R C Î apariția Insolvenței societății debitoare ERVOMONT IMPORT...
Transcript of R C Î apariția Insolvenței societății debitoare ERVOMONT IMPORT...
Str. Viorele, nr. 32, bl. 17, sc. 2, et.7, ap. 66,
Sector 4, București, Cod poștal 040428
Tel.: 0758050903, 0740082236
E-mail: [email protected]
Nr. 1403/22.04.2019
Raport asupra Cauzelor și Împrejurărilor care au dus la
apariția Insolvenței societății debitoare
SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL
Nr. dosar 7627/63/2018
Instanță Tribunalul Dolj - Secția a II-a civilă
Președinte Judecător- sindic Alina Gabriela Mischianu
Complet C7F
Temei juridic Art.92 din legea nr. 85/2014
Lichidator judiciar Insol Advisor SPRL
Debitor Servomont Import-Export SRL
Sediu Calea București, Bl. A16, Sc. 1, Ap. 1, Mun. Craiova, Jud. Dolj
CUI 2302994
Nr. înregistrare J16/1461/1991
Termen depunere raport 23.04.2019
Prin sentința nr. 73 pronunțată în data de 05.02.2019, în dosarul nr. 7627/63/2018, aflat pe rolul
Tribunalului Dolj, Secția a II-a Civilă, s-a dispus deschiderea procedurii generale de insolvență temeiul
art.72 din Legea nr.85/2014 împotriva societății SERVOMONT IMPORT EXPORT SRL și numirea
subscrisei, Insol Advisor SPRL, cu sediu procesual ales str. Batiștei, nr. 11, scara B, et. 1, sector 2,
București, cod poștal 020931, tel: 0740082236, 0758050903, email: [email protected], având
număr de înregistrare în Registrul formelor de organizare al U.N.P.I.R.: RFO: II – 0992 din data de
24.08.2018 și număr matricol: 2A0992 din data de 24.08.2018, având cod de înregistrare fiscală
39814764, cont bancar RO79BTRLRONCRT0459999201, moneda RON, deschis la Banca Transilvania
S.A., reprezentată legal prin asociați coordonatori Sorin Mitrescu, Ștefan Pavel și Cosmin Turcu.
Ulterior, prin sentința pronunțată în data de 12.03.2019, instanța aprobă raportul administratorului
judiciar INSOL ADVISOR SPRL întocmit în condițiile art. 92 din legea nr. 85/2014, iar în temeiul art.
145 alin.1 lit. D din Legea nr.85/2014 dispune începerea procedurii simplificate a falimentului,
dizolvarea societății și ridicarea dreptului de administrare a debitorului SERVOMONT IMPORT-
EXPORT SRL.
Potrivit prevederilor art. 97 alin. (1) din legea nr. 85/2014, administratorul/lichidatorul judiciar are
obligația de a întocmi și supune judecătorului-sindic, în termenul stabilit de către acesta, dar care nu
va putea depăși 40 de zile de la data desemnării, un raport asupra cauzelor și împrejurărilor care au
dus la apariția insolvenței debitorului, cu menționarea persoanelor cărora le-ar fi imputabilă.
Pagină 2 din 33
Respectând dispozițiile legale, subscrisa Insol Advisor SPRL, în calitate de lichidator judiciar al
societății debitoare SERVOMONT IMPORT EXPORT SRL (în faliment, in bankruptcy, en faillite) a
întocmit, în temeiul art. 97 alin. (1) coroborat cu art. 58 alin (1) lt. b) din legea nr. 85/2014, prezentul
raport privind cauzele și împrejurările care au dus la apariția insolvenței debitoarei SERVOMONT
IMPORT EXPORT SRL .
Precizare preliminară privind limitele și condițiile întocmirii raportului
Administratorul special desemnat în procedură, respectiv dl. Popescu Mihail, prin procesul verbal de
predare-primire din data de 12.03.2019 a comunicat lichidatorului judiciar următoarele documente
care stau la baza prezentului raport:
1. Balanță 31.01.2019, 31.12.2018, 31.12.2017, 31.12.2016,
2. Situații financiare 30.06.2018, 31.12.2017, 31.12.2016;
3. Situația plaților prin banca si casa 01.07.2018-31.01.2019;
4. Balanța analitică a conturilor la 31.01.2019;
5. Registrul Mijloace de Fixe la 31.01.2019; 31.12.2018; 31.12.2017; 31.12.2016
6. Situația stocurilor ieșite din patrimoniu la 31.12.2018
7. Contract de cesiune de creanțe nr. 1588/26.07.2018
8. Contract de cesiune de creanțe nr. 379/11.10.2018
9. Proces Verbal de Inventariere 31.12.2018
Prin Adresa nr. 1172/16.04.2019 (atașată), subscrisa a solicitat informații suplimentare cu privire la
plățile, transferurile și tranzacțiile efectuate, însă până la finalizarea raportului nu ne-au fost
comunicate informațiile de către reprezentanții societății.
Analiza care a stat la baza întocmirii prezentului raport asupra cauzelor și împrejurărilor care au dus
la apariția insolvenței societății debitoare SERVOMONT IMPORT EXPORT SRL s-a întemeiat pe datele
furnizate de către reprezentanții societății debitoare. În acest sens:
➔ Societatea SERVOMONT IMPORT EXPORT SRL și reprezentanții acesteia sunt exclusiv
răspunzători pentru corectitudinea, completa și reala întocmire a acestor documente financiare
comunicate.
➔ Conform art. 14 alin. (2) Cod civil, lichidatorul judiciar a pornit de la prezumția de bună-credință
că aceste informații, precum și explicațiile și lămuririle solicitate și furnizate ulterior de către
reprezentanții societății debitoare, pe parcursul elaborării raportului sunt reale, corecte,
complete și actuale.
➔ Insol Advisor SPRL, în calitate de lichidator judiciar nu își asumă răspunderea pentru consecințele
juridice generate ca urmare a utilizării unor date financiare, furnizate de către societatea
debitoare, care se dovedesc ulterior a fi eronate, necorelate, neactualizate sau care nu prezintă
în mod fidel, sub toate aspectele, poziția și performanțele financiare ale societății debitoare
SERVOMONT IMPORT EXPORT SRL.
De asemenea, lichidatorul judiciar a apelat la solicitarea de informații de la autorități ale statului,
respectiv Primaria Craiova, Primaria Comunei Teasc Jud Dolj, Serviciul Public Comunitar Regim
Permise de Conducere și Înmatriculări a Autovehiculelor Dolj și Administrația pentru Contribuabili
Mijlocii.
Pagină 3 din 33
Rezumatul Raportului.
Aspecte introductive
Societatea debitoare: SERVOMONT IMPORT EXPORT SRL este o persoană juridică română înființată în anul 1991, cu
sediul în Calea București, Bloc A16, Scara 1, Ap. 1, Mun. CRAIOVA, Jud. DOLJ.
Obiect de activitate: Fabricarea de construcţii metalice şi părţi componente ale structurilor metalice, Comerț, Intermedieri
în comerț, Restaurante și Baruri
Data deschiderii procedurii de faliment: 12.03.2019
Nr. dosar: 7627/63/2018
Administrator special: Popescu Mihail
Autorul raportului: lichidator judiciar desemnat Insol Advisor SPRL
Obiectivul raportului: Identificarea cauzelor și împrejurărilor care au dus la apariția insolvenței debitorului, cu menționarea
persoanelor cărora le-ar fi imputabilă, analiza actelor de transfer efectuate anterior deschiderii procedurii de insolvență
Temeiul legal: Art. 97 coroborat cu art. 58 alin (1) lt. b) din legea nr. 85/2014
Analiza actelor efectuate anterior deschiderii procedurii de insolvență
Plățile efectuate cu 6 luni anterior datei deschiderii procedurii de insolvență:
Societatea are conturi deschise la următoarele instituții bancare: Trezoreria Craiova, Libra Bank SA, Banca Transilvania
SA, Banca Comercială Română și Credit Agricole.
Prin analiza plăților efectuate în ultimele 6 luni anterioare deschiderii procedurii de insolvență se evidențiază următoarele:
nu se desfășoară activitate prin conturile bancare pe fondul popririlor instituite, soldul din casierie inițial era de peste 150
mii lei, activitatea de exploatare economica se restrânge și ulterior este stopată, iar in perioada octombrie 2018-ianuarie
2019 se valorifica active. De asemenea, o parte din tranzacțiile prin casierie nu respectă plafoanele prevăzute de Legea
70/2015 - Normativ pentru întărirea disciplinei financiare privind operațiunile de încasări și plăti în numerar.
S-au identificat plăți în numerar în cuantum de 336.000 lei care nu au fost justificate de reprezentanții debitoarei, aceștia
nu au comunicat documente primare și nici explicații asupra acestora. Din evidentele contabile reiese explicația generica
ca fiind plăți efectuate către furnizori. Analizând plățile efectuate de societate înainte de deschiderea procedurii de
insolvență, am constatat faptul că în cele șase luni anterioare deschiderii procedurii de insolvență s-au efectuat
următoarele plăți care vor fi analizate sub aspectul incidenței art. 117 - 118 din Legea nr. 85/2014, respectiv:
Luna Ziua Cont debit Cont credit Explicatii Plăți
August 2018 1 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 2 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 3 401.2 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 4 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 5 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 6 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 7 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 8 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 9 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 10 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 11 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 12 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 13 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 14 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 15 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 16 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 17 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 18 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 19 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 20 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
Octombrie 2018 1 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 95,000
Noiembrie 2018 1 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 41,000
TOTAL 336.000
Pagină 4 din 33
Transferurile patrimoniale din cei doi ani anteriori deschiderii procedurii de insolvență:
Conform informațiilor furnizate de către debitoare, situația sintetică a înstrăinărilor/casărilor de active se prezintă astfe l:
Grupa activ Număr de
active
1. Terenuri localitatea Secui 1
2. Construcții localitatea Secui 1
3. Mijloace de transport 14
4. Echipamente tehnologice 93
5. Aparate si instalații de măsurare, control si reglare 12
6. Mobilier 22
Grand Total 143
Analizând înstrăinările de active efectuate de societate înainte de deschiderea procedurii de insolvență, am constatat
faptul că în cei doi ani anteriori deschiderii procedurii de insolvență s-au efectuat următoarele transferuri care vor fi
analizate sub aspectul incidenței art. 117 - 118 din Legea nr. 85/2014, respectiv:
Grupa activ Denumire activ CUMPARATOR
PRET DE
VANZARE (LEI
CU TVA)
OBSERVATII
3. Mijloace de transport MERCEDEZ BENZ ML 350 AN
2012 DJ 02 SVM
BRĂGARU
BOGDAN IONUT 10,000
Activ in sechestru asigurator ANAF la
momentul valorificării. Nu s-a
identificat încasarea prețului la data
valorificarii - 25.09.2017
3. Mijloace de transport AUT.VW TOUAREG 2.5 T.D.I 2008
DJ 10 SVM
CIOBANASU
STEFAN 5,000 Incasat prin casierie CH13/02.10.2018
3. Mijloace de transport VOLKSWAGEN CADDY 2006 DJ
16 SVM GUSA TATIANA
5,000
Nu s-a identificat incasarea pretului la
data valorificarii - 27.09.2018
3. Mijloace de transport VOLKSWAGEN CADDY/2KN 2006
DJ 11 SVM GUSA TATIANA
5,000
Nu s-a identificat incasarea pretului la
data valorificarii - 27.09.2018
3. Mijloace de transport VW POLO 2006 DJ 18 SVM BRĂGARU
BOGDAN IONUT 5,000
Nu s-a identificat incasarea pretului la
data valorificarii - 26.09.2018
3. Mijloace de transport VW TRANSPORTER T5 SASIU
CABINA DUBLA 2007 DJ 14 SVM
COMBEI
COSTINEL 5,000 Incasat prin casierie CH17/09.10.2018
3. Mijloace de transport WOLLSWAGEN TIGUAN 2012 DJ
99 SVM
DOBRE DIANA
ROBERTA 10,000 Incasat prin casierie CH14/03.10.2018
3. Mijloace de transport
MICROBUZ VW VW
TRANSPORTER T5 KOMBI 2006
DJ 13 SVM
TĂBÂRCĂ
CONSTANTIN
MIRCEA 5,000
Incasat prin casierie CH18/10.10.2018
3. Mijloace de transport AUTO VW TOURAN 2009 DJ 76
SVM
POPESCU VIRGIL
IONUT 5,000 Incasat prin casierie CH15/05.10.2018
3. Mijloace de transport FIAT DUCATO 2008 DJ 17 SVM
POPESCU
FLORINA
MELANIA 5,000
Incasat prin casierie CH16/08.10.2018
3. Mijloace de transport NISSAN STIVUITOR DP1F1A15 lipsa infomatie lipsa infomatie lipsa infomatie
4. Echipamente
tehnologice 93 buc Echipamente tehnologice lipsa infomatie
lipsa infomatie lipsa infomatie
5. Aparate si instalații de
măsurare, control si reglare
12 buc Aparate si instalații de
măsurare, control si reglare lipsa infomatie
lipsa infomatie lipsa infomatie
6. Mobilier 22 buc Mobilier lipsa infomatie lipsa infomatie lipsa infomatie
Concluzii analiză financiară
➔ La data deschiderii procedurii de insolvență societatea era insolvabilă, se înregistrau capitaluri proprii negative (activ
net contabil negativ), respectiv datoriile nu pot fi acoperite din valoarea activelor din patrimoniul societății.
