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REGIONE CAMPANIA “Azienda Ospedaliera San Giuseppe Moscati” – Avellino

Relazione di Gestione - Bilancio di Esercizio 2012

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Allegato B alla delibera n 290 del 30/04/2013 Copia conforme all’originale – Responsabile Sig. ra Maria Teresa Iuliano

Totale pagine 32

RELAZIONE DI GESTIONE AL BILANCIO DI ESERCIZIO

2012



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SOMMARIO Sezione 1: Criteri Generali di Redazione e Generalità sulla struttura

Sezione 2: Attività Svolte nel periodo e Analisi della gestione

a) Il contesto di riferimento

b) Analisi delle attività

c) Considerazioni su alcuni risultati raggiunti

d) Obiettivi di edilizia sanitaria

e) Formazione

f) Informatizzazione

Sezione 3: Situazione Economica – Patrimoniale – Finanziaria dell’Azienda

a) La situazione Economica

b) La situazione Patrimoniale

c) Il conto economico per aree gestionali

d) Il Modello LA

e) Analisi del Risultato di esercizio

f) Modalità di copertura della perdita



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Sezione 1

Criteri Generali di Redazione e Generalità sulla Struttura

Premessa

La Relazione di Gestione al Bilancio di Esercizio 2012 viene redatta nel rispetto delle

vigenti disposizioni del codice civile in materia di bilancio e delle specifiche direttive dettate

dal Decreto Legislativo 118 del 13/06/2011 che detta principi contabili generali ed applicati

per il settore sanitario in vigore dall’esercizio 2012. Essa rappresenta un documento di analisi

che comprende informazioni sui servizi offerti, sull’attività svolta e sulla gestione economica

e finanziaria. Scopo, infatti, è quello di analizzare la situazione dell’Azienda sotto l’aspetto

economico, patrimoniale e finanziario nonché l’andamento della gestione con riferimento

specifico all’attività sanitaria, alla politica del personale, alla formazione,

all’informatizzazione, alla privacy, all’organizzazione fornendo anche informazioni non

disponibili nei documenti contabili. Presenta un’analisi fedele, equilibrata ed esauriente della

situazione dell’Azienda, dell’andamento e del risultato economico.

In dettaglio, come previsto dal D Lgs 118/2011 una sezione è dedicata ai criteri di

redazione e alla generalità sulla struttura e sull’organizzazione dei servizi con particolare

riferimento all’assistenza ospedaliera. Una seconda sezione illustra l’attività svolta nel

periodo che è rendicontata attraverso informazioni provenienti dal sistema di reporting

gestionale e di controllo di gestione interna. L’approccio è quali – quantitativo, con

descrizioni e tabelle che evidenziano gli obiettivi dell’anno in corso ed il confronto con i dati

consuntivi dell’anno corrente. La terza sezione rappresenta la gestione economico finanziaria

dell’azienda con riferimento : a) agli obiettivi di tale natura e ai risultati raggiunti, b) agli

scostamenti rispetto allo stesso periodo dell’anno precedente e al bilancio di previsione, c)

alla relazione sui costi per Lea allegando il modello LA dell’esercizio in corso e dell’anno

precedente, d) alle informazioni analitiche sull’andamento di gestione desumibile dal conto

economico per Aree Gestionali, e) ai fatti intervenuti dopo la chiusura dell’esercizio e alla

proposta di copertura della perdita.



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Criteri di redazione

Compito della presente relazione è quello di evidenziare la conformità del bilancio di

esercizio alla disposizioni di legge, al codice civile ed ai principi contabili dell’Oic. Infatti

come meglio esplicitato nella nota integrativa il bilancio di esercizio è stato predisposto

nel rispetto nel D.Lgs 118/2011, osservando i principi contabili in esso richiamati. In

particolare sono stati predisposti i nuovi nodelli di rilevazione dello Stato Patrimoniale e

Conto Economico, più consoni ai modelli SP e CE, con riaggregazione delle voci

contabili anche per l’anno precedente come disposto dal decreto. Al fine di avere gli

elementi per offrire una rappresentazione dettagliata dei fenomeni gestionali, nel 2012 è

stato implementato il piano dei conti con un elevato livello di analiticità. Quest’ultimo è

stato implementato, inoltre, in modo da comprendere le nuove voci di dettaglio relative a

prodotti farmaceutici ed emoderivati, dispositivi medici, costo del personale, fondi rischi

e oneri. Per altri fenomeni gestionali, invece, sono state applicate le regole contabili

richieste dal D.lgs 118 con particolare riferimento a : finanziamenti di prima dotazione,

cespiti acquistati con contributi in conto esercizio, accantonamenti per quote inutilizzate

di contributi vincolati. Nelle sezioni che seguono verranno fornite anche informazioni

supplementari al fine di dare una rappresentazione esaustiva della gestione sanitaria ed

economico-finanziaria.

Generalità sulla Struttura e Organizzazione

L’Azienda A.O. di Rilievo Nazionale e di Alta Specialità San Giuseppe Moscati è stata

costituita il 01/01/1995 con D.P.G.R.C. n. 12257 del 22/12/1994; ha sede legali in Avellino

alla Cda Amoretta , PIVA : 01948180649.

Le sedi fisiche in cui sono state svolte le attività aziendali sono indicate nella tabella che

segue:

Proprietà Locazione Comodato d’uso

Città Ospedaliera Ospedale -sede amm.va Cda Amoretta - Avellino Si

Città Ospedaliera Sede amm.va Cda Amoretta - Avellino Si

ARTICOLAZIONE TERRITORIALE E SEDI DELLE STRUTTURE AZIENDALI

STRUTTURADESTINAZIONE FUNZIONALE

LOCALITA’Titolo di possesso



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Occorre precisare che da Agosto 2010 le attività svolte presso la vecchia struttura del

“Maffucci” sono state trasferite presso la città ospedaliera, mentre l’ospedale di Viale Italia è

stato trasferito a dicembre 2010 con conseguente dismissione dei predetti plessi. A partire dal

mese di dicembre 2010 tutte le UU.OO, e le attività di supporto sono operative presso la sola

sede di contrada Amoretta.

La Missione dell’Azienda:

L’Azienda Ospedaliera di rilievo nazionale e di alta specialità San Giuseppe Moscati offre ai

cittadini un quadro completo di servizi diagnostici e terapeutici. Da tempo la direzione

generale dell’Azienda persegue l’obiettivo del miglioramento della qualità assistenziale e

organizzativa per garantire che le prestazioni siano caratterizzate non solo da alti livelli di

efficacia ed efficienza, ma anche dal gradimento degli utenti.

Tra le scelte strategiche di politica sanitaria che l’azienda ha inteso perseguire nel 2012 rilievo

particolare hanno assunto i seguenti aspetti:

� LA PROMOZIONE E LA DIFFUSIONE DELLA CLINICAL GOVERNANCE PER LA QUALITA’ E LA SICUREZZA DEI PAZIENTI, CON UNA FORTE ATTENZIONE AI COSTI DERIVANTI DALLE SCELTE TRA DIVERSE OPZIONI ASSISTENZIALI DI PARI EFFICACIA;

� LA NECESSITA’ DI INCORAGGIARE LE BUONE PRATICHE E SCORAGGIARE LE CATTIVE,

IN RIFERIMENTO ALLE DUE DIRETTRICI DEFINITE DA: A) INCREMENTO DELL’EFFICIENZA COLLEGATA AL BUON USO DEI FATTORI DI PRODUZIONE DEI SERVIZI SANITARI (RISORSE UMANE, BENI E SERVIZI)

B) EFFICACIA E APPROPRIATEZZA NELLA REALIZZAZIONE DEI PERCORSI DI DIAGNOSI, CURA, RIABILITAZIONE;

� IL MIGLIORAMENTO E LA QUALIFICAZIONE DEL PERSONALE DELL’AZIENDA.

