PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ...

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI

Numer egzemplarza: 1

PROTOKÓŁ

KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH

Jednostka kontrolowana: Gmina Bedlno

Termin kontroli:

od 07.11.2005 roku - do 06.01.2006 roku

Kontrolujący (imię,

nazwisko, stanowisko słuŜbowe):

Jadwiga Olba St. Inspektor Kontroli

Okres objęty kontrolą

Rok 2004 i I półrocze 2005 roku

Numer i data upowaŜnienia: WK 601/2/53/2005 z dnia 27.10. 2005 roku

Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEDLNO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10

90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

2

I. INFORMACJE WST ĘPNE

DANE O JEDNOSTCE

Adres siedziby Urzędu Gminy: Bedlno 23D, 99-311 Bedlno

Gmina Bedlno połoŜona jest w północnej części województwa łódzkiego. W nowym podziale administracyjnym Polski gmina znalazła się w granicach powiatu kutnowskiego, stanowiąc jego południowo-wschodnią część. Bezpośrednio graniczy z powiatem łowickim. Gmina Bedlno jest gminą typowo rolniczą. Na terenie Gminy jest 85 miejscowości skupionych w 39 sołectwach. Teren gminy Bedlno przecina trasa A2 prowadząca ze Wschodu na Zachód Europy. Przez teren gminy przebiega takŜe linia kolejowa łącząca Warszawę z Poznaniem. WzdłuŜ południowej granicy gminy rozciąga się dolina rzeki Bzury.

Gmina Bedlno zajmuje powierzchnię 126 km² w tym: - grunty orne -10.266 - sady -183 - łąki i pastwiska -1011 - lasy i grunty leśne -114 - pozostałe grunty -1028 Na terenie gminy znajduje się 1483 indywidualnych gospodarstw rolnych.

Struktura demograficzna gminy: Liczba mieszkańców gminy przedstawia się następująco: wg stanu na 31.12.2004r. 30.06.2005 6.396 6.350 z tego: - od 0 do 17 lat 1.250 1.170 - od 18 do 60 K 1.733 1.736 - od 18 do 65 M 2.085 2.105 - od 60 lat i wyŜej K 872 876 - od 65 lat i wyŜej M 456 461

Podział mieszkańców gminy według płci:

wg stanu na 31.12.2004r. – 6.393, w tym: - kobiety - 3.205 - męŜczyźni - 3.191

wg stanu na 30.06.2005r. – 6.350 - kobiety - 3.172 - męŜczyźni - 3.178

Stopień bezrobocia: Stopień bezrobocia (aktywni zawodowo bezrobotni w skali gminy) wynosił: - na dzień 31.12.2004r. - 491 ( 7,67%) - na dzień 30.06.2005r. - 461 ( 7,25%)

Numer REGON 000532576 został nadany Urzędowi Gminy Bedlno przez Główny Urząd Statystyczny w Warszawie, Al. Niepodległości 208, 00-925 Warszawa Urząd Statystyczny w Łodzi 93-176 Łódź, ul. Suwalska 29 dnia 20.06.2005r.

Numer NIP 775-24-06-180 został nadany przez Urząd Skarbowy w Kutnie.

Charakter kontroli: Kompleksowa Kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych za lata 2004 - 2005.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

3

II. USTALENIA OGÓLNE

1. K IEROWNICTWO JEDNOSTKI

Przewodniczący Rady Gminy

- Jacek Tarka - wybrany przez Radę Gminy Bedlno, uchwałą nr 1/I/2002 z dnia 18 listopada 2002 roku w sprawie wyboru Przewodniczącego Rady Gminy Bedlno.

Wójt Gminy

- Krzysztof Kołach - wybrany w wyborach bezpośrednich w dniu 27 października 2002 roku, co wynika z zaświadczenia z dnia 8 listopada 2002 roku, przedłoŜonego przez Przewodniczącego Gminnej Komisji Wyborczej. Urząd Wójta Gminy objął w dniu 18 listopada 2002 roku, po złoŜeniu ślubowania przed Radą Gminy Bedlno.

Skarbnik Gminy

- Aneta CięŜarek - powołana przez Radę Gminy Bedlno uchwałą nr XVI/ 103/ 2004 z dnia 3 grudnia 2004 roku w sprawie powołania Skarbnika Gminy Bedlno

Sekretarz Gminy

- Jacek Gasik - powołany przez Radę Gminy Bedlno, uchwałą nr 191/XXXI/ 97 z dnia 30 maja 1997 roku w sprawie powołania Sekretarza Gminy.

2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNO ŚCI

- Gminne Centrum Kultury i Sportu w Bedlnie zostało utworzone na mocy uchwały nr 123/XVII/96 Rady Gminy Bedlno z dnia 30 lipca 1996 roku w sprawie powołania jednostek organizacyjnych kultury ( Gminnego Ośrodka Kultury w Bedlnie z Gminną Biblioteką Publiczną w Bedlnie).

- Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Bedlnie – został utworzony na mocy uchwały nr X/4690 Rady Gminy Bedlno z dnia 20 marca 1990 roku w sprawie utworzenia Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej.

- Gminny Zespół Oświaty w Bedlnie – został utworzony na podstawie uchwały nr XXIII/205/2001 Rady Gminy Bedlno z dnia 15 marca 1999 roku w sprawie utworzenia Gminnego Zespołu Oświaty w Bedlnie.

- Gimnazjum w Bedlnie – zostało utworzone w dniu 1 września 1999 roku na mocy uchwały nr VI/48/99 Rady Gminy Bedlno z dnia 15 marca 1999 roku w sprawie załoŜenia Gimnazjum w Bedlnie.

- Szkoła Podstawowa w Pleckiej Dąbrowie,

- Szkoła Podstawowa im. M. Konopnickiej w śeronicach,

- Szkoła Podstawowa w Pniewie,


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

4

- Szkoła Podstawowa im. Bohaterów Walk nad Bzurą w Szewcach Nadolnych.

Wymienione wyŜej szkoły podstawowe stały się gminnymi jednostkami organizacyjnymi od dnia 1 stycznia 1996 roku na podstawie art. 104 ust. 1 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty ( Dz. U. nr 95, poz. 425 z późn. zm.) i uchwały nr 80/XII/95 Rady Gminy Bedlno z dnia 28 grudnia 1995 roku w sprawie zasad funkcjonowania szkół podstawowych i przedszkoli ( rok zerowy ) na terenie Gminy Bedlno.

3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE

Statut gminy

Obowiązujący Statut Gminy Bedlno został wprowadzony w Ŝycie uchwałą nr IV/28/2003 Rady Gminy w Bedlnie z dnia 21 marca 2003 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Bedlno. Statut gminy, po ogłoszeniu w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 113 pod poz. 1114 z dnia 10 maja 2003 roku, wszedł w Ŝycie z dniem 24 maja 2003 roku.

Regulamin organizacyjny urzędu

Zakres działania, zasady funkcjonowania i organizację Urzędu Gminy określa Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy Bedlno, wprowadzony w Ŝycie zarządzeniem nr 29/2005 Wójta Gminy Bedlno z dnia 26 czerwca 2003 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Gminy Bedlno.

Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów

Wójt Gminy Bedlno, zarządzeniem nr 12/2002 z dnia 9 sierpnia 2002 roku, wprowadził w Ŝycie instrukcję obiegu dowodów księgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy uŜyciu komputerów. Zmiany do powyŜszej instrukcji zostały wprowadzone zarządzeniem nr 78/2003 Wójta Gminy Bedlno z dnia 31 grudnia 2003 roku. Obowiązująca od 2 czerwca 2005 roku „Instrukcja obiegu dowodów księgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy uŜyciu komputerów”, została wprowadzona zarządzeniem nr 32/2005 Wójta Gminy Bedlno z dnia 2 czerwca 2005 roku.

Regulamin pracy w Urzędzie Gminy

Organizację i porządek w procesie pracy oraz związane z tym prawa i obowiązki pracodawcy i pracowników ustala Regulamin Pracy w Urzędzie Gminy Bedlno, wprowadzony w Ŝycie zarządzeniem nr 5/2004 Wójta Gminy Bedlno z dnia 23 lutego 2004 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu Pracy w Urzędzie Gminy Bedlno. Zarządzenie weszło w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia podania go do wiadomości pracownikom urzędu w sposób zwyczajowo przyjęty ( narada pracowników)

Zakładowy plan kont

Zakładowy plan kont dla budŜetu Gminy Bedlno i dla jednostki budŜetowej ( Urzędu Gminy Bedlno i Funduszy celowych ) został ustalony zarządzeniem nr 66/2005 Wójta Gminy Bedlno z dnia 26 września 2005 roku w sprawie ustalenia zakładowego planu kont w Urzędzie Gminy Bedlno.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

5

Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym

Rada Gminy Bedlno nie określiła na podstawie art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. a ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym ( tekst jednolity z 2001 roku – Dz. U. nr 142, poz. 1591 z późn. zm.) zasad nabycia, zbycia i obciąŜenia nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata. Rada Gminy podejmuje w miarę potrzeby kaŜdorazowo uchwały w sprawach majątkowych, przekraczających zakres zwykłego zarządu.

Zasady składania oświadczeń woli - pełnomocnicy

Oświadczenia woli w Urzędzie Gminy Bedlno, w okresie objętym kontrolą, składał jednorazowo – Wójt Gminy Bedlno – Krzysztof Kołach na mocy art. 46 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym.

4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).

Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną

Komisja Rewizyjna Rady Gminy Bedlno w latach 2004 – 2005 przeprowadziła następujące kontrole działalności organu wykonawczego, dokonując:

2004 rok

- kontroli działalności G.C.K i S w Bedlnie – protokół nr 11/2004 z dnia 18 marca 2004 roku, - analizy działalności GOPS w Bedlnie – protokół nr 11/2004 z dnia 18 marca 2004 roku, - analizy działalności OSP – protokół nr 11/2004 z dnia 18 marca 2004 roku, - kontroli realizacji budŜetu gminy za 2004 rok – wydanie opinii o udzielenie absolutorium Wójtowi Gminy Bedlno – protokół nr 12/2004 z dnia 8 kwietnia 2004 roku, - kontroli specyfikacji i ofert na remont drogi Bedlno – Kręcieszki – protokół nr 16/2004 z dnia 13 grudnia 2004 roku, 2005 rok - analizy realizacji budŜetu gminy za 2004 rok –protokół nr 19/2005 z dnia 11 kwietnia 2005 r - opinii o udzielenie absolutorium Wójtowi Gminy Bedlno – protokół nr 19/2005 z dnia aa ai11 kwietnia 2005 roku, a - analizy realizacji akcji doŜywiania dzieci w szkołach podstawowych i gimnazjum – protokół nr 20/2005 z dnia 11 kwietnia 2005 roku, - kontroli (w terenie) prowadzonych inwestycji – remont drogi Dębowa Góra – Kazimierek, remont drogi Wola Kałkowa – Wewiórz, remont drogi Bedlno – Kręcieszki – protokół aii22/2005 z dnia 20 września 2005 roku

5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE

Kontrole przeprowadzone przez RIO

W czasie od 29 października 2001 roku do 14 grudnia 2001 roku została przeprowadzona, przez Inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi – Zespół Zamiejscowy w Skierniewicach, kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych za lata 1999 – 2000.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

6

Prezes RIO w Łodzi, pismem nr WK-0915/1/2002 z dnia 2 stycznia 2002 roku, przesłał Przewodniczącemu Zarządu Gminy Bedlno wystąpienie pokontrolne wraz z zaleceniami do wykonania.

Przewodniczący Zarządu Gminy Bedlno, pismem nr L.dz.0911/1/2002 z dnia 30 stycznia 2002 roku, poinformował Prezesa RIO w Łodzi o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych

Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty

W okresie objętym kontrolą przeprowadzona była jedna kontrola finansowa, jak niŜej. W dniu 14 maja 2005 roku Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi, dokonał kontroli terminowości i prawidłowości przyznawania świadczeń z zakresu zadań zleconych, w tym świadczeń rodzinnych.. Kontrolą objęto okres od 01.05.2004 roku do 31.03.2005 roku.

Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi, pismem nr. PS. II-0936/OA/15/2005 z dnia 21 czerwca 2005 roku, przesłał Kierownikowi GOPS w Bedlnie zalecenia pokontrolne.

Kierownik GOPS w Bedlnie, pismem nr. GOPS.RK/4/05/z dnia 25.07.2005 roku, poinformowała Wydział Polityki Społecznej Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi o wykonaniu zaleceń pokontrolnych.

6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI .

Wybór banku

Obsługę bankową Urzędu Gminy Bedlno prowadzi Bank Spółdzielczy „Wspólna Praca” Kutno, wskazany przez Radę Gminy Bedlno uchwałą nr XVII/105/2004 z dnia 29 grudnia 2004 r. w sprawie wyboru banku na wykonanie bankowej obsługi budŜetu gminy Bedlno.

Wymieniony bank został wybrany zgodnie z art.4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. prawo zamówień publicznych ( Dz. U. nr 19, poz. 177 z późn. zm. ) i art.134 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r.o finansach publicznych( Dz.U.z 2003 r. nr 15, poz. 148 z późn. zm. )

W dniu 9 lutego 2005 r. pomiędzy Bankiem Spółdzielczym „Wspólna Praca” Kutno a Urzędem Gminy Bedlno została zawarta Umowa rachunku bankowego. W §8 niniejszej umowy strony ustaliły, Ŝe za usługi związane z otwarciem i prowadzeniem rachunku, Bank nie pobiera prowizji i opłat bankowych.

Rachunki bankowe

W okresie objętym kontrolą Urząd Gminy Bedlno posiadał następujące rachunki bankowe:

Lp. Nazwa i numer rachunku Saldo na

31. 12. 2004 r.

Saldo na

30. 06 2005 r.

Konta

korespondujące

1 2 3 4 5

1 Rachunek budŜetu gminy 24 9021 0008 0010 6454 2000 0003

2.099.116,40 2.777.584,81 133, 224, 901, 902, 222, 223,

140-0

2 Rachunek podstawowy 961428-7722-321/1

18.148.00 18.148.00 133, 901

1 2 3 4 5


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

7

Depozyty 28 9021 0008 0010 6454 2000 0028

11.000,00 21.075,38 139, 240-1

3 Środek specjalny (Bank w Upadłości)

2.995,00 - 131, 750-2, 400

4

Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 40 9021 0008 0010 6454 2000 0006

18.414,30 24.806,61 135, 853-1

5

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 94 9021 0008 0010 6454 2000 0004

14.729,23 118.854,00 135, 851-1, 851-2, 234-1, 234-2

6 Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 961428-7735-3670-11

12.979,00 12.979,00 851-2, 135

Salda rachunków wykazanych w powyŜszej tabeli są zgodne z saldami potwierdzonymi przez Bank Spółdzielczy „Wspólna Praca” Kutno i saldami wykazanymi w ewidencji księgowej.

7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY

Zaciągnięte kredyty i poŜyczki.

W oparciu o następujące sprawozdania:

- Rb-Z roczne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i aiporęczeń j.s.t. za 2004 r. i za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2005 roku, - Rb-NDS roczne sprawozdanie o nadwyŜce/deficycie j.s.t. za 2004 rok i za okres od początku airoku do 30 czerwca 2005 r., ustalono, Ŝe Gmina Bedlno w okresie objętym kontrolą nie aizaciągała kredytów i poŜyczek, nie udzielała gwarancji i poręczeń, nie emitowała papierów aiwartościowych oraz nie spłacała kredytów i poŜyczek.

Kserokopie powyŜszych sprawozdań stanowią załącznik nr 10 do protokołu kontroli Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych

Rada Gminy Bedlno, uchwałą nr 205/XXXIV/97 z dnia 11 września 1997 roku wyraziła zgodę na przystąpienie Gminy Bedlno do Rolno – SpoŜywczego Rynku Hurtowego Giełdy Mazowieckiej S.A. z siedzibą w Bronowie Kmiecym k/Płocka i wniesienie 3 sztuk akcji imiennych załoŜycielskich o wartości nominalnej 1.000,00 zł kaŜda.Zgodnie z Aktem Notarialnym Repertorium A – 4840/97 z dnia 28 października 1997 roku zawiązano spółkę akcyjną oraz określono jej statut.

Postanowieniem Sądu Rejonowego w Płocku, V Wydział Gospodarczy z dnia 5 grudnia 1997 roku wpisano w/w spółkę do rejestru handlowego w księdze rejestrowej dział „B” pod nr RHB.X.1123 Rolno – SpoŜywczy Rynek Hurtowy w Płocku Spółka Akcyjna. Wysokość akcji w kwocie 3.000,00 zł zaewidencjonowana jest na koncie 030 -Długoterminowe aktywa finansowe i wykazana w bilansie jednostki budŜetowej na dzień 31


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

8

grudnia 2004 roku w pkt. IV Długoterminowe aktywa finansowe oraz w pkt. I Fundusz jednostki.

Zgodnie z postanowieniem Sądu Rejonowego w Płocku V Wydział Gospodarczy z dnia 27 czerwca 2003 roku Sygn. Akt V U 20/01 w sprawie zakończenia postępowania upadłościowego Rolno – SpoŜywczego Rynku Hurtowego Spółka Akcyjna w Płocku, które wpłynęło do Urzędu Gminy Bedlno w dniu 06.09.2005 roku, wyksięgowano kwotę 3.000.00 zł z tytułu posiadanych akcji w miesiącu wrześniu 2005 roku.

III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAW CZOŚĆ.

1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .

Rachunkowość Urzędu Gminy Bedlno prowadzona jest w Referacie Finansowym Urzędu Gminy. Wykonywane zadania i obowiązki z zakresu rachunkowości wynikają z przepisów ustawy z dnia 28 września 1994 roku o rachunkowości ( tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 76, poz. 694zapóźn.zm). Do dnia 1 czerwca 2005r. w/w zadania i obowiązki wynikały takŜe z „Instrukcji obiegu dowodów księgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy uŜyciu komputerów”, wprowadzonej w Ŝycie zarządzeniem nr 12/2002 Wójta Gminy Bedlno z dnia 9 sierpnia 2002r. w sprawie wprowadzenia „Instrukcji obiegu dowodów księgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy uŜyciu komputerów”, zmienionej zarządzeniami Wójta Gminy Bedlno nr 2/2003 z dnia 2 stycznia 2003r. i nr 78/2003 z dnia 31grudnia 2003r. Od dnia 2 czerwca 2005r. obowiązuje instrukcja obiegu dowodów księgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy uŜyciu komputerów, wprowadzona zarządzeniem a nr 32/2005 Wójta Gminy Bedlno z dnia 2 czerwca 2005 roku.

Rachunkowość prowadzona jest metodą rejestrową (dochody i wydatki ) za pomocą programu komputerowego, a księgowanie odbywa się zgodnie z „Instrukcją obiegu dowodów księgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy uŜyciu komputerów”, oraz z „Zakładowym planem kont w Urzędzie Gminy w Bedlnie dla budŜetu Gminy Bedlno i jednostki budŜetowej” wprowadzonego zarządzeniem nr 7/2002 Wójta Gminy Bedlno z dnia 16 kwietnia 2002r. w sprawie ustalenia zakładowego planu kont w Urzędzie Gminy w Bedlnie, który obowiązywał do dnia 25 września 2005r. AAAAAAAAAAAAAAAAAA

Od dnia 26 września 2005 roku obowiązuje „Zakładowy plan kont” wprowadzony zarządzeniem nr 66/2005 Wójta Gminy Bedlno z dnia 26 września 2005 roku.

Na potrzeby Urzędu Gminy wykorzystywane są następujące programy komputerowe:

1. Księgowość budŜetowa – program komputerowy „Finanse i księgowość budŜetowa”, wersja 8.17.015, autor: „SOFT – HARD” – Zastosowanie informatyki, Płock. Program ten słuŜy do obsługi księgowości Urzędu Gminy Bedlno w zakresie: dochodów, wydatków oraz funduszy celowych. Prowadzone są następujące urządzenia:

- obroty kont syntetycznych , na których jest prowadzona ewidencja dowodów księgowych, - obroty kont analitycznych w/g podziału klasyfikacji budŜetowej , na których jest prowadzona ewidencja na kontach syntetycznych - obroty kont pozabilansowych,


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

9

-azestawienie kont syntetycznych i analitycznych, dochody i wydatki według podziału aaklasyfikacji budŜetowej - stany kont syntetycznych Program ten zawiera następujące moŜliwości: a) zakładanie i aktualizacja: zbiorów dochodów według klasyfikacji budŜetowej, zbiorów wydatków według klasyfikacji budŜetowej, aktualizacja planu dochodów, aktualizacja planu wydatków, b) wprowadzenie bilansu otwarcia - naleŜy wykonać po zamknięciu bilansu rocznego- moŜe aaon być przeniesiony z bilansu zamknięcia za poprzedni rok, c) księgowanie odbywa się poprzez zakładanie teczek na dany miesiąc. KaŜda teczka posiada aadokumenty księgowe ułoŜone według raportów i wyciągów bankowych. Dokumenty aaksięgowe są w komputerze narastająco od nr l. d) na koniec kaŜdego miesiąca drukuje się: sprawozdanie o dochodach budŜetowych, aasprawozdanie o wydatkach budŜetowych, zestawienie kont analitycznych wydatków, aazestawienie kont syntetycznych, wydruk dziennika obrotów, e) po zakończeniu dnia dokonuje się kopiowania danych na dyskietki, a po zakończeniu miesiąca na płyty CD i przechowuje się w kasie pancernej - pokój nr l, f) kartoteki dochodów i wydatków budŜetowych drukowane są na dzień 31 grudnia danego aaroku obrotowego. 2. Płace – program komputerowy „Płace wersja 8.05 c (serwisowa) – współpraca z kadrami”,

autor: „SOFT – HARD” – Zastosowanie informatyki, Płock. Program ten słuŜy doanaliczania wynagrodzeń pracowników. Posiada następujące moŜliwości: przygotowanie wypłaty, formularze PIT i inne, wydruk list płac, wydruk kartoteki wynagrodzeń pracownika (bilans pracownika), koszty płac, zestawienie działami. Ochrona danych oraz zapewnienie właściwego stosowania zostały zapewnione tak jak w przypadku programu „Finanse i księgowość”.

3. Kadry – program komputerowy „Kadry”, autor: „SOFT – HARD” – Zastosowanie informatyki, Płock. Program ten zawiera dane personalne pracowników zatrudnionych i zwolnionych. Zabezpieczony hasłem, ochrona danych oraz zapewnienie właściwego stosowania zostały zapewnione tak, jak w przypadku poprzednich programów.

4.aRozliczenia z ZUS – program komputerowy „Płatnik”, otrzymany z ZUS-u. Zawiera zestaw dokumentów rozliczeniowych i zgłoszeniowych do ZUS w poszczególnych miesiącach, wszystkich zatrudnionych pracowników oraz podopiecznych otrzymujących, świadczenia z pomocy społecznej, od których odprowadzane są składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

5. Przelewy – program komputerowy „Przelewy”, autor: „SOFT – HARD” – Zastosowanie informatyki, Płock. Program ten zawiera wykaz wierzycieli i dłuŜników oraz numery ich rachunków bankowych. Obejmuje sporządzenie i ewidencję przelewów. Ochrona danych oraz zapewnienie właściwego stosowania zostały zapewnione tak, jak w przypadku poprzednich programów.

6. Opłaty za pobór wody – program komputerowy „Woda wersja 2000 e”, autor: „INFO – SYSTEM” – Usługi Informatyczne, T. i R. Groszek, Legionowo. Program ten zawiera dane osobowe i stan wodomierzy odbiorców korzystających z wodociągów gminnych. UmoŜliwia naliczanie naleŜności z tytułu poboru wody i dokonuje wydruku faktur, Rejestrów wymiarowych, dzienników obrotów i stany kont płatników. Na koniec kaŜdego roku dokonuje bilansu zamknięcia z przeniesieniem sald zaległości i nadpłat na rok następny.

7. Rejestry sprzedaŜy wody – program komputerowy „Rejestr” wersja 2000a”, autor: „INFO – SYSTEM” – Usługi Informatyczne, T. i R. Groszek, Legionowo.aProgram drukuje


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

10

rejestry sprzedaŜy wody za poszczególne miesiące w celu włączenia do ewidencji sprzedaŜy ogólnej podatku VAT.

8. Podatek rolny, podatek leśny, podatek od nieruchomości – program komputerowy „Podatki”, autor: „INFO – SYSTEM” – Usługi Informatyczne, T. i R. Groszek, Legionowo. Program ten słuŜy do wymiaru łącznego zobowiązania pienięŜnego od osób fizycznych. W skład łącznego zobowiązania pienięŜnego wchodzi: podatek rolny, podatek leśny i podatek od nieruchomości. Program posiada następujące moŜliwości: wprowadzanie nowych danych, zmiany istniejących danych, informacje o gospodarstwach rolnych, nieruchomościach, informacje o podatkach, naliczanie podatków. Ochrona danych oraz zapewnienie właściwego stosowania zostały zapewnione tak, jak w przypadku poprzednich programów. Zapisywanie danych oraz przetwarzanie odbywa się w zbiorach dbf, gdzie dane są zapisywane i na podstawie tych danych sporządzane są zestawienia.

9. Podatek od środków transportowych – program komputerowy „AUTA”, autor: „INFO – SYSTEM” – Usługi Informatyczne, T. i R. Groszek, Legionowo. Program słuŜy wymiarowi i księgowości samochodów. Zawiera dane osobowe i nr rejestracyjne oraz masy całkowite samochodów. SłuŜy on osobom fizycznym i prawnym. Program ten posiada następujące moŜliwości : wprowadzanie nowych danych, zmiany istniejących danych, informacje o autach, informacje o podatkach od aut, naliczanie podatku od aut. Istnieje moŜliwość drukowania rejestrów wymiarowych, dzienników wymiarowych, stanu kont płatników. Na koniec kaŜdego roku dokonuje bilansu zamknięcia z przeniesieniem sald zaległości i nadpłat na rok następny. Ochrona danych oraz zapewnienie właściwego stosowania zostały zapewnione tak, jak w przypadku programu „Finanse i księgowość”. Zapisywanie danych oraz przetwarzanie odbywa się w zbiorach .dbf, gdzie dane są zapisywane i na podstawie tych danych sporządzane są zestawienia.

10.Ewidencja ludności – program komputerowy „ARAM”, autor: „ARAM” Spółka z o. o. , Warszawa. Program zawiera wszystkie dane osobowe o mieszkańcach gminy. MoŜna go wykorzystać do: wprowadzania zmian w danych osobowych i wszelkich innych związanych z ewidencją ludności, wydrukowanie spisu wyborców, wydrukowanie wykazu dzieci podlegających obowiązkowi szkolnemu, wydrukowanie spisu przedpoborowych i poborowych.

11.Rejestry osób objętych pomocą społeczną – program komputerowy „DAR – POMOST – wersja 1.1.7.6.2.” – Pomoc Społeczna, autor: „TOP – TEAM” Spółka z o.o. , Warszawa. Program zawiera rejestry osób objętych pomocą społeczną według rodzajów przyznanej pomocy. Rejestr ten obejmuje róŜnego rodzaju niezbędne dane dotyczące osób i rodzin podlegających ustawie o pomocy społecznej. Program słuŜy takŜe do: sporządzania list związanych z wypłatami zasiłków, sporządzania decyzji dotyczących pomocy społecznej, sporządzania sprawozdawczości w tym zakresie.

12.Wydawanie dowodów osobistych – program komputerowy „SOO”, program otrzymano z Ministerstwa Spraw Wewnętrznych i Administracji. Program słuŜy do obsługi obywatela w zakresie wydawania dowodów osobistych. Posiada następujące moŜliwości: przyjmowanie wniosków na dowody osobiste, wydawanie nowych dowodów osobistych.

13.Świadczenia rodzinne – program komputerowy „Świadczenia rodzinne – wersja G-1.01-2-01”autor: „TOP – TEAM” Spółka z o.o. , Warszawa. Program ten zawiera dane osobowe świadczeniobiorców na podstawie ustawy o świadczeniach rodzinnych ( zasiłki rodzinne i dodatki, zasiłki pielęgnacyjne i świadczenia pielęgnacyjne). UmoŜliwia naliczanie wysokości kwot przysługujących z mocy ustawy, wydawanie decyzji, tworzenie list wypłat. Tworzy równieŜ sprawozdania wydatkowanych pieniędzy.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

11

14.Składanie informacji do PFRON-u – program komputerowy „PFRON Offline – wersja 1.2.0”, autor: Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych. Program umoŜliwia składanie deklaracji i informacji miesięcznych do Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych.

15.Odprowadzanie składek pomiędzy płatnikiem a NFZ – program komputerowy „NFZ”. Program ten słuŜy do elektronicznej wymiany danych pomiędzy płatnikiem a Narodowym Funduszem Zdrowia w zakresie składek obniŜonych na ubezpieczenie zdrowotne.

16.Wykonywanie sprawozdań budŜetowych – program komputerowy „BudŜet ST II – wersja 3.3”, autor: DOSKOMP – System sprawozdawczości budŜetowej, Łódź. Program ten umoŜliwia robienie sprawozdań budŜetowych kwartalnych, półrocznych i rocznych.

17.Rejestr wyborców – program komputerowy „KBW 2004”. Program ten słuŜy do rozliczania kont dodatkowych Rejestru Wyborców. Podaje on ilość wprowadzonych kart dodatkowych rejestru wyborców. Obsługuje kwartalny meldunek. Podaje ilość prowadzonych kart dodatkowych rejestru wyborców.

18.Ewidencja substancji szkodliwych – program komputerowy „Ewidencja Substancji Szkodliwych”, autor: ARISCO Spółka z o.o. , Łódź. Program stosowany jest w celu spisu substancji szkodliwych – eternit.

19.Podatek od nieruchomości, czynsz lokalowy – program komputerowy „JGU 2004 b”autor: „INFO – SYSTEM” – Usługi Informatyczne, T. i R. Groszek, Legionowo. Program ten słuŜy do wymiaru podatków od nieruchomości, od dóbr prawnych oraz do księgowania czynszu lokalowego za wynajem gruntów i gruntów dzierŜawionych od osób fizycznych i prawnych. Program ten posiada następujące moŜliwości: wprowadzanie nowych danych, zmiany istniejących danych, informacje o nieruchomościach, informacje o podatku, wypisywanie dowodów wpłat. Istnieje moŜliwość drukowania rejestrów wymiarowych, dzienników wymiarowych, stanu kont płatników. Na koniec kaŜdego roku dokonuje bilansu zamknięcia z przeniesieniem sald zaległości i nadpłat na rok następny.

KaŜdy z programów posiada zabezpieczenie przed dostępem w postaci hasła dla zarejestrowanych w programie uŜytkowników. Oprogramowanie spełnia wymogi bezpieczeństwa przetwarzania danych osobowych, a stanowiska komputerowe dodatkowo zabezpieczone są oprogramowaniem antywirusowym. Przetwarzane dane są archiwizowane na nośnikach jednokrotnego zapisu: w przypadku programu „Finanse i księgowość BudŜetowa” codziennie, w przypadku innych programów średnio raz na dwa tygodnie. Pomieszczenia, w których przechowywane są dane zabezpieczone są alarmem.

2. URZĄDZENIA KSI ĘGOWE.

Księgowość budŜetowa, księgowość podatków, płace, sprawy kadrowe, opłaty za pobór wody, ewidencja ludności, świadczenia rodzinne prowadzone są techniką komputerową natomiast wpływy z tytułu sprzedaŜy mienia komunalnego, z tytułu sprzedaŜy składników majątkowych, opłata eksploatacyjna, czynsze dzierŜawne, opłata administracyjna, opłata targowa prowadzone są ręcznie. Przeprowadzane operacje gospodarcze są oparte na odpowiednich dokumentach źródłowych posiadających moc dowodową. Urządzenia syntetyczne i analityczne zamykane są miesięcznie, co jest zgodne z obowiązującymi przepisami w tym zakresie, o czym świadczy sumowanie obrotów i sald na kontach. Wydruki komputerowe urządzeń syntetycznych i analitycznych sporządzane są na koniec kaŜdego miesiąca.

Prowadzone przez jednostkę inwestycje ewidencjonowane są na koncie:


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

12

080 – Inwestycje (środki trwałe w budowie) według poszczególnych rodzajów zadań .................inwestycyjnych i po stronie Ma na koncie 201................................................. 130-2 –.zapłata na fakturę po stronie Ma i po stronie Wn konta 201

810-2 – .równowartość środków budŜetowych na finansowanie inwestycji ewidencjonowana jest po stronie Wn i po stronie Ma na koncie 800-3-Fundusz środków inwestycyjnych

Ewidencja analityczna nakładów inwestycyjnych oraz ich finansowanie jest kompletne i bieŜąco prowadzone, zgodnie z wytycznymi zakładowego planu kont dla budŜetu Gminy Bedlno i jednostki budŜetowej.

Konto 080 – inwestycje ( środki trwałe w budowie ) wykazywało na 31.12.2004r. saldo Wn w wysokości 25.004,27 tj. koszt inwestycji nie zakończonych, natomiast na dzień 30.06.2005r. saldo Wn w wysokości 258.538,30 zł.

Ewidencję wynagrodzeń w jednostce prowadzi się na następujących kontach:

231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

229 –iPozostałe rozrachunki publiczno-prawne (składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne, Fundusz Pomocy oraz PFRON)

225 – Rozrachunki z budŜetami (podatek dochodowy od osób fizycznych)

400 – Koszty wg rodzajów

Ewidencja wydatków inwestycyjnych i wynagrodzeń w organie wg sprawozdań prowadzona jest na koncie 902 – Wydatki budŜetu po stronie Wn i 133 – Rachunek bieŜący budŜetu po stronie Ma.

Ewidencję dochodów podatkowych w jednostce prowadzi się na następujących kontach księgowych:

130 – Rachunek bieŜący jednostek budŜetowych a•130-1 – Rachunek bieŜący dochodów budŜetowych a•130-2 – Rachunek bieŜący wydatków budŜetowych

221 – NaleŜności z tytułu dochodów budŜetowych

750-1 – Przychody i koszty finansowe

Do ewidencji dochodów podatkowych w organie słuŜą konta:

901 – Dochody budŜetu

133-0 – Rachunek dochodów budŜetowych

224 – Rozrachunki budŜetu – udziały w podatku dochodowym

3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ

W roku 2004 i w I półroczu 2005 roku zostały sporządzone następujące sprawozdania:

- Rb-27Si– sprawozdanie o dochodach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego (kwartalne, półroczne i roczne),

- Rb-28S – sprawozdanie z wykonania wydatków budŜetowych ,


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

13

- Rb-Z – sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego (kwartalne, półroczne i roczne),

- Rb-N – sprawozdanie o stanie naleŜności (kwartalne, półroczne i roczne),

- Rb-32 – sprawozdanie z wykonania planów finansowych środków specjalnych jednostek budŜetowych (półroczne i roczne),

-aRb-33i –iisprawozdanie z wykonania planów finansowych funduszy celowych nie posiadających osobowości prawnej (półroczne i roczne),

- Rb-PDP– sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych (półroczne i roczne),

- Rb-NDS – kwartalne sprawozdanie o nadwyŜce/deficycie (kwartalne, półroczne i roczne),

- Rb-27ZZ– sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami (kwartalne, półroczne i roczne),

-aRb-50 – sprawozdanie o dotacjach lub wydatkach związanych z wykonaniem zadań z zakresu administracji rządowej (kwartalne, półroczne i roczne).

Stwierdzono, Ŝe w/w sprawozdania zostały sporządzone za 2004 rok w dniu 23.02.2005 roku. Bilans z wykonania budŜetu za 2004 rok został sporządzony w dniu 21.03.2005 roku. Bilans jednostki za 2004 rok został sporządzony w dniu 27.04.2005 roku. Sprawozdania za I półrocze 2005 roku zostały sporządzone w dniu 21.07.2005 roku.

W/w bilanse zostały zatwierdzone przez Wójta Gminy i przekazane do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi - Zespół Zamiejscowy w Skierniewicach w dniach: 24.03.2005 r. i 29.04.2005 rok. Stwierdzono, Ŝe sprawozdania i bilanse za 2004 rok oraz sprawozdanie za I półrocze 2005 roku sporządzone zostały w obowiązujących terminach, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2000 roku w sprawie zasad i terminów sporządzania sprawozdawczości jednostek samorządu terytorialnego ( Dz. U. nr 16, poz. 209), rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej ( Dz. U. nr 24, poz. 279) oraz rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. nr 153, poz. 1752 ).

Bilans jednostki

W toku postępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe bilans jednostki został sporządzony na dzień 31.12.2004 r. Dane zawarte w bilansie są zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej.

NiŜej wymienione pozycje są przykładem zgodności bilansu z ewidencją księgową 2004 roku.

Wyszczególnienie

Według ewidencji księgowej

Urzędu Gminy

Wg bilansu

1. 2. 3.

Rzeczowe akta trwałe 13.691.261,24 13.691

Długoterminowe aktywa finansowe 3.000,00 3


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

14

Materiały 76.620,93 77

NaleŜności krótkoterminowe 379.338,84 379

Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych

78.029,58 78

Fundusz jednostki 17.207.270,30 17.207

Zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach budŜetowych z ewidencją księgową

W celu stwierdzenia zgodności danych zawartych w sprawozdaniach budŜetowych sporządzonych przez Urząd Gminy z ewidencją księgową, dokonano porównania w poszczególnych podziałach klasyfikacji budŜetowej w tabelach jak niŜej:

Dochody za rok 2004

Dział Rozdział Paragraf kwota wg. Rejestru dochodów kwota wg sprawozdania jednostkowego i zbiorczego

1 2 3 4 5

700 70005 0750 78.872,23 78.872,00

0830 1.358,32 1.358,00

0840 122.629,70 122.630,00

750 75023 0690 1.335,00 1.335,00

756 75601 0350 6.324,04 6,324,00

756 75615 0310 618.141,20 618.141,00

0320 720.160,90 720.161,00

1 2 3 4 5

0340 151.402,11 151.402,00

0500 57.379,19 57.379,00

0910 11.644,34 11.644,00

801 80101 2030 1.534,30 1.534,00

851 85154 0480 64.089,30 64.089,00

852 85214 2010 254.899,30 254.899,00

852 85216 2010 1.715,70 1.716,00

921 92116 2020 1.200,00 1.200,00

Wydatki za 2004 rok


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

15

Dział Rozdział Paragraf kwota wg. rejestru wydatków kwota wg sprawozdania jednostkowego i zbiorczego

1 2 3 4 5

600 60016 4210 20.265,36 20.265,00

4270 4.262,18 4.262,00

4300 19.289,43 19.289,00

6050 631.521,84 631.522,00

700 70005 4140 9,86 10,00

4210 4.594,34 4,594,00

4260 1.716,29 1,716,00

4300 11.069,01 11.069,00

4430 2.735,52 2.736,00

4500 203,10 203,00

750 75022 3030 49.393,00 49.393,00

4210 3.044,25 3.044,00

750 75023 3020 2.204,38 2.204,00

4010 612.273,90 612.274,00

4040 43.036,00 43.036,00

4110 103.959,83 103.960,00

4120 15.636,22 15.636,00

4140 4.151,17 4.151,00

4210 63.773,33 63.773,0

1 2 3 4 5

4260 6.777,12 6.777,00

4270 17.988,66 17.989,00

4300 134.643,27 134.643,00

4410 17.793,76 17.794,00

4430 1.216,42 1.216,00

4440 13.218,00 13.218,00

801 80110 3020 49.423,55 49.423,00

4010 612.469,24 612.469,00

4040 47.304,39 47.304,00

4110 123.256,72 123.257,00


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

16

4120 16.778,61 16.779,00

4210 100.130,94 100.131,00

4240 2.964,88 2.965,00

4260 13.642.68 13.643,00

4270 17.147.81 17.148,00

4280 370,00 370,00

4300 16.007,10 16.007,00

4410 1.345,28 1.345,00

4430 3.240,74 3.241,00

4440 39.878,00 39.878,00

6060 24.290,00 24.290,00

900 90015 4210 2.824,80 2.825,00

4260 14.408,52 14.409,00

4270 3.507,79 3.508,00

921 92116 3020 161,57 162,00

4010 21.488,20 21.488,00

4040 1.534,00 1.534,00

4110 3.966,77 3.967,00

4120 564,06 564,00

4210 2.762,92 2.763,00

4240 10.749,74 10.750,00

4300 2.088,66 2.089,00

1 2 3 4 5

4410 70,60 71,00

4430 170,60 171,00

4440 696,00 696,00

Dochody za I półrocze 2005 roku

Dział Rozdział Paragraf kwota wg. Rejestru dochodów

kwota wg sprawozdania jednostkowego i zbiorczego

1 2 3 4 5

400 40002 0690 589,60 590,00

0830 87.330,05 87.330,00


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

17

0920 423,20 423,00

600 60016 0690 4.261,00 4.261,00

700 70005 0470 6.184,27 6.184,00

0690 8,80 9,00

0750 36.657,21 36.657,00

0830 839,23 839,00

0870 45.000,00 45.000,00

0920 195,60 196,00

754 75414 2010 235,00 235,00

756 75615 0310 248.863,09 248.863,00

0320 2.527,50 2.528,00

0330 319,58 320,00

0340 5.734,60 5.735,00

0500 3.945,85 3.946,00

0910 80,30 80,00

75616 0310 63.611,10 63.611,00

0320 376.042,49 376,042,00

0330 528,90 529,00

0340 51.985,00 51.985,00

0360 6.045,40 6.045,00

1 2 3 4 5

0430 1.510,00 1.510,00

0460 684,95 685,00

0500 23.987,30 23.987,00

0690 2.014,40 2.014,00

0910 5.374,63 5.375,00

801 80101 2030 795,00 795,00

851 85154 0480 46.624,76 46.625,00

852 85212 2010 291.765,00 291.765,00

85213 2010 11.171,00 11.171,00


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

18

85214 2010 130.775,00 130.775,00

85214 2030 13.265,00 13.265,00

85219 2030 54.546,00 54.546,00

85295 2030 11.724,00 11.724,00

854 85415 2030 24.974,00 24.974,00

Wydatki za I półrocze 2005 roku

Dział Rozdział Paragraf kwota wg. Rejestru wydatków

kwota wg sprawozdania jednostkowego i zbiorczego

1 2 3 4 5

600 60016 4210 12.293,75 12.294,00

4270 2.440,00 2.440,00

6050 182.386,63 182.387,00

700 70005 4210 1.103,44 1.103,00

4260 1.001,72 1.002,00

4300 3.583,21 3.583,00

4430 884,30 884,00

4500 203,10 203,00

6060 31.300,00

31.300,00

1 2 3 4 5

750 75022 3030 24.482,52 24.482,00

4210 1.494,99 1.495,00

4410 81,60 82,00

801 80110 3020 24.032,49 24.032,00

4010 314.323,58 314.324,00

4040 48.892,25 48.892,00

4110 67.442,70 67.443,00

4120 9.184,86 9.185,00

4140 932,70 933,00

4170 360,00 360,00


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

19

4210 39.354,34 39.354,00

4240 674,80 675,00

4260 8.572,35 8.572,00

4270 1.175,38 1.175,00

4280 122,00 122,00

4300 4.379,76 4.380,00

4350 267,08 267,00

4410 930,30 930,00

4430 1.168,00 1.168,00

4440 33.700,00 33.700,00

4580 61,10 61,00

4610 65,40 65,00

6060 3.026,00 3.026,00

900 90015 4260 7.762,71 7.763,00

4270 2.716,94 2.717,00

921 92109 3020 94,99 95,00

4010 33.363,64 33.364,00

4040 5.271,28 5.271,00

4110 7.154,76 7.154,00

4120 1.017,36 1.017,00

4170 3.402,00 3.402,00

1 2 3 4 5

4210 21.909,47 21.910,00

4260 4.699,50 4.699,00

4300 4.123,81 4.124,00

4350 113,22 113,00

4410 804,58 805,00

4430 1.554,67 1.555,00

4440 2.688,00 2.688,00

92116 3020 22,69 23,00

4010 11.116,69 11.117,00


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

20

4040 1.618,59 1.619,00

4110 2.167,49 2.167,00

4120 308,21 308,00

4210 231,46 231,00

4240 3.572,94 3.573,00

4300 658,46 658,00

4350 1.019,34 1.019,00

4410 35,50 36,00

4430 70,00 70,00

4440 733,00 733,00

Nie stwierdzono rozbieŜności między ewidencją księgową a danymi zawartymi w sprawozdaniach

IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA 1. R 1.AROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWO ŚĆ AIA REGULOWANIA ZOBOWI ĄZAŃ

Konto 201 – Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami.

