Proceso contable

Profesora: Lisbeth BriceñoC:I. 18.321.215

FASES DEL PROCESO CONTABLE

1.1. IDENTIFICACIÓN IDENTIFICACIÓN DE LASDE LAS

OPERACIONESOPERACIONES

2. RECOLECCIÓN O2. RECOLECCIÓN OCAPTURA DECAPTURA DE

INFORMACIÓNINFORMACIÓN

3. CLASIFICACIÓN 3. CLASIFICACIÓN YY

REGISTROREGISTRO

5. ESTADOS 5. ESTADOS FINANCIEROSFINANCIEROS

4. RESUMENES4. RESUMENESINTERMEDIOSINTERMEDIOS

Recolección o Captura de Información

SISTEMA DESISTEMA DEINFORMACIÓNINFORMACIÓN

CONTABLECONTABLE

CAPTURAO RECOLECTAINFORMACIÓN

A TRAVES DE LOS MEDIOS

QUE PARA C/U DE LAS OPERACIONES

SE DEFINA

RESPONSABLERESPONSABLEDEBE ASEGURARSE QUE TODA

LA INFORMACIÓN LLEGUE, CON LAS CONDICIONE DE:INTEGRIDAD, OPORTUNIDAD, CONFIABILIDAD

Clasificación y Registro de la Información

ASIENTO DECONTABILIDAD

La información se clasif ica y registra en asientos de contabil idad

Esquema basado en el principio de la part ida doble, que permite registrar hechos económicos

de manera individual o colect iva, siempre que se trate de hechos homogéneos.


DEBEDEBE HABERHABER

El DEBE o cargo se coloca a la izquierda

El HABER se coloca a la derecha.

Para realizar los asientos contables se combinan las convenciones debe y haber con las cuentas contables Las cuales pueden ser de las siguientes clases: de act ivo, de pasivo de patrimonio, de ingreso, de costo y de gasto.


Activos

Pasivos

Patrimonio

Ingresos

Costos

Gastos

CUENTAS REALESO DEL BALANCE

CUENTAS DE RESULTADO,DE GANANCIAS Y PÉRDIDASO NOMINALES

Se registran operaciones que afecten la situación financiera de la organización

Se registran operaciones que afectan los resultados financieros de la organización.

Las cuentas cumplen funciones similares a las de Las cuentas cumplen funciones similares a las de

las cajillas de un ordenador, es decir, permiten las cajillas de un ordenador, es decir, permiten agrupar en expresiones cortas operaciones agrupar en expresiones cortas operaciones económicas homogéneas, lo que finalmente económicas homogéneas, lo que finalmente

conduce a que sea posible resumir en estados conduce a que sea posible resumir en estados financieros todos las operaciones económicas de financieros todos las operaciones económicas de

una organización.una organización.


ACTIVOSACTIVOS PASIVOPASIVOSS

OBL. FINANCI.

CTAS X PAGAR

CAJA

BANCOS

CTAS X COBRAR

INVENTARIOS

P.P.E

TOTAL ACTIVOS

IMP. X PAGAR

OBLIG. LABORA

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO

SUPERAVIT

RESERVAS

UTILIDAD

CAPITAL

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL

INGRES.

INGRESOINGRESOSS

COSTOS Y GASTOSGASTOS

VENTAS

INGRESOS

FINANCIE.

TOTAL

GASTOS

SUELDOS

SERV. PUBLICOS

GASTOS FINANCIE.

OTROS

INGRESOS

TOTAL

INGRESOS



CUENTACUENTA DEBITODEBITO CRÈDITOCRÈDITO

ACTIVOSACTIVOS Cuando surgen o aumentan Cuando disminuyen o desaparecen

PASIVOSPASIVOS Cuando disminuyen o desaparecen

Cuando surgen o aumentan

PATRIMONIOPATRIMONIO Cuando disminuyen o desaparecen


INGRESOSINGRESOS cuando por alguna razón disminuyen o para cancelar su saldo al final del ejercicio


COSTOS Y COSTOS Y GASTOSGASTOS

Cuando surgen o aumentan cuando por alguna razón disminuyen o para cancelar su saldo al final del ejercicio.

Reglas básicas para afectar las cuentas contables


CUENTACUENTA REGISTROREGISTRO

CAJA Movimientos de existencias de dinero en efectivo.

BANCOS Movimientos y disponibilidades en cuentas corrientes en entidades banacarias.

INVENTARIOS Movimientos y existencias de mercancìas

CUENTAS POR PAGAR Las obligaciones, pagos y saldos pendientes con acreedores

El Asiento Contable

De la combinación de las convenciones debe y haber con las cuentas surge el asiento contable.

ASIENTO CONTABLEASIENTO CONTABLE

Es la unidad mínima de registro de las operaciones o transacciones de una organización.

En él se puede registrar una operación o un conjunto de operaciones homogéneas (de la misma operación) ocurridas en un

período máximo de un mes.

El Asiento Contable

Clase o t ipo de transacción, con indicación de código de transacción si lo tuviere

Fecha y hora de la transacción, esta últ ima si la tuviere

Documento que soporta la transacción, si existe, o los códigos y claves que sustentan la transacción en caso de transacciones electrónicas.

Nombre y código de las cuentas que intervienen

Valores débito y crédito que afectan las cuentas que intervienen

EL ASIENTO EL ASIENTO CONTABLE CONTABLE DEBE DEBE CONTENER LA CONTENER LA SIGUIENTE SIGUIENTE INFORMACIÓN:INFORMACIÓN:

El Asiento Contable

Ejemplo:

FECHA Y FECHA Y HORAHORA

CÓDIGOCÓDIGO CUENTACUENTA DÉBITODÉBITO CRÉDITOCRÉDITO

Septiembre Septiembre 24 2:30 24 2:30

p.m.p.m.

