REVIZIJSKO POROČILO O OPRAVLJENI NOTRANJI REVIZIJI V … · finance, Urad za nadzor proračuna,...

KONČNO POROČILO

Na podlagi 100 člena Zakona o javnih financah (Uradni list RS št 7999 s spremembami in dopolnitvami) Pravilnika o usmeritvah za usklajeno delovanje sistema notranjega nadzora javnih financ (Uradni list RS št 7202) ter v skladu z Usmeritvami za državno notranje revidiranje (Ministrstvo za finance Urad za nadzor proračuna april 2003) Inštitut za javno finančno pravo Dunajska cesta 156 1000 Ljubljana na podlagi opravljene revizije ki jo je vodila preizkušena državna revizorka mag Metka Cerar izdaja

REVIZIJSKO POROČILO O OPRAVLJENI NOTRANJI REVIZIJI

V OBČINI KAMNIK

REVIZIJA IZPLAČIL OBČINSKIH SREDSTEV NOGOMETNEMU KLUBU KAMNIK TER

POSLOVANJA ŠPORTNE DVORANE OŠ FRANA ALBREHTA KAMNIK

Ljubljana 7 oktobra 2011

2

1 UVOD

Naročnik te revizije je Občina Kamnik Glavni trg 24 Kamnik (v nadaljevanju občina inali naročnik) z

namenom presoje pravilnosti in smotrnosti izplačil občinskih sredstev Nogometnemu klubu Kamnik ter

poslovanja športne dvorane Osnovne šole Frana Albrehta v Kamniku

Revizija je bila izvedena na podlagi naročilnice št 2011000668 z dne 692011

11 O naročniku

Občina Kamnik spada v Ljubljansko urbano regijo ki je osrednjeslovenska statistična regija in ena od

dvanajstih slovenskih regij Obsega 266 km2 veliko območje določeno z Zakonom o ustanovitvi občin

ter določitvi njihovih območij Razdeljena je na 22 krajevnih skupnosti ki so povezane s potrebami in

interesi prebivalcev ki jih je skupaj 28947 (vir Statistični urad RS januar 2010)

Občina Kamnik je uvrščena v seznam neposrednih in posrednih proračunskih uporabnikov pod šifro

75426 Uvrščena je med neposredne uporabnike proračuna ter je pravna oseba javnega prava ki ima

svoj sedež v Kamniku Glavni trg 24 Občina ima grb zastavo ter žig Oblika in uporaba grba in zastave ter

oblika žiga so določene z odlokom

Občinsko upravo sestavljajo urad župana in pet oddelkov oddelek za družbene dejavnosti oddelek za

premoženjsko-pravne in splošne zadeve oddelek za gospodarske javne službe oddelek za gospodarske

dejavnosti in finance ter oddelek za urejanje prostora

Občina Kamnik ima tri organe

- občinski svet ki šteje 29 članov

- župan

- nadzorni odbor

Občina Kamnik ima v letu 2011 tudi dva podžupana

12 O Nogometnem klubu Kamnik

Nogometni klub Kamnik s sedežem na Cankarjevi 23a v Kamniku deluje že 90 let in danes združuje

preko 200 članov v 10 tekmovalnih selekcijah ter ima skupno 9 trenerjev Funkcijo predsednika kluba od

konca leta 2003 opravlja g Boris Švajger Organi kluba so še upravni odbor nadzorni odbor in

disciplinska komisija Klub ima več pokroviteljev določen del sredstev pa prejema tudi iz občinskega

proračuna Zadnja tri leta je klub uspešno kandidiral na javnem razpisu za sofinanciranje programov

športa v Občini Kamnik z občino pa ima podpisano tudi pogodbo na podlagi katere lahko za svoje

treninge brezplačno uporablja stadion na Cankarjevi ulici ki je sicer v lasti občine V zvezi s tem se kljub

in občina vsako leto dogovorita tudi glede višine sredstev za pokrivanje stroškov tekočega vzdrževanja in

obratovanja stadiona

V času te revizije se je v javnosti pojavilo odprto pismo ki opozarja na domnevne nepravilnosti v

poslovanju omenjenega kluba ki naj bi se dogajale že dlje časa Pismo opozarja tudi na domnevno

nenamensko rabo sredstev ki jih klub prejme iz občinskega proračuna Med drugim omenja dvojno

3

financiranje (stroške nogometnega turnirja v Avstriji naj bi hkrati pokrili starši in še občina) NK naj bi

oddajal občinsko premoženje (bife) ter tudi športno halo brez računov s čemer naj bi bil občinski

proračun dodatno oškodovan

13 O Športni dvorani

Športna dvorana je objekt ki ga je Občina s pogodbo dodelila v upravljanje Osnovni šoli Frana Albrehta

Cenik za uporabo športnih objektov športne dvorane in telovadnice sprejme občina Iz računovodskih

evidenc izhaja da je sedanja vrednosti Športne dvorane na dan 31122010 znašala 53934484 euro

Dvorano vodi občina v okviru sredstev danih v upravljanje šola pa jo izkazuje v okviru sredstev prejetih

v upravljanje Celotna vrednost premoženja ki ga ima OŠ Frana Albrehta v upravljanju je na dan

31122010 znašala 179615932 euro

14 O izvajalcu notranje revizije

Revizijo je izvedel Inštitut za javno finančno pravo Dunajska cesta 156 1000 Ljubljana (v nadaljevanju

izvajalec) ki je vpisan v seznam izvajalcev državnega revidiranja ki ga vodi Ministrstvo za finance Urad

za nadzor proračuna Revizijo je vodila mag Metka Cerar preizkušena državna revizorka in državna

notranja revizorka v revizijski skupini pa sta sodelovali še strokovni sodelavki Maja Bizjak in Teja Mravlje

Ločniškar

15 Predmet notranje revizije

Predmet notranje revizije je bila presoja pravilnosti in smotrnosti izplačil občinskih sredstev

Nogometnemu klubu Kamnik ter poslovanje športne dvorane Osnovne šole Frana Albrehta v Kamniku v

tistem delu ki se nanaša na oddajanje športne dvorane Nogometnemu klubu Kamnik

Poudarek revizije je bil na letu 2010 deloma pa je revizija zaradi razjasnitve določenih okoliščin posegla

tudi v leto 2009 in 2011 V letu 2011 naj bi Občina Kamnik za potrebe športa namenila 79050000 euro

16 Revizijske metode

Uporabljena je bila metoda pregledovanja listinske dokumentacije Opravljenih je bilo tudi več

razgovorov z odgovornimi osebami na občini Ogled na terenu ni bil izveden

17 Revizijska dokumentacija in navedbe v poročilu

To revizijsko poročilo temelji na dokumentaciji ki je bila pridobljena s strani naročnika in deloma s strani

OŠ Frana Albrehta Kamnik

Omeniti je potrebno da so v končnem poročilu navedeni le tisti podatki ki so nujno potrebni za

razumevanje obsega izvedbe revizije in namena tega poročila

4

18 Omejitve pri izvedbi notranje revizije

Izpostaviti je potrebno dobro sodelovanje naročnika ki je pravočasno dostavil vso dokumentacijo ki

smo jo potrebovali za izvedbe te revizije

Ne glede na to pa obstajajo tudi posamezne omejitve ki sicer neposredno niso vplivale na predstavljena

razkritja so pa pomembne za celovito razumevanje posameznih revizijskih razkritij in tega poročila

- Nogometni klub je oseba zasebnega prava zato z revizijo ni mogoče in hkrati ni dopustno posegati v

njegovo poslovanje razen v delu ki se nanaša na porabljanje občinskih sredstev

- Za ugotavljanje morebitnih nepravilnosti v klubu ki se omenjajo v odprtem pismu so pristojne

izključno inšpekcijske službe ne pa notranji revizor

- dokumentacija ki se nanaša na korespondenco z NK Kamnik in na poročanje kluba se v letu 2009 in

2010 ni bila dosledno evidentirana po pravilih pisarniškega poslovanja Poleg tega je bila

dokumentacija ki se nanaša na izplačila klubu zelo nepregledna Brez vključitve odgovorne osebe

občine je bilo posamezna revizijska dejanja praktično nemogoče opraviti kar je revizijo precej

otežilo

- kopije dokumentov ki smo jih pridobili v posameznih primerih niso bile skladne z originalnimi

dokumenti Tako so se npr med kopijami znašli računi in dokazila ki jih v originalnem zahtevku ni

bilo Nekatera dokazila smo pridobili šele po predložitvi predloga poročila kar je revizijo še dodatno

otežilo

19 Ocena tveganja

Pred pričetkom revizije je bilo potrebno določiti oceno tveganja ki se določa kot rezultat objektivnih

dejavnikov ocene vgrajenega tveganja in ocene tveganja kontrolnega sistema

Iz razpoložljive korespondence oz dokumentacije izhaja da so se pristojne službe občinske uprave šele v

letu 2011 izvedle poostren nadzor nad namensko porabo dodeljenih sredstev Po drugi strani so v

javnost prišle informacije in podatki na podlagi katerih je mogoče sklepati da finančno poslovanje

Nogometnega kluba Kamnik ni povsem transparentno kar pa neposredno povečuje tudi tveganje za

nenamensko porabo sredstev prejetih iz občinskega proračuna

Izhajajoč iz dejstva da je občina vse do leta 2011 imela za polni delovni čas redno zaposlenega

notranjega revizorja katerega naloga je bila tudi vzpostavitev ukrepov in mehanizmov za minimiziranje

tveganj smo ocenili da je tveganje za napake srednje veliko

5

2 UGOTOVITVE

Ta revizija je bila izvedena na podlagi Zakona o javnih financah v povezavi s Pravilnikom o usmeritvah za

usklajeno delovanje sistema notranjega nadzora javnih financ (Ur list RS št 7202)

Predmet revidiranja v okviru te revizije so bila izplačila občinskih sredstev Nogometnemu klubu Kamnik

ter poslovanje športne dvorane Osnovne šole Frana Albrehta v Kamniku Poudarek revizije je bil na letu

2010

21 Splošne ugotovitve

V obdobju od 112009 do vključno 2582011 je NK Kamnik iz občinskega proračuna prejel 11686264 euro

in sicer

- v letu 2009 4481273 euro

- v letu 2010 4980350 euro

- v letu 2011 (do vključno 2582011) 2224641 euro

Ta sredstva je NK Kamnik prejel iz treh različnih pravnih podlag

1 iz naslova prijave na javni razpis Občine Kamnik za sofinanciranje športnih programov na podlagi

medsebojne pogodbe

2 iz naslova najemne pogodbe po kateri Občina Kamnik klubu prispeva sredstva za tekoče

vzdrževanje stadiona s pripadajočim zemljiščem in funkcionalnimi objekti

3 na podlagi sklepov župana iz naslova konkretnih posameznih vlog kot npr v letu 2010 po sklepu št

410-00792010-44 800 euro izrednih sredstev za udeležbo na mednarodnem nogometnem turnirju v

Avstriji in na Slovaškem

Ob tem je bilo ob pregledu poslovanja za leto 2009 ugotovljeno da bi NK Kamnik sicer moral pridobiti v

letu 2009 še 48000euro več saj je NK Kamnik ta znesek v letu 2008 dobil dvakrat nakazan1

Ugotoviti je potrebno da sistem notranjih kontrol v tistem obdobju ni deloval zanesljivo oz sploh ni

deloval Nedopustno je da se je preplačilo sploh pojavilo po drugi strani pa te napake notranje kontrole

niso pravočasno (to je v okviru izdelave zaključnega računa) odkrile

22 Sredstva iz naslova sofinanciranja športnih programov

Uvodoma je potrebno izpostaviti da je sistem sofinanciranja oz vrednotenja športnih programov precej

zapleten

Občinska uprava je tako za pomoč pri vrednotenju teh programov morala najeti celo zunanjega

sodelavca Pri postopku izbire izvajalca ni bilo ugotovljenih nobenih nepravilnosti z vidika ZJN oz ZIntPK

1 NK Kamnik preveč plačanega zneska v letu 2008 ni vrnil zato se je to preplačilo v letu 2009 opravila na račun

pobota terjatev z obveznostmi s čimer je Občina Kamnik v letu 2009 prekršila temeljno proračunsko načelo ki izhaja iz petega odstavka 2 člena Zakona o javnih financah raquoVsi prejemki in izdatki se izkazujejo v polnem (bruto)

obsegu brez medsebojnega poračunavanjalaquo

6

občini pa na tem mestu vseeno predlagamo da postopek za leto 2012 ustrezno poenostavi da bodo

strokovne službe lahko same opravile vrednotenje

Sredstva ki jih je NK Kamnik že oz jih še bo prejel od občine na podlagi prijave na razpise za

sofinanciranje programov športa za leta 2009 2010 2011 so razvidna iz spodnje preglednice

