Practica de Specialitate CIG
Transcript of Practica de Specialitate CIG
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
1/45
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
2/45
Cuprins
1. Prezentarea entitaii....3
1.1.Scurt istoric3
1.2.Structura organizatorica si functionala..3
1.3.Organizarea compartimentului financiar-contabil si relatiile cu celelalte
compartimente..5
2.Lucrarile contabile de nchidere a exercitiului financiar..8
2.1.Balanta de verificare primara.8
2.2.nventarierea generala a patrimoniului11
2.3.!ontabilizarea operatiunilor in registrul "urnal....1#
2.$.%eterminarea rezultatului contabil...18
2.5.%eterminarea profitului impozabil& a impozitului pe profit si contabilizarea acestuia'
repartizarea profitului.18
2.#.nc(iderea conturilor de activ si a celor de pasiv.....1)
2.*.Balanta de verificare finala..2$
3. Lucrarile de sistematizare a datelor in situatiile financiare anuale....28
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
3/45
1.Prezentarea entitatii
1.1.%curt istoric
S! ,/0S S, este companie cu o eperienta de peste 14 de ani in domeniul
metrologiei si ofera servicii metrologice integrate de verificare metrologica& etalonare si asistenta
te(nica pentru mi"loace de masurare din domeniile 6lectricitate& 7arimi ermice& 9orta&%uritate& 7oment al 9ortei& ,ungime& imp& !inematice& 7asa& si +resiune& atat in laboratoarele
proprii cat si la sediul partenerilor nostri.
Societatea este organizata sub forma de societate comerciala cu raspundere limitata& isi
are sediul in 0aslui& Str. S69 !6, 76& bloc )4& sc. & et. #& ap. 11 avand un numar de
aproimativ 25 anga"ati.
,aboratorul de 7etrologie cuprinde dou: domenii de activitate metrologic:
ctivitatea de etalon:ri ;i test:ri ec(ipamente de m:surare ;i monitorizare'
ctivitatea de repara
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
4/45
Structura organizatoric: a S.!. ,/0S S.., are 2 nivele ;i poate fi descompus:
astfel
Pe primul nivelde conducere se situeaz: !omitetul de direc
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
5/45
Organigrama S.C. LUNGVAS S.R.L
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
6/45
necesit:
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
7/45
materiile prime ;i materialele. ransmite planul de conturi pentru componenta salarizare ;i
pentru componenta logistic:.
+rincipalele obiective >n domeniul financiar-contabil sunt
cre;terea rentabilit:ncadrarea >n volumul total al mi"loacelor circulante stabilite'
efectuarea la termen ;i >n cuantumul stabilit a v:rs:mintelor cuvenite bugetului de stat'cunoa;terea operativ: a evolu
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
8/45
Balanta de verificare initiala
%imbolcont
!enumirea contului %old initial +ula, curent -otal sume %old final!ebitor Creditor !ebitor Creditor !ebitoare Creditoare !ebitor Creditor
1012 'API(AL S)*S'+IS ,A+SA( 0-00 2%0-00 0-00 0-00 0-00 2%0-00 0-00 2%0-00
10% +.".+,. /I +..,AL)A+. 0-00 %%$7-&& 0-00 0-00 0-00 %%$7-&& 0-00 %%$7-&&
10&1 +.".+,. L.GAL. 0-00 $0-00 0-00 0-00 0-00 $0-00 0-00 $0-00
10& AL(. +.".+,. 0-00 #1#0#-$ 0-00 0-00 0-00 #1#0#-$ 0-00 #1#0#-$
1171+.")L(A()L +.P3+(A( 4P+3FI()L .+.P-5PI.+/.+. 122-$2 0-00 0-00 0-00 122-$2 0-00 122-$2 0-00
117$
+.")L(A()L +.P3+(A( /I
'3+.'(A+.A .+3+IL3+'3( 127-00 0-00 0-00 0-00 127-00 0-00 127-00 0-00
121 P+3FI( SI PI.+/.+. 172-%0 7%&0-%7 10#-#& 11&-11 102&7%-& 7#2&-& 1%#$-1 0-00
1&21'+./I(. *A'A+. P.(.+6. L)G $02&-02 %0#0-0 0-00 0-00 $02&-02 %0#0-0 0-00 100$-07
Total sume clasa 1117$&7-
$ 1&2&2-2& 10#-#& 11&-11 12#%1-#0 17-#7 #&-&0 %$%-&7
212 '3S(+)'(II 7$0&1-00 0-00 0-00 0-00 7$0&1-00 0-00 7$0&1-00 0-00
21#1.'IP-(.3L3GI'.86ASII9)(IL- 1$0$-1 0-00 0-00 0-00 1$0$-1 0-00 1$0$-1 0-00
21#2 APA+A(. SI IS(ALA(II /.6AS)+A 12%%-1 0-00 0-00 0-00 12%%-1 0-00 12%%-1 0-00
21## 6I;L3A'. /. (+ASP3+( #&-& 0-00 0-00 0-00 #&-& 0-00 #&-& 0-00
2&7 AL(. '+.A(. I63*ILI"A(. 1112-#1 1112-#1 0-00 0-00 1112-#1 1112-#1 0-00 0-00
212 A63+(-'3S(+)'(IIL3+ 0-00 110#-0& 0-00 110-%% 0-00 1120#-&1 0-00 1120#-&1
21#A63+(-IS(-96I;L- /.(+ASP3+( 0-00 $077%-$ 0-00 1%1-&$ 0-00 $027-12 0-00 $027-12
Total sume clasa 212&$#$-0
% 20-% 0-00 2&2-1 12&$#$-0 %#2$#-0$12%#21-7
%21#0-7#
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
9/45
#01 6A(.+II P+I6. 1$0-00 0-00 0-00 0-00 1$0-00 0-00 1$0-00 0-00
#02 6A(.+IAL. '3S)6A*IL. 2&$1-$0 0-00 0-00 0-00 2&$1-$0 0-00 2&$1-$0 0-00
#02$ PI.S. /. S'I6* 70%-7$ $0#$-#0 ##10-00 %&27-00 10$0%-7$ &&1-#0 7$$-$$ 0-00
#02
AL(. 6A(.+IAL.
