Republika e Kosovës - rks-gov.net · IPSAS (International Public Sector Accounting Standards) –...

Vlada Republike Kosova

Ministarstvo za Finansije

Strana 1

Republika e Kosovës

Republika Kosova – Republic of Kosovo Qeveria - Vlada - Government

Ministria e Financave Ministarstvo za Finansije – Ministry of Finance

GODIŠNJI IZVEŠTAJ ZA 2018. GODINU O NAPRETKU U SPROVOĐENJU

STRATEGIJE ZA REFORMU UPRAVLJANJA JAVNIM FINANSIJAMA 2016-2018

Priština

April 2019.



Strana 2

1.- IZVRŠNI REZIME 4

2.- OPŠTI NAPREDAK SPROVOĐENJA STRATEGIJE 7

3. - OPŠTE INFORMISANJE O NAPRETKU STRATEGIJE PREMA

PRIORITETNIM OBLASTIMA, INDIKATORIMA I AKTIVNOSTIMA 10

3.1. - Opšti napredak u sprovođenja reformi u stubu 1: Fiskalna disciplina 13 3.1.1. - Prioritet 1: Preciznost pregleda makroekonomskih indikatora i prihoda 13 3.1.2. - Prioritet 2: Efikasne kontrole obaveza 14 3.1.3. Prioritet 3: Održivo prikupljanje prihoda 16

3.2.- Opšti napredak sprovođenja reformi u stubu 2: Efikasnost raspodele 19 3.2.1.- Prioritet 4: Izrada srednjoročnog okvira troškova (SOT) 19 3.2.2.- 3.2.2.- Prioritet 5: Kredibilitet i kontrola izvršenja godišnjeg budžeta 21 3.2.3.- Prioritet 6: Kvalitet informacija o kapitalnom budžetu 22

3.3.- Opšti napredak u sprovođenju reformi u stubu 3: Operativna efikasnost 24 3.3.1.- Prioritet 7: Javne nabavke 24 3.3.2.- Prioriteti 8: Jačanje unutrašnje revizije 25 3.3.3.- Prioritet 9: Jačanje spoljne revizije 27

3.4. Opšti napredak u sprovođenju reformi u Stubu 4: Pitanja koja se odnose na UJF 29 3.4.1. - Prioritet 10: Poboljšanje sistema IT-a 29 3.4.2. - Prioritet 11: Transparentnost za budžet 30 3.4.3. - Prioritet 12: Održiva izgradnja kapaciteta u UJF-u 31

4. PRIORITETNE AKTIVNOSTI ZA NAREDNU GODINU NA OSNOVU

IDENTIFIKOVANIH IZAZOVA I PREPORUKE ZA PREVAZILAŽENJE IZAZOVA

32



Strana 3

Skraćenice

UR –Unutrašnja revizija

PUK – Poreska uprava Kosova

EU – Evropska unije

SRUB (Budget Development and Management System) – Sistem za razvoj i upravljanje

budžetom

COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadëay Commission) – Komitet

organizacija pokrovitelja Komisije Tredvej

CK – Carina Kosova

OUR – Odsek za upravljanje rizikom

MMF – Međunarodni monetarni fond

UGSP – Upravna grupa za strateško planiranje

IPSAS (International Public Sector Accounting Standards) – Međunarodni računovodstveni

standardi u javnom sektoru

OBF – Odbor za budžet i finansije

SOR – Srednjoročni okvir rashoda

EK – Evropska komisija

OJU – Odbor za javna ulaganja

UKJF – Unutrašnja kontrola javnih finansija

ROJN – Regulatorni odbor za javnu nabavku

ZJN – Zakon o javnim nabavkama

ZUJFO – Zakon o upravljanju javnim finansijama i odgovornostima

MF – Ministarstvo finansija

UJF – Upravljanje javnim finansijama

SSP – Sporazum o stabilizaciji i pridruživanju

BO – Budžetske organizacije

PEFA (Public Expenditure and Financial Accountability) – Finansijska odgovornost i javni

rashodi

PIFC (Public Internal Financial Control) – Unutrašnja kontrola javnih finansija

PIP - Program javnih ulaganja

GFI – Godišnji finansijski izveštaj

PPF – Project Preparation Facility

SBS (Sector Budget Support) - Sektorska budžetska podrška

SIGMA (Support for Improvement in Governance and Management - Podrška za

unapređenje upravljanja i rukovođenja)

ISFUK – Informacioni sistem za finansijsko upravljanje na Kosovu

SNAO – Švedska nacionalna kancelarija za reviziju (Swedish National Audit Office)

SRUJF – Strategija reforme UJF-a

IT – Informaciona tehnologija

KGR – Kancelarija glavnog revizora

KSP – Kancelarija za strateško planiranje

KP – Kabinet premijera

Napomena: Ovaj nacrt Godišnjeg izveštaja za 2018 je pripremljen od strane Koordinacione grupe za sprovođenje

Strategije reforme javnih finansija u Republici Kosovo i nakon konsultacija sa relevantnim akterima i sa

kabinetom ministra finansija je predstavljen i odobren u Ministarskom savetu o reformi javne uprave kao i

diskutiran u Sastanku Dialoga za UJF.



Strana 4

1.- Izvršni rezime

Ovaj treći godišnji izvještaj sumira i predstavlja dostignuća prioriteta i napretka u

aktivnostima Strategije za reformu upravljanja javnim finansijama (SRUJF) tokom 2018.

godine. Izrada godišnjeg izveštaja praćenja ima za cilj razmatranje napretka postignutog u

sprovođenju strategije kao i identifikovanju izazova. Prema mandatu datom odlukom

ministra, br. 33/2018, Koordinaciona grupa za UJF je u decembru 2018. završila pregled

Akcionog plana 2019-2020, koji je prošao kroz javne konsultacije i diskusiju na sastanku

dijaloga za UJF. Korektivne mere su postavljene u SRUJF 2019-2020, uz održavanje

postojeću strukturu Stubova i Prioriteta. Za nove mere predviđene u revidiranom planu su

obračunati troškovi.

Pristup koji je usvojen u pripremi Godišnjeg izveštaja je kombinacija sastanaka i konsultacija

u okviru KG za UJF između glavnih nosioca svakog prioriteta, nastavljenog sa

konsultacijama sa zainteresiranim stranama uz podršku SIGMA. Prvobitno je pripremljena

tabela izveštavanja, koja je dopunjena doprinosima glavnih nosioca priotiteta. Ovo je

poslužilo kao osnova za izradu godišnjeg narativnog izveštaja 2018. Izveštaj se zasniva na

akcionom planu i pasošu pokazatelja, izveštavanjem na nivou pokazatelja.

Strategija Reforme upravljanja javnim finansijama (SRUJF) izgrađena je na 4 stuba, 12

prioriteta i 23 pokazatelja, koji uključuju ukupno 66 aktivnosti u svim oblastima reforme

Upravljanja javnim finansijama. Treći godišnji izveštaj o sprovođenju Strategije za reformu

UJF pokazuje zadovoljavajući napredak postignut u većini stubova.

Na osnovu izveštaja dobijenih od odgovornih struktura, od šezdeset šest (66) planiranih

aktivnosti, izvešteno je da je većina aktivnosti predviđenih za ovu godinu sprovedena:

- Trideset devet (39) aktivnosti ili 59% od njih je sprovedeno u skladu sa Akcionim

planom,

- Deset (10) aktivnosti ili 15% njih je delimično sprovedeno, i

- Sedamnaest (17) aktivnosti ili 26% njih nije pravovremeno sprovedeno ili su

zabeležena kašnjenja na početku sprovođenja.

Grafikon 1. Opšti napredak sprovođenja SRUJF-a, 2018.

Sledeći grafikon prikazuje napredak u sprovođenju prioriteta SRUJF za 2018. godinu, na

osnovu aktivnosti predviđenih za 2018. godinu.

39 Aktivnosti, 59%

10 Aktivnosti, 15%

17 Aktivnosti, 26%

Sprovođenih Delimično sprovođenih Nisu sprovođene



Strana 5

Grafikon 2 Napredak sprovođenja prioriteta prema aktivnostima

Dok analizirano u smislu četiri glavna stuba strategije, izveštava se da je tokom 2018. Godine,

najveći broj sprovedenih aktivnosti pripada Prvom stubu: Fiskalna disciplina, sa ukupno 17

sprovođenih aktivnosti; zatim Treći stub: Operativna efikasnost sa ukupno 12

implementiranih aktivnosti. Donji grafikon predstavlja dostignuća u sprovođenju aktivnosti

u okviru glavnih stubova:

Grafikon 3. Napredak u stubovima SRUJF, prema aktivnostima, 2018.

Sledeći grafikon predstavlja postizanje ciljanih ciljeva pokazatelja za 2018. godine. U

izveštaju se procenjuje da je u potpunosti ostvareno 11 ili 48% ciljanih ciljeva pokazatelja za

2018. Delimično ostvareno je 3 ili 13% ciljanih ciljeva, dok 10 ili 39% ostalih ciljanih ciljeva

za 2018. godinu nije u potpunosti ostvareno ili su blizu cilja.

2

5

10

42

34

5

13

1

2

1

21

1

2

3

4

1

2

1 3

3

0

2

4

6

8

10

12

14

Prioriteti 1:Saktësia e

parashikimit tëindikatorëve

makroekonomikdhe të hyrave

Prioriteti 2:Kontrolletefektive tëzotimeve

Prioriteti 3:Mbledhja e

qëndrueshme etë hyrave

Prioriteti 4:Zhvillimi ikornizës

afatmesme tëshpenzimeve

(KASH)

Prioriteti 5:Besueshmëriadhe kontrolli iekzekutimit tëbuxhetit vjetor

Prioriteti 6:Cilësia e

informatave tëbuxhetit kapital

Prioriteti 7:Prokurimi Publik

Prioriteti 8:Fuqizimi i

auditimit tëbrendshëm

Prioriteti 9:Fuqizimi i

auditimit tëjashtëm

Prioritet 10:Përmirësimi i

sistemeve të TI

Prioriteti 11:Transparenca për

buxhetin

Prioriteti 12:Ngritja e

qëndrueshme ekapaciteteve në

MFP

Të zbatuara Pjesërisht të zbatuara Nuk janë zbatuar

17

6

12

4

3

3

2

2

7

3

1

6

0

5

10

15

20

25

30

Stub1: Fiskalna disciplina Stub 2: Efikasnostraspodele

Stub 3: Operativnaefikasnost

Stub 4: Pitanja vezana saUJF

Sprovođenih Delimično sprovođenih Nisu sprovođene



Strana 6

Grafikon 4. Napredak sprovođenja SRUJF-a prema ciljevima pokazatelja za 2018.

godinu

Budući izazovi i aktivnosti

Treba napomenuti da, prilikom procene pokazatelja, neki od pokazatelja nisu više relevantni

za reformu u oblasti UJF-a zbog promene strateške orijentacije, dok neki drugi postavljeni

ciljevi nisu postignuti u odsustvu finansijske podrške. Izazovi navedeni u Izveštaju rešeni su

kroz korektivne mere prilikom revizije Akcionog plana 2019-2020. Revizija je prošla kroz

javnu raspravu, kao i diskusije na sastanku Dijaloga o UJF. Primljeni komentari su analizirani

i adresirani putem korektivnih mera u revidiranom Planu za 2019-2020.

