PENGARUH KESADARAN WAJIB PAJAK, SANKSI PAJAK, DAN ...kc.umn.ac.id/549/6/HALAMAN AWAL.pdfdirujuk...
Transcript of PENGARUH KESADARAN WAJIB PAJAK, SANKSI PAJAK, DAN ...kc.umn.ac.id/549/6/HALAMAN AWAL.pdfdirujuk...
PENGARUH KESADARAN WAJIB PAJAK,
SANKSI PAJAK, DAN PENGETAHUAN
PAJAK TERHADAP KEPATUHAN
WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
(STUDI DI KPP PRATAMA TIGARAKSA)
SKRIPSI
Diajukan guna Memenuhi Persyaratan Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi (S.E.)
Aga Wiliyanto
10130210022
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MULTIMEDIA NUSANTARA
TANGERANG
2014
Pengaruh Kesadaran..., Aga Wilianto, FB UMN, 2014
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI
PENGARUH KESADARAN WAJIB PAJAK, SANKSI PAJAK,
DAN PENGETAHUAN PAJAK TERHADAP KEPATUHAN
WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
(STUDI DI KPP PRATAMA TIGARAKSA)
Oleh:
Aga Wiliyanto
telah diujikan pada hari Selasa, 15 july 2014,
dan dinyatakan lulus,
dengan susunan Penguji sebagai berikut
Ketua Sidang Penguji
(Dra. Ratnawati Kurnia, Ak., M.Si., C.P.A.) (Dra. Wijaya triwacananingrum, S.E., M.A., Ak.)
Dosen Pembimbing
(Suhajar Wiyoto S.E., Ak,. M.M., CPA)
Disahkan oleh
Ketua Program Studi Akuntansi - UMN
(Dra. Ratnawati Kurnia, Ak., M.Si., C.P.A.)
Pengaruh Kesadaran..., Aga Wilianto, FB UMN, 2014
Lembar Pernyataan Tidak Melakukan Plagiat Dalam Penyusunan
Skripsi
Dengan ini saya:
Nama : Aga wiliyanto
NIM : 10130210022
Program Studi : Akuntansi
Menyatakan bahwa skripsi ini merupakan hasil karya saya sendiri dan saya tidak
melakukan plagiat. Semua kutipan karya ilmiah orang lain atau lembaga lain yang
dirujuk dalam skripsi ini telah saya sebutkan sumber kutipannya serta saya
cantumkan di Daftar Pustaka.
Jika di kemudian hari terbukti menemukan kecurangan atau penyimpangan baik
dalam pelaksanaan skripsi maupun dalam penulisan skripsi, saya bersedia
menerima konsekuensi dinyatakan tidak lulus untuk mata kuliah skripsi yang telah
saya tempuh.
Tangerang, 11 Juni 2014
Aga Wiliyanto
Pengaruh Kesadaran..., Aga Wilianto, FB UMN, 2014
i
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh kesadaran wajib pajak,
sanksi pajak, dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi, serta
untuk memperoleh bukti empiris atas penelitian yang dilakukan baik secara
empiris maupun simultan. Metode penelitian yang digunakan adalah causal study,
artinya peneliti ingin meneliti hubungan sebab akibat antara variabel independen
dengan variabel dependen.
Populasi penelitian ini adalah wajib pajak orang pribadi yang terdaftar di
Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Tigaraksa. Dari populasi tersebut sampel
yang digunakan adalah wajib pajak orang pribadi yang terdaftar di Kantor
Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Tigaraksa, khususnya yang tinggal di Kecamatan
Kelapa Dua pada periode 2013. Sampel yang digunakan sebanyak 100 responden.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Kesadaran Wajib Pajak memiliki
pengaruh terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi, Sanksi Pajak memiliki
pengaruh terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi, Pengetahuan Pajak
memiliki pengaruh terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi, sementara
Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Pajak, dan Pengetahuan Pajak secara simultan
memiliki pengaruh terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi.
Kata kunci: kesadaran wajib pajak, sanksi pajak, pengetahuan pajak, dan
kepatuhan wajib pajak orang pribadi.
