Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013
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1. NORMAS INTERNACIONALES DE LAS ENTIDADES
FISCALIZADORAS SUPERIORES –ISSAI: 1500; 1520;
1530
2. NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA – NIA – ISA:
500; 520; 530
3. NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL – NAGU:
NAGU 3.40 Y NAGU 3.50
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ISSAI 1520 - PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS
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ISSAI 1530 - MUESTREO DE AUDITORÍA
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NAGU 3.50 PAPELES DE TRABAJO
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PRINCIPIOS DE GESTIÓN DE LA CALIDAD
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COMPETITIVIDAD EN LA EMPRESA
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MODELO DE LAS TRES LÍNEAS DE DEFENSA
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ACOPIO DE DATOS Y ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
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ACTIVIDADES DEL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE CAMBIOS
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PETICIONES DE CAMBIO
ALCANCE DEL
PROYECTOPOLÍTICAS O
PROCEDIMIENTOS
COSTO O
PRESUPUESTO
EVENTOS DE
FUERZA
MAYOR
DOCUMENTACIÓN
CRONOGRAMA
PARÁMETROS
TÉCNICOS
PETICIONES
DE CAMBIO
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CONFLICTOS
PAGOS
ESPECIFICACIONES
CRONOGRAMA
ACEPTACIÓN
DE ENTREGAS
CAMBIOS
GASTOS
COMUNICACIÓN
CONFLICTOS
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1. REPROCESADO
2. RECHAZOS
3. RECLAMOS DE CLIENTES
4. GASTOS DE MAL SERVICIO
1. VENTAS PERDIDAS
2. SISTEMA DE INFORMACIÓN
INEFICIENTE
3. RECURSOS ADICIONALES
4. DESCUENTOS PERDIDOS
5. FALLAS EN EL PROCESO
1. HORAS EXTRAS
2. RETRASOS
3. INVENTARIO OBSOLETO
4. CONCESIONES A CLIENTES
5. CAPACIDAD ADICIONAL DEL
PROCESO
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EL CONTROL INTERNO
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PUNTOS FUERTES Y PUNTOS DEBILES
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PUNTOS FUERTES Y PUNTOS DEBILES
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CONTROLES CLAVE
CONTROL IDENTIFICADO
VALIDA LAS AFIRMACIONES HECHAS EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS
¿SE VEN VULNERADOS POR LOS CONTROLES
GENERALES O POR EL AMBIENTE DE CONTROL?
¿RESULTA CONVENIENTE PROBAR SU
FUNCIONAMIENTO EN TÉRMINOS DE EFICIENCIA EN LA
AUDITORÍA?
EL CONTROL ES IDENTIFICADO EN UN CONTROL CLAVE
REALIZAR PRUEBAS
DE CUMPLIMIENTO
DEL CONTROL CLAVE
EL CONTROL
IDENTIFICADO NO ES
UN CONTROL CLAVE
NO
NO
SI
NO
SI
SI
NO
SI
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CADENA DE VALOR E INDICADORES
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EVIDENCIAS DE AUDITORÍA
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ASEVERACIONES
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ÁREAS POTENCIALES DE ERROR
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1. CONTENIDO
1.1 PRECISIÓN DE LAS REFERENCIAS A OTROS
DOCUMENTOS
1.2 SECUENCIA ADECUADA
1.3 COHERENCIA
1.4 ACTUALIZADO
1.5 VIGENCIA
2. LA FORMA
2.1 CONFORMIDAD CON EL PROCEDIMIENTO DE LA
EMPRESA
2.2 IDENTIFICACIÓN
3. LA APLICACIÓN
3.1 DIFUSIÓN
3.2 EFECTIVA IMPLEMENTACIÓN
3.3 GENERACIÓN DE EVIDENCIAS
3.4 CONOCIMIENTO DE LOS ENCARGADOS DE
APLICAR EL DOCUMENTO
¿QUÉ DEBEMOS EXAMINAR SOBRE LA DOCUMENTACIÓN?
