REVIK d.o.o. Sarajevo Member of - MIKRO ALDI · Mikrokreditna organizacija “MIKRO-ALDI” kao...
Transcript of REVIK d.o.o. Sarajevo Member of - MIKRO ALDI · Mikrokreditna organizacija “MIKRO-ALDI” kao...
REVIK d.o.o. Sarajevo Member of
Sarajevo, Branilaca Sarajeva 20 Raiffeisen BANK d.d. BH Sarajevo
tel. / fax (387) (33) 200 – 383 i 226 – 289 - 1610000001640087
E-mail: [email protected] UniCredit Banka d.d. Sarajevo
Opštinski sud u Sarajevu: - 3383202250064583
065-0-Reg-13-003456, MBS 65-01-1066-09 Identifikacijski broj: 4200002790002
Poreski broj: 01075138 Identifikacijski PDV broj: 200002790002
MIKROKREDITNA FONDACIJA
''MIKRO ALDI'' - GORAŽDE
Finansijski izvještaji za godinu koja je završila
31. decembra 2014. godine pripremljeni u skladu sa
Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja
prilagođenim u skladu sa regulatornim zahtjevima
Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine i
Izvještaj nezavisnog revizora
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
2
Sadržaj
Strana
Odgovornost za finansijske izvještaje 3
Izvještaj nezavisnog revizora 4 – 5
Opšte informacije 6 – 8
Organizaciona struktura 9
Ratio analiza 10
Finansijski izvještaji
Bilans uspjeha 11
Bilans stanja 12
Izvještaj o promjenama na kapitalu 13
Izvještaj o novčanom toku 14
Napomene uz finansijske izvještaje 15 – 33
REVIK d.o.o. SARAJEVO Member of HLB International
Sarajevo, Branilaca Sarajeva 20 Raiffeisen BANK d.d. BH Sarajevo
tel. / fax (387) (33) 200 – 383 i 226 – 289 - 1610000001640087
E-mail: [email protected] UniCredit Banka d.d. Sarajevo
Opštinski sud u Sarajevu: - 3383202250064583
065-0-Reg-09-000932, MBS 65-01-1066-09 Identifikacijski broj: 4200002790002
Poreski broj: 01075138 Identifikacijski PDV broj: 200002790002
4
Upravnom odboru
Mikrokreditne fondacije "MIKRO ALDI" Goražde
Izvještaj nezavisnog revizora
Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja mikrokreditne fondacije "MIKRO
ALDI" - Goražde ("Fondacija") koji se sastoje od bilansa stanja na dan 31. decembar 2014.
godine, te bilansa uspjeha, izvještaja o promjenama u kapitalu i izvještaja o novčanim tokovima
za godinu koja je tada završila, te sažetog prikaza značajnih računovodstvenih politika i drugih
napomena uz finansijske izvještaje.
Odgovornost Uprave za finansijske izvještaje
Uprava je odgovorna za pripremanje i fer prezentiranje priloženih finansijskih izvještaja u
skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja, prilagođenim u skladu sa
regulatornim zahtjevima propisanim od strane Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i
Hercegovine, kao i za one interne kontrole koje Uprava smatra neophodnim za pripremanje
finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogreške, bilo zbog prevare ili
grešaka.
Odgovornost Revizora
Naša je odgovornost izraziti nezavisno mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na
temelju naše revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim revizijskim standardima.
Navedeni standardi zahtijevaju da udovoljimo etičkim zahtjevima i da reviziju planiramo i
obavimo na način da dobijemo razumno uvjerenje da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno
značajne pogreške.
Revizija uključuje provjeru dokaza, pomoću testiranja, koji potkrjepljuju iznose i druge
informacije objavljene u finansijskim izvještajima. Odabir procedura zavisi od prosudbi
revizora, uključujući ocjenu rizika da finansijski izvještaji sadrže materijalno značajne
pogreške, bilo zbog prevare ili grešaka. Za potrebe ocjene rizika, revizor vrši procjenu internih
kontrola vezanih za pripremanje i fer prezentiranje finansijskih izvještaja, u svrhu određivanja
revizorskih procedura prikladnih datim uvjetima, ali ne u svrhu davanja mišljenja u pogledu
funkcionisanja internih kontrola Fondacije. Revizija također uključuje i procjenu primijenjenih
računovodstvenih politika te ocjenu značajnih procjena Uprave, kao i ocjenu prikaza
finansijskih izvještaja u cjelini.
Uvjereni smo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni kao osnova za
izražavanje našeg mišljenja.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
6
Opšte informacije
Osnivanje i aktivnosti
Mikrokreditna organizacija “MIKRO-ALDI” kao pravni predhodnik mikrokreditne fondacije
“MIKRO-ALDI” je osnovana u Federaciji Bosne i Hercegovine u skladu sa Zakonom o
mikrokreditnim Organizacijama (Službene novine Federacije br. 24/00) pod brojem R1M-5/00
i ima rješenje od Federalnog Ministarstva socijalne politike, raseljenih osoba i izbjeglica da radi
kao mikrokreditna institucija koja obezbjeđuje kredite za mikro poduzetnike (poduzetnike
niskih primanja). Ovaj program je dio ukupnih napora za podsticanje ekonomskog rasta i
poslijeratnog oporavka.
Mikrokreditni projekat je započeo u sklopu Udruženja građana za Lokalne inicijative (ALDI) u
Goraždu. Mikrokreditne operacije su započele zahvaljujući podršci UNHCR-ovog projekta
kreditnih sredstava i tehničkoj pomoći koju je pružio Odjel Lokalnih Inicijativa sve do 1999
godine. Nakon toga mikrokreditni projekat je dobio dodatna kreditna sredstva od OXFAM-a i
NOVIB-a.
