TATA CARA PENERAPAN SISTEM E-FILLING SERTA …

1

LAPORAN TUGAS AKHIR

TATA CARA PENERAPAN SISTEM E-FILLING SERTA DAMPAKNYA

TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK DI KANTOR PELAYANAN

PAJAK PRATAMA (KPP) LUBUK PAKAM

OLEH

NAMA : TANTRI BURHAN

NIM : 152600004

Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

Menyelesaikan Studi Pada Program Diploma III

Administrasi Perpajakan

FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

MEDAN

2018

Universitas Sumatera Utara

ABSTRAK

Negara Indonesia menempatkan perpajakan sebagai peran serta kewajiban

warga negara dalam membiayai pembangunan. Tujuannya untuk dapat

meningkatkan kesadaran dan rasa tanggung jawab masyarakatnya. Pajak

digunakan untuk mengatur atau melaksanakan kebijakaan pemerintah dalam

bidang ekonomi. Namun dalam realisasinya pemungutan pajak masih sulit

dilakukan, hal ini disebabkan oleh masih rendahnya tingkat kepatuhan wajib

pajak.

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui berapa persentase wajib pajak

yang melapor pajaknya melalui SPT Tahunan dengan sistem E-FILING,

mengetahui pengaruh penerapan sistem E-FILING terhadap kepatuhan wajib

pajak yang terdaftar pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam.

Hasil penelitian ini menunjukkan Penerapan sistem E-FILING terhadap

kepatuhan wajib pajak yang terdaftar pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama

Lubuk Pakam memberikan pengaruh positif dalam pelaporan SPT Tahunan.

Kata Kunci: perpajakan, SPT, e-filing


ABSTRACT

Indonesia put the tax as a role and obligation for the citizen in finance

development of Indonesia. The goal is to increase awareness and responsible

everyone there. The tax used to set and do the government regulation in

economics. But in realization, tax collection still difficult to do. It caused by the

obedient of everyone is low.

The goals of this research are to know how the tax Bearer pay their tax

with annual tax return and with e-filing system, to know the effect of application

efiling system towards taxpayer compliance at Low Tax Office Of Lubuk Pakam.

The result of the research show the effect of application efiling system

towards taxpayer compliance at Low Tax Office Of Lubuk Pakam is give the

positive effect in report the annual tax returm.

Key Words: tax, annual Tax return, e-filing


DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR .......................................................................................... i

DAFTAR ISI ......................................................................................................... iv

DAFTAR TABEL ................................................................................................. vi

DAFTAR GAMBAR ............................................................................................ vii

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang .......................................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ..................................................................................... 4

C. Tujuan Dan Manfaat ................................................................................. 4

D. Uraian Teoritis .......................................................................................... 6

E. Metode Penelitian...................................................................................... 20

BAB II GAMBARAN UMUM KPP PRATAMA LUBUK PAKAM

A. Sejarah Singkat Kpp Pratama Lubuk Pakam ........................................... 23

B. Logo dan makna logo ................................................................................ 26

C. Visi Dan Misi Kpp Pratama Lubuk Pakam ............................................... 28

D. Kebijakan Kpp Pratama Lubuk Pakam ..................................................... 29

E. Struktur Organisasi Kpp Pratama Lubuk Pakam ...................................... 31

BAB III GAMBARAN DATA PENAGIHAN PAJAK

A. Pelaporan SPT Tahunan dengan e-filing ................................................... 36

B. Tata Cara Penerapan Sistem E-filing ........................................................ 38


BAB IV ANALISA DAN EVALUASI

A. Pengaruh e-filing terhadap Kepatuhan Wajib Pajak................................. 59

B. Kendala dan upaya meningkatkan kepatuhan Wajib Pajak ..................... 61

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

A. Kesimpulan ............................................................................................... 64

B. Saran .......................................................................................................... 65

Daftar Pustaka ....................................................................................................... 67


DAFTAR TABEL

Tabel 1 .................................................................................................................. 37

Tabel 2 .................................................................................................................. 60


DAFTAR GAMBAR

GAMBAR 1 .......................................................................................................... 38

GAMBAR 2 .......................................................................................................... 40

GAMBAR 3 .......................................................................................................... 40

GAMBAR 4 .......................................................................................................... 41

GAMBAR 5 .......................................................................................................... 41

GAMBAR 6 .......................................................................................................... 42

GAMBAR 7 .......................................................................................................... 42

GAMBAR 8 .......................................................................................................... 43

GAMBAR 9 .......................................................................................................... 44

GAMBAR 10 ........................................................................................................ 44

GAMBAR 11 ........................................................................................................ 45

GAMBAR 12 ........................................................................................................ 46

GAMBAR 13 ........................................................................................................ 46

GAMBAR 14 ........................................................................................................ 47

GAMBAR 15 ........................................................................................................ 48

GAMBAR 16 ........................................................................................................ 48

GAMBAR 17 ........................................................................................................ 49

GAMBAR 18 ........................................................................................................ 49

GAMBAR 19 ........................................................................................................ 50

GAMBAR 20 ........................................................................................................ 51

GAMBAR 21 ........................................................................................................ 51

GAMBAR 22 ........................................................................................................ 52

GAMBAR 23 ........................................................................................................ 52


GAMBAR 24 ........................................................................................................ 53

GAMBAR 25 ........................................................................................................ 53

GAMBAR 26 ........................................................................................................ 54

GAMBAR 27 ........................................................................................................ 54

GAMBAR 28 ........................................................................................................ 55

GAMBAR 29 ........................................................................................................ 56

GAMBAR 30 ........................................................................................................ 56

GAMBAR 31 ........................................................................................................ 57

GAMBAR 32 ........................................................................................................ 57

GAMBAR 33 ........................................................................................................ 58

GAMBAR 34 ........................................................................................................ 58


BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Pajak merupakan sumber penerimaan terbesar dalam Anggaran

Penerimaan dan Belanja Negara (APBN). Pajak bersifat bersifat dinamika

dan mengikuti perkembangan kehidupan negara serta masyarakatnya.

Tuntutan akan peningkatan pendapatan negara juga tidak lepas dari dari

reformasi terhadap kebijakan kementrian keuangan khususnya dibidang

perpajakan dengan harapan pajak yang dipungut bisa maksimal (Puji

Rahayu, 2016).

Negara Indonesia menempatkan perpajakan sebagai peran serta

kewajiban warga negara dalam membiayai pembangunan. Tujuannya

untuk dapat meningkatkan kesadaran dan rasa tanggung jawab

masyarakatnya. Pajak digunakan untuk mengatur atau melaksanakan

kebijakaan pemerintah dalam bidang ekonomi. Namun dalam realisasinya

pemungutan pajak masih sulit dilakukan, hal ini disebabkan oleh masih

rendahnya tingkat kepatuhan wajib pajak (Banyu Ageng; 2011).

Dalam pemungutan pajak terdapat 3 (tiga) sistem pemungutan

pajak yaitu official assesment system, self assesment system dan with

holding system. Di Indonesia pemungutan pajak dilakukan dengan self

assesment system, dimana sistem ini wajib pajak memiliki hak untuk

menghitung, membayar, dan melaporkan sendiri besarnya pajak yang

terutang. Sistem tersebut diterapkan agar dapat menumbuhkan rasa sadar,


jujur, disiplin pada wajib pajak dalam melakukan kewajiban

perpajakannya sesuai dengan peraturan dan perundang-undangan yang

berlaku. Akan tetapi dalam kenyataannya kesadaran masyarakat sangat

rendah dalam melakukan kewajiban perpajakannya.

Adapun kewajiban perpajakan wajib pajak yang sebelumnya telah

disinggung yaitu menghitung, membayar, dan melaporkan pajak terutang

dalam bentuk SPT (Surat Pemberitahuan). Apabila kewajiban perpajakan

tersebut tidak dilaksanakan maka akan ada sanksi yang diberikan kepada

wajib pajak terkait. Adapun pengertian SPT adalah surat yang oleh wajib

pajak digunakan untuk melaporkan perhitungan dan/atau pembayaran

pajak, objek pajak dan/atau bukan objek pajak, dan/atau harta dan

kewajiban sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan

perpajakan.

Dalam hal meningkatkan kepatuhan wajib pajak untuk melakukan

kewajiban perpajakannya, DJP terus meningkatkan pelayanan dengan

mengeluarkan layanan berbentuk E-FILING, dimana layanan ini dibuat

untuk memudahkan wajib pajak dalam melaporkan pajak terutangnya,

menarik perhatian masyarakat Indonesia untuk sadar akan melakukan

kewajiban perpajakannya dan mengurangi penggunaan kertas dalam

bentuk dokumen agar Indonesia lebih ramah lingkungan. E-FILING

diterapkan oleh DJP sejak tahun 2005 dengan adanya KEP-05/PJ/2005,

namun pada saat itu E-FILING harus dilakukan melalui ASP (Aplication

Service Provider) atau perusahaan penyedia jasa aplikasi. Pada bulan


februari 2012, DJP baru menyediakan layanan E-FILING gratis khusus

SPT PPh orang pribadi 1770 S dan 1770 SS. Adapun pengertian E-

FILING adalah suatu cara penyampaian SPT Tahunan PPh (Pajak

Penghasilan) secara elektronik yang dilakukan yang dilakukan secara

online dan real time melalui internet pada website DJP (Direktorat

Jenderal Pajak) online (http://djponlline.pajak.go.id) atau website penyalur

SPT elektronik yang ditunjuk oleh DJP sebagai pihak yang dapat

menyalurkan penyampaian SPT. E-FILING juga merupakan produk yang

diluncurkan sehubungan dengan sistem pungutan pajak di Indonesia,

dimana E-FILING ini diluncurkan dengan maksud agar masyarakat atau

wajib pajak lebih mudah menyampaikan SPT Tahunannya dengan tidak

perlu datang dan mengantri ke kantor pajak untuk menyampaikan SPT,

hanya perlu menyampaikannya melalui E-FILING di kantor tempat

bekerja atau dimanapun wajib pajak berada. Dengan adanya layanan E-

FILING diharapkan dapat mempengaruhi kepatuhan wajib pajak dalam

melaporkan atau menyampaikan SPT Tahunan dengan rutin, meskipun

akan ada kendala yang akan menjadi faktor yang mempengaruhi

kepatuhan wajib pajak, tetapi DJP akan berupaya maksimal mungkin

untuk meminimalkan kendala seperti melakukan sosialisasi mengenai E-

FILING. Dengan demikian penerapan sistem E-FILING akan memberikan

pengaruh positif terhadap kepatuhan wajib pajak.

