Politica Fiscal en Colombia, Lars Christian Moller

1

Estudio del Banco Mundial Presentado por

Lars Christian Moller, Economista Senior

Bogot, 17 de Mayo, 2012

La Poltica Fiscal en Colombia Aprovechamiento de su potencial para lograr

una sociedad ms equitativa

1. Principales mensajes

1. Colombia es el sptimo pas ms desigual a

nivel mundial.

2. La Poltica Fiscal tiene un alto potencial no

explotado en aras de reducir la desigualdad.

3. El pas podra llegar a niveles de desigualdad

similares a los que hoy tiene Chile o

Costa Rica de un modo fiscalmente neutro.

2

Colombia es el sptimo pas ms desigual del mundo

3 Fuente: PNUD (2010)

0 0,1 0,2 0,3 0,4 0,5 0,6 0,7 0,8

Honduras

Bolivia

South frica

Colombia

Angola

Hait

Belice

Botsuana

Comeros

Namibia

Coeficiente Gini (de ingresos)

La desigualdad en Amrica Latina ha disminuido, aunque en

Colombia se ha mantenido constante

4 Fuente: ECLAC

Mximo

Mnimo

Mediana

Promedio

Colombia

Colombia

Colombia

0,400

0,450

0,500

0,550

0,600

0,650

Coeficiente Gini (de ingresos), Amrica Latina y el Caribe, 1990-2010.

Los ciudadanos Colombianos expresan preocupacin por la

desigualdad y creen que el papel del Estado es abordarla

El 85 por ciento de los Colombianos dicen que la distribucin de los ingresos es

muy injusta o injusta (LatinoBarometro, 2010).

El 71 por ciento estn de acuerdo o muy de acuerdo con la afirmacin de que

el Estado Colombiano debe poner en prctica polticas firmes para reducir la

desigualdad (LAPOP, 2010).

Los ricos estn ms de acuerdo en pagar ms impuestos si stos se usaran para

darle ms a quien tiene menos (LAPOP, 2010). Ver grafico:

5

Muy en desacuerdo, 45.2



Ni en desacuerdo ni Deacuerdo, 32.2 Ni en desacuerdo ni

Deacuerdo, 33.9 Ni en desacuerdo ni Deacuerdo, 32.4

Muy de acuerdo, 22.6



0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

Ingresos Bajos Ingresos Medios Ingresos Altos

Disponibilidad de pagar mas impuestos si estos se usaran para darle ms a quien tiene menos

Fuente: Plata (2011).

El Gobierno del presidente Santos es consciente de este

desafo y ha realizado avances importantes para reducir la

desigualdad

El Plan Nacional de Desarrollo de Colombia 2010-2014 tiene

como meta la reduccin del nivel de desigualdad de 0.58 a

0.54 (coeficiente de Gini).

Se han tomado varias medidas que pueden tener un impacto

positivo sobre la desigualdad a mediano plazo, incluyendo:

La Ley de Victimas y Restitucin de Tierras

La Reforma del Sistema de Regalas

La Mini-Reforma Tributaria

Reformas en el sector salud

6

Sin embargo, aun no se est aprovechando la Poltica Fiscal de

una manera efectiva para lograr este objetivo

7

Sistema Tributario:

Hacerlo ms progresivo (donde los hogares ricos tributan

ms que los pobres en comparacin a su nivel de ingreso).

Gasto pblico:

Mejorar la focalizacin del gasto pblico (monetario y no

monetario) hacia los hogares de menores ingresos.

La Poltica Fiscal puede ser un instrumento efectivo

como muestra la experiencia de los pases OCDE

8 Fuente: Goi et al (2011)

0,46

0,36

0,31

0,34

0,30

0,35

0,40

0,45

0,50

0,55

0,60

(I) Ingresos del mercado(ingresos antes de

tranferencias e impuestos

(II) Ingresos brutos (despusde transferencias pblicas

en efectivo)

(III) Ingresos disponibles(despus de impuestos

directos)

(IV) Ingresos despus deimpuestos (incluyendoimpuestos indirectos)

Co

efic

ien

te d

e G

ini

Unin Europea

Desigualdad de

ingresos que genera

el mercado libre

Desigualdad de

ingresos despus de la

intervencin del estado

En Colombia no se utiliza mucho este instrumento


0,54 0,54 0,53

0,54

0,30

0,35

0,40

0,45

0,50

0,55

0,60



(II) Ingresos brutos (despusde transferencias pblicas en

efectivo)


directos)


Co

efic

ien

te d

e G

ini

Colombia

y no es solamente porque el mercado genera

ms desigualdad en Colombia como ilustra el caso

del Reino Unido


0,54 0,54 0,53

0,54

0,52

0,39

0,34

0,36

0,30

0,35

0,40

0,45

0,50

0,55

0,60



(II) Ingresos brutos (despusde transferencias pblicas en

efectivo)


directos)


Co

efic

ien

te d

e G

ini

Colombia Reino Unido

El Sistema Tributario

El Sistema Tributario colombiano es neutro, aunque debera

ser ms progresivo.