IN TALE OTTICA, LE PRINCIPALI AZIONI PROGRAMMATICHE CHE SONO STATE SVILUPPATE RIGUARDANO:

� DEFINIRE I PERCORSI ASSISTENZIALI PER LE PRINCIPALI PATOLOGIE E SITUAZIONI CLINICHE;

� ASSICURARE LA PRESA IN CARICO DELL’ASSISTITO DURANTE L’INTERO PERCORSO

ASSISTENZIALE; � ASSICURARE LA MULTIDISCIPLINARIETA’ DELL’ASSISTENZA ATTRAVERSO

L’ISTITUZIONE ED IL POTENZIAMENTO DEI GRUPPI OPERATIVI INTERDIPARTIMENTALI PERMANENTI PER PATOLOGIA (GOIP);

� FAVORIRE L’INSERIMENTO DEI PAZIENTI IN PROGRAMMI DI RICERCA CLINICA; � COORDINARE LE PROFESSIONALITA’ COINVOLTE NELLA PREVENZIONE, DIAGNOSI E

TERAPIA; � GARANTIRE EQUITA’ DI ACCESSO ALLE CURE A TUTTI I CITTADINI;



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� SVILUPPARE MODELLI ORGANIZZATIVI VOLTI AD OTTIMIZZARE IL COORDINAMENTO E L’INTEGRAZIONE DEI PERCORSI DI CURA SULLA BASE DEI BISOGNI ESPRESSI DAI PAZIENTI;

� SVILUPPARE SISTEMI DI GESTIONE INNOVATIVI BASATI SULLA DEFINIZIONE DEI

PERCORSI DI CURA PIUTTOSTO CHE SULLA SINGOLA PRESTAZIONE � VALORIZZARE LE RISORSE UMANE PER ELABORARE PROGRAMMI DIDATTICI E

FORMATIVI RIVOLTI A MEDICI, TECNICI, INFERMIERI ED ALTRE PROFESSIONI SANITARIE.

L’impegno ad una particolare cura della comunicazione intesa come relazione

operatore – cittadino, ma anche come rapporto di fiducia tra i professionisti, completa il

quadro della “ragion d’essere” dell’azienda..

Gli Organi Aziendali:

Direzione strategica

Collegio Sindacale

Nucleo di Valutazione

Comitato etico

Organismi collegiali: collegio di direzione e consiglio dei sanitari.

Le strutture Operative:

L’Azienda gestisce le proprie attività sulla base dei dipartimenti, strutture organizzative

costituite da una pluralità di articolazioni complesse e semplici, raggruppate in base

all’affinità ed alla connessione funzionale, al fine di razionalizzare i rapporti tra le stesse in

termini di efficienza, efficacia ed economicità. L’organizzazione dei dipartimenti è quella di

seguito rappresentata:

Dipartimenti AO San G. Moscati

Chirurgia Genarale e SpecialisticaCuore e VasiEmergenza e AccettazioneInvecchianmentoMaterno - InfantileMedicina Generale e SpecialisticaNefro - UrologicoNeuroscienzeOnco - EmatologicoImmaginiMedicina di LaboratorioAmministrativo 1Amministrativo 2



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Posti letto:

Ordinari Day Hospital / Day Surgery

Ordinari Day Hospital / Day Surgery

Chirurgia Genarale e Specialistica 50 15 50 15

Cuore e Vasi 66 4 66 4

Emergenza e Accettazione 92 9 92 9Invecchianmento 63 5 63 5Materno - Infantile 67 13 67 13Medicina Generale e Specialistica 64 13 64 13Nefro - Urologico 37 8 37 8Onco - Ematologico 42 22 42 22Totali 481 89 481 89

N° POSTI LETTO 2011

Dipartimenti Tipologia

Decreto n. 49 del 27/09/2010 Impiegati dall'Azienda



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Sezione 2

Attività svolte nel periodo e Analisi della Gestione

La gestione aziendale dell’esercizio 2012 si è caratterizzata per alcuni tratti essenziali

già evidenziati nella nota integrativa e che saranno oggetto di analisi nelle pagine che

seguono.

Prima però di analizzare i fatti di gestione verificatisi nel 2012, occorre fare un cenno al

contesto strutturale nel quale si è operato

A) Il Contesto di Riferimento

L’ Azienda, che nel 2010 aveva completato, nel rispetto della tempistica programmata,

la realizzazione strutturale della città ospedaliera con ufficiale inaugurazione avvenuta nel

mese di dicembre, nel 2012 ha gestito a regime il nuovo e unificato plesso ospedaliera.

L’apertura del nuovo ospedale, infatti, se da un lato ha comportato dei vantaggi in termini di

economie di costo soprattutto per quanto riguarda alcuni servizi quali i servizi portierato,

centrale termica, centrale ossigeno, cucina, centrale elettrica, cup-ticket, etc e dei servizi

diagnostici di base come radiologia e laboratorio di analisi, dall’altro occorre evidenziare che

altri servizi, quali le pulizie, le utenze, le manutenzioni, hanno subito degli incrementi di costo

per effetto degli spazi che sono molto più ampi.

L’operatività funzionale, inoltre, deve essere conciliata con un ulteriore aspetto

gestionale che caratterizza il contesto in cui l’azienda si trova ad operare: il nuovo piano

attuativo aziendale che l’A.O. ha dovuto porre in essere nel rispetto dei decreti n. 29 e 49 del

2010 del commissario ad acta per il piano di rientro. Infatti con i predetti decreti è stato

approvato il piano di riassetto della rete ospedaliera, prevedendo adeguati interventi di

dimissione, riconversione, riorganizzazione dei presidi non in grado di assicurare adeguati

profili di efficienze ed efficacia. In tale ottica la direzione strategica già con delibera 782/2010

ha provveduto alla riorganizzazione dei posti letto secondo le previsioni del decreto al fine di

contribuire al perseguimento dell’obiettivo comune a tutte le azienda di assicurare adeguati

profili di efficienza ed efficacia della rete ospedaliera regionale.



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B) Analisi delle Attività

La pianificazione aziendale per l’anno 2011, partendo da un’analisi ambientale interna,

ha individuato i principali obiettivi di budget da perseguire, definendo i processi logici

funzionali allo sviluppo di azioni coerenti con le finalità organizzative e nel rispetto delle

risorse economiche disponibili.

Il programma di attività posto in essere per il 2012 rappresenta una continuazione di

quanto già fissato come obiettivo per il 2011. In tale ottica i principali obiettivi che

l’Azienda ha inteso realizzare sono rappresentati nella tabella che segue:

OBIETTIVI PRIORITARI AZIONI ED INIZIATIVE PREVISTE ��

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C) Considerazioni su alcuni risultati raggiunti

C1) Distribuzione diretta

Nel 2012 sono state poste in essere iniziative e impartite direttive nel rispetto dei

decreti 15/2010 e 47/2010 per monitorare e regolamentare la distribuzione soprattutto dei

farmaci oncologici.

