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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL

I N ST R U C T I VO P AR A E L M AN E J O D E C U E N T AS

1 VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2015

SUBSECRETARÍA DE EGRESOS

UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA

7.1.1.1.1 CUENTAS DE

ORDEN CONTABLES

VALORES VALORES EN

CUSTODIA VALORES EN

CUSTODIA DEUDORA

SUBCUENTA VALORES EN CUSTODIA

REF. No. CARGO No. ABONO REF.

1.1 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

1 Por la enajenación de los valores, acciones, títulos, certificados, bonos, pagarés, etc.; o por cualquier otra circunstancia dejen de ser propiedad del Gobierno Federal y que estaban en custodia de la Tesorería.

51.2

51.1 2 Por los valores, acciones, títulos, certificados, bonos, pagarés, etc., propiedad del Gobierno Federal y/o terceros que tenga en custodia la Tesorería.

2 Por la devolución de los valores, acciones, títulos, certificados, bonos propiedad de terceros que tenga en custodia la Tesorería.

51.3

51.4 3 Por los valores a favor del Gobierno Federal y/o de terceros que tenga en custodia la Tesorería como garantía del interés fiscal, en tanto se determina por parte de las instancias competentes si dichos valores deben ser aplicados al pago de créditos fiscales o bien devueltos a los terceros.

3 Por la devolución o aplicación del importe de los valores que garantizan el crédito fiscal al recibirse la resolución por parte de la instancia competente.

51.5

4 Por el cierre de libros por la cancelación del saldo de la cuenta.

99.3.1

SU SALDO REPRESENTA:

El monto de los bienes y valores que se reciben en custodia del ente público Poder Judicial, como garantía y/o depósito en asuntos judiciales, en tanto se determina, por parte de las instancias competentes el destino de dichos bienes y valores.

OBSERVACIONES:

Se llevará auxiliar por Ramo y UR.








ORDEN CONTABLES

VALORES CUSTODIA DE

VALORES CUSTODIA DE

VALORES ACREEDORA

SUBCUENTA CUSTODIA DE VALORES


51.2 1 Por la enajenación de los valores, acciones, títulos, certificados, bonos, pagarés, etc.; o por cualquier otra circunstancia dejen de ser propiedad del Gobierno Federal y que estaban en custodia de la Tesorería.

1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

1.1

51.3 2 Por la devolución de los valores, acciones, títulos, certificados, bonos propiedad de terceros que tenga en custodia la Tesorería.

2 Por los valores, acciones, títulos, certificados, bonos, pagarés, etc., propiedad del Gobierno Federal y/o terceros que tenga en custodia la Tesorería.

51.1

51.5 3 Por la devolución o aplicación del importe de los valores que garantizan el crédito fiscal al recibirse la resolución por parte de la instancia competente.

3 Por los valores a favor del Gobierno Federal y/o de terceros que tenga en custodia la Tesorería como garantía del interés fiscal, en tanto se determina por parte de las instancias competentes si dichos valores deben ser aplicados al pago de créditos fiscales o bien devueltos a los terceros.

51.4

99.3.1 4 Por el cierre de libros por la cancelación del saldo de la cuenta.

SU SALDO REPRESENTA: El monto de la contra cuenta correspondiente de los bienes y valores que se reciben en custodia del

ente público Poder Judicial, como garantía y/o depósito en asuntos judiciales, en tanto se determina, por parte delas instancias correspondientes el destino de dichos bienes y valores.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

VALORES

INSTRUMENTOS DE CRÉDITO

PRESTADORES A FORMADORES DE MERCADO

OPERACIONES INSTRUMENTA-

DAS DE CRÉDITO DEUDORA

SUBCUENTA INSTRUMENTOS DE CRÉDITO PRESTADOS A FORMADORES DE MERCADO



1 Por los formadores de mercado derivado de la devolución de valores gubernamentales.

39.10.2.a

39.10.1.a 2 Por los títulos prestados a los formadores de mercado a su valor nominal.


99.3.1


El monto total de las operaciones constituidas por instrumentos de crédito a formadores de mercado que aún no conforman pasivos por no haberse formalizado los respectivos traspasos de derechos.

OBSERVACIONES:

Se llevará auxiliar por Ramo UCP y UR.








ORDEN CONTABLES

VALORES

PRÉSTAMO DE INSTRUMENTOS DE CRÉDITO A FORMADORES

DE MERCADO Y SU GARANTÍA

PRÉSTAMO DE INSTRUMENTOS DE CRÉDITO A FORMADORES

DE MERCADO Y SU GARANTÍA

ACREEDORA

SUBCUENTA PRÉSTAMO DE INSTRUMENTOS DE CRÉDITO A FORMADORES DE MERCADO Y SU GARANTÍA


39.10.2.a 1 Por los formadores de mercado derivado de la devolución de valores gubernamentales.


1.1


2 Por los títulos prestados a los formadores de mercado a su valor nominal.

39.10.1.a


El monto total de la contra cuenta por las operaciones constituidas por instrumentos de crédito a formadores de mercado que aún no conforman pasivos por no haberse formalizado los respectivos traspasos de derechos.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

VALORES

INSTRUMENTOS DE CRÉDITO

RECIBIDOS EN GARANTÍA DE

LOS FORMADORES DE MERCADO

GARANTÍAS RECIBIDAS POR

CRÉDITOS DEUDORA

SUBCUENTA INSTRUMENTOS DE CRÉDITO RECIBIDOS EN GARANTÍA DE LOS FORMADORES DE MERCADO



1 Por los formadores de mercado, de los que entrego en garantía.

39.10.2.b

39.10.1.b 2 Por los títulos recibidos de los formadores de mercado en garantía de préstamo.


99.3.1


El monto total de los valores gubernamentales recibidos en garantí de los formadores de mercado.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

VALORES

GARANTÍA DE CRÉDITOS

RECIBIDOS DE LOS

FORMADORES DE MERCADO

GARANTÍA DE CRÉDITOS

RECIBIDOS DE LOS

FORMADORES DE MERCADO

ACREEDORA

SUBCUENTA GARANTÍA DE CRÉDITOS RECIBIDOS DE LOS FORMADORES DE MERCADO


39.10.2.b 1 Por los formadores de mercado, de los que entrego en garantía.


1.1


2 Por los títulos recibidos de los formadores de mercado en garantía de préstamo.

39.10.1.b


El monto de la contra cuenta por el total de los valores gubernamentales recibidos en garantía de los formadores de mercado.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

EMISIÓN DE OBLIGACIONES

AUTORIZACIÓN PARA LA EMI-

SIÓN DE BONOS, TÍTULOS Y

VALORES DE LA DEUDA PÚBLICA

INTERNA




INTERNA

DEUDORA

SUBCUENTA AUTORIZACIÓN PARA LA EMISIÓN DE BONOS, TÍTULOS Y VALORES DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA




99.3.1


El monto por el valor nominal del total emitido de instrumentos de financiamiento de la deuda pública interna.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES





INTERNA

BONOS Y OTROS VALORES EN

CIRCULACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA

DEUDORA

SUBCUENTA EMISIÓN DE BONOS Y OTROS VALORES DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA NO PUESTOS EN CIRCULACIÓN



1 Por la cancelación de las cuentas de orden, por la amortización de CETES.

39.1.6

39.1.2 2 Por los valores pendientes de ser colocados CETES en el mercado interno.

2 Por la cancelación de las cuentas de orden por la colocación de valores gubernamen-tales, derivado del reconocimiento del pasivo reclasificado por la UCP (BONDES).

39.4.4

39.4.2 3 Por los valores pendientes de ser colocados BONDES en el mercado interno.

3 Por la cancelación de las cuentas de orden por la colocación de valores gubernamen-tales, derivado del reconocimiento del pasivo reclasificado por la UCP (UDIBONOS).

39.6.4

39.6.2 4 Por los valores pendientes de ser colocados, UDIBONOS, en el mercado interno.

4 Por la cancelación de las cuentas de orden por la colocación de valores gubernamen-tales, derivado del reconocimiento del pasivo reclasificado por la UCP (BONOS DE TASA FIJA).

39.7.4

39.7.2 5 Por los valores pendientes de ser colocados Bonos de Tasa fija en el mercado interno.

5 Por la cancelación de las cuentas de orden por la colocación de los títulos.

39.15.c


99.3.1


El monto de los valores, bonos y otros títulos de crédito de deuda pública interna pendientes de ser colocados en el mercado.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES





EXTERNA




EXTERNA

DEUDORA

SUBCUENTA AUTORIZACIÓN PARA LA EMISIÓN DE BONOS, TÍTULOS Y VALORES DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA




99.3.1


El monto por el valor nominal del total emitido de instrumentos de financiamiento de la deuda pública externa.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES





EXTERNA


CIRCULACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA

DEUDORA

SUBCUENTA EMISIÓN DE BONOS Y OTROS VALORES DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA NO PUESTOS EN CIRCULACIÓN



1 Por la cancelación de las cuentas de orden por la colocación de valores gubernamen-tales, derivado del reconocimiento del pasivo reclasificado por la UCP.

39.9.4

39.9.2 2 Por los valores pendientes de ser colocados Bonos de Deuda Externa.


99.3.1


El monto de los valores, bonos y otros títulos de crédito de deuda pública externa pendientes de ser colocados en el mercado.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


EMISIONES AUTORIZADAS DE LA DEUDA

PÚBLICA INTERNA Y EXTERNA



ACREEDORA

SUBCUENTA EMISIONES AUTORIZADAS DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA




1.1


El monto por la contra cuenta que representa el valor nominal del total emitido de instrumentos de financiamiento de la deuda pública interna.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES






ACREEDORA

SUBCUENTA EMISIONES AUTORIZADAS DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA




1.1


El monto de la contra cuenta que representa el valor nominal del total emitido de instrumentos de financiamiento de la deuda pública externa.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES





CIRCULACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA

INTERNA Y EXTERNA

ACREEDORA

SUBCUENTA BONOS Y OTROS VALORES DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA EMITIDOS PUESTOS EN CIRCULACIÓN


39.1.6 1 Por la cancelación de las cuentas de orden, por la amortización de CETES.


1.1

39.4.4 2 Por la cancelación de las cuentas de orden por la colocación de valores gubernamen-tales, derivado del reconocimiento del pasivo reclasificado por la UCP (BONDES).

2 Por los valores pendientes de ser colocados CETES en el mercado interno.

39.1.2

39.6.4 3 Por la cancelación de las cuentas de orden por la colocación de valores gubernamen-tales, derivado del reconocimiento del pasivo reclasificado por la UCP (UDIBONOS).

3 Por los valores pendientes de ser colocados BONDES en el mercado interno.

39.4.2

39.7.4 4 Por la cancelación de las cuentas de orden por la colocación de valores gubernamen-tales, derivado del reconocimiento del pasivo reclasificado por la UCP (BONOS DE TASA FIJA).

4 Por los valores pendientes de ser colocados, UDIBONOS, en el mercado interno.

39.6.2

39.15.c 5 Por la cancelación de las cuentas de orden por la colocación de los títulos.

5 Por los valores pendientes de ser colocados Bonos de Tasa fija en el mercado interno.

39.7.2



El monto de los valores, bonos y otros títulos de crédito de deuda pública interna colocados en el mercado.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES





CIRCULACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA

INTERNA Y EXTERNA

ACREEDORA

SUBCUENTA BONOS Y OTROS VALORES DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA EMITIDOS PUESTOS EN CIRCULACIÓN


39.9.4 1 Por la cancelación de las cuentas de orden por la colocación de valores gubernamen-tales, derivado del reconocimiento del pasivo reclasificado por la UCP.


1.1


2 Por los valores pendientes de ser colocados Bonos de Deuda Externa.

39.9.2


El monto de los valores, bonos y otros títulos de crédito de deuda pública externa colocados en el mercado.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE PRÉSTAMOS Y

OTRAS OBLIGA-CIONES DE LA

DEUDA PÚBLICA INTERNA




DEUDORA

SUBCUENTA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE PRÉSTAMOS DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA



1 Por el ajuste del saldo de estas cuentas de orden, derivado de los préstamos con contratos suscritos y en trámite de desembolso de Deuda Interna.

41.1.3.a

41.1.2.a 2 Por la suscripción de contratos de préstamos de Deuda Interna.


99.3.1


El monto por el valor nominal de la deuda contraída mediante contratos de préstamos y otras obligaciones de la deuda pública interna.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES




DEUDA PÚBLICA EXTERNA




DEUDORA

SUBCUENTA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE PRÉSTAMOS DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA



1 Por el ajuste del saldo de estas cuentas de orden, derivado de los préstamos con contratos suscritos y en trámite de desembolso de Deuda Externa.

41.1.3.b

41.1.2.b 2 Por la suscripción de contratos de préstamos de Deuda Externa.

2 Por la actualización de monedas cuando el tipo de cambio se decremente.

41.1.3.c

41.1.2.c 3 Por la actualización de monedas cuando el tipo de cambio se incremente.


99.3.1


El monto por el valor nominal de la deuda contraída mediante contratos de préstamos y otras obligaciones de la deuda pública externa.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


CONTRATOS DE PRÉSTAMOS Y


DEUDA PÚBLICA INTERNA Y EXTERNA




ACREEDORA

SUBCUENTA CONTRATOS DE PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA


41.1.3.a 1 Por el ajuste del saldo de estas cuentas de orden, derivado de los préstamos con contratos suscritos y en trámite de desembolso de Deuda Interna.


1.1


2 Por la suscripción de contratos de préstamos de Deuda Interna.

41.1.2.a


El monto de la contra cuenta que está representada por el valor nominal de la deuda contraída mediante contratos de préstamos y otras obligaciones de la deuda pública interna.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES




DEUDA PÚBLICA INTERNA Y EXTERNA




ACREEDORA

SUBCUENTA CONTRATOS DE PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA


41.1.3.b 1 Por el ajuste del saldo de estas cuentas de orden, derivado de los préstamos con contratos suscritos y en trámite de desembolso de Deuda Externa.


1.1

41.1.3.c 2 Por la actualización de monedas cuando el tipo de cambio se decremente.

2 Por la suscripción de contratos de préstamos de Deuda Externa.

41.1.2.b


3 Por la actualización de monedas cuando el tipo de cambio se incremente.

41.1.2.c


El monto por el valor nominal contra cuenta de la deuda contraída mediante contratos de préstamos y otras obligaciones de la deuda pública externa.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

AVALES Y GARANTÍAS

AVALES AUTORIZADOS

AVALES Y GARANTÍAS

DEUDORA

SUBCUENTA AVALES Y GARANTÍAS



1 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado del reconocimiento de la deuda avalada cuando se hace honor a la garantía.

43.1.2

43.1.1 2 Por la deuda documentada de entidades públicas y federativas, así como de otras instituciones donde el Gobierno Federal figure como aval.


99.3.1


El monto que integra el valor nominal total de los avales vigentes otorgados por el Gobierno.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

AVALES Y GARANTÍAS

AVALES AUTORIZADOS

AVALES Y GARANTÍAS

ACREEDORA

SUBCUENTA AVALES FIRMADOS


43.1.2 1 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado del reconocimiento de la deuda avalada cuando se hace honor a la garantía.


1.1


2 Por la deuda documentada de entidades públicas y federativas, así como de otras instituciones donde el Gobierno Federal figure como aval.

43.1.1


El monto de la contra cuenta que integra el valor nominal total de los avales vigentes otorgados por el Gobierno.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

AVALES Y GARANTÍAS

FIANZAS Y GARANTÍAS

RECIBIDAS POR DEUDAS A COBRAR

FIANZAS Y GARANTÍAS

RECIBIDAS POR DEUDAS A COBRAR

DEUDORA

SUBCUENTA FIANZAS Y GARANTÍAS RECIBIDAS POR DEUDAS A COBRAR



1 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de las garantías a favor del Gobierno Federal.

43.2.3.a

43.2.1 2 Por las garantías a favor del Gobierno Federal (incluye fianzas).


99.3.1


El monto que integra el valor nominal total por concepto de las fianzas y garantías recibidas por el Gobierno, por deudas comerciales a cobrar.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

AVALES Y GARANTÍAS

FIANZAS Y GARANTÍAS RECIBIDAS

FIANZAS Y GARANTÍAS RECIBIDAS

ACREEDORA

SUBCUENTA FIANZAS Y GARANTÍAS RECIBIDAS


43.2.3.a 1 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de las garantías a favor del Gobierno Federal.