'3S)6A*IL. 10-%0 0-00 0-00 0-00 10-%0 0-00 10-%0 0-00
#0#6A(-/. A()+A 3*-/.I,.(A+ 1&%-2 0-00 0-00 0-00 1&%-2 0-00 1&%-2 0-00
#71 6A+F)+I %0%%-0 $277-2 2&1-0 $#71-77 %#17-70 $71%1-0% &&&&-&% 0-00
#7 /IF-/. P+.( LA 6A+F)+I $2$-%2 %11$-%# #-7& 22-1 $&$-2 %#$2-72 0-00 &%-$$
Total sume clasa 3 $#$2-2$ %12-11 &%71-&& 1022&-& 01#-0 &21%%-07 2$17-27 &%-$$
$01 F)+I"3+I &7#7%-$# 7$1-1# 7%10-#& 712-2 7$%-7 2111-0% 0-00 722%-2&
$111 'LI.(I 7&-12 7&-$2 1$$2-%& &7$-%& 12&$-& %%10- %7%#-70 0-00
$21P.+S3AL 4 SALA+II/A(3+A(. &$0-00 702$-00 720-00 720-00 7200-00 77$$-00 0-00 %$$-00
$#11 '(*-)I(A(II LA ASIG-S3'- 1#%0-00 1%00-00 1%0-00 1%0-00 1%00-00 1&%0-00 0-00 1%0-00$#12 '(*-AG- LA ASIG-S3'- &$-00 7&0-00 7&-00 7&-00 7&0-00 #&-00 0-00 7&-00
$#1#'(*-FI+6AP(-ASIG-S3'-SAA(- ###-00 #70-00 #7-00 #7-00 #70-00 $07-00 0-00 #7-00
$#1$'(*-AG- LAASIG-S3'-SAA(- #&0-00 $00-00 $0-00 $0-00 $00-00 $$0-00 0-00 $0-00
$#1%'3(+I*-AGA;A(3+ F/+IS' 1-00 20-00 2-00 2-00 20-00 22-00 0-00 2-00
$#1& '3(+I*-AGA; F/ '3'./II %$-00 &0-00 &-00 &-00 &0-00 &&-00 0-00 &-00
$#71 '(+-)I(A(II LA F/-S36A; #&-00 $0-00 $-00 $-00 $0-00 $$-00 0-00 $-00
$#72 '(+-AG- LA F/- S36A; #&-00 $0-00 $-00 $-00 $0-00 $$-00 0-00 $-00
$#7#'3(+I*-AGA;A(F/-GA+A(A+. 1-00 20-00 2-00 2-00 20-00 22-00 0-00 2-00
$$11 I6P3"I()L P. P+3FI( &7-00 12%0-00 %72-00 0-00 12%0-00 12%0-00 0-00 0-00
$$1 I6P3"I()L P. ,.I( #22%-00 #22%-00 0-00 0-00 #22%-00 #22%-00 0-00 0-00
$$2# (,A /. PLA(A $%70- $$7-# #77-00 0-00 $$7- $$7-# 0-00 40-1%
$$2$ (,A /. +.')P.+A( &- &- 0-00 0-00 &- &- 0-00 0-00
$$2& (,A /./)'(I*ILA 112$-1& 112$-1& 1#%7-#% 0-00 12&0&-%1 112$-1& 1#%7-#% 0-00
$$27 (,A '3L.'(A(A 11%$-2 11%$-2 0-00 272-&2 11%$-2 1$&$7-%$ 0-00 272-&2
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
10/45
$$2 (,A ..
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
11/45
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
12/45
2.2. nventarierea generala a patrimoniului
otiuni teoretice.nregistrarea in contabilitate a operatiilor de regularizare privind
diferentele constatate la inventariere
a. nre'istrarea in contabilitate a operatiunilor de re'ularizare pri/ind plusurile si
minusurile de in/entar.
+lusurile cantitative constatate la inventar se inregistreaza in contabilitate astfel
- n cazul imobilizarilor& se debiteaza contul de imobilizari corespunzator si se crediteaza
contul $*5$ A+lusuri de inventar de natura imobilizarilor Ccu valoarea "ustaD'
- +entru stocurile de materii prime& materiale consumabile& materiale de natura obiectelor
de inventar& stocuri aflate la terti& animale si pasari& marfuri& ambala"e Caltele decat
productia stocataD se debiteaza contul de stoc Cdin grupele 34&35&3#&3* sau 38D si se
crediteaza contul de c(eltuieli corespunzator Ccu valoarea "ustaD'
- n cazul productiei in curs de eecutie si produselor se debiteaza contul de stoc C din
grupele 33 sau 3$D si se crediteaza contul *11 A0ariatia stocurilor Ccu valoarea "ustaD'
- +entru numerarul constatat plus se debiteaza contul 531 A!asa si se crediteaza *58 Alte
i i di l i l
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
13/45
- n cazul productiei in curs de eecutie si produselor si se debiteaza contul *11 A0ariatia
stocurilor si se crediteaza contul de stoc Cdin grupele 33 sau 3$D la care s-a constatat
lipsa Ccu valoarea de inregistrareD'
- +entru numerarul constatat minus neimputabil la societatile comerciale cu capital privat
se debiteaza contul #58 Alte c(eltuieli de eploatareE si se crediteaza contul 531 A!asa
cu suma constatata in minus.
