Rentenversicherungspflicht

Mit Minijobs die Rente sichern

inhaltsübersicht

Rentenversicherungspflicht(450-Euro-Minijobs) .................................................................................... 3

Vorteile der Rentenversicherungspflicht ............................................................. 3

Ausnahmen von der Rentenversicherungspflicht .............................................. 5

Verzicht auf die Rentenversicherungsfreiheit für Altersvollrentner .................. 6

Besondere Personengruppen ............................................................................... 6

Befreiung von der Rentenversicherungspflicht ....................................................7

Wirkung der Befreiung von der Rentenversicherungspflicht ........................... 9

Dauer der Befreiung von der Rentenversicherungspflicht ............................... 13

Dauer der Befreiung bei mehreren Beschäftigungen ....................................... 14

Meldeverfahren ............................................................................................. 15

Beitragsverfahren .......................................................................................... 16

Pflichtbeiträge ..................................................................................................... 16

Pflichtbeiträge werden mindestens von 175 Euro berechnet ........................... 16

Berechnung des Eigenanteils des Arbeitnehmers ............................................ 19

Mehrfachbeschäftigung - Arbeitsentgelte unter 175 Euro .............................. 20

Beitragsberechnung in Teilmonaten .................................................................. 22

Pauschalbeiträge ................................................................................................. 22

Beitragsrechner .................................................................................................... 23

Service ............................................................................................................... 24

AnhangAntrag auf Befreiung von der Rentenversicherungspflicht

+++ Kostenlos Minijobs in Privathaushalten suchen und finden +++ haushaltsjob-boerse.de +++

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450-euro-minijobs

Rentenversicherungspflicht

Beschäftigte, die einen 450-Euro-Minijob aufnehmen, sind versiche-

rungspflichtig in der Rentenversicherung. Sowohl der Arbeitgeber, als auch der

Minijobber zahlen einen Beitrag zur Rentenversicherung.

Ausführungen zum Beitragsverfahren lesen Sie auf Seite 16 nach. Von der

Rentenversicherungspflicht können sich Minijobber allerdings befreien lassen.

B IT TE BEACHTEN SIE :

Minijobber, die ihre Beschäftigung vor dem 1. Januar 2013 begonnen

haben und regelmäßig im Monat nicht mehr als 400 Euro verdienen,

sind in der Rentenversicherung versicherungsfrei. Sie können auf diese

Rentenversicherungsfreiheit durch eine schriftliche Erklärung verzichten

und unterliegen dann der Rentenversicherungspflicht.

Erhöht sich der Verdienst auf einen Betrag von 400,01 Euro bis

maximal 450 Euro, tritt auch im rentenversicherungsfreien Minijob

Rentenversicherungspflicht ein

Vorteile der RentenversicherungspflichtDurch die Rentenversicherungspflicht in der Beschäftigung erwirbt der

Minijobber vollwertige Pflichtbeitragszeiten in der Rentenversicherung. Die

Beschäftigungszeit wird demnach in vollem Umfang für die Erfüllung der

verschiedenen Wartezeiten (Mindestversicherungszeiten) berücksichtigt.

+++ Ein Service der Minijob-Zentrale +++ haushaltsjob-boerse.de +++ suchen und finden +++

Pflichtbeitragszeiten sind unter anderem Voraussetzung um

eventuell früher in Rente gehen zu können,

Leistungen zur Rehabilitation zu erhalten (sowohl im medizinischen

Bereich als auch im Arbeitsleben),

einen Anspruch auf Rente wegen Erwerbsminderung zu erwerben oder

aufrecht zu erhalten,

den Anspruch auf Entgeltumwandlung für eine betriebliche

Altersversorgung zu haben,

Übergangsgeld während der Teilnahme an einer medizinischen Vorsorge

oder Rehabilitationsmaßnahme der Rentenversicherung zu erhalten, wenn

kein Anspruch auf Entgeltfortzahlung (mehr) besteht,

gegebenenfalls zusätzliche Entgeltpunkte beim Zusammentreffen mit

Kinderberücksichtigungszeiten zu erwerben und

die staatliche Förderung für eine private Altersvorsorge, beispielsweise

die sogenannte Riester-Rente, sowohl für den Minijobber als auch für den

Ehepartner zu beanspruchen.

BEISPIEL

Eine Mutter hat bisher nur drei Jahre Beitragszeiten für Kindererziehung

in ihrem Rentenkonto. Wenn sie einen rentenversicherungspflichtigen

450-Euro-Minijob ausübt, erfüllt sie bereits nach zwei Beschäftigungs-

jahren die allgemeine Wartezeit von fünf Jahren für die Inanspruchnahme

der Regelalters- oder Erwerbsminderungsrente.

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Hinweis:

Die gezahlten Pflichtbeiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung können

vom Minijobber bei der Steuererklärung als Vorsorgeaufwendungen

geltend gemacht werden. Es ist die Aufgabe des Arbeitgebers, die gezahl-

ten Beiträge zur Rentenversicherung zu bescheinigen. Als Nachweis kann

auch die Entgeltabrechnung dienen.