Mikrokreditna Organizacija “MIKRO-ALDI” je registrirana 14.12.2000. godine u skladu sa
Zakonom o mikrokreditnim Organizacijama (Službene novine Federacije BiH, broj 24/00) pod
brojem 05-4-35-M1-1796/00 kao neprofitna, nevladina i nedepozitna Organizacija.
Odlukom o osnivanju ‘’MIKRO ALDI’’-ja, ALDI je za početak rada MIKRO ALDI-ja
obezbjedio slijedeće:
1. osnivački ulog ALDI-ja u iznosu od KM 24.825 (oprema i inventar);
2. prenos svih prava i obaveza po ugovorima za mikrokreditiranje i to:
- mikrokreditni fond po ugovoru sa UNHCR-om u iznosu od 200.000 KM,
- mikrokreditni fond po ugovoru sa OXFAM-om u iznosu od 500.000 KM;
3. upravljanje mikrokreditnim fondom ALDI-ja u iznosu od 104.000 KM.
Ova sredstva su ostala u vlasništvu ALDI-ja do 15.9.2001. god kada je ALDI donio odluku da
se sredstva u iznosu od KM 104.000 kapitalizuju (prenose u vlasništvo) u kreditni fond
MIKRO ALDI-ja i da se mogu koristiti isključivo u svrhe mikrokreditiranja. Odluka je stupila
na snagu 01.10.2001. godine.
Pravni status:
Dana 30. aprila 2008. godine Federalno ministarstvo pravde donijelo je riješenje pod brojem
04-05-2-1708/07 kojim se upisuje Mikrokreditna fondacija "MIKRO ALDI" Goražde u
Registar mikrokreditnih fondacija u Federaciji BiH kao pravni sljedbenik Mikrokreditne
organizacije MIKRO ALDI.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
7
Osnovna misija i vizija Mikrokreditne fondacije “MIKRO-ALDI”:
Misija MIKRO ALDI-ja je pružanje prikladnih finansijskih usluga ekonomski aktivnom
stanovništvu sa niskim primanjima radi poboljšanja uslova života u lokalnim ekonomijama, što
omogućava stvaranja okruženja za razvoj otvorenog demokratskog društva sa ekonomski
neovisnim građanima.
Vizija MIKRO ALDI-ja je da postane vodeća mikrokreditna institucija na području jugoistočne
Bosne i Hercegovine, te da svojim dugoročnim prisustvom osigura pozitivan uticaj na trendove
globalnog ekonomskog razvoja.
Cilj i svrha:
Cilj MIKRO ALDI-a je izgradnja i razvoj dugoročne samoodržive institucije koja će pružati
mikrofinansijske usluge siromašnijem stanovništvu sa niskim primanjima.
Svrha postojanja MIKRO ALDI je smanjiti siromaštvo među stanovnišvom pružanjem
finansijskih usluga za pokretanje i razvoj malog biznisa, te na taj način dati doprinos u
globalnom razvoju ekonomije.
Klijenti:
Klijenti su radno sposobne osobe sa niskim primanjima koje imaju potrebu za finansijskim
sredstvima za aktivnosti stvaranja prihoda u domaćinstvu i poboljšanje životnog standarda, a
koja obavljaju poslovnu djelatnost u neformalnom i formalnom sektoru.
Krediti se uglavnom koriste za finansiranje radnog kapitala i opreme. Portoflio je investiran u
poljoprivredne aktivnosti, trgovinu, usluge, proizvodnju malog obima i ostale namjene kao što
je opremanje životnog prostora ili zadovoljavanje drugih potreba kao što su obrazovanje i sl.
Kreditna metodologija:
“MIKRO-ALDI” radi individualnu metodologiju a predhodnom periodu bila je zastupljena i
metodologija grupnog kreditiranja.
Grupno kreditiranje je podrazumijevalo formiranje solidarnih grupa koje čine 2-5 žena, tj.
mikro poduzetnica. Svi članovi solidarne grupe su bili garanti jedni drugima.
Kreditni rokovi su od 3 do 60 mjeseci, sa mjesečnom otplatom glavnice i kamate.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
8
Upravni odbor
1. Ibrahim Imamović predsjednik
2. Vesna Nemec – Klisura član
3. Hasan Đozo član
4. Suvada Osmanspahić član
5. Sead Hubjer član
Poslovodni odbor
1. Ferida Softić Direktorica
2. Safija Pleh Finansijski menadžer
Odbor za reviziju
1. Mirsad Žuga predsjednik
2. Hazira Živojević član
3. Mirza Hadžić član
Aktivnosti se odvijaju preko:
1. Centralnog ureda u Goraždu, ulica Panorama bb.
2. Terenski ured Sarajevo, ulica Derviša Numića br. 11/9. Sarajevo
3. Terenski ured Sarajevo 2, ulica Nedima Filipovića br.6 Sarajevo
4. Predstavništva Višegrad, ulica Kralja Petra I bb
5. Predstavništva Istočno Sarajevo, ulica Vojvode Radomira Putnika br.36
6. Kancelarije Foča, ulica Kralja Petra bb
7. Predstavništvo Trebinje, ulica Trebinjskih brigada bb
Organizaciona struktura je jasno definisana sa preciziranim linijama subordinacije i
odgovornosti.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
9
Organizaciona struktura na dan 31. decembra 2014 godine:
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
10
Ratio analiza
Pokazatelji efikasnosti 31.12.2014. 31.12.2013.
