543, por el
valor de 1690.00, nos cancelan en efectivo.
Se Cancela luz Eléctrica del mes de Febrero S/ Comprobante nº 04-003-0274698,
por el valor de 37.76.
Marzo 22.
Se Vende mercadería S/F 001-001-0002544, por el valor de 20.00, nos cancelan en
efectivo.
Marzo 23.
Se Compra mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F 001-003-000051565 y retención
nº 001-001-0003096, por el valor de 675.54, nos cancelan en efectivo.
Se Compra de mercadería a ALM. LOLITA S/F 001-001-000020509, y retención
nº 001-001-0003097, por el valor de 150.89, valor que nos cancelan en efectivo.
Marzo 25.
Se Vende mercadería S/F 001-001-0002546, por el valor de 75.00, nos cancelan
en efectivo.
Marzo 26.
Se Vende mercadería a V/clientes S/F 001-001-0002545-001-001-0002548, por el
valor de 2700.21
Se Compra mercadería a Jcev S/F 001-001-0179705. Ret. 001-001-0003099, por el
valor de 262.12, nos cancelan en efectivo. .
Marzo 28.
Se Vende mercadería a V/clientes S/F 001-001-0002549-001-001-0002551, por el
valor de 1272.01 nos cancelan en efectivo.
Se realiza cancelación de cuenta a MIRACON S.A S/F 16338, el valor de 733.34
70
Marzo 29.
Se Vende mercadería S/F 001-001-0002552, por el valor de 550.00, nos cancelan
en efectivo.
Se Compra merc. a MIAMI IMP. S/F 006-001-0000065. Ret.001-001-0003098,
por el valor de 458.04, nos cancelan en efectivo.
Se Compra merc. a IMP. TOMEBAMBA S/F 001003-0051632 y retención
nº001-001-0003100, por el valor de 2207-82, cancelamos en efectivo.
Marzo 30.
Se Vende mercadería a V/clientes S/F 001-001-0002553-001-001-0002554, por el
valor de 1975.01, nos cancelan en efectivo.
Se Cancela cuentas por pagar según anexo 4, por el valor de 5200.00
Se realizan depreciaciones de los activos Fijos del mes de Marzo.
Se realiza ajuste por liquidación del IVA el mes de Marzo.
Se realiza el cobro de las cuentas pendientes, según anexo 1, por el valor de
1540.10
Se realiza ajuste de pago de sueldos y aportes de los trabajadores de los tres meses,
2873.72
Se realiza pago de los impuestos de los tres meses, por el valor de 1118..96
Se realiza transacción por consumo de Suministro de Oficina, por el valor de
86.00.
Se realiza transacción por la determinación de compras netas .
Se realiza transacción por determinación de mercadería disponible/venta.
Se realiza transacción por la determinación de Costo de ventas y el Inventario
Final.
Se realiza transacción por la utilidad bruta en ventas del periodo.
Se realiza transacción por Cierre de cuentas de Gastos.
Se realiza transacción por Cierre de cuentas de Ingresos.
Se realiza transacción por Pérdida del Ejercicio Económico
Marzo 30.
Pago de sueldos por el valor de 876.00 y aporte patronal por el valor de
106.44
71
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA" ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2012
1. ACTIVO 1.1 ACTIVO CORRIENTE
207257,60 1.1.01 Caja
2568,20
1.1.02 Bancos
6800.00 1.1.03 Cuentas por cobrar
13457,07
1.1.05 Inventario (Mercadería)
174589,90 1.1.06 Suministros de Oficina
86.00
1.1.08 Crédito Tributario IVA por adquisiciones
4342,01 1.1.09 Crédito Tributario IVA por retenciones
5414,41
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
142700.00 1.2.01 Muebles y enseres
1100.00
1.2.02 Equipos de Oficina
1400.00 1.2.03 Equipos de Computación
1200.00
1.2.04 Edificios
120000.00 1.2.05 Vehículos
19000.00
TOTAL ACTIVO
349957,59
2. PASIVO 2.1 PASIVO CORRIENTE 2.1.01 Cuentas por pagar
40412,74 2.1.05 Retención en la Fuente 1% por pagar
349,05
TOTAL PASIVO
40761,79
3. PATRIMONIO 3.1.01 Capital Social
309195,80
TOTAL PATRIMONIO
309195,80
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
349957,59
Sígsig, Enero del 2012
Mishell Nataly Galarza Astudillo
Laura Marina Chiriboga
CONTADORA
GERENTE PROPIETARIA
72
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO GENERAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 1
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
2012 1
01-ene 1.1.01 Caja
2568,20
1.1.02 Bancos
6800,00
1.1.03 Cuentas por cobrar
13457,07
1.1.05 Inventario (Mercadería) 174589,90
1.1.06 Suministros de Oficina
86,0
1.1.08 Crédito Tributario IVA por adquisiciones 4342,01
1.1.9 Crédito Tributario IVA por retenciones 5414,41
1.2.01 Muebles y enseres
1100,0
1.2.03 Equipos de Oficina
1400,0
1.2.05 Equipos de Computación 1200,0
1.2.07 Edificios
120000,0
1.2.09 Vehículos
19000,0
2.1.01
Cuentas por pagar
40412,74
2.1.05
Rentención en la Fuente 1% por pagar
349,05
3.1.01
Capital Social
309195,80
P/R El Estado de Situación Incial
2
01-ene 1.1.01 Caja
315,00
4.1.01
Ventas
281,25
2.1.06
IVA en ventas
33,75
P/R Ventas de mercaderías según anexo 8
3
02-ene 1.1.01 Caja
3069,98
4.1.01
Ventas
2741,05
2.1.06
IVA en ventas
328,93
P/R Ventas de mercaderías según anexo 8
03-ene 4
1.1.01 Caja
2129,99
4.1.01
Ventas
1901,78
2.1.06
IVA en ventas
228,21
P/R Ventas de mercaderías según anexo 8
04-ene 5
1.1.01 Caja
13,00
4.1.01
Ventas
11,61
2.1.06
IVA en ventas
1,39
P/R Ventas de mercaderías según anexo 8
05-ene 6
5.1.02 Compra
588,00
1.1.07 IVA en Compras
70,56
1.1.01
Caja
652,68
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
5,88
P/R Compra de Mercadería a Almacenes Paraíso según
Anexo 5
7
06-ene 5.1.02 Compra
3646,00
1.1.07 IVA en Compras
344,89
SUMAN Y PASAN 360135,0 356144,1
73
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO GENERAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 2
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 360135,0 356144,1
2.1.02
Documentos por pagar
3190,22
5.1.03
Descuento en compras
771,93
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
28,74
P/R Compra de Mercadería a Imp. Tome bamba según anexo 5
09-ene 8
5.1.02 Compra
1491,07
1.1.07 IVA en Compras
178,93
1.1.01
Caja
1655,09
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
14,91
P/R Compra de Mercadería a M. Dismayor Según anexo 5
10-ene 9
5.1.02 Compra
1608,80
1.1.07 IVA en Compras
193,06
1.1.01
Caja
1785,78
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
16,08
P/R Compra de Mercadería a FERMAR S.A Según anexo 5
25-ene 10
5.1.02 Compra
361,55
1.1.07 IVA en Compras
43,39
2.1.01
Cuentas por pagar
401,33
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
3,61
P/R Compra de Mercadería a JCEV Según anexo 5
25-ene 11
5.1.02 Compra
170,0
1.1.07 IVA en Compras
20,4
1.1.01
Caja
188,70
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
1,70
P/R Compra de Mercadería a ESPIVENT
Según anexo 5
25-ene 12
5.1.02 Compra
291,72
1.1.07
35,01
1.1.01
Caja
323,81
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
2,92
P/R Compra de MercaC. a Jóse Ugalde CIA. LTDA
Según anexo 5
28-ene 13
1.1.01 Caja
650,0
4.1.01
Ventas
580,36
2.1.06
IVA en ventas
69,64
P/R Ventas de refrigeradora según anexo 8
29-ene 14
1.1.01 Caja
3134,96
4.1.01
Ventas
2799,07
2.1.06
IVA en ventas
335,89
P/R Ventas de mercadería a varios clientes Según anexo 8
SUMAN Y PASAN 368313,9 368313,9
74
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO GENERAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 3
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 368313,9 368313,9
31-ene 15
5.2.01 Gasto de Sueldos y Salarios 876,0
5.2.02 Gasto de Aporte Patronal 106,44
1.1.01
Caja
794,10
2.1.03
IESS por pagar
188,34
2.1.03.01
Aporte Patronal X Pagar 106,44
2.1.03.02
Aporte Personal X Pagar 81,9
P/R Pago de sueldo y aporte patronal
16
5.2.05 Remuneraciones Adiciones 219,0
5.2.03.01 Décimo Tercer Sueldo 73,00
5.2.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 73,00
5.2.04 Fondos de Reserva
73,00
2.1.04
Prov. Patro. X Pagar
219,0
2.1.04.01
Décimo Tercer Sueldo 73,00
2.1.04.02
Décimo Cuarto Sueldo 73,00
2.1.04.03
Fondos de Reserva 73,00
P/R Provisiones sociales de Enero
31-ene 17
5.3.1 Gasto de dep. Mueble y Enseres 8,25
5.3.2 Gasto de dep. Equipo de Oficina 102,00
5.3.3 Gasto de dep. Equipo de Computación 30,00
5.3.4 Gasto de dep.
Edificio
900,00
5.3.5 Gasto de dep. Vehículo 285,00
1.2.02
(-)Depre. Acum de Muebles y Enseres
8,25
1.2.04
(-)Depre. Acum de Equipos de Oficina
102,00
1.2.06
(-)Depre. Acum de Equipos de
Computación
30,00
1.2.08
(-)Deprec. Acum de Edificios
900,00
1.2.10
(-)Depre .Acum de Vehículos
285,00
P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Enero
31-ene 18
2.1.06 IVA en ventas
997,81
1.1.07
IVA en Compras
886,23
2.1.07
Crédito Tributario IVA por retenciones
111,58
P/R Ajuste por liquidaciòn del IVA el mes de Enero
01-feb 19
1.1.01 Caja
2255,67
4.1.01
Ventas
2013,99
2.1.06
IVA en ventas
241,68
P/R Venta de mercadería a varios clientes Según anexo 9
03-feb 20
1.1.01 Caja
2205,00
4.1.01
Ventas 1968,75
2.1.06
IVA en ventas
236,25
P/RVta de mer. a varios cltes Según anexo 9
03-feb 21
SUMAN Y PASAN 376410,6 376410,6
75
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO GENERAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 4
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 376410,6 376410,6
5.1.02 Compra
1074,00
1.1.07 IVA en Compras
126,50
1.1.01
Caja
1170,76
5.1.03
Descuento en compras
19,20
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
10,54
P/R Compra de Mercadería a Imp. Tome bamba según anexo 6
04-feb 22
1.1.01 Caja
849,97
4.1.01
Ventas
758,90
2.1.06
IVA en ventas
91,07
P/R Venta de mercadería Según anexo 9
05-feb 23
1.1.01 Caja
365,03
4.1.01
Ventas
325,92
2.1.06
IVA en ventas
39,11
P/R Vta de mer. a V/Clientes Según anexo 9
06-feb 24
1.1.01 Caja
690,00
4.1.01
Ventas
616,07
2.1.06
IVA en ventas
73,93
P/R Venta de mercadería Según anexo 9
07-feb 25
1.1.01 Caja
20,00
4.1.01
Ventas
17,86
2.1.06
IVA en ventas
2,14
P/R Venta de mercadería Según anexo 9
07-feb 26
5.1.02 Compra
470,55
1.1.07 IVA en Compras
56,47
1.1.01
Caja
522,32
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
4,70
P/R Compra de mercadería según anexo 6
08-feb 27
1.1.01 Caja
70,00
4.1.01
Ventas
62,50
2.1.06
IVA en ventas
7,50
P/R Venta de mercadería Según anexo 9
08-feb 28
5.1.02 Compra
368,68
1.1.07 IVA en Compras
44,24
2.1.01
Cuentas por pagar
409,24
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
3,68
P/R Compra de mercadería a José Ugalde Según anexo 6
09-feb 29
1.1.01 Caja
90,05
4.1.01
Ventas
80,40
2.1.06
IVA en ventas
9,65
P/R Venta de mercadería Según anexo 9
SUMAN Y PASAN 380636,1 380636,1
76
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO GENERAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 5
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 380636,1 380636,1
10-feb 30
1.1.01 Caja
230,00
4.1.01
Ventas
205,36
2.1.06
IVA en ventas
24,64
P/R Venta de mercadería Según anexo9
11-feb 31
1.1.01 Caja
254,91
4.1.01
Ventas
227,60
2.1.06
IVA en ventas
27,31
P/R Vta d mecrd a V/clites Segun anexo 9
12-feb 32
1.1.01 Caja
1830,01
4.1.01
Ventas
1633,94
2.1.06
IVA en ventas
196,07
P/R Vta d mercd a V/clites Según anexo 9
13-feb 33
1.1.01 Caja
530,0
4.1.01
Ventas
473,21
2.1.06
IVA en ventas
56,79
P/R Venta de mercadería según anexo 9
13-feb 34
5.1.02 Compra
467,46
1.1.07 IVA en Compras
56,10
1.1.01
Caja
518,89
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
4,67
P/R Comp d merdrí a YHAMPAL Segun anexo 6
13-feb 35
5.1.02 Compra
1243,27
1.1.07 IVA en Compras
135,07
2.1.01
Cuentas por pagar
1249,46
5.1.03
Descuento en compras
117,63
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
11,25
P/R Compra de mercadería a MIRACOM S.A Según anexo 6
13-feb 36
5.1.02 Compra
57,06
1.1.07 IVA en Compras
6,85
1.2.09
Caja
63,34
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
0,57
P/R Compra d mdria a YHAMPAL Según anexo 6
13-feb 37
2.1.03 IEES por pagar
188,34
1.2.09
Caja
188,34
P/R el pago al IESS del mes de enero
14-feb 38
1.1.01 Caja
775,00
4.1.01
Ventas
691,96
2.1.06
IVA en ventas
83,04
P/R Vta d mrcd a V/ clites Según anexo 9
SUMAN Y PASAN 386410,2 386410,2
77
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO GENERAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 6
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 386410,2 386410,2
15-feb 39
1.1.01 Caja
939,43
4.1.01
Ventas
838,78
2.1.06
IVA en ventas
100,65
P/R Venta d mercad a V/ clientes Según anexo 9
15-feb 40
5.1.02 Compra
486,32
1.1.07 IVA en Compras
48,97
1.2.05
Caja
452,96
5.1.04
Descuento en compras
78,26
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
4,07
P/R Comp d mercad a Jcev CIA LTDA Según anexo 6
16-feb 41
1.1.01 Caja
1680,01
4.1.01
Ventas
1500,01
2.1.06
IVA en ventas
180,00
P/R Vta de mecdría a V/ clites Según anexo 9
17-feb 42
1.1.01 Caja
400,00
4.1.01
Ventas
357,14
2.1.06
IVA en ventas
42,86
P/R Venta de mercadería a V/ clientes Según anexo 9
17-feb 43
5.1.02 Compra
752,49
1.1.07 IVA en Compras
73,24
1.2.05
Caja
677,46
5.1.04
Descuento en compras
142,17
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
6,10
P/R Compra de mercadería a IMP. TOMEBAMBA Según anexo 6
17-feb 44
5.1.02 Compra
4229,78
1.1.07 IVA en Compras
507,58
1.2.05
Caja
4695,07
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
42,29
P/R Compra d mercadería a DISMAYOR SA .Según anexo 6
17-feb 45
5.1.02 Compra
875,0
1.1.07 IVA en Compras
105,0
1.2.05
Caja
971,25
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
8,75
P/R Compra de mercadería a MIAMI IMP. Según anexo 6
18-feb 46
1.1.01 Caja
2009,27
4.1.01
Ventas
1793,99
2.1.06
IVA en ventas
215,28
P/R Venta d mercadería a V/ clientes Según anexo 9
19-feb 47
SUMAN Y PASAN 398517,3 398517,3
78
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO GENERAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 7
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 398517,27 398517,29
1.1.01 Caja
795,09
4.1.01
Ventas
709,90
2.1.06
IVA en ventas
85,19
P/R Venta d mercadería a V/ clientes Según anexo 9
22-feb 48
1.1.01 Caja
1400,00
4.1.01
Ventas
1250,00
2.1.06
IVA en ventas
150,00
P/R Venta de mercadería a V/ clientes Según anexo 9
23-feb 49
1.1.01 Caja
140,00
4.1.01
Ventas
125,00
2.1.06
IVA en ventas
15,00
P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-01-0002504
24-feb 50
1.1.01 Caja
260,00
4.1.01
Ventas
232,14
2.1.06
IVA en ventas
27,86
P/R Venta de mercadería a V/ clientes Según anexo 9
25-feb 51
2.1.02 Documentos por pagar 3190,22
1.1.01
Caja
3190,22
P/R Pago de una letra pendiente de pago S/F 001-003-0050423
25-feb 52
2.1.01 Cuentas por pagar
401,33
1.1.01
Caja
401,33
P/R Pago de una cuenta pendiente de pago S/F 001-001-000177728
26-feb 53
1.1.01 Caja
1028,09
4.1.01
Ventas
917,94
2.1.06
IVA en ventas
110,15
P/R Venta de mercadería a V/ clientes Según anexo 9
27-feb 54
5.1.02 Compra
2736,32
1.1.07 IVA en Compras
328,36
0 Transporte en Compras 69,73
1.1.02
Bancos
3107,05
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
27,36
P/R Compra de mercadería a PARAÍSO .Según anexo 6
28-feb 55
1.1.01 Caja
835,03
4.1.01
Ventas
745,56
2.1.06
IVA en ventas
89,47
P/R Venta de mercadería a V/ clientes Según anexo 9
28-feb 56
1.1.01 Caja
1655,00
4.1.01
Ventas
1477,68
2.1.06
IVA en ventas
177,32
P/R Venta de mercadería a V/ clientes Según anexo 9
SUMAN Y PASAN 411356,44 411356,45
79
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO GENERAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 8
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 411356,44 411356,45
28-feb 57
2.1.01 Cuentas por pagar
9580,92
1.1.01
Caja
9580,92
P/R Cancelanción de cuentas por pagar según anexo 2
28-feb 58
Servicios Básicos
49,73
Luz Eléctrica
49,73
1.1.01
Caja
49,73
P/R Cancelación de la luz Electrica del mes de Enero y