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![Page 58: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/58.jpg)
![Page 59: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/59.jpg)
ENTREVISTA
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ENTREVISTA
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EJEMPLOS DE ENTREVISTA
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EJEMPLOS DE TÉCNICAS - ENTREVISTA
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EJEMPLOS ENTREVISTAS
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CARACTERÍSTICAS DE LA ENTREVISTA
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TIPOS DE ENTREVISTADOS
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EJEMPLOS DE ENCUESTAS
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EJEMPLOS DE ENCUESTAS
![Page 69: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/69.jpg)
EJEMPLOS DE TÉCNICAS - ENCUESTAS
![Page 70: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/70.jpg)
EJEMPLOS DE ENCUESTAS
![Page 71: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/71.jpg)
DESEMPEÑO DEL TRANSPORTE PÚBLICO
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![Page 73: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/73.jpg)
![Page 74: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/74.jpg)
REVISIÓN ANALÍTICA
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REVISIÓN ANALÍTICA
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TÉCNICAS DE AUDITORÍA
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TÉCNICAS DE AUDITORIA
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TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
![Page 83: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/83.jpg)
TÉCNICAS DE AUDITORÍA
![Page 84: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/84.jpg)
EJEMPLO DE TÉCNICAS MÁS UTILIZADAS EN LA
ETAPA DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA
![Page 85: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/85.jpg)
1. COMPARACIÓN
2. OBSERVACIÓN
3. REVISIÓN
SELECTIVA
4. RASTREO
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CONSISTE EN VISUALIZAR EN
FORMA DIRECTA Y PARALELA LA
MANERA COMO LOS
RESPONSABLES DE LA
ADMINISTRACIÓN,
DESARROLLAN Y DOCUMENTAN
LOS PROCESOS O
PROCEDIMIENTOS QUE LA
ORGANIZACIÓN UTILIZA PARA
EJECUTAR LAS ACTIVIDADES
OBJETO DE CONTROL.
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TIPOS DE OBSERVACIÓN
1. OBSERVACIÓN FIJA.
2. OBSERVACIÓN MÓVIL
3. OBSERVACIÓN
ELECTRÓNICA.
4. OBSERVACIÓN DEL
CORREO.
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OBSERVACIÓN FIJA
SE PERMANECE EN UN
LUGAR PARA OBSERVAR LA
FORMA EN QUE SE
DESARROLLAN LAS
ACTIVIDADES.
1. PERSONAS QUE
FRECUENTAN EL LUGAR
2. MOVIMIENTO DEL
NEGOCIO O ACTIVIDAD
3. IDENTIFICAR ALGUNA
ACTIVIDAD NO USUAL O
SOSPECHOSA
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OBSERVACIÓN MOVIL
SEGUIR A LOS INVOLUCRADOS PARA
CONOCER LOS SITIOS QUE FRECUENTA
O LAS ACCIONES QUE REALIZA:
1. IDENTIFICAR PERSONAS
ASOCIADAS
2. UBICACIÓN DE CUENTAS OCULTAS
3. PISTAS DE GASTOS PERSONALES
4. PISTAS SOBRE POSIBLES
INGRESOS, OBLIGACIONES
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OBSERVACIÓN ELECTROÓNICA
LOS MÁS COMUNES SON (EN
OCASIONES SE REQUIERE
AUTORIZACIÓN DE JUECES Y APOYO
DE OTROS ORGANISMOS):
1. CÁMARAS OCULTAS
2. ESCUCHAR CONVERSACIONES
![Page 93: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/93.jpg)
OBSERVACIÓN DEL CORREO
AYUDA A CONOCER
NOMBRES Y DIRECCIONES DE
:
1. INSTITUCIONES
FINANCIERAS
2. EMPRESAS DE TARJETAS
DE CRÉDITO
3. EMPRESAS DE BIENES
RAÍCES
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ES UNA TÉCNICA FRECUENTEMENTE
UTILIZADA QUE CONSISTE EN UN
EXAMEN OCULAR RÁPIDO CON FINES
DE SEPARAR MENTALMENTE ASUNTOS
QUE NO SON TÍPICOS O NORMALES.
EJEMPLO:
POR EJEMPLO LA CUENTA BANCOS
DEL MAYOR GENERAL DEBERÍA SER
DEBITADA MENSUALMENTE EN BASE
AL REGISTRO DE INGRESOS Y
ACREDITADA UNA VEZ AL MES EN
BASE AL REGISTRO DE CHEQUES, AL
ENCONTRAR DÉBITOS Y CRÉDITOS
ADICIONALES A TRAVÉS DE LA
REVISIÓN SELECTIVA EL AUDITOR
APLICARÁ OTRAS TÉCNICAS PARA
EXAMINARLOS Y VERIFICARLOS.