Aktivni kreditni klijenti / broj zaposlenih 83 69
Aktivni klijenti / broj kreditnih službenika 131 110
Neto portfolio / broj kreditnih službenika 278.839 224.300
Procenat ukupnih operativnih troškova / Prosj. neto portfolio 23,36 21,94%
Finansijski pokazatelji 31.12.2014. 31.12.2013.
Povrat sredstava: Neto operativni prihod /
prosječ. ukupna sredstva 3,61% 4,50%
Povrat kapitala: Neto operativni prihod /
prosječan ukupan kapital 4,45% 5,28%
Dobit na portfolio: Prihod od kamate /
prosječan neto portfolio 27,34% 27,78%
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
11
Bilans uspjeha
(svi iznosi su izraženi u KM) Napomene 31.12.2014. 31.12.2013.
Prihod od kamate i provizije od kredita 3 1.144.653 967.710
Rashodi od kamate i naknada po
primljenim kreditima 3 (61.427) (26.991)
Operativni prihod (neto) 3 1.083.226 940.719
Operativni rashodi 4 (886.236) (718.879)
Rezervisanja za sumnjiva i sporna
potraživanja (neto)
5 (30.278) (44.661)
Operativni rashodi (916.514) (763.540)
Ostali prihodi 6 236.021 195.696
Neto dobit 402.733 372.875
Napomene su sastavni dio finansijskih izvještaja.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
13
Izvještaji o promjenama u kapitalu
(svi iznosi su izraženi u KM)
Osnivački
ulog
(Udruženje
građana
‘’ALDI’’)
Donirani
kapital
(UG ALDI)
Donirani
kapital
(UNHCR)
Donirani
kapital
(OXFAM)
Zadržana
dobit/
(gubitak)
Ukupno
Saldo 31. decembra 2012.
24.825
104.000
200.000
500.000
2.344.160
3.172.985
Rezultat za period - - - - 372.875 372.875 Saldo 31. decembra 2013.
24.825
104.000
200.000
500.000
2.717.035
3.545.860
Rezultat za period - - - - 402.733 402.733
Saldo 31. decembra 2014.
24.825
104.000
200.000
500.000
3.119.768 3.948.593
Napomene su sastavni dio finansijskih izvještaja.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
14
Izvještaj o novčanom toku
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014.
31.12.2013.
Neto rezultat 402.733 372.875
Amortizacija 31.520 31.358
Gotovinski tok od operativnih aktivnosti prije promjena
na operativnim sredstvima i obavezama 434.253 404.233
Promjene na operativnim sredstvima i obavezama
Neto povećanje zajmova i avansa klijentima (944.432) (462.445)
Neto povećanje ostale aktive (1.537) (4.098)
Neto povećanje ostalih obaveza 52.199 14.361
Neto povećanje odgođenog prihoda 21.389 14.327
Neto povećanje rezervisanja 114 641
Neto novčani tok od operativnih aktivnosti (438.014) (32.981)
Novčani tok od investicionih aktivnosti
Nabavka materijalne imovine (33.188) (13.181)
Nabavka nematerijalne imovine (1.545) (1.650)
Neto novčani tok od investicione aktivnosti (34.733) (14.831)
Gotovinski tok od finansijskih aktivnosti
Neto (smanjenje) / povećanje obaveza po kreditima 608.649 (137.392)
Neto sredstva od finansijskih aktivnosti 608.649 (137.392)
Neto smanjenje/(povećanje) novca i novčanih ekvivalenata 135.902 (185.204)
Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 154.562 339.766
Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 290.464 154.562
Napomene su sastavni dio finansijskih izvještaja.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
15
Napomene uz finansijske izvještaje
1. Pregled osnovnih računovodstvenih politika
Osnovne računovodstvene politike primjenjene kod sastavljanja finansijskih izvještaja MIKRO
ALDI-ja navedene su dalje u tekstu:
Osnova za sastavljanje finansijskih izvještaja
Finansijski izvještaji sastavljeni su u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog
izvještavanja (MSFI) prilagođenim u skladu sa regulatornim zahtjevima Agencije za
bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine (FBA). Finansijski izvještaji su pripremljeni po
historijskom trošku koji se modificira na fer vrijednost finansijskih instrumenata za prodaju,
finansijskih sredstava i finansijskih obaveza namijenjenih prodaji kao i derivativnim
ugovorima, ako postoje.
Finansijski izvještaji iskazani su u službenoj valuti Bosne i Hercegovine, odnosno u
Konvertibilnim markama (''KM''), čiji je kurs fiksno vezan uz Euro (1 EUR = 1,95583 KM).
Strane valute
Transakcije u stranim valutama preračunavaju se u konvertibilne marke po službenom kursu
Centralne Banke Bosne i Hercegovine na datum transakcije. Dobitci i gubitci proizašli iz
promjena u valutnim kursevima uključuju se u bilans uspjeha kao dobit ili gubitak iz
finansijskog poslovanja. Kursevi Centralne banke Bosne i Hercegovine koji su korišteni pri
izradi bilansa na svaki izvještajni datum su kako slijedi:
(u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
1 EUR 1,95583 1,95583
Finansijski instrumenti koji se kompenziraju
Finansijska sredstva i obaveze se kompenziraju u neto iznosu koji je prikazan u bilansu stanja
kad postoji zakonsko pravo za kompenziranje prepoznatljivih iznosa kao i namjera o
kompenziranju na neto osnovi, ili da se izvrše uzajamna plaćanja bez kompenzacije.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
16
Prihodi i rashodi od kamata i provizija
Prihodi i rashodi od kamata iskazuju se u bilansu uspjeha po načelu obračunatih kamata u
razdoblju u kojem su nastali ili obračunati. Anticipativno obračunati prihodi od kamata se
razgraničavaju.