1.1


2 Por las garantías a favor del Gobierno Federal (incluye fianzas).

43.2.1


El monto de la contra cuenta que integra el valor nominal total por concepto de las fianzas y garantías recibidas por el Gobierno, por deudas no fiscales a cobrar.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

AVALES Y GARANTÍAS

GARANTÍAS OTORGADAS

PARA RESPALDAR

OBLIGACIONES NO FISCALES

GARANTÍAS OTORGADAS

PARA RESPALDAR


DEUDORA

SUBCUENTA GARANTÍAS OTORGADAS PARA RESPALDAR OBLIGACIONES NO FISCALES



1 Por la devolución de las garantías otorgadas mediante fianza, certificado o billete de depósito u otra autorizada, constituidas al momento de la adjudicación para garantizar el contrato.

15.2

15.1 2 Por las garantías otorgadas mediante fianza, certificado o billete de depósito o cualquier otra que en su caso se autorice a favor de la Tesorería de la Federación para garantizar el cumplimiento de las operaciones derivadas del proceso de licitación para las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles, obra pública y servicios.

2 De la aplicación de las garantías otorgadas mediante fianza, certificado o billete de depósito u otra autorizada, constituidas al momento de la adjudicación para garantizar el contrato; sólo cuando exista incumplimiento de lo establecido en el contrato de obra pública, o no se hayan recibido a satisfacción los bienes y/o servicios.

15.3

15.6.a 3 Por la garantía constituida mediante depósito en efectivo en la Tesorería de la Federación para garantizar contratos y actos administrativos no fiscales.

3 Por la cancelación de las garantías constituidas mediante depósito en efectivo en la Tesorería de la Federación.

15.7.a

25.3 4 Por la fianza otorgada para garantizar el cumplimiento de las operaciones derivadas del proceso de licitación para las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles, obra pública y servicios.

4 Por la cancelación de las garantías cuando exista incumplimiento de lo establecido en los contratos o no se hayan recibido a satisfacción los bienes y/o servicios.

15.8.a


99.3.1


El monto que integra el valor nominal total por concepto de las garantías recibidas por deudas no fiscales a cobrar.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

AVALES Y GARANTÍAS


RESPALDADAS POR GARANTÍAS

OTORGADAS


RESPALDADAS POR GARANTÍAS

OTORGADAS

ACREEDORA

SUBCUENTA OBLIGACIONES NO FISCALES RESPALDADAS POR GARANTÍAS OTORGADAS


15.2 1 Por la devolución de las garantías otorgadas mediante fianza, certificado o billete de depósito u otra autorizada, constituidas al momento de la adjudicación para garantizar el contrato.


1.1

15.3 2 De la aplicación de las garantías otorgadas mediante fianza, certificado o billete de depósito u otra autorizada, constituidas al momento de la adjudicación para garantizar el contrato; sólo cuando exista incumplimiento de lo establecido en el contrato de obra pública, o no se hayan recibido a satisfacción los bienes y/o servicios.

2 Por las garantías otorgadas mediante fianza, certificado o billete de depósito o cualquier otra que en su caso se autorice a favor de la Tesorería de la Federación para garantizar el cumplimiento de las operaciones derivadas del proceso de licitación para las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles, obra pública y servicios.

15.1

15.7.a 3 Por la cancelación de las garantías constituidas mediante depósito en efectivo en la Tesorería de la Federación.

3 Por la garantía constituida mediante depósito en efectivo en la Tesorería de la Federación para garantizar contratos y actos administrativos no fiscales.

15.6.a

15.8.a 4 Por la cancelación de las garantías cuando exista incumplimiento de lo establecido en los contratos o no se hayan recibido a satisfacción los bienes y/o servicios.

4 Por la fianza otorgada para garantizar el cumplimiento de las operaciones derivadas del proceso de licitación para las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles, obra pública y servicios.

25.3



El monto por el valor de la contra cuenta que integra el valor nominal total por concepto de las garantías recibidas por deudas no fiscales a cobrar.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

AVALES Y GARANTÍAS

FIANZAS Y GARANTÍAS DE

CRÉDITOS FISCALES


CRÉDITOS FISCALES

DEUDORA

SUBCUENTA GARANTÍA DE CRÉDITOS FISCALES



1 Por la cancelación de las cuentas de orden por la aplicación de la garantía.

11.6.a

11.5 2 Por las garantías otorgadas en favor de la Tesorería de la Federación para cubrir los créditos fiscales.


99.3.1


El monto por el valor nominal del total de las fianzas y garantías recibidas por el gobierno, por deudas fiscales a cobrar.

OBSERVACIONES:

Se llevará auxiliar por Ramo – SAT.








ORDEN CONTABLES

AVALES Y GARANTÍAS


CRÉDITOS FISCALES

CRÉDITOS FISCALES

GARANTIZADOS ACREEDORA

SUBCUENTA CRÉDITOS FISCALES GARANTIZADOS



1 Por las garantías otorgadas en favor de la Tesorería de la Federación para cubrir los créditos fiscales.

11.5

11.6.a 2 Por la cancelación de las cuentas de orden por la aplicación de la garantía.


99.3.1


El monto por el valor nominal de la contra cuenta que representa el total de las fianzas y garantías recibidas por el Gobierno, por deudas fiscales a cobrar.

OBSERVACIONES:








ORDEN CONTABLES

AVALES Y GARANTÍAS

DERECHOS CONTINGENTES


DEUDORA

SUBCUENTA DERECHOS CONTINGENTES Y OTRAS OPERACIONES CREDITICIAS




99.3.1


El monto por el valor de los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar derechos.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

AVALES Y GARANTÍAS


OBLIGACIONES CONTINGENTES

Y OTRAS OPERACIONES CREDITICIAS

DEUDORA

SUBCUENTA OBLIGACIONES CONTINGENTES Y OTRAS OPERACIONES CREDITICIAS




99.3.1


El monto por el valor que se genera por el otorgamiento de garantías para obligaciones de pago a cargo de entidades estatales en operaciones contractuales, de crédito público u otras crediticias que pueden derivar en obligaciones de pago.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

AVALES Y GARANTÍAS


DERECHOS Y OBLIGACIONES CONTINGENTES

Y OTRAS OPERACIONES CREDITICIAS

ACREEDORA

SUBCUENTA DERECHOS U OBLIGACIONES CONTINGENTES Y OTRAS OPERACIONES CREDITICIAS




1.1


El monto por el valor de la contra cuenta de los compromisos o contratos de las cuales se pueden derivar derechos u obligaciones que por lo general son de alto impacto para el ente público.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

JUICIOS

DEMANDAS JUDICIAL EN PROCESO DE RESOLUCIÓN

DEMANDAS JUDICIAL EN PROCESO DE RESOLUCIÓN

DEUDORA

SUBCUENTA DEMANDAS JUDICIALES EN PROCESO DE RESOLUCIÓN



1 Por la cancelación de las cuentas de orden de las sentencias en contra de la dependencia por litigios judiciales.

36.2.2.a

36.2.1 2 Por las denuncias al Ministerio Público efectuadas por terceros en contra de las dependencias derivadas de amparos fiscales, laborales, agrarios y civiles de las cuales se puede derivar una obligación de pago.

2 Por la cancelación de litigios judiciales al emitirse la resolución favorable a la dependencia y no generarse una obligación de pago.

36.2.5


99.3.1


El monto por litigios judiciales que pueden derivar una obligación de pago.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

JUICIOS

DEMANDAS JUDICIAL EN

PROCESO JUDICIAL

DEMANDAS JUDICIAL EN

PROCESO JUDICIAL

ACREEDORA

SUBCUENTA RESOLUCIÓN DE DEMANDAS EN PROCESO JUDICIAL


36.2.2.a 1 Por la cancelación de las cuentas de orden de las sentencias en contra de la dependencia por litigios judiciales.


1.1

36.2.5 2 Por la cancelación de litigios judiciales al emitirse la resolución favorable a la dependencia y no generarse una obligación de pago.

2 Por las denuncias al Ministerio Público efectuadas por terceros en contra de las dependencias derivadas de amparos fiscales, laborales, agrarios y civiles de las cuales se puede derivar una obligación de pago.

36.2.1



El monto de la contra cuenta que por litigios judiciales pueden derivar una obligación de pago.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

INVERSIÓN MEDIANTE PRO-YECTOS PARA

PRESTACIÓN DE SERVICIOS (PPS)

Y SIMILARES

CONTRATOS PARA INVERSIÓN MEDIANTE PRO-YECTOS PARA


Y SIMILARES

CONTRATOS PARA INVERSIÓN MEDIANTE PRO-YECTOS PARA


Y SIMILARES

DEUDORA

SUBCUENTA AUTORIZACIÓN DE CONTRATOS PARA INVERSIÓN PÚBLICA




99.3.1


El monto comprometido por pagar de los contratos de obra o similares a través de los proyectos para producción de servicios y acciones de fomento, formalmente aprobados y que aún no están total o parcialmente ejecutados.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

INVERSIÓN MEDIANTE PRO-YECTOS PARA


Y SIMILARES

INVERSIÓN PÚBLICA CON-

TRATADA MEDIANTE PRO-YECTOS PARA


Y SIMILARES

INVERSIÓN PÚBLICA

CONTRATADA MEDIANTE PRO-YECTOS PARA


Y SIMILARES

ACREEDORA

SUBCUENTA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE INVERSIÓN PÚBLICA




1.1


El monto comprometido por pagar de la contra cuenta de los contratos de obra o similares a través de los proyectos para producción de servicios y acciones de fomento, formalmente aprobados y que aún no están totalmente ejecutados.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES BIENES BAJO

CONTRATO EN CONCESIÓN

CONCESIÓN DE BIENES

DEUDORA

SUBCUENTA AUTORIZACIÓN DE CONTRATO DE CONCESIÓN DE BIENES



1 Por los bienes entregados por el concesionario por la conclusión del contrato.

27.5.4


99.3.1


El monto por el valor de los bienes recibidos bajo contrato de concesión autorizados.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES CONTRATO DE

CONCESIÓN POR BIENES

CONTRATO DE CONCESIÓN POR

BIENES ACREEDORA

SUBCUENTA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATO DE CONCESIÓN DE BIENES


27.5.4 1 Por los bienes entregados por el concesionario por la conclusión del contrato.


1.1



El monto por el valor de la contra cuenta por los bienes recibidos bajo contrato de concesión.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES BIENES BAJO

CONTRATO EN COMODATO

BIENES BAJO CONTRATO EN

COMODATO DEUDORA

SUBCUENTA AUTORIZACIÓN DE CONTRATO DE COMODATO DE BIENES



1 Por la devolución de bienes muebles inventariables bajo contrato de comodato (asiento en el ente público comodatario).

26.1.25

26.1.24 2 Por la recepción de bienes muebles inventariables bajo contrato de comodato (asiento en el ente público comodatario).

2 Por la devolución de bienes inmuebles inventariables bajo contrato de comodato (asiento en la dependencia comodataria).

27.1.19

27.1.18 3 Por la recepción de bienes inmuebles inventariables bajo contrato de comodato (asiento en la dependencia comodataria).


99.3.1


El monto por el valor de los bienes recibidos bajo contrato de comodato.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES CONTRATO DE

COMODATO POR BIENES

CONTRATO DE COMODATO POR

BIENES ACREEDORA

SUBCUENTA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATO DE COMODATO DE BIENES


26.1.25 1 Por la devolución de bienes muebles inventariables bajo contrato de comodato (asiento en el ente público comodatario).


1.1

27.1.19 2 Por la devolución de bienes inmuebles inventariables bajo contrato de comodato (asiento en la dependencia comodataria).

2 Por la recepción de bienes muebles inventariables bajo contrato de comodato (asiento en el ente público comodatario).

26.1.24


3 Por la recepción de bienes inmuebles inventariables bajo contrato de comodato (asiento en la dependencia comodataria).

27.1.18


El monto por el valor de la contra cuenta de los bienes recibidos bajo contrato de comodato.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES

DACIÓN EN PAGO, EMBAR-

GOS, ASEGURA-DOS Y EN

CONSIGNACIÓN

BIENES EN TRÁMITE POR

DACIÓN EN PAGO O

ADJUDICADOS

DEUDORA

SUBCUENTA BIENES EN TRÁMITE POR DACIÓN EN PAGO O ADJUDICADOS




99.3.1


El monto por el valor de los bienes recibidos bajo contrato de dación en pago pendientes de ser aceptados por la Tesorería de la Federación.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES



CONSIGNACIÓN

BIENES EMBARGADOS EN CUSTODIA

DEUDORA

SUBCUENTA BIENES EMBARGADOS EN CUSTODIA



1 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de bienes embargados para tramitar la adjudicación.

8.1.3

8.1.2 2 Por los bienes muebles, inmuebles u otros embargados para garantizar el cobro de créditos fiscales y de sus accesorios.

2 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado del abandono de bienes embargados antes de tramitar la adjudicación.

8.1.5a

11.14.1 3 Por los bienes muebles, inmuebles u otros embargados para garantizar el cobro de créditos fiscales y de sus accesorios.

3 Por la devolución de bienes muebles, inmuebles u otros embargados al contribuyente por haber cubierto el crédito fiscal a su cargo.

11.14.2

4 Por la baja de los bienes embargados derivado de siniestro.

11.15

5 Por la cancelación de cuentas de orden derivado del abandono de los bienes cuando el contribuyente paga el crédito fiscal o un solidario, y no recoge el bien.

11.16.a

6 Por la disminución de los bienes embargados.

11.29


99.3.1


El monto por el valor de los bienes recibidos bajo custodia en conceptos de embargos.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES



CONSIGNACIÓN

BIENES ASEGURADOS EN TRÁMITE

DEUDORA

SUBCUENTA BIENES ASEGURADOS EN TRÁMITE




99.3.1


El monto por el valor de los bienes recibidos bajo custodia, en trámite, que aún no son propiedad del ente público Gobierno Federal.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES



CONSIGNACIÓN

BIENES EN CONSIGNACIÓN

AL SAE DEUDORA

SUBCUENTA BIENES EN CONSIGNACIÓN AL SAE



1 Por la devolución de los bienes al contribuyente, cuando no proceda la adjudicación y/o dación en pago.

8.2.2

8.2.1 2 Por la entrega de los bienes adjudicados, en dación en pago y/o abandonados en consignación al SAE para su enajenación.

2 Por la cancelación de las cuentas de orden por el valor de los bienes adjudicados, abandonados y/o de dación en pago.

8.2.3.a

3 Por la cancelación de cuentas de orden por donación de bienes a entidades de la Administración Pública Paraestatal; Poderes Legislativo y Judicial; Entes Autónomos; o a Terceros.

8.2.5.a

4 Por la cancelación de cuentas de orden por asignación de bienes a las UR del Poder Ejecutivo Federal.

8.2.6.a

5 Por la cancelación de las cuentas de orden por destrucción de bienes.

8.3.1.a


99.3.1


El monto por el valor de los bienes entregados en consignación al SAE.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES BIENES EN

CONSIGNACIÓN

TRÁMITE DE BIENES POR DACIÓN EN

PAGO O ADJUDICADOS

ACREEDORA

SUBCUENTA TRÁMITE DE BIENES POR DACIÓN EN PAGO O ADJUDICADOS




1.1


El monto por el valor de la contra cuenta por los bienes recibidos bajo contrato de dación en pago cuyo traspaso de titularidad no se ha confirmado.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES BIENES EN

CONSIGNACIÓN

CUSTODIA DE BIENES

EMBARGADOS ACREEDORA

SUBCUENTA CUSTODIA DE BIENES EMBARGADOS


8.1.3 1 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de bienes embargados para tramitar la adjudicación.


1.1

8.1.5.a 2 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado del abandono de bienes embargados antes de tramitar la adjudicación.

2 Por los bienes muebles, inmuebles u otros embargados para garantizar el cobro de créditos fiscales y de sus accesorios.

8.1.2

11.14.2 3 Por la devolución de bienes muebles, inmuebles u otros embargados al contribuyente por haber cubierto el crédito fiscal a su cargo.

3 Por los bienes muebles, inmuebles u otros embargados para garantizar el cobro de créditos fiscales y de sus accesorios.