![Page 95: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/95.jpg)
CONSISTE EN SEGUIR UNA
OPERACIÓN DE UN PUNTO A OTRO
DE SU PROCESAMIENTO.
EJEMPLO:
EL EJEMPLO MÁS SENCILLO Y
TÍPICO DE ESTA TÉCNICA ES
SEGUIR UN ASIENTO EN EL DIARIO
HASTA SU PASE A LA CUENTA DEL
MAYOR GENERAL A FIN DE
COMPROBAR SU CORRECCIÓN O
VICEVERSA.
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![Page 97: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/97.jpg)
1. INDAGACIÓN
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TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL
![Page 99: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/99.jpg)
![Page 100: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/100.jpg)
1. ANÁLISIS
2. CONCILIACIÓN
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TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITA
![Page 102: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/102.jpg)
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![Page 106: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/106.jpg)
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![Page 110: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/110.jpg)
TÉCNICA DE INSPECCIÓN FÍSICA
ES EL EXAMEN TANGIBLE QUE SE
HACE A PLANES, PROGRAMAS O
PROYECTOS, CONTRATOS,
INDICADORES, REGISTROS,
DOCUMENTOS O ACTIVOS. LA
CONFIABILIDAD
PROPORCIONADA POR LA
INSPECCIÓN DE DOCUMENTOS Y
REGISTROS DEPENDE DE SU
NATURALEZA, FUENTE Y LA
EFICACIA DE LOS CONTROLES
INTERNOS.
ES EL RECONOCIMIENTO REAL
SOBRE HECHOS O SITUACIONES
DADAS EN TIEMPO Y ESPACIO
DETERMINADOS.
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TÉCNICAS DE INSPECCIÓN FÍSICA
![Page 112: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/112.jpg)
TÉCNICAS DE INSPECCIÓN FÍSICA
![Page 113: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/113.jpg)
![Page 114: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/114.jpg)
![Page 115: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/115.jpg)
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
ES EL CONJUNTO DE TÉCNICAS Y
OTRAS PRÁCTICAS CONSIDERADAS
NECESARIAS EN LAS CIRCUNSTANCIAS,
APLICABLES AL ESTUDIO PARTICULAR
DE UNA CUENTA, OPERACIÓN,
TRANSACCIÓN, PROCESO, PARTIDA O
ACTIVIDAD.
EJEMPLO:
CONFIRME SELECTIVAMENTE, LOS
SALDOS DE CUENTAS POR COBRAR
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORÍA
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
![Page 117: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/117.jpg)
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
PRÁCTICAS DE AUDITORÍA
![Page 118: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/118.jpg)
![Page 119: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/119.jpg)
![Page 120: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/120.jpg)
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![Page 122: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/122.jpg)
TOMA DE DECISIONES
![Page 123: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/123.jpg)
![Page 124: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/124.jpg)
![Page 125: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/125.jpg)
![Page 126: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/126.jpg)
PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE CUMPLIMIENTO
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PRUEBAS DE AUDITORIA
![Page 128: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/128.jpg)
![Page 129: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/129.jpg)
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO
PRUEBAS SUSTANTIVAS O
DE VALIDACIÓN DE SALDOS
SE UTILIZAN PARA PROBAR
EL REAL FUNCIONAMIENTO
DE LOS CONTROLES
SE UTILIZAN PARA VALIDAR
CONTABLES
RESPONDEN A LA
DISYUNTIVA SI O NO.
¿ FUNCIONA O NO UN
DETERMINADO CONTROL?.
SU RESULTADO ES
NUMÉRICO.
DETERMINAN LA
RAZONABILIDAD DE UN
SALDO Y CUANTIFICAN SUS
EVENTUALES ERRORES.
SON PRESCINDIBLES
CUANDO NO SE DAN LAS
CONDICIONES PARA SU
APLICACIÓN
SON IMPRESCINDIBLES.
EN MAYOR O MENOR
MEDIDA DEBEN APLICARSE
SIEMPRE).