S/ Comprobante nº 04-003-270031
28-feb 59
5.2.01 Gasto de Sueldos y Salarios 876,0
5.2.02 Gasto de Aporte Patronal 106,44
1.1.01
Caja
794,10
2.1.03
IESS por pagar
188,34
2.1.03.01
Aporte Patronal X Pagar 106,44
2.1.03.02
Aporte Personal X Pagar 81,9
P/R Pago de sueldo y aporte patronal mes de Febrero
60
Remuneraciones Adiciones 73,0
5.2.03.01 Décimo Tercer Sueldo
5.2.03.02 Décimo Cuarto Sueldo
5.2.04 Fondos de Reserva
2.1.04
Prov. Patro. X Pagar
73,0
2.1.04.01
Décimo Tercer Sueldo 24,33
2.1.04.02
Décimo Cuarto Sueldo 24,33
2.1.04.03
Fondos de Reserva 24,33
P/R Provisiones sociales de Febrero
28-feb 61
5.3.1 Gasto de dep. Mueble y Enseres 8,25
5.3.2 Gasto de dep. Equipo de Oficina 102,00
5.3.3 Gasto de dep. Equipo de Computación 30,00
5.3.4 Gasto de dep. Edificios 900,00
5.3.5 Gasto de dep. Vehículo 285,00
1.2.02
Depre. Acum de Muebles y Enseres
8,25
1.2.04
Depre. Acum de Equipos de Oficina
102,00
1.2.06
Depre. Acum de Equipos de Computación
30,00
1.2.08
Deprec. Acum de Edificios
900,00
1.2.10
Depre .Acum de Vehículos
285,00
P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Febrero
28-feb 62
5.1.03 IVA en ventas
2282,96
1.1.07
IVA en Compras
1488,37
1.1.09
Crédito Tributario IVA por retenciones
794,59
P/R Ajuste por liquidaciòn del IVA el mes de Febrero
63
5.1.02 Compra
777,24
SUMAN Y PASAN 427222,6 426445,3
80
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO GENERAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 9
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 427222,57 426445,34
1.1.07 IVA en Compras
79,28
2.1.01
Cuentas por pagar
733,34
5.1.03
Descuento en compras
116,58
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por
pagar
6,60
P/R Compra de mercadería a MIRACON S.A Según anexo 6
01-mar 64
5.1.02 Compra
2448,58
1.1.07 IVA en Compras
293,83
1.1.01
Caja
2717,94
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por
pagar
24,47
P/R Compra d mercadería a EDEN. Según anexo 7
02-mar 65
1.1.01 Caja
1950,00
4.1.01
Ventas
1741,07
2.1.06
IVA en ventas
208,93
P/R Venta de mercadería a V/ clientes Según anexo
10
03-mar 66
1.1.01 Caja
1789,92
4.1.01
Ventas
1598,14
2.1.06
IVA en ventas
191,78
P/R Venta d mercadería a V/ clientes Según anexo 10
03-mar 67
2.1.01 Cuentas por pagar
4102,22
1.1.01
Caja
4102,22
P/R Pago de una cuenta pendiente de pago a proveedores
03-mar 68
5.1.02 Compra
1034,66
1.1.07 IVA en Compras
124,16
1.1.02
Bancos
1148,48
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por
pagar
10,34
P/R Compra de mercadería a Salvador P.M. Según anexo 7
06-mar 69
1.1.01 Caja
145,04
4.1.01
Ventas
129,50
2.1.06
IVA en ventas
15,54
P/R Venta d mercadería a V/ clientes Según anexo 10
06-mar 70
5.1.02 Compra
968,40
1.1.07 IVA en Compras
108,24
2.1.01
Cuentas por pagar
1001,21
5.1.03
Descuento en compras
66,42
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
9,01
P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA. Según anexo
7
07-mar 71
1.1.01 Caja
140,00
4.1.01
Ventas
125,00
2.1.06
IVA en ventas
15,00
P/R Venta de mercadería a V/ clientes Según anexo 10
SUMAN Y PASAN 440406,9 440406,9
81
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO GENERAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 10
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 440406,89 440406,90
07-mar 72
5.1.02 Compra
1640,55
1.1.07 IVA en Compras
196,87
1.1.02
Bancos
1821,02
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
16,40
P/R Compa mercadería a DISMAYOR Según anexo 7
08-mar 73
1.1.01 Caja
1495,00
4.1.01
Ventas
1334,82
2.1.06
IVA en ventas
160,18
P/R Venta de mercadería a V/ clientes Según anexo 10
08-mar 74
Cuentas por pagar
409,24
Caja
409,24
P/R Cancelación de la factura nº 001-001-000088233
08-mar 75
5.1.02 Compra
1148,71
1.1.07 IVA en Compras
132,47
2.1.01
Cuentas por pagar
1225,35
5.1.03
Descuento en compras
44,80
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
11,03
P/R Compra de mercadería a IMP.TOMEBAMBA Según anexo 7
09-mar 76
1.1.01 Caja
1650,00
4.1.01
Ventas
1473,21
2.1.06
IVA en ventas
176,79
P/R Venta de mercadería Según anexo 10
09-mar 77
5.1.02 Compra
1211,91
1.1.07 IVA en Compras
123,44
2.1.01
Cuentas por pagar
1141,82
5.1.03
Descuento en compras
183,25
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
10,28
P/R Compra de mercadería a IMP.TOMEBAMBA Según anexo 7
10-mar 78
1.1.01 Caja
1300,10
4.1.01
Ventas
1160,80
2.1.06
IVA en ventas
139,30
P/R Venta de mercadería a V/ clientes Según anexo 10
11-mar 79
1.1.01 Caja
1615,03
4.1.01
Ventas
1441,99
2.1.06
IVA en ventas
173,04
P/R Venta de mercadería a V/ clientes Según anexo 10
13-mar 80
1.1.01 Caja
88,00
4.1.01
Ventas
78,57
2.1.06
IVA en ventas
9,43
P/R Venta de mercadería Según anexo 10
SUMAN Y PASAN 451418,2 451418,2
82
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO GENERAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 11
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 451418,20 451418,21
13-mar 81
5.1.02 Compra
1804,90
1.1.07 IVA en Compras
216,59
Transporte en compras 50,00
1.1.01
Caja
2053,45
2.1.05
Rentención en la Fuente 1% por
pagar
18,04
P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE Según anexo 7
14-mar 82
2.1.03 IEES por pagar
188,34
1.2.09
Caja
188,34
P/R el pago del seguro del mes de
febrero
83
2.1.01 Cuentas por pagar
1249,46
1.1.01
Caja
1249,46
P/R Cancel a MIRACOM SA S/F 001-001-000016308 y 001-001-000016309
15-mar 84
5.1.02 Compra
1317,18
1.1.07 IVA en Compras
158,06
Transporte en compras 22,50
1.1.01
Caja
1484,57
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por
pagar
13,17
P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE Según anexo 7
16-mar 85
5.1.02 Compra
439,06
1.1.07 IVA en Compras
52,69
5.1.05 Transporte en compras 7,50
1.1.01
Caja
494,86
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por
pagar
4,39
P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE Según anexo 7
16-mar 86
1.1.01 Caja
1170,40
4.1.01
Ventas
1045,00
2.1.06
IVA en ventas
125,40
P/R Venta d mercadería a V/clientes Según anexo 10
18-mar 87
1.1.01 Caja
430,02
4.1.01
Ventas
383,95
2.1.06
IVA en ventas
46,07
P/R Venta de mercadería a V/clientes Según anexo 10
20-mar 88
1.1.01 Caja
1690,00
4.1.01
Ventas
1508,93
2.1.06
IVA en ventas
181,07
P/R Venta de mercadería a V/clientes Según anexo 10
20-mar 89
5.2.06 Servicios Básicos
37,76
5.2.06.01 Luz Eléctrica
37,76
SUMAN Y PASAN 460252,7 460214,9
83
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO GENERAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 12
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 460252,66 460214,91
1.1.01
Caja
37,76
P/R Cancelación de la luz Eléctrica del mes de Febrero
S/ Comprobante nº 04-003-0274698
22-mar 90
1.1.01 Caja
20,00
4.1.01
Ventas
17,86
2.1.06
IVA en ventas
2,14
P/R Venta de mercadería Según anexo 10
23-mar 91
5.1.02 Compra
720,81
1.1.07 IVA en Compras
81,06
1.1.01
Caja
749,85
5.1.03
Descuento en compras
45,27
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
6,75
P/R Compra de mercadería a IMP.TOMEBAMBA Según anexo 7
23-mar 92
5.1.02 Compra
150,89
1.1.07 IVA en Compras
18,11
1.1.01
Caja
167,50
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
1,50
P/R Compra de mercadería a ALM. LOLITA Según anexo 7
25-mar 93
1.1.01 Caja
75,00
4.1.01
Ventas
66,96
2.1.06
IVA en ventas
8,04
P/R Venta de mercadería Según anexo 10
26-mar 94
1.1.01 Caja
2700,21
4.1.01
Ventas
2410,90
2.1.06
IVA en ventas
289,31
P/R Venta de mercadería a V/clientes Según anexo 10
26-mar 95
5.1.02 Compra
261,12
1.1.07 IVA en Compras
31,33
1.1.01
Caja
289,84
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
2,61
P/R Compra de mercadería a Jcev Según anexo 7
28-mar 96
1.1.01 Caja
1272,01
4.1.01
Ventas
1135,72
2.1.06
IVA en ventas
136,29
P/R Venta de mercadería a V/clientes Según anexo 10
28-mar 97
2.1.01 Cuentas por pagar
733,34
1.1.01
Caja
733,34
P/R Cancelación de cuenta a MIRACON S.A S/F 001-001-
00016338
29-mar 98
1.1.01 Caja
550,00
4.1.01
Ventas 491,07
SUMAN Y PASAN 466866,5 466807,6
84
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO GENERAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 13
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 466866,54 466807,62
2.1.06
IVA en ventas
58,93
P/R Venta de mercadería Según anexo 10
29-mar 99
5.1.02 Compra
458,04
1.1.07 IVA en Compras
54,96
1.1.01
Caja
508,42
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
4,58
P/R Compra de merc. a MIAMI IMP. Según anexo 7
29-mar 100
5.1.02 Compra
2297,42
1.1.07 IVA en Compras
264,94
Transporte en compras 20,00
1.1.01
Caja
2470,69
5.1.03
Descuento en compras
89,60
2.1.05
Retención en la Fuente 1% por pagar
22,07
P/R Compra de merc. a IMP. TOMEBAMBA Según anexo 7
30-mar 101
1.1.01 Caja
1975,01
4.1.01
Ventas
1763,40
2.1.06
IVA en ventas
211,61
P/R Venta d mercadería a V/clientes Según anexo 10
30-mar 102
2.1.01 Cuentas por pagar
5200,00
1.1.01
Caja
5200,00
P/R Cancelación de cuentas por pagar
30-mar 103
5.2.01 Gasto de Sueldos y Salarios 876,0
5.2.02 Gasto de Aporte Patronal 106,44
1.1.01
Caja
794,10
2.1.03
IESS por pagar
188,34
2.1.03.01
Aporte Patronal X Pagar 106,44
2.1.03.02
Aporte Personal X Pagar 81,9
P/R Pago de sueldo y aporte patronal mes de Marzo
104
Remuneraciones Adiciones 73,0
5.2.03.01 Décimo Tercer Sueldo 24,33
5.2.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 24,33
5.2.04 Fondos de Reserva
24,33
2.1.04
Prov. Patro. X Pagar
73,0
2.1.04.01
Décimo Tercer Sueldo 24,33
2.1.04.02
Décimo Cuarto Sueldo 24,33
2.1.04.03
Fondos de Reserva 24,33
P/R Provisiones sociales de Marzo
30-mar 105
5.3.1 Gasto de dep. Mueble y Enseres 8,25
5.3.2 Gasto de dep. Equipo de Oficina 102,00
5.3.3 Gasto de dep. Equipo de Computación 30,00
5.3.4 Gasto de dep. Edificio
900,00
5.3.5 Gasto de dep. Vehículo 285,00
1.2.02
Depre. Acum de Muebles y Enseres 8,25
SUMAN Y PASAN 479517,6 478200,6
85
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO GENERAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 14
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 479517,60 478200,61
1.2.04
Depre. Acum de Equipos de Oficina
102,00
1.2.06
Depre. Acum de Equipos de
Computación
30,00
1.2.08
Deprec. Acum de Edificios
900,00
1.2.10
Depre .Acum de Vehículos
285,00
P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Marzo
30-mar 106
5.1.03 IVA en ventas
2148,82
1.1.07
IVA en Compras
1936,03
1.1.09
Crédito tributario IVA por retenciones
212,79
P/R Ajuste por liquidación del IVA el mes de Marzo
30-mar 107
1.1.01 Caja
1540,10
1.1.03
Cuentas por cobrar
1540,10
P/R El cobro de las cuentas pendientes 483419,31 483419,32
AJUSTES
108
30-mar 5.2.07 Consumo de suministros de Oficina 86,00
1.1.06
Suministros de Oficina
86,00
P/R Consumo de Suministro de Oficina
109
30-mar 5.1.03 Descuento en Compras 1675,11
5.1.02
Compras
1505,38
5.1.05
Transporte en Compras
169,73
P/R La Determinación de compras netas
30-mar 110
5.1.01 Costo de ventas
210682,06
1.1.05
Mercaderías (Inventario Inicial)
174589,90
5.1.02
Compras (netas)
36092,16
P/R Determinar mercaderia disponible/venta
30-mar 111
5.1.05 Mercadería (Inventario Final) 165860,41
5.1.02
Costo de Ventas
165860,41
P/R Costo de ventas y el Inventario Final
30-mar 112
4.1.01 Ventas
45246,61
5.1.01
Costo de Ventas
44821,66
4.1.02
Utilidad Bruta en ventas
424,95
P/R La utilidad bruta en ventas del periodo
30-mar 113
Resumen de pérdidas y Ganancias
4295,07
5.2.01
Sueldos y Salarios
2628.00
5.2.03
Aportes Patronales
319,32
5.2.06
Servicios Básicos
0,00
5.02.07
Consumo de suministros de Oficina
0,00
5.3.1
Gasto de dep. Mueble y Enseres
24,75
5.3.2
Gasto de dep. Equipo de Oficina
306,00
5.3.3
Gasto de dep. Equipo de Computación
90,00
5.3.4 Gasto de dep. de edificio
2700,00
SUMAN Y PASAN 1394683,9 1393828,9
86
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO GENERAL
Al 1 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD $
FOLIO 15
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 1394683,88 1393828,89
5.3.5 Gasto de dep. Vehículo 855,00
P/R Cierre de cuentas de Gastos
30-
mar 114
4.1.02 Utilidad Bruta en ventas 424,95
Resumen de pérdidas y
Ganancias 424,95
P/R Cierre de cuentas de Ingresos
30-
mar 115
Resumen de pérdidas y
Ganancias 7328,61
3.1.01 Capital Social 7328,61
P/R Pérdida del Ejercicio
Económico
TOTAL 1402437,44 1402437,44
87
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: Caja CÓDIGO 1.1.01
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
01-ene P/R El Estado de Situación Incial 1 2568,20 2568,20
01-ene P/R Ventas de electrodomésticos a varios clientes s/f nº 1990 -1991 2 315,00 2883,20
02-ene P/R Ventas de varios productos a varios clientes S/F 1992-1996 3 3069,98 5953,18
03-ene P/R Ventas de varios productos a varios clientes S/F 1997-1999 4 2129,99 8083,17
04-ene P/R Ventas de Flash memory según factura nº 001-001-000002000 5 13,00 8096,17
05-ene P/R Compra de Mercadería Almacenes Paríso S/F 117951 y rete. nº 3052 6 652,68 7443,49
09-ene P/R Compra de Mercadería a M. Dismayor S/F 408482 y ret. nº 3054 8 1655,09 5788,40
10-ene P/R Compra de Mercadería a FERMAR S.A S/F 408482 y retención nº 3062 9 1785,78 4002,63
25-ene P/R Compra de Mercadería a ESPIVENT S/F 384 y retención nº 3057 11 188,7 3813,93
25-ene P/R Compra de MercaC. a Jóse Ugalde CIA. LTDA S/F88069 12 323,81 3490,12
28-ene P/R Ventas de refrigeradora según factura nº 001-001-0002455 13 650,00 4140,12
29-ene P/R Ventas de mercaderia a varios clientes S/F nº 2451 14 3134,96 7275,08
2452,2454,2456,2457 7275,08
31-ene P/R Pago de sueldo y aporte patronal 15 794,1 6480,98
01-feb P/R Venta de mercadería a varios clientes S/F 2458-2461 19 2255,67 8736,65
03-feb P/RVta de mer. a varios cltes S/F001-001-0002462-001-001-0002463 20 2205,00 10941,65
03-feb P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba S/F nº 50869 y ret. nº 3068. 21 1170,76 9770,89
04-feb P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002465 22 849,97 10620,86
05-feb P/R Vta de mer. a V/Clientes S/F 001-001-0002466-001-001-0002468 23 365,03 10985,89
06-feb P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002469 24 690,00 11675,89
07-feb P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002470 25 20,00 11695,89
07-feb P/R Compra de mercadería a MULTI-IMPORT S/F 10313 y reten nº 3070 26 522,32 11173,57
08-feb P/R Venta de mercadería S/F 2471 27 70,00 11243,57
09-feb P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002472 29 90,05 11333,62
10-feb P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002473 30 230,00 11563,63
11-feb P/R Vta d mecrd a V/clites S/F 001-001-0002474-001-001-0002475 31 254,91 11818,54
12-feb P/R Vta d mercd a V/clites S/F 001-001-0002476-001-001-0002480 32 1830,01 13648,55
13-feb P/R Venta de mercadería a V/ clientes 33 530,00 14178,55
13-feb P/R Comp d merdrí a YHAMPAL S/F 001-001-00029078, RET.001-001-0003075 34 518,89 13659,66
13-feb P/R Compra d mdria a YHAMPAL S/F001-001-00029079,Ret.001-001-0003076 36 63,34 13596,32
13-feb P/R Pago de aportes al seguro 38 188,34 13407,98
14-feb P/R Vta d mrcd a V/ clites S/F 001-001-0002483,001-001-0002484 39 775,00 13407,98
14-feb P/R Vta d mrcad a V/ clites S/F 001-001-0002485,001-001-0002486 38 939,43 14347,41
15-feb P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA S/F 178414 39 452,96 13894,45
178422 y retenciones nº 3074, 3073 13894,45
16-feb P/R Vta de mecdría a V/ clites S/F 001-001-0002487-001-001-0002489 40 1680,01 15574,46