11.14.1

11.15 4 Por la baja de los bienes embargados derivado de siniestro.

11.16.a 5 Por la cancelación de cuentas de orden derivado del abandono de los bienes cuando el contribuyente paga el crédito fiscal o un solidario, y no recoge el bien.

11.29 6 Por la disminución de los bienes embargados.



El monto por el valor de la contra cuenta de los bienes recibidos bajo custodia en conceptos de embargos.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES BIENES EN

CONSIGNACIÓN

TRÁMITE DE BIENES

ASEGURADOS ACREEDORA

SUBCUENTA TRÁMITE DE BIENES ASEGURADOS




1.1


El monto por el valor de la contra cuenta de los bienes recibidos bajo custodia que aún no son propiedad del ente público Gobierno Federal.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES BIENES EN

CONSIGNACIÓN

SAE CONSIGNACIÓN

DE BIENES ACREEDORA

SUBCUENTA SAE CONSIGNACIÓN DE BIENES


8.2.2 1 Por la devolución de los bienes al contribuyente, cuando no proceda la adjudicación y/o dación en pago.


1.1

8.2.3.a 2 Por la cancelación de las cuentas de orden por el valor de los bienes adjudicados, abandonados y/o de dación en pago.

2 Por la entrega de los bienes adjudicados, en dación en pago y/o abandonados en consignación al SAE para su enajenación.

8.2.1

8.2.5.a 3 Por la cancelación de cuentas de orden por donación de bienes a entidades de la Administración Pública Paraestatal; Poderes Legislativo y Judicial; Entes Autónomos; o a Terceros.

8.2.6.a 4 Por la cancelación de cuentas de orden por asignación de bienes a las UR del Poder Ejecutivo Federal.

8.3.1.a 5 Por la cancelación de las cuentas de orden por destrucción de bienes.



El monto por el valor de los bienes entregados en consignación al SAE.

OBSERVACIONES:

Se llevará auxiliar por Ramo –SAT.








ORDEN CONTABLES

BIENES BIENES

ENTREGADOS O TRANSFERIDOS

INMUEBLES EN USO O ADMINIS-

TRACIÓN DEUDORA

SUBCUENTA INMUEBLES EN USO O ADMINISTRACIÓN



1 Por la entrega de los bienes inmuebles inventariables en uso o administración.

27.1.22

27.1.21 2 Por la recepción de bienes inmuebles inventariables en uso o administración.


99.3.1


El monto por el valor de los bienes entregados para su administración o uso.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES BIENES


USO O ADMINIS-TRACIÓN DE INMUEBLES

ACREEDORA

SUBCUENTA USO O ADMINISTRACIÓN DE INMUEBLES


27.1.22 1 Por la entrega de los bienes inmuebles inventariables en uso o administración.


1.1


2 Por la recepción de bienes inmuebles inventariables en uso o administración.

27.1.21


El monto por el valor de la contra cuenta de los bienes entregados para su administración o uso.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES BIENES


BIENES MUEBLES E INMUEBLES

ENTREGADOS AL FIDEICOMISO PARA SU USO

DEUDORA

SUBCUENTA BIENES MUEBLES E INMUEBLES ENTREGADOS AL FIDEICOMISO PARA SU USO



1 Por los bienes muebles e inmuebles donados al fideicomiso para su uso.

19.34

19.27.c 2 Por la asignación de bienes muebles e inmuebles para ser utilizados por el fideicomiso.

2 Por la baja de las cuentas de orden por la devolución de los bienes asignados derivado de la cancelación del fideicomiso en administración de pago.

19.40


99.3.1


El monto por el valor de los bienes muebles e inmuebles entregados al fideicomiso para su uso.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES BIENES


USO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES

ENTREGADOS AL FIDEICOMISO

ACREEDORA

SUBCUENTA USO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES ENTREGADOS AL FIDEICOMISO


19.34 1 Por los bienes muebles e inmuebles donados al fideicomiso para su uso.


1.1

19.40 2 Por la baja de las cuentas de orden por la devolución de los bienes asignados derivado de la cancelación del fideicomiso en administración de pago.

2 Por la asignación de bienes muebles e inmuebles para ser utilizados por el fideicomiso.

19.27.c



El monto por el valor de la contra cuenta de los bienes muebles e inmuebles entregados al fideicomiso para su uso.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES BIENES


BIENES ENTREGADOS A

OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE

FORMALIZAR

DEUDORA

SUBCUENTA BIENES ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR



1 Por el registro en la dependencia que transfiere el activo por el recurso otorgado directamente al fideicomiso.

19.25

19.23.b 2 Por el asiento simultáneo al patrimonial al momento de entregar el saldo de la cuenta 1.2.1.3.1.- Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos del Poder Ejecutivo.

2 Por la formalización por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de activo o bienes entregados a otras dependencias.

50.1.7

19.35.c 3 Por el asiento simultáneo al patrimonial al momento de entregar muebles o inmuebles.

3 Por la formalización por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de pasivo entregados a otras dependencias.

50.1.8

50.1.1.b 4 Por el asiento simultáneo al patrimonial al momento de entregar el bien o saldos de cuenta.


99.3.1

50.1.2.b 5 Por el asiento simultáneo al patrimonial al momento de entregar saldos de cuenta.


El monto por el valor por concepto de bienes entregados a otros centros de registro cuyo traspaso de titularidad no se ha formalizado.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES BIENES


BIENES ENTREGADOS A

OTRAS DEPENDENCIAS FORMALIZADOS

ACREEDORA

SUBCUENTA BIENES ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS FORMALIZADOS


19.25 1 Por el registro en la dependencia que transfiere el activo por el recurso otorgado directamente al fideicomiso.


1.1

50.1.7 2 Por la formalización por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de activo o bienes entregados a otras dependencias.

2 Por el asiento simultáneo al patrimonial al momento de entregar el saldo de la cuenta 1.2.1.3.1.- Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos del Poder Ejecutivo.

19.23.b

50.1.8 3 Por la formalización por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de pasivo entregados a otras dependencias.

3 Por el asiento simultáneo al patrimonial al momento de entregar muebles o inmuebles.

19.34.c


4 Por el asiento simultáneo al patrimonial al momento de entregar el bien o saldos de cuenta.

50.1.1.b

5 Por el asiento simultáneo al patrimonial al momento de entregar saldos de cuenta.

50.1.2.b


El monto por el valor de la contra cuenta por concepto de bienes entregados a otras dependencias cuyo traspaso de titularidad no se ha formalizado.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES BIENES


BIENES RECIBIDOS DE

OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE

FORMALIZAR

DEUDORA

SUBCUENTA BIENES RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR



1 Por la formalización por medio de acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de activo provenientes de otras dependencias o centros contables.

19.26

19.24.b 2 Por el asiento simultáneo al patrimonial al momento de recibir el bien.

2 Por la formalización de los bienes recibidos de otras dependencias o centros contables.

19.38

19.36.c 3 Por el asiento simultáneo al patrimonial al momento de recibir el bien o inmueble.

3 Por la formalización por medio del acta respectiva, de saldos de activo o bienes provenientes de otras dependencias.

501.5

50.1.3.b 4 Por el asiento simultáneo al patrimonial al momento de recibir los saldos o el bien.

4 Por la formalización por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes de otras dependencias.

50.1.6

50.1.4.b 5 Por el asiento simultáneo al patrimonial al momento de recibir el saldo.


99.3.1


El monto por el valor de los bienes recibidos de otras dependencias cuyo traspaso de titularidad no se ha formalizado.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES BIENES


BIENES RECIBIDOS DE

OTRAS DEPENDENCIAS FORMALIZADOS

ACREEDORA

SUBCUENTA BIENES RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS FORMALIZADOS


19.26 1 Por la formalización por medio de acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de activo provenientes de otras dependencias o centros contables.


1.1

19.38 2 Por la formalización de los bienes recibidos de otras dependencias o centros contables.

2 Por el asiento simultáneo al patrimonial al momento de recibir el bien.

19.24.b

50.1.5 3 Por la formalización por medio del acta respectiva, de saldos de activo o bienes provenientes de otras dependencias.

3 Por el asiento simultáneo al patrimonial al momento de recibir el bien o inmueble.

19.36.c

50.1.6 4 Por la formalización por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes de otras dependencias.

4 Por el asiento simultáneo al patrimonial al momento de recibir los saldos o el bien.

50.1.3.b


5 Por el asiento simultáneo al patrimonial al momento de recibir el saldo.

50.1.4.b


El monto por el valor de los bienes recibidos de otras dependencias cuyo traspaso de titularidad no se ha formalizado.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES BIENES EN CUSTODIA

BIENES ARQUEO-LÓGICOS EN CUSTODIA

DEUDORA

SUBCUENTA BIENES ARQUEOLÓGICOS EN CUSTODIA



1 Por la desincorporación de los bienes arqueológicos a su valor histórico, catastral, de avalúo, o en caso de no contar con alguno de los mencionados, a valor simbólico, cuando el destino o custodia se asigne a otro ente público.

56.2.a

56.1.a 2 Por la incorporación en cuentas de orden de los bienes arqueológicos, a su valor histórico, catastral, de avalúo, o en caso de no contar con alguno de los mencionados, a valor simbólico [*.

2 Por la baja de bienes arqueológicos al valor de registro inicial, cuando ocurra un siniestro total o en caso de robo no sea posible su recuperación.

56.3.a


99.3.1

SU SALDO REPRESENTA: Las existencias de los bienes muebles e inmuebles, producto de culturas anteriores al

establecimiento de la hispánica en el territorio nacional, así como los restos humanos, de la flora y de la fauna, relacionada con esas culturas, siendo aplicables a los vestigios o restos fósiles de seres orgánicos que habitaron el territorio nacional en épocas pretéritas y cuya investigación, conservación, restauración, recuperación o utilización revistan interés paleontológico, los declarados como tales por la autoridad competente en la materia, cuyo resguardo y conservación están bajo la responsabilidad del ente público.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


BIENES ARTÍSTICOS EN

CUSTODIA DEUDORA

SUBCUENTA BIENES ARTÍSTICOS EN CUSTODIA



1 Por la desincorporación de los bienes artísticos a su valor histórico, catastral, de avalúo, o en caso de no contar con alguno de los mencionados, a valor simbólico, cuando el destino o custodia se asigne a otro ente público.

56.2.b

56.1.b 2 Por la incorporación en cuentas de orden de los bienes artísticos a su valor histórico, catastral, de avalúo, o en caso de no contar con alguno de los mencionados, a valor simbólico [*.

2 Por la baja de bienes artísticos al valor de registro inicial, cuando ocurra un siniestro total o en caso de robo no sea posible su recuperación.

56.3.b


99.3.1


La existencia de los bienes muebles e inmuebles que revistan valor estético relevante, los declarados como tales por la autoridad competente en la materia, cuyo resguardo y conservación están bajo la responsabilidad del ente público.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


BIENES HISTÓRICOS EN

CUSTODIA DEUDORA

SUBCUENTA BIENES HISTÓRICOS EN CUSTODIA



1 Por la desincorporación de los bienes históricos a su valor histórico, catastral, de avalúo, o en caso de no contar con alguno de los mencionados, a valor simbólico, cuando el destino o custodia se asigne a otro ente público.

56.2.c

56.1.c 2 Por la incorporación en cuentas de orden de los bienes históricos a su valor histórico, catastral, de avalúo, o en caso de no contar con alguno de los mencionados, a valor simbólico [*.

2 Por la baja de bienes históricos, al valor de registro inicial, cuando ocurra un siniestro total o en caso de robo no sea posible su recuperación.

56.3.c


99.3.1

SU SALDO REPRESENTA: Representa la existencia de los inmuebles construidos en los siglos XVI al XIX, destinados a templos

y sus anexos; arzobispados, obispados y casas culturales; seminarios, conventos o cualesquiera otros dedicados a la administración, divulgación, enseñanza o práctica de un culto religioso; así como a la educación y a la enseñanza, a fines asistenciales o benéficos; al servicio y ornato públicos y al uso de las autoridades civiles y militares. Los muebles que se encuentren o se hayan encontrado en dichos inmuebles y las obras civiles relevantes de carácter privado realizadas de los siglos XVI al XIX inclusive; los documentos y expedientes que pertenezcan o hayan pertenecido a las oficinas y archivos de la Federación, de los Estados o de los Municipios y de las casas curiales; los documentos originales manuscritos relacionados con la historia de México y los libros, folletos y otros impresos en México o en el extranjero, durante los siglos XVI al XIX que por su rareza e importancia para la historia mexicana, merezcan ser conservados en el país; y, las colecciones científicas y técnicas podrán elevarse a esta categoría, mediante la declaratoria correspondiente, cuyo resguardo y conservación están bajo la responsabilidad del ente público.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


ÁREAS Y PARQUES

NACIONALES PROTEGIDOS

DEUDORA

SUBCUENTA ÁREAS Y PARQUES NACIONALES PROTEGIDOS



1 Por la desincorporación de los bienes naturales, a su valor histórico, catastral, de avalúo, o en caso de no contar con alguno de los mencionados, a valor simbólico, cuando el destino o custodia se asigne a otro ente público.

56.2d

56.1.d 2 Por la incorporación en cuentas de orden de los bienes naturales a su valor histórico, catastral, de avalúo, o en caso de no contar con alguno de los mencionados, a valor simbólico [*.


99.3.1


Las áreas naturales destinadas a la protección y preservación, con carácter de intangible, de la flora y fauna silvestre y de la belleza paisajística que contienen y así evitar su desaparición, extinción o alteración.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES CUSTODIA DE

BIENES

CUSTODIA DE BIENES ARQUEO-

LÓGICOS ACREEDORA

SUBCUENTA CUSTODIA DE BIENES ARQUEOLÓGICOS


56.2.a 1 Por la desincorporación de los bienes arqueológicos a su valor histórico, catastral, de avalúo, o en caso de no contar con alguno de los mencionados, a valor simbólico, cuando el destino o custodia se asigne a otro ente público.


1.1

56.3.a 2 Por la baja de bienes arqueológicos, al valor de registro inicial, cuando ocurra un siniestro total o en caso de robo no sea posible su recuperación.

2 Por la incorporación en cuentas de orden de los bienes arqueológicos a su valor histórico, catastral, de avalúo, o en caso de no contar con alguno de los mencionados, a valor simbólico [*.

56.1.a


SU SALDO REPRESENTA: Representan las existencias de los bienes muebles e inmuebles, producto de culturas anteriores al

establecimiento de la hispánica en el territorio nacional, así como los restos humanos, de la flora y de la fauna, relacionados con esas culturas, siendo aplicables a los vestigios o restos fósiles de seres orgánicos que habitaron el territorio nacional en épocas pretéritas y cuya investigación, conservación, restauración, recuperación o utilización revistan interés paleontológico, los declarados como tales por la autoridad competente en la materia, cuyo resguardo y conservación están bajo la responsabilidad del ente público.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES CUSTODIA DE

BIENES

CUSTODIA DE BIENES

ARTÍSTICOS ACREEDORA

SUBCUENTA CUSTODIA DE BIENES ARTÍSTICOS


56.2.b 1 Por la desincorporación de los bienes artísticos a su valor histórico, catastral, de avalúo, o en caso de no contar con alguno de los mencionados, a valor simbólico, cuando el destino o custodia se asigne a otro ente público.


1.1

56.3.b 2 Por la baja de bienes artísticos al valor de registro inicial, cuando ocurra un siniestro total o en caso de robo no sea posible su recuperación.

2 Por la incorporación en cuentas de orden de los bienes artísticos a su valor histórico, catastral, de avalúo, o en caso de no contar con alguno de los mencionados, a valor simbólico [*.

56.1.b



La existencia de los bienes muebles e inmuebles que revistan valor estético relevante, los declarados como tales por la autoridad competente en la materia, cuyo resguardo y conservación están bajo la responsabilidad del ente público.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES CUSTODIA DE

BIENES

CUSTODIA DE BIENES

HISTÓRICOS ACREEDORA

SUBCUENTA CUSTODIA DE BIENES HISTÓRICOS


56.2.c 1 Por la desincorporación de los bienes históricos a su valor histórico, catastral, de avalúo, o en caso de no contar con alguno de los mencionados, a valor simbólico, cuando el destino o custodia se asigne a otro ente público.