Berdasarkan masalah yang telah dipaparkan diatas penulis tertarik

untuk melakukan penelitian dengan judul: “Tata Cara Penerapan Sistem


E-FILING Serta DampaknyaTerhadap Kepatuhan Wajib Pajak di

Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam”. Motivasi penelitian

ini adalah menguji apakah penerapan kebijakan e-filing berpengaruh

terhadap kepatuhan Wajib Pajak di KPP Pratama Lubuk Pakam.

B. Rumusan Masalah

1. Bagaimana persentase wajib pajak yang melapor pajaknya melalui

SPT Tahunan sistem e-filing?

2. Bagaimana pengaruh penerapan sistem E-FILING terhadap kepatuhan

wajib pajak yang terdaftar pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama

Lubuk Pakam?

3. Apa masalah dan upaya Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk

Pakam dalam hal meningkatkan kepatuhan wajib pajak dengan adanya

sistem E-FILING?

C. Tujuan dan Manfaat

1. Tujuan

Adapun tujuan penulisan laporan proposal tugas akhir ini adalah

sebagai berikut:

a) Mengetahui berapa persentase wajib pajak yang melapor

pajaknya melalui SPT Tahunan dengan sistem E-FILING.

b) Mengetahui pengaruh penerapan sistem E-FILING terhadap

kepatuhan wajib pajak yang terdaftar pada Kantor Pelayanan

Pajak Pratama Lubuk Pakam


c) Mengetahui masalah dan upaya Kantor Pelayanan Pajak

Pratama Lubuk Pakam dalam hal meningkatkan kepatuhan

wajib pajak dengan adanya sistem E-FILING.

2. Manfaat

Adapun tujuan penulisan laporan proposal tugas akhir ini adalah

sebagai berikut:

a) Bagi Mahasiswa

1. Memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan studi

pada program D-III Perpajakan FISIP USU.

2. Menambah wawasan dan meningkatkan kemampuan

perpajakan terutama mengenai pengaruh penerapan

sistem E-FILING terhadap kepatuhan wajib pajak.

3. Membina hubungan yang baik antara pegawai kantor

pajak dengan mahasiswa yang bersangkutan.

b) Bagi Program Study Diploma III Adinistrasi Perpajakan FISIP

USU

1. Membina kerjasama yang baik antara Kantor Pelayanan

Pajak Pratama Lubuk Pakam dengan perguruan tinggi.

c) Bagi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam

1. Sarana untuk menerima saran yang bersifat membangun

dalam peningkatan kinerja pegawai Kantor Pelayanan

Pajak Pratama Lubuk Pakam pada masa yang akan

datang.


2. Memberikan ilmu kepada mahasiswa

3. Membina kerjasama yang baik antara perguruan tinggi

dengan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam.

D. Uraian Teoritis

1. Pengertian Pajak

Menurut Undang-Undang No. 16 Tahun 2009 tentang Ketentuan

Umum dan Tata Cara Perpajakan “Pajak adalah kontribusi wajib kepada

negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa

berdasarkan undang-undang, dengan tidak mendapatkan imbalan secara

langsung dan digunakan untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya

kemakuran rakyat” (Abdul Halim, 2014:2). Berdasarkan definisi tersebut

dapat disimpulkan karakteristik pajak sebagai berikut:

1. Arus uang dari rakyat ke kas negara.

2. Pajak dipungut berdasarkan undang-undang (yang dapat dipaksakan).

3. Tidak ada timbal balik khusus atau kontraprestasi secara langsung yang

dapat ditunjukkan.

4. Pajak yang digunakan untuk membiayai pengeluaran-pengeluaran secara

umum demi kemakmuran rakyat.

2. Fungsi Pajak

Pajak memiliki beberapa fungsi, adapun fungsi tersebut adalah:

a. Fungsi Budgeter (Finansial) yaitu memasukkan uang sebanyak-

banyaknya ke kas negara, dengan tujuan untuk membiayai


pengeluaran-pengeluaran negara. Contoh: penerimaan pajak

sebagai salah satu sumber penerimaan APBN.

b. Fungsi Reguleren (Mengatur) yaitu pajak digunakan sebagai

alat untuk mengatur masyarakat baik di bidang ekonomi, sosial,

maupun politik dengan tujuan tertentu. Contoh: pengenaan

pajak tertinggi terhadap minuman keras untuk mengurangi

konsumsi minuman keras.

3. System Pemungutan Pajak

1. Official Assessment System

Yaitu system pemungutan yang memberi wewenang kepada

pemerintah (fiskus) untuk menentukan besarnya pajak yang terutang

oleh wajib pajak.

2. Self Assessment System

Yaitu system pemungutan yang memberi wewenang sepenuhnya

kepada wajib pajak untuk menghitung, membayar, dan melaporkan

sendiri besarnya pajak yang terutang.

3. Witholding System

Yaitu system pemungutan yang memberi wewenang kepada pihak

ketiga (bukan fiskus, bukan wajib pajak) untuk menghitung dan

menentukan besarnya jumlah pajak yang terutang.

4. Pengertian E-filing

E-filing adalah suatu cara penyampaian SPT Tahunan PPh secara

elektronik yang dilakukan secara online dan real time melalui internet


pada wesite DJP online (http://djponline.pajak.go.id) atau website penyalur

SPT elektronik yang ditunjuk oleh DJP sebagai pihak yang dapat

menyalurkan penyampaian spt.

Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan PPh untuk Wajib Pajak Orang

Pribadi meliputi:

a. SPT Tahunan PPh Orang Pribadi Untuk Wajib Pajak Orang Pribadi

Usaha dan Pekerjaan Bebas disebut juga Formulir 1770.

b. SPT Tahunan PPh Orang Pribadi Untuk Wajib Pajak Orang Pribadi

sebagai Karyawan Swasta/ Karyawan BUMN/ PNS/ TNI/ POLRI/

Pensiunan PNS, TNI, POLRI dengan Penghasilan Bruto lebih dari

Rp.60.000.000,- setahun atau kurang dari Rp 60.000.000 tetapi

mempunyai penghasilan lain disebut juga Formulir 1770 S.

c. SPT Tahunan PPh Orang Pribadi Untuk Wajib Pajak Orang Pribadi

sebagai Karyawan Swasta/ Karyawan BUMN/ PNS/ TNI/ POLRI/

Pensiunan PNS, TNI, POLRI dengan Penghasilan Bruto

Rp60.000.000,- atau kurang dalam setahun dan tidak mempunyai

penghasilan lain disebut juga Formulir 1770 SS.

Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan PPh untuk Wajib Pajak Badan

meliputi :

a. SPT Tahunan PPh Badan Untuk Wajib Pajak Badan dalam mata uang

rupiah disebut juga Formulir 1771.


http://djponline.pajak.go.id/

http://djponline.pajak.go.id/

b. SPT Tahunan PPh Badan Untuk Wajib Pajak Badan yang diizinkan

menyelenggarakan pembukuan dalam mata uang Dollar Amerika

Serikat disebut juga Formulir 1771/$.

5. Dasar Hukum E-filing

i. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor 47/PJ/2008 tentang Tata

Cara Penyampaian Surat Pemberitahuan dan Penyampaian

Pemberitahuan Perpanjangan Surat Pemberitahuan Tahunan Secara

Elektronik (e-filing) Melalui Perusahaan Penyedia Jasa Aplikasi

(ASP);

ii. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor 6/PJ/2009 tentang Tata

Cara Penyampaian Surat Pemberitahuan Dalam Bentuk Elektronik;

iii. PER – 1/PJ/2014 tanggal 6 Januari 2014 tentang Tata Cara

Penyampaian SPT Tahunan bagi wajib pajak Orang Pribadi (OP)

yang menggunakan formulir 1770S dan 1770SS yaitu melalui e-

filing melalui website Direktorat Jenderal Pajak (DJP).

6. Keunggulan E-filing

1. Aman dari kebocoran informasi isi SPT.

SPT e-filing lebih aman daripada SPT dalam bentuk dokumen

kertas (hard copy). Informasi isi SPT e-filing hanya diketahui oleh

pemilik SPT yang menginput di laman pajak dan pihak yang

mengetahui password untuk membuka profil WP di Sistem Informasi

(SI) DJP yang dapat diketahui riwayat aksesnya pula. Sedangkan SPT

dalam bentuk hard copy, rawan kebocoran sejak dokumen dicetak


https://efiling.pajak.go.id/Login.aspx

pada komputer WP, dikirim ke DJP, diterima, diteliti, diinput pada

SIDJP, hingga dikirim ke ruang pemberkasan yang melibatkan banyak

orang.

Peluang kebocoran terjadi di beberapa tahap, sejak dari WP

hingga disimpan DJP yang lebih sulit pelacakannya. Meskipun

kerahasiaan informasi WP wajib dijaga dan dijamin oleh undang-

undang, namun peluang kebocoran akibat lalai dan ketidaksengajaan

mungkin saja terjadi.

2. Mudah pengisian dan pengiriman.

Pengisiannya melalui laman sangat mudah, dengan fungsi

otomatis penjumlahan. Setelah diisi lengkap pengiriman dapat

dilakukan online ke server DJP kapan pun, tanpa melibatkan banyak

pihak sehingga kerahasiaan lebih terjamin. Sedangkan SPT hard copy

pengiriman langsung maupun melalui jasa pengiriman melibatkan

banyak orang dan tahapan yang lebih panjang.

Penyampaian SPT ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP) hanya

dapat dilayani pada jam kerja dan perlu banyak waktu untuk

menunggu giliran antrian.

3. Isi SPT e-filing lebih akurat.

Berbeda dengan SPT hard copy yang diteliti kelengkapan nya

oleh manusia, SPT e-filing kelengkapan dan pengisian diverifikasi

oleh aplikasi sehingga terhindar dari kesalahan. Peluang perhitungan

SPT unbalance dapat dihindari.


4. Cepat sampai ke server DJP dalam beberapa detik.

Apabila koneksi internet bagus, kurang dari setengah menit anda

akan mendapat bukti pengiriman SPT atau Nomor Tanda Terima

Elektronik (NTTE) yang dikirim ke alamat surel.

Bila diperlukan NTTE dapat diminta dikirim ulang kapan saja.

Kekuatan hukum NTTE sama dengan tanda terima manual dengan cap

dan tanda tangan basah petugas. Sedangkan jika mengirim langsung

ke KPP sebelum mendapatkan tanda terima harus menunggu antrian

yang relatif ama, apalagi mulai tahun ini melalui proses penelitian

kelengkapan. Beberapa tahun lalu sejak Ponari si dukun populer dari

Jombang, penyampaian SPT melalui DropBox cepat sekali, secepat

Ponari menyelupkan jari ke gelas-gelas pasiennya. SPT yang tidak

diteliti lebih dulu, berdampak proses pengelolaan lebih rumit,

permintaan kelengkapan ke WP dan ketidakakuratan isi SPT.

