Sistemi Tatimor në Kosovë

1

Çfarë janë tatimet ?

Tatimet janë pagesa të cilatmblidhen nga Shteti, përtë cilat nuk merret asgjë sishkëmbim në formë tëshërbimeve dhe mallrave nëmënyrë direkte.

• Shuma e parave të paguara si tatim, nuk ështëe ndërlidhur direkt me ndonjë produkt aposhërbim të caktuar.

2

Neni 119 i Kushtetutës së Republikës sëKosovës

“Secili person është i obliguar që të paguajëtatimet dhe kontributet e tjera të paraparame Ligj.”

3

Si mblidhen tatimet ?

BUXHETI I KOSOVËS4

Tatimin e dallojnë katër elemente:

• Tatimi është pagesë:

Që shkon në buxhetin e shtetit,

E detyrueshme,

E pakthyeshme, dhe

Natyrë tatimi ka edhe ndëshkimiadministrativ, së bashku me interesin për pagesë të vonuar.

5

Çfarë janë taksat ?

Taksa është një kontribut i kërkuar për t’upaguar nga çdo person, i cili drejtpërdrejtpërfiton një shpërblim publik (1 për 1). P.sh.Taksa lidhur me marrjen e një Çertifikate tëlindjes.

6

Taksën e dallojnë tri elemente:

• Taksa është:

Kontribut i kërkuar,

Paguhet nga çdo person,

Realizohen përfitime në mënyrë tëdrejtpërdrejt për një shërbim publik.

7

Trupat Administrativ Tatimor

Administrata Tatimore e Kosovës;

Dogana e Kosovës;

Drejtoritë Tatimore lokale – Komunat (për sa administrojnë tatime dhe taksa lokale)

8

Llojet e tatimeve

Një klasifikim i zakonshëm i tatimeve është:

• Tatime direkte, dhe

• Tatime indirekte.

9

Cilat tatime aplikohen në Kosovë?

Tatimi mbi Vlerën e Shtuar

Tatimi në të Ardhura Personale

Tatimi në të Ardhura të Korporatave

Tatimi në Lojërat e Fatit (Licencimi)

Kontributet Pensionale

Administrata Tatimore e

Kosovës

Taksat Doganore

Akcizat

Dogana e Kosovës

Tatimi mbi Pronën

Taksat lokale

Komunat e Kosovës

10

Sistemi Tatimor në Kosovë

• Sistemi tatimor në Kosovë mbështetet nëLigjet dhe Udhëzimet e nxjerra, për të siguruar vendosjen dhe grumbullimin e të ardhurave nga tatimet për buxhetin e Kosovës.

11

Baza ligjore e administrimit tëtatimeve në Kosovë

12

Nr Emri i Ligjit Nr. i LigjitNr. i Udhëzimit Administrativ

1 Ligji për Administratën Tatimore dhe Procedurat

Nr. 03/L-222

Nr. 15/2010Nr. 04/L-102

Nr. 04/L-223

2 Ligji për Tatim mbi Vlerën e Shtuar - TVSH Nr. 05/L-037 Nr. 03/2015

3 Ligji për Tatim në të Ardhura Personale - TAP Nr. 05/L-028 Nr. 01/2016

4 Ligji për Tatim në të Ardhurat e Korporatave - TAK Nr. 05/L-029 Nr. 02/2016

5 Ligji për Kontributet Pensionale - KPNr. 04/L-168

Nr. 04/L-101

6 Ligji për Lojërat e Fatit Nr. 04/L-080 Nr. 03/2013

Normat tatimore

Lloji i tatimitPragu i

qarkullimitNorma

tatimore

Tatimi mbi Vlerën e Shtuar - TVSh 30,000€18%8%

Tatimi në të Ardhura të Korporatave - TAK 50,000€ 10%

Tatimi në të Ardhurat Personale - TAP 50,000€

Të ardhurat Vjetore nga 0 deri 960 0%

Të ardhurat Vjetore nga 960 - 3000 4%

Të ardhurat Vjetore nga 3,000 deri 5,400 8%

Të ardhurat Vjetore nga 5,400 e tutje 10%

Tatimi në Qira 10%

Tatimi i mbajtur në Burim në Qira 9%Tatimi i mbajtur në burim në Interes dhe të drejta pronësore

10%

13

Llojet e bizneseveNë Agjensionin për Regjistrimin e Bizneseve në Kosovë - ARBK, (Qendrat One-Stop-Shop)regjistrohen këto lloje të bizneseve:

Biznesi Individual - B.I.