1.1

56.3.c 2 Por la baja de bienes históricos, al valor de registro inicial, cuando ocurra un siniestro total o en caso de robo no sea posible su recuperación.

2 Por la incorporación en cuentas de orden de los bienes históricos a su valor histórico, catastral, de avalúo, o en caso de no contar con alguno de los mencionados, a valor simbólico [*.

56.1.c


SU SALDO REPRESENTA: La existencia de los inmuebles construidos en los siglos XVI al XIX, destinados a templos y sus

anexos; arzobispados, obispados y casas culturales; seminarios, conventos o cualesquiera otros dedicados a la administración, divulgación, enseñanza o práctica de un culto religioso; así como a la educación y a la enseñanza, a fines asistenciales o benéficos; al servicio y ornato públicos y al uso de las autoridades civiles y militares. Los muebles que se encuentren o se hayan encontrado en dichos inmuebles y las obras civiles relevantes de carácter privado realizadas de los siglos XVI al XIX inclusive; los documentos y expedientes que pertenezcan o hayan pertenecido a las oficinas y archivos de la Federación, de los Estados o de los Municipios y de las casas curiales; los documentos originales manuscritos relacionados con la historia de México y los libros, folletos y otros impresos en México o en el extranjero, durante los siglos XVI al XIX que por su rareza e importancia para la historia mexicana, merezcan ser conservados en el país; y, las colecciones científicas y técnicas podrán elevarse a esta categoría, mediante la declaratoria correspondiente, cuyo resguardo y conservación están bajo la responsabilidad del ente público.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

BIENES CUSTODIA DE

BIENES

CUSTODIA DE ÁREAS Y

PARQUES NACIONALES PROTEGIDOS

ACREEDORA

SUBCUENTA CUSTODIA DE ÁREAS Y PARQUES NACIONALES PROTEGIDOS


56.2.d 1 Por la desincorporación de los bienes naturales, a su valor histórico, catastral, de avalúo, o en caso de no contar con alguno de los mencionados, a valor simbólico, cuando el destino o custodia se asigne a otro ente público.


1.1


2 Por la incorporación en cuentas de orden de los bienes naturales a su valor histórico, catastral, de avalúo, o en caso de no contar con alguno de los mencionados, a valor simbólico [*.

56.1.d


Las áreas naturales en custodia que se destinan a la protección y preservación, con carácter de intangible, de la flora y fauna silvestre y de la belleza paisajística que contienen para evitar su desaparición, extinción o alteración.

OBSERVACIONES:


http://tecnologia.glosario.net/terminos-tecnicos-internet/car%E1cter-260.html

http://ciencia.glosario.net/botanica/flora-8362.html

http://ciencia.glosario.net/agricultura/fauna-11213.html

http://ciencia.glosario.net/genetica/silvestre-5146.html








ORDEN CONTABLES

RECTIFICACIO-NES

RECTIFICACIO-NES A LA LEY DE

INGRESOS

RECTIFICACIO-NES A LA LEY DE INGRESOS POR

EJECUTAR

DEUDORA

SUBCUENTA RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR




99.3.1

57.13.2.b 2 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó endeudamiento por el pago de capital en exceso.

2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la 7.7.1.2.1 Rectificaciones a la Ley de Ingresos Recaudada a la 7.7.1.1.1 Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar.

99.1.233

57.14.2.b 3 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó endeudamiento por financiamientos.

57.14.5.b 4 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó endeudamiento derivadas de financiamientos que se destinan a incrementar fideicomisos a través de la coordinadora de sector.

57.14.6.b 5 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó endeudamiento derivadas de financiamientos que se destinan a la adquisición de bienes para las dependencias del sector central.

57.15.3.b 6 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó endeudamiento derivadas de los convenios de subrogación de pasivos.


El monto de las modificaciones a leyes de Ingresos de años anteriores.

OBSERVACIONES:

Se llevará auxiliar por Ramo/SAT/UCP y UR. “Esta cuenta deberá quedar saldada al cierre del ejercicio”.








ORDEN CONTABLES

RECTIFICACIO-NES


INGRESOS


INGRESOS RECAUDADA

ACREEDORA

SUBCUENTA RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA




1.1

99.1.233 2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la 7.7.1.2.1 Rectificaciones a la Ley de Ingresos Recaudada a la 7.7.1.1.1 Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar.

2 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó endeudamiento por el pago de capital en exceso.

57.13.2.b

3 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó endeudamiento por financiamientos.

57.14.2.b

4 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó endeudamiento derivadas de financiamientos que se destinan a incrementar fideicomisos a través de la coordinadora de sector.

57.14.5.b

5 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó endeudamiento derivadas de financiamientos que se destinan a la adquisición de bienes para las dependencias del sector central.

57.14.6.b

6 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó endeudamiento derivadas de los convenios de subrogación de pasivos.

57.15.3.b


El monto de las modificaciones a Leyes de Ingresos de años anteriores.

OBSERVACIONES:

Se llevará auxiliar por Ramo/SAT/UCP y UR. “Esta cuenta deberá quedar saldada al cierre del ejercicio”.








ORDEN CONTABLES

RECTIFICACIO-NES

RECTIFICACIO-NES AL

PRESUPUESTO DE EGRESOS

PRESUPUESTO EJERCIDO DE

AÑOS ANTERIORES

DEUDORA

SUBCUENTA PRESUPUESTO EJERCIDO DE AÑOS ANTERIORES



1 Por las rectificaciones al presupuesto de años anteriores de reintegros por concepto de servicios personales.

57.1.2

99.1.234 2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la 7.7.2.2.1 Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Años Anteriores a la 7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de Años Anteriores.

2 Por las rectificaciones por concepto de servicio personales que se capitalizaron en elaboraciones o en productos terminados.

57.1.3

3 Por las rectificaciones por concepto de servicio personales que se capitalizaron en obra.

57.1.4

4 Por las rectificaciones al presupuesto de egresos de años anteriores por reintegros, efectuados por la dependencia a la Tesorería de la Federación, derivados de la cancelación de los anticipos otorgados cuyos importes no fueron amortizados, o devolución de los mismos por cancelación del pedido.

57.2.2

5 Por las rectificaciones al presupuesto de años anteriores, por reintegros derivados de adquisición de bienes inventariables de consumo.

57.2.4.a

6 Por las rectificaciones al presupuesto de años anteriores, por reintegros derivados de adquisición de bienes como materia prima.

57.2.4.b

7 Por la rectificación al presupuesto de años anteriores por el pago de compromisos en el exterior cuando no existan condiciones para el pago o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios.

57.2.6

8 Por la rectificación al presupuesto de años anteriores por concepto de gastos de funcionamiento, transferencias, asigna-ciones, subsidios y otras ayudas que se hayan afectado derivado de los programas presupuestarios.

57.3.2








ORDEN CONTABLES

RECTIFICACIO-NES

RECTIFICACIO-NES AL



AÑOS ANTERIORES

DEUDORA



9 Por las rectificaciones al presupuesto de egresos de años anteriores, por reintegros efectuados por la dependencia a la Tesorería de la Federación, derivados de la cancelación de los anticipos por adquisición de bienes otorgados cuyos importes no fueron amortizados, o devolución de los mismos por cancelación del pedido.

57.4.2

10 Por las rectificaciones al presupuesto de años anteriores, por reintegros derivados de adquisición de bienes inventariables muebles.

57.4.4.a

11 Por las rectificaciones al presupuesto de años anteriores, por reintegros derivados de adquisición de activos biológicos.

57.4.4.b

12 Por las rectificaciones al presupuesto de años anteriores, por reintegros derivados de adquisición de bienes inventariables intangibles.

57.4.4.c

13 Por las rectificaciones al presupuesto de años anteriores, por reintegros derivados de adquisición de bienes inventariables inmuebles.

57.4.4.d

14 Por la rectificación al presupuesto de años anteriores por el pago de compromisos en el exterior cuando no existan condiciones para el pago o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios.

57.4.6

15 Por las rectificaciones al presupuesto de egresos de años anteriores, por concepto de reintegros efectuados por la dependencia a la Tesorería de la Federación, derivados de la cancelación de los anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado o la devolución de los mismos por haberse rescindido el contrato de obra.

57.5.2

16 Por las rectificaciones al presupuesto de egresos de años anteriores por concepto de obras.

57.5.4 57.5.6








ORDEN CONTABLES

RECTIFICACIO-NES

RECTIFICACIO-NES AL



AÑOS ANTERIORES

DEUDORA



17 Por la rectificación al presupuesto de años anteriores por concepto de participaciones asignadas indebidamente a entidades federativas.

57.6.2

18 Por las rectificaciones al presupuesto de años anteriores por reintegros derivados de participaciones y aportaciones al sector público.

57.7.2

19 Por los reintegros al presupuesto de años anteriores derivado del costo financiero.

57.8.2

20 Por los reintegros al presupuesto de años anteriores derivado de gastos por materiales y suministros, servicios, adquisición de bienes y gastos.

57.9.2

21 Por la cancelación del presupuesto por reintegros compensados de años anteriores.

57.10.1

22 Por la rectificación al presupuesto de años anteriores, proveniente de reintegros efectuados a la Tesorería de la Federación, por concepto de aportaciones para la educación básica, cuyo importe no fue erogado.

57.11.2

23 Por la cancelación de los contratos en el siguiente ejercicio y reintegro de los recursos depositados en el extranjero y en su caso la diferencia a favor del Gobierno Federal por tipo de cambio.

57.12.2.b

24 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó desendeudamiento por pago de capital en exceso.

57.13.2.a

25 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó desendeudamiento por financiamientos.

57.14.2.a

26 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó desendeudamiento derivadas de financiamientos que se destinan a incrementar fideicomisos a través de la coordinadora de sector.

57.14.5.a








ORDEN CONTABLES

RECTIFICACIO-NES

RECTIFICACIO-NES AL



AÑOS ANTERIORES

DEUDORA



27 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó desendeudamiento derivadas de financiamientos que se destinan a la adquisición de bienes para las dependencias del sector central.

57.14.6.a

28 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó desendeudamiento derivadas de los convenios de subrogación de pasivos.

57.15.3.a

29 Por el reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia, cuando se determina la responsabilidad por el robo o extravío de fondos del Erario Federal en años anteriores y se transfiere ésta al Fondo para su cobro.

57.16.2

30 Por la aplicación del reintegro por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales, transferencias y subsidios y participaciones y aportaciones.

57.17.3.a

31 Por las transferencias a fideicomisos de administración y pago, mandatos y análogos.

57.17.3.b

32 Por la aplicación del reintegro por bienes muebles.

57.17.3.c

33 Por la aplicación del reintegro por activos intangibles.

57.17.3.d

34 Por la aplicación del reintegro por bienes inmuebles.

57.17.3.e

35 Por la aplicación del reintegro por obra. 57.17.3.f

36 Por la aplicación del reintegro por inversiones financieras y otras provisiones.

57.17.3.g

37 Por los reintegros registrados de manera extemporánea por el ejercicio 2011 y anteriores.

57.18.1.a

38 Por los reintegros registrados de manera extemporánea por el ejercicio 2012.

57.18.1.b


99.3.1








ORDEN CONTABLES

RECTIFICACIO-NES

RECTIFICACIO-NES AL



AÑOS ANTERIORES

DEUDORA




El monto de las rectificaciones realizadas al presupuesto de años anteriores.

OBSERVACIONES:

Se llevará auxiliar por Ramo y UR. “Esta cuenta deberá quedar saldada al cierre del ejercicio”.








ORDEN CONTABLES

RECTIFICACIO-NES

RECTIFICACIO-NES AL


RECTIFICACIO-NES AL

PRESUPUESTO DE AÑOS

ANTERIORES

ACREEDORA

SUBCUENTA RECTIFICACIONES AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE AÑOS ANTERIORES


57.1.2 1 Por las rectificaciones al presupuesto de años anteriores de reintegros por concepto de servicios personales.


1.1

57.1.3 2 Por las rectificaciones por concepto de servicio personales que se capitalizaron en elaboraciones o en productos terminados.

2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la 7.7.2.2.1 Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Años Anteriores a la 7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de Años Anteriores.

99.1.234

57.1.4 3 Por las rectificaciones por concepto de servicio personales que se capitalizaron en obra.

57.2.2 4 Por las rectificaciones al presupuesto de egresos de años anteriores por reintegros, efectuados por la dependencia a la Tesorería de la Federación, derivados de la cancelación de los anticipos otorgados cuyos importes no fueron amortizados, o devolución de los mismos por cancelación del pedido.

57.2.4.a 5 Por las rectificaciones al presupuesto de años anteriores, por reintegros derivados de adquisición de bienes inventariables de consumo.

57.2.4.b 6 Por las rectificaciones al presupuesto de años anteriores, por reintegros derivados de adquisición de bienes como materia prima.

57.2.6 7 Por la rectificación al presupuesto de años anteriores por el pago de compromisos en el exterior cuando no existan condiciones para el pago o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios.

57.3.2 8 Por la rectificación al presupuesto de años anteriores por concepto de gastos de funcionamiento, transferencias, asigna-ciones, subsidios y otras ayudas que se hayan afectado derivado de los programas presupuestarios.








ORDEN CONTABLES

RECTIFICACIO-NES

RECTIFICACIO-NES AL


RECTIFICACIO-NES AL


ANTERIORES

ACREEDORA



57.4.2 9 Por las rectificaciones al presupuesto de egresos de años anteriores, por reintegros efectuados por la dependencia a la Tesorería de la Federación, derivados de la cancelación de los anticipos por adquisición de bienes otorgados cuyos importes no fueron amortizados, o devolución de los mismos por cancelación del pedido.

57.4.4.a 10 Por las rectificaciones al presupuesto de años anteriores, por reintegros derivados de adquisición de bienes inventariables muebles.

57.4.4.b 11 Por las rectificaciones al presupuesto de años anteriores, por reintegros derivados de adquisición de activos biológicos.

57.4.4.c 12 Por las rectificaciones al presupuesto de años anteriores, por reintegros derivados de adquisición de bienes inventariables intangibles.

57.4.4.d 13 Por las rectificaciones al presupuesto de años anteriores, por reintegros derivados de adquisición de bienes inventariables inmuebles.

57.4.6 14 Por la rectificación al presupuesto de años anteriores por el pago de compromisos en el exterior cuando no existan condiciones para el pago o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios.

57.5.2 15 Por las rectificaciones al presupuesto de egresos de años anteriores, por concepto de reintegros efectuados por la dependencia a la Tesorería de la Federación, derivados de la cancelación de los anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado o la devolución de los mismos por haberse rescindido el contrato de obra.

57.5.4 57.5.6

16 Por las rectificaciones al presupuesto de egresos de años anteriores por concepto de obras.








ORDEN CONTABLES

RECTIFICACIO-NES

RECTIFICACIO-NES AL


RECTIFICACIO-NES AL


ANTERIORES

ACREEDORA



57.6.2 17 Por la rectificación al presupuesto de años anteriores por concepto de participaciones asignadas indebidamente a entidades federativas.

57.7.2 18 Por las rectificaciones al presupuesto de años anteriores por reintegros derivados de participaciones y aportaciones al sector público.

57.8.2 19 Por los reintegros al presupuesto de años anteriores derivado del costo financiero.

57.9.2 20 Por los reintegros al presupuesto de años anteriores derivado de gastos por materiales y suministros, servicios, adquisición de bienes y gastos.

57.10.1 21 Por la cancelación del presupuesto por reintegros compensados de años anteriores.

57.11.2 22 Por la rectificación al presupuesto de años anteriores, proveniente de reintegros efectuados a la Tesorería de la Federación, por concepto de aportaciones para la educación básica, cuyo importe no fue erogado.

57.12.2.b 23 Por la cancelación de los contratos en el siguiente ejercicio y reintegro de los recursos depositados en el extranjero y en su caso la diferencia a favor del Gobierno Federal por tipo de cambio.

57.13.2.a 24 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó desendeudamiento por pago de capital en exceso.

57.14.2.a 25 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó desendeudamiento por financiamientos.

57.14.5.a 26 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó desendeudamiento derivadas de financiamientos que se destinan a incrementar fideicomisos a través de la coordinadora de sector.