Bei Minijobbern in Privathaushalten berechnet die Minijob-Zentrale die

Rentenversicherungsbeiträge für den Arbeitgeber. Deshalb geht den Mini-

jobbern in diesen Fällen die Bescheinigung über die Höhe der gezahlten

Pflichtbeiträge automatisch jeweils im Februar von der Minijob-Zentrale zu.

Ausnahmen von der RentenversicherungspflichtBezieher einer Vollrente wegen Alters nach Erreichen der Regelaltersgrenze,

Bezieher einer Versorgung als Beamter oder von einer berufsständischen

Versorgungseinrichtung (z.B. Ärztekammer) nach Erreichen einer Altersgrenze

und Arbeitnehmer, die bis zum Erreichen der Regelaltersgrenze nie

rentenversichert waren, sind versicherungsfrei in der Rentenversicherung.

Für sie zahlt nur der Arbeitgeber den Pauschalbeitrag von 15 Prozent

beziehungsweise 5 Prozent (bei Minijobs in Privathaushalten).

Beginnt eine der genannten Leistungen im Laufe des Minijobs, endet die

Rentenversicherungspflicht spätestens mit Ablauf des Kalendermonats, der

dem Kalendermonat der Leistungsgewährung vorausgeht. Der Minijobber

unterliegt dann der Rentenversicherungsfreiheit. Auf diese kann er allerdings

verzichten (siehe „Verzicht auf die Rentenversicherungsfreiheit für Alters-

vollrentner“).

Verzicht auf die Rentenversicherungsfreiheit für AltersvollrentnerAltersvollrentner nach Erreichen der Regelaltersgrenze sind im Minijob

generell rentenversicherungsfrei. Auf diese Rentenversicherungsfreiheit

kann der Altersvollrentner nach den Regelungen zum Flexirentengesetz

seit dem 1. Januar 2017 allerdings durch schriftliche Erklärung gegenüber

dem Arbeitgeber verzichten. Er bleibt dann in dem Minijob weiterhin

rentenversicherungspflichtig und kann damit seine Altersvollrente erhöhen.

Nähere Auskünfte hierzu erteilt der Rentenversicherungsträger.

Der Verzicht auf die Rentenversicherungsfreiheit ist nicht möglich, wenn

der Altersvollrentner in dem Minijob im Vorfeld die Befreiung von der

Rentenversicherungspflicht beantragt hat. Damit hat er sich gegen die

Zahlung von Pflichtbeiträgen ausgesprochen. Diese Entscheidung bleibt bis

zum Ende des Minijobs bindend.

Besondere PersonengruppenBezieher von Anpassungsgeld oder einer Knappschaftsausgleichsleistung

verfügen bereits über gesicherte Ansprüche in der gesetzlichen Renten-

versicherung, so dass die Rentenversicherungspflicht in einer daneben

ausgeübten geringfügig entlohnten Beschäftigung keine zusätzlichen

Vorteile für diese Leistungen oder anschließende Folgerenten mit sich bringt.

7

Vielmehr können sich nachteilige Auswirkungen bei der Berechnung einer

späteren Rentenleistung ergeben.

Um dies zu vermeiden, sollten sich Bezieher von Anpassungsgeld oder einer

Knappschaftsausgleichsleistung im Zusammenhang mit der Befreiung

von der Rentenversicherungspflicht individuell bei der Auskunftsstelle der

Deutschen Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See beraten lassen.

Auch Bezieher von Erwerbsminderungsrenten oder Berufs-/Erwerbs-

unfähigkeitsrenten sollten sich zur Vermeidung von Nachteilen individuell

durch den Rentenversicherungsträger beraten lassen. Die Frage, ob die

Rentenversicherungspflicht im Minijob bei Beziehern dieser Leistungen

vorteilhaft ist, lässt sich nur unter Zugrundelegung des individuellen

Versicherungsverlaufs beantworten. Hierfür stehen die Beratungsstellen der

Deutschen Rentenversicherung beziehungsweise die Versicherungsämter zur

Verfügung.

Befreiung von der Rentenversicherungspflicht

Minijobber, die nicht der Versicherungspflicht in der Renten-

versicherung unterliegen möchten, können sich jederzeit – auch während

der laufenden Beschäftigung – von der Versicherungspflicht in der

Rentenversicherung befreien lassen.

Die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht muss der Minijobber

schriftlich bei dem Arbeitgeber beantragen. Hierzu kann der vorbereitete

Antrag auf Befreiung von der Rentenversicherungspflicht am Ende der

Broschüre verwendet werden. Dieser steht auch auf der Internetseite

minijob-zentrale.de als Download zur Verfügung. Ist der Minijobber von

der Rentenversicherungspflicht befreit, zahlt der Arbeitgeber weiterhin den

Pauschalbeitrag zur Rentenversicherung. Der Eigenanteil des Minijobbers

fällt mit der Befreiung von der Rentenversicherungspflicht weg, er zahlt

keinen eigenen Beitrag mehr. Dies bedeutet: Unterliegt der Minijobber nicht

anderweitig der Versicherungspflicht in der Rentenversicherung, fallen die

Vorteile der Rentenversicherungspflicht weg. Der Minijobber erhält dann

nur anteilige Beitragsmonate für die Erfüllung der verschiedenen Wartezei-

ten und auch das erzielte Arbeitsentgelt wird bei der Berechnung der Rente

nur anteilig berücksichtigt.