17-feb P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002490 41 400,00 15974,46
17-feb P/R Compra de mercadería a IMP. TOMEBAMBA S/F 51071 y ret. 3089 42 677,46 15297,00
17-feb P/R Compra de mercadería a DISMAYOR SA. S/F 412630 43 4695,07 10601,93
412634 y ret. 3078, 3079 10601,93
17-feb P/R Compra de mercadería a DISMAYOR S.A S/F 412630 y ret. nº 3078 44 971,25 9630,68
18-feb P/R Vnta d mcdría a V/ clites S/F 001-001-0002491-001-001-0002496 45 2009,27 11639,95
Suman y Pasan 27075,48 14660,537 12414,94
88
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: Caja CÓDIGO 1.1.01
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
VIENEN 27075,48 14660,537 12414,94
19-feb P/R Vta d mcdía a V/ clites S/F 001-001-0002497-001-001-0002499 46 795,09 13210,03
22-feb P/R Vta de mcdía a V/ clites S/F 001-001-0002500-001-001-0002503 47 1400,00 14610,03
23-feb P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-01-0002504 48 140,00 14750,03
24-feb P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002505 49 260,00 15010,03
25-feb P/R Pago de una letra pendiente de pago S/F 001-003-0050423 50 3190,22 11819,81
25-feb P/R Pago de una cuenta pendiente de pago S/F 001-001-000177728 51 401,33 11418,48
26-feb P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002506-001-001-0002508 52 1028,09 11418,48
28-feb P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002509-001-001-0002511 54 835,03 11418,48
28-feb P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002512-001-001-0002514 55 1655,00 11418,48
28-feb P/R Cancelanción de cuentas por pagar según anexo 2 56 9580,92 1837,56
28-feb P/R Cancelación de la luz Electrica del mes de Enero y 57 49,73 1787,83
S/ Comprobante nº 270031-3233 1787,83
29-feb P/R Pago de sueldo y aporte patronal 58 794,1 993,73
01-mar P/R Comp d merdría a EDEN. S/F 001-001-0010454 rete. 001-001-0003084 63 2717,94 -1724,21
02-mar P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F001-001-0002515 64 1950,00 225,79
03-mar P/R Vta d mecdría a V/ clites S/F 001-001-0002516,001-001-0002517 65 1789,92 2015,71
03-mar P/R Pago de una cuenta pendiente de pago a proveedores 66 4102,22 -2086,51
06-mar P/R Vta d mercdría a V/ clites S/F001-001-000 2518 67 145,04 1941,47
07-mar P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002519 68 140,00 2081,47
08-mar P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002520-001-001-0002521 69 1495,00 3576,47
08-mar P/R Cancelación de la factura nº 001-001-000088233 70 409,24 3167,23
09-mar P/R Venta de mercadería S/F 001-01-0002523 71 1650,00 4817,22
10-mar P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002524 72 1300,10 6117,32
11-mar P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 2525-2529 73 1615,03 7732,35
13-mar P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002530 75 88,00 7820,35
13-mar P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 33224 y ret. 3094 77 2053,45 5766,90
14-mar P/R pago de aportes al seguro 84 188,34 5578,56
14-mar P/R Cancel a MIRACOM SA S/F 001-001-000016308 y 001-001-000016309 78 1249,46 4329,10
15-mar P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 33442 y ret. 3095 79 1484,57 2844,53
16-mar P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 33481 y ret. 3093 80 494,86 2349,67
16-mar P/R Vta d mercdrí a V/clites S/F 001-001-0002531-001-001-0002534 81 1170,40 3520,07
18-mar P/R Venta de mercadería a V/clientes S/F 001-001-0002535-001-001-0002538 82 430,02 3950,09
20-mar P/R Venta de mercadería a V/clientes S/F 001-001-0002539-001-001-0002543 83 1690,00 5640,09
20-mar P/R Cancelación de la luz Electrica del mes de Enero y 84 37,76 5602,33
S/ Comprobante nº 274698 5614,20
22-mar P/R Venta de mercadería S/F 2544 85 20,00 5634,20
23-mar P/R Compra de mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F 51565 y ret. nº 3096 86 749,85 4884,35
23-mar P/R Compra de mercadería a ALM. LOLITA S/F 20509 y retención nº 3097 87 167,50 4716,85
25-mar P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002546 88 75,00 4791,85
26-mar P/R Venta de mercadería a V/clientes S/F 001-001-0002545-001-001-0002548 89 2700,21 7492,06
26-mar P/R Compra de mercadería a Jcev S/F 001-001-0179705. Ret. 001-001-0003099 90 289,84 7202,22
Suman y Pasan 49447,39 42621,861 6825,53
89
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: Caja CÓDIGO 1.1.01
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
VIENEN 49447,39 42621,861 6825,53
28-mar
P/R Venta de mercadería a V/clientes S/F 001-001-0002549-001-001-
0002551 91 1272,01 8097,54
28-mar P/R Cancelación de cuenta a MIRACON S.A S/F 001-001-00016338 92 733,34 7364,20
29-mar P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002552 100 550,00 7914,20
29-mar
P/R Comp de merc. a MIAMI IMP. S/F 006-001-0000065. Ret.001-001-0003098 94 508,42 7405,78
29-mar P/R Compra de merc. a IMP. TOMEBAMBA S/F 95 2470,69 4935,09
30-mar P/R Vta d mecdría a V/clites S/F 001-001-0002553-001-001-0002554 96 1975,01 6910,10
30-mar P/R Cancelación de cuentas por pagar 100 5200 1710,10
30-mar P/R El cobro de las cuentas pendientes 105 1540,10 3250,20
30-mar P/R Pago de sueldo y aporte patronal 58 794,1 2456,10
SUMAN 54784,51 52328,41 2456,10
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
C UEN TA :Bancos CÓDIGO 1.1.02
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
0 1-e ne P/R El Estado de Situación Incial 1 6800,00 6800,00
2 7 -fe b P/R Compra de mercadería a PARAÍSO.S/F 119842, ret.3081 50 3107,05 3692,95
y MICRODATA S/F 8782 y retención nº 3082 3692,95
0 3 -m a r P/R Compra de mercadería a Salvdor P.M. S/F207531 y rete. nº 3088 61 1148,48 2544,47
0 7 -m a r P/R Compa mecdría a DISMAYOR S/F 01-002-415333 RT.001-001-0003092 65 1821,02 723,45
SUMAN 6800,00 6076,55 723,45
90
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
C UEN TA :Cuentas por cobrar CÓDIGO 1.1.03
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
0 1-e ne P/R El Estado de Situación Incial 1 13457,07 13457,07
3 0 -m a r P/R El cobro de las cuentas pendientes 99 1540,1 11916,97
SUMAN 13457,07 1540,1 11916,97
C UEN TA :Inventario (Mercadería) CÓDIGO 1.1.05
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
0 1-e ne P/R El Estado de Situación Incial 1 174589,90 174589,90
3 0 -m a r P/R Determinar mercaderia disponible/venta 103 174589,90 0,00
3 0 -m a r P/R Costo de ventas y el Inventario Final 104 165860,41 8729,5
SUMAN 165860,41 174589,9 8729,50
C UEN TA : Suministros de Oficina CÓDIGO 1.1.06
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
0 1-e ne P/R El Estado de Situación Incial 1 86,00 86,00
3 0 -m a r P/R Consumo de Suministro de Oficina 101 86 0,00
SUMAN 86,00 86 0,00
91
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
C UEN TA : IVA en compras CÓDIGO 1.1.07
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
0 5 -e ne P/R Compra de Mercadería a Almacenes Paríso S/F nº 117951 y ret. 3052 6 70,56 70,56
0 6 -e ne P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba S/F nº 50423 y ret. 3051. 7 344,89 415,45
0 9 -e ne P/R Compra de Mercadería a M. Dismayor S/F 408482 y ret nº 3054 8 178,93 594,38
10 -e ne P/R Compra de Mercadería a FERMAR S.A S/F 408482 y retención nº 3062 9 193,06 787,43
2 5 -e ne P/R Compra de Mercadería a JCEV S/F 177728 y retención nº 3058 10 43,39 830,82
2 5 -e ne P/R Compra de Mercadería a ESPIVENT S/F 384 y retención nº 3057 11 20,40 851,22
2 5 -e ne P/R Compra de MercaC. a Jóse Ugalde CIA. LTDA S/F88069 y ret. nº 3059 12 35,01 886,23
3 1-e ne P/R Ajuste por liquidaciòn del IVA el mes de Enero 16 886,23 0,00
0 3 -fe b P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba S/F nº 50869 y ret. 3068. 19 126,50 126,50
0 7 -fe b P/R Compra de mercadería a MULTI-IMPORT S/F 10313 y ret. nº 3070 24 56,47 182,96
0 8 -fe b P/R Compra de mercadería a José Ugarde S/F 88233 y retencion nº 3069 26 44,24 227,20
13 -fe bP/R Comp d merdrí a YHAMPAL S/F 001-001-00029078, RET.001-001-
000307532 56,10 283,30
13 -fe b P/R Compra de mercadería a MIRACOM S.A S/F 16308 33 135,07 418,37
16309 y retenciones nº 3071,3072 418,37
13 -fe b P/R Compra d mdria a YHAMPAL S/F001-001-00029079,Ret.001-001-000307634 6,85 425,22
15 -fe b P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA S/F 178414 37 48,97 474,19
178422 y retenciones nº 3074, 3073 474,19
17 -fe b P/R Compra de mercadería a IMP. TOMEBAMBA S/F 51071 y ret. 3089 40 73,24 547,43
17 -fe b P/R Compra de mercadería a DISMAYOR SA. S/F 412630 41 507,58 1055,01
412634 y ret. 3078, 3079 1055,01
17 -fe b P/R Compra de mercadería a MIAMI IMP. S/F 0000025 y reten. nº 3080 42 105,00 1160,01
2 7 -fe b P/R Compra de mercadería a PARAÍSO.S/F 119842, ret.3081 51 328,36 1488,37
y MICRODATA S/F 8782 y retención nº 3082 1488,37
2 9 -fe b P/R Ajuste por liquidaciòn del IVA el mes de Febrero 57 1488,37 0,00
0 1-m a r P/R Compra de mercadería a MIRACON S.A S/F 16338 y retención 3085 58 79,28 79,28
0 1-m a r P/R Comp d merdría a EDEN. S/F 001-001-0010454 rete. 001-001-0003084 59 293,83 373,11
0 3 -m a r P/R Compra de mercadería a Salvdor P.M. S/F207531 y ret. nº 3088 63 124,16 497,26
0 6 -m a r P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA. S/F 179021 y ret. nº 3087 65 108,24 605,50
0 7 -m a r P/R Compa mecdría a DISMAYOR S/F 01-002-415333 RT.001-001-0003092 67 196,87 802,37
0 8 -m a r P/R Compra de mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F 51302 y ret. nº 3091 70 132,47 934,84
0 9 -m a r P/R Compra de mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F 51321 y ret. nº 3090 72 123,44 1058,28
13 -m a r P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 33224 y ret. 3094 76 216,59 1274,87
15 -m a r P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 33442 y ret. 3095 78 158,06 1432,93
16 -m a r P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 33481 y ret. 3093 79 52,69 1485,62
2 3 -m a r P/R Compra de mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F 51565 y ret. nº 3096 85 81,06 1566,68
2 3 -m a r P/R Compra de mercadería a ALM. LOLITA S/F 20509 y retención nº 3097 86 18,11 1584,79
2 6 -m a r P/R Compra de mercadería a Jcev S/F 001-001-0179705. Ret. 001-001-000309989 31,33 1616,12
SUMAN Y PASAN 3990,72 2374,6 1616,12
92
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: Crédito Tributario IVA por adquisiciones CÓDIGO 1.1.08
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
01-ene Crédito Tributario IVA por retenciones 1 4342,01 4342,01
SUMAN 4342,01 0,00 4342,01
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: Crédito Tributario IVA por retenciones CÓDIGO 1.1.09
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
01-ene P/R El Estado de Situación Incial 1 5414,41 5414,41
31-ene Por impuesto por pagar 19 111,58 5302,83
28.feb Por impuesto por pagar 64 794,6 4508,24
30-mar Por impuesto por pagar 109 212,79 4295,45
SUMAN 5414,41 1118,96 4295,45
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
C UEN TA : IVA en compras CÓDIGO 1.1.07
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
VIENEN 3990,72 2374,6 1616,12
2 9 -m a r P/R Comp de merc. a MIAMI IMP. S/F 006-001-0000065. Ret.001-001-000309893 54,96 1671,08
2 9 -m a r P/R Compra de merc. a IMP. TOMEBAMBA S/F 51632 y retención nº3100 94 264,94 1963.03
3 0 -m a r P/R Ajuste por liquidaciòn del IVA el mes de Marzo 98 1936,03 0.00
SUMAN 4310,62 4310,63 0,00
C UEN TA :Equipos de Oficina CÓDIGO 1.2.02
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
0 1-e ne P/R El Estado de Situación Incial 1 1400,00 1400,00
SUMAN 1400,00 0,00 1400,00
93
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: (-)Depre. Acum de Equipos de Oficina CÓDIGO 1.2.04
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
31-ene P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Enero 15 102 102,00
28-feb P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Febrero 56 102 204,00
30-mar P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Marzo 97 102 306,00
SUMAN 0,00 306 306,00
C UEN TA :Muebles y enseres CÓDIGO 1.2.01
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
0 1-e ne P/R El Estado de Situación Incial 1 1100,00 1100,00
SUMAN 1100,00 0,00 1100,00
CO MERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBO GA"
MAYO R GENERAL
Del 1 de Enero al 30 de Marzo del 2012
C UEN TA : Equipos de O ficina CÓDIGO 1.2.03
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
0 1-e ne P/R El Estado de Situación Incial 1 1400,00 1400,00
SUMAN 1400,00 0,00 1400,00
EXPRESADO EN USD $
94
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD
CUENTA: Equipos de Computación CÓDIGO 1.2.05
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
01-ene P/R El Estado de Situación Incial 1 1200,00 1200,00
SUMAN 1200,00 0,00 1200,00
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: (-)Depre. Acum de Equipos de Computación CÓDIGO 1.2.06
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
31-ene P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Enero 15 30 30,00
28-feb P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Febrero 56 30 60,00
30-mar P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Marzo 97 30 90,00
SUMAN 0,00 90 90,00
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: Edificios CÓDIGO 1.2.07
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
01-ene P/R El Estado de Situación Incial 1 120000,00 120000,00
SUMAN 120000,00 0,00 120000,00
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: (-)Deprec. Acum de Edificios CÓDIGO 1.2.08
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
31-ene P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Enero 15 900 900,00
28-feb P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Febrero 56 900 1800,00
30-mar P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Marzo 97 900 2700,00
SUMAN 0,00 2700 2700,00
95
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA
: Vehículos CÓDIGO 1.2.09
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
01-ene P/R El Estado de Situación Incial 1 19000,00 19000,00
SUMAN 19000,00 0,00 19000,00
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: (-)Depre .Acum de Vehículos CÓDIGO 1.2.10
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
31-ene P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Enero 15 285,00 285,00
28-feb P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Febrero 56 285,00 570,00
30-mar P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Marzo 97 285,00 855,00
SUMAN 0,00 855,00 855,00
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: Cuentas por pagar CÓDIGO 2.1.01
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
01-ene P/R El Estado de Situación Incial 1
40412,74 40412,74
25-ene P/R Compra de Mercadería a JCEV S/F 177728
y retención nº 3058 10 401,33 40814,07
08-feb P/R Compra de mercadería a José Ugarde S/F
88233 y retencion nº 3069 26 409,24 41223,31
13-feb P/R Compra de mercadería a MIRACOM S.A
S/F 16308 33 1249,46 42472,77
16309 y retenciones nº 3071,3072 42472,77
25-feb P/R Pago de una cuenta pendiente de pago S/F
001-001-000177728 49 401,33 42071,44
28-feb P/R Cancelanción de cuentas por pagar según
anexo 2 54 9580,92 32490,52
28-feb P/R Compra de mercadería a MIRACON S.A
S/F 16338 y ret. 308558 58
733,34 33223,86
03-mar P/R Pago de una cuenta pendiente de pago a
proveedores 62 4102,22 29121,64
06-mar P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA.
