Kapittel 10.1.9Budsjettkontroll

Kompetansemål:

• Du skal kunne føre og avslutte et regnskap i

henhold til lover, forskrifter og regler

10.1.9 Budsjettkontroll

Budsjett er planlagte inntekter og kostnaderRegnskap er virkelige inntekter og kostnader i periodenBudsjettkontroll er sammenligning mellom budsjett og regnskapBudsjettavvik er forskjellen mellom budsjett og regnskapRegne ut avvikene gjøres ulikt for inntektslinjer og kostnadslinjer

Inntekt: regnskap – budsjett = avvik Kostnad: budsjett – regnskap = avvik

Busjettkontroll Budsjett Regnskap Avvik Kommentarer Forklaring

Inntekter

Salgsinntekter 100 000 105 000 5 000Sum inntekter 100 000 105 000 5 000 Positiv, mer inntektKostnader Varekostnader 55 000 50 000 5 000 Pos, mindre kostnadLønnskostnader 20 000 22 000 -2 000 Neg, større kostnadHusleie og strøm 5 000 5 000 0Markedsføring 10 000 12 000 -2 000 Neg, større kostnadAndre driftskostnader 5 000 4 000 1 000 Pos, mindre kostnadRentekostnader 1 200 1 000 200 Pos, mindre kostnadSum kostnader 96 200 94 000 2 200 Pos, mindre kostnadResultat 3 800 11 000 7 200 Pos, bedre resultat

10.1.9 Budsjettkontroll

Tolke avvikene Avvik som bedrer resultatet – er positive tall Avvik som reduserer resultatet – er negative tall

Forklare avvikene Hvorfor har vi avvik?

Har det skjedd noe i markedet som vi ikke visste da vi budsjetterte? Har vi ikke fulgt planene våre? Har noen av aktivitetene vært mer/mindre vellykket enn vi hadde planlagt? Hvorfor?

Konsekvenser av avvikene Må vi justere noen av planene våre? Hvilke erfaringer og lærdommer tar vi med oss til neste periode?