Wichtig: Den Antrag des Arbeitnehmers nimmt der Arbeitgeber zu den

Entgeltunterlagen. Er ist nicht an die Minijob-Zentrale zu senden. Die

Entgegennahme des Befreiungsantrags bedingt aber zwingend, dass das

Entfallen der Rentenversicherungspflicht der Minijob-Zentrale zu melden

ist. Dies erfolgt mit der Meldung zur Sozialversicherung (SV-Meldung).

Bei Minijobs in Privathaushalten wird die Befreiung von der Rentenver-

sicherungspflicht auf dem Haushaltsscheck, dem Formular zur Anmel-

dung von Minijobs in Privathaushalten, erklärt. Auf diesem Formular ist

Punkt 10 „Meine Haushaltshilfe beantragt die Befreiung von der Rentenver-

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sicherungspflicht“ anzukreuzen. Der ausgefüllte Haushaltsscheck ist an

die Minijob-Zentrale zu senden. Weitere Informationen zu diesem Thema

gibt es unter minijob-zentrale.de. Dort steht der Haushaltsscheck auch

als Download zur Verfügung oder kann via Online-Anmeldung ausgefüllt

werden.

Hinweis:

Die Auskunfts- und Beratungsstellen der Deutschen Rentenversicherung

informieren umfassend über rentenrechtliche Auswirkungen der Renten-

versicherungspflicht oder über die persönlichen Folgen der Befreiung von

der Rentenversicherungspflicht unter Berücksichtigung aller persönlichen

Umstände. Vor der Entscheidung gegen die Versicherungspflicht in der

Rentenversicherung wird eine individuelle Beratung bezüglich der renten-

rechtlichen Auswirkungen empfohlen.

Wirkung der Befreiung von der Rentenversicherungspflicht

A. Minijobs im gewerblichen Bereich

Die Befreiung wirkt ab Beginn des Kalendermonats, in dem der Minijobber

die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht bei dem Arbeitgeber

beantragt, frühestens ab Beschäftigungsbeginn. Voraussetzung ist, dass der

Arbeitgeber der Minijob-Zentrale die Befreiung innerhalb von sechs Wochen

(42 Kalendertagen) nach Eingang des Befreiungsantrags mit der Meldung zur

Sozialversicherung meldet.

Nach Eingang der SV-Meldung hat die Minijob-Zentrale einen Monat lang

Zeit, der Befreiung von der Rentenversicherungspflicht zu widersprechen.

Widerspricht sie nicht innerhalb eines Monats dem Befreiungsantrag

beziehungsweise leitet kein Verfahren zur Feststellung der Versicherungs-

pflicht ein, gilt der Antrag auf Befreiung von der Rentenversicherungspflicht

als bewilligt.

Wird die Sechs-Wochen-Frist vom Arbeitgeber nicht eingehalten, verzögert

sich die Befreiungswirkung in Abhängigkeit vom tatsächlichen Zeitpunkt der

Meldung an die Minijob-Zentrale.

BEISPIEL 1

Beschäftigungsbeginn: 1. März

Eingang des Antrags beim Arbeitgeber: 8. März

Übermittlung der SV-Meldung an die Minijob-Zentrale: 9. März

Der Befreiungsantrag wurde durch den Arbeitnehmer im Monat der

Beschäftigungsaufnahme gestellt. Die Übermittlung der SV-Meldung

durch den Arbeitgeber an die Minijob-Zentrale erfolgte fristgerecht

innerhalb der Sechs-Wochen-Frist vom 9. März bis 19. April. Die Befreiung

wirkt somit rückwirkend zum Beschäftigungsbeginn ab dem 1. März.

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BEISPIEL 2

Beschäftigungsbeginn: 1. Februar

Eingang des Antrags beim Arbeitgeber: 12. März

Übermittlung der SV-Meldung an die Minijob-Zentrale: 13. März

Der Befreiungsantrag geht erst nach Ablauf des Monats der

Beschäftigungsaufnahme ein, so dass die Befreiung nicht ab

Beschäftigungsbeginn, sondern frühestens ab dem Beginn des

Monats des Antragseingangs beim Arbeitgeber wirksam werden kann.

Die Übermittlung der SV-Meldung erfolgt fristgerecht innerhalb der

Sechs-Wochen-Frist vom 13. März bis 23. April. Da der Befreiungsantrag

am 12. März beim Arbeitgeber eingegangen ist, wirkt die Befreiung ab

dem 1. März.