Lp. Wyszczególnienie Numer

konta

Stan na

31.12.2004r.

Stan na

30.06.2005r.

1. Rozrachunki z dostawcami

i odbiorcami 201 13.887,30 12.237,29

Na podstawie ewidencji księgowej prowadzonej do konta 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami ustalono, Ŝe na 31.12.2004r.: Saldo Ma – zobowiązania wynosiło 13.887,30 zł. Na powyŜszą kwotę składały się następujące zobowiązania z tytułu dostaw i usług:

- Faktura nr 1344/245/DSUPiR/04 Rejonowego Urzędu Poczty Skierniewice z dnia 31.12.2004r. na kwotę 4251,58 zł za przesyłki listowe - termin płatności 20.I.2005r. - uregulowano19.I.2005r.

- Faktura nr DU04-049218 Polskiego Wydawnictwa Rolniczego Sp. z o.o. z dnia 31.XII.2004r. na kwotę 55 zł za prenumeratę miesięcznika „Warzywa” - termin płatności 14.I.2005r. - uregulowano 13.I.2005r.

- Faktura nr 30000157/0118/D/2004 Zakładu Energetycznego Płock z dnia 31.12.2004r. na kwotę 1304,97 zł za energię elektryczną - termin płatności 21.01.2005r. - uregulowano 13.I.2005r.

- Faktura nr 30000541/0112/D/2004 Zakładu Energetycznego Płock z dnia 29.12.2004r. na kwotę 41,58 zł za energię elektryczną - termin płatności 19.I.2005r. - uregulowano 13.I.2005r.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

21

- Faktura nr 30000539/0136/D/2004 Zakładu Energetycznego Płock z dnia 29.12.2004r. na kwotę 602,27 zł za energię elektryczną - termin płatności 19.I.2005r. - uregulowano 13.I.2005r.

- Faktura nr 39903170/G/W/2004 Zakładu Energetycznego Płock z dnia 31.12.2004r. na kwotę 3.513,40 zł za energię elektryczną - termin płatności 17.I.2005r. - uregulowano 13.I.2005r.

- Faktura nr 30000337/0155/D/2004 Zakładu Energetycznego Płock z dnia 29.12.2004r. na kwotę 85,56 zł za energię elektryczną i Faktury korygujące nr 30000337/00012/0154 na kwotę -0,67 zł i nr 30000337/00011/0153/D/2004 na kwotę - 0,67zł termin płatności 19.I.2005r. - uregulowano 13.I.2005r.

- Faktura nr 30000540/0249/D Zakładu Energetycznego Płock z dnia 29.12.2004r. na kwotę 3.355,69 zł za energię elektryczną i Faktura korygująca nr 30000540/0034/0248 na kwotę – 0,67 zł - termin płatności 19.I.2005r., - uregulowano 13.I.2005r.

- Faktura nr 61/3/12/2004 Zakładu Energetycznego Płock z dnia 31.12.2005r. na kwotę 456,74 zł za konserwację oświetlenia ulicznego - termin płatności 14.I.2005r. - uregulowano 13.I.2005r.

- Faktura nr 4446/2004 „MIG – MA” Sp. z o.o. z dnia 29.12.2005r. na kwotę 222,52 zł na wywóz nieczystości płynnych - termin płatności 12.I.2005r. - uregulowano 13.I.2005r.

Na 30.06.2005r.:

Saldo Ma konta 201 wynosiło 12.237,89 zł. Na powyŜszą kwotę składały się następujące zobowiązania z tytułu dostaw i usług:

- Faktura nr 6/2005Kancelarii Radcy Prawnego Kutno z dnia 30.06.2005r.naikwotę 999,18 zł. za świadczenie pomocy prawnej - termin płatności 17.07.2005r. – uregulowano 07.07.2005r.

- Faktura nr 0506200076171 Polkomtel S. A. Warszawa z dnia 22.06.2005r. na kwotę 1.974,34 zł. za rozmowy telefoniczne - termin płatności 06.07.2005r. - uregulowano 05.07.2005r.

- Faktura nr FS 997/2005 Fundacji Rozwoju Demokracji Lokalnej Łódź z dnia 30.06.2005r. na kwotę 265 zł. za szkolenie - termin płatności 07.07.2005r. - uregulowano 08.07.2005r.

- Faktura nr 292/06/2005 Zakładu Poligraficzno – Introligatorskiego „INTRO – DRUK” s. c. Kutno z dnia 27.06.2005r. na kwotę 1.830 zł za druk biuletynu „Nasza Gmina” - termin płatności 11.07.2005r. – uregulowano 08.07.2005r.

- Faktura nr FO 45620/05/06-01 Ogólnopolskiego Systemu Dystrybucji Wydawnictw –AZYMUT Sp. z o. o. Warszawa z dnia 27.06.2005r. na kwotę 2.860,20 zł. za ksiąŜki - termin płatności 11.07.2005r. - uregulowano 07.07.2005r.

- Faktura nr 600231/05 Firmy Handlowo – Usługowej „MIZIOŁEK” Sokół z dnia 30.06.2005r.na kwotę 311,85 zł. za paliwo - termin płatności 14.07.2005r. - uregulowano 08.07.2005r.

- Faktura nr 2679/05 „PALOBUD” Piotr Jagiełło Dobrzelin z dnia 30.06.2005r. na kwotę 3.996,72 zł. za materiały budowlane - termin płatności 14.07.2005r. – uregulowano 08.07.2005r.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

22

2. ROZRACHUNKI PUBLICZNO - PRAWNE

Konto 225 – Rozrachunki z budŜetami


konta

Stan na

31.12.2004r.

Stan na

30.06.2005r.

1. Rozrachunki z budŜetami 225 38 -

Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, Ŝe rozrachunki za koncie 225 były księgowane następująco:

- 225-0 - Rozrachunki z tytułu podatków od umów zleceń

- 225-1 - Rozrachunki z tytułu podatków od umów o pracę

- 225-2 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT

W 2004 roku saldo Ma konta 225 wynosiło 38 zł. Na powyŜszą kwotę składał się podatek VAT, który został przekazany do Urzędu Skarbowego w Kutnie w obowiązującym terminie w dniu 25 stycznia 2005r.

Konto 229 – Pozostałe rozrachunki publiczno - prawne


konta

Stan na

31.12.2004r.

Stan na

30.06.2005r.

1. Pozostałe rozrachunki

publiczno - prawne 229 43.415,71 -

Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, Ŝe rozrachunki na koncie 229 były księgowane następująco:

- 229-1 - Rozrachunki z ZUS-em dot. składek emerytalno – rentowych, chorobowych

i wypadkowych

- 229-2 - Rozrachunki z ZUS-em dot. składek na Fundusz Pracy

- 229-3 - Rozrachunki z ZUS-em dot. składek na ubezpieczenia zdrowotne

- 229-4 - Rozrachunki z PFRON

Saldo Ma – zobowiązanie wynosiło 43.415,71 zł. Zaksięgowane kwoty zobowiązań dotyczyły składek na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy opłacane przez pracodawcę, naliczone od naleŜnego pracownikom Urzędu Gminy i jednostek organizacyjnych dodatkowego wynagrodzenia rocznego za rok 2004 i wypłaconego w 2005r. Składki zostały odprowadzone na rachunek bankowy ZUS w dniu 31.I.2005r.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

23

3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI

Konto 231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń


konta

Stan na

31.12.2004r.

Stan na

30.06.2005r.

1. Rozrachunki z tytułu

wynagrodzeń 231 214.787,44 x

Konto 231 słuŜy do ewidencji rozrachunków z pracownikami jednostki i innymi osobami fizycznymi z tytułu wypłat pienięŜnych i świadczeń rzeczowych. Saldo Ma konta 231 na 31.12.2004r. wynosiło 214.787,44 zł. I dotyczyło naliczonego ( w wysokości brutto ) pracownikom Urzędu Gminy i jednostek organizacyjnych dodatkowego wynagrodzenia rocznego – wypłaconego na podstawie ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym pracownika sfery budŜetowej ( Dz. U. Nr. 160, poz. 1080 z późn. zm. ).Dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2004r. zostało wypłacone w dniu 21.01.2005 roku.

Konto 240 – Pozostałe rozrachunki


konta

Stan na

31.12.2004r.

Stan na

30.06.2005r.

1. Pozostałe rozrachunki 240 89.457,76 99.489,62

Na podstawie ewidencji księgowej konta 240 – Pozostałe rozrachunki ustalono, Ŝe na 31.12.2004 saldo Ma wynosiło 89.457,76 zł. i dotyczyło:

- konto 240 - 2 - Wpłaconych zabezpieczeń wykonania umów w wysokości 48.371,72 zł.

- konto 240 - 7 - Wpłaconych zabezpieczeń wykonania umów w wysokości 28.834,41 zł.

- konto 240 - 6 - Zaliczka na znaczki skarbowe w wysokości 1.000,00 zł.

- konto240 - 10 -Nadpłacone środki finansowe (zaliczka za m – c grudzień 2004) przez Powiatowy Urząd Pracy w Kutnie z tytułu kosztów, związanych z zatrudnieniem bezrobotnych w ramach robót publicznych za m-c grudzień 2004r. w wysokości 251,63 zł. Nadpłata została zwrócona przez Urząd Gminy w dniu 14.01.2005r.

- konto 240 - 1 - Zapłata w wysokości 11.000,00 zł. dot. nieruchomości oznaczonej nr działek 320/3 i 320/4 o powierzchni łącznej 5,29 ha, połoŜonych w Pleckiej Dąbrowie, nabytych w wyniku skorzystania z prawa pierwokupu. Z uwagi, iŜ zbywca w/w nieruchomości nie przyjął naleŜności, Gmina Bedlno zwróciła się z wnioskiem do Sądu o złoŜenie w/w kwoty do depozytu sądowego.

Na 30.06.2005 rok

Saldo Ma konta 240 wynosiło 99.489,62 zł. i dotyczyło:

- konto 240 i- 2 - Wpłaconych zabezpieczeń wykonania umów w wysokości 48.551.22 zł,


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

24

- konto 240 i- 7 - Wpłaconych zabezpieczeń wykonania umów w wysokości 33.126,92 zł, - konto 240 - 6 - Zaliczka na znaczki skarbowe w wysokości 1.000,00 zł, - konto 240 - 1 - Wypłacone wadia z tytułu przystąpienia do przetargów na wykonanie i remontów dróg w kwocie 5.800,00 zł. (zwrot w dniu 1.07.2005 i 12.07.2005) - konto 240 i- 1 - Odsetki bankowe 11,48 zł. - konto 240 -i1 - Zapłata w wysokości 11.000,00 zł. dot. nieruchomości oznaczonej nr działek 320/3 i 320/4 o powierzchni łącznej 5,29 ha, połoŜonych w Pleckiej Dąbrowie, nabytych w wyniku skorzystania z prawa pierwokupu. Z uwagi, iŜ nabywca w/w nieruchomości nie przyjął naleŜności, kwota w wysokości 11.000,00 zł. została przekazana w dniu 04.11.2005 r. do sądowego na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego dla Warszawy Śródmieście I Wydział Cywilny – Sygn. Akt I Ns 181/05 z dnia 08.06.2005r. NaleŜności

Konto 234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami


konta

Stan na

31.12.2004r.

Stan na

30.06.2005r.

1. Pozostałe rozrachunki

z pracownikami 234 78.029,38 73.449,59

Konto 234 słuŜy do ewidencji naleŜności, roszczeń i zobowiązań wobec pracowników z innych tytułów niŜ wynagrodzenie tj. zaliczki i poŜyczki mieszkaniowe.

Saldo Wn konta - 234 na 31.12.2004r. wynosiło 78.029,38zł.Na tę wysokość salda składały się poŜyczki mieszkaniowe dla pracowników Urzędu Gminy, jednostek organizacyjnych tj. GOPS, GCKiS, GZO na kwotę 3.551,01zł.– 234 -1 i pracowników jednostek organizacyjnych ( szkoły podstawowe, gimnazjum ) na kwotę 74.478,37 zł. – 234-2.Saldo Wn konta - 234 na 30.05.2005r. wynosiło 73.449,59 zł. Na tę wysokość salda składały się poŜyczki mieszkaniowe dla pracowników Urzędu Gminy, jednostek organizacyjnych tj. GOPS, GCKiS, GZO na kwotę 5.804,39 zł. – 234-1 i pracowników jednostek organizacyjnych (szkoły podstawowe, gimnazjum) na kwotę 67.645,20 zł. – 234-2. Stwierdzono, Ŝe poŜyczki mieszkaniowe są spłacane poprzez potrącenia z wynagrodzeń w terminach zgodnie z zawartymi umowami.

Zgodność ewidencji księgowej z bilansem na koniec 2004 roku

- Saldo Ma konta 201 wynikające z ewidencji księgowej w kwocie 13.887,30 zł. wykazano w części D – Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne w pkt I ppkt 1.1 pn. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w wysokości 14.000,00 zł.

- Saldo Ma konta 225 wynikające z ewidencji księgowej w wysokości 38.00 zł. nie wykazano w bilansie w części D – Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne w pkt I ppkt 1,2 pn, „Zobowiazania wobec budŜetów”, z uwagi na to, iŜ bilans jednostki sporządzony jest w tysiącach zł.

- Saldo Ma konta 229 wynikające z ewidencji księgowej w wysokości 43.415,71 zł. wykazano w części D – Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne w pkt I ppkt 1.3. pn. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych w wysokości 43.000,00 zł.

- Saldo Ma konta 231 wynikające z ewidencji księgowej w wysokości 214.787,44 zł. wykazano w części D – Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne w pkt I ppkt 1.4 pn. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń w wysokości 215.000,00 zł.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

25

- Saldo Wn konta 234 wynikające z ewidencji księgowej w wysokości 78.029,38 zł. wykazano w części B – Aktywa obrotowe, pkt II, ppkt 1.4. Pozostałe naleŜności łącznie z saldem Wn konta 221 – NaleŜności z tytułów dochodów budŜetowych w wysokości 364.465,81 zł. i saldem Wn konta 226 Długoterminowe naleŜności budŜetowe w wysokości 14.873,03 zł. łącznie w tym ppkt wykazano kwotę 457.000,00 zł.

- Saldo Ma konta 240 wynikające z ewidencji księgowej w wysokości 89.457,76 zł. wykazano w części D - Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne w pkt I ppkt 1.5. pn. Pozostałe zobowiązania w wysokości 12.251,63 zł. na które składały się salda kont 240 – 1, 240 – 6 i 240 – 10, łącznie z saldem Ma konta 221 – NaleŜności z tytułu dochodów budŜetowych w wysokości 9.525,52, łącznie w tym ppkt wykazano kwotę 22.000,00. Natomiast saldo konta 240 – 2 i 240 – 7 w wysokości 77.206,13aaaaaaa zostały wykazane w ppkt 1.6 pn. Sumy obce (depozytowe zabezpieczenie wykonania umów).AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

V. GOSPODARKA KASOWA

1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI ĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA

Wójt Gminy Bedlno, zarządzeniem nr 81/2004 z dnia 31 grudnia 2004 roku w sprawie technicznego zabezpieczenia wartości pienięŜnych oraz fizycznej ochrony tych wartości w czasie magazynowania i transportu, ustalił warunki przechowywania wartości pienięŜnych i druków ścisłego zarachowania przez kasjera oraz inkasentów łącznego zobowiązania pienięŜnego (sołtysów), jak równieŜ określił sposób transportu wartości pienięŜnych.

Zasady gospodarki kasowej zostały ustalone w dziale IV Gospodarka kasowa – „Instrukcji obiegu dowodów księgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy uŜyciu komputerów”.

W dniu 14 grudnia 2005 roku dokonano kontroli kasy Urzędu Gminy Bedlno.

Protokół kontroli kasy stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli.

2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH

Kontrolą objęto dowody kasowe zaewidencjonowane w niŜej wymienionych raportach kasowych przychodów i rozchodów.

2004 rok

- Raport kasowy nr 2/2004 za okres od 12 do 20 stycznia 2004 roku

- Raport kasowy nr 11/2004 za 6 luty 2004 roku

- Raport kasowy nr 7/2004 za okres od 1 do 10 marca 2004 roku

- Raport kasowy nr 31/2004 za 23 kwietnia 2004 roku

- Raport kasowy nr 17/2004 za okres od 11 do 20 czerwca 2004 roku

- Raport kasowy nr 43/2004 za 28 maja 2004 roku

- Raport kasowy nr 19/2004 na okres od 1 do 10 lipca 2004 roku

- Raport kasowy nr 68/2004 za 5 sierpnia 2004 roku


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

26

- Raport kasowy nr 26/2004 za okres od 11 do 20 września 2004 roku

- Raport kasowy nr 11/2004 za 13 października 2004 roku (ZFŚS)

- Raport kasowy nr 31/2004 za okres od 2 do 10 listopada 2004 roku

- Raport kasowy nr 92/2004 za 15 października 2004 roku

- Raport kasowy nr 36/2004 za okres od 21 do 31 grudnia 2004 roku

- Raport kasowy nr 119/2004 za 27 grudnia 2004 roku

2005 rok

- Raport kasowy nr 5/2005 za okres od 11 do 20 lutego 2005 roku

- Raport kasowy nr 2/2005 za 14 stycznia 2005 roku

- Raport kasowy nr 10/2005 za okres od 1 do 10 kwietnia 2005 roku

- Raport kasowy nr 18/2005 za 1 marca 2005 roku

- Raport kasowy nr 17/2005 za okres od 11 do 20 czerwca 2005 roku

- Raport kasowy nr 60/2005 za 28 czerwca 2005 roku

W wyniku kontroli stwierdzono:

- Raporty kasowe dotyczące rachunków: bieŜącego, ZFŚS i Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska, sporządzane są przez kasjera w dniu podjęcia gotówki z banku, natomiast raporty z wpłat gotówki do kasy sporządzane są dekadowo, zgodnie z uregulowaniami działu IV obowiązującej Instrukcji obiegu dowodów księgowych

- Raporty objęte kontrolą są czytelne, występujące skreślenia są zaparafowane

- Sprawdzenia raportów dokonują: Aneta CięŜarek – Skarbnik Gminy i Teresa Wasiak – Zastępca Skarbnika Gminy na podstawie udzielonego pełnomocnictwa z dnia 5 grudnia 1998 roku.

- Na dowodach księgowych tj. fakturach, rachunkach i innych, znajdują się podpisy osób dokonujących kontroli merytorycznej, formalno – rachunkowej oraz zatwierdzających do wpłaty.

- Dowody dotyczące zakupów i drobnych usług, których wartość nie przekracza wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 6000 euro, zawierają adnotację „Wył ączone ze sterowania ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. – Prawo zamówień publicznych zgodnie z art. 4 pkt. 8. Dowody księgowe dotyczące robót budowlanych, usług i dostaw dokonywanych w trybie ustawy – Prawo zamówień publicznych zawierają adnotację o zastosowanym trybie.

- Na kaŜdym dowodzie rozchodowym jest podpis osoby pobierającej gotówkę z kasy, data z kasy i podpis kasjera.

- Dowody księgowe zawierają prawidłową klasyfikację budŜetową.

Udzielanie zaliczek

W dziale IV – Gospodarka kasowa – „Instrukcji obiegu dokumentów księgowych”, określono następujące zasady udzielania i rozliczania zaliczek pracownikom Urzędu Gminy i jednostek organizacyjnych.

- na zakup znaków skarbowych ustalono stałą zaliczkę


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

27

- zaliczki jednorazowe ustalono na zakup paliwa, sprzętu, materiałów do bieŜących remontów i innych zakupów związanych z działalnością bieŜącą gminy i jednostek organizacyjnych,, wypłatę delegacji i diet dla radnych oraz na pokrycie kosztów imprez kulturalnych i sportowych, organizowanych przez Urząd Gminy

- zaliczki na wydatki bieŜące naleŜy rozliczać w okresie 30 dni, a w przypadku zaliczek pobranych na imprezy kulturalne do czasu otrzymania dotacji z zewnątrz

- rozliczenie zaliczki pobranej w miesiącu grudniu powinno nastąpić niezwłocznie, w nieprzekraczalnym terminie do dnia 28 grudnia danego roku, w którym została pobrana.

Stwierdzono, Ŝe termin rozliczenia zaliczek pobranych na wydatki bieŜące wynoszący 30 dni i w przypadku zaliczek pobranych na imprezy kulturalne do czasu otrzymania dotacji z zewnątrz, określony w obowiązującej Instrukcji obiegu dokumentów księgowych jest sprzeczny z unormowaniami §18 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2000 roku w sprawie szczegółowych zasad gospodarki finansowej jednostek budŜetowych, zakładów budŜetowych, gospodarstw pomocniczych jednostek budŜetowych oraz szczegółowych zasad i terminów rocznych rozliczeń i wpłat do budŜetu przez zakłady budŜetowe i gospodarstwa pomocnicze jednostek budŜetowych (Dz. U. nr 122, poz. 1333) obowiązującego do 31 grudnia 2004 roku i z §20 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 stycznia 2005 roku w sprawie gospodarki finansowej jednostek budŜetowych, zakładów budŜetowych i gospodarstw pomocniczych jednostek budŜetowych oraz zasad i terminów rocznych rozliczeń i wpłat do budŜetu (Dz. U. nr 23, poz. 190) obowiązującego od 1 stycznia 2005 roku. Zarówno uchylony juŜ przepis, jak i obowiązujący stanowią, Ŝe zaliczki powinny być rozliczone nie później niŜ w terminie 14 dni po wykonaniu zadania.

Kserokopie: strony tytułowej Instrukcji obiegu dokumentów księgowych i strony 6 dotyczącej udzielania i rozliczania zaliczek stanowią załącznik nr 2 do protokołu kontroli.

Stwierdzono, Ŝe w okresie objętym kontrolą, oprócz zaliczki stałej w kwocie 1000,00 zł na zakup znaków skarbowych, nie były udzielane zaliczki stałe, lecz jedynie jednorazowe związane z bieŜącym funkcjonowaniem Urzędu Gminy i jednostek organizacyjnych.

Pobranie zaliczki z kasy w latach 2004 – 2005 (do 30 czerwca) i ich rozliczenie obrazuje poniŜsza tabela:

Lp. Nazwisko i imię oraz stanowisko słuŜbowe

Data udzielenia zaliczki

Kwota zaliczki Cel Data rozliczenia zaliczki we wniosku

Faktyczna data rozliczenia

Kwota i sposób rozliczenia

1 2 3 4 5 6 7


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

28

(…)1

2.Kłosik Lidia insp.ds.rolnictwa

3. Kłosik Lidia

4. Kłosik Lidia

5. Kłosik Lidia

6. Szymańska Lidia insp.ds.gosp.gruntami

7. (…)2

8. (…)3

9.(…) 4

10.(…) 5

11.(…) 6

1

01.04.2004

07.04.2004

28.04.2004

07.06.2004

17.06.2004

28.04.2004

20.05.2004

27.07.2004

16.06.2004

23.08.2004

03.09.2004

2

1.000,-

1.500,-

2.025,20

1.000,-

600,-

5.000,-

1.000,-

2.590,68

1.000,-

4.000,-

1.000,-

3

Zakup farb, pędzli, tapet, biurka

Zakup drzewek i krzewów

opłata za przyłącze energetyczne

zakup przewodu elektrycznego

zakup hydrantu i części

hydraulicznych

opłaty notarialne

zakup transparentu

zakup naczyń AGD

zakup bagaŜnika dla

OSP

zakup sprzętu nagłośnieniowego

zakup gitar

4

18.04.2004

08.04.2004

28.05.2004

18.06.2004

28.06.2004

29.04.2004

08.06.2004

28.07.2004

16.06.2004

25.08.2004

23.09.2004

5

15.04.2004

08.04.2004

10.05.2004

15.06.2004

22.06.2004

28.04.2004

02.06.2004

09.08.2004

22.06.2004

24.08.2004

22.09.2004

6

f-ra 988,05; zwrot do kasy 11,95

f-ra 898,16 zwrot do kasy 601,84

f-ra 2145,20 wypłata z kasy

120,-

f-ra 1006,50 wypłata z kasy

6,50

f-ra 695,40 dopłata f-ry

przelewem na konto w kwocie

95,40

zwrot kwoty zaliczki do kasy

5.000,

-f-ry 1085,47 wypłata z kasy

85,47

f-ra 2590,68

f-ra 970,- zwrot do kasy 30,-



7

1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia

art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia

art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

29

12. (…)7

13. (…)8

14.(…) 9

15. (…)10

16. Kłębek – Kafarska Justyna referent ds. św. rodz.

17. Gasik Jacek Sekretarz Gminy

06.12.2004

13.12.2004

27.10.2004

03.11.2004

10.12.2004

23.12.2004

1.700,-

1.700,-

900,-

1.500,-

700,-

19.800,-

zakup drabiny dla OSP

zakup magnetofonu, okablowania do głośników

zakup narzędzi gospodarczych

zakup części do autobusu

zakup mebli biurowych

zakup krzeseł, stołów, wykładziny

10.12.2004

17.12.2004

28.10.2004

05.11.2004

15.12.2004

31.12.2004

07.12.2004

15.12.2004

28.10.2004

05.11.2004

16.12.2004

31.12.2004


f-ry 732,- zwrot do kasy 968,-

zwrot kwoty zaliczki do kasy 900,-


f-ry 413,13 zwrot do kasy 286,87

zwrot kwoty zaliczki do kasy 19.800,-

ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia







90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

30

Razem 2004 rok 47.015,88 Faktury – 19.123,88

Zwrot do kasy – 28.199,37

Wpłata do kasy – 211,97

Przelew – dopłata do faktury – 95,40

2005 rok

1. (…)11

2. (…)12

1

3. (…)13

4.(…) 14

08.02.2005

10.02.2005

2

18.02.2005

24.06.2005

1.500,-

1.500,-

3

4.000,-

5.000,-

Zakup prostownika

Zakup części do autobusu

4

Zakup elementów nagłośnienia

Zakup sprzętu wideo i fotograficznego

10.02.2005

18.02.2005

5

25.02.2005

04.07.2005

11.02.2005

01.03.2005

6

14.03.2005

29.06.2005

f-ra 1430 zwrot do kasy 70,-

f-ra 1887,06 wypłata z kasy 387,06

7

f-ra 3996,45

zwrot do kasy 3,55

Zwrot kwoty zaliczki do kasy 5.000,-






art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

31

Razem 2005rok 12.000,- Faktury 7313,52

Zwrot do kasy 5.073,55

Wypłata z kasy 387,06

W 2004 roku wypłacono 17 zaliczek na ogólną kwotę 47.015,88 zł a w 2005 roku do 30 czerwca 4 zaliczki na ogólną kwotę 12.000,00 zł.

Kontrolą objęto wszystkie udzielone i rozliczone zaliczki. Udzielone zaliczki pracownikom Urzędu Gminy i jednostek organizacyjnych gminy zostały rozliczone w całości w sposób wykazany w tabeli.

Zaliczki zarówno w 2004 roku, jak i w 2005 roku zostały rozliczone w terminie określonym w „Instrukcji obiegu dokumentów księgowych” tj. nie później niŜ w ciągu 30 dni od pobrania gotówki z kasy Urzędu Gminy.

W 6 przypadkach zaliczki zostały rozliczone po terminie określonym we wniosku o udzielenie zaliczki. Ponadto w jednym przypadku pobrana zaliczka w dniu 23 grudnia 2004 roku w kwocie 19.800,00 zł. na zakup krzeseł, stołów i wykładziny została rozliczona (zwrot gotówki w kwocie 19.800,00 zł do kasy urzędu) w dniu 31 grudnia 2004 roku, co jest niezgodne z ustaleniami w „Instrukcji”, poniewaŜ powinna być zwrócona w nieprzekraczalnym terminie do 28 grudnia 2004 roku.

Kserokopie 7 wniosków o udzielenie zaliczki i rozliczenia udzielonych zaliczek stanowią załącznik nr 3 do protokołu kontroli.

W okresie objętym kontrolą nie były udzielane zaliczki osobom nie będącym pracownikami Urzędu Gminy w Bedlnie i jednostek organizacyjnych gminy.

Zaliczki księgowane są na koncie 234 zgodnie z zakładowym planem kont. Saldo konta 234 na koniec 2004 roku i 30 czerwca 2005 roku wynosi 0.Wykonywanie budŜetu jednostki. Zagadnienia ogólne

1. INFORMACJE OGÓLNE – 2004 ROK.

Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne nie podlegające zwrotowi). Plan dochodów i przychodów Gminy Bedlno został określony uchwałą nr XII/69/2004 Rady Gminy Bedlno z dnia 26 marca 2004 r. w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy Bedlno na 2004 rok. Zgodnie z w/w uchwałą dochody budŜetowe gminy na 2004 r. określono na kwotę a 7.886.000 zł. W/w dochody obejmują: dochody związane z realizacją zadań z zakresu





90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

32

administracji rządowej zleconych gminie ustawami w wysokości 468.650 zł., dochody związane z realizacją zadań bieŜących j.s.t. przyjęte na podstawie zawartych porozumień w wysokości 4.088 zł., dochody z tytułu wydawanych zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych w wysokości 60.000 zł. W planowanych dochodach budŜetu gminy dochody własne opiewały na kwotę 7.353.262 zł. w tym subwencje ogólne 4.767.699 zł., udziały w podatkach stanowiących dochód budŜetu państwa 602.042 zł. Planowane dochody na 2004 rok uległy zmianie w trakcie roku budŜetowego na podstawie 5 uchwał Rady Gminy Bedlno i 8 zarządzeń Wójta Gminy Bedlno. Ostatecznie realizacja dochodów przedstawia się następująco: Na planowane dochody (plan po zmianach) w wysokości 8.637.050 zł. wykonano 8.667.943 zł. tj. 100,36%, w tym: - dochody własne – 2.139.924 zł. tj, 24,69 % dochodów budŜetowych ogółem, - subwencje z budŜetu państwa – 4.861.616 zł. tj. 56,09 % dochodów budŜetowych ogółem, - udział w podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych 598.570 zł. tj. 6,90 %

dochodów budŜetowych ogółem, - środki na dofinansowanie własnych inwestycji gmin pozyskane z innych źródeł – 13.148 zł

tj. 0,15 % dochodów budŜetowych ogółem, - dotacje otrzymane z budŜetu państwa na realizację zadań bieŜących z zakresu administracji

rządowej zleconych gminie – 835.821 zł. tj. 9,64 % dochodów budŜetowych ogółem, - dotacje celowe otrzymane z budŜetu państwa na realizację własnych zadań bieŜących gmin –

49.646 zł. tj. 0,57 % dochodów budŜetowych ogółem, - dotacje celowe otrzymane z budŜetu państwa na realizację zadań inwestycyjnych - w kwocie

6.210 zł. tj. 0,05% dochodów budŜetowych ogółem, - dotacje celowe otrzymane z powiatu na inwestycje realizowane na podstawie porozumień

między j.s.t. w kwocie 70.000 zł. tj. 0,81% dochodów budŜetowych ogółem, -idotacje celowe otrzymane z powiatu na zadania bieŜące realizowane na podstawie

porozumień między j.s.t. – w kwocie 4.084 zł. tj. 0,04 % dochodów budŜetowych ogółem, - dotacje celowe otrzymane z Ministerstwa Kultury na promocję czytelnictwa – w kwocie

1.200 zł. tj. 0,01 % dochodów budŜetowych ogółem, - dotacja celowa otrzymana z powiatu na przegląd kapel ludowych – w kwocie 500 zł. - odsetki od środków na rachunkach bankowych – w kwocie 97.224 zł. tj. 1,01 % dochodów

budŜetowych ogółem. Przychody wg uchwały budŜetowej na 2004 rok zostały zaplanowane w wysokości 754.000 zł. Są to przychody pochodzące z nadwyŜki budŜetu gminy z lat ubiegłych.

Struktur ę dochodów na 2004 rok przedstawia poniŜsza tabela:Lp.

Wyszczególnienie Plan po zmianach

Wykonanie Procentowe wyk. Planu

Procentowy udział w dochodach budŜet ogółem

1 2 3 4 5 6


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

33

1 2 3 4 5 6

1 Dochody z tytułu podatków i opłat

1.615.440,00 1.615.869,00 100,02 18,64

2 Dochody ze sprzedaŜy mienia komunalnego, najmu, dzierŜawy składników majątkowych

220.650,00

212.160,00 96,15 2,44

3 Inne dochody własne

319.811,00 412.267,00 128,9 4,75

4 Razem dochody własne

2.155.901,00 2.240.296,00 103,92 25,84

5 Udział w podatkach stanowiących dochód budŜetu państwa

610.042,00 598.570,00 98,11 6,9

6 Dotacje celowe na zadania zlecone gminy

872.084,00 835.821,00 95,84 9,64

7 Dotacje celowe otrzymane z budŜetu państwa na realizację zadań własnych

55.409,00 49.646,00 89,59 0,57

8 Dotacje na zadania inwestycyjne

6.210,00 6.210,00 100,00 0,07

9 Subwencje 4.861.616,00 4.861.616,00 100,00 56,09


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

34

1 2 3 4 5 6

10 Pozostałe dotacje 75.788,00 75.784,00 100,00 0,87

Dochody ogółem 8.637.050,00 8.667.943,00 100,36

Otrzymane przez jednostkę dotacje przedstawia poniŜsza tabela:

Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie

1 2 3

Dochody ogółem z tego:

8.637.050,00 8.667.943,00

Dochody własne 2.155.901,00 2.240.610,00

Dotacje ogółem, 1.009.491,00 967.461,00

- z budŜetu Wojewody

- z Krajowego Biura Wyborczego

- ze Starostwa Powiatowego

- z Ministerstwa Kultury

918.673,00

15.030,00

74.588,00

1.200,00

876.687,00

14.990,00

74.584,00

1.200,00

Inne ( udziały ) 610.042,00 598.570,00

Subwencje 4.861.616,00 4.861.616,00

Wydatki i rozchody budŜetu

Struktur ę wydatków na 2004 rok przedstawia poniŜsza tabela:


1 2 3

Wydatki ogółem z tego : 9.357.722,00 7.498.629,00

Wydatki majątkowe 1.889.600,00 975.395,00

Wydatki bieŜące 7.486.122,00 6.523.234,00

Wydatki gminy w kwocie 8.640.000,00 zł zostały ustalone uchwałą nr XII/69/2004 Rady Gminy Bedlno z dnia 26 marca 2004 r. w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy Bedlno na 2004 rok. Ustalone powyŜej wydatki gminy obejmowały m.in. wydatki związane z realizacją


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

35

zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych ustawami w wysokości 468.650,00 zł. (załącznik nr 8 do uchwały budŜetowej), wydatki związane z realizacją zadań bieŜących j.s.t. przyjętych na podstawie zawartych porozumień w wysokości 4.088,00 zł (załącznik nr 9 do uchwały budŜetowej), wydatki związane z realizacją zadań inwestycyjnych w wysokości 1.708.000,00 zł. (załącznik nr 13 do uchwały budŜetowej), wydatki na realizację zadań określonych w Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w wysokości 60.000 zł. (załącznik nr 10 do uchwały budŜetowej). Utworzona rezerwa ogólna kształtowała się w wysokości 60.000,00 zł. (0,69 % wydatków budŜetowych). Aa W trakcie roku plan wydatków uległ zmianie i na dzień 31.12.2004 rok wyniósł 9.357.722,00 zł. Wykonanie wydatków w kwocie 7.498.629,00 zł. stanowiło 80,13 % planowanej kwoty wydatków.

2. INFORMACJE OGÓLNE – 2005 ROK

Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje).

Plan dochodów i przychodów Gminy Bedlno został określony uchwałą budŜetową nr XIX/117/2005 Rady Gminy Bedlno w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy Bedlno na 2005 rok z dnia 24 marca 2005 roku. Zgodnie z w/w uchwałą dochody budŜetowe gminy na 2005 rok określono na kwotę 8.906.564,00 zł., natomiast dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej na kwotę 1.014.180 zł. (załącznik nr 2 cytowanej uchwały budŜetowej), dochody na zadania realizowane na podstawie umów i porozumień 90.000,00 zł. (załącznik nr 5 do uchwały budŜetowej), dochody związane z realizacją zadań bieŜących gminy w kwocie 112.669,00 zł. (załącznik nr 3 do uchwały budŜetowej). W planowanych dochodach budŜetu gminy Bedlno, dochody własne opiewały na kwotę 7.689.715,00 zł, w tym: subwencje ogólne na kwotę 4.611.133,00 zł. i udziały w podatkach stanowiących dochód budŜetu państwa na kwotę 637.151,00 zł. Planowane dochody na rok 2005 uległy zmianie w trakcie I półrocza na podstawie jednej uchwały Rady Gminy Bedlno i czterech zarządzeń Wójta Gminy Bedlno.

Ostateczna realizacja dochodów za I półrocze przedstawia się następująco: Na planowane dochody (plan po zmianach) w wysokości 8.923.051,00 zł. wykonanie wyniosło – 4.646.818,00 tj. 52,07 % w tym:

- dochody własne – w kwocie 1.124.273,00 zł. tj. 24,20 % wykonania dochodów budŜetu ogółem - subwencje ogólne – w kwocie 2.670.916,00 zł. tj. 57,47 % wykonania dochodów budŜetu a ogółem - dotacje celowe na zadania zlecone z zakresu administracji rządowej w kwocie 470.428,00 zł. aitj. 10,12 % wykonania budŜetu ogółem - dotacje celowe otrzymane z budŜetu państwa na realizację własnych zadań bieŜących gminy w kwocie 105.304,00 zł. tj. 2,27 % wykonania dochodów budŜetu ogółem - środki finansowe wynikające z udziałów w podatkach stanowiących dochody budŜetu państwa w kwocie 275.897,00 zł. tj. 5,94 % wykonania dochodów budŜetu ogółem. Przychody wg uchwały budŜetowej na 2005 rok zostały zaplanowane w wysokości ai1.614.201,00 zł. Są to przychody pochodzące z nadwyŜki budŜetu gminy z lat ubiegłych.

Strukturę dochodów na 2005 rok (plan na 2005 rok, a wykonanie za I półrocze 2005 roku) przedstawia poniŜsza tabela:


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

36

L.p. Wyszczególnienie Plan Wykonanie Procent wykonania

planu

Procent w dochodach

budŜetowych

1 2 3 4 5 6

1. 2. 3.

Dochody z tytułu podatków i opłat Dochody ze sprzedaŜy mienia komunalnego i dzierŜawy Inne dochody własne

1.654.370,00

403.380,00

373.681,00

818.850,00

88.885,00

216.538,00

49,49

22,03

57,94

17,62

1,91

4,65 Razem dochody

własne 2.431.431,00 1.124.273,00 46,23 24,19

4. 5.

Udział w podatkach stanowiących dochód budŜetu państwa Dotacje celowe na zadania własne i zalecone gminy

647.151,00

1.131.836,00

275.897,00

575.732,00

42,63

50,86

5,93

12,38

6. 7.

Dotacje celowe otrzymane z budŜetu państwa na realizację inwestycji i zakupów inwestycyjnych Pozostałe dotacje

10.000,00

91.500,00

-

-

-

-

-

- 8. Subwencje 4.611.133,00 2.670.916,00 57,92 57,47

Dochody ogółem 8.923.051,00 4.646.818,00 52,07 -

Otrzymane przez jednostkę dotacje obrazuje poniŜsza tabela:


1 2 3

Dochody ogółem z tego: 8.923.051,00 4.646.818,00

1 2 3


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

37

Dochody własne 2.431.431,00 1.124.273,00

Dotacje ogółem z tego: 1.233.336,00 575.732,00

- z budŜetu Wojewody łódzkiego

- z Krajowego Biura

Wyborczego

- ze Starostwa Powiatowego w Kutnie

1.140.823,00

1.013,00

91.500,00

575.223,00

509,00

- Inne (udziały) 647.151,00 275.897,00 Subwencje 4.611.133,00 2.670.916,00

Wydatki i rozchody budŜetu.

Strukturę wydatków na I półrocze przedstawia poniŜsza tabela:


Wydatki ogółem 10.537.252,00 3.755.041,00

Wydatki majątkowe

Wydatki bieŜące

2.583.170,00

7.954.082,00

233.534,00

3.521.507,00

Wydatki gminy w kwocie 10.520.765,00 zł ustalono uchwałą nr XIX/117/2005 Rady Gminy Bedlno z dnia 23 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy Bedlno na 2005 rok. Ustalone wydatki obejmowały m.in. wydatki związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych ustawami w kwocie 1.014.180,00 zł. (załącznik nr 9 do uchwały budŜetowej), wydatki realizowane na podstawie umów i porozumień w kwocie 90.000,00 zł. (załącznik nr 14 do uchwały budŜetowej) i wydatki związane z realizacją zadań inwestycyjnych w wysokości 2.699.170,00 zł.(załącznik nr 15 do uchwały budŜetowej). Aa aaaaaaaaaaaaaa Utworzona rezerwa ogólna kształtowała się w wysokości 100.000,00 zł. tj. 0,95 % wydatków budŜetowych. W trakcie I półrocza plan wydatków uległ zmianie i na dzień 30.06.2005 roku wynosił 10.537.252,00 zł.aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa Wykonanie wydatków w kwocie 3.755.041,00 zł. stanowiło 35,63 % planowanej kwoty wydatków.

3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH

W wyniku analizy budŜetów lat 2004 – 2005 i jego zmian, dokonanych uchwałami Rady Gminy Bedlno i zarządzeniami Wójta Gminy, ewidencji wydatków oraz dochodów księgowych (rachunki, faktury) za niŜej wymienione okresy::

-od 17 czerwca 2004 roku do 20 sierpnia 2004 roku,


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

38

- od 15 kwietnia 2005 roku do 17 czerwca 2005 roku nie stwierdzono przekroczeń planu wydatków w poszczególnych działach, rozdziałach i paragrafach.

Plan i wykonanie wydatków po uwzględnieniu zmian w budŜecie w wymienionych okresach przedstawia załącznik nr 4 do protokołu kontroli.

III. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH

1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH .

1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont

W Urzędzie Gminy Bedlno ewidencję podatków i opłat lokalnych prowadzą trzy osoby. Naliczenia przypisu i wymiar podatku leśnego(rolnego, leśnego, od nieruchomości) dokonuje komputerowo Alina Kowalczyk, zatrudniona na stanowisku Inspektora ds. wymiaru zobowiązańapienięŜnych. Księgowość syntetyczna i analityczna podatków (rolnego, leśnego, od nieruchomości, od osób fizycznych i prawnych) prowadzona jest równieŜ komputerowo przez Annę Florczak, zatrudnioną na stanowisku Inspektora ds. windykacji naleŜności oraz Łucję Myszkowską, zatrudnioną na stanowisku Inspektora ds. księgowości podatkowej. Ewidencja analityczna prowadzona jest w formie odrębnych kont, oddzielnie dla kaŜdego podatnika. Na poszczególnych kontach ewidencjonowane są przypisy, odpisy, zaległości, odsetki i nadpłaty. Na koniec kaŜdego roku budŜetowego ustalane są stany kont zobowiązań pienięŜnych podatków z kaŜdego sołectwa.