b. nre'istraraea in contabilitate a operatiilor de re'ularizare pri/ind amortizarea
imobilizarilor
+entru imobilizarile amortizabile& unitati patrimoniale calculeaza si inregistreaza
amortizarea pe baza planului de amortizare sau a fiselor mi"loacelor fie. ,a sfarsitul
eercitiului& valoarea actuala stabilita prin inventariere trebuie sa coincida cu valoarea contabila
neta. 6ista insa si situatii in care valoarea actuala este mai mica decat valoarea contabila neta&
diferenta inregistrandu-se
9ie pe seama unei amortizari suplimentare& daca aceasta corespunde unde
deprecieri definitive'
9ie printr-o a"ustare pentru depreciere& daca aceasta corespunde unei deprecieri
reversibile.
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
14/45
n principiu& a"ustarile pentru deprecierea activelor se inregistreaza pentru urmatoarele
categorii de elemente patrimoniale
ctive imobilizate'
Stocuri si productie in curs de eecutie'
!reante'
nvestitii financiare pe termen scurt'
,a sfarsitul fiecarui eercitiu sau la iesirea din patrimoniu a elementelor de activ&
a"ustarile inregistrate pana la acel moment se analizeaza si se regularizeaza dupa caz& astfel
n situatia in care deprecierea reversibila este superioara a"ustarii eistente& se
inregistreaza o a"ustare suplimentara& stabilindu-se o corespondenta identica cu
cea de la constituire
n situatia in care deprecierea constatata este inferioara a"ustarii inregistrate&
diferenta se deduce din a"ustarea pentru depreciere si se inregistreaza la venituri'
,a iesirea din patrimoniu a elemntelor de activ& a"ustarile pentru depreciere
ramase fara obiect se anuleaza inregistrandu-se la venituri.
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
15/45
+rovizioanele se constituie pentru
,itigii& amenzi si penalitati&despagubiri&daune si alte datorii incerte'
!(eltuieli legate de activitatea de service in perioada de garantie si alte c(eltuieli
privind garantia acordata clientilor'
ctiuni de restructurare'
+ensii si obligatii similare'
mpozite'
lte provizioane.
e. nre'istrarea in contabilitate a operatiilor de re'ularizare pri/ind diferentele de
curs /alutar
%aca intre elementele patrimoniale de care dispune o societate comerciala la sfarsitul
eercitiului se numara creante& datorii si disponibilitati Cla banci& casierie& sub forma de
acreditiveD in valuta& pentru a se asigura reflectarea acestora in bilant la marimea reala& este
necesara evaluarea lor in lei in functie de cursul de sc(imb din 31 decembrie. %atorita fluctuatiei&
deregula& zilnice a cursului de sc(imb a monedei nationale in raport cu diverse valute& valoarea
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
16/45
valuta& ca urmare a scaderii cursului valutar& se inregistreaza in contul *#5 A0enituri din
diferente de curs valutar.
f. !elimitarea in timp a cheltuielilor si /eniturilor
6primarea in bilantul contabil a unui rezultat real presupune respectarea principiului
independentei eercitiului& adica delimitarea in timp a c(eltuielilor si a veniturilor aferente
activitatii unitatii& pe masura anga"arii acestora si trecerii lor la rezultatul eercitiului la care se
refera& fara a se tine seama de data incasarii sumelor sau data efectuarii platilor.
%aca la sfarsitul eercitiului se constata ca au fost efectuate si inregistrate la c(eltuielile
eercitiului diverse c(eltuieli ce privesc eercitiile urmatoare& atunci trebuie sa se procedeze la
transferul sumelor corespunzatoare din conturile de c(eltuieli din clasa # in contul $*1
A!(eltuieli inregistrate in avans.
n mod corespunzator& toate veniturile inregistrate pana la sfarsitul eercitiului& constatate
a fi venituri aferente eercitiilor urmatoare sau incasari in vederea prestarii unor servicii
ulterioare se transfera din conturile de venituri ale perioadei in contul $*2 A0enituri inregistrate
in avans.
nre'istrarile corespunzatoare in/entarierii patrimoniului %C
L0% %+L&
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
17/45
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
18/45
Unitatea .........................
REGISTRUL-JURNAL
Nr. pagin ......
Nr.crt.
