Practica Tributaria 2

PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS

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CUENTA

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DESCRIPCIÓN

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Caja

Fondos fijos

Efectivo en tránsito

Cuentas corrientes en instituciones financieras

Cuentas corrientes operativas

Cuentas corrientes para fines específicos

Otros equivalentes de efectivo

Otros equivalentes de efectivo

Depósitos en instituciones financieras

Depósitos de ahorro

Depósitos a plazo

Fondos sujetos a restricción

Fondos sujetos a restricción

INVERSIONES FINANCIERAS

Inversiones mantenidas para negociación

Valores emitidos o garantizados por el Estado

Costo

Valor Razonable

Valores emitidos por el sistema financiero

Costo

Valor Razonable

Valores emitidos por empresas

Costo

Valor Razonable

Otros títulos representativos de deuda

Costo

Valor Razonable

Participaciones en entidades

Costo

Valor Razonable

Inversiones disponibles para la venta


Costo

Valor Razonable


Costo

Valor Razonable

Valores emitidos por empresas

Costo


DESCRIPCIÓN

Valor Razonable

Otros títulos representativos de deuda

Costo

Valor Razonable

Activos financieros – Acuerdo de compra

Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdos de compra

Costo

Valor Razonable

Inversiones disponibles para la venta – Acuerdo de compra

Costo

Valor Razonable

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

No emitidas

Emitidas en cartera

En cobranza

En descuento

Anticipos de clientes

Letras por cobrar

En cartera

En cobranza

En descuento

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS


No emitidas

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

Emitidas en cartera

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

En cobranza

Matriz

Subsidiarias

Asociadas


DESCRIPCIÓN

Sucursales

Otros

En descuento

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

Anticipos recibidos

Anticipos recibidos

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

Letras por cobrar

En cartera

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

En cobranza

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

En descuento

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

CTAS POR COBRAR AL PERS., A LOS ACC. (SOC), DIRE. Y GER.

Personal

Préstamos

Adelanto de remuneraciones

Entregas a rendir cuenta

Otras cuentas por cobrar al personal


DESCRIPCIÓN

Accionistas (o socios)

Suscripciones por cobrar a socios o accionistas

Préstamos

Directores

Préstamos

Adelanto de dietas


Gerentes

Préstamos

Adelanto de remuneraciones


Diversas

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

Préstamos

Con garantía

Sin garantía

Reclamaciones a terceros

Compañías aseguradoras

Transportadoras

Servicios públicos

Tributos

Otras

Intereses, regalías y dividendos

Intereses

Regalías

Dividendos

Depósitos otorgados en garantía

Préstamos de instituciones financieras

Préstamos de instituciones no financieras

Depósitos en garantía por alquileres

Otros depósitos en garantía

Venta de activo inmovilizado

Inversión mobiliaria

Inversión inmobiliaria

Inmuebles, maquinaria y equipo

Intangibles

Activos biológicos

Activos por instrumentos financieros

Instrumentos financieros primarios

Instrumentos financieros derivados


DESCRIPCIÓN

Cartera de negociación

Instrumentos de cobertura

Otras cuentas por cobrar diversas

Entregas a rendir cuenta a terceros


CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

Préstamos

Con garantía

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

Sin garantía

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros


Intereses

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

Regalías

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

Dividendos

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Otros





DESCRIPCIÓN



Intangibles

Activos biológicos



SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

Costos financieros

Seguros

Alquileres

Primas pagadas por opciones

Mantenimiento de activos inmovilizados

Otros gastos contratados por anticipado

ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

Cuentas por cobrar comerciales – Terceros


Letras por cobrar

Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas


Letras por cobrar

Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes

Personal

Accionistas (o socios)