Prihodi od osnovne djelatnosti se odnose na prihode od kamate. Prihodi od finansiranja se
odnose na ostvarenu kamatu na oročena sredstva.
Rashodi iz operativne aktivnosti se priznaju momentom povećavanja obaveza ili smanjenjem
sredstava. Finansijski rashodi su rashodi koji uključuju kamate na pozajmljena sredstva,
troškove za kreditne gubitke i sl.
Prihodi i rashodi od kamata su prikazani u bilansu uspjeha po principu razgraničenja.
Dospjela nenaplaćena potraživanja po kamati se tretiraju kao sumnjiva ako se naplata ne vrši u
skladu sa ugovorenim uslovima, odnosno kad je kašnjenje preko 1 dan.
Prihodi od provizije sastoje se od naknada za odobravanje kredita. Naknade za odobravanje
kredita se amortiziraju do dospijeća kredita
Donacije / Grantovi
Donacije predstavljaju podršku aktivnostima Fondacije primljene od treće strane. Ove
donacije/grantovi se priznaju kao prihod, ako postoji visok nivo sigurnosti da će Fondacija
udovoljiti uslovima (ako postoje) i da će donacije/grantovi biti primljeni.
Donacije u stalnim sredstvima se prikazuju kao dugoročna razgraničenja i prikazuju se u
bilansu uspjeha u iznosu amortizacije stalnih sredstava.
Negotovinskih donacija nije bilo.
Donacije za pokriće operativnih troškova
To su benificije koje predstavljaju podršku aktivnostima Fondacije, ali koje su primljene od
strane treće strane.
Plasirani zajmovi i smanjenja do fer vrijednosti
Zajmovi koje je Fondacija plasirala proslijeđujući novac direktno klijentu tretiraju se kao
zajmovi i avansi klijentima i vode se po trošku umanjenom za amortizaciju. Troškovi treće
strane tretiraju se kao dio troškova transakcija. Svi zajmovi i avansi se prikazuju kada se novac
doznači klijentima.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
17
Agencija za bankarstvo Federacije BiH (FBA) propisala je način formiranja i održavanja
rezervi za pokriće kreditnih gubitaka mikrokreditnih organizacija (MKO). Odlukom FBA
zahtijeva se obračun rezervacija na teret toškova za kredite i avanse klijentima po osnovu
sistema matrica koji su zasnovani na broju dana kašnjenja kako slijedi:
Stope rezervisanja
Dani kašnjenja 31.12.2014. 31.12.2013.
1-15 dana 2% 2%
16-30 dana 15% 15%
31-60 dana 50% 50%
61-90 dana 80% 80%
91-180 dana 100% 100%
>180 dana otpis otpis
Kada dospjele kamate (redovne i zatezne) i naknade nisu naplaćene u roku od 15 dana, MKO je
dužna u 100%-nom iznosu tog potraživanja formirati rezerve za pokriće kreditnih gubitaka.
Sva potraživanja koja su dospjela, a nenaplaćena preko 180 dana, MKO je dužna da isknjiži iz
bilansa stanja nakon pokretanja sudskog spora i vodi u vanbilansu do naplate potraživanja ili
trajnog otpisa (isknjižavanje iz knjiga).
Ponovo ugovoreni kredit predstavlja kredit koji je prolongiran, restruktuiran ili na neki drugi
način izmjenjen zbog kašnjenja u otplati i MKO je dužna zadržati ga sa istom stopom
rezervisanja najmanje jedan izvještajni period.
Troškovi razvoja informacionog sistema
Generalno, troškovi razvoja informacionog softvera predstavljaju trošak kada nastanu.
Međutim, troškovi koji povećavaju i produžuju životni vijek programa priznaju se kao kapitalni
i dodaju originalnoj vrijednosti softvera. Troškovi razvoja softvera se amortizuju
proporcionalnom metodom u toku njihovog vijeka trajanja, ali ne prelaze period od pet
godina. Troškovi koji se odnose na održavanje postojećeg softverskog programa se iskazuju
kao trošak kad nastanu.
Oporezivanje
MKF "MIKRO ALDI" je oslobođena poreza na dobit u skladu sa Zakonom o mikrokreditnim
organizacijama, koji određuje da se mikrokreditne fondacije trebaju posmatrati kao neprofitne
organizacije.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
18
Naknade zaposlenim
Fondacija, u normalnom toku poslovanja, plaća u ime zaposlenih penziono i zdravstveno
osiguranje, poreze, kao i topli obrok, prevoz na posao i regres za godišnji odmor prema
propisima. Ovi troškovi terete bilans uspjeha u istom periodu na koji se odnose.
Fondacija obračunava otpremnine za zaposlene u skladu sa zakonskim propisima visini od 3
mjesečne plate isplaćene svojim zaposlenim. Fondacija formira rezervisanja na ime budućih
isplata svim zaposlenim u skladu sa odredbama MRS 19 – Primanja zaposlenih.
Stalna sredstva
Imovina i oprema iskazuju se u bilansu stanja po trošku nabavke umanjenom za akumuliranu
amortizaciju.
Amortizacija se obračunava po proporcionalnom metodu primjenom utvrđenih stopa pomoću
kojih se nabavna vrijednost stalnih sredstava treba otpisati u toku njihovog procijenjenog
korisnog vijeka trajanja. Primjenjene godišnje stope amortizacije su slijedeće:
31.12.2014. 31.12.2013.
