Administración Financiera

INTRODUCCIÓN

El Contador Público y Auditor debe de

conocer con un mayor grado de profundidad

temas relacionados al sistema financiero

guatemalteco, como lo es el encaje

bancario; por tal razón, la presente está

dirigida como un instrumento de apoyo para

la formación de dicho profesional de las

Ciencias Económicas.

Objetivos

Los objetivos de la presente investigaciónconsisten en dar a conocer la metodologíatécnica y sistemática que utilizan los bancosdel sistema financiero guatemaltecoademás, aportar desde el punto de vistafinanciero los efectos que conlleva para losmismos mantener en el Banco deGuatemala constantemente dicho encaje enforma de depósitos de inmediataexigibilidad.

QUE ES UN BANCO?

Ley de Bancos y Grupos Financieros

Son las entidades autorizadas conforme la

referida ley para realizar intermediación

financiera, los cuales se pueden definir

como:

“…entidades jurídicas que desarrollan el

negocio de la banca aceptando depósitos

de dinero que a continuación prestan”.

Otra Definición

Son entidades que se dedican a trabajar con el dinero: lo reciben y lo

prestan al público obteniendo una ganancia por las operaciones

realizadas.

Los bancos son entidades que se organizan de acuerdo a leyes

especiales y que se dedican a trabajar con el dinero, para lo cual reciben y

tienen a su custodia depósitos hechos por las personas y las empresas, y otorgan préstamos usando esos

mismos recursos, actividad que se denomina intermediación financiera.

Objetivo de los Bancos

Objetivo Principal

es la captación de recursos ociosos para

cederlo en calidad de préstamo a personas

o entidades que lo necesitan. En otras

palabras se sintetiza que el principal

objetivo de los bancos es obtener un

margen de ganancia por intermediación

financiera.

Bancos de Guatemala 1. Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala.

2. Banco Inmobiliario, S.A.

3. Banco de los Trabajadores

4. Banco Industrial, S.A.

5. Banco de Desarrollo Rural, S.A.

6. Banco Internacional, S. A.

7. Banco Reformador, S. A.

8. Citibank, N. A. Sucursal Guatemala

9. Primer Banco de Ahorro y Préstamo para la

Vivienda Familiar, S. A. (VIVIBANCO)

10. Banco Ficohsa Guatemala, S. A.

11. Banco Promerica, S. A.

12. Banco de Antigua, S. A.

13. Banco de América Central, S. A.

14. Banco Citibank de Guatemala, S. A.

15. Banco Agromercantil de Guatemala, S. A.

16. Banco G&T Continental, S. A.

17. Banco de Crédito, S. A.

18. Banco Azteca de Guatemala, S. A.

Operaciones y Servicios de los Bancos

En el sistema financiero guatemalteco existe unadiversidad de operaciones y servicios financieros queprestan los bancos al público en general, entidades degobierno y entidades privadas;

La Ley de Bancos y Grupos Financieros tipifica en suCapítulo IV, artículo 41 las operaciones y servicios quelos bancos pueden efectuar en moneda nacional ymoneda extranjera, las cuales son:

Operaciones Pasivas

Operaciones Activas

Operaciones de confianza

Pasivos Contingentes

Servicios

Operaciones y Servicios

• son aquellas en las que las entidades financieras,básicamente, se dedican a la captación de recursosfinancieros, y a cambio, se comprometen a pagar,generalmente en forma de interés, una rentabilidad a losclientes, bien sean depositantes de dinero o bien deactivos financieros

Operaciones Pasivas

• Las operaciones de activo para las entidadesfinancieras, implican prestar recursos a susclientes acordando con ellos una retribución quepagarán en forma de tipo de interés, o bienacometen inversiones con la intención de obteneruna rentabilidad

Operaciones Activas

• Actuar como fiduciario.

• Comprar y vender moneda extranjera, tanto en efectivo como en documentos.

• Apertura de cartas de crédito.

• Efectuar operaciones de cobranza.

• Realizar transferencia de fondos.

• Arrendar cajillas de seguridad.

Servicios

Autorización de los Bancos

La Junta Monetaria podrá, previa opinión de

la Superintendencia de Bancos, autorizar a

los bancos a realizar otras operaciones y

prestar otros servicios que no estén

contemplados en esta Ley, siempre y

cuando los mismos sean compatibles con

su naturaleza

Clasificación de los Bancos

Estatales Privados

Mixtos Extranjeros

Clasificación de bancos

Bancos Estatales: Son aquellos en los que su capital se encuentra constituido porfondos del Estado, por ejemplo: El Crédito Hipotecario Nacional.