Le tabelle che seguono evidenziano l’evoluzione negli anni della distribuzione diretta dei

farmaci per il primo ciclo terapeutico e dei farmaci oncologici :



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Distribuzione diretta di farmaci in migliaia di euro (ex DGRC 4063/01 e 236/05)

Anno 2005 � 2.200

Anno 2006 � 3.040

Anno 2007 � 5.077

Anno 2008 � 6.586

Anno 2009 � 7.617

Anno 2010 � 9.487

Anno 2011 � 9.815

Anno 2012 � 9.732

Farmaci Oncologici (ex DGRC 1034/06)

Anno 2006 (luglio-dicembre)

� 651

Anno 2007 � 2.523

Anno 2008 � 3.525

Anno 2009 � 4.182

Anno 2010 � 4.269

Anno 2011 � 4.029

Anno 2012 � 4.076

L’importo dei farmaci oncologici nel 2012, come per il 2011, è pari al 70% del loro costo ( a

differenza degli anni precedenti che era pari al 80%) come stabilito dal decreto 34/2012.

C2) Sperimentazione del nuovo sistema di valutazione ed incentivazione

Il D.Lgs 150/2009 (riforma Brunetta) ha dispsosto che la contrattazione decentrata

venisse svolta con le risorse definite dai contratti collettivi e sulla base di tre livelli di merito.

Già dal 2010 si è proceduti all’adeguamento dei contratti secondo la norma.

C3) Dati di Assistenza ospedaliera

Le attività di ricovero hanno registrato, per il 2012, 33.341 ricoveri complessivi

rispetto a 33.741 ricoveri complessivi del 2011.



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Essi sono così articolati:

• 20.403 ordinari rispetto ai 20.864 registrati nel 2011

• 12.938 di day hospital/day surgery rispetto ai 12.877 del 2011

Come è evidente il numero dei ricoveri è rimasto quansi invariato riapetto all’anno

precedente.

I posti letto disponibili ed i volumi produttivi dell’Azienda relativi ai ricoveri, ordinari e di

day hospital/ day surgery, ed alle prestazioni ambulatoriali sono rappresentati, per l’anno

2012, nelle tabella 1/A e 1/B

Tabella 1/A: Ricoveri Ordinari ANNO Posti Letto RICOVERI GIORNATE FATTURATO MEDIA

DEGENZAPESO MEDIO

2001 484 21.766 157.771 65.782 7,2 1,2462002 486 22.682 153.545 71.789 6,8 1,4042003 476 22.363 149.079 75.821 6,7 1,3692004 486 22.394 150.838 76.129 6,7 1,3682005 504 23.494 156.110 77.149 6,7 1,3292006 510 24.303 153.655 79.845 6,3 1,3282007 505 24.244 152.361 79.734 6,3 1,3312008 499 23.582 147.964 80.001 6,3 1,3732009 502 23.951 149.926 81.808 6,2 1,2232010 495 22.015 140.500 75.021 6,4 1,1182011 450 20.864 146.171 73.503 7,03 1,1472012 453 20.403 147.409 71.676 7,25 1,144

Tabella 1/B: Day Hospital e Day Surgery

Accessi Pronto

(*)2001 99 14.431 49.877 14.091 37.0692002 109 16.422 58.050 17.887 39.3442003 114 18.268 63.041 19.929 43.5282004 113 18.312 63.107 21.450 45.4702005 113 18.836 67.910 21.425 48.5992006 115 18.472 64.993 21.438 48.8562007 115 18.948 69.348 22.780 51.9142008 130 19.170 71.227 23.751 55.8012009 109 13.329 55.787 19.125 43.4162010 129 13.057 54.253 19.373 56.0452011 120 2.877 53.041 18.692 49.1202012 115 12.938 53.286 18.903 47.744

FATTURATOANNO Posti Letto CASI Giorni Degenza

(*)N.B.: gli accessi di Pronto Soccorso indicati in tabella sono quelli non seguiti da ricovero quelli trattati in osservazione medica e chirurgica a zero giornate.

Uno schema dettagliato della valorizzazione di tutta l’attività è rappresentato nella tabella che

segue.



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Tabella 2: Ricavi Attività Sanitaria (Dati in migliaia di euro)

ATTIVITA’ 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 %

2012/2011

Ricoveri Ordinari 76.129 77.149 79.845 79.734 80.001 81.808 75.021 73.503 71.676 -2,49Day Hospital 21.430 21.425 21.438 22.780 23.751 19.125 19.373 18.692 18.903 1,13Att. Ambulatoriali 6.481 5.790 6.307 6.872 7.849 8.846 9.972 10.986 12.251 11,51

Sub totale 104.040 104.364 107.590 109.386 111.601 109.779 104.366 103.181 102.830 -0,34Altri Serv. Sanitari: 4.868 6.279 8.307 12.480 17.015 18.756 19.672 20.316 18.592 -8,49Cessione plasma-Erogazfarmaci - Servizi a terzi

TOTALI 108.908 110.643 115.897 121.866 128.616 128.535 124.038 123.497 121.422 -1,68

Dalla tabella emerge che il i ricavi per degenza ordinaria hanno subito una lieve riduzione, mentre pressoché costanti sono rimasti i ricavi per ricovero DS e DH. L’incremento invece per ricavi da altri servizi sanitari è dovuto principalmente all’incremento alla compartecipazione per ticket, mentre i ricavi per altre prestazioni sanitarie e sociosanitarie si riduce del 8% per effetto di minori ricavi da sperimentazioni, ma soprattutto si sono ridotti di 1,3 milioni le prestazioni rogate in regime di intramoenia per effetto del passaggio in rapporto non esclusivo di divervi medici. Tabella 3: Produttività per Posto Letto (Dati in migliaia di euro)

ANNO P.L. FATTURATO X P.L. P.L. FATTURATO X P.L.

2001 484 65.782 136 99 14.091 1422002 486 71.789 148 109 17.887 1642003 476 75.821 159 114 19.929 1752004 486 76.129 157 113 21.450 1902005 504 77.149 153 113 21.425 1902006 510 79.845 157 115 21.438 1862007 505 79.734 158 115 22.780 1982008 499 80.001 160 130 23.751 1832009 502 81.808 163 109 19.125 1762010 495 75.021 152 129 19.373 1502011 450 73.503 163 120 18.682 1562012 453 71.676 158 115 18.903 164

PRODUTTIVITA’ PER POSTO LETTO POSTO LETTO ORDINARIO DAY HOSPITAL

La Tabella 4 che segue riepiloga il valore delle attività come indicato dalle precedenti

tabelle ed il valore dei costi di produzione e delle assegnazioni regionali desunto dalle

scritture contabili aziendali .



