ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE
LA OBRA PÚBLICA
CON UN ENFOQUE DE
FISCALIZACIÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
No basta saber, se debe también aplicar. No es
suficiente querer, se debe también hacer.Johann Wolfgang Goethe (1749-1832) Poeta y dramaturgo alemán.
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Coadyuvar con los servidores públicos de lasentidades fiscalizables municipales, para que demanera preventiva, identifiquen, implementen,fortalezcan, ejecuten y evalúen los controlesinternos de cada una de las etapas de la obrapública y servicios relacionados con la misma, afin de minimizar los hallazgos e incumplimientosdetectados en actos de fiscalización.
OBJETIVO:
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
SERVIDORES PÚBLICOS RESPONSABLES DE ADMINISTRAR Y CONTROLAR
LA OBRA PÚBLICA
IMCUFIDE
MAVICIOPERADORES
DE AGUA
AYUNTAMIENTOS
•Director de Obras Públicas o
equivalente
•Tesorero
•Contralor Interno
ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS
DIF
•Obras por encargo al ayuntamiento
•Director de construcción
•Director de finanzas
INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES
INTEGRACIÓN DE INFORMES MENSUALES DE OBRA PÚBLICA (DISCO 3)
CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA
Planeación, Programación y Presupuestación
Adjudicación y contratación
Ejecución y finiquito
ASPECTOS GENERALES
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA
CONTROL INTERNO
LINEAMIENTOS PARA LA DEPURACIÓN DE LA CUENTA 1234 “CONSTRUCCIONES EN PROCESO BIENES DEL DOMINIO PÚBLICO”
CONTENIDO:
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ASPECTOS GENERALES
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MARCO LEGAL DE REFERENCIA Y FUENTES OBLIGACIONALES
•Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
•Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.
•Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las Mismas y su
reglamento.
•Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de
México y su reglamento.
•Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
•Manuales de Operación de acuerdo al origen de los recursos.
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FACULTADES DEL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN
Ley de Fiscalización Superior del Estado de México
La función de fiscalización se desarrollará conforme a los principios de
posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, imparcialidad y
confiabilidad.
CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA
Leyes, Reglamentos y normatividad aplicable en la materia
ENFOQUE DE FISCALIZACIÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
OBRA PÚBLICA
OBRA PÚBLICA ESPECIALIZADA
OBRAS CONCESIONADAS
OBRAS POR ENCARGO
PROYECTOS LLAVE EN MANO
PROYECTOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Construir, instalar, ampliar, adecuar, remodelar,
restaurar, modificar o demoler bienes inmuebles con
cargo a recursos públicos estatales o municipales
OBRAS POR CONTRATO
SERVICIOS RELACIONADOS
OBRAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA
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CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
Artículo 134
…eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para
satisfacer los objetivos
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO LIBRE Y
SOBERANO DE MÉXICO
Artículo 129
…eficiencia, eficacia y honradez, para cumplir
con los objetivos y programas
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• Gestión de la Administración Pública.
•Administración de recursos (eficiencia,
eficacia y economía)
• Cumplimiento de metas, objetivos y
marco legal aplicable.
• Recomendaciones
• Pliego de Observaciones u Oficio de
Recomendaciones.
• Aclaración de hallazgos. SUBDIRECCIÓN DE
AUDITORÍA DE OBRA
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INTEGRACIÓN DE INFORMES MENSUALES
DE OBRA PÚBLICA (DISCO 3)
Establecer el procedimiento de la correcta captura de los campos
que conforman las Cédulas de Informes Mensuales:
OBJETIVO
DISCO
3
Informe Mensual de Obras por Contrato (IMOC)
Informe Mensual de Obras por
Administración (IMOA)
Informe Mensual de Reparaciones o
Mantenimientos (IMROM)
Informe Mensual de Apoyos (IMOA)
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La estructura que deberá presentar el disco 3 de
obra es la siguiente:
Digitalización de Obras por Contrato (IMOC)
Digitalización de Obras por Administración (IMOA)
Digitalización de Reparaciones o Mantenimientos (IMROM)
Digitalización de Apoyos (IMOA)
Informe Mensual de Obras por Contrato (IMOC)
Informe Mensual de Obras por Administración (IMOA)
Informe Mensual de Reparaciones o Mantenimientos(IMROM)
Informe Mensual de Apoyos (IMOA)
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• Datos Generales
• Fechas de Inicio y Término de
obra
• Datos de Validación
• Datos del Contrato
• Término de la Obra
• Estimaciones
• Estatus de la Obra
• Pólizas
• Datos Generales
• Pólizas
OMISIONES MÁS COMUNES EN
EL LLENADO DE LAS CÉDULAS
DEL INFORME MENSUAL
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CUENTA
BANCARIA
TRANSFERENCIA DE
RECURSOS
PAGOS POR CONCEPTO
DE OBRA
REGISTRO CONTABLE Y CUENTAS CONTABLES DE LAS
OPERACIONES RELACIONADAS CON LA OBRA PÚBLICA
RECOMENDACIONES
TÉCNICO-FINANCIERAS
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LLENADO DE CÉDULAS DEL INFORME MENSUAL
INCUMPLIMIENTO EN EL LLENADO
DE LAS CÉDULAS
RECOMENDACIONES
TÉCNICO-FINANCIERAS
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• COMUNICACIÓN Y COORDINACIÓN
• NUMERACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
• MANDAR ACTAS ENTREGA-RECEPCIÓN
• INFORMAR DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN
DE LAS OBRAS
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LINEAMIENTOS PARA LA DEPURACIÓN DE LA
CUENTA 1234 “CONSTRUCCIONES EN PROCESO
EN BIENES DEL DOMINIO PÚBLICO”
¿QUÉ ES LA DEPURACIÓN DE OBRAS?