BEISPIEL 3

Beschäftigungsbeginn: 1. März

Eingang des Antrags beim Arbeitgeber: 8. März

Übermittlung der SV-Meldung an die Minijob-Zentrale: 28. Mai

Widerspruchsfrist: 29. Mai bis 28. Juni

Der Arbeitgeber versäumt es, die SV-Meldung fristgerecht innerhalb der

Sechs-Wochen-Frist vom 9. März bis 19. April zu übermitteln. Aufgrund

der verspäteten Anzeige des eingegangenen Befreiungsantrags mit der

SV-Meldung wirkt die Befreiung erst vom Beginn des auf den Ablauf der

Widerspruchsfrist folgenden Monats. Die Befreiung wirkt somit erst ab

dem 1. Juli.

Hinweis:

Sollte dem Arbeitgeber im Falle einer verspäteten Abgabe der Meldung

(vgl. Beispiel 3) die Übermittlung der Meldung(en) nicht möglich sein,

weil z. B. das Arbeitsentgelt noch nicht bekannt ist oder die verwendete

Entgeltabrechnungssoftware Meldungen in der Zukunft nicht vorsieht,

kann er das Formular „Vorabmeldung zur verfristeten Anzeige des

Eingangs eines Befreiungsantrages von der Rentenversicherungspflicht“

verwenden. Dieses Formular steht auf der Internetseite

minijob-zentrale.de als Download zur Verfügung.

Der Tag des Eingangs der Vorabmeldung in Papierform bei der Minijob-

Zentrale ist maßgeblich für den Verlauf der Widerspruchsfrist und

daraus folgend für das Wirksamwerden der Befreiung von der Rentenver-

sicherungspflicht. Zusätzlich sind die entsprechenden Meldungen zur

Sozialversicherung im Nachgang zu übermitteln.

B. Minijobs in Privathaushalten

Bei Minijobs in Privathaushalten wirkt die Befreiung von der Rentenver-

sicherungspflicht ab Beginn des Kalendermonats, in dem der Haushalts-

scheck unterschrieben wird, frühestens ab Beschäftigungsbeginn. Hierzu

muss der Haushaltscheck innerhalb von sechs Wochen (42 Kalendertagen),

nachdem er von dem Minijobber unterschrieben wurde, bei der Minijob-

Zentrale eingereicht werden.

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Nach Eingang des Haushaltsschecks hat die Minijob-Zentrale einen

Monat lang Zeit, der Befreiung von der Rentenversicherungspflicht zu

widersprechen. Wenn sie nicht innerhalb eines Monats dem Befreiungsantrag

widerspricht oder ein Verfahren zur Feststellung der Versicherungspflicht

einleitet, gilt der Antrag auf Befreiung von der Rentenversicherungspflicht als

bewilligt.

Hinweis:

Reicht der Arbeitgeber den Haushaltsscheck nicht innerhalb von sechs

Wochen ein, wirkt die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht erst

mit Beginn des übernächsten Kalendermonats, nachdem der Haushalts-

scheck bei der Minijob-Zentrale eingegangen ist.

BEISPIEL

Die Befreiung wirkt ab dem 1. Mai, wenn der verspätet eingereichte

Haushaltsscheck im Monat März bei der Minijob-Zentrale eingeht.

Dauer der Befreiung von der RentenversicherungspflichtDie Befreiung von der Rentenversicherungspflicht kann innerhalb des

Beschäftigungsverhältnisses jederzeit beantragt werden. Sie ist für die

gesamte Dauer des Minijobs bindend und verliert erst mit dem Ende der

geringfügig entlohnten Beschäftigung ihre Wirkung.

Wird innerhalb von zwei Monaten erneut eine geringfügig entlohnte Beschäf-

tigung bei demselben Arbeitgeber aufgenommen, behält die Befreiung von

der Rentenversicherungspflicht ihre Wirkung und muss infolgedessen nicht

noch einmal schriftlich beantragt werden.

Liegt das Ende der alten Beschäftigung jedoch mindestens zwei Monate

zurück, muss der Minijobber mit erneuter Aufnahme einer Beschäftigung bei

demselben Arbeitgeber die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht neu

beantragen.

Dauer der Befreiung bei mehreren BeschäftigungenArbeitnehmer, die mehrere geringfügig entlohnte Beschäftigungen nebenein-

ander ausüben, können nur einheitlich von der Rentenversicherungspflicht

befreit werden. Die Befreiung gilt für die Dauer aller zum Zeitpunkt der

Befreiung bestehenden und danach aufgenommenen Beschäftigungsverhält-

nisse und verliert ihre Wirkung erst dann, wenn keine geringfügig entlohnte

Beschäftigung mehr ausgeübt wird.

Der Zeitpunkt, zu dem die Befreiung wirksam wird, gilt gleichermaßen für

alle zeitgleich ausgeübten 450-Euro-Minijobs.

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Meldeverfahren

Der Arbeitgeber hat der Minijob-Zentrale für jeden geringfügig entlohnten

Beschäftigten unter Angabe der Personengruppe „109“ eine Meldung zur

Sozialversicherung (SV-Meldung) zu erstatten. Für die Rentenversicherung

gelten folgende Beitragsgruppen:

0 Kein Beitrag

1 Voller Beitrag bei Versicherungspflicht in der Rentenversicherung

5 Pauschalbeitrag zur Rentenversicherung

Unterliegt der Minijobber der Rentenversicherungspflicht erfolgt die Meldung

zur Sozialversicherung mit der Beitragsgruppe „1“ in der Rentenversicherung.