5. Murah.

Biaya pengiriman SPT e-filing murah, tidak dipungut biaya

asalkan dikirim langsung ke server DJP. Sedangkan pengiriman SPT

melalui laman pihak ketiga penyedia jasa aplikasi Application Service

Provider (ASP) akan dikenakan biaya.

6. DJP akan dimudahkan; tidak perlu entri data SPT di SIDJP, tidak

perlu bertemu dengan WP, tidak ada antrian melayani laporan

SPT, mengurangi biaya penyimpanan berkas fisik, dan pengolahan

SPT lebih ringan. Dengan demikian sumber daya yang semula


digunakan untuk melayani rutinitas pelaporan SPT tahunan dapat

dialihkan untuk jenis pekerjaan lain yang lebih produktif.

7. Keamanan jaringan untuk mengirim data SPT e-filing dari

komputer user ke server, sejak 17/10/2012 telah melibatkan entitas

pihak ketiga (trusted third party), Digicert yang menjamin

keamanan transfer data yang otentik dengan enkripsi 128 bit. Detil

penerbit sertifikat digital klik ikon gembok pada alamat URL.

Adanya Certificate Authority (CA) dari lembaga yang

menerbitkan sertifikat digital, informasi SPT merupakan bukti digital

yang memiliki kekuatan hukum dan akibat hukum yang sah.

Keabsahan informasi elektronik di SPT e-filing wajib memenuhi

syarat sebagai alat bukti sesuai Pasal 5 UU 11 2008 tentang ITE.

1. Kepatuhan Wajib Pajak

Menurut Undang-Undang No. 16 Tahun 2009 tentang Ketentuan

Umum dan Tata Cara Perpajakan “ wajib pajak adalah orang pribadi

atau badan, meliputi pembayar pajak, pemotong pajak, dan pemungut

pajak, yang mempunyai kewajiban perpajakan sesuai dengan peraturan

perundang-undangan perpajakan”.

Menurut UU No. 28 Tahun 2007 wajib pajak memiliki kewajiban

yang harus dilakukan yang diatur didalam undang-undang perpajakan

yaitu

a. Mendaftarkan diri pada kantor Direktorat Jenderal Pajak yang

wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal atau tempat


http://www.digicert.com/

kedudukan Wajib Pajak dan kepadanya diberikan Nomor

Pokok Wajib Pajak, apabila telah memenuhi persyaratan

subjektif dan objektif.

b. Melaporkan usahanya pada kantor Direktorat Jenderal Pajak

yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal atau tempat

kedudukan Pengusaha dan tempat kegiatan usaha dilakukan

untuk dikukuhkan menjadi pengusaha Kena Pajak.

c. Mengisi Surat Pemberitahuan dengan benar, lengkap, dan jelas,

dalam bahasa Indonesia dengan menggunakan huruf Latin,

angka Arab, satuan mata uang Rupiah, serta menandatangani

dan menyampaikan ke kantor Direktorat Jenderal Pajak tempat

Wajib Pajak terdaftar atau dikukuhkan atau tempa lain yang

ditetapkan oleh Direktur Jenderal Pajak.

d. Menyampaikan Surat Pemberitahuan dalam bahasa Indonesia

dengan menggunakan satuan mata uang selain rupiah yang

diizinkan, yang pelaksanaannya diatur dengan atau berdasarkan

Peraturan Menteri Keuangan.

e. Membayar atau menyetor pajak yang terutang dengan

menggunakan Surat Setoran Pajak ke kas negara melalui

tempat pembayaran yang diatur dengan atau berdasarkan

Peraturan Menteri Keuangan.


f. Membayar pajak yang terutang sesuai dengan ketentuan

peraturan perundang-undangan perpajakan, dengan tidak

menggantungkan pada adanya surat ketetapan pajak.

g. Menyelenggarakan pembukuan bagi Wajib Pajak orang pribadi

yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas dan

Wajib Pajak baan, dan melakukan pencatatan bagi Wajib Pajak

orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan

bebas.

h. Memperlihatkan dan/ atau meminjamkan buku atau catatan,

dokumen yang menjadi dasarnya, dan dokumen lain yang

berhubungan dengan penghasilan yang diperoleh, kegiatan

usaha, pekerjaan bebas Wajib Pajak, atau objek yang terutang

pajak;

i. Memberikan kesempatan untuk memasuki tempat atau ruangan

yang dipandang perlu dan memberi bantuan guna kelancaran

pemeriksaan.

j. Memberikan keterangan lain yang diperlukan apabila diperiksa

Kepatuhan wajib pajak merupakan pemenuhan kewajiban

perpajakan yang dilakukan oleh pembayar pajak dalam rangka

memberikan kontribusi bagi pembangunan bagi dewasa ini yang

diharapkan pemenuhannya diberikan secara sukarela.


Adapun jenis-jenis kepatuhan yaitu:

1. Kepatuhan Formal, yaitu suatu keadaan dimana wajib pajak

memenuhi kewajiban perpajakan secara formal sesuai dengan

ketentuan perundang-undangan perpajakan.

2. Kepatuhan Material, yaitu suatu keadaan dimana wajib pajak

secara hakikat memenuhi semua ketentuan material perpajakan,

yakni sesuai dengan ketentuan perundang-undangan

perpajakan. Kepatuhan material juga memenuhi kepatuhan

formal.

Berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 192/

PMK. 03 /2007 tentang Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu

dalam Rangka Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pembayaran

Pajak, Wajib Pajak dengan kriteria tertentu disebut sebagai Wajib

Pajak Patuh apabila memenuhi beberapa syarat sebagai berikut:

1. Tepat waktu dalam menyampaikan Surat Pemberitahuan; tepat

waktu dalam penyampaian Surat Pemberitahuan Tahunan

dalam tiga tahun terakhir yaitu akhir bulan ketiga setelah tahun

pajak.

2. Tidak mempunyai tunggakan pajak untuk semua jenis pajak,

kecuali tunggakan pajak yang telah memperoleh izin

menganggur atau menunda pembayaran pajak. Tunggakan 21

pajak adalah angsuran pajak yang belum dilunasi pada saat atau

setelah tanggal pengenaan denda.


3. Laporan keuangan harus diaudit oleh Akuntan Publik atau

Lembaga Pengawas Keuangan Pemerintah dengan pendapat

Wajar Tanpa Pengecualian selama tiga tahun berturut-turut.

Pendapat Wajar Tanpa Pengecualian diberikan oleh auditor

apabila tidak ditemukan kesalahan material secara menyeluruh

dalam laporan keuangan yang disajikan, dengan kata lain

laporan keuangan tersebut sudah sesuai dengan Standar

Akuntansi Keuangan (SAK).

4. Tidak pernah dipidana karena melakukan tindak pidana di

bidang perpajakan berdasarkan keputusan pengauditan yang

mempunyai kekuatan hukum tetap dalam jangkawaktu lima

tahun terakhir.

3. Penerapan Sistem E-FILING

E-FILING adalah suatu cara penyampaian SPT Tahunan PPh

secara elektronik yang dilakukan secara online dan real time melalui

internet pada wesite DJP online (http://djponline.pajak.go.id) atau website

penyalur SPT elektronik yang ditunjuk oleh DJP sebagai pihak yang dapat

menyalurkan penyampaian spt adalah:

1) www.pajakku.com

2) www.laporpajak.com

3) www.spt.co.id

4) www.online-pajak.com


Berdasarkan Kep DJP No. Kep-88/PJ/2004 tentang Penyampaian

Surat Pemberitahuan secara Elektronik dalam pasal 1, Direktur Jenderal

Pajak memutuskan bahwa “Wajib Pajak dapat menyampaikan Surat

Pemberitahuan secara elektronik melalui perusahaan penyedia jasa aplikasi

(Apllication Service Provider) yang ditunjuk oleh Direktur Jenderal

Pajak.” Dalam pasal 2 dijelaskan persyaratan sebagai perusahaan penyedia

jasa aplikasi (ASP) yaitu:

1. Berbentuk badan.

Perusahaan penyedia jasa harus berbentuk badan, yaitu

sekumpulan orang ataupun modal yang melakukan usaha

ataupun tidak melakukan usaha yang berorientasi pada laba

atau non laba.

2. Memiliki izin usaha penyedia jasa aplikasi (ASP).

Penyedia jasa aplikasi merupakan perusahaan yang sudah

memiliki ijin dari Direktorat Jenderal Pajak sebagai perusahaan

yang dapat menyalurkan penyampaian SPT secara online yang

real time.

3. Mempunyai Nomor Pokok Wajib Pajak yang telah dikukuhkan

sebagai Pengusaha Kena Pajak Perusahaan penyedia jasa

aplikasi harus mengukuhkan Nomor Pokok Wajib Pajaknya

sebagai Pengusaha Kena Pajak.

4. Menandatangani perjanjian dengan Direktorat Jenderal Pajak.

Perusahaan yang ingin menjadi perusahaan penyedia jasa


aplikasi harus menandatangani perjanjuan dengan Direktorat

Jenderal Pajak.

Berikut ini proses untuk melakukan E-FILING dan tata cara

penyampaian SPT Tahunan secara E-FILING:

1. Mengajukan permohonan Eletronik Filling

IdentificationNumber (e-fin) secara tertulis. E-FIN merupakan

nomor identitas Wajib Pajak bagi pengguna E-FILING.

Pengajuan permohonan e-fin dapat dilakukan melalui situs DJP

atau Kantor Pelayanan Pajak terdekat.

2. Mendaftarkan diri sebagai Wajib Pajak E-FILING paling

lambat 30 hari setelah diterbitkannya e-fin. Setelah

mendaftarkan diri, Wajib Pajak akan memperoleh username

dan password, tautan aktivitas akun E-FILING melalui e-mail

yang telah didaftarkan oleh Wajib Pajak, dan digital certificate

yang berfungsi sebagai pengaman data Wajib Pajak dalam

setiap proses E-FILING.