% %
Građevinski objekti 2,0 2,0
Namještaj i oprema 10,0 – 20,0 10,0 – 20,00
Sredstva transporta 15,5 15,5
Kompjuteri 33,33 33,33
Tamo gdje je knjigovodstvena vrijednost sredstva veća od procijenjenog nadoknadivog iznosa taj
se iznos automatski otpisuje do vrijednosti nadoknadivog iznosa.
Dobit ili gubici koji se pojave prilikom otuđenja imovine se određuju prema njihovoj
knjigovodstvenoj vrijednosti i utiču na operativnu dobit. Popravke i održavanje predstavljaju
troškove u bilansu uspjeha u momentu nastanka.
Novac i novčani ekvivalenti
Za potrebe izvještaja o novčanom toku, novac i novčani ekvivalenti sa ročnom strukturom manje
od 90 dana uključuju novac i potraživanja od banaka.
Rezervisanja
Rezervisanja se iskazuju kada Fondacija ima postojeću ili potencijalnu obavezu i kada postoji
vjerovatnoća da će doći do odliva sredstava radi izmirenja obaveze.
Reklasifikacija
Određeni iznosi iz finansijskih izvještaja za prethodnu godinu reklasifikovani su da bi bili u
skladu sa ovogodišnjim prikazom.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
19
2. Rizici vezani za finansijske instrumente
Poslovna praksa Fondacije je da svojim klijentima ponudi različite finanasijske instrumente.
Ovi finansijski instrumenti uključuju slijedeće rizike:
Kreditni rizik
U poslovnim aktivnostima, Fondacija je izložena mogućnosti da klijenti ne izvrše svoje
obaveze prema Fondaciji. Da bi minimizirala ovaj rizik Fondacija procijenjuje vrijednost
svakog kredita na pojedinačnoj osnovi. Vrijednost pribavljenog kolaterala, je zasnovana na
ocijeni klijenta od strane kreditnog odbora Kolateral mogu predstavljati solidarne grupe,
garancije, ugovori o jemstvu i izjave žiranata, izjave dužnika, mjenice, zalog na pokretnu
imovinu.
Fondacija nastoji da održava nivo kreditnog rizika koji je diverzifikovan prema industrijskim
oblastima i koncentraciji dužnika.
Tržišni rizik
U poslovnim aktivnostima, Fondacija je izložena tržišnom riziku. Rizik cijene proističe zbog
promjena kamatnih stopa i deviznih kurseva, koji su izloženi opštim i specifičnim tržišnim
kretanjima.
Valutni rizik
Fondacija može uložiti sredstva u valuti koja je različita od valute u kojoj se izvještava,
konvertibilne marke (KM). Zbog toga je Fondacija izložena riziku da se kurs konvertibilne
marke u odnosu na druge valute promijeni, što može uticati na sredstva Fondacije koja nisu
izražena u KM.
Kamatni rizik
Fondacija je izložena efektima promjene tržišnih kamatnih stopa na njen finansijski položaj i
gotovinske tokove. Kamatne marže se mogu povećati kao rezultat ovih promjena ali mogu i
smanjiti ili stvoriti gubitke u slučaju da se neočekivane promjene povećaju.
Rizik likvidnosti
Rizik likvidnosti proističe iz mogućnosti da Fondacija neće biti u mogućnosti da zadovolji
tekuće i buduće finansijske obaveze.
Fondacija je izložena opasnosti da njena raspoloživa novčana sredstva od dospjelih primljenih
zajmova budu povučena. Fondacija upravlja ovim rizikom održavanjem adekvatnih rezervi,
pozajmicama od strane ostalih banaka i drugih finansijskih institucija, kao i ostalim izvorima
finansiranja, a time što konstantno nadgleda prognozirane i stvarne novčane tokove i
uspoređuje rokove dospijeća finansijske imovine i obaveza.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
20
Napomene uz bilans uspjeha
3. Operativni prihodi
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
Prihod od kamate i provizije
Kamata na zajmove 998.548 853.152
Prihod od provizija na zajmove 138.272 109.966
Ostali operativni prihodi 7.833 4.592
1.144.653 967.710
Rashodi od kamata i provizija
Cijena kapitala INTESA banka d.d. Sarajevo (9.114) (20.702)
Cijena kapitala SPARKASSE banka d.d. Sarajevo (16.519) (544)
Cijena kapitala Moja banka (31.219) (1.995)
Naknade po primljenim kreditima (4.575) (3.750)
(61.427) (26.991)
Ukupno neto operativni prihod 1.083.226 940.719
Ukupan prihod se odnosi na Federaciju Bosne i Hercegovine i Republiku Srpsku.
Prihod od provizija se naplaćuje u visini od 3% kreditnog iznosa prilikom isplate kredita, a
prihod se razgraničava na period trajanja kredita.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
21
4. Operativni rashodi
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
Troškovi zaposlenih (Napomena 4.1.) 652.650 515.808
Amortizacija 31.520 31.358
Troškovi bankarskih usluga 4.158 3.768
Troškovi revizije 5.265 5.265
Stručno usavršavanje 2.925 920
Održavanje opreme i softvera 14.312 10.064
Troškovi PTT 35.335 29.016
Režijski troškovi (električna energija i voda) 13.347 10.641
Gorivo i mazivo 18.344 17.847
Osiguranje imovine i radnika 2.581 3.244
Kancelarijski materijal 8.164 6.401
Reprezentacija i reklama 4.785 3.592
Zakupnina 25.809 22.034
Putni troškovi 1.734 683
Usluge promotora 678 4.520
Komunalne i republičke takse 10985 9.350
Naknade Agenciji za bankarstvo Federacije BiH i RS 6.703 6.764
Sudske i administrativne takse 3.622 5.957
Održavanje čistoće u prostorijama 3.528 3.587
Naknada za upravni odbor i odbor za reviziju 5.410 2.768
Naknada za CRK 4.277 3.614
Provizija Unije veterana 5.064 3.282
Ostalo 25.040 18.396
Ukupno 886.236 718.879
4.1. Troškovi zaposlenih
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
Neto plate 353.341 279.619
Porezi i doprinosi 248.236 198.366
Topli obrok 30.294 23.488
Regres 15.217 10.635
Ostale naknade 5.562 2.700
Ukupno (Napomena 4) 652.650 515.808
Prosječan broj zaposlenih u MIKRO ALDI-ju na dan 31. decembra 2014. godine je 27 (2013.-
27).