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Tabella 4 Dati di Sintesi (Dati in migliaia di euro)

ATTIVITA’ 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Valore effettivo della produzione

Ricoveri Ordinari 101.283 102.514 103.752 100.933 94.394 92.195 90.578

Att. Ambulatoriali 6.307 6.872 7.849 8.846 9.972 10.986 12.251

Altri servizi (1) 8.307 12.480 17.015 18.756 19.672 20.538 18.592

Totale attività 115.897 121.866 128.616 128.535 124.038 123.719 121.421

ASSEGNAZIONI REGIONALI (1) 147.738 151.121 158.073 163.448 133.684 135.029 138.850

COSTO DELLA PRODUZIONE (2) 150.788 159.478 167.082 174.323 176.404 181.209 177.841

% ATTIVITA’/ASSEGNAZIONE 78,45 80,64 81,36 78,64 92,78 91,62 87,45

% ASSEGNAZIONE /COSTII 97,97 94,76 94,61 93,76 75,78 74,52 78,08

% ATTIVITA’/COSTI 76,86 76,42 76,98 73,73 70,31 68,27 68,28

1) Assegnazione per assistenza ospedaliera – riparto base senza manovra di riequilibrio

2) il costo della produzione è comprensivo dell’IRAP e delle imposte

Dalla tabella, confrontando il valore della produzione effettivo con il contributo del

FSR 2012 stabilito dal recente decreto n. 19/2013, senza la manovra di riequilibrio, emerge

che la prima è pari al 87,45 % della rimessa. Occorre sottolineare il lodevole impegno

dell’amministrazione aziendale nel contenimento dei costi totali di produzione. Analizzando i

dati di tutte le aziende ospedaliere regionali così come esposti nel DCA 19/2013 emerge come

l’AO Moscati è quella con il più alto indice di produttività

Ciò ha consentito che l’assegnazione regionale coprisse anche per il 2012 buona parte dei

costi.

D) Obiettivi di Edilizia Sanitaria

Nel corso del 2012 sono stati effettuati gli ultimi collaudati dei lavori, finanziati con i

fondi di cui ex art. 20 L. 67/88, per la realizzazione del II lotto della “Città Ospedaliera” dove

a fine anno 2010 sono confluiti i vecchi plessi in cui l’Azienda operava. Al tempo stesso è

continuato l’ammodernamento e la messa a norma sismica di alcune aree del plesso

ospedaliero di Viale Italia e l’ultimazione della palazzina dedicata all’attività ALPI.

Nel dettaglio:

D1) Gli interventi sull’esistente sono stati gestiti in funzione de:

1. l’adeguamento strutturale della stecca principale longitudinale del plesso ospedaliero

di Viale Italia;



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2. l’adeguamento funzionale di una serie di unità operative;

L’adeguamento strutturale del blocco longitudinale dell’ospedale Moscati, di fatto già

previsto con il progetto principale, avviato nel corso del 2009, è proseguito nel 2011.

Nel corso dell’anno sono stati approvati e liquidati gli interventi di cui al V, VI e VII stato di

avanzamento per complessivi � 532, nonché ulteriori lavori di adeguamento e messa a norma.

D2) Lavori “CITTA’ OSPEDALIERA” DI CONTRADA AMORETTA

- INTERVENTO n. 7 - 2° fase art. 20

Il Completamento della Cittadella Ospedaliera con i fondi dell’art. 20, ha previsto un

impegno di spesa di � 103.291.379,82. L’intervento è stato suddiviso in due stralci

funzionali:

- il primo stralcio funzionale, di importo pari a � 342.562,29 ultimato e avente lo scopo

di ultimare una serie di opere di urbanizzazioni necessarie a rendere meglio fruibile il

“Primo lotto funzionale”, realizzato a carico del Comune di Avellino;

- il secondo stralcio funzionale :I lavori hanno avuto inizio nel gennaio 2006 e sono stati

completati a fine 2010 con ultimazione collaudi nel 2012.

La Città Ospedaliera, è un ospedale di circa 600 p.l., moderno e pronto ad ospitare le più

moderne tecnologie; ridisegnato nel suo lay-out distributivo nel 2004 proprio per rispondere

completamente ai dettami della Delibera Regionale 3958/01 e in grado di ospitare tutte le

attività connesse ad un DEA di II livello, nonché per rendere la struttura più rispondente alle

necessità aziendali. La necessità, dunque di adeguarsi alle nuove disposizioni di legge, ha imposto lo studio di una

diversa distribuzione funzionale degli spazi e tutto quanto è stato possibile grazie all’ enorme

flessibilità che caratterizza la struttura proposta dall’ATI che ha appaltato i lavori.

Dal punto di vista economico-gestionale la nuova struttura ospedaliera dà garanzia di

efficienza ed è premessa di gestione razionale e parsimoniosa delle risorse.

Da un punto di vista finanziario, però, le risorse assegnate mediante i fondi ex art. 20 L. 67/88

sono risultate insufficienti a) per l’acquisto di tutte le attrezzature sanitarie necessario per il

trasferimento degli altri plessi considerato che quelle esistenti sono obsolete, b) per la

realizzazione della lente di copertura della piazza interna alla città ospedaliera indispensabile

per la fruibilità dell’intera strutture, c) per acquisizione di tecnologie informatiche e sanitarie

per i servizi ritenuti strategici. Per tale motivazione con delibera n. 680/2009 questa Azienda



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ha inteso utilizzare gli utili di esercizio, nella parte eccedente il ripiano dei residui disavanzi

2003 e 2005, per investimenti in conto capitale indispensabili per il funzionamento a regime

della città ospedaliera.

D3) Lavori “Realizzazione Palazzina ALPI”

Con deliberazione di Giunta regionale n. 160 del 24/07/2008 è stato approvato il piano di

interventi di edilizia sanitaria per la realizzazione di strutture e arredi destinati all’esercizio

dell’attività libero-professionale intramuraria destinando a questa azienda un finanziamento di

� 5.708 oltre � 342 a carico Azienda. Con i fondi l’Azienda ha avviato i lavori di

completamento di un corpo di fabbrica presente a ridosso del complesso ospedaliero e donato

dal comune di Avellino insieme al primo lotto della città ospedaliera da destinare allo

svolgimento dell’attività ALPI. Nel 2012 i lavori sono stati conclusi. I fondi sono risultati

sufficienti al completamento della struttura, ma non all’acquisto di attrezzature, mobili e

arredi; a tali investimenti nel 2012 l’azienda ha destinato parte dell’utile dell’attività ALPI

pari ad �125. Inoltre dell’intero finanziamento sono stati erogati dalla Regione Campania

complessivamente � 5.313. Restano da incassare � 395, anticipati nel frattempo dall’azienda.

E) Piano Annuale della Formazione

L'A.O. Moscati, riconosciuta dal 2001 Organizzatore di Eventi/Progetti Formativi

residenziali rivolti al personale sanitario dipendente ed esterno, in data 26 maggio 2011 è

stata accreditata all’Albo Nazionale dei Provider ECM, identificativo n. 521, dalla

Commissione Nazionale del Ministero della Salute.

Dall’anno 2011 l'A.O. Moscati per la pianificazione, progettazione e attivazione delle

attività di formazione e aggiornamento si è avvalsa, anche, del contributo fornito dal

Comitato Scientifico istituito con atto deliberativo n. 292/2011, in attuazione dei principi

sanciti dalla normativa e dalle direttive vigenti in materia di ECM.

La Commissione Nazionale ECM ha stabilito, per il triennio 2011-2013, che la

quantità di crediti formativi che ogni operatore della sanità deve acquisire corrisponde a 150,

a base annua di 50 (minimo 25 e massimo 75 per anno).

La realizzazione degli eventi/PFA (progetti formativi aziendali) è da sempre correlata

al coinvolgimento e impegno da parte delle Unità Operative e soprattutto dei responsabili



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organizzativi che interagiscono con l’U.O. Formazione per la definizione delle procedure e

modalità operative occorrenti.

Da Provider Nazionale alcune procedure sono cambiate, infatti dal 2012 è stata

obbligatoria la realizzazione del PAF per almeno il 50% degli eventi/progetti individuati nel

Piano.