La tributacin de la renta personal es levemente progresiva.

El sistema de IVA es levemente regresivo.

La literatura de tributacin eficiente sugiere qu cargo

redistributivo debera tener el gasto pblico. En el caso de

Colombia este argumento tiene dos debilidades:

Las transferencias monetarias no son progresivas.

El Sistema Tributario debera jugar un papel ms

importante dado el alto nivel de desigualdad.

11

Menos del dos por ciento de la poblacin Colombiana adulta

paga el Impuesto sobre la Renta Personal debido a su muy alto

umbral

12 Fuente: OECD (2010)

Impuesto Marginal de Renta segn niveles de ingresos

Nota: Tasa tributaria marginal por mltiplos de ingreso promedio de los hogares.

Promedio no ponderado de la OCDE, excluyendo a Chile y a Mxico. Fuente: OECD (2010)

Los gastos tributarios ms importantes en el Impuesto sobre la

Renta Personal son:

La exencin de 25 por ciento de los ingresos (prdida recaudatoria: 2,3

billones de pesos)

Ahorros voluntarios y cuentas pensinales (prdida recaudatoria: 1,4

billones de pesos)

No tributacin de las jubilaciones (prdida recaudatoria: 1 billn de pesos)

13

Existe una amplia gama de exenciones y subvenciones

particulares en el Impuesto sobre la Renta Personal

Esto resulta en un bajo poder recaudatorio del Impuesto

sobre la Renta para personas naturales

14 Fuente: Jorratt (2010) usando la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos, 2006-07

(personas naturales)

Trabajadores independientes: pagan Retencin en la

Fuente pero no tienen derecho a desembolsos

Hay alrededor de 3,7 millones de trabajadores

independientes pagando impuestos de Retencin en la

Fuente (10 por ciento).

3,4 millones de ellos tienen ingresos menores al

umbral ($26,765,000), pero sin derecho a presentar

declaracin y obtener una devolucin.

La DIAN recauda 3 billones de pesos adicionales por

no hacer devoluciones. Esta prctica aumenta el

coeficiente de Gini de 1,9 puntos porcentuales.

15

IVA: Polticas diseadas para reducir la regresividad del

impuesto y proteger a los pobres son costosas y mal focalizadas

16 Fuente: Jorratt (2010) usando la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos, 2006-07

Ms

Pobre

Ms

Rico

Recaudo

prdida:

8.4 billones

de pesos

Sistema de IVA:

Impacto al Coeficiente de Gini

1,8

1,2

0

0,2

0,4

0,6

0,8

1

1,2

1,4

1,6

1,8

2

Sin exenciones yexclusiones (politica

alternativa)

Con exenciones yexclusiones (situacin

actual)

Beneficios e incidencia del gasto pblico

Las transferencias pblicas monetarias (pensiones,

Familias en Accin, etc.) destinadas a aumentar el

ingreso de los hogares son regresivas.

Las transferencias pblicas no monetarias

(educacin, salud, etc.) que en ocasiones reducen el

gasto de los hogares son progresivas.

17

Las transferencias pblicas monetarias son regresivas

(contribuyen a la desigualdad de los ingresos)

18

3,1 2,6 3,8

11,5

79,0

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

1 2 3 4 5

Quintil

12,9

4,0 3,5

6,0

11,1

0

2

4

6

8

10

12

14

1 2 3 4 5

Quintil

Efecto Familias en Accin

Efecto Transferencias Pensinales

Distribucin del las transferencias monetarias

(porcentaje).

Aumento relativo de los ingresos del hogar

debido a transferencias monetarias

(porcentaje).

Ms

Rico

Ms

Pobre

Ms

Pobre

Ms

Rico

Fuente: Nuez (2009) usando datos de la ECV (2008)

Pensiones: aumentan la tasa de desigualdad en 1,63 puntos

a un costo fiscal de 18,6 billones de pesos

19 Fuente: Nuez (2009) usando datos de la ECV (2008)

Ms

Rico

Ms

Rico

Ms

Pobre

Ms

Pobre

Familias en Accin reduce la tasa de desigualdad en 0,39 puntos

a un costo fiscal de 1,6 billones de pesos

20 Fuente: Nuez (2009) usando datos de la ECV (2008)

Ms

Pobre

Ms

Rico Ms

Pobre

Ms

Rico

1. El impacto del Programa Fiscal* es positivo o

negativo?

2. Qu tan efectivo es el Programa a la hora de

reducir la desigualdad?

3. Cmo se pueden combinar las propuestas de

poltica pblica para maximizar la reduccin de

la desigualdad?

*Tributacin, transferencia pblica o gasto tributario (beneficios y incentivos).