➔ Analizând situația și evoluția patrimonială a societății (bilanțul) constatăm o societate insolvabilă și insolventă,
dezechilibrată financiar încă din anul 2016, dezechilibru accentuat de neîncasarea creanțelor (litigii și insolvențe)
precum și de trecerea pe pierdere a stocurilor de materiale (dec. 2018).
➔ Activele (valoare cumulată) au scăzut în perioada 2016-2019 pe fondul valorificărilor de active și a descărcării pe
pierdere a stocurilor. Stocuri în cuantum de 4,35 mil. lei au fost descărcate din gestiune pe cheltuială în luna
decembrie 2018 având ca document justificativ Procesul Verbal de Inventariere nr. 1759 din 30.12.2018. Prin acesta
Pagină 5 din 33
se constată ca s-a efectuat inventarierea materialelor consumabile auxiliare și au fost descoperite deteriorări ale
acestora.
➔ Prin analiza soldului contului 461 Debitori diverși (creanțe de încasat) în cuantum de 769.492 lei constatăm că de
fapt nu există o creanță convertibilă în lichidități ci reprezintă o valoare contabilă rămasă în activ nestinsă cu valoarea
de pasiv din contul 462 Creditori diverși. Acest sold debitor a fost generat de contractele de cesiune de creanțe nr.
379/11.10.2018 și 1588/26.07.2018. Subscrisa, în calitate de lichidator judiciar, va analiza dacă sunt incidente art. 117-
118 din legea 85/2014 în ce privește cesiunile de creanțe efectuate.
➔ Societatea a generat de pierderi începând cu anul 2018 pe fondul stopării activității și a trecerii pe cheltuială a
stocurilor de materiale. Rezultatele financiare indică o activitate desfășurată cu rentabilitate redusă. In perioada 2016-
2018 societatea a desfășurat în principal activități de distribuție și comerț (peste 93% din cifra de afaceri) și într-o
mică măsură activității de construcții.
➔ Se constată o profitabilitate redusă a activității desfășurate în anii 2016-2017, urmată de pierderi operaționale
semnificative in anul 2018, pierderi care nu pot fi acoperite din profituri istorice sau intr-o perioadă scurtă de timp
din profituri viitoare.
➔ Conform datelor contabile, insolvabilitatea societății conduce la datorii neacoperite de aproximativ 4.732 mii lei.
Dacă adăugăm creanțele de recuperat incerte, deficitul crește la peste 5,9 mil. lei.
➔ Nu sunt îndeplinite pragurile optime a indicatorilor financiari relevanți, fapt ce confirmă starea de dificultate financiară
în care se află societatea. Datoriile curente ale societății sunt excedentare activelor curente, fapt ce a dus la
incapacitatea de plată a societății.
Cauzele și împrejurările care au dus la apariția insolvenței debitorului
Conform analizei efectuate asupra situațiilor financiare și pe baza informațiilor avute la dispoziție apreciem faptul că
insolvența societății SERVOMONT IMPORT EXPORT SRL este rezultatul următorilor factori care au avut drept efect
dezechilibrul financiar major al Societății:
➔ Blocarea lichidităților în creanțe incerte/litigioase în cuantum de peste 1,2 mil. lei. Profitabilitatea redusă a activității
nu a putut acoperii deficitul de cash generat din neîncasarea creanțelor, astfel neîncasarea creanțelor s-a transpus
în întârzieri la plata creditorilor și ulterior la insolvență.
➔ Generarea de penalități și despăgubiri pe fondul întârzierii la plată/neîndeplinirea prevederilor contractuale în
cuantum de peste 235 mii lei
➔ Pierderile provenite din stocuri (impact cumulat de aprox. 5,2 mil. lei)
Cauzele prezentate mai sus s-au transpus într-un dezechilibru financiar al societății care a antrenat, la rândul său,
următoarele efecte sau împrejurări favorizante instalării insolvenței:
➔ Blocaj financiar, erodarea relațiilor cu partenerii comerciali, neîndeplinirea obligațiilor de plată către creditorii bancari,
executări silite, popriri de conturi
➔ Pierderi operaționale în cuantum de 5.302 mii lei în anul 2018-2019 (EBITDA negativă)
➔ Obligații fiscale suplimentare de aprox. 827 mii lei reprezentând TVA aferent stocurilor descărcate pe cheltuiali
➔ Stoparea activității societății și ulterior deschiderea procedurii de faliment
Concluzii privind persoanele culpabile de încetarea de plăți
În urma analizei înscrisurilor care au fost remise administratorului judiciar de către reprezentanții societății debitoare au
fost identificate fapte care să se încadreze în faptele reglementate de art. 169 lit. a) și e) din Legea nr. 85/2014
Pagină 6 din 33
Cuprins
1. Aspecte introductive ------------------------------------------------------------------------ 7
1.1. Informații generale ---------------------------------------------------------------------- 7
1.2. Descrierea societății --------------------------------------------------------------------- 7
2. Analiza actelor efectuate anterior deschiderii procedurii de insolvență ----------------------- 8
2.1. Plăți anterioare deschiderii procedurii de insolvență ------------------------------------- 8
2.2. Transferurile patrimoniale din cei doi ani anteriori deschiderii procedurii de insolvență -- 9
3. Analiză financiară-------------------------------------------------------------------------- 14
3.1. Analiza situației patrimoniale ----------------------------------------------------------- 14
3.2. Analiza evoluției contului de profit și pierderi ------------------------------------------- 20
3.3. Analiza indicatorilor economico-financiari ---------------------------------------------- 23
4. Cauzele și împrejurările care au dus la apariția insolvenței societății ------------------------ 28
4.1. Blocarea lichidităților în creanțe incerte/litigioase --------------------------------------- 28
4.2. Generarea de penalități și despăgubiri pe fondul întârzierii la plată/neîndeplinirea
prevederilor contractuale ---------------------------------------------------------------------- 29
4.3. Pierderile provenite din stocuri --------------------------------------------------------- 29
5. Concluzii privind persoanele culpabile de încetarea de plăți -------------------------------- 31
6. Anexe: ------------------------------------------------------------------------------------ 33
Pagină 7 din 33
1. Aspecte introductive
1.1. Informații generale
Informații generale despre societatea analizată în prezentul raport, respectiv SERVOMONT IMPORT
EXPORT SRL :
Conform datelor extrase din certificatul emis de Oficiul Național al Registrului Comerțului, obiectul
principal de activitate al societății este Fabricarea de construcții metalice și părți componente ale
structurilor metalice cod CAEN 2511. Complementar acestei activități din domeniul construcțiilor,
societatea a desfășurat activități de distribuție băuturi alcoolice și nealcoolice, distribuție cafea,
comerț în magazine en-detail și restaurante/baruri.
SERVOMONT IMPORT EXPORT SRL este organizată sub forma unei societăți cu răspundere limitată
(SRL), cu un capital social actual în valoare de 224.000 lei, din care aport în numerar 224.000 lei,
divizat în 20 părți sociale a cate 10 lei fiecare.
Societatea are următoarea structură de asociați:
Asociați Nr. părți sociale Valoare părți sociale % din total
POPESCU DANIEL 11.200 112.000 lei 50%
POPESCU MIHAIL 11.200 112.000 lei 50%
1.2. Descrierea societății
Societatea, înființată în anul 1991, a desfășurat inițial activități în domeniul construcțiilor (construcții
generale si structuri metalice), ulterior această activitatea a devenit una secundară.
În ultimii ani, societatea a dezvoltat activitățile de comerț în magazine specializate, distribuție băuturi
și cafea, restaurante și baruri.
Activitatea de restaurante și baruri s-a desfășurat în: Restaurant Rendez-Vous Pub&Club Centrul
Vechi Craiova (parter+subsol+terasa), Fast-Food Rendez-Vous Centrul Vechi Craiova, Fast-Food
Rendez-Vous centrul comercial Mercur.
Activitatea de comerț în magazine en-detail s-a desfășurat sub brandul Rendez Vous Shop,
dezvoltându-se un lanț de magazine tip liquore and tobacco, prezente în Craiova și Slatina. O parte
din magazine au funcționat sub entitatea juridică SERVOMONT IMPORT EXPORT SRL și alte
magazine sub alte entități juridice.
Societatea afiliată Servomont Import Export SRL conform documentelor comunicate de ANAF
(Raportul de Inspectie Fiscala) este Rendez-Vous Shop SRL.
Denumire SERVOMONT IMPORT-EXPORT
Tipul: Societate cu răspundere limitată (SRL)
Sediu social: Calea București, Bloc A16, Scara 1, Ap. 1
Țara: România
Localitate: Craiova
Județ/Sector: DOLJ
Număr înregistrare ORC: J16/1461/1991
Cod de identificare fiscală: 2302994
Pagină 8 din 33
2. Analiza actelor efectuate anterior deschiderii procedurii de insolvență
2.1. Plăți anterioare deschiderii procedurii de insolvență
Situația centralizată a încasărilor și plăților efectuate prin casierie și bancă în perioada analizată,
01.08.2018 – 31.01.2019 (include cele 180 de zile anterioare deschiderii procedurii de insolvență
conform art. 82 din Legea nr. 85/2014), se prezintă astfel:
➔ Prin conturile bancare:
Banca 01.08.2018 -31.01.2019 Valoare (lei)
Sold initial 01.08.2018 2.480
INCASARI 1.964
Incasari clienti 1.964
PLAȚI 4.444
Plati furnizori 3.954
Plati dobanzi bancare 89
Plati comisioane bancare 402
Sold final 31.01.2019 0
Societatea are conturi deschise la următoarele instituții bancare: Trezoreria Craiova, Libra Bank,
Banca Transilvania, Banca Comercială Română și Credit Agricole. Prin aceste conturi nu s-au efectuat
tranzacții semnificative în perioada 01.07.2018-31.01.2019. Societatea era supusă mai multor executări
silite și popriri în perioada analizată, drept pentru care activitatea societății s-a redus semnificativ,
ulterior stopându-se.
➔ Prin casierie:
Casierie 01.08.2018 -31.01.2019 Aug-18 Sep-18 Oct-18 Nov-18 Dec-18 Jan-19 Valoare (lei)
Sold initial 151,079 6,567 28,700 743 416 3 151,079
INCASARI 115,576 61,247 102,793 49,007 20,510 21,661 370,794
Încasari clienți magazin 59,531 - 19,600 24,500 11,741 - 115,372
Incasari vanzare marfuri club 40,555 23,188 6,698 6,025 8,769 2,352 87,587
Incasari clienti distributie bauturi 8,799 29,540 24,995 8,484 - - 71,817
Incasari vanzari de autovehicule - - 35,000 - - - 35,000
Incasari clienti diversi 1,473 8,519 11,500 9,998 - - 31,489
Incasari vanzari de active - - 5,000 - - 19,309 24,309
Alte încasări 5,219 - - - - - 5,219
PLAȚI 260,088 39,114 130,750 49,334 20,922 21,664 521,872
Plăți fără documente justificative 200,000 - 95,000 41,000 - - 336,000
Plati furnizori cafenea 40,223 8,022 35,105 1,453 18,337 2,139 105,280
Plati salarii 14,990 9,690 - - - 12,405 37,085
Plăti taxe - 19,037 600 - - 7,000 26,637
Plati furnizori constructii 580 1,466 45 6,290 2,235 120 10,736
Plati furnizori diversi 4,295 899 - 524 350 - 6,068
Alte plăți - - - 66 - - 67
Sold final 6,567 28,700 743 416 3 0 0
Societatea a înregistrat în perioada analizată încasări prin casierie în cuantum 371 mii lei
reprezentând încasări în numerar la magazine și restaurante, încasări din distribuție băuturi, încasări
din vânzări autovehicule și încasări din vânzări de alte active.
Pagină 9 din 33
Analizând situația plăților efectuate prin casieria societății, în cuantum de 522 mii lei, constatăm că
s-au efectuat plăți către furnizori cafenea (105 mii lei), furnizori construcții (11 mii lei), furnizori diverși
(6 mii lei), salarii (37 mii lei), taxe locale (19 mii lei). De asemenea, s-au identificat plăți în numerar în
cuantum de 336 mii lei care nu au fost justificate de reprezentanții debitoarei, aceștia nu au
comunicat documente primare și nici explicații asupra acestora. Din evidentele contabile reiese
explicația generica ca fiind plăți efectuate către furnizori.