Per l’anno 2012 il PAF comprende 62 eventi/progetti formativi dei quali 39 sono stati

realizzati e registrati alla Commissione Nazionale ECM, la differenza realizzata nel secondo

semestre è stata di recente registrata. A queste attività ne sono state aggiunte 5 fuori PAF nel

primo semestre e altre nel secondo semestre. Il dato relativo alla partecipazione del primo

semestre è stato sui 2mila accessi.

F) Informatizzazione: magazzini di reparto

Nel 2012 si è continuati nel perseguimento dell’obiettivo di riduzione delle giacenze

come già fatto nel 2011. Il dato di fine anno dimostra come l’attività sia stata condotta in tale

direzione; infatti anche a livello aziendale al 31/12/2012 le giacenze del magazzino centrale

risultano ridotte , come per il 2011, rispetto all’anno precedente.

La gestione informatizzata dei magazzini di reparto nel 2012 è stata caratterizzata

dalla gestione a regime della nuova versione software, funzionale da subito per i magazzini

centrali, a fine 2011 presso la maggior parte delle unità operative.

Altro aspetto innovativo, da un punto di vista dell’informatizzazione, è stata a fine

2011 inizio 2012 il cambiamento della procedura software per la gestione delle prenotazioni

ed il pagamento del ticket. La nuova procedura consente di dare risposta a tutte le esigenze

previste dalla normativa regionale in materia sia per quanto riguarda gli aspetti organizzativi

che di rendicontazione economica. �



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Sezione 3

Situazione Economica e patrimoniale – finanziaria dell’Azienda

L’Azienda per tutto l’anno 2012 ha operato in regime di equilibrio economico –

finanziario come evidente dalle verifiche trimestrali effettuati presso gli uffici regionali e dai

modelli trimestrali di rilevazione economica prodotti in NSIS. A esercizio chiuso, con DCA n.

19 del 18/02/2013 è stato effettuato il riparto definitivo del FSR 2012 assegnando a questa

AO una quota di � 6.044 inferiore rispetto all’anno precedente. Ciò ha fatto sì che l’azienda

chiudesse il 2012 in perdita contrariamente a quanto rappresentato in sede di preconsuntivo

A) LA SITUAZIONE ECONOMICA

L’analisi della situazione economica con riferimento all’anno precedente già è stata illustrata

nella Nota Integrativa. Partendo da ciò, si possono rappresentare i maggiori scostamenti per

macrocategorie rispetto al 2011 evidenziando, per quanto riguarda i costi, le più significative

variazioni avute. L’analisi viene fatta considerando i costo al netto della variazione delle

rimanenze e dei costi sterilizzati e i ricavi al netto dei costi dell’attività intramoania. Stessa

tipologia di analisi viene sviluppata rispetto al bilancio preventivo 2012.



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Conto EconomicoConsuntivo

2012Consuntivo

2011Preventivo

2012 DifferenzaDiffer.

%Differenza

Differ %

RICAVIContributi FSR 145.872 151.579 151.729 -5.707 -3,77 -5.857 -3,86Rettifica contributi per Investimenti 0Saldo Mobilità 13.467 13.375 12.500 92 0,69 967 7,74Quote Contributi FSR Vincolati su più esercizi Entrate Proprie 4.480 4.744 4.137 -264 -5,56 343 8,29Saldo Intramoenia 348 863 603 -515 -59,68 -255 -42,29Totale Ricavi Netti 164.167 170.561 168.969 -6.394 -3,75 -4.802 -2,84

COSTI Personale Dipendente 82.658 85.791 88.280 -3.133 -3,65 -5.622 -6,37Lavoro Interinale 1.541 1.547 1.530 -6 -0,39 11 0,72Totale Personale 84.199 87.338 89.810 -3.139 -3,59 -5.611 -6,25

0 Farmaci emoderivati e Dietetici 20.792 20.820 20.990 -28 -0,13 -198 -0,94

0 Altri Beni Sanitari 17.955 18.414 18.564 -459 -2,49 -609 -3,28Beni non Sanitari 1.102 1.069 1.380 33 3,09 -278 -20,14Servizi 30.016 29.660 30.677 356 1,20 -661 -2,15Totale Beni non Sanitari + Servizi 49.073 49.143 50.621 -70 -0,14 -1.548 -3,06

0 Ammortamenti al netto dei costi capitalizzati 87 367 378 -280 -76,29 -291 -76,98Accantonamenti 6.867 6.170 1.080 697 11,30 5.787 Variazione delle Rimanenze 151 341 -1.628 -190 -55,72 1.779 TOTALE COSTI INTERNI 161.169 164.179 161.251 -3.010 -1,83 -82 -0,05Prestazioni da Privato (sanitarie) 118 339 339 320 0 0,00 19 5,94TOTALE COSTI ESTERNI 339 339 320 0 0,00 19 5,94TOTALE COSTI I LIVELLO 161.508 164.518 161.571 -3.010 -1,83 -63 -0,04

0 0 Saldo Gestione Finanziaria -6 -81 -18 75 -92,59 12 -66,67Oneri Fiscali (Imposte e Tasse) 6.196 6.490 7.150 -294 -4,53 -954 -13,34Proventi Straordinari 448 1.807 275 -1.359 -75,21 173 62,91Oneri Straordinari 332 824 541 -492 -59,71 -209 -38,63Saldo gestione Straordinaria -116 -983 266 867 -88,20 -382 TOTALE COSTI II LIVELLO 6.074 5.426 7.398 648 11,94 -1.324 -17,90TOTALE COSTI 167.582 169.944 168.969 -2.362 -1,39 -1.387 -0,82

RISULTATO DI ESERVIZIO -3.415 617 0 -4.032 -653,5 -3.415

Rispetto al 2011:

Dalla tabella emerge, al netto dei costi capitalizzati e dei costi dell’intramoaenia, una

riduzione del valore della produzione rispetto al 2011 del 3,75 % pari ad � -6.394 dovuto

sostanzialmente alla riduzione del FSR 2012 stabilito con DCA 19/2013 di � 6.044 rispetto al

2011 e ad una riduzione del saldo gestione intramoenia per � 515 per il fatto che molti medici

sono passati a rapporto non esclusivo. .

D’altra parte i costi di produzione, che nel complesso registrano un decremento in

assoluto di 2,3 milioni di euro (1,4%) per effetto della notevole riduzione del costo per



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personale ( - 3 milioni di euro), per una serie di motivazioni tra cui blocco del turn over

stabilito dalla normativa regionale relativa al piano di rientro e riduzione dei fondi contrattuali

come stabilito dal decreto del commissario ad acta del piano di rientro n. 6/2012; Per quanto

riguarda i beni e servizi il costo resta costante, con un lieve incremento dei servizi soprattutto

non sanitari per effetto dell’aumento delle utenze gas e energia elettrica.

Tanto rappresentato si possono nel dettaglio illustrare i principali obiettivi di costo raggiunti

nel 2012:

A1) Riduzione costi di produzione: Adozione misure specifiche per la riduzione dei costi del

personale

Per l’anno 2012 le assunzioni sono state effettuate nel rispetto del blocco parziale

stabilito dalla DGRC 1900 del 31/10/2007, dalla successiva DGRC 1590 del 03/10/2008 e dai

decreto del commissario ad acta n. 57/2010 e 63/2010 e 62012.