S/F 179021 y ret nº 3087 1001,21 30122,85
08-mar P/R Cancelación de la factura nº 001-001-
000088233 69 409,24 29713,61
08-mar P/R Compra de mercadería a
IMP.TOMEBAMBA S/F 51302 y ret. nº 3091 70 1225,35 30938,96
09-mar P/R Compra de mercadería a
IMP.TOMEBAMBA S/F 51321 y ret. nº 3090 72 1141,82 32080,78
14-mar P/R Cancel a MIRACOM SA S/F 001-001-
000016308 y 001-001-000016309 77 1249,46 30831,32
28-mar P/R Cancelación de cuenta a MIRACON S.A
S/F 001-001-00016338 91 733,34 30097,98
30-mar P/R Cancelación de cuentas por pagar 96 5200,00 24897,98
SUMAN 21676,51 46574,49 24897,98
96
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: Provisiones Sociales por Pagar CÓDIGO 2.1.04
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
31-ene P/R Pago de Sueldo del mes de enero 16 219 219
29-feb P/R Pago de Sueldo del mes de febrero 59 219 438
31-mar P/R Pago de Sueldo del mes de marzo 102 219 657
SUMAN 0,00 657,00 657,00
C UEN TA :Documentos por pagar CÓDIGO 2.1.02
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
0 6 -e ne P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba según 7 3190,22 3190,22
factura nº 50423 y retención nº 3051. se firma una L/C 3190,22
2 5 -fe b P/R Pago de una letra pendiente de pago S/F 001-003-0050423 48 3190,22 0,00
SUMAN 3190,22 3190,22 0,00
Iess por Pagar CÓDIGO 2.1.03
DETALLE
N °
A S I
EN T
O
DEBE HABER SALDO
P/R Pago de Sueldo del mes de enero 15 188,34 188,34
P/R Pago de Sueldo del mes de febrero 58 188,34 376,68
P/R Pago de Sueldo del mes de marzo 101 188,34 565,02
SUMAN 0,00 565,02 565,02
97
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: Rentención en la Fuente 1% por pagar CÓDIGO 2.1.05
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
01-ene P/R El Estado de Situación Incial 1 349,05 349,05
05-ene P/R Compra de Mercadería a Almacenes Paríso S/F nº 117951 y ret. 3052 6 5,88 354,93
06-ene P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba S/F nº 50423 y ret. 3051. 7 28,74 383,67
09-ene P/R Compra de Mercadería a M. Dismayor S/F 408482 y ret nº 3054 8 14,91 398,58
10-ene P/R Compra de Mercadería a FERMAR S.A S/F 408482 y retención nº 3062 9 16,08 414,66
25-ene P/R Compra de Mercadería a JCEV S/F 177728 y retención nº 3058 10 3,61 418,27
25-ene P/R Compra de Mercadería a ESPIVENT S/F 384 y retención nº 3057 11 1,7 419,97
25-ene P/R Compra de MercaC. a Jóse Ugalde CIA. LTDA S/F88069 y ret. nº 3059 12 2,9172 422,89
03-feb P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba S/f nº 50869 y ret. 3068. 19 10,54 433,43
07-feb P/R Compra de mercadería a MULTI-IMPORT S/F 10313 y ret. nº 3070 24 4,70 438,13
08-feb P/R Compra de mercadería a José Ugarde S/F 88233 y retencion nº 3069 26 3,68 441,81
13-feb P/R Comp d merdrí a YHAMPAL S/F 001-001-00029078, RET.001-001-
0003075 32 4,67 446,48
13-feb P/R Compra de mercadería a MIRACOM S.A S/F 16308 33 11,25 457,73
16309 y retenciones nº 3071,3072 457,73
13-feb P/R Compra d mdria a YHAMPAL S/F001-001-00029079,Ret.001-001-
0003076 34 0,57 458,30
15-feb P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA S/F 178414 37 4,07 462,37
178422 y retenciones nº 3074, 3073 462,37
17-feb P/R Compra de mercadería a IMP. TOMEBAMBA S/F 51071 y ret. 3089 40 6,1 468,47
17-feb P/R Compra de mercadería a DISMAYOR SA. S/F 412630 41 42,29 510,76
412634 y ret. 3078, 3079 510,76
17-feb P/R Compra de mercadería a MIAMI IMP. S/F 0000025 y reten. nº 3080 42 8,75 519,51
27-feb P/R Compra de mercadería a PARAÍSO.S/F 119842, ret.3081 51 27,36 546,87
y MICRODATA S/F 8782 y retención nº 3082 546,87
28-feb P/R Compra de mercadería a MIRACON S.A S/F 16338 y retención 3085 58 6,6 553,47
01-mar P/R Comp d merdría a EDEN. S/F 001-001-0010454 rete. 001-001-0003084 59 24,47 577,94
03-mar P/R Compra de mercadería a Salvdor P.M. S/F207531 y ret. nº 3088 62 10,34 588,28
06-mar P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA. S/F 179021 y ret. nº 3087 65 9,01 597,29
#¡REF! P/R Compa mecdría a DISMAYOR S/F 01-002-415333 RT.001-001-0003092 67 16,4 613,69
08-mar P/R Compra de mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F 51302 y ret. nº 3091 70 11,03 624,72
09-mar P/R Compra de mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F 51321 y ret. nº 3090 72 10,28 635,00
13-mar P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 33224 y ret. 3094 76 18,04 653,04
15-mar P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 33442 y ret. 3095 78 13,17 666,21
16-mar P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 33481 y ret. 3093 79 4,39 670,60
23-mar P/R Compra de mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F 51565 y ret. nº 3096 85 6,75 677,35
23-mar P/R Compra de mercadería a ALM. LOLITA S/F 20509 y retención nº 3097 86 1,5 678,85
26-mar P/R Compra de mercadería a Jcev S/F 001-001-0179705. Ret. 001-001-
0003099 89 2,61 681,46
29-mar P/R Comp de merc. a MIAMI IMP. S/F 006-001-0000065. Ret.001-001-
0003098 93 4,58 686,04
29-mar P/R Compra de merc. a IMP. TOMEBAMBA S/F 51632 y retención nº3100 94 22,07 708,11
SUMAN 0,00 197,35 197,35
98
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: IVA en Ventas CÓDIGO 2.1.06
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
01-ene P/R Ventas de electrodomésticos a varios clientes S/F nº 1990 -1991 2 33,75 33,75
02-ene P/R Ventas de varios productos a varios clientes S/f nº 1992-1996 3 328,93 362,68
03-ene P/R Ventas de varios productos a varios clientes S/F nº 1997 - 1999 4 228,21 590,89
04-ene P/R Ventas de Flash memory según factura nº 001-001-000002000 5 1,39 592,28
28-ene P/R Ventas de refrigeradora según factura nº 001-001-0002455 13 69,64 661,93
29-ene P/R Ventas de mercaderia a varios clientes S/F nº 2451 14 335,89 997,81
2452,2454,2456,2457 997,81
31-ene P/R Ajuste por liquidaciòn del IVA el mes de Enero 16 997,81 0,00
01-feb P/R Venta de mercadería a varios clientes S/F 2458-2461 17 241,68 241,68
03-feb P/RVta de mer. a varios cltes S/F001-001-0002462-001-001-0002463 18 236,25 477,93
04-feb P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002465 20 91,07 569,00
05-feb P/R Vta de mer. a V/Clientes S/F 001-001-0002466-001-001-0002468 21 39,11 608,11
06-feb P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002469 22 73,93 682,04
SUMAN Y PASAN 997,81 1679,85 682,04
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: Capital social CÓDIGO 3.1.01
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
01-ene P/R El Estado de Situación Incial 1 309195,8 309195,80
SUMAN 0,00 309195,8 309195,8
C UEN TA :Impuesto por pagar CÓDIGO 2.1.07
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
3 1-e ne P/R Ajuste por liquidaciòn del IVA el mes de Enero 16 111,58 111,58
2 9 -fe b P/R Ajuste por liquidaciòn del IVA el mes de Febrero 55 794,59 906,17
3 0 -m a r P/R Ajuste por liquidaciòn del IVA el mes de Marzo 98 212,79 1118,96
3 0 -m a r P/R Pago de los impuestos de los meses (enero, febrero, marzo) 101 1118,96 0,00
SUMAN 1118,96 1118,96 0,00
99
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: Utilidad o pérdida del ejercicio CÓDIGO 3.1.02
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
30-mar P/R Pérdida del Ejercicio Económico 109 7328.61 7328.61
SUMAN
0,00 7328,61 7328,61
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
C UEN TA : Ventas Netas CÓDIGO 4.1.01
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
0 1-e ne P/R Ventas de electrodomésticos a varios clientes S/F nº 1990 -1991 2 281,25 281,25
0 2 -e ne P/R Ventas de varios productos a varios clientes S/f nº 1992-1996 3 2741,05 3022,30
0 3 -e ne P/R Ventas de varios productos a varios clientes S/F nº 1997 - 1999 4 1901,78 4924,08
0 4 -e ne P/R Ventas de Flash memory según factura nº 001-001-000002000 5 11,61 4935,69
2 8 -e ne P/R Ventas de refrigeradora según factura nº 001-001-0002455 13 580,36 5516,05
2 9 -e ne P/R Ventas de mercaderia a varios clientes S/F nº 2451 14 2799,07 8315,12
2452,2454,2456,2457 8315,12
0 1-fe b P/R Venta de mercadería a varios clientes S/F 2458-2461 17 2013,99 10329,11
0 3 -fe b P/RVta de mer. a varios cltes S/F001-001-0002462-001-001-0002463 18 1968,75 12297,86
0 4 -fe b P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002465 20 758,9 13056,76
0 5 -fe b P/R Vta de mer. a V/Clientes S/F 001-001-0002466-001-001-0002468 21 325,92 13382,68
0 6 -fe b P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002469 22 616,07 13998,75
0 7 -fe b P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002470 23 17,86 14016,61
0 8 -fe b P/R Venta de mercadería S/F 2471 25 62,5 14079,11
0 9 -fe b P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002472 27 80,4 14159,51
10 -fe b P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002473 28 205,36 14364,87
11-fe b P/R Vta d mecrd a V/clites S/F 001-001-0002474-001-001-0002475 29 227,60 14592,47
12 -fe b P/R Vta d mercd a V/clites S/F 001-001-0002476-001-001-0002480 30 1633,94 16226,41
13 -fe b P/R Venta de mercadería a V/ clientes 31 473,21 16699,62
14 -fe b P/R Vta d mrcd a V/ clites S/F 001-001-0002483,001-001-0002484 34 691,96 17391,58
15 -fe b P/R Vta d mrcad a V/ clites S/F 001-001-0002485,001-001-0002486 35 838,78 18230,36
16 -fe b P/R Vta de mecdría a V/ clites S/F 001-001-0002487-001-001-0002489 38 1500,01 19730,37
17 -fe b P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002490 39 357,14 20087,51
18 -fe b P/R Vnta d mcdría a V/ clites S/F 001-001-0002491-001-001-0002496 43 1793,99 21881,50
19 -fe b P/R Vta d mcdía a V/ clites S/F 001-001-0002497-001-001-0002499 44 709,9 22591,40
2 2 -fe b P/R Vta de mcdía a V/ clites S/F 001-001-0002500-001-001-0002503 45 1250 23841,40
2 3 -fe b P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-01-0002504 46 125 23966,40
2 4 -fe b P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002505 47 232,14 24198,54
2 6 -fe bP/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002506-001-001-
000250850 917,94 25116,48
2 8 -fe bP/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002509-001-001-
000251152 745,56 25862,04
2 9 -fe bP/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002512-001-001-
000251453 1477,68 27339,72
0 2 -m a r P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F001-001-0002515 60 1741,07 29080,79
0 3 -m a r P/R Vta d mecdría a V/ clites S/F 001-001-0002516,001-001-0002517 61 1598,14 30678,93
0 6 -m a r P/R Vta d mercdría a V/ clites S/F001-001-000 2518 64 129,5 30808,43
0 7 -m a r P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002519 66 125 30933,43
0 8 -m a rP/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002520-001-001-
000252168 1334,82 32268,25
0 9 -m a r P/R Venta de mercadería S/F 001-01-0002523 71 1473,21 33741,46
10 -m a r P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 001-001-0002524 73 1160,8 34902,26
11-m a r P/R Venta de mercadería a V/ clientes S/F 2525-2529 74 1441,99 36344,25
SUMAN Y PASAN 36344,25 36344,25
100
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
C UEN TA : Ventas Netas CÓDIGO 4.1.01
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
VIENEN 36344,25 36344,25
13 -m a r P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002530 75 78,57 36422,82
16 -m a r P/R Vta d mercdrí a V/clites S/F 001-001-0002531-001-001-0002534 80 1045 37467,82
18 -m a rP/R Venta de mercadería a V/clientes S/F 001-001-0002535-001-001-
000253881 383,95 37851,77
2 0 -m a rP/R Venta de mercadería a V/clientes S/F 001-001-0002539-001-001-
000254382 1508,93 39360,70
2 2 -m a r P/R Venta de mercadería S/F 2544 84 17,86 39378,56
2 5 -m a r P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002546 87 66,96 39445,52
2 6 -m a rP/R Venta de mercadería a V/clientes S/F 001-001-0002545-001-001-
000254888 2410,9 41856,42
2 8 -m a rP/R Venta de mercadería a V/clientes S/F 001-001-0002549-001-001-
000255190 1135,72 42992,14
2 9 -m a r P/R Venta de mercadería S/F 001-001-0002552 92 491,07 43483,21
3 0 -m a r P/R Vta d mecdría a V/clites S/F 001-001-0002553-001-001-0002554 95 1763,4 45246,61
45246,61 45246,61
3 0 -m a r P/R La utilidad burta en ventas del periodo 105 45246,61 0,00
SUMAN 45246,61 45246,61 0,00
C UEN TA :Utilidad Bruta en ventas CÓDIGO 4.1.02
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
3 0 -m a r P/R La utilidad burta en ventas del periodo 106 424,95 424,95
3 0 -m a r P/R Cierre de cuentas de Ingresos 108 424,95 0,00
SUMAN 424,95 424,95 0,00
C UEN TA :Costos de Ventas CÓDIGO 5.1.01
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
3 0 -m a r P/R Determinar mercaderia disponible/venta 103 210682,06 210682,06
3 0 -m a r P/R Costo de ventas y el Inventario Final 105 165860,4 44821,66
3 0 -m a r P/R La utilidad burta en ventas del periodo 106 44821,66 0,00
SUMAN 210682,06 210682,06 0,00
101
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: Compras CÓDIGO 5.1.02
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
05-ene P/R Compra de Mercadería a Almacenes Paríso S/F nº 117951 y ret. 3052 6 588,00 588,00
06-ene P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba S/F nº 50423 y ret. 3051. 7 3646,00 4234,00
09-ene P/R Compra de Mercadería a M. Dismayor S/F 408482 y ret nº 3054 8 1491,07 5725,07
10-ene P/R Compra de Mercadería a FERMAR S.A S/F 408482 y retención nº 3062 9 1608,80 7333,87
25-ene P/R Compra de Mercadería a JCEV S/F 177728 y retención nº 3058 10 361,55 7695,42
25-ene P/R Compra de Mercadería a ESPIVENT S/F 384 y retención nº 3057 11 170,00 7865,42
25-ene P/R Compra de MercaC. a Jóse Ugalde CIA. LTDA S/F88069 y ret. nº 3059 12 291,72 8157,14
03-feb P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba S/F nº 50869 y ret. 3068. 19 1074,00 9231,14
07-feb P/R Compra de mercadería a MULTI-IMPORT S/F 10313 y ret. nº 3070 24 470,55 9701,69
08-feb P/R Compra de mercadería a José Ugarde S/F 88233 y retencion nº 3069 26 368,68 10070,37
13-feb P/R Comp d merdrí a YHAMPAL S/F 001-001-00029078, RET.001-001-
0003075 32 467,46 10537,83
13-feb P/R Compra de mercadería a MIRACOM S.A S/F 16308 33 1243,27 11781,10
16309 y retenciones nº 3071,3072 11781,10
13-feb P/R Compra d mdria a YHAMPAL S/F001-001-00029079,Ret.001-001-
0003076 34 57,06 11838,16
15-feb P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA S/F 178414 37 486,32 12324,48
178422 y retenciones nº 3074, 3073 12324,48
17-feb P/R Compra de mercadería a IMP. TOMEBAMBA S/F 51071 y ret. 3089 40 752,49 13076,97
17-feb P/R Compra de mercadería a DISMAYOR SA. S/F 412630 41 4229,78 17306,75
412634 y ret. 3078, 3079 17306,75
17-feb P/R Compra de mercadería a MIAMI IMP. S/F 0000025 y reten. nº 3080 42 875,00 18181,75
27-feb P/R Compra de mercadería a PARAÍSO.S/F 119842, ret.3081 51 2736,32 20918,07
y MICRODATA S/F 8782 y retención nº 3082 20918,07
28-feb P/R Compra de mercadería a MIRACON S.A S/F 16338 y retención 3085 58 777,24 21695,31
01-mar P/R Comp d merdría a EDEN. S/F 001-001-0010454 rete. 001-001-0003084 59 2448,58 24143,89
03-mar P/R Compra de mercadería a Salvdor P.M. S/F207531 y ret. nº 3088 63 1034,66 25178,55
06-mar P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA. S/F 179021 y ret. nº 3087 65 968,40 26146,95
07-feb P/R Compa mecdría a DISMAYOR S/F 01-002-415333 RT.001-001-0003092
67 1640,55 27787,50
08-mar P/R Compra de mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F 51302 y ret. nº 3091 70 1148,71 28936,21
09-mar P/R Compra de mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F 51321 y ret. nº 3090 72 1211,91 30148,12
13-mar P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 33224 y ret. 3094 76 1804,90 31953,02
15-mar P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 33442 y ret. 3095 78 1317,18 33270,20
16-mar P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 33481 y ret. 3093 79 439,06 33709,26
23-mar P/R Compra de mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F 51565 y ret. nº 3096 85 720,81 34430,07
23-mar P/R Compra de mercadería a ALM. LOLITA S/F 20509 y retención nº 3097 86 150,89 34580,96
26-mar P/R Compra de mercadería a Jcev S/F 001-001-0179705. Ret. 001-001-
0003099 89 261,12 34842,08
29-mar P/R Comp de merc. a MIAMI IMP. S/F 006-001-0000065. Ret.001-001-
0003098 92 458,04 35300,12
29-mar P/R Compra de merc. a IMP. TOMEBAMBA S/F 51632 y retención nº3100 94 2297,42 37597,54
30-mar P/R La Determinación de compras netas 102 1505,38 36092,16
30-mar P/R Determinar mercaderia disponible/venta 103 36092,16 0,00
SUMAN 37597,54 37597,54 0,00
102
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
C UEN TA : Descuento en compras CÓDIGO 5.1.03
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
0 6 -e ne P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba S/F nº 50423 y ret. 3051. 7 771,93 771,93
0 3 -fe b P/R Compra de Mercadería a Imp. Tomebamba S/f nº 50869 y ret. 3068. 19 19,2 791,13
13 -fe b P/R Compra de mercadería a MIRACOM S.A S/F 16308 33 117,63 908,76
16309 y retenciones nº 3071,3072 908,76
15 -fe b P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA S/F 178414 37 78,26 987,02
178422 y retenciones nº 3074, 3073 987,02
17 -fe b P/R Compra de mercadería a IMP. TOMEBAMBA S/F 51071 y ret. 3089 40 142,17 1129,19
0 1-m a r P/R Compra de mercadería a MIRACON S.A S/F 16338 y retención 3085 58 116,58 1245,77
SUMAN Y PASAN 0,00 1245,77 1245,77
C UEN TA : Descuento en Compras CÓDIGO 5.1.03
VIENEN 0,00 1245,77 1245,77
0 6 -m a r P/R Compra de mercadería a Jcev CIA LTDA. S/F 65 66,42 1312,19
0 8 -m a r P/R Compra de mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F 51302 y ret. nº 3091 70 44,8 1356,99
0 9 -m a r P/R Compra de mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F 51321 y ret. nº 3090 72 183,25 1540,24