Leto Športni

programi Razvojni programi

Promocijske prireditve

SKUPAJ

2009 2009500 157800 NI PODATKA 2167300

2010 1744051 166430 28275 1938756

2011 1757219 92585 195792 2045596

SKUPAJ 5510770 416815 224067 6151652

Leto 2009 in 2011 zaradi časovnih omejitev nista bili predmet revizije podrobneje pa je bilo pregledano

leto 2010

Za promocijske programe je NK Kamnik v letu 2010 prejel 14100 euro dne 2682010 razliko v višini 14175

euro pa dne 31122010 V zvezi z obema nakaziloma smo ugotovili da bi skladno s 4 členom medsebojne

pogodbe morali biti nakazili izvršeni prej in sicer prvi del do 30072010 drugi del pa najkasneje

15122010 Razlogi za zamudo iz dokumentacije niso razvidni

Iz naslova financiranja športnih in razvojnih programov (proračunska postavka 8100) NK prejel naslednja

sredstva

10062010 752293 euro

29102010 436013 euro

29112010 102419 euro

8122010 581350 euro

Skupaj torej 1872075 euro pri čemer z revizijo ni bilo mogoče ugotoviti koliko od tega je odpadlo na

športne in koliko na razvojne programe Ravno tako iz razpoložljive dokumentacije nismo uspeli razbrati

na kakšen način so strokovne službe določite omenjene zneske

Občinska uprava je v zvezi s tem razkritjem pojasnila (cit)

raquoIz poročil in pogodbe je točno razvidno kakšen del odpade na športne in kakšen na razvojne programe

razlika med pogodbeno vrednostjo in nakazanim zneskom je 38406 euro NK Kamnik nismo nakazali tega

zneska saj enega razvojnega programa ki jim je bil na podlagi pogodbe priznan niso realizirali zato tudi

niso dobili sredstevlaquo

Za leto 2010 obstajajo poročila ki pa so večinoma datirana z dnem 162010 Ravno tako iz sistema

evidentiranja dohodne pošte ni mogoče preveriti ali so bila oz kdaj so bila dostavljena Poročila so zelo

specifična in so pripravljena tako da z gotovostjo ni mogoče potrditi da so odraz dejanskega stanja

Pogodb s trenerji ni priloženih

Zaradi nepreglednosti dokumentacije nadzora v tem delu poslovanja ki se nanaša na namensko rabo

nismo opravili

7


V letu 2010 je NK Kamnik po sklepu št 410-00792010-44 prejel 80000 euro izrednih sredstev za udeležbo

na mednarodnem nogometnem turnirju v Avstriji in na Slovaškem Sredstva so bila klubu nakazana

382010 Iz vsebinskega in finančnega poročila ki ga je Občina prejela dne 10112010 izhaja da je NK

Kamnik imel skupaj za 843043 euro stroškov in sicer

RAČUNI PRO REGIO SLOVAKIA

52 times polni penzion po 85 euro - skupaj 4420 euro Vstopni raquofeelaquo 80 euro x 2 skupini_ 160 euro 458000 euro

POTNIK DOO prevoz potnikov Slovenija Madžarska Slovaška 220593 euro

FACHBERUFSCHULE 17 times večerja po 85 regeuro 14450 euro

MAGDALENER SPORTCLUB 2452010

Nenngeld ndash 10000 euro + 5000 euro Unterkunft (282 Nachte) ndash 100800 euro 110800 euro


Nenngeld ndash 5000 euro Unterkunft (191 Nachte) ndash 39200 euro 39200 euro

BLAGAJNA Vstopnice () 6730 euro

849773 euro

Iz dokumentacije je razvidno da je več staršev podalo pisno izjavo da so morali stroške nogometnega

turnirja v Avstriji2 kriti sami Pri tem ni razvidno koliko so dejansko plačali Navajajo da so denar izročili

osebno enemu od trenerjev Blagajniških prejemkov prejetih s strani kluba starši niso priložili

Ne glede na navedeno je bilo ugotovljeno da je NK Kamnik v zvezi z obema turnirjema oddal ustrezno

poročilo (resda s precejšnjo zamudo) ter da znesek dodeljene subvencije ni dosegel niti 10 vseh

izkazanih stroškov Suma da je šlo v obravnavanem primeru dejansko za dvojno financiranje (te stroške

naj bi namreč v celoti pokrili starši) na podlagi razpoložljivih listinskih dokazov ni bilo mogoče potrditi

24 Sredstva iz naslova pogodbe o najemu stadiona

Občina Kamnik je z Nogometnim klubom Kamnik 271999 sklenila Najemno pogodbo št 65000-299-

(114899-4) ki velja za nedoločen čas in s katero ima Nogometni klub Kamnik brezplačno v najemu

stadion s pripadajočim zemljiščem in funkcionalnimi objekti

Uvodoma je potrebno ugotoviti da je pogodba o najemu v nasprotju z določili zakona ki ureja

razpolaganje z občinskim premoženjem Zakon o stvarnem premoženju države pokrajin in občin

(ZSPDPO) - Uradni list RS št 142007 je namreč korenito posegel v načine in pogoje za oddajo

občinskega premoženja v najem Strokovne službe bi tako najkasneje za leto 2008 morale pripraviti novo

pogodbo ki bi bila skladna z že omenjenim zakonom

2 Izjave se nanašajo le na Avstrijo ne pa tudi na stroške turnirja na Slovaškem

8

Opozarjamo na določbo 28 člena ZSPDPO ki določa

(1) Nepremično premoženje ki ga začasno ne potrebuje noben uporabnik se lahko da v brezplačno uporabo z

neposredno pogodbo

- osebam javnega prava za izvrševanje javnih nalog razen javnim podjetjem ali

- nevladnim organizacijam ki delujejo v javnem interesu za izvajanje dejavnosti za katero so ustanovljeni

(2) Uporabniki iz prejšnjega odstavka ki sklenejo pogodbo o brezplačni uporabi nepremičnega premoženja nosijo

obratovalne stroške stroške rednega vzdrževanja in druge stroške za katere se stranki dogovorita s pogodbo

Občinska uprava je v zvezi s tem razkritjem pojasnila (cit) raquoZavedamo se da tega področja še nimamo urejenega vendar poudarjam da smo že v letu 2009-2010 pripravili predlog Odloka o ustanovitvi javnega zavoda za šport ter ga znotraj uprave uskladili vendar iz neznanih razlogov ni nikoli prišel v obravnavo na OS prav tako pa je v letošnjem letu v pripravi nov predlog za ureditev športne dejavnosti in bo dan v obravnavo na OSlaquo

V letu 2011 sicer že velja nov zakon in sicer Zakon o stvarnem premoženju države in samoupravnih

lokalnih skupnosti (ZSPDSLS) - Uradni list RS št 862011 Na njegovi podlagi je bila maja 2011 sprejeta

tudi Uredba o stvarnem premoženju države in samoupravnih lokalnih skupnosti (Uradni list RS št

342011 pred tem je veljala še stara uredba) Strokovne službe bi morale za leto 2011 pripraviti načrt

ravnanja z nepremičnim premoženjem in na njegovi podlagi z eno od predvidenih metod ki jih

predvideva 20 člen ZSPDSLS (to so javna dražba javno zbiranje ponudb ali neposredna pogodba)

pripraviti ustrezno najemno pogodbo ki se lahko sklene za največ 5 let Opozarjamo na določbo 49

člena Uredbe ki določa da mora v primeru najema najemnik sam kriti obratovalne stroške

Po obstoječi pogodbi torej občina brezplačno daje v najem osebi zasebnega prava občinsko premoženje

ob tem pa občina najemniku zagotavlja še sredstva za tekoče vzdrževanje Še več Občina najemniku

omogoča da to premoženje odplačno oddaja v podnajem pri čemer prihodke ki jih pridobi z

oddajanjem v podnajem ali z opravljanjem drugih oblik tržne dejavnosti (kot npr gostinstvo) ostajajo

najemniku


raquoZ nobenim od dokumentov nismo bili seznanjeni da se ta objekt daje v podnajem v pogodbi je

določeno da je potrebno o tem predhodno obvestiti občinsko upravo in o tem pridobiti soglasjelaquo

Občino opozarjamo da je takšna ureditev neskladna s predpisi in bi bilo potrebno pripraviti novo

najemno pogodbo na način in pod pogoji kot jih določa ZSPDSLS

9

Na podlagi obstoječih najemnih pogodb je bil oz je NK Kamnik upravičen do brezplačne uporabe poleg

tega pa še do dodatnih sredstev za tekoče vzdrževanje stadiona ter za vzdrževanje atletske steze

Leto TEKOČE VZDRŽEVANJE STADIONA IN OKOLICE

VZDRŽEVANJE ATLETSKE STEZE

SKUPAJ

2009 3 1700000 200000 1900000

2010 4 2500000 500000 3000000

2011 5 1876000 250000 2126000

SKUPAJ 6076000 925000 7026000

241 Stroški vzdrževanja stadiona in atletske steze v letu 2010

V okviru revizije smo preverjali podrobneje pregledali leto 2010 ter ugotovili da je NK Kamnik dobil

30000 euro iz proračunske postavke 8116 in sicer po naslednji dinamiki

NAKAZILA NOGOMETNEMU KLUBU KAMNIK V LETU 2010

1642010 Akontacija po pogodbi z dne 942011 800000 euro

1762010 stroški upravljanja igrišča in stadiona 164620 euro


2892010 RAČUNI - stroški upravljanja 530989 euro

4112010 RAČUNI - stroški vzdrževanja in upr stadiona 580934 euro


SKUPAJ 3000000 euro

Pregledali smo poročila ki jih je NK Kamnik dostavil in zneske nakazil ki jih je opravila občina

POROČILA NK KAMNIK 2010

datum in št poročila

št poročila datum

prejema obdobje poročanja

nakazan znesek

pravilen znesek

RAZLIKA

862010 292010 ni podatka 11 - 3152010 964620 euro 6 932620 euro 32000 euro

872010 372010 ni podatka 16 - 3062010 741441 euro 690000 euro 51441 euro

972010 372011 ni podatka 17- 3182010 530989 euro 530989 euro

14102010 452010 ni podatka 19 - 3092010 580934 euro 580934 euro


3000000 euro 2734543 euro 265457

Kot bo pojasnjeno v nadaljevanju je znesek 265458 euro previsok že zgolj zaradi ti formalnih razlogov

3 Financiranje se izvaja na podlagi aneksa št 6 k najemni pogodbi datum aneksa 3032009

4 Financiranje se izvaja na podlagi aneksa št 8 (pravilno št 7) k najemni pogodbi datum aneksa 942010


6 Od tega 800000 euro kot akontacija dme 1642011 razlika do 964620 euro pa 1762010

10

Ugotovili smo namreč naslednje

- v prvem zahtevku je občinska uprava priznala tudi strošek peska v višini 32000 euro ki ga je NK Kamnik pridobil brezplačno to je sponzorsko zato ne bi smel biti predmet refundacije

- v drugem zahtevku za mesec junij je bil nakazan znesek z DDV ki pa v primeru ko gre za zavezanca za DDV (kar NK Kamnik je) dejansko ni strošek saj ga zavezanec poračunava Iz tega razloga DDV ni upravičen strošek in se ga klubu ne bi smelo refundirati

- peto poročilo je bilo oddano prepozno Zadnjega poročila z dne 4122011 strokovne službe tako ne

bi smele obravnavati saj je očitno da je bilo oddano po roku predvidenem s tretjim odstavkom 3