Dar de baja obras que se encuentren
consideradas como del Dominio Público y que al
concluir éstas o al cierre del ejercicio no han
transferido el saldo al resultado del ejercicio, así
como también, Reparaciones, Mantenimientos y
Apoyos, estos últimos registrados erróneamente
en esta cuenta por falta de interpretación.
DEPURACIÓN DE LA CUENTA “CONSTRUCCIONES EN
PROCESO EN BIENES DEL DOMINIO PÚBLICO Y
EJERCICIOS ANTERIORES”
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OBJETIVO:
Definir los mecanismos y procedimientos
que permitan la Depuración de la Cuenta
para que esta refleje dentro de un ejercicio
la situación financiera real que permita
establecer una comparación con respecto
al avance físico de las obras.
DEPURACIÓN DE LA CUENTA “CONSTRUCCIONES EN
PROCESO EN BIENES DEL DOMINIO PÚBLICO Y
EJERCICIOS ANTERIORES”
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Disposiciones generales para su aplicación
Quiénes son los sujetos obligados
Coordinación de los trabajos de depuración
Descripción de las obligaciones
Documentación que se debe integrar para llevar acabo el proceso de depuración.
¿QUÉ CONTIENE LA GACETA?
Pendiente de actualización, ejercicio 2012 y años anteriores
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AYTTO
ODAS
DIF
IMCUFIDE
¿QUIENES LA REALIZAN?
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MAVICI
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CONTROL INTERNO
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad de la información
Cumplimiento normativo
Transparencia
Distribución de responsabilidades
Planes, métodos, principios, procedimientos y mecanismos adoptados por una
entidad, con el fin de que todas las actividades, permitan el cumplimiento de
objetivos y la correcta aplicación y ejercicio de los recursos.
CONTROL INTERNO
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EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Auditoría a rubros específicos
Pruebas de cumplimiento
Características de la Entidad
Grado de confianza a depositar
Ambiente de control
Actividades de control
Evaluación de riesgos
Información y
comunicación
Supervisión
CUESTIONARIOS
DE CONTROL
INTERNO
Programas de trabajo
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HALLAZGOS DETECTADOS
•Manuales de organización, procedimientos y
código de ética.
•Inadecuada distribución de funciones
•Capacitación
•Identificación de los riesgos inherentes
al manejo de recursos.