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PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
![Page 131: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/131.jpg)
PRUEBAS SUSTANTIVAS
![Page 132: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/132.jpg)
EN LA PRÁCTICA DE PRUEBAS CON
RESPECTO A LAS
TRANSACCIONES, EL AUDITOR SE
OCUPA DE
HALLAR:
1. TRANSACCIONES OMITIDAS Y
DECLARACIONES ERRÓNEAS DE
LAS CUENTAS (LOCALIZANDO
LOS DOCUMENTOS FUENTE EN
LOS LIBROS DE ENTRADA)
2. TRANSACCIONES NULAS O QUE
CARECEN DE SOPORTE Y
DECLARACIONES EXAGERADAS
CON RESPECTO DE LAS
CUENTAS (LOCALIZANDO LAS
TRANSACCIONES REGISTRADAS
EN LOS DOCUMENTOS FUENTE).
PRUEBAS DE TRANSACCIONES
![Page 133: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/133.jpg)
![Page 134: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/134.jpg)
PRUEBAS SUSTANTIVAS
![Page 135: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/135.jpg)
PRUEBAS CON DOBLE PROPÓSITO
![Page 136: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/136.jpg)
![Page 137: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/137.jpg)
![Page 138: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/138.jpg)
EL SIGUIENTE MODELO MUESTRA LA RELACIÓN
GENERAL DE LOS RIESGOS RELACIONADOS CON LA
EVALUACIÓN DEL AUDITOR DE LOS RIESGOS
INHERENTES Y DE CONTROL, LA EFECTIVIDAD DE
PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN ANALÍTICA,
INCLUYENDO OTRAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
RELEVANTES, Y PRUEBAS SUSTANTIVAS DE
DETALLE.
AUDITORES CONSIDERAN ÚTIL ESE MODELO,
CUANDO PLANIFICAN LOS NIVELES DE RIESGO
APROPIADOS PARA QUE LOS PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA ALCANCEN EL NIVEL DE RIESGO DE
AUDITORÍA DESEADO POR EL AUDITOR.
RA= RI X RC X RP X PD
RA = RIESGO DE AUDITORÍA
RI = RIESGO INHERENTE
RC = RIESGO DE CONTROL
RC = RIESGO PERMISIBLE
PD = PRUEBA DE DETALLE
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![Page 140: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/140.jpg)
EJEMPLO: DEUDAS BANCARIAS Y FINANCIERAS
![Page 141: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/141.jpg)
EJEMPLO: DEUDAS BANCARIAS Y FINANCIERAS
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PRÁCTICAS DE AUDITORÍA
SON LAS OPERACIONES O LABORES DE
AUDITORÍA, NO CONSIDERADAS COMO
TÉCNICAS, EFECTUADAS COMO PARTE DEL
EXAMEN.
EJEMPLO:
REVISIÓN DE OPERACIONES (MUESTREO)
SELECCIONADAS AL JUICIO DEL AUDITOR
(REVISIÓN LIMITADA EN TIEMPO A DOS
MESES Y A MONTOS CONSIDERADOS
SIGNIFICATIVOS).
PRINCIPALES PRÁCTICAS DE AUDITORÍA
1. PRUEBAS SELECTIVAS A JUICIO DEL
AUDITOR
2. MUESTREO ESTADÍSTICO
3. SÍNTOMAS
4. INTUICIÓN
5. DESCONFIANZA
6. SÍNTESIS (RESÚMENES)
![Page 146: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/146.jpg)
SON OPERACIONES O LABORES DE AUDITORÍA,
(NO CONSIDERADAS COMO TÉCNICAS),
EFECTUADAS COMO PARTE DEL EXAMEN.
EJEMPLO:
1. EL ENTENDIMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO DEBE
SER CONSIDERADO COMO PRÁCTICA, MÁS
NO COMO TÉCNICA. EN REALIDAD
CONSISTE DE LA APLICACIÓN DE VARIAS
TÉCNICAS.
2. EL ARQUEO DE CAJA.
3. LAS PRUEBAS SELECTIVAS CONSISTEN EN
LA PRÁCTICA DE SIMPLIFICAR LA LABOR
TOTAL DE MEDICIÓN, EVALUACIÓN O
VERIFICACIÓN TOMANDO UNA MUESTRA
TÍPICA DEL TOTAL.
4. EL CÁLCULO DE PROBABILIDADES PUEDE
UTILIZARSE PARA DETERMINAR CUÁL DEBE
SER EL TAMAÑO DE LA MUESTRA O EL
AUDITOR PUEDE EFECTUARSE DICHA
DETERMINACIÓN A BASE DE SU JUICIO
PROFESIONAL.