člena medsebojne pogodbe Zadnji rok za oddajo poročila je bil namreč 20112010

Občinska uprava je v zvezi s tem razkritjem pojasnila (cit) raquoČe bi dejansko upoštevali rok 20112011 potem stroškov elektrike odvoza smeti najema nogometnega igrišča in kurilnega olja ne bi mogli upoštevati V tem primeru bi bil objekt neogrevan in bi v zimskih mesecih lahko prišlo do velike škode račun za odvoz smeti in elektriko je potrebno poravnati (lahko pride do odklopa elektrike opominihellip) računa za najem igrišča (Virtus) pa pred tem rokom ne bi mogli upoštevati saj bi bil račun izdan pred koncem meseca za katerega se zaračunava uporabalaquo To dejstvo bi morala občina upoštevati pri pripravi pogodbe Ko je pogodba sklenjena se je

pogodbenih določil potrebno držati oz pravočasno skleniti aneks k pogodbi

V zvezi s pregledovanjem posameznih poročil in vsebinskega vidika izplačil pa smo ugotovili naslednje

- v 2 zahtevku je priznan strošek za hidrant ki je bil v prejšnjem izločen

- v 4 in 5 zahtevku je nekaj tipkarskih napak ki so pripeljale do manjših odstopanj med zneskom v

zahtevku in tistim na računu7

- Sistem obdelave in kontrole zahtevkov in prilog je nepregleden in posledično povečuje tveganja za

napake NK Kamnik namreč kot dokaz pogosto prilaga dokazila ki jih kasneje v zahtevku ne

uveljavlja oz taka ki predhodno niso bila odobrena Po drugi strani Občina Kamnik nima urejene

dokumentacije na način ki bi omogočal pregled nad tem katere stroške iz zahtevka so priznali in

katerih ne niti ni jasno kakšen znesek je bil dejansko nakazan Zneski ki izhajajo iz odredbe za

nakazilo morajo biti jasno specificirani Odgovorne osebe na občini prav tako ne popravljajo

zneskov ki so bili zaradi tipkarskih napak napačno vnešeni pa naj bo to v škodo ali korist občine

Gre sicer za majhna odstopanja ki pa z vidika notranjih kotrol niso dopustna Občina bi po našem

mnenju morala poročilo zavrniti in od kluba zahtevati dopolnjeno poročilo saj se le na ta način

zagotavlja transparentnost

- Pri drugem zahtevku št 372010 je NK Kamnik zahteval povrnitev zneska za menjavo hidranta

čeprav je bil račun priložen že v prejšnjem zahtevku in ga takrat občina ni povrnila Tokrat so

strokovne službe ta isti račun spoznale za ustrezen in ga refundirale čeprav gre po naravi za

investicijsko (in ne za tekoče) vzdrževanje in občina k menjavi ni podala predhodnega ali

naknadnega pisnega soglasja 8

7 Npr v zahtevku št 452010 je bil klubu priznan strošek v višini 1329 euro namesto 1320 euro

8 To ni edini primer uveljavljanja stroškov ki po naravi presegajo tekoče vzdrževanje Tudi zamenjava okna (dne

2682010 nakup in montaža PVC okna v vrednosti 49000 euro - AluAlprem doo) se je opravila brez predhodnega ali naknadnega pisnega soglasja lastnika to je občine

11

Občinska uprava je v zvezi s tem razkritjem pojasnila (cit) raquoNaknadno (po pogovoru in preveritvi vseh dejstev) je bilo ugotovljeno da se je hidrant pokvaril in ga je bilo potrebno urgentno zamenjati saj bi v nasprotnem primeru prišlo do izliva večje količine vode in posledično do večje materialne in finančne škode (to je hidrant ki je na samem igrišču in se uporablja za zalivanje vodelaquo Dokazil ki bi te navedbe potrjevale (kot npr uradni zaznamek zabeležka razgovora s predstavniki

kluba soglasje občine k zamenjavi ipd) občina do dneva izdaje tega poročila ni predložila

- Pri večini računov ki jih je NK Kamnik predložil kot dokazilo ni razvidno kje je bila storitev

opravljena oz ni mogoče potrditi da se izstavljen račun dejansko nanaša na vzdrževanje stadiona

Kopija računa še ne zagotavlja da so vsi priloženi računi tudi dejansko plačani Dokazil o plačilu ni

- Izstopajo tudi storitve podjetje Štern doo ki skrbi za globinsko rahljanje peskanje gnojenje ipd

Svoje storitve opravlja zelo pogosto (npr 832010 v vrednosti 765 euro 1942010 v vrednosti 1505 euro

3062010 v vrednosti 5517 euro 892010 v vrednosti 1590 euro 2242011 v vrednosti 3015 euro)

Opozarjamo da je NK Kamnik v tem delu glede na vrednost opravljenih storitev zavezan k oddaji

javnih naročil po ZJN in del ne bi smel oddati z neposredno oddajo

- NK Kamnik občini zaračunava tudi najem športnih objektov v okolici in uveljavlja račune

Nogometnega društva Duplica v vrednosti 100000 euro mesečno (avgust september oktober

november 2010) V aneksu št 8 (2 člen točka a druga alineja glasi raquohellipter povračila v zvezi s

tekočim vzdrževanjem ostalih športnih površin ki jih najemnik uporablja za izvajanje športne

dejavnostilaquo Najema ni mogoče šteti za tekoče vzdrževanje zato ni pravne podlage za ta povračila

Za 400000 euro izplačil je po našem mnenju plačano v nasprotju z določili medsebojne pogodbe

Problematično je uveljavljanje stroškov ki dejansko niso nastali Gre za stroške dela ki naj bi ga

BREZPLAČNO opravili člani kluba sami Prvotno je klub to delo vrednotil po 500 euro na uro po novem s

600 euro uro Občina te stroške priznava za upravičene in jih refundira kar je sporno V okviru obstoječih

predpisov namreč ni mogoče najti podlage za to da člani kluba brezplačno delajo klub pa za to

uveljavlja sofinanciranje stroškov tekočega vzdrževanja Upravičeni stroški so namreč lahko samo tisti

stroški ki kumulativno izpolnjujejo vse tri pogoje

- se nanašajo neposredno na predmet pogodbe oz predmet financiranja

- so dejansko nastali v obdobju ki je predmet financiranja

- so bili dejansko plačani

- njihov obstoj je mogoče preveriti tako po vsebini kot po količini in vrednosti

Menimo da občinska uprava stroškov dela ne bi smela šteti za upravičene ker

- niso bili plačani

- jih ni mogoče objektivno preveriti

Iz tega razloga bi jih morala izločiti iz zahtevkov ter ustrezno znižati nakazila


raquoTo je predmet nadzora nad namensko porabo sredstev ki jo ravno v tem času opravlja občinska

uprava Štadion je urejen prostori čisti tekaška proga pripravljena za tekmovanja (črtanje progehellip) zato

ni bilo dvoma o opravljenih urahlaquo

12


Zaradi napak v letu 2010 je bilo potrebno pregledati tudi plačila v letu 2011 Pri pregledu računov ki se

nanašajo na leto 2011 smo ugotovili enake pomanjkljivosti kot pri pregledu računov za leto 2010

Notranje kontrole še vedno ne zaznajo če klub npr dvakrat uveljavlja isti račun ravno tako se še vedno

pojavljajo napake ko se priznava tudi stroške davka na dodano vrednost

Ob tem smo ugotovili še da je občina klubu brez pravne podlage (pogodba za leto 2011 je bila namreč

podpisana šele konec aprila 2011 pogodba za leto 2010 pa ni več veljala) nakazala

- dne 2822011 153197 euro

- dne 442011 89529

- dne 2142011 90026 euro

Skupaj torej 332752 euro

V tem obdobju je NK Kamnik na občino naslovil tri poročila in sicer

- za obdobje od 1122010 ndash 222011 (zahtevek za plačilo 226217 euro brez DDV )

- za obdobje od 22 do 232011 (zahtevek za plačilo 75751 euro brez DDV oz 89529 euro z DDV)



datum št poročila datum prejema obdobje poročanja nakazan znesek pravilen znesek RAZLIKA

1422011 72011 1622011 1122010 - 222011 153197 euro 153197 euro

1432011 142011 1832011 () 222011 - 232011 89529 euro 75751 euro 13778 euro

1442011 312011 1542011 232011 - 242011 90026 euro 76328 euro 13698 euro

1152011 432011 1652011 242011 - 252011 596420 euro 596420 euro


1272011 612011 1372011 262011 - 272011 223427 euro 220175 euro 3252 euro

1292011 782011 1392011 272011 - 292011 na dan izdaje tega poročila zahtevek še ni obdelan

1475117 euro 1444389 euro 30728 euro

gre za znesek neupravičeno plačanega davka na dodano vrednost

gre za znesek dvakrat plačanega istega računa za električno energijo


raquoPogodba se je z NK Kamnik sklenila aprila 2011 saj je bila vezana na sprejem proračuna za leto 2011

Glede na to da je bil proračun sprejet konec marca 2011 je bilo potrebno kljub temu zagotoviti sredstva

za tekoče vzdrževanje objekta (elektrika vodahellip) Strokovna delavka je pri dveh nakazilih nakazala

znesek z DDV-jem Glede na to da niso davčni zavezanci občinska uprava že izvaja ustrezne postopke za

vračilo plačanega DDV-ja v višini 27476 EURlaquo

13


Zaradi potrebe po razjasnitvi sistema nakazil na podlagi zahtevkov NK Kamnik smo na podlagi izpisov iz

računovodskih evidenc ki so jih predložile strokovne službe občine preverili še stanje v letu 2009

Ugotovili smo da se večina napak ki so prisotne tudi v letu 2010 pojavlja tudi v letu 2009 Med drugim

je NK Kamnik v letu 2009 dobil kar v celoti povrnjen DDV (ki ga je nato še poračunal) mesečnih poročil

sploh ni pošiljal zadnje poročilo pa je klub oddal prepozno to je po roku določenem s pogodbo

Iz kontne kartice 2200 izhaja da je občina klubu v letu 2009 iz naslova medsebojne pogodbe o

pokrivanju stroškov tekočega vzdrževanja nakazala sredstva dvakrat in sicer

NAKAZILA NOGOMETNEMU KLUBU KAMNIK V LETU 2009 ZA STROŠKE VZDRŽEVANJA


582009 Nakazilo za stroški vzdrževanja stadiona 1571973 euro

SKUPAJ 2271973 euro

Iz preglednice na strani 9 tega poročila izhaja da je bil s pogodbo dogovorjen znesek 1900000 euro

Ugotovili smo da je znesek nakazil presegel s pogodbo dogovorjen obseg za 371973 euro


raquo29102009 je NK Kamnik vrnil sredstva v višini 371973 euro Če to seštejemo vidimo da je bil v letu 2009

NK Kamnik nakazano 19000 euro in to je toliko kot je dogovorjena vrednostlaquo

Poudarjamo da je občinska uprava s strani revizorjev dne 13092011 prejela pisno zahtevo da mora

predložiti (cit) raquoizpis prometa z NK Kamnik (tako v vlogi dobavitelja ndash izplačila kot tudi v vlogi

morebitnega kupca ndash vplačila) za leto 2009 2010 in 2011laquo a izpisa oz dokumenta ki bi dokazoval

vračilo sredstev ni predložila Ravno tako ni predložila nobenih dokumentov na podlagi katerih bi lahko

ugotovili na kakšen način kdo in kdaj je napako ugotovil

V zvezi z vsebinsko presojo poročil se je izkazalo

- kljub določilom medsebojne pogodbe NK Kamnik očitno tekočih poročil sploh ni izdajal

- s strani NK Kamnik sta bili tako izdani le dve poročili in posledično le dva zahtevka in sicer

DATUM ŠT

POROČILA DATUM PREJEMA OBDOBJE POROČANJA NAKAZAN ZNESEK

872009 3509 1372009 0101 - 30062009 1571973 euro

28122009 7509 ni podatka 0101 - 31122009 000 euro

1571973 euro

872009 ndash poročilo oz zahtevek za nakazilo 1278439 euro brez DDV + 398000 euro za stroške dela ki naj bi

ga opravili člani kluba brezplačno Strokovne službe so kot upravičene priznale in plačale za 1571973 euro

pri čemer pa bi moralo biti dejansko nakazilo znižano za 700000 euro kolikor je znašala akontacija

Pravilen znesek nakazila bi torej moral biti (maksimalno) 881973 euro

28122009 ndash poročilo oz zahtevek za nakazilo 966500 euro brez DDV + 193300 euro za stroške dela Ta

zahtevek je bil posredovan prepozno (moral bi biti do 20122009) Strokovne službe ga sploh niso

obravnavale a ne zato ker bi bil prepozen pač pa iz razloga ki je pojasnjen v nadaljevanju