Analiziran je izazov koji je identifikovan u prvom stubu u odnosu kod drugog prioriteta

“Smanjenje kašnjenja isplata kroz poboljšanje usklađenosti sa primenjivim kontrolama

obavezivanja” i preduzete su neke korektivne mere. Nedostatak revizije finansijske uredbe za

izveštavanje o kašnjenjima već je rešen u revidiranom Akcionom planu. Treba istaći da je

Zakon o unutrašnjoj kontroli javnih finansija (UKJF) odobren i stupio je na snagu od maja

2018. godine. Očekuje se da će se 2019. godine usvojiti podzakonski akti ovog zakona, čime

se očekuje da se uspostavi jasnija linija odgovornosti unutar BO-a koje će obezbediti

efektivnu kontrolu nad javnim resursima i javnim politikama sprovođenja.

U trećem stubu, deveti prioritet „Osnaživanje spoljne revizije“ pokazatelji su smatrani

izazovnim za postizanje. Zapravo, u odnosu na osnovnu godinu i izveštavanju u 2017. godini,

primećuje se znatno poboljšanje i pozitivan trend, posebno u aktivnostima vezanim za

Skupštinu Republike Kosovo. Revizijom Akcionog plana, preformulisani su pokazatelji kako

bi bili što realniji, ali i dalje izazovni. Predviđene su korektivne mere kao što su: -

Komunikacija sa parlamentarnim komisijama u cilju bolje koordinacije za tretiranje

revizorskih izveštaja (kontinuirana komunikacija) i - Podrška skupštinskim komisijama za

povećanje broja tretiranja revizorskih izveštaja u Skupštini i povećanje broja adresiranih

preporuka, tj. smanjenje nivoa neadresiranih preporuka.

Kao stalni izazov u okviru četvrtog stuba imamo dvanaesti prioritet „Održiva izgradnja

kapaciteta u UJF“. Kašnjenje u sektorskoj budžetskoj podršci onemogućilo je realizaciju

pokazatelja ovog prioriteta. Uprkos činjenici da su u kontinuitetu preduzete inicijative za

obezbeđivanje sredstava (GIZ, EUO, VB itd.), one nisu rezultirale obezbeđivanjem sredstava

za sprovođenje Studije izvodljivosti. Važno je napomenuti da su sa budžetom 2019. godine

preduzete korektivne mere, dodeljena su budžetska sredstva za realizaciju Studije

izvodljivosti, ne uključujući razvoj kurikuluma. Očekuje se da će se tokom 2019. godine

uraditi studija.

Postignuti, 11Indikator, 48%Nepostignuti, 10

Indikator, 39%

Delimično postignuti, 3 Indikator, 13%

Postignuti Nepostignuti Delimično postignuti



Strana 7

2.- Opšti napredak sprovođenja Strategije

U nastavku je prikazan napredak u sprovođenju strategije prema stubovima zasnovan na

postizanju ciljeva pokazatelja za 2018. godinu.

Stub I: Fiskalna disciplina

Za 2018. godinu može se izveštavati o zadovoljavajućem sprovođenju stuba Fiskalne

discipline nasuprot ciljevima datim u strategiji. Stub Fiskalne discipline obuhvata tri cilja

vezana za unapređenje makroekonomskih prognoza, smanjenje kašnjenja u plaćanjima i

širenje poreske osnovice kroz borbu protiv fiskalne evazije. Ovaj stub sadrži ukupno šest (6)

pokazatelja.

Grafikon 5. Stub I. Fiskalna disciplina, napredak prema pokazateljima

Kod prvog prioriteta održana je i poboljšana preciznosti predviđanja makroekonomskih

pokazatelja prihoda. Prosečno odstupanje od predviđenih redovnih prihoda u odnosu na

ostvarene prihode za 2018. godinu iznosi -2.7%, što obezbeđuje pozitivan trend ka ciljanoj

vrednosti za 2018. godinu i cilja u 2020. godini.

Što se tiče drugog prioriteta, efektivne kontrole obavezivanja, pokazatelj neplaćenih dugova

do kraja fiskalne godine kao procenat ukupnih rashoda za 2018. godinu, iznosi 3.9%.

Poboljšanje postoji takođe u Trećem prioritetu, u sva tri pokazatelja PAK-a. Broj

registrovanih poslovanja za PDV i stepen naplate dugova premašio je ciljeve postavljene za

2018. Dok je pokazatelj koji meri broj poreskih obveznika koji dobrovoljno prijavljuju

prihode ispod ciljanog cilja za 2018, ali je zabeležio porast u odnosu na osnovicu i u odnosu

na vrednost ostvarenu u 2017. godini.

Stub II: Efikasnost raspodele

U stubu efikasnost raspodele, meren sa postavljenim ciljevima u SRUJF, predstavlja mešovitu

sliku što se tiče napretka. Ovaj stub obuhvata tri prioriteta vezana za dalje unapređenje uloge

SOR-a kao planskog dokumenta, osnaživanje pouzdanosti u godišnjem budžetu kao i

efikasnije i efektivnije upravljanje javnim investicijama. Ovaj stub sadrži ukupno šest

pokazatelja.

4

1

1

Postignuti Delimično postignuti Nepostignuti



Strana 8

Grafikon 6. Stub II. Efikasnost raspodele, napredak prema pokazateljima

Kod prioriteta broj četiri nastavljene su radnje za razvoj Srednjoročnog okvira rashoda (SOR)

kroz daljnje unapređenje uloge SOR-a kao dokumenta za vezu između nacionalnih strategija

i planiranja budžeta. Međutim, promene u strateškim orijentacijama usled političkih promena

ogledaju se u brojkama budžeta i u SOR-u. I tokom 2018. godine, izvešteno je da postoji

odstupanje između granice rashoda u SOR-u i budžeta koji je odobren u Skupštini za 2018.

To je rezultiralo na to da procenat prosečnog odstupanja između granice SOR-a i godišnje

budžetske granice BO-a bude 8.92% u poređenju sa sa baznom godinom koja iznosi 7.5%.

Međutim, ovo odstupanje je niže u odnosu na 2017. godinu kada je bilo iznad 22%.

Kod petog prioriteta, pokazatelj koji se odnosi na pouzdanost i kontrolu izvršenja godišnjeg

budžeta generalno je zadržao trend prihvatljivih granica. U kontinuitetu iz godine u godinu

došlo je do smanjenja broja transfera, gde je tokom fiskalne godine 2018. izvršeno 78

transfera, što je premašilo 2018. Dok je drugi pokazatelj označio odstupanje u ukupnom

izvršenju budžeta u odnosu na odobreni budžet za 12.24%, što je više nego u 2016. i baznoj

godini kada je bilo 10.46%.

Kod šestog prioriteta, pokazatelj koji se odnosi na efiktivnije i efikasnije upravljanje

planiranjem i praćenjem javnih investicija, označava napredak u pogledu broja preraspodela

za BO centralnog nivoa. U 2018. godini broj preraspodela iznosio je samo 21 u odnosu na 65

koliko je bio broj bazne godine i dostigao je veću vrednost nego ciljana za 2018. To je kao

rezultat preciznijeg budžetskog planiranja i saradnje sa BO. Dok je drugi pokazatelj, procenat

izvršenja budžeta kapitalnih investicija u odnosu na planirani budžet u fiskalnoj godini, ispod

cilja za 2018. godinu.

Stub III. Operativna efikasnost

Stub „Operativna efikasnost”, obuhvata tri prioriteta vezanih za poboljšanje oblasti javnih

nabavki, unapređenje interne revizije i kontrole, kao i unapređenje spoljne revizije. Ovaj stub

ukupno sadrži sedam (7) indikatora.

Grafikon 7. Stub III. Operativna efikasnost, napredak po indikatorima

33

Postignuti Nepostignuti

2

3

2

Postignuti Nepostignuti Delimićno Postignuti



Strana 9

U sedmom prioritetu javne nabavke, postignut je napredak u realizaciji principa „vrednost za

novac” kroz smanjenje na 8,18% procenta korišćenja pregovaračkog postupka bez

objavljivanja. Ovaj indikator je zabeležio poboljšanje u odnosu na vrednost iskazanu 2017.

godine. Dok drugi indikator koji meri postotak praćenja obaveštenja o ugovoru, ostaje ispod

ciljane vrednosti za 2018. godinu. Međutim, vredi napomenuti da je ovaj indikator zabeležio

značajan napredak ako se uporedi sa osnovicom od 5%.

U osmom prioritetu je ostvareno dalje jačanje interne revizije povećanjem broja

sertifikovanih internih revizora na 90.85%. Procenat sprovođenja preporuka od strane uprave

za 2018 godinu izveštano je u sastanku Dialoga UJF da je 51.24%.

Deveti prioritet koji se odnosi na jačanje spoljne revizije, uprkos ispunjavanju aktivnosti,

postizanje ciljeva ostaje ispod ciljanih vrednosti za 2018. godinu. Ovo neispunjavanje ciljeva

indikatora za 2018. godinu je povezano sa specifikacijama oblasti revizije i ne rešavanjem

preporuka GKR-a od strane BO-ova.

Stub IV. Povezana pitanja sa UJF

Četvrti stub „Povezana pitanja sa UJF”, obuhvata tri prioriteta koji su povezani

poboljšanjem IT sistema, unapređenjem izveštavanja u skladu sa GFSM 2014 standardom

MMF-a i sistematskom i održivom izgradnjom kapaciteta državnih službenika u UJF. Ovaj

stub ukupno sadrži četiri (4) indikatora.

Grafikon 8. Stub IV. Povezana pitanja sa UJF

U vezi sa desetim prioritetom koji se odnosi na unapređenje IT sistema, izveštava se da je u

potpunosti integrisano 7 IT sistema, između Ministarstva i agencija unutar MF-a.

U jedanaestom prioritetu sprovedeno je niz aktivnosti u cilju poboljšanja sistema

informacione tehnologije i procesa vezanih za budžetski proces. Takođe je izveštavano o

napretku u izveštavanju u skladu sa standardima SFK (GFSM) 2014. godine.

Za dvanaesti prioritet, koji se bavi izgradnjom kapaciteta u oblasti UJF-a na sistematski,

održiv i integrisan način, izvešteno je o zaostajanju u sprovođenju. Razlog zaostajanja u

sprovođenju studije izvodljivosti je nedostatak finansijskih sredstava. Završetak studije je

preduslov za sprovođenje aktivnosti ovog prioriteta.

22

Postignuti Nepostignuti



Strana 10

3. - Opšte informisanje o napretku strategije prema prioritetnim oblastima,

indikatorima i aktivnostima

Uopšteno govoreći, Koordinaciona grupa za upravljanje javnim finansijama (KGUJF) za 2018.

godinu može izjaviti da je ostvaren zadovoljavajući napredak u sprovođenju indikatora i

aktivnosti SMRFP-a za 2018. godinu. Sledi tabela sa relevantnim vrednostima indikatora za

sva četiri stuba SRUJF-a:

Napredak u odnosu na ciljanu vrednost 2018. godine

Delimičan napredak u odnosu na ciljanu vrednost 2018.

godine

Ispod ciljane vrednosti 2018 godine.

Stub 1 Fiskalna disciplina

Prioritet 1 Indikator (i) merenja

ispunjenja cilja

Osnovic

a

Ciljana

vrednost

2018.

Svrha

2020.

Izveštaj

2016.

Izveštaj

2017.

Izveštaj

2018.

Pažljivo i realno

predviđanje redovnih

budžetskih prihoda i

jednokratnih prihoda.

1. Prosečno izbegavanje

predviđanja prihoda u

odnosu na postojeće.

(-7.7%) 5% 0 – 3 % 3.82% -1.10% -2.7%

2. Prosečno izbegavanje

predviđanja prihoda koji

se dešavaju samo jednom

u budžetu u poređenju sa

postojećim.