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
22
5. Rezervisanja za sumnjiva i sporna potraživanja
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
Zajmovi i avansi klijentima - neto (Napomena 8.f) (27.894) (39.798)
Kamata – neto (Napomena 9) (2.384) (4.863)
Ukupno (30.278) (44.661)
6. Ostali prihodi
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
Prihod od naplaćenih otpisanih potraživanja po kreditima 164.413 136.325
Prihod od naplaćenih otpisanih potraživanja po kamati 18.021 13.534
Naknada štete od osiguranja 0 480
Naplaćene sudske takse 24.991 23.745
Prihod od opomena i administrativnih taksi 3.093 4.154
Prihod od nepoznatih uplata i pretplata 208 595
Prihod od zateznih kamata 22.516 14.729
Pretplate po kreditima 435 341
Ostalo 2.344 1.793
Ukupno 236.021 195.696
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
23
Napomene uz bilans stanja
7. Novac i novčani ekvivalenti
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
Blagajna 143 204
INTESA SANPAOLO banka, Sarajevo 12.276 2.662
SPARKASSE banka d.d. Sarajevo 1.678 1.489
Raiffeisen banka, Goražde 171.016 139.692
HYPO ALPE banka a.d. Banja Luka 1.865 5.955
Moja banka d.d. Sarajevo 103.486 4.560
Ukupno 290.464 154.562
Kamatne stope na sredstva na transakcijskim računima na dan 31. decembra 2014. godine
iznose 0,10 % godišnje (2013.: 0,10 % godišnje).
8. Zajmovi i avansi klijentima
(a) Portfolio
Fondacija u svom programu nudi četiri kreditna proizvoda:
- Kredit za biznis
- Ekstra kredit
- Kredit za ostale namjene
- Poljoprivredni kredit
U okviru svakog kreditnog proizvoda razvrstani su podproizvodi po djelatnostima za
poljoprivredu i stalna i obrtna sredstva u ostalim djelatnostima.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
24
8. Zajmovi i avansi klijentima (nastavak)
Zajmovi su plasirani na period do 60 mjeseci (2013.: do 60 mjeseci). Prosječno su krediti
plasirani na period od 23 mjeseca (2013.: 21 mjeseca). Fondacija nema reprogramiranih
kredita (2013.: 2).
Broj aktivnih klijenata je 2.228 (2013.: 1.865).
Ukupan broj izdatih zajmova je 2.070 (2013.: 1.695).
Postotak ženske klijentele je 51 % (2013.: 49 %) a muške 49 % (2013.:51 %)
Postotak aktivnih individualnih kredita je 99,95 % (2013.: 99,00 %) a kredita datih solidarnim
grupama je 0,05% (2013.: 1,00 %).
(b) Analiza po kamatnim stopama
Prosječna nominalna kamatna stopa iznosi 26,51 % godišnje (2013.: 27,65%), a efektivna
kamatna stopa 30,31 % godišnje (2013.: 31,94 %)
(c) Analiza po sektorima
Kreditni portfolio se sastoji od korisnika u slijedećim sektorima:
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
Proizvodnja 28.026 24.403
Trgovina 828.940 697.417
Usluge 2.152.152 1.577.706
Poljoprivreda 1.107.345 885.476
Ostalo 623.800 628.092
Ukupno (bruto) 4.740.263 3.813.095
Rezervisanja za kreditne rizike (81.190) (98.454)
Ukupno (neto) 4.659.073 3.714.641
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
25
8. Zajmovi i avansi klijentima (nastavak)
(d) Geografska analiza
Na dan 31. decembra 2014. godine svi krediti su dati stanovništvu i preduzećima u Federaciji
BiH i Republici Srpskoj.
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
Federacija BiH 2.232.171 1.618.557
Republika Srpska 2.508.092 2.194.535
Ukupno (bruto) 4.740.263 3.813.095
Rezervisanja za kreditne rizike (81.190) (98.454)
Ukupno (neto) 4.659.073 3.714.641
(e) Kašnjenja
Zajmovi u kašnjenju su analizirani kako slijedi:
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
Iznos u
kašnjenju
Iznos u
kašnjenju
Bez kašnjenja 4.502191 3.485.140
1 do 15 dana 61.761 82.217
16 do 30 dana 94.234 145.471
31 do 60 dana 25.061 41.734
61 do 90 dana 18.632 22.058
91 do 180 dana 38.384 36.475
Ukupan portfolio u riziku 238.072 327.955
Ukupno 4.740.263 3.813.095
Kašnjenja uključuju sve iznose plasiranih a nenaplaćenih kredita.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
26
8. Zajmovi i avansi klijentima (nastavak)
(f) Rezervisanja
Kretanja rezervisanja za kreditne gubitke prikazana su kako slijedi:
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
Saldo 1. januara 98.454 141.382
Troškovi rezervisanja za rizični portfolio (Napomena 5) 43.674 99.335
Prihodi po osnovu umanjenja rezervisanja (Napomena 5) (15.780) (59.537)
Otpisani krediti (45.158) (82.726)
Saldo 31. decembar 81.190 98.454
Krediti sa kašnjenjem preko 180 dana se isknjižavaju iz bilansa i vode u vanbilansnoj
evidenciji.