PRÁCTICAS DE AUDITORÍA
![Page 147: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/147.jpg)
TIPOS DE PRÁCTICAS DE AUDITORÍA
1. EL MUESTREO ESTADÍSTICO
2. LAS PRUEBAS SELECTIVAS A
JUICIO DEL AUDITOR
3. LOS SÍNTOMAS
4. LA INTENCIÓN
5. LA DESCONFIANZA
6. LA SÍNTESIS
7. LA COMPROBACIÓN
CONSIGUIENTE
8. LA INVESTIGACIÓN
9. LA VERIFICACIÓN
10. EL ARQUEO DE FONDOS Y
VALORES
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EJEMPLOS PRUEBA SELECTIVA
![Page 149: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/149.jpg)
EJEMPLOS PRUEBA SELECTIVA
![Page 150: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/150.jpg)
ES EL PROCESO DE ARRIBAR A UNA DECISIÓN
BASADO EN LA INFORMACIÓN DISPONIBLE. LA
EVALUACIÓN DEPENDE DE LA EXPERIENCIA Y
JUICIO DEL AUDITOR.
INVESTIGACIÓN
EXAMINAR ACCIONES, CONDICIONES,
ACUMULACIONES Y PROCESAMIENTO DE
ACTIVOS Y TODAS AQUELLAS OPERACIONES
RELACIONADAS.
LA INVESTIGACIÓN PUEDE SER EXTERNA O
INTERNA
EVALUACIÓN
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![Page 152: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/152.jpg)
![Page 153: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/153.jpg)
![Page 154: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/154.jpg)
EJEMPLOS DE TÉCNICAS - MUESTREO ESTADÍSTICO
![Page 155: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/155.jpg)
CONCEPTOS BÁSICOS
![Page 156: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/156.jpg)
ES UN
PROCESO DE
SELECCIÓN
ENTRE UN
GRUPO MÁS
GRANDE
(POBLACIÓN)
PARA LLEGAR A
DEDUCCIONES
ACERCA DEL
CAMPO
COMPLETO
¿QUÉ ES UNA MUESTRA
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![Page 158: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/158.jpg)
ETAPAS DEL MUESTREO ESTADÍSTICO
![Page 159: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/159.jpg)
MÉTODOS DE MUESTREO ESTADÍSTICO
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MUESTREO ESTADÍSTICO
![Page 162: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/162.jpg)
GRADO DE CONFIANZA
![Page 163: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/163.jpg)
![Page 164: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/164.jpg)
![Page 165: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/165.jpg)
INCERTIDUMBRE Y MUESTREO EN LA AUDITORÍA
![Page 166: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/166.jpg)
RIESGO DE MUESTREO
![Page 167: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/167.jpg)
MUESTREO EN PRUEBAS SUSTANTIVAS DE DETALLE
![Page 168: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/168.jpg)
MUESTREO EN PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
AL EFECTUAR LA PLANIFICACIÓN DE
UNA MUESTRA DE AUDITORÍA
ESPECÍFICA PARA UNA PRUEBA DE
CUMPLIMIENTO
EL AUDITOR DEBERÍA CONSIDERAR:
1. LA RELACIÓN DE LA MUESTRA CON
EL OBJETIVO DE LA PRUEBA DE
CUMPLIMIENTO
2. EL PORCENTAJE MÁXIMO DE
DESVIACIONES DE LAS POLÍTICAS O
PROCEDIMIENTOS DE LA
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
QUE RESPALDARÍAN SU EVALUACIÓN
DEL RIESGO DE CONTROL EN LA
PLANIFICACIÓN
3. EL RIESGO PERMISIBLE DE EVALUAR
EL RIESGO DE CONTROL DEMASIADO
BAJO .