W zakresie naliczanych odsetek i innych naleŜności (koszty wysłania upomnień) w 2004 roku i 2005 roku występuje korespondencja konta Wn 221 i Ma 750.

Zasady rachunkowości i plan kont dla prowadzenia podatków i opłat określa „Zakładowy plan kont” ustalony uchwałą nr 100/34/2001 Zarządu Gminy w Bedlnie z dnia 15 lutego 2001 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat w Urzędzie Gminy Bedlno oraz uchwała nr 187/61/2002 Zarządu Gminy Bedlno z dnia 28 czerwca 2002 roku w sprawie zmian w załączniku do Uchwały Zarządu Rady Gminy Bedlno nr 100/34/2001 z dnia 15 lutego 2001 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat w Urzędzie Gminy Bedlno.

Plan kont został dostosowany do części dotyczącej ewidencji podatkowej do przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont do prowadzenia ewidencji i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. nr 50 poz. 511). Wymieniony powyŜej plan kont obowiązuje od 15 lutego 2001 roku. Przypisy, odpisy, zaległości, odsetki i nadpłaty ewidencjonowane są komputerowo poprzez proporcjonalne rozbicie zobowiązania pienięŜnego w zakresie podatków i uzgadniane na koniec kaŜdego kwartału, co zgodne jest ze sprawozdaniem Rb–27S z wykonania planu dochodów. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt. 3 lit. „b” ustawy o rachunkowości, zasady przetwarzania i ochrony danych w systemie informatycznym opracowano i zawarto w „Instrukcji obiegu dowodów księgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy uŜyciu komputerów”, wprowadzonej w Ŝycie z dniem 2 czerwca 2005 roku zarządzeniem Wójta nr 32/2005 z dnia 2 czerwca 2005 roku, a wcześniej zarządzeniem nr 12/2002 Wójta Gminy Bedlno z dnia 9 sierpnia 2002 roku.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

39

2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)

Nakazy płatnicze łącznego zobowiązania pienięŜnego i decyzje w sprawie wymiaru podatków od osób fizycznych w latach 2004 – 30. 06. 2005 zostały doręczone podatnikom przez inkasentówaiazaapośrednictwemapoczty.

Rada Gminy podjęła niŜej wymienione uchwały w sprawie ustalenia poboru podatków w drodze inkasa, wyznaczenia inkasentów i określenia wysokości za inkaso:

- uchwała nr X/64/2003 Rady Gminy Bedlno z dnia 2003 r., która obowiązywała w 2004 roku. - uchwała nr XVI/94/2004 Rady Gminy Bedlno z dnia 3 grudnia 2004 roku, która obowiązuje iw 2005 roku.

Zgodnie z wymienionymi uchwałami wszystkim inkasentom przysługuje za inkaso wynagrodzenie jak niŜej: - 6,9 % sołectwa: Janów, Potok, Wojszyce Kolonia, - 6,8 % sołectwo: Pniewo, - 6,4 % sołectwa: Józefów, Wyrów, - 6,3 % sołectwa: Annetów, Kręcieszki, Szewce Owsiane, Zosinów, śeronice, - 6,2 % sołectwa: Florianów, Kamilew, - 6,1 % sołectwa: Jaroszówka, Mateuszew, - 5,9 % sołectwa: Orłów Parcel, Waliszew, Wewiórz, - 5,8 % sołectwa: Bedlno Parcel, Bedlno Wieś, Gosławice, Groszki, Kazimierek, - 5,7 % sołectwa: Stanisławice, Szewce Walentyna, - 5,6 % sołectwa: Antoniew, Garbów, Szewce Nadolne, Wojszyce Parcel, Głuchów, - 5,5 % sołectwa: Dębowa Góra, Orłów Kolonia, Plecka Dąbrowa, Stradzew, - 5,4 % sołectwo: Konstantynów, - 5,3 % sołectwa: Ernestynów, Wola Kałkowa, Załusin, Zleszyn.

Kontrol ą objęto 10 wybranych losowo sołectw. Są to następujące sołectwa: Antoniew, Garbów, Głuchów, Józefów, Kamilew, Stradzew, Szewce Nadolne, Szewce Owsiane, Wola Kałkowa i Załusin.

Stwierdzono, Ŝe nakazy płatnicze i decyzje w sprawie wymiaru podatków od osób fizycznych w kontrolowanej próbie zostały przekazane inkasentom następująco:

- w 2004 roku - w czasie od 18.02.2004 r. do 24.02.2004 r. - w 2005 roku - w czasie od 15.02.2005 r. do 24.02.2005 r.

Inkasenci doręczyli płatnikom w terminach jak niŜej:

2004 rok od 16.02.2004 r. do 01.03.2004 r.

2005 rok od 15.02.2005 r. do 01.03.2005 r.

Stwierdzono, Ŝe inkasenci doręczyli podatnikom nakazy płatnicze z zachowaniem 14 dniowego terminu przed ustawowym terminem płatności łącznego zobowiązania pienięŜnego (podatków: rolnego, od nieruchomości i leśnego obciąŜających osoby fizyczne), którego termin płatności I raty wynikający z przepisów podatkowych przypada na 15 marca.

Za pośrednictwem poczty (za zwrotnym potwierdzeniem odbioru) wysłano płatnikom nakazy płatnicze w terminach , jak niŜej: - na 2004 rok - od 19 lutego do 25 lutego 2004 roku - na 2005 rok - od 18 lutego do 25 lutego 2005 roku


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

40

W wybranej próbie inkasenci zainkasowali łączne zobowiązania pienięŜne od osób fizycznych w 2004 roku w kwocie 124.667,90 zł. i w 2005 roku (do 30 czerwca) w kwocie 61.171,50 zł

(…)15

Inkasentom wypłacono wynagrodzenie w terminach, jak niŜej:

2004 rok

- I rata - 26 marzec 2004 rok (RK nr 23/2004, poz.34) - II rata - 24 maj 2004 rok (RK nr 41/2004, poz. 7 ) - III rata - 22 wrzesień 2004 rok (RK nr 83/2004, poz.2 ) - IV rata - 24 listopad 2004 rok (RK nr 104/ 2004, poz.7)

Realizację dochodów własnych Gminy Bedlno za lata 2004 – 2005 przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach:

Plan i realizacja dochodów własnych w 2004 roku

Lp.

Wyszczególnienie

(w zł.)

Wykonanie

(w zł.)

Procent wykonania

planu

Udział procentowy

w wykonaniu

budŜetu

1 2 3 4 5 6

DOCHODY BUDśETOWE ogółem

8.637.050,00 8.667.943,00 100,35 -

1. Podatek rolny 743.700,00 720.160,90 96,83 8,30

2. Podatek od nieruchomości 607.500,00 618.141,20 101,75 7,13

3. Podatek leśny 1.540,00 1.481,80 96,22 0,01

4. Podatek od środków transportowych

131.000,00 151.402,11 115,57 1,74

5. Opłaty lokalne 7.200,00 9.581,03 133,06 0,11

6. Pozostałe dochody własne 664.961,00 739.528,96 111,21 8,53

DOCHODY WŁASNE 2.155.901,00 2.240.296,00 103,91 25,84

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Bedlnie

15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6

września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

41

Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku

Lp.

Wyszczególnienie Plan

(w zł.)

Wykonanie

(w zł.)

na 30.06.2005

Procent wykonania planu

Udział procento

wy w wykonaniu budŜetu

1 2 3 4 5 6

DOCHODY BUDśETOWE ogółem

8.923.051,00 4.646.818,00 52,07 -

1. Podatek rolny 730.000,00 378.569,99 51,85 8,14

2. Podatek od nieruchomości 640.000,00 312.474,19 48,82 6,72

3. Podatek leśny 1.640,00 848,48 51,73 0,01

1 2 3 4 5 6

4. Podatek od środków transportowych

138.000,00 57.719,60 41,82 1,24

5. Opłaty lokalne 7.100,00 4.209,35 59,28 0,09

6. Pozostałe dochody własne 914.691,00 370.451,39 40,50 7,97

DOCHODY WŁASNE 2.431.431,00 1.124.273,00 46,23 24,19

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Bedlnie

3) Podatek rolny

Do naliczenia podatku rolnego w 2004 roku, Rada Gminy Bedlno uchwałą nr X/64/2003 za dnia 5 grudnia 2003 r. sprawie obniŜenia ceny skupu Ŝyta przyjmowanej jako podstawę obliczenia podatku rolnego na 2004 rok obniŜyła cenę (GUS) za 1 kwintal Ŝyta z kwoty 34,57 zł do kwoty 28,00 zł za 1akwintal a (28,00 zł x 2,5 q = 70,00 zł) a Stawka podatku z 1 ha przeliczeniowego wynosiła 70,00 zł.

W 2005 roku do naliczenia podatku rolnego Rada Gminy Bedlno uchwałą nr XVI/94/2004 z dnia 3 grudnia 2004 r. w sprawie obniŜenia ceny skupu Ŝyta przyjmowanej jako podstawę obliczenia podatku rolnego na 2005 rok obniŜyła cenę (GUS) za 1 kwintal Ŝyta z kwoty 37,67 zł do kwoty 28,00 zł. za 1 kwintal (28,00 zł x 2,5 q = 70,00 zł)

Stawka podatku z 1 ha przeliczeniowego wynosiła 70,00 zł.

Kserokopie uchwał nr X/64/2003 Rady Gminy Bedlno z dnia 5 grudnia 2003 r. i nr XVI/94/2004 z dnia 3 grudnia 2004 r. stanowią załącznik nr 5 do protokołu kontroli.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

42

Plan w dziale 756, rozdziale 75616 – Podatek rolny od osób prawnych i osób fizycznych wynosił w 2004 roku 743.700,00 zł. w tym: 3.700,00 zł od osób prawnych i 740.000,00 zł od osób fizycznych, wykonanie 720.160,90 zł, w tym: 3.569,10 zł. od osób prawnych i 716.591,80 zł. od osób fizycznych, co stanowi 8,31 % dochodów budŜetowych oraz 32,15 % dochodów własnych.

Plan w dziale 756, rozdziale 75615 – Podatek rolny od osób prawnych wynosi w 2005 roku 4.000,00 zł, wykonanie do 30.06.2005 r. - 2.527,50 zł co stanowi 0,05 % dochodów budŜetowych i 0,22 % dochodów własnych.

Plan w dziale 756, rozdziale 75616 - Podatek rolny od osób fizycznych wynosi w 2005 r. 726.000,00 zł, wykonanie do 30.06.2005 r. - 376.042,49 zł co stanowi 8,09 % dochodów budŜetowych i 33,44 % dochodów własnych.

Podatek rolny od osób fizycznych

Wymiar podatku na 2004 rok wynosił 716.238,60 zł, a na rok 2005 - 723.237,30 zł.

Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe w 2004 roku opodatkowano ogółem 2.694 podatników podatku rolnego w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym, natomiast podatników tylko podatku rolnego opodatkowano 567.

W 2005 roku opodatkowano ogółem 2.774 podatników podatku rolnego w łącznym zobowiązaniu, natomiast podatników tylko podatku rolnego 537.

Kontrolą prawidłowości naliczania, poboru i ewidencji podatku za lata 2004 - 30.06.2005 r. objęto 14 losowo wybranych podatników.

(…)16

Podatek rolny od osób prawnych

Obowiązek świadczenia podatku rolnego w okresie 2004 - 30.06.2005 r. miały następujące osoby prawne:

(…)17


września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 17 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6

września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

43

Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)

2004 rok

Rodzaj decyzji Ilość

decyzji Kwota

ulgi lub zwolnienia 1 2 3

Ulga inwestycyjna 6 54.963,40

1 2 3 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 43 5.978,60 Ulga Ŝołnierska 2 318,70 Umorzenie zaległości, odsetek 97 14.155,70 RozłoŜenie na raty zapłaty 9 5.562,56 Odroczenie terminu zapłaty podatku 150 38.510,10

do 30.06.2005 rok

Rodzaj decyzji Ilość

decyzji Kwota

ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 1 17.464,20 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 24 4.830,90 Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległości, odsetek 42 12.256,90 RozłoŜenie na raty 4 3.364,30 Odroczenie terminu zapłaty podatku 47 11.597,83

Zwolnienia i ulgi z tytułu zakupu gruntów

Osoby prawne

Stwierdzono, Ŝe w okresie objętym kontrolą osoby prawne nie ubiegały się o udzielenie zwolnienia z podatku rolnego.

Osoby fizyczne

Z wnioskiem o udzielenie ulgi w podatku rolnym z tytułu zakupu gruntu na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powiększenie istniejącego do powierzchni nie przekraczającej 100 ha w 2004 roku zwróciło się 43 podatników, a w 2005 roku – 24 podatników.

Wójt Gminy Bedlno, po rozpatrzeniu wniosków, wydał w 2004 roku 43 decyzje i w 2005 roku 24 decyzje, którymi zwolnił podatników na okres 5 lat od płacenia podatku, w szóstym roku zastosował ulgę polegającą na obniŜeniu podatku o 75 % i w siódmym o 50 %.

Kontrol ą objęto: wnioski podatników, akty notarialne dotyczące zakupu gruntu, oświadczenia o stopniu pokrewieństwa nabywcy gruntu w stosunku do sprzedającego oraz decyzje Wójta Gminy.

Stwierdzono, Ŝe w 2004 roku 2 decyzje i w 2005 roku 1 decyzja zostały wydane z naruszeniem art. 12 ust.5 ustawy z dnia 15 listopada o podatku rolnym (tekst jednolity z 1993 roku, Dz. U. nr 94, poz. 431 z późn. zm.)


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

44

Wymieniony przepis obliguje organ podatkowy do Ŝądania od wnioskodawcy w przypadku nabycia gruntów od indywidualnych właścicieli gospodarstw rolnych informacji, czy jest osobą obcą w stosunku do sprzedawcy czy teŜ spokrewnioną, poniewaŜ jeŜeli nabywca jest małŜonkiem, krewnym w linii prostej lub małŜonkiem, pasierbem, zięciem lub synową sprzedawcy gruntów, zwolnienie i ulga w podatku nie przysługują.

Kserokopie wniosków podatników, aktów notarialnych i decyzji Wójta Gminy Bedlno stanowią załącznik nr 8 do protokołu kontroli.

Ulgi Ŝołnierskie

2004 rok

W 2004 roku o udzielenie ulgi Ŝołnierskiej ubiegało się dwóch podatników, gdzie ich synowie , bezpośrednio przed powołaniem do słuŜby wojskowej pracowali w tych gospodarstwach, zamieszkiwali i nie osiągali przychodów z innych źródeł.

Wójt Gminy Bedlno: decyzją nr Fn: 3111-03/1/04 z dnia 31 stycznia 2004r. udzielił ulgę w podatku rolnym w 40 % od 1 lutego 2004 do 31 stycznia 2005r.aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa W 2004 r. udzielono ulgę na kwotę 280,90 zł, a w 2005 r. na kwotę 25,50 zł.

Wójt Gminy Bedlno decyzją nr Fn: 3111-03/2/04 z dnia 21.12 2004 r. udzielił ulgę w podatku rolnym w 40% od dnia 1.12.2004 do 31.08.2005 rok.

W 2004 roku udzielono ulgę w wysokości 37,80 zł a w 2005 roku 302,40 zł.

W aktach spraw znajdują się:

- Wnioski podatników z oświadczeniami, Ŝe synowie pracowali przed powołaniem do słuŜby wojskowej wyłącznie w gospodarstwach wnioskodawców

- Zaświadczenia: z Wojskowej Komendy Uzupełnień i Centrum Szkolenia Sił Powietrznych informujące o powołaniu do zasadniczej słuŜby wojskowej

- Decyzje Wójta Gminy Bedlno

Ulgi zostały udzielone zgodnie z art. 13 ust.3 ustawy o podatku rolnym tj. od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym złoŜono wniosek

2005 rok

W 2005 roku nie wpłynął Ŝaden wniosek o zastosowanie ulgi Ŝołnierskiej.

Ulgi inwestycyjne

Osoby fizyczne W 2004 roku o udzielenie ulgi inwestycyjnej ubiegało się 6 podatników, a w 2005 - 2ipodatników. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA Wójt Gminy Bedlno przyznał wszystkim podatnikom ulgę na ogólną kwotę 54.963,40 zł i do 30.06.2005 roku na kwotę 17.464,20 zł.

Kontrolą objęto wszystkie decyzje dot. udzielenia ulgi inwestycyjnej. Są to następujące decyzje Wójta Gminy Bedlno:

- Decyzja nr Fn 325403/1/04 z dnia 08.01.2004 roku na kwotę 15.569,70 zł,


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

45

- Decyzja nr Fn 3254-03/2/04 z dnia 12.02.2004 roku na kwotę 4.618,40 zł, wykorzystano

537,00 zł (pozostała kwota została wstrzymana pismem nr FN 32564 – 03/2/04 Wójta Gminy z dnia 3 czerwca 2005 roku)

- Decyzja nr Fn:3254-03/3/04 z dnia 02.03.2004 roku na kwotę 23.693,20 zł,

- Decyzja nr Fn 3254-03/4/04 z dnia 29.04.2004 roku na kwotę 1.114,50 zł,

- Decyzja nr Fn 3254-03/5/04 z dnia 14.10.2004 roku na kwotę 12.929,00 zł,

- Decyzja nr Fn 3254-03/6/04 z dnia 14.10. 2004 roku na kwotę 1.120.00 zł,

- Decyzja nr Fn 3254 – 03/6/04 z dnia 14.10.2004 roku na kwotę 1120,00 zł.

- Decyzja nr Fn 3254 – 03/1/05 z dnia 12.01.2005 roku na kwotę 6.261,80 zł. (ulga wstrzymana pismem nr Fn. 32564 – 03/1/05 Wójta Gminy Bedlno z dnia 3 czerwca 2005 r.)

Stwierdzono, Ŝe Wójt Gminy Bedlno przyznał ulgi inwestycyjne w podatku rolnym z tytułu poniesienia wydatków na budowę lub modernizację budynków inwentarskich, słuŜących do chowu, hodowli i utrzymania zwierząt gospodarskich, po zakończeniu inwestycji, w wysokości 25 % udokumentowanych rachunkami nakładów inwestycyjnych.

W jednym przypadku ulga nie została wykorzystana (w całości), a w drugim została wykorzystana w części z uwagi na to, Ŝe gospodarstwa te zostały przekazane następcom w zamian za rentę strukturaln ą, a więc nie została spełniona przesłanka określona w art. 13 d ust.5 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym.

Zgodnie z cytowanym przepisem ulga inwestycyjna niewykorzystana przez podatnika przechodzi na jego następców w dwóch następujących przypadkach:

- jeŜeli gospodarstwo rolne zostało nabyte stosownie do przepisów o ubezpieczeniu społecznymarolników - jeŜeli gospodarstwo rolne zostało nabyte w drodze dziedziczenia

W aktach poszczególnych spraw znajdują się następujące dokumenty:

- Wniosek podatnika

- Zestawienie wydatków poniesionych w związku z inwestycją

- Rachunki stwierdzające wysokość wydatków

- Protokół kontroli w gospodarstwie rolnika sporządzony przez pracowników Urzędu Gminy po zakończeniu inwestycji

- Decyzja Starosty Kutnowskiego (pozwolenie)

- Imienne upowaŜnienie do przeprowadzenia kontroli podatkowej przez pracowników Urzędu Gminy (na załączniku do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2004 roku Dz. U. nr 184, poz. 1901) wraz z pouczeniem (art.291 Ordynacji Podatkowej)

- Decyzja Wójta Gminy Bedlno przyznająca ulgę inwestycyjną

Osoby prawne

W okresie objętym kontrolą osoby prawne nie ubiegały się o ulgę inwestycyjną.

Umorzenia zaległości podatkowych

Osoby prawne


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

46

2004 rok

Stwierdzono, Ŝe w 2004 roku ubiegała się jedna osoba prawna o umorzenie zaległości w podatku Wójt Gminy Bedlno decyzją nr Fn 3113 – 01/32/04 z dnia 21.07.2004 r., umorzył podatek rolny Parafii Rzymsko Katolickiej w kwocie 569,00zł.a (…)18

2005 rok

W 2005 roku osoby prawne nie ubiegały się o umorzenie zaległości podatkowych.

Osoby fizyczne

W 2004 roku o umorzenie zaległości podatkowych ubiegało się 59 podatników na ogólną kwotę 14.101,30 zł. Wójt Gminy Bedlno umorzył zaległości podatkowe 54 podatnikom na kwotę 8.952,30 zł, w tym: 35 podatnikom umorzył w całości, 19 podatnikom umorzył częściowo, 4 podatnikom odmówił wszczęcia postępowania, 1 podatnikowi uchylił decyzję umorzeniową na kwotę 798,80 zł i 2 podatnikom odmówił umorzenia na kwotę 187,80 zł.

W 2005 roku o umorzenie zaległości podatkowych ubiegało się 21 podatników na ogólną kwotę 7.509,90 zł. Wójt Gminy Bedlno umorzył zaległości podatkowe 20 podatnikom na kwotę 5.585,30 zł, w tym: 5 podatnikom umorzył częściowo, jednemu podatnikowi odmówił umorzenia na kwotę 556,50 zł.

Sprawdzono następujące decyzje Wójta Gminy Bedlno dotyczące umorzenia:

2004 rok

1 decyzja nr Fn 3113-01/5/04 z dnia 27.01.2004 roku na kwotę 732,90 zł,


3 decyzja nr Fn 3113-01/12/04 z dnia 30.03..2004 roku na kwotę 179,70 zł,







do 30.06.2005 roku





września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

47







W wyniku sprawdzenia powyŜszych decyzji stwierdzono, Ŝe na 9 ubiegających się o umorzenie zaległości podatkowych, w 2004 roku umorzenie w całości uzyskało 7 podatników i częściowo 2 podatników. W 2005 roku na 9 podatników ubiegających się o umorzenie zaległości podatkowych w całości uzyskało umorzenie 5 podatników i częściowo uzyskało 4 podatników.

Przed wydaniem decyzji umarzającej w części, uwzględniając wniosek strony, Wójt Gminy Bedlno wyznaczył wnioskującym 7 dniowy termin do wypowiedzenia się w zakresie zebranego materiału dowodowego w sprawie. W aktach sprawy znajdują się protokoły w sprawie opinii warunków zabudowy gospodarczych gospodarstwa rolnego, z których wynika stan gospodarstwa tj. ilość hektarów fizycznych i przeliczeniowych, obsada inwentarza, stan budynków, sprzęt rolniczy, wiek podatnika, jego małŜonka, wiek dzieci, inne źródła utrzymania. Wnioskodawca załącza równieŜ inne dokumenty świadczące, Ŝe w sposób istotny pogorszyły się warunki egzystencji podatnika i jego rodziny.

Stwierdzono, Ŝe o umorzenie zaległości podatkowych ubiegali się podatnicy z następujących powodów: aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa - padnięcia i choroby zwierząt gospodarskich (9 osób), aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa - choroba podatnika i członków rodziny (7osób), aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa -aśmierć ojca podatnika (1 osoba),aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa - iprzebywanie w Zakładzie Karnym (1 osoba).

Umorzenie odsetek od zaległości.

Osoby prawne

O umorzenie odsetek od zaległości w latach 2004 – 2005 nie ubiegała się Ŝadna osoba prawna.

Osoby fizyczne

W 2004 roku o umorzenie odsetek ubiegało się 38 podatników na łączną kwotę 5.203,40 zł., natomiast do 30.06.2005 r. – 21 podatników na łączną kwotę 6.671,60 zł.

Sprawdzono następujące decyzje Wójta Gminy Bedlno:

1.Ryszard Dudkowski, (…)19


września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

48

Wójt Gminy Bedlno po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art. 67 § 1 Ordynacji podatkowej, decyzją nr 4/2005 z dnia 19 stycznia 2005 roku umorzył odsetki od zaległości w podatku rolnym w kwocie 3.067,90 zł .

2.Andrzej Kasiński (…)20

Wójt Gminy Bedlno po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art.67 § 1 Ordynacji podatkowej, decyzją nr 21/2005 z dnia 30 czerwca 2005 roku umorzył odsetki od zaległości w podatku rolnym w kwocie 361,60 zł

Odroczenie terminu płatności podatku i rozłoŜenie na raty podatku.

2004 rok

W 2004 roku o rozłoŜenie na raty zapłaty podatku i zaległości ubiegało się 9 osób na łączną kwotę 5.562,52 zł., natomiast o odroczenie terminu płatności podatku i zaległości ubiegało się 150 podatników na łączną kwotę 38.510,10 zł. Wszystkie wnioski zostały pozytywnie rozpatrzone.

do 30.06.2005 r.

Do 30.06.2005 r. o rozłoŜenie na raty zapłaty podatku i zaległości ubiegały się 4 osoby na łączną kwotę 3.364,30 zł., natomiast o odroczenie terminu płatności podatku i zaległości ubiegało się 47 podatników na łączną kwotę 11.597,83 zł. Wszystkie wnioski zostały pozytywnie rozpatrzone.

Szczegółową kontrolą objęto procedurę udzielania ulg w podatku dla następujących losowo wybranych podatników :

2004 rok

1. Tadeusz Perzyński, (…)21

Wójt Gminy Bedlno po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art. 48 § 1 Ordynacji podatkowej, decyzją nr 58/2004 z dnia 18 maja 2004 roku odroczył termin płatności II raty podatku rolnego w kwocie 265,00 zł do dnia 30 lipca 2004 roku, informując, Ŝe w przypadku nie dokonania zapłaty podatku w terminie określonym w decyzji, decyzja straci moc obowiązującą.

(…)22

w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 20 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6

września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 21 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6



90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

49

2. Sławomir Tarnowski, (…)23

Wójt Gminy Bedlno po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art.48 § 1 Ordynacji podatkowej, decyzją nr 73/2004 z dnia 24 maja 2004 roku odroczył termin płatności II raty podatku rolnego w kwocie 199,50 zł w terminie do 15 września 2004 roku, informując, Ŝe w przypadku nie dokonania zapłaty podatku w terminie określonym w decyzji, decyzja traci moc obowiązującą.

(…)24

1.Stanisław Wróbel, (…)25

Wójt Gminy Bedlno po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art. 48 § 1 Ordynacji podatkowej, decyzją nr 10/2005 z dnia 18 marca 2005 roku odroczył termin płatności I raty podatku, rolnego w kwocie 125,60 zł do dnia 31 lipca 2005 roku, informując, Ŝe w przypadku nie dokonania zapłaty podatku w terminie określonym w decyzji, decyzja traci moc obowiązującą.

2. Julian Zaborowski, (…)26

Wójt Gminy Bedlno po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art.48 § 1 Ordynacji podatkowej, decyzją nr 24/2005 z dnia 11 kwietnia 2005 roku rozłoŜył na 3 raty zaległość w podatku rolnym w kwocie 715,10 zł - płatne do 31 maja 2005 r., 30 czerwca 2005 r. i 31 lipca 2005 r., informując, Ŝe w przypadku nie dokonania zapłaty podatku w terminie określonym w decyzji, decyzja traci moc obowiązującą.

(…)27


września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 23 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6






90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

50

3. Piotr Szafran, (…)28

Wójt Gminy Bedlno po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art.48 § 1 Ordynacji podatkowej decyzją nr 19/2005 z dnia 18 marca 2005 roku odroczył termin płatności I raty podatku rolnego w kwocie 278,30 zł do dnia 15 maja 2005 roku, informując, Ŝe w przypadku nie dokonania zapłaty podatku w terminie określonym w decyzji, decyzja traci moc obowiązującą. (…)29

4) Podatek od nieruchomości

Rada Gminy Bedlno uchwałą nr X/61/2003 z dnia 5 grudnia 2003 roku w sprawie określenia stawek podatku od nieruchomości oraz określenia wzorów formularzy deklaracji i informacji niezbędnych do wymiaru podatku od nieruchomości, określiła stawki obowiązujące w roku 2004 i uchwałą nr XV/96/2004 z dnia 1 grudnia 2004 roku w sprawie określenia stawek podatku od nieruchomości określiła stawki od nieruchomości obowiązujące w 2005 roku.

Kserokopie uchwał stanowią załącznik nr 9 do protokołu kontroli.

Plan w dziale 756, rozdz. 75615 podatek od nieruchomości osób prawnych i fizycznych wynosił w 2004 roku - 607.500,00 zł, w tym: 521.560,00 zł od osób prawnych i 85.940,00 zł od osób fizycznych a wykonanie - 618.141,20 zł, w tym: 494.953,90 zł. od osób prawnych i 11.678,00 zł od osób fizycznych, co stanowi 7,13% dochodów budŜetowych oraz 27,59 % dochodów własnych.

Plan w dziale 756, rozdz.. 75615, § 310 – podatek od nieruchomości osób prawnych w 2005 roku wyniósł 522.000 zł, a wykonanie do 30.06.2005 r. - 248.863,09 zł, co stanowi 5,35 % dochodów budŜetowych oraz 22,13 % dochodów własnych.

Plan w dziale 756, rozdz.. 75616, § 310 – podatek od nieruchomości osób fizycznych w 2005 roku wyniósł 118.000 zł, a wykonanie do 30.06.2005 r.- 63.611,10 zł, co stanowi 1,36 % dochodów budŜetowych oraz 5,65 % dochodów własnych.

Podatek od nieruchomości od osób fizycznych.

W 2004 roku podatkiem od nieruchomości objęto 1523 podatników, a w 2005 roku 1580 podatników.

Wymiar podatku na 2004 rok wynosił 118.721,90 zł, a w 2005 roku 127.883,50 zł.






90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

51

Stwierdzono Ŝe Rada Gminy Bedlno wprowadziła następujące zwolnienia dotyczące podatku od nieruchomości:

1) wszystkie budynki mieszkalne na terenie gminy za wyjątkiem powierzchni zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej;

2) pozostałe budynki lub ich części nie związane z działalnością gospodarczą za wyjątkiem zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności poŜytku publicznego przez organizacje poŜytku publicznego;aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa3) grunty zajęte na potrzeby komunalne, ochrony przeciwpoŜarowej, kultury i sportu; za wyjątkiem powierzchni zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej;

4) budynki, rurociągi i przewody sieci rozdzielczej wody oraz budowle słuŜące do wydobywania i przesyłania wody odbiorcom.

Kontrol ą prawidłowości naliczenia poboru i ewidencji podatku za lata 2004 - 2005 objęto 5 losowo wybranych podatników podatku od nieruchomości.

Terminowość wpłat rat podatku w latach 2004 – 30.06.2005 wybranych losowo podatników przedstawiono poniŜej:

(…)30

Stwierdzono, Ŝe w 2004 r. w wybranej próbie nieterminowo uiścił podatek 1 podatnik.

Dane dotyczące dochodów z tytułu podatku od nieruchomości od osób fizycznych obrazuje załącznik nr 11 do niniejszego protokołu.

Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości od osób fizycznych (np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności) w latach 2004 - do 30.06.2005 obrazuje poniŜsza tabela:

Rodzaj decyzji Ilość wydanych decyzji Kwota objęta decyzjami

1 2 3

2004 rok

Umorzenie zaległości podatkowej , odsetek

1 275,70

RozłoŜenie zapłaty podatku na raty

- -

Odroczenie terminu płatności podatku

- -




90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

52

1 2 3

RozłoŜenie na raty zaległości podatkowej

1

1.328,50

Odroczenie terminu płatności podatku i zaległości

1 1.636,90

do 30.06.2005

Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek

- -


- -


- -

RozłoŜenie na raty zaległości podatkowej

- -


- -

2004 rok

W 2004 roku o umorzenie podatku od nieruchomości osób fizycznych nie ubiegał się Ŝaden podatnik.

W 2004 roku ubiegał się 1 podatnik o rozłoŜenie na raty zaległości podatkowej na kwotę 1.328,50 zł. i jeden podatnik ubiegał się o odroczenie zapłaty zaległości podatkowej na kwotę 1.636,90 zł.

O umorzenie odsetek od zaległości ubiegał się 1 podatnik na kwotę 275,70 zł.

Sprawdzono następujące decyzje Wójta Gminy Bedlno:

Zdzisław Kochanek , (…)31

Wójt Gminy Bedlno po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art.48 § 1 Ordynacji podatkowej, decyzją nr 140/2004 z dnia 30 października 2004 roku odroczył termin płatności zaległości podatkowych w kwocie 1.639,90 zł. do dnia 15 grudnia 2004 roku, informując, Ŝe w przypadku nie dokonania zapłaty podatku w terminie określonym w decyzji, decyzja straci moc obowiązującą.

(…)32



września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

53

Zdzisław Kochanek , (…)33

Wójt Gminy Bedlno, po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art.67 § 1 Ordynacji podatkowej, decyzją nr 34/2004 z dnia 3 grudnia 2004 roku umorzył odsetki od zaległości w podatku od nieruchomości w kwocie 275,70 zł.

2005 rok

W 2005 roku Ŝaden podatnik nie ubiegał się o umorzenie podatku od nieruchomości, umorzenie odsetek, rozłoŜenie zapłaty podatku na raty i odroczenie terminu płatności podatku.

Podatek od nieruchomości od osób prawnych Na terenie Gminy Bedlno w 2004 roku działały 44 osoby prawne, a w 2005 roku - 43 osoby prawne.

Obowiązek świadczenia podatku w 2004 roku miało 21 osób, natomiast w 2005 roku 20 osób prawnych. Wszyscy podatnicy złoŜyli w latach 2004 - 2005 roku deklaracje podatkowe, lecz nie wszystkie w wymagalnym terminie tj. do 15 stycznia danego roku.

Wykaz podatników, którzy złoŜyli deklaracje po terminie obrazuje poniŜsza tabela:

(…)34

Udzielone ulgi w zakresie podatku od nieruchomości (np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności) – osoby prawne.

2004 rok



4 8.100,50


- -

RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej

- -

Odroczenie terminu płatności 1 19.716,56

29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 33 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6




90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

54

Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej

1 2.842,20

do 30.06.2005 roku



- -


1

3.789,60


1.894,80

Odroczenie terminu płatności - -


- -

2004 rok

(…)35

Wójt Gminy Bedlno umorzył częściowo zaległości w podatku od nieruchomości w kwocie 7.839,30 zł i odmówił umorzenia zaległości w kwocie 11.125,74 zł, jak niŜej:

(…)36

Wójt Gminy Bedlno po rozpatrzeniu sprawy na podstawie art. 67 § 1 i § 1 a Ordynacji podatkowej, decyzją nr Fn 3113-1/41/04 z dnia 16.10.2004 roku umorzył część zaległości w podatku od nieruchomości w kwocie 5.000,00zł. i odmówił umorzenia w kwocie 6,562,87 zł.

(…)37

Wójt Gminy Bedlno pozytywnie rozpatrzył wnioski z dnia 04.10.2004 r. oraz z 20.12.2004 r. i umorzył odsetki w łącznej kwocie 261,10 zł.






90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

55

2005 rok

W 2005 roku o umorzenie zaległości w podatku od nieruchomości i umorzenie odsetek nie ubiegała się Ŝadna osoba prawna.

O rozłoŜenie na raty zapłaty podatku i zaległości podatkowej, odroczenie terminu płatności podatku i zaległości podatkowej w okresie 2004 – do 30.06. 2005 r. ubiegały się następujące osoby prawne:

2004 rok

1 ) Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Bedlnie (…)38

Decyzją Wójta Gminy Bedlno z dnia 31.03.2004 r. odroczono termin zapłaty zaległości podatkowej w kwocie 2.842,20 zł. wraz z odsetkami w kwocie 42,50 zł. i kosztami upomnienia – 8,80 zł. do 31.08.2004 r.

(…)

2 ) Gminna Spółdzielnia „SCh” w Pniewie (…)39

Decyzją Wójta Gminy Bedlno z dnia 12.07.2004 r. odroczono termin płatności podatku od nieruchomości w kwocie 19.716,56 zł. do 15.10.2004 r.

(…)40

2005 rok

1 ) Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Bedlnie – (…)41.

Decyzją Wójta Gminy Bedlno z dnia 10.01.2005 r. rozłoŜono na 8 rat z terminem płatności do 20 kaŜdego miesiąca począwszy od m-ca maja, zapłatę zaległości za m-ce XI-XII / 2004 i zapłatę podatku za m-ce I-IV / 2005 w łącznej kwocie 5.684,40 zł. wraz z naleŜnymi odsetkami w kwocie 29,10 zł.







90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

56

(…)42

Dane dotyczące dochodów z tytułu podatku od nieruchomości od osób prawnych obrazuje załącznik nr 12 do protokołu kontroli

5) Podatek leśny.

W 2004 roku do naliczenia podatku leśnego dla podatników zastosowana została średnia cena sprzedaŜy drewna, obliczona według średniej ceny drewna, uzyskanej przez nadleśnictwo za pierwsze trzy kwartały 2003 roku i wynosiła 107,70 zł za 1 m3 zgodnie z Komunikatem Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 20 października 2004 r. (M.P. Nr 50, poz. 787)

107,70 x 0,220 = 23,6940

W 2005 roku do naliczenia podatku leśnego dla podatników zastosowana została średnia cena sprzedaŜy drewna, obliczona według średniej ceny drewna uzyskanej przez nadleśnictwo za pierwsze trzy kwartały 2004 roku i wynosiła 120,40 zł za 1 m3 zgodnie z Komunikatem Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 20 października 2004 r. (M.P z 29 października 2004 r. nr 44 poz. 781)

120,40 zł x 0,220 m3 = 26,488 zł.

Plan w dziale 756, rozdział 75615 § 033 – Podatek leśny osób prawnych i fizycznych wynosił w 2004 r. – 1.540,00 zł. a wykonanie 1.481,80 zł

Plan w dziale 756, rozdział 75616 § 033 od osób fizycznych w 2005 r. wynosi 1.020,00 zł. a wykonanie do 30.06.2005 r. – 528,90 zł.

Plan w dziale 756, rozdz. 75615 § 033 – Podatek leśny od osób prawnych w 2005 roku wynosi 620,00 zł. a wykonanie do 30.06.2005 r. - 319,58 zł.

Podatek leśny od osób fizycznych.

W 2004 roku gmina posiadała 127 podatników a w roku 2005 - 122 podatników podatku leśnego.

Wpływy podatku w 2004 roku wynosiły 923,80 zł i stanowiły 0,01 % dochodów budŜetowych gminy i 0,04 % dochodów własnych a w I-szym półroczu 2005 roku wpływy wynosiły 528,90 zł. i stanowiły odpowiednio 0,01 % dochodów budŜetowych gminy i 0,04 % dochodów własnych.

Kontrolą prawidłowości wymiaru podatku i terminowości wpłat objęto szczegółowo następujące sołectwa wykazane w poniŜszej tabeli:

Sołectwo Ilość podatników w 2004 r. Ilość podatników w 2005 r.

1 2 3

Głuchów 1 1

1 2 3




90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

57

Józefów 1 1

Kamilew 2 2

Stradzew 2 2

Szewce Owsiane 8 9

Wola Kałkowa 36 36

Załusin 8 7

Razem 58 58

Przyjęta do kontroli próba wynosiła w 2004 roku - 45,70 % a w 2005 - 47,54 %. Wymiar podatku dla kontrowanej próby wynosił w 2004 roku - 923,80 zł, a w 2005 roku - 1.030,00 zł.

PoniŜsza tabela obrazuje wymiar podatku kontrolowanych sołectw:

Okres Głuchów

Józefów Kamilew Stradzew Szewce Owsiane

Wola Kałkowa

Załusin Razem

2004 1,90 0,20 30,10 22,80 99,10 244,90 85,00 484,00

2005 2,10 0,30 33,60 26,40 125,30 273,90 95,10 556,70

Terminowość wpłat rat podatku w latach 2004 – do 30.06.2005 roku, przez wybranych losowo podatników przedstawia się następująco: (…) 43

6) Podatek od środków transportowych

Rada Gminy Bedlno, uchwałą nr X/63/2003 z dnia 5 grudnia 2003 r. określiła wysokość rocznych stawek podatku od środków transportowych na 2004 rok obowiązujących na terenie gminy i uchwałą nr XVI/98/2004 z dnia 3 grudnia 2004 roku określiła wysokość rocznych stawek podatku od środków transportowych na 2005 rok obowiązujących na terenie gminy.

Kserokopie powyŜszych uchwał stanowią załącznik nr 13 do protokołu kontroli.

W 2004 r. plan w dziale 756, rozdz. 75615 § 034 – Podatek od środków transportowych ogółem dla osób prawnych i fizycznych wynosił 131.000,00 zł., w tym: 119.900 zł. od osób fizycznych i 11.100 zł. od osób prawnych, a wykonanie 151.402,11 zł., w tym: 137.444,22 zł. od osób fizycznych i 13.957,89 zł. od osób prawnych, co stanowi 1,74 % dochodów budŜetowych i 6,75 % dochodów własnych.




90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

58

Plan w dziale 756, rozdz. 75615 § 034 – Podatek od środków transportowych od osób prawnych wynosi w 2005 r. – 11.700,00 zł., a wykonanie do 30.06.2005 r. - 5.734,60 zł., co stanowi 0,12 % dochodów budŜetowych i 0,51 % dochodów własnych.

Plan w dziale 756, rozdz. 75616 § 034 – Podatek od środków transportowych od osób fizycznych wynosi w 2005 r. – 126.300,00, a wykonanie do 30.06.2005 r. - 51.985,00 zł. co stanowi 1,11 % dochodów budŜetowych i 4,62 % dochodów własnych.

Zgodnie z art. 9, ust. 1 i 6 ustawy z dnia 12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r. nr 9, poz. 84 z późn. zm.) osoby fizyczne i prawne mają obowiązek składania deklaracji podatkowych w terminie do 15 lutego na dany rok podatkowy sporządzone na formularzu określonym w załączniku do rozporządzenia Ministra Finansów: z dnia 20 grudnia 2002 r. w sprawie wzoru deklaracji na podatek od środków transportowych (Dz. U. nr 234, poz. 1969), z dnia 15 listopada 2004 r. w sprawie wzoru deklaracji na podatek od środków transportowych (Dz. U. nr 252, poz. 2523), a jeŜeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku.

Całokształt spraw związanych z podatkiem od środków transportowych prowadzi Anna Florczak – Inspektor.

Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne

Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe podatkiem objęto w 2004 r. - 183 środki transportowe osób fizycznych, a w 2005 r. ( do 30.06. ) – 180 środki transportowe.

Kontrol ą objęto poprawność zastosowania stawek podatku, terminowość oraz powszechność opodatkowania dla losowo wybranych pojazdów w okresie 2004 – 30.06.2005. Pobrana do kontroli próba wynosi 6,56% w 2004 roku, a w 2005 roku 6,67%.

Stwierdzono, Ŝe na określonym formularzu, deklaracje z naliczonym podatkiem z wybranej próby złoŜyli następujący podatnicy

(…)44

Podatek od środków transportowych – osoby prawne

(…)45


września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 45 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6



90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

59

Dane dotyczące dochodów z tytułu podatku od środków transportowych – osoby fizyczne i prawne obrazuje załącznik nr 14 do protokołu kontroli.

Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych ( np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności ) – osoby fizyczne.

2004 rok



2 4.697,00


- -


- -



1 455,00

do 30.06.2005 roku


Umorzenie zaległości podatkowej

- -


- -


- -

Odroczenie terminu płatności 1 170,00


- -

2004 rok

W 2004 r. wpłynął 1 wniosek o umorzenie odsetek od zaległości podatkowej na kwotę 4.242,00 zł., który został pozytywnie rozpatrzony.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

60

(…)46

Wójt Gminy Bedlno uznając argumenty podatnika, na podstawie art. 67 § 1, § 1a i § 2 Ordynacji podatkowej, decyzją nr Fn 3114/05/1/04 umorzył zaległość w podatku od środków transportowych w kwocie 455,00 zł.