14


raquoTega poročila nismo upoštevali saj so jim bila vsa sredstva za leto 2009 že nakazana Zaradi tega

dejstva je bilo konec leta občinski upravi predloženo poročilo da smo imeli pregled nad tem kaj se je

opravilo Vendar pa zadnjega poročil ne moremo opredeliti kot prepoznega saj ni bil osnova za

nikakršno izplačilolaquo

Četudi predpostavimo da je znesek 1571973 iz prvega zahtevka v celoti nesporen pa NK Kamnik po

določilih medsebojne pogodbe v letu 2009 ni bil upravičen do plačila razlike v višini 328027 euro (19000 euro

minus 1571973 euro) saj ni pravočasno predložil poročila in dokazil

25 Ugotovitve vezane na upravljanje športne dvorane

Uvodoma je potrebno ugotoviti da tudi pogodba o upravljanju ni v celoti skladna z določili zakona ki

ureja razpolaganje z občinskim premoženjem saj je tudi ta pogodba še iz maja 1999 ko je bila področna

zakonodaja bistveno drugačna od tiste ki je veljala v letu 2009 2010 oz ki velja v letu 2011

Osnovna šola Frana Albrehta ni vpisana kot upravljavec premoženja občine v enotni evidenci ki jo vodi

Geodetska uprava Republike Slovenije


raquoTo občinska uprava že urejalaquo

Preverili smo tudi račune ki jih je upravljavec izstavil nogometnemu klubu in sicer tako po vsebini kot z

vidika (ne)pravočanosti plačila

Leto IZSTAVLJENI RAČUNI PLAČANA REALIZACIJA RAZLIKA

2009 535337 389877 -145460

2010 384866 314877 -69989

2011 321148 321148 000

SKUPAJ 1241351 1025902 -215449

Iz razpoložljivih računovodskih podatkov izhaja da NK Kamnik ni vedno redno oz pravočasno poravnaval

svojih obveznosti do Osnovne šole Frana Albrehta Iz pojasnila računovodstva osnovne šole ki so ga

posredovale strokovne službe občine izhaja da je na dan 30092011 stanje terjatev 000 euro kar pomeni

da so bile poplačane tudi terjatve iz leta 2009 in 2010

Preverili smo tudi ali se zaračunavajo storitve po ceniku ki ga sprejme občina V tem delu ni bilo

ugotovljenih napak ugotovljeno je bilo le to da je cenik za leto 20112012 potrdila vodja oddelka za

družbene dejavnosti V 10 členu Pravilnika o merilih za oblikovanje cen za najem in uporabo športnih

objektov (Ur list RS št 8804) je sicer določeno da cenik potrdi občinska uprava a ker ob tem ni

določeno kdo je raquoobčinska upravalaquo je po našem mnenju potrebno izhajati iz določbe 49 člena ZLS ki

določa raquoObčinsko upravo usmerja in nadzira župan delo občinske uprave pa vodi tajnik občine ki ga

imenuje in razrešuje županlaquo Menimo da bi bilo primerneje da cenik sprejme župan oz tajnik (direktor

občinske uprave) le ta pa lahko za to pisno pooblasti tudi vodjo oddelka

15

3 OCENA UGOTOVITEV

Na podlagi izvedenih revizijskih dejanj ugotavljamo da je financiranje oz sofinanciranje poslovanja

Nogometnega kluba Kamnik v posameznih delih nepregledno in celo neskladno z javno finančnimi

predpisi Najbolj sporno je vsekakor financiranje stroškov vzdrževanja stadiona ki ga ima klub v

brezplačnem najemu čeprav ni vpisan v seznam upravljavcev občinskega premoženja in čeprav

področna zakonodaja tega ne dopušča

Kot je podrobneje predstavljeno v poročilu ima NK Kamnik v brezplačni uporabi nepremičnine ki so

sicer v lasti občine Ta pogodba je pripravljena v nasprotju s predpisi in je tudi povsem neustrezna saj

med drugim dopušča da lahko NK Kamnik te nepremičnine oddaja v podnajem inali v njih izvaja razne

pridobitne aktivnosti ki nimajo neposredne povezave z športom (kot je npr bife) pri čemer vse stroške

krije Občina Tudi sicer ugotavljamo da NK Kamnik v preteklosti ni spoštoval vseh določb medsebojne

pogodbe saj ni dostavljal mesečnih poročil oz jih je dostavljal z zamudo

Tvegan je tudi sistem (so)financiranja športnih in razvojnih programov kjer je prezapleten tako sistem

dodeljevanja sredstev kot tudi sistem poročanja Kontrola je zato v tem delu otežena do take mere da

na podlagi listinske dokumentacije dvomov o pravilnosti nakazil in namenskosti rabe sredstev ni bilo

mogoče ne potrditi ne ovreči

Notranje kontrole na področju transferov športnim društvom očitno ne delujejo oz delujejo

nezanesljivo saj so napake (pre)pogoste dokumentacija ki služi za izplačilo pa zamudna in

nepregledna V letu 2010 je stanje na tem področju nekoliko boljše kot v letu 2009 vendar še vedno

brez prisotnosti strokovne sodelavke ki dela na tem področju kontrole oz posameznih revizijskih dejanj

sploh ni mogoče opraviti To je z vidika transparentnosti in notranjih kontrol neustrezno V letu 2011 se

je stanje glede na predhodno sicer nekoliko izboljšalo vendar se pomanjkljivosti še vedno pojavljajo

Po drugi strani nismo našli dokazov ki bi lahko potrdili da je šlo v primeru sofinanciranja udeležbe na

mednarodnem nogometnem turnirju v Avstriji in na Slovaškem za dvojno financiranje NK Kamnik je na

podlagi sklepa župana št 410-00792010-44 res prejel 800 euro a so skupni stroški znašali 843043 euro od

tega večina za Slovaško

4 PRIPOROČILA ZA PRIHODNJE UKREPE

Skladno z določbo 17 člena Pravilnika o usmeritvah za usklajeno delovanje sistema notranjega nadzora

javnih financ (Uradni list RS št 7202) mora predstojnik v roku ki ni daljši od devetdeset dni sprejeti

program ukrepov za odpravljanje ugotovljenih nepravilnosti v poslovanju ali pomanjkljivosti in slabosti

pri delovanju notranjih kontrol ter o tem z odzivnim poročilom obvestiti notranjega revizorja

Glede na to da je šlo za izredno revizijo in glede na to da je stanje v letu 2011 bistveno boljše kot v letu

2009 (in 2010) je vodja revizije ocenila da priprava posebnega odzivnega poročila ni potrebna

V okviru izvedbe revizije pa so bile ugotovljene določene pomanjkljivosti zaradi katerih naročniku

podajamo naslednja priporočila za izboljšanje poslovanja

16

Priporočila so kvantificirana glede na stopnjo tveganja ki ga predstavlja posamezna ugotovitev za delo

oz poslovanje naročnika

Številka priporočila IJFP ndash 012011

Poslovno področje UPRAVLJANJE STADIONA

Datum priporočila 7102011

Stopnja tveganja VISOKA

Vrsta tveganja Pogodba v nasprotju z ZSPDSLS

Navezava na ugotovitve Poglavje 24 tega poročila

VSEBINA PRIPOROČILA

Občina naj najkasneje s 112012 z NK Kamnik sklene novo pogodbo ki bo skladna s predpisi ki urejajo

ravnanje s stvarnim občinskim premoženjem

Stroške vzdrževanja stadiona mora nositi najemnik

Številka priporočila IJFP - 012011

Poslovno področje SOFINANCIRANJE ŠPORTNIH IN RAZVOJNIH PROGRAMOV


Stopnja tveganja SREDNJA

Vrsta tveganja (pre)zapletenost postopkov



Postopki razpisa in dodeljevanja sredstev naj se poenostavijo tako da ne bo potrebna pomoč zunanjih

sodelavcev

Postopki nadzora nad izvedbo programov naj se poenostavijo tako da občina določi oz predpiše

vsebino poročila ki mora biti bolj razumljiva in ustrezno dokumentirana Zneski nakazil morajo biti

skladni s poročili tako z vidika datumov kot tudi zneskov


Poslovno področje UPORABA ŠPORTNE DVORANE


Stopnja tveganja NIZKA

Vrsta tveganja Cenik



Cenika za uporabo športne dvorane naj sprejme župan ali direktor občinske uprave ki pa lahko za to

tudi pisno pooblasti vodjo oddelka za družbene dejavnosti Le-ta mora preveriti ali so predlagane

cene ustrezno določene

V 18 členu Pravilnika o usmeritvah za usklajeno delovanje sistema notranjega nadzora javnih financ

(Uradni list RS št 7202) je še določeno da mora predstojnik nemudoma ukrepati če notranji revizor

17

ugotovi nepravilnosti ki kažejo na povzročitev večje škode ali sum kaznivega dejanja Ker v okviru te

opravljene revizije ni bilo ugotovljenih nobenih dejanj nepravilnosti neskladnosti s predpisi ali namerne

povzročitve škode predstojniku v zvezi s tem ni potrebno sprejeti nobenih posebnih ukrepov

Glede na to da je Občina Kamnik zavezana k izvedbi notranje revizije poslovanja vsako leto je naslednjo

notranjo revizijo dolžna opraviti v letu 2012 za leto 2011 V okviru postopkov naslednje notranje revizije

priporočamo da se z naslednjo notranjo revizijo preveri tudi upoštevanje navedenih priporočil

PRAVNI POUK OZ KONČNA DOLOČBA

Izvajalec revizije je v postopku izdal osnutek poročila ob katerem je imel naročnik možnost predložiti

dodatne dokaze in se opredeliti do navedb Na podlagi prejetih pripomb je izvajalec revizije izdal predlog

poročila zoper katerega se je naročnik lahko opredelil Izvajalec revizije je vse pripombe za katere je

presodil da so smiselne in utemeljene že vključil v to končno poročilo

Če naročnik meni da so kljub temu posamezne ugotovitve prikazane nepopolno ali napačno lahko v

roku 3 delovnih dni po prejemu tega poročila ta razkritja izpodbija Pripombe je potrebno nasloviti na

izvajalca te revizije to je Inštitut za javno finančno pravo Izvajalec revizije se do teh stališč ne bo več

opredelil pripombe pa avtomatično postanejo sestavni del tega poročila

Mag Metka Cerar

Preizkušena državna revizorka

VROČITI

- Občina Kamnik izvod v elektronski obliki

- Občina Kamnik dva izvoda v pisni obliki

- arhiv tu

PRILOGE K TEMU POROČILU

- Priloga 1 pregled stroškov vzdrževanja stadiona 2009



18

PRILOGA 1 PREGLED RAČUNOV PO ZAHTEVKIH V LETU 2009 ndash VZDRŽEVANJE STADIONA

PREGLED RAČUNOV KI JIH UVELJAVLJA NK KAMNIK - 2009

POROČILO ŠT 3509 O OPRAVLJENIH VZDRŽEVALNIH DELIH V OBDOBJU 112009 DO 2062009 (ZAHTEVEK ŠT 1 - IZPLAČANIH 1571973 euro)

