SPED: Uma Visão Empresarial - Slides da Palestra realizada na Mastermaq em 26.10.2010
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Elaborado por prof. Roberto Dias Duarte
SPED: Uma visão empresarialO que muda no
mundo 2.0?
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Com licença, sou o Roberto
www.robertodiasduarte.com.br
"Conheço apenas a minha ignorância” Sócrates
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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A Era do Conhecimento...
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Tudo a ver... já vi? Será?•Como funciona uma empresa no Brasil?
•O que é um ERP?
•Por que precisamos de Contabilidade e Tecnologia?
•O “basicão”: NF-e, SPED Contábil e Fiscal
•Novidades: NF-e 2.0, B r a s i l - I D e m u i to mais...
•Como prosperar no mundo 2.0?
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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“Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrônica como
sendo um documento de existência apenas digital, e m i t i d o e a r m a z e n a d o
eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operação de circulação de mercadorias ou uma prestação de serviços, ocorrida entre as partes. Sua validade jurídica é garantida
pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepção,
pe lo F i s co, do documento eletrônico, antes da ocorrência do fato gerador.”
Conhece a NF-e?
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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MP 2.200-2 de Agosto/2001
“As declarações constantes dos documentos em forma eletrônica produzidos com a utilização de processo de certificação d i s p o n i b i l i z a d o p e l a I C P - B r a s i l
p r e s u m e m - s e verdadeiros em relação aos signatários”
(Artigo 10o § 1o)
Documentos Digitais
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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That's the questionNF-e é um repositório de inteligência digital:
•Fiscal•Contábil•Gerencial•Tecnológica
B2B or B2G?
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Um único padrāo XML!
O maior B2B & B2G do planeta
Um milhão de emissores
5 mi lhõe s de receptores
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Como as empresas funcionam...
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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VENDEU?
RECEBEU?
PAGOU?
DÁ PARA VENDER?
SOBROU QUANTO?
Sem sistemas* e sem controles
*ERPquarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Vendeu bem?
Comprou bem?
Quem é bom cliente?
Quem é bom fornecedor? Quanto investir?
O que gera resultado?
A riqueza aumentou?
Mais gestão: ERP + Contabilidade
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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O que o SPED não é...
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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O SPED, o ERP do Governo
CT-eBrasil-ID
NF-e
NF-eSPED CONTÁBIL
e-LALURFCONT
SPED FISCAL:EFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAPEFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAPEFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
Comprar 3 e vender 12?
CT-eBrasil-ID
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAPEFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
Comprar 3 e vender 12?
CT-eBrasil-IDSINIAV
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAPEFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
Comprar por R$2 e vender R$1?
CT-eBrasil-IDSINIAV
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAPEFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
Comprar por R$2 e vender R$1?
CT-eBrasil-IDSINIAV
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAPEFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
Comprar por laranjas e vender...?
CT-eBrasil-IDSINIAV
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAPEFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
E vender bananas?
CT-eBrasil-IDSINIAV
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAPEFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
Vender para cliente sem CNPJ?
CT-eBrasil-IDSINIAV
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAPEFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
Vender para cliente sem CNPJ?
CT-eBrasil-IDSINIAV
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAPEFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
Comprar 1milhão e vender...?
CT-eBrasil-IDSINIAV
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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NF-e
NF-e
SPED CONTÁBILe-LALURFCONT
SPED FISCALEFD ICMS/IPI
EFD PIS/CONFISEFD/CIAPEFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
E vender 200mil?
CT-eBrasil-IDSINIAV
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
![Page 24: SPED: Uma Visão Empresarial - Slides da Palestra realizada na Mastermaq em 26.10.2010](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052619/5563295ad8b42a57348b4dde/html5/thumbnails/24.jpg)
O que é fato
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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I – Exercício 2008: • sociedades empresárias • acompanhamento econômico-tributário diferenciado
• tributação do IR com base no Lucro Real;
II – A partir de 2009:• sociedades empresárias • tributação do IR com base no Lucro Real;
Obrigatoriedade: SPED Contábil
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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SPED Fiscal (ICMS/IPI)
CONVÊNIO ICMS 143/06: Contribuintes ICMS e IPI; Secretarias de Fazenda podem dispensar.