ORDEN CONTABLES

RECTIFICACIO-NES

RECTIFICACIO-NES AL


RECTIFICACIO-NES AL


ANTERIORES

ACREEDORA



57.14.6.a 27 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó desendeudamiento derivadas de financiamientos que se destinan a la adquisición de bienes para las dependencias del sector central.

57.15.3.a 28 Por el registro cuando en el ejercicio anterior se determinó desendeudamiento derivadas de los convenios de subrogación de pasivos.

57.16.2 29 Por el reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia, cuando se determina la responsabilidad por el robo o extravío de fondos del Erario Federal en años anteriores y se transfiere ésta al Fondo para su cobro.

57.17.3.a 30 Por la aplicación del reintegro por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales, transferencias y subsidios y participaciones y aportaciones.

57.17.3.b 31 Por las transferencias a fideicomisos de administración y pago, mandatos y análogos.

57.17.3.c 32 Por la aplicación del reintegro por bienes muebles.

57.17.3.d 33 Por la aplicación del reintegro por activos intangibles.

57.17.3.e 34 Por la aplicación del reintegro por bienes inmuebles.

57.17.3.f 35 Por la aplicación del reintegro por obra.

57.17.3.g 36 Por la aplicación del reintegro por inversiones financieras y otras provisiones.

57.18.1.a 37 Por los reintegros registrados de manera extemporánea por el ejercicio 2011 y anteriores.

57.18.1.b 38 Por los reintegros registrados de manera extemporánea por el ejercicio 2012.









ORDEN CONTABLES

RECTIFICACIO-NES

RECTIFICACIO-NES AL


RECTIFICACIO-NES AL


ANTERIORES

ACREEDORA




El monto de las rectificaciones realizadas al presupuesto de años anteriores.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES

COMPROBACIÓN DE GASTOS

OBSERVACIO-NES ADMINIS-

TRATIVAS DEUDORA

SUBCUENTA OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS POR FALTA DE JUSTIFICACIÓN O COMPROBACIÓN



1 Por la cancelación de observaciones por haber sido solventadas o fincadas las responsabilidades correspondientes.

36.3.2

36.3.1 2 Por las observaciones por falta de justificación o comprobación.


99.3.1


El monto por el valor de las comprobaciones de cuentas que poseen observaciones administrativas pendientes de justificación, por parte del responsable de la administración de los fondos o valores, total o parcialmente.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES


OBSERVACIO-NES

JUSTIFICADAS O COMPROBADAS

ACREEDORA

SUBCUENTA OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS JUSTIFICADAS O COMPROBADAS


36.3.2 1 Por la cancelación de observaciones por haber sido solventadas o fincadas las responsabilidades correspondientes.


1.1


2 Por las observaciones por falta de justificación o comprobación.

36.3.1


El monto por el valor de la contra cuenta que representa las observaciones administrativas pendientes de justificación, por parte del responsable de la administración de fondos o valores, total o parcialmente.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES

OPERACIONES PENDIENTES DE

REGULARIZA-CIÓN

REGULARIZA-CIÓN DE

OPERACIONES DEUDORA

SUBCUENTA OPERACIONES PENDIENTES DE AFECTAR PRESUPUESTO POR MINISTRACIÓN DE FONDOS



1 Por la cancelación de las cuentas de orden una vez afectado el presupuesto derivada de las comisiones bancarias por los servicios prestados por la banca comercial.

13.3.a

13.1 2 Por las ministraciones mediante acuerdo para pagar las comisiones bancarias pendientes de regularizar presupuestaria-mente con cuenta por liquidar certificada.

2 Por la cancelación de las cuentas de orden por la regularización de los acuerdos expedidos para emitir las constancias de compensación de participaciones.

28.6.a

28.1 3 Por el acuerdo para el pago de anticipos a las Entidades Federativas por concepto de participaciones.

3 Por la afectación a las cuentas de orden por la regularización presupuestaria.

30.5.g

28.2.a 4 Por el acuerdo (registro del importe bruto). 4 Por la cancelación de las cuentas de orden por los importes no utilizados, y que están administrados por la Tesofe o por los recursos reintegrados a la misma.

30.7

30.1 5 Por los fondos ministrados mediante acuerdo sujetos a regularización presupuestaria.

5 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización de ministraciones con acuerdo.

30.8.g

33.9 6 Por los recursos otorgados mediante ministraciones pendientes de regularizar.

6 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización de ministraciones con acuerdo.

30.10.g

37.2.12.b.1

7 Por el registro en cuentas de orden por el interés que se capitaliza.

7 Por la cancelación de cuentas de orden de los recursos otorgados mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos, que son regularizadas por las instituciones.

33.10.d

39.1.7.b.1 8 Por la afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaría derivado del pago del descuento operado.

8 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria del interés capitalizado.

37.2.12.c.1

39.1.12.a 9 Por la afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaría derivado de las comisiones y gastos generados por los valores gubernamentales.

9 Por el reintegro del costo financiero si no existía presupuesto.

38.8.3

39.3.5.b.1 10 Por la afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaría derivado del pago del descuento operado.

10 Por la cancelación de las cuentas de orden, por la regularización presupuestaría del descuento operado en la colocación de valores gubernamentales.

39.1.7.c.1








ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES


REGULARIZA-CIÓN

REGULARIZA-CIÓN DE

OPERACIONES DEUDORA



39.4.5.c.1 11 Por la afectación a cuentas de orden por diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores.

11 Por la cancelación de las cuentas de orden, por la regularización presupuestaría de las comisiones y gastos por valores gubernamentales.

39.1.12.c

39.4.10.a 12 Por el registro de las cuentas de orden derivado del vencimiento de los servicios financieros reconociendo el costo generado por los valores gubernamentales destinados al tramo de financiamiento interno, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.


39.3.5.c

39.6.5.c.1 13 Por la afectación a cuentas de orden por diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores.

13 Por la cancelación de las cuentas de orden por la regularización de la diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores.

39.4.8.g

39.6.9.b.1 14 Por la afectación en cuentas de orden cuando no existe disponibilidad presupuestaria.

14 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria del costo financiero de la deuda por valores gubernamentales.

39.4.11.a

39.7.5.c.1 15 Por la afectación a cuentas de orden por diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores bajo la par.

15 Por la cancelación de las cuentas de orden por la diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores.

39.6.7.g

39.7.9.b.1 16 Por el registro de las cuentas de orden cuando no exista disponibilidad presupuestaria de Bonos de Tasa Fija.

16 Por la cancelación de las cuentas de orden por la diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores (UDIBONOS).

39.6.10.g

39.9.5.c.2 17 Por la afectación a cuentas de orden por diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores por Bonos de Deuda Externa bajo la par.

17 Por la cancelación de las cuentas de orden por la regularización de la diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de Bonos de Tasa Fija.

39.7.8.g

39.9.10.b.1

18 Por el registro de las cuentas de orden cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

18 Por la cancelación de las cuentas de orden por la regularización presupuestaria del costo financiero de la deuda por los Bonos de Tasa Fija.

39.7.10.a

39.11.2.c.3.1

19 Por la afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaría por CETES.

19 Por la cancelación de las cuentas de orden por la regularización de la diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de Bonos de Deuda Externa.

39.9.7.g








ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES


REGULARIZA-CIÓN

REGULARIZA-CIÓN DE

OPERACIONES DEUDORA



39.11.4.c.

2 20 Por la afectación en cuentas de orden por la

pérdida en la colocación virtual de valores gubernamentales por falta de disponibilidad presupuestaria.

20 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria del costo financiero de la deuda por valores gubernamentales.

39.9.11.a

39.11.5.c.2

21 Por la afectación en cuentas de orden por la pérdida en la colocación virtual de valores gubernamentales por falta de disponibilidad presupuestaria bajo la par.

21 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria del descuento operado.

39.11.2.c.4.1

39.11.6.b.1

22 Por el registro en cuentas de orden cuando no exista disponibilidad presupuestaria derivado del reconocimiento al vencimiento del costo financiero por los valores gubernamentales destinados al tramo de financiamiento interno y externo.

22 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria de la pérdida obtenida en la colocación de valores gubernamentales de deuda interna bajo la par.

39.11.4.d.1

39.17.b.1 23 Por la afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaría derivado del pago del descuento operado, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

23 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria de la pérdida obtenida en la colocación de valores gubernamentales de deuda externa bajo la par.

39.11.5.d.1

39.19.a 24 Por la afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaría derivado de las comisiones y gastos generados por los valores segregados.

24 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria del costo financiero.

39.11.6.c.1

41.1.13.a 25 Por el reconocimiento del costo financiero derivado de los préstamos de los organismos financieros internacionales, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

25 Por la cancelación de las cuentas de orden, por la regularización presupuestaría del descuento operado.

39.17.c.1

41.3.5.a 26 Por el reconocimiento de los costos financieros de los préstamos con recursos del SAR, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.


39.19.c.1

41.6.5.b 27 Por el reconocimiento del descuento otorgado cuando no exista disponibilidad presupuestaria derivado de la colocación de papel en el extranjero.

27 Por la cancelación del asiento de las cuentas de orden contables derivado de la regularización presupuestaría del costo financiero derivado de los préstamos de los organismos financieros internacionales.

41.1.13.c.1








ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES


REGULARIZA-CIÓN

REGULARIZA-CIÓN DE

OPERACIONES DEUDORA



42.5.b.1 28 Por la afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaría derivado del pago del costo financiero al acreedor, en la moneda origen.

28 Por la cancelación del asiento de las cuentas de orden contables derivado de la regularización presupuestaria del costo financiero derivado de los préstamos con recursos del SAR.

41.3.5.c.1

44.2.6.b.1 29 Por el reconocimiento del costo financiero en cuentas de orden cuando no existe disponibilidad presupuestaria por pasivos asumidos.

29 Por la cancelación del asiento de las cuentas orden contables derivado de la regularización presupuestaria del costo financiero derivado de los financiamientos obtenidos.

41.5.5.c.1

44.2.7.b.1 30 Por el reconocimiento del ISR en cuentas de orden cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

30 Por la cancelación del asiento en las cuentas de orden contables derivado de la regularización presupuestaria del descuento otorgado.

41.6.5.c.1

44.2.8.b.1 31 Por el reconocimiento de los intereses en cuentas de orden cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

31 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria del costo financiero al acreedor, en la moneda origen.

42.5.c.1

44.3.3.b.1 32 Por el reconocimiento del costo financiero en cuentas de orden derivado de pasivos subrogados.

32 Por la cancelación de cuentas de orden derivado de la regularización del costo financiero derivado de pasivos asumidos.

44.2.6.c.1

48.3.1 33 Por las ministraciones sujetas a regularización presupuestaria derivado de los puentes federales de peaje.

33 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupues-taria.

44.2.7.c.1

34 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupues-taria derivado de operaciones de asunción de pasivos que se capitalizan e incrementan la Deuda Pública.

44.2.8.c.1

35 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización del costo financiero derivado de pasivos subrogados.

44.3.3.c.1

36 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de las erogaciones que realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos.

48.6.a


99.3.1








ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES


REGULARIZA-CIÓN

REGULARIZA-CIÓN DE

OPERACIONES DEUDORA




El valor de las comprobaciones de cuentas, por operaciones de adelantos de dinero, pendientes de justificación y afectación total o parcial del presupuesto.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES


REGULARIZA-CIÓN

OPERACIONES REGULARIZADAS

ACREEDORA

SUBCUENTA OPERACIONES PENDIENTES DE AFECTAR PRESUPUESTO POR MINISTRACIÓN DE FONDOS REGULARIZADAS


13.3.a 1 Por la cancelación de las cuentas de orden una vez afectado el presupuesto derivada de las comisiones bancarias por los servicios prestados por la banca comercial.


1.1

28.6.a 2 Por la cancelación de las cuentas de orden por la regularización de los acuerdos expedidos para emitir las constancias de compensación de participaciones.

2 Por las ministraciones mediante acuerdo para pagar las comisiones bancarias pendientes de regularizar presupuestaria-mente con cuenta por liquidar certificada.

13.1

30.5.g 3 Por la afectación a las cuentas de orden por la regularización presupuestaria.

3 Por el acuerdo para el pago de anticipos a las Entidades Federativas por concepto de participaciones.

28.1

30.7 4 Por la cancelación de las cuentas de orden por los importes no utilizados, y que están administrados por la Tesofe o por los recursos reintegrados a la misma.

4 Por el acuerdo (registro del importe bruto). 28.2.a

30.8.g 5 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización de ministraciones con acuerdo.

5 Por los fondos ministrados mediante acuerdo sujetos a regularización presupuestaria.

30.1

30.10.g 6 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización de ministraciones con acuerdo.

6 Por los recursos otorgados mediante ministraciones pendientes de regularizar.

33.9

33.10.d 7 Por la cancelación de cuentas de orden de los recursos otorgados mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos, que son regularizadas por las instituciones.

7 Por el registro en cuentas de orden por el interés que se capitaliza.

37.2.12.b.1

37.2.12.c.1

8 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria del interés capitalizado.

8 Por la afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaría derivado del pago del descuento operado.

39.1.7.b.1

38.8.3 9 Por el reintegro del costo financiero si no existía presupuesto.

9 Por la afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaría derivado de las comisiones y gastos generados por los valores gubernamentales.

39.1.12.a

39.1.7.c.1 10 Por la cancelación de las cuentas de orden, por la regularización presupuestaría del descuento operado en la colocación de valores gubernamentales.

10 Por la afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaría derivado del pago del descuento operado.

39.3.5.b.1








ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES


REGULARIZA-CIÓN


ACREEDORA



39.1.12.c 11 Por la cancelación de las cuentas de orden, por la regularización presupuestaría de las comisiones y gastos por valores gubernamentales.

11 Por la afectación a cuentas de orden por diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores.

39.4.5.c.1

39.3.5.c 12 Por la cancelación de las cuentas de orden, por la regularización presupuestaría de las comisiones y gastos por valores gubernamentales.

12 Por el registro de las cuentas de orden derivado del vencimiento de los servicios financieros reconociendo el costo generado por los valores gubernamentales destinados al tramo de financiamiento interno, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

39.4.10.a

39.4.8.g 13 Por la cancelación de las cuentas de orden por la regularización de la diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores.

13 Por la afectación a cuentas de orden por diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores.

39.6.5.c.1

39.4.11.a 14 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria del costo financiero de la deuda por valores gubernamentales.

14 Por la afectación en cuentas de orden cuando no existe disponibilidad presupuestaria.

39.6.9.b.1

39.6.7.g 15 Por la cancelación de las cuentas de orden por la diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores.

15 Por la afectación a cuentas de orden por diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores bajo la par.

39.7.5.c.1

39.6.10.g 16 Por la cancelación de las cuentas de orden por la diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores (UDIBONOS).

16 Por el registro de las cuentas de orden cuando no exista disponibilidad presupuestaria de Bonos de Tasa Fija.

39.7.9.b.1

39.7.8.g 17 Por la cancelación de las cuentas de orden por la regularización de la diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de Bonos de Tasa Fija.

17 Por la afectación a cuentas de orden por diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores por Bonos de Deuda Externa bajo la par.

39.9.5.c.2

39.7.10.a 18 Por la cancelación de las cuentas de orden por la regularización presupuestaria del costo financiero de la deuda por los Bonos de Tasa Fija.

18 Por el registro de las cuentas de orden cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

39.9.10.b.1

39.9.7.g 19 Por la cancelación de las cuentas de orden por la regularización de la diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de Bonos de Deuda Externa.

19 Por la afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaría por CETES.

39.11.2.c.3.1








ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES


REGULARIZA-CIÓN


ACREEDORA



39.9.11.a 20 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria del costo financiero de la deuda por valores gubernamentales.

20 Por la afectación en cuentas de orden por la pérdida en la colocación virtual de valores gubernamentales por falta de disponibilidad presupuestaria.

39.11.4.c.2

39.11.2.c.4.1

21 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria del descuento operado.

21 Por la afectación en cuentas de orden por la pérdida en la colocación virtual de valores gubernamentales por falta de disponibilidad presupuestaria bajo la par.

39.11.5.c.2

39.11.4.d.1

22 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria de la pérdida obtenida en la colocación de valores gubernamentales de deuda interna bajo la par.