datum rač izvajalec z DDV brez DDV opis storitve

3112009 S-PUBLICUS DOO 1477 euro 1361 euro komunalne storitve januar 2009

3112009 KPK KAMNIK DD 3119 euro 2875 euro poraba vode januar 2009

3012009 ELEKTRO LJUBLJANA DD 14532 euro 12110 euro električna energija od 112009 do 3112009

222009 OMV SLOVENIJA DOO 53207 euro 44339 euro 966 L kurilnega olja + prevoz

2522009 GABER DOO 1912 euro 1593 euro 2 times perlator 24 z nastavki za vrtno pipo

2522009 KGZ ZOO KAMNIK 13750 euro 12673 euro NPK gnojilo 250 kg


2822009 S-PUBLICUS DOO 1477 euro 1361 euro komunalne storitve februar 2009

2822009 KPK KAMNIK DD 4990 euro 4599 euro poraba vode februar 2009

232009 FINELESK ŠABOTIČ FATA SP 50000 euro 50000 euro čiščenje garderobnih prostorov za mesec februar


732009 GOGA RAJKO POTOKAR SP 6600 euro 5500 euro popravilo oljnega gorilnika vključno s šobo

1132009 ENERGETSKI SERVIS ES DOO 5640 euro 4700 euro čiščenje LPS mertive

1732009 OPARA DARKO SP 65016 euro 54180 euro filtri podložke nosilci jermenica rezilo ipd

2132009 GABER DOO 3180 euro 2650 euro utekočinjen plin 10 kg

2832009 MOJ DOM DOO 2030 euro 1692 euro acrylcolor beli 5 L

3132009 S-PUBLICUS DOO 1485 euro 1369 euro komunalne storitve marec 2009

3132009 ENGROTUŠ DD - PEROVO 1452 euro 1224 euro čistila toaletni papir brisačke sladkor



742009 PETROL DD BS KAMNIK 1500 euro 1250 euro primadiesel eurodiesel 1520 L

842009 ELEKTRO LJUBLJANA DD -43495 euro -36246 euro dobropis za čas od 742008 do 242009


842009 MOJ DOM DOO 14710 euro 12258 euro 2 times acrylcolor beli 151 + pralni prašek e plus 10 kg

942009 HOMAR DOO 730 euro 608 euro neberljivo

1042009 ŠTERN DOO 197500 euro 197500 euro globinsko rahljanje prevoz

1542009 KPK KAMNIK DD 4994 euro 4162 euro zamenjava ventila za vodomerom

1542009 PETROL DD BS KAMNIK 4381 euro 3651 euro eurodiesel 20 L + eurosuper 95 20 L + P2-T MIX 05 L

1742009 TITAN DD 9492 euro 7910 euro KLJK58 A ATJ NI TIT SERVIS + S 84245 10 KOSOV


3042009 S-PUBLICUS DOO 1485 euro 1369 euro komunalne storitve april 2009

3042009 KPK KAMNIK DD 30790 euro 28379 euro poraba vode april 2009

652009 ENGROTUŠ DD - KAMNIK 2182 euro 1818 euro čistila toaletni papir brisačke

1452009 PETROL DD BS KAMNIK 4998 euro 4165 euro primadiesel eurodiesel 2020 L + eurosuper 95 29 68 L

2552009 OMV SLOVENIJA DOO 17666 euro 14722 euro sprint diesel - 61 L + 54 L + 59 L

2852009 HOMAR DOO 4349 euro 3624 euro omelo tekoče milo smetišnica ipd


3152009 S-PUBLICUS DOO 1485 euro 1369 euro komunalne storitve maj 2009

3152009 KPK KAMNIK DD 30167 euro 27804 euro poraba vode maj 2009

1162009 GABER DOO 1520 euro 1267 euro butan plin 10 kg

1262009 PETROL DD BS KAMNIK 4908 euro 4090 euro eurodiesel 1970 L + eurosuper 95 2692 L

1362009 PETROL DD BS KAMNIK 1519 euro 1266 euro tekoči naftni plin A 10 kg

1662009 GREEN CONSULTING DOO 134540 euro 124000 euro travna mešanica Green mix 200 kg

19

1962009 GABER DOO 870 euro 725 euro 4 times holandec za vrtno pipo 1-34 + lamelni disk fi 115

1962009 KGZ ZOO KAMNIK 5751 euro 5300 euro kan kutina 50 kg

2262009 ŠTERN DOO 385000 euro 385000 euro globinsko rahljanje herbicid setev peskanje prevoz

2262009 KGZ ZOO KAMNIK 1000 euro 922 euro 2 times boom efekt 100 ml

2262009 KGZ ZOO KAMNIK 750 euro 625 euro laks 24 times 15M


3062009 S-PUBLICUS DOO 1485 euro 1369 euro komunalne storitve junij 2009

1184303 euro 1112932 euro

STROŠEK DELA NK KAMNIK 398000 euro 398000 euro odstranjevanje snega ureditev parkirnega prostora valjanje košnja zalivanje čiščenje prostorov urejanje in čiščenje okolice urejanje in

ozhnačevanje atletske steze nadzoatletska steza in garderobe

1582303 euro 1510932 euro

POROČILO ŠT 7509 O OPRAVLJENIH VZDRŽEVALNIH DELIH V OBDOBJU 112009 DO 31122009 (ZAHTEVEK ZA 2139119 euro)


2012009 O1S DOO 3451 euro 2876 euro črnilo registrator mapa

1322009 O1S DOO 870 euro 725 euro znamka kuverta

652009 O1S DOO 3458 euro 2881 euro obrazec svinčnik znamka črnilo

2852009 HOMAR DOO 4349 euro 3624 euro 2 times omelo milo brisalec smetišnica persil meglio





1262009 PERTOL DD BS KAMNIK 4908 euro 4090 euro eurodiesel 19 L + eurosuper 95 27 L

1362009 PERTOL DD BS KAMNIK 1519 euro 1266 euro tekoči naftni plin 10 kg

1662009 GREEN CONSULTING DOO 134500 euro 124000 euro travna mešanica green mix 200 kg



2262009 ŠTERN DOO 137500 euro 137500 euro globinsko rahljanje setev prevoz

2262009 KGZ ZOO KAMNIK 1000 euro 922 euro 2 times boom effekt 100mL

2262009 KGZ ZOO KAMNIK 750 euro 625 euro 3 times laks 24times15M


3062009 KPK KAMNIK DD 30167 euro 27804 euro poraba vode junij 2009


172009 PERTOL DD BS KAMNIK 2298 euro 1915 euro eurosuper 21 L


972009 PERTOL DD BS KAMNIK 2000 euro 1667 euro eurodiesel 19 L

1072009 AGRARD DOO 4536 euro 3780 euro nož rotacijske kosilnice vijak podložka in matica noža

1172009 KGZ ZOO KAMNIK 3600 euro 3000 euro škropilnica + pištola za silikonski kit

1172009 GABER DOO 2345 euro 1953 euro zaščitna maska izvijači ključi TORK

2272009 GABER DOO 1206 euro 1004 euro ej ral 320077 jastog rdeči + za insekte + za perilo

2372009 IZIDOR KADUNC SP 41500 euro 41500 euro vzdrževalna dela na stavbi NK Kamnik

2772009 PERTOL DD BS KAMNIK 7889 euro 6566 euro 27 L eurosuper 95 + 20 L eurodiesel + 4 L ANT 15W40

2972009 GABER DOO 435 euro 363 euro ni berljivo

3172009 S-PUBLICUS DOO 1312 euro 1209 euro komunalne storitve julij 2009

3172009 KPK KAMNIK DD 56178 euro 51776 euro poraba vode julij 2009


782009 GABER DOO 645 euro 537 euro ključavnica

20

1182009 PERTOL DD BS KAMNIK 1000 euro 833 euro mot bencin eurosuper 8 L

1182009 O1S DOO 3806 euro 3171 euro črnilo znamka kuverta papir obrazec

1782009 ENGROTUŠ DD - BAKOVNIK 2103 euro 1819 euro čistila ščipalke voda brisačke toaletni papir čokolada



1982009 KGZ ZOO KAMNIK 5300 euro 4885 euro boom effekt 5 L

2682009 ENKO ŠPORT DOO 7850 euro 7268 euro žoga body ball 65 cm + žoga balanse 45 cm

2782009 ENKO ŠPORT DOO 12492 euro 10482 euro mreža nog Standard pe 4mm 08times1

2882009 MOJ DOM DD 9604 euro 8003 euro acrylcolor beli 3 times 5 L aqua fas fasadna barva 2 times 1 L

3182009 S-PUBLICUS DOO 1312 euro 1209 euro komunalne storitve avgust 2009

3182009 KPK KAMNIK DD 96748 euro 89170 euro poraba vode avgust 2009


192009 O1S DOO 572 euro 477 euro obrazci

1892009 AGRARD DOO 520 euro 433 euro vijak nastavni nipelj ojnice bcs 141 10times15


3092009 S-PUBLICUS DOO 1312 euro 1209 euro komunalne storitve september 2009

3092009 KPK KAMNIK DD 24548 euro 22625 euro poraba vode september 2009

2102009 MOJ DOM DD 3214 euro 2678 euro 2 times aqua fas fasadna barva 1L

7102009 ENGROTUŠ DD - PEROVO 3215 euro 2679 euro toaletni papir 3 times pralni prašek brisačke

19102009 MIZARSTVO DACAR SREČO

SP 20000 euro 20000 euro montaža polic v pralnici - iveral + kovinske konzole

19102009 HOMAR DOO 4650 euro 3875 euro zastava


22102009 TOLO DOO 5600 euro 4700 euro zunanja zastava 100times200

22102009 MOJ DOM DD 4260 euro 3550 euro 2 times acrylcolor beli 5L


28102009 HOMAR DOO 5300 euro 4492 euro metla 15


31102009 S-PUBLICUS DOO 1312 euro 1209 euro komunalne storitve oktober 2009

31102009 KPK KAMNIK DD 11025 euro 10161 euro poraba vode oktober 2009

10112009 TITAN DD 1764 euro 1470 euro KLJK58 A ATJ NI TIT SERVIS 1 KOS

17112009 ŠTERN DOO 301500 euro 301500 euro globinsko rahljanje peskanje brananje gnojenje

30112009 GABER DOO 5693 euro 4744 euro cestni robnik olfa nož krep trak


30112009 S-PUBLICUS DOO 1312 euro 1209 euro komunalne storitve november 2009

30112009 KPK KAMNIK DD 9361 euro 8627 euro poraba vode november 2009


1250079 euro 1162871 euro

PO POJASNILIH STROKOVNE DELAVKE NA PODLAGI TEGA ZAHTEVKA NI BILO IZVEDENO NOBENO NAKAZILO SAJ JE BILA

ŽE S PREJŠNJIM ZAHTEVKOM PRESEŽENA POGODBENA

VREDNOST

21

PRILOGA 2 PREGLED RAČUNOV PO ZAHTEVKIH V LETU 2010 ndash vzdrževanje stadiona

POROČILO ŠT 292010 O OPRAVLJENIH VZDRŽEVALNIH DELIH V OBDOBJU 112010 DO 3152010 (IZPLAČANIH SKUPAJ 164620 euro)

datum rač

izvajalec z DDV brez DDV opis storitve

712010 O1S DOO 1220 euro 1017 euro registratorji znamka

612010 GOLDI DOO 50309 euro 41924 euro 791 L kurilnega olja + prevoz

2912010 ELEKTRO LJUBLJANA 8545 euro 7121 euro električna energija OD 112010 do 3112010

3112010 KPK KAMNIK 7071 euro 6517 euro poraba vode januar 2010


222010 GABER DOO 1150 euro 958 euro merilec nivoja goriva

1022010 ANTON ŠUŠTAR SP 12000 euro 10000 euro zastave po naročilu NK Kamnik

1222010 FRAMAT KAMNIK DOO 1500 euro 1250 euro podaljšek kanal profil fluo cev starter

1722010 GABER DOO 150 euro 125 euro vložek talild2

2622010 ELEKTRO LJUBLJANA 7954 euro 6628 euro električna energija od 122010 do 2822010

2822010 KPK KAMNIK 5614 euro 5174 euro poraba vode februar 2010

232010 ELEKTRO LJUBLJANA 1637 euro 1364 euro obračun električne energije od 242009 do 2822010

332010 MOJ DOM DOO 7328 euro 6107 euro fasadna barva brisače standard

432010 KGZ KAMNIK ZOO 12424 euro 11373 euro 250 kg gnojila NPK 15-15-15 ročaj za grablje

832010 ŠTERN DOO 150500 euro 150500 euro rahljanje prevoz opreme 2times () peskanje gnojenje

1732010 GABER DOO 2282 euro 1922 euro ventili manometer koleno redukcija pocinkana

1832010 GABER DOO 1825 euro 1521 euro rokavice priključek cev PVC

932010 GOLDI DOO 62708 euro 52256 euro 889 L kurilnega olja + dostava

3132010 KPK KAMNIK 14328 euro 13206 euro poraba vode marec 2010

742010 PETROL DD - BS KAMNIK 2000 euro 1667 euro Ultimax diesel 1778 L

1042010 GABER DOO 2250 euro 1875 euro Jupol 151

1442010 GEN-I 1670 euro 1392 euro poraba električne energije marec 2010

1542010 IRMI DOO 1402 euro 1168 euro ključavnica za drsna vrata ()

1642010 ELEKTRO LJUBLJANA 5033 euro 4194 euro poraba električne energije od 132010 do 842010

1742010 GABER DOO 2680 euro 2233 euro Spektra proti plesni Mega za zidno plesen Jupol

1942010 ŠTERN DOO 76500 euro 76500 euro globinsko rahljanje igrišča prevoz strojne opreme