Ist der Minijobber von der Rentenversicherungspflicht befreit oder - nach

dem bis zum 31. Dezember 2012 geltenden Recht - versicherungsfrei, ist in der

Meldung zur Sozialversicherung die Beitragsgruppe „5“ in der Rentenversi-

cherung zu wählen.

Beitragsverfahren

PflichtbeiträgeDer Pflichtbeitrag zur Rentenversicherung beträgt 18,7 Prozent des Arbeits-

entgelts. Der Arbeitgeber übernimmt dabei den Pauschalbeitrag von 15

Prozent des Arbeitsentgelts bei gewerblichen Minijobs bzw. 5 Prozent bei

Minijobs in Privathaushalten. Der Minijobber hat den verbleibenden Arbeit-

nehmerbeitragsanteil von 3,7 Prozent bzw. 13,7 Prozent zu tragen. Der Arbeit-

nehmerbeitragsanteil wird vom Arbeitgeber unmittelbar bei der monatlichen

Entgeltabrechnung einbehalten und zusammen mit seinen übrigen pauscha-

len Abgaben an die Minijob-Zentrale abgeführt.

Die Zahlung des vollen Rentenversicherungsbeitrages ist im Beitragsnach-

weis unter der Beitragsgruppe „0100“ nachzuweisen.

Bei Minijobs in Privathaushalten berechnet die Minijob-Zentrale die Beiträge

und zieht den Eigenanteil des Arbeitnehmers zusammen mit den übrigen

pauschalen Abgaben zweimal jährlich vom Konto des Arbeitgebers ein. Auch

hier behält der Arbeitgeber zuvor den Eigenanteil des Arbeitnehmers vom

Verdienst ein.

Pflichtbeiträge werden mindestens von 175 Euro berechnetVerdient der Arbeitnehmer in seinem Minijob oder in mehreren

nebeneinander ausgeübten rentenversicherungspflichtigen Minijobs

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zusammen weniger als 175 Euro monatlich, wird der Gesamtbeitrag

allerdings mindestens von 175 Euro (Mindestbeitragsbemessungsgrund-

lage) berechnet. Für den Minijobber sind mindestens 32,73 Euro (18,7 Prozent

von 175 Euro) an Beiträgen zu zahlen. Dabei trägt der Arbeitgeber seinen

Anteil nur vom tatsächlich gezahlten Arbeitsentgelt. Den Rest bis zum

vollen Rentenversicherungsbeitrag trägt der Arbeitnehmer. Bei Personen, die

mehrere Minijobs ausüben, werden die Arbeitsentgelte für die Prüfung der

Mindestbeitragsbemessungsgrundlage von 175 Euro aus allen

Beschäftigungen zusammengerechnet.

Unberücksichtigt bleiben Entgelte aus rentenversicherungsfreien Minijobs,

die bereits vor dem 1. Januar 2013 aufgenommen wurden und unter das alte

Recht fallen.

Besteht neben dem Minijob eine rentenversicherungspflichtige (Haupt-)Be-

schäftigung, ist die Mindestbeitragsbemessungsgrundlage nicht zu prüfen.

Das heißt, der Beitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung ist von dem tat-

sächlichen Arbeitsentgelt zu berechnen.

Die Mindestbeitragsbemessungsgrundlage ist auch dann nicht anzuwenden,

wenn der Minijobber bereits wegen anderer Tatbestände nach den §§ 1 bis

4 Sozialgesetzbuch Sechstes Buch (SGB VI) der Rentenversicherungspflicht

unterliegt.

Hierzu zählen unter anderem:

Auszubildende,

nicht erwerbsmäßig tätige Pflegepersonen,

gewisse selbständig Tätige (zum Beispiel Hebammen),

Personen in der Zeit, für die sie von einem Leistungsträger Krankengeld,

Übergangsgeld oder Arbeitslosengeld I beziehen oder

für die ihnen Kindererziehungszeiten anzurechnen sind.

Auch hier ist bei der Berechnung der Rentenversicherungsbeiträge aus dem

450-Euro-Minijob das tatsächliche Arbeitsentgelt zugrunde zu legen.

Zur Veranschaulichung der Berechnung kann das nachfolgende Schaubild

verwendet werden.