W 2004 r.wpłynęło 1 podanie o odroczenie zapłaty zaległości podatkowej w kwocie 455,00 zł. Wójt Gminy Bedlno pozytywnie rozpatrzył wniosek.

2005 rok (do 30.06)

W 2005 r. wpłynął 1 wniosek o odroczenie terminu płatności podatku od środków transportowych w kwocie 170,00 zł. Wniosek został rozpatrzony pozytywnie.

Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności) – osoby prawne.

2004 rok



- -


- -


- -



1 954,22

W 2004 roku 1 osoba prawna tj. Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Bedlnie zwróciła się z wnioskiem o odroczenie zapłaty zaległości podatkowej. Wójt Gminy Bedlno pozytywnie rozpatrzył wniosek.

W 2005 r. Ŝaden podatnik – osoba prawna nie ubiegała się o udzielenie ulg w podatku.

W wyniku przeprowadzonej analizy dokumentów, zgromadzonych w aktach spraw podatników objętych kontrolą, ubiegających się o umorzenie zaległości podatkowych, rozłoŜenie na raty oraz odroczenie terminu płatności podatku u osób fizycznych i prawnych, stwierdzono, Ŝe Wójt Gminy, przy wydawaniu decyzji przyznających wymienione wyŜej ulgi, przestrzegał unormowań art.122 – Ordynacji podatkowej tj. we wszystkich aktach są zgromadzone dokumenty, świadczące o podwaŜeniu w sposób




90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

61

istotny warunków egzystencji podatnika i jego zdolności płatniczej spowodowanej śmiercią ojca podatnika, długotrwałą chorobą z leczeniem szpitalnym, bądź innym wypadkiem losowym tj. kradzieŜą, klęską Ŝywiołową (wygniciem, wymarznięciem upraw) oraz padnięciem zwierząt gospodarskich. A Zgodnie z wymienionym wyŜej przepisem, organ podatkowy ma obowiązek podejmowania wszelkich niezbędnych działań w celu dokładnego wyjaśnienia stanu faktycznego oraz zebrania i rozpatrzenia w sposób wyczerpujący całego materiału dowodowego........................................................... Wszystkie decyzje Wójta Gminy Bedlno, objęte kontrolą posiadają uzasadnienie faktyczne i prawne określone w art. 210 § 1- Ordynacji podatkowej.

Kserokopie następujących decyzji Wójta Gminy wraz ze zgromadzoną dokumentacją: nr Fn. 3113 – 01/41/04 z dnia 19.10.2004r. skierowanej do GS „SCH” w Bedlnie i nr Fn. 3113 – 01/12/04 z dnia 30.03.2004 r. i nr Fn. 3113/04/10/2005 z dnia 18.03.2005 roku (jako przykład) stanowią załącznik nr 15 do protokołu kontroli.

7) Opłata targowa

Dochody z opłaty targowej sklasyfikowane były następująco:

- W 2004 roku w dziale 756 - Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nie posiadających osobowości prawnej, w rozdziale 75615 - Wpływy z podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od spadków i darowizn, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz podatków i opłat lokalnych od osób fizycznych i prawnych, w paragrafie 0430- wpływy z opłaty targowej.

- W 2005 roku w dziale 756 – Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nie posiadających osobowości prawnej, rozdziale 75616- Wpływy od osób fizycznych podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od czynności cywilno prawnych, podatku od spadków i darowizn oraz podatków i opłat lokalnych w paragrafie 0430 – wpływy z opłaty targowej.

Plan dochodów na 2004 rok osób fizycznych wynosił 3.000,00 zł, a wykonanie dochodów wyniosło 2.590,00 zł (zgodnie z RB -27S sprawozdaniem z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia).

Plan dochodów na 2005 rok osób fizycznych wynosił 3.000,00 zł, a wykonanie dochodów na dzień 30.06.2005 roku 1.510,00 zł.

Rada Gminy w Bednie uchwałą nr II/11/2002 z dnia 6 grudnia 2002 roku ustaliła dzienne stawki opłaty targowej na terenie gminy Bedlno. W § 1 ustalono dzienną stawkę opłaty targowej. W § 2 zwolniono z opłaty targowej sprzedaŜ produktów wytworzonych na posiadanych uŜytkach rolnych. W § 3 zarządzono pobór opłaty targowej w drodze inkasa, wyznaczono inkasentów opłaty targowej w osobach: Jadwigi Dałek i Aliny Kowalczyk pracowników Urzędu Gminy Bedlno i ustalono wynagrodzenie dla inkasentów w wysokości 1 % zainkasowanej kwoty. Ponadto zobowiązano inkasentów do kaŜdorazowego wpłacania zainkasowanej kwoty z tytułu poboru opłaty do kasy Urzędu Gminy Bedlno.

Uchwałą nr VIII/56/2003 Rady Gminy Bedlno z dnia 30 września 2003 roku w sprawie zmiany uchwały ustalającej dzienną stawkę opłaty targowej, zostały wprowadzone zmiany do uchwały nr II/11/2002 Rady Gminy w Bednie z dnia 6 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

62

dziennej stawki opłaty targowej. Zmiany dotyczyły wysokości dziennych stawek opłaty targowej.

Z uwagi na to, Ŝe pobór opłaty targowej odbywa się w godzinach pracy wynikającej z umowy o pracę, inkasenci złoŜyli w dniu 30.12.2003 roku oświadczenia, Ŝe rezygnują z wynagrodzenia za pobór z opłaty targowej w 2004 roku, a w dniu 30.12.2004 roku złoŜyli oświadczenia, Ŝe rezygnują z wynagrodzenia za pobór z opłaty targowej w 2005 roku.

Kserokopie uchwał Rady Gminy Bedlno nr II/11/2002 z dnia 6 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia dziennej stawki opłaty targowej, nr VIII/56/2003 Rady Gminy Bedlno dnia 30 września 2003 roku w sprawie zmiany uchwały ustalającej dzienną stawkę opłaty targowej stanowi załącznik nr 16 do protokołu kontroli.

Pobór opłaty targowej

Stwierdzono, Ŝe poboru opłaty targowej dokonywały następujące osoby:

- Jadwiga Dałek - UpowaŜnienie wystawione przez Wójta Gminy Bedlno z dnia 15.03.1999 roku do inkasowania opłaty targowej od osób handlujących na terenie Gminy Bedlno. UpowaŜnienie wystawione jest na czas nie określony.

- Alina Kowalczyk - UpowaŜnienie wystawione przez Wójta Gminy Bedlno z dnia 03.01.2001 roku do inkasowania opłaty targowej od osób handlujących na terenie Gminy Bedlno. UpowaŜnienie wystawione jest na czas nie określony.

Kserokopie upowaŜnienia Jadwigi Dałek i Aliny Kowalczyk stanowią załącznik nr 17 do protokołu kontroli.

W toku czynności kontrolnych stwierdzono:

- Druki opłaty targowej (KP) pobierane były przez w/w osoby za pokwitowaniem w księdze adruków ścisłego zarachowania, załoŜonej w dniu 04.01.1999 roku (obowiązującej nadal).

- Do księgi wpisuje się nazwisko i imię pobierającego druki opłaty targowej (KP), numery adruków i datę pobrania. Osoba pobierająca druki kwituje ich odbiór, składając własnoręczny apodpis w księdze druków.

- Za wydanie druków opłaty targowej (KP) i rozliczenie opłaty targowej odpowiedzialna jest aBarbara Baran – Inspektor (Kasjer). Za księgowość odpowiedzialna jest Łucja Myszkowska a– Inspektor.

- W celu rozliczenia się z opłaty targowej inkasenci, zgodnie z ustaleniami określonymi w auchwale i upowaŜnieniu, kaŜdorazowo wpłacają naleŜności zainkasowanej kwoty do kasy aurzędu na podstawie dowodu wpłaty (K-103).

- W dekadowych raportach kasowych sum do odprowadzenia, wykazywane są po stronie przychodów wpłaty dzienne, a po stronie rozchodów wykazywana jest kwota odprowadzana do Banku Spółdzielczego „Wspólna Praca” w Kutnie, na rachunek bieŜący Urzędu Gminy Bedlno nr 24 9021 0008 0010 6454 2000 0003.

Szczegółową kontrolą objęto następujące druki opłaty targowej:

- Druk KP od nr 1607 do nr 1625 za okres od 16.01.2004 roku do 17.06. 2004 roku (Jadwiga Dałek),

- Druk KP od nr 2006 do nr 2033 za okres od 20.06.2004 roku do 10.12.2004 roku (Jadwiga Dałek),


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

63

- Druk KP od nr 2034 do nr 2056 za okres od 22.01 2005 do 20.06.2005 roku (Jadwiga Dałek),

- Druk KP od nr 2489 do nr 2490 za okres od 20.06.2005 do 24.06.2005 roku (Jadwiga Dałek).

Stwierdzono, Ŝe ilość pobranych bloczków przez osobę upowaŜnioną oraz numeracja jest zgodna z ewidencją w drukach ścisłego zarachowania. Kwoty wykazane w drukach KP są na bieŜąco wpłacane do Kasy Urzędu Gminy w Bednie.

W okresie objętym kontrolą druków opłaty targowej nie pobierała Alina Kowalczyk.

PoniŜej przedstawiono miesięczne wpływy opłaty targowej w latach 2004 - 2005.

2004 rok

- 240,00 zł. - za miesiąc styczeń 2004 roku (od 02.01.2004 r. do 31.01.2004 r.),

- 120,00 zł. - za miesiąc luty 2004 roku (od 02.02.2004 r. do 27.02.2004 r.),

- 120,00 zł. - za miesiąc marzec 2004 roku (od 01.03.2004 r. do 31.03.2004 r.),

- 280,00 zł. - za miesiąc kwiecień 2004 roku (od 01.04.2004 r. do 30.04.2004 r.),

- 270,00 zł. - za miesiąc maj 2004 roku (od 04.05.2004 r. do 31.05.2004 r.),

- 270,00 zł. - za miesiąc czerwiec 2004 roku (od 01.06.2004 r. do 30.06.2004 r.),

- 370,00 zł. - za miesiąc lipiec 2004 roku (od 01.07.2004 r. do 31.07.2004 r.),

- 140,00 zł. - za miesiąc sierpień 2004 roku (od 02.08.2004 r. do 31.08.2004 r.),

- 180,00 zł. - za miesiąc wrzesień 2004 roku (od 01.09.2004 r. do 30.09.2004 r.),

- 270,00 zł. - za miesiąc październik 2004 roku (od 01.10.2004 r. do 29.10.2004 r.),

- 120,00 zł. - za miesiąc listopad 2004 roku (od 02.11.2004 r. do 30.11.2004 r.),

- 210,00 zł. - za miesiąc grudzień 2004 roku (od 01.12.2004 r. do 31.12.2004 r.),

Ogółem w 2004 roku - 2.590,00 zł

2005 rok (do 30.06.)

- 50,00 zł. - za miesiąc styczeń 2005 roku (od 03.01.2005 r. do 31.01.2005 r.),

- 320,00 zł. - za miesiąc luty 2005 roku (od 01.02.2005 r. do 28.02.2005 r.),

- 330,00 zł. - za miesiąc marzec 2005 roku (od 01.03.2005 r. do 31.03.2005 r.),

- 320,00 zł. - za miesiąc kwiecień 2005 roku (od 01.04.2005 r. do 30.04.2005 r.),

- 210,00 zł. - za miesiąc maj 2005 roku (od 02.05.2005 r. do 31.05.2005 r.),

- 280,00 zł. - za miesiąc czerwiec 2005 roku (od 01.06.2005 r. do 30.06.2005 r.).

Ogółem w 2005 roku ( do 30.06) - 1.510,00 zł.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

64

8) Opłata skarbowa

Opłata skarbowa została sklasyfikowana w dziale 756 – dochody osób prawnych, od osób fizycznych i innych jednostek nie posiadających osobowości prawnej, rozdziale 75618 – wpływy z innych opłat stanowiących dochody jednostek samorządu terytorialnego na podstawie ustaw, § 041 – wpływy z opłaty skarbowej.

Plan na 2004 rok wyniósł 35.000,00 zł a wykonanie 35.475,50 zł, co stanowi 0,35 % dochodów budŜetowych i 1,36 % dochodów własnych. Plan na 2005 rok wynosi 35.000,00 zł a wykonanie 21.275,50 zł, co stanowi 0,45 % dochodów budŜetowych i 1,89 % dochodów własnych.

Na opłatę skarbową składały się wpływy z następujących źródeł:

2004 rok

- SprzedaŜ znaków skarbowych - na kwotę 3.487,50 zł, - Podania (Ŝądania, wnioski, odwołania, zaŜalenia), - na kwotę 2.894,50 zł, aiw tym wnioski o zwolnienia i ulgi w podatku rolnym z aitytułu nabycia gruntów - na kwotę 210,00zł, - Zaświadczenia wydane na wniosek zainteresowanych - na kwotę 16.165,00 zł, -Czynności urzędowe dokonywane na podstawie zgłoszenia ailub na wniosek - na kwotę 3.691,00zł, - Zezwolenia (pozwolenia, koncesje) wydawane na wniosek i- na kwotę 1.462,00zł,

Razem 27.700,00zł

2005 rok (do 30.06)

- SprzedaŜ znaków skarbowych - na kwotę - Podania (Ŝądania, wnioski, odwołania, zaŜalenia), w - na kwotę 1.219,00 zł. aa iitym: wnioski o zwolnienia i ulgi w podatku rolnym z tytułu aaanabycia gruntów - na kwotę 127,00zł- - Zaświadczenia wydane na wniosek zainteresowanych - na kwotę 3.812,50zł,

- Czynności urzędowe dokonywane na podstawie zgłoszenia ailub na wniosek - na kwotę 8.878,00 zł, - Zezwolenia (pozwolenia, koncesje) wydawane na wniosek - na kwotę 560,00 zł,

Razem 14.469,50 zł

9) Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości podatkowych

Kwota

odsetek

naliczo-

Kwota

zaległości

na koniec

Upomnienia

Upomnienia

Tytuły wykonawcze

Tytuły wykonawcze

Kwota wyegze-kwowanych odsetek i kosztów z upomnień i tytułów wykona-wczych

Kwota wyegze-kwowa-nych zaległości z


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

65

Ilość

Wartość

Ilość

Wartość

1 2 3 4 5 6 7 8 9

2004 rok

Podatek rolny – osoby fizyczne

-

92.459,14

829

114.878,55

378

56.157,45

11.181,60

90.976,10

Podatek rolny – osoby prawne

-

93,80

2

93,80

-

-

-

-

Podatek od nieruchomości – osoby fizyczne

-

11.678,00

Windykacja prowadzona

łącznie z podatkiem rolnym

Podatek od nieruchomości – osoby prawne

-

47.828,48

19

45.828,12

12

33.518,02

548,90

14.503,40

Podatek leśny – osoby fizyczne

-

0,90



Podatek od środków transportowych - osoby fizyczne

-

11.381,89

98

44.829,08

12

5.550,36

1.343,30

40.889,22

Podatek od środków transportowych - osoby prawne

-

0,01

11

5.133,62

6

2.890,60

291,60

5.133,61

Ogółem

- 163.442,22 959 210.763,17 408 98.116,43 13.365,40 151.502,33

2005 rok ( do 30.06)

Podatek rolny – osoby fizyczne

-

88.609,52

331

48.762,20

155

25.752,30

6.307,00

57.634,80

Podatek rolny – osoby prawne

-

117,20

1

23,40

2

93,80

-

-

Podatek od nieruchomości – osoby fizyczne

-

10.014,40

Windykacja prowadzona łącznie z podatkiem rolnym

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Podatek od nieruchomości – osoby prawne

-

60.969,69

2

10.553,90

1

9.072,00

-

-

Podatek leśny – osoby fizyczne

-

0,90



Podatek od środków transportowych - osoby fizyczne

-

29.999,35

47

23.518,70

44

22.658,70

116,90

1.654,10

Podatek od środków transportowych - osoby prawne

-

-

3

1.385,50

-

-

38,30

1.386,10

Ogółem

- 189.711,06 384 84.243,70 202 57.576,80 6.462,20 60.675,00


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

66

Dane zamieszczone w powyŜszej tabeli zostały opracowane na podstawie zestawienia sald zaległości i nadpłat, ewidencji upomnień tytułów wykonawczych oraz rejestrów wymiarowych.

Z tabeli wynika, Ŝe na koniec 2004 roku w podatkach: łącznym zobowiązaniu pienięŜnym od osób fizycznych, rolnym od osób prawnych, od nieruchomości od osób prawnych i od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych zaległości wynosiły ogółem 163.442,22 zł., natomiast na koniec czerwca 2005 roku 189.711,06 zł.

W 2004 roku wysłano do dłuŜników ogółem 959 upomnień na kwotę 210.763,17 zł., tytułów wykonawczych 408 na ogólną kwotę 98.116,43 zł. Wyegzekwowano ogółem 164.867,73 zł., w tym odsetki i koszty postępowania w kwocie 13.365,40 zł.

Do 30.06.2005 roku wysłano do dłuŜników ogółem 384 upomnienia na kwotę 84.243,70 zł., tytułów wykonawczych 202 na ogólną kwotę 57.576,80 zł. Wyegzekwowano ogółem 67.137,20 zł., w tym odsetki i koszty postępowania w kwocie 6.462,20 zł.

Kontrolą terminowości podejmowania czynności windykacyjnych objęto następujące podatki: podatek rolny, podatek od nieruchomości i podatek od środków transportowych.

(…)47

Prowadzenie nieterminowej windykacji zaległości podatkowych, jak równieŜ prowadzenie niepełnej windykacji (nie wystawienie tytułu wykonawczego w przypadku nieskuteczności upomnienia) pozostaje w sprzeczności z § 3 ust. 1 i § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów o postępowaniu w administracji (Dz. U. nr 137, poz. 1541 z późn. zm.). W myśl wymienionych unormowań prawnych, w przypadku gdy naleŜność nie zostanie zapłacona przez zobowiązanego w terminie określonym w decyzji lub wynikającym z przepisu prawa, wierzyciel wysyła do zobowiązanego upomnienie, a po bezskutecznym upływie terminu określonego w upomnieniu, wierzyciel wystawia tytuł wykonawczy. Wymienione przepisy obligują tym samym wierzyciela do niezwłocznego działania. Ponadto art. 15 § 1 ustawy z dnia 17 czerwaca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 110, poz. 968 z późn. zm.) nakłada na wierzyciela obowiązek wysyłania do zobowiązanego upomnienia, po upływie terminu do wykonania przez zobowiązanego obowiazku, oraz stanowi, Ŝe postępowanie egzekucyjne (wysłanie tytułu wykonawczego) moŜe być wszczęte dopiero po upływie 7 dni od doręczenia upomnienia.

W sprawie nieterminowego prowadzenia windykacji zaległości podatkowych wyjaśnienie złoŜyła Aneta CięŜarek – Skarbnik Gminy Bedlno. Z wyjaśnienia wynika, Ŝe wielu podatników uiszcza podatki w bankach lub na poczcie, a przesyłane dowody wpłat do banku, który obsługuje Urząd Gminy w Bedlnie, trwa minimum 10 dni, ponadto wewnętrzny obieg dokumentów w Urzędzie Gminy trwa równieŜ minimum 10 dni, a następnie księgowanie dowodów księgowych trwa 3 dni. Upomnienia wysyłane są po uzgodnieniu wpłat miesięcznych z księgowością budŜetową. Ponadto pracownicy prowadząc windykację obsługują równieŜ interesantów, stąd upomnienia i tytuły wykonawcze wysyłane są po terminie.

47Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6



90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

67

Wyjaśnienie Anety CięŜarek – Skarbnika Gminy stanowi załącznik nr 19 do protokołu kontroli.

Windykację zaległości podatkowych podatku rolnego, leśnego i od nieruchomości od osób fizycznych sołectw: Stradzew, Szewce Nadolne, Szewce Owsiane, Wola Kałkowa, Załusin prowadzi Anna Florczak – Inspektor, natomiast sołectw: Antoniew, Garbów, Głuchów, Józefów, Kamilew prowadzi Łucja Myszkowska – Inspektor. windykację podatku rolnego od osób prawnych i podatku leśnego od osób prawnych jest odpowiedzialna Łucja Myszkowska – Inspektor. Windykacją podatku od nieruchomości od osób prawnych, podatku od środków transportowych od osób prawnych i od osób fizycznych zajmuje się Anna Florczak – Inspektor.

2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU

2.1. Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości

W budŜecie gminy na rok 2004 zaplanowano dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości w dziale 700 – Gospodarka mieszkaniowa, w rozdziale 70005 - Gospodarka gruntami i nieruchomościami § 0840 – Wpływy ze sprzedaŜy wyrobów i składników majątkowych w kwocie 120.380,00 zł a wykonano plan w kwocie 122.629,70 zł.

Na 2005 rok zaplanowano dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości w dziale 700, w rozdziale 70005 i § 0870 – Wpływy ze sprzedaŜy składników majątkowych w kwocie 310.000,00 zł a wykonano plan w kwocie 45.000,00zł.

Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)

Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004

Plan po zmianach 2005

Wykonanie 30.06.2005

120.380,00 122.629,70 310.000,00 45.000,00

Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)

31.12.2004 rok 30.06.2005 rok

Ilość ogółem 7 Ilość ogółem 1

W tym:

W trybie bezprzetargowym (w tym lokali)

6

-

W tym:

w trybie bezprzetagowym

(w tym lokali)

-

-


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

68

Rada Gminy w Bedlnie nie określiła zasad nabycia, zbycia, obciąŜenia, wydzierŜawienia, najmu komunalnych nieruchomości gruntowych na okres dłuŜszy niŜ 3 lata – art. 18, ust 2 pkt 9 lit. “a” ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku Dz. U. nr 142, poz. 1591 z późn. zm.). Rada Gminy w Bedlnie na bieŜąco podejmuje uchwały dotyczące przeznaczenia nieruchomości do sprzedaŜy, powierzając ich wykonanie Wójtowi Gminy.

W latach 2004 – 06.2005 jednostka dokonała zbycia 8 nieruchomości.

W drodze przetargu sprzedano: 2004 rok – 1 nieruchomość, 2005 rok – 1 nieruchomość

W formie bezprzetargowej dokonano zbycia:

2004 rok – 3 nieruchomości 2005 rok - -

W drodze rokowań sprzedano: 2004 rok – 3 nieruchomości 2005 rok – -

Nieruchomości stanowiące własność Gminy Bedlno sprzedane przez jednostkę w:

2004 rok:

- Nieruchomość ozn. nr działki 123/33 i 123/34 o pow. łącznej 1,2244 ha połoŜona w Bedlnie, stanowiąca własność Gminy Bedlno na podstawie decyzji Wojewody Płockiego nr GP.VIII.7211-1/30/91 z dnia 13.08.1991 roku, dla której w Sądzie Rejonowym w Kutnie prowadzona jest Księga Wieczysta nr 40699,

- Nieruchomość ozn. nr działki 80 o pow. 2,57 ha połoŜona w Gosławicach, stanowiąca własność Gminy Bedlno na podstawie decyzji Wojewody Płockiego nr GG.VII.7211-1/4/92 z dnia 30.01.1992 roku, dla której w Sądzie Rejonowym w Kutnie prowadzona jest Księga Wieczysta nr 26627,

- Nieruchomość ozn. nr działki 39/3 o pow. 0,10 ha połoŜona w Szewcach Walentyna, stanowiąca własność Gminy Bedlno na podstawie decyzji Wojewody Płockiego nr GK. VIII.7211-1/4/97 z dnia 01.08.1997 roku, dla której w Sądzie Rejonowym w Kutnie prowadzona jest Księga Wieczysta nr 36100,

- Nieruchomość ozn. nr działki 30 o pow. 0,75 ha połoŜona w Ruszkach, stanowiąca własność Gminy Bedlno na podstawie decyzji Wojewody Płockiego nr GG.VII.7211-1/10/92 z dnia 06.02.1992 roku, dla której w Sądzie Rejonowym w Kutnie prowadzona jest Księga Wieczysta nr 26679,

- Nieruchomość ozn. nr działki 18/2 o pow. 1,76 ha połoŜona w Ruszkach, stanowiąca własność Gminy Bedlno na podstawie decyzji Wojewody Płockiego nr GP-8/7015-1/3/91 z dnia 08.01.1991 roku, dla której w Sądzie Rejonowym w Kutnie prowadzona jest Księga Wieczysta nr 26773,

- Nieruchomość ozn. nr działek 55/1 i 56 o pow. łącznej 1,04 ha połoŜonych w Wojszycach, stanowiących własność Gminy Bedlno na podstawie decyzji GP-8/7015-1/11/91 Wojewody Płockiego z dnia 08.01.1991 roku, dla której w Sądzie Rejonowym w Kutnie prowadzona jest Księga Wieczysta nr 27137,


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

69

- Nieruchomość ozn. nr działki 7 o pow. 0,30 ha połoŜonej w Stradzewie, stanowiąca własność Gminy Bedlno na podstawie decyzji Wojewody Płockiego nr GG.VII.7211-1/1/93 Wojewody Płockiego z dnia 12.02.1993 roku, dla której w Sądzie Rejonowym w Kutnie prowadzona jest Księga Wieczysta nr 31395,

2005 rok (do 30.06):

- Nieruchomość ozn. nr działki 122/5 i 122/6 o pow. łącznej 0,31 ha połoŜona w Bedlnie, stanowiąca własność Gminy Bedlno na podstawie decyzji Wojewody Płockiego nr GG.VII.7211-1/8/94 z dnia 30.06.1994 roku, dla której w Sądzie Rejonowym w Kutnie nr 32069,

Kontrolą objęto 2 nieruchomości sprzedane w 2004 roku i 1 w 2005 roku. Są to następujące nieruchomości:

2004 rok

1) SprzedaŜ w drodze przetargu ustnego nieograniczonego nieruchomości oznaczonej aaa aainr działki 39/3 o powierzchni 0,10 ha połoŜonej w Szewcach Walentyna.

W toku postępowania kontrolnego stwierdzono, jak niŜej:

- Zbycia dokonano na podstawie uchwały nr XII/73/2004 Rady Gminy Bedlno z dnia 26 marca 2004 roku w sprawie wyraŜenia zgody na sprzedaŜ nieruchomości gminnej połoŜonej w Szewcach Walentyna,

-iSporządzono i podano do publicznej wiadomości wykaz przeznaczonej do sprzedaŜy nieruchomości, który zawierał niezbędne dane określone w art. 35 ust 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami.

W wykazie został określony 6 tygodniowy termin, licząc od dnia wywieszenia wykazu, do złoŜenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości na podstawie art. 34 ust. 1 pkt. 1 i 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2000 roku, Dz. U. nr 46 poz. 543 z późn. zm.).aa Wykaz został wywieszony na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Bedlno w dniu 16 kwietnia 2004 roku, a termin składania wniosków wyznaczono do 28 maja 2004 roku.

-iZachowano ustawowy okres podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości przeznaczonej do sprzedaŜy, tj. 21 dni, wywieszono w dniu 16.04.2004 r. a zdjęto w dniu 07.05.2004 r. Informację o wywieszeniu wykazu podano do publicznej wiadomości poprzez ogłoszenie w prasie Dziennik Łódzki, wydanie E z dnia 24,25 kwietnia 2004 roku,

-iTermin przetargu wyznaczono na 17 czerwca 2004 roku. Ogłoszenie o przetargu wywieszono 2 czerwca 2004 r. na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Bedlno i zdjęto w dniu 15 czerwca 2004 r. Ogłoszenie spełniało wymogi § 6 ust. 1 i 2 i rozdz. 2 § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku, w sprawie określenia szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub własność gminy (Dz. U. nr 9, poz. 30),

-iWadium ustalono w prawidłowej wysokości 400 zł tj. 11,76% wartości ceny wywoławczej, zgodnie z § 4 ust. 3 wymienionego rozporządzenia Rady Ministrów,

-iWpłaty wadium w kwocie 400 zł dokonała jedna osoba fizyczna w dniu 14 czerwca 2004 r. w kasie Urzędu Gminy Bedlno – nr kwitu 4448798, tj. zgodnie z terminem określonym w § 4 ust. 2 rozporządzenia,


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

70

-iCena wywoławcza nieruchomości została ustalona na podstawie aktualnych wycen wartości nieruchomości sporządzonych przez rzeczoznawcę majątkowego, zgodnie z art. 67 ust. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Operat szacunkowy nieruchomości został sporządzony przez ElŜbietę Chrząstek – Rzeczoznawcę majątkowego, upr. nr 2473, z dnia 14.04.2004 roku. Wartość rynkowa działki wynosi 3.400,00 zł,

-iPrzetarg przeprowadziła Komisja przetargowa w składzie 3-osobowym, powołana w dniu 3 czerwca 2004 roku przez Wójta Gminy Bedlno zarządzeniem nr 36/2004, w sprawie powołania Komisji przetargowej na sprzedaŜ nieruchomości gminnej,

-iPrzeprowadzono w dniu 17 czerwca 2004 roku jeden przetarg ustny nieograniczony na sprzedaŜ nieruchomości. Z przeprowadzonego przetargu został sporządzony protokół, który odpowiada wymogom określonym w § 9 ust. 2 pkt. 1, 2, 5, 6, 8 i ust. 3 rozporządzenia z dnia 13 stycznia 1998 roku. Z protokołu wynika m.in. Ŝe najwyŜsza cena zakupu nieruchomości wynosiła 3.440,00 zł, w tym cena wywoławcza w kwocie 3.400,00 zł oraz jedno postąpienie w kwocie 40,00 zł

-iDla wymienionej nieruchomości zawarto umowę sprzedaŜy w formie aktu notarialnego Repertorium A nr 3472/2004 z dnia 19.07.2004 roku,

-iGminę Bedlno przy podpisaniu umowy reprezentował Wójt Gminy Bedlno, Krzysztof Kołach,

-iWpłaty za zakupioną nieruchomość dokonano przed zawarciem aktu notarialnego (art. 70 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami) następująco: po zaliczeniu wadium w kwocie 400,00 zł na poczet ceny nabycia nieruchomości, nabywca wpłacił kwotę 3.040,00 zł w dniu 1 lipca 2004 roku do kasy Urzędu Gminy Bedlno nr kwitu 4448865 – razem 3.440,00 zł.

2) SprzedaŜ przez jednostkę w trybie bezprzetargowym nieruchomości oznaczonej nr działki a7 o powierzchni 0,30 ha połoŜonej w Stradzewie:

-iSprzedaŜ nieruchomości dokonano na podstawie uchwały nr XIV/87/2004 Rady Gminy Bedlno z dnia 20 lipca 2004 roku w sprawie przeniesienia własności nieruchomości zabudowanej połoŜonej w Stradzewie,

-iTryb bezprzetargowy zastosowano na podstawie art. 231 § 2 kodeksu cywilnego,

-iSporządzono i podano do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonej do sprzedaŜy, zawierający niezbędne dane określone w art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami.aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa Wykaz został wywieszony na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Bedlno w dniu 21 lipca 2004 roku, zdjęto 11 sierpnia 2004 roku.

-iSporządzony został w dniu 17.08.2004 roku protokół, z którego wynika, m.in., Ŝe cena zakupu nieruchomości wynosiła 2.250,00 zł, na którą po zapoznaniu się z operatem szacunkowym, nabywca wyraził zgodę,

-iCena nieruchomości ustalona została na podstawie aktualnych wycen wartości nieruchomości sporządzonych przez rzeczoznawcę majątkowego, zgodnie z art. 67 ust. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Operat szacunkowy został sporządzony przez ElŜbietę Chrząstek – Rzeczoznawcę majątkowego, upr. nr 2473, w dniu 14.07.2004 roku. Wartość rynkowa nieruchomości zabudowanej wynosi 14.600,00 zł, działki gruntu bez naniesień – 2.250,00 zł, naniesienia budowlane – 12.350,00 zł.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

71

-iWpłaty za zakupioną nieruchomość dokonano przed zawarciem aktu notarialnego (art. 70 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami) w dniu 01.09.2004 roku do kasy Urzędu Gminy Bedlno - nr kwitu 5010106,

-iDla wymienionej nieruchomości zawarto umowę sprzedaŜy w formie aktu notarialnego Repertorium A nr 3999/2004 z dnia 02.09.2004 roku,

-iGminę Bedlno przy podpisaniu umowy reprezentował Wójt Gminy Bedlno Krzysztof Kołach.

2005 rok (do 30.06):

1) SprzedaŜ w drodze przetargu ustnego nieograniczonego nieruchomości oznaczonej nr działek 122/5 i 122/6 o pow. łącznej 0,31 ha połoŜonych w Bedlnie:

-iZbycia dokonano na podstawie uchwały nr XVI/100/2004 Rady Gminy Bedlno z dnia 3 grudnia 2004 roku w sprawie wyraŜenia zgody na sprzedaŜ nieruchomości gminnej niezabudowanej połoŜonej w Bedlnie,

-iSporządzono i podano do publicznej wiadomości wykaz przeznaczonej do sprzedaŜy nieruchomości, który zawierał niezbędne dane określone w art. 35 ust 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami.aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaW wykazie został określony 6 tygodniowy termin, licząc od dnia wywieszenia wykazu, do złoŜenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości na podstawie art. 34 ust. 1 pkt. 1 i 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2004 roku, Dz. U. nr 261 poz. 2603).aaaaaaaaa aa Wykaz został wywieszony na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminy w Bedlnie w dniu 06.12.2004 roku, a składanie wniosków wyznaczono do dnia 17.01.2005 roku.

-iZachowano ustawowy okres podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości przeznaczonej do sprzedaŜy, tj. 21 dni, wywieszono w dniu 06.12.2004 r., a zdjęto 28.12.2004 r. Informację o wywieszeniu w/w wykazu podano do publicznej wiadomości poprzez ogłoszenie w prasie Dziennik Łódzki, wydanie E, z dnia 8 grudnia 2004 roku,

-iZgodnie z § 6 ust. 6 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. nr 207, poz. 2108) nie wcześniej niŜ 7 dni przed terminem pierwszego ogłoszenia o przetargu, czyli w dniu 12.01.2005 roku nastąpiło przeliczenie ceny wywoławczej na równowartość euro, tj. wartość nieruchomości z operatu szacunkowego w kwocie 3.260 zł stanowi kwotę 801,32 euro (średni kurs waluty euro wynosi 4,0683).

-iTermin przetargu wyznaczono na 1 marca 2005 roku. Ogłoszenie o przetargu wywieszono 19.01.2005 r. na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Bedlno, zdjęto w dniu 18.02.2005 r. Ogłoszenie spełniało wymogi § 6 ust. 1 wymienionego rozporządzenia Rady Ministrów tj. ogłoszenie o przetargu wywieszono na 30 dni przez wyznaczonym terminem przetargu.

-iOgłoszenie o przetargu spełniało wymogi § 6 ust. 7 w/w rozporządzenia i zostałoaaaaaa opublikowane na stronie internetowej Urzędu Gminy Bedlno,

-iWadium ustalono w prawidłowej wysokości 326,00 zł tj. 10% wartości ceny wywoławczej, zgodnie z § 4 ust. 2 rozporządzenia Rady Ministrów,

-iWpłaty wadium dokonało 5 osób fizycznych w tym:

• w kasie Urzędu Gminy jedna osoba w dniu 24.02.2005 r. – nr kwitu 5011122, trzy osoby w dniu 25.02.2005 r. – nr kwitów – 5011141,5011145, 5011144.

• w banku jedna osoba w dniu 25.02.2005 r.,


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

72

-iZgodnie z § 4 ust 7 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku wadium zostało zwrócone czterem osobom w kasie Urzędu Gminy w dniu 01.03.2005 roku,

-iCena wywoławcza nieruchomości została ustalona na podstawie aktualnych wycen wartości nieruchomości sporządzonych przez rzeczoznawcę majątkowego, zgodnie z art. 67 ust. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Operat szacunkowy nieruchomości został sporządzony przez ElŜbietę Chrząstek – Rzeczoznawcę majątkowego, upr. nr 2473 w dniu 19.10.2004 roku. Wartość rynkowa nieruchomości wynosiła 3.260,00 zł.

-iPrzetarg przeprowadziła Komisja przetargowa w składzie 3-osobowym, powołana w dniu 7 lutego 2005 roku przez Wójta Gminy Bedlno zarządzeniem nr 6/2005 w sprawie powołania Komisji przetargowej na sprzedaŜ nieruchomości gminnej,

-iPrzeprowadzono w dniu 01.03.2005 roku pierwszy przetarg ustny nieograniczony na sprzedaŜ nieruchomości. Z przeprowadzonego przetargu został sporządzony protokół, który odpowiadał wymogom określonym w § 10 ust. 1, 2 i 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku. Z protokołu wynika m.in. Ŝe najwyŜsza cena zakupu nieruchomości wynosiła 5.000,00 zł, w tym cena wywoławcza 3.260,00 zł.

-iDla wymienionej nieruchomości zawarto umowę sprzedaŜy w formie aktu notarialnego Repertorium A nr 1446/2005 z dnia 14.03.2005 roku,,

-iGminę Bedlno przy podpisaniu umowy reprezentował Wójt Gminy Bedlno, Krzysztof Kołach,

-iWpłaty za zakupioną nieruchomość dokonano przed zawarciem aktu notarialnego (art. 70 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami) następująco: po zaliczeniu wadium w kwocie 326,00 zł na poczet ceny nabycia nieruchomości, nabywca wpłacił kwotę 4.674,00 zł w dniu 14.03.2005 roku do kasy Urzędu Gminy - nr kwitu 5011204. Kwota 4.674,00 zł stanowi róŜnicę pomiędzy ceną nabywanej nieruchomości (5.000,00 zł) a kwotą wpłaconego wadium (326,00 zł),

-iZgodnie z § 12 rozporządzeniem z dnia 14 września 2004 roku wywieszona została w siedzibie Urzędu Gminy Bedlno informacja o wyniku przetargu na okres 7 dni tj. od dnia 09.03.2005 roku do dnia 15.03.2005 roku.

Nie stwierdzono nieprawidłowości przy sprzedaŜy nieruchomości gminnych w latach 2004 – 2005.

2.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu

W budŜecie Gminy na rok 2004 zaplanowano dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości w dziale 700 – Gospodarka mieszkaniowa, w rozdziale 70005 – Gospodarka gruntami i nieruchomościami w § 0470 – Wpływy z opłat za zarząd, uŜytkowanie i uŜytkowanie wieczyste nieruchomości w kwocie 10.820,00 zł a wykonano plan w kwocie 8.547,57 zł.

Na 2005 rok zaplanowano dochody w w/w dziale, rozdziale i § 0470 w kwocie 7.400,00 zł, a uzyskano 6.184,27 zł.

Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

73


Wykonanie 2004 Plan po zmianach 2005 Wykonanie 30.06.2005

10.820,00 8.547,57 7.400,00 6.184,27

Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd:

2004 rok 30.06.2005 rok

Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste

- Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste

-

Liczba nieruchomości oddanych w zarząd

- Liczba nieruchomości oddanych w zarząd

-

Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie

- Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie

-

W 2004 roku na terenie Gminy Bedlno znajdowało się 30 nieruchomości o ogólnej powierzchni 11,2266 ha, oddanych w wieczyste uŜytkowanie.

W 2005 roku na terenie Gminy Bedlno znajdowało się 28 nieruchomości o ogólnej powierzchni 10,0022 ha, oddanych w wieczyste uŜytkowanie.

W związku z wejściem w Ŝycie z dniem 1 maja 2004 roku ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz. 535) Gmina Bedlno nie doliczała podatku VAT do dopłat z tytułu uŜytkowania wieczystego gruntów gminnych ustalonych do dnia wejścia w Ŝycie w/w ustawy.

Terminowość dokonywania opłat w 2004 r. przez uŜytkowników wieczystych nieruchomości oddanych w wieczyste uŜytkowanie. Termin płatności do 31.03.2004 r.

- GS „Samopomoc Chłopska” nr działek: 264, 267 w Bedlnie, nr działek: 132, 134, 135, 136, 138, 160 w Pniewie, nr działki: 72 w Pleckiej Dąbrowie, nr działki: 94/3 w śeronicach – opłata roczna ustalona została w wysokości 3.435,11 zł – uiszczona 01.04.2004 + 1,20 zł odsetki,

- SKR w Bedlnie nr działek: 123/35 i 123/36 w Bedlnie, nr działek: 59/1 i 60/4 w Dębowej Górze - opłata roczna ustalona została w wysokości 1.224,24 zł – termin płatności odroczony do dnia 31.08.2004 r. – naleŜność uiszczona 19.08.2004 r.,

- (…)48 nr działki: 94/4 w śeronicach – opłata roczna ustalona w wysokości 82,58 zł – uiszczona 15.04.2004 r. + 0,40 zł odsetki,




90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

74

- Spółdzielnia Mleczarska „ZORINA” nr działki: 703 Orłów Parcel – opłata roczna w wysokości 51,89 zł – uiszczona 31.03.2004 r.,

- (…)49 nr działki: 156 Pniewo – opłata roczna w wysokości 25,70 zł – uiszczona 18.03.2004 r.,

- Kółko Rolnicze w Gosławicach nr działek: 78 i 79 w Gosławicach – opłata roczna w wysokości 23,10 zł – uiszczona 23.03.2004 r.,

- Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Handlowo – Usługowe „ASPOL” nr działki: 193 w Pleckiej Dąbrowie – opłata roczna w wysokości 904,53 zł – uiszczona 01.04.2004 r. + 0,30 zł odsetki,

- (…)50 nr działki: 153/8 w Bedlnie – opłata roczna w wysokości 1.086,60 zł. - nie dokonano wpłaty,

- M.H. Spółka Akcyjna nr działki: 123/32 w Bedlnie – opłata roczna w wysokości 641,20 zł – uiszczona 13.04.2004 r. + 2,80 zł odsetki,

- Wspólnota Mieszkaniowa w Załusinie nr działki: 1/5 w Załusinku – opłata roczna w wysokości 149,05 zł – uiszczona 06.04.2004 r. + 0,30 zł odsetki,

- (…)51 nr działki: 268 w Bedlnie – opłata roczna w wysokości 103,36 zł – uiszczona 24.03.2004 r.,

- (…)52 nr działki: 76 w Gosławicach – opłata roczna w wysokości 69,75 zł – uiszczona 22.03.2004 r.,

- (…)53 nr działek: 1/2 i 1/4 w Załusinku – opłata roczna w wysokości 534,70 zł – uiszczona 02.04.2004 r. + 0,40 zł odsetki,

- (…)54 nr działki: 167/2 w Bedlnie – opłata roczna w wysokości 16,36 zł – uiszczona 15.03.2004 r.,








90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

75

- (…)55 nr działek: 123/33 i 123/34 w Bedlnie – opłata roczna w wysokości 593,92 zł – uiszczona 28.05.2004 r. +11,50 zł odsetki.

Terminowość dokonywania opłat w 2005 r. przez uŜytkowników wieczystych nieruchomości oddanych w wieczyste uŜytkowanie. Termin płatności do 31.03.2005 r.