Pengaruh Kesadaran..., Aga Wilianto, FB UMN, 2014
ii
ABSTRACT
This research aims to analyze the impact of taxpayer awareness, tax sanction, tax
knowledge, and on individual taxpayer compliance, as well as to obtain empirical
evidence on research conducted either empirically or simultaneously. The
research method used is a causal study, meaning that researchers wanted to
examine the relationship between independent variables with the dependent
variable.
The study population was individual taxpayers registered in the Tax Office
(KPP) Primary Tigaraksa. The sample of population used is an individual
taxpayers registered in the Tax Office (KPP) Primary Tigaraksa, especially who
live around Kelapa Dua Subdistrict at period 2013. The samples are 100
respondents.
These results indicate that Taxpayer Awareness The Education have a
effect on individual taxpayer compliance, Tax Sanction have a effect on individual
taxpayer compliance, Tax Knowledge have a effect on individual taxpayer
compliance, and meanwhile the taxpayer awareness, tax sanction, tax knowledge
simultaneously had a effect on individual taxpayer compliance.
Keywords: taxpayer awareness, tax sanction, and individual taxpayer
compliance.
Pengaruh Kesadaran..., Aga Wilianto, FB UMN, 2014
iii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa karena atas berkat
dan rahmat-Nya penulis dapat menyelesaikan laporan skripsi yang berjudul
“PENGARUH KESADARAN WAJIB PAJAK, SANKSI PAJAK, DAN
PENGETAHUAN PAJAK TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK
ORANG PRIBADI (STUDI DI KPP PRATAMA TIGARAKSA)”. Laporan
skripsi ini dibuat dengan tujuan untuk memenuhi persyaratan memperoleh gelar
Sarjana Ekonomi (S.E.) di Universitas Multimedia Nusantara.
Laporan skripsi ini diharapkan dapat menambah pengetahuan
masyarakat mengenai pengaruh kesadaran wajib pajak, sanksi pajak, dan
pengetahuan pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Penelitian ini
membahas mengenai seberapa besar kesadaran wajib pajak, sanksi pajak, dan
pengetahuan pajak berpengaruh terhadap kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi.
Penulis menyadari bahwa penulisan laporan skripsi ini tidak lepas dari
bantuan berbagai pihak. Oleh sebab itu, dalam kesempatan ini penulis
mengucapkan terima kasih kepada:
1. Orang tua atas doa, dukungan, dan kasih sayang yang diberikan
selama proses penyusunan laporan skripsi.
2. Bapak Suhajar Wiyoto S.E., Ak,. M.M., CPA selaku dosen
pembimbing dari awal penyusunan hingga penyelesaian laporan
skripsi, yang telah banyak memberikan arahan, masukan, dan
motivasi selama proses penyusunan laporan skripsi.
Pengaruh Kesadaran..., Aga Wilianto, FB UMN, 2014
iv
3. Ibu Dra. Ratnawati Kurnia, Ak., M.Si., CPA, selaku Ketua Program
Studi Akuntansi Universitas Multimedia Nusantara dan ketua sidang,
atas dukungan yang diberikan dari awal pengerjaan hingga akhir
penyelesaian laporan skripsi.
4. Keluarga besar Yo dan Wi khususnya adik Geby, Koh Tomi, Ci
Tieka, Oma dan Koh Heri serta kepenakan-keponakanku yang
memberikan masukan, motivasi, doa dan semangat dalam proses
pembuatan proposal ini.
5. Dian Nathalia, Albert Muliawan, Yudi Cahaya Eppendi, Suherlim
Adya Wilangka, Surya Aji, Chika Jesica, dan Helda Pricilia selaku
sahabat yang selalu meluangkan waktunya untuk bertukar pikiran,
saran, masukan dan dorongan serta semangat yang diberikan selama
proses penyusunan proposal ini.
6. Markus Rudianto Gunawan, Atiek Diah Fatimah, Evelyn Sucihati,
Andreas Rico, Nelinda Melando, Ronald Adrianus, Lady Diana Lee,
Suryadi, Erni, Darmin dan Okta selaku teman sepermainan penulis
yang telah memberikan semangat selama proses penyusunan laporan
skripsi.