4. LAS CARACTERÍSTICAS DEL
UNIVERSO, ES DECIR, LAS PARTIDAS
QUE COMPRENDEN EL SALDO DE
CUENTA O TIPO DE TRANSACCIONES
DE INTERÉS
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PLANIFICACIÓN DE LA MUESTRA
AL DISEÑAR MUESTRAS PARA PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO, EL AUDITOR NORMALMENTE
DEBERÍA PLANIFICAR EVALUACIÓN DE LA
EFECTIVIDAD OPERACIONAL EN TÉRMINOS DE
DESVIACIONES DE LAS POLÍTICAS O DE
CONTROL INTERNO DEFINIDOS, RESPECTO AL
PORCENTAJE DE DICHAS DESVIACIONES O A LA
CANTIDAD MONETARIA DE LAS
TRANSACCIONES RELACIONADAS LA
EVALUACIÓN GENERAL DE CONTROLES QUE
HACE EL AUDITOR PARA UN PROPÓSITO EN
PARTICULAR, INCLUYE:
1. LA COMBINACIÓN DE CRITERIOS ACERCA DE
LAS POLÍTICAS O PROCEDIMIENTOS
PRESCRITOS DE LA ESTRUCTURA DE
CONTROL.
2. LAS DESVIACIONES DE LAS POLÍTICAS O
PROCEDIMIENTOS DEFINIDOS.
3. EL GRADO DE SEGURIDAD PROPORCIONADO
POR LA MUESTRA Y OTRAS PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO
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TÉCNICAS PARA EL ANÁLISIS DE UN CONJUNTO DE DATOS
![Page 171: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/171.jpg)
![Page 172: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/172.jpg)
![Page 173: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/173.jpg)
![Page 174: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/174.jpg)
EL BRAINSTORMING O TORMENTA O LLUVIA DE IDEAS,
ES UNA METODOLOGÍA CREATIVA UTILIZADA PARA
POSIBILITAR LA GENERACIÓN LIBRE DE UN ELEVADO
NÚMERO DE IDEAS POR PARTE DE UN GRUPO SOBRE
UN ASUNTO O PROBLEMA PROPUESTO.
ESTA METODOLOGÍA POSEE UNA SERIE DE
CARACTERÍSTICAS QUE LA HACEN MUY ÚTIL CUANDO
SE PRETENDE OBTENER UN AMPLIO NÚMERO DE IDEAS
SOBRE LAS POSIBLES CAUSAS DE UN PROBLEMA,
ACCIONES A TOMAR, O CUALQUIER OTRA CUESTIÓN.
LAS 4 REGLAS BÁSICAS DE BRAINSTORMING
1. POTENCIAR LA IMAGINACIÓN LIBRE, AUNQUE LAS
IDEAS PAREZCAN ABSURDAS.
2. SE PRIMA LA CANTIDAD A LA CALIDAD: ¡CUANTAS
MÁS IDEAS, MEJOR!
3. SE PROHÍBE LA CRÍTICA Y AUTOCRÍTICA DE
CUALQUIER IDEA.
4. SE DEBEN ESCUCHAR LAS IDEAS AJENAS Y SE
PUEDEN ASOCIAR OTRAS A LA ESCUCHADA
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![Page 176: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/176.jpg)
![Page 177: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/177.jpg)
![Page 178: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/178.jpg)
![Page 179: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/179.jpg)
CONSISTE EN VERIFICAR LA EXACTITUD
MATEMÁTICA DE CUALQUIER OPERACIÓN,
DOCUMENTO O TRANSACCIÓN, TENIENDO EN
CUENTA TANTO LA NUMERACIÓN SECUENCIAL,
UNIDADES DE MEDIDA, CANTIDADES, VALORES
UNITARIOS Y TOTALES DE CONTROL, COMO EL
COMPLETO Y CORRECTO FUNCIONAMIENTO DE
LAS FORMAS QUE SE UTILIZAN PARA EL
REGISTRO DE LA INFORMACIÓN.
PARA SU APLICACIÓN SE DEBE:
1. PRECISAR LO QUE SE VA A EXAMINAR.
2. DETERMINAR EL PROCEDIMIENTO A SEGUIR.
3. DETERMINAR LAS MEDIDAS O CÁLCULOS POR
SEPARADO.
4. CONFRONTAR CON TOTALES O DATOS DE
CONTROL.
5. CONFRONTAR CONTRA LA INFORMACIÓN O
DOCUMENTOS SOPORTES
6. REGISTRAR CON UNA MARCA DE AUDITORÍA
LO EXAMINADO.