3. Menyampaikan SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi

melalui situs DJP dengan cara:

a. Mengisi e-SPT pada aplikasi E-FILING di situs DJP. E-

SPT adalah Surat Pemberitahuan Tahunan dalam bentuk

formulir elektronik (Compact Disk) yang merupakan

pengganti lembar manual SPT.


b. Meminta kode verifikasi untuk pengiriman e-SPT, yang

akan dikirimkan melalui email atau SMS.

c. Mengirim SPT secara online dengan mengisikan kode

verifikasi.

d. Notifikasi status e-SPT akan diberikan kepada Wajib Pajak

melalui email. Bukti Penerimaan ESPT terdiri dari NPWP

(Nomor Pokok Wajib Pajak), tanggal transaksi, jam

transaksi, Nomor Transaksi Penyampaian SPT (NTPS),

Nomor Transaksi Pengiriman ASP (NTPA), nama Penyedia

Jasa Aplikasi (ASP). Sistem E-FILING melalui website

Direktorat Jenderal pajak dapat digunakan untuk:

1. Melayani penyampaian SPT Tahunan PPh Wajib Pajak

Orang Pribadi formulir 1770S. SPT ini digunakan bagi

Wajib Pajak Orang Pribadi yang sumber

penghasilannya diperoleh dari satu atau lebih pemberi

kerja dan memiliki penghasilan lainnya yang bukan dari

kegiatan usaha dan/atau pekerjaan bebas.

2. Melayani penyampaian SPT Tahunan PPh Wajib Pajak

Orang Pribadi Formulir 1770SS. SPT ini digunakan

bagi orang pribadi yang sumber penghasilannya dari

satu pemberi kerja (sebagai Karyawan) dan jumlah

penghasilan brutonya tidak melebihi Rp.60.000.000

(enam puluh juta rupiah) setahun serta tidak terdapat


penghasilan lainnya kecuali penghasilan dari bunga

bank dan bunga koperasi.(www.pajak.go.id).

A. Ruang Lingkup

Dalam proposal tugas akhir ini, yang menjadi ruang lingkup

penulisan adalah dalam hal pembahasan untuk lebih mengatahui tentang:

1. Data jumlah wajib pajak yang melapor pajaknya menggunakan

SPT dan layanan E-FILING.

2. Pengaruh penerapan layanan E-FILING terhadap kepatuhan

wajib pajak Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam.

3. Persentase pengaruh penerapan layanan E-FILING terhadap

kepatuhan wajib pajak Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk

Pakam.

4. Faktor-faktor dan upaya Kantor Pelayanan Pajak Pratama

Lubuk Pakam dalam meningkatkan kepatuhan wajib pajak

dengan adanya penerapan E-FILING.

B. Metode Penelitian

1. Sumber Data

Pada tahap ini penulis mencari dan mengumpulkan sumber-sumber

pustaka, seperti Undang-Undang Perpajakan, buku-buku pajak, dan

peraturan yang membahas tentang “Pengaruh Penerapan Sistem E-

FILING Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak”.


http://www.pajak.go.id/

2. Metode Pengumpulan Data

Adapun cara pengumpulan data di atas adalah sebagai berikut:

a. Observasi

Pada tahap ini penulis melakukan observasi langsung di

Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam. Kegiatan ini

merupakan kegiatan mengumpulkan dan mencari data dengan

cara langsung maupun tidak langsung terjun ke lapangan untuk

melakukan tinjauan untuk mengamati, mendengar dan bila

perlu membantu mengerjakan tugas yang diberikan oleh pihak

instansi dengan petunjuk atau arahan terdahulu yang diberikan

dengan berpedoman kepada ketentuan yang berlaku pada

instansi dan tidak boleh melakukan pekerjaan yang menjadi

rahasia dan memiliki resiko yang tinggi.

b. Wawancara

Melalui ini penulis melakukan wawancara langsunng

kepada pihak-pihak yang berkompeten di bidangnya, serta

pihak-pihak yang dianggap memiliki pengetahuan tentanng

permasalahan yang diajukan penulis.

c. Dokumentasi

Yaitu pengumpulan daftar-daftar dokumentasi yang

diperlukan dalam instansi yang bersangkutan untuk menambah

objektifitas yang dibutuhkan untuk melengkapi proposal

laporan tugas akhir. Dokumen tersebut berupa sejarah instansi,


visi dan misi instansi, logo instansi, struktur organisasi, serta

tujuan pokok dan fungsi instansi.

3. Alat Pengumpulan data

Alat bantu yang digunakan dalam penelitian ini adalah:

a. Pedoman Wawancara

Pedoman wawancara digunakan sebagai pengingat agar

peneliti tidak lupa atau melewatkan masalah-masalah yang

ingin dibahas. Selain itu agar wawancara berjalan sesuai urutan

yang telah direncanakan.

b. Alat Perekam

Penggunaan alat perekam akan memudahkan peneliti untuk

mengingat kembali isi pembicaraan. Hal ini juga akan

meminimalisir kemungkinan hilangnya data. Namun

penggunaan alat perekam ini tentu dilakukan atas izin dari

partisipan terlebih dahulu.

4. Informan Penelitian

Informan dalam penelitian ini adalah pihak-pihak yang

terkait dalam variabel penelitian yaitu para pegawai yang bekerja

di di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam terutama yang

bertanggungjawab dalam melayani wajib pajak pengguna sistem E-

FILING.


BAB II

GAMBARAN UMUM

KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA LUBUK PAKAM

A. Sejarah Singkat Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Lubuk Pakam

Untuk mengimplementasikan konsep administrasi perpajakan modern

yang berorientasi pada pelayanan dan pengawasan, maka struktur organisasi

Direktorat Jenderal Pajak perlu diubah, baik dilevel kantor pusat sebagai

pembuat kebijakan maupun di level kantor operasional sebagai pelaksana

implementasi kebijakan.

Sebagai langkah pertama, untuk memudahkan Wajib Pajak, kantor pajak

dibagi atas 3 jenis, yaitu Kantor Pelayanan Pajak (KPP), Kantor Pelayanan

Pajak Bumi dan Bangunan (KPPBB), Kantor Pemeriksaan dan Penyidikan

(Karipka), dilebur menjadi Kantor Pelayanan Pajak (KPP). Struktur yang

berbasis fungsi yang diterapkan kepada KPP dengan sistem administrasi

yang modern untuk dapat merealisasikan debirokrasi pelayanan sekaligus

melaksanakan pengawasan terhadapWajib Pajak secara lebih sistematis

berdasarkan analisis resiko unit vertikal Direktorat Jenderal Pajak dibedakan

berdasarkan segmentasi Wajib Pajak, yaitu KPP Wajib Pajak Besar, KPP

Madya, dan KPP Pratama. Dengan pembagian seperti ini, diharapkan strategi

dan pendekatan terhadap Wajib Pajak pun dapat di sesuaikan dengan

karakteristik Wajib Pajak yang ditangani, sehingga hasil yang diperoleh dapat

lebih optimal. Pada tahap pertama, dibentuk Kantor Wilayah (Kanwil) dan


kedua dibentuk Kantor Pelayanan Pajak Wajib Pajak Besar pada bulan Juli

Tahun 2002 untuk mengadministrasi 300 Wajib Badan terbesar diseluruh

Indonesia sebagai Pilot Project. Karena program modernisasi yang diterapkan

pada Kantor Pelayanan Pajak Wajib Pajak (KPP WP) besar dianggap cukup

berhasil maka konsep yang kurang lebih sama dicoba untuk diterapkan pada

KPP lain secara bertahap. Dimana sampai akhir tahun 2007, 22 Kanwil dan

202 KPP (3 KPPWP besar, 28 KPP Madya, dan 171 KPP Pratama ) telah

berhasil di modernisasi. Pada akhir tahun 2006, struktur organisasi KPP

Direktorat Jenderal Pajak di sempurnakan bersamaan dengan penerapan

administrasi modern. Pada tahun 2008, seluruh kantor di luar Jawa dan

Baliakan dimodernisasi dengan dibentuknya 128 KPP Pratama untuk

menggantikan seluruh Kantor Pajak yang ada di daerah tersebut. Perbedaan

utama antara KPP Pratama dengan KPP Wajib Pajak Besar maupun Madya

antaralain dengan adanya seksi Ekstensitifikasi pada KPP Pratama, sehingga

dapat dikatakan pula KPP Pratama merupakan ujung tombak bagi Direktorat

Jenderal Pajak untuk menambah rasio perpajakan di Indonesia.

Kantor pelayanan Pajak adalah Instansi Vertikal Direktorat Jenderal

Pajak yang berada dibawah ini dan bertanggungjawab langsung kepada

kepala kantor KPP Pratama akan melayani Pajak Penghasilan (PPh), Pajak

Pertambahan Nilai (PPN), Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), Dan Bea

Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan (PBHTB). Selain itu KPP pratama

juga melakukan pemeriksaan untuk menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban


perpajakan tetapi bukan sebagai lembaga yang memutuskan atas keberatan,

struktur organisasi KPP Pratama berdasarkan fungsi pajak bukan jenis pajak.

Pada KPP Pratama terdapat Account Representative (AR) yang memiliki

tugas antara lain memantau keadaan Wajib Pajak dan penghubung Wajib

Pajak untuk konsultasi. Keberadaan AR di setiap KPP Pratama merupakan

bentuk peningkatan pelayanan pajak. Dengan perubahan struktur organisasi

baru, maka Wajib Pajak akan dilayani oleh AR yang telah ditunjuk sehingga

akan terjalin saling keterbukaan.

Pembentukan KPP Pratama merupakan bagian program reformasi

birokrasi perpajakan yang sifatnya komprehesif dan telah berjalan sejak

tahun 2002 ditandai dengan terbentuknya Kantor Wilayah (Kanwil) dengan

Kantor Pelayanan PajakWajib Pajak Besar.Terbentuknya KPP Pratama ini

secara otomatis Kantor Pelayanan Bumi dan Bangunan (KPPBB) dan

Kantor Pemeriksaan dan Penyidikan (Karipka) tidak ada lagi. Langkah ini

diambil sebagai bagian dan usaha meningkatkan pelayanan kepadaWajib

Pajak untuk memberikan pelayanan yang lebih baik dan personal dalam

pelaksanaan Good Governance.

Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam didirikan pada tahun 2008

berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan. Wilayah kerja Kantor

Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam adalah Kabupaten Deli Serdang yang

terdiri dari 22 kecamatan. Sebelumnya wilayah kerja Kantor Pelayanan Pajak

Pratama Lubuk Pakam merupakan bagian wilayah kerja Kantor Pelayanan

Pajak Pratama Tebing Tinggi dan Kantor Pelayanan Pajak Binjai. Hal ini


dilakukan untuk meningkatkan efisiensi dan efektivitas pelayanan bagi Wajib

Pajak yang berdomisi atau berlokasidi Kabupaten Deli Serdang.

B. Logo dan Makna Logo

Dalam menentukan logo, tentu instansi yang bersangkutan memiliki

pertimbangan-pertimbangan khusus, terlebih lagi instansi pemerintahan

seperti KPP Pratama Lubuk Pakam yang dibawah naungan DJP Kanwil

Sumut I.

