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T3T3 典型业务处理典型业务处理

川藏办 沈青丽2011 年 4 月

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目 录目 录

11 、采购发票和运费发票不同时到的处、采购发票和运费发票不同时到的处

理 理

22 、采购退货业务处理、采购退货业务处理

33 、合理损耗与非合理损耗的处理、合理损耗与非合理损耗的处理

44 、付款单位与采购单位不一致的处理、付款单位与采购单位不一致的处理

55 、销售发货单和销售发票数量不同步 、销售发货单和销售发票数量不同步

66 、折扣、折让业务的处理 、折扣、折让业务的处理

77 、赠品业务的处理、赠品业务的处理

88 、给客户总公司结算款项的处理、给客户总公司结算款项的处理

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1 、采购发票和运费发票不同时到的处理采购发票和运费发票不同时到的处理

业务描述： 在实际业务过程中，常会发生这样的业务，货物和发

票是在同一个月份或者同时到的，采购入库单和采购发票进行了采购结算。而运费发票在结算之后或者下个月才到，但其运费成本也是要分摊到入库成本中的，如何调整？

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解决思路解决思路

方法一：直接在核算模块填制“入库调整单”，把运费金额调整到该存货中，此操作影响该存货的结算单价和金额。此方法适用全月平均、移动平均。

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备注： 1 、入库单必须记账。 2 、入库调整单的金额为发票金额。 3 、入库单调整单保存后自动记账。

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解决思路解决思路方法二：通过“费用折扣结算”来实现。此方法适用于所有计价方式。

操作步骤操作步骤

1 、填制运费发票，复核。点击采购模块菜单中的采购结算——费用折扣结算——过滤、入库、发票——依次选择已经与采购发票结算的入库单和运费发票——分摊——结算。

2 、结算完成后，点击核算模块的菜单中的核算——暂估入库成本处理，点击“暂估”按钮（相当于记账），则自动产生一张入库调整单，同时查询明细账时多出一条只有金额的记录，该存货的结存单价和金额发生变化。

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备注备注

1 、费用折扣结算完成后，不会改变采购入库单上的单价和金额。即如果不启用核算模块，变化的数据是看不到的。

2 、无论已经和采购发票结算的采购入库单是否在核算模块记账，都不影响采购模块的结算步骤，但只有记账后的采购入库单才能进行“暂估入库成本处理”。

3 、这种调整只会影响之后的出库成本，不会自动对调整前的出库成本进行调整。

4 、如果运费发票先到，建议先不结算，待采购发票到时，一起进行“手工结算”，直接把运费金额分摊到采购入库单上，也不用再“暂估成本处理”

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22 、采购退货业务处理、采购退货业务处理

采购退回有不同的情形，相对的处理方法也不一样。 分三种情形：

1 、蓝字采购入库单已经生成蓝字发票并且结算：填制红字入库单和红字发票，红字入库单和红字发票“自动结算”，选择“入库单和发票”。

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2 、蓝字采购入库单没有生成蓝字发票，全部退货：填制红字入库单，红字入库单和蓝字入库单“自动结算”，选择“红蓝入库单结算”。注意：如果不进行“红蓝入库单结算”，则会产生两条暂估业务。

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3 、 蓝字采购入库单没有生成蓝字发票，部分退货：填制退货部分的红字入库单，填制非退货部分的蓝字发票。结算时两种方法：

方法一：蓝字发票和蓝字入库单“手工结算”，对退回部分让红字入库单和蓝字入库单 � 手工结算”。方法二：手工结算中，选择红蓝入库单，再选择采购发票，一起结算。

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33 、合理损耗与非合理损耗的处理、合理损耗与非合理损耗的处理

在实际业务中，经常会发生入库数量小于发票数量的情况，即发生了在途损耗。对于这种在途损耗，要区分合理损耗和非合理损耗，进而采取不同的会计处理方法。会计制度规定：合理损耗是企业在经营过程中不可避免的，因而要计入存货的成本，其进项税额不得转出，只是提高了单个存货的成本；而非合理损耗是不可预知的，非正常的，这部分损失不得记入存货的成本，其进项税额要转出，这部分损失先在“待处理财产损溢”中归集，查明原因后，转入费用类科目。

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1 、确认为合理损耗。采购发票与采购入库单进行手工结算。因为相差的 2 个存货确认为合理损耗，系统会把10 个存货的采购成本（发票金额）分摊到 8 个中。结算后，采购入库单上的单价提高。采购入库单记账后，通过购销单据制单和供应商往来制单生成相关的凭证即可。

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2 、认定为非合理损耗。采购发票与采购入库单进行手工结算。因为非合理损耗导致金额和增值税进项税额都需要转出（先在“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目终归集），所以采购入库的成本确认为 80元，结算后的采购入库单的单价仍为 10元。采购入库单正常单据记账后，在购销单据制单中，选择采购入库单（报销记账）制单，选择“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据（包括入库单、发票、付款单），非本月采购入库单按蓝子报销单制单”选项。

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44 、采购单位与付款单位不一致的处理办法、采购单位与付款单位不一致的处理办法

