Procedimientos de Control Interno y Gestión de … · órdenes de los clientes por parte de Bolsa...
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PERÚ: Procedimientos de Control Interno y Gestión de Conflictos de Interés
Alberto Valdivia Ocampo
La Antigua, Guatemala
Noviembre 2011
AgendaAgenda
? Niveles de Supervisión Control Interno
? Sistema de Control Interno
? Conflictos de Interés
? Caso Practico
Niveles de SupervisiónNiveles de Supervisión
? Nivel I: Funcionario de Control Interno
? Nivel II: Auditores Externos
? Nivel II: Auditores SMV
Sistema de Control InternoSistema de Control Interno
Diseñado por el Directorio
ComponentesComponentes
? Ambiente de Control
? Sistema de Control de Riesgos
? Sistema de Información
? Actividades de Control
? Seguimiento de los Controles
Condiciones MínimasCondiciones Mínimas
? Manuales, Política de Clientes, Códigos de Conducta
? Competencias
? Manejo de riesgos
? Liquidación de operaciones
? Requisitos mínimos
? Comunicaciones internas y externas
? Manejo de información reservada y privilegiadas
? Implementación de barreras
? Clientes y representantes
Evaluación del Sistema de Control InternoEvaluación del Sistema de Control Interno
? Responsables: Directorio, Gerente General y
Funcionario de Control Interno
? Condiciones del Funcionario de Control Interno
? Requisitos del Funcionario de Control Interno
Responsabilidades del Funcionario de Control InternoResponsabilidades del Funcionario de Control Interno
?Evaluar la confiabilidad del sistema de información del
agente de bolsa
?Evaluar el cumplimiento de los manuales aprobados por el
Directorio
?Elaborar el Plan de Trabajo Anual
?Presentar directamente al regulador sus informes
?Seguimiento a las recomendaciones de control interno
Plan de Trabajo AnualPlan de Trabajo Anual
Programa y Cronograma de Actividades
Actividades de evaluación mensual:
?Evaluación de operaciones, pagos anticipados, dividendos, uso de
efectivo, cuentas globales
Actividades de evaluación semestral:
?Evaluación de condiciones para ejercer función, representantes -
externos, información no pública, medidas de seguridad, situación de
denuncias, seguimiento a recomendaciones
Actividades de evaluación anual:
?Manuales, representantes-requisitos, estado de cuentas de clientes,
identificación de debilidades o mejoras
Informes Trimestrales
Auditoría Externa de CumplimientoAuditoría Externa de Cumplimiento
?Informe de Cumplimiento
?Sustentación
?Desestimación
Conflicto de InterésConflicto de Interés
Agente o Vinculado como Contraparte
? Rueda de Bolsa, ordenes sin precio
fijado – Operador
? Fuera de Rueda – Valores Inscritos
Medidas
? Personal informa relación donde consta sus vínculos
económicos, familiares, otros; y en caso de conflictos:
Revelación de información al agente y al cliente
? Entre Clientes: Neutralidad y Autorizaciones requeridas
? Entre Clientes y Agente de Bolsa y Vinculados: Prioridad
Clientes; Operador: Representante Legal de Clientes, de
Familiares, Relación de Exclusividad; Obsequios; Apariencia de
Conflicto
Caso PracticoCaso Practico
INSPECCION REALIZADA A BOLSA SAB
Intermediario del tipo Sociedad Agente de Bolsa perteneciente a Grupo Económico
Bancario
ObjetivoObjetivo
?Evaluar la actividad de custodia de fondos de los clientes en las
cuentas de intermediación de Bolsa SAB así como la confiabilidad
de los procedimientos implementados para ello.
?Evaluar la razonabilidad y consistencia de los saldos acreedores
de clientes respecto de los saldos de efectivo disponibles en las
cuentas operativas correspondientes, bajo custodia de Bolsa al
31/03/2010.
?Obtener una comprensión del funcionamiento de control interno en
lo referente a las políticas y procedimientos de control para atender
órdenes de los clientes por parte de Bolsa SAB.