Gambar 2.1 Logo Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam

Keterangan Umum:

Motto: Negara Dana Rakca,

Bentuk: Segi Lima

Tata: Biru kehitaman, kuning emas, putih dan hijau.

Lukisan:

Padi sepanjang 17 butir, kapas sepanjang 8 butir terdiri dari 4 buah

berlengkung 4:

4 berlengkung 5, sayap, gada dan seluruh unsur-unsur tergambar dalam

ruang segi lima.


Seluruh unsur-unsur tersebut tergambar dalam ruang segi lima

susunannya yaitu:

1. Dasar segilima berwarna biru kehitam-hitaman

2. Padi kuning emas

3. Kapas putih dengan kelopak hijau

4. Sayap kuning emas

5. Gada kuning emas

6. Bokor kuning emas

7. Pita putih

8. Motto (semboyan) biru kehitam-hitaman

Makna:

1. Padi dan kapas melambangkan cita-cita upaya kita untuk mengisi

kesejahteraan bangsa dan sekaligus diberi arti sebagai tanggal lahirnya

Negara Republik Indonesia.

2. Sayap melambangkan daya upaya menghimpun, mengarahkan,

mengamankan keuangannegara.

3. Ruang segi lima melambangkan dasar Negara Pancasila. Arti

Keseluruhan

Makna dari lambang tersebut adalah ungkapan sesuatu daya yang

mempersatukan dan menyerasikan dalam gerakan kerja untuk

melaksanakan tugas Kementrian Keuangan.


C. Visi dan Misi Kantor Pelayanan PajakPratama

1. Visi

Menjadi institusi pemerintahan yang menyelenggarakan sistem

administrasi perpajakan modern yang efektif, efisien, dan dapat dipercaya

masyarakat dengan integritas dan profesionalisme yang tinggi.

2. Misi

Menghimpun penerimaan Pajak Negara berdasarkan Undang-

Undang Perpajakan yang mampu mewujudkan kemandirian

pembiayaan Anggaran Pendapatan Belanja Negara (APBN) melalui

sistem administrasi perpajakan yang efisien dan efektif.

3. Visi dan Penjelasannya

Sebagaimana kebijakan yang telah dicanangkan oleh Kantor Pusat

Direktorat Jenderal Pajak, Visi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk

Pakam adalah “Menjadi Model Pelayanan Masyarakat yang Dipercaya

dan Dibanggakan Masyarakat”.

Visi tersebut merefleksikan cita-cita Kantor Pelayanan Pajak

Pratama Lubuk Pakam untuk menjadi PublicService yang berstandar

tinggi baik dan sisi kualitas aparat maupun manajemen nya sehingga

eksistesi dan kinerjanya mampu memenuhi harapan masyarakat sebagai

institusi yang memiliki citra baik dan bersih.

4. Misi dan Penjelasannya

Misi Direktorat Jenderal Pajak menjadi 4 aspek,yaitu:

a. Misi Fiskal, yaitu menghimpun penerimaan dalam Negeri dari


sector pajak yang mampu menunjang kemandirian pembiayaan

pemerintah berdasarkan UU Perpajakan dengan tingkat efektifitas

dan efisiensi yang tinggi.

b. Misi Ekonomi, yaitu mendukung kebijaksanaan pemerintah

dalam mengatasi permasalahan ekonomi bangsa dengan kebijakan

perpajakan yang menimbulkan distorsi.

c. Misi Politik,yaitu mendukung proses demokratis bangsa.

d. Misi kelembagaan, yaitu senantia memperbaharui diri, selaras

dengan aspirasi masyarakat dan teknologi perpajakan serta

administrasi perpajakan yang mutakhir.

Misi tersebut sebagai salah satu pernyataan tujuan keberadaan

(eksistensi). Tugas, fungsi, peranan, dan tanggungjawab Direktorat

Jenderal Pajak maupun Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk

Pakam sebagaimana diamanatkan dalam Undang-Undang dan

peraturan serta kebijakan Pemerintah dengan di jiwai prinsip-prinsip

dan nilai-nilai strategis organisasi diberbagai bidang.

D. Kebijakan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam

Demi tercapainya tujuan dan sasaran berdasarkan visi dan misi yang telah

ditetapkan, KPP Pratama Lubuk Pakam telah mengambil langkah-langkah

sebagaimana tertuang dalam kebijakan yang dijadikan pedoman, petunjuk,

atau pegangan bagi setiap usaha kegiatanyang dilaksanakan yaitu:

1. Meningkatkan kualitas pelayanan

2. Mengamankan pencapaian rencana penerimaann pajak


3. Terciptanya masyarakat sadar dan peduli pajak

4. Tugas dan Fungsi Kantor Pelayanan Pajak Pratama

KPP Pratama mempunyai tugas yaitu melaksanakan penyuluhan,

pelayanan, dan pengawasan Wajib Pajak dibidang Pajak Penghasilan, Pajak

Pertambahan Nilai, Pajak Penjualan atas Barang Mewah, BeaMaterai, Pajak

Tidak Langsung lainnya, Pajak Bumi dan Bangunan serta Bea Perolehan Hak

Atas Tanah dan Bangunan dalam wilayah wewenangnya berdasarkan

peraturan perundang-undangan yangberlaku.

Dalam melaksanakan tugas, KPP Pratama menyelenggarakan fungsi:

1. Pengumpulan, pencarian, dan pengolahan data, pengamatan potensi

perpajakan, penyajian informasi perpajakan, penetapan dan penerbitan

produk hukum perpajakan.

2. Pengadministrasian dokumen dan berkas perpajakan, penerimaan dan

pengolahansurat pemberitahuan, serta penerimaan surat lainnya.

3. Penyuluhan Perpajakan

4. Penatausahaan piutang pajak dan pelaksanaan penagihan pajak

5. Pelaksanaan pemeriksaan pajak

6. Pengawasan kepatuhan kewajiban perpajakan Wajib Pajak

7. Pelaksanaan Konsultasi Perpajakan

8. Pelaksanaan Intensifikasi dan Ekstensifikasi

9. Pelaksanaan Administrasi Kantor Pelayanan Pajak


E. Struktur Organisasi KPP Lubuk Pakam

Struktur organisasi adalah suatu susunan dan hubungan antara tiap bagian

sertaposisi yang ada pada suatu organisasi atau perusahaan dalam

menjalankan kegiatan operasional untuk mencapai tujuan. Struktur organisasi

menggambarkan dengan jelas pemisahan kegiatan antara bagian satu dengan

bagian yang lain dan bagaimana hubungan aktivitas dan fungsi dibatasi dalam

struktur organisasi yang baik harus menjelaskan hubungan wewenang siapa

melapor kepada siapa.


Pasal 57 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 62/PMK.01/2009 tentang

Organisasi dan Tata Kerja Instansi Vertikal Direktorat Jenderal Pajak.

1. Kepala Kantor

Kepala Kantor KPP Pratama mempunyai tugas, mengkoordinasi

Pelaksanaan penyuluhan, pelayanan dan pengawasan Wajib Pajak di

bidang Pajak Penghasilan, pajak Pertambahan Nilai, Pajak Penjualan atas

Barang Mewah, dan Pajak Tidak Langsung Lainnya berdasarkan peraturan

perundang-undangan yang berlaku.

2. Sub BagianUmum

Sub bagian umum terdiri dari 3 bagian, yaitu:

a. Tata usaha dan kepegawaian

Tugasnya adalah menyelenggarakan tugas pelayanan dibidang

tata usaha dan kepegawaian dengan cara melakukan pengurusan

surat, pengetikan dan pengadaan, penataan berkas, penyusunan arsip,

tata usaha kepegawaian dan pengiriman laporan agar dapat

menunjang kelancaran tugas kantor itu sendiri.

b. Keuangan

Tugasnya adalah menyusun anggaran dan admistrasi keuangan

untuk pembiayaan administrasi kantor dan penggajian para pegawai

Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Lubuk Pakam.

c. Bagian Rumah Tangga

Tugasnya adalah mengurusi segala keperluan rumah tangga

dan keperluan perlengkapan Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama


Lubuk Pakam agar dapat menunjang kelancaran Kantor Pelayanan

Pajak.

3. Seksi Pengolahan Data dan Informasi

Seksi Pengolahan Data dan Informasi dipimpin oleh seorangKepala

Seksi yang tugasnya adalah mengkoordinasikan urusan pengolahan data

dan penyajian informasi, pembuatan monografi pajak, penggalian potensi

perpajakan serta ektensifikasi Wajib Pajak dan intensifikasi sesuai dengan

peraturan perundang- undangan yang berlaku. Mempunyai tugas

melakukan pengumpulan, pencarian dan pengolahan data, penyajian

informasi perpajakan, perekaman dokumen perpajakan, urusan tata usaha

penerimaan perpajakan, pengalokasian Pajak Bumi dan Bangunan dan Bea

Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan, pelayanan dukungan teknis

komputer, pemantauan aplikasi e-SPT dan e-filing, pelaksanaan i-

SISMIOP dan SIG, serta penyiapan laporan kinerja.

4. Seksi Pelayanan

Melaksaanakan penerbitan produk hukum perpajakan,

pengadministrasian dokumen dan berkas perpajakan, penerimaan dan

pengolahan surat pemberitahuan dan surat lainnya, penyuluhan

perpajakan, pelaksanaan registrasi WP, serta kerja sama perpajakan sesuai

ketentuan yang berlaku. Mencetak surat teguran sehubungan dengan SPT

Tahunan PPh, SPT masa PPh, SPT masa PPN, yang tidak di sampaikan

atau disampaikan tidak sesuai dengan batas waktu yang telah ditentukan.


5. Seksi Pemeriksaan dan Kepatuhan Internal

Membantu tugas kepala kantor mengkordinasikan pelaksanaan

penyusunan rencana pemeriksaan, pengawasan, pelaksanaan aturan

pemeriksaan, penerbitan dan penyaluran Surat Perintah Pemeriksaan

Pajak.

6. Seksi Penagihan

Membantu tugas kepala kantor mengkordinasikan pelaksanaan dan

penatausahaan penagihan aktif, piutang pajak, penundaan dan angsuran

tunggakan pajak, dan usulan penghapusan pajak serta penyimpanan

dokumen-dokumen penagihan.

7. Seksi Ekstensifikasi dan Penyuluhan

Membantu tugas kepala kantor mengkordinasikan pelaksanaan dan

penatausahaan pengamatan potensi perpajakan, pendataan objek dan

subjek pajak, penilaian objek pajak dan kegiatan ekstensifikasi perpajakan

sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

8. Seksi Pengawasan dan Konsultasi (Waskon)

Membantu tugas kepala kantor mengkordinasikan pengawasan

kepatuhan kewajiban perpajakan wajib pajak, bimbingan atau himbauan

kepada wajib pajak dan konsultasi teknis perpajakan, penyususnan profil

wajib pajak, analisis kinerja wajib pajak, rekonsiliasi data wajib pajak.