Prin analiza plăților efectuate în ultimele 6 luni anterioare deschiderii procedurii de insolvență se
evidențiază următoarele: nu se desfășoară activitate prin conturile bancare pe fondul popririlor
instituite, soldul din casierie inițial era de peste 150 mii lei, activitatea de exploatare economica se
restrânge și ulterior este stopată, iar in perioada octombrie 2018-ianuarie 2019 se valorifica active.
De asemenea, o parte din tranzacțiile prin casierie nu respectă plafoanele prevăzute de Legea
70/2015 - Normativ pentru întărirea disciplinei financiare privind operațiunile de încasări și plăți în
numerar
Analizând plățile efectuate de societate înainte de deschiderea procedurii de insolvență, am
constatat faptul că în cele șase luni anterioare deschiderii procedurii de insolvență s-au efectuat
următoarele plăți care vor fi analizate sub aspectul incidenței art. 117 - 118 din Legea nr. 85/2014,
respectiv: Luna Ziua Cont debit Cont credit Explicatii Plati
August 2018 1 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 2 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 3 401.2 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 4 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 5 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 6 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 7 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 8 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 9 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 10 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 11 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 12 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 13 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 14 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 15 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 16 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 17 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 18 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 19 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
August 2018 20 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 10,000
Octombrie 2018 1 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 95,000
Noiembrie 2018 1 401.1 531 PLATA SERVOMONT IMPORT-EXPORT SRL 41,000
TOTAL 336.000
2.2. Transferurile patrimoniale din cei doi ani anteriori deschiderii procedurii de
insolvență
Conform art. 58 alin. 1 lit. h) din Legea 85/2014 atunci când este incident unul dintre cazurile
prevăzute de art. 117 din Legea 85/2014, lichidatorul judiciar formulează acțiuni pentru anularea
actelor sau operațiunilor frauduloase ale debitorului, încheiate în dauna drepturilor creditorilor,
precum și a unor transferuri cu caracter patrimonial, a unor operațiuni comerciale încheiate de
debitor și a constituirii unor garanții acordate de acesta, susceptibile a prejudicia drepturile
creditorilor. Pentru a stabili dacă sunt incidente dispozițiile mai sus indicate, prin notificarea de
Pagină 10 din 33
deschidere a procedurii insolvenței, transmisă debitoarei, lichidatorul judiciar a solicitat să i se
comunice o situație a transferurilor patrimoniale efectuate de aceasta în cei 2 ani anteriori deschiderii
procedurii de insolvență. De asemenea, lichidatorul judiciar a solicitat și primit informații despre
ieșirile de bunuri de la Serviciile de Taxe și Impozite ale Primăriei Municipiului Craiova și Primăriei
Teasc.
Conform evidențelor contabile și a documentelor obținute de la autorități ale statului, constatăm că
au existat transferuri patrimoniale.
Situația sintetică a înstrăinărilor/casărilor de active se prezintă astfel:
Grupă Activ Număr de
active
Total valoare_de
intrare inregistrată
Total valoare_ramasa
neamortizată
1. Terenuri localitatea Secui 1 1,560,993 1,560,993
2. Construcții localitatea Secui 1 102,364 101,042
3. Mijloace de transport 14 617,153 84,666
4. Echipamente tehnologice 93 916,719 227,134
5. Aparate si instalații de măsurare, control si reglare 12 54,965 14,512
6. Mobilier 22 231,526 61,179
Grand Total 143 3,483,721 2,049,526
Prin analiza registrelor de mijloace fixe s-au identificat 143 de bunuri ieșite din patrimoniul societății
în perioada ian 2017 – ian 2019 cu o valoare de intrare în cuantum de 3,5 mil. lei și o valoare netă
contabilă în cuantum de 2 mil. lei.
Principalele ieșiri de active imobilizate sunt:
• Terenuri și construcții localitatea Secui ( Teren + sediu prod. gheata si atelier mecanic Sat
Secui Com. Teasc)
• Mijloace de transport – 14 buc
• Echipamente tehnologice – 93 buc (vitrine frigorifice, frigidere, dulapuri, aparate cafea,
cuptoare, generatoare, alte echipamente din industria de comerț/horeca etc)
• Aparate si instalații – 12 buc ( boxe, calculatoare, sisteme sonorizare etc)
• Mobilier – 22 buc
a) Valorificarea de terenuri și construcții în localitatea Secui, jud. Dolj
Prin adresa nr. 1817/02.04.2019, ca urmare a solicitării administratorului judiciar, Direcția de
Impozite si Taxe Locale a Primăriei Teasc a comunicat:
• faptul că societatea nu figurează la data deschiderii procedurii de insolvență cu bunuri
mobile/imobile în proprietate pe raza comunei Teasc;
• în data de 20.11.2017 societatea a înstrăinat bunul imobil compus din teren și construcții
situat în Comuna Teasc, Sat Secui, Str. Nicolae Titulescu nr. 1
• nu există datoriile fiscale la bugetul local al comunei Teasc.
În baza contractului de vânzare comunicat de autoritatea locală și a evidențelor contabile, se
constată valorificarea următoarelor bunuri:
Pagină 11 din 33
grupa activ Denumire activ Valoare
inregistrata
valoare_ramasa
neamortizată CUMPARATOR
PRET DE VANZARE
(LEI)
1. Terenuri TEREN SECUI 1,560,993 1,560,993 RENDEZ-VOUS SHOP
SRL prin DOBRE
DIANA ROBERTA –
societate afiliată
613,000 2. Construcții SEDIU PROD. GHEATA SI ATELIER
MECANIC SECUI 102,364 101,042
2. Construcții Investitie Secui spatiu productie/
depozitare gheata si atelier 311,797 311,797
Data vânzării activului este 20.11.2017. Prețul vânzării a fost in cuantum de 613.000 lei, din care s-a
încasat 93.000 lei in 16.03.2019 și 520.000 lei in 23.11.2017 ca urmare a finanțării cumpărătorului de
către CEC Bank printr-un credit de investiții imobiliare. Încasarea prețului s-a constatat de lichidatorul
judiciar prin consultarea extrasului de cont nr. RO80BREL0002000729160100 deschis de Servomont
la Libra Bank.
b) Valorificarea de mijloace de transport
Prin adresa nr. 33875/13.03.2019, ca urmare a solicitării administratorului judiciar, Direcția de
Impozite si Taxe Locale a Primăriei Municipiului Craiova a comunicat:
• bunurile impozabile cu care societatea figurează la data deschiderii procedurii de
insolvență, respectiv 5 autovehicule împreună cu actele de proveniență a acestora;
• ieșirile de bunuri impozabile din perioada ian 2017-ian 2019, respectiv 10 autovehicule
împreună cu actele de ieșire ale acestora;
• datoriile fiscale la bugetul local însuma suma de 3.200 lei.
În baza actelor comunicate de autoritatea locală și a evidențelor contabile, se constată valorificarea
următoarelor bunuri:
grupa activ Denumire activ valoare_inregi
strata
valoare_ramasa
neamortizată CUMPARATOR
PRET DE
VANZARE
(LEI FĂRĂ
TVA)
PRET DE
VANZARE
(LEI CU
TVA)
OBSERVATII
3. Mijloace de
transport
MERCEDEZ BENZ ML
350 AN 2012 DJ 02 SVM 69,422 33,747
BRĂGARU
BOGDAN IONUT 8,403 10,000
Activ in sechestru ANAF la
momentul valorificării. Nu
s-a identificat încasarea
25.09.2017
3. Mijloace de
transport
AUT.VW TOUAREG 2.5
T.D.I 2008 DJ 10 SVM 106,629 -
CIOBANASU
STEFAN 4,202 5,000
Încasat prin casierie
CH13/02.10.2018
3. Mijloace de
transport
VOLKSWAGEN CADDY
2006 DJ 16 SVM 19,570 - GUSA TATIANA 4,202 5,000
Nu s-a identificat încasarea
la data valorificării -
27.09.2018
3. Mijloace de
transport
VOLKSWAGEN
CADDY/2KN 2006 DJ 11
SVM
19,570 - GUSA TATIANA 4,202 5,000
Nu s-a identificat încasarea
la data valorificării -
27.09.2018
3. Mijloace de
transport
VW POLO 2006 DJ 18
SVM 30,000 -
BRĂGARU
BOGDAN IONUT 4,202 5,000
Nu s-a identificat încasarea
la data valorificării -
26.09.2018
3. Mijloace de
transport
VW TRANSPORTER T5
SASIU CABINA DUBLA
2007 DJ 14 SVM
80,822 - COMBEI
COSTINEL 4,202 5,000
Incasat prin casierie
CH17/09.10.2018
3. Mijloace de
transport
WOLLSWAGEN TIGUAN
2012 DJ 99 SVM 53,164 -
DOBRE DIANA
ROBERTA 8,403 10,000
Incasat prin casierie
CH14/03.10.2018
3. Mijloace de
transport
MICROBUZ VW VW
TRANSPORTER T5
KOMBI 2006 DJ 13 SVM
78,332 -
TĂBÂRCĂ
CONSTANTIN
MIRCEA
4,202 5,000 Incasat prin casierie
CH18/10.10.2018
3. Mijloace de
transport
AUTO VW TOURAN
2009 DJ 76 SVM
Lipsă
informații POPESCU VIRGIL
IONUT 4,202 5,000
Incasat prin casierie
CH15/05.10.2018
Pagină 12 din 33
3. Mijloace de
transport
FIAT DUCATO 2008 DJ 17
SVM 73,619 -
POPESCU
FLORINA
MELANIA
4,202 5,000 Incasat prin casierie
CH16/08.10.2018
S-au identificat un număr de 10 autovehicule valorificate cu prețuri de 5.000 lei sau 10.000 lei inclusiv
TVA. Dintre care menționăm:
• autovehiculul MERCEDEZ BENZ ML 350 AN 2012 DJ 02 SVM valorificat cu suma de 10.000 lei
inclusiv TVA, cu o valoarea rămasă de amortizat în cuantum de 33.747 lei, a fost valorificat in data
de 25.09.2017 în condițiile în care la data de 18.09.2017, DGRFP CRAIOVA prin Administrația
pentru Contribuabili Mijlocii a încheiat Procesul Verbal de Sechestru Asigurator pentru Bunuri
Mobile prin care se instituite sechestru asigurator asupra bunului mobil MERCEDEZ BENZ ML 350
AN 2012, serie șasiu WDC1660241A159198, DJ 02 SVM. Bunul asupra căruia a fost institut
sechestru asigurator a fost lăsat în custodia administratorului Popescu Mihail la data de
18.09.2017. Sechestrul asigurator este înregistrat in AEGRM sub nr. 2017-00048501719003-ENO,
avizul inițial fiind activ la momentul întocmirii prezentului raport. Astfel, constatăm valorificarea
bunului în condițiile în care acesta era aflat sub sechestru asigurator al ANAF.
• Bunurile VOLKSWAGEN CADDY 2006 DJ 16 SVM, VOLKSWAGEN CADDY/2KN 2006 DJ 11 SVM,
VW POLO 2006 DJ 18 SVM – au fost valorificate in perioada 26-27.09.2018 la prețul de 5.000 lei
inclusiv TVA/auto, însă nu s-a identificat/obținut dovada încasării prețului pentru acestea.
• O parte din cumpărătorii autovehiculelor sunt angajați ai societății (COMBEI COSTINEL, TĂBÂRCĂ
CONSTANTIN MIRCEA), membrii ai familiei administratorului (POPESCU VIRGIL IONUT,
POPESCU FLORINA MELANIA) sau persoane din conducerea grupului de firme (DOBRE DIANA
ROBERTA – administrator Rendez-Vous SHOP SRL).
• Având în vedere prețul individual de valorificare și o comparație cu prețurile unor active similare
de pe site-urile de specialitate, identificăm susceptibilitatea valorificării activelor sub prețul de
piață, aceste tranzacții efectuate în cele 6 luni anterioare deschiderii procedurii
Alte ieșiri de mijloace de transport
Prin analiza evidențelor contabile se constată ieșirea următoarelor bunuri pentru care nu s-au
obținut documentele justificative de ieșiri pentru a identificat cumpărătorul și prețul achitat:
grupa activ Denumire activ valoare_inregistrata valoare_ramasa
neamortizată CUMPARATOR
3. Mijloace de transport FORD FIESTA 4,000 - lipsa informatii
3. Mijloace de transport NISSAN STIVUITOR DP1F1A15 58,194 50,919 lipsa informatii
3. Mijloace de transport TRACTOR 9,000 - lipsa informatii
3. Mijloace de transport SEMIREMORCA SUPRASTR.TRAILER 14,832 - lipsa informatii
c) Valorificarea de echipamente tehnologice, aparate si instalații de măsurare, mobilier
Prin analiza evidențelor contabile se constată ieșirea a unui număr de 93 de echipamente
tehnologice, 12 aparate și instalații de măsurare, control si reglare, 22 obiecte de mobilier.
