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D E S A R R O L L O E M P R E S A R I A L
Desarrollo Empresarial
SISTEMAS Y CONTABILIDAD
GERENCIAL
Finalmente “utilidades es
la regla del juego
Jesús Mendoza
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Organización Corporativa
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El Administrador Financiero
participa en la obtención de fondos y en su aplicación a los diversos
usos dentro de un negocio, para fines rentables.
Funciones Básicas de la Administración Financiera:
- Planeación Financiera.
- Administración de Activos.
- Obtención de Fondos.
Finanzas
Conjunto de estrategias de carcter económico mediante los cuales
optimiza el uso de recursos de tal suerte !ue estos generen ms
recursos.
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ESTADO DE RESULTADOS.
"s el documento contable !ue nos determina a un periodo
determinado la utilidad o p#rdida realizada.
DIFERE!IA ETRE !OSTO" #ASTO $ %ERDIDA.
!osto.&$on los valores incurridos para la fabricación de los
productos del giro del negocio.
#astos.&%os determinados por la operación de la empresa
&fijos - variables'
%'rdida.&"s el resultado entre (entas - Costos)*astos
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Capital social
+eserva legal
tilidad del ejercicio
tilidad del ejercicio anterior
!A%ITAL !OTABLE:Cuentas cobradas por adelantadoDi(eridos
Prestamos &%argo Plazo'
Fi)os:
oc. Por pagar
&corto plazo'
Proveedores Acreedores diversos
mpuestos por pagar
!irculante
%ASI*O:
CUENTAS DE BALANCE
+entas pagadas con
anticipación
Di(eridos:
/errenos, edificios
"!. e transporte
Acti+o Fi)o
Caja)bancos
Clientes
oc. Por cobrar nventarios
!irculante:
A!TI*O:
G L O S A R IO D E C U E N T A S
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Capital social
Reserva legal
Utilidad del ejercicio
Utilidad del ejercicio anterior
CAPITAL CONTABLE:Cuentas cobradas por adelantadoDiferidos
Prestamos (argo Pla!o"
Fijos:
#oc$ Por pagar
(corto pla!o"
Proveedores%creedores diversos
&mpuestos por pagar
Circulante
PASIVO:
CUENTAS DE BALANCE
Rentas pagadas conanticipaci'n
Diferidos:
errenos) edi*icios
+,$ #e transporte
Activo Fijo
Cajabancos
Clientes
#oc$ Por cobrar &nventarios
Circulante:
ACTIVO:
G L O S A R IO D E C U E N T A S
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.bjeto de laventa
%ctivos ,uenecesitas para
producir o invertir
#inero de los accionistas
. perdida$ +do de resultados
/ Utilidades del ejercicio
#ebemos
crdito
crdito
Rentas
o distribuidas o capitali!adas
acienda
#ebemos
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INFORMES BASICOS
BalanceGeneral
Estado deresultados
Estado de Flujode Efectio
CUANTOTENGO
CUANTOGANO
DE DONDESALIO ELDINERO
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*entas Brutas.
- +ebajas y evoluciones s)ventas.
, *entas etas.
- 0aterias primas, 0. O. 1 *. Fabricación.
, !ontri-ución ar/inal 0Utilidad ar/inal1.
- *astos fijos)variables.
, Utilidad antes de Financieros e Im2uestos S3Renta 0UAFIR1
2)- Financieros.
, Utilidad antes de im2uestos 0UAIR1.
- mpuestos y Participación de los /rabajadores en las tilidades.
, Utilidad eta
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SALDOS SALDOS
A!TI*O %ASI*O C+C%A3/" C+C%A3/"
"F(O. CA4A 1 5A3CO$ 6,789 P+"$/A0O$ 5A3CA+O$C.P.