- GS „Samopomoc Chłopska” nr działek: 264, 267 w Bedlnie, nr działek: 132, 134, 135, 136, 138, 160 w Pniewie, nr działki: 72 w Pleckiej Dąbrowie, nr działki: 94/3 w śeronicach – opłata roczna ustalona została w wysokości 3.435,11 zł – uiszczona 29.03.2005 r.,

- SKR w Bedlnie nr działek: 123/35 i 123/36 w Bedlnie, nr działek: 59/1 i 60/4 w Dębowej Górze - opłata roczna w wysokości 1.224,24 zł została rozłoŜona na II raty – I rata aaa aa w wysokości 300 zł uiszczona 20.04.2005 r., II rata wysokości 924,45 zł wpłynęła 27.07.2005 r. + 40,30 zł odsetki,

- (…)56 nr działki: 94/4 w śeronicach – opłata roczna ustalona w wysokości 82,58 zł – uiszczona 14.03.2005 r.,

- Spółdzielnia Mleczarska „ZORINA” nr działki: 703 Orłów Parcel – opłata roczna w wysokości 51,89 zł – uiszczona 30.03.2005 r.,

- (…)57 nr działki: 156 Pniewo – opłata roczna w wysokości 25,70 zł – uiszczona 15.03.2005 r.,

- Kółko Rolnicze w Gosławicach nr działki: 78 w Gosławicach – opłata roczna w wysokości 8,25 zł – uiszczona 11.03.2005 r.,

- Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Handlowo – Usługowe „ASPOL” nr działki: 193 w Pleckiej Dąbrowie – opłata roczna w wysokości 904,53 zł – uiszczona 01.04.2004 r. + 0,30 zł odsetki,

- (…)58 nr działki: 153/8 w Bedlnie – opłata roczna w wysokości 1.086,60 zł – uiszczona 01.02.2005 r. w kwocie 1.044,90 zł + 115,60 zł odsetki, 26.07.2005 r. w kwocie 41,70 zł + 7,00 zł odsetki,








90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

76

- (…)59nr działki: 123/32 w Bedlnie – opłata roczna w wysokości 641,20 zł – uiszczona 31.03.2005 r.,

- Wspólnota Mieszkaniowa w Załusinie nr działki: 1/5 w Załusinku – opłata roczna w wysokości 149,05 zł – uiszczona 31.03.2005 r.,

- (…)60 nr działki: 268 w Bedlnie – opłata roczna w wysokości 103,36 zł – uiszczona 31.03.2005 r.,

- (…)61 nr działki: 76 w Gosławicach – opłata roczna w wysokości 69,75 zł – uiszczona 22.03.2005 r.,

- (…)62 nr działek: 1/2 i 1/4 w Załusinku – opłata roczna w wysokości 534,70 zł – uiszczona 14.03.2005 r.,

- (…)63 nr działki: 167/2 w Bedlnie – opłata roczna w wysokości 16,36 zł – uiszczona 14.03.2005 r.,

- (…)64 nr działki: 79 w Gosławicach – opłata roczna w wysokości 14,85 zł – uiszczona 18.04.2005 r. + 0,10 zł odsetki.

Stwierdzono, Ŝe zaległości w uiszczaniu opłat z tytułu wieczystego uŜytkowania kształtowały się następująco:

- na 31.12.2004 roku zaległość wynosiła 1.222,46 zł naleŜności głównej + 129,90 zł odsetki,

- na 30.06.2005 roku zaległość wynosiła 1.420,43 zł naleŜności głównej + 79,30 zł odsetki.









90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

77

Do największych dłuŜników z tytułu opłat za uŜytkowanie wieczyste naleŜą osoby wymienione w poniŜszej tabeli:

L.p. Nazwisko i imię

adres

Kwota Windykacja

1. 2. 3. 4.

1.

1

(…)65

2

103,36 zł

3

Zaległości 2003 r.

Wezwanie do zapłaty z dnia 24.07.2003 r. – kwota 103,36 zł za potwierdzeniem zwrotnym.

Wezwanie do zapłaty z dnia 10.12.2003 r. – kwota 103,36 zł za potwierdzeniem zwrotnym.

Przedprocesowe ostateczne wezwanie do zapłaty z dnia 15.07.2004 r. – kwota 103,36 zł za potwierdzeniem zwrotnym.

Przedprocesowe ostateczne wezwanie do zapłaty z dnia 11.08.2005 r. – kwota 103,36 zł za potwierdzeniem zwrotnym.

4

Do dnia kontroli zaległość nie została uregulowana.

2. (…)66

1.128,30 zł Zaległości 2003 – 2004

Wezwanie do zapłaty z dnia 10.12.2003 r. – kwota 30,70 za potwierdzeniem zwrotnym.

Wezwanie do zapłaty z dnia 15.07.2004 r. – kwota 30,70 zł za 2003 r. i 1.086,60 zł za 2004 r. za potwierdzeniem zwrotnym.





90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

78

Przedprocesowe ostateczne wezwanie do zapłaty z dnia 01.12.2004 r. – kwota 30,70 zł za 2003 r. i 1.086,60 zł za 2004r. za potwierdzeniem zwrotnym.

W dniu 01.02.2005 r. wpłynęła kwota 1.075,60 zł + 115,60 zł odsetki.

W dniu 26.07.2005 r. wpłynęła kwota 1.068,10 zł, + 51,40 zł odsetki.

W dniu 20.12.2005 r. wpłynęła kwota 60,20 zł + 5,70 zł odsetki.

Odsetki od nieterminowo uiszczonych opłat z tytułu wieczystego uŜytkowania w latach 2004 – 2005 pobrano w następujących kwotach: 2004 rok – 16,90 zł, 30.06.2005 rok – 116,10 zł.

DłuŜnicy z tytułu opłat za uŜytkowanie gruntów wymienione w poniŜszej tabeli:

L.p. Imię i nazwisko adres Kwota Windykacje

1. Kółko Rolnicze

Orłów Parcel

186,97 zł W dniu 22.07.2005 r. naleŜność wraz z odsetkami 7,80 zł, została zapłacona.

Odsetki od nieterminowo uiszczonych opłat z tytułu uŜytkowania w latach 2004 – 2005 pobrano w następujących kwotach: 2004 rok – 2,70 zł, 30.06.2005 rok – 7,80 zł.

W 2004 i 2005 roku Gmina Bedlno nie przekazywała nieruchomości w trwały zarząd.

2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości

Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych.


Wykonanie 2004 Plan po zmianach 2005 Wykonanie 30.06.2005

87.000,00

78.872,23 84.180,00 36.657,21

Jak wynika z w/w tabeli w budŜecie na 2004 rok zaplanowano dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości w dziale 700 rozdział 70005 § 0750 w kwocie 87.000,00 zł, wykonano plan w kwocie 78.872,23 zł.

Na 2005 rok zaplanowano dochody w kwocie 84.180,00 zł, wykonano zaś plan w kwocie 36.657,21 zł.

Zaległości z tytułu najmu lokali na cele mieszkalne wynosiły:


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

79

2004 rok – 10.176,20 zł.

do 30.06.2005 roku – 10.717,53 zł. Zaległości występujące w 2004 roku i ich windykacja.

- czynsz w kwocie 1.996,00 zł., nie zapłacony przez (…)67do dnia kontroli zaległość nie została uregulowana,

- czynsz w kwocie 16,73 zł., nie zapłacony przez (…)68, zaległość została uregulowana w dniu 01.09.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 2,50 zł.,

- czynsz w kwocie 2.808,40 zł., nie zapłacony przez (…)69, zaległość została częściowo uregulowana w dniach: - 29.04.2005 r. w kwocie 200,00 zł. bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 336,60 zł. zostały umorzone zarządzeniem nr 1/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno; - 01.06.2005 r. w kwocie 200,00 zł. bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 293,00 zł. zostały umorzone zarządzeniem nr 2/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno; - 30.06.2005 r. w kwocie 200,00 zł. bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 252,10 zł. zostały umorzone zarządzeniem nr 3/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno; - 01.12.2005 r. w kwocie 200,00 zł. bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 232,80 zł. zostały umorzone zarządzeniem nr 7/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno; - 21.12.2005 r. w kwocie 200,00 zł., bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 211,40 zł. zostały umorzone zarządzeniem nr 9/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno,

- czynsz w kwocie 797,55 zł., nie zapłacony przez (…)70, wezwanie do zapłaty z dnia 15.07.2004 r. – kwota 681,63 zł za potwierdzeniem zwrotnym i 06.12.2004 r. – kwota 778,23 zł za potwierdzeniem zwrotnym, do dnia kontroli zaległość nie została uregulowana,

- czynsz w kwocie 1.203,86 zł., nie zapłacony przez (…)71, do dnia kontroli zaległość nie została uregulowana,









90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

80


- czynsz w kwocie 132,60 zł., nie zapłacony przez (…)74, zaległość została uregulowana w dniach: 12.09.2005 roku w kwocie 94,76 zł. bez pobrania odsetek, odsetki zostały umorzone zarządzeniem nr 5/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno i 11.10.2005 r. w kwocie 37,84 zł. bez pobrania odsetek, odsetki zostały umorzone zarządzeniem nr 5/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno,

- czynsz w kwocie 2.419,62 zł., nie zapłacony przez (…)75, do dnia kontroli zaległość nie została uregulowana,

- czynsz w kwocie 3,50 zł., nie zapłacony przez (…)76, zaległość została uregulowana w dniu 24.01.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 0,10 zł,

- czynsz w kwocie 25,74 zł., nie zapłacony przez Sokołowicz Zofię zajmującą do dnia 19.07.2004 r. lokal o pow. 50 m2 w Ruszkach, zaległość została uregulowana w dniu 28.07.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 3,40 zł.,













90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

81

- czynsz w kwocie 512,43 zł., nie zapłacony przez (…)80, wezwanie do zapłaty z dnia 16.07.2004 r. – kwota 588,46 zł za potwierdzeniem zwrotnym i 06.12.2004 r. – kwota 485,91 zł. za potwierdzeniem zwrotnym, zaległość została uregulowana w dniach: 20.01.2005 roku w kwocie 128,13 zł. bez pobrania odsetek, odsetki zostały umorzone zarządzeniem nr 5/CZ-U/2004 Wójta Gminy Bedlno; 17.02.2005 roku w kwocie 128,10 zł. bez pobrania odsetek, odsetki zostały umorzone zarządzeniem nr 5/CZ-U/2004 Wójta Gminy Bedlno; 18.03.2005 roku w kwocie 128,10 zł. bez pobrania odsetek, odsetki zostały umorzone zarządzeniem nr 5/CZ-U/2004 Wójta Gminy Bedlno; 21.10.2005 r. w kwocie 128,10 zł. odsetki w kwocie 14,70 zł.,

- czynsz w kwocie 65,52 zł., nie zapłacony przez (…)81, zaległość została uregulowana w dniu 02.03.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 2,50 zł.

Zaległości występujące na dzień 30.06.2005 roku i ich windykacja.

- czynsz w kwocie 2.170,26 zł., nie zapłacony przez (…)82, wezwanie do zapłaty z dnia 03.10.2005 r. – kwota 2.255,88 zł za potwierdzeniem zwrotnym, do dnia kontroli zaległość nie została uregulowana,


- czynsz w kwocie 2.410,00 zł., nie zapłacony przez (…)84, wezwanie do zapłaty z dnia 20.07.2005 r. – kwota 2.410,00 zł za potwierdzeniem zwrotnym, przedprocesowe ostateczne wezwanie do zapłaty z dnia 11.08.2005 r. – kwota 2.410,00 zł za potwierdzeniem zwrotnym, zaległość została częściowo uregulowana w dniach: - 29.04.2005 r. w kwocie 200,00 zł. bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 336,60 zł. zostały umorzone zarządzeniem nr 1/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno, - 01.06.2005 r. w kwocie 200,00 zł. bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 293,00 zł. zostały umorzone zarządzeniem nr 2/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno, - 30.06.2005 r. w kwocie 200,00 zł. bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 252,10









90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

82

zł. zostały umorzone zarządzeniem nr 3/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno, - 01.12.2005 r. w kwocie 200,00 zł., bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 232,80 zł. zostały umorzone zarządzeniem nr 7/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno, - 21.12.2005 r. w kwocie 200,00 zł., bez pobrania odsetek, odsetki w kwocie 211,40 zł. zostały umorzone zarządzeniem nr 9/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno,



- czynsz w kwocie 913,47 zł., nie zapłacony przez (…)87, wezwanie do zapłaty z dnia 20.07.2005 r. – kwota 913,47 zł za potwierdzeniem zwrotnym, przedprocesowe ostateczne wezwanie do zapłaty z dnia 11.08.2005 r. – kwota 913,47 zł za potwierdzeniem zwrotnym, do dnia kontroli zaległość nie została uregulowana, w dniu 17.10.2005 r. wysłano pozew do sądu na kwotę 971,43 zł.

- czynsz w kwocie 1.203,86 zł., nie zapłacony przez (..)88, przedprocesowe ostateczne wezwanie do zapłaty z dnia 20.07.2005 r. – kwota 1.203,86 zł za potwierdzeniem zwrotnym, do dnia kontroli zaległość nie została uregulowana,


- czynsz w kwocie 41,40 zł., nie zapłacony przez (…)90, wezwanie do zapłaty z dnia 27.09.2005 r. – kwota 165,60 zł za potwierdzeniem zwrotnym, zaległość została uregulowana w dniu 06.10.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 1,70 zł.,









90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

83

- czynsz w kwocie 291,72 zł., nie zapłacony przez 91, wezwanie do zapłaty z dnia 20.07.2005 r. – kwota 291,72 zł za potwierdzeniem zwrotnym, zaległość została częściowo uregulowana w dniach: 12.09.2005 roku w kwocie 94,76 zł. bez pobrania odsetek, odsetki zostały umorzone zarządzeniem nr 5/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno, - 11.10.2005 roku w kwocie 50,00 zł. bez pobrania odsetek, odsetki zostały umorzone zarządzeniem nr 5/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno, - 10.11.2005 roku w kwocie 50,00 zł. bez pobrania odsetek, odsetki zostały umorzone zarządzeniem nr 5/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno, - 13.12.2005 roku w kwocie 50,00 zł.bez pobrania odsetek, odsetki zostały umorzone zarządzeniem nr 5/CZ-U/2005 Wójta Gminy Bedlno,

- czynsz w kwocie 2.631,30 zł., nie zapłacony przez (…)92, wezwanie do zapłaty z dnia 12.10.2005 r. – kwota 2.737,14 zł za potwierdzeniem zwrotnym, przedprocesowe ostateczne wezwanie do zapłaty z dnia 27.10.2005 r. – kwota 2.772,42 zł za potwierdzeniem zwrotnym, do dnia kontroli zaległość nie została uregulowana,


- czynsz w kwocie 46,24 zł., nie zapłacony przez (…)94, wezwanie do zapłaty z dnia 20.07.2005 r. – kwota 46,24 zł za potwierdzeniem zwrotnym, przedprocesowe ostateczne wezwanie do zapłaty z dnia 13.09.2005 r. – kwota 46,24 zł za potwierdzeniem zwrotnym, zaległość została uregulowana w dniu 04.10.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 7,40 zł.,











90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

84



- czynsz w kwocie 287,22 zł., nie zapłacony przez (…)99, wezwanie do zapłaty z dnia 20.07.2005 r. – kwota 287,22 zł za potwierdzeniem zwrotnym, zaległość została częściowo uregulowana w dniach: 21.10.2005 r. w kwocie 128,10 zł.odsetki w kwocie 14,70 zł., - 21.11.2005 roku w kwocie 132,60 zł. odsetki w kwocie 11,00 zł.,



Stwierdzono, Ŝe zaległości z tytułu najmu lokali na cele handlowe przedstawiały się następująco:

- na 31.12.2004 r. – nie występowały zaległości, - na 30.06.2005 r. – 516,60 zł

Zaległość w kwocie 516,60 zł., została uregulowana w dniu 05.07.2005 roku wraz z odsetkami w kwocie 4,80 zł.

Na koniec 2004 r. i 30.06.2005 r. nie ma zaległości z tytułu dzierŜawy gruntów wykorzystywanych na cele rolnicze i przeznaczonych do prowadzenia działalności statutowych








90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

85

IV. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH

1. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH

1.1. Informacje ogólne

Wydatki poniesione na realizację Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych przedstawiały się następująco:

- w 2004 roku na plan 60.000,00 zł. wykonano 1.100,00 zł, co stanowi 1,83% wpływu za korzystanie z wydanych zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych,

- w 2005 roku (do 30 czerwca) na plan 60.000,00 zł. wykonano 859.89 co stanowi 1,43% wpływu za korzystanie z wydanych zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych.

Zestawienie wydatków w rozdziale 85 154 – Ochrona zdrowia – przeciwdziałanie alkoholizmowi; w latach 2004 – 2005 w porównaniu z dochodami przedstawia poniŜsza tabela:

2004 rok 2005 rok (do 30 czerwca) Wydatki budŜetowe

Plan Wykonanie Plan Wykonanie

1 2 3 4 5

Razem rozdział 85154

60.000,00 1100,00 60.000,00 859,89

§ 3030

§3110

§4170

§4210

§4240

§4300

§4410

3000,00

25.000,00

-

14.000,00

3.000,00

15.000,00

-

500,00

-

-

-

-

600,00

-

2.500,00

25.000,00

500,00

13.500,00

3000,00

5.000,00

500,00

-

99,99

-

-

-

692,00

67,90

Dochody 60.000,00 64.089,30 60.000,00 46.624,76

§048 60.000,00 64.090,30 60.000,00 46.625,76

W latach 2004 – 2005 plan wydatków nie został przekroczony.

Z ewidencji księgowej wynika, Ŝe na koniec 2004 roku pozostało saldo w kwocie 62.989,30 zł., na dzień 30 czerwca 2005 roku w kwocie 45.764,87 zł. środków pozyskanych z opłat za zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych.

Tak wysokie salda powstały z tytułu ponadplanowych dochodów, a takŜe nie stwierdzenia przez Komisję potrzeb w danym zakresie.

Pozostałe środki z 2004 roku zostały włączone do budŜetu gminy jako nadwyŜka budŜetowa.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

86

1.2 Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych.

Program związany z przeciwdziałaniem alkoholizmowi i walką z nim, realizowany był w latach 2004 – 2005 w oparciu o Gminne Programy Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych, zatwierdzone przez Radę Gminy następującymi uchwałami:

- nr XII/72/2004 z dnia 26 marca 2004 roku w sprawie uchwalenia Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2004 rok,

- nr XIX/120/2005 z dnia 24 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2005 rok.

W oparciu o uchwalone programy realizowane były zadania gminy w następującym zakresie:

1. Usługi niematerialne:

- 2004 rok – 600,00 zł.

- 2005 rok – 492,00 zł.

2. RóŜne wydatki na rzecz osób fizycznych:

- 2004 rok – 500,00 zł.

- 2005 rok – 200,00 zł.

3. PodróŜe słuŜbowe:

- 2004 rok -

- 2005 rok – 67,90 zł.

4. Pomoc materialna i niematerialna dla rodzin zagroŜonych i dotkniętych alkoholizmem i

przemocą:

- 2004 rok - -

- 2005 rok – 99,99 zł.

Ogółem na realizację zadań gminy zawartych w programach wydatkowano:

- 2004 rok - 1.100,00 zł.

- 2005 rok - 859,89 zł.

Kontrol ą objęto wszystkie faktury, rachunki, umowy, polecenia wyjazdów słuŜbowych dotyczące zakupów i usług i stwierdzono, Ŝe poniesione wydatki w latach 2004 – 2005 wynikaj ą wyłącznie z uchwalonych przez Radę Gminy Bedlno Gminnych Programów Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych.

Zadania Gminnych Programów Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych realizowane były przez Gminną Komisję Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Bedlnie, powołaną zarządzeniem nr 52/2004 Wójta Gminy Bedlno z dnia 16 sierpnia 2004 roku w sprawie powołania Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

87

Bedlnie. Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Bedlnie składa się z 7 członków, a jej Przewodniczącym jest Krzysztof Kołach – Wójt Gminy Bedlno.

Zasady wynagradzania członków Komisji w poszczególnych latach zostały określone w Gminnych Programach Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.aaaaaaaa Za udział w pracach Komisji członkowie otrzymują wynagrodzenie w wysokości 7% minimalnego wynagrodzenia brutto. Wynagrodzenie nie przysługuje pracownikom Urzędu Gminy i jednostek organizacyjnych, jeŜeli posiedzenie Komisji odbywać się będzie w godzinach pracy.

Na wynagrodzenia dla członków Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w latach 2004 – 2005 zaplanowano w budŜetach gminy wydatki, jak niŜej:

2004 rok

- dz. 851 rozdz. 85154 §3030 - 3000,00

2005 rok

- dz. 851 rozdz. 85154 §3030 - 2500,00

Stwierdzono, Ŝe w latach 2004 – 2005 nie poniesiono wydatków na wynagrodzenia członków Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.

Z ustnego wyjaśnienia Justyny Kłębek – Kafarskiej – Referenta ds. świadczeń rodzinnych, zatrudnionej w GOPSie w Bedlnie, prowadzącej sprawy związane z przeciwdziałaniem alkoholizmowi wynika, Ŝe w okresie objętym kontrolą Komisja odbywała swoje posiedzenia w godzinach pracy Urzędu Gminy, stąd teŜ nie otrzymywała wynagrodzenia.

Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Bedlnie w okresie objętym kontrolą przeprowadziła kontrole jak niŜej:

2004 rok:

- 19 kontroli nowych punktów sprzedaŜy, w celu sprawdzenia przestrzegania przez sprzedawców zakazu sprzedaŜy alkoholu osobom nieletnim i przestrzegania umieszczenia w widocznym miejscu na terenie sklepu wywieszek informacyjnych o szkodliwości alkoholu.

Komisja po sprawdzeniu przyszłych punktów sprzedaŜy i podawania napojów alkoholowych na terenie gminy, postanowieniami wydała pozytywne opinie w sprawie wydania zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych.

2005 rok:

- 9 kontroli nowych punktów sprzedaŜy (postanowienia)

2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ

2.1 . Informacje ogólne


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

88

Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Bedlnie działa na podstawie uchwaly nr X/46/90 Gminnej Rady Narodowej w Bedlnie z dnia 20 marca 1990 r. w sprawie utworzenia Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Bedlnie oraz w oparciu o Statut i Regulamin GOPS w Bedlnie przyjęte uchwałą nr XVII/109/2004 przez Radę Gminy Bedlno z dnia 29 grudnia 2004 roku.

Kierownik Ośrodka – Lidia Szymańska posiada upowaŜnienie Wójta Gminy z dnia 02.08.2004 r. nr S-1/72/2004/GOPS do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej naleŜących do właściwości gminy zgodnie z zaleceniem art.110 ust. 8 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej ( Dz. U. z 2004 r. nr 64, poz. 593 z późn. zm.). Funkcję kierownika pełni od 01.08.2004 r.

W związku z realizacją przez Ośrodek świadczeń rodzinnych na podstawie ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych ( Dz. U. z 2003 r. nr 228, poz. 2255 z późn. zm.) kierownik Ośrodka posiada takŜe upowaŜnienie Wójta Gminy Bedlno do prowadzenia postępowań w sprawach świadczeń rodzinnych oraz do wydawania w tych sprawach decyzji administracyjnych – upowaŜnienie nr S-1/71/2004/GOPS z dnia 02.08.2004 zgodnie z treścią art. 143 pkt 7 ppkt a ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej. Utworzone zostało samodzielne stanowisko do realizacji świadczeń rodzinnych.

Według stanu na dzień 30.06.2005 r. w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej zatrudnione były cztery osoby:

Imi ę i nazwisko

Stanowisko

Wykształcenie StaŜ w GOPS

Lidia Szymańska - Kierownik (…)102

Krystyna Dubiel - Pracownik socjalny (…)103

Anna Jędrachowicz - Pracownik socjalny (…)104

Justyna Kłębek – Kafarska - Referent ds. świadczeń rodzinnych (…)105

2.2 Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej







90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

89

Wykonanie zadań finansowych w latach 2004 – 2005 ( 30 czerwca )

Wyszczególnienie 2004 rok 2005 rok

Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia ) 0 0

Dział 852 Rozdział 85212 (Świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego)

363.421,76 274.357,52

Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby pobierające świadczenia)

18.732,78 9.792,60

Dział 852 Rozdział 85214 (Zasiłki i pomoc w naturze)

323.177,87 145.525,00

Dział 825 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe)

1.522,70 1.506,17

Dział 852 Rozdział 85216 (Zasiłki rodzinne i pielęgnacyjne)

1.715,70 -

Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania Ośrodków Pomocy Społecznej)

121.608,00 57.285,00

Dział 852 Rozdział 85278 (Usuwanie skutków klęsk Ŝywiołowych)

- -

Dział 852 Rozdział 85295 (Pozostała działalność)

48.735,15 49.953,42

Wykonanie zadań rzeczowych w 2004 roku

Forma pomocy Liczba

osób liczba świadczeń Kwota świadczeń

1 2 3 4 Zadania zlecone 133 1.277 275.349,00 Zasiłki stałe 9 32 13.265,00 Zasiłki stałe wyrównawcze 59 227 83.787,00 Zasiłki stałe od 01.05.2004r

57 398 151.394,00

Dodatki do zasiłków stałych wyrównawczych

- - -

Zasiłki okresowe - - - Specjalne zasiłki okresowe - - -

1 2 3 4 Gwarantowane zasiłki okresowe

- - -

Zasiłki macierzyńskie okresowe

5 21 4.446,00


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

90

Zasiłki macierzyńskie jednorazowe

3 3 603,00

Zasiłki rodzinne - - - Zasiłki pielęgnacyjne 3 12 1.716,00 Ubezpieczenie zdrowotne od zasiłków z pomocy społecznej

107 574 18.733,00

Ubezpieczenie społeczne, składki emerytalno – rentowe od zasiłków

3 10 1.405,00

Pomoc dla kombatantów - - - Zadania własne 297 21.509 91.712,00 Posiłki dla dzieci i młodzieŜy

186 20.683 23.433,00

Usługi opiekuńcze - - - Zasiłki celowe i w naturze

22 599 44.278,00

Zasiłki okresowe od 01.05.2004r.

89 227 24.001,00

Świadczenia rodzinne

729 4.034 363.421,00

Zasiłki rodzinne 311 2.356 104.980,00 Dodatki do zasiłków rodzinnych

394 1.493 214.173,00

Zasiłki pielęgnacyjne 15 103 14.832,00 Świadczenia pielęgnacyjne 9 65 27.160,00 Składka na ubezpieczenie społeczne od świadczeń pielęgnacyjnych

3 17 2.276,00

2005r. (do 30 czerwaca) śadania zlecone (suma 2, 3, 4, 5)

51 585 126.865,00

Zasiłki stałe

51 301 117.072,00

Zasiłki celowe na pokrycie wydatków związanych z klęską Ŝywiołową lub ekologiczną

- - -

Specjalistyczne usługi opiekuńcze w miejscu zamieszkania dla osób z zaburzeniami psychicznymi

- - -

1 2 3 4 Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby pobierające świadczenia

48 284 9.793,00


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

91

Zadania własne 281 12.326 54.352,00 Zasiłki okresowe 28 56 8.438,00 Posiłki dla dzieci i młodzieŜy

125 12.094 17.469,00

Zasiłki celowe i w naturze 128 176 28.445,00 Usługi opiekuńcze 0 0 0 Świadczenia rodzinne 545 3.173 274.357,00 Zasiłki rodzinne 324 1.918 85.433,00 Dodatki do zasiłków rodzinnych

197 1.103 153.174,00

Zasiłki pielęgnacyjne 15 84 12.096,00 Świadczenia pielęgnacyjne 9 52 21.560,00 Składki na ubezpieczenie społeczne od świadczeń pielęgnacyjnych

3 16 2.094,00

3. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJ Ę ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNO ŚĆ POśYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAW Ę O DZIAŁALNO ŚCI POśYTKU PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE

Rada Gminy w Bedlnie, na podstawie art. 118 ust. ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (z. U. nr 155, poz. 1014 z późn. zm.), podjęła uchwałę nr XII/117/99 z dnia 28 grudnia 1999 roku w sprawie postępowania o udzielenie dotacji podmiotom realizującym zadania własne gminy.

Stwierdzono, Ŝe uchwała nie stanowiła prawa miejscowego i w okresie jej obowiązywania jednostka nie zlecała zadań i nie udzielała dotacji organizacjom spoza sektora finansów publicznych.

Jednostka po dniu 30 czerwca 2004 roku równieŜ nie powierzała i nie powierza w dalszym ciągu wykonywania zadań własnych organizacjom spoza sektora finansów publicznych, w związku z czym nie jest stosowana ustawa z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie (Dz. U. nr 96, poz. 873 z późn. zm.).

4. WYDATKI OSOBOWE

4.1.Wydatki na wynagrodzenia w 2004 roku oraz I półroczu 2005 roku


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

92

W Urzędzie Gminy i jednostkach organizacyjnych gminy na dzień 31 grudnia 2004 roku były zatrudnione 103 osoby na pełnych etatach oraz 1 osoba w wymiarze ½ etatu i 20 osób w wymiarze ¼ etatu, aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa z tego w Urzędzie Gminy:

• w administracji samorządowej – 22 osoby na pełnych etatach,w tym: 2 osoby na zadaniach zleconych i 2 osoby obsługi

• w ramach efektywności po pracach interwencyjnych – 6 osób na ¼ etatu,

• w ramach efektywności po staŜu – 1 osoba na pełnym etacie oraz 16 osób w wymiarze na ¼ etatu,

- w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej – 3 osoby na pełnych etatach,

- w Gminnym Centrum Kultury i Sportu – 4 osoby na pełnych etatach i 1 osoba na ½ etatu

- w Gminnym Zespole Oświaty – 7 osób na pełnych etatach,

- w ramach robót publicznych zatrudnieni w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej – 66 osób na pełnych etatach.

Na dzień 30 czerwca 2005 roku były zatrudnione 62 osoby na pełnych etatach oraz 1 osoba w wymiarze ½ etatu i 3 osoby w wymiarze ¼ etatu,a aaaaaaaaaaaaaaaaaaa z tego w Urzędzie Gminy:

• w administracji samorządowej – 22 osoby na pełnych etatach,w tym: 2 osoby na zadaniach zleconych i 2 osoby obsługi,

• w ramach efektywności po staŜu – 3 osoby w wymiarze ¼ etatu

- w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej – 4 osoby na pełnych etatach,

- w Gminnym Centrum Kultury i Sportu – 4 osoby na pełnych etatach i 1 osoba w wymiarze ½ etatu,

- w Gminnym Zespole Oświaty – 7 osób na pełnych etatach,

- w ramach robót publicznych zatrudnieni w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej – 25 osób na pełnych etatach.

Za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników Urzędu Gminy ponosi odpowiedzialność Wanda Pejas, zatrudniona na stanowisku Inspektora ds. kadr. Za sporządzenie dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń odpowiedzialność ponoszą: Wanda Kozłowska, zatrudniona na stanowisku Inspektora ds. księgowości (dotyczy wynagrodzeń pracowników urzędu oraz gminnych jednostek organizacyjnych: Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej, Gminnego Zespołu Oświaty i Gminnego Centrum Kultury i Sportu), Jadwiga Karwacka, zatrudniona na stanowisku Inspektora ds. księgowości (dotyczy wynagrodzeń pracowników oświaty)

Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia przedstawia się następująco:

Lp. Ogółem Plan Wykonanie %

1 2 3 4 5


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

93

Ogółem na dzień 31.12.2004r.,

w tym:

3.039.643,00

2.905.377,00

95,58

Dział 750 rozdz. 75011 §4010

rozdz. 75023 §4010

rozdz. 75095 §4010

57.800,00

612.460,00

54.600,00

57,796,00

612.274,00

48.971,00

99,99

99,97

89,69

OGÓŁEM dział 750 724.860,00 719.041,00 99,20

Dział 801 rozdz. 80101 §4010

rozdz. 80104 §4010

rozdz. 80110 §4010

rozdz. 80113 §4010

rozdz. 80195 §4010

1.155.180,00

122.100,00

663.730,00

105.000,00

33.580,00

1.134.671,00

121.769,00

612.469,00

100.931,00

33.577,00

98,22

99,73

96,65

96,12

99,99

OGÓŁEM dział 801 2.049.590.,00 2.003.417,00 97,75

Dział 852 rozdz. 85212 §4010

rozdz. 85219 §4010

rozdz. 85295 §4010

6.593,00

87.600,00

66.000,00

6.591,00

82.267,00

58,00

99,97

93,91

0,09

OGÓŁEM dział 852 160.193,00 88916,00 55,51

Dział 921 rozdz. 92109 §4010

rozdz. 92116 §4010

83.000,00

22.000,00

72.515,00

21.488,00

87,37

97,67

OGÓŁEM dział 921 105.000,00 94.003,00 89,53

Ogółem na dzień 30.06.2005r. w

tym:

3.190.080,00 1.537.323,00 48,19

Dział 750 rozdz. 75011 §4010

rozdz. 75023 §4010

rozdz. 75095 §4010

54.500,00

640.000,00

82.750,00

28.286,00

342.472,00

27.266,00

51,90

53,51

32,95

OGÓŁEM dział 750 777.250 398.024,00 51,21

Dział 801 rozdz. 80101 §4010

rozdz. 80103 §4010

rozdz. 80110 §4010

rozdz. 80113 §4010

rozdz. 80195 §4010

1.220.510,00

129.570,00

668.590,00

101.940,00

38.410,00

584.685,00

60.989,00

314.324,00

53.355,00

19.657,00

47,90

47,07

47,01

52,34

51,18

1.

2.

OGÓŁEM dział 801 2.159.020,00 1.033.010,00 47,85


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

94

Dział 852 rozdz. 85212§ 4010

rozdz. 85219§ 4010

rozdz. 85295§ 4010

22.410,00

63.000,00

84.900,00

8.771,00

34.296,00

18.741,00

39,14

54,44

22,07

OGÓŁEM dział 852 170.310,00 61.808,00 36,29

Dział 921 rozdz. 92109 §4010

rozdz. 92116§4010

62.500,00

21.000,00

33.364,00

11.117,00

53,38

52,94

OGÓŁEM dział 921 83.500,00 44.481,00 53,27

PowyŜsze wydatki stanowią ogółem wykonanych wydatków budŜetowych w 2004 roku 38,75% i w I półroczu 2005 roku 40,94%.

Wydatki na wynagrodzenia § 4010, w tym wydatki Urzędu Gminy (rozdz.75023):

Lp. Wyszczególnienie 2004 30.06.2005

1. Wynagrodzenie osobowe 2.905.377,00 1.537.323,00

W tym Urząd Gminy 531.730,00 295.183,00

2. Nagrody jubileuszowe 33.907,00 2.952,00

W tym Urząd Gminy 12.229,00 -

3. Premie ogółem 43.878,00 24.555,00

W tym Urząd Gminy - -

4. Nagrody 127.947,00 75.940,00

W tym Urząd Gminy 68.315,00 47.289,00

Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki

Wynagrodzenie wynikające ze stosunku pracy ustala pracownikom Urzędu Gminy Bedlno Wójt Gminy, natomiast wynagrodzenie dla Wójta Gminy ustala Rada Gminy Bedlno. Stwierdzono, Ŝe w okresie objętym kontrolą Krzysztof Kołach – Wójt Gminy Bedlno nie otrzymał podwyŜki wynagrodzenia.

Kontrolą wynagrodzeń z uwzględnieniem stanowisk, kategorii zaszeregowania i poszczególnych składników wynagrodzenia objęto dokumenty źródłowe, dotyczące niŜej wymienionych pracowników Urzędu Gminy:

- Krzysztof Kołach - Wójt Gminy - Jacek Gasik - Sekretarz Gminy - Aneta CięŜarek - Skarbnik Gminy - ElŜbieta Baranowska - Skarbnik Gminy do 31.12.2004 r.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

95

- Maria Radzimirska - Kierownik USC - Wanda Pejas - Inspektor - Jadwiga Karwacka - Inspektor - Magdalena Wasiak - Podinspektor - Wanda Kozłowska - Inspektor (księgowość) - Marzanna Walczak - Inspektor (księgowość) - Łucja Myszkowska - Inspektor (księgowość podatkowa) - Dorota Jankowska - Inspektor (sprawy organizacyjne i obsługa rady) - Anna Florczak - Inspektor (windykacja naleŜności)

Obsługa

- (…)106 - Sprzątaczka

- (…)107 - Robotnik Gospodarczy

W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe podwyŜkę wynagrodzeń w latach 2004 – 2005 otrzymali niŜej wymienieni pracownicy:

(…)108

Dodatki specjalne

W kontrolowanym okresie dodatek specjalny otrzymali następujący pracownicy:

- Krzysztof Kołach - Wójt Gminy dodatek przyznała z dniem 1 stycznia 2003 roku Rada Gminy Bedlno, uchwałą nr 5/36/2003 z dnia 25 kwietnia 2003 roku w kwocie 1.686,00 zł. (30%)

- Jacek Gasik – Sekretarz Gminy dodatek przyznany przez Wójta Gminy Bedlno, na czas określony na okres od dnia 1 stycznia 2004 roku do dnia 31 grudnia 2004 roku w kwocie 1.175,40 zł. (40%) oraz od dnia 1 lutego 2005 roku do dnia 31 stycznia 2006 roku, w tym – w miesiącu lutym 2005r. w kwocie 1.183,00 zł. (40%) ze zmianą wysokości dodatku od dnia 1 marca 2005 roku w kwocie 1.222,60 zł. (40%).

- ElŜbieta Baranowska – Skarbnik Gminy dodatek przyznany przez Wójta Gminy Bedlno, na czas określony od dnia 1 stycznia 2004 roku do dnia 31 grudnia 2004 roku w kwocie 1.025,50 zł. (35%) ze zmianą wysokości dodatku z dniem 1 lipca 2004 roku do kwoty 1.205,40 zł. (35%)






90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

96

- Aneta CięŜarek – Skarbnik Gminy dodatek przyznany przez Wójta Gminy Bedlno, na czas określony, od dnia 31 grudnia 2004 roku do dnia 30 grudnia 2005 roku w kwocie 997,50 zł. (35%)

- (…)109adodatek przyznany przez Wójta Gminy Bedlno, na czas określony, od dnia 1 stycznia 2004 roku do dnia 31 grudnia 2004 roku w kwocie 800,25 zł. (30%) oraz od dnia 1 lutego 2005 roku do dnia 31 lipca 2005 roku w kwocie 967,14 zł. (36%)

W toku postępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe ustaleń wynagrodzenia zasadniczego pracowników, dodatków staŜowych oraz dodatków funkcyjnych i specjalnych (u kadry kierowniczej) dokonywano w oparciu o rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych, zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. nr 33, poz.264, zmiany Dz. U. nr 47 z 2004 roku, poz. 448 i Dz. U. nr 34 z 2005 roku, poz.309)

Nie stwierdzono przekroczeń kategorii zaszeregowania i stawki wynagrodzenia u kadry kierowniczej i pozostałych pracowników biurowych.

Stwierdzono przekroczenie kategorii zaszeregowania u (…)110 Mimo przekroczenia kategorii zaszeregowania nie została przekroczona stawka wynagrodzenia zasadniczego w IV kategorii zaszeregowania, która zgodnie z „Tabelą miesięcznych stawek wynagrodzenia” zawartą w załączniku nr 1 do cytowanego rozporządzenia Rady Ministrów wynosi od 760, 00 zł. do 1150,00 zł.

Kserokopie: pisma nr Ks. 1120/0-1/2003 z dnia 30 kwietnia 2003 r. i załączników nr 1 i 3 do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2004 roku stanowią załącznik nr 20 do protokołu kontroli.

Nagrody jubileuszowe

W kontrolowanym okresie wypłacono nagrody jubileuszowe w następujących wysokościach:

2004 rok 3 pracownikom w tym: - 2 pracownikom posiadającym 35 lat pracy w wysokości 200% wynagrodzenia - 1 pracownikowi posiadającemu 25 lat pracy w wysokości 100% wynagrodzenia

I półrocze 2005 roku

Stwierdzono, Ŝe w 2005 roku (do 30 czerwca) nie wypłacono nagród jubileuszowych.

Wysokość nagród w 2004 roku wyliczono w oparciu o art.21 ust.1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (tekst jednolity Dz. U. z 2001r. nr 142, poz. 1593 z późn. – zmianami), a w związku z art. 23 ustawy z dnia 16 września 1982 roku o pracownikach urzędów państwowych (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r. nr 86, poz. 953 z późn. zm.), § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w 109 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia




90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

97

urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. nr 33, poz. 264 z późn. zm.) oraz ustawy z dnia 20 lipca 1990 roku o wliczaniu okresów pracy w indywidualnym gospodarstwie rolnym do pracowniczego staŜu pracy (Dz. U. nr 54, poz. 310).

Dodatkowe wynagrodzenie roczne

W 2004 roku dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2003 rok zostało wypłacone pracownikom Urzędu Gminy i jednostek organizacyjnych w łącznej kwocie 214.876,09 zł., w tym: aaaaaaa - pracownicy administracji - 49.764,00 - pracownicy GOPS - 5.662,00 - pracownicy GCKiS - 7.582,00 - pracownicy GZO - 10.001,00 - pracownicy szkół - 141.867,09 Ogółem - 214.876,09

W 2005 roku dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2004 rok zostało wypłacone w łącznej kwocie 215.320,31 zł w tym:

- pracownicy administracji - 40.513,26 - pracownicy GOPS - 5.848,78 - pracownicy GCKiS - 10.784,43 - pracownicy szkół - 151.283,97 Ogółem – 215.320,31

Dodatkowe wynagrodzenie roczne za lata 2003 – 2004 naliczone było w oparciu o przepisy ustawy z dnia 12 grudnia 1997r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej (Dz. U. nr 160, poz. 1080 z późn. zm.).

Wypłaty dokonano na podstawie imiennych wykazów pracowników uprawnionych do w/w wynagrodzenia oraz sporządzonych list wypłat: a

- za 2003 rok wypłacono na podstawie listy płac nr 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 i 9/01/2004 w dniu a12.01 2004 roku, aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa - za 2004 rok wypłacono na podstawie listy płac nr 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 i 10/01/2005 w dniu a21.01.2005 roku.

Stwierdzono, Ŝe za 2004 rok dodatkowe wynagrodzenie roczne w wysokości połowy otrzymali: (…)111

Naliczenia i wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego dokonano zgodnie z ustawą z dnia 4 marca 2004 roku o zmianie ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. nr 116, poz. 1202)

Premie i nagrody uznaniowe

Premie

Zasady przyznawania i wypłacania premii dla pracowników obsługi reguluje”Regulamin premiowania pracowników zatrudnionych na stanowiskach pomocniczych i obsługi w




90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

98

Urzędzie Gminy Bedlno” wprowadzony zarządzeniem nr 5/2004 Wójta Gminy Bedlno z dnia 23 lutego 2004 roku. Regulamin wszedł w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia podania go do wiadomości pracowników urzędu tj. od dnia 9 marca 2003 r. i obowiązuje nadal

W §3 niniejszego Regulaminu ustalono, Ŝe wysokość przyznawanej premii wynosi do 25% wynagrodzenia zasadniczego. Premię otrzymują pracownicy obsługi, jak niŜej: (…)112

Premia naliczana jest i wypłacana w okresach miesięcznych na podstawie wniosku premiowego, zaakceptowanego przez Wójta Gminy bądŜ w zastępstwie przez Sekretarza Gminy. Aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa Stwierdzono, Ŝe w okresie objętym kontrolą nie było potrąceń premii.

W 2004 roku wypłacono premię ogółem w kwocie 43.878,00 zł, a w I półroczu 2005 roku w kwocie 24.555,00 zł.

Nagrody uznaniowe

W latach 2004 – I półrocze 2005 pracownikom Urzędu Gminy w Bedlnie wypłacono nagrody z funduszu płac, nagrody okolicznościowe i uznaniowe. W wymienionym okresie Wójt Gminy Krzysztof Kołach nie otrzymywał nagród.