Bancos Privados: Como su nombre lo indica son los que su capital está integradopor aportaciones de Particulares y se constituyen como Sociedades Anónimas.

Bancos Extranjeros: Los bancos clasificados como Extranjeros son lasinstituciones autorizadas para operar en el país mediante agencias o sucursales deBancos constituidos en otros países, según información mensual publicada en lapágina Web de la Superintendencia de Bancos, en este rubro se incluye al Citibank,N. A., Suc. Guatemala.

Bancos Mixtos: Está clasificación de bancos se caracteriza porque su capital estáconformado por aportaciones del sector privado y del Estado en forma conjunta, en elsistema financiero guatemalteco se pueden incluir en esta clasificación al Banco de losTrabajadores y al Banco de Desarrollo Rural, S. A.

Intermediación Financiera

Según la ley de Bancos, define queintermediación Financiera es la realizaciónhabitual, en forma pública o privada, deactividades que consistan en la captación dedinero, o cualquier instrumento representativodel mismo, del público, tales como la recepciónde depósitos, colocación de bonos, títulos uotras obligaciones, destinándolo alfinanciamiento de cualquier naturaleza, sinimportar la forma jurídica que adopten dichascaptaciones y financiamientos

Intermediarios Financieros

Los intermediarios financieros son las

instituciones especializadas en mediar entre

los ahorradores, inversionistas, etc., y los

prestamistas o personas que necesitan el

capital, mediante la compra venta de activos

en los mercados financieros.

Sistemas Bancarios

Derivado de los cambios económicos y sociales que han

sufrido los sistemas bancarios a lo largo de la historia de

las economías mundiales, estos se han clasificado de la

siguiente forma:

Sistema de Banca Libre

Sistema de Banca Central

Sistema de Banca Nacionalizada

Sistemas Bancarios

• Banca Libre: En este sistema los bancos funcionan cumpliendo con lasleyes y normas técnicas que se hayan establecido pero sin sujetarse a lasdisposiciones de un banco determinado.

• Sistema de Banca Nacionalizada: La característica de este sistema debancos consiste en que los bancos que funcionan en un determinado país,pertenecen y son administrados por el Estado, de esta manera lasutilidades generadas por las operaciones realizadas por estos, el Estadolas utiliza para mejorar las condiciones de vida y satisfacer las necesidadesde sus habitantes

• Sistema de Banca Central: Este sistema consiste en que de todos losbancos que integran el sistema bancario de un país, se establece un bancoal que se le asigna la obligación de regular el volumen del dinero encirculación, el crédito y las diferentes operaciones que realizan los bancos.En Guatemala por mandato constitucional este es el sistema bancarioutilizado y el Banco de Guatemala es el banco designado para regular lasoperaciones descritas

Superintendencia de Bancos

De conformidad con el artículo 1 del Decreto 18-2002 (Ley de

Supervisión Financiera), la Superintendencia de Bancos es “un órgano

de Banca Central, organizado conforme a esta ley; eminentemente

técnico, que actúa bajo la dirección general de la Junta Monetaria y

ejerce la vigilancia e inspección del Banco de Guatemala, bancos,

sociedades financieras, instituciones de crédito, entidades

afianzadoras, de seguros, almacenes generales de depósito, casas de

cambio, grupos financieros y empresas controladoras de grupos

financieros y las demás entidades que otras leyes dispongan

Banco de Guatemala

Entidad descentralizada, autónoma, con

personalidad jurídica, patrimonio propio, con

plena capacidad para adquirir derechos y

contraer obligaciones, de duración

indefinida y con domicilio en el

Departamento de Guatemala

Objetivo del Banco de Guatemala

• El Banco de Guatemala tiene como objetivo

fundamental, contribuir a la creación y mantenimiento de

las condiciones más favorables al desarrollo ordenado

de la economía nacional, para lo cual propiciará las

condiciones monetarias, cambiarias y crediticias que

promuevan la estabilidad de los precios.

Funciones del Banco de Guatemalaa) Ser el único emisor de la moneda nacional.

b) Procurar que se mantenga un nivel adecuado de liquidez del sistema

bancario,

c) mediante la utilización de los instrumentos previstos en la Ley Orgánica del

• Banco de Guatemala.

a) Procurar el buen funcionamiento del sistema de pagos.

b) Recibir en depósito los encajes bancarios y los depósitos legales a que se

refiere esta Ley. Administrar las reservas monetarias internacionales, de

acuerdo con los lineamientos que dicte la Junta Monetaria.

c) Las demás funciones compatibles con su naturaleza de Banco Central que

lesean asignadas por mandato legal.