Data nreg.Documentul
(elul! nr.! "ata#E$plica%ii
Sim&ol conturi SumeDe&itoare 're"itoare De&itoare 're"itoare
) * + , /
).0*.)00 N' Amorti1aremanometru / )/* )*!,0 )*!,0
) ,.0*.)0023 "e
in4entariere
Scoaterea "inge5tiune a marurilor
con5tatate lip5a0 * *0 *0
* ),.0+.)00 62 Dierenta a4ora&ila"e cur5 4alutar
+0 , +0 +0
+ +.0,.)00 N''7eltuielile cu
reparatiile ac7itateanticipat
+ 0 0
, .0,.)00 N'Amorti1are 4itrina
rigoriica
/ )/* ),!,0 ),!,0
.0.)00 N' 'on5tituire pro4i1ion /) , )00 )00
)).0.)0023 "e
in4entariere
Ten5iometrulcon5tatat plu5 la
in4entariere)*) +,+ 0 0
/ 8.0/.)00 N'Scoaterea "in
ge5tiune a5uru&urilor
0)+ *0)+ )*, )*,
1
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
19/45
8 )8..)00 N'
A9u5tarea creanteiata "e clientul
"eclarat in 5tare "ealiment
/+ +8 *0 *0
0 /.).)0023 "e
in4entariere'on5tatare plu5 in
ca5ierie ,* ,/ 8), 8),
*.).)00 N'Amorti1are tru5a
etalon / )/* *0 *0
) ).).)00 62Dierenta
nea4ora&ila "e cur54alutar
, ,)+ +0 +0
* *.).)00 N'Inc7i"erea contului
"e 4enituri: ) - 0,
,/ 8),, +0
+ *.).)00 N'Inc7i"erea contului
"e c7eltuieli ) : *,+ -
0)+ )*, 0 *0 0 , +0 / 8 /) )00
/+ *0
, *.).)00 N' Imp. 2e proit aerente$ercitiului inc7eiat
8 ++ ,/!** ,/!**
*.).)00 N' Inc7i"erea contului8
) 8 ,/!** ,/!**
*.).)00 N'Reparti1area
proitului in e$ercitiul
urmator
)8 )0+8*!+8 )0+8*!+8
+--
;ntocmit! 3eriicat!
1
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
20/45
2.4. !eterminarea rezultatului contabil
n balanta primara& totalul veniturilor este de 14) $81&3) lei& iar totalul c(eltuielilor este
de 8$ 834&5* lei.
otal venituri G total venituri din balanta de verificare primara H total venituri aferente
rezultatului inventarierii G 14)$81&3) H 14#5G 114 5$#&3)
otal c(eltuieli G total c(eltuieli din balanta de verificare primara H total c(eltuieli
aferente rezultatului inventarierii G 8$834&5* H 35#$G88 3)$&5*
ezulatatul contabil al eercitiului G 114 5$#&3) I 88 3$)&5* G 22 151&82
2.. !eterminarea profitului impozabil5 a impozitului pe
profit si contabilizarea acestuia6 repartizarea profituluimpozitul pe profit pentru societatea comerciala ,/0S S, se determina astfel
otal venituri 114 5$#&3) lei
otal c(eltuieli 88 3)$&5* lei
!(eltuieli nedeductibile
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
21/45
mpozitul pe profit G $883&33 I 3225 G 1#58&33
+rofitul net G 22151&82 I 1#58&33 G 24$)3&$)
2.#. nchiderea conturilor de acti/ si de pasi/
+e'istrul Cartea $are
! 1171 CSi 1)822&$2
d - 24$)3&$)C1*D c
sd
1)822&$224$)3&$) sc
Sfc #*1&4*
! 12" Cd C1*D 24$)3 $)
! 121 CSi 153$)&18
d C1$D 35#$
C1#D 1#58&33
14#5 C13D c
sd
245*1&5114#5 sc
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
22/45
sd - $144#&12 sc
Sfc $144#&12
! 324 CSi *$$&$$
d - 235 C8D c
sd *$$&$$ 235 sc
54)&$$ Sfd
! 41 C*225&2# Si
d C3D 1$4 - c
sd 1$4 *225&2# sc
Sfc *485&2#
! 474 Cd - #*4 C*D c
d #*4
! 371 CSi ####
d - #34 C2D c
sd #### #34 sc
#43# Sfd
! 471 Cd - 1*4 C$D c
sd - 1*4 sc
Sfc 1*4
! 4"1 Cd - 314 C)D c
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
23/45
sd - $4 sc
Sfc $4
! #7 Cd C2D #34 #34 C1$D c
sd #34 #34 sc
! ## Cd C12D $4 $4 C1$D c
sd $4 $4 sc
! #812 Cd C#D 2144 2144 C1$D c
sd 2144 2144 sc
d C8D 235 235 C1$D c
sd 235 235 sc
! #11 Cd C$D 1*4 1*4 C1$D c
sd 1*4 1*4 sc
! #811 Cd C1D 23&54
C5D 25&54 C11D 34
*) C1$D c
sd *) *) sc
! #814 Cd C)D 314 314 C1$D c
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
24/45
d C13D )25 )25 C14D c
sd )25 )25 sc
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
25/45
342 2#$1.$4 3*8 #58.$$342$ 54).$$ $41 *485.2#3428 14)8.54 $21 5$$.44343 1#858.28 $311 154.443*1 #43#.#5 $312 *#.44$111 5*53.*4 $313 3*.44$$2# 135*.35 $31$ $4.445121 14.44 $315 2.4451211 32.83 $31# #.445311 1##5.$$ $3*1 $.44
$3*2 $.44
$3*3 2.44 $$11 1#58.33 $$23 - 4.15 $$2* 2*)2.#2 $$28 85).#5 $$$ 5$.44 $$* #.44 $551 1*154.44