2 3 -m a r P/R Compra de mercadería a IMP.TOMEBAMBA S/F 51565 y ret. nº 3096 85 45,27 1585,51
2 9 -m a r P/R Compra de merc. a IMP. TOMEBAMBA S/F 51632 y retención nº3100 94 89,6 1675,11
3 0 -m a r P/R La Determinación de compras netas 103 1675,11 0,00
SUMAN 1675,11 1675,11 0,00
C UEN TA :Transporte en compras CÓDIGO 5.1.05
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
2 7 -fe b P/R Compra de mercadería a PARAÍSO.S/F 119842, ret.3081 51 69,73 69,73
y MICRODATA S/F 8782 y retención nº 3082 69,73
13 -m a r P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 33224 y ret. 3094 76 50,00 119,73
15 -m a r P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 33442 y ret. 3095 78 22,50 142,23
16 -m a r P/R Compra mercadería a CHAIDE Y CHAIDE S/F 33481 y ret. 3093 79 7,50 149,73
2 9 -m a r P/R Compra de merc. a IMP. TOMEBAMBA S/F 51632 y retención nº3100 94 20,00 169,73
3 0 -m a r P/R La Determinación de compras netas 103 169,73 0,00
SUMAN 169,73 169,73 0,00
103
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: Gastos de Sueldos y Salarios CÓDIGO 5.2.01
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
31-ene P/R Pago de Sueldo del mes de enero 15 876,00 876
29-feb P/R Pago de Sueldo del mes de febrero 58 876,00 1752
31-mar P/R Pago de Sueldo del mes de marzo 101 876,00 2628
30-mar Ajustes de Sueldos a los trabajadores 100 2628,00 0.00
SUMAN
2628,00 2628,00 0,00
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: Gastos de Aportes Patronales CÓDIGO 5.2.02
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
31-ene P/R Pago de Sueldo del mes de enero 15 106,44 106,44
29-feb P/R Pago de Sueldo del mes de febrero 58 106,44 212,88
31-mar P/R Pago de Sueldo del mes de marzo 101 106,44 319,32
30-mar Ajustes de Sueldos a los trabajadores 100 319,32 0,00
SUMAN 319,32 319,32 0,00
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD
CUENTA: Remuneraciones Adicionales CÓDIGO 5.2.03
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
31-ene P/R Pago de Sueldo del mes de enero 16 219 219
29-feb P/R Pago de Sueldo del mes de febrero 59 219 438
31-mar P/R Pago de Sueldo del mes de marzo 102 219 657
SUMAN 657,00 0,00 657,00
104
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: Servicios Básicos CÓDIGO 5.2.04
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
28-feb P/R Cancelación de la luz Electrica del mes de Enero y 55 49,73 49,73
S/ Comprobante nº 270031-3233 49,73
20-mar P/R Cancelación de la luz Electrica del mes de Enero y 83 37,76 87,49
S/ Comprobante nº 274698 87,49 87,49
30-mar P/R El cierre de las cuentas 116 0,00 87,49
SUMAN 87,49 0,00 87,49
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: Consumo de suministros de Oficina CÓDIGO 5.2.05
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
30-mar P/R Consumo de Suministro de Oficina 102 86,00 86,00
30-mar #¡VALOR! 107 0,00 86,00
SUMAN 86,00 0,00 86,00
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
C UEN TA :Gasto de dep. Mueble y Enseres CÓDIGO 5.3.1
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
3 1-e ne P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Enero 15 8,25 8,25
2 9 -fe b P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Febrero 56 8,25 16,50
3 0 -m a r P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Marzo 97 8,25 24,75
3 0 -m a r P/R Cierre de cuentas de Gastos 107 24,75 0,00
SUMAN 24,75 24,75 0,00
105
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA
: Gasto de dep. Edificio
CÓDIG
O 5.3.4
FECHA DETALLE
N°
ASIENT
O DEBE HABER SALDO
31-ene P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Enero 15 900,00 0 900,00
28-feb P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Febrero 56 900,00 1800,00
30-mar P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Marzo 97 900,00 2700,00
30-mar P/R El cierre de las cuentas 116 2700,00 0,00
SUMAN 2700,00 2700,00 0,00
C UEN TA :Gasto de dep. Equipo de Oficina CÓDIGO 5.3.2
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
3 1-e ne P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Enero 15 102,00 0 102,00
2 9 -fe b P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Febrero 56 102,00 204,00
3 0 -m a r P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Marzo 97 102,00 306,00
3 0 -m a r P/R Cierre de cuentas de Gastos 107 306,00 0,00
SUMAN 306,00 306,00 0,00
C UEN TA :Gasto de dep. Equipo de Computación CÓDIGO 5.3.3
F EC HA DETALLE
N°
ASI
ENT
O
DEBE HABER SALDO
3 1-e ne P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Enero 15 30,00 0 30,00
2 9 -fe b P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Febrero 56 30,00 60,00
3 0 -m a r P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Marzo 97 30,00 90,00
3 0 -m a r P/R Cierre de cuentas de Gastos 107 90,00 0,00
SUMAN 90,00 90,00 0,00
106
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
CUENTA: Gasto de dep. Vehículo CÓDIGO 5.3.5
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
31-ene P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Enero 15 285,00 285,00
28-feb P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Febrero 56 285,00 570,00
30-mar P/R Depreciación de los activos Fijos del mes de Marzo 97 285,00 855,00
30-mar P/R El cierre de las cuentas 116 855,00 0,00
SUMAN 855,00 855,00 0,00
107
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN USD $
CODIGO DESCRIPCIÓN SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.1.01 Caja 54784,50 52328,41 2456,09
1.1.02 Bancos 6800,00 6076,55 723,45
1.1.03 Cuentas por Cobrar 13457,07 1540,1 11916,97
1.1.05 Inventario (Mercaderías) 174589,90 0 174589,90
1.1.06 Suministros de Oficina 86,00 86 0,00
1.1.07 Iva en Compras 4310,63 4310,63 0,00
1.1.08 Crédito Tributario IVA Adquisiciones 4342,01
4342.01
1.1.09 Crédito Tributario IVA Retenciones 5414,41 1118,96 4295.05
1.2.01 Muebles y Enseres 1100,00 1100,00
1.2.02 (-)Depre. Acum de Muebles y Enseres
24,75
24,75
1.2.03 Equipo de Oficina 1400,00 1400,00
1.2.04 (-)Depre. Acum de Equipo de Oficina
306,00
306,00
1.2.05 Equipo de Computación 1200,00 1200,00
1.2.06 (-)Depre. Acum de Equipo de Computación
90
90,00
1.2.07 Edificios 120000,00 120000,00
1.2.08 (-)Depre. Acum de Edificios
2700,00
2700,00
1.2.09 Vehículos 19000,00 19000,00
1.2.10 (-)Depre. Acum de Vehículos
855,00
855,00
2.1.01 Cuentas por Pagar 21676,51 46574,49
24897,98
2.1.02 Documentos por Pagar 3190,22 3190,22
0,00
2.1.03 IESS por Pagar 376,68 565,02
188,34
2.1.04 Prov Patronales por pagar
657,00
657,00
2.1.05 Retención en la Fuente 1% por Pagar
708,11
708,11
2.1.06 IVA en Ventas 5429,59 5429,59 0,00
2.1.07 Impuesto por Pagar 1118,96 1118,96 0,00
3.1.01 Capital Social
309195,8
309195,8
4.1.01 Ventas Netas
45246,61
45246,61
5.1.02 Compras 37597,54 37597,54
5.1.03 Descuento en Compras
1675,11
1675,11
5.1.05 Transporte en Compras 169,73 169,73
5.2.01 Sueldos y Salarios 2628,00 2628,00
5.2.03 Aportes Patronales 319,32 319,32
5.2.05 Remuneraciones Adicionales 657 657
5.2.06 Servicios Básicos 87,49 87,49
5.2.07 Consumo de Suminitros de Oficina 86,00 86,00
5.3.1 Gasto de dep. Muebles y Enseres 24,75 24,75
5.3.2 Gasto de dep. Equipo de Oficina 306,00 306,00
5.3.3 Gasto de dep. Equipo de Computación 90,00 90,00
5.3.4 Gasto de dep. Equipo de Edificio 2700,00 2700,00
5.3.5 Gasto de dep. Vehículo 855,00 855,00
TOTALES 483797,31 483797,31 386544,70 386544,7
Sígsig, Marzo del 2012 Mishell Nataly Galarza Astudillo Laura Marina Chiriboga
CONTADORA GERENTE PROPIETARIA
108
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA" HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE MARZO DEL 2012 EXPRESADO EN USD $
FOLIO 1
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA SALDOS AJUSTES BALANCES AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FIN.
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER
1.1.01 Caja 2456,09 2456,09 2456,09
1.1.02 Bancos 723,45 723,45 723,45
1.1.03 Cuentas por Cobrar 11916,97 11916,97 11916,97
1,1,05 Inventario (Mercaderías) 174589,9 165860,4 174589,9 165860,41 165860,41
1,1,08 Crédito Tributario IVA Adquisiciones 4342.01
4342.01 3223,05
1,1,09 Crédito Tributario IVA Retenciones 4295.05 4295.05 5414,41
1.2.01 Muebles y Enseres 1100,00
1100,00 1100,00
1.2.02 (-)Depre. Acum de Muebles y Enseres 24,75 24,75 24,75 -24,75
1.2.03 Equipo de Oficina 1400,00
1400,00 1400,00
1.2.04 (-)Depre. Acum de Equipo de Oficina 306,00 306,00 306,00 -306,00
1.2.05 Equipo de Computación 1200,00
1200,00 1200,00
1.2.06 (-)Depre. Acum de Equipo de Computación 90,00 90,00 90,00 -90,00
1.2.07 Edificios 120000,00
120000,00 120000,00
1.2.08 (-)Depre. Acum de Edificios 2700,00 2700,00 2700,00 -2700,00
1.2.09 Vehículos 19000,00 19000,00 19000,00
1.2.10 (-)Depre. Acum de Vehículos 855,00 855 855,00 -855,00
2.1.01 Cuentas por Pagar 24897,98 24897,98 24897,98
2.1.03 IESS por Pagar 188,34 188,34 188,34
2.1.04 Prov Patronales por pagar 657,00 657,00 657,00
2.1.05 Retención en la Fuente 1% por Pagar 708,11 708,11 708,11
3.1.01 Capital Social 309195,80 309195,80 309195,80
4.1.01 Ventas Netas 45246,61 45246,61 0,00
5.1.01 Costo de Ventas 210682,1 210682,07 0,00
5.1.02 Compras 37597,54 37597,54 0,00 0,00
5.1.03 Descuento en Compras 1675,11 1675,11 0,00 0,00
5.1.05 Transporte en Compras 169,73 169,73 0,00 0,00
SUMAN Y PASAN 378791,14 386544,70 423464,20 427014,99 332294,38 339622,98 328318,63 335647,23
109
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
HOJA DE TRABAJO DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE MARZO DEL 2012 EXPRESADO EN USD $
FOLIO 2
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA SALDOS AJUSTES
BALANCES AJUSTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACIÓN FIN.
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER
VIENEN 378791,14 386544,70 423464,20 427014,99 332294,38 339622,98 0,00 0,00 328318,6 335647,23
5.2.01 Gasto sueldos y salarios 2628,00
2628,00 2628,00
5.2.02 Aportes Patronales 319,32
319,32 319,32
5.2.03 Remuneraciones Adicionales 657,00
657,00 657,00
5.2.06 Servicios Básicos 87,49
87,49 87,49
5.2.07 Consumo de Suminitros de Oficina 86,00
86,00 86,00
5.3.1 Gasto de dep. Muebles y Enseres 24,75 24,75 24,75 24,75
5.3.2 Gasto de dep. Equipo de Oficina 306,00 306,00 306,00 306,00
5.3.3 Gasto de dep. Equipo de Computación 90,00 90,00 90,00 90,00
5.3.4 Gasto de dep. Equipo de Edificio 2700,00 2700,00 2700,00 2700,00
5.3.5 Gasto de dep. Vehículo 855,00 855,00 855,00 855,00
TOTALES 386544,70 386544,70
4.1.02 Utilidad Bruta en ventas 424,96 424,96 424,96
TOTALES 427439,95 427439,95 340047,94 340047,9 7753,56 424,96 328318,6 335647,23
3.1.03 Utilidad o pérdida del Ejercicio actual 7328,60 -7328,60
TOTALES 7753,56 7753,56 328318,6 328318,6
Sígsig, Marzo del 2012
Mishell Nataly Galarza Astudillo
Laura Marina Chiriboga
CONTADORA
GERENTE PROPIETARIA
110
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
ESTADO DE SITUACION FINANICIERA
DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN USD $
1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
189594,38
1.1.01 Caja
2456,09
1.1.02 Bancos
723,45
1.1.03 Cuentas por Cobrar
11916,97
1,1,05 Inventario (Mercaderías)
165860,41
1,1,08 Crédito Tributario IVA Adquisiciones
4342.01
1,1,09 Crédito Tributario IVA Retenciones
4295.05
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Muebles y Enseres
1100,00
138724,25
1.2.02 (-)Depre. Acum de Muebles y Enseres
-24,75
1.2.03 Equipo de Oficina
1400,00
1.2.04 (-)Depre. Acum de Equipo de Oficina
-306,00
1.2.05 Equipo de Computación
1200,00
1.2.06
(-)Depre. Acum de Equipo de
Computación
-90,00
1.2.07 Edificios
120000,00
1.2.08 (-)Depre. Acum de Edificios
-2700,00
1.2.09 Vehículos
19000,00
1.2.10 (-)Depre. Acum de Vehículos
-855,00
TOTAL DE ACTIVOS
328318,62
2. PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
26451,43 26451,43
2.1.01 Cuentas por Pagar
24897,98
2.1.03 IESS por Pagar
188,34
2.1.04 Prov Sociales por pagar
657,00
2.1.05 Retención en la Fuente 1% por Pagar
708,11
TOTAL PASIVO
26451,43
3. PATRIMONIO
3.1.01 Capital Social
309195,80
3.1.02 Utilidad o pérdida del Ejercicio
-7328,61
TOTAL PATRIMONIO
301867,19
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO
328318,62
Sígsig, Marzo del 2012
Mishell Nataly Galarza Astudillo Laura Marina Chiriboga
CONTADORA GERENTE PROPIETARIA
111
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
ESTADO DE RESULTADO
DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN USD $
4. INGRESOS 4.1 INGRESOS OPERACIONEALES 4.1.01 Ventas Netas
45246,61
Inventario Inicial 174589,9
5.1.01 Mas Compras 36092,16 4.1.02 Mercadería disponible para la venta 210682,06
Menos Inventario Final 165860,41
Costo de mercadería vendida
44821,65
Utilidad Bruta
424,96
5. COSTOS Y GASTOS 5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS
3777,81
5.2.01 Sueldos y Salarios 2628,00 5.2.03 Aportes Patronales 319,32 5.2.05 Remuneraciones Adicionales 657,00 5.2.06 Servicios Básicos 87,49 5.2.07 Consumo de suministros de Oficina 86,00
3777,81
5.3.1 Gasto de dep. Mueble y Enseres 24,75 5.3.2 Gasto de dep. Equipo de Oficina 306,00 5.3.3 Gasto de dep. Equipo de Computación 90,00 5.3.4 Gasto de dep. Edificio 2700,00 5.3.5 Gasto de dep. Vehículo 855,00
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 3975,75 3975,75
TOTAL DE GASTOS
7753,56
Utilidad o Pérdida del Ejercicio
-7328,61
Sígsig, Marzo del 2012
Mishell Nataly Galarza Astudillo Laura Marina Chiriboga
CONTADORA GERENTE PROPIETARIA
112
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
ESTADO DEL FLUJO DEL EFECTIVO
DEL 1 DE ABRIL Al 30 DE MARZ DEL 2012
EXPRESADO EN USD $
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
(+)EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES.
49049,04
4.1.01 Ventas Netas
47508,94
1.1.03 Cuentas por cobrar
1540,10
(+) RECIBO DE OTROS CLIENTES
0,00
(-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES
24244,26
1.1.05 Inventario (Mercadería)
8729,50
2.1.01 Cuentas por pagar
15514,76
(-) EFECTIVO PAGADO A OTROS PROVEEDORES
3327,28
1.1.06 Efectivo pagado por suministros de Oficina
86,00
2.1.05 Efectivo pagado por impuestos
381,04
5.2.01 Efectivo pagado de sueldos
2628,00
5.2.06 Efectivo pagado por Servicios Básicos
62,51
5.1.05 Efectivo pagado por Transporte
169,73
= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
21477,51
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
1.2.04 Adquisión de Edificios
0,00
Procedente de Venta de Equipo
0,00
Procedente de otros bienes
0,00
= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
0,00
3. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Emisión de venta de acciones
0,00
Provenietnes de préstamos a largo plazo
0,00
= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES FINANCIAMIENTO
0,00
FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL ( 1-2-3)
21477,51
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
21477,51
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo
9368,02 9368,02
Efectivo y sus equivalentes al Final del periodo
30845,53 30845,53
Sígsig, Marzo del 2012
Mishell Nataly Galarza Astudillo Laura Marina Chiriboga
CONTADORA GERENTE PROPIETARIA
113
g. DISCUSIÓN
En el Comercial Samaniego Chiriboga, no existía un registro y control de inventarios de
bienes ocasionando el desconocimiento de sus existencias, de igual manera no tenía
diseñado un sistema contable, únicamente contaba con un registro de compras y ventas
situación que no le permitía obtener la información financiera contable, las ventas no eran
facturadas en su totalidad, es decir no contaba con un documento soporte que respalde la
salida de la mercadería y el ingreso efectivo por tal razón el monto real de las ventas
diarias no eran igual al valor facturado; respecto a los pagos que realizaba a sus
proveedores había un descuido por parte de su propietaria, estos no eran sustentados con
sus respectivos comprobantes de egreso dificultando tener un control adecuado de los
gastos.
En base a ello se verificó que la documentación fuente este legalmente autorizada por el
Servicio de Rentas Internas lo cual constituya la justificación de las transacciones
comerciales para posteriormente registrarlas en el libro diario en forma ordenada y
secuencial, seguidamente se trasladó las cuentas y movimientos del Libro diario al Libro
mayor, el Balance de Comprobación permitió realizar un análisis detallado y verificar que
los saldos sean correctos; La Hoja de Trabajo, estado de Resultados en el cual se describe
los ingresos y gastos y la presente pérdida del ejercicio. Estado de Situación que conforma
el activo, pasivo y patrimonio. Flujo del Efectivo representa las entradas y salidas de los
recursos monetarios con el propósito de evaluar con mayor objetividad la liquidez y
solvencia del comercial.
Cumpliéndose así con los objetivos planteados en la investigación y finalmente se
entregará al propietario información clara y precisa que le facilitará tomar decisiones
acertadas para el incremento y desarrollo del negocio.
114
h. CONCLUSIONES
Luego de haber terminado el presente trabajo investigativo, los resultados obtenidos son
los que han guiado a determinar las siguientes conclusiones:
Se diseñó registros y datos contables para que el comercial cuente, al momento con
un inventario real, que le permita continuar desarrollando las actividades, para tener
información clara, precisa y oportuna para la toma de decisiones.
Se desarrolló el proceso contable, Estado de Situación Inicial, Libro Diario, Libro
Mayor, Balance de Comprobación, Hoja de Trabajo facilitando la elaboración de
los Estados Financieros: Estado de Resultados, Estado de Situación Financiera y
Flujo del Efectivo, permitiendo proporcionar información económica financiera
clara, real y confiable del comercial.