Directores

Gerentes

Diversas

Cuentas por cobrar diversas – Terceros

Préstamos







Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas

Préstamos






DESCRIPCIÓN



MERCADERÍAS

Mercaderías manufacturadas


Costo

Valor razonable

Mercaderías de extracción

Mercaderías agropecuarias y piscícolas

De origen animal

De origen vegetal

Mercaderías inmuebles

Otras mercaderías

PRODUCTOS TERMINADOS

Productos manufacturados

Productos de extracción terminados

Productos agropecuarios y piscícolas terminados

De origen animal

Costo

Valor razonable

De origen vegetal

Costo

Valor razonable

Productos inmuebles

Existencias de servicios terminados

Otros productos terminados

Costos de financiación – Productos terminados

SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

Subproductos

Desechos y desperdicios

PRODUCTOS EN PROCESO

Productos en proceso de manufactura

Productos extraídos en proceso de transformación

Productos agropecuarios y piscícolas en proceso

Maiz

Gasto de Riego

Gasto de Preparacion de Tierra

Gasto de Abonamiento

Gasto de Siembra

Valor razonable


DESCRIPCIÓN

De origen vegetal

Costo

Valor razonable

Productos inmuebles en proceso

Existencias de servicios en proceso

Otros productos en proceso

Costos de financiación – Productos en proceso

MATERIAS PRIMAS

Materias primas para productos manufacturados

Materias primas para productos de extracción

Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas

Semillas

Materias primas para productos inmuebles

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

Materiales auxiliares

Abono

Insumos Agropecuarios

Insecticidas

Fungicidas

Suministros

Combustibles

Petroleo

Energía

Otros suministros

Repuestos

Repuestos

Herramientas

ENVASES Y EMBALAJES

Envases

Embalajes

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

Inversiones inmobiliarias

Terrenos

Valor razonable

Costo

Revaluación

Edificaciones

Valor razonable

Costo

Revaluación


DESCRIPCIÓN

Costo de financiación


Terrenos

Valor razonable

Costo

Revaluación

Edificaciones

Costo de adquisición o construcción

Revaluación

Costo de financiamiento

Maquinarias y equipos de explotación


Revaluación

Costo de financiamiento

Equipo de transporte

Costo

Revaluación

Muebles y enseres

Costo

Revaluación

Equipos diversos

Costo

Revaluación

Herramientas y unidades de reemplazo

Costo

Revaluación

Intangibles

Concesiones, licencias y derechos

Costo

Revaluación

Patentes y propiedad industrial

Costo

Revaluación

Programas de computadora (software)

Costo

Revaluación

Fórmulas, diseños y prototipos

Costo

Revaluación

Reservas de recursos extraíbles


DESCRIPCIÓN

Costo

Revaluación

Otros activos intangibles

Costo

Revaluación

Activos biológicos

Activos biológicos en producción

Valor razonable

Costo


Activos biológicos en desarrollo

Valor razonable

Costo


Depreciación acumulada – Inversión inmobiliaria

Edificaciones

Valor razonable

Costo

Revaluación

Depreciación acumulada – Inmuebles, maquinaria y equipo

Edificaciones


Revaluación




Revaluación



Costo

Revaluación

Muebles y enseres

Costo

Revaluación

Equipos diversos

Costo

Revaluación


Costo

Revaluación


DESCRIPCIÓN

Amortización acumulada – Intangibles

Concesiones, licencias y derechos

Costo

Revaluación


Costo

Revaluación


Costo

Revaluación

Costos de exploración y desarrollo

Costo

Revaluación


Costo

Revaluación


Costo

Revaluación


Costo

Revaluación

Depreciación acumulada – Activos biológicos


Costo


Costo

Desvalorización acumulada


Terrenos

Edificaciones


Terrenos

Edificaciones



Muebles y enseres

Equipos diversos


Intangibles


DESCRIPCIÓN

Concesiones, licencias y otros derechos






Activos biológicos



EXISTENCIAS POR RECIBIR

Mercaderías

Materias primas

Materiales auxiliares, suministros y repuestos

Envases y embalajes

DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS

Mercaderías





Otras mercaderías

Productos terminados




Productos inmuebles


Otros productos terminados


Subproductos, desechos y desperdicios

Subproductos


Productos en proceso







Costos de financiación – Productos en proceso


DESCRIPCIÓN

Materias primas



Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas




Suministros

Repuestos

Envases y embalajes

Envases

Embalajes

Existencias por recibir

Mercaderías

Materias primas


Envases y embalajes

INVERSIONES MOBILIARIAS

Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

Instrumentos financieros representativos de deuda



Valores emitidos por las empresas

Valores emitidos por otras entidades

Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

Certificados de suscripción preferente

Acciones representativas de capital social – Comunes

Costo

Valor razonable

Participación patrimonial

Acciones representativas de capital social – Preferentes

Costo

Valor razonable


Acciones de inversión

Costo

Valor razonable


Certificados de participación de fondos de inversión

Costo


DESCRIPCIÓN

Valor razonable

Certificados de participación de fondos mutuos

Costo

Valor razonable

Participaciones en asociaciones en participación y consorcios

Costo

Valor razonable


Otros títulos representativos de patrimonio

Costo

Valor razonable

Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra

Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento – Acuerdo de compra

Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra

INVERSIONES INMOBILIARIAS

Terrenos

Urbanos

Valor razonable

Costo

Revaluación

Rurales

Valor razonable

Costo

Revaluación

Edificaciones

Edificaciones

Valor razonable

Costo

Revaluación

Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO


Terrenos

Edificaciones


Terrenos

Edificaciones



Muebles y enseres


DESCRIPCIÓN

Equipos diversos


INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Terrenos

Terrenos

Costo

Revaluación

Edificaciones

Edificaciones administrativas


Revaluación

Costo de financiación - Edificaciones

Almacenes


Revaluación

Costo de financiación - Almacenes

Edificaciones para producción


Revaluación

Costo de financiación - Edificaciones para producción

Instalaciones


Revaluación

Costo de financiación - Instalaciones




Revaluación

Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación


Vehículos motorizados

Costo

Revaluación

Vehículos no motorizados

Costo

Revaluación

Muebles y enseres

Muebles

Costo

Revaluación


DESCRIPCIÓN

Enseres

Costo

Revaluación

Equipos diversos

Equipo para procesamiento de información (de cómputo)