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Berechnung des Eigenanteils des Arbeitnehmers

Das der Beschäftigung zugrunde liegende Arbeitsentgelt beträgt:

175,00 Euro bis 450,00 Euro

Beschäftigung im gewerblichen Bereich

Gesamtbeitrag:

• 18,7 Prozent des Arbeitsentgelts

(= aktueller Beitragssatz)

Arbeitgeberbeitragsanteil:

• 15,0 Prozent des Arbeitsentgelts

Arbeitnehmerbeitragsanteil:

• 3,7 Prozent des Arbeitsentgelts

(= Differenz zum aktuellen Beitragssatz)

Beschäftigung im Privathaushalt

Gesamtbeitrag:

• 18,7 Prozent des Arbeitsentgelts

(= aktueller Beitragssatz)

Arbeitgeberbeitragsanteil:

• 5,0 Prozent des Arbeitsentgelts

Arbeitnehmerbeitragsanteil:

• 13,7 Prozent des Arbeitsentgelts

(= Differenz zum aktuellen Beitragssatz)

Beschäftigung im gewerblichen Bereich

Gesamtbeitrag (Mindestbeitrag):

• 18,7 Prozent von 175 Euro = 32,73 Euro

Arbeitgeberbeitragsanteil:

• 15,0 Prozent des Arbeitsentgelts

Arbeitnehmerbeitragsanteil:

• 32,73 Euro minus Arbeitgeberbeitragsanteil

Beschäftigung im Privathaushalt

Gesamtbeitrag (Mindestbeitrag):• 18,7 Prozent von 175 Euro = 32,73 Euro

Arbeitgeberbeitragsanteil:• 5,0 Prozent des Arbeitsentgelts

Arbeitnehmerbeitragsanteil:• 32,73 Euro minus Arbeitgeberbeitragsanteil

Weniger als 175,00 Euro

® ®

Beispiel:

Bei einem Arbeitnehmer, der in einem Minijob im gewerblichen Bereich ein monatliches Arbeitsentgelt von 100,00 Euro verdient, ergibt sich folgende Beitragsberechnung:

Gesamtbeitrag (18,7 Prozent von 175,00 Euro) 32,73 Euro- Arbeitgeberbeitragsanteil (15,0 Prozent von 100,00 Euro) 15,00 Euro= Arbeitnehmerbeitragsanteil 17,73 Euro

Hinweis:

Bei sehr geringen Arbeitsentgelten kann die Rentenversicherungspflicht

dazu führen, dass kein Arbeitsentgelt mehr zur Auszahlung kommt und

der Minijobber dem Arbeitgeber eventuell noch einen Restbetrag zu

erstatten hat.

Mehrfachbeschäftigung - Arbeitsentgelte unter 175 EuroLiegt bei der Ausübung mehrerer geringfügig entlohnter Beschäftigungen

das tatsächliche Arbeitsentgelt unter der monatlichen Mindestbeitrags-

bemessungsgrundlage von 175 Euro, sind die Arbeitsentgelte aus allen

Beschäftigungen im Verhältnis zu ihrer Höhe zueinander zu berücksichtigen.

Anstelle des tatsächlichen Arbeitsentgelts ist bei der Berechnung der Pflicht-

beiträge zur Rentenversicherung für jede Beschäftigung ein fiktiver Entgelt-

betrag zugrunde zu legen, der sich nach folgender Formel ermittelt:

Einzelarbeitsentgelt x 175 Euro / Gesamtarbeitsentgelt

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BEISPIEL :

Ein Minijobber ist bei Arbeitgeber A (Privathaushalt) für ein monatliches

Arbeitsentgelt in Höhe von 100 Euro und gleichzeitig bei Arbeitgeber B für

ein monatliches Arbeitsentgelt in Höhe von 50 Euro beschäftigt.

Aus diesen beiden Arbeitsentgelten wird nun der jeweilige fiktive Entgelt-

betrag wie folgt ermittelt:

Arbeitgeber A) 100 Euro x 175 Euro / 150 Euro = 116,67 Euro

Arbeitgeber B) 50 Euro x 175 Euro / 150 Euro = 58,33 Euro

Ermittlung der Beiträge:

Arbeitgeber A Arbeitgeber B

Gesamtbeitrag 21,82 Euro 10,91 Euro

(18,7 Prozent von (18,7 Prozent von

116,67 Euro) 58,33 Euro)

Arbeitgeber- 5 Euro 7,50 Euro

beitragsanteil (5 Prozent von 100 Euro) (15 Prozent von 50 Euro)

Arbeitnehmer- 16,82 Euro 3,41 Euro

beitragsanteil (21,82 Euro abzüglich (10,91 Euro abzüglich

5 Euro) 7,50 Euro)

Beitragsberechnung in TeilmonatenBeginnt oder endet ein rentenversicherungspflichtiger Minijob im Laufe

eines Monats oder liegt eine Arbeitsunterbrechung (zum Beispiel unbezahlter

Urlaub oder Arbeitsunfähigkeit nach Ablauf der Entgeltfortzahlung) vor, ist

der für die Beitragsberechnung zugrunde zu legende fiktive Entgeltbetrag

nach folgender Formel zu ermitteln:

175 Euro x Beschäftigungstage / 30

Hinweis:

Dauert die Arbeitsunterbrechung ohne Entgeltzahlung maximal einen

Monat, erfolgt keine Kürzung der Mindestbeitragsbemessungs grundlage.

Für Kalendermonate, in denen tatsächlich kein Arbeitsentgelt erzielt

wurde, ist hingegen kein Mindestbeitrag anzusetzen.

PauschalbeiträgeHat der Arbeitnehmer die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht

beantragt oder liegt Versicherungsfreiheit in der Rentenversicherung vor, hat

nur der Arbeitgeber den Pauschalbeitrag zur Rentenversicherung in Höhe

von 15 Prozent bzw. 5 Prozent (bei Minijobs in Privathaushalten) des Arbeits-

entgelts zu zahlen. Die Zahlung des Rentenversicherungsbeitrags ist im

Beitragsnachweis unter der Beitragsgruppe „0500“ nachzuweisen.

23

Hinweis:

Bezieher einer Vollrente wegen Alters nach Erreichen der Regelaltersgrenze,

Bezieher einer Versorgung als Beamter oder von einer berufsständischen

Versorgungseinrichtung (z.B. Ärztekammer) nach Erreichen einer Altersgrenze

und Arbeitnehmer, die bis zum Erreichen der Regelaltersgrenze nie renten-

versichert waren, sind versicherungsfrei in der Rentenversicherung. Es

sei denn, dass auf die Rentenversicherungsfreiheit verzichtet wurde.

Ist dies nicht der Fall, zahlt dieser Personenkreis keinen Eigenanteil zur

Rentenversicherung mehr. Die Meldung zur Sozialversicherung erfolgt in

diesen Fällen mit der Beitragsgruppe „5“ in der Rentenversicherung.

BeitragsrechnerFür die Berechnung der Beiträge kann für Minijobs im gewerblichen

Bereich der Minijob-Rechner und für Beschäftigungen im Privathaushalt

der Haushaltsscheck-Rechner auf unserer Homepage minijob-zentrale.de

genutzt werden.

Service

Wie werden Arbeitnehmer angemeldet, welche Beiträge sind zu zahlen?

Alle Informationen für Arbeitnehmer und Arbeitgeber erhalten Sie im

Internet unter minijob-zentrale.de. Dort können Sie auch den Newsletter der

Minijob-Zentrale abonnieren. Der Newsletter informiert bei Neuerungen und

aktuellen Entwicklungen rund um die Minijobs. Oder rufen Sie uns an.

Wir beraten Sie gerne in allen Fragen zum Thema Minijob.

Minijob-Zentrale, 45115 Essen

Service-Center: 0355 2902 70799, montags bis freitags von 7.00 bis 17.00 Uhr

Fax: 0201 384-979797

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Antrag auf Befreiung von der Rentenversicherungspflicht bei einer geringfügig entlohnten Beschäftigung nach § 6 Absatz 1b Sozialgesetzbuch – Sechstes Buch – (SGB VI)

Arbeitnehmer:

Name:

Vorname:

Rentenversicherungsnummer:

Hiermit beantrage ich die Befreiung von der Versicherungspflicht in der Rentenversicherung im Rahmen meiner geringfügig ent-

lohnten Beschäftigung und verzichte damit auf den Erwerb von Pflichtbeitragszeiten. Ich habe die Hinweise auf dem „Merkblatt

über die möglichen Folgen einer Befreiung von der Rentenversicherungspflicht“ zur Kenntnis genommen.

Mir ist bekannt, dass der Befreiungsantrag für alle von mir zeitgleich ausgeübten geringfügig entlohnten Beschäftigungen gilt und

für die Dauer der Beschäftigungen bindend ist; eine Rücknahme ist nicht möglich. Ich verpflichte mich, alle weiteren Arbeitgeber,

bei denen ich eine geringfügig entlohnte Beschäftigung ausübe, über diesen Befreiungsantrag zu informieren.

(Ort, Datum) (Unterschrift des Arbeitnehmers bzw. bei Minderjährigen Unterschrift des gesetzlichen Vertreters)

Arbeitgeber:

Name:

Betriebsnummer:

Der Befreiungsantrag ist am bei mir eingegangen.

Die Befreiung wirkt ab dem .

(Ort, Datum) (Unterschrift des Arbeitgebers)

Hinweis für den Arbeitgeber:

Der Befreiungsantrag ist nach § 8 Absatz 2 Nr. 4a Beitragsverfahrensverordnung (BVV) zu den Entgeltunterlagen zu nehmen und

nicht an die Minijob-Zentrale zu senden.

T T M M J J J J

T T M M J J J J

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Merkblatt über die möglichen Folgen einer Befreiung von der Rentenversicherungspflicht

AllgemeinesArbeitnehmer, die eine geringfügig entlohnte Beschäftigung (450-Euro-Minijob) ausüben, unterliegen grundsätzlich der Versiche-

rungs- und vollen Beitragspflicht in der gesetzlichen Rentenversicherung. Der vom Arbeitnehmer zu tragende Anteil am Rentenver-

sicherungsbeitrag beläuft sich auf 3,7 Prozent (bzw. 13,7 Prozent bei geringfügig entlohnten Beschäftigungen in Privathaushalten)

des Arbeitsentgelts. Er ergibt sich aus der Differenz zwischen dem Pauschalbeitrag des Arbeitgebers (15 Prozent bei geringfügig

entlohnten Beschäftigungen im gewerblichen Bereich bzw. 5 Prozent bei solchen in Privathaushalten) und dem vollen Beitrag zur

Rentenversicherung in Höhe von 18,7 Prozent. Zu beachten ist, dass der volle Rentenversicherungsbeitrag mindestens von einem

Arbeitsentgelt in Höhe von 175 Euro zu zahlen ist.

Vorteile der vollen Beitragszahlung zur RentenversicherungDie Vorteile der Versicherungspflicht für den Arbeitnehmer ergeben sich aus dem Erwerb von Pflichtbeitragszeiten in der Rentenver-

sicherung. Das bedeutet, dass die Beschäftigungszeit in vollem Umfang für die Erfüllung der verschiedenen Wartezeiten (Mindest-

versicherungszeiten) berücksichtigt wird. Pflichtbeitragszeiten sind beispielsweise Voraussetzung für

einen früheren Rentenbeginn,

Ansprüche auf Leistungen zur Rehabilitation (sowohl im medizinischen Bereich als auch im Arbeitsleben),

den Anspruch auf Übergangsgeld bei Rehabilitationsmaßnahmen der gesetzlichen Rentenversicherung,

die Begründung oder Aufrechterhaltung des Anspruchs auf eine Rente wegen Erwerbsminderung,

den Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung für eine betriebliche Altersversorgung und

die Erfüllung der Zugangsvoraussetzungen für eine private Altersvorsorge mit staatlicher Förderung (zum Beispiel die so genannte

Riester-Rente) für den Arbeitnehmer und gegebenenfalls sogar den Ehepartner.

Darüber hinaus wird das Arbeitsentgelt nicht nur anteilig, sondern in voller Höhe bei der Berechnung der Rente berücksichtigt.

Antrag auf Befreiung von der RentenversicherungspflichtIst die Versicherungspflicht nicht gewollt, kann sich der Arbeitnehmer von ihr befreien lassen. Hierzu muss er seinem Arbeitgeber

- möglichst mit dem beiliegenden Formular - schriftlich mitteilen, dass er die Befreiung von der Versicherungspflicht in der Renten-

versicherung wünscht. Übt der Arbeitnehmer mehrere geringfügig entlohnte Beschäftigungen aus, kann der Antrag auf Befreiung

nur einheitlich für alle zeitgleich ausgeübten geringfügigen Beschäftigungen gestellt werden. Über den Befreiungsantrag hat der

Arbeitnehmer alle weiteren - auch zukünftige - Arbeitgeber zu informieren, bei denen er eine geringfügig entlohnte Beschäftigung

ausübt. Die Befreiung von der Versicherungspflicht ist für die Dauer der Beschäftigung(en) bindend; sie kann nicht widerrufen werden.

Die Befreiung wirkt grundsätzlich ab Beginn des Kalendermonats des Eingangs beim Arbeitgeber, frühestens ab Beschäftigungsbe-

ginn. Voraussetzung ist, dass der Arbeitgeber der Minijob-Zentrale die Befreiung bis zur nächsten Entgeltabrechnung, spätestens

innerhalb von 6 Wochen nach Eingang des Befreiungsantrages bei ihm meldet. Anderenfalls beginnt die Befreiung erst nach Ablauf

des Kalendermonats, der dem Kalendermonat des Eingangs der Meldung bei der Minijob-Zentrale folgt.

Konsequenzen aus der Befreiung von der RentenversicherungspflichtGeringfügig entlohnte Beschäftigte, die die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht beantragen, verzichten freiwillig auf die

oben genannten Vorteile. Durch die Befreiung zahlt lediglich der Arbeitgeber den Pauschalbeitrag in Höhe von 15 Prozent (bzw. 5 Pro-

zent bei Beschäftigungen in Privathaushalten) des Arbeitsentgelts. Die Zahlung eines Eigenanteils durch den Arbeitnehmer entfällt

hierbei. Dies hat zur Folge, dass der Arbeitnehmer nur anteilig Monate für die Erfüllung der verschiedenen Wartezeiten erwirbt und

auch das erzielte Arbeitsentgelt bei der Berechnung der Rente nur anteilig berücksichtigt wird.

Hinweis: Bevor sich ein Arbeitnehmer für die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht entscheidet, wird eine individuelle

Beratung bezüglich der rentenrechtlichen Auswirkungen der Befreiung bei einer Auskunfts- und Beratungsstelle der

Deutschen Rentenversicherung empfohlen. Das Servicetelefon der Deutschen Rentenversicherung ist kostenlos unter

der 0800 10004800 zu erreichen. Bitte nach Möglichkeit beim Anruf die Versicherungsnummer der Rentenversiche-

rung bereithalten.

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kontaktdaten zur minijob-zentrale

Service-Telefon: 0355 2902-70799

montags - freitags 7.00 bis 17.00 Uhr Fax: 0201 384 979797

minijob@minijob-zentrale.de minijob-zentrale.de Online-Kontakt-Formular: minijob-zentrale.de/kontaktformular

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Stand: März 2017