A conferma del rispetto del prescritto blocco parziale si evidenzia che al 31/12/2012 la

dotazione organica del personale in servizio è diminuita di ulteriori 38 unità rispetto a quella

del 31/12/20011 che si aggiungono alle 60 unità perse nel 2011 rispetto al 2010. Nell’ambito

della manovra di contenimento della spesa regionale questa Azienda ha provveduto altresì alla

rideterminazione dei fondi contrattuali delle varie aree ai sensi del decreto n. 6/2012. In tale

ottica sono stati determinati, ad esercizio chiuso, sia per il comparto che per la dirigenza i

fondi definitivi per il 2012, mentre, secondo le indicazioni del DCA 23/2013, che detta linee

di indirizzo per la determinazione dei fondi contrattuali e la corretta applicazione di istituti

contrattuali aventi rilevanza sui costi del personale, sono stati anche deliberati i fondi

contrattuali per il 2013. La gestione complessiva dell’istituto del lavoro straordinario è stata

oggetto di un attento monitoraggio attraverso la definizione dei budget di ore attribuiti ai

singoli dipartimenti all’inizio di ciascun anno in base alla valutazione delle esigenze

organizzative, con priorità alle UU.OO. operanti nell’area dell’emergenza. Il budget ha

consentito di monitorare e controllare la spesa complessiva delle prestazioni accessorie

attraverso puntuali rendiconti mensili da parte delle singole UU.OO.

A2) Contenimento costi di produzione: Interventi per ridurre i costi per gli acquisti di beni e

attrezzature sanitarie.

L'Azienda ha regolarmente provveduto ad effettuare gli acquisti tramite la piattaforma

MEP messa a disposizione da So.Re.Sa. Ha posto in essere tutti gli adempimenti di cui alla



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DGRC 541/09 in materia di regolamentazione amministrativa del fatturato, dalla registrazione

al pagamento, nonché quelli previsti dalla successiva DGRC 1627/2009 e quelli di cui alla

DGRC 1653/2009 in merito alla informatizzazione degli ordini attraverso il MEP. La Regione

ha provveduto a trattenere mensilmente sulla rimessa del FSR gli importi relativi ai pagamenti

effettuati da SoReSa che questa azienda ha provveduto a registrare contabilmente.

Di importante interesse sono le iniziative poste in essere nel 2012 in attuazione della

Legge 135/2012 in materia di spending review, ottenendo da diversi fornitori sconti in termini

di prezzo sulle prestazioni o rinuncia ad adeguamento prezzo istat.

Rispetto al preventivo 2012:

Le stesse considerazioni valgono per il confronto con il preventivo. Infatti, per quanto

riguarda i ricavi, il consuntivo 2012 è inferiore a quello preventivato sempre per le

motivazioni connesse al nuovo riparto ridotto per effetto del DCA 19/2013. I costi del

personale presentano una riduzione ancora più accentuata che rispetto al consuntivo 2011,

mentre il costo dei beni e servizi presenta una variazione in diminuzione del 3%.

B) La situazione patrimoniale

La situazione patrimoniale è stata dettagliatamente indicata nella nota indicativa e comunque:

Dall’analisi dell’attivo uno degli aspetti da evidenziare è la riduzione del valore netto

delle immobilizzazioni per effetto soprattutto del calcolo degli ammortamenti fatto secondo le

aliquote del D. lgs 118/2011, più elevate rispetto al passato soprattutto per alcune categorie di

beni, accentuato ancor di più dal ricalcalo per gli anni precedenti con incidenza tutta nel 2012.

Circa le immobilizzazioni finanziarie, queste si sono notevolmente ridotte rispetto al data

al 31/12/2011 per il materializzarsi dei crediti finanziati ai sensi dell’ex art. 20 L. 67/88 per il

realizzarsi della città ospedaliera e che l’Azienda ha incassato nel corso del 2012 nonché per

l’incasso dei crediti per FSR 2010 e per lo spostamento a crediti, come indicato dalle

disposizioni regionali, del saldo FSR 2011.



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Per quanto riguarda i crediti la gran parte sono vantati nei confronti della regione, come

dettagliato nella nota integrativa; mentre per quanto riguarda le disponibilità liquide, sono

incrementate rispetto al 2011 per effetto dell’incasso di alcune somme ex art 20

precedentemente anticipate dall’azienda.

Relativamente alle passività, già una attenta analisi è stata fatta nel corso della nota

integrativa. Al riguardo occorre fare una piccola precisazione per quanto riguarda i debiti

verso fornitori: La riduzione è dovuta senz’altro al ridursi dei debiti per ex art.20 legge 67/88

e al pagamento delle forniture nei termini contrattuali anche se è evidente un maggior debito

nei confronti di SoReSa, poiché nel corso del 2012 si sono intensificati gli acquisti fatti

tramite la centrale unica regionale, ma le trattenute fatte sulla rimessa avvengono con

notevole ritardo nonostante la puntualità dei riscontri da parte di questa azienda.

La disponibilità ha influito positivamente sulla la gestione finanziaria dell’Azienda nel corso

del 2012. Infatti, come già detto, la liquidità ha consentito non solo la riduzione dei termini di

pagamento verso i fornitori ordinari portandoli entro i termini contrattuali, ma ha consentito

anche di anticipare somme verso fornitori ex art. 20 come consigliato anche dai competenti

uffici regionali.

La disponibilità finanziaria ha consentito, cosa già avvenuta nel 2011, a fine anno anche il

pagamento di tutti gli oneri a carico azienda sulla mensilità di dicembre; questo spiega anche

la scarsità di debiti al 31/12 nei confronti degli istituti di previdenza e dell’erario.



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C) Analisi del Conto Economico per Aree Gestionali

Il decreto legislativo 118/2011 prevede che nella relazione di gestione vengano

riportate informazioni di dettaglio tali da aiutare a comprendere meglio le gestione aziendale .

Con riferimento alle singole aree gestionali dell’azienda è rappresentato in allegato A4 alla

nota integrativa il conto economico di dettaglio proprio per illustrare l’andamento economico

dei singoli dipartimenti costituenti l’azienda. La metodologia adoperata per distribuire i dati

di costo nei conti economici ricalca necessariamente l’impostazione in termini di contabilità

analitica utilizzata per il controllo interno di gestione e prevede quindi l’attribuzione di

imputazioni di conto differenziate secondo la tipologia di costo diretto/indiretto.

L’attribuzione dei costi sta migliorando le metodologie per la corretta imputazione dei

costi indiretti e per la valorizzazione delle prestazioni intermedie ed il loro relativo

ribaltamento.

Va precisato che le Aree Gestionali sono state identificate nei Dipartimenti Sanitari e

in un’area complessiva della Direzione Generale e dei Servizi Sanitari e Amministrativi di

supporto.

Il grado più approfondito di conoscenza da parte del servizio Pianificazione,

Programmazione e Controllo di Gestione ha consentito una ripartizione tra i vari dipartimenti

più precisa e articolata delle varie componenti delle attività e dei ricavi.

Le tabelle che seguono illustrano i dati di attività dei vari dipartimenti sanitari relativi

al 2012 e confrontabili con il 2011. La prima tabella fa riferimento ai costi sostenuti per

diversa natura, la seconda fa riferimento alla valorizzazione economica delle attività poste in

essere dagli stessi dipartimenti compresi .