22 Por el registro en cuentas de orden cuando no exista disponibilidad presupuestaria derivado del reconocimiento al vencimiento del costo financiero por los valores gubernamentales destinados al tramo de financiamiento interno y externo.

39.11.6.b.1

39.11.5.d.1

23 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria de la pérdida obtenida en la colocación de valores gubernamentales de deuda externa bajo la par.

23 Por la afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaría derivado del pago del descuento operado, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

39.17.b.1

39.11.6.c.1

24 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria del costo financiero.

24 Por la afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaría derivado de las comisiones y gastos generados por los valores segregados.

39.19.a

39.17.c.1 25 Por la cancelación de las cuentas de orden, por la regularización presupuestaría del descuento operado.

25 Por el reconocimiento del costo financiero derivado de los préstamos de los organismos financieros internacionales, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

41.1.13.a

39.19.c.1 26 Por la cancelación de las cuentas de orden, por la regularización presupuestaría de las comisiones y gastos por valores gubernamentales.

26 Por el reconocimiento de los costos financieros de los préstamos con recursos del SAR, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

41.3.5.a

41.1.13.c.1

27 Por la cancelación del asiento de las cuentas de orden contables derivado de la regularización presupuestaría del costo financiero derivado de los préstamos de los organismos financieros internacionales.

27 Por el reconocimiento del descuento otorgado cuando no exista disponibilidad presupuestaria derivado de la colocación de papel en el extranjero.

41.6.5.b








ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES


REGULARIZA-CIÓN


ACREEDORA



41.3.5.c.1 28 Por la cancelación del asiento de las cuentas de orden contables derivado de la regularización presupuestaria del costo financiero derivado de los préstamos con recursos del SAR.

28 Por la afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaría derivado del pago del costo financiero al acreedor, en la moneda origen.

42.5.b.1

41.5.5.c.1 29 Por la cancelación del asiento de las cuentas orden contables derivado de la regularización presupuestaria del costo financiero derivado de los financiamientos obtenidos.

29 Por el reconocimiento del costo financiero en cuentas de orden cuando no existe disponibilidad presupuestaria por pasivos asumidos.

44.2.6.b.1

41.6.5.c.1 30 Por la cancelación del asiento en las cuentas de orden contables derivado de la regularización presupuestaria del descuento otorgado.

30 Por el reconocimiento del ISR en cuentas de orden cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

44.2.7.b.1

42.5.c.1 31 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria del costo financiero al acreedor, en la moneda origen.

31 Por el reconocimiento de los intereses en cuentas de orden cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

44.2.8.b.1

44.2.6.c.1 32 Por la cancelación de cuentas de orden derivado de la regularización del costo financiero derivado de pasivos asumidos.

32 Por el reconocimiento del costo financiero en cuentas de orden derivado de pasivos subrogados.

44.3.3.b.1

44.2.7.c.1 33 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupues-taria.

33 Por las ministraciones sujetas a regularización presupuestaria derivado de los puentes federales de peaje.

48.3.1

44.2.8.c.1 34 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupues-taria derivado de operaciones de asunción de pasivos que se capitalizan e incrementan la Deuda Pública.

44.3.3.c.1 35 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización del costo financiero derivado de pasivos subrogados.

48.6.a 36 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de las erogaciones que realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos.









ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES


REGULARIZA-CIÓN


ACREEDORA




El valor de la contra cuenta que representa las comprobaciones de cuentas, por operaciones de adelantos de dinero, pendientes de justificación y afectación total o parcial del presupuesto.

OBSERVACIONES:

Se llevará auxiliar por Ramo.








ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES


REGULARIZA-CIÓN

RECURSOS MONETARIOS POR ROBOS Y

EXTRAVÍOS

DEUDORA

SUBCUENTA OPERACIONES POR REGULARIZACIÓN PRESUPUESTARIA POR RECURSOS MONETARIOS ROBADOS O EXTRAVIADOS



1 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la reposición de los recursos a Tesorería y transferencia de las responsabilidades al FOGAREF.

45.2.4.b

45.2.2.b 2 Por la afectación a las cuentas de orden derivado de la restitución por Tesorería de los recursos monetarios robados o extraviados, cuando existe responsabilidad y se cobra.

2 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria del pago por el adeudo a Tesorería de los recursos restituidos por no existir responsable dentro del lapso de 6 meses.

45.3.4.f

45.3.2.b 3 Por el asiento simultáneo en cuentas de orden cuando no se determinó responsabilidad.

3 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria del pago por el adeudo a Tesorería de la Federación de los recursos restituidos cuando después de 6 meses se ha determinado responsabilidad.

45.4.5.e

45.3.3.b 4 Por la afectación en cuentas de orden por el total derivado de la capitalización de intere-ses generados por el adeudo a Tesorería por los recursos restituidos.


99.3.1

45.4.2.b 5 Por la afectación en cuentas de orden derivado de la restitución por Tesorería de la Federación de los recursos monetarios robados o extraviados, en tanto se determina responsabilidad.

45.4.3.b 6 Por la afectación en cuentas de orden derivado de la capitalización de intereses generados por el adeudo a Tesorería de la Federación de los recursos restituidos, en tanto no se finque la responsabilidad.

SU SALDO REPRESENTA: El monto por el valor de los recursos monetarios que son equivalentes al total de valores o bienes

que fueron robados o extraviados, que se encuentran pendientes de justificación total o parcial, o que no se formalizado la disposición del reintegro por parte de los responsables de su administración o tenencia.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES


REGULARIZA-CIÓN

ROBOS Y EXTRAVÍO DE RECURSOS

MONETARIOS REGULARIZADOS

ACREEDORA

SUBCUENTA REGULARIZACIÓN DE OPERACIONES POR RECURSOS MONETARIOS ROBADOS O EXTRAVIADOS


45.2.4.b 1 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la reposición de los recursos a Tesorería y transferencia de las responsabilidades al FOGAREF.


1.1

45.3.4.f 2 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria del pago por el adeudo a Tesorería de los recursos restituidos por no existir responsable dentro del lapso de 6 meses.

2 Por la afectación a las cuentas de orden derivado de la restitución por Tesorería de los recursos monetarios robados o extraviados, cuando existe responsabilidad y se cobra.

45.2.2.b

45.4.5.e 3 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización presupuestaria del pago por el adeudo a Tesorería de la Federación de los recursos restituidos cuando después de 6 meses se ha determinado responsabilidad.

3 Por el asiento simultáneo en cuentas de orden cuando no se determinó responsabilidad.

45.3.2.b


4 Por la afectación en cuentas de orden por el total derivado de la capitalización de intere-ses generados por el adeudo a Tesorería por los recursos restituidos.

45.3.3.b

5 Por la afectación en cuentas de orden derivado de la restitución por Tesorería de la Federación de los recursos monetarios robados o extraviados, en tanto se determina responsabilidad.

45.4.2.b

6 Por la afectación en cuentas de orden derivado de la capitalización de intereses generados por el adeudo a Tesorería de la Federación de los recursos restituidos, en tanto no se finque la responsabilidad.

45.4.3.b

SU SALDO REPRESENTA: El monto por el valor de la contra cuenta que integra el concepto de los recursos monetarios

equivalentes al total de valores o bienes que fueron robados o extraviados, que se encuentran pendientes de justificación total o parcial, o que no se ha formalizado la disposición del reintegro por parte de los responsables de su administración o tenencia.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES

INGRESOS ADUANEROS

CUENTAS ADUANERAS MOVILIZADAS

DEUDORA

SUBCUENTA CUENTAS ADUANERAS MOVILIZADAS




99.3.1


El monto por el valor de la apertura de cuenta del fideicomiso constituido por el contribuyente con el objetivo de garantizar operaciones de comercio exterior.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES

INGRESOS ADUANEROS

MOVILIZACIÓN DE CUENTAS ADUANERAS

ACREEDORA

SUBCUENTA MOVILIZACIÓN DE CUENTAS ADUANERAS




1.1


El monto por el valor de la contra cuenta en concepto del fideicomiso constituido por el contribuyente con el objetivo de garantizar operaciones de comercio exterior.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES

INGRESOS ADUANEROS

DEPÓSITOS EN CUENTAS

ADUANERAS DEUDORA

SUBCUENTA DEPÓSITOS EN CUENTAS ADUANERAS



1 Por la devolución a los importadores por la exportación de las mercancías en su mismo estado.

12.1.2

12.1.1 2 Por los depósitos en las instituciones de crédito o casas de bolsa por concepto de importación de bienes para ser retornados en su mismo estado, mediante Cuenta Aduanera.

2 Por la importación de manera definitiva de la mercancía.

12.2.1

12.4.1 3 Por la constancia del depósitos en Cuentas Aduaneras efectuados por el contribuyente derivados de la importación definitiva para garantizar el diferencial de contribuciones por precios estimados de mercancías, en instituciones de crédito.

3 Por cumplirse el plazo de la Ley por la Cuenta Aduanera, cuando el importador no da aviso.

12.2.2

4 Por la cancelación de las constancias de depósitos en Cuentas Aduaneras.

12.3.1.c

5 Por las devoluciones que efectúa directamente la Institución de Crédito al contribuyente de los depósitos en Cuenta Aduanera por precios estimados en importación de mercancías.

12.4.2

6 Por la cancelación de la constancia derivado del depósito.

12.4.5


99.3.1


El importe de los depósitos en cuentas aduaneras en las instituciones de crédito para garantizar las operaciones relacionadas con mercancías introducidas al país por productos que servirán de insumo a mercancías de exportación.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES

INGRESOS ADUANEROS

CUENTAS ADUANERAS EN

DEPÓSITO ACREEDORA

SUBCUENTA CUENTAS ADUANERAS EN DEPÓSITO


12.1.2 1 Por la devolución a los importadores por la exportación de las mercancías en su mismo estado.


1.1

12.2.1 2 Por la importación de manera definitiva de la mercancía.

2 Por los depósitos en las instituciones de crédito o casas de bolsa por concepto de importación de bienes para ser retornados en su mismo estado, mediante Cuenta Aduanera.

12.1.1

12.2.2 3 Por cumplirse el plazo de la Ley por la Cuenta Aduanera, cuando el importador no da aviso.

3 Por la constancia del depósitos en Cuentas Aduaneras efectuados por el contribuyente derivados de la importación definitiva para garantizar el diferencial de contribuciones por precios estimados de mercancías, en instituciones de crédito.

12.4.1

12.3.1.c 4 Por la cancelación de las constancias de depósitos en Cuentas Aduaneras.

12.4.2 5 Por las devoluciones que efectúa directamente la Institución de Crédito al contribuyente de los depósitos en Cuenta Aduanera por precios estimados en importación de mercancías.

12.4.5 6 Por la cancelación de la constancia derivado del depósito.



El importe, en contra cuenta, de los depósitos en cuentas aduaneras en las instituciones de crédito para garantizar las operaciones relacionadas con mercancías introducidas al país por productos que servirán de insumo a mercancías de exportación.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES

COMISIONADO HABILITADO

GASTOS A COMPROBAR

DEUDORA

SUBCUENTA GASTOS A COMPROBAR POR COMISIONADO HABILITADO



1 Por la comprobación de los pagos en efectivo por servicios personales, y/o materiales y suministros y/o servicios generales.

55.7.a

55.4 2 Por los depósitos de los recursos recibidos para el comisionado habilitado.

2 Por los pagos desde la cuenta bancaria. 55.7.b

3 Por la devolución de recursos no utilizados por el comisionado habilitado a la dependencia.

55.12

4 Por la devolución de los recursos por pago desde cuenta no realizados.

55.13


99.3.1


El monto erogado por las unidades responsables de gasto de las dependencias a través de uno o más servidores públicos mediante efectivo o de carácter urgente pendiente de comprobar.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

CUENTADANTES Y

RESPONSABLES

COMISIONADO HABILITADO


ACREEDORA

SUBCUENTA COMPROBACIÓN DE GASTOS POR COMISIONADO HABILITADO


55.7.a 1 Por la comprobación de los pagos en efectivo por servicios personales, y/o materiales y suministros y/o servicios generales.


1.1

55.7.b 2 Por los pagos desde la cuenta bancaria. 2 Por los depósitos de los recursos recibidos para el comisionado habilitado.

55.4

55.12 3 Por la devolución de recursos no utilizados por el comisionado habilitado a la dependencia.

55.13 4 Por la devolución de los recursos por pago desde cuenta no realizados.



El monto pendiente de comprobar por erogaciones realizadas por las unidades responsables de gasto de las dependencias a través de uno o más servidores públicos mediante efectivo o de carácter urgente.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

OTRAS CUENTAS DIVISAS INTERCAMBIO DE

DIVISAS DEUDORA

SUBCUENTA ENTREGA DE DIVISAS PARA INTERCAMBIO



1 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la concentración en la Tesorería de la moneda de origen.

42.9.a

42.2.a 2 Por la apertura de las cuentas de orden derivado de la celebración de un contrato correspondiente a intercambio de divisas entre Gobierno Federal con algún banco en el extranjero.

2 Por la aplicación del contrato corres-pondiente a intercambio de divisas entre Gobierno Federal con algún banco en el extranjero.

42.12

42.6.a 3 Por la afectación a las cuentas de orden derivado de la entrega de dólares al agente intermediario extranjero, con el objeto de cajearlos por la moneda de origen.


99.3.1


La entrega de los recursos en dólares al agente intermediario para ser canjeados en moneda de origen, derivados de la colocación de financiamientos en el extranjero.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

OTRAS CUENTAS DIVISAS

DIVISAS POR INTERCAMBIO

PENDIENTES DE RECEPCIÓN

ACREEDORA

SUBCUENTA DIVISAS POR INTERCAMBIO PENDIENTES DE RECEPCIÓN


42.9.a 1 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la concentración en la Tesorería de la moneda de origen.


1.1

42.12 2 Por la aplicación del contrato corres-pondiente a intercambio de divisas entre Gobierno Federal con algún banco en el extranjero.

2 Por la apertura de las cuentas de orden derivado de la celebración de un contrato correspondiente a intercambio de divisas entre Gobierno Federal con algún banco en el extranjero.

42.2.a


3 Por la afectación a las cuentas de orden derivado de la entrega de dólares al agente intermediario extranjero, con el objeto de cajearlos por la moneda de origen.

42.6.a


La entrega de los recursos en dólares americanos al agente intermediario para ser canjeados en moneda de origen, derivados de la colocación de financiamientos en el extranjero.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

OTRAS CUENTAS DIVISAS RECEPCIÓN DE DIVISAS INTER-

CAMBIADAS DEUDORA

SUBCUENTA RECEPCIÓN DE DIVISAS INTERCAMBIADAS




99.3.1


La Obligación del Poder Ejecutivo con el agente intermediario por la recepción de los recursos en dólares americanos al agente intermediario para ser canjeados en moneda de origen, derivados de la colocación de financiamientos en el extranjero.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

OTRAS CUENTAS

OPERACIONES A REGULARIZAR

DE FIDEICOMISOS Y/O MANDATOS

RECURSOS RECIBIDOS EN

LOS FIDEICOMI-SOS DE ADMINIS-TRACIÓN Y PAGO Y/O MANDATOS

DEUDORA

SUBCUENTA RECURSOS RECIBIDOS EN LOS FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO Y/O MANDATOS




99.3.1


El monto de las transferencias de recursos realizadas por las dependencias a fideicomisos no considerados entidades para estatales, cuyas operaciones están pendientes de regularizar.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

OTRAS CUENTAS



RECURSOS POR COMPROBAR EN FIDEICOMISOS

DE ADMINISTRA-CIÓN Y PAGO Y/O

MANDATOS

ACREEDORA

SUBCUENTA RECURSOS POR COMPROBAR EN FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO Y/O MANDATOS




1.1


El monto de las transferencias de recursos realizadas por las dependencias a fideicomisos no considerados entidades paraestatales, cuyas erogaciones están pendientes de comprobar.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

OTRAS CUENTAS



GASTOS A INFORMAR

DERIVADO DE RECURSOS EN FIDEICOMISOS

DE ADMINISTRA-CIÓN Y PAGO Y/O

MANDATOS

DEUDORA

SUBCUENTA GASTOS A INFORMAR DERIVADO DE RECURSOS EN FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO Y/O MANDATOS




99.3.1


El monto de los gastos realizados por los fideicomisos no considerados entidades paraestatales pendientes de informar a la dependencia administradora del mismo.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

OTRAS CUENTAS



BIENES MUEBLES E INMUEBLES

PENDIENTES DE ENTERAR

DEUDORA

SUBCUENTA BIENES MUEBLES E INMUEBLES PENDIENTES DE ENTERAR




99.3.1


El monto de las erogaciones en bienes muebles e inmuebles realizados por los fideicomisos no considerados entidades paraestatales pendientes de enterar a la dependencia administradora del mismo.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

OTRAS CUENTAS



RENDIMIENTOS GENERADOS

POR RECURSOS EN FIDEICOMI-

SOS DE ADMINIS-TRACIÓN Y PAGO Y/O MANDATOS

ACREEDORA

SUBCUENTA RENDIMIENTOS GENERADOS POR RECURSOS EN FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO Y/O MANDATOS




1.1


El monto de los rendimientos generados por los recursos transferidos a los fideicomisos no considerados entidades paraestatales pendientes de enterar a la dependencia administradora del mismo.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

OTRAS CUENTAS FONDO DE LOS TRABAJADORES

FONDO DE AHORRO DE LOS TRABAJADORES

DEUDORA

SUBCUENTA FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES



1 Por los recursos concentrados en el estado de cuenta a nombre de la SHCP; aportación del Gobierno Federal capitalizable de ciclos anteriores de acuerdo al oficio circular 307-A-01158 emitido por la UPCP.