Costo

Revaluación

Equipo de comunicación

Costo

Revaluación

Equipo de seguridad

Costo

Revaluación

Otros equipos

Costo

Revaluación


Herramientas

Costo

Revaluación

Unidades de reemplazo

Costo

Revaluación

Unidades por recibir



Muebles y enseres

Equipos diversos


Construcciones y obras en curso

Adaptación de terrenos

Construcciones en curso

Maquinaria en montaje

Inversión inmobiliaria en curso

Costo de financiación – Inversiones inmobiliarias

Costo de financiación - Edificaciones

Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo

Costo de financiación – Edificaciones

Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación

Otros activos en curso


DESCRIPCIÓN

INTANGIBLES


Concesiones

Costo

Revaluación

Licencias

Costo

Revaluación

Otros derechos

Costo

Revaluación


Patentes

Costo

Revaluación

Marcas

Costo

Revaluación


Aplicaciones informáticas

Costo

Revaluación


Costos de exploración

Costo

Revaluación


Costos de desarrollo

Costo

Revaluación



Fórmulas

Costo

Revaluación

Diseños y prototipos

Costo

Revaluación


Minerales


DESCRIPCIÓN

Costo

Revaluación

Petróleo y gas

Costo

Revaluación

Madera

Costo

Revaluación

Otros recursos extraíbles

Costo

Revaluación

Plusvalía mercantil




Costo

Revaluación

ACTIVOS BIOLÓGICOS


De origen animal

Valor razonable

Costo


Manzanos

Valor razonable

Costo



De origen animal

Valor razonable

Costo


De origen vegetal

Valor razonable

Costo


DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO

Desvalorización de inversiones inmobiliarias

Terrenos

Edificaciones


DESCRIPCIÓN

Edificaciones – Costo de adquisición o construcción

Edificaciones - Costo de financiación

Edificios y otras Construccion

Obras de riego

Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo

Terrenos

Edificaciones


Edificaciones - Costo de financiación


Maquinarias y equipos de explotación – Costo de adquisición o construcción

Maquinarias y equipos de explotación - Costo de financiación


Muebles y enseres

Equipos diversos


Desvalorización de intangibles





Costo





Desvalorización de activos biológicos


Costo



Costo


Desvalorización de inversiones mobiliarias


Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial

ACTIVO DIFERIDO

Impuesto a la renta diferido

Impuesto a la renta diferido – Patrimonio

Impuesto a la renta diferido – Resultados


DESCRIPCIÓN

Participaciones de los trabajadores diferidas

Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio

Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados

Intereses diferidos

Intereses no devengados en transacciones con terceros

Intereses no devengados en medición a valor descontado

OTROS ACTIVOS

Bienes de arte y cultura

Obras de arte

Biblioteca

Otros

Diversos

Monedas y joyas

Bienes entregados en comodato

Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)

Otros

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

Inmovilizaciones agropecuarias

Depreciación acumulada

Inversiones Inmobiliarias


Edificaciones – Revaluación

Edificaciones – Costo de financiación

Activos adquiridos en arrendamiento financiero

Inversiones inmobiliarias - Edificaciones

Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones

Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotación

Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte

Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos

Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo

Edificaciones



Muebles y enseres

Equipos diversos


Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación

Edificaciones




DESCRIPCIÓN

Muebles y enseres

Equipos diversos


Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación

Edificaciones


Activos biológicos en producción – Costo

Activos biológicos de origen animal

Activos biológicos de origen vegetal

Activos biológicos en producción – Costo de financiación



Amortización acumulada

Intangibles - Costo







Intangibles - Revaluación







Intangibles – Costos de financiación


Agotamiento acumulado

Agotamiento de reservas de recursos extraíbles

Edificios y otras Construcciones

Maquinaria y equipos y otras unidades de Exp.

Unidades de transporte

Muebles y enseres

Equipo diversos

Depreciacion de inm, maquinaria y Equipo

TRIBUTOS Y APOR. AL SISTEMA DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR

Gobierno central

Impuesto general a las ventas


DESCRIPCIÓN

IGV - Cuenta propia

IGV - Servicios prestados por no domiciliados

IGV - Régimen de percepciones

IGV - Régimen de retenciones

Impuesto selectivo al consumo

Derechos aduaneros

Derechos arancelarios

Derechos aduaneros por ventas

Impuesto a la renta

Renta de tercera categoría

Renta de cuarta categoría

Renta de quinta categoría

Renta de no domiciliados

Otras retenciones

Otros impuestos y contraprestaciones

Impuesto a las transacciones financieras

Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas

Tasas por la prestación de servicios públicos

Regalías

Impuesto a los dividendos

Impuesto temporal a los activos netos

Otros impuestos

Certificados tributarios

Instituciones públicas

ESSALUD

ONP

Contribución al SENATI

Contribución al SENCICO

Otras instituciones

Gobiernos regionales

Gobiernos locales

Impuestos

Impuesto al patrimonio vehicular

Impuesto a las apuestas

Impuesto a los juegos

Impuesto de alcabala

Impuesto predial

Impuesto al rodaje

Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos

Contribuciones


DESCRIPCIÓN

Tasas

Licencia de apertura de establecimientos

Transporte público

Estacionamiento de vehículos

Servicios públicos o arbitrios

Servicios administrativos o derechos

Administradoras de fondos de pensiones

Empresas prestadoras de servicios de salud

Cuenta propia

Cuenta de terceros

Otros costos administrativos e intereses

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Remuneraciones por pagar

Sueldos y salarios por pagar

Sueldos

Jornales

Comisiones por pagar

Remuneraciones en especie por pagar

Gratificaciones por pagar

Vacaciones por pagar

Participación de los trabajadores por pagar

Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

Compensación por tiempo de servicios

CTS- Personal Administrativo

CTS - Personal Jornales

Adelanto de compensación por tiempo de servicios

Pensiones y jubilaciones

Otras remuneraciones y participaciones por pagar

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

No emitidas

Emitidas

Anticipos a proveedores

Letras por pagar

Honorarios por pagar

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

No emitidas

Matriz

Subsidiarias


DESCRIPCIÓN

Asociadas

Sucursales

Otros

Emitidas

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

Anticipos otorgados

Anticipos otorgados

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

Letras por pagar

Letras por pagar

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros



Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otros

CTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

Accionistas (o Socios)

Préstamos

Dividendos

Otras cuentas por pagar

Directores

Dietas


Gerentes

OBLIGACIONES FINANCIERAS


DESCRIPCIÓN

Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

Instituciones financieras

Otras entidades

Contratos de arrendamiento financiero

Obligaciones emitidas

Bonos emitidos

Bonos titulizados

Papeles comerciales

Otras obligaciones

Otros Instrumentos financieros por pagar

Letras

Papeles comerciales

Bonos

Pagarés

Facturas conformadas

Otras obligaciones financieras

Costos de financiación por pagar



Otras entidades



Bonos emitidos

Bonos titulizados

Papeles comerciales

Otras obligaciones

Otros instrumentos financieros por pagar

Letras

Papeles comerciales

Bonos

Pagarés

Facturas conformadas

Otras obligaciones financieras

Préstamos con compromisos de recompra

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

Reclamaciones de terceros

Pasivos por instrumentos financieros

Cartera de negociación

Instrumentos de cobertura

Pasivos por compra de activo inmovilizado


DESCRIPCIÓN

Inversiones mobiliarias




Intangibles

Activos biológicos

Depósitos recibidos en garantía

Otras cuentas por pagar diversas

Subsidios gubernamentales

Donaciones condicionadas


CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS

Préstamos

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Costos de financiación

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otras

Anticipos recibidos

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otras

Regalías

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otras

Dividendos

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales


DESCRIPCIÓN

Otras

Pasivo por compra de activo inmovilizado


Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otras


Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otras


Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otras


Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otras

Intangibles

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otras

Activos biológicos

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otras




DESCRIPCIÓN

Matriz

Subsidiarias

Asociadas

Sucursales

Otras

PROVISIONES

Provisión para litigios

Prov. por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado

Provisión para reestructuraciones

Provisión para protección y remediación del medio ambiente

Provisión para gastos de responsabilidad social

Provisión para garantías

Otras provisiones

PASIVO DIFERIDO

Impuesto a la renta diferido

Impuesto a la renta diferido - Patrimonio

Impuesto a la renta diferido - Resultados

Participaciones de los trabajadores diferidas

Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio

Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados

Intereses diferidos

Intereses no devengados en transacciones con terceros

Intereses no devengados en medición a valor descontado

Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo

Subsidios recibidos diferidos

Ingresos diferidos

Costos diferidos

CAPITAL

Capital social

Acciones

Participaciones

Acciones en tesorería

ACCIONES DE INVERSIÓN

Acciones de inversión

Acciones de inversión en tesorería

CAPITAL ADICIONAL

Primas (descuento) de acciones

Capitalizaciones en trámite

Aportes

Reservas


DESCRIPCIÓN

Acreencias

Utilidades

Reducciones de capital pendientes de formalización

RESULTADOS NO REALIZADOS

Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras

Instrumentos financieros – cobertura de flujo de efectivo

Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta

Ganancia

Pérdida

Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta – Compra o venta convencional fecha de liquidación

Ganancia

Pérdida

EXCEDENTE DE REVALUACIÓN

Excedente de revaluación


Inmuebles, maquinaria y equipos

Intangibles

Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas

Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas

RESERVAS

Reinversión

Legal

Contractuales

Estatutarias

Facultativas

Otras reservas

RESULTADOS ACUMULADOS

Utilidades no distribuidas

Utilidades acumuladas

Ingresos de años anteriores

Pérdidas acumuladas

Pérdidas acumuladas

Gastos de años anteriores

COMPRAS

Mercaderías





Otras mercaderías


DESCRIPCIÓN

Materias primas



Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolas

Semillas




Abonos

Insecticidas

Fungicidas

Suministros

Petroleo

Repuestos

Repuestos

Envases y embalajes

Envases

Embalajes

Costos vinculados con las compras

Costos vinculados con las compras de mercaderías

Transporte

Seguros

Derechos aduaneros

Comisiones

Otros costos vinculados con las compras de mercaderías

Costos vinculados con las compras de materias primas

Transporte

Seguros

Derechos aduaneros

Comisiones

Otros costos vinculados con las compras de materias primas

Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos

Transporte

Seguros

Derechos aduaneros

Comisiones

Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos.