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Tabella a)

COSTO Personale Manut.ne Amm.ti Mat. Sanit. Mat. Tecnico Esami Vitto/Mensa Totale

Emergenza 2012 10.630 260 288 2.090 120 2.356 546 16.290Emergenza 2011 11.343 265 295 2.329 82 2.486 552 17.352Differenza 2012/2011 -713 -5 -7 -239 38 -130 -6 -1.062

Cuore e Vasi 2012 9.265 447 262 6.125 103 1.591 440 18.233Cuore e Vasi 2011 9.518 500 232 7.252 173 1.590 456 19.721Differenza 2012/2011 -253 -53 30 -1.127 -70 1 -16 -1.488

Chir.Gen. e Spec. 2012 6.524 238 202 1.971 107 1.768 292 11.102Chir.Gen. e Spec. 2011 6.607 232 210 2.055 69 1.305 297 10.775Differenza 2012/2011 -83 6 -8 -84 38 463 -5 327

Med.Gen.e Spec. 2012 5.582 116 110 456 28 1.600 424 8.316Med.Gen.e Spec. 2011 5.951 120 117 796 28 1.588 391 8.991Differenza 2012/2011 -369 -4 -7 -340 0 12 33 -675

Materno-Infantile 2012 9.275 177 335 590 69 1.351 451 12.248Materno-Infantile 2011 9.455 162 432 660 83 1.368 488 12.648Differenza 2012/2011 -180 15 -97 -70 -14 -17 -37 -400

Invecchiamento 2012 5.738 57 47 425 27 1.649 435 8.378Invecchiamento 2011 6.315 54 62 501 19 1.604 470 9.025Differenza 2012/2011 -577 3 -15 -76 8 45 -35 -647

Nefro-Urologico 2012 5.257 208 245 1.431 65 1.520 383 9.109Nefro-Urologico 2011 5.462 232 199 1.608 60 1.645 416 9.622Differenza 2012/2011 -205 -24 46 -177 5 -125 -33 -513

Onco-Ematologico 2012 7.802 322 681 3.416 39 2.765 318 15.343Onco-Ematologico 2011 7.832 305 503 3.564 43 2.401 336 14.984Differenza 2012/2011 -30 17 178 -148 -4 364 -18 359

Laboratorio 2012 4.475 153 76 2.172 19 0 50 6.945Laboratorio 2011 4.562 74 102 2.144 20 0 57 6.959Differenza 2012/2011 -87 79 -26 28 -1 0 -7 -14

Immagini 2012 6.127 996 707 816 46 0 63 8.755Immagini 2011 6.331 1.020 680 855 35 0 72 8.993Differenza 2012/2011 -204 -24 27 -39 11 0 -9 -238

Totale Azienda 2012 (*) 70.675 2.974 2.953 19.492 623 14.600 3.402 114.719Totale Azienda 2011 (*) 73.376 2.964 2.832 21.764 612 13.987 3.535 119.070Differenza 2012/2011 -2.701 10 121 -2.272 11 613 -133 -4.351(*) I costi comprendono anche i valori tariffali corrispondenti alle prestazioni richieste ad altri Centri di Responsabilità

COSTI FISSI FISSI COSTI VAR. INTERNI COSTI VAR. IMPUTATIVOCI DEL COSTO TECNICO



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Tabella b)

VALORIZZAZIONE ECONOMICA DELLE ATTIVITA' SECONDO IL TARIFFARIO VIRTUALEDIPARTIMENTO

RICOVERI ORDINARI

RICOVERI DH RICOVERI DS PRESTAZ. INTERNE

PRESTAZ. ESTERNE

TARIFFATO TOTALE

INCIDENZA COSTI SUL TARIFFATO in %

Emergenza 2012 12.901 28 1.289 425 420 15.064 108,14

Emergenza 2011 13.700 265 1.162 366 244 15.736 110,27

Differenza 2012/2011 -799 -237 127 59 176 -672 -2,13

Cuore e Vasi 2012 14.735 678 152 1.069 479 17.113 106,55

Cuore e Vasi 2011 16.295 560 214 1.189 369 18.627 105,87

Differenza 2012/2011 -1.560 118 -62 -120 110 -1.514 0,68

Chir.Gen. e Spec. 2012 6.398 324 3.389 748 597 11.456 96,92

Chir.Gen. e Spec. 2011 5.876 304 3.686 707 432 11.004 97,92

Differenza 2012/2011 522 20 -297 41 165 452 -1,00

Med.Gen.e Spec. 2012 7.358 1.235 234 204 540 9.572 86,88

Med.Gen.e Spec. 2011 7.151 937 149 182 342 8.762 102,63

Differenza 2012/2011 207 298 85 22 198 810 -15,75

Materno-Infantile 2012 8.917 781 1.321 67 1.104 12.190 100,47

Materno-Infantile 2011 8.725 828 1.281 79 1.074 11.985 105,53

Differenza 2012/2011 192 -47 40 -12 30 205 -5,06

Invecchiamento 2012 7.707 336 3.924 352 295 8.694 96,37

Invecchiamento 2011 7.321 389 1.962 362 217 8.292 108,85

Differenza 2012/2011 386 -53 1.962 -10 78 402 -12,48

Nefro-Urologico 2012 6.381 1.630 706 115 1.962 10.794 84,38

Nefro-Urologico 2011 6.690 1.282 930 89 1.492 10.483 91,79

Differenza 2012/2011 -309 348 -224 26 470 311 -7,41

Onco-Ematologico 2012 7.279 6.581 26 2.922 2.966 19.775 77,59

Onco-Ematologico 2011 7.740 6.305 189 2.620 2.631 19.486 76,90

Differenza 2012/2011 -461 276 -163 302 335 289 1

Laboratorio 2012 0 0 0 8.627 1.672 10.299 67,43

Laboratorio 2011 0 0 0 8.251 1.648 9.899 70,30

Differenza 2012/2011 0 0 0 376 24 400 -2,87

Immagini 2012 0 22.703 0 4.501 2.457 6.980 125,42

Immagini 2011 0 0 0 4.463 2.499 6.962 129,18

Differenza 2012/2011 0 22.703 0 38 -42 18 -3,76

Totale Azienda 2012 71.676 34.296 11.041 19.030 12.492 121.937 94,08

Totale Azienda 2011 73.498 10.870 9.573 18.308 10.948 121.236 98,22

Differenza 2012/2011 -1.822 23.426 1.468 722 1.544 701 -4,14



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D) Il Modello LA – costi per livelli di Assistenza

Al fine di offrire maggiori informazioni sui costi per i livelli essenziali di assistenza, è

stato allegato alla nota integrativa il Mod LA dell’esercizio in corso. Nella strutturazione del

modello la procedura di assegnazione dei costi è stata posta in essere in proporzione alle

attività effettuate.

Si segnala, altresì, che, rispetto alle quote di costo relative all’assistenza ospedaliera, le

quote ambulatoriali esprimono livelli molto più contenuti in quanto prevalentemente

funzionali all’attività di supporto al ricovero ospedaliero.

E) Analisi del Risultato di Esercizio

Il bilancio dell’esercizio 2012 chiude, dopo aver operato in equilibrio economico

finanziario per tutto l’esercizio, presentando un risultato negativo di � 3.415.

Il fatto che l’azienda ha operato durante il 2012 garantendo l’equilibrio economico finanziario

e poi ha chiuso in perdita è dovuto ad eventi verificatisi dopo il 31/12/2012. Infatti con DCA

n. 19 del 18/02/2012 è stato ridistribuito in via definitiva il FSR 2012 assegnando all’AO

Moscati un contributo in conto esercizio di � 6.044 inferiore a quando stabilito dal DCA

42/2011.