2242010 LEON OMAN SP 2130 euro 1775 euro klinasti jermen


3042010 KPK KAMNIK 21197 euro 19536 euro poraba vode april 2010

352010 MOJ DOM DOO 4390 euro 3658 euro Acrylcolor beli 5L

452010 GEN-I 4117 euro 3431 euro električna energija april 2010


620392 euro 560120 euro

STROŠEK DELA NK KAMNIK 489159 euro 404500 euro

1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans

164620 euro nakazilo

22

POROČILO ŠT 372010 O OPRAVLJENIH VZDRŽEVALNIH DELIH V OBDOBJU 162010 DO 3062010 (NAKAZILO SKUPAJ 741441 euro)

datum rač


2552010 PETROL DD - BS KAMNIK 2000 euro 1667 euro bencin 95



3152010 GABER DOO 11270 euro 9392 euro elektrode karabin spona jeklena vrv vtrna pipa

162010 GEN-I 3977 euro 3314 euro električna energija maj 2010

362010 PETROL DD - BS KAMNIK 1760 euro 1467 euro tekoči naftni plin


3062010 ŠTERN DOO 551700 euro 551700 euro rahljanje sejanje gnojenje peskanje prevoz

272010 GEN-I 4109 euro 3424 euro električna energija junij 2010

3152010 KPK KAMNIK DD 61729 euro 51441 euro zamenjava podzemnega hidranta

562010 GABER DOO 1750 euro 1458 euro



663293 euro 645941 euro

STROŠEK DELA NK KAMNIK 95500 euro 95500 euro vzdrževanje kosilnice traktorja valjanje košnja zalivanje

čiščenje prostorov in okolice urejanje atletske steze nadzor atletske steze in garderob urejanje travnate površine

758793 euro 741441 euro

POROČILO ŠT 372010 O OPRAVLJENIH VZDRŽEVALNIH DELIH V OBDOBJU 172010 DO 3182010 (IZPLAČILO SKUPAJ 530989 euro)

datum rač


3072010 ELEKTRO LJUBLJANA 4564 euro 3803 euro poraba elektrike od 172010 do 3172010

3172010 MOJ DOM DOO 4799 euro 3999 euro fasadna barva

3172010 GEN-I 6548 euro 5457 euro poraba elektrike julij 2010


1582010 PETROL DD - BS KAMNIK 2951 euro 2459 euro Eurodiesel 2509 L

1782010 PETROL DD - BS KAMNIK 3501 euro 2917 euro Eurosuper 95 2879 L

1982010 TITAN DD 1907 euro 1589 euro


2082010 GREEN CONSULTING DOO 116312 euro 107200 euro nakup gnojila za trato 1382010

2382010 GABER DOO 1430 euro 1192 euro spona cilinder profilni hpa


2682010 ALU ALPREM DOO 49000 euro 49000 euro izdelava in montaža alu okna 980times1670 mm

3182010 GEN-I 4271 euro 3559 euro poraba elektrike avgust 2010

3182010 KGZ KAMNIK ZOO 6599 euro 6082 euro Urea 40 40 kg



360055 euro 328989 euro



562055 euro 530989 euro NAKAZILO

23

POROČILO ŠT 452010 O OPRAVLJENIH VZDRŽEVALNIH DELIH V OBDOBJU 192010 DO 3092010 (PLAČILO 580934 euro)

datum rač


192010 ND VIRTUS DUPLICA 100000 euro 100000 euro najem športnega objekta za avgust 2010

892010 ŠTERN DOO 159000 euro 159000 euro rahljanje 2times prevoz 2times herbicid

892010 PETROL DD - BS KAMNIK 2500 euro 2083 euro eurosuper 95 2080 L

892010 MOJ DOM D00 4800 euro 4000 euro fasadna barva

992010 GABER DOO 1584 euro 1329 euro cement

1892010 GABER DOO 2089 euro 1741 euro montažna pena masa u-bond trak 50 mm siporex

2092010 TITAN DD 521 euro 434 euro ključavnica 2 kosa


2992010 PETROL DD - BS KAMNIK 2883 euro 2402 euro eurodiesel 2454 L


6102010 GEN-I 4127 euro 3439 euro poraba elektrike september 2010


3092010 KGZ KAMNIK ZOO 10039 euro 9205 euro gnojilo NPK 250 kg + nitka štirioglata 2 kom


1102010 ND VIRTUS DUPLICA 100000 euro 100000 euro najem športnega objekta za september 2010


506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro

POROČILO ŠT 652010 O OPRAVLJENIH VZDRŽEVALNIH DELIH V OBDOBJU 1102010 DO 30112010

(PLAČILO 182016 euro)

datum rač


25102010 MOJ DOM DOO 5242 euro 4368 euro točeni lesol čopič lesol oreh

26102010 KMETIJSKI CENTER LAH 1890 euro 1675 euro

28102010 MOJ DOM DOO 765 euro 638 euro lesol oreh

29102010 ELEKTRO LJUBLJANA 4564 euro 3803 euro poraba električne energije oktober 2010

31102010 ND VIRTUS DUPLICA 100000 euro 100000 euro najem športnega objekta za oktober 2010

31102010 GEN-I 4127 euro 3439 euro poraba električne energije oktober 2010

31102010 S-PUBLICUS 1531 euro 1411 euro komunalne storitve oktober 2010


3112010 KGZ KAMNIK ZOO 9499 euro 8755 euro gnojilo NPK 250 kg





30112010 GEN-I 4127 euro 3439 euro poraba električne energije november 2010

30112010 S-PUBLICUS 1531 euro 1411 euro komunalne storitve november 2010


294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro

182016 euro NAKAZILO DO RAZLIKE POGODBENE VREDNOSTI - 3000000 euro

24

PRILOGA 3 PREGLED RAČUNOV PO ZAHTEVKIH V LETU 2011


datum rač



30112010 ELEKTRO LJUBLJANA 4494 euro 3745 euro poraba električne energije 1112010


31122010 GEN-I DOO 4271 euro 3559 euro poraba električne energije december 2010

31122010 S-PUBLICUS 1511 euro 1393 euro komunalne storitve december 2010

31122010 KPK KAMNIK DD 11199 euro 10214 euro poraba vode december 2010

31122010 ELEKTRO LJUBLJANA 4564 euro 3803 euro poraba električne od 1122010 do 31122010

31122010 ELEKTRO LJUBLJANA 4883 euro 4069 euro poraba električne energije 112011 do 3112011

3112011 GEN-I DOO 4271 euro 3559 euro poraba električne energije januar 2011

3112011 S-PUBLICUS 1511 euro 1393 euro odvoz odpadkov januar 2011

222011 GOLDI DOO 61600 euro 51331 euro kurilno olje + dostava 700 L (222011)

180938 euro 153197 euro

STROŠEK DELA NK KAMNIK 30000 euro 30000 euro odstranjevanje snega čiščenje prostorov in okolice

210938 euro 183197 euro

POROČILO ŠT 142011 O OPRAVLJENIH VZDRŽEVALNIH DELIH V OBDOBJU 222011 DO 232011 (NAKAZANO SKUPAJ 89529 euro)

datum rač



2822011 ELEKTRO LJUBLJANA 4652 euro 3877 euro ocenjena poraba električne energije februar 2011



2822011 GEN-I DOO 3854 euro 3212 euro poraba električne energije februar 2011

1532011 ENERGETSKI SERVIS ES 4440 euro 3700 euro čiščenje letni pregled meritve

89529 euro 75751 euro NAKAZAN ZNESEK Z DDV


125029 euro 111251 euro




3132011 S-PUBLICUS 1511 euro 1393 euro odvoz odpadkov marec 2011


842011 ELEKTRO LJUBLJANA 3010 euro 2508 euro obračun električne energije 842010 - 542011

242011 GOLDI 67133 euro 55944 euro 700 L kurilnega olja + prevoz


STROŠEK DELA NK

KAMNIK 112200 euro 112200 euro

ureditev parkirnega prostora vzdrževanje kosilnice valjanje čiščenje prostorov in okolice urejanje in označevanje atletske

steze nadzor steze in garderob urejanje travnate površine

202226 euro 188528 euro

25

POROČILO ŠT 432011 O OPRAVLJENIH VZDRŽEVALNIH DELIH V OBDOBJU 242011 DO 252011 (ZNESEK ZAHTEVKA ZNOTRAJ AVANSA)



3042011 S-PUBLICUS 1511 euro 1393 euro odvoz odpadkov april 2011



2242011 ŠTERN 301500 euro 301500 euro gnojenje sejanje herbicid prevoz (2242011)

352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK


ureditev parkirnega prostora vzdrževanje kosilnice valjanje košnja zalivanje čiščenje prostorov in okolice urejanje in

označevanje atletske steze nadzor steze in garderob urejanje travnate površine

601726 euro 596420 euro

800000 euro ZNESEK ZAHTEVKA ZNOTRAJ NAKAZANEGA AVANSA


(PLAČANO SKUPAJ 118938 euro)


2652011 GREEN CONSULTING 55010 euro 50700 euro travna mešanica 100 kg

3152011 KPK KAMNIK 34041 euro 30773 euro poraba vode maj 2011

3152011 S-PUBLICUS 1511 euro 1393 euro odvoz smeti maj 2011


94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro

118938 euro PORAVNAVA AVANSA - NAKAZANA RAZLIKA 118938 euro


(PLAČILO SKUPAJ 223427 euro)



362011 MOJ DOM DOO 4580 euro 3817 euro acrylcolor

862011 GUMIZ OMAN LEON SP 2190 euro 1825 euro klinasti jermen

2762011 PETROL DD - BS KAMNIK 1500 euro 1250 euro bencin 95 1187 L

3062011 S-PUBLICUS 1511 euro 1393 euro odvoz smeti junij 2011

3062011 ELEKTRO LJUBLJANA 4214 euro 3512 euro električna energija 162011 - 3062011

3062011 KPK KAMNIK 17220 euro 15633 euro poraba vode junij 2011


38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK




228491 euro 223427 euro NAKAZANO SKUPAJ Z ZNESKOM PODVOJENEGA RAČUNA

362011 GEN-I -3902 euro -3252 euro električna energija maj 2011

224589 euro 220175 euro NAKAZANO 3252 euro PREVEČ

26


(PLAČILO ŠE NI BILO IZVEDENO)


3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro

1982011 MOJ DOM 2290 euro 1908 euro

882011 PETROL 2546 euro 2122 euro


3172011 PUBLICUS 1511 euro 1393 euro

3172011 ELEKTRO 4285 euro 3571 euro

3172011 KP KAMNIK 82218 euro 74133 euro

3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro



323880 euro 127390 euro ZNESEK ŠE NI DOKONČEN IN NI NAKAZAN

2

1 UVOD

Naročnik te revizije je Občina Kamnik Glavni trg 24 Kamnik (v nadaljevanju občina inali naročnik) z

namenom presoje pravilnosti in smotrnosti izplačil občinskih sredstev Nogometnemu klubu Kamnik ter

poslovanja športne dvorane Osnovne šole Frana Albrehta v Kamniku

Revizija je bila izvedena na podlagi naročilnice št 2011000668 z dne 692011

11 O naročniku

Občina Kamnik spada v Ljubljansko urbano regijo ki je osrednjeslovenska statistična regija in ena od

dvanajstih slovenskih regij Obsega 266 km2 veliko območje določeno z Zakonom o ustanovitvi občin

ter določitvi njihovih območij Razdeljena je na 22 krajevnih skupnosti ki so povezane s potrebami in

interesi prebivalcev ki jih je skupaj 28947 (vir Statistični urad RS januar 2010)

Občina Kamnik je uvrščena v seznam neposrednih in posrednih proračunskih uporabnikov pod šifro