35.29

35.5 2 Por el registro de los recursos correspondientes a la aportación inicial de cada dependencia, en la Institución Fiduciaria para la constitución del FONAC, notificando a cada una de las que lo integran.


99.3.1

35.22 3 Por el cierre del ejercicio del FONAC de los Trabajadores por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 7.9.3.3.1 Recursos Aportados para el Pago de Primas de Seguro y Siniestros Ocurridos a la cuenta 7.9.3.1.1 Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores (15 de julio de cada año, fecha de cierre del ejercicio del Fondo).

35.26 4 Por la capitalización de los recursos del FONAC no cobrados por los beneficiarios durante el período establecido por la comisión de vigilancia.

SU SALDO REPRESENTA: El monto por el valor de los fondos de ahorros en fideicomisos constituidos por aportaciones

quincenales de trabajadores y Gobierno Federal, más los intereses que se generen que serán restituidos a los doce meses de su constitución a los trabajadores dependientes.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


RECURSOS OTORGADOS EN FIDEICOMISO PA-RA EL FONDO DE AHORRO DE LOS TRABAJADORES

ACREEDORA

SUBCUENTA RECURSOS OTORGADOS EN FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE AHORRO DE LOS TRABAJADORES


35.8 1 Por la amortización del importe de las cuotas devengadas por concepto de las primas de seguro durante el ejercicio del FONAC.


1.1

35.16 2 Por los importes pagados a los beneficiarios o asegurados por concepto de los siniestros ocurridos durante el ejercicio del fondo, sea por fallecimiento o invalidez permanente.

2 Por el registro de los recursos correspondientes a la aportación inicial de cada dependencia, en la Institución Fiduciaria para la constitución del FONAC, notificando a cada una de las que lo integran.

35.5

35.19 3 Por la expedición de la nómina para la entrega de los recursos del FONAC distribuible a los trabajadores de base y confianza a través de cheque bancario o transferencia bancaria, en forma anticipada al cierre del ciclo.

3 Por el monto frecuente aportado cuyo importe no está sujeto a reparto entre los trabajadores, el cual debe estar plenamente identificado, ya que su destino es para cubrir las cuotas por concepto de las primas de seguro y los siniestros ocurridos.

35.7.a

35.23 4 Por la expedición de la nómina para la entrega de los recursos del FONAC distribuible a los trabajadores de base y confianza a través de cheque bancario o transferencia bancaria al cierre del ciclo.

4 Por el registro en cuentas de orden para incrementar el FONAC por los importes retenidos a los Trabajadores, y el monto proporcional otorgado por el sindicato.

35.15

35.27 5 Por la reexpedición de cheques para la entrega de recursos posterior al ciclo.

5 Por el importe de los intereses generados por la inversión de los recursos del FONAC, reportados por la Institución Fiduciaria por la Unidad de Política y Control Presupuestario y a cada una de las dependencias integrantes del Fondo.

35.17

35.29 6 Por los recursos concentrados en el estado de cuenta a nombre de la SHCP; aportación del Gobierno Federal capitalizable de ciclos anteriores de acuerdo al oficio circular 307-A-01158 emitido por la UPCP.

6 Por el importe de los cheques no cobrados durante el periodo de vigencia (6 meses), así como aquellos cancelados.

35.25









ORDEN CONTABLES


RECURSOS OTORGADOS EN FIDEICOMISO PA-RA EL FONDO DE AHORRO DE LOS TRABAJADORES

ACREEDORA

SUBCUENTA RECURSOS OTORGADOS EN FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE AHORRO DE LOS TRABAJADORES


SU SALDO REPRESENTA: El monto del valor de los fondos en fideicomisos que se deriva de ahorros constituidos por

aportaciones voluntarias quincenales de trabajadores y Gobierno Federal, los intereses que se generen que será restituido a los doce meses de su constitución a los trabajadores dependientes.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


RECURSOS APORTADOS

PARA EL PAGO DE PRIMAS DE

SEGUROS Y SINIESTROS OCURRIDOS

DEUDORA

SUBCUENTA RECURSOS APORTADOS PARA EL PAGO DE PRIMAS DE SEGUROS Y SINIESTROS OCURRIDOS



1 Por la parte frecuente aportada, que es susceptible de entregar a los trabajadores, al finalizar cada ciclo del FONAC.

35.7.b

35.7.a 2 Por el monto frecuente aportado cuyo importe no está sujeto a reparto entre los trabajadores, el cual debe estar plenamente identificado, ya que su destino es para cubrir las cuotas por concepto de las primas de seguro y los siniestros ocurridos.

2 Por la amortización del importe de las cuotas devengadas por concepto de las primas de seguro durante el ejercicio del FONAC.

35.8

3 Por los importes pagados a los beneficiarios o asegurados por concepto de los siniestros ocurridos durante el ejercicio del fondo, sea por fallecimiento o invalidez permanente.

35.16

4 Por el cierre del ejercicio del FONAC de los Trabajadores por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 7.9.3.3.1 Recursos Aportados para el Pago de Primas de Seguro y Siniestros Ocurridos a la cuenta 7.9.3.1.1 Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores (15 de julio de cada año, fecha de cierre del ejercicio del Fondo).

35.22

5 Por la expedición de la nómina para la entrega de los recursos del FONAC distribuible a los trabajadores de base y confianza a través de cheque bancario o transferencia bancaria al cierre del ciclo.

35.23


99.3.1


El monto del valor de los fondos aportados por el Poder Ejecutivo, para asegurar a los trabajadores bajo su relación de dependencia que serán restituidos en caso de siniestros.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


FONDO DE AHORRO

DISTRIBUIBLE A LOS

TRABAJADORES

DEUDORA

SUBCUENTA FONDO DE AHORRO DISTRIBUIBLE A LOS TRABAJADORES



1 Por la expedición de la nómina para la entrega de los recursos del FONAC distribuible a los trabajadores de base y confianza a través de cheque bancario o transferencia bancaria, en forma anticipada al cierre del ciclo.

35.19

35.7.b 2 Por la parte frecuente aportada, que es susceptible de entregar a los trabajadores, al finalizar cada ciclo del FONAC.

2 Por la capitalización de los recursos del FONAC no cobrados por los beneficiarios durante el período establecido por la comisión de vigilancia.

35.26

35.15 3 Por el registro en cuentas de orden para incrementar el FONAC por los importes retenidos a los Trabajadores, y el monto proporcional otorgado por el sindicato.

3 Por la reexpedición de cheques para la entrega de recursos posterior al ciclo.

35.27

35.18 4 Por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 7.9.3.5.1 Recursos Generados por Intereses Provenientes del Fondo de Ahorro a la cuenta 7.9.3.4.1 Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores en forma anticipada al cierre del ciclo.


99.3.1

35.21 5 Por el cierre del ejercicio del FONAC de los Trabajadores por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 7.9.3.5.1 Recursos Generados por Intereses Provenientes del Fondo de Ahorro a la cuenta 7.9.3.4.1 Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores (15 de julio de cada año, fecha de cierre del ejercicio del Fondo).

35.25 6 Por el importe de los cheques no cobrados durante el periodo de vigencia (6 meses), así como aquellos cancelados.


El monto del valor de los fondos aportados por los trabajadores, el Poder Ejecutivo, más los rendimientos generados, que se encuentra en fecha de vencimiento y disponible para ser distribuido entre los trabajadores.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


RECURSOS GENERADOS

POR INTERESES PROVENIENTES DEL FONDO DE

AHORRO

DEUDORA

SUBCUENTA RECURSOS GENERADOS POR INTERESES PROVENIENTES DEL FONDO DE AHORRO



1 Por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 7.9.3.5.1 Recursos Generados por Intereses Provenientes del Fondo de Ahorro a la cuenta 7.9.3.4.1 Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores en forma anticipada al cierre del ciclo.

35.18

35.17 2 Por el importe de los intereses generados por la inversión de los recursos del FONAC, reportados por la Institución Fiduciaria por la Unidad de Política y Control Presupuestario y a cada una de las dependencias integrantes del Fondo.

2 Por el cierre del ejercicio del FONAC de los Trabajadores por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 7.9.3.5.1 Recursos Generados por Intereses Provenientes del Fondo de Ahorro a la cuenta 7.9.3.4.1 Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores (15 de julio de cada año, fecha de cierre del ejercicio del Fondo).

35.21


99.3.1


El monto por el valor de los rendimientos generados por los fondos aportados por los trabajadores, el Poder Ejecutivo, más los rendimientos generados, que se encuentra en fecha de vencimiento y disponible para ser distribuido entre los trabajadores.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


CHEQUES BANCARIOS EXPEDIDOS

PARA LIQUIDAR EL FONDO DE

AHORRO

DEUDORA

SUBCUENTA CHEQUES BANCARIOS EXPEDIDOS PARA LIQUIDAR EL FONDO DE AHORRO



1 Por el reporte de cobro de los cheques en la institución bancaria correspondiente a pagos anticipados.

35.20

35.19 2 Por la expedición de la nómina para la entrega de los recursos del FONAC distribuible a los trabajadores de base y confianza a través de cheque bancario o transferencia bancaria, en forma anticipada al cierre del ciclo.

2 Por el reporte de cobro de los cheques en la institución bancaria correspondiente.

35.24

35.23 3 Por la expedición de la nómina para la entrega de los recursos del FONAC distribuible a los trabajadores de base y confianza a través de cheque bancario o transferencia bancaria al cierre del ciclo.

3 Por el importe de los cheques no cobrados durante el periodo de vigencia (6 meses), así como aquellos cancelados.

35.25

35.27 4 Por la reexpedición de cheques para la entrega de recursos posterior al ciclo.

4 Por el reporte de cobro de cheques por los beneficiarios posterior al cierre del ciclo.

35.28


99.3.1


El monto del valor de los cheques individualizados de los fondos aportados por los trabajadores, el Poder Ejecutivo, más los rendimientos generados, que se encuentra en fecha de vencimiento y disponible para ser distribuido entre los trabajadores.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


EXPEDICIÓN DE CHEQUES

BANCARIOS DEL FONDO DE AHORRO

ACREEDORA

SUBCUENTA EXPEDICIÓN DE CHEQUES BANCARIOS DEL FONDO DE AHORRO


35.20 1 Por el reporte de cobro de los cheques en la institución bancaria correspondiente a pagos anticipados.


1.1

35.24 2 Por el reporte de cobro de los cheques en la institución bancaria correspondiente.

2 Por la expedición de la nómina para la entrega de los recursos del FONAC distribuible a los trabajadores de base y confianza a través de cheque bancario o transferencia bancaria, en forma anticipada al cierre del ciclo.

35.19

35.25 3 Por el importe de los cheques no cobrados durante el periodo de vigencia (6 meses), así como aquellos cancelados.

3 Por la expedición de la nómina para la entrega de los recursos del FONAC distribuible a los trabajadores de base y confianza a través de cheque bancario o transferencia bancaria al cierre del ciclo.

35.23

35.28 4 Por el reporte de cobro de cheques por los beneficiarios posterior al cierre del ciclo.

4 Por la reexpedición de cheques para la entrega de recursos posterior al ciclo.

35.27


SU SALDO REPRESENTA: El monto del valor de la contra cuenta por los cheques individualizados emitidos y no entregados de

los fondos aportados por los trabajadores, el Poder Ejecutivo, más los rendimientos generados, que se encuentra en fecha de vencimiento y disponible para ser distribuido entre los trabajadores.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


FONDO DE RETIRO

VOLUNTARIO DEUDORA

SUBCUENTA RECURSOS OTORGADOS EN FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE RETIRO VOLUNTARIO



1 Por la afectación en cuentas de orden del monto cubierto a los trabajadores incorporados al Programa de Separación Voluntaria.

17.4.5.a

17.4.2.b 2 Por la afectación en cuentas de orden por el reconocimiento del fideicomiso para el Programa de Separación Voluntaria.

2 Por la devolución de los recursos del Fondo del Programa de Separación Voluntaria al Ramo 23.

17.4.6


99.3.1


El monto que es ofrecido a los trabajadores por las liquidaciones a los trabajadores para que se retiren del servicio público y se dediquen a otras labores productivas, que no se han formalizado.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


OTORGAMIENTO DE RECURSOS

EN FIDEICOMISO ACREEDORA

SUBCUENTA OTORGAMIENTO DE RECURSOS EN FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE RETIRO VOLUNTARIO


17.4.5.a 1 Por la afectación en cuentas de orden del monto cubierto a los trabajadores incorporados al Programa de Separación Voluntaria.


1.1

17.4.6 2 Por la devolución de los recursos del Fondo del Programa de Separación Voluntaria al Ramo 23.

2 Por la afectación en cuentas de orden por el reconocimiento del fideicomiso para el Programa de Separación Voluntaria.

17.4.2.b



El monto de la contra cuenta que es ofrecido a los trabajadores por las liquidaciones a los trabajadores para que se retiren del servicio público y se dediquen a otras labores productivas, que no se han formalizado.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

OTRAS CUENTAS CRÉDITOS FISCALES

CRÉDITOS FISCALES EN

PROCESO DEUDORA

SUBCUENTA CRÉDITOS FISCALES DETERMINADOS PENDIENTES DE COBRO



1 Por la disminución de la cartera de créditos fiscales hasta por el valor de los bienes recibidos en adjudicación y/o en dación en pago.

8.1.4.c

3.6.2.b 2 Por la determinación del crédito fiscal por impuestos.

2 Por la disminución de la cartera de créditos fiscales hasta por el valor del saldo a favor del contribuyente.

8.1.4.g

4.6.2.b 3 Por la determinación del crédito fiscal por contribuciones de mejoras.

3 Por la disminución de la cartera de créditos fiscales por el cobro efectivamente realizado.

11.1.5

5.6.2.b 4 Por la determinación del crédito fiscal por derechos.

4 Por la cancelación de las cuentas de orden, derivado de la cancelación del crédito fiscal por incosteabilidad y/o por cancelación derivada de extinción o liquidación de paraestatales o en las que el gobierno federal tenga participación estatal.

11.3.a

6.6.2.b 5 Por la determinación del crédito fiscal por productos.

5 Por la disminución de la cartera de créditos fiscales hasta por el monto efectivamente cobrado.

11.6.b

7.6.2.b 6 Por la determinación del crédito fiscal por aprovechamientos.

6 Por la disminución de la cartera de créditos fiscales por el pago a través del remate de bienes embargados.

11.19

8.1.1 7 Por el valor de los créditos fiscales en firme por concepto de contribuciones, productos y aprovechamientos.

7 Por la cancelación de las cuentas de orden por incosteabilidad del crédito fiscal.

11.44.3

11.1.1 8 Por el valor de las contribuciones, productos y aprovechamientos de los créditos fiscales en firme.


99.3.1

11.41.b 9 Por la determinación del Nuevo Crédito fiscal.

11.44.1 10 Por el cobro de créditos fiscales por los estados con Constancia de Participación.