Costos vinculados con las compras de envases y embalajes

Transporte

Seguros


DESCRIPCIÓN

Derechos aduaneros

Comisiones

Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

Mercaderías





Otras mercaderías

Materias primas



Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolas

Semillas




Abonos

Insecticidas

Fungicidas

Suministros

Petroleo

Repuestos

Repuestos

Envases y embalajes

Envases

Embalajes

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

Remuneraciones

Sueldos y salarios

sueldos

Jornales

Comisiones

Remuneraciones en especie

Gratificaciones

Vacaciones

Otras remuneraciones

Indemnizaciones al personal

Capacitación


DESCRIPCIÓN

Atención al personal

Gerentes

Seguridad, previsión social y otras contribuciones

Régimen de prestaciones de salud

ESSALUD - Administrativo

ESSALUD - trabajador de campo

Régimen de pensiones

Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales

Seguro de vida

Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares

Caja de beneficios de seguridad social del pescador

Remuneraciones al directorio

Beneficios sociales de los trabajadores

Compensación por tiempo de servicio

CTS- Administrativo

Cts- Jornales

Pensiones y jubilaciones

Otros beneficios post-empleo

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Transporte, correos y gastos de viaje

Transporte

De carga

De pasajeros

Correos

Alojamiento

Alimentación

Otros gastos de viaje

Asesoría y consultoría

Administrativa

Legal y tributaria

Auditoría y contable

Mercadotecnia

Medioambiental

Investigación y desarrollo

Producción

Otros

Producción encargada a terceros

Mantenimiento y reparaciones




DESCRIPCIÓN


Intangibles

Activos biológicos

Alquileres

Terrenos

Edificaciones



Equipos diversos

Servicios básicos

Energía eléctrica

Gas

Agua

Teléfono

Internet

Radio

Cable

Publicidad, publicaciones, relaciones públicas

Publicidad

Publicaciones

Relaciones públicas

Servicios de contratistas

Otros servicios prestados por terceros

Gastos bancarios

Gastos de laboratorio

GASTOS POR TRIBUTOS

Gobierno central

Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo

Impuesto a las transacciones financieras

Impuesto temporal a los activos netos

Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas

Regalías mineras

Cánones

Otros

Gobierno regional

Gobierno local

Impuesto predial

Arbitrios municipales y seguridad ciudadana

Impuesto al patrimonio vehicular

Licencia de funcionamiento


DESCRIPCIÓN

Otros

Otros gastos por tributos

Contribución al SENATI

Contribución al SENCICO

Otros

OTROS GASTOS DE GESTIÓN

Seguros

Regalías

Suscripciones

Licencias y derechos de vigencia

Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas

Costo neto de enajenación de activos inmovilizados




Intangibles

Activos biológicos

Operaciones discontinuadas – Abandono de activos




Intangibles

Activos biológicos

Suministros

Consumo de suministros en labores de oficina

Gestión medioambiental

Otros gastos de gestión

Donaciones

Sanciones administrativas

PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

Activo realizable

Mercaderías


Activos no corrientes mantenidos para la venta



Intangibles

Activos biológicos

Activo inmovilizado



DESCRIPCIÓN

Activos biológicos

GASTOS FINANCIEROS

Gastos en operaciones de endeudamiento y otros



Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio

Documentos vendidos o descontados

Pérdida por instrumentos financieros derivados

Intereses por préstamos y otras obligaciones



Otras entidades


Otros instrumentos financieros por pagar

Documentos vendidos o descontados


Obligaciones comerciales

Obligaciones tributarias

Gastos en operaciones de factoraje (factoring)

Gastos por menor valor

Descuentos concedidos por pronto pago

Diferencia de cambio

Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

Inversiones para negociación


Otros

Participación en resultados de entidades relacionadas

Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial

Participaciones en negocios conjuntos

Otros gastos financieros

Primas por opciones

Gastos financieros en medición a valor descontado

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

Inmovilizaciones agropecuarias

Depreciación

Depreciación de inversiones inmobiliarias

Edificaciones - Costo

Edificaciones - Revaluación

Edificaciones – Costo de financiación

Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – inversiones inmobiliarias


DESCRIPCIÓN

Edificaciones

Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inmuebles, maquinaria y equipo