Wypłatę nagród określa „Regulamin wypłat nagród okolicznościowych, nagród uznaniowych oraz nagród z tytułu oszczędności funduszu płac dla pracowników Urzędu Gminy i pracowników gminnych jednostek organizacyjnych”, wprowadzony zarządzeniem nr 12/2000 Wójta Gminy Bedlno z dnia 20 kwietnia 2000 roku, ze zmianą wprowadzoną zarządzeniem nr 5/2001 Wójta Gminy z dnia 8 maja 2001 roku.

W 2004 roku wypłacono nagrody w łącznej kwocie 127.947,00 złotych,

w tym:

Nagrody okolicznościowe:

- pracownicy Urzędu Gminy - 52.522,00

- pracownicy Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej - 5.886,00

- pracownicy Gminnego Centrum Kultury i Sportu - 6.574,00

- pracownicy Gminnego Zespołu Oświaty - 10.245,00

Nagrody uznaniowe:





W I półroczu 2005 roku wypłacono nagrody okolicznościowe w łącznej kwocie 75.940,00 złotych, w tym:






90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

99



Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy

W lutym 2004 roku wypłacono ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy dla 5 pracowników zatrudnionych w wymiarze ¼ etatu w ramach aktywizacji po odbytym staŜu za okres 1 miesiąca od 01.01.2004 do 31.01.2005 roku, wypłacony został za urlop przysługujący w wymiarze proporcjonalnym do okresu zatrudnienia tj. za 1 dzień roboczy, w związku z rozwiązaniem stosunku pracy na podstawie art. 30 § 1 pkt 4 Kodeksu pracy – z upływem czasu na jaki została zawarta umowa, w wysokości 48,65 złotych. Podstawą do wypłacenia naleŜytego ekwiwalentu pienięŜnego był art.153 § 1 i 171 Kodeksu pracy.

W/w wyliczono na podstawie § 18 rozporządzenia Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 16 grudnia 2003 roku zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pienięŜnego za urlop (Dz. U. nr 230, poz. 2290).

W dniu 2 stycznia 2005 roku wypłacono jednorazową odprawę, w związku z przejściem z dniem 30.12.2004 roku na emeryturę, w wysokości sześciomiesięcznego wynagrodzenia dla jednej osoby (…)113

Odprawa przyznana została na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (tekst jedn. z 2001 r. Dz. U. nr 142, poz. 1593 z późn. zmianami) z zastosowaniem art. 28 ust. 3 ustawy z dnia 16 września 1982 roku o pracownikach urzędów państwowych (tekst jedn. z 2001r. Dz. U. nr 86, poz. 953 z późn. zmianami) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. nr 33, poz. 264 z późn. zmianami).

4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych

Stwierdzono, Ŝe zakładowy fundusz świadczeń socjalnych naliczany jest w oparciu o „Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych”, wprowadzony w Ŝycie zarządzeniem nr 10/2000 Wójta Gminy Bedlno z dnia 4 kwietnia 2000 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Regulamin został wprowadzony po uzgodnieniu z wybranymi przez załogę pracownikami do reprezentowania jej interesów i zaczął obowiązywać od 4 kwietnia 2000 roku.Do Regulaminu wprowadzono zmiany następującymi zarządzeniami Wójta Gminy Bedlno:

- nr 6/2002 z dnia 15 kwietnia 2002 roku,

- nr 11.2003 z dnia 28 marca 2003 roku,

- nr 74/2003 z dnia 30 grudnia 2003 roku




90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

100

Regulamin został opracowany na podstawie ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 1996 roku, Dz. U. nr 70, poz. 335 z późn. zm.).

W niniejszym Regulaminie określono zasady przeznaczenia środków ZFŚS na poszczególne cele i rodzaje działalności oraz zasady i warunki korzystania ze świadczeń finansowych.

W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe fundusz przeznaczany jest na: wypłatę poŜyczek mieszkaniowych, pomoc rzeczową, wydatki okolicznościowe oraz zakup paczek Ŝywnościowych dla dzieci.

Fundusz tworzony jest z całorocznego odpisu podatkowego w stosunku do przeciętnej liczby zatrudnionych. W 2004 roku odpis dla nauczycieli stanowił 8,5% wynagrodzeń osobowych, a dla emerytowanych nauczycieli 5% brutto pobieranych przez nich emerytur lub rent, natomiast od 2005 roku odpis na fundusz stanowi 110% kwoty bazowej, ogłaszanej corocznie w ustawie budŜetowej.

Naliczanie i odprowadzanie funduszu na rachunek bankowy Urzędu Gminy w Bedlnie.

Naliczony fundusz w latach 2004 –2005 został odprowadzony na rachunek bankowy następująco:

2004 rok

- przelew z dnia 30 marca 2004 r. na kwotę - 15.510,00

- przelew z dnia 6 maja 2004 r. na kwotę - 7.965,00


- przelew z dnia 22 września 2004 r. na kwotę - 2.960,00

- przelew z dnia 4 października 2004 r. na kwotę - 718,00

W 2004 roku odprowadzono fundusz w kwocie 171.317,00 zł, co stanowi 100%, z tego 97,85% w kwocie 167.639,00 zł odprowadzono do 31 maja 2004 roku, 1,73% w kwocie 2.960,00 zł do 30 września 2004 roku i 0,42% w kwocie 718,00 zł odprowadzono w dniu 4 października 2004 roku.

2005 rok

- przelew z dnia 2 marca 2005 r. na kwotę - 23.200,00


- przelew z dnia 5 września 2005 r. na kwotę - 44.151,00

W 2005 roku odprowadzono fundusz w kwocie 194.098,00 zł, co stanowi 100%, z tego 77,25% w kwocie 149.938,00 zł odprowadzono do 31 maja 2005 roku i 22,75% w kwocie 44.151,00 do dnia 30 września 2005 roku.

Wójt Gminy Bedlno, zarządzeniem nr 57/2004 z dnia 30 września 2004 r. zwiększył plan ZFŚS o kwotę 718,00 zł z uwagi na wzrost planu wynagrodzeń osobowych w Gimnazjum w Bedlnie.

Stwierdzono, Ŝe naliczony fundusz w kwocie 718,00 zł, stanowiący 0,42% ogółem naliczonego ZFŚS w 2004 roku, został odprowadzony na rachunek bankowy ZFŚS Urzędu Gminy w Bedlnie w Banku Spółdzielczym „Wspólna Praca” w Kutnie w dniu 4 października 2004 roku tj. po terminie określonym w art. 6 ust.2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 1996


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

101

roku, Dz. U. nr 70, poz. 335 z późn. zm.). Zgodnie z w/w unormowaniem przekazanie środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych pochodzących z odpisów, winno być w 100% przekazane do dnia 30 września, przy czym 75% równowartości naliczonego funduszu winno być przekazane do 30 maja.

Kserokopie przelewów dotyczących przekazywanych kwot naliczonego funduszu w latach 2004 – 2005 stanowią załącznik nr 21 do protokołu kontroli.

4.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników

PodróŜe krajowe

Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników Urzędu Gminy Bedlno i jednostek organizacyjnych księgowane są w § 4410.

Plan i wykonanie wydatków w §4410 obrazuje poniŜsza tabela:

Dział Rozdział Paragraf Plan wydatków po zmianach

Wykonanie planu

Wykonanie wynikaj ące z

delegacji pracowników

Wydatki na ryczałty

samochodowe

% wykonania

planu

11 2 333 4 5 6 7 8

2004r

750 75011 4410 1500,00 934,29 934,29 -------- 62,28

75022 4410 100,00 -------- -------- -------- ------

75023 4410 20.000 17.793,76 11.199,28 6.594,48 88,96

75095 4410 2.178,00 1.850,79 802,08 1.048,71 84,97

801 80101 4410 3.200,00 1.837,07 1.366,31 470,76 57,40

80110 4410 1.400,00 1.345,28 1.345,28 -------- 96,09

80113 4410 626,00 73,00 73,00 -------- 11,66

80195 4410 3.384,00 3.165,07 819,70 2.345,37 93,53

852 85219 4410 1.400,00 1.227,66 400,12 827,54 87,69

921 92109 4410 2.000,00 1.835,37 332,63 1.502,74 91,76

92116 4410 200,00 70,60 70,60 -------- 35,30

Ogółem 2004 rok

4410 35.988,00 30.132,89 17.343,29 12.789,60 83,73

1 2 3 4 5 6 7 8

2005

750 75011 4410 1.207,00 595,72 595,72 --------- 49,35


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

102

75022 4410 100,00 -------- -------- --------- -------

75023 4410 20.000,00 8.558,88 4.286,59 4.272,29 42,79

75095 4410 3.080,00 751,65 317,07 434,58 24,40

801 80101 4410 4.800,00 2.049,41 669,23 1.380,18 42,69

80110 4410 1.700,00 930,30 930,30 ---------- 54,72

80113 4410 500,00 226,37 226,37 ---------- 45,27

80146 4410 1.720,00 33,50 33,50 ---------- 1,94

80195 4410 3.500,00 1.406,80 143,00 1.263,80 40,19

851 85154 4410 500,00 67,90 67,90 --------- 13,58

852 85512 4410 200,00 138,30 138,30 -------- 6915

85219 4410 3.000,00 979,24 458,68 520,56 32,64

921 92109 4410 2.000,00 804,58 344,52 460,06 40,22

92116 4410 200,00 35,50 35,50 -------- 17,75

Ogółem 2005r

4410 42.507,00 16.578,15 8.246,68 8.331,47 39,00

ga i dyrektorów szkół za wyjątkiem pozostałych pracowników szkół

Ewidencję wydanych poleceń wyjazdu słuŜbowego pracowników Urzędu Gminy , jednostek organizacyjnych i dyrektorów szkół (za wyjątkiem pozostałych pracowników szkół) w formie „Rejestru delegacji”, prowadzi Dorota Jankowska – Inspektor ds. organizacyjnych i rady.

W powyŜszym rejestrze odnotowuje się: - numer polecenia wyjazdu słuŜbowego, - imię, nazwisko i stanowisko delegowanego, - data wystawienia polecenia wyjazdu słuŜbowego, - cel podróŜy, - czas odbycia podróŜy słuŜbowej, - środek lokomocji, - miejsce delegowania.

Sprawdzono prawidłowość wystawionych i rozliczonych poleceń wyjazdu słuŜbowego wybranych pracowników, zarejestrowanych w Rejestrze delegacji w latach 2004 – 2005, jak ni Ŝej :

2004 rok

- polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 63 z dnia 16.02.2004 r. - polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 124 z dnia 19.03 2004 r. - polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 363 z dnia 08.09.2004 r. - polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 365 z dnia 09.09.2004 r. - polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 394 z dnia 04.10.2004 r. - polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 528 z dnia 15.12.2004 r.

2005 rok


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

103

- polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 89 z dnia 28.02.2005 r. - polecenia wyjazdu słuŜbowego nr 90 z dnia 02.03.2005 r. - polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 105 z dnia 09.03.2005 r. - polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 111 z dnia 11.03 2005 r. - polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 115 z dnia 14.03.2005 r. - polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 154 z dnia 06.04.2005 r. - polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 193 z dnia 05.05.2005 r. - polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 265 z dnia 17.06.2005 r. - polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 269 z dnia 21.06.2005 r.

Nie stwierdzono nieprawidłowości w rozliczeniach w/w poleceń wyjazdu słuŜbowego.

Wymienione polecenia wyjazdu słuŜbowego były wystawione i rozliczone zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz. U. nr 236, poz. 1990).

W § 4410 księgowane były równieŜ w latach 2004 – 2005 wydatki z tytułu uŜywania przez pracowników Urzędu Gminy i jednostek organizacyjnych samochodów prywatnych do celów słuŜbowych. Wydatki poniesione z tego tytułu przedstawiono takŜe w powyŜszej tabeli.

Ryczałty pienięŜne z tytułu przyznania limitu kilometrów na jazdy lokalne w celach słuŜbowych przy uŜyciu samochodów prywatnych, w okresie kontrolowanym ustalane i wypłacane były na zasadach określonych w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy ( Dz. U. nr 27, poz. 271 ).

Dla pracowników Urzędu Gminy w Bedlnie i pracowników gminnych jednostek organizacyjnych limit kilometrów określa Wójt Gminy Bedlno. Przyznawane limity kilometrów nie przekraczają 300 km miesięcznie. Z właścicielami pojazdów zawarte były umowy na czas określony o uŜywanie prywatnego samochodu do celów słuŜbowych. Zwrot kosztów uŜywania pojazdów w wyjazdach lokalnych dokumentowany był w formie miesięcznego limitu przebiegu kilometrów przez obowiązującą stawkę ( w zaleŜności od pojemności skokowej silnika ) na podstawie pisemnych oświadczeń pracownika o uŜywaniu prywatnego samochodu do celów słuŜbowych.

W okresie roku 2004 i I półrocze 2005 roku zawarto umowy z następującymi właścicielami pojazdów:

2004 rok

- ElŜbieta Baranowska – Skarbnik Gminy Umowa zawarta na czas określony w terminie od dnia 1lipca do 31 lipca 2004 roku – limit 300 km

- Jacek Gasik – Sekretarz Gminy Umowa zawarta na czas określony w terminie od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2004 roku – limit 300 km

- Kłosik Lidia – Inspektor ds. rolnictwa i ochrony środowiska Umowa zawarta na czas określony w terminie od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2004 roku – limit 300 km


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

104

- (…)114 – Robotnik gospodarczy

Umowy zawarte na czas określony w przedstawionych poniŜej terminach: od 1 czerwca do 31 sierpnia 2004 roku – limit 300 km od 1 września do 30 listopada 2004 roku – limit 300 km

Pracownicy gminnych jednostek organizacyjnych

Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Bedlnie

- Justyna Kłębek - Kafarska – Referent ds świadczeń rodzinnych Umowa zawarta na czas określony w terminie od dnia 1 lipca do 21 lipca 2004 roku – limit 300 km

- Krystyna Dubiel – Pracownik socjalny Umowa zawarta na czas określony w terminie od dnia 1 sierpnia do 31 grudnia 2004 roku – limit 300 km

Gminny Zespół Oświaty

- Teresa Kubica – Kierownik GZO Umowa zawarta na czas określony w terminie od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2004 roku – limit 300 km

Gminne Centrum Kultury i Sportu

- Zenona Kołodziejczyk – Kierownik GCKiS Umowa zawarta na czas określony w terminie od 1 stycznia do 30 czerwca 2004 roku – limit 100 km

- (…)115 – Instruktor muzyki

Umowa zawarta na czas określony w terminie od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2004 roku – limit 100 km W okresie od dnia 1 marca do 30 czerwca 2004 roku aneksem zwiększono miesięczny limit do wysokości 200 km.

- (…)116 – Robotnik gospodarczy

Umowy zawarte na czas określony w poniŜszych terminach: od dnia 8 listopada do 26 listopada 2004 roku – limit 180 km od dnia 1 grudnia do 31 grudnia 2004 roku – limit 300 km






90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

105


Pracownicy Urzędu Gminy

- Jacek Gasik – Sekretarz Gminy Umowa zawarta na czas określony w terminie od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku – limit 300 km

- Lidia Kłosik – Inspektor ds. rolnictwa i ochrony środowiska Umowa zawarta na czas określony w terminie od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku – limit 300 km

- (…)117– Robotnik gospodarczy

Umowa zawarta na czas określony w terminie od dnia 11 kwietnia do 10 lipca 2005 roku – limit 300 km miesięcznie.


Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej

- Krystyna Dubiel – Pracownik socjalny Umowa zawarta na czas określony w terminie od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku – limit 300 km

Gminny Zespół Oświaty

- Teresa Kubica – Kierownik GZO Umowa zawarta na czas określony w terminie od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku – limit 300 km

Gminne Centrum Kultury i Sportu

- (…)118 – Instruktor muzyki

Umowa zawarta na czas określony w terminie od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku – limit 100 km

Umowy dotyczące uŜywania prywatnego samochodu do celów słuŜbowych przez pracowników Urzędu Gminy w Bedlnie i pracowników gminnych jednostek organizacyjnych, podpisywane były ze strony gminy Bedlno przez Wójta Gminy – Krzysztofa Kołacha.

Oświadczenia za kaŜdy miesiąc składane są przez pracowników w Referacie Finansowym u Wandy Kozłowskiej – Inspektora ds. księgowości, po uprzednim potwierdzeniu zgodnośći danych ujętych w oświadczeniu przez Wandę Pejas – Inspektora ds. kadr. Potrąceń ryczałtów dokonuje się zgodnie z zaewidencjonowaną ilością dni nieobecności w pracy.





90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

106

Kwoty potrąceń ryczałtów za dni nieobecności w pracy pracowników Urzędu Gminy Bedlno i jednostek organizacyjnych przedstawia poniŜsza tabela:

2004 rok


Lp Nazwisko i imię

Ogółem kwota

2004 rok

I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII

1. Gasik Jacek

373,86 20,98 10,49 21,40 42,80 21,40

10,70 64,19 42,80 - 42,80 42,80 53,50

2. Lidia Kłosik

232,63 19,63 26,17 46,71 40,04 - 20,02 13,35 26,68 6,67 6,67 20,02 6,67

3. (...)119

363,77 - - - - - - 213,98 - - - 149,79 -


Lp Nazwisko i imię

Ogółem kwota

2004 rok

I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII

1. Kłębek – Kafarska Justyna

- - - - - - - - - - - - -

2. Dubiel Krystyna

53,38 - - - - - - - 6,67 - 33,37 6,67 6,67

3. Kubica Teresa 469,95 20,98 20,98 53,50 53,50 32,10 - 42,80 85,60 106,99 21,40 21,4 10,70

4. Kołodziejczyk Zenona

55,43 4,36 4,36 46,71 - - - - - - - - -

5. (...)120

60,57 - 3,50 - - - - 53,50 - - - - 3,57

6. (...)121

13,35 - - - - - - - - - - - 13,35







90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

107


Lp Nazwisko i imię

Ogółem kwota

I półrocze 2005 rok

I II III IV V VI

1. Gasik Jacek 192,59 21,40 10,70 74,89 32,10 32,10 21,40

2. Kłosik Lidia

166,81 20,02 6,67 20,01 13,34 93,42 13,35

3. (...)122 117,69 - - - 96,29 21,40 -


Lp Nazwisko i imię

Ogółem kwota

Iapółrocze 2005 rok

I II III IV V VI

1. Dubiel Krystyna

100,08 6,67 13,35 26,68 6,67 26,69 20,02

2. Kubica Teresa

213,98 32,10 21,40 - 74,78 21,40 64,19

3. (...)123 10,70 7,13 - - 3,57 - -

PodróŜe zagraniczne

Stwierdzono, Ŝe w okresie objętym kontrolą pracownicy nie odbywali podróŜy słuŜbowych zagranicznych.

4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych

Zasady wypłaty diet





90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

108

Rada Gminy Bedlno, uchwałą nr IV/30/2003 z dnia 21 marca 2003 roku w sprawie ustalenia wysokości diet dla radnych i sołtysów Gminy Bedlno, uchwaliła wysokość diet dla radnych, przewodniczącego rady i sołtysów oraz zasady wypłaty diet radnym i sołtysom następująco:

- Radnym za udział w sesji Rady Gminy Bedlno i posiedzeniach stałych Komisji Rady Gminy siedmiokrotność diety, przysługującej pracownikowi zatrudnionemu w jednostce samorządowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju

- Przewodniczącemu Rady Gminy Bedlno – 50% maksymalnej wysokości diety określonej w art. 25 ust. 6 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym, w stosunku miesięcznym

- Sołtysom za udział w sesjach Rady Gminy Bedlno – 60,00 zł

- JeŜeli w jednym dniu występuje zbieg sesji i posiedzeń, radnym przysługuje jedna dieta w wysokości, jak za udział w sesji

- Podstawą do wypłacenia diety jest obecność radnego na sesji lub komisji, sołtysa na sesji, potwierdzona własnoręcznym podpisem na liście obecności

Kserokopia uchwały nr IV/30/2003 Rady Gminy w Bedlnie z dnia 21 marca 2003 roku stanowi załącznik nr 22 do protokołu kontroli

Stwierdzono, Ŝe Rada Gminy Bedlno nie określiła zasad wypłaty diety miesięcznej dla Przewodniczącego Rady Gminy – w przypadku nieobecności na sesji Rady Gminy, co jest niezgodne z art. 25 ust. 4 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku, Dz. U. nr 142, poz. 1591 z późn. zmianami).

Prawidłowość wypłaty diet

Na diety ogółem w 2004 roku wydatkowano kwotę 49.393,00 zł, z tego:

- diety dla Przewodniczącego Rady Gminy Bedlno - 14.865,00 - diety dla sołtysów - 10.140,00 - diety dla pozostałych radnych - 24.388,00

Na diety ogółem w 2005 roku ( tj. :01.01.2005 – 30.06.2005 r.) wydatkowano 24.482,52 zł, z tego:

- diety dla Przewodniczącego Rady Gminy Bedlno - 7.655,52 - diety dla sołtysów - 4.920,00 - diety dla pozostałych radnych - 11. 900,00

Kontrolą objęto listy obecności radnych i sołtysów na sesji, w posiedzeniach komisji Rady Gminy oraz listy płac z następujących okresów: marzec, lipiec i wrzesień 2004 roku oraz styczeń, kwiecień i czerwiec 2005 roku.

W wyniku kontroli wymienionych dokumentów i dowodów księgowych stwierdzono, jak niŜej:

- wysokość wypłat diet dla radnych, przewodniczącego rady gminy i sołtysów jest zgodna z wysokością określoną w uchwale nr IV/30/2003 Rady Gminy w Bedlnie i tak:

• dieta radnych od dnia 1 stycznia 2004 roku wynosi 147,00 zł,

• dieta miesięczna przewodniczącego rady gminy w 2004 roku wynosiła 1.238,75 zł, a od stycznia 2005 roku 1.275,92 zł i nie przekroczyła półtorakrotnej kwoty bazowej, określonej w ustawach budŜetowych w latach 2004 – 2005,


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

109

• dieta sołtysów wynosi 60,00 zł

- Radny, który nie uczestniczy w sesji, czy w posiedzeniu komisji rady nie otrzymuje diety

- JeŜeli sołtys jest radnym otrzymuje dietę radnego

- Jeden radny za uczestniczenie w sesjach i posiedzeniach Komisji Rady, nie otrzymuje diety z uwagi na to, Ŝe nie składa oświadczeń majątkowych wynikających z art. 24 h ust. 4 ustawy z dnia 8 marca 1590 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku, Dz. U. nr 142, poz. 1591 z późn. zm.)

Kserokopie pism: z dnia 16 lutego 2004 r. i 12 stycznia 2005 r. ustalających wysokość diety dla Przewodniczącego Rady Gminy i lista płac za kwiecień 2005 oraz listy obecności radnych i sołtysów na sesji w dniu 25 kwietnia 2005 r i listy wypłat diet za udział w sesji Rady Gminy w dniu 25 kwietnia 2005 roku (jako przykład) stanowią załącznik nr 23 do protokołu kontroli.

Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych i sołtysów

Stwierdzono, Ŝe zarówno radni jak i sołtysi w okresie objętym kontrolą nie korzystali z podróŜy słuŜbowych.

5. WYDATKI INWESTYCYJNE

Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2003 – 2004

2004 rok 30.06.2005 rok Dział Rozdział Paragraf

Plan po zmianach

Wykonanie Plan po zmianach

Wykonanie

1 2 3 4 5 6 7

400 40002 6050 - - 100.000 -

400 40002 6060 - - 8.200 -

600 60014 6050 297.000 287.332 1.076.000 -

600 60016 6050 1.517.969 631.522 1.150.570 182.387

1 2 3 4 5 6 7

630 63095 6620 - - 2.000 -

700 70005 6060 - - 100.000 31.300

750 75023 6060 - - 15.000 12.304

754 75412 6060 13.351 13.350 - -

754 75414 6060 - - 10.000 -

801 80101 6060 4.870 4.370 4.400 2.154

801 80110 6060 31.300 24.290 6.000 3.026

801 80113 6050 - - 5.000 -


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

110

852 85212 6060 6.210 6.210 - -

852 85219 6060 3.900 2.553 4.000 2.363

900 90095 6050 15.000 5.768 - -

921 92109 6050 - - 100.000 -

921 92109 6060 - - 4.000 -

Razem - - 1.889,600 975.395 2.585.170 233.534

Wydatki budŜetowe ogółem

-

-

9.357.722

7.498.629

10.537.252

3.755.041

% udziału wydatków inwestycyj-nych w wydatkach ogółem

-

-

20,19

13,01

24,53

6,22

Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte).

Źródła finansowania realizowanych inwestycji w okresie 01.01.2004 – 30.11.2005

Źródłami finansowania inwestycji w 2004 roku były:

- środki własne gminy -889.185,86

- dotacje celowe z Starostwa Powiatowego - 70.000,00

- dotacja celowa od Wojewody Łódzkiego na zakup komputera wraz z oprogramowaniem dla GOPS (obsługa świadczeń rodzinnych)

- 6.210,00

Źródłami finansowania inwestycji w I połowie 2005 roku były:

- środki własne gminy - 2.237.314.61

- dotacje celowe z Starostwa Powiatowego - 90.000,00

- dotacje celowe od Wojewody Łódzkiego na zakup zestawu komputerowego i agregatu prądotwórczego

- 10.000,00

Źródła finansowania inwestycji w latach 2004 – 2005 z podziałem na poszczególne zadania obrazuje poniŜsza tabela:

Źródła finansowania Lp. Nazwa zadania

2004 2005


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

111

Środki własne

PoŜyczki

Kredyt

Inne Środki własne

PoŜyczki

Kredyt

Inne

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1

Remont nawierzchni bitumicznej drogi Szewce – Orłów

217.331,96 70.000,00

2 Remont drogi gminnej w Pleckiej Dąbrowie

48.596,15

3 Remont nawierzchni bitumicznej drogi gminnej Annetów

113.281,20

4 Przebudowa drogi gminnej Wolska Kolonia – Przezwiska

212.156,00

5 Remont drogi gminnej Groszki – Marynin

88.779,51

6 Remont drogi gminnej Garbów – Jaroszówka

104.866,31

7 Remont drogi gminnej Janów – Czesławów

49.444,53

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

8 Remont drogi gminnej Wola Kałkowa

14.398,44 85.487,14

9 Zakup pomp pływających dla OSP

13.350,27

10 Zakup komputera dla SP śeronice

4.370,00

11 Zakup zestawów komputerowych dla Gimnazjum

24.290,00


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

112

12 Zakup zestawu komputerowego z oprogramowaniem

6.210,00

13 Zakup zestawu komputerowego dla GOPS

2.553,36

14 Budowa chodnika w Pleckiej Dąbrowie

5.768,13

15 Remont drogi Garbów Potok

193.811,29 10.000,00

16 Remont nawierzchni bitumicznej drogi Szewce-Orłów

196.243,56 60.000,00

17 Remont nawierzchni bitumicznej drogi Kaźmierek – Dębowa Góra

287.763,08 20.000,00

18 Przebudowa i remont drogi gminnej Bedlno - Kręcieszki

494.470,35

19 Remont drogi gminnej w Bedlnie

41.810,77

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

20 Modernizacja drogi gminnej w Pleckiej Dąbrowie

22.699,32

21 Remont drogi gminnej Wewiórz

92.944,18

22

Remont drogi gminnej Stradzew - Odolin

125.989,00

23 Remont drogi gminnej Teodorów

117.906,92


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

113

24 Remont drogi gminnej Jaroszówka

55.339,88

25 Remont drogi gminnej Bedlno – śbiwiec

99.341,64

26 Remont drogi gminnej w Pniewie

48.010,86

27 Remont drogi gminnej w Wojszycach

109.507,92

28 Remont drogi gminnej Franciszków Nowy

69.603,72

29 Remont drogi gminnej Kujawki

101.445,40

30 Zakup gruntów pod drogę Bedlno

49.232,02

31 Zakup programu LEX OMEGA

4.416,40

32 Zakup zestawów komputerowych do i do wyposaŜenia Gminnego Centrum Kryzysowego

7.888,00 6.340,00

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

33 Zakup agregatu prądotwórczego do wyposaŜenia Gminnego Centrum Kryzysowego

3.660,00

34 Zakup zestawu komputerowego dla szkoły podstawowej i projektora dla gimnazjum

5.180,00


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

114

35 Wykonanie ogrodzenia przy garaŜu – zakup materiałów

2.843,16

36 Zakup zestawu komputerowego GOPS

2.363,00

37 Rozbudowa GCKiS w Bedlnie

19.520,00

38 Zakup kamery video

3.497,00

OGÓŁEM 2004 899.185,86 76.210,00

OGÓŁEM 2005 2.237.314,61 100.000,00

Dane zawarte w powyŜszej tabeli są zgodne ze sprawozdaniami:

- Rb – 28S – rocznym sprawozdaniem z wykonania planu wydatków budŜetowych za 2004 rok

- Rb – 28S – miesięcznym sprawozdaniem z wykonania planu wydatków budŜetowych na koniec listopada 2005 roku

Źródła finansowania inwestycji realizowanych w Gminie Bedlno w latach 2004 – 2005 z uwzględnieniem klasyfikacji budŜetowej stanowi załącznik nr 24 do protokołu kontroli.

Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych

W ewidencji księgowej prowadzonej jest syntetyczne konto 080 – inwestycje.

Do kaŜdego zadania inwestycyjnego prowadzone są analityczne konta księgowe, na których ewidencjonowane są wydatki dotyczące poszczególnych inwestycji.

W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, iŜ w roku 2004 planowane wydatki na inwestycje wynosiły 1.889.600,00 zł. natomiast zrealizowane wydatki wynosiły 975.395,86 zł. Wydatki były niŜsze niŜ planowane.

Nie zrealizowane wydatki w 2004 roku w kwocie 914.204,14 zł. powstały na skutek niŜszych kosztów inwestycji niŜ planowano oraz przeniesienia realizacji niektórych inwestycji drogowych na 2005 rok, z uwagi na brak destruktu i złych warunków atmosferycznych.

Na dzień 30.11.2005 roku planowane wydatki inwestycyjne wynosiły 2.591.670,00 zł, natomiast zrealizowane wydatki wynosiły 2.337.314,61 zł. Nie zrealizowane wydatki w 2005 roku w kwocie 254.355,39 zł powstały na skutek zmniejszenia wartości inwestycji w wyniku procedur przetargowych. Nie zrealizowano równieŜ zadania pn. „Rozbudowa GCKiS” w Bedlnie na które zabezpieczona była kwota w wysokości 100.000,00 zł. Z wyjaśnienia Anety CięŜarek – Skarbnika Gminy, wynika, Ŝe realizacja inwestycji nastąpi w 2006 roku.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

115

Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)

Zadania inwestycyjne do realizacji w okresie 01.01.2004 – 30.11.2005r. przed uchwaleniem budŜetu gminy przedstawione były Radzie Gminy na posiedzeniach komisji i sesji Rady Gminy.

Rada Gminy uchwałą nr XII/69/2004 z dnia 26 marca 2004 roku określiła wielkość nakładów inwestycyjnych na 2004 rok ogółem w wysokości 1.708.000,00 zł.

Kserokopia uchwały budŜetowej na 2004 rok wraz z wykazem zadań inwestycyjnych stanowi załącznik nr 42 do protokołu kontroli.

Zmiany w planie wydatków inwestycyjnych dokonano następującymi uchwałami Rady Gminy w Bedlnie:

- nr XIII/81/2004 z dnia 23 kwietnia 2004 roku zwiększono środki finansowe w dz. a852 rozdz.85212 o kwotę 4.000,00 zł

- nr XIV/88/2004 z dnia 20 lipca 2004 roku zwiększono środki finansowe w dz. 600 rozdz. 60014 o kwotę 297.000,00 zł i dz. 801 rozdz. 80110 o kwotę 3.500,00 zł. , oraz zmniejszono w dz. 600 rozdz. 60016 o kwotę 139.231,00 zł.

- nr XV/87/2004 z dnia 30 września 2004 roku zwiększono środki finansowe w dz. 801 rozdz. 80110 o kwotę 1.400,00 zł i w dz. 852 rozdz. 85212 o kwotę 860,00 zł.

- nr XVI/92/2004 z dnia 3 grudnia 2004 roku zwiększono środki finansowe w dz. 754 rozdz. 75412 o kwotę 13.351,00 zł i zmniejszono w dz. 801 rozdz. 80101 o kwotę 630,00 zł.

- oraz zarządzeniem nr 53/2004 Wójta Gminy Bedlno z dnia 16 sierpnia 2004 roku zwiększono środki finansowe w dz. 852 rozdz. 85212 o kwotę 1.350 zł

Ostateczne plan wydatków inwestycyjnych na 2004r. wyniósł 1.889.600 zł.

Rada Gminy w Bedlnie uchwałą nr XIX/117/2005 z dnia 24 marca 2005r w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2005 rok określiła wielkość nakładów inwestycyjnych na 2005 rok ogółem w kwocie 2.699.170 zł

Kserokopia uchwały budŜetowej na 2005 rok wraz z wykazem zadań inwestycyjnych stanowi załącznik nr 43 do protokołu kontroli

Zmiany w planie wydatków inwestycyjnych dokonano następującymi uchwałami Rady Gminy w Bedlnie:

- nr XX/137/2005 z dnia 25 kwietnia 2005r. zwiększono środki finansowe w dz. 801 rozdz. 80101 o kwotę 4.000,00 zł

- XX/145/2005 z dnia 31 maja 2005r. zmniejszono środki finansowe w dz. 600 rozdz. 60016 o kwotę 120.000,00 zł.

- nr XXII/148/2005 z dnia 3 sierpnia 2005r. zwiększono środki finansowe w dz. 600 rozdz. 60016 o kwotę 43.000,00zł. i w dz. 750 rozdz. 75023 o kwotę 8.000,00 zł oraz zmniejszono w dz. 600 rozdz. 60014 o kwotę 43.000,00 zł.

- nr XXIV/159/2005 z dnia 28 października 2005r. zwiększono środki finansowe w dz. 801 rozdz. 80110 o kwotę 500,00zł.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

116

- nr XXIII/156/2005 z dnia 24 sierpnia 2005r. zwiększono środki finansowe w dz. 600 rozdz. 60016 o kwotę 364.400,00 zł i zmniejszono w dz. 400 rozdz. 40002 o kwotę 100.000,00 zł i dz. 600 rozdz. 60014 o kwotę 264.400,00 zł.

Ostatecznie plan wydatków inwestycyjnych na dzień 30.11.2005 rok wyniósł 2.591.670,00 zł.

Kontrola realizacji wybranych inwestycji

Zadanie inwestycyjne p.n. „Remont nawierzchni bitumicznej drogi Kaźmierek – Dębowa Góra”

Wartość zamówienia wg kosztorysu inwestorskiego wynosi 356.494,94 zł. co stanowi równowartość 88.093,05 euro. Zamówienie publiczne o wartości szacunkowej powyŜej 60.000 euro.

Przetarg nieograniczony

Wójt Gminy Bedlno, pismem z dnia 4 maja 2005 roku na podstawie art. 18 ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. nr 19, poz. 197 z późn. zm.) upowaŜnił Jadwigę Pawlak – Inspektora ds. gospodarki komunalnej do przygotowania i przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie art. 39 wymienionej ustawy na „Remont nawierzchni bitumicznej drogi KaŜmierek – Dębowa Góra”. Dzień 4 maja 2005 roku jest dniem wszczęcia postępowania o udzielenie niniejszego zamówienia.

Etap przygotowania inwestycji (projekty, kosztorysy)

Kosztorys inwestorski na remont nawierzchni bitumicznej drogi KaŜmierek – Dębowa Góra o długości 3580 mb, szer. 3,00 m 3,50 m, pow. 11.756 m³ o wartości 356.494,94 zł. opracował w dniu 6 maja 2005 roku Zdzisław Paraszkiewicz, zamieszkały 99 – 300 Kutno, ul. Wyszyńskiego 6/92, legitymujący się uprawnieniami budowlanymi w zakresie – drogi nr 267/73

Prawidłowość stosowania przepisów o zamówieniach publicznych

Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy Bedlno – Krzysztofa Kołacha w dniu 10 maja 2005 roku. SIWZ zawiera wszystkie niezbędne dane określone w art. 36 ust. 1 ustawy – Prawo zamówień publicznych, a m. in. informacje, jak niŜej:

- Szczegółowy opis przedmiotu zamówienia zawarty jest w specyfikacji technicznej ..wykonania i odbioru robót, stanowiącej załącznik nr 1 do SIWZ oraz w kosztorysie .ofertowym, będącym załącznikiem do SIWZ.

- .Zamawiający nie dopuszcza składania ofert częściowych, wariantowych oraz nie przewiduje .zamówień uzupełniających, o których mowa w art. 67 ust. 1 pkt 6 i 7 ustawy

- Termin realizacji zamówienia: rozpoczęcie 22.07.2005 rok i zakończenie 16.08.2005 rok

- Wadium w kwocie 3600,00 zł. naleŜy wnieść najpóźniej w terminie wyznaczonym na .złoŜenie ofert tj. do dnia 11.07.2005 roku o godz. 9.00.

- Komisja Przetargowa dokona oceny ofert w oparciu o kryterium oceny – 100% wg wzoru:


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

117

NajniŜsza cena oferty Kryterium cena = ------------------------------------ x 100 pkt x 100%

Cena badanej oferty

Ocenę końcową oferty stanowić będzie suma punktów otrzymana od poszczególnych członków Komisji Przetargowej za w/w kryterium

- Okres związania ofertą wynosi 60 dni, licząc od daty wpływu składanych ofert

- Zamawiający będzie Ŝądał od wykonawcy wniesienia zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5% wartości brutto, wynikającej z oferty w formie wybranej przez wykonawcę.

Zarządzeniem nr26/2005 Wójta Gminy Bedlno z dnia 18 maja 2005 roku, została powałana Komisja Przetargowa w składzie osobowym, jak niŜej:

- Tarka Jacek - Przewodniczący

- Pawlak Jadwiga - Sekretarz

- Luciński Jacek - Członek

- Dałek Jadwiga - Członek

do przeprowadzenia w dniu 11 lipca 2005 roku o godz. 9.45 przetargu nieograniczonego na wykonanie remontu nawierzchni bitumicznej drogi Kaźmierek – Dębowa Góra.

W dniu 30 maja 2005 roku, zamawiający wywiesił do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Bedlno ogłoszenie o zamówieniu i na stronie internetowej. Ogłoszenie o zamówieniu, na druku ZP 200 zostało wysłane w dniu 13 maja 2005 roku za zwrotnym potwierdzeniem odbioru do Urzędu Zamówień Publicznych w celu zamieszczenia w BZP.

Ogłoszenie zawierało następujące informacje:

- Nazwa i adres zamawiającego

- Tryb zamówienia: Przetarg nieograniczony powyŜej 60.000 euro

- Przedmiot zamówienia: Remont nawierzchni bitumicznej drogi KaŜmierek – Dębowa Góra o dł. 3580 m, nawierzchnia z masy mineralno - bitumicznej

- Zamawiający nie dopuszcza składania ofert: częściowej i wariantowej

- SIWZ moŜna zakupić w Urzędzie Gminy Bedlno, pokój nr 16 za cenę 50,00 zł (z wyłączeniem kosztów poczty kurierskiej)

- Termin zamówienia: 16.08.2005 rok

- Warunki udziału w postępowaniu : m.in.: w przetargu mogą wziąć udział wykonawcy nie wykluczeni na podstawie art. 24 ust. 1 i 2 i spełniający warunki określone w art. 22 ust. 1 ustawy – Prawo zamówień publicznych

- wymagane wadium: w kwocie 3.600,00 zł.

- Kryteria oceny ofert: NajniŜsza cena


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

118

- Miejsce i termin składania ofert: Sekretariat Urzędu Gminy Bedlno w dniu 11.07.2005 r. do godz. 9.00

- Termin i miejsce otwarcia ofert: 11.07.2005 r., o godz. 9.45 w sali konferencyjnej Urzędu Gminy Bedlno

- Termin związania z ofertą: 60 dni od ostatecznego terminu składania ofert.

Ogłoszenie zostało zamieszczone w BZP nr 103 z dnia 25.05.2005 pod poz. 23902

O SIWZ zwróciło się 8 wykonawców, w tym o wydanie w Urzędzie Gminy Bedlno 3 wykonawców i o przesłanie za zaliczeniem pocztowym 5 wykonawców.

Stwierdzono, Ŝe przy przekazaniu SIWZ, zamawiający zachował 5 dniowy termin, licząc od dnia otrzymania wniosku o przekazaniu SIWZ, co jest zgodne z art. 42 ust. 1 ustawy.

Wniesienie i zwrot wadium

Wadium wnieśli następujący wykonawcy:

1. Przedsiębiorstwo Robót Drogowych, ul Ks. Kard. St. Wyszyńskiego 13, 99 –300 Kutno wniosło wadium w pieniądzu przelewem w kwocie 3.600,00 zł (wpływ na rachunek bankowy zamawiającego w dniu 8 lipca 2005 roku)

Zwrotu kwoty 3.600,00 zł dokonano przelewem z dnia 25 lipca 2005 r. na rachunek bankowy Przedsiębiorstwa Robót Drogowych w Kutnie (po zawarciu umowy z wykonawcą zamówienia).

Stwierdzono, Ŝe zwrotu wadium dokonano z naruszeniem art.46 ust.4 ustawy tj. nie zwrócono naleŜnych odsetek wynikających z umowy rachunku bankowego.

Kserokopia przelewów: z dnia 8 lipca 2005 roku na kwotę 3.600,00 zł (wpłata wadium) i z dnia 25 lipca 2005 roku na kwotę 3.600,00 zł (zwrot wadium) stanowią załącznik nr 25 do protokołu kontroli

2. Przedsiębiorstwo Robót InŜynieryjno – Drogowych w Łowiczu, 99 – 400 Łowicz, ul. Warszawska 36 – Gwarancja nr 717 - A 126469 z dnia 01.07.2005 r. UNIQA Towarzystwa Ubezpieczeń S.A. z siedzibą w Łodzi – Przedstawiciel w Łodzi, ul. Kopernika 60 do wysokości sumy gwarancyjnej 3.600,00 zł, z okresem waŜności od 11 lipca 2005 roku do 10 września 2005 roku. Po wygaśnięciu gwarancja winna być zwrócona na adres Gwarantowi.

Zwrotu oryginału gwarancji dokonano w dniu 22 lipca 2005 r. po zawarciu umowy. Wykonawca odebrał oryginał gwarancji osobiście, składając swój podpis na kserokopii gwarancji.

3. „CEZET” Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo – Mostowych, ul. 17 stycznia32, 27 – 200 Starachowice – Gwarancja Ubezpieczeniowa Zapłaty wadium nr GWB/48/05/0963 MDI Asekuracja Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. Oddział w Kielcach z dnia 08.07.2005 roku do sumy gwarancyjnej 3.600,00 zł, z okresem waŜności od 11 lipca 2005 r. do 9 września 2005 roku.

Po wygaśnięciu gwarancja powinna być zwrócona Gwarantowi.

Zwrotu oryginału gwarancji dokonano w dniu 25 lipca 2005 r. pocztą za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Wykonawca otrzymał 27 lipca 2005 roku.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

119

4. Przedsiębiorstwo Robót Drogowo – Budowlanych S.A. Gostynin, 09 – 500 Gostynin, ul. Kro śniewicka 5 – Gwarancja nr 717 – A 126177 z dnia 06.07.2005 r. UNIQA Towarzystwo Ubezpieczeń S.A, Łódź, ul. Gdańska 132, do wysokości sumy gwarancyjnej 3.600,00 zł, z okresem waŜności od 11 lipca 2005 roku do 9 września 2005 roku. Po wygaśnięciu gwarancja powinna być zwrócona Gwarantowi.