(A%O+"$ +"A%. 30"A/A P+O(""O+"$ :,9;;.$.+. 1 P./.. PO+ PA*A+
C%"3/"$ ;; F4O
P+OC/O$ /"+03AO$ 6,?;7
P+"$/A0O$ 5A3CA+O$ %.P. :;,;;;
SUA A!TI*O !IR!ULATE 47"588
SUA %ASI*O FI9O
F4O F"+O
/"++"3O$
"FCO
0A@3A+A 1 "@PO :
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&P"$O$'
ESA. AT.
ES
A!U.
REAL? *TS.
*ETAS BRUTAS 5"@46 8"@6 ;@"568
DE!OL"#IO$ES
* E T A S E T A S 5"@46 8"@6 ;@"568
0A/"+A% "$/A3A+ ?,?68 ?9 7,,89= ??.7
0A3O " O5+A "$/A3A+ 8=; 8.> >:8 8.
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¿Esta empresa es
LIQUIDA ?
$u%ero de eces &ue elACTIVO CIRCULANTE
'uede 'a(ar las deudas aCorto plao
RA!ON CIRCULANTE
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!! @6?
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LIQUIDE!) A#*I!O #IR#"LA$*E ) +,-.) +,-.PASI!O #IR#"LA$*E
#uando es / es LIQUIDA
1#undo 'uedes tenerndice de li&uide4 5 6 s
SER LI7"IDA 8
Es "e#$r%
PC perma&e&tes ' AC perma&e&tes
()O%
PC temporales * ACtemporales
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!! @6?
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DEUDAS DE CAPITAL
#API*AL #O$*ABLE
*O*AL PASI!O
!eces en las &ue su ca'italcu9re sus 'asios
7 16)400 7 1$45 11) 900
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!! @6?
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CAPITAL DE TRABA+O
:;< I$!E$*ARIOS:;< #LIE$*ES:=< PRO!EEDORES:=< A$*I#IPOS #a'ital Dis'oni9le
#a'ital de tra9ajo ) Actio #irculante= Pasio#irculante#a'acidad de una e%'resa 'ara desarrollarsesus actiidades de %anera nor%al en el corto
'la4o
:;< ->30?:;< 3>-.@:=< >.00:=< 0) 0>2..
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DIAS DE PAGO A PROVEEDORES
# as de *inanciamiento) el perodo de pago) muestra en cuantosdas se pagan los proveedores$
#o%'ras Reales 30,@das ) ?+00,00C 30,@ ) 0@,-- Proeedores sI!A >?2,+
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APALANCAMIENTO
"tilidad $eta ) 33-2,0 ) ,?"tilidad G, Financieros 2>+,00
"tili4ar su endeuda%iento'ara nanciar su inersiHno actiidad
%l no *inanciarse toda lainersiHn con fondos'ro'ios> el 9enecio &ue sereci9e en funciHn de loinertido es %a6or:sie%'re &ue el actio(enere %s intereses &ueel costo de nanciarse con
fondos eternos<!! @6?