Conform evidențelor contabile, aceste ieșiri sunt înregistrate în perioada iulie-decembrie 2018, pe
fondul stopării activității Servomont (distribuție, comerț și restaurante) și transferul acestora pe alte
societăți. Până la data finalizării raportului nu s-au primit documentele de valorificare, nu sunt
identificați cumpărătorii acestor bunuri și nu se identifică dacă prețul a fost achitat. În situația în care,
pe viitor, vom intra în posesia acestor documente și informații, vom consemna aceste aspecte în
rapoartele întocmite în cadrul procedurii și vom prezenta eventualele măsuri întreprinse de
lichidatorul judiciar în acest sens.
Pagină 13 din 33
Analizând înstrăinările de active efectuate de societate înainte de deschiderea procedurii de
insolvență, am constatat faptul că în cei doi ani anteriori deschiderii procedurii de insolvență s-au
efectuat următoarele transferuri care vor fi analizate sub aspectul incidenței art. 117 - 118 din Legea
nr. 85/2014, respectiv:
Grupa activ Denumire activ CUMPARATOR
PRET DE
VANZARE (LEI
CU TVA)
OBSERVATII
3. Mijloace de transport MERCEDEZ BENZ ML 350 AN 2012
DJ 02 SVM
BRĂGARU BOGDAN
IONUT 10,000
Activ in sechestrul ANAF la momentul
valorificării. Nu s-a identificat
încasarea prețului la data valorificarii
- 25.09.2017
3. Mijloace de transport AUT.VW TOUAREG 2.5 T.D.I 2008
DJ 10 SVM CIOBANASU STEFAN
5,000 Incasat prin casierie CH13/02.10.2018
3. Mijloace de transport VOLKSWAGEN CADDY 2006 DJ 16
SVM GUSA TATIANA
5,000
Nu s-a identificat incasarea pretului la
data valorificarii - 27.09.2018
3. Mijloace de transport VOLKSWAGEN CADDY/2KN 2006
DJ 11 SVM GUSA TATIANA
5,000
Nu s-a identificat incasarea pretului la
data valorificarii - 27.09.2018
3. Mijloace de transport VW POLO 2006 DJ 18 SVM BRĂGARU BOGDAN
IONUT 5,000
Nu s-a identificat incasarea pretului la
data valorificarii - 26.09.2018
3. Mijloace de transport VW TRANSPORTER T5 SASIU
CABINA DUBLA 2007 DJ 14 SVM COMBEI COSTINEL
5,000 Incasat prin casierie CH17/09.10.2018
3. Mijloace de transport WOLLSWAGEN TIGUAN 2012 DJ
99 SVM DOBRE DIANA ROBERTA
10,000 Incasat prin casierie CH14/03.10.2018
3. Mijloace de transport MICROBUZ VW TRANSPORTER T5
KOMBI 2006 DJ 13 SVM
TĂBÂRCĂ CONSTANTIN
MIRCEA 5,000 Incasat prin casierie CH18/10.10.2018
3. Mijloace de transport AUTO VW TOURAN 2009 DJ 76
SVM POPESCU VIRGIL IONUT
5,000 Incasat prin casierie CH15/05.10.2018
3. Mijloace de transport FIAT DUCATO 2008 DJ 17 SVM POPESCU FLORINA
MELANIA 5,000 Incasat prin casierie CH16/08.10.2018
3. Mijloace de transport NISSAN STIVUITOR DP1F1A15 lipsa infomatie lipsa infomatie lipsa infomatie
4. Echipamente tehnologice 93 buc Echipamente tehnologice* lipsa infomatie lipsa infomatie lipsa infomatie
5. Aparate si instalații de
măsurare, control si reglare
12 buc Aparate si instalații de
măsurare, control si reglare* lipsa infomatie
lipsa infomatie lipsa infomatie
6. Mobilier 22 buc Mobilier* lipsa infomatie lipsa infomatie lipsa infomatie
*) Vezi Anexa nr. 1 a prezentului raport
Lichidatorul judiciar va realiza o analiză a valorii juste a fiecărui activ valorificat, iar în măsura în care
se va constata înstrăinarea la o valoare diminuată valorii reale a acestora sau vor fi identificate
elemente în sensul existenței unor temeiuri juridice de anulare a transferurilor patrimoniale efectuate,
se vor formula acțiuni în instanță pentru anularea acestor înstrăinări și/sau demersuri de altă natură.
Anexăm:
Lista tuturor ieșirilor de active imobilizate în cei doi ani anteriori deschiderii procedurii de insolvență
Aviz AEGRM nr. 2017-00048501719003-ENO – sechestru bun mobil MERCEDEZ BENZ ML 350 AN
2012 DJ 02 SVM
Facturile și documentele autovehiculelor valorificate în cei doi ani anteriori deschiderii procedurii de
insolvență
În măsura în care în perioada imediat următoare și înainte de prescripția dreptului la acțiune vor
interveni informații și elemente noi, lichidatorul judiciar va acționa în consecință completând analiza
de față sau formulând acțiunile judiciare care se impun.
Str. Viorele, nr. 32, bl. 17, sc. 2, et.7, ap. 66,
Sector 4, București, Cod poștal 040428
Tel.: 0758050903, 0740082236
E-mail: [email protected]
3. Analiză financiară
Analiza situaţiei financiare a societăţii s-a realizat pe baza documentelor predate de beneficiarul
raportului. Pornind de la aceste documente s-au intocmit:
➔ analiza situaţiei patrimoniale;
➔ analiza evoluţiei contului de profit şi pierderi;
➔ analiza indicatorilor financiari relevanți în misiunea autorului raportului
3.1. Analiza situației patrimoniale
Analiza patrimonială are rolul de a evidenția principalele dezechilibre cu care se confruntă o
companie, precum și raportul dintre datoriile acesteia și capitalurile proprii de care dispune.
Bilanţul este documentul contabil principal care prezintă situaţia patrimoniala a unei întreprinderi la
un moment dat. În activul bilanţului sunt înregistrate toate drepturile de proprietate şi de creanţa ale
societăţii în ordinea inversa a lichidităţii, iar în pasiv toate obligaţiile, respectiv angajamentele
asumate, în ordinea crescătoare a exigibilităţii. Egalitatea bilanțieră este necesară deoarece activul şi
pasivul sunt două reprezentări ale aceleiaşi mărimi economice. Pasivul reflecta sursele fondurilor
societăţii, iar activul constituie utilizările carora le sunt afectate aceste fonduri, deci nicio sursa nu
poate ramane fara alocare, după cum nicio nevoie de finanţare nu poate exista fara surse de fonduri.
Astfel, situația patrimonială (bilanțieră) se prezintă astfel:
Bilant (RON)
ACTIV ( RON ) Dec-16 Dec-17 Dec-18* Jan-19*
Cash 101,703 107,825 -2,626 -2,626
Efecte de încasat 5,809 - - -
Debitori diverși - - 761,492 761,492
Creanțe curente 2,261,170 2,350,625 1,369,957 1,329,609
CASH SI CREANTE / Cash & Accounts receivable 2,368,682 2,458,450 2,128,822 2,088,475
Produse finite și semifabricate 304 15 - -
Marfuri 2,468,217 1,850,201 2,915 -
Obiecte de inventar 143,500 143,500 - -
Materii prime, ambalaje si consumabile 1,854,826 4,171,680 - -
STOCURI / Inventory 4,466,847 6,165,397 2,915 -
ACTIVE CIRCULANTE / Current Assets 6,835,529 8,623,847 2,131,738 2,088,475
IMOBILIZARI FINANCIARE 365,324 374,187 666,781 666,781
IMOBILIZARI NECORPORALE - - - -
Terenuri 1,560,993 - - -
Clădiri 289,230 186,866 186,866 186,866
Mașini utilaje (mijl. trans.) 1,827,379 1,890,701 521,627 506,094
Mobilier 233,435 233,435 1,909 -
Imobilizări in curs 311,797 311,797 311,797 -
Amortizări -1,685,566 -1,823,745 -187,291 -312,357
IMOBILIZARI CORPORALE 2,537,268 799,055 834,908 380,603
ACTIVE IMOBILIZATE / Non-Current Assets 2,902,592 1,173,242 1,501,690 1,047,384
Pagină 15 din 33
Chelt inregistrate in avans - - - -
ACTIV TOTAL / TOTAL ASSETS 9,738,121 9,797,089 3,633,427 3,135,859
PASIV ( RON ) Dec-16 Dec-17 Dec-18 Jan-19
Furnizori 7,399,685 7,079,423 4,824,483 4,792,151
Creditori diverși - - 794,112 794,112
Salariați 31,722 39,401 22,766 11,069
Bugetari 582,608 783,806 1,221,454 1,231,956
Credite pe termen scurt 707,750 820,554 756,298 756,298
DATORII PE TERMEN SCURT / Current Liabilities 8,721,766 8,723,184 7,619,113 7,585,586
Leasing si garantii retinute 97,364 33,692 261,007 261,007
CREDITE PE TERMEN LUNG 97,364 33,692 261,007 261,007
Provizioane pentru litigii 21,913 21,913 21,913 21,913
PROVIZIOANE 21,913 21,913 21,913 21,913
VENITURI INREGISTRATE ÎN AVANS - - - -
DATORII PE TERMEN LUNG / Non-Current Liabilities 119,278 55,605 282,920 282,920
TOTAL DATORII / TOTAL LIABILITIES 8,841,043 8,778,789 7,902,033 7,868,506
Capital social 224,000 224,000 224,000 224,000
Rezerve legale și alte rezerve 418,578 418,578 418,578 -
Rezerve din reevaluare 6,134 6,134 6,134 6,134
Rezultatul reportat 148,001 248,366 369,588 -4,862,166
Profit/pierdere 100,365 121,223 -5,286,901 -100,615
CAPITAL PROPRIU / EQUITY 897,078 1,018,300 -4,268,601 -4,732,647
PASIV TOTAL / TOTAL LIABILITIES AND EQUITY 9,738,121 9,797,089 3,633,431 3,135,859
Notă: balanță preliminară comunicată de către Societate
În cele ce urmează vom analiza evoluția și componența fiecărei categorii bilanțiere.
a) Analiza activelor:
Structura activelor din perioada dec. 2016 – ian. 2019 se prezintă astfel:
ACTIV ( RON ) Dec-16 Dec-17 Dec-18 Jan-19 Var. 2019 vs
2016 (lei)
Var. 2019 vs
2016 %
Cash 101,703 107,825 -2,626 -2,626 -91,983 -90%
Efecte de încasat 5,809 - - - -5,809 -100%
Debitori diversi - - 761,492 761,492 761,492 -
Creante curente 2,261,170 2,350,625 1,369,957 1,329,609 -931,561 -41%
CASH SI CREANTE / Cash & Accounts receivable 2,368,682 2,458,450 2,128,822 2,088,475 -267,861 -11%
Produse finite și semifabricate 304 15 - - -304 -100%
Marfuri 2,468,217 1,850,201 2,915 - -2,468,217 -100%
Obiecte de inventar 143,500 143,500 - - -143,500 -100%
Materii prime, ambalaje si consumabile 1,854,826 4,171,680 - - -1,854,826 -100%
STOCURI / Inventory 4,466,847 6,165,397 2,915 - -4,466,847 -100%
ACTIVE CIRCULANTE / Current Assets 6,835,529 8,623,847 2,131,738 2,088,475 -4,734,709 -69%
IMOBILIZARI FINANCIARE 365,324 374,187 666,781 666,781 301,457 83%
IMOBILIZARI NECORPORALE - - - - - -
Terenuri 1,560,993 - - - -1,560,993 -100%
Cladiri 289,230 186,866 186,866 186,866 -102,364 -35%
Masini utilaje (mijl. trans.) 1,827,379 1,890,701 521,627 506,094 -1,419,448 -78%
Mobilier 233,435 233,435 1,909 - -233,435 -100%
Imobilizari in curs 311,797 311,797 311,797 - -311,797 -100%
Amortizări -1,685,566 -1,823,745 -187,291 -312,357 1,393,250 -83%
IMOBILIZARI CORPORALE 2,537,268 799,055 834,908 380,603 -2,234,787 -88%
ACTIVE IMOBILIZATE / Non-Current Assets 2,902,592 1,173,242 1,501,690 1,047,384 -1,933,330 -67%
Chelt inregistrate in avans - - - - - -
ACTIV TOTAL / TOTAL ASSETS 9,738,121 9,797,089 3,633,427 3,135,859 -6,668,038 -68%
Societatea înregistrează un activ la 31.01.2019 (ultima balanță contabilă înaintea deschiderii
Pagină 16 din 33
procedurii de insolvență) în cuantum de 3.070 mii lei. Principalele elemente de activ la data
deschiderii procedurii sunt imobilizări corporale 302 mii lei (10%), imobilizări financiare 667 mii lei
(22%) și creanțele 2.091 mii lei (68%).
Evoluția acestora în perioada 2016-2019 se prezintă astfel:
Activele (valoare cumulată) au scăzut în perioada 2016-2019 pe fondul descărcării pe pierdere a
stocurilor, diminuarea urmată de stoparea activității în anul 2018 și a valorificărilor de active.