9. Kelompok Jabatan Fungsional Pemeriksaan Pajak

Pejabat Fungsional terdiri dari Pejabat Fungsional Pemeriksaan

dan Pejabat Fungsional Penilai yang bertanggung jawab secara langsung

kepada Kepala KPP Pratama. Dalam melaksanakan pekerjaannya, Pejabat

Fungsional Pemeriksaan berkoordinasi, integrasi, sinkronisasi, dan

simplifikasi dengan Seksi Ekstensifikasi.

Selain itu, teknologi informatika dan sistem informasi

dimanfaatkan secara optimal. Kelompok fungsional ini mempunyai tugas

melakukan kegiatan sesuai dengan jabatan fungsional masing-masing

berdasarkan peraturan perundang-undangan yang berlaku.


BAB III

GAMBARAN TATA CARA

PENERAPAN SISTEM E-FILING

A. Pelaporan SPT Tahunan dengan E-filing

E-filing berlaku sejak tahun 2013 tetapi pendayagunaan Aparatur

Negara dan Reformasi Birokrasi (Menpan RB) No. 8 Tahun 2015

mewajibkan Aparatur Sipil Negara / TNI / POLRI untuk mematuhi seluruh

ketentuan peraturan perpajakan dengan mendaftarkan diri sebagai wajib

pajak, membayar pajak, serta mengisi dan menyampaikan SPT Tahunan

PPh melalui e-filing.

Melalui SE Menpan tersebut, pemerintah mewajibkan pula

Bendahara Pemerintah untuk menerbitkan bukti pemotongan PPh Pasal 21

(Formulir 1721-A2) paling lambat satu bulan setelah tahun kalender

berakhir. Dalam SE yang ditetapkan tanggal 31 Desember 2015 tersebut,

setiap pimpinan unit kerja diminta untuk melakukan koordinasi dengan unit

kerja DJP, tempat bendahara pemerintah terdaftar sebagai wajib pajak

sehingga pelaksanaan sosialisasi pelaporan SPT Tahunan PPh melalui e-

filing dapat berjalan dengan lancar.

Dengan dikeluarkannya SE Menpan RB No. 8 Tahun 2015 tersebut,

penulis melihat bahwa secara nasional e-filing dikeluarkan pada tahun 2016

karena SE tersebut ditetapkan tanggal 31 Desember 2015 berarti berlaku

mulai Januari 2016.


Maka adapun data yang diambil penulis yaitu seperti pada tabel berikut

Tabel 1

Sumber: KPP Pratama Lubuk Pakam, 2018

Dari tabel tersebut, dapat kita lihat persentase kepatuhan wajib badan

ditunjukkan dengan rasio kepatuhan pada tahun 2014 4%, tahun 2015 sebesar

5%, tahun 2016 sebesar 5,2% dan tahun 2017 menjadi 5,6%

Persentase kepatuhan wajib pajak Orang Pribadi Non Karyawan

ditunjukkan pada tahun 2014 sebesar 1,9 %, tahun 2015 sebesar 3,1 %, tahun

2016 sebesar 3,7% dan pada tahun 2017 sebesar 5,3%

Pesentase kepatuhan wajib pajak Orang Pribadi Karyawan pada tahun

2014 sebesar 4,8 %, tahun 2015 sebesar 5,7%, tahun 2016 sebesar 6,4 %, tahun

2017 sebesar 7,6 %


Dan rasio kepatuhan seluruhnya meningkat sepanjang tahun, tahun 2014

sebesar 4,4 %, tahun 2015 sebesar 5,4% , tahun 2016 sebesar 6,1%, dan tahun

2017 sebesar 7,2%.

Dari persentase diatas, disimpulkan bahwa penerapan sistem efiling

sangat berpengaruh terhadap kepatuhan wajib pajak yang terdaftar pada Kantor

Pelayanan Pajak Pratama Medan Polonia dengan persentase yang meningkat tiap

tahun. Setelah diterapkannya atau dikeluarkannya aplikasi efiling, wajib pajak

yang mendaftar semakin meningkat, dan wajib pajak juga semakin banyak yang

melapor SPT.

B. Tata Cara Penerapan Sistem E-filing

Lapor SPT melalui Aplikasi DJP Online dapat diakses melalui URL

http://djponline.pajak.go.id atau melalui tautan berikut:

Gambar 1

Sumber: https://djponline.pajak.go.id/account/login


https://djponline.pajak.go.id/account/login


Aplikasi DJP Online digunakan untuk penyampaian LaporanSPT dalam

bentuk SPT Elektronik. Layanan Penyampaian SPT Elektronik melalui DJP

Online, memiliki dua mekanisme, yaitu:

1. e-filing: Pengisian Langsung, yaitu untuk SPT Tahunan PPh Orang

Pribadi 1770 S dan 1770 SS.

2. e-filing: Upload CSV hasil aplikasi e-SPT.

Informasi lengkap terkait Layanan penyampaian SPT pada Aplikasi DJP

Online dapat dilihat pada tautan berikut:

1. e-filing: Pengisian Langsung

a. PENGGUNA BARU

Untuk pengguna baru yang belum pernah melakukan pelaporan

SPT melalui e-filing, ada beberapa langkah yang harus dilakukan

yaitu:

1. Registrasi di situs layanan aplikasi perpajakan Direktorat

Jenderal Pajak (Ditjen Pajak), DJP Online. Dengan

mempersiapkan beberapa hal untuk melengkapi proses

registrasi di DJP Online adalah sebagai berikut:

a. NPWP

b. Nomor e-fin, bisa didapatkan dengan mendatangi KPP

terdekat dan mengisi Formulir Aktivasi e-fin,

menunjukan asli KTP dan NPWP, serta menyerahkan

fotokopinya.


Formulir Aktivasi e-fin berikut

Gambar 2

Sumber: http://www.pajak.go.id/content/formulir/16236/formulir-aktivasi-efin

c. Dan alamat email aktif.

2. Setelah mendapat e-fin, lakukan pendaftaran akun DJP Online melalui

web browser Anda dengan memasukkan alamat website DJP Online.

Gambar 3

Sumber:https://djponline.pajak.go.id/account/login


http://www.pajak.go.id/content/formulir/16236/formulir-aktivasi-efin




3. Selanjutnya akan muncul tampilan seperti berikut. Tampilan berikut ini

adalah halaman muka pada saat Anda sudah masuk ke

https://djponline.pajak.go.id.

Gambar 4

Sumber: http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-

registrasi-djp-online

Klik tombol DAFTAR untuk melakukan pendaftaran akun DJP Online.

4. Masukkan Nomor Pokok Wajib Pajak, nomor e-fin, dan kode keamanan yang

terdapat pada layar, lalu klik tombol verifikasi.

Gambar 5




https://djponline.pajak.go.id/

https://djponline.pajak.go.id/

http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-registrasi-djp-online




5. Kolom nama akan terisi sesuai dengan data NPWP. Jika sudah sesuai,

masukkan alamat email aktif Anda. Alamat email tersebut akan digunakan

sebagai sarana penyampaian informasi terkait dengan djp online. Lalu,

masukkan nomor handphone Anda.

Gambar 6



Kemudian buat password untuk mengakses akun djp online

Anda…. dan ketik ulang pada kolom konfirmasi password.

Apabila Anda telah selesai lalu klik tombol simpan.

6. Langkah berikutnya, Buka tautan baru pada web browser Anda untuk

mengakses email. Lakukan log in untuk membuka email Anda.

Gambar 7

Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-registrasi-

djp-online








7. Berikutnya, akan muncul konfirmasi bahwa Aktivasi akun BERHASIL.

Gambar 8

Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-


Anda telah terdaftar dan dapat menggunakan layanan aplikasi perpajakan

di DJP Online. Silakan klik tombol OK untuk ke menu login.

B. PENGGUNA TERDAFTAR

Untuk pengguna yang telah terdaftar di situs layanan aplikasi

perpajakan Direktorat Jenderal Pajak (Ditjen Pajak), DJP Online,

dapat langsung Log in menggunakan Username berupa NPWP dan

Password sesuai dengan password yang telah didaftarkan di aplikasi

DJP Online. Untuk lupa password, pengguna dapat melakukan reset

akun dengan menggunakan e-fin yang dimiliki.






Adapun cara pengisian bagi pengguna terdaftar, dalam hal ini yaitu

Pengisian SPT Tahunan PPh Orang Pribadi Formulir 1770 S

(Panduan) adalah sebagai berikut:

1. Masukkan NPWP dan password yang anda buat saat pendaftaran

akun DJP Online. Lalu klik tombol login.

Gambar 9


pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s

2. Selanjutnya akan muncul profil Anda sebagai berikut.Untuk

melaporkan SPT Tahunan melalui e-filing klik tombol e-filing.

Gambar 10




http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-pengisian-spt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s








3. Klik tombol buat SPT.

Gambar 11

Sumber:http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-

2016-pengisianspt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s

4. Kemudian akan muncul pertanyaan:

a. Apakah Anda menjalankan usaha atau pekerjaan bebas?

Apabila Anda akan menggunakan SPT 1770 S maka Anda

mengklik tombol tidak.

b. Apakah Anda seorang suami atau istri yang menjalankan

kewajiban perpajakan terpisah atau pisah harta? Apabila Anda

seorang suami atau istri yang tidak

menjalankan kewajiban perpajakan terpisah atau pisah harta,

maka anda mengklik tombol tidak






c. Apakah penghasilan bruto yang Anda peroleh selama setahun

kurang dari 60 juta rupiah? Apabila penghasilan Anda lebih

dari 60 juta rupiah, maka Anda mengklik tidak.

d. Anda dapat menggunakan formulir 1770 S, pilihlah form yang

akan digunakan? Kami menyarankan Anda menggunakan

SPT 1770 S dengan Panduan. Klik tombol SPT 1770 S dengan

Panduan:

Gambar 12



5. Isilah data formulir, masukkan tahun pajak 2015, pilih status SPT

Normal jika Anda baru pertama kali lapor untuk tahun pajak

2015. Klik tombol langkah berikutnya.

Gambar 13








6. Isikan daftar pemotongan/pemungutan PPh oleh pihak lain atau

PPh yang ditanggung pemerintah dengan meng-klik tombol

tambah, maka akan muncul tampilan yang meminta untuk diisi

NPWP, Nomor bukti pemotongan/pemungutan, tanggal bukti

pemotongan/pemungutan, jumlah yang dipotong/dipungut.Untuk

mengisi kolom-kolom ini, siapkan bukti potong yang sudah anda

kumpulkan.Klik tanda panah pada jenis pajak, apabila anda akan

mengisi penghasilan dari pekerjaan pilih Pasal 21, lalu isi NPWP

pemberi kerja (NPWP perusahaan/ NPWP bendahara).