Ortakëri e Përgjithshme - O.P.

Shoqëria Komandite - SH.K.M.

Shoqëritë me Përgjegjësi të Kufizuara - SH.P.K.

Shoqëritë Aksionare - SH.A

Kompani e huaj - “DEGA NË KOSOVË”

Ndërmarrjet Shoqërore – N. Sh.

Ndërmarrjet Publike – N.P.

Kooperativat Bujqësore – K.B.

14

Përgjegjësitë e ATK-së

ATK, është përgjegjëse për inkasimin e tatimeveqendrore qeveritare ku bëjnë pjesë:

TVSh në furnizimet e brendshme,

Tatimi në të Ardhurat e Korporatave,

Tatimi në të Ardhurat Personale,

Tatimet e mbajtura në burim,

Kontributet Pensionale,

Dhënia e licencave për lojërat e fatit,

Mbikëqyrja e përmbushjes së obligimeve nga aktivitetet e lojërave të fatit dhe zbatimin e Ligjit për Lojërat e Fatit.

15

Vizioni i ATK-së

Vizioni i ATK-së është:

Të ruaj imazhin pozitiv për të mirën e shtetit të Kosovës,

Të respektohet nga tatimpaguesit dhe të njihet nga organizatat dhe institucionet ndërkombëtare,

Të përbëhet nga personeli profesionist dhe energjik që do të garantojnë një nivel të lartë të transparencës dhe modernizimin e shërbimeve tona në raport me tatimpaguesit, përmes të cilëve do të bëhemi burimi kryesor i të hyrave për shtetin e Kosovës.

16

Misioni i ATK-së

Misioni i ATK-së është:

Të shtohet në maksimum përmbushja vullnetare e obligimeve, duke i dhënë përqëndrim të plotë legjislacionit tatimor;

Të ofrojmë shërbime profesionale, transparente dhe efektivepër komunitetin e tatimpaguesve, në mënyrë që ata tëkuptojnë obligimet e tyre të pagesës së tatimeve; dhe

Të sigurojmë zbatim të drejtë dhe të njëtrajtshëm si dhefuqizimin e ligjeve tatimore, me qëllim që të mblidhen të hyrapër buxhetin e Kosovës në një mënyrë efikase dhe me kosto tëulët.

17

Njohuri për efektet e tatimeve

• Respektimi i ligjeve tatimore është përgjegjësi esencialeqytetare.

• Në një vend modern, që Kosova synon të jetë, ngaqytetarët kërkohet pagesa e tatimeve dhe obligimevetjera, të cilat financojnë programet qeveritare, ofrimin eshërbimeve publike, si dhe standardet e larta të arsimit,mirëqenies, shëndetit, mbrojtjes, infrastrukturës sëpërgjithshme, etj.

• Të gjitha këto mund të sigurohen dhe të bëhen tëmundshme vetëm me mbledhjen e duhur të tatimeve.

18

Identiteti i ATK-së

19

Përshkrimi i Logos së ATK-së

20

Përmbushja e detyrimeve tatimore

Objektivë e Administratës Tatimoretë Kosovës, është ngritja e përmbushjes vullnetare në nivelinmë të lartë të mundshëm, bazuar

në ligjet e aplikueshme dhe me

kosto sa më të ulët.

21

Kërkesat ndaj përmbushjes së detyrimeve tatimore

22

Çfarë është përmbushja e detyrimeve tatimore?

• Kërkesat bazë të përmbushjes së detyrimeve tatimore:

• Regjistrimi,

• Dokumentacioni,

• Deklarimi,

• Pagesa.

• Mospërmbushja është dukuri komplekse:

• Që nga gabimet e vogla të shkaktuara nga mosdija,

• Deri te mashtrimet me dashje prej mijëra euro.

23

Njohuri për efektet e pagesës së tatimeve

Pagesa e tatimit:

• Krijon privilegje, në mënyrë të organizuar dhe shumë eficiente;

• Mundëson gjëra të cilat nuk do të mund t’i krijojë kurrë një

njeri i vetëm, si: Arsim, shëndetësi, infrastrukturë, etj.

• Sjell shumë më shumë të mira nga sa e kanë vlerën vetë, praInvestim me rrezik të ulët.