Edificaciones



Equipos diversos

Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo

Edificaciones



Muebles y enseres

Equipos diversos


Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación

Edificaciones



Muebles y enseres

Equipos diversos


Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación

Edificaciones


Depreciación de activos biológicos en producción – Costo



Depreciación de activos biológicos en producción – Costo de financiación



Amortización de intangibles

Amortización de intangibles adquiridos – Costo







Amortización de intangibles adquiridos – Revaluación




DESCRIPCIÓN





Agotamiento

Agotamiento de recursos naturales adquiridos

Valuación de activos

Estimación de cuentas de cobranza dudosa

Cuentas por cobrar comerciales – Terceros

Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas

Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes

Cuentas por cobrar diversas – Terceros

Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas

Desvalorización de existencias

Desvalorización de inversiones mobiliarias



Deterioro del valor de los activos

Desvalorización de inversiones inmobiliarias

Edificaciones

Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo

Edificaciones



Muebles y enseres

Equipos diversos


Desvalorización de intangibles







Desvalorización de activos biológicos en producción



Provisiones

Provisión para litigios

Provisión para litigios – Costo


DESCRIPCIÓN

Provisión para litigios – Actualización financiera

Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado

Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Costo

Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera

Provisión para reestructuraciones

Provisión para protección y remediación del medio ambiente

Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Costo

Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Actualización financiera

Provisión para garantías

Provisión para garantías – Costo

Provisión para garantías – Actualización financiera

Otras provisiones

COSTO DE VENTAS

Mercaderías


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas

Otras mercaderías

Terceros

Relacionadas



Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas

Productos inmuebles terminados


DESCRIPCIÓN

Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas

Costos de producción no absorbido – Productos terminados

Costo de ineficiencia – Productos terminados


Subproductos

Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas

Servicios

Terceros

Relacionadas

Gastos por desvalorización de existencias

Mercaderías




Materias primas


Envases y embalajes

Existencias por recibir

VENTAS

Mercaderías


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


DESCRIPCIÓN


Terceros

Relacionadas

Mercaderías – Otras

Terceros

Relacionadas



Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas


Subproductos

Terceros

Relacionadas


Terceros

Relacionadas

Prestación de servicios

Terceros

Relacionadas

Devoluciones sobre ventas

Mercaderías – Terceros






Mercaderías – Relacionadas


DESCRIPCIÓN






Productos terminados – Terceros






Productos terminados – Relacionadas






Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros

Subproductos


Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas

Subproductos


VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA

Variación de productos terminados




Productos Agropecuarios en proceso



Variación de subproductos, desechos y desperdicios

Subproductos


Variación de productos en proceso







DESCRIPCIÓN


Variación de envases y embalajes

Envases

Embalajes

Variación de existencias de servicios

PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO


Edificaciones


Edificaciones

Maquinarias y otros equipos de explotación


Muebles y enseres

Equipos diversos

Intangibles




Activos biológicos

Activos biológicos en desarrollo de origen animal

Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal

Costos de financiación capitalizados

Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias

Edificaciones

Costos de financiación – inmuebles, maquinaria y equipo

Edificaciones

Maquinarias y otros equipos de explotación

Costos de financiación – Intangibles

Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo



DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos

Terceros

Relacionadas

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos

Terceros

Relacionadas

OTROS INGRESOS DE GESTIÓN


DESCRIPCIÓN

Servicios en beneficio del personal

Comisiones y corretajes

Regalías

Alquileres

Terrenos

Edificaciones



Equipos diversos

Recuperación de cuentas de valuación

Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa

Recuperación - Desvalorización de existencias

Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias

Enajenación de activos inmovilizados





Intangibles

Activos biológicos

Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados

Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias

Recuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo

Recuperación de deterioro de intangibles

Recuperación de deterioro de activos biológicos

Otros ingresos de gestión

Subsidios gubernamentales

Reclamos al seguro

Donaciones

Otros ingresos de gestión

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

Activo realizable

Mercaderías


Activos no corrientes mantenidos para la venta



Intangibles

Activos biológicos

Activo inmovilizado


DESCRIPCIÓN


Activos biológicos

INGRESOS FINANCIEROS

Ganancia por instrumento financiero derivado

Rendimientos ganados

Depósitos en Instituciones Financieras

Cuentas por cobrar comerciales

Préstamos otorgados



Dividendos

Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)