75426 Uvrščena je med neposredne uporabnike proračuna ter je pravna oseba javnega prava ki ima

svoj sedež v Kamniku Glavni trg 24 Občina ima grb zastavo ter žig Oblika in uporaba grba in zastave ter

oblika žiga so določene z odlokom

Občinsko upravo sestavljajo urad župana in pet oddelkov oddelek za družbene dejavnosti oddelek za

premoženjsko-pravne in splošne zadeve oddelek za gospodarske javne službe oddelek za gospodarske

dejavnosti in finance ter oddelek za urejanje prostora

Občina Kamnik ima tri organe

- občinski svet ki šteje 29 članov

- župan

- nadzorni odbor

Občina Kamnik ima v letu 2011 tudi dva podžupana

12 O Nogometnem klubu Kamnik

Nogometni klub Kamnik s sedežem na Cankarjevi 23a v Kamniku deluje že 90 let in danes združuje

preko 200 članov v 10 tekmovalnih selekcijah ter ima skupno 9 trenerjev Funkcijo predsednika kluba od

konca leta 2003 opravlja g Boris Švajger Organi kluba so še upravni odbor nadzorni odbor in

disciplinska komisija Klub ima več pokroviteljev določen del sredstev pa prejema tudi iz občinskega

proračuna Zadnja tri leta je klub uspešno kandidiral na javnem razpisu za sofinanciranje programov

športa v Občini Kamnik z občino pa ima podpisano tudi pogodbo na podlagi katere lahko za svoje

treninge brezplačno uporablja stadion na Cankarjevi ulici ki je sicer v lasti občine V zvezi s tem se kljub

in občina vsako leto dogovorita tudi glede višine sredstev za pokrivanje stroškov tekočega vzdrževanja in

obratovanja stadiona

V času te revizije se je v javnosti pojavilo odprto pismo ki opozarja na domnevne nepravilnosti v

poslovanju omenjenega kluba ki naj bi se dogajale že dlje časa Pismo opozarja tudi na domnevno

nenamensko rabo sredstev ki jih klub prejme iz občinskega proračuna Med drugim omenja dvojno

