Pengendalian intern,
-
Upload
upik230494 -
Category
Education
-
view
259 -
download
1
Transcript of Pengendalian intern,
Minggu ke-2
Pengendalian Internal
KECURANGAN
Tindakan tidak jujur dari pekerja untuk kepentingan dirisendiri atas pembiayaan dari pemberi kerja
MengapaKecurangan
terjadi??
Pengendalian Internal
Sistem pengendalian internal memiliki lima komponen utama
Lingkungan pengendalian Penilaian resikoAktivitas pengendalian Informasi dan komunikasi Pengawasan
Prinsip Aktivitas Pengendalian Internal
Enam prinsip aktivitas pengendalian
Penentuan tanggung jawabPemisahan tugas/pekerjaanProsedur dokumentasiPengendalian fisikVerifikasi internal independenPengendalian sumber daya manusia
Biaya harus tidak melebihi manfaat.
Elemen manusia.
Ukuran bisnis.
Keterbatasan Pengendalian Internal
Kas merupakan aktiva yang paling likuid. Merupakan salah satu unsur modal kerja yang paling tinggi likuiditasnya. Surat berhargamerupakan investasi jangka pendek yang bersifattemporal, bila perusahaan memerlukan kas dengansegera dapat dijual atau di ubah dalam bentuk kas.
Pengendalian Intren terhadap kas
Mengkontrol Penerimaan Kas
Penerimaan Langsung
Pengendalian Intren terhadap kas
1) Hanya karyawan yang ditugaskan diizinkan untuk menangani penerimaankas (kasir)
2) Menggunakan pesan pembayaran (kotak pos), regiter kas, dan buktideposit
3) Supervisor menghitung penerimaan kas harian, bendaharamembandingkan total penerimaan dengan deposit bank harian
4) Individu yang berbeda menerima kas, mencatat penerimaan kas danmemegang kas
5) Menyimpan kasdi brangkas atau deposit bank, akses terbatas untukwilayah penyimpanan, gunakan kas register
6) Perikatan pegawai yang memegang kas, kebutuhan karywan untukmengambil liburan, dan menyimpan seluruh kas di bank harian
Pengendalian Intren terhadap kas
Penerimaan kas berasal dari:
Penjualan tunai Penagihan piutang dari konsumen Penerimaan bunga, sewa dan deviden. Investasi pemilik Pinjaman bank Hasil penjualan dari aset tidak lancar
Pengendalian Intren terhadap kas
Mengkontrol Penerimaan Kasmelalui Surat1. Pegawai yang membuka surat pertama kali membandingkan jumlah kas yang
diterima dengan jumlah yang tertera pada bukti pelunasan (remittance advice).
2. Kemudian pegawai tersebut mencap cek dan poswesel “Hanya Untuk Disetor” dalam akun bank perusahaan.
3. Semua kas dikirim ke Departemen Kasir dimana cek dan poswesel digabung dengan penerimaan dari penjualan tunai dan sebuah tiket deposit bank disiapkan.
4. Bukti pelunasan beserta ikhtisar totalnya dikirim ke Departemen Akuntansi dimana pegawai mencatat transaksi penerimaan dan mempostingnya pada akun pelanggan.
5. Salinan duplikat tiket deposit yang dicap dikembalikan ke Departemen Akuntansi dimana pegawai membandingkan penerimaan dengan jumlah total yang seharusnya disetor.
Pengendalian Intren terhadap kas
Pengendalian Pengeluaran Kas
1. Kontrol kas harus menjamin bahwa pembayaran dilakukan
hanya untuk transaksi yang disetujui (authorized).
2. Kontrol kas seharusnya dapat meyakinkan bahwa kas
digunakan dengan efisien.
3. Sistem dengan tanda bukti (voucher system) menjamin
bahwa apa yang dibayar sesuai dengan yang diminta,
diterima, dan ditagih oleh pemasok.
Pengendalian Intren terhadap kas
Pengendalian Sistem Voucher
Jaringan persetujuan, oleh individu yang diotorisasi, untuk menyakinkan seluruh pengeluaran dengan cek secaralayak.
Voucher adalah formulir persetujuan yang disiapkan untuksetiap pengeluaran
REKONSILIASI BANK
Rekonsiliasi bank merupakan sebuah daftar item beserta
jumlahnya yang menyebabkan saldo kas yang
dilaporkan pada laporan bank berbeda dengan saldo
akun kas pada buku besar perusahaan.
Mengapa Catatan Perusahaan Berbeda dengan Laporan Bank?Cek Beredar
Simpanan dalam Perjalanan
Biaya Pelayanan Bank
Penerimaan oleh Bank
Cek kosong atau tidak cukup dananya
Kesalahan
REKONSILIASI BANK
+ Setoran dalam perjalanan(Deposit in Transit)
- Cek beredar+-Kesalahan bank
Saldo yang benar
+ Penagihan oleh bank - Cek ksosng – NSF(bounced) checks
- Cetak cek dan beban bank
+- Kesalahan perush
Saldo yang benar
REKONSILIASI BANK
Rekonsi menrekeuruut liasi perusahaan FGH saldo rek. Koran297.972 , saldo catatan
perusahaan 255.249
BANKCatatan
BankCatatan
Depositor
Saldo Awal 297.972 Saldo Awal 255.249
REKONSILIASI BANK
Out standing cek 70.383 belum di catatbank,deposit intrasit 65.850
BANKCatatan
BankCatatan
Depositor
Saldo Awal 297.972Penambahan :Deposit intrasit 65.850
Saldo Awal 255.249
Pengurangan:Out standing cek 70.383
REKONSILIASI BANK
Wesel tagih yg di tagih oleh bank dari debitur 50.000 dg by pengihan 150, biaya adm bank 316 dan cek yg
diterima oleh debitur dan ditolak bank 11.894
BANKCatatan
BankCatatan
Depositor
Saldo Awal 297.972Penambahan :Deposit intrasit 65.850
Saldo Awal 255.249Penambahan :Wesel tagih 50.000
Pengurangan:Out standing cek 70.383
Pengurangan:By ADM 316By pngihan 150Cek kosong 11.894
REKONSILIASI BANK
Jasa bunga pt FGH didebet bank 1.250, penerimaan daridebitur 61.800 di catat 60.000
BANKCatatan
BankCatatan
Depositor
Saldo Awal 297.972Penambahan :Deposit intrasit 65.850Koreksi kesalahan 1.250
Saldo Awal 255.249Penambahan :Wesel tagih 50.000Koreksi ksalahan 1.800
Pengurangan:Out standing cek 70.383
Pengurangan:By ADM 316By pngihan 150Cek kosong 11.894
REKONSILIASI BANKBANK
Catatan
BankCatatan
Depositor
Saldo Awal 297.972Penambahan :Deposit intrasit 65.850Koreksi kesalahan 1.250
Saldo Awal 255.249Penambahan :Wesel tagih 50.000Koreksi ksalahan 1.800
Pengurangan:Out standing cek 70.383
Pengurangan:By ADM 316By pngihan 150Cek kosong 11.894
294.689 294. 689
1. Kas 50.000
piutang wesel 50.000
2. Kas 1.800
piutang dagang 1.800
3. By Adm 316
by penagihan 150
kas 466
Jurnal terkait dg Rekonsiliasi Bank
Dana Kas Kecil adalah kas yang disediakan untukmembayar pengeluaran kecil. Terdapat dua metodepencatatan atas dana kas kecil
Kas Kecil
Metode Imprest Fund (Metode Saldo
Metode Saldo Berfluktuasi
Kas Kecil
Saldo rekening ini tetap jumlahnya. Oleh karena itu jika ada pengeluaran kas kecilpengeluaran ini tidak dibuat jurnal. Jurnal pengeluaran dilakukan pada saatpengisian kembali (replenishment) yang biasanya dilakukan dengan menerbitkan ceksesuai bukti-bukti pengeluaran dari petugas kas kecil.
Transaksi yang menambah kas kecil adalah transaksipengisian kas kecil atau replenishment. Transaksiyang mengurangi kas kecil umumnya adalah untukpembayaran biaya tertentu atau pembelian hartatertentu