(-7.6%) 5% 4% 13.33% -16.50% NA


ispunjenja cilja

Osnovic

a

Ciljana

vrednost

2018.

Svrha

2020.

Izveštaj

2016.

Izveštaj

2017.

Izveštaj

2018.

Smanjenje kašnjenja u

plaćanjima

povećavajući

usaglašenost sa

primenjivim

kontrolama obaveza.

1. Neisplaćeni dugovi za

isplatu do kraja fiskalne

godine kao% ukupnih

rashoda.

3% 2% 1% 3.50% 4.20% 3.9%


ispunjenja cilja

Osnovic

a

Ciljana

vrednost

2018.

Svrha

2020.

Izveštaj

2016.

Izveštaj

2017.

Izveštaj

2018.

Proširenje poreske

osnovice kroz borbu

protiv fiskalne evazije

i krijumčarenja robe.

1. Broj registrovanih

preduzeća za PDV

16.583 21.75 35.000 24.653 20.708 25.806

1. Broj poreskih

obveznika koji

dobrovoljno prijavljuju

prihode.

62.886 73.117 100.000 62.347 66767 68.835

2. Stopa naplata duga. 16% 18% 19% 25% 25%

Stub 2 Efikasnost raspodele


ispunjenja cilja

Osnovic

a

Ciljana

vrednost

2018.

Svrha

2020.

Izveštaj

2016 .

Izveštaj

2017.

Izveštaj

2018.

Dalje unapređenje

uloge SOT-a kao

dokumenta

povezivanja između

Nacionalnih strategija i

planiranja budžeta za

tri naredne godine.

1. Procenat prosečnog

izbegavanja između

granica SOT-a i godišnjih

budžetskih granica BO-

ova.

7.15% 6.50% 3.50% 3.52%

(7.66%)*

22.03% 8.92%

2. Broj službenika

obučenih za procenu

budžetskog uticaja -OBU.

80 90 120 40+40 90 120



Strana 11

* To jer dve BO nisu bile planirane SOT-om (2016-2018) dok su deo Zakona o budžetskim izdvajanjima za 2016. godinu

(RTK i Agencije za vazdušne navigacione usluge). Bez ove dve BO % izbegavanje iznosi 3.52.


ispunjenja cilja

Osnovic

a

Ciljana

vrednost

2018.

Svrha

2020.

Izveštaj

2016.

Izveštaj

2017.

Izveštaj

2018.

Jačanje kredibiliteta

godišnjeg budžeta kroz

poboljšanje

budžetskog planiranja i

poverenja u isti,

uključujući planiranje

na nivou programa,

kako bi se osiguralo da

je izrada u skladu sa

makrofiskalnim

okvirom i strateškim

ciljevima Vlade.

1 Procenat prosečnog

izbegavanja opšteg

izvršenja budžeta u

poređenju sa usvojenim

budžetom na početku

godine prema BO-u

centralnog nivoa.

10.46% 9.00% 5% 3.86% 11.42% 12.24%

2. Broj prenosa tokom

fiskalne godine

199 170 100 188 149 78


ispunjenja cilja

Osnovic

a

Ciljana

vrednost

2018.

Svrha

2020.

Izveštaj

2016.

Izveštaj

2017.

Izveštaj

2018.

Efikasnije i efektivnije

upravljanje

planiranjem i

nadgledanjem javnih

investicija u BO u

sistemu PJU će uticati

na pravično planiranje

kapitalnih projekata

koji trebaju da budu

povezani sa

Nacionalnom

razvojnom strategijom

i prioritetima Vlade.

1. Broj ponovnih

izdvajanja za BO-ove

centralnog nivoa.

65 55 25 56 33 21

2. Procenat sprovođenja

budžeta za kapitalne

investicije u poređenju sa

planiranim budžetom

tokom fiskalne godine.

98% 170 100% 86% 59% 72.5%

Stub 3: Operativna efikasnost


ispunjenja cilja

Osnovic

a

Ciljana

vrednost

2018.

Svrha

2020.

Izveštaj

2016.

Izveštaj

2017.

Izveštaj

2018.

Obezbeđivanje

efikasnog,

transparentnog i

pravičnog korišćenja

javnih sredstava i

realizacija glavnog

načela u javnim

nabavkama „vrednost

za novac"

1. Procenat korišćenja

Pregovaračkog postupka

bez objavljivanja.

12.98 % 10% 7% 11.76% 9.17%. 8.18%

2 Procenat praćenja

obaveštenja o ugovoru.

5% 100% 100% 80% 70% 57%


ispunjenja cilja

Osnovic

a

Ciljana

vrednost

2018.

Svrha

2020.

Izveštaj

2016.

Izveštaj

2017.

Izveštaj

2018.

Jačanje funkcije

unutrašnje revizije kao

službe sa dodatnom

vrednošću u

upravljanju

odgovornostima.

1. Procenat sertifikovanih

unutrašnjih revizora.

50% 80% 90% 65.33% 85.00% 90.85%

2. Procenat sprovođenja

preporuka od strane

uprave.

51% 65% 65% 54.70% 48.59% 51.24%


ispunjenja cilja

Osnovic

a

Ciljana

vrednost

2018.

Svrha

2020.

Izveštaj

2016.

Izveštaj

2017.

Izveštaj

2018.

Razvoj vrhovne

ustanove za reviziju

koja dobro

funkcioniše, obavlja

revizije u skladu sa

međunarodno

1. Procenat izveštaja

revizije koje je razmotrio

Odbor za nadzor javnih

finansija.

10% 30% 50% 14.14% 12.5% 22%

2. Procenat obrađenih

preporuka koje je izdala

32% 45% 60% 26% 34%



Strana 12

priznatim standardima

revizije u javnom

sektoru.

Nacionalna kancelarija za

reviziju.

3. Procenat neobrađenih

preporuka koje je izdala

Nacionalna kancelarija za

reviziju.

37% 25% 20% 38% 40%

Stub 4: Povezana pitanja UJF-a


ispunjenja cilja

Osnovic

a

Ciljana

vrednost

2018.

Svrha

2020.

Izveštaj

2016.

Izveštaj

2017.

Izveštaj

2018.

Unapređenje IT sistema

koji funkcionišu u

Ministarstvu finansija

za poboljšanje kvaliteta

finansijskih

informacija.

1. Broj integrisanih

sistema

0 5 7 0 Birajući EO

za

integraciju

sistem

7 sistema


ispunjenja cilja

Osnovic

a

Ciljana

vrednost

2018.

Svrha

2020.

Izveštaj

2016.

Izveštaj

2017.

Izveštaj

2018.

Obezbeđivanje

usaglašenosti

informacija o budžetu

Kosova sa MMF-a

GFS 2014 standardom.

1. Budžetiranje i

izveštavanje prema tabeli

obračuna koja je u skladu

sa GFS 2014.

Počelo je

objavljiv

anje

Budžetsko

planiranje

prema GFS

2014

Standard

GFS 2014

u primeni

Pripreme u

toku

Očekuje se

revizija

finansijsko

g pravila o

računovods

tvenom

planu

usklađenim

sa GFSM i

IPSAS.

Budžetsko

planiranje

prema GFS

2014


ispunjenja cilja

Osnovic

a

Ciljana

vrednost

2018.

Svrha

2020.

Izveštaj

2016.

Izveštaj

2017.

Izveštaj

2018.

Sistematsko, održivo i

integrisano postizanje

izgradnje kapaciteta

civilnih službenika u

upravljanju javnim

finansijama

korišćenjem domaće

ekspertize, javne

uprave kao i spoljne.

1. Održiva izgradnja

kapaciteta u UJF

Pripreme u

toku

Izgradnja

kapaciteta

kao ranije

2. Broj obučenih

službenika u oblasti UJF

Pripreme u

toku

Izgradnja

kapaciteta

kao ranije



Strana 13

3.1. - Opšti napredak u sprovođenja reformi u stubu 1: Fiskalna disciplina

U prvom stubu SRUJF fiskalna disciplina, su 3 prioriteta. U ovom delu predstavljamo

napredak prema postizanju ciljeva i povezanih aktivnosti za svaki prioritet u ovom stubu za

2018. godinu.

3.1.1. - Prioritet 1: Preciznost pregleda makroekonomskih indikatora i prihoda

Prvi prioritet SRUJF-a se odnosi na unapređenje preciznosti predviđanja makroekonomskih

indikatora, uključujući predviđanje prihoda, kao osnove za utvrđivanje fiskalnog prostora za

finansiranje vladinih javnih politika. Odgovorna institucija za realizaciju ovog prioriteta je

Ministarstvo za finansije – Odeljenje za ekonomske politike i međunarodnu finansijsku

saradnju. Realizacija ovog prioriteta poboljšava kvalitet neophodnih informacija za političke

donosioce odluka i uspostaviće čvrstu osnovu za efikasnu saradnju sa međunarodnim

finansijskim partnerima, doprinoseći održavanju makroekonomske stabilnosti kao jednog od

dugoročnih ciljeva upravljanja javnim finansijama.

Pouzdana i realna prognoza poreskih prihoda je jedna od prioritetnih oblasti reforme. U prvom

indikatoru, prosečno odstupanje predviđanja poreskih prihoda u poređenju sa poreskim

prihodima ostvarenim na osnovu godišnjeg finansijskog izveštaja Kosova za 2018. godinu

iznosi -2,7%, što ukazuje na ostvarenje cilja za 2018. godinu i nastavak trenda za ostvarenje

cilja u 2020. godini. Indikator se izračunava prema formuli utvrđenoj u pasošu indikatora.

Što se tiče drugog indikatora, koji se odnosi na prosečno izbegavanje realizacije jednokratnih

prihoda u odnosu na prognoze, u 2018. godini planira se prikupljanje prihoda u iznosu od 8

miliona evra. U finansijskom izvještaju za 2018. godinu se ne spominje da je bilo jednokratnih

prihoda kao zasebne budžetske stavke, budući da su jednokratni prihodi planirani za godinu su

izveštavani u okviru relevantnih kategorija poreza. Kao takvo, numerički, precizno merenje

ovog indikatora nije moguće. Ono što je vredno pomenuti je činjenica da je od 2015. godine

pa nadalje, planiranje jednokratnih prihoda u budžetu zabeležilo kontinuirani pad, zabeležeći

poboljšanje u planiranju prihoda u okviru relevantnih kategorija. Kao rezultat toga, u budžetu

za 2019. godinu svi budžetski prihodi su planirani u okviru odgovarajućih kategorija prihoda.

Cilj 1 Indikator (i) merenja

ispunjenja cilja

Osnova Ciljna

vrednos

t 2018.

Cilj

2020.

Izveštava

nje

2016.

Izveštava

nje

2017.

Izveštava

nje 2018.

Pažljivo i realno

predviđanje redovnih

budžetskih prihoda i

jednokratnih prihoda.

1. Prosečno

odstupanje od prihoda

u poređenju sa

postojećim.

(-7.7%) 5% 0 - 3 % 3.82% -1.10% -2.7%

2. Prosečno

odstupanje

predviđanja prihoda

koji se dešavaju samo

jednom u budžetu u

poređenju sa

postojećim.

(-7.6%) 5% 4% 13.33% -16.50% ND



Strana 14

Komentar o statusu aktivnosti 1.1- 1.5

Za ispunjenje ovog cilja je predviđeno 5 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za

2018. godinu zabeležen je napredak u sprovođenju dve aktivnosti 1.1 i 1.5, ali je izvešteno o

kašnjenjima u sprovođenju aktivnosti: 1.2, 1.3 i 1.4. Grafikon u nastavku odražava postignuti

napredak u sprovođenju aktivnosti za 2018. godinu.