12.2.3.b 11 Por la determinación del crédito fiscal debido a que las mercancías no fueron retornadas al extranjero.








ORDEN CONTABLES


CRÉDITOS FISCALES EN

PROCESO DEUDORA

SUBCUENTA CRÉDITOS FISCALES DETERMINADOS PENDIENTES DE COBRO


SU SALDO REPRESENTA: El monto por el valor de los créditos provienen de contribuciones, aprovechamientos o de sus

accesorios, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir a los contribuyentes, así como, aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena, que se encuentren en procesos pendientes de formalización.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


PROCESO DE CRÉDITOS FISCALES

ACREEDORA

SUBCUENTA DETERMINACIÓN DE CRÉDITOS FISCALES PENDIENTES DE COBRO


8.1.4.c 1 Por la disminución de la cartera de créditos fiscales hasta por el valor de los bienes recibidos en adjudicación y/o en dación en pago.


1.1

8.1.4.g 2 Por la disminución de la cartera de créditos fiscales hasta por el valor del saldo a favor del contribuyente.

2 Por la determinación del crédito fiscal por impuestos.

3.6.2.b

11.1.5 3 Por la disminución de la cartera de créditos fiscales por el cobro efectivamente realizado.

3 Por la determinación del crédito fiscal por contribuciones de mejoras.

4.6.2.b

11.3.a 4 Por la cancelación de las cuentas de orden, derivado de la cancelación del crédito fiscal por incosteabilidad y/o por cancelación derivada de extinción o liquidación de paraestatales o en las que el gobierno federal tenga participación estatal.

4 Por la determinación del crédito fiscal por derechos.

5.6.2.b

11.6.b 5 Por la disminución de la cartera de créditos fiscales hasta por el monto efectivamente cobrado.

5 Por la determinación del crédito fiscal por productos.

6.6.2.b

11.19 6 Por la disminución de la cartera de créditos fiscales por el pago a través del remate de bienes embargados.

6 Por la determinación del crédito fiscal por aprovechamientos.

7.6.2.b

11.44.3 7 Por la cancelación de las cuentas de orden por incosteabilidad del crédito fiscal.

7 Por el valor de los créditos fiscales en firme por concepto de contribuciones, productos y aprovechamientos.

8.1.1


8 Por el valor de las contribuciones, productos y aprovechamientos de los créditos fiscales en firme.

11.1.1

9 Por la determinación del Nuevo Crédito fiscal.

11.41.b

10 Por el cobro de créditos fiscales por los estados con Constancia de Participación.

11.44.1

11 Por la determinación del crédito fiscal debido a que las mercancías no fueron retornadas al extranjero.

12.2.3.b








ORDEN CONTABLES


PROCESO DE CRÉDITOS FISCALES

ACREEDORA

SUBCUENTA DETERMINACIÓN DE CRÉDITOS FISCALES PENDIENTES DE COBRO


SU SALDO REPRESENTA: El monto por el valor de los créditos provienen de contribuciones, aprovechamientos o de sus

accesorios, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el estado tenga derecho a exigir a los contribuyentes, así como; aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena, que se encuentren en procesos pendientes de formalización.

OBSERVACIONES:

Se llevará auxiliar por Ramo –SAT.








ORDEN CONTABLES


CRÉDITOS FISCALES

ADJUDICADOS INCOBRABLES

DEUDORA

SUBCUENTA CRÉDITOS FISCALES ADJUDICADOS INCOBRABLES




99.3.1


El remanente no cubierto con el producto obtenido en la adjudicación pendiente de recuperar derivado de Créditos Fiscales.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS

FISCALES ADJUDICADOS

ACREEDORA

SUBCUENTA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS FISCALES ADJUDICADOS




1.1


El saldo no cubierto con el producto obtenido en la adjudicación, derivado de Créditos Fiscales.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


CRÉDITOS FISCALES

CANCELADOS DEUDORA

SUBCUENTA CRÉDITOS FISCALES CANCELADOS



1 Por la cancelación de las cuentas de orden de créditos fiscales, una vez transcurridos los plazos establecidos por la autoridad competente.

11.4

11.3.b 2 Por la afectación en cuentas de orden para el control de los créditos fiscales cancelados.


99.3.1


El monto de los créditos fiscales que por incosteabilidad de cobro de los mismos la autoridad competente cancela.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


CANCELACIÓN DE CRÉDITOS

FISCALES ACREEDORA

SUBCUENTA CANCELACIÓN DE CRÉDITOS FISCALES


11.4 1 Por la cancelación de las cuentas de orden de créditos fiscales, una vez transcurridos los plazos establecidos por la autoridad competente.


1.1


2 Por la afectación en cuentas de orden para el control de los créditos fiscales cancelados.

11.3.b


El monto de los créditos fiscales cancelados por autoridad competente derivado de la incosteabilidad de cobro de los mismos.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


BIENES DE IMPORTACIÓN

TEMPORAL DEUDORA

SUBCUENTA IMPORTACIÓN DE BIENES TEMPORALES CON APLICACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL



1 Por la baja del crédito fiscal derivado del retorno de los bienes introducidos a los regímenes fiscales aduaneros de importación temporal.

12.2.2

12.2.1 2 Por el crédito fiscal derivado de los bienes introducidos temporalmente a los regímenes fiscales aduaneros para elaboración, transformación o reparación en programas de maquila o de exportación; de depósito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricación de vehículos; de elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado.

2 Por la cancelación de cuentas de orden de los bienes introducidos a los regímenes fiscales aduaneros de importación temporal.

12.2.3.a


99.3.1

SU SALDO REPRESENTA: El monto de los bienes muebles introducidos temporalmente a los regímenes fiscales aduaneros para

elaboración, transformación o reparación en programas de maquila o de exportación, de depósito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricación de vehículos.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


IMPORTACIÓN TEMPORAL DE

BIENES ACREEDORA

SUBCUENTA APLICACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL POR IMPORTACIÓN DE BIENES TEMPORALES


12.2.2 1 Por la baja del crédito fiscal derivado del retorno de los bienes introducidos a los regímenes fiscales aduaneros de importación temporal.


1.1

12.2.3.a 2 Por la cancelación de cuentas de orden de los bienes introducidos a los regímenes fiscales aduaneros de importación temporal.

2 Por el crédito fiscal derivado de los bienes introducidos temporalmente a los regímenes fiscales aduaneros para elaboración, transformación o reparación en programas de maquila o de exportación; de depósito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricación de vehículos; de elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado.

12.2.1


SU SALDO REPRESENTA: El monto de los bienes muebles introducidos a los regímenes fiscales aduaneros de importación

temporal aduaneros para elaboración, transformación o reparación en programas de maquila o de exportación, de depósito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricación de vehículos.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

OTRAS CUENTAS CHEQUES CONTROL DE

CHEQUES DEUDORA

SUBCUENTA CHEQUES DE TESORERÍA POR ENTREGAR




99.3.1


Los cheques que expide la Caja de la Tesorería de la Federación del Poder Ejecutivo pendientes de entregar a los beneficiarios.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

OTRAS CUENTAS CHEQUES ENTREGA DE

CHEQUES ACREEDORA

SUBCUENTA ENTREGA DE CHEQUES DE TESORERÍA




1.1


Los cheques que expide la Caja de la Tesorería de la Federación del Poder Ejecutivo entregados a los beneficiarios.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

OTRAS CUENTAS INTERESES ESTIMACIÓN DE

INTERESES DEUDORA

SUBCUENTA ESTIMACIÓN DE INTERESES POR INVERSIONES FINANCIERAS



1 Por la cancelación de los intereses por inversiones financieras.

49.3.b

49.2 2 Por el reconocimiento de intereses que producirán las inversiones financieras de Tesorería.


99.3.1


Los intereses estimados que se vayan generando por las inversiones financieras pendientes de cobrar.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

OTRAS CUENTAS INTERESES INTERESES ESTIMADOS

ACREEDORA

SUBCUENTA INTERESES ESTIMADOS POR INVERSIONES FINANCIERAS


49.3.b 1 Por la cancelación de los intereses por inversiones financieras.


1.1


2 Por el reconocimiento de intereses que producirán las inversiones financieras de Tesorería.

49.2


Los intereses estimados que se generan por las inversiones financieras realizadas pendientes de cobrar.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

OTRAS CUENTAS

APOYO Y SERVI-CIOS A LA CO-

MERCIALIZACIÓN AGROPECUARIA



DEUDORA

SUBCUENTA DEPÓSITOS DE PRODUCTORES




99.3.1


El monto delos recursos por aportaciones de productores en moneda nacional o extranjera derivados de contratos de coberturas.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

OTRAS CUENTAS



RECEPCIÓN DE DEPÓSITOS DE PRODUCTORES

ACREEDORA

SUBCUENTA RECEPCIÓN DE DEPÓSITOS DE PRODUCTORES




1.1


El monto de los recursos depositados por los productores en moneda nacional o extranjera derivados de contratos de coberturas.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

OTRAS CUENTAS PARCIALIDADES

PARCIALIDADES EN PAGO DE

CONTRIBUCIO-NES

DEUDORA

SUBCUENTA PARCIALIDADES PENDIENTES DE APLICACIÓN EN PAGO DE CONTRIBUCIONES



1 Por la cancelación de la cuentas de orden derivado del pago de contribuciones en parcialidades.

11.36

11.35.2 2 Por la disminución de los bienes embargados.


99.3.1


El monto de las contribuciones pendientes de liquidar el contribuyente de conformidad con las reglas establecidas en el Código Fiscal de la Federación.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

OTRAS CUENTAS PARCIALIDADES PAGO DE CON-

TRIBUCIONES EN PARCIALIDADES

ACREEDORA

SUBCUENTA PAGO DE CONTRIBUCIONES EN PARCIALIDADES


11.36 1 Por la cancelación de la cuentas de orden derivado del pago de contribuciones en parcialidades.


1.1


2 Por la disminución de los bienes embargados.

11.35.2


El monto de las contribuciones que debe liquidar el contribuyente de conformidad con las reglas establecidas en el Código Fiscal de la Federación.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES

OTRAS CUENTAS DIFERENCIAS ARITMÉTICAS

DIFERENCIAS ARITMÉTICAS

DEUDORA

SUBCUENTA DIFERENCIAS ARITMÉTICAS DETERMINADAS PENDIENTES DE APLICACIÓN



1 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de las diferencias aritméticas por impuestos.

3.6.2.a

3.6.1 2 Por las diferencias aritméticas en las declaraciones de los contribuyentes resultantes de la comparación entre los importes presentados en los recuadros del total de la contribución y cantidad a pagar por impuestos.

2 Por la cancelación de las diferencias aritméticas por ser una cantidad inferior o igual, al equivalente en moneda nacional a 200 Udi’s, así como por incosteabilidad por impuestos.

3.6.3

4.6.1 3 Por las diferencias aritméticas en las declaraciones de los contribuyentes resultantes de la comparación entre los importes presentados en los recuadros del total de la contribución y cantidad a pagar por contribuciones de mejoras.

3 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de las diferencias aritméticas por contribuciones de mejoras.

4.6.2.a

5.6.1 4 Por las diferencias aritméticas en las declaraciones de los contribuyentes resultantes de la comparación entre los importes presentados en los recuadros del total de la contribución y cantidad a pagar por derechos.

4 Por la cancelación de las diferencias aritméticas por ser una cantidad inferior o igual, al equivalente en moneda nacional a 200 Udi’s, así como por incosteabilidad por contribuciones de mejoras.

4.6.3

6.6.1 5 Por las diferencias aritméticas en las declaraciones de los contribuyentes resultantes de la comparación entre los importes presentados en los recuadros del total de la contribución y cantidad a pagar por productos.

5 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de las diferencias aritméticas por derechos.

5.6.2.a

7.6.1 6 Por las diferencias aritméticas en las declaraciones de los contribuyentes resultantes de la comparación entre los importes presentados en los recuadros del total de la contribución y cantidad a pagar por aprovechamientos.

6 Por la cancelación de las diferencias aritméticas por ser una cantidad inferior o igual, al equivalente en moneda nacional a 200 Udi’s, así como por incosteabilidad por derechos.

5.6.3

7 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de las diferencias aritméticas por productos.

6.6.2.a








ORDEN CONTABLES


DIFERENCIAS ARITMÉTICAS

DEUDORA

SUBCUENTA DIFERENCIAS ARITMÉTICAS DETERMINADAS PENDIENTES DE APLICACIÓN


8 Por la cancelación de las diferencias aritméticas por ser una cantidad inferior o igual, al equivalente en moneda nacional a 200 Udi’s, así como por incosteabilidad por productos.

6.6.3

9 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de las diferencias aritméticas por aprovechamientos.

7.6.2.a

10 Por la cancelación de las diferencias aritméticas por ser una cantidad inferior o igual, al equivalente en moneda nacional a 200 Udi’s, así como por incosteabilidad por aprovechamientos.

7.6.3


99.3.1


El monto de la determinación del crédito fiscal derivado de las diferencias aritméticas entre el importe total de la contribución y la cantidad a pagar en las declaraciones que presentan los contribuyentes.

OBSERVACIONES:









ORDEN CONTABLES


DIFERENCIAS ARITMÉTICAS PENDIENTES

ACREEDORA

SUBCUENTA DETERMINACIÓN DE DIFERENCIAS ARITMÉTICAS PENDIENTES DE APLICACIÓN


3.6.2a 1 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de las diferencias aritméticas por impuestos.


1.1

3.6.3 2 Por la cancelación de las diferencias aritméticas por ser una cantidad inferior o igual, al equivalente en moneda nacional a 200 Udi’s, así como por incosteabilidad por impuestos.

2 Por las diferencias aritméticas en las declaraciones de los contribuyentes resultantes de la comparación entre los importes presentados en los recuadros del total de la contribución y cantidad a pagar por impuestos.

3.6.1

4.6.2.a 3 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de las diferencias aritméticas por contribuciones de mejoras.

3 Por las diferencias aritméticas en las declaraciones de los contribuyentes resultantes de la comparación entre los importes presentados en los recuadros del total de la contribución y cantidad a pagar por contribuciones de mejoras.

4.6.1

4.6.3 4 Por la cancelación de las diferencias aritméticas por ser una cantidad inferior o igual, al equivalente en moneda nacional a 200 Udi’s, así como por incosteabilidad por contribuciones de mejoras.

4 Por las diferencias aritméticas en las declaraciones de los contribuyentes resultantes de la comparación entre los importes presentados en los recuadros del total de la contribución y cantidad a pagar por derechos.

5.6.1

5.6.2.a 5 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de las diferencias aritméticas por derechos.

5 Por las diferencias aritméticas en las declaraciones de los contribuyentes resultantes de la comparación entre los importes presentados en los recuadros del total de la contribución y cantidad a pagar por productos.

6.6.1

5.6.3 6 Por la cancelación de las diferencias aritméticas por ser una cantidad inferior o igual, al equivalente en moneda nacional a 200 Udi’s, así como por incosteabilidad por derechos.

6 Por las diferencias aritméticas en las declaraciones de los contribuyentes resultantes de la comparación entre los importes presentados en los recuadros del total de la contribución y cantidad a pagar por aprovechamientos.

7.6.1

6.6.2.a 7 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de las diferencias aritméticas por productos.








ORDEN CONTABLES


DIFERENCIAS ARITMÉTICAS PENDIENTES

ACREEDORA

SUBCUENTA DETERMINACIÓN DE DIFERENCIAS ARITMÉTICAS PENDIENTES DE APLICACIÓN


6.6.3 8 Por la cancelación de las diferencias aritméticas por ser una cantidad inferior o igual, al equivalente en moneda nacional a 200 Udi’s, así como por incosteabilidad por productos.

7.6.2.a 9 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de las diferencias aritméticas por aprovechamientos.

7.6.3 10 Por la cancelación de las diferencias aritméticas por ser una cantidad inferior o igual, al equivalente en moneda nacional a 200 Udi’s, así como por incosteabilidad por aprovechamientos.



El monto de la determinación del crédito fiscal derivado de las diferencias aritméticas entre el importe total de la contribución y la cantidad a pagar en las declaraciones que presentan los contribuyentes.

OBSERVACIONES:


SUBSECRETARÍA DE EGRESOS - gob.mx · nÚmero genero grupo rubro cuenta naturaleza 7.1.1.1.1...

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