Zwrotu oryginału dokonano w dniu 25 lipca 2005 roku pocztą, za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Wykonawca otrzymał 27 lipca 2005 roku.

5. „DROGBUD” Podkarpacki Holding Budowy Dróg Sp. z o.o. 38 – 100 StrzyŜów, ul. 1 Maja 42 – Wadium (Gwarancja Ubezpieczeniowa) nr 250000228156 z dnia 07.07.2005 r. Sopockiego Towarzystwa Ubezpieczeń ERGO HESTIA S.A., Przedstawicielstwo w Rzeszowie, 35 – 055 Rzeszów, ul. Szopena 15a do kwoty 3.600,00 zł z okresem waŜności do dnia 09.09.2005 roku tj. 60 dni po ostatecznym termine złoŜenia ofert zgodnie z SIWZ.

Oryginał gwarancji został zwrócony wykonawcy za pośrednictwem poczty w dniu 25 lipca 2005 r. za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Wykonawca otrzymał w dniu 27.07.2005 r.

6.FEDRO Sp. z o.o., 08 – 445 Osieck, ul. Kolejowa 1 – Ubezpieczeniowa Gwarancja Zapłaty Wadium nr 150200/393/24/2005 Towarzystwa Ubezpieczeń i Reasekuracji CIGNA STU S.A. II Oddział w Warszawie (3), 00 – 668 Warszawa, ul. Nowakowskiego 22, do kwoty 3.600,00 zł z okresem waŜności od 11.07.2005 roku d0 09.09.2005 roku.

Oryginał gwarancji został zwrócony wykonawcy za pośrednictwem poczty w dniu 25 lipca 2005 r. – za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Wykonawca otrzymał w dniu 27 lipca 2005 r.

W dniu 11 lipca 2005 roku zarejestrowano wpływ ofert, jak niŜej:

- oferta nr 1 - godz.8.10

- oferta nr 2 – godz. 8.17





Wszystkie oferty zostały złoŜone w terminie określonym w ogłoszeniu tj. w dniu 11 lipca 2005 roku przed godz. 9.00.

W wyniku kontroli dokumentów źródłowych tj. ofert i innych stwierdzono, Ŝe oferty złoŜyli następujący wykonawcy:

- oferta nr 1 – „DROGBUD” Podkarpacki Holding Budowy Dróg, ul. 1 Maja 42, 38 – 100 StrzyŜów z ceną ofertową 309.479,84 zł. brutto, 253,672,00 zł netto

- oferta nr 2 – „FEDRO” Sp. z o.o., ul. Kolejowa 1, 08 – 445 Osieck z ceną ofertową 316.628,55 zł brutto, 259.531,60 zł netto

- oferta nr 3 – Przedsiębiorstwo Robót Drogowo – Budowlanych S.A., 09 – 500 Gostynin,

ul. Krośniewicka 5 z ceną ofertową 316.165,44 zł brutto, 259,152,00 zł netto


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

120

- oferta nr 4 – „CEZET” Przedsiębiorstwo Robót Drogowo – Mostowych, 27 – 200 Starachowice, ul. 17 stycznia 32 z ceną ofertową 333.122,22 zł brutto, 273.051,00 zł netto

- oferta nr 5 – Przedsiębiorstwo Robót InŜynieryjno – Drogowych, 99 – 400 Łowicz, ul. Warszawska 36 z ceną ofertową 302.794,24 zł brutto, 248.192,00 zł netto

- oferta nr 6 – Przedsiębiorstwo Robót Drogowych, 99 – 300 Kutno, ul. Ks. St. Wyszyńskiego 13 z ceną ofertową 375.620,68 zł brutto, 307.885,80 zł netto

Wszyscy wykonawcy oferowali 36 miesięczny okres gwarancji i termin płatności – 30 dni od daty złoŜenia rachunku.

Z części szczegółowej „Protokołu postępowania o wartości zamówienia przekraczającej wyraŜoną w złotych równowartość kwoty 60.000 euro prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego”, sporządzonego na druku ZP – 1/PN wynika, Ŝe Komisja Przetargowa dokonała otwarcia ofert w dniu 11 lipca 2005 roku o godz. 9.45 (zgodnie z terminem zamieszczonym z ogłoszeniu i SIWZ).

Bezpośrednio przed otwarciem ofert, zamawiający poinformował wykonawców, Ŝe zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia kwotę 496.000,00 zł..

Po otwarciu ofert osoby wykonujące czynności w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego tj. kierownik zamawiającego- Krzysztof Kołach – Wójt Gminy, oraz członkowie Komisji Przetargowej, złoŜyli na podstawie art. 17 ust. 2 ustawy – Prawo zamówień publicznych, pod rygorem odpowiedzialności karnej za fałszywe zeznania, na druku ZP –11 – oświadczenie o braku istnienia okoliczności wymienionych w ust. 1 ustawy.

W postępowaniu niejawnym Komisja Przetargowa wypełniła (sporządziła) następujące druki:

• ZP – 12 – Zbiorcze zestawienie ofert. Na druku wykazano numery ofert, nazwy i adresy wykonawców, ceny ofertowe, okres gwarancji i warunki płatności

• ZP – 14 – Informacja o spełnianieniu przez wykonawców warunków o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego. Wykonawcy spełniają wszystkie wymagane przez zamawiającego warunki.

• ZP – 17 – Karta indywidualnej oceny oferty. Poszczególni członkowie Komisji Przetargowej dokonali oceny kaŜdej oferty wg wzoru matematycznego określonego w SIWZ.

• ZP – 18 – Streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert. Do oceny ofert zastosowano kryterium – cena 100%. Największą ilość punktów – 400 zdobyła oferta nr 5

Po zakończeniu postępowania w dniu 11 lipca 2005 r. o godz. 13.30, Komisja Przetargowa sporządziła na druku ZP-1 „Protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości zamówienia przekraczającej wyraŜoną w złotych równowartości kwoty 60.000 euro.”

Prace Komisji oraz protokół postępowania wraz z załączonymi do niego drukami zatwierdził w dniu 11 lipca 2005 roku Krzysztof Kołach – Wójt Gminy.

Z niniejszego protokołu wynika, Ŝe najkorzystniejszą ofertą okazała się oferta nr 5 – Przedsiębiorstwa Robót InŜynieryjno – Drogowych w Łowiczu.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

121

Wybór oferty nr 5 uzasadniono tym, iŜ uzyskała najwyŜszą liczbę punktów przy zastosowaniu kryteriów oceny określonych w SIWZ.

Pismem nr 341/5/2005 z dnia 11 lipca 2005 roku Wójta Gminy Bedlno, poinformowano wszystkich wykonawców ubiegających się o udzielenie zamówienia publicznego, Ŝe w wyniku postępowania przetargowego, przeprowadzonego w dniu 11 lipca 2005 roku, na wykonawcę „Remontu nawierzchni bitumicznej drogi Kaźmierek – Debowa Góra” wybrano Przedsiębiorstwo Robót InŜynieryjno - Drogowych w Łowiczu z ceną oferty 302.794,24 zł

W piśmie skierowanym do Przedsiębiorstwa Robót InŜynieryjno – Drogowych w Łowiczu zaznaczono, Ŝe podpisanie umowy ustalono na dzień 22 lipca 2005 roku w siedzibie Urzędu Gminy w Bedlnie.

Ogłoszenie o wyniku postępowania zostało wysłane do wykonawców pocztą za zwrotnym potwierdzeniem odbioru w dniu 12 lipca 2005 roku i wywieszone do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Bedlno w dniu 11 lipca 2005 roku.

Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia, sporządzone na druku ZP – 250, zostało wysłane w dniu 1 sierpnia 2005 roku, za zwrotnym potwierdzeniem odbioru, do Urzędu Zamówień Publicznych (Urząd Zamówień Publicznych otrzymał w dniu 3 sierpnia 2005 roku) i zamieszczone w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 187 z dnia 29.08.2005 roku, pod poz. 44294.

Zabezpieczenie środków w budŜecie na realizację zadania inwestycyjnego (zaciągnięcie zobowiązań)

Rada Gminy Bedlno, uchwałą nr XIX/117/2005 z dnia 24 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy Bedlno na 2005 r., na inwestycję objętą kontrolą, zaplanowała w dziale 600 – Transport i łączność, rozdz.60014 – Drogi publiczne powiatowe wydatki majątkowe w kwocie 1.076,000,00 zł.

W „Wykazie zadań inwestycyjnych planowanych do realizacji w roku budŜetowym 2005” – stanowiącym załącznik nr15 do uchwały budŜetowej na „Remont nawierzchni bitumicznej drogi powiatowej Kaźierek – Dębowa Góra o dł. 3.580 mb” wykazano środki finansowe w ogólnej kwocie 496.000,00 zł, w tym: środki własne w kwocie 476.000,00 zł i z budŜetu Powiatu Kutnowskiego w kwocie 20.000,00 zł.

Rada Gminy Bedlno, uchwałą nr XXIII/156/2005 z dnia 24 sierpnia 2005 roku w sprawie zmian w planie wydatków budŜetowych w 2005 roku, zmniejszyła wydatki w dziale 600, rozdz. 60014 – Drogi publiczne powiatowe – na kontrolowaną drogę o kwotę 188.154,00 zł.

Ostatecznie zabezpieczenie środków w budŜecie na wymienioną inwestycję wynosiło 307.846,00 zł., a poniesione wydatki związane z jej realizacją wyniosły 307.763,08 zł. Stwierdzono zatem pełne zabezpieczenie środków finansowych w budŜecie gminy.

Prawidłowość finansowania inwestycji (zgodność z umową, potwierdzenie wykonania robót)

W dniu 22 lipca 2005 roku, pomiędzy Gminą Bedlno reprezentowaną przez Krzysztofa Kołacha – Wójta Gminy z kontrasygnatą Anety CięŜarek – Skarbnika Gminy a Przedsiębiorstwem Robót InŜynieryjno – Drogowych w Łowiczu reprezentowanym przez Jerzego Białoskórskiego – Zarządcę Komisarycznego, została zawarta Umowa nr 15/2005 na wykonanie zadania p.n. „Remont nawierzchni bitumicznej drogi Kaźmierek – Dębowa Góra”.

Strony umowy ustaliły, jak niŜej:


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

122

- Przekazanie placu budowy i rozpoczęcie robót nastąpi 22.07.2005 roku z zakończenie robót nastąpi 16.08.2005 roku

- Wykonawca zobowiązuje się do wykonania robót zgodnie ze specyfikacją techniczną wykonania i odbioru robót oraz ze złoŜoną ofertą cenową

- Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu zamówienia w kwocie ryczałtowej 248.192,00 zł (brutto 302.794,24 zł) Cena ryczałtowa obejmuje wynagrodzenie za wszystkie obowiązki wykonawcy, niezbędne do wykonania przedmiotu umowy

- Inspektora nadzoru w osobie Zdzisława Paraszkiewicza

- Kierownika robót w osobie Jerzego Cichala

- Kary umowne: Zamawiający naliczy wykonawcy karę w wysokości 500,00 zł za kaŜdy dzień zwłoki za nie dotrzymanie terminu wykonania przedmiotu umowy oraz za nie dotrzymanie terminu wyznaczonego na usunięcie usterek, stwierdzonych przy odbiorze końcowym lub w okresie gwarancji 400,00 zł za kaŜdy dzień zwłoki. W przypadku bezzasadnego odstąpienia od umowy, strona odstępująca zapłaci karę umowną w wysokości 20% wartości wynagrodzenia umownego za całość zadania.

- Wykonawca będzie wystawiał faktury częściowe oraz końcową, po podpisaniu przez inspektora nadzoru protokołu odbioru wykonanych robót

- Płatność faktur odbywać się będzie przelewem na rachunek wykonawcy w ciągu 30 dni od daty ich złoŜenia u zamawiającego

- Wykonawca udziela zamawiającemu 36 miesięcznej gwarancji na zakres wykonanych robót

- Wykonawca wniesie zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5% wartości brutto wynagrodzenia umownego tj. w kwocie 15.139,71 zł w formie gwarancji ubezpieczeniowej

- Integralną częścią umowy są: oferta cenowa – załącznik nr 1 i Kosztorys ofertowy – załącznik nr 2

Kserokopia umowy stanowi załącznik nr 26 do protokołu kontroli.

Wniesienie zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy

1) Wykonawca robót budowlanych – Przedsiębiorstwo Robót InŜynieryjno – Drogowych w Łowiczu, wniósł zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w formie gwarancji ubezpieczeniowej w dniu podpisania umowy na wykonanie robót tj. w dniu 22 lipca 2005 roku.

Gwarancja ubezpieczeniowa naleŜytego wykonania kontraktu nr 715 – A – 111719 została wystawiona w dniu18 lipca 2005 roku przez UNIQA TU S.A. w Łodzi, Przedstawiciel w Łodzi.

Gwarant gwarantuje nieodwołalnie i bezwarunkowo zapłatę do kwoty 15.139,71 zł na rzecz Gminy Bedlno w czasie od 22 lipca 2005 do 15 września 2005 roku. Po tym terminie gwarancja powinna być zwrócona Gwarantowi.

2) Zwrotu oryginału gwarancji dokonano w dniu 25 sierpnia 2005 roku po odbiorze końcowym inwestycji. Gwarancję za pokwitowaniem odebrał przedstawiciel wykonawcy.

3) Przedsiębiorstwo Robót InŜynieryjno – Drogowych w Łowiczu wniosło w dniu 25 sierpnia 2005 roku na zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi gwarancję ubezpieczeniową.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

123

Gwarancja ubezpieczeniowa nr 715 – A – 111743 z dnia 24.08.2005 roku została wystawiona przez UNIQA Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. w Łodzi, Przedstawiciel w Łodzi Gwarant gwarantuje nieodwołalnie i bezwarunkowo zapłatę do kwoty 4.541,91 zł na rzecz Gminy Bedlno w czasie od 25.08.2005 roku do 26.08.2008 roku z tytułu nieusunięcia lub nienaleŜytego usunięcia wad i usterek ujawnionych w okresie waŜności gwarancji.

Po upływie waŜności gwarancji, dokument powinien być zwrócony Gwarantowi.

Ze sporządzonego protokołu przekazania placu budowy wynika, Ŝe inwestor przekazał w dniu 22 lipca 2005 roku wykonawcy – Przedsiębiorstwu Robót InŜynieryjno – Drogowych w Łowiczu plac budowy zlokalizowany na działkach nr: 379,6 i 16.

Po zawarciu umowy o wykonanie robót budowlanych z Przedsiębiorstwem Robót InŜynieryjno – Drogowych w Łowiczu, zamawiający przesłał w dniu 1 sierpnia 2005 roku, za zwrotnym potwierdzeniem odbioru, do Ministerstwa Infrastruktury informacje cenowe z postępowania o zamówienie publiczne na roboty budowlane, dotyczące „Remontu nawierzchni bitumicznej drogi Kaźmierek – Dębowa Góra wraz z kserokopią oferty najkorzystniejszej, potwierdzonej za zgodność z oryginałem.

Przedsiębiorstwo Robót InŜynieryjno – Drogowych w Łowiczu, pismem nr Ldz. PRID 263/2005 z dnia 16.08.2005 roku, dokonano zgłoszenia w Urzędzie Gminy Bedlno do odbioru końcowego – wykonanie nawierzchni bitumicznej drogi Kaźmierek – Dębowa Góra.

Wójt Gminy Bedlno, pismem z dnia 19.08.2005 roku, poinformował:

- Przedsiębiorstwo Robót InŜynieryjno – Drogowych w Łowiczu

- Starostwo Powiatowe w Kutnie

- Zdzisława Paraszkiewicza – Inspektora nadzoru, Ŝe Urząd Gminy w Bedlnie organizuje w dniu 25.08.2005 r. o godz. 9.00 odbiór końcowy drogi Kaźmierek – Dębowa Góra.

Komisja odbiorowa składająca się z przedstawicieli:

- Urzędu Gminy Bedlno

- Inspektora Nadzoru – Zdzisława Paraszkiewicza

- Wykonawcy

- Wydziału Drogownictwa Starostwa Powiatowego w Kutnie

dokonała w dniu 25 sierpnia 2005 roku odbioru końcowego robót wg Umowy nr 15/2005 z dnia 22 lipca 2005 roku i stwierdziła, jak niŜej:

- Roboty zostały wykonane zgodnie z umową i kosztorysem – bez uwag z oceną dobrą.

- Wartość wykonanych robót wynosi netto 248.192,00 zł, brutto 302.794,24 zł (zgodnie z umową).

Komisja po dokonaniu przeglądu robót i sprawdzeniu warunków technicznych odebrała roboty z dniem 25.08.2005 roku.

Z Dziennika budowy nr 178/2005 dotyczącego Remontu nawierzchni bitumicznej drogi Kaźmierek – Dębowa Góra wynika, Ŝe roboty były wykonywane w czasie od 8 sierpnia 2005 roku do 16 sierpnia 2005 roku. Inspektor nadzoru Zdzisław Paraszkiewicz dokonał wpisu do Dziennika budowy w dniach: 9, 11, 12 i 16 sierpnia 2005 roku

Roboty zostały zakończone w terminie ustalonym w Umowie nr 15/2005 z dnia 22 lipca 2005 roku.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

124

Po dokonaniu odbioru końcowego, wykonawca inwestycji Przedsiębiorstwo Robót InŜynieryjno – Drogowych w Łowiczu, przedłoŜył do realizacji Fakturę VAT nr 26/2005 z dnia 25.08.2005 r. na kwotę 302.794,24 zł, w tym podatek VAT w kwocie 54.602,24 zł za remont nawierzchni bitumicznej drogi Kaźmierek – Dębowa Góra.

Faktura, po dokonaniu kontroli merytorycznej, formalno – rachunkowej i zatwierdzeniu do wypłaty, została zrealizowana w dniu 21 września 2005 roku przelewem na kwotę 302.794,24 zł na rachunek wykonawcy inwestycji.

Kserokopie: protokołu odbioru końcowego robót z dnia 25 sierpnia 2005 roku, Faktury VAT nr 26/2005 z dnia 25 sierpnia 2005 r. i i przelewu z dnia 21 września 2005 roku stanowią załącznik nr 27 do protokołu kontroli.

Rozliczenie inwestycji i przyjęcie na stan środków trwałych

Zestawienie wydatków poniesionych na remont drogi powiatowej Kaźmierek – Dębowa Góra obrazuje poniŜsza tabela:

Lp. Nr i data rachunku Kwota rachunku Nazwa wystawcy rachunku

Przedmiot rachunku

1. Faktura VAT nr 26/2005 z dnia 25.08.2005r.

302.794,24 Przedsiębiorstwo Robót InŜynieryjno – Drogowych w Łowiczu

Remont nawierzchni bitumicznej drogi Kaźmierek – Dębowa Góra

2. Rachunek z dnia 30.08.2005 r.

4.963,84 Zdzisław Paraszkiewicz Nadzór inwestorski nad remontem nawierzchni bitumicznej drogi Kaźmierek – Dębowa Góra

3. Dowód wpłaty K – 103 nr 365527 z dnia 13.07.2005 roku

5,00 Starostwo Powiatowe w Kutnie

Dziennik budowy

Ogółem 307.763,08

Jak wynika z danych ujętych w tabeli, na realizację kontrolowanej inwestycji gmina poniosła wydatki w kwocie 307.763,08 zł.

Do realizowanej inwestycji było prowadzone konto 080 – „Inwestycje (środki trwałe w budowie)”

Z analitycznej kartoteki konta 080 – 0013 – Remont drogi Kaźmierek – Dębowa Góra wg stanu na dzień 30 listopada 2005 roku wynika,Ŝe zostały poniesione wydatki w kwocie 307.763,08 zł.

Środek trwały – droga powiatowa nr 2101 Kaźmierek – Dębowa Góra o długości 3580 mb ze zwiększoną wartością o kwotę 307.763,08 zł w wyniku remontu, została przekazana Protokołem przekazania 15/2005 – PT z dnia 12 września 2005 roku Starostwu Powiatowemu w Kutnie.

Rozliczenie otrzymanej dotacji.

Na remont nawierzchni bitumicznej drogi powiatowej Kaźmierek – Dębowa Góra, gmina otrzymała ze Starostwa Powiatowego w Kutnie dotację w kwocie 20.000,00 zł w ramach Porozumienia z dnia 14 marca 2005 roku zawartego pomiędzy Gminą Bedlno a Starostwem Powiatowym w Kutnie.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

125

O rozliczeniu dotacji opisano w tematyce „ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO”

Nadzór inwestorski

Nadzór inwestorski nad zadaniem p.n. „Remont nawierzchni bitumicznej drogi Kaźmierek – Dębowa Góra” pełnił Zdzisław Paraszkiewicz, zam. 99 – 300 Kutno, ul. Wyszyńskiego 6/22, legitymujący się uprawnieniami budowlanymi nr 263/73 w zakresie „drogi” wydanym w dniu 21 listopada 1973 roku przez Wojewódzki Zarząd Dróg Publicznych w Warszawie.

Stwierdzono, Ŝe Zdzisławowi Paraszkiewiczowi udzielono w przetargu nieograniczonym w dniu 1 kwietnia 2005 roku zamówienia publicznego na pełnienie nadzoru inwestorskiego w 2005 roku nad inwestycjami w zakresie robót budowlanych branŜy drogowej wraz z opracowywaniem kosztorysów inwestorskich i ofertowych.

W dniu 14 kwietnia 2005 roku, pomiędzy Gminą Bedlno reprezentowaną przez Wójta Gminy – Krzysztofa Kołacha z kontrasygnatą Anety CięŜarek – Skarbnika Gminy, a Zdzisławem Paraszkiewiczem została zawarta Umowa nr 7/2005 na pełnienie nadzoru inwestorskiego nad inwestycjami, w zakresie robót budowlanych branŜy drogowej, na terenie Gminy Bedlno, w tym opracowywanie kosztorysów inwestorskich i ofertowych.

Strony umowy ustaliły , jak niŜej:

- Nadzór inwestorski będzie wykonywany od 14 kwietnia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy z dnia 7 lipca 1994r. – Prawo budowlane (tekst jednolity z 2003 r., Dz. U. nr 207, poz. 2016 z późn. zm.).

- Obowiązek pobytu inspektora nadzoru nad realizowanymi inwestycjami w zakresie robót branŜy drogowej w takich odstępach czasu, aby była zapewniona skuteczność nadzoru(kaŜdorazowy pobyt na budowie, inspektor potwierdza w dzienniku budowy, jak równieŜ dokonuje zapisu o dokonanych czynnościach)

- Wynagrodzenie wynosić będzie 2% od wartości netto zrealizowanych inwestycji i będzie realizowane na podstawie składanych rachunków (faktur w terminie 14 dni od daty ich złoŜenia)

Realizacja rachunku inspektora nadzoru

Zdzisław Paraszkiewicz, po dokonaniu odbioru końcowego inwestycji, przedłoŜył do realizacji Rachunek z dnia 30.08.2005 roku na kwotę 4963,84 zł za pełnienie nadzoru inwestorskiego nad robotami drogowymi, wykonywanymi przez PRID Łowicz – remont drogi Dębowa Góra – Kaźmierek.

Koszt budowy netto 248.192,00x2% = 4963,84 zł

Rachunek, po dokonaniu kontroli merytorycznej, formalno – rachunkowej i zatwierdzeniu do wypłaty, został zrealizowany przelewem na kwotę 4172,11 zł w dniu 21 września 2005 roku.

Z wynagrodzenia w kwocie 4963,84 zł potrącono podatek dochodowy w kwocie 369,80 zł i składkę na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 421,93 zł. Ogółem potrącono 791,73 zł.

Przestrzeganie przez jednostkę przyj ętych procedur kontroli wewnętrznej

Na podstawie umów – zawartych z wykonawcą robót budowlanych i Inspektorem nadzoru oraz rachunków tj. Faktury VAT nr 26/2005 z dnia 25.08.2005r. Przedsiębiorstwa Robót InŜynieryjno Drogowych w Łowiczu za roboty budowlane na kwotę 302.794,24 zł i Rachunku z dnia 30.08.2005 Zdzisława Paraszkiewicza na kwotę 4963,84 zł za nadzór stwierdzono, Ŝe


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

126

procedury kontroli wewnętrznej stosowane są zgodnie z Regulaminem procedur kontroli wewnętrznej ustalonym zarządzeniem Wójta Gminy Bedlno z dnia 31 grudnia 2001 roku.

Wymienione umowy kontrasygnowane są przez Skarbnika Gminy i sprawdzone pod względem zgodności z prawem przez Radcę Prawnego. Aaaaaaaa................................. Na fakturze i rachunku jest adnotacja o kwocie merytorycznej, która w myśl powyŜszego oznacza ocenę rzetelności, celowości, legalności i gospodarności i kontroli formalno-rachunkowej , która oznacza ocenę, czy dowody księgowe są prawidłowe, wystawiane przez właściwe osoby i nie posiadają błędów rachunkowych.aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa Faktura i rachunek zatwierdzane są do wypłaty przez Wójta i Skarbnika Gminy Bedlno. Kontroli merytorycznej dokonał pracownik odpowiedzialny za dokonanie wydatku. Obok podpisu pracownika swój podpis pod klauzulą „Sprawdzono pod względem merytorycznym – dnia” złoŜył Sekretarz Gminy.aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa Kontroli formalno rachunkowej dokonał Skarbnik Gminy składając swój podpis pod klauzulą „Sprawdzono pod względem formalno-rachunkowym-data”aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa Rachunki zawierają informację o trybie, w jakim udzielono zamówienia publicznego i numer , pod którym wpisano zamówienie do Rejestru zamówień publicznych. Pod klauzulą podpis złoŜył pracownik do tego upowaŜniony.

Kserokopie: Faktury VAT nr 26/2005 rachunku z dnia 30.08.2005 roku i Umowy nr 7/2005 stanowią załącznik nr 28 do protokołu kontroli.

Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego i udzielonych zamówień publicznych w latach 2004-2005 stanowi nr 29 załącznik do protokołu kontroli.

VI. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA

1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTOŚCIOWA )

Ewidencja środków trwałych, pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz zasobów bibliotecznych prowadzona jest syntetycznie, komputerowo na kontach 011,013,014 i 020................................................................................................... Ewidencja analityczna środków trwałych, pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, oraz zbiorów bibliotecznych (konta 011, 013, 014, 020) prowadzona jest w księgach inwentarzowych osobno dla kaŜdego konta.

Dla środków trwałych prowadzone są równieŜ karty środka trwałego.aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa Księgi inwentarzowe do kont syntetycznych 011, 013, 014 i 020 Urzędu Gminy Bedlno prowadzi Marzanna Walczak, zatrudniona na stanowisku Inspektora ds. księgowości budŜetowej, natomiast karty środków trwałych (konta 011) prowadzi Magdalena Wasiak, zatrudniona na stanowisku Podinspektora ds. gospodarki gruntami. AAAAAAAAAAAAAAA Rzeczowe składniki majątku trwałego wycenia się na dzień bilansowy w/g wartości wynikających z ewidencji księgowej.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

127

2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRW AŁYCH – KONTO 011, 013.

2.1. Urządzenia księgowe

Do konta syntetycznego 011 – „Środki trwałe” prowadzona jest analityka w księdze inwentarzowej środków trwałych załoŜonej 1 stycznia 2003r.

Ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest z podziałem na grupy zgodnie z Klasyfikacją środków trwałych (KŚT) ze stawkami amortyzacji na 2001 rok, stanowiącą załącznik do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku w sprawie Klasyfikacji środków trwałych (KŚT) Dz. U. nr 112, poz. 1317 z późn. zm.

Uzgodnień ewidencji analitycznej z ewidencją syntetyczną dokonuje się na koniec kaŜdego roku poprzez zsumowanie poszczególnych składników w księgach inwentarzowych wg grup rodzajowo i zbiorczo.

Dane zawarte w ewidencji księgowej ( w zestawieniach analitycznych obrotów i sald kont syntetycznych) są zgodne w sprawozdaniu – bilansie sporządzonym na dzień 31.12.2004r. Pozostałe środki trwałe księgowane są w 17 księgach inwentarzowych........................... Księgi zawierają ewidencję ilościowo – wartościową oraz ewidencję ilościową. Ewidencję ilościowo – wartościową pozostałych środków trwałych prowadzi się dla środków o wartości przekraczającej 20% wartości początkowej środka trwałego.

Środki o charakterze wyposaŜenia o wartości poniŜej tej wartości z wyłączeniem mebli biurowych, maszyn piszących i liczących, traktowane są jako małocenne i ujmowane w ewidencji analitycznej (ilościowej), natomiast zbiory biblioteczne ewidencjonowane są w jednej księdze inwentarzowej oraz wartości niematerialne i prawne równieŜ w jednej księdze inwentarzowej. Zakupione środki ewidencjonowane są wg cen zakupu i przekazywane bezpośrednio do uŜywania. Na fakturach dokonywane są zapisy strony księgi inwentarzowej i pozycji pod którą dany środek trwały został zaewidencjonowany.

2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia)

Strukturę majątku trwałego Urzędu Gminy w Bedlnie ustalono na podstawie sprawozdań finansowych takich jak: bilans za 2004 rok, ewidencja księgowa za 2004 rok i I półrocze 2005 roku, sprawozdanie SG – 01 za 2004 rok.

Strukturę majątku trwałego Urzędu Gminy w Bedlnie wg wartości brutto obrazuje poniŜsza tabela:

Lp. Wyszczególnienie Stan na 31.12.2004 r.

Stan na 30.06.2005 r.

1 2 3 4

1. Grunty – grupa „0” 566.135,25 595.201,55

2. Budynki – grupa „1” 8.492.199,02 8.517.199,02

3. Budowle – grupa „2” 8.051.448,47 8.051.448,47


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

128

4. Maszyny i urządzenia – grupa „3 – 6” 1.082.095,21 1.102.449,21

5. Środki transportu – grupa „7” 1.097.019,72 1.097.019,72

6. Pozostałe środki trwałe – grupa „8” 142.095,72 140.448,72

RAZEM 19.430.993,39 19.503.766,69

Zwiększenia i zmniejszenia składników majątkowych (konto – 011 – Środki trwałe) w roku 2004 i I półroczu 2005 roku obrazuje poniŜsza tabela:

Lp. Wyszczególnienie Stan na 01.01.2004r.

Zwiększenie środków trwałych

Zmniejszenie środków trwałych

Stan na 31.12.2004r.

1 2 3 4 5 6

2004 rok

1. Grunty – grupa „0” 643.370,58 9.000,00 86.235,33 566.135,25

2. Budynki – grupa „1”

8.741.707,16 48.433,56 297.941,70 8.492.199,02

3. Budowle – grupa „2”

7.408.573,24 644.434,23 1.559,00 8.051.448,47

4. Maszyny i urządzenia – grupa „3-6”

1.030.820,27 51.592,14 317,20 1.082.095,21

5. Środki transportu – grupa „7”

1.097.019,72 - - 1.097.019,72

6. Pozostałe środki trwałe – grupa „8”

135.695,72 6.400,00 - 142.095,72

RAZEM 19.057.186,69 759.859,93 386.053,23 19.430.993,39

30.06.2005 rok

1. Grunty – grupa „0” 566.135,25 32.166,30 3.100,00 595.201,55

1 2 3 4 5 6

2. Budynki – grupa „1”

8.492.199,02 25.000,00 - 8.517.199,02

3. Budowle – grupa „2”

8.051.448,47 - - 8.051.448,47

4. Maszyny i urządzenia – grupa „3-6”

1.082.095,21 20.354,00 - 1.102.449,21


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

129

5. Środki transportu – grupa „7”

1.097.019,72 - - 1.097.019,72

6. Pozostałe środki trwałe – grupa „8”

142.095,72 - 1.647,00 140.448,72

RAZEM 19.430.993,39 77.520,30 4.747,00 19.503.766,69

W 2004 roku nastąpił wzrost majątku trwałego Urzędu Gminy w Bedlnie w stosunku do 2003 roku poprzez:

- przejęcie środków trwałych z inwestycji lub ich zakupu,

- nieodpłatne przekazanie nieruchomości zabudowanej przez jednostki OSP – umowa darowizny w formie aktu notarialnego,

- nieodpłatne przekazanie nieruchomości niezabudowanej przez osoby fizyczne – umowa darowizny w formie aktu notarialnego,

- nieodpłatne przekazanie na własność sprzętu komputerowego przez Ministerstwo Nauki i Informatyzacji.

Zmniejszenia środków trwałych były związane ze sprzedaŜą nieruchomości na zasobach mienia komunalnego oraz zniszczeniem.

Zwiększenia majątku w roku 2004 stanowią kwotę 759.859,93 zł, zaś zmniejszenia stanowią kwotę 386.053,23 zł.

W I półroczu 2005 roku nastąpił wzrost majątku Urzędu Gminy w Bedlnie w stosunku do 2004 roku poprzez zakup środków trwałych oraz nieodpłatne przekazanie nieruchomości w formie umowy przeniesienia posiadania samoistnego z OSP na Gminę Bedlno.

Zmniejszenie stanu środków trwałych związane było ze sprzedaŜą nieruchomości na zasobach mienia komunalnego oraz zniszczeniem.

Zwiększenia środków trwałych na I półrocze 2005 roku wynoszą 77.520,30 zł, natomiast zmniejszenia stanowią kwotę 4.747 zł.

Zwiększenia stanu środków trwałych opisane w poszczególnych pozycjach zestawienia następowały poprzez przejęcie z inwestycji lub zakupu.

Zwiększenia zostały udokumentowane wystawieniem dokumentu OT w przypadku przyjęcia z inwestycji i fakturami przy zakupie środków trwałych oraz zwiększenia wartości nieruchomości z zasobie mienia komunalnego na podstawie aktów notarialnych.

Zmniejszenia środków trwałych następowały poprzez sprzedaŜ i zniszczenie środka trwałego (wystawiono dokument LT, sporządzono akty notarialne).

Wszystkie środki trwałe posiadają numery inwentarzowe. Stan faktyczny jest zgodny ze stanem ewidencyjnym.

Konto 013

W okresie objętym kontrolą stan konta 013 – Pozostałe środki trwałe przedstawia się następująco:

- na dzień 31.12.2004 roku – 426.650,94 zł


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

130

- na dzień 30.06.2005 rok – 435.758,09 zł

Zwiększenia pozostałych środków trwałych w okresie objętym kontrolą następowały z tytułu zakupu sprzętu oraz artykułów niezbędnych do funkcjonowania Urzędu Gminy i jednostek organizacyjnych. Stwierdzono, Ŝe w kaŜdym pokoju w miejscu widocznym znajduje się wywieszka ze spisem inwentarza. Wszystkie powstałe środki trwałe posiadają numery inwentarzowe . Stan faktyczny jest zgodny ze stanem ewidencyjnym.

2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych

Umorzenie środków trwałych w 2004 roku naliczone było na dzień 31 grudnia 2004 roku i księgowane na kontach:

- 401 – „Amortyzacja”

- 071 – „Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych”

- 761 – „Pokrycie amortyzacji”

- 800-1 – „Fundusz jednostki” (umorzenie stopniowe)

Roczne odpisy umorzeniowe dokonywane były na karcie kontowej środka trwałego i dodatkowo ręcznie dla poszczególnych składników majątku trwałego następująco:

- stawka procentowa umorzenia w danym roku,

- wartość umorzenia dotychczasowa,

- kwota umorzenia za dany rok

- umorzenie ogółem narastająco.

Kontrolą prawidłowości odpisów umorzeniowych objęto kilkanaście losowo wybranych pozycji majątku trwałego, umorzonego w okresie objętym kontrolą i stwierdzono, Ŝe były stosowane prawidłowe stawki amortyzacyjne.

Umorzenie za 2004 rok naliczono według stawek określonych w załącznikach do ustawy z dnia26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity z 200 roku, Dz. U. nr 14, poz. 176 z późn. zm.), ustawy z dnia 27 lipca 2002 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. nr 141, poz. 1179) i ustawy z dnia 27 lipca 2002 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz zmianie innych ustaw (Dz. U. nr 141, poz. 1182).

Umorzenie środków trwałych wynosiło:

- na dzień 31.12.2004 roku – 5.764.736,42 zł,

- na dzień 30.06.2005 roku – 5.763.089,42 zł.

Stan środków trwałych (brutto) wg ewidencji księgowej wynosił:

- na dzień 31.12.2004 roku – 19.430.993,39 zł,

- na dzień 30.06.2005 roku – 19.503.766,69 zł.

Wykonana w bilansie sporządzonym na dzień 31.12.2004 roku w informacjach uzupełniających wartość umorzenia środków trwałych w kwocie 5.765 tys. zł. jest zgodna z saldem konta 071 – „Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych”.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

131

Konto 013

Pozostałe środki trwałe bezpośrednio po zakupie przekazywane są do uŜywania i umarzane w 100%.

Umorzenie pozostałych środków trwałych wynosiło:

- na dzień 31.12.2004 rok – 4.26.650,94 zł,

- na dzień 30.06 2005 rok – 435.758,09 zł.

Umorzenie pozostałych środków trwałych w okresie objętym kontrolą prowadzono na koncie

- 072 – „Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych”.

3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH

Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest na koncie – 020 „Wartości niematerialne i prawne”.

Do konta syntetycznego 020 prowadzona jest ewidencja analityczna w księdze inwentarzowej. Na koncie – 020 księgowane są programy komputerowe.

Saldo konta – 020 wynosiło:

- na dzień 31.12.2004 roku – 65.957,63 zł,

- na dzień 30.06.2005 roku – 74.537,12 zł.

Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych prowadzone było na kontach:

-072 – „Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych”.

- 071 – „Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych” (umorzenie stopniowe)

- 800 – 1 – „Fundusz jednostki” (umorzenie stopniowe)

4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOW YCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY )

W kontrolowanej jednostce jest prowadzone konto:

- 310/1 – „Materiały działalności podstawowej”

- 310/2 – „Materiały działalności inwestycyjnej”

Do konta syntetycznego 310 prowadzona jest ewidencja analityczna w księdze inwentarzowej i na kartach KTM (zapasy węgla i miału).

Saldo konta 310 wynosiło:

- na dzień 31.12.2004 rok – 76.620,93 zł,

- na dzień 30.06.2005 rok – 58.259,05 zł.

Saldo konta 030 na dzień 31.12.2004 roku i 30.06.2005 roku wynosiło 3.000 zł i dotyczyło 3 sztuk akcji imiennych załoŜycielskich o wartości nominalnej 1.000,00 zł kaŜda.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

132

5. INWENTARYZACJA

5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowa dzania inwentaryzacji

Wójt Gminy Bedlno, zarządzeniem nr 11/2002 z dnia 5 lipca 2002r. w sprawie instrukcji dotyczącej zasad przeprowadzania oraz sposobu rozliczania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy i jednostkach organizacyjnych Gminy Bedlno, wprowadził w Ŝycie Instrukcję inwentaryzacyjną.

W § 15 niniejszej Instrukcji określił terminy przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych.

Zgodnie z zapisem § 15 wszystkie składniki majątku gminy winny być inwentaryzowane raz do roku, przy czym środki pienięŜne, papiery wartościowe i zapasy materiałowe znajdujące się w magazynach na ostatni dzień roku obrotowego.

Kserokopia zarządzenia nr 11/2002 Wójta Gminy Bedlno z dnia 5 lipca 2002 roku stanowi załącznik nr 32 do protokołu kontroli.

5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji

W toku postępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe nie została powołana Zakładowa Komisja Inwentaryzacyjna jako ciało odpowiedzialne za rzetelne przeprowadzenie spisu z natury i za inne czynności związane z inwentaryzacją, co jest niezgodne z § 3 ust. 1 Instrukcji Inwentaryzacyjnej, który stanowi, Ŝe Komisję Inwentaryzacyjną powołuje Wójt Gminy na wniosek Skarbnika Gminy.

Komisja Inwentaryzacyjna w celu przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji wykonuje następujące czynności:

- określa przyczyny powstania róŜnic inwentaryzacyjnych (niedoborów, nadwyŜek)

- w przypadku ujawnienia nadwyŜek i niedoborów, przekraczających normy ubytków naturalnych, pobiera od osób materialnie odpowiedzialnych wyjaśnienia na piśmie.

- po rozpatrzeniu wyjaśnień osób materialnie odpowiedzialnych, sporządza protokół wraz z uzasadnieniem powstania niedoboru lub nadwyŜki i ustala, kto powinien być obciąŜony niedoborem

- występuje z wnioskiem do Wójta Gminy o obciąŜenie równowartością niedoboru osobę materialnie odpowiedzialną lub o uznanie niedoboru jako niezawinionego.

Wójt Gminy Bedlno, zarządzeniem nr 58/2004 z dnia 30 września 2004 roku powołał 5 zespołów spisowych w 3 osobowych składach do przeprowadzenia w 2004 roku spisu z natury środków trwałych, pozostałych środków trwałych i materiałów znajdujących się w Urzędzie Gminy Bedlno, jednostkach organizacyjnych i podległych w czasie od 1 grudnia 2004 roku do 31 grudnia 2004 roku według stanu na dzień 31 grudnia 2004 roku. Stwierdzono, Ŝe w zarządzeniu określono późniejszy termin stanu, według którego ma być przeprowadzony spis z natury niŜ termin przeprowadzenia spisu.

Do przeprowadzenia spisu z natury środków trwałych, pozostałych środków trwałych, zbiorów bibliotecznych, materiałów biurowych, środków czystości oraz opału w Gimnazjum w Bedlnie i Szkołach Podstawowych w: Szewcach Nadolnych, Pniewie, Pleckiej Dąbrowie i śeronicach,


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

133

Wójt Gminy zobowiązał dyrektorów szkół do powołania zespołów spisowych i przedłoŜenia w terminie do 15 października 2004 roku wydanych zarządzeń.

PowyŜszym zarządzeniem Wójta Gminy Bedlno powołany został Komisarz spisowy – Przewodniczący wszystkich zespołów spisowych w osobie Jacka Gasika – Sekretarza Urzędu Gminy.

Stwierdzono, Ŝe Instrukcja Inwentaryzacyjna obowiązująca w Urzędzie Gminy Bedlno nie przewiduje funkcji Komisarza Spisowego lecz w § 4, 9 i 11 jedynie funkcję Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej. Nie przewiduje równieŜ dodatkowej funkcji Przewodniczącego wszystkich zespołów spisowych. Zgodnie z zarządzeniem powołującym zespoły spisowe, kaŜdy zespół spisowy ma swojego przewodniczącego.

Kserokopia zarządzenia nr 58/2004 Wójta Gminy Bedlno stanowi załącznik nr 33 do protokołu kontroli.

W toku przeprowadzania czynności kontrolnych w zakresie prawidłowości przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji wszystkich składników majątkowych stwierdzono, jak niŜej:

1) Spis z natury został przeprowadzony w terminie określonym w zarządzeniu Wójta Gminy tj. środki trwale, pozostałe środki trwałe znajdujące się w Urzędzie Gminy, jednostkach organizacyjnych (GOPS, GCKiS, Szkoły i Gimnazjum w Bedlnie) i podległych (OSP) były spisywane od 1 do 31 grudnia 2004 roku, natomiast kasa i zapasy materiałowe (węgiel, olej opałowy i miał) w dniu 31 grudnia 2004 roku przez zespoły w składach osobowych wyznaczonych przez Wójta Gminy Bedlno.

2) Osoby materialnie odpowiedzialne za spisywany majątek, przedłoŜyły w dniu 31 grudnia 2004 roku oświadczenia, z których wynika, Ŝe wszystkie dowody rachunkowe przychodowe i rozchodowe, dotyczące spisywanego majątku zostały zaewidencjonowane w księgach inwentarzowych, kartotekach materiałowych i zostały przekazane do księgowości.