Grafikon 9 Prioritet 1: Tačnost prognoziranja makroekonomskih indikatora i prihoda

- (1.1) Osiguranje dovoljnih kapaciteta obučenog osoblja makroekonomske jedinice.-

Tokom 2018 . godine je nastavljena obuka za osoblje, posebno u modeliranju

makroekonomskih indikatora, analize održivosti duga i projekciji prihoda. Obuke su

održane od strane USAID-a, Svetske Banke kao i projekta Vlade Luksemburga “Lux

Development”.

- (1.2) Objavljivanje metodologije izrade ekonomskih predviđanja.- Što se tiče ove

aktivnosti, nije preduzeta nijedna radnja za sprovođenje ove aktivnosti. Planira se da će se

tokom 2019. godine izvršiti objavljivanje metodologije predviđanja na internet stranici

MF-a.

- (1.3) Objavljivanje makro-fiskalnog okvira i ekonomskih indikatora pre usvajanja SOT-a i

Zakona o budžetu-I tokom 2018. godine makro-fiskalni okvir je objavljen kao deo

Srednjoročnog okvira troškova i Zakona o budžetu za 2019. godinu. Tokom protekle tri

godine, iako je makro-fiskalni okvir pripremljen, on nije objavljen sa Zakonom o budžetu

u službenom listu Republike Kosovo.

- (1.4) Uspostavljanje nezavisnosti makroekonomske jedinice. - Tokom izveštajnog perioda

nije preduzeta nikakva radnja u vezi ove aktivnosti.

- (1.5) Izdavanje uredbe kojom bi se ograničilo uključivanje prihoda koji se javljaju samo

jednom.- Tokom izveštajnog perioda nije preduzeta nikakva radnja u vezi ove aktivnosti.

Imajući u vidu činjenicu da najveći deo jednokratnih prihoda za 2018. godinu je bio

planiran da se ostvaruje sprovođenjem Zakona o praštanju dugova, i s obzirom na to da je

zakon bio na snazi do 31. avgusta 2017. godine, ova aktivnost se smatra sprovedenim. Kao

rezultat toga, u budžetu 2019. godine nisu planirani jednokratni prihodi.

3.1.2. - Prioritet 2: Efikasne kontrole obaveza

Cilj ovog prioriteta je efikasna kontrola obaveza, koji se namerava postići boljim upravljanjem

kašnjenja u plaćanjima kroz finansijske kontrole u obavezama. Glavne institucije koje su

odgovorne za postizanje ovog prioriteta su Trezor i Centralna jedinica za harmonizaciju (CJH).

Tokom 2018. godine, izvešteno je da je zabeležen delimičan napredak u sprovođenju

aktivnosti u pravcu realizacije prioriteta br. 2, odnosno cilja za smanjenje kašnjenja u plaćanju,

2

0

3

Primenjeno Delimično primenjeno Neprimenjeno



Strana 15

čime je povećana usklađenost sa važećim kontrolama obaveza. U ovom periodu je izvešteno

da je usvojen i stupio na snagu Zakon o unutrašnjoj kontroli javnih finansija (UKJF) i izrađen

je nacrt uredbe o finansijskom upravljanju i kontroli. Primenom zakona i drugih podzakonskih

akata, očekuje se uspostavljanje jasnije linije zaduženja i odgovornosti unutar BO-ova, koje će

pružiti efikasnu kontrolu nad javnim resursima i javnim primenljivim politikama.

Ovaj prioritet se takođe zasniva na nekoliko aktivnosti koje pokrivaju jačanje funkcije interne

revizije merene sertifikacijom unutrašnjih revizora, daljim razvojem osoblja CJH i

aktivnostima koje se odnose na procesnu knjigu. U tom smislu, tokom 2018. godine, izvešteno

je o obuci odgovornih službenika u oblasti upravljanja rizicima, gde je učestvovalo 120

učesnika iz različitih BO-ova. Takođe, u skladu sa Akcionim planom, u saradnji sa USAID-

om, izrađena je Knjiga opisa procesa.

Izvešteno je o kašnjenjima u pregledu finansijske uredbe za prijavljivanje kašnjenja u

plaćanjima. Kao rezultat toga, nisu sprovedene ni sankcije planirane Akcionim planom 2018.

godine. Kao posledica konkretnog nedelovanja, neplaćeni dugovi do kraja fiskalne godine kao

% ukupnih rashoda su povećani u odnosu na osnovnu godinu od 3,4%, na 3.9%.

Cilj 2 Indikator-i merenja

ispunjenja cilja

Osnov

ica

Ciljana

vrednost

2018.

Svrha

2020.

Izveštaj

2016.

Izveštaj

2017.

Izveštaj

2018.

Smanjenje kašnjenja u

plaćanjima

povećanjem

usaglašenosti sa

primenljivim

kontrolama obaveza.

1. Neizmireni dugovi

isplata do kraja

fiskalne godine kao %

ukupnih troškova.

3% 2% 1% 3.50% 4.20% 3.9%

Komentar o statusu dostignuća u aktivnostima 2.1-2.10

Za postizanje ovog cilja, predviđeno je 10 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za

2018. godinu, zabeležen je napredak sprovođenja gotovo polovine aktivnosti, poput sledećih

aktivnosti: 2.2; 2.4; 2.7; 2.9 i 2.10. Aktivnost 2.5 je delimično sprovedeno. Nisu prijavljena

kašnjenja u sprovođenju sledećih aktivnosti: 2.1, 2. 3, 2.6, 2.8. Sledeći grafikon odražava

postignuti napredak u sprovođenju aktivnosti u 2018. godini.

Grafikon 10 Prioritet 2: Efikasne kontrole obaveza

- (2.1) Izmene ZUJFO/Uredbe - Tokom 2018. godine, nacrt uredba za finansijsko

upravljanje i kontrolu je vraćena od strane radne grupe i dostavljena pravnoj kancelariji na

5

1

4

Postignuti Delimićno postignuti Nepostignuti



Strana 16

dalji postupak, ali još uvek nije odobrena. Organizovane su i obuke o upravljačkoj

odgovornosti, i izvršeno je popunjavanje upitnika samo-vrednovanja od strane svih

odgovornih službenika BO-a.

- (2.2) Obuka i izgradnja kapaciteta finansijskih službenika - Obučeno je 120 službenika

odgovornih za upravljanje rizikom u BO.

- (2.3) Uvođenje u korišćenje modifikovanog gotovinskog računovodstva i izveštavanja.-

Nema napretka u sprovođenju ove aktivnosti, i još uvek nije izrađeno AU koje uspostavlja

pravnu osnovu za uvođenje u korišćenje modifikovanog gotovinskog računovodstva.

- (2.4) Identifikacija i stvaranje kontrola - Knjiga opisa procesa je odobrena od strane MF-a

i poslata svim budžetskim organizacijama i svi odgovorni službenici su obučeni za to.

Knjiga opisa procesa je objavljena na internet stranici MF-a.

- (2.5) Proširenje funkcija ISUFK-a - Tokom 2018. godine je objavljen tender i izbor

kompanije za uspostavljanje ISUFK-a. Tokom 2018. godine izvršena je delimična

integracija elektronske arhive u ISUFK o pojedinim modulima (nalog za kupovinu i

troškovi).

- (2.6) Pregled finansijske uredbe za izveštavanje o kašnjenjima u plaćanjima - Trezor je

tokom 2018. godine analizirao i pratio trendove zasnovane na trenutnoj uredbi, dok je došlo

do kašnjenja u reviziji uredbe kao što je predviđeno planom aktivnosti.

- (2.7) Izveštavanje o unutrašnjim dugovima od strane Jedinice za dugove - Na osnovu

oblasti odgovornosti u Trezoru, ovu aktivnost je sprovela Jedinica za nadzor BO-ova koje

je povezano sa unapređenjima koje će se desiti 2019. godine na Aktivnost 2.6.

- (2.8) Sankcionisanje budžetskih organizacija u slučaju kašnjenja u plaćanju.- Nije bilo

sankcionisanja, pošto će uredba biti izdata 2019. godine.

- (2.9) Praćenje BO-ova kroz ISUFK i elektronsku arhivu - Tokom 2018. godine, Jedinica

za nadzor je neprekidno pratila i dostavila primedbe BO-ovima za sprovođenje rokova u

odobravanju troškova u ISUFK i za sprovođenje računovodstvenog plana.

- (2.10) Izgradnja kapaciteta Jedinice za nadzor (JN). - U oktobru 2018. godine, Trezor je

održao seminar/sastanak sa svim GFS-ima BO-ova u vezi sa praćenjem sprovođenja

finansijskih propisa.

3.1.3. - Prioritet 3: Održivo prikupljanje prihoda

Postojeći sistem upravljanja javnim finansijama na Kosovu podržava sveukupnu fiskalnu

disciplinu. Da bi se održala održivost u fiskalnoj disciplini, potreban je prelazak prikupljanja

prihoda sa granice unutar zemlje, što će uticati na finansiranje javnih investicija potrebnih za

održivi ekonomski rast i za adresiranje mnogih izazova.

Što se tiče ciljeva - Širenje poreske osnovice putem borbe protiv utaje poreza i krijumčarenja

robe, tokom 2018. godine ostvaren je prvi pokazatelj, koji je povezan sa ukupnim brojem

registrovanih poreskih obveznika, cilj je postignut. Aktivni poreski obveznici koji su

registrovani za PDV, dostigli su broj od 25.806 poreskih obveznika, u poređenju sa

referentnom tačkom to je 18% više ili 4.631 poreskih obveznika više.

Što se tiče drugog pokazatelja, koji se odnosi na ukupan broj poreskih obveznika koji

prijavljuju prihode dobrovoljno, uključujući poslovne subjekte i fizička lica na kraju godine,

broj je iznosio 68.835 obveznika, dok je cilj bio 73.117. Uzimajući u obzir referentnu tačku,

može se videti da ovaj pokazatelj nije dostigao utvrđeni cilj. Uprkos tome, vredi napomenuti

da je broj deklaranata u stalnom porastu i ima pozitivan trend. Ovo povećanje je ostvareno

zahvaljujući intenziviranju aktivnosti na terenu i što bližem praćenju ne-deklaranata.



Strana 17

Što se tiče poboljšanja i unapređenja poreskih obveznika deklaranata, u 2018. godini je

započela aktivnost čišćenja registra poreskih obveznika, za koju se očekuje da će imati efekta

na povećanje broja deklaranata u narednim godinama.

Što se tiče trećeg pokazatelja u vezi nivoa naplate duga, tokom 2018. godine iznos prikupljenog

duga iznosio je 77.341.543 evra, dok je preostali dug koji se može prikupiti na dan 31.

decembra 2018. godine iznosio 309.047.002 evra. Ako uporedimo sa procentom koji je bio

ciljan za 2018. godinu, a koji je iznosio 18% onda se vidi da je prikupljeni iznos bio sa udelom

od 25% od ukupnog iznosa duga koji se može prikupiti i to pokazuje da imamo premašivanje

cilja od 7%. U vezi sprovođenja ovog pokazatelja, izrađen je godišnji Operativni Plan, koji

sadrži aktivnosti i rokove za tretman poreskog duga. U ovom planu su uključeni dugovi za koje

PAK ima zakonsku nadležnost u njihovoj naplati, tj. dugovi koji se mogu prikupiti.