Apabila NPWP yang anda isikan benar, maka Nama

perusahaan atau nama bendahara akan muncul secara otomatis.

Berikutnya masukkan nomor bukti potong (contoh untuk formulir

1721 A1 contoh nomor adalah 1.1.12-2015-00001) dan pilih

tanggal bukti pemotongan/pemungutan dengan mengklik tombol

kalender yang ada di samping. Masukkan jumlah PPh yang

dipotong/dipungut (contoh untuk formulir 1721 A1 jumlah PPh

yang dimasukkan berasal dari angka 19).

Gambar 14








7. Masukkan jumlah penghasilan netto dalam negeri sehubungan

dengan pekerjaan Anda (contoh untuk formulir 1721 A1

jumlah penghasilan netto berasal dari nomor 14 atau nomor 16

khusus untuk karyawan yang pindah cabang). Klik tombol

langkah berikutnya.

Gambar 15



8. Apakah anda memiliki penghasilan dalam negeri lainnya?

Apabila anda memilik penghasilan dalam negeri lainnya contoh

penghasilan dari sewa mobil, klik ya silakan isi data pada kolom

sewa. Setelah Anda mengisi seluruh penghasilan dalam negeri

lainnya selesai, klik langkah berikutnya.

Gambar 16












9. Apakah Anda memiliki penghasilan luar negeri? Jika Tidak, klik

tombol langkah selanjutnya.

Gambar 17



10. Apakah Anda memiliki Penghasilan yang tidak termasuk objek

pajak? Jika Ya, masukkan jumlah penghasilannya sebagai contoh

warisan diisi dengan harga pasar dari warisan tersebut. Apabila

Anda telah mengisi seluruh penghasilan yang bukan objek pajak.

Kemudian klik tombol langkah selanjutnya.

Gambar 18












11. Apakah Anda memiliki penghasilan yang pajaknya sudah

dipotong secara final? Apabila Ya, klik tombol tambah dan akan

muncul kolom untuk mengisi data.Untuk mengisi kolom-kolom

ini, siapkan bukti potong formulir 1721 VII atau formulir bukti

pemotongan pph pasal 4 ayat 2 yang sudah anda kumpulkan.

silakan isi data yang diminta dengan melihat pada formulir 1721

VII atau formulir bukti pemotongan pph pasal 4 ayat 2 yang anda

miliki, contoh apabila anda memiliki bangunan dan atau tanah

yang disewakan, klik no. 7 sewa atas tanah dan/atau bangunan.

isilah nilai penghasilan yang diterima dari sewa tanah dan atau

bangunan tersebut dan apabila Anda telah selesari mengisi

seluruh penghasilan yang bersifat final. Klik simpan. Apabila

anda sudah yakin dengan data yang anda isikan Klik tombol

langkah selanjutnya.

Gambar 19



12. Apakah anda memiliki harta? Apabila Ya, Isikan daftar harta

yang Anda miliki dengan meng-klik tombol tambah.

Masukkan informasi terkait harta, klik tanda panah pada

kolom kode harta untuk menentukan jenis harta, contoh:









sepeda motor. Pilih alat transportasi, sepeda motor.

Masukkan nama harta contoh: untuk sepeda motor ketikkan

merk dan type nya, tahun perolehan, harga perolehan, dan

keterangan. Lalu klik tombol simpan. Setelah memasukkan

semua harta yang Anda miliki, klik tombol langkah

berikutnya.

Gambar 20



13. Apakah anda memiliki utang? Jika Ya, Isikan daftar utang yang

Anda miliki. Klik tombol tambah . Masukan informasi pilih kode

utang sesuai dengan jenis utang Anda, masukkan nama pemberi

pinjaman, alamat pemberi pinjaman, tahun pinjaman dan jumlah

sisa pinjaman atau utang anda per tanggal 31 desember 2015. Klik

tombol simpan. Jika anda telah melengkapi semua daftar utang

anda klik tombol langkah selanjutnya.

Gambar 21








14. Apakah anda memiliki tanggungan? Jika Ya, Masukkan daftar

yang menjadi tanggungan Anda dengan klik tombol tambah.

Masukkan nama contoh: masukkan nama anak, nomor induk

kependudukannya, hubungan keluarga contoh: anak kandung dan

pekerjaan contoh: pelajar.Lalu klik tombol simpan. Apabila sudah

memasukan seluruh tanggungan Anda klik tombol langkah

berikutnya.

Gambar 22



15. Apakah Anda memberikan sumbangan keagamaan kepada

lembaga yang resmi dan terdaftar menurut Keputusan Menteri

Keuangan? Jika Ya, isikan dengan langkap datanya dan jika Tidak

klik tombol langkah berikutnya.

Gambar 23


2016pengisian-spt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s














16. Isi status kewajiban perpajakan Suami Istri dengan memilih status

perkawinan Anda. Apabila anda sudah berkeluarga klik status

perkawinan kawin. Lalu status kewajiban perpajakan suami istri

pilih kepala keluarga. Selanjutnya pilih golongan PTKP anda.

Apabila anda telah berkeluarga dengan memiliki satu anak

kandung maka pilih Kawin/K lalu pilih kolom sebelah kawin/K

dengan angka 1. Setelah itu klik tombol langkah berikutnya.

Gambar 24



17. Apakah Anda memiliki pengembalian/pengurangan pajak

penghasilan pasal 24 dari penghasilan luar negeri? Jika Tidak,

klik langkah berikutnya.

Gambar 25







2016pengisian-spt-tahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s

18. Apakah Anda melakukan pembayaran PPh pasal 25? Apabila

tidak memiliki kewajiban pembayaran PPh pasal 25 klik tombol

langkah berikutnya.

Gambar 26



19. Pada langkah ini akan ditampilkan penghitungan pajak

penghasilan dan SPT Anda berdasarkan data yang Anda

masukkan pada langkah-langkah sebelumnya. Status SPT akan

telihat pada bagian bawah tampilan apakah NIhil, Kurang Bayar

atau Lebih Bayar. Periksa kembali data tersebut, apabila sudah

sesuai klik tombol langkah berikutnya.

Gambar 27












20. Jika status SPT ANda Kurang Bayar maka akan muncul

pertanyaan sudahkah ANda melakukan pembayaran? Jika belum,

klik tombol disamping pilihan jawaban belum.

Gambar 28



21. Anda dapat membuat kode billing melalui layanan e-billing pada

website djp online, internet banking BRI, dan SMS ID Billing

dengan mengakses *141*500# dan lakukan pembayaran atas

pajak yang kurang dibayar pada saluran internet banking, ATM,

SMS banking, serta pada teller bank persepsi atau kantor pos. Jika

Anda sudah melakukan pembayaran klik tombol di samping

pilihan jawaban Sudah. Berikutnya masukkan NTPN dan tanggal

bayar sesuai dengan bukti pembayaran yang Anda miliki.Apabila










anda tidak memiliki kewajiban pph pasal 25 maka klik tombol

langkah berikutnya untuk melanjutkan pengisian.

Gambar 29



22. Pada langkah ini akan muncul pernyataan: dengan menyadari

sepenuhnya dan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai

dengan ketentuan peraturan perundangundangan yang berlaku,

saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas

adalah benar, lengkap, jelas. Lalu klik setuju/agree apabila anda

telah memahami pernyataan tersebut. Berikutnya klik tombol

langkah berikutnya.

Gambar 30








23. Layar akan menampilkan data SPT Anda, untuk mengirimkan SPT

klik tombol di sini pada kalimat ambil kode verifikasi untuk

meminta kode verifikasi. Berikutnya akan muncul pilihan media

untuk pengiriman kode verifikasi,pilih email lalu klik ok.

Gambar 31



24. Apabila telah muncul notifikasi info token telah dikirim ke email

anda, silakan cek email Anda.

Gambar 32














25. Masukkan kode verifikasi anda yang terdapat pada email ke

dalam kolom kode verifikasi lalu klik tombol kirim SPT.

Berikutnya akan muncul notifikasi info SPT anda berhasil

dikirim, bukti penerimaan elektronik telah dikirimkan ke email

anda.

Gambar 33



26. Silakan pilih respon anda terhadap layanan ini. Anda telah selesai

melaporkan SPT Tahunan PPh Anda. Bukti Penerimaan Elektronik

(BPE) akan diemail ke email Anda.

Gambar 34











BAB IV

ANALISA DAN EVALUASI

A. Pengaruh Penerapan e-filing terhadap Kepatuhan Wajib Pajak di

KPP Pratama Lubuk Pakam

Hasil analisa data ini mendukung pernyataan bahwa penerapan e-filing

berpengaruh positif terhadap Kepatuhan Wajib Pajak di KPP Pratama Lubuk

Pakam. Hal ini dapat dibuktikan dengan persentase kepatuhan Wajib Pajak

Orang Pribadi Karyawan, Orang Pribadi Non Karyawan maupun Badan, tiap

tahun meningkat. Rasio kepatuhan seluruhnya meningkat sepanjang tahun, tahun

2014 sebesar 4,4 %, tahun 2015 sebesar 5,4% , tahun 2016 sebesar 6,1%, dan

tahun 2017 sebesar 7,2%.

Tingkat pemahaman perpajakan memberikan pengaruh signifikan tetapi

pengaruh ini tidak dominan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Hal ini

dikarenakan tingkat pemahaman perpajakan setiap Wajib Pajak berbeda-beda

Hasil analisa menujukkan bahwa tingkat pemahaman perpajakan berpengaruh

positif dan signifikan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak di KPP Pratama Lubuk

Pakam.

Tingkat pemahaman perpajakan dilihat dari seberapa besar Wajib Pajak

memahami ketentuan perpajakan yang berlaku. Wajib Pajak yang mengerti

tentang ketentuan perpajakan seperti sistem perpajakan, prosedur perpajakan

dan sanksi perpajakan akan membentuk sikap positif dari Wajib Pajak untuk

melaksanakan kewajiban perpajakannya dengan baik. Wajib Pajak yang

memiliki tingkat pemahaman perpajakan yang tinggi akan memperkecil tingkat


pelanggaran terhadap peraturan pajak dan memperbesar tingkat Kepatuhan

Wajib Pajak. Jadi semakin tinggi tingkat pemahaman perpajakan maka semakin

tinggi Kepatuhan Wajib Pajak.

