7/23/2019 Szmvitel, fa Elmlet_szmvitelnavigtor

1/7

fa elmlet

fa (ltalnos forgalmi ad)

FA

Az fa mkdsi mechanizmust nem rom le, ezt pnzgy!l, ad""l tanul#tok$%ttcsak a szm&iteli &onatkozsra koncentrlok$

Pldn keresztl magyarzom:

'$ (ladunk &alamit ) *** Ft + fa sszegrt$ -esznk &alamit ' *** Ft + fa sszegrt

.rtelmezzk/

1. Eladunk valamit !!! "t # fa $sszegrt:

0illtunk egy fs szmlt$ 1 sszeg lesz ra#ta/2ett" eladsi r/ ) ***fa/ ' *3*4rutt" eladsi r/ 5 *3*

6i a &e&!nkt!l az 5 *3* rutt" eladsi rat fog#uk megkapni$ %gen m, de ennek az fatartalma nem minket illet, hanem azt csak eszed#k az A7(8 helyett, ma#d izonyosid!szakonknt 9lsd pnzgy, ad"/ ha&i, negyed&es s &es fa e&all": elszmolunk

7/23/2019 Szmvitel, fa Elmlet_szmvitelnavigtor

2/7

&ele, az llammal$ 9;eegyszerst&e/ e kell fizetnnk:$ (zt, az rtkests sorneszedet, ma#d az llamnak to&fizetend! ft Fizetend! fnak ne&ezzk$

%. &esznk valamit 1 !!! "t # fa $sszegrt

0apunk a meg&srolt cuccal egy fs szmlt$ (zen is 1 sszeg lesz/

2ett" &telr< ' ***fa/ =*4rutt" &telr/ ' =*

6i a &srlsnl az ' =* rutt" &telrat fizet#k ki$ 8a magnszemlyknt &esszk,akkor ennyie is fog kerlni$ Azonan, ha cgknt &esszk 9s kny&els csakcgeknl &an:, akkor a kifizetett =* fa tartalmat &isszaignyelhet#k az A7(8>t!l$(gszen pontosan cskkenthet#k &ele az rtkestseinkkor keletkezett 9lsd/ el!z!

pont: efizetend! ft$

Az el!z! kt pont alap#n lt#uk, hogy az fa elszmolsi id!szak &gn 3'* Ft ftkell ma#d efizetnnk az llamnak$

fa mkdse

'k de ogy k$nyvel*k+

7/23/2019 Szmvitel, fa Elmlet_szmvitelnavigtor

3/7

(l!szr egyszerstsnk, hogy a lnyeg meglegyen$ Az fa 9ltalnos forgalmi ad": azad"tartozsok egyik fa#t#a$ (zek pedig a forrs oldalon &annak a )>esszmlaosztlyan 9r&id le#rat? ktelezettsg egyik fa#t#a:$

fa egyszerst&e

,elyik $sszeg melyik oldalra kerl*$n+

Fizetend fa?

6egeszltk/ eszed#k most a &e&!nkt!l, de ma#d to& kell adnunk az llamnak$-agyis most az fa tartozsunk az llam fel n! 9F+@0:$

Elzetesen felszmtott fa?

6egeszltk/ most ugyan ennyi&el te kerlt a cucc, de ezt &isszaignyelhet#k azllamt"l, pontosaan cskkenthet#k a efizetend! sszeget$ -agyis az fatartozsunk az llam fel cskken 9F>@:

-kkor most *$**$n a vgeredmny:

Az fa tartozst kt akaszt"fn tart#uk nyl&n/A fizetend! ft a )B= fizetend! fa 0 oldalnA le&onhat", &isszaignyelhet! ft a )BB el!zetesen felszmtott fa oldaln$ (zzelsszessgen cskkent&e 9@ >: az llammal elszmoland" fnkat$

fa elszmols helyesen

7/23/2019 Szmvitel, fa Elmlet_szmvitelnavigtor

4/7

za/ly amit vss az eszed/en ogy ne kell*en mindig ilyen /onyolultanvgiggondolni:

1. 0a mi vagyunk az eladk akkor mindig a 2 "izetend3 fa 4 oldalrak$nyvelnk (kivve engedmnynl s visszakldsnl mert ekkor a 2 "izetend3fa 5 oldalra).

%. 0a mi vagyunk a vev3k akkor mindig a El3zetesen felszm6tott fa 5oldalra k$nyvelnk) kivve engedmnynl s visszakldsnl mert ekkor a El3zetesen felszm6tott fa 4 oldalra)

fa feladatfa szmviteli elszmolsa

"eladat/ elemezzk a k&etkez! gazdasgi esemnyeket/

': Anyagot &srolunk, a kszpnzen kifizetett &telr * *** Ft+fa: rut &srolunk ks!i fizetsi hatrid!&el 5)* *** Ft+fa1: Az ru &telrt tutal#uk): -illanyszmla rkezik 1B *** Ft+fa5: tutal#uk a &illanyszmla sszegtB: (gyik &e&!nknek kiszmlzunk 3** *** Ft+fa rtk szolgltatst

=: 4efolyik &e&!&el szemen fennll" k&etelsnk

,egolds:

