REGISTROS CONTABLES LA MANTEQUILLA, C.A.DESCRIPCION DEL COMPROBANTE

ASIENTO No. 01

2/28/2007 INVENTARIO DE MATERIALES Y SUMINISTROSIVA CREDITO FISCALCUENTAS POR PAGARP/R COMPRAS DEL MES

CALCULOS DEL ASIENTO No. 01

AL NO REFERIR INFORMACION DE COMPRAS NI DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y SUMINISTROSY QUE EL INVENTARIO INICIAL ES MENOR PREVISIBLEMENTE AL CONSUMO DE MATERIALES Y SUMINISTROS SE CONCLUYE QUE HAY COMPRAS EQUIVALENTES AL CONSUMO RESTANDO EL INVENTARIO INICIAL…

MATERIAL Y SUMINISTRO USADO = INV. INICIAL DE MATERIALES Y SUMINISTROS + COMPRAS DE MATERIALES Y SUMINISTROS - INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y SUMINISTROSMySU = IIMyS + CMyS - IFMySIFMyS = IIMyS + CMyS - MySuIFMyS = 60.000 Bs.+ 135.000Bs. - 195.000 Bs. IFMyS = 0 Bs. 1ERA RESPUESTA A LA PREGUNTA DEL INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y SUMINISTROS

CMyS = MDU + IFMyS - IIMySCMyS =195.000 Bs. + 0 Bs. - 60.0000 Bs.CMyS = 135.000 Bs. (LA COMPRAS EN EL PROBLEMA PLANTEADO)

MATERIAL USADO EN EL MES (MDU)P-005 50,000.00 P-006 100,000.00 TOTAL MD USADO 150,000.00

MATERIAL INDIRECTOS 30,000.00 SUMINISTRO DE FABRICA 15,000.00 TOTAL MATERIALES IND. Y SUMINIST 45,000.00 TOTAL MATERIALES Y SUMINISTROS USADOS 195,000.00 (-) INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES Y SUMINISTROS 60,000.00 COMPRAS DEL MES 135,000.00 IVA ( 135.000 Bs. x 12%) 16,200.00 TOTAL A PAGAR 151,200.00

ASIENTO No. 022/28/2007 MATERIALES DIRECTOS EN PROCESO

CIF REALES (MATERIAL INDIRECTO)INVENTARIO DE MATERIALES Y SUMINISTROSP/R MATERIALES DESPACHADOS A LA PRODUCCION

CALCULO DEL ASIENTO No. 02MATERIAL USADO EN EL MESP-005 50,000.00 P-006 100,000.00 TOTAL MD USADO 150,000.00

MATERIAL INDIRECTOS 30,000.00 SUMINISTRO DE FABRICA 15,000.00 TOTAL MATERIALES IND. Y SUMINIST 45,000.00

IR A HOJA DE COSTO

ASIENTO No. 032/28/2007 MANO DE OBRA DIRECTA EN PROCESO

NOMINA Y RETENCIONES POR PAGARP/R NOMINA DE FABRICA DIRECTA DEL MES

CALCULO DEL ASIENTO No. 03COSTO DE M.O.D EN EL MESP-005 60,000.00 P-006 180,000.00 TOTAL MOD USADA 240,000.00

NO HAY MANO DE OBRA INDERECTA EN EL PROBLEMA, DE HABERLA SI INCORPORA LA CUENTA DE CIF REALES EN EL ASIENTO

ASIENTO No. 042/28/2007 C.I.F. EN PROCESO

C.I.F. APLICADOP/R CIF DEL MES

CALCULO DEL ASIENTO No. 04

(FORMULA EN CASO DE QUE NO ME DEN LA TASA)…

TCIF aplicado = PRESUPUESTO CIFBASE DE ACTIVIDAD ESTIMADA (HRS HOMBRE, COSTO DE MOD, ETC)

C.I.F APLICADO EN EL MES costo de MOD xP-005 60,000.00 P-006 180,000.00 TOTALES 240,000.00

ASIENTO No. 052/28/2007 C.I.F. REALES

DEPRECIACION ACUMULADASEGURO DE FABRICA POR PAGARP/R CIF CAUSADOS DEL MES

CALCULO DEL ASIENTO No. 05DEPRECIACION DE ACTIVOSSEGURO DE FABRICATOTAL OTROS COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION

ASIENTO No. 062/28/2007 PRODUCTOS TERMINADOS

MATERIALES DIRECTOS EN PROCESOMANO DE OBRA DIRECTA EN PROCESOC.I.F. EN PROCESOP/R PRODUCTOS TERMINADOS DEL MES.

