PRACTICA DE COMERCIAL

8/16/2019 PRACTICA DE COMERCIAL

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PRACTICA 2

1) Se pide:1) Determinar el IGV por los ingresos omitidos.2) Determinar el I.R. omitido3) Qe in!ra""i#n tri$taria "ometi# el "ontri$%ente.

Determina"i#n de ingresos 2&13.

MESESCOMPRAS

REGISTRADAS

COMPRASS/AUDITO

RIA

COMPRASOMITIDAS

MESESINGRESOS

DECLARADOS S/.

FECHA DEPAGODD.JJ.

'('R 1&&*&&&.&&1&&*&&&.&

& &.&& '('R 1*3+,*1+&.&&12.&2.13

-'R'R 12,*&&&.&&1/1*0&&.&

& 1+*0&&.&& -'R'R 1*+,0*2+&.&&12.&3.13

AR 11+*&&&.&&11+*&&&.&

& &.&& AR 1*,/*,+&.&&1,.&/.13

ARI4 13/*&&&.&&1+3*5&&.&

& 15*5&&.&& ARI4 1*/3,*5+&.&&1.&+.13

A6 112*&&&.&&112*&&&.&

& &.&& A6 1*12+*,/&.&&10.&,.13

78(I 110*&&&.&&13,*&&&.&

& 10*&&&.&& 78(I 5,+*2,&.&&15.&.13

784I 5*&&&.&& 5*&&&.&& &.&& 784I 2*/&*1&&.&& 2&.&0.13

AGST 152*&&&.&&21*1&&.&

& 2+*1&&.&& AGST 1*5+3*&&.&&22.&5.13

S'TI'R' 1,3*&&&.&&1,3*&&&.&

& &.&&S'TI'R' 1*2,/*3&&.&&

11.1&.13

CT8R' 132*&&&.&&132*&&&.&

& &.&& CT8R' 50+*&&&.&&12.11.13

(VI'R' 11*&&&.&&

11*&&&.&& &.&&

(VI'R' 1*05*5&&.&&

13.12.13

DICI'R' 12/*&&&.&&12/*&&&.&

& &.&&DICI'R' 1*+/&*&&.&&

1/.&1.1/

TOTAL1,530,000

.001,608,80

0.00 10*+&0*,&&.&&

CA4C84 D' PRC'(TA7'PR ISI( D' CPRAS 9

I(GR'SSITIDS

1&&CPRAS

D'C4ARADAS

2) Seg;n re<erimiento de S8(AT* para =s"ali>a"i#n del e?er"i"io 2&13. De a"erdo a la

in!orma"i#n o$tenida el A8DITR TRI8TARI de S8(AT* dete"t# omisiones en el Reg.

Compras por la "al pro"edi# a apli"ar la determina"i#n presnti@a so$re los datos

epestos* determinando seg;n DD.77. Siendo el argen de 8tilidad del 1B.Se pide:a) Determinar el IGV por Ingresos mitidos.$) Determinar el I.R. omitido.

SD'C4ARACI( 78RADA

MESESCOMPRASDECLARAD

AS

COMPRASS/AUDITORI

A

COMPRASOMITIDAS

MESESINGRESOSDECLARAD

OS S/.

FECHA DEPAGO DD.JJ.

'('R1*2+&*&&&.

&&1*2+&*&&&.

&& '('R1*,15*&&&.&

&12.&2.13

-'R'R1*12,*&&&.

&&1*20+*&&&.

&& -'R'R1*12*3&&.&

&12.&3.13

AR1*12+*&&&.

&&1*12+*&&&.

&& AR1*11*+&&.&

&1,.&/.13

ARI41*13/*&&&.

&&1*13/*&&&.

&& ARI41*51+*+&&.&

&1.&+.13

A61*312*&&&.

&&1*/3*&&&.

&& A61*5++*/&&.&

&10.&,.13

78(I1*,10*&&&.

&&1*,10*&&&.

&& 78(I2*1/+*,&&.&

&15.&.13

784I1*,5*&&&.

&&1*00*&&&.

&& 784I1*53/*+&&.&

&2&.&0.13

AGST1*152*&&&.

&&1*31*&&&.

&& AGST1*/+&*3&&.&

&22.&5.13



S'TI'R'1*5,3*&&&.

&&2*15&*&&&.

&& S'TI'R'2*3+,*&&&.&

&11.1&.13

CT8R'1*032*&&&.

&&1*032*&&&.

&& CT8R'2*32&*&&&.&

&12.11.13

(VI'R'

1*1*&&&.&&

1*1*&&&.&&

(VI'R'

2*1+,*&&&.&&

13.12.13

DICI'R'1*,2/*&&&.

&&1*,2/*&&&.

&& DICI'R'1*0&+*&&&.&

&1/.&1.1/

TOTAL17,590,00

0.0018,443,00

0.0023*&01*1&&.