3










31122010 znašala 179615932 euro






Ločniškar















4














otežilo




otežilo

19 Ocena tveganja











5

2 UGOTOVITVE





2010



in sicer

- v letu 2009 4481273 euro

- v letu 2010 4980350 euro




medsebojne pogodbe













zapleten






6





Leto Športni



SKUPAJ

2009 2009500 157800 NI PODATKA 2167300

2010 1744051 166430 28275 1938756

2011 1757219 92585 195792 2045596

SKUPAJ 5510770 416815 224067 6151652


leto 2010






sredstva

10062010 752293 euro

29102010 436013 euro

29112010 102419 euro

8122010 581350 euro














nismo opravili

7















849773 euro


















8



neposredno pogodbo


















najemniku






9





SKUPAJ

2009 3 1700000 200000 1900000

2010 4 2500000 500000 3000000

2011 5 1876000 250000 2126000

SKUPAJ 6076000 925000 7026000











SKUPAJ 3000000 euro




št poročila datum


nakazan znesek

pravilen znesek

RAZLIKA






3000000 euro 2734543 euro 265457






10































11



































12








- dne 2822011 153197 euro

- dne 442011 89529

- dne 2142011 90026 euro








1422011 72011 1622011 1122010 - 222011 153197 euro 153197 euro

1432011 142011 1832011 () 222011 - 232011 89529 euro 75751 euro 13778 euro

1442011 312011 1542011 232011 - 242011 90026 euro 76328 euro 13698 euro

1152011 432011 1652011 242011 - 252011 596420 euro 596420 euro


1272011 612011 1372011 262011 - 272011 223427 euro 220175 euro 3252 euro


1475117 euro 1444389 euro 30728 euro









13












SKUPAJ 2271973 euro














DATUM ŠT


872009 3509 1372009 0101 - 30062009 1571973 euro

28122009 7509 ni podatka 0101 - 31122009 000 euro

1571973 euro








14




















2009 535337 389877 -145460

2010 384866 314877 -69989

2011 321148 321148 000

SKUPAJ 1241351 1025902 -215449













15

3 OCENA UGOTOVITEV



































16





















sodelavcev
















17
















Mag Metka Cerar


VROČITI



- arhiv tu





18
















































19








1184303 euro 1112932 euro



1582303 euro 1510932 euro




































20






































1250079 euro 1162871 euro



VREDNOST

21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




3










31122010 znašala 179615932 euro






Ločniškar















4














otežilo




otežilo

19 Ocena tveganja











5

2 UGOTOVITVE





2010



in sicer

- v letu 2009 4481273 euro

- v letu 2010 4980350 euro




medsebojne pogodbe













zapleten






6





Leto Športni



SKUPAJ

2009 2009500 157800 NI PODATKA 2167300

2010 1744051 166430 28275 1938756

2011 1757219 92585 195792 2045596

SKUPAJ 5510770 416815 224067 6151652


leto 2010






sredstva

10062010 752293 euro

29102010 436013 euro

29112010 102419 euro

8122010 581350 euro














nismo opravili

7















849773 euro


















8



neposredno pogodbo


















najemniku






9





SKUPAJ

2009 3 1700000 200000 1900000

2010 4 2500000 500000 3000000

2011 5 1876000 250000 2126000

SKUPAJ 6076000 925000 7026000











SKUPAJ 3000000 euro




št poročila datum


nakazan znesek

pravilen znesek

RAZLIKA






3000000 euro 2734543 euro 265457






10































11



































12








- dne 2822011 153197 euro

- dne 442011 89529

- dne 2142011 90026 euro








1422011 72011 1622011 1122010 - 222011 153197 euro 153197 euro

1432011 142011 1832011 () 222011 - 232011 89529 euro 75751 euro 13778 euro

1442011 312011 1542011 232011 - 242011 90026 euro 76328 euro 13698 euro

1152011 432011 1652011 242011 - 252011 596420 euro 596420 euro


1272011 612011 1372011 262011 - 272011 223427 euro 220175 euro 3252 euro


1475117 euro 1444389 euro 30728 euro









13












SKUPAJ 2271973 euro














DATUM ŠT


872009 3509 1372009 0101 - 30062009 1571973 euro

28122009 7509 ni podatka 0101 - 31122009 000 euro

1571973 euro








14




















2009 535337 389877 -145460

2010 384866 314877 -69989

2011 321148 321148 000

SKUPAJ 1241351 1025902 -215449













15

3 OCENA UGOTOVITEV



































16





















sodelavcev
















17
















Mag Metka Cerar


VROČITI



- arhiv tu





18
















































19








1184303 euro 1112932 euro



1582303 euro 1510932 euro




































20






































1250079 euro 1162871 euro



VREDNOST

21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




4














otežilo




otežilo

19 Ocena tveganja











5

2 UGOTOVITVE





2010



in sicer

- v letu 2009 4481273 euro

- v letu 2010 4980350 euro




medsebojne pogodbe













zapleten






6





Leto Športni



SKUPAJ

2009 2009500 157800 NI PODATKA 2167300

2010 1744051 166430 28275 1938756

2011 1757219 92585 195792 2045596

SKUPAJ 5510770 416815 224067 6151652


leto 2010






sredstva

10062010 752293 euro

29102010 436013 euro

29112010 102419 euro

8122010 581350 euro














nismo opravili

7















849773 euro


















8



neposredno pogodbo


















najemniku






9





SKUPAJ

2009 3 1700000 200000 1900000

2010 4 2500000 500000 3000000

2011 5 1876000 250000 2126000

SKUPAJ 6076000 925000 7026000











SKUPAJ 3000000 euro




št poročila datum


nakazan znesek

pravilen znesek

RAZLIKA






3000000 euro 2734543 euro 265457






10































11



































12








- dne 2822011 153197 euro

- dne 442011 89529

- dne 2142011 90026 euro








1422011 72011 1622011 1122010 - 222011 153197 euro 153197 euro

1432011 142011 1832011 () 222011 - 232011 89529 euro 75751 euro 13778 euro

1442011 312011 1542011 232011 - 242011 90026 euro 76328 euro 13698 euro

1152011 432011 1652011 242011 - 252011 596420 euro 596420 euro


1272011 612011 1372011 262011 - 272011 223427 euro 220175 euro 3252 euro


1475117 euro 1444389 euro 30728 euro









13












SKUPAJ 2271973 euro














DATUM ŠT


872009 3509 1372009 0101 - 30062009 1571973 euro

28122009 7509 ni podatka 0101 - 31122009 000 euro

1571973 euro








14




















2009 535337 389877 -145460

2010 384866 314877 -69989

2011 321148 321148 000

SKUPAJ 1241351 1025902 -215449













15

3 OCENA UGOTOVITEV



































16





















sodelavcev
















17
















Mag Metka Cerar


VROČITI



- arhiv tu





18
















































19








1184303 euro 1112932 euro



1582303 euro 1510932 euro




































20






































1250079 euro 1162871 euro



VREDNOST

21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




5

2 UGOTOVITVE





2010



in sicer

- v letu 2009 4481273 euro

- v letu 2010 4980350 euro




medsebojne pogodbe













zapleten






6





Leto Športni



SKUPAJ

2009 2009500 157800 NI PODATKA 2167300

2010 1744051 166430 28275 1938756

2011 1757219 92585 195792 2045596

SKUPAJ 5510770 416815 224067 6151652


leto 2010






sredstva

10062010 752293 euro

29102010 436013 euro

29112010 102419 euro

8122010 581350 euro














nismo opravili

7















849773 euro


















8



neposredno pogodbo


















najemniku






9





SKUPAJ

2009 3 1700000 200000 1900000

2010 4 2500000 500000 3000000

2011 5 1876000 250000 2126000

SKUPAJ 6076000 925000 7026000











SKUPAJ 3000000 euro




št poročila datum


nakazan znesek

pravilen znesek

RAZLIKA






3000000 euro 2734543 euro 265457






10































11



































12








- dne 2822011 153197 euro

- dne 442011 89529

- dne 2142011 90026 euro








1422011 72011 1622011 1122010 - 222011 153197 euro 153197 euro

1432011 142011 1832011 () 222011 - 232011 89529 euro 75751 euro 13778 euro

1442011 312011 1542011 232011 - 242011 90026 euro 76328 euro 13698 euro

1152011 432011 1652011 242011 - 252011 596420 euro 596420 euro


1272011 612011 1372011 262011 - 272011 223427 euro 220175 euro 3252 euro


1475117 euro 1444389 euro 30728 euro









13












SKUPAJ 2271973 euro














DATUM ŠT


872009 3509 1372009 0101 - 30062009 1571973 euro

28122009 7509 ni podatka 0101 - 31122009 000 euro

1571973 euro








14




















2009 535337 389877 -145460

2010 384866 314877 -69989

2011 321148 321148 000

SKUPAJ 1241351 1025902 -215449













15

3 OCENA UGOTOVITEV



































16





















sodelavcev
















17
















Mag Metka Cerar


VROČITI



- arhiv tu





18
















































19








1184303 euro 1112932 euro



1582303 euro 1510932 euro




































20






































1250079 euro 1162871 euro



VREDNOST

21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




6





Leto Športni



SKUPAJ

2009 2009500 157800 NI PODATKA 2167300

2010 1744051 166430 28275 1938756

2011 1757219 92585 195792 2045596

SKUPAJ 5510770 416815 224067 6151652


leto 2010






sredstva

10062010 752293 euro

29102010 436013 euro

29112010 102419 euro

8122010 581350 euro














nismo opravili

7















849773 euro


















8



neposredno pogodbo


















najemniku






9





SKUPAJ

2009 3 1700000 200000 1900000

2010 4 2500000 500000 3000000

2011 5 1876000 250000 2126000

SKUPAJ 6076000 925000 7026000











SKUPAJ 3000000 euro




št poročila datum


nakazan znesek

pravilen znesek

RAZLIKA






3000000 euro 2734543 euro 265457






10































11



































12








- dne 2822011 153197 euro

- dne 442011 89529

- dne 2142011 90026 euro








1422011 72011 1622011 1122010 - 222011 153197 euro 153197 euro

1432011 142011 1832011 () 222011 - 232011 89529 euro 75751 euro 13778 euro

1442011 312011 1542011 232011 - 242011 90026 euro 76328 euro 13698 euro

1152011 432011 1652011 242011 - 252011 596420 euro 596420 euro


1272011 612011 1372011 262011 - 272011 223427 euro 220175 euro 3252 euro


1475117 euro 1444389 euro 30728 euro









13












SKUPAJ 2271973 euro














DATUM ŠT


872009 3509 1372009 0101 - 30062009 1571973 euro

28122009 7509 ni podatka 0101 - 31122009 000 euro

1571973 euro








14




















2009 535337 389877 -145460

2010 384866 314877 -69989

2011 321148 321148 000

SKUPAJ 1241351 1025902 -215449













15

3 OCENA UGOTOVITEV



































16





















sodelavcev
















17
















Mag Metka Cerar


VROČITI



- arhiv tu





18
















































19








1184303 euro 1112932 euro



1582303 euro 1510932 euro




































20






































1250079 euro 1162871 euro



VREDNOST

21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




7















849773 euro


















8



neposredno pogodbo


















najemniku






9





SKUPAJ

2009 3 1700000 200000 1900000

2010 4 2500000 500000 3000000

2011 5 1876000 250000 2126000

SKUPAJ 6076000 925000 7026000











SKUPAJ 3000000 euro




št poročila datum


nakazan znesek

pravilen znesek

RAZLIKA






3000000 euro 2734543 euro 265457






10































11



































12








- dne 2822011 153197 euro

- dne 442011 89529

- dne 2142011 90026 euro








1422011 72011 1622011 1122010 - 222011 153197 euro 153197 euro

1432011 142011 1832011 () 222011 - 232011 89529 euro 75751 euro 13778 euro

1442011 312011 1542011 232011 - 242011 90026 euro 76328 euro 13698 euro

1152011 432011 1652011 242011 - 252011 596420 euro 596420 euro


1272011 612011 1372011 262011 - 272011 223427 euro 220175 euro 3252 euro


1475117 euro 1444389 euro 30728 euro









13












SKUPAJ 2271973 euro














DATUM ŠT


872009 3509 1372009 0101 - 30062009 1571973 euro

28122009 7509 ni podatka 0101 - 31122009 000 euro

1571973 euro








14




















2009 535337 389877 -145460

2010 384866 314877 -69989

2011 321148 321148 000

SKUPAJ 1241351 1025902 -215449













15

3 OCENA UGOTOVITEV



































16





















sodelavcev
















17
















Mag Metka Cerar


VROČITI



- arhiv tu





18
















































19








1184303 euro 1112932 euro



1582303 euro 1510932 euro




































20






































1250079 euro 1162871 euro



VREDNOST

21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




8



neposredno pogodbo


















najemniku






9





SKUPAJ

2009 3 1700000 200000 1900000

2010 4 2500000 500000 3000000

2011 5 1876000 250000 2126000

SKUPAJ 6076000 925000 7026000











SKUPAJ 3000000 euro




št poročila datum


nakazan znesek

pravilen znesek

RAZLIKA






3000000 euro 2734543 euro 265457






10































11



































12








- dne 2822011 153197 euro

- dne 442011 89529

- dne 2142011 90026 euro








1422011 72011 1622011 1122010 - 222011 153197 euro 153197 euro

1432011 142011 1832011 () 222011 - 232011 89529 euro 75751 euro 13778 euro

1442011 312011 1542011 232011 - 242011 90026 euro 76328 euro 13698 euro

1152011 432011 1652011 242011 - 252011 596420 euro 596420 euro


1272011 612011 1372011 262011 - 272011 223427 euro 220175 euro 3252 euro


1475117 euro 1444389 euro 30728 euro









13












SKUPAJ 2271973 euro














DATUM ŠT


872009 3509 1372009 0101 - 30062009 1571973 euro

28122009 7509 ni podatka 0101 - 31122009 000 euro

1571973 euro








14




















2009 535337 389877 -145460

2010 384866 314877 -69989

2011 321148 321148 000

SKUPAJ 1241351 1025902 -215449













15

3 OCENA UGOTOVITEV



































16





















sodelavcev
















17
















Mag Metka Cerar


VROČITI



- arhiv tu





18
















































19








1184303 euro 1112932 euro



1582303 euro 1510932 euro




































20






































1250079 euro 1162871 euro



VREDNOST

21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




9





SKUPAJ

2009 3 1700000 200000 1900000

2010 4 2500000 500000 3000000

2011 5 1876000 250000 2126000

SKUPAJ 6076000 925000 7026000











SKUPAJ 3000000 euro




št poročila datum


nakazan znesek

pravilen znesek

RAZLIKA






3000000 euro 2734543 euro 265457






10































11



































12








- dne 2822011 153197 euro

- dne 442011 89529

- dne 2142011 90026 euro








1422011 72011 1622011 1122010 - 222011 153197 euro 153197 euro

1432011 142011 1832011 () 222011 - 232011 89529 euro 75751 euro 13778 euro

1442011 312011 1542011 232011 - 242011 90026 euro 76328 euro 13698 euro

1152011 432011 1652011 242011 - 252011 596420 euro 596420 euro


1272011 612011 1372011 262011 - 272011 223427 euro 220175 euro 3252 euro


1475117 euro 1444389 euro 30728 euro









13












SKUPAJ 2271973 euro














DATUM ŠT


872009 3509 1372009 0101 - 30062009 1571973 euro

28122009 7509 ni podatka 0101 - 31122009 000 euro

1571973 euro








14




















2009 535337 389877 -145460

2010 384866 314877 -69989

2011 321148 321148 000

SKUPAJ 1241351 1025902 -215449













15

3 OCENA UGOTOVITEV



































16





















sodelavcev
















17
















Mag Metka Cerar


VROČITI



- arhiv tu





18
















































19








1184303 euro 1112932 euro



1582303 euro 1510932 euro




































20






































1250079 euro 1162871 euro



VREDNOST

21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




10































11



































12








- dne 2822011 153197 euro

- dne 442011 89529

- dne 2142011 90026 euro








1422011 72011 1622011 1122010 - 222011 153197 euro 153197 euro

1432011 142011 1832011 () 222011 - 232011 89529 euro 75751 euro 13778 euro

1442011 312011 1542011 232011 - 242011 90026 euro 76328 euro 13698 euro

1152011 432011 1652011 242011 - 252011 596420 euro 596420 euro


1272011 612011 1372011 262011 - 272011 223427 euro 220175 euro 3252 euro


1475117 euro 1444389 euro 30728 euro









13












SKUPAJ 2271973 euro














DATUM ŠT


872009 3509 1372009 0101 - 30062009 1571973 euro

28122009 7509 ni podatka 0101 - 31122009 000 euro

1571973 euro








14




















2009 535337 389877 -145460

2010 384866 314877 -69989

2011 321148 321148 000

SKUPAJ 1241351 1025902 -215449













15

3 OCENA UGOTOVITEV



































16





















sodelavcev
















17
















Mag Metka Cerar


VROČITI



- arhiv tu





18
















































19








1184303 euro 1112932 euro



1582303 euro 1510932 euro




































20






































1250079 euro 1162871 euro



VREDNOST

21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




11



































12








- dne 2822011 153197 euro

- dne 442011 89529

- dne 2142011 90026 euro








1422011 72011 1622011 1122010 - 222011 153197 euro 153197 euro

1432011 142011 1832011 () 222011 - 232011 89529 euro 75751 euro 13778 euro

1442011 312011 1542011 232011 - 242011 90026 euro 76328 euro 13698 euro

1152011 432011 1652011 242011 - 252011 596420 euro 596420 euro


1272011 612011 1372011 262011 - 272011 223427 euro 220175 euro 3252 euro


1475117 euro 1444389 euro 30728 euro









13












SKUPAJ 2271973 euro














DATUM ŠT


872009 3509 1372009 0101 - 30062009 1571973 euro

28122009 7509 ni podatka 0101 - 31122009 000 euro

1571973 euro








14




















2009 535337 389877 -145460

2010 384866 314877 -69989

2011 321148 321148 000

SKUPAJ 1241351 1025902 -215449













15

3 OCENA UGOTOVITEV



































16





















sodelavcev
















17
















Mag Metka Cerar


VROČITI



- arhiv tu





18
















































19








1184303 euro 1112932 euro



1582303 euro 1510932 euro




































20






































1250079 euro 1162871 euro



VREDNOST

21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




12








- dne 2822011 153197 euro

- dne 442011 89529

- dne 2142011 90026 euro








1422011 72011 1622011 1122010 - 222011 153197 euro 153197 euro

1432011 142011 1832011 () 222011 - 232011 89529 euro 75751 euro 13778 euro

1442011 312011 1542011 232011 - 242011 90026 euro 76328 euro 13698 euro

1152011 432011 1652011 242011 - 252011 596420 euro 596420 euro


1272011 612011 1372011 262011 - 272011 223427 euro 220175 euro 3252 euro


1475117 euro 1444389 euro 30728 euro









13












SKUPAJ 2271973 euro














DATUM ŠT


872009 3509 1372009 0101 - 30062009 1571973 euro

28122009 7509 ni podatka 0101 - 31122009 000 euro

1571973 euro








14




















2009 535337 389877 -145460

2010 384866 314877 -69989

2011 321148 321148 000

SKUPAJ 1241351 1025902 -215449













15

3 OCENA UGOTOVITEV



































16





















sodelavcev
















17
















Mag Metka Cerar


VROČITI



- arhiv tu





18
















































19








1184303 euro 1112932 euro



1582303 euro 1510932 euro




































20






































1250079 euro 1162871 euro



VREDNOST

21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




13












SKUPAJ 2271973 euro














DATUM ŠT


872009 3509 1372009 0101 - 30062009 1571973 euro

28122009 7509 ni podatka 0101 - 31122009 000 euro

1571973 euro








14




















2009 535337 389877 -145460

2010 384866 314877 -69989

2011 321148 321148 000

SKUPAJ 1241351 1025902 -215449













15

3 OCENA UGOTOVITEV



































16





















sodelavcev
















17
















Mag Metka Cerar


VROČITI



- arhiv tu





18
















































19








1184303 euro 1112932 euro



1582303 euro 1510932 euro




































20






































1250079 euro 1162871 euro



VREDNOST

21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




14




















2009 535337 389877 -145460

2010 384866 314877 -69989

2011 321148 321148 000

SKUPAJ 1241351 1025902 -215449













15

3 OCENA UGOTOVITEV



































16





















sodelavcev
















17
















Mag Metka Cerar


VROČITI



- arhiv tu





18
















































19








1184303 euro 1112932 euro



1582303 euro 1510932 euro




































20






































1250079 euro 1162871 euro



VREDNOST

21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




15

3 OCENA UGOTOVITEV



































16





















sodelavcev
















17
















Mag Metka Cerar


VROČITI



- arhiv tu





18
















































19








1184303 euro 1112932 euro



1582303 euro 1510932 euro




































20






































1250079 euro 1162871 euro



VREDNOST

21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




16





















sodelavcev
















17
















Mag Metka Cerar


VROČITI



- arhiv tu





18
















































19








1184303 euro 1112932 euro



1582303 euro 1510932 euro




































20






































1250079 euro 1162871 euro



VREDNOST

21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




17
















Mag Metka Cerar


VROČITI



- arhiv tu





18
















































19








1184303 euro 1112932 euro



1582303 euro 1510932 euro




































20






































1250079 euro 1162871 euro



VREDNOST

21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




18
















































19








1184303 euro 1112932 euro



1582303 euro 1510932 euro




































20






































1250079 euro 1162871 euro



VREDNOST

21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




19








1184303 euro 1112932 euro



1582303 euro 1510932 euro




































20






































1250079 euro 1162871 euro



VREDNOST

21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




20






































1250079 euro 1162871 euro



VREDNOST

21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




21



datum rač




































620392 euro 560120 euro


1109551 euro 964620 euro

-800000 euro avans


22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




22


datum rač















663293 euro 645941 euro



758793 euro 741441 euro


datum rač


















360055 euro 328989 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




23


datum rač


















506937 euro 486934 euro



600937 euro 580934 euro



datum rač


















294144 euro 277259 euro



387144 euro 370259 euro


24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




24



datum rač













180938 euro 153197 euro


210938 euro 183197 euro


datum rač










125029 euro 111251 euro









STROŠEK DELA NK




202226 euro 188528 euro

25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




25








352726 euro 347420 euro

STROŠEK DELA NK




601726 euro 596420 euro









94464 euro 86118 euro

STROŠEK DELA NK




330864 euro 322518 euro

596420 euro

+ 322518 euro

918938 euro

-800000 euro













38891 euro 33827 euro

STROŠEK DELA NK







26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




26




3172011 GEN-I 3902 euro 3252 euro







3182011 GEN-I 3902 euro 3252 euro


142680 euro 127390 euro

STROŠEK DELA NK

KAMNIK 181200 euro




REVIZIJSKO POROČILO O OPRAVLJENI NOTRANJI REVIZIJI V … · finance, Urad za nadzor proračuna,...

Documents

Transcript of REVIZIJSKO POROČILO O OPRAVLJENI NOTRANJI REVIZIJI V … · finance, Urad za nadzor proračuna,...