9. Ostala aktiva
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
Obračunata kamata po kreditima 31.477 32.880
Unaprijed plaćeni troškovi obrade kreditnih zahtjeva i sl. 4.625 1.400
Ostala potraživanja 3.729 6.359
39.831 40.639
Rezervisanje za rizičnu kamatu (6.638) (8.983)
Ukupno 33.193 31.656
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
27
Kretanja rezervisanja za rizičnu kamatu prikazana su kako slijedi:
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
Saldo 1. januara 8.984 12.311
Troškovi rezervisanja za rizičnu kamatu (Napomena 5) 4.736 10.702
Prihodi po osnovu umanjenja rezervisanja (Napomena 5) (2.352) (5.840)
Otpis kamate (4.730) (8.190)
Saldo 31. decembar 6.638 8.983
10. Materijalna imovina
(svi iznosi su izraženi u KM)
Građevinski
objekti
Namještaj
i oprema
Sredstva
transporta
Kompjuteri
Investicije
u toku
Total
Nabavna vrijednost
Stanje 1 januara 2014 godine 132.153 56.234 130.124 82.492 - 401.003
Povećanja - - - - 33.188 33.188
Prijenos sa investicija u toku - 2.768 22.680 7.740 (33.188) -
Rashod - (4.106) (8.517) (12.623)
Stanje 31 decembra 2014 god 132.153 54.896 152.804 81.715 421.568
Ispravka vrijednosti
Stanje 1 januara 2014 godine 24.219 39.774 95.252 76.789 - 236.034
Amortizacija 2.643 518 14.813 9.586 27.560
Rashod - (.3998) (8.517) - (12.515)
Stanje 31 decembra 2014 god 26.862 36.294 110.065 77.858 251.079
Sadašnja vrijednost 31.12.2013 107.934 16.460 34.872 5.703 - 164.969
Sadašnja vrijednost 31.12.2014 105.291 18.602 42.739 3.857 - 170.489
Mikro Aldi posjeduje poslovni prostor u Goraždu površine 168 m2 sadašnje knjigovodstvene
vrijednosti KM 105.291 (2013.: KM 107.934). Fondacija ima Ugovore o osiguranju poslovnog
prostora od krađe, požara, poplave zaključene sa Sarajevo Osiguranjem d.d. Sarajevo po polici
osiguranja br. 5065518 sa rokom važenja do 01.02.2015. godine.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
28
11. Nematerijalna imovina
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
Softver 49.744 48.094
Nabavka 1.545 1.650
Ispravka vrijednosti (44.472) (40.512)
Ukupno 6.817 9.232
12. Ostale obaveze i razgraničenja
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
Obaveze za plate (neto) 38.095 26.322
Porezi i doprinosi na plaće 28.154 19.290
Dobavljači 7.822 3.057
Obračunate (razgraničene) kamate na kredite 3.795 2.032
Razgraničeni ostali rashodi 9.618 8.883
Obaveze za unaprijed plaćene rate i kamate 76.059 51.868
Ukupno 163.543 111.452
13. Odgođeni prihod
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
Naplaćeni prihod budućeg perioda * 94.795 73.406
Ukupno 94.795 73.406
* Naplaćeni prihod budućeg perioda se odnosi na razgraničenu naknadu po odobrenim
kreditima koja iznosi 3 % (2013.: 3 %) kreditnog iznosa i naplaćuje se prilikom isplate kredita,
koja se razgraničava i prihoduje u toku perioda trajanja kredita.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
29
Kretanje tokom godine prikazano je kako slijedi:
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
Stanje 1. januara 73.406 59.079
Povećanje u toku godine 152.314 116.786
Oprihodovano u toku godine (130.925) (102.459)
Stanje 31. decembra 94.795 73.406
14. Rezervisanja
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
Rezervisanja iz osnova obaveza prema zaposlenima * 4.478 4.364
Ukupno 4.478 4.364
* Rezervisanja se odnose na ime budućih isplata zaposlenima po osnovu otpremnina u skladu
sa MRS 19 – Primanja zaposlenih.
15. Obaveze za kredite
a) Analiza po davaocima kredita
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
SPARKASEE d.d. Sarajevo 121.055 -
Intesa Sanpaolo banka d.d. Sarajevo (1) 340.000 139.978
Moja banka d.d. Sarajevo (2) 487.572 200.000
948.627 339.978
(1) Intesa Sanpaolo d.d. Sarajevo
MKF Mikro Aldi i Intesa Sanpaolo d.d. Sarajevo sklopili su Ugovor o kreditu br. 211701/14
30.09.2014. godine koji je dugoročnog karaktera. Iznos kredita je 400.000 KM a kamata je
šestomjesečni ERIBOR+7,10% na godišnjem nivou. Namjena kredita je finansijsko
posredovanje odnosno plasiranje mikro kredita krajnjim korisnicima. Kredit se odobrava na
period od 20 mjeseci što je i ujedno kranji rok dospijeća istog.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
30
15. Obaveze za kredite (nastavak)
a) Analiza po davaocima kredita (nastavak)
(2) Moja banka d.d. Sarajevo
MKF MIKRO ALDI i Moja banka d.d. Sarajevo sklopili su Ugovor o dugoročnom kreditu br.