&&

PRESUNCIÓN DE VENTAS O INGRESOS EN CASO DE OMISOS3) 4a empresa "omer"ial los PI(CS S.A.C. drante el e?er"i"io 2&12 emiti# presentar

@arias DD.77. mensales EPDT ,21) por lo <e S8(AT Fa "ompro$ado a tra@s de

in!orma"i#n de ter"eros di"Fas omisiones* % a s @e> la empresa no Fa presentado el

Registro de Ventas re<erido por el Aditor Tri$tario de S8(AT.In!orma"i#n o$tenida por so$re las omisiones de ingresos Fallados: Se pide:1) Determinar el IGV por Ingresos omitidos.2) Determine el IR omitido

P'RIDI(GR'SSITIDS

'('R 21*&&&.&&

AR /*&&&.&&

A6 ,3*&&&.&&

78(I +1*+&&.&&

784I /3*2&&.&&

AGST 3*1&&.&&

TTA4 2,2*0&&.&&

PRESUNCION DE INGRESOS OMITIDOS POR DIFERENCIA ENTRE LOS MONTOSREGISTRADOS Y LOS ESTIMADOS POR LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA (ART. 68)

A).H 4a empresa "omer"ial P'48C'S S.A. Se en"entra "omprendida en el Rgimen General

del IR. Por ss opera"iones "omer"iales reali>adas en el mes de 'nero 2&13* el Aditor

Tri$tario de S8(AT determin# di!eren"ias entre los montos registrados por el "ontri$%ente %

los estimados por la administra"i#n tri$taria por "ontrol dire"to.S' PID':1) Determine el Control de Ingresos del mes de 'nero 2&13.2) Determine el IGV por Ventas mitidas.

DIASV'(TAS

ITIDAS'S '('R

(8'R D'DIAS

V'(TASD'C4ARADA

S

3 1+&DIASC'RCIA4'S

2/ S.1*.&&

11 1++DIAS D'C(TR4

+

1, 12+

2& 1/&

2/ 1+3

23



DIAS

C'RCIA4'S

V'(TAS

D'C4ARADAS

V'(TA

ITIDAS

2 ,+

3 H 1+&

/ 1&2

+ 5/

, 03

2

0 10

1& 0+

11 H 1++

13 1/3

1/ ,2

1, H 12+

5+

10 0

15 +,

2& H 1/&

21 1+0

23 1&0

2/ H 1+3

2+ 30

2, 11&

2 +3

20 110

31 1&,

TTA4 1 23

).H PR'S8(CI( D' I(GR'SS ITIDS PR C(TR4 DIR'CT D' I(GR'SS

DIAS

ARI4DIAS

78(IDIAS

S'TI'R'DIAS

(VI'R'DIAS

DICI'R'

1 1&&& 2 1/&& 3 1,+& / 1+&& + 1&&

0 1&& 1,&& 1& 1&& 0 10&& 13 10&&

11 2&&& 1+ 1+&& 15 10&& 12 21&& 2& 15&&

10 10&& 2+ 10&& 22 1&& 23 2/&& 2/ 1/&&

20 1,&& 2, 1&& 20 15&& 3& 15&& 2 2&&&

01&& 0&&& 0+& 5&& 00&&



PRESUNCION FALTANTE DE IN!ENTARIOS4a empresa AC S.A.C. a sido =s"ali>ado por S8(AT por el e?er"i"io 2&12. 'l ini"io de la

=s"ali>a"i#n se ini"i# "on !e"Fa & de A$ril del 2&13. 'l aditor tri$tario de S8(AT

dete"t# n !altante !Jsi"o de 132 nidades* lo "al di=ere de 12 nidades <e apare"e en

los registros "onta$les de la empresa. A s @e> el aditor soli"it# el @alor de @enta nitario

del ;ltimo "ompro$ante de pago <e "orresponde a "ada mes del e?er"i"io 2&12* reporte

<e se mestra a "ontina"i#n:Se pide:- Determine el IGV por ingresos omitidos.- Determine el Impesto a la Renta mitido.

CASO PRACTICO " INGRESOS OMITIDOS POR PATRIMONIO NO DECLARADO4a empresa ACD S.A. "on R8C 2&125/&2+1* se en"entra "omprendido en el rgimen

general del I.R. Por ss opera"iones "omer"iales reali>adas en el perJodo 2&12* 'l Aditor

tri$tario* eamin# s in!orma"i#n =nan"iera % dete"to <e la empresa se en"ontra$a en

el spesto "ontemplado en el nmeral / del Art. ,/ del "#digo tri$tario por "onsignar

pasi@os !alsos por in"lir en la "enta /2 saldos ineistentes "%o importe es S.

3&&*&&&.&&.Por lo <e el aditor tri$tario de"idi# apli"ar la presn"i#n tipi="ada en el artJ"lo & del

C.T. "on la =nalidad de determinar la o$liga"i#n tri$taria so$re $ase presnta Epatrimonio

no de"larado).Ingresos e?er"i"io 2&12.

PERIODO VENTAS

DECLARADAS

'('R /2*&&&

-'R'R +/*3&&

AR +5*&&&ARI4 ,&*/&&

A6 31*&&&

78(I ,+*&&&

784I ,/*2&&

AGST +2*0&&

S'TI'R' /3*&&

CT8R' /1*2&&(VI'R' +3*&&&

DICI'R' 33*/&&

TTA4 ,&&*&&&

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