Tabel 2 Pelaporan SPT Tahunan Manual dengan efiling

TAHUN MANUAL EFILING

2014 107952 910

2015 97670 1792

2016 32939 1086

2017 65221 3988

Sumber: KPP Pratama Lubuk Pakam, 2018

Dari table dapat kita lihat bahwa kenaikan pendaftaan SPT melalui aplikasi efiling

meningkat dari tahun ke tahun. Pada tahun 2014, tahun pertama system efiling

digunakan, Wajib pajak yang melapor hanya sebesar 910, pada tahun 2015

menaik drastic menjadi 1792, pada tahun ketiga menjadi 1086, dan pada tahun

lalu sebesar 3988 Wajib Pajak. Hal ini menunjukkan semakin baik penerapan e-

filing maka kepatuhan wajib pajak juga akan semakin membaik.

E-filing merupakan salah satu inovasi yang dilakukan oleh Direktorat

Jendral Pajak agar Wajib Pajak dapat melaporkan SPT nya lebih cepat, mudah dan

dapat dilakukan kapan saja. Wajib Pajak yang menganggap bahwa e-filing

bermanfaat dan memudahkannya dalam melaksanakan kewajiban perpajakan,

akan membuat Wajib Pajak merasa puas menggunakan e-filing. Kepuasan yang

dirasakan Wajib Pajak dalam menggunakan e-filing akan membentuk sikap positif

dan selanjutnya membuat Wajib Pajak semakin patuh. Jadi semakin baik

penerapan efiling maka Kepatuhan Wajib Pajak akan semakin meningkat.


Penerapan e-filing dilihat dari seberapa baik persepsi Wajib Pajak tentang

e-filing, tingkat pemahaman perpajakan dilihat dari seberapa tinggi Wajib Pajak

mengerti tentang peraturan perpajakan yang berlaku, sedangkan kesadaran

Wajib Pajak dilihat dari seberapa tinggi kedisiplinan dan kemauan Wajib Pajak

untuk melaksanakan kewajiban perpajakannya. Wajib Pajak yang merasa puas

menggunakan e-filing, memahami dengan baik peraturan perpajakan dan

memiliki kedisplinan juga kemauan yang tinggi dalam melaksanakan kewajiban

perpajakan akan membuat Wajib Pajak tersebut semakin patuh. Jadi semakin

baik penerapan e-filing, tingkat pemahaman perpajakan dan kesadaran Wajib

Pajak maka Kepatuhan Wajib Pajak juga akan semakin meningkat.

B. Kendala dan upaya dalam meningkatkan kepatuhan Wajib Pajak

dengan system e-filing

1. Adapun kendala yang ditemui dalam pelaksanaan system efiling

adalah sebagai berikut:

a. Kurangnya kesadaran wajib pajak akan pentingnya membayar

pajak. Ada banyak Wajib pajak yang kurang mengerti fungsi

membayar pajak, sehingga Wajib Pajak acuh tak acuh terhadap

system yang telah diciptakan

b. Wajib Pajak yang tidak bisa menggunakan email, terlebih kepada

kaum orang tua yang tidak bisa menggunakan alat alat elektronik

dalam penyampaian SPT.

c. Ada banyak Wajib Pajak yang tidak paham atau tidak mengerti

dalam tahapan melapor SPT dengan system yang telah diciptakan


oleh Direktorat Jendral Pajak. Tahapan pelaporan SPT melalui e-

filing, tahapan yang rumit bagi Wajib Pajak yang tidak pernah

melapor dengan system tersebut.

d. Jaringan DJP Online (website pelaporan SPT secara efiling)

mendekati masa akhir pelaporan, sering mengalami eror karena

banyak yang mengakses website tersebut.

2. Adapun upaya yang dilakukan untuk mengatasi kendala diatas adalah:

a. Penelitian ini menunjukkan bahwa Penerapan Sistem E-filing

berpengaruh positif dan signifikan terhadap Kepatuhan Wajib

Pajak. Maka dari itu, hendaknya Direktorat Jenderal Pajak lebih

mensosialisasikan system pelaporan SPT efiling melalui

penyuluhan ataupun pendekatan dari segi lainnya agar manfaat

dapat dirasakan oleh Wajib Pajak dan diharapkan dapat semakin

meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak.

b. Wajib Pajak yang tidak paham dalam penggunaan email, agar

dibantu oleh pegawai pajak dalam membuatkan dan dalam

menggunakan email. Pegawai pajak juga menjelaskan fungsi atau

kegunaanpembuatan dan penggunaan email dalam system

pelaporan SPT dengan-filing

c. Hendaknya prosedur penggunaan sistem efiling lebih

disederhanakan, supaya sistem efiling mudah dipelajari bagi Wajib

Pajak yang belum pernah menggunakan system e-filing. Meskipun

selalu ada wajib pajak yang masih tidak paham, tetapi efiling


memberikan pengaruh positif dalam pelaporan SPT Tahunan,

karena dizaman yang semakin canggih ini DJP pun terus berupaya

bagaimana agar wajib pajak semakin mudah dan semakin tertarik

atau mau melaporkan pajak terutangnya agar penerimaan negara

semakin meningkat, maka diciptakanlah sebuah layanan berbasis

online karena masyarakat mayoritas melakukan segala sesuatunya

secara online.

d. Petugas pajak khususnya bagian kantor pusat yang mengurus

jaringan dalam pelaporan SPT melalui system e-filing agar

diperbaiki dengan cepat dan halaman dapat diakses kembali

sehingga pelaporan SPT dapat dilakukan kembali


BAB V

KESIMPULAN DAN SARAN

A. KESIMPULAN

Berdasarkan Analisis yang telah diuraikan maka penulis menarik kesimpulan:

1. Persentase wajib pajak yang melapor pajaknya melalui SPT Tahunan

sistem e-filing tiap tahun terus meningkat dari tahun 2014 sampai

dengan 2017. Pada tahun 2014 sebesar 0,44 %, tahun 2015 sebesar

0,54% , tahun 2016 sebesar 0,61%, dan tahun 2017 sebesar 0,72%.

2. Penerapan sistem E-FILING terhadap kepatuhan wajib pajak yang

terdaftar pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lubuk Pakam

memberikan pengaruh positif dalam pelaporan SPT Tahunan, karena

dizaman yang semakin canggih ini DJP pun terus berupaya bagaimana

agar wajib pajak semakin mudah dan semakin tertarik atau mau

melaporkan pajak terutangnya agar penerimaan negara semakin

meningkat.

3. Banyak Wajib pajak yang kurang mengerti fungsi membayar pajak,

ada Wajib Pajak yang tidak bisa menggunakan email, Ada Wajib

Pajak yang tidak paham atau tidak mengerti dalam tahapan melapor

SPT dengan system efiling. Tahapan pelaporan SPT melalui e-filing,

Jaringan DJP Online (website pelaporan SPT secara efiling)


mendekati masa akhir pelaporan, sering mengalami eror karena

banyak yang mengakses website tersebut.

B. SARAN

Berikut penulis menyajikan beberapa saran yang mungkin berguna

dan bermanfaat bagi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Timur dalam

menjalankan tindakan penagihan pajak.

1. Petugas Pajak melakukan pendekatan, penyuluhan, tentang perpajakan

terhadap Wajib Pajak, agar wajib pajak semakin mudah dan semakin

tertarik atau mau melaporkan pajak terutangnya agar penerimaan negara

semakin meningkat. Petugas pajak dapat melakukan berbagai seminar,

atau pun penyuluhan dalam berbagai bentuk dan sasaran lainnya.

2. Penggunaan sistem efiling lebih disederhanakan, agar sistem efiling

mudah dipelajari bagi Wajib Pajak yang belum pernah menggunakan

system e-filing. Jika ada wajib pajak yang masih tidak paham, efiling

memberikan pengaruh positif dalam pelaporan SPT Tahunan, karena

dizaman yang semakin canggih ini DJP pun terus berupaya bagaimana

agar wajib pajak semakin mudah dan semakin tertarik atau mau

melaporkan pajak terutangnya agar penerimaan negara semakin

meningkat.

3. Wajib Pajak yang tidak paham dalam penggunaan email, agar dibantu oleh

pegawai pajak dalam membuatkan dan dalam menggunakan email.

Pegawai pajak juga menjelaskan fungsi atau kegunaan pembuatan dan


penggunaan email dalam system pelaporan SPT dengan-filing. Petugas

pajak khususnya bagian kantor pusat yang mengurus jaringan dalam

pelaporan SPT melalui system e-filing agar diperbaiki dengan cepat dan

halaman dapat diakses kembali sehingga pelaporan SPT dapat dilakukan

kembali


DAFTAR PUSTAKA

Banyu Ageng Wahyu Utomo. (2011). Pengaruh Sikap, Kesadaran Wajib Pajak,

dan Pengetahuan Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dalam

Membayar Pajak Bumi dan Bangunan Kota Tanggerang Selatan.

Halim, Abdul., Bawono, Rangga Icuk., Dara, Amin. 2014. Perpajakan.

Jakarta:Salemba Empat

Puji Rahayu. (2016).Pengaruh Penerapan Aplikasi Electronic Filling (E-filing)

Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam Melaporkan SPT

Tahunan.Kediri: Studi Kasus Dosen Akuntansi, Universitas Islam Kadiri

(http://www.pajak.go.id/e-filing; diakses pada 30 Mei 2018 21:00)

(http://www.pajak.go.id/conten/article/malalui-pajak-kita-membangun-

negeri;/30Mei 2018 /22.00).

(http://www.bambanghariyanto.com/2012/06/pengertian-kepatuhan-

wajibpajak.html?m=1;/30Mei 2018 /22.53).

(http://www.pajak.go.id/laporSPT/30Mei 2018 /22.00 )

(http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-registrasi-djp-

online/30Mei 2018 /22.05 )

(https://djponline.pajak.go.id/account/login/30Mei 2018 /22.05 )

(http://www.pajak.go.id/content/formulir/16236/formulir-aktivasi-efin/30Mei

2018 /22.05 )

(http://www.pajak.go.id/content/article/tutorial-e-filing-2016-pengisian-

spttahunan-pph-orang-pribadi-formulir-1770-s/30Mei 2018 /22.05 )


http://www.pajak.go.id/e-filling



http://www.pajak.go.id/conten/article/malalui-pajak-kita-membangun-negeri



http://www.bambanghariyanto.com/2012/06/pengertian-kepatuhan-wajib-pajak.html?m=1





http://www.pajak.go.id/laporSPT

http://www.pajak.go.id/laporSPT












TATA CARA PENERAPAN SISTEM E-FILLING SERTA …

Documents

Transcript of TATA CARA PENERAPAN SISTEM E-FILLING SERTA …