•Cumplimiento de objetivos
1
2
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HALLAZGOS DETECTADOS
•Identificación de los controles establecidos
•Diseño inadecuado de la estructura de control
interno
•Ausencia de mecanismos de control
4
•Falta de eficiencia en los medios de
comunicación establecidos
•Requisitos de información
•Ausencia de registros
3
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HALLAZGOS DETECTADOS
MECANISMOS
DE CONTROL
Administración de Recursos
• Humanos
• Materiales
• Tecnológicos
• Financieros
• Falta de revisión y aprobación adecuada de las
operaciones realizadas
5
• Implementación
• Difusión
• Fortalecimiento
• Evaluación
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PRINCIPALES ELEMENTOS DE CONTROL EN MATERIA DE OBRA PÚBLICA
Planeación
Programación
Presupuestación
Plan de Desarrollo Municipal
Plan de Desarrollo Urbano
Programa Anual de Obras
NIVEL MACRO
Presupuesto de Egresos
Planeación
Programación
Proyecto ejecutivo
Factibilidad
Programas de obra
NIVEL MICRO
Presupuesto base de la
entidadPresupuestación
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Proc. de Adjudicación
Contratación
Ejecución y finiquito
Contrato de obra pública y/o servicios relacionados
Programas de trabajo
Bitácora de obra
Reportes de supervisión
Estimaciones (facturas, pólizas y bancos)
Conciliaciones con tesorería
Acta entrega recepción
Comité Interno de Obra Pública
Dictámenes y actas
Cuadro frío
Documentación generada en cada fase
PRINCIPALES ELEMENTOS DE CONTROL EN MATERIA DE OBRA PÚBLICA
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CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA
Planeación, Programación y Presupuestación
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MACRO GENERAL(PLAN DE DESARROLLO
MUNICIPAL
TECHOS FINANCIEROS
PROGRAMA ANUAL DE OBRAS)
PLANEACIÓN
PROGRAMACIÓN
PRESUPUESTACIÓN
MICRO PARTICULAR (OBRA PÚBLICA)
Planeación, Programación y Presupuestación
PLANEACIÓN:
Determinar los objetivos y metas, elegir cursos de acción convenientes a
través de programas, planes, políticas y métodos.
La planeación tiene como resultado un plan, que es un conjunto de
actividades a seguir por la organización.
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CONCEPTOS GENERALES
PROGRAMACIÓN
Proceso a través del cual se definen estructuras programáticas, metas,
tiempos, responsables, instrumentos de acción y recursos necesarios
para el logro de los objetivos del plan ( mediante distintos programas)
Se le llama presupuesto al cálculo y negociación anticipado de los ingresos y
gastos de una actividad económica (un gobierno) durante un período,
considerado un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada
en valores y términos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo
y bajo ciertas condiciones previstas.
Elaborar un presupuesto permite a los gobiernos, establecer prioridades y
evaluar la consecución de sus objetivos.
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PRESUPUESTACIÓN
presupuesto base
vs
propuesta mas
solvente
Adjudicación y
contratación en
las mejores condiciones
La correcta planeación y
Programación.
OBRAS DE
CALIDAD; AL
MEJOR COSTO-
BENEFICIO
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Una adecuada y detallada
presupuestación, se traducirá en una
propuesta de calidad con precio justo
A NIVEL GENERAL O PARTICULAR
ART 22 DE LA LPEMMLos planes de desarrollo se formularán,
aprobarán y publicarán …… en los
ayuntamientos y tomaran en
consideración las opiniones y
aportaciones de la comunidad.
Planeación:
Diagnóstico
Fijación de objetivos,
estrategias y líneas
de acción.
Metas Prospectiva
Determinación
de recursos
Ejecución de
los planesSeguimiento
y control
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
CLAROS, SIMPLES Y FLEXIBLES
EFICIENCIA Y EFICACIA
PLANEACIÓN
MARCO NORMATIVO
LEY DE PLANEACIÓN DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS Y SU REGLAMENTO
DETECCIÓN DE NECESIDADES
CONSTITUCIÓN DEL COPLADEMUN
MAPAS DE POBREZA
CIEPS, CONEVAL, CONAPO
OBJETIVOS Y METAS; CORTO, MEDIANO Y LARGO PLAZO
OBRAS PRIORITARIAS
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PLANEACIÓN
P.D.M.
P.D.U.
PRESUPUESTO
DE EGRESOS
Programas de inversión
Disponibilidad de recursos
financieros
(Techos Financieros)
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PRESUPUESTACIÓN
• ORIGEN DEL RECURSO
• OBJETIVOS Y ORIENTACIÓN
• NORMATIVIDAD Y REGLAS DE OPERACIÓN
• COMBINACIÓN DE RECURSOS
(RETENCIONES)
RECURSOS
FEDERALES
RAMO 33
• FISM
• FORTAMUNDF
• FAM
RECURSOS
ESTATALES
• FEFOM
• GIS
• PUEBLOS CON
ENCANTO
• FOPAEDAPIE
•Pueblos Mágicos
•Programa tu casa
•PDZP
•Rescate de
espacios públicos
•PRODDER
RAMO 23
• FOPAM
RAMO 20
• HABITAT
• Programa
3 X 1
• PIBAI (CDI,
CEDIPIEM)
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MARCO NORMATIVO
CAPACIDAD DEL AYUNTAMIENTO
(Forma de ejecución: Administración o Contrato)
PRIORIDAD DE LAS OBRAS EN FUNCIÓN DELPDM, CON ÉNFASIS EN EL PDU
CONTINUIDAD DE LAS OBRAS EN PROCESO
ORIENTACION DE RECURSOS: Atención aZonas de Marginación, mapas de pobreza.