1524152411101110

Equipo de Equipo de computocomputoBancosBancos

Para registrar la compra Para registrar la compra de un computador IBM, de un computador IBM, según C.E. 1355según C.E. 1355

2.500.002.500.0000 2.500.0002.500.000

El 24 de septiembre a las 2:30 de la tarde se compra un computador por $2.500.000 según Comprobante de egreso No 1355. Se paga con cheque del Banco de Bogotá No 154698.

Resúmenes Intermedios

A partir de los asientos

contables se realiza un proceso

gradual de resumen de la

información

OBJETIVOS

Dejar una memoria histórica de las operaciones que efectúa una organización

Producir los estados f inancieros que permiten informar a usuarios internos y externos acerca de los recursos, sus usos, su relaciones de propiedad, el resultado de las operaciones y los cambios en los recursos.

Los asientos contables se registran en dos clases de l ibros: l ibros auxil iares y l ibros principales.


LIBROS AUXILIARES.

Se llevan para cada una de las cuentas, tanto de balance como de resultado. Permiten registrar para cada cuenta cada uno de los movimientos débito y crédito que la han afectado durante un período, e igualmente las variaciones que con motivo de estos movimientos presenta el saldo.

Permiten el resumen de las operaciones a partir de los asientos contables.

LIBROS PRINCIPALES.Libro Diario Columnario

El Libro Mayor y Balances.


Libro Diario Columnario. Se registran las partidas débito y crédito que afectaron una cuenta durante un período, es un libro de movimientos. El

resumen de movimientos del Libro Diario Columnario se traslada al Libro Mayor y Balances.

Libro diario columnario

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Oct. 1 Comprobante apertura 1 50,000 1524 Equipo de oficina 5,0003115 Capital Social 55,000

Sumas 50,000 5,000 55,000

Oct. 3 Comprobante de diario 1 1,000 5305 Gastos financieros 1,000Oct. 4 Comprobante de diario 2 45,000 45,000

Sumas 46,000 45,000 1,000

50,000 46,000 45,000 6,000 55,000

CODIGO CUENTAS VARIASVALORES

COMERCIALIZADORA A.B.C. LTDA

1110 BANCOS 1305 CLIENTES1105 CAJAFECHA DETALLE C o mp

N o


Libro Mayor y Balances

Permite para cada cuenta confrontar el saldo de inicio de un período con el movimiento de ese mismo período para obtener del final del período. El movimiento se obtiene de la información

que se traslada del libro Diario Columnario.

El Libro de Mayor y Balances es la fuente para elaborar el Balance General y el Estado de Resultados.

Asientos de cierre o de cancelación de cuentas de resultado Como paso previo a la elaboración del los estados financieros se deben cancelar las cuentas de resultado o de ganancias y pérdidas. El procedimiento de cancelación es el siguiente:


• A las cuentas de resultado que presenten saldo débito (las de costos y gastos) se las hace un registro crédito por el saldo que presenten al último día del ejercicio (31 de diciembre). Con este procedimiento su saldo queda en cero.

Costos y GastosDEBE HABER

XXXXXX XXX

• La diferencia entre el registro débito y el registro crédito es el resultado del ejercicio (utilidad o pérdida). Si los ingresos son mayores a los gastos hay utilidad, en caso contrario hay pérdida.

• A las cuentas de resultado que presenten saldo crédito (las de ingresos) se les hace un registro débito por el saldo que presenten al último día del ejercicio (31 de diciembre). Con este procedimiento su saldo queda en cero.


IngresosDEBE HABER

YYYYYYYYY

Perdidas y GananciasDEBE HABER

XXX YYYUtilidadPérdida




Diciembre Diciembre 30 30

41354135590505590505

Ingresos Ingresos operacionalesoperacionalesGanacias y pérdidasGanacias y pérdidas

500.000500.000500.000500.000




59050559050561356135

Ganacias y pérdidasGanacias y pérdidasCosto de mercancíasCosto de mercancías

300.000300.000300.000300.000

Ingresos por ventas $500.000

Costo de mercancía $300.000

Gastos de administración $100.000

Utilidad del ejercicio $100.000





590505590505360501360501

Ganancias y pérdidasGanancias y pérdidasGanancia del Ganancia del ejercicioejercicio

100.000100.000100.000100.000




5905055905055151

Ganacias y pérdidasGanacias y pérdidasGastos de Gastos de administraciónadministración

100.000100.000100.000100.000

OPERACIONES

REGISTROSAUXILIARES

AREAS OPERATIVAS

REGISTROSAUXILIARES

AREAS OPERATIVAS

OPERACIONESOPERACIONESRUTINARIASRUTINARIAS

OPERACIONESNO RUTINARIAS

ASIENTOS ASIENTOS CONTABLECONTABLE

SS

ASIENTOSASIENTOS CONTABLECONTABLE

SS

REG. POR GRUPOS DE OPERACIONES HOMOGENEAS

REGISTRO INDIVIDUAL DE OPERACIONES

LIBROS AUXILIARESCONTABLES

LIBRODIARIO

COLUMNARIO

LIBROS AUXILIARESCONTABLES

LIBROMAYOR

YBALANCES

BALANCEGENERAL

ESTADODE

RESULTADOS

OTROSINFORMES

AREAS Y/O AREAS Y/O CONTABILIDADCONTABILIDAD

CONTABILIDADCONTABILIDAD

RESUMEN DEL PROCESO CONTABLE

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Education

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