Takođe, prijavljen je zadovoljavajući napredak u aktivnostima koje su deo nadležnosti Carine

Kosova, koje su povezane sa razvojem kapaciteta carinskih službenika u oblastima porekla i

procene robe. Dalja modernizacija Carinske Uprave je u toku, sa fokusom na nekoliko važnih

oblasti. Modernizacija obuhvata upravljanje rizikom i jačanje mera protiv krijumčarenja, uz

blisku saradnju sa Policijom Kosova.

Komentar o statusu postizanja u aktivnostima 3.1.-3.12

Za postizanje ovog cilja predviđeno je 12 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za

2018. godinu, zabeležen je napredak u sprovođenju kod 10 aktivnosti kao što su aktivnosti: 3.1,

3.4-3.12. Delimično je sprovedena aktivnost 3.2 i 3.3. Grafikon u nastavku odražava napredak

ostvaren u sprovođenju aktivnosti u 2018. godini.

Cilj Pokazatelj (-i) za

merenje postizanja

cilja

Osnova Ciljna

vredno

st

2018.

Cilj

2020.

Izveštaj

2016.

Izvešta

j 2017.

Izveštaj

2018.

Proširenje

poreske

osnovice

borbom

protiv

fiskalne

evazije i

krijumčarenja

robe.

Broj preduzeća

registrovanih za

PDV.

16,583 21,75 35,000 24,653 20,708 25,806

Broj poreskih

obveznika koji

prijavljuju prihode

dobrovoljno.

62,886 73,117 100,000 62,347 66,767 68,835

Stepen naplate

dugovanja. 16% 18% 19% 25% 25%



Strana 18

Grafikon 11 Prioritet 3: Održivo prikupljanje prihoda

- (3.1) Osnivanje Agencije za poreze i carine Kosova (APCK).- sa preporukom MMF-a i

međunarodnih partnera odlučeno je da se ne nastavi sa osnivanjem nove Agencije APCK,

već će biti spajanja samo nekoliko zajedničkih funkcija u okviru PAK-CK koje vodi

povećanju efikasnosti prikupljanja prihoda.

- Zbog promene strateške orijentacije ova aktivnost nije uključena u pregled Akcionog plana

za SRUJF 2019-2020.

- (3.2) Što se tiče razvoja sistema za elektronski račun. - izradom zahteva korisnika za novi

sistem IKT, procenjeno je da je komponenta novog sistema IKT i kao takva će biti

funkcionalizovana sa novim sistemom IKT.

- (3.3) Razvijanje novog Sistema informacionih tehnologija. - tokom perioda izveštavanja,

komisija za procenu je analizirala tenderske dosijee i sada čeka proces odabira ponude i

uspešnog ugovaranja Ekonomskog operatera. Trenutno, komisija za procenu je u završnoj

fazi procene ponuđenih rešenja. Kao rezultat toga, imamo kašnjenje u sprovođenju ove

aktivnosti, zbog procesa žalbi koje su podneli ekonomski operateri.

- (3.4) Tokom 2018. godine, sprovedena je ekspertiza od strane MMF-a na temu, poboljšanje

upravljanje rizikom ispunjavanja. Tokom ove ekspertize analizirane su mogućnosti

povećanja efikasnosti upravljanja rizikom ispunjavanja i od strane eksperta podeljene su

dobre međunarodne prakse koje se mogu prilagoditi na Kosovu. Podrška za izgradnju

kapaciteta u ovoj oblasti će se nastaviti još jednu godinu.

(3.5) - (3.12) Što se tiče aktivnosti od 3.5 do 3.12, Carina Kosova je tokom 2018. godine

prikupila ukupno 1.135.015.816,01 €, čime je premašila ukupne prihode prikupljene tokom

2017. godine.

Carinsko osoblje je tokom 2018. godine podiglo administrativne kapacitete u operativnim

oblastima, pohađajući obuke o sprovođenju novih tehnika u otkrivanju krijumčarenja robe.

Tokom izveštajnog perioda, održane su i obuke iz oblasti porekla i procene. Carina Kosova

koristi analizu rizika kako bi kreirala nove profile i osvežila trenutne profile, sa ciljem

targetiranja robe za koju se sumnja da je potcenjena i shodno tome tokom 2018. godine su

kreirani novi profili u cilju adresiranja ove pojave.

Tokom ove godine bilo je brojnih aktivnosti timova za borbu protiv krijumčarenja koji su

se fokusirali na patrole na mestima visokog rizika. Carina je takođe imala zajedničke

aktivnosti sa drugim institucijama za sprovođenje zakona, uključujući i zajedničke

operacije.

10

2

Sprovedeni Delimično sprovedeni Nesprovedeni



Strana 19

3.2.- Opšti napredak sprovođenja reformi u stubu 2: Efikasnost raspodele sredstava

U drugom stubu SRUJF-a, Efikasnost raspodele, predviđena su 3 Prioriteta. U ovom odeljku

predstavlja se napredak ka postizanju cilja i povezanih aktivnosti za svaki prioritet u ovom

stubu.

3.2.1.- Prioritet 4: Izrada srednjoročnog okvira troškova (SOT)

Srednjoročno planiranje javnih resursa putem SOT je jedno od prioritetnih područja reforme.

Procene za 2018. godinu pokazuju dobru povezanost nacionalnih strategija i godišnjih

budžetskih procesa putem unapređivanja uloge SOT kao instrumenta planiranja i srednjoročne

raspodele budžeta. Nastavljene su radnje za izradu SOT putem daljeg unapređenja njegove

uloge kao dokumenta koji povezuje nacionalne strategije i planiranje budžeta.

Što se tiče cilja "Dalje unapređenje uloge SOT-a kao dokumenta koji povezuje nacionalne

strategije i planiranje budžeta za sledeće tri godine", prvi pokazatelj Procenat prosečnog

odstupanja između granica troškova u SOT 2018-2020 i budžeta odobrenog od strane

Skupštine za 2018. godinu iznosi 8,92%. Ovaj pokazatelj je ispod cilja utvrđenog za 2018.

godinu. Međutim, u poređenju sa 2017. godinom, pokazatelj je zabeležio pozitivan trend.

Ova razlika između planiranog budžeta sa SOT 2018-2020 sa odobrenim budžetom za 2018.

godinu, nastaje kao rezultat ovih promena, koje su bile planirane u okviru SOR-a i nisu bile u

budžetu ili su bile sa nižim iznosima (za objašnjenje predstavljamo samo neke promene sa

višim iznosima) kao što su:

- Kontigencija od 55 mil €, koja je predviđena za adresiranje fiskalnih rizika koja je planirana

sa SOT 2018-2020, ova sredstva nisu bila u budžetu odobrenom za 2018. godinu,

- Klauzula investicija sa SOT 2018-2020, bila je predviđena u iznosu od 75,9 mil. € dok je

sa budžetom odobrena u iznosu od 62 mil. €,

- Nepredviđeni troškovi planirani su u SOT 2018-2020 u iznosu od 14,8 mil. €, dok je

budžetom odobren iznos od 4,8 mil. €,

- U okviru budžeta Ministarstva za finansije planirane su u SOT-u 2018-2020 kontigencije

u iznosu od 19,3 mil. €, dok je sa odobrenim budžetom samo 3 mil. € kontigencija, itd.

Što se tiče drugog pokazatelja, u vezi sa brojem službenika obučenih/savetovanih za procenu

budžetskog uticaja (PBU), zabeležen je napredak pošto je pružena obuka za oko 120

službenika. U poređenju sa 2017. godinom ima oko 30 više obučenih službenika, a time je

premašen i ciljani cilj za 2018. godinu.




Strana 20

Za postizanje ovog Cilja predviđeno je 5 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za

2018. godinu zabeležen je napredak u sprovođenju četiri aktivnosti 4.1; 4.2; 4.4 i 4.5, dok je

kašnjenje zabeleženo kod aktivnosti 4.3. Grafikon u nastavku odražava napredak ostvaren u

sprovođenju aktivnosti u 2018. godini.

Grafikon 12 Prioritet 4 Izrada Srednjoročnog okvira troškova (SOT)

- (4.1) Upravna grupa za strateško planiranje (UGSP) i Komisija za strateško planiranje su

funkcionalizovani, a pregled dokumenata izvršeno je na vreme.

- (4.2) Budžetsko Odeljenje (Departman) je obezbedilo neophodno stručno savetovanje za

preko 120 službenika BO centralnog nivoa, u skladu sa zahtevima i potrebama koje su

dostavile BO.

- (4.3) Standardizovana tabela za pojavu odstupanja na granicama SOT-a i konačne

raspodele budžeta. - ova aktivnost nije realizovana.

- (4.4) Procena rizika od strane BO za planiranje budžeta - u saradnji sa KIJA, obučeno je

120 ŠFS i FS. U saradnji sa USAID-om, obučeno je oko 150 službenika na lokalnom i

centralnom nivou.

- (4.5) Sprovođenje sektorskog pristupa tokom pripreme SOT-a- SOT 2019-2021 je

pripremljen prema sektorskom pristupu.

1Vrednost osnovice se odnosi na 2015. godinu 2Vrednost osnovice se odnosi na 2015. godinu

4

1



merenje

postizanja cilja

Osnova Ciljna

vrednos

t 2018.

Cilj

2020.

Izveštaj

2016.

Izveštaj

2017.

Izveštaj

2018.

Dalje

unapređenje

SOT-a, kao

dokumenta koji

povezuje

nacionalne

strategije i

planiranje

budžeta za

sledeće tri

godine.

Procenat

prosečnog

odstupanja

između granica

SOT-a i godišnjih

budžetskih

granica BO-ova.

7.15%1 6.5% 3.5% 3.52%

(7.66%)*

22.03% 8.92%

Broj službenika

obučenih za

procenu

budžetskog uticaja

- PBU.

802 90 120 40+40 90 120



Strana 21

3.2.2.- Prioritet 5: Kredibilitet i kontrola izvršenja godišnjeg budžeta

Jačanje kredibiliteta godišnjeg budžeta putem poboljšanja budžetskog planiranja i usklađenosti

sa makro-fiskalnim okvirom, kao i strateškim ciljevima Vlade, stalni je prioritet SRUJF-a.

Koordinaciona grupa prema dobijenim podacima procenjuje da postoji dosledan trend jačanja

godišnjeg planiranja budžeta i doslednosti povezivanja godišnjeg budžeta sa javnim strateškim

politikama i makro-fiskalnim okvirom.

Za 2018. godinu prosečno odstupanje (%) ukupnog izvršenja budžeta u poređenju sa

odobrenim budžetom na početku godine prema BO centralnog nivoa je 12,24%. Ovaj

pokazatelj je ispod ciljanog cilja za 2018. godinu, a ovo odstupanje je uglavnom zbog

neizvršenja kapitalnih projekata od strane mehanizma Klauzule investicija, kao i socijalnih

transfera.

Što se tiče drugog pokazatelja, broj transfera iz godine u godinu je postigao napredak. Tokom

fiskalne 2018. godine izvršeno je 78 transfera. U poređenju sa 2017. godinom kada je bilo 149

transfera, kao što se vidi, ostvaren je veliki napredak. Ovaj rezultat štaviše premašuje cilj

očekivanja za 2020. godinu.

Komentar o statusu postizanja u aktivnostima 5.1-5.3

Za postizanje ovog Cilja predviđene su 3 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za

2018. godinu, evidentiran je delimični napredak u aktivnosti 5.1 i kašnjenje u sprovođenju dve

aktivnosti 5.2 i 5.3. Zbog promene strateške orijentacije, uz odobrenje revidiranog Akcionog

plana SRUJF 2019-2020, aktivnost 5.2 je uklonjena dok je aktivnost 5.3 revidirana.

Obe ove aktivnosti nisu ocenjene relevantne za postizanje cilja. Grafikon u nastavku odražava

napredak ostvaren u sprovođenju aktivnosti u 2018. godini.

3Vrednost osnovice se odnosi na 2015. godinu 4Vrednost osnovice se odnosi na 2015. godinu


merenje postizanja cilja

Osno

va

Cilj

na

vred

nost

2018

.

Cilj

2020.

Izvešt

aj

2016.

Izvešt

aj

2017.

Izveštaj

2018.

Jačanje kredibiliteta

godišnjeg budžeta putem

poboljšanja njegovog

budžetskog planiranja i

kredibiliteta, uključujući

planiranje na nivou

programa, kako bi se

osiguralo da izrada budžeta

bude u skladu sa makro-

fiskalnim okvirom, kao i sa

strateškim ciljevima Vlade.

1. Procenat prosečnog

odstupanja ukupnog

izvršenja budžeta u

poređenju sa budžetom

odobrenim na početku

godine prema BO

centralnog nivoa.

10.46%3 9.0% 5% 3.86% 11.42% 12.24%

2. Br. transfera u

fiskalnoj godini

1994

170 100 188 149 78



Strana 22

Grafikon 13 Prioritet 5: Kredibilitet i kontrola izvršenja godišnjeg budžeta

- (5.1) Priprema Administrativnog uputstva za transfere-preraspodele.-ova aktivnost je

delimično realizovana. Radna grupa je izradila nacrt AU za transfere-preraspodele, ali nije

započela sprovođenje.

- (5.2) Budžetiranje zasnovano na Programima. - Sprovođenje pilot-projekta budžetiranja

zasnovanog na programima za Ministarstvo za finansije i obuka za službenike Budžetskog

Odeljenja (Departmana) o budžetiranju zasnovanom na programima nisu realizovani.

- (5.3) Izrada strateškog plana za Programsko budžetiranje. - nije realizovana.

3.2.3.- Prioritet 6: Kvalitet informacija o kapitalnom budžetu

Sistematsko povezivanje kapitalnih projekata sa Nacionalnom strategijom za razvoj i

sektorskim politikama, kao i kvalitet tehničke analize projekata je cilj Prioriteta 6 SRUJF.

Konkretnije, tokom 2018. godine u okviru MF-a je uspostavljena RG za izradu

Administrativnog Uputstva na osnovu kojeg će se utvrditi metodologija ocenjivanja i odabira

projekata. Slično tome, osnovana je i druga radna grupa za izradu Administrativnog Uputstva

koje jasno definiše šta bi trebalo smatrati kapitalnim projektom. Oba ova Administrativna

Uputstva su izrađena tokom 2018. godine, ali nijedno od njih nije stiglo da bude usvojeno u

Vladi i da započne sa sprovođenjem u 2018. godini i kao rezultat toga, beleži se kašnjenje u

njihovom sprovođenju u poređenju sa referentnom tačkom za 2018. godinu.

Što se tiče prvog pokazatelja, postoji trend poboljšanja (smanjenja) u broju preraspodela za BO

centralnog nivoa. Tokom 2018. godine, broj preraspodela iznosio je samo 21 u poređenju sa

65 koliki je broj iznosio bazne godine. Ovaj pokazatelj je premašio ciljnu vrednost kao rezultat

preciznijeg budžetskog planiranja i saradnje sa BO.

Drugi pokazatelj koji se odnosi na procenat izvršenja budžeta kapitalnih investicija u poređenju

sa planiranim budžetom u fiskalnoj godini, i dalje ostaje izazov. Ovaj pokazatelj je 72,5%,

znatno manje od cilja. Tokom revizije Akcionog plana za SRUJF 2019-2020, ovaj pokazatelj

je preformulisan.

1

2




Strana 23


Za postizanje ovog Cilja predviđene su 4 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za

2018. godinu, zabeležen je napredak u dve aktivnosti 6.2 i 6.4, a delimičan napredak u

sprovođenju dve aktivnosti 6.1 i 6.3. Grafikon u nastavku odražava napredak ostvaren u

sprovođenju aktivnosti u 2018. godini.

Grafikon 14 Prioritet 6. Kvalitet informacija kapitalnog budžeta

- (6.1) Odobrenje Uredbe. - nije realizovano prvobitno odobrenje, stoga imamo kašnjenje u

sprovođenju ove aktivnosti. Izrađen je nacrt AU i očekuje se da će uskoro biti odobren i da

će početi njegovo sprovođenje.

- (6.2) Najmanje 120 službenika BO centralnog i lokalnog nivoa su obučeni za sistem PJU.

- ova aktivnost je sprovedena, obučeni su u skladu sa zahtevima.

- (6.3) Izdavanje Administrativnog Uputstva za definisanje kapitalnih troškova. - Izrađen je

nacrt AU i očekuje se da će uskoro biti odobreno i da započne njegovo sprovođenje.

- (6.4) Održavanje i razvoj sistema PJU. - ova aktivnost je sprovedena u sistemu

informacionih tehnologija u MF.

5Vrednost osnovice se odnosi na 2015. godinu 6Vrednost osnovice se odnosi na 2015. godinu 7Nerealizacija troškova je posledica sredstava AKP predstavljenih u UB i klauzuli investicija

22



merenje

postizanja cilja

Osno

va

Ciljna

vrednos

t 2018.

Cilj

2020.

Izveštaj

2016.

Izveštaj

2017.

Izveštaj

2018.

Efikasnije i efektivnije

upravljanje planiranjem

i praćenjem javnih

investicija od strane BO

u sistemu PJU uticaće

na pravilno planiranje

kapitalnih projekata

koji trebaju biti

povezani sa

Nacionalnom

strategijom za razvoj i

sa prioritetima Vlade.

1. Broj

preraspodela za

BO centralnog

nivoa.

655 55 25 56 33 21

2. Procenat

izvršenja budžeta

investicija u

poređenju sa

planiranim

budžetom u

fiskalnoj godini

98%6 99% 100% 86% 59%7 72.5



Strana 24

3.3.- Opšti napredak u sprovođenju reformi u stubu 3: Operativna efikasnost

Operativna efikasnost je adresirana putem tri prioriteta u SRUJF. U ovom stubu reforme se

fokusiraju na kapitalni budžet, nabavku, internu kontrolu i eksternu reviziju. U nastavku će biti

predstavljena postizanja za prioritete trećeg stuba.

3.3.1.- Prioritet 7: Javne nabavke

U okviru ovog cilja reforme SRUJF preduzete su radnje za izgradnju tehničkih, sistemskih i

ljudskih kapaciteta. Sve ovo je rezultiralo održavanjem trenda povećanja garancija kako bi se

osigurala efikasna i transparentno korišćenje javnih sredstava.

Što se tiče prvog pokazatelja, učešće vrednosti ugovora potpisanih tokom 2018. godine prema

pregovaračkom postupku bez objavljivanja obaveštenja o ugovoru iznosi 8,18%. Ciljna

vrednost za 2018. godinu je postignuta i pokazuje napredak u poređenju sa 2017. godinom.

Ovaj pokazatelj pozitivno utiče na postizanje cilja za 2020. godinu.

Kod drugog pokazatelja, tokom 2018. godine, RKJN je pratila 57% obaveštenja o ugovoru, što

je ispod cilja predviđenog za 2018. godinu (100%). Vredi napomenuti da je ovaj pokazatelj

ostvario zadovoljavajući napredak u odnosu na baznu vrednost iz 2016. godine (5%). Razlog

nepostizanja cilja vezan je za fokusiranje na praćenje druge tenderske dokumentacije i drugih

vrsta obaveštenja prema ZJN.

Komentar o statusu postizanja u aktivnostima 7.1-7.5

Za postizanje ovog Cilja predviđeno je 5 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za

2018. godinu, zabeležen je napredak u tri aktivnosti 7.1, 7.2 i 7.4, a delimičan napredak u

sprovođenju aktivnosti 7.3, dok je kašnjenje evidentirano u aktivnosti 7.5. Grafikon u nastavku

odražava napredak ostvaren u sprovođenju aktivnosti u 2018. godini.

Grafikon 15 Prioritet 7. Javne nabavke

8Vrednost osnovice se odnosi na 2014. godinu. Za 2015. godinu vrednost je 16,1%

31

1



merenje postizanja cilja

Osnov

a

Ciljna

vrednost

2018.

Cilj

2020.

Izvešt

aj

2016.

Izvešt

aj

2017.

Izveš

taj

2018.

Obezbeđivanje efikasnog,

transparentnog i pravilnog

korišćenja javnih

sredstava, kao i realizacija

osnovnog principa u

javnoj nabavci "vrednost

za novac".

1. Procenat korišćenja

Pregovaračkog postupka

bez objavljivanja.

12,98%8 10% 7% 11.76% 9.17% 8.18

2. Procenat praćenja

obaveštenja o ugovoru.

5% 100% 100% 80% 70% 57%



Strana 25

- (7.1) Uspostavljanje sistema elektronskih nabavki za izvršenje aktivnosti nabavke - od 1.

januara 2018. godine, elektronska platforma za nabavke postala je obavezna za sve vrste

nabavki u vrednosti od preko 1000 evra ili 98% svih aktivnosti nabavki koje sprovode

ugovorni organi (UO) na nivou zemlje.

- (7.2) Razvoj i sprovođenje centralizovanih aktivnosti nabavke - ostvaren je napredak i u

sprovođenju centralizovanih nabavki. CAN je uspela da razvija svoje aktivnosti u skladu

sa svojim dinamičnim planom i one su rezultirale značajnim uštedama za kosovski budžet

koje su od 7 do 12% u zavisnosti od snabdevenih roba ili usluga. CAN sve aktivnosti

nabavke razvija na platformi elektronske nabavke (potpuno elektronske) od juna 2018.

godine. U skladu sa AU-om br. 06/2018, za sve aktivnosti nabavke je raspisan tender. Za

70% nabavki su potpisani ugovori, a 15% je u fazi tendera i 15% je u fazi ocenjivanja ili

žalbe. Što se tiče realizacije procedura nabavke za određene proizvode i usluge ugovornih

organa, one su u potpunosti realizovane.

- ( 7.3) Praćenje aktivnosti javnih nabavki - RKJN, tokom 2018. godine:

Izvršena su sva praćenja na zahtev ili prema slučaju (62 praćenja).

izvršenoj je praćenje oko 57% objava obaveštenja o ugovorim izdatim na sistemu

elektronske nabavke (pre njihovog objavljivanja), za sve vrednosti ugovora, bez

izuzetka.

Međutim, nije bilo praćenja upravljanja ugovorima, iz razloga što na elektronskoj

platformi još uvek nije funkcionalizovan modul elektronskog upravljanja

ugovorima.

- (7.4) Podizanje svesti javnosti u vezi sa pravilima javnih nabavki. - RKJN je, u saradnji sa

KIJU-om i USAID-TEAM-om, tokom ovog izveštajnog perioda održala obuku u četiri

teme o javnim nabavkama. Učesnici ovih na ovim obukama su bili: sudije, unutrašnji

revizori, predstavnici poslovanja, direktori opštinskih Direkcija, službenici u komisijama

za otvaranje i procenu ponuda, direktori školskih institucija u nekim opštinama. Ukupno je

obučeno 1070 učesnika.

- (7.5) Obuka službenika nabavke - U odsustvu budžeta, tokom 2018. godine, za službenike

nabavke nije bilo naprednih obuka u oblasti javnih nabavki.