In riferimento ai criteri di riparto del finanziamento, fatti salvi quelli di carattere generale che

portano alla quantificazione del “Totale finanziamento base” per ogni singola azienda

sanitaria, è doveroso porre in essere delle considerazioni in merito al criterio di ripartizione

della quota di � 1.000 milioni in funzione dei costi, in passato denominata “fondo di

riequilibrio” avente la finalità “di accompagnare” le aziende verso l’equilibrio economico,

che non è avvenuta in modo del tutto obiettivo.

Finalità dichiarata del riparto di tale quota è quella di accompagnare le aziende verso

l’equilibrio economico. Non si è tenuto però in dovuta considerazione le aziende che già

operavano in equilibrio economico finanziario alle quali viene riconosciuta una quota tanto

bassa da ricondurle, senza alcuna loro soggettiva responsabilità, nuovamente in perdita.

L’evidenza di aiutare le aziende in difficoltà è ancor più valorizzata dal fatto che la quota

riservata risulta incrementata rispetto al 2011 di 350 milioni di euro. Se obiettivo regionale,



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come espresso in decreto, è quello di condurre tutte le aziende ospedaliere a raggiungere un

grado di copertura dei costi pari al 99%, considerata anche un’ipotesi di riparto di fondi

finalizzati che storicamente non sono stai mai concessi nelle misura ipotizzata dal decreto e

questo vale anche per il 2012(al netto dei fondi finalizzati ipotizzati la copertura scende al

97%), vengono di fatto favorite esclusivamente le aziende ospedaliere con basso rapporto

FSR base/costi senza tenere in nessun conto le aziende con elevata produttività come l’AO

Moscati ( 93%).

In particolare, senza considerare i fondi finalizzati che restano solo un’ipotesi, occorre

evidenziare quanto segue:

a) Con decreto 42/2011, per l’anno 2011, all’AO Moscati veniva riconosciuto un

finanziamento di � 151.029.000 con una riduzione di quasi 17 milioni di euro rispetto al

finanziamento ex DGRC 726/2007 (circa -10%) a fronte di una proiezione di costi (come

calcolati in fase di stesura di decreto) di � 159.077. Solo in misura marginale veniva

ridotto il finanziamento ad altre aziende ospedaliere

b) Nel corso del 2012 l’AO Moscati presenta costi in riduzione di 10 milioni, contro una

riduzione nella stessa percentuale di altre aziende, o addirittura contro un incremento dei

costi per altre aziende;

c) Con decreto 19/2013 tutte le AO vengono livellate nel rapporto FSR/costi riconoscendo

ad alcune aziende cifre elevate, ad altre cifre irrisorie. Il riparto, così strutturato, ha

comportato un incremento notevole del finanziamento finale rispetto a quello base,

elaborato sulla produzione reale, per alcune aziende rispetto ad un incremento di scarsa

entità per altre, trascinando queste ultime, che hanno sempre rispettato gli obiettivi del

contenimento dei costi, in perdita.

Da ciò si evince che l’AO Moscati è stata fortemente penalizzata dal riparto di cui al

DCA 19/2013; senza alcuna responsabilità soggettiva viene trascinata in disavanzo. Il

ripiano a questo punto non può più essere garantito dalla direzione strategica

dell’Azienda, ma da interventi regionali ad hoc.

Al riguardo la tabella che segue mostra il riparto del FSR 2012 fatto alle Aziende

Ospedaliere dalla Regione Campania con Decreto 19/2011 senza e con la manovra di

equilibrio:



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Regione Campania - Finanziamento per la spesa corrente per l'esercizio 2011

EURO x 1000 (A) (B) (C) (D)

Aziende Ospedaliere

TOTALE FSR CORRENTE 2012 (riparto

base)

% per AO

Quota in Funzione dei Costi 2012 Decreto n.

RIPARTO FSR 2012 con QFC

% FSR 2012 per AO

A.O. CARDARELLI 221.768 22,24 99.469 321.237 22,96A.O. SANTOBONO 73.160 7,34 58.489 131.649 9,41

A.O. COLLI 169.698 17,02 106.964 276.662 19,78A.O. S.G.DI DIO (SA) 197.120 19,77 69.477 266.597 19,06A.O. MOSCATI (AV) 138.850 13,93 6.135 144.985 10,36

A.O. G. RUMMO (BN) 100.243 10,05 6.831 107.074 7,65A.O. CASERTA 96.109 9,64 54.536 150.645 10,77Totale AO 996.948 100,00 401.901 1.398.849 100,00

Dalla tabella emerge che a fronte di una quota del riparto base, effettuato sulla produzione

aziendale, pari al 13.93 del totale, l’assegnazione con manovra di riequilibrio per l’AO

Moscati scende al 10.36 % del fondo totale, mentre altre aziende hanno un’assegnazione

totale che conferma in termini percentuali quella base. L’Azienda Moscati, come evidente, è

stata nettamente sfavorita dalla manovra di riequilibrio o quota in funzione dei costi.

F) Modalità di Copertura della Perdita

Come già evidenziato tutte le norme in materia di personale, sia in termini di assunzioni che

di contenimento dei costi, sono state rispettate; sono state poste in essere tutte le iniziative

percorribili per quanto riguarda la Spending review di cui alla legge 135/2012, ottenendo in

più circostanze uno sconto da parte dei fornitori; la spesa per beni sanitari è stata monitorato,

come pure quella per i servizi. Dal punto di vista delle attività, si è cercato di confermare,

come esposto nelle tabelle della presente relazione, gli stessi livelli dell’anno precedente.

Per quanto rappresentato, si può facilmente desumere che questa azienda, come storicamente

sta dimostrando, ha attuato una gestione attenta, basata sulla economicità ed efficienza

garantendo, come riconosciuto dalla positività delle verifiche trimestrali condotte in sede

regionale, l’ equilibrio economico finanziario

Di qui le cause che hanno portato l’AO Moscati a chiudere l’esercizio 2012 in perdita non

sono, come evidente, direttamente imputabili alla direzione strategica dell’azienda, ma da

decisioni regionali volte a garantire livellamento del grado di copertura dei costi delle aziende

ospedaliere senza tener presente la reale produzione delle stesse e poste in essere dopo la

presentazione del preconsuntivo 2012.



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A dimostrazione della scrupolosità della gestione è il fatto che, a fronte di una perdita di �

5.195 ipotizzata dagli stessi uffici regionali a seguito del riparto di cui al DCA 19/2013,in

realtà in sede di chiusura di bilancio sono state riscontrati ulteriori fondi, quali il contributo

vincolato per la centrale operativa (� 550), ed accertati minor costi connessi alla puntuale

rideterminazione dei fondi del personale (quasi 1 milione di euro) che hanno consentito di

ridurre la perdita a � 3.415.

Per le motivazioni esposte il disavanzo di gestione così ottenuto non può che essere

ripianato attraverso idonee assegnazioni da parte della regione. In realtà lo stesso

commissario, con decreto in corso di pubblicazione, prevede nella fattispecie di coprire

la perdita 2012 dell’AO Moscati per � 3.000 attraverso la manovra fiscale “base” che

verrà iscritta a ripiano 2012; e per � 300 attraverso fondi finalizzati.

Il Direttore Generale Dr. Giuseppe Rosato ____________________________

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