CALCULO ASIENTO No. 06

COSTO DE ORDENES P - 005 (Bs.)MD 200,000.00 MOD 150,000.00

CIFA 75,000.00 TOTAL COSTOS 425,000.00 TOTAL COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS 425,000.00

PRODUCTOS TERMINADOS = INV. INICIAL DE PDTOS EN PROCESO + PRODUCC. EN PROCESO DEL PERIODO - INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOPT = IIPP + PP - IFPPPARA ELLO DEBEMOS DETERMINAR PRIMERO EL COSTO DE LA PRODUCCION EN PROCESO…

COSTO DE LA PRODUCCION EN PROCESO DEL PERIODO:MD EN PROCESO DEL MESMOD EN PROCESO DEL MESCIF EN PROCESO DEL MESTOTAL COSTO DE PRODUCCION EN PROC. DEL PERIODO

AHORA DESPEJAMOS PARA HALLAR EL INVENTARIO FINAL EN PROCESO…

IFPP = IIPP + PP - PTIFPP = 285.000 Bs. + 510.000 Bs. - 425.000 Bs. IFPP = 370.000 Bs. 2da RESPUESTA A LA PREGUNTA DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

PARA COMPROBAR…COSTO TOTAL P- 006 370,000.00 COSTO DE IFPP 370,000.00

ASIENTO No. 072/28/2007 COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS

PRODUCTOS TERMINADOSP/R COSTO DE LO VENDIDO P - 005 + IIPT EL 60%

CALCULO ASIENTO 07

COSTO DE VENTAP - 005 (PROVIENE DE LA HOJA DE COSTO) 425,000.00 60% DEL IIPT (200.000 Bs. x 60%) 120,000.00 TOTAL COSTO DE PDTOS VENDIDOS 545,000.00

ASIENTO No. 082/28/2007 CUENTAS POR COBRAR

IVA DEBITO FISCALVENTASP/R VENTAS DEL MES

CALCULOS ASIENTO 08

COSTO DE LAS VENTASO.T. P-005 425,000.00 INV. INIC. DE PT (60%) 120,000.00 TOTAL EN Bs. 545,000.00

VENTA CON RECARGO DE 45% DEL COSTO:VENTA = CDV + 45%COSTO BASE VENTA (P005) 425,000.00 (+) RECARGO (425.000 Bs. x 45%) 191,250.00 TOTAL VENTA 616,250.00

VENTA CON % SOBRE EL COSTO:VENTA = CDV * % ASIGNADO AL COSTOCOSTO BASE DE VENTA (IIPT-60%) 120,000.00 VENTA = COSTO BASE DE VENTA x 150% 150.00%TOTAL VENTA 180,000.00

TOTAL VENTAS (616.250 Bs. + 180.000 Bs.) 796,250.00 IVA DEBITO FISCAL 12%= (796.250 Bs. x 12%) 95,550.00 TOTAL A COBRAR 891,800.00

ASIENTO No. 092/28/2007 C.I.F. APLICADOS

CIF SUBAPLICADOC.I.F. REALESP/R CIERRE DE LOS CIF APLICADOS

VARIACION DE CIF = CIF APLICADOS - CIF REALESVARIACION DE CIF = 120.000 Bs. - 275.000 Bs. VARIACION DE CIF = 155.000 Bs.ES SUBAPLICADO PUESTO QUE EL APLICADO ES MENOR AL REAL

ASIENTO No. 102/28/2007 COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS

C.I.F. SUBAPLICADOP/R CIERRE DE LOS CIF SUBAPLICADOS

COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS = INV. INICIAL DE PDTOS TERMINADOS + PRODUC. TERMINADOS DEL PERIODO - INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOSCDV = IIPT + PT - IFPTIFPT = IIPT + PT - CDVIFPT = 200.000 Bs. + 425.000 Bs. - 545.000 Bs. IFPT = Bs. 80.000 3ra RESPUESTA A LA PREGUNTA DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

PARA COMPROBAR…

IIPT= 200,000.00 Bs.(-) % VENDIDO (60%) 120,000.00 IFPT= 80,000.00 Bs.

DEBE HABER

135,000.00 16,200.00

151,200.00

AL NO REFERIR INFORMACION DE COMPRAS NI DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y SUMINISTROSY QUE EL INVENTARIO INICIAL ES MENOR PREVISIBLEMENTE AL CONSUMO DE MATERIALES Y SUMINISTROS SE CONCLUYE QUE HAY COMPRAS EQUIVALENTES AL CONSUMO RESTANDO EL INVENTARIO INICIAL…

MATERIAL Y SUMINISTRO USADO = INV. INICIAL DE MATERIALES Y SUMINISTROS + COMPRAS DE MATERIALES Y SUMINISTROS - INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y SUMINISTROS

IFMyS = 0 Bs. 1ERA RESPUESTA A LA PREGUNTA DEL INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y SUMINISTROS

Bs.

Bs.

Bs.

150,000.00 45,000.00

195,000.00

Bs.

Bs.