În cele ce urmează vom analiza principalelor categorii de active:
Activele imobilizate
Activele imobilizate reprezintă 32% din total activ la valoare contabilă la 31.01.2019 compuse din:
Imobilizările corporale au o valoare netă contabilă de 380 mii lei și constau în:
• sediu administrativ Loc. Cilnic Jud. Gorj
• linie procesare cartofi – echipament fast-food aflat în leasing financiar. Proprietarul, Unicredit
Leasing, a demarat procedurile de reposedare a acestui utilaj
• 5 autovehicule:
AUTO MB SPRINTER 208 CDI
AUTO WOLLSWAGEN PASAT
AUTOTURISM WOLSWAGEN BORA
IVECO AUTOUTILITARA
RENAULT KANGOO-AUTOFRIGIRIFER
Imobilizările financiare au o valoare contabilă de 667 mii lei. Până la data intocmirii prezentului
raport, societatea debitoare nu a comunicat o componență a acestor active.
Ieșirile patrimoniale din ultimii doi ani din categoria imobilizărilor corporale au fost analizate și
prezentate în capitolul 2.
Activele circulante
Active circulante sunt compuse din: creanțe, stocuri și disponibilități bănești:
-
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
Dec-16 Dec-17 Dec-18 Jan-19
2,261,170 2,350,625 2,131,449 2,091,101
4,466,847
6,165,397
2,915-
365,324 374,187666,781 666,781
2,537,268799,055
834,908
380,603
Evolutia categoriilor de active CREANȚE STOCURI IMOBILIZARI FINANCIARE IMOBILIZARI CORPORALE
Pagină 17 din 33
Activul circulant reprezintă 67% din total activ la valoare contabilă la 31.01.2019. Structura și modul
de evaluare a activelor circulante vor fi analizate în cele ce urmează:
Creanțele comerciale (contul 4111) în sold la 31.01.2019 în cuantum de 1.329 mii lei sunt compuse din:
Cont DETALIU CREANȚĂ VALOARE (lei)
4111 DISHORA SRL - in litigiu 1,046,156
411 GIROVAL SRL - radiata 35,290
411 DALMIA SRL 30,451
411 HIDROJET CONSTRUCT SRL 17,786
411 NOA CLUB SRL - radiata 14,128
411 TABU STORE SRL 13,994
411 SOCIETATEA DE CONSTRUCTII IN TRANSPORTURI SA - in insolventa 10,876
411 alte creante mai mici de 10.000 lei de la peste 40 de clienti 160,927
1,329,609
Debitori diverși la 31.01.2019, în cuantum de 761 mii lei (cf. balanță contabilă):
Cont DETALIU CREANȚĂ VALOARE
461 DELTA ANTREPRIZA DE CONSTRUCTII SI MONTAJ - contract de cesiune creanțe 1588 / 26.07.2018
345,786
461 RENDEZ-VOUS SHOP SRL - contract de cesiune creanțe
1588 / 26.07.2018 345,786
461 Cesiune 379 cesiune / 11.10.2018 69,920
761.492
Prin analiza soldului contului 461 Debitori diverși constatăm următoarele:
• Compensare datorii reciproce în trei parteneri din data de 11.10.2018: Rendez-Vous Shop
SRL în calitate de cedent, Innotek Group SRL în calitate de cesionar și Servomont Import
Export în calitate de Terț Cedent, au încheiat contractul de cesiune de creanțe nr 379 prin
care Servomont Import Export SRL acceptă să compenseze creanța datorată de către
Rendez-Vous Shop SRL (cedent) în cuantum de 69.920 lei cu datoria în același cuantum pe
care Servomont Import Export SRL o are la Innotek Group SRL (cesionar). Astfel, in fisa
contabilă 411.10 Client distribuție băuturi - Rendez-Vous se evidențiază scăderea debitului
de încasat de la aceasta și transferarea acestuia în contul de furnizor 401 Innotek, după cum
urmează:
Cont Debitor Cont Creditor Partener Data Valoare
plătită Mentiune
401.1 Innotek 41110 Distributie
bauturi RENDEZ-VOUS SHOP SRL 11.10.2018 69,920 ctr. Cesiune 379/11.10.2018
• Compensare datorii reciproce în trei parteneri din data de 26.07.2018: Servomont Import
Export SRL în calitate de Cedent, Rendez-Vous Shop SRL în calitate de cesionar și Delta
Antrepriză de Construcții și Montaj 93 SRL în calitate de Terț Cedent au încheiat contractul
de cesiune de creanțe nr. 1588 din 26.07.2018 prin care Servomont ceda creanța de încasat
în cuantum de 345.785,97 lei compusă din Garanție de Buna Execuție FF719/25.07.2018
(292.594,69 lei) și Factura 713/09.05.2018 (53.191,28 lei) către Rendez-Vous Shop SRL
(societate afiliată). Prin cesionarea acestui debit s-au stins datorii ale Servomont Import
Export SRL către Rendez-Vous conform situatiei de mai jos:
Pagină 18 din 33
Cont Debitor Cont
Creditor Partener Data
Valoare
plătită Mentiune
4011 Fz
tobacco mall 462 RENDEZ-VOUS SHOP SRL 26.07.2018 9,324 ctr. Cesiune 1588/26.07.2018
4012 Fz
cafenea 462 RENDEZ-VOUS SHOP SRL 26.07.2018 14,695 ctr. Cesiune 1588/26.07.2018
4013 Fz
Centru Fast-
Food
462 RENDEZ-VOUS SHOP SRL 26.07.2018 468 ctr. Cesiune 1588/26.07.2018
4014 Fz
Magazin 462 RENDEZ-VOUS SHOP SRL 26.07.2018 85,232 ctr. Cesiune 1588/26.07.2018
4015 Fz.
distributie 462 RENDEZ-VOUS SHOP SRL 26.07.2018 62,462 ctr. Cesiune 1588/26.07.2018
4018 Fz
market 462 RENDEZ-VOUS SHOP SRL 26.07.2018 173,605 ctr. Cesiune 1588/26.07.2018
345,786
Astfel, analizând tranzacțiile din contul de activ 461 Debitori Diverși, contul de pasiv 462 Creditori
Diverși și fișa de partener Rendez-Vous Shop SRL (societate afiliată conform raport de inspectie
fiscală DGRFP Dolj), lichidatorul judiciar constată că nu există o creanță convertibilă în lichidități
conform soldului contului 461 în cuantum de 769.492 lei, ci reprezintă o valoare contabilă rămasă in
activ nestinsă cu valoarea de pasiv din contul 462. Totuși, lichidatorul judiciar va analiza dacă sunt
incidente art. 117-118 din legea 85/2014 în ceea ce privește cesiunile de creanțe efectuate.
Atașăm contractele de cesiune de creanțe 379/11.10.2018 și 1588/26.07.2018
Stocurile (clasa 3) - la 31.01.2019 nu existau în contabilitate stocuri în sold. Prin analiza evoluției
acestor active se evidențiează ieșiri de stocuri înaintea deschiderii procedurii de insolvență.
În luna decembrie 2018 se înregistrează ieșiri de stocuri, astfel cum se poate evidenția și in tabelul
de mai jos completat pe baza balanțelor contabile comunicate.
Dec-16 Dec-17 Aug-18 Sep-18 Oct-18 Nov-18 Dec-18 Jan-19
Materii prime 29,268 9.265 1,569 2,152 2,541 - - -
Materiale consumabile 1,818,457 4,162,415 4,210,296 4,211,060 4,211,011 4,210,247 - -
Materiale de natura obiectelor de inventar 143,500 143,500 143,500 143,500 143,500 143,500 - -
Produse finite 303 15 31 471 471 - - -
Marfuri 3.537.007 2,970,025 281,594 275,628 87,951 3,146 2,915 -
Diferente de pret la marfuri -1,068,789 -1,119,823 -1,069,370 -1,070,692 -56,446 -1,742 - -
Provizioane depreciere stocuri 7,100 - - - - - - -
STOCURI / Inventory 4,466,847 6,165,397 3,567,620 3,562,119 4,389,029 4,355,150 2,915 -
Stocurile în cuantum de 4,35 mil. lei au fost descărcate din gestiune pe cheltuială în luna decembrie
2018 având ca document justificativ Procesul Verbal de Inventariere nr. 1759 din 30.12.2018. Prin
acesta se constată:
• Popescu Mihail și Popescu Daniel, în calitate de administratori, au efectuat inventarierea
materialelor consumabile auxiliare și au fost descoperite deteriorări ale acestora
• rezultatele inventarierii vor fi înregistrate în contabilitate
• având în vedere temeiurile de drept și de fapt care determină angajarea răspunderii
materiale, valoarea totală a pagubei se suportă de administrator și va fi trecută pe pierderi.
În capitolul 4 se prezintă și analizează în detaliu această descărcare de stocuri pe cheltuieli.
Pagină 19 din 33
b) Analiza capitalurilor proprii si a datoriilor:
Structura pasivelor din perioada dec. 2016 – ian. 2019 se prezintă astfel:
PASIV ( RON ) Dec-16 Dec-17 Dec-18 Jan-19 Var. 2019 vs
2016 (lei)
Var. 2019
vs 2016 %
Furnizori 7,399,685 7,079,423 4,824,483 4,792,151 -2,607,534 -35%
Creditori diversi - - 794,112 794,112 794,112 #DIV/0!
Salariati 31,722 39,401 22,766 11,069 -20,653 -65%
Bugetari 582,608 783,806 1,221,454 1,231,956 649,348 111%
Credite bancare pe termen scurt 707,750 820,554 756,298 756,298 48,548 7%
DATORII PE TERMEN SCURT / Current Liabilities 8,721,766 8,723,184 7,619,113 7,585,586 -1,136,180 -13%
Leasing si garantii retinute 97,364 33,692 261,007 261,007 163,642 168%
CREDITE PE TERMEN LUNG 97,364 33,692 261,007 261,007 163,642 168%
Provizioane pentru litigii 21,913 21,913 21,913 21,913 - 0%
PROVIZIOANE 21,913 21,913 21,913 21,913 - 0%
VENITURI INREGISTRATE ÎN AVANS - - - - - -
DATORII PE TERMEN LUNG / Non-Current Liabilities 119,278 55,605 282,920 282,920 163,642 137%
TOTAL DATORII / TOTAL LIABILITIES 8,841,043 8,778,789 7,902,033 7,868,506 -972,537 -11%
Capital social 224,000 224,000 224,000 224,000 - 0%
Rezerve legale și alte rezerve 418,578 418,578 418,578 - -418,578 -100%
Rezerve din reevaluare 6,134 6,134 6,134 6,134 - 0%
Rezultatul reportat 148,001 248,366 369,588 -4,862,166 -5,010,167 -3385%
Profit/pierdere 100,365 121,223 -5,286,901 -100,615 -200,980 -200%
CAPITAL PROPRIU / EQUITY 897,078 1,018,300 -4,268,601 -4,732,647 -5,629,725 -628%
PASIV TOTAL / TOTAL LIABILITIES AND EQUITY 9,738,121 9,797,089 3,633,431 3,135,859 -6,602,262 -68%
Societatea înregistrează un pasiv la 31.01.2019 în cuantum de 3.135 mii lei (7.868 mii lei datorii și -
4.733 mii. lei capitaluri proprii negative). Principalele datorii la data deschiderii procedurii sunt către
furnizori 4.792 mii lei, bugetul de stat 1.231 mii lei, bănci 756 mii lei, creditori diverși 794 mii lei și
societăți de leasing 261 mii lei. Capitalurile proprii înregistrate sunt în cuantum de -4.732 mii lei pe
fondul pierderilor generate în anul 2018. Capitalurile proprii negative denotă insolvabilitatea
societății.
Evoluția categoriilor de pasiv în perioada dec 2016 – ian. 2019 se prezintă astfel:
După cum se poate observa și în graficul de mai sus în anul 2018 se constată trecerea pe capitaluri
-6,000,000
-4,000,000
-2,000,000
-
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
Dec-16 Dec-17 Dec-18 Jan-19
8,721,766 8,723,1847,619,113 7,585,586
119,278
55,605
282,920 282,920897,078 1,018,300
-4,268,601 -4,732,647
Evolutia categoriilor de pasive
DATORII PE TERMEN SCURT DATORII PE TERMEN LUNG CAPITAL PROPRIU
Pagină 20 din 33
proprii negative pe fondul pierderilor generate din explotare.
Datorii
Datoriile înregistrate în contabilitate înainte de deschiderea procedurii de insolvență totalizau 7.869
mii lei compuse din datorii către furnizori, bănci/soc. Leasing și buget.
Către furnizori la 31.01.2019 se înregistrau datorii în cuantum de 4.792 mii lei.
Către bugetari se înregistrează în evidențele contabile la 31.01.2019 datorii de 1.232 mii lei compuse
din TVA (933 mii lei) și impozite și contributii salariale (300 mii lei)
Către salariați se înregistrează în evidențele contabile la 31.01.2019 datorii de 11 mii lei.