7. Semua Responden atas kesediaannya mengisi Kuesioner Penelitian
ini.
8. Dan kepada seluruh pihak yang telah mendukung dan tidak dapat
disebutkan satu per satu.
Pengaruh Kesadaran..., Aga Wilianto, FB UMN, 2014
v
Mengingat keterbatasan dan ketidaksempurnaan dari laporan skripsi ini,
penulis memohon maaf jika masih terdapat banyak kekurangan dalam penyusunan
laporan skripsi ini. Oleh karena itu, penulis menerima segala kritik dan saran yang
bersifat membangun agar dapat menyempurnakan laporan skripsi ini serta
menjadi pertimbangan penulis dalam menulis penelitian selanjutnya. Akhir kata
penulis berharap agar laporan skripsi ini dapat bermanfaat bagi para pembaca dan
pihak-pihak yang membutuhkan.
Tangerang, 23 Mei 2014
Aga Wiliyanto
Pengaruh Kesadaran..., Aga Wilianto, FB UMN, 2014
vi
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL
LEMBAR PERSETUJUAN SKRIPSI
LEMBAR PERNYATAAN TIDAK MELAKUKAN PLAGIAT
ABSTRAK ........................................................................................................ i
ABSTRACT........................................................................................................ ii
KATA PENGANTAR ....................................................................................... iii
DAFTAR ISI ..................................................................................................... vi
DAFTAR TABEL ............................................................................................. x
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xi
DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................... xii
BAB I PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Masalah ............................................................................. 1
1.2 Batasan Masalah ......................................................................................... 12
1.3 Rumusan Masalah ...................................................................................... 13
1.4 Tujuan Penelitian ........................................................................................ 13
1.5 Manfaat Penelitian ...................................................................................... 14
1.6 Sistematika Penulisan ................................................................................. 14
Pengaruh Kesadaran..., Aga Wilianto, FB UMN, 2014
vii
BAB II TELAAH LITERATUR
2.1 Pajak .......................................................................................................... 16
2.1.1 Jenis Pajak ....................................................................................... 18
2.1.2 Subjek Pajak .................................................................................... 20
2.1.3 Objek Pajak ..................................................................................... 21
2.2 Landasan Teori ........................................................................................... 22
2.3 Kepatuhan Wajib Pajak .............................................................................. 26
2.4 Kesadaran Wajib Pajak ............................................................................... 30
2.5 Sanksi Pajak ............................................................................................... 32
2.6 Pengetahuan Pajak ...................................................................................... 34
2.7 Pengaruh Secara Simultan Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Pajak,
dan Pengetahuan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang
Pribadi ........................................................................................................ 40
2.8 Model Penelitian ........................................................................................ 41
BAB III METODE PENELITIAN
3.1 Gambaran Umum Objek Penelitian ............................................................ 42
3.2 Metode Penelitian ....................................................................................... 42
3.3 Variabel Penelitian ..................................................................................... 43
3.3.1 Variabel Dependen .......................................................................... 43
3.3.2 Variabel Independen ........................................................................ 43
3.4 Teknik Pengumpulan Data .......................................................................... 45
3.5 Teknik Pengambilan Sampel ...................................................................... 45
3.6 Teknik Analisis Data .................................................................................. 47
Pengaruh Kesadaran..., Aga Wilianto, FB UMN, 2014
viii
3.6.1 Statistik Deskriptif ........................................................................... 47
3.6.2 Uji Kualitas Data ............................................................................. 47
3.6.2.1 Uji Validitas ...................................................................... 47
3.6.2.2 Uji Reliabilitas .................................................................. 48
3.6.2.3 Uji Normalitas ................................................................... 48
3.6.3 Uji Asumsi Klasik ........................................................................... 49
3.6.3.1 Uji Multikolonieritas ......................................................... 49