Descuentos obtenidos por pronto pago

Diferencia en cambio

Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable



Otras

Participación en resultados de entidades relacionadas

Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial

Ingresos por participaciones en negocios conjuntos

Otros ingresos financieros

Ingresos financieros en medición a valor descontado

CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

Cargas cubiertas por provisiones

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

Costo

Gasto

Gastos financieros imputables a cuentas de existencias

MARGEN COMERCIAL

Margen comercial

PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO

Producción de bienes

Producción de servicios

Producción de activo inmovilizado

VALOR AGREGADO

Valor agregado

EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación


DESCRIPCIÓN

RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

Resultado de explotación

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

Resultado antes de participaciones e impuestos

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES

Participación de los trabajadores – Corriente

Participación de los trabajadores – Diferida

IMPUESTO A LA RENTA

Impuesto a la renta – Corriente

Impuesto a la renta - Diferido

DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

Utilidad

Pérdida

COSTOS DE MAIZ

Gastos de preparacion de Tierra

Lote A

Lote B

Gastos de Siembra

Lote A

Lote B

Gastos de Riego

Lote A

Lote B

Gastos de Abono

Lote A

Lote B

Labores de Cultivo

Lote A

Lote B

Gastos de Cosecha

Lote A

Lote B

COSTOS DE ALGODÓN


Lote C

Gastos de Siembra

Lote C

Gastos de Riego

Lote C

Gastos de Abono


DESCRIPCIÓN

Lote C

Labores de Cultivo

Lote C

Gastos de Cosecha

Lote C

COSTOS DE MANZANA


Lote D

Gastos de Siembra

Lote D

Gastos de Riego

Lote D

Gastos de Abono

Lote D

Labores de Cultivo

Lote D

Gasto de Cosecha

Lote D

GASTOS ADMINISTRATIVOS

GASTOS DE VENTAS

GASTOS FINANCIEROS

BIENES Y VALORES ENTREGADOS

Bienes en préstamo, custodia y no capitalizables

Bienes en préstamo

Bienes en custodia

Valores y bienes entregados en garantía

Cartas fianza

Cuentas por cobrar

Existencias




Intangibles

Activos biológicos

Activos realizables entregados en consignación

DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

Primarios





DESCRIPCIÓN

Derivados

Contratos a futuro

Contratos a término (forward)

Permutas financieras (swap)

Contratos de opción


OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Contratos aprobados

Contratos en ejecución

Contratos en trámite

Bienes dados de baja

Suministros


Diversas

DEUDORAS POR CONTRA

BIENES Y VALORES RECIBIDOS

Bienes recibidos en préstamo y custodia

Bienes recibidos en préstamo

Bienes recibidos en custodia

Valores y bienes recibidos en garantía

Cartas fianza

Cuentas por cobrar

Existencias




Intangibles

Activos biológicos

Activos realizables recibidos en consignación

COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Primarios




Derivados

Contratos a futuro

Contratos a término (forward)


Contratos de opción

OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS


DESCRIPCIÓN

Diversas

ACREEDORAS POR CONTRA

VENTA DE LOS DOCE ULTIMOS MESES SE REALIZARON TAL Y COMO SE DETALLA A CONTINUACION

MESES VENTAS GRAVADAS EXPORTACION GRAVADOS CON IGV

May-14 335,620.00 45,265.00 90,840.00

Jun-14 115,310.00 62,672.00 74,114.00

Jul-14 205,445.00 - ###

Aug-14 401,020.00 - ###

Sep-14 160,290.00 101,115.00 52,620.00

Oct-14 217,620.00 41,440.00 -

Nov-14 308,550.00 75,780.00 -

Dec-14 443,445.00 - 45,230.00

Jan-15 558,630.00 - ###

Feb-15 335,449.00 55,470.00 -

Mar-15 380,670.00 - ###

Apr-15 450,210.00 61,400.00

TOTALES 3,912,259.00 381,742.00 324,204.00 -

COEFICIENTE = VENTAS NACIONALES GRAVADAS+EXPORTACIONES

VENTAS GRAVADAS NACIONALES + EXPORTACIONES +VENTAS NO GRAVADAS

COEFICIENTE = 4,236,463.00 X 100

4,618,205.00

COEFICIENTE = 0.92 X 100%

COEFICIENTE = 91.73%

VENTAS NO GRAVADAS

VENTA DE LOS DOCE ULTIMOS MESES SE REALIZARON TAL Y COMO SE DETALLA A CONTINUACION

NO GRAVADOS CON IGV

-

VENTAS NACIONALES GRAVADAS+EXPORTACIONES

VENTAS GRAVADAS NACIONALES + EXPORTACIONES +VENTAS NO GRAVADAS

TRATAMIENTO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

CONCEPTO

IGV IGV

Seguro pagado por adelantado 7,650.00 1,377.00

Servicio Telefonico 655.50 117.99

Muebles de oficina 3,230.00 581.40

Embalaje para productos 850.00 153.00 -

Devolucion de mercaderia (5,100.00) (918.00) -

Servicio de agua potable 110.50 19.89

Servicio de Electricidad 340.00 61.20

Utiles de Oficina 1,040.00 187.20

Compra de mercaderia 435,240.00 78,343.20

Compra de maquinaria

Alquiler de Oficina 3,200.00 576.00

TOTALES 430,990.00 77,578.20 16,226.00 2,920.68

IGV VENTAS = 81,037.80

IGV COMPRAS = 81,022.46

IGV A PAGAR = 15.34

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACION


GRAVADAS Y/O EXPORTACION Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

BASE IMPONIBLE

BASE IMPONIBLE

TRATAMIENTO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

COEFICIENTE COSTO/GASTO

IGV

91.73% 1,263.18 113.82

91.73% 108.24 9.75

91.73% 533.34 48.06

- -

- -

91.73% 18.25 1.64

91.73% 56.14 5.06

91.73% 171.73 15.47

78,343.20

4,080.00 734.40 - -

91.73% 528.39 47.61

4,080.00 734.40 81,022.46 241.42


NO GRAVADASCREDITO FISCAL

BASE IMPONIBLE

8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

TIP

O (

TAB

LA

10

)

SERIE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

NÚMERO

01 4/1/2015 13 024 16121049 06 20154869765 REAL SAC

02 4/7/2015 14 R-014 117210214 06 20598675421 TELEFONICA DEL PERU S.A.C.

03 4/12/2015 01 001 18016 06 20697468562 MQT

04 4/13/2015 01 002 0154 06 20986584612 A&P S.A.C.