Toate aceste datorii vor fi evidențiate în tabelul preliminar de creanțe, lichidatorul judiciar a notificat
toti creditorii inregistrați în evidențele contabile cu sold la data deschiderii procedurii de insolventa,
05.02.2019.
Capital propriu
Capitalul propriu se compune din capital social în cuantum de 224 mii lei, rezerve din reevaluare 6
mii lei, rezultatul anilor precedenți -4.862 mii lei și pierderea ian. 2019 în cuantum de -100 mii lei. Se
constată erodarea capitalului propriu ca urmare a pierderilor înregistrate în anul 2018.
Analizând situatia și evoluția patrimonială a societății (bilanțul) constatăm o societate insolvabilă și
insolventă, dezechilibrată financiar încă din anul 2016, dezechilibru accentuat de neîncasarea
creanțelor (litigii și insolvențe) precum și de nefolosința economică a stocurilor de materiale (trecute
pe pierdere in dec. 2018).
3.2. Analiza evoluției contului de profit și pierderi
Contul de profit şi pierdere este documentul contabil care oferă o imagine fidelă asupra
performanţei financiare, sintetizând într-o manieră explicită veniturile şi cheltuielile dintr-o perioadă
de gestiune şi pe această bază prezintă modul de formare a rezultatelor economice. Aşadar, contul
de profit şi pierdere este un document de sinteză contabilă prin care se regrupează fluxurile de
exploatare, financiare şi investiționale ale unei întreprinderi. Cu ajutorul lui se explică modul de
constituire a rezultatului exerciţiului în diferite etape permiţând desprinderea unor concluzii legate
de nivelul performanţelor economice ale activităţii desfăşurate de o entitate într-o perioadă de
gestiune.
Prin urmare, analiza evoluţiei contului de profit şi pierdere este necesară pentru a contura o imagine
cât mai fidelă şi complexă a situaţiei debitoarei precum şi pentru a putea defini cât mai precis cauzele
şi împrejurările care au determinat instalarea insolvenţei acesteia.
Cont de profit si pierdere (RON) 2016 2017 2018 IAN. 2019
Venituri din exploatare, din care: 18,278,318 21,568,995 7,405,400 1,976
Cifra de afaceri 18,153,815 21,479,202 5,356,327 1,976
Venituri din produse finite 12 271,156 - -
Pagină 21 din 33
Venituri din produse reziduale 12 - - -
Venituri din prestari servicii 476,801 1,252,940 363,309 -
Venituri din redevente, locatii de gestiune si chirii - - - -
Venituri din vanzare de marfuri 17,667,990 19,955,106 4,984,614 1,976
Venituri din activitati diverse 9,000 - 8,403 -
Variatia stocurilor 123,647 89,793 53,170 -
Venituri din productia de imobilizari corporale 856 - - -
Alte venituri din exploatare - - 1,995,903 -
Cheltuieli de exploatare exclusiv amortizări, din care: 18,634,213 20,645,899 12,595,742 113,673
Cheltuieli cu materii prime, materiale consumabile 1,220,365 995,820 267,980 4,793
Cheltuieli cu energia si apa 188,048 202,642 128,705 1,859
Cheltuieli cu marfuri 16,194,125 18,635,615 5,182,758 2,499
Cheltuielile cu serviciile executate de terți 80,780 70,420 127,761 -
Cheltuieli cu personalul 520,470 285,230 286,888 9,282
Cheltuieli cu chirii 261,365 247,786 165,591 3,330
Cheltuielile cu intretinerea si reparatiile - - 18,045 -
Cheltuielile cu alte servicii externe prestate - 220 - -
Cheltuieli poștale și taxe telecomunicații 29,808 18,026 10,558 210
Cheltuieli cu comisioane bancare 65,682 42,939 17,164 -
Cheltuieli cu taxe 39,082 30,438 847,175 7,000
Alte cheltuieli de exploatare - - 1,177,043 -
Despagubiri,amenzi si penalitati, donatii 34,424 116,763 4,366,076 84,700
EBITDA = Rezultat din exploatare inainte de amortizare -355,895 923,096 -5,190,342 -111,696
Cheltuieli cu amortizarea 165,398 142,132 122,524 6,175
EBIT = Rezultat din exploatare dupa amortizare -521,293 780,964 -5,312,866 -117,871
Venituri din vanzare de active si alte op. de capital - - 140,634 16,226
Chelt privind activele cedate - 1,046,404 191,824 -
Rezultat din dezinvestitii - -1,046,404 -51,189 16,226
Venituri financiare, din care: 709,337 510,290 104,181 1,031
Dobanzi 62 0 - -
Sconturi primite 709,275 510,290 104,181 1,031
Cheltuieli financiare, din care: 61,117 59,368 27,027 -
Diferente de curs valutar 505 - - -
Dobanzi platite 59,417 59,368 26,987 -
Alte chelt. financiare 1,195 - 40 -
Rezultat financiar 648,219 450,922 77,154 1,031
PROFIT BRUT 126,926 185,483 -5,286,901 -100,615
Impozit pe profit 26,561 64,258 - -
PROFIT NET 100,365 121,225 -5,286,901 -100,615
Societatea a generat o cifră de afaceri în anul 2016 în cuantum de 18.153 mii lei, în anul 2017 în
cuantum de 21.479 mii lei, în anul 2018 în cuantum de 5.356 mii lei și în luna ianuarie 2019 în cuantum
de 2 mii lei.
Evoluția cifrei de afaceri în perioada 2016-2019:
2016 2017 2018 IAN 2019
Cifra de afaceri 18,153,815 21,479,202 5,356,327 1,976
Medie lunara 1,512,818 1,789,933 446,361 1,976
% yoy 18% -75% -100%
Prin analiza evoluției cifrei de afaceri constatăm că actvitatea societății a scăzut în anul 2018, ulterior
a fost stopată.
Pagină 22 din 33
Cifra de afaceri a fost generată în proporție de peste 93% din activitățile de distribuție băuturi și
comerț (vânzare de marfă) și în mică măsură de activitatea de construcții.
Cifra de afaceri 2016 2017 2018 IAN 2019
Venituri din produse finite 0% 1% 0% 0%
Venituri din produse reziduale 0% 0% 0% 0%
Venituri din prestari servicii 3% 6% 7% 0%
Venituri din redevente, locatii de gestiune si chirii 0% 0% 0% 0%
Venituri din vanzare de marfuri 97% 93% 93% 100%
Venituri din activitati diverse 0% 0% 0% 0%
Principala cheltuială a societății este legată de costul cu mărfurile.
Principalele cheltuieli indirecte sunt cele cu materialele, utilitățile, personalul, chiriile și taxele locale.
Structura cheltuielilor de prezintă astfel:
Cheltuieli de exploatare exclusiv amortizări, din care: 2016 2017 2018 IAN 2019
Cheltuieli cu chirii 1% 1% 1% 3%
Cheltuieli cu comisioane bancare 0% 0% 0% 0%
Cheltuieli cu energia si apa 1% 1% 1% 2%
Cheltuieli cu marfuri 87% 90% 41% 2%
Cheltuieli cu materii prime, materiale consumabile 7% 5% 2% 4%
Cheltuieli cu personalul 3% 1% 2% 8%
Cheltuieli cu taxe 0% 0% 7% 6%
Cheltuieli poștale și taxe telecomunicații 0% 0% 0% 0%
Cheltuielile cu alte servicii externe prestate 0% 0% 0% 0%
Cheltuielile cu intretinerea si reparatiile 0% 0% 0% 0%
Cheltuielile cu serviciile executate de terți 0% 0% 1% 0%
Indicatorii de rentabilitate (marja comercială) sunt prezentați în secțiunea următoare.
In perioada analizată se constată penalități și dobânzi în cuantum de 236 mii lei generate de
întârzierea la plată a datoriilor precum și inregistrarea pe cheltuiala a stocurilor de materiale
deterioarete conform PV de inventariere nr. 1759/30.12.2018 în cuantum de 4.355 mii lei. De
asemnea, in decembrie 2018 este evidențiat TVA-ul aferent acestor stocuri în cuantum de 827 mii lei.
Menționăm faptul că aceste cheltuieli au fost înregistrate ca fiind nedeductibile fiscal.
Profitabilitatea societății se prezintă astfel:
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
2016 2017 2018 IAN 2019
18,153,81521,479,202
5,356,327
1,976
Cifra de afaceri (lei)
Pagină 23 din 33
2016 2017 2018 IAN 2019
EBITDA = Rezultat din exploatare înainte de amortizare -355,895 923,096 -5,190,342 -111,696
EBITDA ajustat (inclusiv sconturi) 353,380 1,433,386 -5,086,161 -110,665
EBIT = Rezultat din exploatare după amortizare -521,293 780,964 -5,312,866 -117,871
EBIT ajustat (inclusiv sconturi) 187,982 1,291,254 -5,208,685 -116,840
Rezultat din dezinvestitii - -1,046,404 -51,189 16,226
Rezultat financiar (exclusiv sconturi) -61,055 -59,368 -27,027 0
REZULTAT BRUT 126,926 185,483 -5,286,901 -100,615
REZULTAT NET 100,365 121,225 -5,286,901 -100,615
Constatăm pierdere operațională începând cu anul 2018 (EBITDA negativă) și implicit un rezultat
brut negativ (pierdere contabilă). Rezultatul negativ din anul 2019 este generat de trecerea pe
pierdere a stocurilor de materiale (impact cumulat de 5.182 mii lei – valoare stocuri + TVA).
În concluzie, constatăm generarea de pierderi începând cu anul 2018 pe fondul stopării activității și
a trecerii pe cheltuială a stocurilor de materiale. Rezultatele financiare indică o activitate desfășurată
cu rentabilitate redusă. In perioada 2016-2018 societatea a desfășurat în principal activități de
distribuție și comerț (peste 93% din cifra de afaceri) și într-o mică măsură activitatăți de construcții.
3.3. Analiza indicatorilor economico-financiari
Indicatorii finaciari se exprimă sub forma unor rapoarte semnificative între două mărimi, sau grupe
de mărimi din bilanţ sau contul de profit şi pierdere a firmei. Aceste rapoarte permit efectuarea de
aprecieri asupra situaţiei financiare şi luarea deciziilor pentru activitatea viitoare.
Indicatorii financiari sunt reglementați și clasificați în diferite grupe. Pe langă aceștia, fiecare manager,
poate să își calculeze indicatori pe care îi consideră relevanți activității care o desfășoară
Principalii indicatori economico-financiari relevanți pentru analiza prezentei societăți sunt:
a) Activul net contabil
Activul net contabil este un indicator de baza al analizei financiare si este utilizat la estimarea valorii
unei intreprinderi. Se calculeaza ca active minus datorii si în teorie, este suma pe care
actionarii/asociatii intreprinderii ar primi-o in caz de lichidare (adica ceea ce ramâne din valorificarea
activului, dupa plata datoriilor).
Dec-16 Dec-17 Dec-18 Jan-19
Active totale (At) 9,738,121 9,797,089 3,633,427 3,135,859
Datorii totale (Dt) 8,841,043 8,778,789 7,902,033 7,868,506
Activ net contabil (ANC) 897,078 1,018,300 -4,268,601 -4,732,647
Acest indicator depinde foarte mult de încadrarea bilanțieră corectă precum și de evaluarea corecta
a elementelor bilantiere. Conform calculației de mai sus constatăm faptul că, la data deschiderii
procedurii de insolvență, datoriile nu pot fi acoperite din valoarea activelor din patrimoniul societății,
societatea este insolvabilă. Conform datelor contabile vor ramane datorii neacoperite de aproximativ
4.732 mii lei. Dacă adăugăm creanțele de recuperat incerte, deficitul crește la peste 5,9 mil. lei.
Pagină 24 din 33
b) Gradul de îndatorare
Pe toată perioada analizată, Societatea are un grad de îndatorare peste plafonul optim, ceea ce
înseamnă că a fost dependentă de resursele împrumutate (întârzieri la plata salariilor/bugetul de
stat și credit asociat).
Dec-16 Dec-17 Dec-18 Jan-19
Active totale (At) 9,738,121 9,797,089 3,633,427 3,135,859
Datorii totale (Dt) 8,841,043 8,778,789 7,902,033 7,868,506
Grad de îndatorare (Datorii/Active) 91% 90% 217% 251%
Grad optim <50% <50% <50% <50%
În condiții normale de activitate, gradul de îndatorare trebuie să se situeze in jur de 50%. O limită
sub 30% indica o rezerva în apelarea la credite si împrumuturi iar peste 80% o dependență de
credite, situație alarmantă. Rata datoriilor totale raportate la activele totale este utilizata pentru a
descrie ponderea "banilor altora" in totalul pretențiilor legate de activele companiei, însă nu este o
măsură a capacității reale a companiei de a-și acoperii datoriile. Cu cât această rată este mai mare,
cu atât riscul asumat de către creditori este mai mare. Astfel, concluzionăm că activitatea societății
și rulajul capitalului circulant a fost susținut în principal din surse externe (întârzieri la plata
furnizorilor/bugetul de stat și credit bancar) și nu din profituri generate.
c) Indicatori de echilibru
Realizarea obiectivului major al unei întreprinderi (maximizarea valorii sale patrimoniale) poate avea
loc numai in condițiile unei activități profitabile si de menținere a echilibrului. Într-o determinare
financiara, echilibrul financiar reprezintă egalitatea dintre sursele financiare si mijloacele economice
necesare desfășurării activității de exploatare si comercializare pe termen lung și scurt. Analiza
financiara evidențiază modalitățile de realizare a echilibrului financiar având ca obiective:
Echilibrul pe termen scurt
Principala problemă cu care se confruntă societatea este imposibilitatea de a genera capitalul de
lucru necesar finanțării datoriilor curente, situație care reiese și din analiza situației patrimoniale.