214719/19 dana 20.05.2014. godine. Iznos kredita je 300.000 KM uz godišnju kamatnu stopu
7,99 %, a korisnik se obavezuje da će iskorišteni iznos po ovom ugovoru vratiti u roku od 18
mjeseci. Kolateral je 13 mjenica korisnika kredita i pravo banke na preuzimanje potraživanja
Fondacije (Negative pledge 1:2).
b) Analiza kredita po ročnosti
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
Do 1 godine 300.000 200.000
Preko jedne godine 648.627 139.978
948.627 339.978
16. Osnivački ulog
MIKRO ALDI ima pravni subjektivitet kao neprofitna Fondacija i zbog toga ne može imati
dionički kapital, ali shodno Zakonu o mikrokreditnim organizacijama ima osnivački ulog.
17. Zadržana dobit
(a) Pregled kretanja
(svi iznosi su izraženi u KM) 31.12.2014. 31.12.2013.
Saldo 1. januara 2.717.035 2.344.160
Neto rezultat na kraju godine 402.733 372.875
Saldo 31. decembra 3.119.768 2.717.035
(b) Raspored dobiti
Ostvareni višak prihoda nad rashodima mikrokreditna Fondacija je obavezna upotrijebiti za
obavljanje djelatnosti mikrokreditiranja.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
31
18. Transakcije sa povezanim stranama
Na dan 31. decembra 2014. godine Fondacija je imala transakcija sa Upravnim odborom i
Odborom za reviziju kao povezanim stranama po osnovu naknada kako je to prikazano u
Napomeni 19. Fondacija nije imala i nema unutrašnjih kredita. Fondacija ima pravila o sukobu
interesa kojima nije dozvoljeno kreditiranje zaposlenika niti članova Upravnog odbora i
Odbora za reviziju.
19. Zarade rukovodstva
Spisak članova Poslovodnog odbora je prikazan na stranici 7 ovog finansijskog izvještaja.
U periodu od 1. januara 2014. godine do 31. decembra 2014. godine ukupna bruto zarada
menadžmenta bila je KM 103.858 (2013. godine – KM 72.055). Članovi Upravnog odbora i
Odbora za reviziju koji su prikazani na stranici 7 finansijskog izvještaja ostvarili su u periodu
od 1. januara 2014. godine do 31. decembra 2014. godine bruto naknade u iznosu od KM 5.410
(2013: KM 2.768).
20. Sudski sporovi
Na dan 31.12.2014. godine Fondacija vodi 568 sudskih postupaka (2013.: 568) radi naplate
potraživanja po glavnici kredita u iznosu od 1.280.559 KM (2013.: 1.331.728 KM), kao i po
kamati u iznosu od 117.936 KM (2013.: 131.227 KM).
Na dan 31.12.2014. godine protiv Fondacije nije bilo pokrenutih sudski sporova.
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
32
21. Ročna struktura sredstava i obaveza
Iznos ukupnih sredstava i obaveza na dan 31. decembra 2014. godine analiziran po ročnosti
prikazan je u nastavku:
(svi iznosi su izraženi u KM)
Po
viđenju
Do 6
mjeseci
Od 6
mjeseci do
1 godine
Od 1 do 2
godine
Preko 2
godine
Ukupno
SREDSTVA
Novac i novčani ekvivalenti 290.464 - - - - 290.464
Zajmovi i avansi klijentima 205.032 1.028.448 1.003.868 1.524.705 897.020 4.659.073
Ostala aktiva 28.318 2.500 2.375 - 33.193
Materijalna imovina - - - - 170.489 170.489
Nematerijalna imovina - - - - 6.817 6.817
UKUPNA SREDSTVA 523.814 1.030.948 1.006.243 1.524.705 1.074.326 5.160.036
OBAVEZE .
Ostale obaveze i razgraničenja 81.166 82.377 - - - 163.543
Odgođeni prihod 3.260 16.300 19.550 39.108 16.577 94.795
Rezervisanja - - - 4478. 4.478
Obaveze po kreditima 53.434 270.585 524.608 100.000 - 948.627
UKUPNO OBAVEZE 137.860 369.262 544.158 143.586 16.577 1.211.443
UKUPNA SREDSTVA -/-
OBAVEZE 385.954 661.686 462.085 1.381.119 1.057.749
3.948.593
Mikrokreditna fondacija MIKRO ALDI Goražde
33
22. Devizna struktura sredstava i obaveza
Iznos ukupnih sredstava i obaveza na dan 31. decembra 2014. godine analiziran po deviznoj
strukturi prikazan je u nastavku:
(svi iznosi su izraženi u KM)
KM
EUR
Ukupno
KM
SREDSTVA
Novac i novčani ekvivalenti 163.543 163.543
Zajmovi i avansi klijentima 4.659.073 - 4.659.073
Ostala aktiva 33.193 33.193
Materijalna imovina 170.489 - 170.489
Nematerijalna imovina 6.817 - 6.817
UKUPNA SREDSTVA 5.160.036 - 5.160.036
OBAVEZE
Ostale obaveze i razgraničenja 163.543 - 163.543
Odgođeni prihod 94.795 - 73.406
Rezervisanja 4.478 - 4.478
Obaveze po kreditima 948.627 - 339.978
UKUPNO OBAVEZE 1.211.443 - 529.200
UKUPNA SREDSTVA -/- OBAVEZE 3.948.593 - 3.545.860
Imajući u vidu da je domaća valuta (KM) vezana za EURO, ne postoji izloženost deviznom
riziku (Bosna i Hercegovina primjenjuje ‘’Currency Board’’ princip koji se bazira na EUR).
23. Događaji nastali nakon datuma bilansa stanja
Nisu opaženi nikakvi događaji, nastali nakon datuma bilansa stanja, koji značajnije utiču na
položaj MIKRO ALDI-ja ili zahtijevaju dodatna objašnjenja.