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RENTABILIDAD
"*ILIDAD $E*A #API*AL #O$*ABLE
ndice de retorno 'ara larecu'eraciHn de lainersiHn
Lo &ue O9ten(o Lo &ue 'on(o
) 3>3-2 ) ,. +>@00
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DIAS DE CARTERA
En cuantos das le esto6 co9rando a %is clientesEs decir el nancia%iento &ue les otor(o,
) ?2,030 dasC3>-.@2>.0-
#LIE$*ES!E$*AS $E*AS
30 das
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PUNTO DE EQUILIBRIO
) Gastos FijosJ "tilidad Mar(inal
SituaciHn en la cual la e%'resa 'roduce 6 ende unolu%en e,a#tame&te lo &e#esar$o> cu9riendo sus costos6 (astos de tal %anera &ue no ten(a utilidades ni 'erdidas,
>2@2
0,227 /)54/$4/
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OBLIGACIONES LISR
Presentar a!os rovisionales a m:s tardar el "# del $es de calendario posterioral de terminaci'n del periodo de la retenci'n
Presentar declaraci%n anual infor$ativa en el mes de ;ebrero
#eclaraci'n anual in*ormativa en el mes de ;ebrero atravs del #&
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OBLIGACIONES LISR Tar$-a Me&s.al
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%rt$ 94 de la &?R$
?e consideran ingresos por la prestaci'n de un servicio personal subordinado) los salarios > dem:s prestaciones ,ue deriven de una relaci'n laboral) inclu>endo la participaci'n de los trabajadoresen las utilidades de las empresas > las prestaciones percibidas como consecuencia de laterminaci'n de la relaci'n laboral$ Para los e*ectos de este impuesto) se asimilan a estos ingresoslos siguientes=
Pagos mensuales A %rtculo 95 &?R Buienes agan pagos por los conceptos a ,ue se re*iere este Captulo est:n obligados a e*ectuar
retenciones > enteros mensuales ,ue tendr:n de car:cter de pagos provisionales a cuenta del
impuesto anual$ o se e*ectuar: retenci'n a las personas ,ue en el mes Dnicamente perciban unsalario mnimo general correspondiente al :rea geogr:*ica del contribu>ente$
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E/CENTOS AL PAGO DE ESTE IMPUESTO ISR ART0 12
No se a!ar) el i$uesto so*re la renta por la obtenci'n de los siguientesingresos=
iempo eEtra (/0"Fubilaciones) pensiones) seguros de retiro) etc$Reembolso de gastos mdicos > de *uneralPrestaciones de seguridad socialPrestaciones de previsi'n social
+ntrega de aportaciones para vivienda o casas abitaci'nCajas > *ondos de aorroCuotas obreras al &
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OBLIGACIONES Se3.ro So#$al e I&-o&a4$t
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DECLA+ACI,N LE- ./E LO+E0/LA
PLA1O PA+A P+ESENTACI,N
Declaraci%n +T ??% mas tardar 28 de ;ebrero del aIo siguiente
a ,ue termino el ejercicio$
Pa!os de COP2s ??% mas tardar el da 16 del mes siguiente al
,ue presentaron su servicios los empleados$
Pa!os de +CV ??% mas tardar el da 16 del bimestre siguienteal ,ue prestaron su servicio los empleados$
Pa!os de INFONAVIT &;.%@&
% mas tardar el da 16 del mes siguiente al,ue presentaron su servicios los empleados$
Si t C t bilid d G i l
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IMPUESTO SOBRE NOMINA
+s objeto de este impuesto la remuneraci'n de pagos en e*ectivo o en especie porconcepto de remuneraciones al tra*ajo ersonal) prestado bajo lasu*ordinaci%n de un atr%n) dentro del territorio estado$
+e$uneraciones:?ueldos
Primasiempo +Etra
Hrati*icaciones > otros conceptos semejantes
ADEMAS PAGOS REALIZADOS A DIRECTORES, ADMINISTRADORES,COMISARIOS, MIEMBROS DEL CONSEJO DIRECTIVO
+l pago se presenta a mas tardar el da "# del $es si!uiente a a,uel ,ecorresponda dico pago presentando en el banco)portal o en la o*icina derecaudaci'n correspondiente$
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asa del &mpuesto ?obre 'mina en $$ 3
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F a r m a c i a s
T i n t o r e r í a sT l a p a l e r í a s
G a n a e r o s
A ! r i c " l t o r e s
P e s # " e r o s
A " t o t r a n s p o r t i s t a s
S i l $ i c " l t o r e s
E t c % t e r a
& e ' a c c i o n a r i a s
( a p a t e r í a s
T i e n a s e A ) a r r o t e s
P a p e l e r í a s
P a l e t e r í a s
A r t e s a n o s
R E # I . E D E % E U E C O S
! O T R I B U $ E T E S
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+#gimen dencorporaciónFiscal
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BIBLIOGRAFIA
ttp=JJJ$sat$gob$mEsitioKinternetserviciosdescargas31K556/$tml
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