El comercial al momento cuenta con un plan de cuentas que le permita codificar
las mismas durante todo el proceso contable de una forma ordenada y cronológica.
Se elaboró los respectivos auxiliares tanto de compras como de ventas, para
ampliar la información contable, logrando de esta manera que la información se
encuentre ordenada.
El trabajo investigativo se desarrolló con éxito, porque me permitió conocer la
realidad que vive el negocio y así obtener los resultados esperados, cumpliendo así
con los objetivos planteados en la investigación.
115
i. RECOMENDACIONES
Una vez realizada las conclusiones, se plantean las siguientes recomendaciones:
Que siga manteniendo el inventario ordenado, clasificado y oportuno que permita
dar a conocer satisfactoriamente el correcto manejo de las mercaderías, o para
mayor seguridad utilizar una herramienta informática como por ejemplo, el
Mónica, Ábaco programas que simplifican tareas y reduce significativamente el
tiempo de proceso, para conocer con exactitud la mercadería existente.
El propietario debe aprovechar la implementación del sistema contable, aspecto que
le permitirá contar con estados Financieros pertinentes confiables y comparables,
para que el futuro la toma de decisiones sea más acertada.
Al personal encargado de la facturación que cumpla con el llenado manual
correcto, y ordenar las facturas en forma cronológica, de igual manera llevar el
inventario en orden y para conocer los saldos reales de las mercaderías, así como
ingresos de compra y venta.
Se le recomienda a la Propietaria contratar los servicios de un Contador Público
autorizado, con la finalidad de que se le mantenga al día las operaciones y
resultados que generan el comercial.
116
j. BIBLIOGRAFÍA
LIBROS
AYAVIRI García Daniel; Contabilidad Básica y Documentos Mercantiles. Edición
1º; Editorial “N-DAG”; Argentina. Pág. 10. Año 2008.
BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 1-2 Año
2008.
VAZCONES, José. 2009, Contabilidad General Siglo XXI. 6ta. Edición, Editorial
Voluntad. Quito-Ecuador, Pág. 37.
ZAPATA, 2005 Pedro. Contabilidad General. Séptima Edición. Editorial Mc Gharw.
Bogota – Colombia, Año 2011. pag. 6
NORMAS
BURO TRIBUTARIO RESOLUCION NAG-DGERCGC11-00437
Referencia: Capítulo I-V-VI, Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
Resolución NAC-DGER-2007-1319
http://www.asesprof.com/pages/home_tabla1.php
http://www.monografías.com/trabajos54/producción-sistema-económico
http//:www.monografías.com/trabajos54/producción_sistema_económico.shtml, y
aporte personal
k. ANEXOS
Nº CLIENTES VALOR NETO IVA 12% VALOR TOTAL
1 Diego Bueno Carchipulla 11,34 1,36 12,7
2 Julio Quichimbo 32,14 3,86 36
3 Luis Alemán 513,39 61,61 575
4 Marcos Orellana 31,25 3,75 35
5 Maria Calle Urdiales 109,82 13,18 123
6 Oswaldo Bueno 16,96 2,04 19
7 Oswaldo Carrión 36,61 4,39 41
8 Oswaldo Guzman Pulla 137,50 16,50 154
9 Rolando Galarza 16,88 2,03 18,9
10 Rosa Delgado 308,04 36,96 345
11 Rosa Moscoso 14,29 1,71 16
12 Wilmer Carpio 56,25 6,75 63
13 Wilson Nivicela 3,57 0,43 4
14 Wilson Ramiro Penaranda 33,48 4,02 37,5
15 Ximena Galarza 53,57 6,43 60
TOTAL 1540,1
ANEXO Nº 1
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
CLIENTES DE CUENTAS POR COBRAR
Del 1 de enero al 30 de marzo del 2012
Nº CLIENTES VALOR NETO IVA 12% VALOR TOTAL
1 Chaide y Chaide 3632,57 435,91 4068,48
2 Comer. Juan Carlos Epinoza Vintimilla 1932,68 231,92 2164,6
3 Comercial Salvador Pacheco Mora 1034,66 124,16 1158,82
4 Julio Milton Vinicio Murillo Toral 1483,93 178,07 1662
5 Lloret Valdvieso Asociados 470,55 56,47 527,02
TOTAL 9580,92
ANEXO Nº 2
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
CLIENTES DE CUENTAS POR PAGAR
Del 1 de enero al 29 de Febrero del 2012
Nº CLIENTES VALOR NETO IVA 12% VALOR TOTAL
1 MICRODATA TECHNOLOGY 193,0 23,16 216,16
2 Miracom S.A 1786,3 214,36 2000,65
3 Sara Victoria Peralta Ochoa 1158,9 139,07 1297,95
4 YHAMPAL DE COMERCIO CIA. LTDA. 524,5 62,94 587,46
TOTAL 4102,22
ANEXO Nº 3
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
CLIENTES DE CUENTAS POR PAGAR
Del 1 al 30 de marzo del 2012
Nº CLIENTES VALOR NETO IVA 12% VALOR TOTAL
1 Femar S.A 625,00 75 700
2 Importadora Tmebamba 2232,14 267,857 2500
3 Mercantil Dismayor 1785,71 214,286 2000
TOTAL 5200
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
CLIENTES DE CUENTAS POR PAGAR
Del 1 al 30 de marzo del 2012
ANEXO Nº 4
ANEXO 5
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO DE COMPRAS
Del 1 al 31 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD$
FECHA PROVEEDORES FACTURA
COMPRAS RETENCIONES
COMPRAS IVA TOTAL Nº RETENCION 1% R.F.I.R
05/01/2012 Productos Paraíso del Ecuador S.A 001-001-000117951 588,00 70,56 658,56 001-001-0003052 5,88
06/01/2012 Importadora Tomebamba S.A 001-003-000050423 2874,07 344,89 3218,96 001-001-0003051 28,74
09/01/2012 Dismayor 001-002-000408482 1491,07 178,93 1670,00 001-001-0003054 14,91
10/01/2012 FEMAR S.A 001-008-000001628 1608,80 193,06 1801,86 001-001-0003062 16,08
12/01/2012 Mercantil DISMAYOR S.A 001-001-000408482 1491,07 178,93 1670,00 001-001-0003054 14,91
25/01/2012 Comercializadora Jcev 001-001-000177728 361,55 43,39 404,94 001-001-0003058 3,61
25/01/2012 ESPIVENT CIA. LTDA 001-001-000000384 170,00 20,40 190,40 001-001-0003057 1,70
25/01/2012 José Ugalde Jerves CIA. LTDA 001-001-000088069 291,72 35,01 326,73 001-001-0003059 2,91
TOTAL 8876,28 1065,1552 9941,4352 88,74
ANEXO 6
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO DE COMPRAS
Del 1 al 29 de Febrero del 2012
EXPRESADO EN USD$
FECHA PROVEEDORES FACTURA
COMPRAS RETENCIONES
COMPRAS IVA TOTAL Nº RETENCION 1% R.F.I.R
03/02/2012 Importadora TOMEBAMBA S.A 001-003-000050869 1054,80 126,58 1181,38 001-001-0003068 10,54
07/02/2012 Lloret Valdivieso Asociados 001-001-0010313 470,55 56,47 527,02 001-001-0003070 4,70
08/02/2012 José Ugalde Jerves Cia. Ltda 001-001-000088233 368,68 44,24 412,92 001-001-0003069 3,68
13/02/2012 Yhampal de Comercio Cía. Ltda. 001-001-000029078 467,46 56,10 523,56 001-001-0003069 4,67
13/02/2012 Miracom. S.A 001-001-000016308 001-
001-000016309 1125,64 135,07 1206,71 001-001-0003071 11,25
13/02/2012 Yhampal de Comercio Cía. Ltda. 001-001-0029079 57,06 6,85 63,91 001-001-0003076 0,57
15/02/2012 Comercializadora Jcev Cía. Ltda. 001-001-000178422 ,
001-001-000178414 408,06 48,97 457,03 001-001-0003073 4,07
17/02/2012 Importadora TOMEBAMBA S.A 001-001-000051071 610,32 73,24 683,56 001-001-0003089 6,10
17/02/2012 Mercatil S.A 001-001-000412630 4229,78 507,58 4737,36 001-001-0003078 42,29
17/02/2012 Miami Import. 001-001-00000025 875,00 105,00 980,00 001-001-0003080 8,75
27/02/2012 Productos Paraíso del Ecuador S.A 001-001-000119842 2543,32 305,20 2848,52 001-001-0003081 25,43
27/02/2012 Miracom. S.A 001-001-000016338 660,66 79,28 739,94 001-001-0003085 6,60
TOTAL 12871,33 1544,56 14361,90 128,65
ANEXO 7
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO DE COMPRAS
Del 1 al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD$
FECHA PROVEEDORES FACTURA
COMPRAS RETENCIONES
COMPRAS IVA TOTAL Nº RETENCION 1% R.F.I.R
01/03/2012 Fabrica EDEN
001-001-0010454
001-001-0018689 2448,58 293,83 2742,41 001-001-0003084 24,47
03/03/2012 Comercial Salvador Pacheco Mora 002-001-000207531 1034,66 124,16 1158,82 001-001-0003088 10,34
06/03/2012 Comercializadora Jcev Cía. Ltda 001-001-000179021 901,98 108,24 1010,22 001-001-0003087 9,01
07/03/2012 Mercantil DISMAYOR S.A 001-002-000415333 1640,55 196,87 1837,42 001-001-0003092 16,40
08/03/2012 IMP.TOMEBAMBA 001-003-0051302 1103,91 132,47 1236,38 001-001-0003091 11,03
09/03/2012 IMP.TOMEBAMBA 001-003-0051321 1028,66 123,4392 1152,099 001-001-0003090 10,28
13/03/2012 Chaide y Chaide 001-005-000033224 1804,90 216,59 2021,49 001-001-0003094 18,04
15/03/2012 Chaide y Chaide 001-005-000033442 1317,18 158,06 1475,24 001-001-0003095 13,17
16/03/2012 Chaide y Chaide 001-005-000033481 439,06 52,69 491,75 001-001-0003093 4,39
23/03/2012 Importadora TOMEBAMBA S.A 001-003-000051565 675,54 81,06 756,60 001-001-0003096 6,75
23/03/2012 Almacenes Lolita 001-001-000020509 150,89 18,11 169,00 001-001-0003097 1,50
26/03/2012 Comercializadora Jcev Cía. Ltda 001-001-0179705 261,12 31,33 292,45 001-001-0003099 2,61
29/03/2012 Miami Import 006-001-0000065 458,04 54,96 513,00 001-001-0003098 4,58
29/03/2012 Importadora TOMEBAMBA S.A 001-003-0051632 2207,82 264,94 2472,76 001-001-0003100 22,07
TOTAL 15472,89 1856,75 17329,64 154,64
ANEXO 8
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO DE VENTAS
Del 1 al 31 de Enero del 2012
EXPRESADO EN USD$
FECHA CLIENTES FACTURA VENTAS IVA TOTAL
01/01/2012 Varios Clientes 001-001-000001990 $35,00 y
001-001-000001991 $280,00 281,25 33,75 315,00
02/01/2012 Varios Clientes
001-001-000001992 $900,00,
001-001-000001993 $830,00,
001-001-000001994 $630,00,
001-001-000001995 $520,00,
001-001-000001996 $190,00
2741,05 328,926 3069,98
03/01/2012 Varios Clientes
001-001-000001997
$1200,00, 001-001-
000001998 $850,00, 001-
001-000001999 $80,00
1901,78 228,2 2129,99
04/01/2012 Consumidor final 001-001-000002000 $13,00 11,61 1,3932 13,00
29/01/2012 Varios Clientes
001-001-000002451 $
380,00, 001-001-000002452
$380,00, 001-001-
000002453 anulada, 001-001-
000002454 $1350,00, 001-
001-000002456 $1000,00,
001-001-000002457 $25,00, 2799,07 335,89 3134,96
29/01/2012
Arevalo Rosa
Virginia
001-001-000002455$
650.00 580,36 69,64 650,00
TOTAL 8315,12 997,8144 9312,9344
ANEXO 9
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO DE VENTAS
Del 1 al 29 de Febrero del 2012
EXPRESADO EN USD$
FECHA CLIENTES FACTURA VENTAS IVA TOTAL
01/02/2012 Varios Clientes
001-001-0002458 $165,00,
001-001-0002459 $680,00
001-001-0002460 $720,00,
001-001-0002461 $690,00,
2013,99 241,68 2255,67
03/02/2012 Varios Clientes
001-001-0002462 $55,00,
001-001-0002462 $2150,00,
1968,75
236,25 2205,00
04/02/2012 Jiménez Vicente 001-001-0002465 $849,07 758,90 91,07 849,97
05/02/2012 Varios Clientes
001-001-0002466 $250,00,
001-001-0002467 $60,00,
001-001-0002468 $55,00
325,92 39,11 365,03
06/02/2012 Carchipulla Salinas Jaime 001-001-0002469 $690,00 616,07 73,93 690,00
07/02/2012 Sagbay Graciela 001-001-0002470 $20,00 17,86 2,14 20,00
08/02/2012 Nugra Adriana 001-001-0002471 $70,00 62,50 7,50 70,00
09/02/2012 Chiriboga Carmen 001-001-0002472 $90,05 80,40 9,65 90,05
10/02/2012 Chimbo Carlos Olmedo 001-001-0002473 $230,00 205,36 24,64 230,00
11/02/2012 Varios Clientes 001-001-0002474 $166,00,
001-001-0002475 $95,00 227,60 27,31 254,91
12/02/2012 Varios Clientes
001-001-0002476 $100,00,
001-001-0002477 $780,00,
001-001-0002478 $720,00,
001-001-0002479 $170,00,
001-001-0002480 $160,00,
1633,94 196,07 1830,01
13/02/2012 Varios Clientes 001-001-0002481 $210,00,
001-001-0002482 $320,00 473,21 56,785 530,00
14/02/2012 Varios Clientes 001-001-0002483$515,00,
001-001-0002483$260,00, 691,96 83,04 775,00
SUMAN Y PASAN
9076,46 1089,172 10165,6324
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
MAYOR GENERAL
Del 1al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD $
FECHA CLIENTES FACTURA VENTAS IVA TOTAL
VIENEN 8985,33 1078,24 10063,57
15/02/2012 Varios Clientes 001-001-0002485$94,43, 001-
001-0002485$845,00 939,43 100,65 939,43
16/02/2012 Varios Clientes
001-001-0002487 $ 380,00, 001-
001-0002488 $ 160,00, 001-001-
0002489 $ 1140,01
1500,01 180,00 1680,01
17/02/2012 Varios Clientes 001-001-0002490 $400,00 357,14 42,86 400,00
18/02/2012 Varios Clientes
001-001-0002491 $350,11, 001-
001-0002492 $260,00, 001-001-
0002493 $350, 001-001-0002494 $950,00, 001-001-
0002495 $55,00, 001-001-
0002496 $44,00,
1793,99 215,28 2009,27
19/02/2012 Varios Clientes
001-001-0002497 $560,00, 001-
001-0002498 $155,00, 001-001-
0002499 $80,00
709,9 85,19 795,09
22/02/2012 Varios Clientes
001-001-0002500 $700,00, 001-001-0002501 $55,00, 001-001-
0002502 $350,00, 001-001-
0002503 $295,00,
1250,00 150,00 1400,00
23/02/2012 Emanuel Rios Astudillo 001-001-0002504 $140,00 125,00 15,00 140,00
24/02/2012 Elizabeth Prado 001-001-0002505 $260,00 232,14 27,86 260,00
26/02/2012 Varios Clientes
001-001-0002506 $ 260,00, 001-
001-0002507 $ 310,00, 001-001-0002508 $ 450,00
917,94 110,15 1028,09
28/02/2012 Varios Clientes
001-001-0002509 $ 60,00, 001-
001-0002510 $ 25,00, 001-001-
0002511 $ 750,00
745,56 89,47 835,03
29/02/2012 Varios Clientes
001-001-0002512 $55,00, 001-001-
0002513 $950,00, 001-001-
0002514 $650,00
1477,68 177,32 1655,00
TOTAL 19034,12 2272,013 21306,13
ANEXO 10
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO DE VENTAS
Del 1 al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD$
FECHA CLIENTES FACTURA VENTAS IVA TOTAL
02/03/2012 Milton Cordova 001-001-0002515 $1950,00 1741,07 208,93 1950,00
04/03/2012 Varios Clientes
001-001-0002516 $689,92 001-
001-0002517 $1100,00 1598,14 191,78 1789,92
06/03/2012 Nelly Astudillo 001-001-0002518 $15,04 129,50 15,54 145,04
07/03/2012 Carmita Sagbay Pachar 001-001-0002519 $ 140,00 125,00 15,00 140,00
08/03/2012 Varios Clientes
001-001-0002520 $575,00 001-
001-0002521 $920,00 1334,82 160,18 1495,00
09/03/2012 Varios Clientes
001-001-0002522 anulada 001-
001-0002523 $1650,00 1473,21 176,79 1650,00
10/03/2012 Marithza Cuenca 001-001-0002524 $1300,10 1160,80 139,30 1300,10
11/03/2012 Varios Clientes
001-001-0002525 $190,00 001-001-
0002526 $225,00 001-001-0002527
$360,00 001-001-0002528 $70,03
001-001-0002529 $770,00
1441,99 173,04 1615,03
13/03/2012 Milton Córdova 001-001-0002530$ 88.00 78,57 9,43 88,00
SUMAN Y PASAN 9083,10 1089,978 10173,078
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DIARIO DE VENTAS
Del 1 al 30 de Marzo del 2012
EXPRESADO EN USD$
FECHA CLIENTES FACTURA VENTAS IVA TOTAL
VIENEN 8883,20 1065,984 9949,184
16/03/2012 Varios Clientes
001-001-0002531 $590,00
001-001-0002532 $250,00
001-001-0002533 $100,00
001-001-0002534 $230,00
1045,00 125,40 1170,40
18/03/2012 Varios Clientes
001-001-0002535 $100,00
001-001-0002536 $90,00
001-001-0002537 $70,00
001-001-0002538 $170,00
383,95 46,07 430,02
20/03/2012 Varios Clientes
001-001-0002539 $140,00
001-001-0002540 $50,00
001-001-0002541 $25,00
001-001-0002542 $1425,00
001-001-0002543 $50,00
1508,93 181,07 1690,00
22/03/2012 José Bravo 001-001-0002544 $20,00 17,86 2,14 20,00
25/03/2012 Oswaldo Bueno 001-001-0002545 $ 75,00 66,96 8,04 75,00
26/03/2012 Varios Clientes
001-001-0002546 $1100,00
001-001-0002547 $350,00
001-001-0002548 $1250,00
2410,90 289,31 2700,21
28/03/2012 Varios Clientes
001-001-0002549 $ 30,00
001-001-0002550 $ 42,00
001-001-0002550 $
1200,00
1135,72 136,29 1272,01
29/03/2012 Augusto Quichimbo 001-001-0002552 491,07 58,93 550,00
30/03/2012 Varios Clientes
001-001-0002553 $85,00
001-001-0002554 $1800,00
001-001-0002555 $90,00
1763,4 211,61 1975,01
TOTAL 17706,99 2124,84 19831,83
SALARIO
TOTAL DE
INGRESOS
APORTE
PATRONAL X
PAGAR
APORTE
PERSONAL X
PAGAR ANTICIPOS
TOTAL DE
EGRESOS
1 Nube Samaniego Secretaria 292,00 292,00 35,48 27,3 0,00 27,3 264,70
2 Andrea Chiriboga Mostradora 292,00 292,00 35,48 27,3 0,00 27,3 264,70
3 José Coronel Despachador 292,00 292,00 35,48 27,3 0,00 27,3 264,70
TOTALES 876,00 876,00 106,44 81,9 81,9 794,10
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
MES DE ENERO
ROL DE PAGOS
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
INGRESOS DEDUCCIONES
LIQUIDO A
PAGAR FIRMASNUM NÓMINA CARGO
SALARIO
TOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDOS DE
RESERVA
TOTAL DE
EGRESOS
1 Nube Samaniego Secretaria 292,00 292,00 24,33 24,33 24,33 73,0 219,01
2 Andrea Chiriboga Mostradora 292,00 292,00 24,33 24,33 24,33 73,0 219,01
3 José Coronel Despachador 292,00 292,00 24,33 24,33 24,33 73,0 219,01
876,00 876,00 73,0 73,0 73,0 219,0 657,0
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
ROL DE PROVISIONES
MES DE ENERO
NUM NÓMINA CARGO
INGRESOS PROVISIONES
LIQUIDO A
PAGAR FIRMAS
APROBADO POR:ELABORADO POR: REVISADO POR:
SALARIO
TOTAL DE
INGRESOS
APORTE
PATRONAL X
PAGAR
APORTE
PERSONAL X
PAGAR ANTICIPOS
