Presentación de PowerPoint - Boletín Fiscal :: EY · 7,856 contribuyentes con amparo del total....
-
Upload
nguyenlien -
Category
Documents
-
view
214 -
download
0
Transcript of Presentación de PowerPoint - Boletín Fiscal :: EY · 7,856 contribuyentes con amparo del total....
Buzón Tributario: es un servicio que permite la
comunicación entre el SAT y los contribuyentes, quienes
pueden realizar trámites, presentar promociones, depositar
información o documentación, atender requerimientos y
aclaraciones.
Fiscalización Electrónica: son auditorías que consisten en
revisar renglones específicos a través de medios
electrónicos a partir de antecedentes concretos que se
generan automáticamente con la información que obra en
poder de la Autoridad, se inician con una resolución
provisional acompañada de un oficio de preliquidación y se
concluyen con la resolución definitiva, todo a través del
Buzón Tributario.
Contabilidad Electrónica: Adicional a llevar la
contabilidad en medios electrónicos en la administración
del negocio, es la obligación de enviar mensualmente las
Balanzas de Comprobación exclusivamente, y solo en
ejercicio de una auditoría y a requerimiento expreso, las
Pólizas contables, en formato xml, a través del Buzón
Tributario o Portal de Trámites.
Fiscalización Electrónica
Fiscalización Electrónica
Diferencias entre Buzón Tributario, Fiscalización Electrónica
y Contabilidad Electrónica:
El buzón tributario es un medio de comunicación para
llevar a cabo las revisiones electrónicas y realizar el
envío de las balanzas de comprobación y pólizas contables.
Todos los contribuyentes tienen un Buzón Tributario, el
cuando deberán activar a través de un medio de contacto
(correo electrónico).
La fiscalización electrónica es un ejercicio de facultades
de comprobación conforme lo establece el artículo 42
fracción IX y 53 B del CFF.
La contabilidad electrónica es una obligación de los
contribuyentes conforme a lo establecido artículo 28
fracciones III y IV.
La contabilidad electrónica no es antecedente o el insumo
por excelencia de la fiscalización electrónica.
Fiscalización Electrónica
Universo potencial a revisar
1,678,645 contribuyentes que han confirmado
su Buzón Tributario (medio de contacto):
431,020 personas morales
1,247,625 personas físicas
7,856 contribuyentes con amparo del
total.
El resto de los contribuyentes (sin buzón
tributario) podrán ser sujetos a un acto de
fiscalización por el método tradicional
(visitas domiciliarias y revisiones de
gabinete).
Fiscalización Electrónica
Proceso
El Buzón Tributario envía correo al contribuyente.
3 días para abrir buzón y notificarse, de lo
contrario al cuarto día se entiende notificado.
El Contribuyente:
15 días hábiles para aportar pruebas o corregir su
situación fiscal.
Si no da respuesta o no aclara lo observado, se
notificará un crédito fiscal en un término máximo de
40 días, pudiendo ser impugnado mediante el recurso
de revocación o juicio contencioso.
El contribuyente podrá adoptar un Acuerdo Conclusivo
desde el inicio hasta antes de la “Resolución
Definitiva”
Fiscalización Electrónica
Supuestos que pudieran presentarse:
El contribuyente aporta documentación para
desvirtuar:
Se valorará en el plazo de 10 días hábiles
Derivado de dicho análisis se podrá emitir un
segundo requerimiento dentro del plazo de 10
días hábiles
La Autoridad podrá solicitar a terceros
relacionados información del contribuyente.
Con la información completa la autoridad
cuenta con un plazo de 40 días para emitir y
notificar la resolución fiscal.
Fiscalización Electrónica
Infracciones:
Multas de fondo ( autocorrección condonación al
100%)
Falta de respuesta al requerimiento de la
Autoridad. (De $15,430.00 a $46,290.00)
Acciones: A partir de los cruces de información con
fuentes que obran en las bases de datos y sistemas del
SAT (DIM, DIOT, Declaraciones, CFDI´s, MEC, etc,), se
realizarán 3,000 revisiones aproximadamente.