•2 0 0 9 : L i s t ã o c o m 3 0 . 0 0 0 estabelecimentos
•2010: Calendários estaduais
•2011: Tendência todos contribuintes ICMS e IPI, exceto optantes pelo Simples Nacional e EI.
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Ondas da NF-e:
Protocolo ICMS 10/2007
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Tsunami: Protocolo ICMS 42/2009• Cerca de 1.000.000 empresas em 2010: abril, julho, outubro, dezembro
• IBGE (2008, CCE): Indústria e atacado juntos +600mil
• Outubro de 2010: 340.000 emissores
• Mais de 50% de omissos!quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Omissão = Fraude• Venda sem documento hábil
• Contabilidade sem documento hábil
• Receita sem documento hábil
• Créditos de ICMS sem documento hábil!quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Cuidados com a NF-e!
A NF-e segue as mesmas regras que existem para emissão da NF em papel.A NF-e segue as mesmas regras que existem para emissão da NF em papel.
A NF-e segue as mesmas regras que existem para emissão da NF em papel.
A NF-e segue as mesmas regras que existem para emissão da NF em papel.
A NF-e segue as mesmas regras que existem para emissão da NF em papel.
A NF-e segue as mesmas regras que existem para emissão da NF em papel.
A NF-e segue as mesmas regras que existem para emissão da NF em papel.
A NF-e segue as mesmas regras que existem para emissão da NF em papel.
A NF-e segue as mesmas regras que existem para emissão da NF em papel.
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
![Page 31: SPED: Uma Visão Empresarial - Slides da Palestra realizada na Mastermaq em 26.10.2010](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052619/5563295ad8b42a57348b4dde/html5/thumbnails/31.jpg)
Cuidados com a NF-e!
Tenho que enviar o arquivo XML ao destinatário e ao transportador
Cláusula Sétima
§ 7º O emitente da NF-e deverá, obrigatoriamente, encaminhar ou disponibilizar download do arquivo da NF-e e seu respectivo Protocolo de Autorização de Uso ao destinatário e ao transportador contratado, imediatamente após o recebimento da autorização de uso da NF-e.
Ajuste SINIEF 07/2005
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Cuidados com a NF-e!
Tenho que guardar o arquivo XML Ajuste SINIEF 07/2005
Cláusula décimaO emitente e o destinatário deverão manter a NF-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade, pelo prazo estabelecido na legislação tributária, mesmo que fora da empresa, devendo ser disponibilizado para a Administração Tributária quando solicitado.
(...)
§ 2º Caso o destinatário não seja contribuinte credenciado para a emissão de NF-e, alternativamente ao disposto no “caput”, o destinatário deverá manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operação, devendo ser apresentado à administração tributária, quando solicitado.
§ 3º O emitente de NF-e deverá guardar pelo prazo estabelecido na legislação tributária o DANFE que acompanhou o retorno de mercadoria não recebida pelo destinatário e que contenha o motivo da recusa em seu verso.
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Cuidados com a NF-e!
Te n h o q u e v e r i fi car o arquivo XML Ajuste SINIEF 07/2005
Cláusula décima§ 1º O destinatário deverá verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existência de Autorização de Uso da NF-e.
§ 1º O destinatário deverá verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existência de Autorização de Uso da NF-e.
§ 1º O destinatário deverá verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existência de Autorização de Uso da NF-e.
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
![Page 34: SPED: Uma Visão Empresarial - Slides da Palestra realizada na Mastermaq em 26.10.2010](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052619/5563295ad8b42a57348b4dde/html5/thumbnails/34.jpg)
Cuidados com a NF-e!
Carta de correção não altera dados fiscais...CONVÊNIO S/Nº, DE 15 DE DEZEMBRO DE 1970
§ 1º-A Fica permitida a utilização de carta de correção, para regularização de erro ocorrido na emissão de documento fiscal, desde que o erro não esteja relacionado com:
I - as variáveis que determinam o valor do imposto tais como: base de cálculo, alíquota, diferença de preço, quantidade, valor da operação ou da prestação;
II - a correção de dados cadastrais que implique mudança do remetente ou do destinatário;
III - a data de emissão ou de saída.