$*1 1*4.44 $*5$ #*4.44 $)1 314.44 51213 2)3$$.*5
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
26/45
Balanta de verificare finala
%imbolcont
!enumirea contului%old initial +ula, curent -otal sume %old final
!ebitor Creditor !ebitor Creditor !ebitoare Creditoare !ebitor Creditor1012 'API(AL S)*S'+IS ,A+SA( 0-00 2%0-00 0-00 0-00 0-00 2%0-00 0-00 2%0-00
10% +.".+,. /I +..,AL)A+. 0-00 %%$7-&& 0-00 0-00 0-00 %%$7-&& 0-00 %%$7-&&
10&1 +.".+,. L.GAL. 0-00 $0-00 0-00 0-00 0-00 $0-00 0-00 $0-00
10& AL(. +.".+,. 0-00 #1#0#-$ 0-00 0-00 0-00 #1#0#-$ 0-00 #1#0#-$
1171
+.")L(A()L +.P3+(A( 4
P+3FI()L .+.P-5PI.+/.+. 122-$2 0-00 0-00 20$#-$ 122-$2 20$#-$ 0-00 &71-07
117$
+.")L(A()L +.P3+(A( /I'3+.'(A+.A .+3+IL3+'3( 127-00 0-00 0-00 0-00 127-00 0-00 127-00 0-00
121 P+3FI( SI PI.+/.+. 1%#$-1 0-00 %222-## 10&%-00 20%71-%1 10&%-00 1%0&-%1 0-00
12 +eparti=area pro>itului 0-00 0-00 20$#-$ 0-00 20$#-$ 0-00 20$#-$ 0-00
1%11 Provi=ioane pentru litigii 0-00 0-00 0-00 2100-00 0-00 2100-00 0-00 2100-00
1&21'+./I(. *A'A+. P.(.+6. L)G 0-00 100$-07 0-00 0-00 0-00 100$-07 0-00 100$-07
Total sume clasa 1 #&-&0 %$%-&7 2%71%-2 2#&%-$ &271$-$2 11220$-1& $127-00 1#1&-7$
212 '3S(+)'(II 7$0&1-00 0-00 0-00 0-00 7$0&1-00 0-00 7$0&1-00 0-00
21#1.'IP-(.3L3GI'.86ASII9)(IL- 1$0$-1 0-00 0-00 0-00 1$0$-1 0-00 1$0$-1 0-00
21#2APA+A(. SI IS(ALA(II /.6AS)+A 12%%-1 0-00 &70-00 0-00 1#%2%-1 0-00 1#%2%-1 0-00
21## 6I;L3A'. /. (+ASP3+( #&-& 0-00 0-00 0-00 #&-& 0-00 #&-& 0-00
2&7 AL(. '+.A(. I63*ILI"A(. 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00
212 A63+(-'3S(+)'(IIL3+ 0-00 1120#-&1 0-00 0-00 0-00 1120#-&1 0-00 1120#-&1
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
27/45
21#A63+(-IS(-96I;L- /.(+ASP3+( 0-00 $027-12 0-00 7-00 0-00 $100&-12 0-00 $100&-12
Total sume clasa 2 12%#21-7 %21#0-7# &70-00 7-00 12%1-7 %220-7# 12%1-7 %220-7#
#01 6A(.+II P+I6. 1$0-00 0-00 0-00 0-00 1$0-00 0-00 1$0-00 0-00
#02 6A(.+IAL. '3S)6A*IL. 2&$1-$0 0-00 0-00 0-00 2&$1-$0 0-00 2&$1-$0 0-00
#02$ PI.S. /. S'I6* 7$$-$$ 0-00 0-00 2#%-00 7$$-$$ 2#%-00 %0-$$ 0-00
#02AL(. 6A(.+IAL.'3S)6A*IL. 10-%0 0-00 0-00 0-00 10-%0 0-00 10-%0 0-00
#0#6A(-/. A()+A 3*-/.I,.(A+ 1&%-2 0-00 0-00 0-00 1&%-2 0-00 1&%-2 0-00
#71 6A+F)+I &&&&-&% 0-00 0-00 -00 &&&&-&% -00 &0#&-&% 0-00
#7 /IF-/. P+.( LA 6A+F)+I 0-00 &%-$$ 0-00 0-00 0-00 &%-$$ 0-00 &%-$$
Total sume clasa 3 2$17-27 &%-$$ 0-00 &%-00 2$17-27 1%2#-$$ 2%%2-27 &%-$$
$01 F)+I"3+I 0-00 722%-2& 1$0-00 0-00 1$0-00 722%-2& 0-00 70%-2&
$111 'LI.(I %7%#-70 0-00 0-00 0-00 %7%#-70 0-00 %7%#-70 0-00
$21P.+S3AL 4 SALA+II/A(3+A(. 0-00 %$$-00 0-00 0-00 0-00 %$$-00 0-00 %$$-00
$#11 '(*-)I(A(II LA ASIG-S3'- 0-00 1%0-00 0-00 0-00 0-00 1%0-00 0-00 1%0-00
$#12 '(*-AG- LA ASIG-S3'- 0-00 7&-00 0-00 0-00 0-00 7&-00 0-00 7&-00
$#1#'(*-FI+6AP(-ASIG-S3'-SAA(- 0-00 #7-00 0-00 0-00 0-00 #7-00 0-00 #7-00
$#1$'(*-AG- LAASIG-S3'-SAA(- 0-00 $0-00 0-00 0-00 0-00 $0-00 0-00 $0-00
$#1%'3(+I*-AGA;A(3+ F/+IS' 0-00 2-00 0-00 0-00 0-00 2-00 0-00 2-00
$#1& '3(+I*-AGA; F/ '3'./II 0-00 &-00 0-00 0-00 0-00 &-00 0-00 &-00$#71 '(+-)I(A(II LA F/-S36A; 0-00 $-00 0-00 0-00 0-00 $-00 0-00 $-00
$#72 '(+-AG- LA F/- S36A; 0-00 $-00 0-00 0-00 0-00 $-00 0-00 $-00
$#7#'3(+I*-AGA;A(F/-GA+A(A+. 0-00 2-00 0-00 0-00 0-00 2-00 0-00 2-00
$$11 I6P3"I()L P. P+3FI( 0-00 0-00 0-00 1&%-## 0-00 1&%-## 0-00 1&%-##
$$1 I6P3"I()L P. ,.I( 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00
$$2# (,A /. PLA(A 0-00 40-1% 0-00 0-00 0-00 40-1% 0-00 40-1%
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
28/45
$$2$ (,A /. +.')P.+A( 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00
$$2& (,A /./)'(I*ILA 1#%7-#% 0-00 0-00 0-00 1#%7-#% 0-00 1#%7-#% 0-00
$$27 (,A '3L.'(A(A 0-00 272-&2 0-00 0-00 0-00 272-&2 0-00 272-&2
$$2 (,A ..