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PROGRAMACIÓN
PROGRAMA
ANUAL DE
OBRAS
IMPORTANCIA DE UNA CORRECTA PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN (MACRO)
Desvío de Recursos
Falta de identificación
Metas y Objetivos
Incumplimiento de Metas y
Objetivos de los Programas de
Inversión
El Ente queda
rebasado en su capacidad
para ejecución de
las obras
Aplicación incorrecta
de retenciones
• LOS RECURSOS ASIGNADOS PARA LA EJECUCIÓN DE
OBRA PÚBLICA, POR NINGÚN MOTIVO DEBERÁN SER
DESVIADOS A OTROS FINES, MUCHO MENOS A GASTO
CORRIENTE.
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PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN
Enfocada a la obra pública (micro)
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ETAPAS DE LA OBRA PÚBLICA
Contratación
Planeación
Presupuestación
Adjudicación
Ejecución Programación
VERIFICACIÓN Y
CONTROL
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Estudios de factibilidad
Técnicos (topográficos, hidrológicos, mecánica de suelos, etc.)
Económicos (costo beneficio)
Legales (trámite y obtención de derechos de vía, propiedad, áreas
protegidas, etc.)
Ambientales (impacto ambiental)
Sociales
Proyecto ejecutivo
Capacidad del ayuntamiento (contrato, administración o mixtas).
Servicios relacionados requeridos.
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PL
AN
EA
CIÓ
N
Obras en la modalidad de contrato
Obras en la modalidad de administración directa
Programa de Obra, inicio y término de los trabajos
detallado, incluyendo los servicios relacionados.
Programa de erogaciones (Ejercicios presupuestales)
Disponibilidad del área de trabajo.
Participación ciudadana.
Programa para Adjudicación
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PR
OG
RA
MA
CIÓ
N
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Autorización presupuestal
Normas y especificaciones de calidad
Estudio de Mercado
Rendimientos Materiales, M.O. y Equipo
Costos horarios
No. generadores y Explosión de insumos
Presupuesto base del ayuntamiento a costo directo.
PR
ES
UP
UE
STA
CIÓ
N
Obras en la modalidad de contrato
Obras en la modalidad de administración directa
Las irregularidades generalmente detectadas por los Órganos
fiscalizadores, obedecen principalmente al descuido de la fase de
la presupuestación y en específico al presupuesto base de la
obra o servicio, ya que es el principal instrumento para su
administración financiera.
PRESUPUESTO
BASE
Comparativas Vs Presupuesto
Contratación Vs mejores condiciones
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HALLAZGOS EN LA ETAPA DE PRESUPUESTACIÓN DE OBRA
PRESUPUESTO
BASE
(INDISPENSABLE)
El presupuesto es
realizado por el
contratista
Descuido en la
integración de los
precios unitarios
Cálculo incorrecto
de volumetrías por
falta de proyecto y
especificaciones
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Falta de
presupuesto base
Descripción
insuficiente de los
trabajos a ejecutar
Proyecto tipo =
Presupuesto tipo
No se prevén las
incidencias del
lugar
FISCALIZACIÓN DE PRECIOS UNITARIOS
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Verificar que se haya asegurado al Gobierno del Estado y
a los municipios, las mejores condiciones disponibles en
cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad
y demás circunstancias pertinentes, en la contratación de
la obra pública y servicios relacionados con la misma.
Artículos 134 CPEUM y 129 CPELSM
Atribución al OSFEM de vigilar su cumplimiento
1. PRECIO UNITARIO
2. UNIDAD DE OBRA
Unidad de medición señalada para
cuantificar el concepto de trabajo.
3. CONCEPTO DE TRABAJO
Actividades manuales y mecánicas a
realizarse durante la ejecución de la obra.
4. ESPECIFICACIONES
Requerimientos necesarios para el
alcance de los conceptos de trabajo.
Remuneración por construir la unidad de
obra de cada concepto que se realice.
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RECORDANDO
Cargos que pueden ser
claramente aplicados al
concepto de obra
(tangibles)
MANO DE OBRA
EQUIPO
CARGOS ADIC.