• 业务说明：比如向A 公司采购，月底的时候是要付款给A 公司的总公司

方法一：在采购发票上“代垫单位”选择总公司

方法二：付款的时候直接付给总公司，再转移给 A公司

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55 、销售发货单和销售发票数量不同步 、销售发货单和销售发票数量不同步

1. 会计原则中的收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。

2. 有出库需要结转成本，则必然有收入！不会出现无收入的成本结转，同样也不会出现无出库成本的收入

3. 实际业务中商品可能已经出库，但是发票并没有开给对方，则本期不能确认收入！按照会计准则要求本期的出库单据不能记账，也不能结转成本。在软件中可以采用以下两种方法进行处理！

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方法一： 无论是销售模块生成销售出库单，还是库存模块生成销售出库单，如果出

现上述现象，则可以在单据记账时 ,把“包含未开发票的出库单”的选项取消。（见下图）

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方法二： 在核算模块中的业务范围设置中，把销售成本的核算方式选择“销售发票”

。

注意 : 采用这种设置，则销售发票有双重作用，一是作为销售出库单使用，确认销售成本，在记账界面和购销单据制单中都不再显示销售出库单，而是销售发票，如果本月没有开发票，记账时不会显示出来；二是作为正常的销售发票，在客户往来制单中确认销售收入。

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★★ 注意：1 、对于分次开票的业务也是采用这种方式处理。2 、这样会造成库存模块的出库数量与核算模块的出库数量不一致。因为库存模块的销售出库单是按照审核后的发货单的数量生成的。而核算模块是按照已开票的数量记账的。

★建议： 采用此种方法核算出库成本，选用销售模块生成销售出库单

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66 、折扣、折让业务的处理 、折扣、折让业务的处理

一）、折扣 我们需要首先区分两个概念，即折扣销售和销售折扣。 ( 增值税法中更为详细地描述 )

折扣销售是一种销售方式，是指销售方在销售货物或应税劳务时，因购货方购买数量较大等原因而给予购货方的价格优惠。由于折扣是在实现销售时同时发生的，因此，可以按照扣除折扣后的余额确认销售收入。既可以是赊销也可以是现销

销售折扣是一种费用，是指销货方在销售货物或者应税劳务后，为了鼓励购货方及早付款而许诺给予购货方的一种折扣优惠。销售折扣是销售之后的一种融资费用，不得从销售额中扣除。一般对应的赊销业务。

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1 、销售方的折扣销售在用友通中，对于销售方的折扣销售，有两种处理方式。一是定义每个客户的扣率，这样在填制销售发票的时候，自动按照设置好扣率计算出折扣额，进而计算出价税合计；二是按照购买数量对整张发票进行折扣

（ 1 ）定义客户的扣率的操作步骤：a、假定我们定义一个客户的扣率为批发价的 90% ，则在 “客户档案

”的“信用”页签下，设置：

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b、“销售业务范围设置”的“价格管理”页签下，选择存货价格

c、在“销售”∣“价格管理” ∣“存货价格”中设置“木板”的报价为100元

d、填制销售发票。由这张发票确认的销售收入为 90元。

处理细节：这里的扣率取的是档案中设置的数据，假定扣率是 90% ，则表示按照 9 折的价格销售，给客户 1 折的折扣，折扣额 = 报价 *（ 1- 扣率）。如果觉得这种计算方式别扭，还可以利用倒扣率，在单据设计界面增加倒扣率，删除扣率。则倒扣率显示为 10% ，表示按照 1 折折扣，折扣额 = 报价* 倒扣率。两种方式计算出的数据一致，可以根据个人习惯进行对应的设置。

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(2) 、按照购货数量对整张发票折扣 对整张发票进行折扣，有两种方式：一是在发票输入界面，单击鼠标右键，选择

“总额分摊商业折扣”，输入整体的折扣率或者折扣后金额。二是增加一个折扣商品，在销售发票上添加一条记录。

方法一：利用“总额分摊商业折扣”。 分摊前的发票：

这样的话，就会按照 500/585 的比率对金额进行平均分配，折扣率和折扣后价税合计填写一个，会自动计算另一个。按照比例对发票中的商品进行分

摊。在相关账表，如销售统计表中查询折扣额栏目。

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分摊后的发票：

方法二：增加存货“折扣”，属性为“销售”和“是否折扣”。填制销售发票的时候，增加一行记录。

增加“折扣”商品记录的话，商品本身的价格不会变化，月末可以通过对“折扣”这个商品的查询，统计本月共发生多少折扣。

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赠品业务对于销售方而言，主要关注的是赠品的数量和成本的处理。下面列举二种方法说明在用友通中如何实现销售过程中的赠品业务。

方法一：赠品出库时通过“其它出库单”来实现。处理细节：设置一个“增品库”和 “赠品出库”的收发类别，在库存模块的“账簿查询”∣“出入库流水账”中来统计赠品的发出情况；

7 、赠品业务的处理

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这样的话，按照 4 件商品结算成本，实际按照 3 件确认收入。在账表中反映的话，摊薄销售单价。

缺点 :通过对“赠品”这个商品的查询 . 统计赠品业务的金额，但无法具体统计出数量。

方法二：

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8、发货给分公司，与客户总公司结算款项：

关注点：客户档案中的总公司

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