Stwierdzono, Ŝe oświadczenia zostały złoŜone po zakończonym spisie wg stanu na dzień 31.12.2004 roku zgodnie z zarządzeniem nr 58/2004 Wójta Gminy Bedlno z dnia 30 września 2004 roku, a nie przed rozpoczęciem spisu z natury.

Wyjaśnienie w sprawie przeprowadzenia spisu z natury w czasie od 1 grudnia 2004 r. do 31 grudnia 2004 r. ze stanem na 31 grudnia 2004 r. złoŜyła Aneta CięŜarek – Skarbnik Gminy Bedlno. Z niniejszego wyjaśnienia wynika, Ŝe stan 31 grudnia 2004 r. według którego był prowadzony spis z natury został ustalony pomyłkowo.

Wyjaśnienie Anety CięŜarek stanowi załącznik nr 34 do protokołu kontroli.

3) Osoby materialnie odpowiedzialne za spisywany majątek nie brały udziełu w pracach zespołu spisowego (nie dokonywały spisu).

4) Na wszystkich arkuszach spisowych jest dokonana wycena składników majątkowych przez pracowników Referatu Finansowego: Barbarę Baran i Jadwigę Karwacką

5) Wszystkie arkusze spisowe zawierają kolejne numery, są opatrzone pieczęcią Urzędu Gminy bądź danej jednostki organizacyjnej i pieczęcią „Druk ścisłego zarachowania”

5a)aStwierdzono, Ŝe większość arkuszy spisowych zespołu spisowego, którego przewodniczącą była Wanda Pejas nie jest traktowane jako druki ścisłego zarachowania, poniewaŜ tylko pierwsza i ostatnia strona druku w danym polu spisowym zawiera wszystkie oznaczenia tj. pierwsza strona zawiera: rodzaj inwentaryzacji, sposób przeprowadzenia, nazwę jednostki inwentaryzowanej, skład


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

134

zespołu spisowego, imię i nazwisko osoby materialnie odpowiedzialnej oraz datę i godzinę rozpoczęcia i zakończenia spisu i ostatnia strona zawiera: nazwiska i imiona członków zespołu spisowego i podpisy, nazwisko i imię osoby materialnie odpowiedzialnej i podpis, nazwisko i imię osoby dokonującej wycenę składników majątkowych i podpis.

Kserokopie arkuszy spisowych oznaczonych numerami: 119, 120 i 121 (jako przykład) stanowią załącznik nr 35 do protokołu kontroli.

5b) Arkusze spisowe zespołu spisowego, którego przewodniczącą była Katarzyna śakieta (spis w Szkole Podstawowej w śeronicach) nie zawierają numeracji stron, nazwisk i imion członków zespołu spisowego i podpisów na końcu arkuszu spisowego. Arkusze zostały podpisane na pierwszej stronie w miejscach nie do tego przeznaczinych. Ponadto błędnie określono rodzaj inwentaryzacji „z natury” i sposób przeprowadzenia „komisyjny”, zamiast rodzaj inwentaryzacji „roczna” i sposób przeprowadzenia „spis z natury”.

Kserokopie 2 arkuszy spisowych zespołu spisowego, którego przewodniczącą była Katarzyna śakieta (jako przykład) stanowią załącznik nr 36 do protokołu kontroli.

5c) Arkusze spisowe zespołu spisowego, którego przewodniczącą była Beata Adamiak (spis Gimnazjum w Bedlnie) zawierają numerację tylko pierwszych stron arkuszy spisowych oraz arkusze zostały podpisane przez członków zespołu spisowego i osobę materialnie odpowiedzialną na pierwszej stronie arkuszy spisowych, a więc w miejscu nie przeznaczonym do tego celu.

Kserokopie 2 arkuszy spisowych zespołu spisowego, którego przewodniczącą była Beata Adamiak (jako przykład) stanowią załącznik nr 37 do protokołu kontroli.

Po zakończeniu spisu z natury przez zespoły spisowe, księgowość dokonała uzgodnienia inwentaryzacji na dzień 31 grudnia 2004 r. przez porównanie stanu faktycznego z arkuszy spisowych ze stanem ewidencyjnym, wynikającym z ksiąg inwentarzowych i kartotek materiałowych.

Z powyŜszych czynności został spisany protokół, z którego wynika, Ŝe inwentaryzacja nie wykazała róŜnic inwentaryzacyjnych. Protokół podpisała osoba sporządzająca Barbara Baran i Aneta CięŜarek – Skarbnik Gminy.

Kserokopia protokołu z uzgodnienia inwentaryzacji na dzień 31 grudnia 2004 roku stanowi załącznik nr 38 do protokołu kontroli.

Ponadto w okresie objętym kontrolą zostały przeprowadzone następujące inwentaryzacje składników majątkowych w Gminnym Centrum Kultury i Sportu w Bedlnie.

2004 rok

W dniu 2 marca 2004 roku, zarządzeniem nr 6/2004 Wójta Gminy Bedlno została powołana Komisja Inwentaryzacyjna do przeprowadzenia spisu zdawczo – odbiorczego z natury majątku i dokumentacji w Gminnym Centrum Kultury i Sportu w Bedlnie w następującym składzie:

- Dorota Jankowska - przewodnicząca

- Dorota Liwińska - członek

- Jadwiga Janowska - członek


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

135

W wyniku rozliczenia inwentaryzacji zdawczo – odbiorczej przeprowadzonej w dniu 2 marca 2004 roku. w Gminnym Centrum Kultury i Sportu w Bedlnie (wypoŜyczalnia naczyń) stwierdzono niedobór następujących artykułów gospodarstwa domowego:

- widelce 251 szt.

- łyŜeczki 152 szt.

oraz nadwyŜkę podanych niŜej składników majątkowych:

- łyŜki - 1 szt

- literatki - 4 szt.

- talerze płaskie - 1 szt.

- kubki – flaczarki - 2 szt.

- solniczki - 3 szt.

- kieliszki - 4 szt.

Za stwierdzone niedobory Wójt Gminy Bedlno postanowił obciąŜyć Zenonę Kołodziejczyk - osobę materialnie odpowiedzialną kwotą 779,50 zł, w tym za:

- widelce 251 szt. x 2,50 zł za sztukę = 627,50 zł

- łyŜeczki 152 szt. x 1,00 zł za sztukę = 152,00 zł

a nadwyŜkę składników majątkowych przyjąć ilościowo na stan GCKiS.

Ceny za brakujące artykuły zostały przyjęte według najniŜszych cen aktualnie występujących w handlu detalicznym na terenie miast: Kutna i śychlina.

NaleŜność w kwocie 779,50 zł. została wpłacona przez Zenonę Kołodziejczyk do kasy Urzędu Gminy w Bedlnie w dniu 5 maja 2004r. (dowód wpłaty – K-103 seria Gra nr 4448589)

Brakujące składniki majątkowe zostały zniesione z ksiąŜki inwentarzowej, a nadwyŜki przyjęte na stan zgodnie z „Zestawieniem róŜnic inwentaryzacyjnych” z dnia 30.04.2004 r. Księgowania dokonano w księdze inwentarzowej nr 6 GCKiS załoŜonej dnia 1 stycznia 2001 roku na str. 62 poz. 95 – 102.

Kserokopie: Zestawienia róŜnic inwentaryzacyjnych na dzień 30.04.2004r., Noty księgowej nr z dnia 30.04.2004r. obciąŜeniowej oraz dowodu wpłaty kwoty 779,50 zł stanowi załącznik nr 30 do protokołu kontroli.

W dniu 28 kwietnia 2005 roku zarządzeniem nr 23/2005 Wójta Gminy Bedlno została powołana Komisja Inwentaryzacyjna w składzie:

- Jadwiga Dałek - przewodnicząca

- Alina Kowalczyk - członek

- Krystyna Dubiel - członek

do przeprowadzenia spisu z natury w magazynie gospodarczym, znajdującym się w budynku Gminnego Centrum Kultury i Sportu w Bedlnie w związku z kradzieŜą, która miała miejsce w


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

136

nocy z 27/28 kwietnia 2005 roku. Osobą odpowiedzialną za magazyn jest Krzysztof Adamiak – palacz.

W wyniku rozliczenia dokumentów inwentaryzacyjnych stwierdzono następujące niedobory:

- pilarka spalinowa - 1 szt.

- wiertarka BOSH wraz z młotem udarowym - 1 szt.

- adapter z uchwytem do młota udarowego - 1 szt.

- pilarka tarczowa - 1 szt.

Wartość skradzionego mienia ustalono na łączną kwotę 2.681,99 zł.

W dokumentach znajduje się Notatka urzędowa KW – 2171/05 z dnia 28 kwietnia 2005 roku, sporządzona po kradzieŜy przez Komisariat Policji w śychlinie oraz Postanowienie RSD – 169/05 z dnia 13 czerwca 2005 roku Prokuratury Rejonowej w Kutnie o umorzeniu dochodzenia z powodu nie wykrycia sprawcy przestępstwa.

Wójt Gminy Bedlno, po zapoznaniu się z dokumentami pokradzieŜowymi i dokonanym rozliczeniem inwentaryzacji, postanowił uznać niedobór składników majątkowych za niezawiniony przez pracownika. Zgodnie z „Zestawieniem róŜnic inwentaryzacyjnych” z dnia 28 kwietnia 2005 roku niedobór zaksięgowano w Księdze inwentarzowej nr 2 Urzędu Gminy Bedlno załoŜonej 1 stycznia 2001 roku, na stronie 18 pozycja 7-9 oraz na stronie 20 pozycja 4. Niedobór składników majątkowych zaksięgowano na kontach syntetycznych po stronie Wn konta 072, i po stronie Ma konta 013.

Kserokopie: Zestawienia róŜnic inwentaryzacyjnych na dzień 28 kwietnia 2004 roku, Notatki urzędowej Komisariatu Policji w śychlinie z dnia 28.04.2005 roku oraz Sprawozdania do notatki urzędowej dot . kradzieŜy z włamaniem na szkodę Urzędu Gminy w Bedlnie stanowią załącznik nr 31 do protokołu kontroli.

VII. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ

ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TERYTORIALNEGO

1) Porozumienie ze Starostwem Powiatowym w Kutnie dotyczącym zimowego utrzymania dróg.

W dniu 31 grudnia 2003 roku pomiędzy Powiatem Kutnowskim rep. przez Zarząd Powiatu w osobach: Grzegorza Wojtasiaka – Starosty i Rafała Jóźwiaka – Członka Zarządu Powiatu a Gminą Bedlno rep. przez Krzysztofa Kołacha – Wójta Gminy z kontrasygnatą ElŜbiety Januszkiewicz – Skarbnika Gminy, zostało zawarte Porozumienie dot. finansowania zimowego utrzymania dróg, prowadzonego przez Urząd Gminy z Bedlnie na drogach powiatowych, usytuowanych na terenie gminy Bedlno.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

137

Strony Porozumienia ustaliły, jak niŜej:

- Porozumienie dotyczy współpracy, którego skutki powstaną pod warunkiem podjęcia przez Radę Powiatu w Kutnie stosownej uchwały w sprawie finansowania przedsięwzięcia i trwać będą w okresie od 1 stycznia 2004 roku do 31 grudnia 2004 roku.

- W § 2 niniejszego Porozumienia, Zarząd Powiatu Kutnowskiego zobowiązał się do finansowania zimowego utrzymania dróg prowadzonych przez Gminę Bedlno na drogach powiatowych do wysokości 4.088,00 zł.

- Finansowaniu będzie podlegało odśnieŜanie dróg powiatowych usytuowanych na terenie Gminy Bedlno, prowadzone w kolejności ujętej w „Podziale na standardy zimowego utrzymania” przedstawionego Gminie Bedlno przez Powiatowy Zarząd Dróg w Kutnie.

- W § 3 określono, Ŝe zimowe utrzymanie dróg będzie koordynowane przez Powiatowy Zarząd Dróg w Kutnie w zakresie:

• podjęcia decyzji w sprawie konieczności ich prowadzenia (Urząd Gminy kaŜdorazowo powiadomi PZD w Kutnie o rozpoczęciu przedmiotowych prac);

• ustalenia zakresu i kolejności działań;

• kontroli ilości wykonywanych prac.

- W okresie 2004 roku, Powiat Kutnowski będzie pokrywać koszty zimowego utrzymania dróg na podstawie otrzymanych faktur, wystawionych przez wykonawców do wysokości określonej w porozumieniu.

- Ze strony Starostwa Powiatowego merytorycznej kontroli pracy sprzętu i faktur dokonywać będzie Powiatowy Zarząd Dróg w Kutnie.

- Środki finansowe zostaną przekazane na rachunek nr 24 9021 0008 0010 6454 2000 0003 Urzędu Gminy w Bedlnie w Banku Spółdzielczym „Wspólna praca” w Kutnie po otrzymaniu faktur.

Terminowość przekazywania środków na realizację wykonywanych zadań

Urząd Gminy w Bedlnie, pismem z dnia 24 lutego 2004 roku, zwrócił się z wnioskiem do Starostwa Powiatowego w Kutnie o zwrot kosztów w wysokości 4.084,19 zł, poniesionych na zimowe utrzymanie dróg powiatowych.

W załączeniu przekazano następujące dokumenty:

- Fakturę VAT na 3/2004 z dnia 23.02.2004 roku Spółki Wodnej „Bedlno’ na kwotę 4.084,19 zł za zimowe utrzymanie dróg powiatowych (kserokopia). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez upowaŜnionych pracowników. Na fakturze jest adnotacja, Ŝe zamówienia udzielono w trybie przetargu nieograniczonego zgodnie z ustawą z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówień publicznych.

- Raporty dzienne pracy sprzętu na drogach powiatowych, z których wynika, iŜ odśnieŜanie trwało 57 godz. 30 min.

OdśnieŜania dokonano dwoma pługami w dniach: 30.01.2004 roku i 11 oraz 12.02.2004 roku.

- Umowę o świadczeniu usług nr 4/2004 BD, zawartą w dniu 23 stycznia 2004 roku pomiędzy Gminą Bedlno a Spółką Wodną na odśnieŜanie dróg powiatowych, z których wynika, Ŝe wynagrodzenie za 1 godz. odśnieŜania wynosiło 66 zł(netto).


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

138

Dokumenty zostały potwierdzone za zgodność z oryginałem przez upowaŜnionego pracownika Urzędu Gminy w Bedlnie.

Starostwo Powiatowe w Kutnie dokonało w dniu 1 kwietnia 2004 roku przelewu kwoty 4.084,19 zł na rachunek nr 24 9021 0008 0010 6454 2000 0003 Urzędu Gminy Bedlno w BS Wspólna Praca w Kutnie. Kwota 4.084,19 zł wpłynęła na rachunek Urzędu Gminy Bedlno w dniu 02.04.2004 roku.

W wyniku analizy dokumentów źródłowych tj. wykazu dróg powiatowych – stanowiącego załącznik nr 1 do Porozumienia i raportów dziennych pracy sprzętu rachunku przedłoŜonego przez wykonawcę usługi stwierdzono, Ŝe były odśnieŜane drogi powiatowe w ilości godzin, wykazanych na fakturze VAT nr 3/2004 Spółki Wodnej Bedlno – wykonującej usługę.

Wprowadzenie otrzymanych środków finansowych do budŜetu gminy

Rada Gminy Bedlno, uchwałą nr XII/69/2004 z dnia 26 marca 2004 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy Bedlno na 2004 rok, wprowadziła dotację ze Starostwa Powiatowego w Kutnie w kwocie 4.088,00 zł do budŜetu gminy na 2004r.po stronie wydatków do działu 600 – Transport i łączność, rozdziału 60014 – drogi publiczne powiatowe i po stronie dochodów do działu 600 – Transport i łączność z przeznaczeniem na odśnieŜanie dróg powiatowych na terenie Gminy Bedlno.

Wójt Gminy Bedlno, zarządzeniem nr 12/2004 z dnia 8 kwietnia 2004 roku w sprawie układu wykonawczego do budŜetu gminy na 2004 rok włączył dotację w kwocie 4088, 00 zł. ze Starostwa Powiatowego w Kutnie do budŜetu gminy na 2004 rok po stronie dochodów do § 2320 – Dotacje celowe otrzymane z powiatu na zadania między j. s. t. i po stronie wydatków do § 4300 – zakup usług pozostałych.

2) Porozumienia ze Starostwem Powiatowym w Kutnie dotyczące remontu dróg ....powiatowych

2004 rok ...................................................................................................................................... W dniu 21 lipca 2004 roku, pomiędzy Gminą Bedlno reprezentowaną przez Krzysztofa Kołacha – Wójta Gminy z kontrasygnatą ElŜbiety Baranowskiej – Skarbnika Gminy a Powiatem Kutnowskim reprezentowanym przez Grzegorza Wojtasiaka – Starostę Kutnowskiego i Rafała Jóźwiaka – Członka Zarządu z kontrasygnatą Jolanty Anioł – Skarbnika Powiatu, zostało zawarte Porozumienie na wykonanie remontu drogi powiatowej nr 2717 Szewce Nadolne – Orłów Gmina zobowiązała się do wykonania remontu drogi zgodnie z zakresem określonym w załączniku nr 1 do Porozumienia.

Termin wykonania remontu ustalono na dzień 30 września 2004 roku.

Powiat Kutnowski zobowiązał się pokryć koszty remontu drogi w wysokości 70.000,00 zł. na podstawie otrzymanych kserokopii faktur, wystawionych przez wykonawców (wykonawcę). Faktury winny być sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym przez upowaŜnionych pracowników Urzędu Gminy Bedlno.

Środki finansowe zostaną przekazane na konto Urzędu Gminy w Bedlnie w BS Wspólna Praca w Kutnie nr 24902100080010645420000003 w terminie 14 dni od daty otrzymania kopii faktur.

Gmina będzie pokrywać koszty remontu w wysokości 227.000,00 zł.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

139

Gmina zobowiązana jest w terminie 7 dni od zawarcia umów z wykonawcami (wykonawcą) wyłonionymi w drodze przetargów zgodnie z ustawą – Prawo zamówień publicznych do złoŜenia Powiatowi kserokopii tychŜe umów.

Porozumienie zostało zawarte na czas realizacji zadania, jednak nie dłuŜej niŜ do 31.10.2004 roku.

Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań.

Po zakończeniu remontu i odbiorze końcowym robót, Urząd Gminy Bedlno pismem nr GK – 2211/5/2004 z dnia 18.10.2004 roku przesłał w dniu 19.10.2004 roku (za zwrotnym potwierdzeniem odbioru) Starostwu Powiatowemu w Kutnie następujące dokumenty:

- Protokół odbioru robót „ Remontu nawierzchni bitumicznej drogi Szewce – Orłów o długości 2090 m „ z dnia 28 września 2004 roku (kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem)

- Kosztorys powykonawczy o wartości 232.846,00 zł. plus podatek VAT 22 % - razem 284.072,12 zł. sprawdzony przez Inspektora Nadzoru Zdzisława Paraszkiewicza upr. bud. – drogowe nr 267/13 (kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem)

- Fakturę VAT nr 127/DT/2004 Przedsiębiorstwa Robót Drogowych w Kutnie z dnia 28.09.2004 roku na kwotę 284.072,12 zł. (kserokopia potwierdzona za zgodność z oryginałem)

Stwierdzono, Ŝe faktura zawiera adnotację o kontroli merytorycznej, formalno – rachunkowej i jest zatwierdzona do wypłaty przez uprawnione osoby. Ponadto na fakturze jest informacja, Ŝe zamówienia dokonano w trybie przetargu nieograniczonego w oparciu o art. 40 i 43 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych.

Powiat Kutnowski dokonał przelewu kwoty 70.000,00 zł. na rachunek Urzędu Gminy Bedlno w BS Wspólna Praca w Kutnie nr 24 9021 000 800 106454 2000 0003 w dniu 28.10.2004 roku. Kwota 70.000,00 zł. wpłynęła na rachunek Urzędu Gminy w dniu 29 października 2004 roku.

Przelewu środków dokonano w terminie określonym w Porozumieniu.

Wprowadzenie środków finansowych otrzymanych ze Starostwa Powiatowego w Kutnie do budŜetu Gminy.

Rada Gminy Bedlno, uchwałą nr XIV/88/2004 z dnia 20 lipca 2004 r. w sprawie zmian w planie dochodów i wydatków budŜetowych w 2004 roku, wprowadziła dotację w kwocie 70.000,00 zł. otrzymaną ze Starostwa Powiatowego w Kutnie do budŜetu gminy na 2004 rok, zwiększając plan dochodów budŜetowych w dziale 600 – Transport i łączność o kwotę 70.000,00 zł. i zwiększając plan wydatków budŜetowych w dziale 600, w rozdziale 60014 – Drogi publiczne powiatowe o kwotę 70.000,00 zł.

Wójt Gminy Bedlno, zarządzeniem nr 46/2004 z dnia 21 lipca 2004 roku w sprawie zmiany układu wykonawczego do budŜetu gminy na 2004 rok, zwiększył plan dochodów o kwotę 70.000,00 zł. w dziale 600 – Transport i łączność, rozdz. 60014 – Drogi publiczne powiatowe, § 6620 – Dotacje celowe otrzymane z powiatu na inwestycje realizowane na podstawie porozumień między j. s. t. i zwiększył plan wydatków o kwotę 70.000,00 zł. w dziale 600, rozdz. 60014, § 6050 – Wydatki inwestycyjne jednostek budŜetowych.

2005 rok


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

140

W dniu 14 marca 2005 roku, pomiędzy Gminą Bedlną reprezentowaną przez Wójta Gminy – Krzysztofa Kołacha a Powiatem Kutnowskim reprezentowanym przez Zarząd Powiatu w osobach : Wicestarosty – Pawła Wołoszyna i Członka Zarządu – Rafała Jóźwiaka, zostało zawarte Porozumienie dotyczące wykonania remontu dróg powiatowych:

• nr 2717 Szewce Nadolne – Wola Kałkowa

• nr 2101 Kazimierek – Dębowa Góra

• nr 2105 Garbów – Potok

Strony Porozumienia ustaliły jak niŜej:

- Gmina Bedlno zobowiązała się do wykonania remontu przedmiotowych dróg w zakresach określonych w załącznikach nr 1, 2, 3 do Porozumienia w terminie do 31 sierpnia 2005 roku

- Powiat Kutnowski zobowiązał się do pokrycia kosztów remontu przedmiotowych dróg w wysokości:

• droga nr 2717 Szewce Nadolne – Wola Kałkowa - 60.000,00 zł.

• droga nr 2101 Kazimierek – Dębowa Góra - 20.000,00 zł.

• droga nr 2105 Garbów – Potok - 10.000,00 zł.

- Gmina Bedlno będzie pokrywać koszty remontu w wysokości gwarantującej wykonanie zadań, jak niŜej:

• droga nr 2717 Szewce Nadolne – Wola Kałkowa - 349.000,00 zł.

• droga nr 2101 Kazimierek – Dębowa Góra - 476.000,00 zł.

• droga nr 2105 Garbów – Potok - 161.000,00 zł.

- Gmina Bedlno przedłoŜy Powiatowi w terminie 7 dni od zawarcia umów z wykonawcami (wykonawcą) wyłonionymi w drodze przetargów, zgodnie z ustawą – Prawo zamówień publicznych, kserokopie tychŜe umów, a takŜe po wykonaniu zadania uwierzytelnionych kopii protokołów końcowego odbioru robót budowlanych

- Powiat Kutnowski będzie pokrywać koszty remontu do określonych wysokości na podstawie otrzymanych kserokopii faktur, wystawionych przez wykonawców robót, sprawdzonych pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym przez Gminę Bedlno.

- Środki finansowe zostaną przekazane w terminie 14 dni od daty otrzymania faktur na rachunek Urzędu Gminy Bedlno nr 24902100080010645420000003 w BS „Wspólna Praca„ w Kutnie

- Porozumienie zawarte jest na czas realizacji zadania, jednak nie dłuŜej niŜ do dnia 30.09.2005 roku

Kserokopia Porozumienia wraz z załącznikami 1, 2, 3 stanowi załącznik nr 39 do protokołu kontroli

Realizacja czynności wynikających z Porozumienia – rozliczenie otrzymanej dotacji

1. Po przeprowadzeniu przetargów nieograniczonych, w oparciu o przepisy ustawy – Prawo zamówień publicznych i zawarciu umów z wykonawcami robót budowlanych, Urząd Gminy Bedlno przesłał kserokopie tychŜe umów następująco:


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

141

• Umowa na remont drogi nr 2105 Garbów – Potok zastała zawarta w dniu 7 lipca 2005 roku – kserokopię umowy wysłano w dniu 12.07.2005 roku

• Umowa na remont drogi nr 2717 Szewce Nadolne – Wola Kałkowa została zawarta w dniu 22 lipca 2005 roku – kserokopię umowy wysłano w dniu 27.07.2005 roku

• Umowa na remont drogi nr 2101 Kaźmierek – Dębowa Góra została zawarta w dniu 22 lipca 2005 roku – kserokopię umowy wysłano w dniu 27.07 2005 roku

2. Uwierzytelnione kserokopie protokołów odbioru końcowego robót budowlanych wszystkich dróg określonych w Porozumieniu, faktury wystawione przez wykonawców robót, sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno – rachunkowym, z adnotacją, Ŝe zamówienia dokonano w trybie przetargu nieograniczonego w oparciu o ustawę – Prawo zamówień publicznych oraz zatwierdzone do wypłaty przez uprawnionych pracowników Urzędu Gminy Bedlno, zostały wysłane do Starostwa Powiatowego w Kutnie w dniu 14 września 2005 roku za zwrotnym potwierdzeniem odbioru – Starostwo otrzymało w dniu 15 września 2005 roku.

Kserokopie protokołów odbioru końcowego dróg nr: 2105 Garbów – Potok, nr 2717 Szewce Nadolne – Wola Kałkowa i nr 2101 Kaźmierek – Dębowa Góra stanowią załącznik nr 40 do protokołu kontroli.

Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań.

Starostwo Powiatowe w Kutnie dokonało przelewu kwoty 90.000,00 zł. na remont dróg, określonych w Porozumieniu na rachunek Urzędu Gminy Bedlno nr 2490 2100 0800 1064 5420 0000 03 w BS „Wspólna Praca” w Kutnie w dniu 26 września 2005 roku. Kwota 90.000,00 zł. wpłynęła na rachunek Urzędu Gminy Bedlno równieŜ w dniu 26 września 2005 roku

Stwierdzono, Ŝe środki finansowe zostały przekazane Urzędowi Gminy Bedlno zgodnie z terminem określonym w Porozumieniu.

Wprowadzenie środków finansowych otrzymanych ze Starostwa Powiatowego w Kutnie do budŜetu gminy

Rada Gminy Bedlno uchwałą nr XIX/117/2005 z dnia 24 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy Bedlno na 2005 rok, zaplanowała w budŜecie gminy na 2005 rok w dziale 600 – Transport i łączność dochody w kwocie 90.000,00 zł. wynikające z dotacji celowej otrzymanej z powiatu na inwestycje realizowane na podstawie porozumień między j. s. t. i wydatki w kwocie 90.000,00 zł. w rozdziale 60014 – Drogi publiczne powiatowe.

Wójt Gminy Bedlno, zarządzeniem nr 13/2005 z dnia 31 marca 2005 roku w sprawie układu wykonawczego do budŜetu gminy na 2005 rok, przyjął do wykonania dochody w dziale 600 – Transport i łączność, w rozdziale 60014 – Drogi publiczne powiatowe i § 6620 – Dotacje celowe otrzymane z powiatu na inwestycje realizowane na podstawie porozumień między j. s. t. oraz wydatki w dziale 600, rozdziale 60014 i § 6050 – wydatki inwestycyjne jednostek budŜetowych.

ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ

Porozumienie z Ministrem Kultury


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

142

W dniu 10 listopada 2004 roku w Warszawie, pomiędzy Ministrem Kultury Waldemarem Dąbrowskim a jednostką samorządu terytorialnego-Gminą Bedlno reprezentowaną przez Wójta Gminy – Krzysztofa Kołacha, zostało zawarte Porozumienie nr 743.

Strony Porozumienia ustaliły, jak niŜej:

- Gmina Bedlno zobowiązała się do realizacji programu „Upowszechnianie i promocja czytelnictwa” wykonywanego przez bibliotekę publiczną, dla której jest organizatorem oraz do zamieszczenia w materiałach promocyjnych lub reklamowych (plakatach, programach, katalogach, zaproszeniach, informacjach itp.) zapisu „Zrealizowano przy pomocy finansowej Ministra Kultury”

- Minister Kultury zobowiązał się do przekazania, na realizację programu dotacji w wysokości 1200,00 zł. w dziale 912, rozdziale 92116, § 2020 dla Gminnej Biblioteki Publicznej w Bedlnie, na konto bankowe Urzędu Gminy Bedlno nr 249021 0008 0010 6454 2000 0003 w Banku Spółdzielczym w Kutnie

- Jednostka zobowiązała się do przedłoŜenia Ministrowi w terminie do 31 grudnia 2004 roku następujących dokumentów:

• Sprawozdania merytorycznego i sprawozdania finansowego sporządzonego według załącznika nr 1 do niniejszego Porozumienia

• Oświadczenia o przeprowadzeniu kontroli, zawierającego stwierdzenie prawidłowego przebiegu i realizacji zadania

Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanego zadania

Stwierdzono, Ŝe Ministerstwo Kultury dokonało przelewu kwoty 1200,00 zł. na rachunek Urzędu Gminy Bedlno nr 24 9021 0008 0010 6454 2000 0003 w Banku Spółdzielczym „Wspólna Praca” w Kutnie w dniu 16 grudnia 2004 roku.

Rozliczenie otrzymanej dotacji - terminowość

Urząd Gminy w Bedlnie dokonał rozliczenia dotacji w kwocie 1200,00 zł. poprzez złoŜenie następujących dokumentów:

- Sprawozdania merytorycznego, z którego wynika, Ŝe zakupiono 48 woluminów, w tym: 20 woluminów literatury pięknej i 28 woluminów literatury popularnonaukowej oraz, Ŝe dotacja Ministra Kultury stanowiła 11,16 % całego budŜetu wydatkowanego na zakup nowości ksiąŜkowych biblioteki publicznej

- Sprawozdania finansowego, z którego wynika, Ŝe plan dotacji udzielonej na podstawie porozumienia wynosił 1200,00 zł. a wykonanie 1200,00 zł.

- Faktur VAT na zakup ksiąŜek: nr 910/04/K – Księgarnia „Bajka”, Krośniewice z dnia 14.12.2004 na kwotę 319,67 zł ( z dotacji wykorzystano kwotę 208,61 zł) i nr FOB 4365/04//12–01 Ogólnopolski System Dystrybucji Wydawnictw „Azymut” Sp. z o.o. Warszawa na kwotę 1183,42 zł (z dotacji wykorzystano kwotę 991,39 zł). Razem z dotacji wykorzystano kwotę 1.200,00 zł.

Wymienione dokumenty zostały wysłane do Ministerstwa Kultury – Departamentu Ekonomicznego w dniu 5 stycznia 2005 r. za pośrednictwem poczty (za zwrotnym potwierdzeniem odbioru).

Stwierdzono, Ŝe sprawozdania zostały wysłane po terminie określonym w Porozumieniu -termin minął w dniu 31 grudnia 2004 roku.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

143

Z wyjaśnienia Doroty Liwi ńskiej – Z – cy Kierownika GCKiS – Bibliotekarza wynika, Ŝe w wyniku przeprowadzonej rozmowy telefonicznej w dniu 31 grudnia 2004 roku, Ministerstwo Kultury – Departament Współpracy z Samorządami i Upowszechniania Kultury wyraziło zgod ę na rozliczenie dotacji w pierwszych dniach stycznia 2005 roku.

Ponadto stwierdzono, Ŝe wraz ze sprawozdaniami nie wysłano wymaganego „O świadczenia o przeprowadzonej kontroli zakupu ksiąŜek”. ...................................... PowyŜszym działaniem naruszono § 7 ust.2 Porozumienia nr 743 z 10 listopada 2004 roku.

W sprawie nie wysłania do Ministerstwa Kultury „Oświadczenia o przeprowadzeniu kontroli zakupu ksiąŜek”, wyjaśnienie na piśmie złoŜyła Dorota Liwińska.

Z niniejszego wyjaśnienia wynika, Ŝe oświadczenie o przeprowadzeniu kontroli zakupu ksiąŜek z dotacji Ministra Kultury, nie zostało wysłane ze sprawozdaniem z uwagi na przeoczenie.

Kserokopie: Porozumienia nr 743 z dnia 10 listopada 2004 r. i wyjaśnienia złoŜonego przez Dorotę Liwińską stanowią załącznik nr 41 do protokołu kontroli.

Ministerstwo Kultury Departament Współpracy z Samorządami i Upowszechniania Kultury, pismem nr DWS/BIB/29505 z dnia 8 czerwca 2005 roku, zwróciło się do Urzędu Gminy Bedlno (wpływ 15.06.2005 r. Nr dz. 500/2005) o uzupełnienie sprawozdania z realizacji programu „Upowszechnianie i promocja czytelnictwa” o oświadczenie o przeprowadzeniu kontroli – w terminie do 20 czerwca 2005 roku.

W niniejszym piśmie zaznaczono, Ŝe w przypadku nie nadesłania dokumentu w wyznaczonym terminie, wstrzymane zostanie przekazanie dotacji na zakup nowości wydawniczych na 2005 rok, jak równieŜ Departament wdroŜy postępowanie o natychmiastowy zwrot dotacji.

Stwierdzono, Ŝe oświadczenie o przeprowadzeniu w dniu 23 grudnia 2004 roku kontroli zakupu wydawnictw ksiąŜkowych z dotacji otrzymanej na realizację programu wysłano do Ministerstwa Kultury listem poleconym w dniu 17.06.2005 r. (nr nadawczy 3080 w Pocztowej ksiąŜce nadawczej). aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa W dokumentach źródłowych znajduje się protokół z przeprowadzonej kontroli zakupu ksiąŜek z dotacji Ministra Kultury w dniu 23 grudnia 2004 roku.

Dotacja w kwocie 1.200,00 zł została wykorzystana zgodnie z jej przeznaczeniem.

Wprowadzenie otrzymanych środków finansowych do budŜetu gminy

Rada Gminy Bedlno, uchwałą nr XVII/104/2004 z dnia 29 grudnia 2004 roku w sprawie zmian w planie dochodów i wydatków budŜetowych w 2004 roku, włączyła dotację w kwocie 1.200,00 zł do budŜetu gminy na 2004 r. po stronie dochodów do działu 921 – Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego i po stronie wydatków do działu 921, rozdziału 92116 – Biblioteki, na wydatki bieŜące.

Wójt Gminy Bedlno, zarządzeniem nr 77/2004 z dnia 30 grudnia 2004 roku w sprawie zmiany układu wykonawczego do budŜetu gminy Bedlno na 2004 r. w zakresie dochodów i wydatków budŜetowych, zwiększył plan dochodów budŜetowych o kwotę 1.200,00 zł w dziale 921 – Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego, rozdziale 92116 – Biblioteki i § 2020 – Dotacje celowe otrzymane z budŜetu państwa na zadania bieŜące realizowane przez gminę na podstawie porozumień z organami administracji rządowej oraz po stronie wydatków w dziale 921, rozdziale 92116 i § 4240 – Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŜek.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

144

VIII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.

Protokół zawiera 203 ponumerowane i zaparafowane strony. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli pod pozycją 3/2005.

W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:

- Krzysztof Kołach - Wójt Gminy - Jacek Gasik - Sekretarz Gminy - Aneta CięŜarek - Skarbnik Gminy - Teresa Wasiak - Zastępca Skarbnika Gminy - Lidia Szymańska - Kierownik GOPS - Wanda Pejas - Inspektor (ds. kadr) - Anna Florczak -Inspektor (ds.. windykacji naleŜności) - Alina Kowalczyk - Inspektor (ds. wymiaru i zobowiązań pienięŜnych) - Barbara Baran - Inspektor (ds. działalności gospodarczej i kasy) - Marzanna Walczak - Inspektor (ds.. księgowości) - Wanda Kozłowska - Inspektor (ds. księgowości) - Łucja Myszkowska - Inspektor (ds. księgowości podatkowej) - Dorota Jankowska - Inspektor (ds. organizacyjnych i rady) - Jadwiga Pawlak - Inspektor (ds. gospodarki komunalnej i przestrzennej) - Magdalena Wasiak - Podinspektor (ds. gospodarki gruntami) - Justyna Kłębek – Kafarska - Referent (ds. świadczeń rodzinnych w GOPS) - Jadwiga Dałek - Referent (ds. ograniczania bezrobocia) - Dorota Liwińska - Z-ca Kierownika GCKiS - bibliotekarz

Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:

1. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy w Bedlnie przeprowadzonej w dniu 14 grudnia 2005 r.

2. Kserokopie: strony tytułowej Instrukcji obiegu dokumentów księgowych i strony 6 dotyczącej udzielania i rozliczania zaliczek.

3. Kserokopie 7 wniosków o udzielenie zaliczki i rozliczenia udzielonych zaliczek.

4. Plan i wykonanie wydatków po uwzględnieniu zmian w budŜecie w okresach: od 17 czerwca 2004r. do 20 sierpnia 2004 roku i od 15 kwietnia 2005 do 17 czerwca 2005 roku .

5. Kserokopie uchwał Rady Gminy Bedlno : nr X/64/2003 z dnia 5 grudnia 2003 r. i nr XVI/94/2004 z dnia 3 grudnia 2004 r.

6. Dane dotyczące dochodów z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych.

7. Dane dotyczące dochodów z tytułu podatku rolnego od osób prawnych .

8. Kserokopie wniosków podatników, aktów notarialnych i decyzji Wójta Gminy Bedlno .

9. Kserokopie uchwał Rady Gminy Bedlno: nr X/61/2003 z 5 grudnia 2003 roku i nr XV/96/2004 z dnia 1 grudnia 2004.

10.Kserokopie sprawozdań Rb-Z roczne i Rb NDS roczne.


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

145

11. Dane dotyczące dochodów z tytułu podatku od nieruchomości od osób fizycznych .

12. Dane dotyczące dochodów z tytułu podatku od nieruchomości od osób prawnych .

13.Kserokopie uchwał Rady Gminy Bedlno: nr X/63/2003 z dnia 5 grudnia 2003 roku i nr XVI/98/2004 z dnia 3 grudnia 2004 roku.

14. Dane dotyczące dochodów z tytułu podatku od środków transportowych – osoby fizyczne i prawne .

15. Kserokopie następujących decyzji Wójta Gminy wraz ze zgromadzoną dokumentacją: nr Fn. 3113 – 01/41/04 z dnia 19.10.2004r. skierowanej do GS „SCH” w Bedlnie i nr Fn. 3113 – 01/12/04 z dnia 30.03.2004 r. i nr Fn. 3113/04/10/2005 z dnia 18.03.2005 roku (jako przykład).

16. Kserokopie uchwał Rady Gminy Bedlno: nr II/11/2002 z dnia 6 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia dziennej stawki opłaty targowej, nr VIII/56/2003 z dnia 30 września 2003 roku w sprawie zmiany uchwały ustalającej dzienną stawkę opłaty targowej .

17.Kserokopie upowaŜnienia Jadwigi Dałek i Aliny Kowalczyk .

18.Kserokopie wybranych upomnień w podatkach: rolnym, od nieruchomości i transportowym oraz ewidencji tytułów wykonawczych w podatku od środków transportowych (jako przykład) ..

19.Wyjaśnienie Anety CięŜarek – Skarbnika Gminy .

20.Kserokopie: pisma nr Ks. 1120/0-1/2003 z dnia 30 kwietnia 2003 r. i załączników nr 1 i 3 do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2004 roku .

21.Kserokopie przelewów dotyczących przekazywanych kwot naliczonego funduszu świadczeń socjalnych w latach 2004 – 2005 .

22.Kserokopia uchwały nr IV/30/2003 Rady Gminy w Bedlnie z dnia 21 marca 2003 roku

.

23. Kserokopie pism: z dnia 16 lutego 2004 r. i 12 stycznia 2005 r. ustalających wysokość diety dla Przewodniczącego Rady Gminy i lista płac za kwiecień 2005 oraz listy obecności radnych i sołtysów na sesji w dniu 25 kwietnia 2005 r oraz listy wypłat diet za udział w sesji Rady Gminy w dniu 25 kwietnia 2005 roku (jako przykład) .

24. Źródła finansowania inwestycji realizowanych w Gminie Bedlno w latach 2004 – 2005 z uwzględnieniem klasyfikacji budŜetowej .

25. Kserokopia przelewów: z dnia 8 lipca 2005 roku na kwotę 3.600,00 zł (wpłata wadium) i z dnia 25 lipca 2005 roku na kwotę 3.600,00 zł (zwrot wadium) .

26.Kserokopia umowy nr 15/2005 z dnia 22 lipca 2005 roku.

27.Kserokopie: protokołu odbioru końcowego robót z dnia 25 sierpnia 2005 roku, Faktury VAT nr 26/2005 z dnia 25 sierpnia 2005 r. i i przelewu z dnia 21 września 2005 roku .

28. Kserokopie: Faktury VAT nr 26/2005 rachunku z dnia 30.08.2005 roku i Umowy nr 7/2005 .

29. Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego i udzielonych zamówień publicznych w latach 2004-2005 .

30. Kserokopie: Zestawienia róŜnic inwentaryzacyjnych na dzień 30.04.2004r., Noty księgowej nr z dnia 30.04.2004r. obciąŜeniowej oraz dowodu wpłaty kwoty 779,50 zł .


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

146

31. Kserokopie: Zestawienia róŜnic inwentaryzacyjnych na dzień 28 kwietnia 2004 roku, Notatki urzędowej Komisariatu Policji w śychlinie z dnia 28.04.2005 roku oraz Sprostowania do notatki urzędowej dot . kradzieŜy z włamaniem na szkodę Urzędu Gminy w Bedlnie.

32.Kserokopia zarządzenia nr 11/2002 Wójta Gminy Bedlno z dnia 5 lipca 2002 roku .

33.Kserokopia zarządzenia nr 58/2004 Wójta Gminy Bedlno z dnia 30 września 2004r .

34.Wyjaśnienie Anety CięŜarek – Skarbnika Gminy Bedlno

35.Kserokopie arkuszy spisowych oznaczonych numerami: 119, 120 i 121 (jako przykład)

36.Kserokopie 2 arkuszy spisowych zespołu spisowego, którego przewodniczącą była Katarzyna śakieta (jako przykład)

37.Kserokopie 2 arkuszy spisowych zespołu spisowego, którego przewodniczącą była Beata Adamiak (jako przykład).

38.Kserokopia protokołu z uzgodnienia inwentaryzacji na dzień 31 grudnia 2004 roku .

39.Kserokopia Porozumienia z dnia 14 marca 2005 roku wraz z załącznikami.

40.Kserokopie protokołów odbioru końcowego dróg nr: 2105 Garbów – Potok, nr 2717 Szewce Nadolne – Wola Kałkowa i nr 2101 Kaźmierek – Dębowa Góra .

41.Kserokopie: Porozumienia nr 743 z dnia 10 listopada 2004 r. i wyjaśnienia złoŜonego przez Dorotę Liwińską .

42. Kserokopia uchwały budŜetowej na 2004 rok wraz z wykazem zadań inwestycyjnych.

43. Kserokopia uchwały budŜetowej na 2005 rok wraz z wykazem zadań inwestycyjnych

Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 16 stycznia 2006 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Bedlnie.

Kierownika jednostki poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.

Kontrolująca: Jednostka kontrolowana:

Jadwiga Olba


90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

147

Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:

.....................................................................

(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)

PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ...

Documents

Transcript of PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ...