Planeación Patrimonial C.P. Rafael Chapa Vázquez Lic. Enrique Iglesias Elizondo.
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Planeación PatrimonialC.P. Rafael Chapa VázquezLic. Enrique Iglesias Elizondo
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Planeación Patrimonial
•Concepto de Planeación•Definición de Patrimonio•Objetivo•Elementos a considerar para la PP•Principales estructuras legales para la
Transmisión del Patrimonio •Plan de acción•Seguimiento y control
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Concepto de Planeación
•Visión anticipada de escenarios al materializarse supuestos determinados
•No basta planear, se requiere anticipación
•Planeación más acción
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Definición de Patrimonio
•Conjunto de bienes y derechos presentes y futuros menos pasivos y compromisos pertenecientes a una persona
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Objetivo
•¿Porqué planear?•Más cerca del arpa que de la guitarra•Aplica a cualquier edad•¡Primero yo!•Proyecto de Vida
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Objetivo
•Equilibrio entre:▫Trabajar / Retirarse / Disfrutar / Descansar
•Tampoco ser el más rico del panteón•Asegurar recursos para invalidez, vejez y
gastos últimos•Testamento Biológico
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Objetivo
•Proteger los bienes ante terceros•Sucesión ordenada•Posible continuidad familiar en caso de
empresas•Equilibrio(?) justicia(?) en la distribución
entre los beneficiarios•Optimizar la carga fiscal de la transmisión
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La planeación patrimonial
•Es eminentemente personal•Debe desarrollarse con:
▫Seriedad▫Confidencialidad▫Profesionalismo
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Elementos a Considerar en la PP
•Edad•Salud•Estado Civil•Situación Familiar•Naturaleza de los Bienes•Situación Financiera •Intereses y aspectos particulares de los
miembros de la familia
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Situación Familiar
•Edad (es)•Estado civil / régimen matrimonial•Descendencia•Habilidades y objetivos personales de los
miembros de la familia•Salud•Educación•Situaciones particulares
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Inventario de los bienes
•Empresas propias•Empresas en sociedad con terceros•Bienes Raíces•Inversiones en dinero•Joyas, obras de arte, automóviles, etc.•Acciones de clubes•Seguros
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Empresas Propias
•Continuidad o venta•Valuación•En caso de continuidad, establecer reglas,
gobierno corporativo, etc.•Designar directivos de la familia
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Continuidad o Venta
•Personalización o Institucionalización de la empresa
•Entorno del mercado•Capacidad, cualidades y limitaciones de
los miembros de la familia•Visión de la empresa a largo plazo
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Valuación en caso de venta
•Capacidad de generar flujo de efectivo libre (utilidades) y atributos comerciales o fiscales
•Proyecciones financieras •Reestablecer UAFIR (EBITDA) •Elaborado por terceros
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Continuidad
•Reglas preestablecidas•Consejo de Administración Profesional/
Propietarios/Directivos/Independientes/Impar
•Gobierno Corporativo•Requisitos para contratar familiares •Políticas de Dividendos•Estructura Legal Adecuada (SAPI)
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Empresas en sociedad con terceros•SA o SC (profesional)•Continuidad o Venta•Valuación•Compromiso cruzado de venta de
acciones, “tag alone”, “drag alone”, en Fideicomiso /Seguros de vida
•Estructura Legal Adecuada (SAPI)
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Bienes Raíces
•Relación•Copropiedad (la peor de las formas de
tenencia)•Control documental•Orden legal•Vocación / Uso/ Arrendadas•Agrupar en una SA inmobiliaria/ SIBRA•Permite reparto equitativo/ Pool de rentas
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Inversiones en dinero
•Cuentas de cheques•Cuentas de inversiones•Acciones de bolsa•Cotitulares, beneficiarios, autorizados,
etc.
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Joyas, obras de arte, automóviles, etc.
•Inventario•Ubicación•Designar beneficiarios específicos
(legado)•Valor sentimental
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Estructuras legales para transmisión
•Donación.•Testamento
▫Legado▫Herencia
•Compra Venta/ Permuta•Usufructo•Fideicomiso
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Donación
•Entre vivos (Herencia en vida)•Exento entre ascendientes y
descendientes en línea recta y entre cónyuges
•Requisitos formales / protocolizar / fecha cierta
•Obligación fiscal de declarar para que no se considere gravado
•Reversible en caso de ingratitud y otros
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10/04/2322
Testamento
•Herencia a título universal•Legado para bienes y personas
específicas•Puede ser a no familiares•Exento en todos los casos•Declarar para que no se considere
gravado•Formalización necesaria•¿Y si no hay testamento?
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10/04/2323
Usufructo
•Desmembramiento de la propiedad•Nuda propiedad y usufructo•Permite el uso o aprovechamiento de
bienes•Vitalicio o temporal•Se consolida la nuda propiedad y el
usufructo al fallecimiento del usufructuario
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10/04/2324
Objetivos durante su vida
•Control
•Flexibilidad
•Seguridad
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10/04/2325
Objetivos en caso de incapacidad
•Representación•Delegación•Seguridad económica•¿Quién administra el patrimonio en caso
de incapacidad?•¿Con cuáles reglas?•¿Quién y con qué ve por mi?
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10/04/2326
Objetivos al futuro
•Transición en el traspaso•Ejecución correcta de sus deseos•¿Quién transmitirá los bienes en caso de
fallecimiento?•¿Cómo?•¿Cuándo?•Transmisión gradual
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10/04/2327
Plan de acción
•El Cerdo y la Vaca•Inventario•Auditoría legal•Elaborar documentos
▫Contratos, Endosos, Escrituras•Revisión periódica•Designación de albacea(s)
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10/04/2328
Forma de distribución
•Factor económico/sentimental/fiscal/costo•Inclusión o exclusión de familiares•Skip Generation •No familiares como beneficiarios•¿Los bienes o sus rendimientos?•Aguacates/Nogales •Filantropía
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10/04/2329
Análisis de las opciones
•Capitulaciones matrimoniales•Donaciones•Convenio de accionistas•Empresa Holding•Inmobiliaria
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10/04/2330
Análisis de las opciones
•SIBRA•Pool de rentas•Testamento•Fideicomiso Sucesorio
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10/04/2331
Fideicomiso Sucesorio
•Fideicomiso vasija / Costo al incluir el patrimonio
•Testamento sencillo•Albacea toma los bienes y los deposita en
el fideicomiso•¡Es la única vez que te harán caso tus
familiares!
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10/04/2332
Patrimonio en el Extranjero
•Trust•Reglas de los países donde se ubican los
bienes•Impuesto a la Herencia en EEUU•Holding Offshore
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