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![Page 181: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/181.jpg)
![Page 182: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/182.jpg)
INICIO
DILIGENCIAR FORMULARIOS DE
INSCRIPCIÓN
ENTREVISTA Y CLASIFICACIÓN
OCUPACIONAL
CUMPLE REQUISITOS,
INSCRIPCIÓN Y
CERTIFICACIONES
SE CITA Y ELABORA CARTA DE
PRESENTACIÓN A LA EMPRESA
CRUCE OFERTA Y DEMANDA
COMPLETAR
LOS DATOS
NO
SI
SELECCIÓN POR EL COMITÉ DE
EVALUACIÓN
SEGMENTO A OFERTA CAPTADA
LISTA DE ESPERA¿FUE
SELECCIONADO?
NO
SI
INVESTIGAR¿FUE
RECLUTADO?
NO
SI
FIN
![Page 183: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/183.jpg)
LAS MEJORAS PUEDEN PROVENIR DE:
1. QUEJAS, DEVOLUCIONES Y
RECLAMACIONES.
2. ANÁLISIS DE LA INVESTIGACIÓN DE
MERCADO: ENTREVISTAS,
CUESTIONARIOS Y CLIENTES
FICTICIOS.
3. CAMBIOS EN LA LEGISLACIÓN,
REGLAMENTOS OFICIALES, ETC.
4. PROPUESTAS DE DIVISIONES,
DEPARTAMENTOS, ETC., BASÁNDOSE
EN SUS CONOCIMIENTOS SOBRE UN
DETERMINADO PROCESO.
5. COSTOS RELACIONADOS CON LA
CALIDAD.
![Page 184: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/184.jpg)
HOJA DE RECOGIDA DE DATOS
![Page 185: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/185.jpg)
![Page 186: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/186.jpg)
![Page 187: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/187.jpg)
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![Page 189: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/189.jpg)
![Page 190: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/190.jpg)
![Page 191: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/191.jpg)
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CASO PRÁCTICO
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INTERROGANTES
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DIAGRAMA DE PARETO
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DIAGRAMA DE PARETO
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EJEMPLOS DE TÉCNICAS – EVALUACIÓN FINANCIERA
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
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SELECCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS A APLICAR
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MODELO DE MATRIZ DE PLANEAMIENTO
![Page 219: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/219.jpg)
MODELO DE MATRIZ DE HALLAZGOS
![Page 220: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/220.jpg)
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
![Page 223: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/223.jpg)
![Page 224: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/224.jpg)
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
![Page 225: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/225.jpg)
![Page 226: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/226.jpg)
1. MÉTODO DE PATRIMONIO
NETO.
2. MÉTODO DE GASTOS.
3. MÉTODO DE DEPÓSITOS
BANCARIOS.
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ACTIVO
MENOS PASIVO
IGUAL PATRIMONIO NETO ACTUAL
MENOS PATRIMONIO NETO ANTERIOR
IGUAL INCREMENTO ( - ) DEL PATRIMONIO
MÁS GASTOS PERSONALES
IGUAL INGRESOS DEL PERÍODO
MENOS INGRESOS DE FUENTES CONOCIDAS
IGUAL FONDOS DE FUENTES DESCONOCIDAS
MÉTODO DEL PATRIMONIO NETO
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MÉTODO DEL GASTO
(FUENTES Y USOS DE FONDOS)
FONDOS
APLICADOS
(GASTADOS)
MENOS FUENTES DE
INGRESOS
CONOCIDOS
IGUAL FONDOS
PROVENIENTES
DE FUENTE
DESCONOCIDA
PROCESOS
CONTROLES
RIESGOS
DEBILIDAD
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MÉTODO DE DEPÓSITOS BANCARIOS
TOTAL DE DEPÓSITOS EN LA CUENTAS
NETO.
MENOS TRANSFERENCIAS A OTRAS CUENTAS
IGUAL DEPÓSITOS NETOS
MÁS GASTOS DEL PERIODO
IGUAL TOTAL RECIBIDO DE TODAS LAS
FUENTES
MENOS FONDOS DE FUENTE CONOCIDA
TOTAL TOTAL DE FUENTE DESCONOCIDA
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1. CURRÍCULUM VITAE.