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
29/45
&0% '.L(- ') ..+GIA SI APA 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00
&07 '.L(- P+I,I/ 6A+F)+IL. 0-00 0-00 -00 -00 -00 -00 0-00 0-00
&11'.L(- ') I(+.(I.+.A SI+.P- 0-00 0-00 170-00 170-00 170-00 170-00 0-00 0-00
&1#
'.L(- ') P+I6. /.
ASIG)+A+. 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00
&2&'.L(-P3S(AL. SI (A
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
30/45
7%AL(. ,.I()+I /I.
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
31/45
3. Lucrarile de sistematizare a datelor in situatiile financiare
anualeBilantul contabil
Denumirea elementului Nota
SOLD LA:
nceputulexerciiuluifinanciar
Sfritulexerciiuluifinanciar
A. ACT!" #OBL$AT"
.#OBL$%& N"CO&'O&AL"
. c7eltuieli "e con5tituire (ct. )0-)/0# 0 0 0
). c7eltuieli "e "e14oltare (ct. )0*-)/0*-)80*# 0) 0 0*. conce5iuni! &re4ete! licen%e! mrci comerciale! "repturi
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
32/45
. alte mprumuturi (ct. ),=)=)/=)8-)8-)8/# 0 0
TOTAL (r). +1 la +/- +2 0 0ACT!" #OBL$AT"3TOTAL(r). *4++4+2- +5 *8!0, */)!0,
B. ACT!" C&C6LANT"
.STOC6&
. materii prime -*0/=*,=*,/=*/=>-*//-*8-*8)-*8,-
*8,/-*8/#
)0 )),0!) )),,!)
). pro"uc%ia n cur5 "e e$ecu%ie (ct. **=**)=*+=>-*+/-*8*-*8+-*8,)# ) 0 0
*. pro"u5e inite -*+/=*,+=*,=*,=*=>-*/=*=>-*/-*8+,-*8+-*8,*-*8,+-*8,-*8,-*8-*8-++)/#
)) 00/!) ,*/!)
+. a4an5uri pentru cumprri "e 5tocuri (ct. +08# )* 0 0
TOTAL (r). 1* la 17- 18 )/,/!/* )/8*!/*
.C&"AN9"
. crean%e comerciale (ct. ),=)=)/=)8-)8-)8/=+08)=+=+*=+/-+8# ), ,,*! ,++*!
). 5ume "e nca5at "e la entit%ile ailiate (ct. +,-+8,# ) 0 0
*. 5ume "e nca5at "e la entit%ile "e care compania e5telegat n 4irtutea intere5elor "e participare (ct. +,*-+8,# ) 0 0
+. alte crean%e (ct. +),=+)/)=+*=+*=+*/)=++=++)+
=++)/=+++=++,=++=++=++/)=+,/)=+=+*-+8=,/#
)/ )+0., )/8/!8/
,. capital 5u&5cri5
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
33/45
*. a4an5uri nca5ate n contul comen1ilor (ct. +8# *8 0 0
+. "atorii comerciale-urni1ori (ct. +0=+0+=+0/# +0 )),!) 0/,!) ,. eecte "e comer% "e pltit (ct. +0*=+0,# + 0 0
. 5ume "atorate entit%ilor ailiate(ct. =/,=)8=+,# +) 0 0
. 5ume "atorate entit%ilor "e care compania e5te legat n4irtutea intere5elor "e participare (ct. *=/=)8)=+,*#
+* 0 0
/. alte "atorii! inclu5i4 "atorii i5cale . DATO& C" T&"B6" 'L%TT" NT&3O '"&OAD% #A #A&" D" 6N AN. mprumuturi "in emi5iunea "e o&liga%iuni
(ct. =/-8# +/ 0 0
). 5ume "atorate in5titu%iilor "e cre"it (ct. )=))=)+=),=)=/)=,8=,8)=,8/# +8 00+!0 00+!0
*. a4an5uri nca5ate n contul comen1ilor (ct. +8# ,0 0 0
+. "atorii comerciale-urni1ori (ct. +0=+0+=+0/# , )),.) )),.),. eecte "e comer% "e pltit (ct. +0*=+0,# ,) 0 0
5ume "atorate entit%ilor ailiate* 0 0
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
34/45
. 5u&4en%ii pentru in4e5ti%ii (ct. *=*)=**=*+=*/# 0 0
). 4enituri nregi5trate n a4an5 (ct. +)# ) 0 0TOTAL (r). +41- * 0 0
@. CA'TAL &"$"&!"