3.6.3.2 Uji Autokorelasi ................................................................ 49
3.6.3.3 Uji Heteroskedastisitas ...................................................... 50
3.6.4 Uji Hipotesis.................................................................................... 51
3.6.4.1 Uji Koefisien Korelasi (R) ................................................. 52
3.6.4.2 Uji Koefisien Determinasi (R2) .......................................... 52
3.6.4.3 Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F) ......................... 53
3.6.4.4 Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji Statistik t) ........ 53
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN
4.1 Objek Penelitian ......................................................................................... 55
4.2 Statistik Deskriptif ...................................................................................... 57
4.3 Uji Kualitas Data ........................................................................................ 59
4.3.1 Uji Validitas .................................................................................... 59
4.3.2 Uji Reliabilitas................................................................................. 63
4.3.3 Uji Normalitas ................................................................................. 63
4.4 Uji Asumsi Klasik ...................................................................................... 64
4.4.1 Uji Multikolonieritas ....................................................................... 64
Pengaruh Kesadaran..., Aga Wilianto, FB UMN, 2014
ix
4.4.2 Uji Autokorelasi .............................................................................. 65
4.4.3 Uji Heteroskedastisitas .................................................................... 66
4.5 Uji Hipotesis .............................................................................................. 67
4.5.1 Uji Koefisien Determinasi (R2) ........................................................ 67
4.5.2 Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F)........................................ 68
4.5.3 Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji Statistik t) ...................... 69
BAB V SIMPULAN DAN SARAN
5.1 Simpulan .................................................................................................... 74
5.2 Keterbatasan ............................................................................................... 75
5.3 Saran .......................................................................................................... 76
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................ 77
LAMPIRAN
Pengaruh Kesadaran..., Aga Wilianto, FB UMN, 2014
x
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Pengambilan Keputusan Durbin-Watson Test ........................... 50
Tabel 4.1 Karakteristik Responden ........................................................... 56
Tabel 4.2 Hasil Uji Statistik Deskriptif ..................................................... 57
Tabel 4.3 Hasil Uji Validitas (X1) ............................................................. 60
Tabel 4.4 Hasil Uji Validitas (X2) ............................................................. 61
Tabel 4.5 Hasil Uji Validitas (X3) ............................................................. 61
Tabel 4.6 Hasil Uji Validitas (Y) .............................................................. 62
Tabel 4.7 Hasil Uji Reliabilitas X1, X2, X3, dan Y .................................... 63
Tabel 4.8 Hasil Uji Multikolonieritas........................................................ 65
Tabel 4.9 Hasil Uji Autokorelasi .............................................................. 66
Tabel 4.10 Hasil Uji Koefisien Determinasi .............................................. 68
Tabel 4.11 Hasil Uji Statistik F ................................................................. 69
Tabel 4.12 Hasil Uji Statistik t .................................................................. 70
Tabel 4.13 Jumlah Wajib Pajak Terdaftar ................................................. 71
Pengaruh Kesadaran..., Aga Wilianto, FB UMN, 2014
xi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Model Penelitian ........................................................................ 41
Gambar 4.1 Hasil Uji Normalitas .................................................................. 64
Gambar 4.2 Hasil Uji Heteroskedastisitas ..................................................... 67
Pengaruh Kesadaran..., Aga Wilianto, FB UMN, 2014
xii
DAFTAR LAMPIRAN
1. Surat Keterangan Penyusunan Skripsi
2. Surat Keterangan Izin Melakukan Penelitian di KPP Pratama
Tigaraksa
3. Kuesioner Penelitian
4. Hasil Uji Statistik Deskriptif
5. Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Tingkat Pendidikan Wajib Pajak (X1)
6. Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Pengetahuan Pajak (X2)
7. Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Pelayanan Fiskus (X3)
8. Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Kepatuhan Wajib Pajak (Y)
9. Hasil Uji Normalitas
10. Hasil Uji Multikolonieritas dan Uji t
11. Hasil Uji Autokorelasi dan Koefisien determinasi
12. Hasil Uji Heteroskedastisitas
13. Hasil Uji Statistik F
14. Tabel Durbin-Watson
15. Formulir Konsultasi Skripsi
Pengaruh Kesadaran..., Aga Wilianto, FB UMN, 2014