Caso Practico - AntecedentesCaso Practico - Antecedentes
Caso Practico – Primer Hallazgo a) Caso Practico – Primer Hallazgo a) Conciliación Ajustada de Custodia de Fondos de Clientes Al 31/03/2010
S/. US$
Total saldos acreedores de clientes 20´339,763 (En US$ 7´533,245)
7´691,553
Saldos según libros contables 15´220,980(En US$ 5´637,400)
7´638,772
Diferencia de saldos ( 5´118,782)(En US$ 1´895,845)
( 52,781)
(+ -) Ajustes a la 1era.conciliación presentada:a) Partidas conciliatorias 1´282,371
(En US$ 474,952)52,781
b) Documentos por cobrar 1´179,405(En US$ 436,816)
Déficit de saldos: Clientes acreedores Vs.Saldo contable de bancos
(2´657,006)(En US$ 984,076)
0
Caso Practico – Primer Hallazgo a)Caso Practico – Primer Hallazgo a)Dividendos por Pagar a Clientes al 31/03/2010
S/. US$
Saldo Cuentas Bancarias Operativas 9´291,203 (En US$ 3’441,186)
501,469
Saldo Libros Contables 10´822,916(En US$ 4´008,487)
1´621,585
Diferencia ( 1´531,713)(En US$ 567, 301)
(1´120,116)
Caso Practico – Primer Cargo Formulado a) y b)Caso Practico – Primer Cargo Formulado a) y b)
Destinar fondos recibidos como
consecuencia de sus actividades de
intermediación por cuenta de clientes a
operaciones o fines distintos de aquellos
para los que le fueron confiados.
Descargos Presentados - Primer Cargo (a)Descargos Presentados Descargos Presentados -- Primer Cargo (a)Primer Cargo (a)
Los inspectores no consideraron totas las cuentas operativas que
tiene Bolsa SAB; por lo que la información recabada por la SMV es
incorrecta e incompleta. No se incluyeron cuentas custodiadas por
Brokers Extranjeros.
Evaluación de Descargos - Primer Cargo (a)Evaluación de Descargos - Primer Cargo (a)
Caja y Bancos al 31/03/2010Presentada en la Inspección Presentada en el P. Sancionador
?7 Cuentas Bancarias Operativas
5 Cobros y pagos de Clientes3 ME : 2 Bolsa Bank -1 Bank A2 MN : Bolsa Bank
2 Dividendos1 ME : Bolsa Bank1 MN : Bolsa Bank
?3 Cuentas Bancarias Administrativas
1 ME : Bolsa Bank2 MN : Bolsa Bank y Bco. Perú
?11 Cuentas Bancarias Operativas
9 Cobros y pagos de Clientes7 ME : 2 Bolsa Bank -1 Bank A y
4 IE: 1 Cuenta Z y 3 Cuenta X2 MN : Bolsa Bank
2 Dividendos1 ME : Bolsa Bank1 MN : Bolsa Bank
?3 Cuentas Bancarias Administrativas
1 ME : Bolsa Bank2 MN : Bolsa Bank y Bco.Perú
Evaluación de Descargos - Primer Cargo (a)Evaluación de Descargos - Primer Cargo (a)
Caja y Bancos Al 31/03/2011(en S/.)