.CA'TAL
. capital 5u&5cri5 4r5at (ct. 0)# + ),0 ),0
). capital 5u&5cri5 ne4r5at , 0 0
*. patrimoniul regiei 0 0
TOTAL (r). 84- ),0 ),0
.'" D" CA'TAL (ct. +*8- / * *
.&"$"&!" DN &""!AL6A&" (ct. +*,- 8 ,,8+! ,,8+!
!.&"$"&!"
. re1er4e legale (ct. 0# 0 0 0
). re1er4e 5tatutare 5au contractuale (ct. 0*# 0 0
*. re1er4e repre1ent?n" 5urplu5ul reali1at "in re1er4e "inree4aluare (ct. 0,# ) 0 0
+. alte re1er4e (ct. 0/# * 0 0
TOTAL (r). /* la /7- + ,,8+! ,,8+!
Ac%iuni proprii (ct. 08# , 0 0
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
35/45
CA'TAL6&3TOTAL (r). 27428- /, 8*!) /)8!+
A"mini5trator! Intocmit!Numele 5i prenumele Numele 5i prenumele
'alitateaNr. "e inreg. inorgani5mulproe5ionalSemnatura @@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@
Stampila unitatiiSemnatura
@@@@@@@@@@@@@@@@@
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
36/45
3enituri "in 5u&4entii "e e$ploatare aerente cirei "e aaceri nete(ct.+# 0, 0 0). 3ariatia 5tocurilor (ct.# -Sol" ' 0 0 05i a pro"uctiei in cur5 "e e$ecutie -Sol" D 0 0 0*. 2ro"uctia reali1ata "e entitate pentru 5copurile 5ale proprii 5icapitali1ata (ct.)=))# 0/ 0 0+. Alte 4enituri "in e$ploatare (ct.+=,/# 08 0 0!"NT6& DN "'LOATA&" 3 TOTAL(r".0=0,-0=0=0/=08# 0 +/*/8!0* 0,.a# '7eltuieli cu materiile prime 5i materialele con5uma&ile (ct.0=0)-+)# 0*)/!* )*,
Alte c7eltuieli materiale (ct.0*=0+=0=0/# ) +!88 0
Alte c7eltuieli e$terne (cu energie 5i apa# (ct.0,-+*# * )*0!, 0 c# '7eltuieli pri4in" marurile (ct.0# + *+))*!) *0. '7eltuieli cu per5onalul (r".=# , )00 0 a# Salarii 5i in"emni1atii (ct.)=+)-++# 0 0 '7eltuieli cu a5igurarile 5i protectia 5ociala (ct.+,-+,# )00 0.a# A9u5tari "e 4aloare pri4in" imo&ili1arile corporale 5i
necorporale (r". 8-)0# / +!8+ 8 a.# '7eltuieli (ct./=/*# 8 +!8+ 8
a.)# 3enituri (ct./*# )0 0 0 A9u5tari "e 4aloare pri4in" acti4ele circulante (r".))-)*# ) 0 *0 &.# '7eltuieli (ct.,+=/+# )) 0 *0 &.)# 3enituri (ct.,+=/+# )* 0 0/. Alte c7eltuieli "e e$ploatare (r".), la )/# )+ +0! 0/.. '7eltuieli pri4in" pre5tatiile e$terne(ct.=)=*=+=)=))=)*=)+=),=)=)=)/-+# ), 0!* 0/.). '7eltuieli cu alte impo1ite! ta$e 5i 4ar5aminte a5imilate (ct.*,# ) ++ 0/.*. '7eltuieli cu "e5pagu&iri! "onatii 5i acti4ele ce"ate (ct.,/# ) )*+ 0
'7eltuieli pri4in" "o&an1ile "e reinantare inregi5trate "e entitate! al caroro&iect "e acti4itate il con5tituie lea5ingul (ct. # )/ *+8!/ 0
A9u5tari pri4in" pro4i1ioanele (r".*0-*# )8 0 )00'7eltuieli (ct /)# *0 0 )00
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
37/45
C;"LT6"L 0NANCA&" 3 TOTAL(r".+*=+=+/# +8 *+8!/ +0'&O0T6L SA6 '"&D"&"A 0NANCA&A - 2roit (r".+)-+8# ,0 -*)8*!/+ 00 - 2ier"ere (r".+8-+)# , *)8*!/+ -00+8. '&O0T6L SA6 '"&D"&"A C6&"NT(A-: - 2roit (r".0=+)-*)-+8# ,) 00/!) -)8+ - 2ier"ere (r".*)=+8-0-+)# ,* -00/!) )8+,. 3enituri e$traor"inare (ct.# ,+ 0 0. '7eltuieli e$traor"inare (ct.# ,, 0 0+/. '&O0T6L SA6 '"&D"&"A DN ACT!TAT"A"T&AO&DNA&A: - 2roit (r".,+-,,# , 0 0 - 2ier"ere (r".,,-,+# , 0 0!"NT6& TOTAL"(r".0=+)=,+# ,/ +/,,!0 +0
C;"LT6"L TOTAL"(r".*)=+8=,,# ,8 +0/0!*+ )8*+'&O0T6L SA6 '"&D"&"A B&6TA: - 2roit ( r".,/-,8# 0 00/!) -)8+ - 2ier"ere (r".,8-,/# -00/!) )8+/. Impo1itul pe proit (ct. 8# ) *)), ,/!**8. Alte impo1ite nerepre1entate la elementele "e mai 5u5 (ct.8/# * 0 01*. '&O0T6L SA6 '"&D"&"A N"T(A- AL ""&CT6L60NANCA&: - 2roit (r".0--)-*# + ))8)!++ -)+!** - 2ier"ere (r".=)=*-0# , -14$$83&*2 *2$#&33
A"mini5trator! Intocmit!Numele 5i prenumele Numele 5i prenumele
'alitateaNr. "e inreg. inorgani5mulproe5ionalSemnatura @@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@
Stampila unitatii Semnatura @@@@@@@@@@@@@@@@@
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
38/45
aportari Cvizualizare& tiparire si eportD conforme cu criteriile de cautare in baza de date
a aparatelor'
/enerarea si vizualizarea Buletinelor de 0erificare 7etrologica'
0izualizarea si tiparirea 9isei paratului pentru oricare aparat'
/estionarea unui planificator zilnic pentru pentru actiunile necesare de eecutat'
6valuarea financiara pentru o perioada calendaristica a costurilor si incasarilor pentru
verificarea aparaturii din evidenta.