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Cuidados com a NF-e!
Só posso cancelar NF-e se a mercadoria não circulou....
ATO COTEPE/ICMS Nº 33 /2008
Nova redação dada ao art 1º, pelo ato COTEPE/ICMS 13/10, efeitos a partir de 01.01.11.
Art. 1º Poderá o emitente solicitar o cancelamento da NF-e, em prazo não superior a 24 horas, contado do momento em que foi concedida a respectiva Autorização de Uso da NF-e, desde que não tenha ocorrido a circulação da mercadoria ou a prestação de serviço e observadas às demais normas constantes do AJUSTE SINIEF 07/05, de 5 de outubro de 2005.
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
![Page 36: SPED: Uma Visão Empresarial - Slides da Palestra realizada na Mastermaq em 26.10.2010](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052619/5563295ad8b42a57348b4dde/html5/thumbnails/36.jpg)
Cuidados com a NF-e!
Nota autorizada não me livra do "passivo fiscal"
§ 1º Ainda que formalmente regular, não será considerado documento fiscal idôneo a NF-e que tiver sido emitida ou utilizada com dolo, fraude, simulação ou erro, que possibilite, mesmo que a terceiro, o não-pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida. (...)
§ 3º A autorização de uso da NF-e concedida pela administração tributária não implica validação das informações nela contidas.
Ajuste SINIEF 07/2005
Cláusula quarta
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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O que é tendência
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
![Page 38: SPED: Uma Visão Empresarial - Slides da Palestra realizada na Mastermaq em 26.10.2010](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052619/5563295ad8b42a57348b4dde/html5/thumbnails/38.jpg)
Novidades (não tão novas)
• CT-e: 5.847.505 autorizados (set/2010)
•e-Lalur: ano calendário de 2010, para ser entregue até o dia 30/06/2011.
•EFD-CIAP: Prazo: 1/1/2011 - contribuintes
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Mais Novidades•EFD PIS/CONFIS: 1/1/2011: Acompanhamento Diferenciado1/7/2011: Lucro real1/1/2012: Lucro presumido e arbitrado
• Livro de controle da produção e do estoque: Previsão para 2011, entrega em 2012Resolução 3.884 SEF/MG
• EFD Folha (e-FOPAG): 1/1/2011: Acompanhamento Diferenciado1/6/2011: Lucro real e Lucro presumido e arbitrado
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
![Page 40: SPED: Uma Visão Empresarial - Slides da Palestra realizada na Mastermaq em 26.10.2010](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052619/5563295ad8b42a57348b4dde/html5/thumbnails/40.jpg)
• Autorização
• Denegação
• Cancelamento
• Desclassificação
• Cancelamento de ofício
• Reversão do cancelamento
• Visto da NF-e
• Carta de Correção
• Carta de Correção de ofício
• NF-e referenciada de ofício;
• Registro de Veículos;
• Outros
Registro dos Eventos do Ciclo de Vida
• Registros de saída
• Registro de passagem
• Internalização Suframa
• Saída para exportação
• Internalização no país (desembaraço)
• Confirmação de recebimento
• Desconhecimento da operação
• Devolução de mercadoria
Nota Fiscal Eletrônica 2.0
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Tendências:
•EFD PIS/COFINS: mais prazo
•EFD Folha(e-FOPAG): mais prazo
•EFD ICMS/IPI: Obrigatoriedade para todos
•EFD ICMS/IPI: RFB publicará lista de contribuintes de IPI
• Inclusão da DIPJ na EFD
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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•CT-e: próximos meses: lista por faturamento
• ECD para sociedades “não empresariais”: lucro real, exercício 2010 ou 2011
• EFD Contábil: Incorporação de e-Lalur + FCONT + Plano Contas Fiscal
• Simplificação de obrigações até 2015!