Cuentas Operativas Según IFI Según PSSaldo en 7 Ctas. (país) 36´936,163 36´936,163Saldo en 4 Ctas. (exterior) 0 7´618,035
36´936,163 44´554,198
Cuentas Administrativas 4´951,629 4´951,629
Fondo de Liquidación CAVALI 55,448 55,448TOTAL 41´943,240 49´561,275
========= ========== DIFERENCIA 7´618,035
% Total activos 42% 50%% Fondos de propiedad Clientes 88% 90%
Evaluación de Descargos - Primer Cargo (a)Evaluación de Descargos - Primer Cargo (a)
En US$
A) CUENTA Z 955,433
CUENTA X AA 1´683,094
CUENTA X BB 9,601
CUENTA X CC 34,278
2´682,407
B) BANK A 2´934,229
TOTAL 5´616,636
Cuentas Operativas del Exterior
Evaluación de Descargos - Primer Cargo (a)Evaluación de Descargos - Primer Cargo (a)
( en US$ )CUENTA X BB Débitos CréditosTotal operaciones registradas :43 compras de valores 1´974,04214 depósitos 1´974,042
BANK A14 transferencias (retiros) 1´974,042
========
Conciliación Cuenta X BB y Cuenta Bank AAl 31/03/2010
Evaluación de Descargos - Primer Cargo (a)Evaluación de Descargos - Primer Cargo (a)
( en US$ )CUENTA X CC Débitos CréditosTotal operaciones registradas :42 ventas de valores 2´628,894 *2 transferencias (retiros) 1´651,000
2´629,000 *4´280,000
BANK A2 transferencias (retiros) 4´280,000
========
Conciliación Cuenta X CC y Cuenta Bank AAl 31/03/2010
Evaluación de Descargos - Primer Cargo (b)Evaluación de Descargos - Primer Cargo (b)
Dividendos por Pagar a Clientes
ABRIL 2010 En S/. En US$Total Dividendos por pagar 11´402,048 1´175,411Saldo Ctas. Ctes. bancarias 11´816,457 572,956Diferencia (supéravit/Déficit) 414,409 602,455
========= ========
MAYO 2010 En S/. En US$Total Dividendos por pagar 12´714,333 2´243,993Saldo Ctas. Ctes. bancarias 13´418,151 2´925,117Diferencia (supéravit/Déficit) 703,818 681,124
========= ========
Segundo Cargo FormuladoSegundo Cargo Formulado
No mantener cuentas abiertas en las entidades
del sistema financiero nacional o del exterior
que estén destinadas exclusivamente para
administrar sus fondos para la realización de
operaciones de intermediación por cuenta
propia.
Descargos Presentados - Segundo CargoDescargos Presentados - Segundo Cargo
Bolsa SAB señala que las cuentas para
operaciones por cuenta propia se utilizan para
fines administrativos en virtud de la intención
establecida por la normativa vigente.
Evaluación de Descargos - Segundo Cargo Evaluación de Descargos - Segundo Cargo
Cuentas de Intermediación para operaciones propiasEntidad Tipo de
CuentaN° Cuentas Saldo USO
Bolsa Bank Ahorros US$ 126705 131,004 Fondos propios para operaciones de la SAB y gastos de la SAB
Bolsa Bank Ahorros S/. 5210729 4´551,191(En US$ 1´685,626)
Fondos propios para operaciones de la SAB y gastos de la SAB
Evaluación de Descargos - Segundo Cargo Evaluación de Descargos - Segundo Cargo Pólizas y Monto Negociado de Operaciones por Cuenta Propia de Enero-mayo 2010
Segmentos Cantidad de Pólizas Monto en US$
Rueda 212 15´689,706
Extrabursátil 1 98,609
Extranjero 228 16´026,465
Total 441 31´814,782
Observaciones AdicionalesObservaciones AdicionalesCon respecto a las operaciones en el exterior
?No existen contratos con clientes
?Falta de cobertura del Manual de Sistema de Control Interno
?Custodia de valores en el exterior sin contratos específicos
?Asignación sin respetar secuencia cronológica y no en el mismo día
Con respecto a operaciones entre partes relacionadas
?Traders realizan operaciones en el exterior para ellos mismos o sus
familiares utilizando sus propios terminales
Con respecto a límites de operaciones
?Operaciones de arbitraje sin límites y procedimientos específicos, ni
riesgos identificados
Conclusión y Recomendación Conclusión y Recomendación
RECOMENDACIÓN: Multa equivalente a US$ 200,000
Dirección de Mercados Secundarios
Tel: (511) 6106300 Anexo 2218
E-mail: [email protected] CON
TACT
O
Alberto Valdivia Ocampo