3.3.2.- Prioriteti 8: Jačanje unutrašnje revizije

Jačanje unutrašnje revizije je od važnosti, jer pomaže upravi u postizanju ciljeva organizacije.

Nakon usvajanja Zakona o UKJF-u, pripremljen je nacrt Uredbe za uspostavljanje i

sprovođenje funkcije unutrašnje revizije u subjektu javnog sektora i nacrt Administrativnog

uputstva o uspostavljanju i funkcionisanju Odbora za reviziju u javnom sektoru. CJH je

nastavila sa organizacijom teorijske i praktične obuku u okviru licenciranog programa za

sertifikaciju unutrašnjih revizora. Kao rezultat toga, u ovom periodu je, od 153 unutrašnja

revizora koji rade u javnom sektoru, sertifikovano 139 ili 90,85%.

Aktivnosti koje je preduzelo Ministarstvo finansija u Prioritetu 8 su uticale na povećanje

procenta broja sertifikovanih unutrašnjih revizora, a za pokazatelj koji se odnosi na procenat

sprovođenja preporuka koje je sprovela uprava, izveštano je u sastanku Dialoga UJF da je

51.24%.



Strana 26

Komentar za status dostignuća u aktivnostima od 8.1 do 8.5

Za ostvarivanje ovog cilja je predviđeno 5 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za

2018. godinu, napredak je zabeležen u četiri aktivnosti od 8.2 do 8.5, a delimični napredak je

zabeležen u aktivnosti 8.1. Sledeći grafikon odražava napredak ostvaren u sprovođenju

aktivnosti u 2018. godini.

Grafikon 16 Prioritet 8. Jačanje unutrašnje revizije

- (8.1) Zakon o UKJF-u je tokom maja 2018. godine objavljen u Službenom listu. Tokom

2018. godine su pripremljeni nacrti podzakonskih akata o UKJF-u i organizovane su obuke

za unutrašnje revizore, ali ne i za podzakonske akte zbog kašnjenja u usvajanju Zakona o

UKJF-u.

- (8.2) U saradnji sa USAID-om je pripremljen Priručnik za reviziju javnih nabavki;

- (8.3) Od 153 unutrašnje revizora koji rade u javnom sektoru, sertifikovano je 139 ili

90,85%,

- (8.4) Tokom 2018. godine je održana radionica sa Revizorskim telom (RT) iz fondova EU-

a i revizorskim timom sa Kosova u vezi revizije fondova EU-a. Nakon ove radionice i

neprekidne saradnje sa RT-om Crne Gore, na osnovu sporazuma za period od 2014. do

2020, Revizija fondova EU-a za IPA/II, konkretno prekogranične projekte sa Crnom

Gorom za 2018, je završena od strane tima CJH-a. Tokom revizije, tim je dobio savete od

kolega iz Crne Gore. Ovaj proces je neprekidan. Takođe je, u saradnji sa telom iz Crne

Gore, pripremljen strateški i godišnji plan za nastavak revizije fondova IPA II za

prekogranični projekat sa Crnom Gorom za 2019. godinu.

- (8.5) Godišnji izvještaj o funkcionisanju UKJF-a za 2017. godinu je pripremljen, a za 2018.

godinu će biti pripremljen tokom juna 2019. godine, u skladu sa novim zahtevima Zakona

o UKJF-u.

4

1

Sprovedeni Delimično sprovedeni Nisu sprovedeni

Cilj Pokazatelj (i)

za merenje

postizanja

ciljeva

Osnova Ciljna

vrednost

2018.

Svrha

2020.

Izveštaj

2016.

Izveštaj

2017.

Izveštaj 2018.

Jačanje funkcije

unutrašnje

revizije, kao

usluge sa

dodatom

vrednošću

prema

odgovornom

upravljanju

1. Procenat

sertifikovanih

unutrašnjih

revizora

50% 80% 90% 65,33% 85% 90,85%

2. Procenat

sprovođenja

preporuka od

uprave.

51% 65 % 65 % 54,7% 48,59% U

iščekivanju

podataka



Strana 27

3.3.3.- Prioritet 9: Jačanje spoljne revizije

Deveti prioritet trećeg stuba se odnosi na spoljnu reviziju, a glavni rezultat je osnivanje vrhovne

revizorske institucije koja dobro funkcioniše, koja obavlja revizije u skladu sa standardima

revizije javnog sektora. Jačanje i razvoj spoljne revizije, zasnovane na međunarodnim

profesionalnim standardima i institucionalnoj nezavisnosti, je jedan od prioriteta reforme.

Što se tiče prvog indikatora, procenat revizorskih izveštaja koje je pregledao Odbor za nadzor

finansija, podaci o budžetskim organizacijama, je 22%. Ovaj pokazatelj je delimično postignut

u odnosu na cilj postavljen za 2018. godinu. U poređenju sa baznom 2016. godinom i

izveštavanjem u 2017. godini, primećuje se poboljšanje i pozitivan trend.

Što se tiče drugog pokazatelja, procenat rešavanih preporuka, koje je izdala Nacionalna

kancelarija za reviziju, je dostigao sprovođenje od 34%, što predstavlja povećanje od 8% u

odnosu na prethodno izveštavanje. Međutim, ona ostaje ispod postavljenog cilja za 2018

godinu.

Što se tiče trećeg pokazatelja, procenat preporuka koje nisu rešavane, koje je izdala Nacionalna

kancelarija za reviziju, za 2018. godinu je 40%.

Komentar o statusu dostignuća u aktivnostima od 9.1 do 9.5

Za ostvarivanje ovog cilja je predviđeno 5 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za

2018. godinu, zabeležen je napredak u svih pet aktivnosti od 9.1 do 9.5. Sledeći grafikon


9 Procenat predstavlja preporuke 2015. godine, koje su sprovedene 2016. godine 10 Osnovna vrednost se odnosi na 2015. godinu

Cilj Pokazatelj (i)

za merenje

postizanja

ciljeva

Osnova Ciljana

vrednost

2018.

Svrha

2020.

Izveštaj

2016.

Izveštaj

2017.9

Izveštaj 2018.

Osnivanje

vrhovne

revizorske

institucije koja

dobro

funkcioniše,

koja obavlja

revizije u

skladu sa

međunarodno

priznatim

standardima

revizije javnog

sektora

1. Procenat

revizorskih

izveštaja koje je

pregledao

Odbor za nadzor

javnih finansija.

10%10 30% 50 % 14,14% 12,5% 22%

2. Procenat

rešavanih

preporuka, koje

je izdala

Nacionalna

kancelarija za

reviziju

32% 45% 60% 26 % 34%

3. Procenat

preporuka koje

nisu rešavane,

koje je izdala

Nacionalna

kancelarija za

reviziju

37% 25% 20% 38 % 40%



Strana 28

Grafikon 17 Prioritet 9: Jačanje spoljne revizije

- (9.1) Obezbeđivanje institucionalne nezavisnosti. – Ova aktivnost je realizovana i smatra

se završenom 2017. godine.

- (9.2) Rešavanje jaza između revizorske prakse NKR-a i ISSAI-e. – Što se tiče ove

aktivnosti, ostvaren je značajan napredak u vezi sa predviđenim ciljevima. Izrađen je i

usvojen „Strateški plan Nacionalne kancelarije za reviziju 2018-2021”, kao i „Operativni

plan 2018-2019 za sprovođenje strategije”. Što se tiče drugog cilja za razvoj procedura za

obavljanje revizije putem kompjuterizovanih sredstava revizije (CAAT), NKR koristi

softver za analizu podataka „Interaktivna ekstrakcija i analiza podataka - IDEA - Interactive

Data Extraction and Analysis”. Ovaj softver se koristi za potrebe uzimanja uzorka i

analitičkih pregleda. Osim toga, NKR, uz podršku USAID TEAM-a, vrši proces mapiranja

za softver revizije.

- (9.3) Ažuriranje Vodiča za reviziju regularnosti. - Pre početka revizorske sezone 2018/19,

koja počinje od septembra 2018. godine, razmotreni su radni papiri i procedure revizije.

Takođe je Priručniku za reviziju regularnosti dodat Aneks o reviziji javnih preduzeća i, uz

podršku projekta koji finansira EU, su usvojeni radni papiri. A što se tiče izgradnje

kapaciteta i stručnog razvoja, tokom 2018. godine su organizovane unutrašnje i

međunarodne obuke, uglavnom u oblasti revizije. Od ovih obuka je koristi imalo ukupno

120 revizora.

- (9.4) Dalji razvoj prakse revizije učinka u NKR-u – Što se tiče ove aktivnosti, tokom 2018.

godine, su postojali programi obuke za reviziju učinka koji su proveli stručnjaci SNAO-a

(Swedish National Audit Office), koji su pružili mentorstvo određenih revizijama.

- (9.5) Uključivanje Skupštine. – NKR je organizovala tri posebna okrugla stola sa

članovima Odbora za budžet i finansije i Odbora za nadzor javnih finansija, na kojima su

na specifičan način rešavani nalazi i preporuke, koje su proizašle iz aktivnosti revizije koje

imaju za cilj poboljšanja upravljanja javnim finansijama na Kosovu. Pored toga, KNJF je

tokom 2018. godine održao ukupno 26 sastanaka u okviru kojih je pregledano 33 izveštaja

o reviziji koje je izdala NKR. U svim slučajevima kada su bili razmatrani revizorski

izveštaji, timovi za reviziju pripremili su kratke sažetke za poslanike, članova KNJF-a i na

zahtev su dali neophodne savete i objašnjenja. Predstavnici NKR-a su, na poziv,

učestvovali na ovim sastancima. U nekim slučajevima, KNJF je preporučio nekoliko

revizorskih izveštaja za razmatranje na plenarnoj sednici, kako bi se povećao uticaj za bolje

upravljanje javnim novcem koje vrše određene institucije. Što se tiče drugog cilja ove

aktivnosti, NKR je, početkom oktobra 2019. godine, organizovao godišnju konferenciju na

temu „Uloga i uticaj vrhovnih revizorskih institucija u vraćanju poverenja javnosti u javni

sektor”.

5

Sprovedeni Delimično sprovedeni Nisu sporovedeni



Strana 29

3.4. Opšti napredak u sprovođenju reformi u Stubu 4: Pitanja koja se odnose na UJF

Pitanja koja se odnose na UJF su rešavana putem tri prioriteta u SRUJF-u. U ovom stubu se

reforme usredsređuju na poboljšanje sistema IT-a, transparentnost za budžet i održivu

izgradnju kapaciteta u UJF-u.

3.4.1. - Prioritet 10: Poboljšanje sistema IT-a

Prioritet deset (10) se bavi poboljšanjem sistema IT-a, u cilju poboljšanja upravljanje javnim

finansijama. Kako bi se postigao ovaj prioritet, postoje ukupno 3 planirane aktivnosti. Tokom

2018. godine, izvešteno je da je integracija glavnih sistema Ministarstva finansija i agencija

pod okriljem Ministarstva finansija u potpunosti završena. Ovim je integrisano 7 sistema IT-a.

Komentar za status aktivnosti od 10.1 do 10.3

Kako bi se postigao ovaj cilj, predviđene su 3 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama

za 2018. godinu, napredak je zabeležen u aktivnostima 10.1, a delimičan napredak je ostvaren

u dve aktivnosti 10.2 i 10.3. Sledeći grafikon odražava napredak ostvaren u sprovođenju

aktivnosti u 2018. godini.