21

Efectividad de polticas alternativas Tres preguntas por responder

Impacto fiscal positivo o negativo?

Mayor igualdad no implica necesariamente un costo

fiscal. Algunos ejemplos:

Impuesto sobre la Renta (exencin/exclusin)

Transferencias pensinales

Tributacin de las jubilaciones

Pero en algunos casos si implica un costo fiscal:

Aumentar transferencias a los pobres (Familias en Accin).

Reducir tributacin presuntiva de trabajadores

independientes.

22

El impacto fiscal de programas redistributivos puede ser

positivo o negativo

23 Fuente: Autores

Transferencias Pensionales

Familias en Accin

Subsidio familiar Impuesto a las

jubilaciones

IVA exento/excludo

Impuesto al Valor Agregado

Impuesto sobre la Renta Personal

No declaracin de renta para

trabajadores independientes

Exenciones al Impuesto sobre la

Renta

-1

-0,5

0

0,5

1

1,5

2

-6 -4 -2 0 2 4 6

IV: Costo fiscal, mayor desigualidad

III: Costo fiscal, menor desigualidad

II: Ahorro fiscal, menor desigualdad

I: Ahorro fiscal, mayor desigualdad

Impacto Fiscal (% del PIB)

Impacto sobre la desigualdad (puntos Gini)

Efectividad de polticas alternativas

cul es ms barata o costo-efectiva?

24

Costo Fiscal (COP Billones) de reducir el coeficiente Gini en un punto

Fuente: Autores

1,4

4,2 5,5

7,0

11,4

14,1

20,1

21,9

24,7

-

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

30,0

Declaracion derenta,

trabajadoresindependientes

Ampliar Programa'Familas en

Accion'

Impuesto de lasjubilaciones

Reducirexenciones en

impuesto sobre larenta

Reducirtranferencias de

pensiones

IVAexento/excluido

Incrementar elimpuesto sobre la

renta personal

Ampliar programaSubsido Familiar

Reducir el IVA



25


Fuente: Autores

1,4

4,2 5,5

7,0

11,4

14,1

20,1

21,9

24,7

-

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

30,0




Accion'





pensiones

IVAexento/excluido


renta personal


Reducir el IVA

Mejores

programas fiscales

para reducir la

desigualdad



26


Fuente: Autores

1,4

4,2 5,5

7,0

11,4

14,1

20,1

21,9

24,7

-

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

30,0




Accion'





pensiones

IVAexento/excluido


renta personal


Reducir el IVA

Polticas ilustrativas de la reforma (1)

Impuesto sobre la Renta Personal

Eliminar la exencin sobre el primer 25 por ciento de los ingresos.

Eliminar la deduccin por cuentas de ahorros voluntarios y contribuciones a pensiones.

Introducir la tributacin de los ingresos por pensiones.

Impacto inicial: Recaudo: +0.9% del PIB (5 billones de pesos)

Desigualdad: -0.7 puntos

27

Polticas ilustrativas de reforma (2)

IVA (exenciones y exclusiones)

Eliminar todas las exenciones del IVA (exceptuando educacin, salud, transporte y leasing).

Eliminar las exenciones por transacciones de finca raz.

Convertir todas las exenciones del IVA en exclusiones.

Convertir todas las tarifas del IVA por debajo de la tarifa general al 16 por ciento.

Impacto inicial:

Recaudo: +1,54% del PIB. (8,5 billones de pesos)

Desigualdad: +0,6 puntos.

28


Combinacin ms efectiva propuesta

29 Fuente: Autores

-0,70

0

-1,90

-4,52

-5,5

-5

-4,5

-4

-3,5

-3

-2,5

-2

-1,5

-1

-0,5

0

0,5

0 0,5 1 1,5 2 2,5 3

Efe

cto

so

bre

Co

efic

ien

te G

ini

Impacto Fiscal (Porcentaje del PIB)

Reforma Impuesto sobre la Renta

Declaracin de Renta para trabajadores independientes

Ampliar Familias en Accin

Reforma IVA

Brazil

Chile

Costa Rica

Conclusiones

Colombia es el sptimo pas ms desigual del mundo.

El potencial de la redistribucin fiscal sigue siendo poco explotado en el pas.

El paquete de reformas propuesto ilustra el potencial sustancial no explotado

de la redistribucin fiscal en Colombia, pero no debe interpretarse como una

recomendacin de poltica especfica.

Se recomienda adelantar un trabajo analtico adicional para derivar

recomendaciones especficas de polticas.

Sera provechoso un anlisis de poltica econmica con el fin de revisar la

factibilidad del paquete propuesto para la Poltica Fiscal.

30

Gracias!

31

[email protected]

mailto:[email protected]

Politica Fiscal en Colombia, Lars Christian Moller

Documents

Transcript of Politica Fiscal en Colombia, Lars Christian Moller