Tendências:
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Em um futuro não tão distante...
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Brasil-ID: não é ficção científica!
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Brasil-ID: Processos industriais
Fonte: www.brasil-id.org.br
Inserção do Chip RFID
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Fonte: www.brasil-id.org.br
Brasil-ID: Embarque Informações fiscais e logísticas
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Fonte: www.brasil-id.org.br
Rastreamento fiscal e logístico
Brasil-ID: Transporte
SINIAV: Sistema Nacional de Identificação Automática de Veículos
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Fonte: www.brasil-id.org.br
Brasil-ID: Antes da Copa 2014!
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Brasil-ID: já em testes!
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Brasil-ID: Resultado...
Fonte: www.brasil-id.org.brquarta-feira, 27 de outubro de 2010
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A maior ameaça: acomodar-se!
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Ou você gerencia sua empresa....
•Ou alguém irá gerir por você
•E cobrar uma “taxa de administração”
•Adivinhe quem?
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Uma janela de oportunidades...
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Não para a “Era do Envelope Pardo”
Sistema Fiscal/Contábil
Processos Fiscais/ContábeisProcessos Operacionais
Sistemas não integrados
DANFE + Documentos
Empresa Escritório
X
X
XX
X
X
XX
Maior risco e maior custo: será que os números “batem”?
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Sistema Fiscal/Contábil
Processos Fiscais/ContábeisProcessos Operacionais
Sistemas não integrados
DANFE + Documentos
Empresa Escritório
X
X
XX
X
X
XX
Maior risco e maior custo: será que os números “batem”?
Não para a “Era do Envelope Pardo”
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Processos Fiscais + ContábeisProcessos Operacionais + Administrativos
ERP (inclusive Contabil & Fiscal)
ECD
AdministradorContabilista
SPED
BACEN, SUSEP, CVM,DNRC, RFB, SEFAZ
RepresentanteLegal
EFD
Acesso remoto+
Atendimento local
Menor custo, menor risco: ERP (DB único) + terceirização de processos
Empresa Escritório Contábil
ERP na estrutura da empresa
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Processos Fiscais + Contábeis + AdministrativosProcessos Operacionais
ERP (inclusive Contabil & Fiscal)
ECD
AdministradorContabilista
SPED
BACEN, SUSEP, CVM,DNRC, RFB, SEFAZ
RepresentanteLegal
EFD
Acesso remoto+
Atendimento local
Menor custo, menor risco: ERP (DB único) + terceirização de processos
Empresa Escritório Contábil Virtual
ERP na estrutura da empresa
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
![Page 58: SPED: Uma Visão Empresarial - Slides da Palestra realizada na Mastermaq em 26.10.2010](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052619/5563295ad8b42a57348b4dde/html5/thumbnails/58.jpg)
Processos Administrativos + Fiscais + Contábeis
Processos Operacionais:Foco no Negócio
ECD
AdministradorContabilista
SPED
BACEN, SUSEP, CVM,DNRC, RFB, SEFAZ
RepresentanteLegal
EFD
Acesso remoto +
Redes Sociais
ERP na “nuvem digital”Empresa Escritório Contábil tipo
“incumbadora”
Custo muito baixo, menor risco: ERP “na nuvem” + terceirização de processos
ERP (inclusive Contabil & Fiscal)
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
![Page 59: SPED: Uma Visão Empresarial - Slides da Palestra realizada na Mastermaq em 26.10.2010](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022052619/5563295ad8b42a57348b4dde/html5/thumbnails/59.jpg)
Pilares da Empresa 2.0
quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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Pontos de atenção• Compromisso: Participação da direção
• Conhecimento: Capacitação, consultoria
• Integração: Trabalho em equipes multidisciplinares
• Tecnologia: ERP, B2B, auditoria, segurança• Revisão dos processos: internos e externos: envolvimento de clientes e fornecedores
•Tempo e disciplina: Comece devagar e persista!quarta-feira, 27 de outubro de 2010
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O país do futuro....é o Brasil de agora!
quarta-feira, 27 de outubro de 2010