2. ENTREVISTA.
3. TEST O PRUEBAS FORMALES:
3.1 DE RENDIMIENTO.
3.2 DE INTELIGENCIA.
3.3 DE APTITUD.
3.4 DE INTERÉS.
3.5 DE PERSONALIDAD.
EJEMPLO DE TÉCNICAS PARA OBTENER LA INFORMACIÓN PARA
EVALUAR EL TALENTO HUMANO
![Page 231: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/231.jpg)
![Page 232: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/232.jpg)
![Page 233: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/233.jpg)
![Page 234: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/234.jpg)
OBSERVACIÓN
![Page 235: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/235.jpg)
![Page 236: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/236.jpg)
![Page 237: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/237.jpg)
![Page 238: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/238.jpg)
PROGRAMA UNIVERSIDAD PARA TODOS
![Page 239: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/239.jpg)
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CUESTIONES DE AUDITORÍA
1. ¿QUÉ FACTORES PUEDEN ESTAR AFECTANDO
LA OFERTA DE SERVICIOS EDUCACIONALES DE
CALIDAD?
2. ¿ CUÁL ES LA EFICACIA DE LAS POLÍTICAS DE
COMBATE A LA DESERCIÓN?
3. ¿ CUÁL ES LA EFICACIA DE LAS ESTRATEGIAS
DE INSERCIÓN PROFESIONAL REALIZADAS POR
LAS UNIVERSIDADES?
4. ¿ QUÉ FACTORES AFECTAN LA PRODUCCIÓN
DE INVESTIGACIÓN E INNOVACIÓN HECHA POR
LAS UNIVERSIDADES?
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METODOLOGÍA
![Page 242: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/242.jpg)
![Page 243: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/243.jpg)
HALLAZGO n.° 1
![Page 244: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/244.jpg)
HALLAZGOS n.° 2
![Page 245: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/245.jpg)
HALLAZGO N.° 3
![Page 246: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/246.jpg)
![Page 247: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/247.jpg)
OBJETIVOS
1. GENERAL
EVALUAR EN FORMA COMPARATIVA
EL DESEMPEÑO DEL GOBIERNO EN
LOS MUNICIPIOS MÁS POBLADOS.
2. ESPECÍFICOS
2.1 DEFINIR INDICADORES DE
DESEMPEÑO.
2.2 CONSTRUIR LOS INDICADORES
DE DESEMPEÑO.
2.3 AGREGAR LOS INDICADORES
DE DESEMPEÑO PARA FORMAR
ÍNDICES POR ÁREAS Y EL
ÍNDICE GENERAL DE
DESEMPEÑO.
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METODOLOGÍA
1. SE INCLUYEN 106 GOBIERNOS LOCALES: MÁS
POBLADOS DE ACUERDO AL CENSO
NACIONAL DE POBLACIÓN Y VIVIENDA
2. CADA ÁREA SUJETA DE EVALUACIÓN CUENTA
CON UN DETERMINADO NÚMERO DE
INDICADORES –OBTENIDOS A PARTIR DE
INFORMACIÓN OBJETIVA– PARA CADA
MUNICIPIO.
3. LOS INDICADORES SON AGREGADOS PARA
CONSTRUIR UN ÍNDICE GENERAL PARA CADA
ÁREA Y MUNICIPIO.
4. A SU VEZ, ESTOS ÍNDICES POR ÁREA SE
AGREGAN PARA CONFORMAR UN ÍNDICE
GLOBAL DE DESEMPEÑO PARA CADA
GOBIERNO LOCAL.
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METODOLOGÍA
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INDICADORES ECONÓMICOS
![Page 251: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/251.jpg)
INDICADORES DE SERVICIOS
![Page 252: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/252.jpg)
INDICADORES DE FINANZAS PÚBLICAS
![Page 253: Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110121/558b762ad8b42ae45e8b45a3/html5/thumbnails/253.jpg)
1. IDENTIFICAR ÁREAS DE OPORTUNIDAD
– A ESCALA GOBIERNO LOCAL– PARA
LOS TRES ÁMBITOS DE GOBIERNO.
2. APLICACIÓN EN EL PROCESO DE
PLANEACIÓN ESTRATÉGICA.
3. EL ESTUDIO PERMITE ESTABLECER
REFERENCIAS A DIFERENTES NIVELES:
3.1 INDICADOR ESPECÍFICO
3.2 GRUPO DE INDICADORES
(SERVICIOS BÁSICOS, SERVICIOS
DE SALUD, EDUCACIÓN,
SEGURIDAD, DESEMPEÑO FISCAL
Y FINANCIERO)
3.3 ÁREA (ECONÓMICA, SERVICIOS Y
FINANZAS PÚBLICAS)
3.4 GLOBAL
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APLICACIONES DE LA METODOLOGÍA