Grafikon 18 Prioritet 10. Poboljšanje sistema IT-a

- (10.1) Integracija sistema IT-a u MF-u i njegovim podređenim agencijama – Integracija

sistema IT-a je 100% ispunjena. Za 2018. godinu je planirana integracija 5 od ukupno 7

sistema. Trenutno je završena integracija 7 sistema, što je cilj strategije za 2020. godinu.

Integrisani sistemi su: sistem trezora; sistem PJI-a; sistem SRUB-u; sistem PAK-a

(SIGTAS); sistemi carina (Asycuda); sistem poreza na imovinu (protax 2) i platni sistem

(payroll).

- (10.2) Modernizacija ISUFK-a, izgradnja kapaciteta informacione tehnologije trezora. –

Tokom 2018. godine su raspisani tenderi i izbor kompanije za uspostavljanje ISFUK-a,

povezujući ga sa RTGS-om.

- (10.3) Kreiranje elektronske arhive za budžetske organizacije. –U nekim BO-ima su

započeli pilot projekti za kreiranje elektronske arhive. Tokom 2018. godine je, za neke

1

2


Cilj Pokazatelj

(i) za

merenje

postizanja

ciljeva

Osnova Ciljana

vrednos

t 2018.

Svrha

2020.

Izveštaj

2016.

Izveštaj

2017.

Izveštaj 2018.

Poboljšanje sistema IT-a

koji funkcionišu u okviru

Ministarstva finansija,

kako bi se poboljšao

kvalitet finansijskih

informacija.

Broj

integrisanih

sistema

0 5 7 Sledeće

pripre

me

Vrši se

izbor

EO-a

7



Strana 30

module (narudžbenica i troškovi), izvršena delimična integracija elektronske arhive u

ISFUK-u.

3.4.2. - Prioritet 11: Transparentnost za budžet

Jedanaesti (11) prioritet se odnosi na obezbeđivanje transparentnosti trošenja javnih sredstava,

što kao prioritet ima obezbeđivanje usklađenosti informacija za budžet Kosova sa MMF-om,

odnosno sa standardom GFSM 2014.

Uprkos planiranju, nije postignuto da se završi razmatranje računovodstvenog plana u 2018.

godini. Kao posljedica toga, nije usvojen novi računovodstveni okvir usklađen sa IPSAS-om i

GFS-om.

Istovremeno, Trezor je nastavio sa redovnim objavljivanjem mesečnih podataka - vremenskih

serija o budžetskim prihodima i rashodima za period od 2006. do 2018. Na internet stranici

MF-a je omogućeno objavljivanje i pristup fiskalnim podacima na mesečnom nivou, u

elektronskoj formi u Excelu, obezbeđujući potpunu transparentnost za korišćenje javnog

novca.

Komentar za status aktivnosti od 11.1 do 11.6

Za postizanje ovog cilja je predviđeno 6 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za

2018. godinu, ostvaren je napredak u tri aktivnosti 11.1, 11.5 i 11.6, a kašnjenje u sprovođenju

je zabeleženo za ostale tri aktivnosti, 11.2, 11.3 i 11.4. Sledeći grafikon odražava napredak

ostvaren u sprovođenju aktivnosti u 2018. godini.

Grafikon 19 Prioritet 11. Transparentnost za budžet

11 Tokom ove godine su, po drugi put, oni izvešteni u GFS-u (prihodi i rashodi) i objavljeni su na internet

stranici MF-a i podaci za opštu Vladu prema GFS-u.

33

Sprovedeni Delimično sprovedeni Nisu sporvedeni

Cilj Pokazatelj (i)

za merenje

postizanja

ciljeva

Osnova Ciljana

vrednost

2018.

Svrha

2020.

Izveštaj

2016.

Izveštaj 2017. Izveštaj

2018.

Obezbeđivanje

usklađenosti

informacija za

budžet Kosova

sa standardom

MMF-a,

odnosno sa

GFS 2014.

1. Budžetiranje i

izveštavanje

prema tabeli

obračuna koji su

u skladu sa

GFS-om 2014

Počelo je

objavljivanje11

Budžetsko

planiranje

prema

GFS-u

2014

Standard

GFS-a

2014

Dokumen

at veze

između

ekonomsk

ih kodova,

GFS 2014

i ESA

2010.

Očekuje se

razmatranje

finansijskog

pravila za

računovodstven

i plan usklađen

sa GFSM-om i

IPSAS-om.

Budžetsko

planiranje

prema

GFS-u

2014



Strana 31

(11.1) Izmena ISUFK-a kako bi se omogućila automatizovana izrada budžetskih izveštaja u

skladu sa GFSM-om 2014. – Kreiran je poseban alat za transformaciju podataka iz trenutnog

računovodstvenog koda (ISUFK) u format zahtevan u skladu sa GFSM-om 2014.

(11.2) Razmatranje Računovodstvenog plana Vlade. – Tokom 2018. godine nije razmotren.

(11.3) Usvajanje nove računovodstvene strukture koja je usklađena sa IPSAS-om i GFS-om i

uključena u ISUFK. - Tokom 2018. godine nije bilo napretka.

(11.4) Prevod Priručnika o finansijskim statistikama Vlade i obuka službenika za novu

računovodstvenu strukturu. - Ova aktivnost kasni u sprovođenju, jer se odnosi na razmatranje

Računovodstvenog plana Vlade.

(11.5) Objavljivanje vremenskih serija prihoda i rashoda opšte Vlade. – Mesečne vremenske

serije se redovno objavljuju.

(11.6) Objavljen je informator za građane o budžetu Kosova za 2018. – Informator za građane

o budžetu Kosova za 2018. godinu je objavljen na internet stranici Ministarstva finansija (na

stranici https://mf.rks-gov.net/page.aspx?id=1,33, na sva tri jezika). Štaviše, tokom 2018.

godine je, u saradnji sa GIZ-om, pokrenut Portal transparentnosti (https://ptmf.rks-gov.net/).

3.4.3. - Prioritet 12: Održiva izgradnja kapaciteta u UJF-u

Kako bi se postigao prioritet u vezi sa održivom izgradnjom kapaciteta u UJF-u, preduzeto je

nekoliko inicijativa, koje nisu rezultirale obezbeđivanjem sredstava za sprovođenje studije

izvodljivosti, koja bi predložila najbolje rešenje za ovaj prioritet. Štaviše, kašnjenja u

sektorskoj budžetskoj podršci su uticala na kašnjenje u sprovođenju. Budžetom za 2019.

godinu su izdvojena budžetska sredstva za sprovođenje studije izvodljivosti.

Komentar o statusu dostignuća u aktivnostima od 12.1 do 12.3

Za postizanje ovog cilja su predviđene 3 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za

2018. godinu, zabeleženo je kašnjenje u tri aktivnosti, 12.1, 12.2 i 12.3. Sledeći grafikon


Grafikon 20 Prioritet 12. Održiva izgradnja kapaciteta u UJF-u

3


Cilj Pokazatelj (i)

za merenje

postizanja

ciljeva

Osnova Ciljana

vrednost

2018.

Svrha

2020.

Izveštaj

2016.

Izveštaj

2017.

Izveštaj

2018.

Postizanje sistematskog,

održivog i integrisanog

načina izgradnje

kapaciteta državnih

službenika u upravljanju

javnim finansijama uz

korišćenje lokalnih,

javnih i spojnih

stručnjaka.

1. Broj

programa

obuke za UJF

X

programa

iz oblasti

UJF-a

Izgradnja

kapaciteta

kao i

ranije

Na

iščekivanju

sprovođenja

studije

izvodljivosti

Obezbeđena

su sredstva u

2019.

2. Broj

službenika

obučenih u

oblasti UJF-a

Xx

obučenih

službenik

a u UJF-u

Izgradnja

kapaciteta

kao i

ranije

Na

iščekivanju

sprovođenja

studije

izvodljivosti

Projektni

zadatak

nakon studije

https://mf.rks-gov.net/page.aspx?id=1,33

https://ptmf.rks-gov.net/



Strana 32

- 12.1 Izrada studije izvodljivosti, uključujući i procenu potreba za obukom. – Projektni

zadatak za studiju izvodljivosti, iako je izrađen, nije završen studijom, jer finansijska

sredstva nisu bila obezbeđena. Sredstva su raspodeljena u budžetu za 2019. godinu, a

očekuje se da će ova aktivnost uskoro biti pokrenuta. Ova aktivnost je analizirana i

preformulisana tokom razmatranja Akcionog plana 2019-2020.

- 12.2 Priprema plana i programa u upravljanju javnim finansijama. – Očekuje se da će biti

razvijen nakon završetka studije izvodljivosti.

- 12.3 Pružanje obuka u oblasti upravljanja javnim finansijama. – Ukoliko se odvijaju dve

prethodne aktivnosti, onda se razvijanje plana i programa završava 2020. godine.

4. Prioritetne aktivnosti za narednu godinu na osnovu identifikovanih

izazova i preporuke za prevazilaženje izazova

U ovom delu su predstavljeni sledeći koraci i rizici praćeni aktivnostima koje se očekuju da se

preduzmu u cilju sprovođenja Strategije. Ministarstvo finansija je, u saradnji sa uključenim

institucijama, preduzelo aktivnosti koje proizilaze iz sprovođenja Strategije reforme UJF-a

(SRIJF) i ispunjavanja ostalih zahteva koji proizilaze iz ovog procesa. U tom smislu, preduzeti

su koraci za reviziju Akcionog plana za SRUJF za period od 2019. do 2020. godine.

Grupa za koordinaciju UJF-a je tokom 2018. godine, podržana ekspertizom SIGMA-e,

sprovela analizu dva godišnja izveštaja i dva šestomesečna izveštaja izrađena u okviru

sprovođenja SRUJF-a. Takođe su analizirane procene i preporuke razvojnih partnera. Kriteriji

za analizu su zasnovani na značaju aktivnosti, ali i na postojećim pokazateljima Akcionog

plana za period od 2016. do 2018. Takođe je uzeto u obzir sprovođenje aktivnosti, uklanjanjem

onih koje su već identifikovane kao završene.

Prvobitna orijentacija je bila da se ne promene prioriteti i pokazatelji strategije, kako bi se

održala neprekidnost, kao i izazovna priroda strategije. U početku analiza, a kasnije diskusije i

predlozi koji su proizašli sa sastanka dijalog za UJF-a, održanog 27. novembra 2018. godine,

su doveli do toga da se kod nekih prioriteta razmatraju i pokazatelji. Indikatori koji su

procenjeni kao beznačajni su, po mogućnosti, zamenjeni promenljivim pokazateljima koji su

proizašli iz Sporazuma o finansijskoj podršci IJF-a (pokazatelj 1, 2, 6, 11).

Štaviše, KG za UJF je razmotrila i Pasoš pokazatelja period od 2019. do 2020. godine, Okvir

za procenu rizika – SRUJF od 2019. do 2020, kao i Okvir za upravljanje rizikom SRUJF-a

prema aktivnostima od 2019. do 2020.

Koraci preduzeti u razmatranju Akcionog plana, su sastavni deo Strategije reforme u UJF-u

(SRUJF) od 2016. do 2020. godine i, zajedno sa pratećim dokumentima kao što su Pasoš

pokazatelja od 2019. do 2020- godine, Okvir za procenu rizika – SRUJF od 2019. do 2020 i

Okvir za upravljanje rizikom SRUJF-a prema aktivnostima od 2019. do 2020, obezbeđuju

posvećenost i neprekidnost sprovođenja Strategije.

Republika e Kosovës - rks-gov.net · IPSAS (International Public Sector Accounting Standards) –...

Documents

Transcript of Republika e Kosovës - rks-gov.net · IPSAS (International Public Sector Accounting Standards) –...