IR A HOJA DE COSTO

240,000.00 240,000.00

Bs.

NO HAY MANO DE OBRA INDERECTA EN EL PROBLEMA, DE HABERLA SI INCORPORA LA CUENTA DE CIF REALES EN EL ASIENTO

120,000.00 120,000.00

BASE DE ACTIVIDAD ESTIMADA (HRS HOMBRE, COSTO DE MOD, ETC)

TASA CIF 50% CIF APLICADO50.00% 30,000.00 Bs.50.00% 90,000.00 PARA HOJA DE COSTO

120,000.00

230,000.00 180,000.00 50,000.00

180,000.00 50,000.00 230,000.00 Bs.

425,000.00 200,000.00 150,000.00 75,000.00

TOTAL VIENE DE LA H. DE COSTO 200,000.00 VIENE DE LA H. DE COSTO 150,000.00

VIENE DE LA H. DE COSTO 75,000.00 425,000.00

PRODUCTOS TERMINADOS = INV. INICIAL DE PDTOS EN PROCESO + PRODUCC. EN PROCESO DEL PERIODO - INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

PARA ELLO DEBEMOS DETERMINAR PRIMERO EL COSTO DE LA PRODUCCION EN PROCESO…

150,000.00 (ASIENTO DEL DESPACHO DE MATERIALES) 240,000.00 (ASIENTO DE MOD DEL PERIODO) 120,000.00 (ASIENTO DEL CIFA DEL PERIODO) 510,000.00

370,000.00 IFPP = 370.000 Bs. 2da RESPUESTA A LA PREGUNTA DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

545,000.00 545,000.00

891,800 95,550 796,250

Bs.

Bs.

Bs.

Bs.

120,000.00 155,000.00

275,000.00

155,000.00 155,000.00

COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS = INV. INICIAL DE PDTOS TERMINADOS + PRODUC. TERMINADOS DEL PERIODO - INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

IFPT = Bs. 80.000 3ra RESPUESTA A LA PREGUNTA DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

MATERIAL Y SUMINISTRO USADO = INV. INICIAL DE MATERIALES Y SUMINISTROS + COMPRAS DE MATERIALES Y SUMINISTROS - INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y SUMINISTROS

EMPRESA: LA MANTEQUILLA, C.A.HOJA DE COSTOSNo. DE O.T.: P-005UNDS. EN PROCESO: 200 unidades

CONCEPTOS COSTOS DE FABRICACION FECHA DESCRIPCION M.D. M.O.D.

1/31/2007 TRABAJO EN PROCESOS INICIAL 150,000.00 90,000.00

2/28/2007 COSTO DEL MES 50,000.00 60,000.00

TOTAL ACUMULADO FINAL 200,000.00 150,000.00

EMPRESA: LA MANTEQUILLA, C.A.HOJA DE COSTOSNo. DE O.T.: P-006UNDS. EN PROCESO: 250 unidades

CONCEPTOS COSTOS DE FABRICACION FECHA DESCRIPCION M.D. M.O.D.

2/28/2007 COSTO DEL MES 100,000.00 180,000.00

TOTAL ACUMULADO FINAL 100,000.00 180,000.00

LA MANTEQUILLA, C.A.

COSTOS DE FABRICACION C.I.F. Aplic. C. TOTAL

45,000.00 285,000.00

30,000.00 140,000.00

75,000.00 425,000.00

LA MANTEQUILLA, C.A.

COSTOS DE FABRICACION C.I.F. Aplic. C. TOTAL

90,000.00 370,000.00

-

90,000.00 370,000.00

IR A ASIENTOS CONTABLES

Empresa:Estado de Costo de Producción y Venta Periodo:

Descripcion Sub Totales Totales

Inventario inicial de Materiales y Suministros

(+) Compras de Materiales directos y Sumin.

(-) Inventario Final de Materiales y Suminist.

Costo de Materiales y Suministros Usados

(-) Materiales Indirectos y Suministros

Costo de Materiales Directos usados -

M.O.D utilizada en el periodo

C.I.F. Aplicados

Costo Total Normal de Fabricación -

(+-) Variación de inventario en Proceso:

Inventario Inicial en Proceso

(-) Inventario Final en Proceso -

Costo Total de Producción Terminada -

(+-) Variación de invent. de Prod. Termin.:

Inventario Inicial Prod. Termin.

(-) Inventario Final Prod. Termin. -

Costo Normal de Productos Vendidos -

(+-) C.I.F. Sub (Sobre) Aplicados

Costo Real de Productos Vendidos -

Ref. Calculo

Empresa:Estado de ResultadoPeriodo: Desde hasta

Descripcion Sub Totales Totales

Ingresos por Ventas

(-) Costo Real de Productos Vendidos -

Utilidad Bruta en Ventas -

(-) Gastos Operativos

Utilidad Neta Operacional -

Ref. Calculo