Dec-16 Dec-17 Dec-18 Jan-19
Active curente (AC) 6,835,529 8,623,847 2,131,738 2,088,475
Datorii curente (Dts) 8,721,766 8,723,184 7,619,113 7,585,586
Echilibrul pe termen scurt -1,886,237 -99,337 -5,487,375 -5,497,111
Graficul de mai jos prezintă deficitul de capital de lucru pe parcursul perioadei analizate:
Pagină 25 din 33
Indicatorul exprimă măsura în care activele curente acopera datoriile curente. Valoarea indicatorului
trebuie sa fie pozitiv. În situația de echilibru financiar valoarea indicatorului este 0. Este echivalent cu
fondul de rulment net sau global si egal valoric cu fondul de rulment permanent. Se calculeaza in
partea de "jos" a bilanțului.
Se confirmă dezechilibrului pe termen scurt (lipsa capitalului de lucru net). Deficitul pe termen scurt
înregistrat este de aproximativ 5.497 mii lei. Societatea a apelat la acumularea de datorii către
furnizori, bănci și bugetul de stat pentru a reuși să continue activitatea. Dacă adăugăm creanțele de
recuperat incerte, deficitul pe termne scurt crește la peste 7 mil. lei.
d) indicatori de rentabilitate
Marja comercială din activitatea de comerț și distribuție
Marja comercială masoară câștigul rezultat din vânzare, pentru oricare din componentele comerciale
ale afacerii: produse, clienti, canale si zone de desfacere. In primul rand, marja comerciala realizata
din fiecare vanzare trebuie sa aiba o valoare pozitiva; altfel înseamnă pierderi. Marja comerciala a
oricarei vanzari trebuie sa fie suficient de mare astfel incat sa acopere costurile directe de suport ale
vanzarii (cheltuieli cu personalul, cheltuieli materiale și cu servicii terți pentru activitatile de
promovare, stocare, distributie etc) si costurile indirecte de suport ale firmei (management general,
activitati administrative).
2016 2017 2018 IAN 2019
Prețul de vânzare al serviciului (venit servicii paza) 17,667,990 19,955,106 4,984,614 1,976
Sconturi primite 709,275 510,290 104,181 1,031
Costul bunului vândut (costuri cu mărfurile) 16,194,125 18,635,615 5,182,758 2,499
Costul bunului vândut (costuri cu personalul direct productiv) 520,470 285,230 286,888 9,282
Marja comerciala (valoare absoluta) 1,662,670 1,544,551 -380,850 -8,773
Marja comerciala (valoare procentuala) 9.4% 7.7% -7.64% -444%
Constatăm marja comercială negativă în anul 2018. Marja comerciala generată în anul 2018 nu este
suficientă pentru acoperirea costurile indirecte de suport ale firmei (chirii, utilități, materiale
consumabile, cheltuieli administrative).
6,835,5298,623,847
2,131,738
2,088,475
8,721,766 8,723,1847,619,113
7,585,586
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
dec.-16 iun.-17 dec.-17 iun.-18 dec.-18
Echilibrul pe termen scurtActive curente (AC) Datorii curente (Dts)
Pagină 26 din 33
Rentabilitatea activelor (ROA - return on assets)
Rentabilitatea activelor este unul dintre indicatorii principali de rentabilitate ai unei companii, si
măsoară eficienta utilizarii activelor, din punctul de vedere al profitului obtinut.
2016 2017 2018 IAN 2019
Active totale (At) 9,738,121 9,797,089 3,633,427 3,135,859
Profit Net 100,365 121,225 -5,286,901 -100,615
ROA - return on assets 1.0% 1.24% -145.51% -3.21%
Rentabilitatea Societății este redusă și ulterior devine negativă (generatoare de pierderi).
Marja profitului net (Net Profit Margin)
Marja profitului net se determina ca raport intre profitul net al firmei si cifra de afaceri:.
2016 2017 2018 IAN 2019
Venituri din exploatare 18,278,318 21,568,995 7,405,400 1,976
Profit Net 100,365 121,225 -5,286,901 -100,615
Net Profit Margin (NPM) 0.5% 0.56% -71.39% -%
Și prin calcularea indicatorului NPM se constată o profitabilitate redusă a activității desfășurate în anii
2016-2017, urmată de pierderi operaționale semnificative în anul 2018, pierderi care nu pot fi
acoperite din profituri istorice sau intr-o perioadă scurtă de timp din profituri viitoare.
e) indicatori de lichiditate
Lichiditatea unei firme reprezintă solvabilitatea ei pe termen scurt și arată puterea firmei de a face
față obligațiilor financiare pe termen scurt, ca urmare a transformării activelor circulante în
disponibilități bănești în aceeași perioadă de timp.
Lichiditatea generală
Dec-16 Dec-17 Dec-18 Jan-19
Active curente (AC) 6,835,529 8,623,847 2,131,738 2,088,475
Datorii curente (Dts) 8,721,766 8,723,184 7,619,113 7,585,586
Lichiditate generală (AC/Dts) 0.78 0.99 0.28 0.28
Prag recomandat ≥ 1 ≥ 1 ≥ 1 ≥ 1
Lichiditatea generală compară ansamblul activelor circulante cu ansamblul datoriilor pe termen scurt.
Acest indicator reflecta posibilitatea elementelor patrimoniale curente de a se transforma într-un
timp scurt în lichidități pentru a achita datoriile curente. Datoriile curente ale societății sunt
excedentare activelor curente, fapt ce a dus la incapacitatea de plată a societății.
f) Enumerarea indicatorilor financiari care confirmă/infirmă starea de dificultate financiară
Principalii indicatori economico-financiari relevanți pentru analiza prezentei dificultății financiare a
Pagină 27 din 33
societăți sunt:
INDICATOR/CRITERIU Formula Criteriu/Prag
Optim 31.01.2019
Îndeplinește
criteriul
optim?
Activ net contabil (ANC) Active totale (At) - Datorii totale (Dt) Pozitiv -4,732,647 NU
EBITDA Profitul înainte de dobânzi, impozite,
depreciere şi amortizare Pozitiv -5,086,161 NU
Gradul de îndatorare Datorii Totale/Active Totale <0,5 217% NU
Pierderile de capital
Pierderi reportate + (+/-) Rezultatul
exercițiului financiar + Capital social
subscris și vărsat + Prime de capital +
Rezerve din reevaluare + Rezerve =
Pierderi de capital (daca este cazul)
< 50% din Cap
Social Subscris -4,508,647 NU
Raportul Datorii totale din
Total Capitaluri proprii Datorii totale/Total Capitaluri proprii <7,5 N/A NU
Echilibrul pe termen scurt
(Nevoia Fondului de
Rulment)
Active curente (AC) - Datorii curente
(Dts) Pozitiv -5,487,375 NU
ROA - return on assets Profit Net / Active totale (At) Pozitiv -3% NU
Constatăm că nu sunt îndeplinite pragurile optime a indicatorilor financiari relevanți, fapt ce confirmă
starea de dificultate financiară în care se află societatea.
Concluzii analiză financiară:
(1)
La data deschiderii procedurii de insolvență societatea era insolvabilă, se înregistrau
capitaluri proprii negative (activ net contabil negativ), respectiv datoriile nu pot fi
acoperite din valoarea activelor din patrimoniul societății.
(2)
Analizând situația și evoluția patrimonială a societății (bilanțul) constatăm o societate
insolvabilă și insolventă, dezechilibrată financiar încă din anul 2016, dezechilibru
accentuat de neîncasarea creanțelor (litigii și insolvențe) precum și de trecerea pe
pierdere a stocurilor de materiale (dec. 2018).
(3)
Activele (valoare cumulată) au scăzut în perioada 2016-2019 pe fondul valorificărilor
de active și a descărcării pe pierdere a stocurilor. Stocuri în cuantum de 4,35 mil. lei
au fost descărcate din gestiune pe cheltuială în luna decembrie 2018 având ca
document justificativ Procesul Verbal de Inventariere nr. 1759 din 30.12.2018. Prin
acesta se constată ca s-a efectuat inventarierea materialelor consumabile auxiliare și
au fost descoperite deteriorări ale acestora.
(4)
Prin analiza soldului contului 461 Debitori diverși (creanțe de încasat) în cuantum de
769.492 lei constatăm că de fapt nu există o creanță convertibilă în lichidități ci
reprezintă o valoare contabilă rămasă in activ nestinsă cu valoarea de pasiv din contul
462 Creditori diverși. Acest sold debitor a fost generat de contractele de cesiune de
creanțe nr. 379/11.10.2018 și 1588/26.07.2018. Subscrisa, în calitate de lichidator
judiciar, va analiza dacă sunt incidente art. 117-118 din legea 85/2014 în ce privește
cesiunile de creanțe efectuate.
Pagină 28 din 33
(5)
Societatea a generat de pierderi începând cu anul 2018 pe fondul stopării activității
și a trecerii pe cheltuială a stocurilor de materiale. Rezultatele financiare indică o
activitate desfășurată cu rentabilitate redusă. In perioada 2016-2018 societatea a
desfășurat în principal activități de distribuție și comerț (peste 93% din cifra de afaceri)
și într-o mică măsură activității de construcții.
(6)
Se constată o profitabilitate redusă a activității desfășurate în anii 2016-2017, urmată
de pierderi operaționale semnificative in anul 2018, pierderi care nu pot fi acoperite
din profituri istorice sau intr-o perioadă scurtă de timp din profituri viitoare.
(7)
Conform datelor contabile, insolvabilitatea societății conduce la datorii neacoperite
de aproximativ 4.732 mii lei. Dacă adăugăm creanțele de recuperat incerte, deficitul
crește la peste 5,9 mil. lei.
(8)
Nu sunt îndeplinite pragurile optime a indicatorilor financiari relevanți, fapt ce
confirmă starea de dificultate financiară în care se află societatea. Datoriile curente
ale societății sunt excedentare activelor curente, fapt ce a dus la incapacitatea de plată
a societății.
4. Cauzele și împrejurările care au dus la apariția insolvenței societății
Conform analizei efectuate asupra situațiilor financiare și pe baza informațiilor avute la dispoziție
apreciem faptul că insolvența societății SERVOMONT IMPORT EXPORT SRL este rezultatul
următorilor factori:
4.1. Blocarea lichidităților în creanțe incerte/litigioase
La data deschiderii procedurii de insolvență în evidențele contabile ale Servomont Import Export SRL
s-au constat următoarele creanțe cu un risc ridicat de neîncasare:
Cont DETALIU CREANȚĂ VALOARE (lei)
411 DISHORA SRL - litigiu 1,046,156
411 GIROVAL SRL - radiata 35,290
411 NOA CLUB SRL - radiata 14,128
411 SOCIETATEA DE CONSTRUCTII IN TRANSPORTURI SA - in insolventa 10,876
411 PERLA CARPATILOR S.R.L. - litigiu 6,870
411 DEMY GIOIELLI SRL - radiata 3,234
411 VORALEX SRL - radiata 3,000
411 TRANSPORT GABY SRL - radiata 1,300
1,120,854
Valoarea debitelor de încasat prezentate mai sus totalizează 1.120 mii lei. Astfel, se constată o
decapitalizare a societății în același cuantum de aproximativ 1.120 mii lei prin blocarea lichidităților
în debite incerte. Prin neîncasarea acestora s-a accentuat dezechilibru financiar al societății. Acestea
reprezintă sume blocate la clienți care au diminuat capitalul de lucru al societății.
Pagină 29 din 33
Profitabilitatea redusă a activității nu a putut acoperii deficitul de cash generat din neîncasarea
creanțelor, astfel neîncasarea creanțelor s-a transpus în întârzieri la plata creditorilor și ulterior la
insolvență. Dacă ne raportăm la profitul mediu net din perioada 2016-2017 în cuantum de 156 mii
lei, constatăm că pentru acoperirea neîncasării acestor creanțe era nevoie de 7 ani de activitate.