+rogramul are o interfata prietenoasa& relativ simpla& actiunile putind fi pornite din
diverse zone ale interfetei Cmeniuri& bare& unelteD. oate aceste componente pot fi setate
personalizat conform optiunilor utilizatorului.
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
39/45
tipul aparatului stocat in tabela Aparate Cmanometru& termocuplu& ampermetru&
balanta& etc.D'
incadrarea metrologica stocata in tabela Aparate Ctemperaturi& presiuni& electrice&
etc.D'
starea aparatului stocata in tabela Aparate Cfunctional& defect& casat& etc.D'
data ultimei verificariI este sc(imbata automat de catre program in momentul generarii
unui Buletin de 0erificare 7etrologica'
data urmatoarei verificari I este actualizata automat de catre program in momentul
generarii unui Buletin de 0erificare 7etrologica'
intervalul de verificare stocat in tabela A0erificari Clunar& trimestrial& annual& etc.D'
motivul verificarii stocat in tabela A0erificari Cdupa reperatie& termen epirat& aparat
nou in evidenta& etc.D'
rezultat verificareI este actualizat automat de catre program in momentul generarii unui
Buletin de 0erificare 7etrologica'
an fabricatie'
idfurnizor stocat in tabela A9urnizori'
id aparatI codul unic al aparatului Ceventual numarul de inventar internD'
buletinI numarul ultimului Buletin de 0erificare 7etrologica generat pentru acel aparat'
marca reparator I numele reparatorului Cdaca este cazulD'
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
40/45
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
41/45
APA+A(.Cod%arat(ipAparat
AnFa?ricatie'lasaPreci=ie
6arca,eri>icator6arca+eparator
IdFurni=or
,.+IFI'A+ICod%arat
&ata"ltm'erif/ata)rm,eri>
6otiv,eri>
Interval,eri>+e=ultat,eri>
6arca,eri>icator
AGA;A(I(arcanga)at
'Panga@atumePrenume/epartament
Adresa
SALA+II(arcanga)at
*alarTarifar+rOre!ucrate*onus
F)+I"3+I$d,urni-or
'odFiscalFurni=umePrenume
r(elFurni=AdresaFurni=
APA+A(.4FA'(+r,act
Cod%aratPret,eri>icare
FA'()+I+r,act
/ataFactIdFurni=
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
42/45
. !escrierea principalelor metode de securitate
+entru a asigura confidentialitatea& integritatea& si accesibilitatea informatiilor financiar-
contabile& S.!. ,/0S S..,. utilizeaz: o politic: de securitate pus: la punct de persoane
din managementul firmei.
Scopul politicii de securitate este de a securiza activitatea organizan organizan anumite span interiorul organiza
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
43/45
!opii ale elementelor de acces Co c(eie >ntr-un plic sigilatD eista la portar'
9iecare anga"at al unitatii detine un card de acces Cacesta con
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
44/45
!ontractul de munca al fiecarui anga"at este confidential iar acesta prevede ca la incetarea
colaborarii cu anga"atul& acesta trebuie sa pastreze in continuare confidentialitatea
informatiilor.
%ac: persoana responsabil: cu ar(iva p:r:se;te definitiv locul de munc:& se vor sc(imba
elementele de acces Ccodul de dezactivare a alarmei& ;i >ncuietoarea u;ii pentru >nc:perea
>n care este depozitat: ar(ivaD.
-
8/12/2019 Practica de Specialitate CIG
45/45
#. $atricea de control al accesului la documente si aplicatii
)biecte
%ubiecte
%tat deplatasalarii
cces inbaza dedate a
softuluicontabil
cces incamera
dearhi/are
Pre/iziuni5
obiecti/e
Contracte de
munca
%ituatiifinanciare
Camere /ideode
supra/e'here
parate de
masura si
control
:aza dedate
+ezultatul
/erificariiaparaturii
dministrator
imic u %a imic imic imic proba=6ecuta
imic imic imic
Contabil sef 6ecuta !iteste=Scrie %a !iteste !iteste 6ecuta=Scr ie imic imic Scrie=6ecuta !iteste
-ehnicianaparatura
imic u u imic imic imic imic 6ecuta imic proba=Scrie
!irectormar;etin'
imic !iteste %a 6ecuta !iteste !iteste imic imic !iteste !iteste
!irectormana'ement
imic u %a 6ecuta !iteste !iteste proba imic !iteste !iteste
!irectorresurse
umane
!iteste u %a 6ecuta 6ecuta !iteste imic imic !iteste imic