TOTAL DE
EGRESOS
1 Nube Samaniego Secretaria 292,00 292,00 35,48 27,3 0,00 27,3 264,70
2 Andrea Chiriboga Mostradora 292,00 292,00 35,48 27,3 0,00 27,3 264,70
3 José Coronel Despachador 292,00 292,00 35,48 27,3 0,00 27,3 264,70
TOTALES 876,00 876,00 106,44 81,9 81,9 794,10
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
ROL DE PAGOS
MES DE FEBRERO
NUM NÓMINA CARGO
INGRESOS DEDUCCIONES
LIQUIDO A
PAGAR FIRMAS
SALARIO
TOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDOS DE
RESERVA
TOTAL DE
EGRESOS
1 Nube Samaniego Secretaria 292,00 292,00 24,33 24,33 24,33 73,0 219,01
2 Andrea Chiriboga Mostradora 292,00 292,00 24,33 24,33 24,33 73,0 219,01
3 José Coronel Despachador 292,00 292,00 24,33 24,33 24,33 73,0 219,01
876,00 876,00 73,0 73,0 73,0 219,0 657,0
MES DE FEBRERO
NUM NÓMINA CARGO
INGRESOS PROVISIONES
LIQUIDO A
PAGAR FIRMAS
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
ROL DE PROVISIONES
APROBADO POR:ELABORADO POR: REVISADO POR:
SALARIO
TOTAL DE
INGRESOS
APORTE
PATRONAL X
PAGAR
APORTE
PERSONAL X
PAGAR ANTICIPOS
TOTAL DE
EGRESOS
1 Nube Samaniego Secretaria 292,00 292,00 35,48 27,3 0,00 27,3 264,70
2 Andrea Chiriboga Mostradora 292,00 292,00 35,48 27,3 0,00 27,3 264,70
3 José Coronel Despachador 292,00 292,00 35,48 27,3 0,00 27,3 264,70
TOTALES 876,00 876,00 106,44 81,9 81,9 794,10
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
ROL DE PAGOS
MES DE MARZO
NUM NÓMINA CARGO
INGRESOS DEDUCCIONES
LIQUIDO A
PAGAR FIRMAS
SALARIO
TOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDOS DE
RESERVA
TOTAL DE
EGRESOS
1 Nube Samaniego Secretaria 292,00 292,00 24,33 24,33 24,33 73,0 219,01
2 Andrea Chiriboga Mostradora 292,00 292,00 24,33 24,33 24,33 73,0 219,01
3 José Coronel Despachador 292,00 292,00 24,33 24,33 24,33 73,0 219,01
876,00 876,00 73,0 73,0 73,0 219,0 657,0
MES DE MARZO
NUM NÓMINA CARGO
INGRESOS PROVISIONES
LIQUIDO A
PAGAR FIRMAS
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
ROL DE PROVISIONES
APROBADO POR:ELABORADO POR: REVISADO POR:
NOTA: Los valores de las depreciaciones en cada uno de los meses son por el mismo valor
COMERCIAL "SAMANIEGO CHIRIBOGA"
DEPRECIACIONES MENSUALES
De Enero a Marzo del 2012
VALOR LOCAL COMERCIAL 120000
AÑOS DE VIDA ÚTIL 20
DEP. ANUAL 6000
DEP. MENSUAL 500,00
VALOR MUEBLES DE OFICINA 1100
AÑOS DE VIDA ÚTIL 10
DEP. ANUAL 110
DEP. MENSUAL 9,16
VALOR EQUIPO DE OFICINA 1400
AÑOS DE VIDA ÚTIL 10
DEP. ANUAL 140
DEP. MENSUAL 11,66
VALOR EQU. COMPUTACIÓN 1200
AÑOS DE VIDA ÚTIL 3
DEP. ANUAL 400
DEP. MENSUAL 33,33
VALOR VEHÍCULO 19000
AÑOS DE VIDA ÚTIL 5
DEP. ANUAL 3800
DEP. MENSUAL 316,66
EQUIPOS DE OFICINA
LOCAL COMERCIAL
VEHÍCULOS
MUEBLES Y ENCERES
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
FACTURA DE VENTA MES DE ENERO
FACTURA DE COMPRA MES DE ENERO
FACTURA DE VENTA MES DE FEBRERO
FACTURA DE COMPRA MES DE FEBRERO
FACTURA DE VENTA MES DE MARZO
FACTURA DE COMPRA MES DE MARZO
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD
GENERAL EN EL “COMERCIAL SAMANIEGO
CHIRIBOGA” DEL CANTÓN SIGSIG, PROVINCIA
DEL AZUAY, PERIODO ENERO – MARZO DE 2012
ASPIRANTE:
Mishell GALARZA
LOJA-ECUADOR
2011
PROYECTO DE TESIS PREVIO A OBTENER EL TITULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORIA C.P.A
a. TEMA
IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD GENERAL EN EL
“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA” DEL CANTÓN SIGSIG,
PROVINCIA DEL AZUAY, PERIODO ENERO – MARZO DE 2012
b. PROBLEMÁTICA
La memoria del ser humano es limitada. Desde que tuvo lugar la invención de los
más primitivos sistemas contables, el hombre ha utilizado diversos sistemas para
llevar a cabo el registro de los datos económicos de las diferentes actividades
comerciales en la que se encontraba inmerso. Las primeras civilizaciones que
surgieron sobre la Tierra, tuvieron que hallar la manera de dejar constancia de los
hechos económicos utilizados en su época. Cabe indicar que gracias a esa
creativa invención de registrar todas y cada una de las actividades económicas
manejadas por el hombre, la contabilidad encontró un lugar clave en el
crecimiento económico de los pueblos.
La contabilidad se constituye en una herramienta fundamental del desarrollo
económico de las empresas o negocios, pero muchas personas todavía creen que
la misma es una técnica de recopilación de información y solo basa sus
fundamentos en un proceso tradicional de registrar, clasificar y resumir la
información de cada una de las transacciones efectuadas por la empresa o
negocio. La implementación de sistemas contables constituye un paso
fundamental, ya que permite llevar un control de las actividades comerciales y
financieras, y además de satisfacer las necesidades de información, mismos que
permitirán la obtención y aprovechamiento de los recursos del negocio o empresa
que lo requiera.
Alrededor de 1990 como aspiración familiar y en base al impulso principalmente
de una de sus hermanas se inició el “COMERCIAL SAMANIEGO
CHIRIBOGA”con una capital de 5.000.000 millones de sucres en ese entonces,
dedicándose en esa época a la venta de muebles de sala, comedor, y dormitorio.
Con los años,y entusiasmados con el movimiento comercial que se iba
incrementando en el cantón Sigsig, y que algunos clientes solicitaban otra clase
de productos como electrodomésticos; el negocio se vio en la necesidad de
evolucionar hacia el comercio de línea blanca, audio y video, con lo cual lograron
captar un gran sector en el mercado local.
En la actualidad mantienen una gran cantidad de productos de las diversas líneas
de electrodomésticos y marcas señalando además que también cuentan con
artículos de bazar, telefonía convencional y celular, computación así como
muebles en general y muchísimos otros productos, llegando así los propietarios a
tener el lema de EFICIENCIA, HONRADEZ Y RESPONSABILIDAD, ya que por
un cliente bien servido puede llegar uno más, pero un cliente insatisfecho o
resentido se podría perder hasta diez.
Según entrevista con la propietaria del Comercial, Sra. Laura María Chiriboga
Pesantez,supo indicar que el primer local estuvo ubicado en las calles Dávila y
Corral; para luego con el transcurso de los años contar con local propio a 20
metros de distancia de donde se encontraba anteriormente, por lo cual en 1997 se
da inicio con el “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”, el mismo que se
encuentra ubicado en la calle Corral y Vega Muñoz, consta inscrito en el Servicio
de Rentas Internas con el RUC Nº0101873610001,el mismo que está obligado a
llevar contabilidad.
Previo a una revisión de la documentación contable existente, y a entrevista
mantenida con la Propietaria – Administradora del Comercial Samaniego
Chiriboga, me pude dar cuenta que atraviesa por algunas falencias como son:
El“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”, no lleva una contabilidad
adecuada a sus necesidades, ya que no se declaran ante el Servicio de
Rentas Internas todas las transacciones realizadas de compra y venta; al no
emitir y recibir los respectivos comprobantes autorizados por el SRI, con el fin
de evitar el pago de cantidades monetarias al Fisco, lo que ocasiona el
descontrol de la documentación fuente, y evasión de impuestos.
No se lleva un registro y control adecuado de mercaderías, lo cual evita que se
conozcan de las existencias en bodega y por ende no permite que se sepa con
certeza con cuantos productos cuenta a disposición para la venta.
No se facturan todas las ventas que se realizan en el Almacén, por lo tanto no
se conoce con exactitud el nivel de ingresos, lo que hace que la contabilidad
no se realice en forma veraz y oportuna y por ende se generen inconsistencias
en los registros contables.
No realizan las conciliaciones bancarias respectivas, evitando que se lleve un
registro correcto de la cuenta bancos.
Las cuentas por cobrar, de los deudores se las lleva en un sistema de kárdex,
lo que constituye un registro formal para el manejo financiero del negocio, pero
el mismo no es utilizado para la elaboración de los registros contables.
Con los problemas anotados, he podido determinar el siguiente problema:
LA FALTA DE IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD GENERAL ENEL
“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”, causa que la propietaria del local no
conozca de los resultados económicos reales del negocio, en forma veraz y
oportuna.
c. JUSTIFICACIÓN
La realización de presente proyecto de tesis, es de gran importancia, puesto que
como estudiante de la Carrera de Contabilidad y Auditoría, de la Universidad
Nacional de Loja, podré demostrar los conocimientos adquiridos durante mi vida
estudiantil, en la aplicación de sistemas contables, mismo que servirá para
incrementar mis ideas acerca de esta práctica, mediante la ejecución de la
contabilidad general en un negocio con características propias, los cuales
permitirán también que pueda convertir este proyecto en un aporte valioso para
los estudiantes, y futuros profesionales que se interesen en este tipo de
proyectos, y porque no decirlo de empresarios y público en general.
Es conveniente e imprescindible la ejecución del proyecto en estudio, ya que
como futura profesional, podré expandir mis conocimientos al momento de la
aplicación del sistema contable en el “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”,
mismo que me permitirá en un futuro, poder desenvolverme como verdadera
Ingeniera dentro del área de la Contabilidad y Auditoría, y ser un aporte para
cualquier negocio, empresa o institución en la cual me toqueejercer mis
conocimientos.
El presente Proyecto de Tesis es un requisito indispensable para poder acceder al
grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría CPA, el mismo que exige de mis
aptitudes en el manejo de las herramientas tecnológicas vigentes de sistemas
contables aplicados al sector público y privado, donde expondré los juicios de
valor contable obtenidos de la práctica aplicada al “COMERCIAL SAMANIEGO
CHIRIBOGA”, mismo que permitirá que el negocio en estudio tome como base de
desarrollo económico, el llevar la contabilidad de manera ordena y de acuerdo a lo
que dispone la Ley vigente en nuestro país, mismo que servirá para la toma de de
decisiones oportunas, en un momento determinado, y que pueda lograr la
evolución financiera requerida por su propietaria.
d. OBJETIVOS
GENERAL:
IMPLEMENTAR LA CONTABILIDAD GENERAL EN EL “COMERCIAL
SAMANIEGO CHIRIBOGA” DEL CANTÓN SIGSIG, PROVINCIA DEL AZUAY,
MISMA QUE PERMITA EL MANEJO ADECUADO DE LAS CUENTAS DEL
NEGOCIO Y LA OBTENCIÓN DE SALDOS REALES.
ESPECÍFICOS:
Diseñar registros y documentos contables que permitan el control de cada una
de las operaciones.
Elaborar un plan de cuentas de acuerdo a las necesidades de la empresa.
Desarrollar el proceso contable desde el Inventario hasta los Estados
Financieros.
e. MARCO TEÓRICO
EMPRESA
“La empresa es la institución, negocio o agente económico que toma las
decisiones sobre la utilización de factores productivos, para obtener los bienes y
servicios que se ofrecen en el mercado. Es el instrumento universalmente
empleado para producir y poner en manos del público la mayor parte de los
bienes y servicios existentes en la economía.15
Constituye una organización, comercio o negocio, dedicada a actividades
mercantiles o de prestación de servicios con fines de lucro”.
15
http//:www.monografías.com/trabajos54/producción_sistema_económico.shtml, y aporte personal
CONTABILIDAD
Definición.-“Es la Ciencia y/o técnica que enseña a clasificar y registrar todas las
transacciones financieras de un negocio o empresa para proporcionar informes
que sirven de base para la toma de decisiones sobre la actividad contable de una
organización”16, de acuerdo a sus características se clasifica en:
Contabilidad General o Comercial.
Se aplica a las empresas comerciales
que se encargan de comprar y vender
productos o bienes. En este tipo de
empresas, es necesario establecer un
control permanente en los inventarios
de mercaderías, de modo que se
conozca la existencia real de todos
los ítems que integran el inventario.
“Contabilidad Bancaria. Es aquella que registra clasifica y
analiza todos los movimientos
económicos de las entidades bancarias.
Contabilidad de Costos. Registra, de manera técnica los costos
de los productos terminados.
Contabilidad de servicios. Es aquella que se utiliza en las
empresas de servicios.
Contabilidad Agropecuaria. Registra y analiza de manera técnica los
costos de las operaciones
agropecuarias.
Contabilidad Gubernamental. Es aquella que registra analiza y
clasifica todas las operaciones del
sector público”.
16
AYAVIRI García Daniel; Contabilidad Básica y Documentos Mercantiles. Edición 1º; Editorial “N-DAG”; Argentina. Pág.
10.
Fuente: AYABIRI Elaborado por: Mishell Galarza
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD: Los objetivos de la contabilidad son los
siguientes:17
Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.
Informar acerca de los resultados económicos cada cierto tiempo
y del parámetro financiero del negocio en determinada fecha.
Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el
negocio.
Proporcionar la información que ayude a planificar las actividades
futuras de modo eficiente y facilitar información para la
declaración oportuna de los tributos fiscales.
PLAN DE CUENTAS
El plan de cuentas constituye un catálogo de las cuentas que se van a utilizar en
todo proceso o aplicación contable, el mismo que se debe estructurar previo a la
elaboración de la contabilidad a ser desarrollada en la empresa o negocio según
sean las necesidades financieras requeridas.18
Las características que debe reunir un plan de cuentas son las siguientes:19
Sistemático, en el ordenamiento y presentación,
17
BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 1-2 18
Aporte Personal 19
BRAVO, Mercedes; CONTABILIDAD GENERAL, 7ma edición, año 2007, Editorial NUEVO DIA, Quito –
Ecuador, página 22
Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas,
Homogéneo en los agrupamientos practicados,
Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas
PROCESO CONTABLE
Todos los contadores deben seguir un proceso establecido por las leyes y normas
contables las cuales le ayudan a realizan con mayor precisión, exactitud y orden
su trabajo
El ciclo contable es el proceso ordenado y sistemático de registros contables,
desde la elaboración de comprobantes de contabilidad y el registro en libros hasta
la presentación de Estados Financieros.
El ciclo contable consta de las siguientes partes:
CICLO CONTABLE
ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
CIERRE DE LIBROS
ASIENTOS CONTABLES AJUSTADOS
HOJA DE TRABAJO
BALANCE DE COMPROBACION
LIBROS AUXILIARES
LIBRO MAYOR
LIBRO DIARIO
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
INVENTARIO
DOCUMENTO FUENTE
FUENTE: Contabilidad General I, 1997 Elaborado Por: Mishell Galarza
Documentación fuente
“Es el justificante propio o ajeno que da origen a un asiento contable. Contiene, la
información necesaria para el registro contable de una operación, y tiene la
función de comprobar razonablemente la realidad de dicha operación. Dichos
documentos se dividen en:
a) Documentos Justificativos que son todas las disposiciones y documentos
legales que determinan las obligaciones y derechos de la dependencia o
entidad para demostrar que cumplió con los ordenamientos jurídicos y
normativos aplicables.
b) Documentos Comprobatorios son los documentos originales que
generan y amparan los registros contables de la dependencia o entidad.”20
En el caso del “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”, objeto de
nuestroestudio, utilizaremos los siguientes documentos:
Facturas
Notas de venta
Pagarés
Cheques
Recibos
Notas de debito
Notas de crédito
20
AYAVIRI García Daniel; Contabilidad Básica y Documentos Mercantiles. Edición 1º; Editorial “N-DAG”; Argentina. Pág.