Inv. Bancarias Nacionales• Institución• Tipo• Monto $
Inmuebles• Tipo• Costo $
CédulaFATCA
Cuentas• Inversiones Bancarias en
el Extranjero
Cuentas • Inversiones Bancarias en
el Extranjero Registro Público
Vehículos
CNBV
CFDIs
Contabilidad
Información de Vuelos
Inmuebles• Tipo• Costo $
Padrón• Tipo• Costo $
Padrón• Tipo• Costo $
Inv. Bancarias Nacionales• Institución• Tipo• Monto
Ingresos / Egresos• Fecha• Concepto• Monto Ingresos / Egresos
• Fecha• Concepto• Monto
Clientes / Proveedores• Nombre• Saldo $
Clientes / Proveedores• Nombre• Saldo $
Información de Vuelos• Destino• Costo $
Información de Vuelos• Destino• Costo $
Minería de Datos
…
…
…
…
…
…
…
CÉDULA DE IRREGULARIDADES
Contribuyente: JUAN PEREZ ÁLVAREZ RFC: PEAJ640617KM1Domicilio: Av. De las Fuentes No. 279, Col. Bosques de la
Herradura, Naucalpan, Edo. De México
CURP: PEAJ640617HRRNV04
Declaración Anual
Fecha de presentación Tipo Saldo a pagar
24/04/2016 Normal $ 0
Inmuebles (propiedades)
Tipo Ubicación Valor de adquisiciónCasa habitación Paseo de los virreyes No. 10, Colonia Bosques de las
lomas, Miguel Hidalgo, Ciudad de México.
$ 12,000,000.00 MXN
Casa habitación Av. De las Fuentes No. 279, Col. Bosques de la
Herradura, Naucalpan, Edo. De México.
$ 9,000,000.00 MXN
Local comercial Río Lerma No. 201, Col. Cuauhtémoc, Del.
Cuauhtémoc. Ciudad de México $ 4,500,000.00 MXN
Vehículos adquiridos
Vehículo Placas Valor factura Fecha de adquisiciónFerrari MKY-3456 $90,000,000.00 MXN 30/11/2015
Aston Martin PYM-7895 $ 6,000,000.00 MXN 25/08/2015
Cuentas Bancarias Nacionales
Institución Bancaria Tipo de inversión y/o cuenta Monto Moneda
CITIBANAMEX Cheques $ 120,000,000.00 MXN
BANORTE - IXE Inversiones $ 70,000,000.00 MXN
HSBC Cheques $ 18,000,000.00
CFDI's
UUID Fecha Efecto Concepto Monto Moneda
4579-BIC90-07DTF-KIE093 05/08/2016 IngresoVenta de
contado$25,000,000.00 MXN
8723-DWE9-83UIA-SD98R 20/08/2016 Ingreso Venta a crédito $18,000,000.00 MXN
ER90-480D-ET983-12KDP 27/08/2016 EgresoCompras de
contado$3,800,000.00 MXN
Fiscalización Electrónica
Rubros o conceptos específicos detectados entre otros:
Omisión de ingresos (erogaciones mayores a ingresos
o discrepancia fiscal).
Determinación incorrecta del ajuste anual por
inflación acumulable o deducible.
Deducción indebida de intereses pagados por
créditos hipotecarios de más de una casa
habitación.
Donativos otorgados en exceso.
Acreditamientos indebidos de pagos provisionales
en declaración anual.
Diferencia entre impuestos a cargo declarados
contra lo efectivamente pagado.