24

Parimet bazë të ndërtimit të një sistemi tatimor, janë:

• Lehtësim në zhvillimin ekonomik me prioritete të caktuara;

• Qëndrueshmëria dhe evitimi i ndryshimeve të shumta;

• Transparenca, pra trajtimi i barabart i të gjithëtatimpaguesve, si dhe njoftimi në kohë për detyrimet e tyre tatimore;

• Thjeshtësimi i procedurave me qëllim që të jenë lehtë të kuptueshme;

• Shpërndarja e drejtë e Barrës tatimore dhe zgjerimi i saj;

25

• Kuponi Fiskal,

i cili definon

obligimin tatimor

për TVSh

(Tatimi indirekt)

26

Elementet e tatimeve

Tatimet përfshijnë dy elemente, bazën tatimore dhenormën tatimore.

• Baza tatimore përshkruan se në çfarë shume mblidhet tatimi.

• Norma tatimore është vlera e cila i aplikohet bazës tatimore për të përcaktuar shumën e cila duhet paguar si obligim.

27

Lehtësitë në pagesën e tatimeve

28

Deklarimi elektronik i tatimeve për të gjithë tatimpaguesit,

Qendra e Shërbimit dhe Edukimit te tatimpaguesve në Prishtinë dhe në të gjitha Zyrat Regjionale,

Qendra e Thirrjeve (Call Center) përmes së cilës tatimpaguesit mund informohen lidhur me risitë në ATK dhe obligimet tatimore,

Përgatitja e udhëzuesve, pamfleteve e informatorëve tjerë në mënyrë që opinioni të jetë në dijeni dhe t’i kuptoj obligimet e veta tatimore

Staf i përgatitur profesionalisht për të ofruar shërbime transparente dhe efikase

Komunikimi i drejtpërdrejtë përmes seminareve, mediave, etj.

Komunikimi elektronik (e-mail, sms, vërtetime elektronike, etj.)

Reduktim dhe thjeshtim i formave tatimore dhe shikim i gjendjes

29

Tatimet që mund të deklarohen dhepaguhen në mënyrë elektronike

Deklarata vjetoreper TAP

Deklarata vjetoreper TAK

Deklarata vjetoreper Ortakri

Deklarata TMper Qira

Deklarata mujoreper Qira, Interes

Tatimi i Vleres se Shtuar

Tatimi i mbajtur ne burim

KontributetPensionale

Pasqyra TM Korporata

Pasqyra TM Bizneset Individuale

30

Doracak me Pyetje & Përgjigje• Regjistrimi i biznesit• Çregjistrimi i biznesit• Deklarimi• Deklarimi elektronik• TVSh• TAP • TAK• Pagesa e Tatimeve• Arkat Fiskale• Ankesat• Mbledhja e Detyrueshme• Raportimi i blerjeve mbi 500

euro• Tjera

31

32

Pas pagesës së tatimevePara pagesës së tatimeve

Vetëdijësimi për të marrë kuponin fiskal

33

“Merrë Kuponin Fiskal, përfito para !”

• Për të gjithë klientët që aplikojnëpër rimbursim përmes aplikacionitdo të jenë potencial për të fituar.– Numri minimal për aplikim është

60 kuponë dhe me vlerë minimale250€;

– Rimbursimi 10% e vlerës, jo mëshumë se 100€.

• Numrin Potencial Fitues (gjenerohetpas aplikimit) se bashku me të dhënattjera përcillen në e-mail

34

“Merrë Kuponin Fiskal, përfito para !”

35

Shëno:1. Numrin e plikos dhe2. Numrin Potencial Fitues

INFORMATAT PERSONALENumri PersonalEmri MbiemriNumri i llogarisë bankareEmri i BankësNumri i telefonit

• Në njëren nga datat 1 -10 te muajit pasues organizohettërheqja e së paku 3 NumravePotencial Fitues(NPF) në TV publik.

(Një NPF ka një e më shumë fitues)

• Të gjitha ata që shpallenfitues, dorëzimi i plikos nëATK bëhet 5 ditë pune pasi tëpublikohet lista e fistuesve nëweb faqe të ATK-së.

Shërbimi dhe Edukimi i Tatimpaguesve

36

37

38

39

Linja e bashkëpunimit pa pagesë

0800 80 800Standardet.Profesionale@atk-ks.org

info@atk-ks.org

Vizitoni web faqën e ATK-sëwww.atk-ks.org

40

Ju faleminderit përvëmendje!

41