05 4/15/2015 07 001 0101 06 20689415625 IMPORTADORA FOREVER S.A.C

06 4/18/2015 14 001114102 06 20654135251 SEDACHIMBOTE S.A.C.

07 4/19/2015 14 014090513 06 20001485639 SERVIELECTRIC S.A.C

08 4/21/2015 01 001 1205 06 20486125130 COMERCIAL CHAU S.A.C.

09 4/25/2015 01 001 0401 06 20561111231 DISTRIBUIDORA CAMIL S.A.C.

N

ÚM

ER

O C

OR

RE

LA

TIV

O D

EL

R

EG

IST

RO

O C

OD

IGO

UN

ICO

DE

LA

O

PE

RA

CIÓ

N FECHA DE EMISION DEL

COMPROBANTE DE PAGO O

DOCUMENTO

FECHA DE VENCIMIEN

TO O FECHA DE

PAGO

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N° DEL COMPROBANTE

DE PAGO, DOCUMENTO. Nº DE ORDEN DEL FORMULARIO

FISICO O VIRTUAL,

AÑO DE EMISIÓN

DE LA DUA O

DSI

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL

TIP

O

(TA

BL

A 2

)

10 4/26/2015 01 002 0925 06 20366554663 IMPORTADORA ANYWAY S.A.C

11 4/30/2015 01 001 1904 06 20555555989 DEBY S.A.C.

TOTALES


ISC IMPORTE TOTAL

BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV NÚMERO

7,650.00 1,377.00 9,027.00

655.50 117.99 773.49

3,230.00 581.40 3,811.40

850.00 153.00 - 1,003.00

(5,100.00) (918.00) - (6,018.00)

110.50 19.89 130.39

340.00 61.20 401.20

1,040.00 187.20 1,227.20

435,240.00 78,343.20 513,583.20


GRAVADAS Y/O DE EXPORTACION


GRAVADAS Y/O EXPORTACION Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO

GRAVADASVALOR DE LAS ADQUISIONES NO GRAVAD

AS

OTROS TRIBUTO

S Y CARGOS

N° DE COMPROBANTE DE PAGO

EMITIIDO POR SUJETO

NO DOMICILIADO

(2)

CONSTANCIA DE DEPÓSITO DE

DETRACCION (3)

4,080.00 734.40 4,814.40

3,200.00 576.00 3,776.00

430,990.00 77,578.20 16,226.00 2,920.68 4,080.00 734.40 - - - 532,529.28


FECHA SERIE

12/16/2014 01 0001 1856

CONSTANCIA DE DEPÓSITO DE

DETRACCION (3)

TIPO DE CAMBIO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

FECHA DE EMISION

TIPO TABLA

(10)

N° DEL COMPROBANTE

DE PAGO O DOCUMENTO

LIBRO DIARIOPERÍODO: Abril 2015RUC: 2046052743APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: JULIO RODRIGUEZ S.A.C

CÓDIGO DENOMINACIÓN

01 31/04/2015 Centralizacion de Compras 182 Seguros3351 Muebles3331 Maquinarias y equipos de explotación6011 Mercaderías manufacturadas6032 Suministros6042 Embalajes6352 Edificaciones6361 Energía eléctrica6363 Agua6364 Teléfono40111 IGV - Cuenta propia4212 Emitidas

02 31/04/2015 Devolucion de mercaderia 6111 Mercaderías manufacturadas2011 Mercaderías manufacturadas

03 31/04/2015 Por el ingreso de la mercaderia 2011 Mercaderías manufacturadas252 Suministros262 Embalajes6111 Mercaderías manufacturadas6132 Suministros6142 Embalajes

04 31/04/2015 Por la devolucion de mercaderia 162 Reclamaciones a tercerosvendida 4212 Emitidas

TOTALES S/.

NÚM. CORRELAT. DEL ASIENTO O CUO

FECHA DE LA OPERAC.

GLOSA O DESCRIPCIÓNDE LA OPERACIÓN

LIBRO DIARIO

0.00 DEBE HABER

7,650.00 3,230.00 4,080.00 435,240.00 1,040.00 850.00 3,200.00

340.00110.50655.50

82,151.28538,547.28

5,100.005,100.00

435,240.001,040.00

850.00435,240.00

1,040.00850.00

6,018.006,018.00

986,795.28 986,795.28

241.42

LIBRO DIARIOPERÍODO: Abril 2015RUC: 2046052743APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: JULIO RODRIGUEZ S.A.C

CÓDIGO DENOMINACIÓN

01 31/04/2015 Prorratero del igv 182 Seguros3351 Muebles6032 Suministros6352 Edificaciones6361 Energía eléctrica6363 Agua6364 Teléfono40111 IGV - Cuenta propia

TOTALES S/.

NÚM. CORRELAT. DEL ASIENTO O CUO

FECHA DE LA OPERAC.

GLOSA O DESCRIPCIÓNDE LA OPERACIÓN

LIBRO DIARIO

0.00 DEBE HABER

113.82 48.06 15.47 47.61

5.061.649.75

241.42241.42 241.42

Practica Tributaria 2

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Transcript of Practica Tributaria 2