15.
Para la realización de nuestro proyecto, ponemos a consideración el gráfico del
proceso o ciclo contable, el mismo que nos da una idea clara de los pasos a
seguir en la aplicación de cada componente contable en la elaboración o
implementación de la Contabilidad General en el “COMERCIAL SAMANIEGO
CHIRIBOGA”, el mismo que es como sigue
Inventario.- Es la recopilación ordenada y detallada de las pertenencias que
posee una empresa en su actividad económica.
“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”. Inventario inicial en USD
Expresado en Dólares N°
ORDEN
CANTIDAD DETALLE REF. VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
OBSERVACION
………………………... …………………………
GERENTE CONTADOR
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL: “Demostración contable que se presenta al
iniciar las actividades mercantiles de un ente contable, comprende los valores de
los activos, pasivos y patrimonio”.21
21
Bravo Mercedes. Contabilidad General. 7ma.Edición
FUENTE: Contabilidad General I, 1997 Elaborado Por: Mishell Galarza
“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA” ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL……………………………
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CAJA XXX CUENTAS POR PAGAR XXX
BANCOS XXX TOTAL PASIVO XXX
CUENTAS POR PAGAR XXX
ACTIVO FIJO PATRIMONIO
TERRENO XXX CAPITAL SOCIAL XXX
EDIFICIO XXX TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVOS XXX PATRIMONIO XXX
GERENTE
CONTADOR
Libro Diario.- En el libro diario se registraran día a día cronológicamente todas
las operaciones relativas a la actividad de la empresa.
“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”.
Diario General Expresado en Dólares
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
GERENTE CONTADOR
FUENTE: Contabilidad General I, 1997 Elaborado Por: Mishell Galarza
Fuente: Mercedes Bravo Elaborado por: Mishell Galarza
Libro Mayor.- Es el traspaso detallado de las cuentas del libro diario en forma
detallada, es decir cada una de las cuentas utilizadas en el desarrollo de las
transacciones contables.
“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”. Libro Mayor
Expresado en Dólares
FECHA DETALLE N°
ASIENTO
DEBE HABER SALDO
------------------------------- -----------------------------
GERENTE CONTADOR
Libros Auxiliares.- Son otra serie de registros contables que sirven de
controladores o incluso de ayuda, para poder tener en todo momento la
información necesaria que requiere un buen sistema contable en cualquier
actividad empresarial.22
Balance de Comprobación.- Equivale al resumen tanto del libro diario como del
libro mayor verificando el principio de partida doble.
22
Contabilidad General I, Edición Especial para CULTURAL SA, EDICION 1997
FUENTE: Contabilidad General I, 1997 Elaborado Por: Mishell Galarza
“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”. Balance de Comprobación en USD
Expresado en Dólares
N°
ORDEN
CUENTA COD. SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
GERENTE CONTADOR
Hoja de Trabajo: Se elabora al final de ejercicio, como un documento
extracontable; con el objeto de facilitar la preparación correcta de los Estados
Financieros. Esta hoja contiene las siguientes columnas:
Cuentas,
Balance de Comprobación,
Ajustes,
Balance de saldos ajustados,
Estado de Resultados o Pérdidas y Ganancias,
Balance General.
FUENTE: Contabilidad General I, 1997 Elaborado Por: Mishell Galarza
“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”. HOJA DE TRABAJO
Al…………………………………………….. Expresado en Dólares
HOJA DE TRABAJO
No.
CUENTAS
SALDOS AJUSTES
BALANCE AJUSTADO
EST.ING.GAST.
BAL. GENERAL
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTO INGRE ACTIV. PAS.PATRI.
AJUSTES: “Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico.
Los ajuates contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que han
intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su lado real o verdadero
y facilitan la preparación de los estados financieros.23
Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:
Acumulados
Diferidos
Depreciaciones
Amortizaciones
Consumos
Provisiones
Regulaciones
Otros Ajustes
23
BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 52
FUENTE: Contabilidad General I, 1997 Elaborado Por: Mishell Galarza
CIERRE DE LIBROS: Los asientos de cierre de libros se elaboran al finalizar el
ejercicio económico o periodo contable con el objeto de:
Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso
Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso
Determinar el resultado final, el mismo que puede ser:
a) Ganancia, utilidad o superávit
b) Perdida o déficit
Cuando los ingresos o rentas son mayores que los gastos o egresos el resultado
final es una ganancia. En este caso se debita la cuenta Resumen de Rentas y
Gastos y se acredita la Cuenta Utilidad del Ejercicio.
Cuando los gastos son mayores que las rentas el resultado final es una pérdida y
se procede a debitar la cuenta Perdida en el Ejercicio y a acreditar la cuenta
Resumen de Rentas y Gastos”.
ESTADOS FINANCIEROS
“Demuestran los cambios o variaciones de la situación financiera de una
empresa”.
“Los estados financieros tienen como objetivo el propósito de información general,
el suministrar información acerca de la situación financiera, del desempeño
financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea útil a una amplia
variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas. Los estados
financieros también muestran los resultados de la gestión realizada por los
administradores con los recursos que se les han confiado. Para cumplir este
objetivo, los estados financieros suministrarán información acerca de los
siguientes elementos de la entidad:”24
activos;
pasivos;
patrimonio neto;
gastos e ingresos, en los que se incluyen las pérdidas y ganancias;
otros cambios en el patrimonio neto; y
flujos de efectivo”25
Los cuales se logra a través de la preparación de los siguientes estados
financieros: Estado de Situación Financiera o Balance General, Estado de
Pérdidas y Ganancias, Estado de Flujo del Efectivo
BALANCE GENERAL O DE SITUACIÓNFINANCIERA
Es un informe contable que presenta ordenada y sistemáticamente las cuentas de
activo, pasivo y patrimonio y determina la posición financiera de la empresa en un
momento dado.26
24
ZAPATA SÁNCHEZ Pedro, CONTABILIDAD GENERAL, sexta Edición pag. 30-31 25
CUADRADO EBRERO, Amparo1983 Cash-Flow y Flujo de Recursos. Ministerio de Economía y Hacienda. Madrid,
España.http://www.monografías.trabajos15/plan_negocios/cuentas.shtml 26
ZAPATA SANCHEZ, Pedro; CONTABILIDAD GENERAL, 4ta. edición, año 2002, Impreso en Colombia por McGRAW-
HILL INTERAMERICANA S.A., BOGOTA-COLOMBIA, página 72.
“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”
BALANCE GENERAL O DE SITUACIÓNFINANCIERA
Al…………………………………………….. Expresado en Dólares USD $
DESCRIPCIÓN PARCIAL TOTAL
ACTIVO
Caja
Bancos
Inventarios
ACTIVO FIJO
Muebles de Oficina
Equipos de Oficina
OTROS
Gastos de Constitución
TOTAL DE ACTIVOS
PASIVO
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
PATRIMONIO
Capital Social
TOTAL DE PASIVOS + CAPITAL
Fuente: Contabilidad General, Eco. Zapata Pedro Autora: Mishell Galarza
ESTADO DE RESULTADOS O DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
El estado de resultados muestra los efectos de las operaciones de una empresa y su
resultado final, ya sea de ganancia o de pérdida. Muestra también un resumen de los
hechos significativos que originaron un aumento o disminución en el patrimonio de la
entidad durante un periodo determinado. El estado de resultados es dinámico, ya que
expresa en forma acumulativa las cifras de ingresos, costos y gatos resultantes en un
periodo determinado27.
“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”. ESTADO DE RESULTADOS O DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Al…………………………………………….. Expresado en Dólares
VENTAS NETAS
VENTAS BRUTAS
(-) Devolución en ventas
(-) Costo de ventas
= Utilidad bruta en ventas
(-) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
Servicios Básicos
Gastos De Arriendo
Gastos de Depreciación de activos fijos
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
(-) Impuesto de renta y complementarios
= UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
27
ZAPATA SANCHEZ, Pedro; CONTABILIDAD GENERAL, 4ta. edición, año 2002, Impreso en Colombia por McGRAW-
HILL INTERAMERICANA S.A., BOGOTA-COLOMBIA, página 71.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es el informe contable principal que presenta en forma significativamente
resumida y clasificada por actividades de operación, inversión y financiamiento,
los diversos recursos de entrada y salida de recursos monetarios efectuados
durante un periodo, con el propósito de medir la habilidad gerencial en recaudar y
usar El dinero, así como evaluar la capacidad financiera de la empresa en función
de su liquidez presente y futura.28
“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Al…………………………………………….. Expresado en Dólares USD $
DESCRIPCIÓN PARCIAL TOTAL NOTAS
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN
Recibido de Clientes xxxxxxxxxxx 1
Pagado a proveedores y empleados xxxxxxxxxxx 2
Gastos de intereses xxxxxxxxxxx 3
Intereses recibidos xxxxxxxxxxx 4
Impuesto a la renta pagado xxxxxxxxxxx 5
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
xxxxxxxxxxx
FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE
INVERSION
Compra de valores negociables xxxxxxxxxxx 6
Precio de venta de inversiones xxxxxxxxxxx 7
Adquisición de propiedades xxxxxxxxxxx 8
28
ZAPATA SANCHEZ, Pedro; CONTABILIDAD GENERAL, 4ta. edición, año 2002, Impreso en Colombia por McGRAW-
HILL INTERAMERICANA S.A., BOGOTA-COLOMBIA, página 295
Fuente: Contabilidad General, Eco. Zapata Pedro Autora: Mishell Galarza
Precio de venta de intangibles xxxxxxxxxxx 9
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
xxxxxxxxxxx
FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
Obligaciones, neto xxxxxxxxxxx 10
Pago de capital de obligaciones por
arrendamiento
xxxxxxxxxxx 11
Aumento de capital xxxxxxxxxxx 12
Dividendos pagados xxxxxxxxxxx 13
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
xxxxxxxxxxx
Caja y Equivalente al principio del
período(balance incicial)
xxxxxxxxxxx
Caja y Equivalente al finalizar el período(balance
final)
xxxxxxxxxxx
FIN DE AÑO xxxxxxxxxxx
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS29
Las obligaciones tributarias estarán dadas en base a las características propias
de cada negocio, empresa u organización por lo que analizaremos las siguientes:
“Declaración del Impuesto a la Renta: Se deben realizar cada año, a través
del formulario 101: para personas naturales, sociedades, quienes deben
consignar los valores correspondientes en los campos relativos al Estado de
Situación Financiera, Estado de Resultados, y Conciliación Tributaria. El
formulario 102 para personas naturales, quienes deben ingresar información
correspondiente, en los campos de “Actividad Empresarial de Personas
Naturales Obligadas a Llevar Contabilidad.
29
www.SRI.gov.ec
Fuente: Contabilidad General, Eco. Zapata Pedro Autora: Mishell Galarza
Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la renta: Se
deben realizar mensualmente a través del Formulario 103, aunque no se
hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.
Declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Se debe realizar mensualmente, a través del Formulario 104, inclusive cuando
en uno o varios períodos no se hayan registrado venta de bienes o prestación
de servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado
retenciones en la fuente por dicho impuesto. Se debe realizar una sola
declaración por período, tanto como agente de retención como de percepción
del impuesto.
El IVA, Es un tributo que grava la transferencia de determinados bienes y la
prestación de servicios. Este tributo es indirecto, por cuanto el pago del mismo
se traslada a una tercera persona que viene a ser el consumidor final. Siendo
así, todo contribuyente tiene el mismo tratamiento, cualquiera sea su
capacidad económica.
SUJETOS DEL IMPUESTO:
Sujeto Activo: El sujeto activo es el Estado. Lo administra el Servicio de
Rentas Internas. La recaudación del IVA se depositará en la Cuenta del
SRI que se abrirá en el Banco Central del Ecuador. Luego de efectuados
los respectivos registros contables, los valores se transferirán en el plazo
máximo de 24 horas a la Cuenta Corriente Única del Tesoro Nacional para
su distribución a los partícipes.
Sujeto Pasivo: En calidad de agentes de percepción son:
☞ Las personas naturales y las Sociedades que efectúen transferencias
con bienes gravados con una tarifa.
☞ Los que realizan importaciones gravadas con una tarifa, sea por
cuenta propia o ajena.
☞ Las personas naturales y Sociedades que habitualmente presten
servicios gravados con una tarifa.
☞ Los agentes de Retención, las entidades u organismos del sector
público, las sociedades y personas naturales obligadas a llevar
contabilidad calificadas y notificadas por el SRI como contribuyentes
especiales. Las empresas emisoras de tarjetas de crédito y las
empresas de seguros y reaseguros.
De la Contabilidad.- La contabilidad deberá ser llevada bajo responsabilidad y
con la firma de un Contador público legalmente autorizado e inscrito en el
Registro único de Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en
idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos de América y deberá
estar sujeta a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y a las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC) cuando aplique.
Debemos tomar en cuenta, que además de las obligaciones tributarias a cumplir,
tenemos otras como la emisión de comprobantes de venta y retención obligatorios
en donde deben constar requisitos tales como el No. de RUC, y los datos
generales de la empresa o negocio, así como la fecha de caducidad en tiempo de
los comprobantes, los mismos que son de carácter obligatorio para el correcto y
legal funcionamiento de estos.
Impresión y emisión de comprobantes de venta.- Para elaborar los
comprobantes de venta se debe acercar a una imprenta autorizada y
solicitar la impresión de los mismos. La vigencia de la autorización estará
condicionada al comportamiento tributario del contribuyente”.
F. METODOLOGÍA
MÉTODOS
CIENTÍFICO.- Para la ejecución del presente proyecto, utilizaremos este método
de investigación el mismo que nos permitirá establecer la correcta aplicación de
técnicas y procedimientos confiables que agiliten el desarrollo del proyecto
propuesto para el “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”.
ANALÍTICO.- Este método nos ayudará a analizar todas las dificultades que se
presente en el desarrollo del presente proyecto, y su correlación con los
movimientos económicos que se produzcan en el“COMERCIAL SAMANIEGO
CHIRIBOGA”.
DEDUCTIVO.- Lo aplicaremos al momento de desarrollar el trabajo de campo,
verificando las actividades económicas que se den en el negocio en estudio, y su
cumplimiento en función de la aplicación del proceso contable, dentro del
“COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”.
SISTEMÁTICO.- Nos permitirá seguir la secuencia lógica de los registros
contables de tal forma que no permita un correcto desarrollo del mismo y la
obtención de los resultados esperados.
TÉCNICAS
Las técnicas a utilizar para la realización del presente proyecto son:
ENTREVISTA.- Esta técnica se la utilizará en el momento de entrevistar a la
Gerente del “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”, misma que nos permita
obtener la información necesaria y datos reales que logren la consecución la
realización del proyecto propuesto.
OBSERVACIÓN.- Será necesaria para observar y conocer a fondo el desarrollo
de las actividades económicas que se presentan a diario en el “COMERCIAL
SAMANIEGO CHIRIBOGA”, en función de detectar anomalías en el desarrollo
económico de tal manera que podamos proporcionar las soluciones requeridas
CRONOGRAMA
Nº TIEMPO EN SEMANAS
ACTIVIDADES
2012
Junio Julio Agosto Septiemb Octubre Noviemb. Diciembre Enero 2013
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL PROYECTO x x x
2 REVISIÓN DE LITERATURA x x x x
3 EJECUCIÓN DE LOS TRABAJOS DE CAMPO PARA
ELABORACION DE LA TESIS PROPUESTA
x x x x x x x x x x x x
4 ELABORACIÓN DEL BORRADOR DE TESIS x x
5 PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL BORRADOR DE
TESIS
x x x
6 TRÁMITES PREVIO A LA SUSTENTACIÓN DE LA TESIS x x x x
7 SUSTENTACIÓN PÚBLICA DE LA TESIS Y
GRADUACIÓN
x
G. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO
TALENTO HUMANO:
Gerente del “COMERCIAL SAMANIEGO CHIRIBOGA”
Un Asesor de tesis
Un Director de tesis
Aspirante: Mishell Galarza
RECURSOS MATERIALES:
Materiales y suministros de oficina
Equipo de computación
Calculadora
Mobiliario
Internet
Copiadora.
RECURSOS FINANCIEROS
PRESUPUESTO
INGRESOS: $. 805,00
DESCRIPCIÓN VALOR
Aranceles universitarios 20,00
Derechos UNL. 20,00
Fotocopias 50,00
Útiles de Oficina 50,00
Internet 30,00
Impresión de borradores 35,00
Impresión Final 100,00
Empastado 180,00
Transporte 120,00
Estadía y alojamiento 100,00
Imprevistos 100,00
TOTAL GASTOS 805,00
FINANCIAMIENTO.
El presente trabajo de tesis, estará financiado en un 100% con recursos propios
de la autora.
H. BIBLIOGRAFÍA
AYAVIRI García Daniel; Contabilidad Básica y Documentos Mercantiles.
Edición 1º; Editorial “N-DAG”; Argentina. Pág. 10-15.
BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7maEdición Pág.1-2
BRAVO, Mercedes; Contabilidad General, 7ma edición, año 2007, Editorial
NUEVO DIA, Quito – Ecuador
Contabilidad General I, Edición Especial para CULTURAL S.A., EDICION 1997
CUADRADO EBRERO, Amparo1983 Cash-Flow y Flujo de Recursos.
Ministerio de Economía y Hacienda. Madrid, España.
http://www.monografías.trabajos15/plan_negocios/cuentas.shtml
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Módulo II Contabilidad General, Pág. 83
ZAPATA SÁNCHEZ Pedro, Contabilidad General, 6ta Edición pág. 30-31
www.SRI.gov.ec
http//:www.monografías.com/trabajos54/producción_sistema_económico.shtml.
ÍNDICE
CONTENIDOS
PÁGINA
CERTIFICACIÓN……………………………………………………………………. II
AUTORÍA…………...………………………………………………………………….. III
AGRADECIMIENTO………………………………………………………………… IV
DEDICATORIA……………………………………………………………………… V
TÍTULO…………………………………………………………………………………. 1
RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES...………………….. 2
INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………… 4
REVISIÓN DE LITERATURA………………………………………………………. 5
MATERIALES Y MÉTODOS…………………………………………………………. 31
RESULTADOS………………………………………………………………………….. 35
DISCUSIÓN…………………………………………………………………………… 115
CONCLUSIONES…………………………………………………………………….. 116
RECOMENDACIONES……………………………………………………………… 117
BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………………………… 118
ANEXOS