Omisión de retenciones efectuadas y no enteradas de
ISR e IVA
Fiscalización Electrónica
Ejemplos de observaciones:
Omisión de ingresos
El contribuyente adquirió bienes inmuebles en
cantidad de $___, dos vehículos en cantidad de $__, y
emitió CFDI’s en cantidad de $___, sin embargo su
declaración fue presentada en ceros, es decir el
contribuyente tiene erogaciones mayores a sus
ingresos en cantidad de $___, obteniendo una
presuntiva en cantidad de $___. (Resolución
Provisional por omisión de ingresos).
Ajuste anual por inflación acumulable
El contribuyente manifestó en su declaración anual la
cantidad de $___, por concepto de ajuste anual por
inflación acumulable, y de la verificación del
calculo para determinación del ajuste se detectó una
determinación incorrecta en cantidad de $___.
(Resolución Provisional de Ajuste anual por
inflación)
Fiscalización Electrónica
Beneficios
Se detonarán actos de fiscalización sobre
rubros específicos haciendo más ágil la
atención de las auditorías.
Se reducen significativamente (aprox. 4 meses)
los plazos para concluir las auditorías.
Reducción de costos para el contribuyente en la
atención de las revisiones.
Procedimientos mucho menos invasivos, al no
tener que visitar al contribuyente.
Interacción por medios electrónicos entre
contribuyente y autoridad, haciendo más
eficiente dicha interacción.
Proceso Electrónico de Contacto con el
Contribuyente
Recibirá un aviso en el correo electrónico registrado como medio de contacto,
informándole que tiene una notificación pendiente.
1
Proceso Electrónico de Contacto con el
Contribuyente
Seleccione la opción de “Buzón Tributario”
Deberá ingresar al Portal de Trámites en www.SAT.gob.mx2
3
Ingreso mediante e.Firma portable o mediante los archivos
certificado y llave (key)4
Abrir las notificaciones pendientes
Revise que la autoridad le haya emitido alguna notificación5
6
Proceso Electrónico de Contacto con el
Contribuyente
Proceso Electrónico de Contacto con el
Contribuyente
Se introducen los datos de e.Firma para darse por notificado.8
Proceso Electrónico de Contacto con el
Contribuyente
Una vez notificado, se visualiza la Resolución Provisional y Preliquidación,
“Folleto Anticorrupción” y la “Carta de los Derechos del Contribuyente
Auditado”
9
PROVISIONAL
Proceso Electrónico de Contacto con el
ContribuyentePara la preliquidación se anexa la línea de captura a efecto de que el
contribuyente corrija su situación fiscal.10
Proceso Electrónico de Contacto con el
Contribuyente
Para aportar pruebas, en el buzón tributario se selecciona
”aplicaciones”
Seleccione el número de la orden de la cual desea aportar pruebas.
11
Proceso Electrónico de Contacto con el
Contribuyente
Seleccione la carpeta nombrada “Enviados al Contribuyente”,
haciendo clic sobre el ícono que la respresenta.
12
Proceso Electrónico de Contacto con el
Contribuyente
Adjunte el
“Escrito de
Respuesta al
Requerimiento”
13
Observe que los
documentos
hayan sido
adjuntados en
las listas
14
Proceso Electrónico de Contacto con el
Contribuyente
Se firma el envío de los documento pruebas con la e.Firma y se
genera acuse de recibo.
15
Después de la valoración, se notificará la conclusión de la
fiscalización considerando 3 posibles escenarios.
A. Oficio de Conclusión sin observaciones (Al desvirtuar
los hechos u omisiones consignados)
B. Oficio de Conclusión por Autocorrección (Al aportar
las declaraciones con las que corrigió su situación
fiscal)
C. Resolución Definitiva (Al no aportar pruebas o las
aportadas no desvirtuaron los hechos consignados)
A
Formas de concluir
Fiscalización Electrónica
B
C
Proceso Electrónico de Contacto con el
Contribuyente
Cualquier acto con el que se concluya (sin observaciones,
autocorrección o resolución definitiva), se notificará en el buzón
tributario.
16