4.2. Generarea de penalități și despăgubiri pe fondul întârzierii la
plată/neîndeplinirea prevederilor contractuale
In perioada 2016-2019 se constată penalități și dobânzi achitate în cuantum de 236 mii lei generate
de întârzierea la plată a datoriilor. Deficitul de lichidități cu care se confrunta societatea a adus
întârzieri la plata datoriilor, precum și nerespectarea unor prevederi contractuale, factori care au
generat datorii suplimentare (dobânzi și penalități) care au majorat deficitul financiar cu care se
confrunta societatea.
4.3. Pierderile provenite din stocuri
În luna decembrie 2018 se înregistrează ieșiri de stocuri, astfel cum se poate evidenția și in tabelul
de mai jos completat pe baza balanțelor contabile comunicate.
Dec-16 Dec-17 Aug-18 Sep-18 Oct-18 Nov-18 Dec-18 Jan-19
Materii prime 29,268 9.265 1,569 2,152 2,541 - - -
Materiale consumabile 1,818,457 4,162,415 4,210,296 4,211,060 4,211,011 4,210,247 - -
Materiale de natura obiectelor de inventar 143,500 143,500 143,500 143,500 143,500 143,500 - -
Produse finite 303 15 31 471 471 - - -
Marfuri 3.537.007 2,970,025 281,594 275,628 87,951 3,146 2,915 -
Diferente de pret la marfuri -1,068,789 -1,119,823 -1,069,370 -1,070,692 -56,446 -1,742 - -
Provizioane depreciere stocuri 7,100 - - - - - - -
STOCURI / Inventory 4,466,847 6,165,397 3,567,620 3,562,119 4,389,029 4,355,150 2,915 -
Stocurile în cuantum de 4,35 mil. lei au fost descărcate din gestiune pe cheltuială în balanța lunii
decembrie 2018 având ca document justificativ Procesul Verbal de Inventariere nr. 1759 din
30.12.2018. Prin acesta se constată:
• Popescu Mihail și Popescu Daniel, în calitate de administratori, au efectuat inventarierea
materialelor consumabile auxiliare și au fost descoperite deteriorări ale acestora
• rezultatele inventarierii vor fi înregistrate în contabilitate
• având în vedere temeiurile de drept și de fapt care determină angajarea răspunderii
materiale, valoarea totală a pagubei se suportă de administrator și va fi trecută pe pierderi.
Conform listelor de inventar comunicate de societatea debitoare, stocurile cu o valoare de 4,35 mil.
lei descărcate din gestiune pe pierderi erau compuse din:
- materiale de construcții: cărămidă, ciment, cherestea, cornier, otel beton, plasă, platbandă,
tablă, țeavă etc
- materiale consumabile: cuie, șuruburi, protecții etc.
- panouri parazăpezi
Lista de inventar cu stocurile descărcate din gestiune este atașată prezentului raport.
Prin analiza efectuată de lichidatorul judiciar menționăm:
Pagină 30 din 33
• valoric, principalele produse descărcate din gestiune sunt: țeavă, tablă, rectangulară, otel
beton. Astfel, constatăm că prin casarea acestora ar fi trebuit să rezulte produse reziduale.
• nu sunt identificate venituri și încasări din produse reziduale (valorificarea materialelor
feroase si neferoase rezultate din casare)
• nu sunt identificate în contabilitate provizioane înregistrate pentru deprecierea stocurilor
• pe baza rulajelor contabile, constatăm că stocuri în valoare de aproximativ 2,2 mil. lei sunt
intrate în anul 2017 (52%) iar diferență reprezintă stocuri intrate anterior anului 2017.
• obligații fiscale rezultate din trecerea pe pierdere a stocurilor, respectiv TVA de plată în
cuantum de aproximativ 830 mii lei, au fost înregistrat în contabilitate în balanța din
31.12.2018 și declarate prin declarația rectificativă. Aceste obligații fiscale nu au fost achitate,
ci vor face scopul cererii de înregistrare în tabelul preliminar de creanțe al Servomont Import
Export SRL.
• se constată denaturarea situațiilor financiare istorice raportate prin: neprezentarea corectă
în situațiile financiare a activului circulant (soldul stocurilor). Stocurile de materiale au fost
supraevaluate și nu aveau corespondență în realitate (minusuri de inventar). Neprezentarea
unei pozitii financiare obiectivă și fidelă1, nu respectă legislatia in vigoare și a condus în
eroare utilizatorii acestora.
Lichidatorul judiciar va realiza o analiză a descărcării din gestiune a stocurilor sub aspectul incidenței
prevederilor art. 117 - 118 din Legea nr. 85/2014, urmând a iniția demersurile legale sau, după caz,
acțiunile judiciare care se impun.
Cauzele prezentate mai sus s-au transpus în dezechilibru financiar care a generat următoarele
efecte:
1 OMFP 1802/2014 Pct 24 si 25: Situațiile financiare anuale trebuie sa ofere o imagine fidela a activelor,
datoriilor, poziției financiare si a profitului sau pierderii entității.
Daca aplicarea prevederilor prezentelor reglementari nu este suficienta pentru a oferi o imagine fidela a
activelor, a datoriilor, a poziției financiare si a profitului sau pierderii entității, in notele explicative la situațiile
financiare sunt furnizate informațiile suplimentare necesare pentru respectarea cerinței respective.
A
• Blocaj financiar, erodarea relațiilor cu partenerii comerciali, neîndeplinirea obligațiilor
de plată către creditorii bancari, executări silite, popriri de conturi.
B•Pierderi operaționale în cuantum de 5.302 mii lei în anul 2018-2019 (EBITDA negativă)
C
•Obligații fiscale suplimentare de aprox 827 mii lei reprezentând TVA aferent stocurilor
descărcate pe cheltuială.
D
•Stoparea activității societății, valorificări de active și ulterior deschiderea procedurii de
faliment
Str. Viorele, nr. 32, bl. 17, sc. 2, et.7, ap. 66,
Sector 4, București, Cod poștal 040428
Tel.: 0758050903, 0740082236
E-mail: [email protected]
5. Concluzii privind persoanele culpabile de încetarea de plăți
Conform art. 169 din Legea insolvenței 85/2014, în cazul în care sunt identificate persoane cărora le-
ar fi imputabilă apariția stării de insolvență a debitorului, la cererea administratorului judiciar sau a
lichidatorului judiciar, judecătorul sindic poate dispune ca o parte sau întregul pasiv al debitorului,
persoana juridică, ajuns în stare de insolvență, fără să depășească prejudiciul aflat în legătură de
cauzalitate cu fapta respectivă să fie suportată de membrii organelor de conducere și/ sau
supraveghere din cadrul societății, precum și de orice altă persoană care au contribuit la starea de
insolvență a debitorului.
Cu titlu general, precizăm faptul că în analizarea condițiilor speciale ale acestei răspunderi, va trebui
făcută o distincție clară între ceea ce în doctrină se numește „regula judecății de afaceri”
(reglementată legislativ prin intermediul art. 1441 alin. (2) din Legea nr. 31/1990) și atitudinea
intenționată de cauzare a insolvenței societății debitoare, care prin reglementarea actuală reprezintă
una dintre condițiile necesară a fi dovedită pentru atragerea acestei răspunderi patrimoniale. În acest
sens, arătăm faptul în doctrina de specialitate s-a precizat foarte clar care este delimitarea între cele
două ipoteze: „Cum răspunderea pentru starea de insolvență este condiționată de existența unui ilicit
intenționat, nu se pune problema invocării regulii judecății de afaceri cu titlu de cauză de exonerare
de răspundere în cadrul acțiunii în angajarea răspunderii pentru insolvență. Cu alte cuvinte, dacă se
încearcă antrenarea răspunderii pentru o faptă ilicită intenționată, invocarea regulii este ineficientă,
iar dacă se urmărește angajarea răspunderii pentru un ilicit săvârșit din culpă, este suficientă opunerea
apărării privind neîntrunirea cerinței formei de vinovăție, fără a mai fi necesară invocarea regulii, ca
atare.”2
Detaliind cazurile prevăzute la art. 169 arătăm următoarele:
a) au folosit bunurile sau creditele persoanei juridice în folosul propriu sau în cel al unei alte
persoane;
În urma analizei înscrisurilor care au fost remise lichidatorului judiciar de către reprezentanții
societății debitoare, au fost identificate fapte care să se încadreze în cazurile reglementate de
lit. a) a art. 169 din Legea nr. 85/2014, urmând ca aceste fapte să fie analizate sub aspectul
îndeplinirii condițiilor legale pentru promovarea unei acțiuni în atragerea răspunderii
patrimoniale a persoanelor culpabile.
b) au făcut activități de producție, comerț sau prestări servicii în interes personal, sub acoperirea
persoanei juridice;
În urma analizei înscrisurilor care au fost remise administratorului judiciar de către
reprezentanții societății debitoare nu au fost identificate fapte care să se încadreze în fapta
reglementată de lit. b) a art. 169 din Legea nr. 85/2014.
2 Radu Bufan (coord.șt.), Andreea Deli-Diaconescu, Florin Moțiu, ..., Tratat practic de insolvență, Editura.
Hamangiu, București, 2014, p. 825
Pagină 32 din 33
c) au dispus, în interes personal, continuarea unei activități care ducea, în mod vădit, persoana
juridică la încetarea de plăți;
În urma analizei înscrisurilor care au fost remise administratorului judiciar de către
reprezentanții societății debitoare nu au fost identificate fapte care să se încadreze în fapta
reglementată de lit. c) a art. 169 din Legea nr. 85/2014.
d) au ținut o contabilitate fictivă, au facut sa dispară unele documente contabile sau nu au ținut
contabilitatea în conformitate cu legea;
În urma analizei înscrisurilor care au fost remise administratorului judiciar de către
reprezentanții societății debitoare nu au fost identificate deficiențe în ceea ce privește
organizarea evidenței contabile a societății.
e) au deturnat sau au ascuns o parte din activul persoanei juridice ori au mărit în mod fictiv pasivul
acesteia;
În urma analizei înscrisurilor care au fost remise administratorului judiciar de către
reprezentanții societății debitoare au fost identificate fapte care să se încadreze în cazurile
reglementate de lit. e) a art. 169 din Legea nr. 85/2014, urmând ca aceste fapte să fie analizate
sub aspectul îndeplinirii condițiilor legale pentru promovarea unei acțiuni în atragerea
răspunderii patrimoniale a persoanelor culpabile..
f) au folosit mijloace ruinătoare pentru a procura persoanei juridice fonduri, în scopul întârzierii
încetării de plăți;
În urma analizei înscrisurilor care au fost remise administratorului judiciar de către
reprezentanții societății debitoare nu au fost identificate fapte care să se încadreze în fapta
reglementată de lit. f) a art. 169 din Legea nr. 85/2014.
g) în luna precedentă încetării plăților, au plătit sau au dispus să se plătească cu preferință unui
creditor, în dauna celorlalți creditori.
În urma analizei înscrisurilor care au fost remise administratorului judiciar de către
reprezentanții societății debitoare nu au fost identificate fapte care să se încadreze în fapta
reglementată de lit. g) a art. 169 din Legea nr. 85/2014.
h) orice altă faptă săvârșită cu intenție, care a contribuit la starea de insolvență a debitorului,
constatată potrivit prevederilor prezentului titlu.
În urma analizei înscrisurilor care au fost remise administratorului judiciar de către
reprezentanții societății debitoare nu au fost identificate fapte care să se încadreze în fapta
reglementată de lit. h) a art. 169 din Legea nr. 85/2014.
În măsura în care lichidatorul judiciar va intra in posesia unor informații suplimentare față de cele
avute la dispoziție la momentul prezentului raport, va proceda la completarea acestei analize prin
intermediul rapoartelor de activitate ce vor fi depuse la dosarul cauzei.
Insol Advisor SPRL
prin
Sorin Mitrescu
Analist Financiar/Practician în insolvență
Pagină 33 din 33
6. Anexe:
Anexa nr. 1. Lista transferurilor de active imobilizate in perioada ian 2017-ian 2019
Anexa nr. 2. Facturile și documentele autovehiculelor valorificate în cei doi ani anteriori deschiderii
procedurii de insolvență. Contractul de vânzare al imobilului din com. Teasc, Jud Dolj
Anexa nr. 3. Procesele verbale de sechestru ANAF și Avizul AEGRM nr. 2017-00048501719003-ENO –
sechestru bun mobil valorificat MERCEDEZ BENZ ML 350 AN 2012 DJ 02 SVM.
Anexa nr. 4. Balanța analitică la 31.01.2019
Anexa nr. 5. Balanța analitică la 31.12.2018
Anexa nr. 6. Registrul Mijloacelor Fixe la 31.01.2019
Anexa nr. 7. PV 1759/31.12.2019 și Lista de inventar cu stocurile descărcate din gestiune la 31.12.2019
Anexa nr. 8. Contractele de cesiune de creanțe 379/11.10.2018 și 1588/26.07.2018
Anexa nr. 9. Adresa de solicitare documente nr. 1172/16.04.2019
Anexa nr. 10. Situația Financiară Semestrială 2018
Anexa nr. 11. Situații Financiare 2017, 2016