1) -nyagot vsrolunk a k78/en kifizetett vr %! !!! "t#fa

2ett"/

Anyag ( 7nztr ( + > 0 Anyag 0 1 7nztr * ***

fa

0szpnzen az fs &telrat fizettk ki, teht pnztr cskken 9(>@0:A msik rintett az fa tartozsunk az llam fel$ 9Amikor az ft kny&el#k, mindigaz llam fel &al" tartozs>k&etels szempont#"l &izsgl#uk:$ 8a &e&!k &agyunk,

akkor az elad"nak kifizetett ft ma#d &isszaignyelhet#k az llamt"l, &agyisle&onhat#uk, cskkenthet#k az fa tartozsunkat az llam fel 9F>@:$ anultuk azt is,

7/23/2019 Szmvitel, fa Elmlet_szmvitelnavigtor

5/7

hogy a le&onhat" fa a )BB (l!zetesen felszmtott fa$

7nztr ( fa F> >

0 )BB (l!zetes fa 0 1 7nztr 5 )**

%) rut vsrolunk ks3//i fiz. atrid3vel 9! !!! "t#fa

2ett"

ru ( Czllt" F + + 0 ru 0 ) Czllt" 5)* ***

fa

Czllt"nak mg semmit nem fizettnk ki, teht az fa rsszel is n! a tartozsunkDe az llam fel keletkezett ft is le kell kny&elnnk $ 9Amikor az ft 9)BB>)B=:kny&el#k, mindig az llam fel &al" tartozs>k&etels szempont#"l &izsgl#uk:$8a &e&!k &agyunk, akkor az elad"nak kifizetend! ft ma#d &isszaignyelhet#k azllamt"l, &agyis le&onhat#uk, cskkenthet#k az fa tartozsunkat az llam fel 9F>@:$anultuk azt is, hogy a le&onhat" fa a )BB (l!zetesen felszmtott fa$

Czllt" F fa 9F: + > 0 )BB (l!zetes fa 0 ) Czllt"k ')5 3**

) -z ru vtelrt tutal*uk

Az el!z! gazdasgi esemny efe#ezse$

Eskken a tartozsunk a szllt" fel 9F>@:, s cskken a ankszmln l&! pnznk9(>@0:

Czllt"k F 4ank ( > > 0 ) Czllt"k 0 1 4ank B35 3**

sszeg/ amikor egy mr koran lekny&elt szllt"i tartozst utalunk t, azt egylpsen, egy sszegen tesszk 9mint ahogy a &illanyszmlt sem kt lpsen

9nett"+fa: rendezzk:$

7/23/2019 Szmvitel, fa Elmlet_szmvitelnavigtor

6/7

) &illanyszmla rkezik !!! "t#fa

2ett"

Anyagkltsg 0 Czllt" F + + 0 5 Anyagkltsg 0 ) Czllt" 1B ***

fa

Czllt"nak mg semmit nem fizettnk ki, teht az fa rsszel is n! a tartozsunkDe az llam fel keletkezett ft is le kell kny&elnnk $ 9Amikor az ft 9)BB>)B=:kny&el#k, mindig az llam fel &al" tartozs>k&etels szempont#"l &izsgl#uk:$8a &e&!k &agyunk, akkor az elad"nak kifizetend! ft ma#d &isszaignyelhet#k azllamt"l, &agyis le&onhat#uk, cskkenthet#k az fa tartozsunkat az llam fel 9F>@:$anultuk azt is, hogy a le&onhat" fa a )BB (l!zetesen felszmtott fa$

Czllt" F fa 9F: + > 0 )BB (l!zetes fa 0 ) Czllt"k G =*

9) tutal*uk a villanyszmla $sszegt

Az el!z! gazdasgi esemny efe#ezse$

Eskken a tartozsunk a szllt" fel 9F>@:, s cskken a ankszmln l&! pnznk9(>@0:

Czllt"k F 4ank ( > > 0 ) Czllt"k 0 1 4ank )5 =*

sszeg/ amikor egy mr koran lekny&elt szllt"i tartozst utalunk t, azt egylpsen, egy sszegen tesszk 9mint ahogy az otthoni &illanyszmlt sem ktlpsen 9nett"+fa: rendezzk:$

) Egyik vev3nknek kiszmlzunk ;!! !!! "t#fa rtk< szolgltatst

2ett"

-e&!k ( .rtkests nett" re&tele 4

+ + 0

7/23/2019 Szmvitel, fa Elmlet_szmvitelnavigtor

7/7

1 -e&!k 0 G .rtkests nett" re&tele 3** ***

fa

A &e&!nek ezt is kiszmlzzuk, &agyis k&etelsnk keletkezik$

A &e&!t!l eszedett ft azonan ma#d to& kell adnunk az llamnak$ Az llam felaz fa tartozsunk teht n! 9F+@0:$ 8a mi &agyunk az elad"k, fizetend! fnkkeletkezik, melyet a )B=>re kny&elnk$

-e&!k ( fa F + + 0 1 -e&!k 0 )B= Fizetend! fa 'B ***

2) =efolyik vev3vel szem/en fennll k$vetelsnk

(l!z! pont efe#ezse$ %tt is egy sszegen utalunk$

-e&! ( 4ank ( > + 0 1 4ank 0 1 -e&! ' *'B ***