FINANCIAMIENTO
INDIRECTOS
UTILIDAD
COSTO DIRECTO
FACTOR DE INTEGRACIÓN
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MATERIALES
Conformación del Precio unitario
Precio unitario
COSTO
DIRECTO
Cantidades de materiales mayores a las
especificadas en proyecto.
Rendimientos de mano de obra y de maquinaria
incorrectos.
Costos de materiales y mano de obra fuera de
mercado.
¿POR QUÉ LOS P.U. MAL INTEGRADOS CAUSAN DAÑO AL ERARIO PÚBLICO?
Materiales distintos a los especificados en
proyecto y ejecutados en sitio.
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EJEMPLOS.
Se analizará un
presupuesto contratado:
Los ejemplos de P.U. individuales son reales y fueron fiscalizados en su
momento por el OSFEM, solo se cambiaron los datos generales de la
obras y sus ejecutores para efectos de privacidad, la estructura del P.U.
se conservó en su totalidad.
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Camino a Pavimentar
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Se revisará la estructura del precio de cada concepto
Municipio: --------------
Programa: FISM 2011 Monto de contrato: $2,155,066.60
Obra: Urbanización de la calle prolongación Matamoros.
concepto unidad p.u. importecant
Es de notar que para ejecutar 1 m2 de piso con espesor de 15 cm,CONSIDERAN 1.0 m3 lo que equivale a 1 m de espesor.
1.0m
El volumen real para 1 m2 con las especificaciones señaladas en el
concepto es
1.00 m x 1.00 m x 0.15 m = 0.15 m3
La figura en color gris nos muestra el concreto COBRADO por cada m2
y lo señalado con color verde es el volumen de concreto que se debe
utilizar para elaborar el piso de 15 cm.
1.0 m
1.0 m
1.0 m
1.0 m
1.0 m
0.15m
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De lo anterior resulta:
Determinando la diferencia: 1,478.93 – 289.06 = 1,189.87 importe pagado en
exceso por cada unidad de medida
OBSERVACIÓN EN PRECIOS UNITARIOS (POR CONSIDERAR CANTIDADES DE INSUMOS
MAYORES A LAS QUE SE DEBEN UTILIZAR PARA LA EJECUCIÓN DE LOS CONCEPTOS DE
TRABAJO)
llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll
$ 1,001.49$ 150.22$ 1,151.71
$ 28.79$ 1,180.50
$ 94.44
---------------$ 1,274.94
$ 203.99$ 1,274.94
$ 289.06$ 1,478.93
Para la ejecución de las banquetas se observa que se utiliza piedra bola
Se detecta que en la ejecución del concepto no se utilizó
piedra bola
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Una diferencia de 478.88– 280.37 = 198.51 importe pagado en exceso por cada unidad de concepto.
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De lo anterior resulta:
Para la pintura en guarnición tenemosSe observa que utilizan una
cubeta por m2 y un jornal por m2
Analizando tenemos, para un ml de pintura en guarnición se requiere
(20 cm + 15) x 1m = 0.35 m2.
Es de observar que se está cobrando, una cubeta por cada 2.85 ml de guarnición
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Una diferencia de 3,094.17 – 215.03 = 2,879.14 importe pagado en exceso
En condiciones normales, una cubeta de pintura cubre alrededor de 95
m2 a diferencia de los 0.35 m2 cobrados por el contratista
(271 ml vs 2.85 ml)
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En consecuencia el importe estimado es:
Municipio: -----------
Programa: FISM 2011 Monto de contrato: $2,155,066.60
Obra: Urbanización de la calle prolongación Matamoros.
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Planeación
Programación
Presupuestación
Contar con adecuado presupuesto base
permitirá la comparación de las propuestas y la
toma de decisión para definir la más solvente.
Proc. Adjudicación
Etapa fundamental en las obras por
Administración directa ya que es en la cual se
aseguraran las mejores condiciones.
Evita cambios al Proyecto
Ejecutivo
Disminución de suspensión de
obras
Previene conceptos fuera de
catálogo
Disminuye convenios adicionales
en costo y tiempo
Evita ajustes de costos
Previene observaciones
Resarcitorias y/o Disciplinarias
PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN
RECOMENDACIONES
Evitar proyectos “TIPO”
Estudios de factibilidad que
permitan desarrollar un proyecto
adecuado a las condiciones del
lugar
Apegarse estrictamente a la
normatividad vigente
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CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA
Procedimientos de adjudicación
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PROCEDIMIENTOS DE ADJUDICACIÓN
Cadena de actividades
Mayores daños al erario público
PARTE FUNDAMENTAL DEL CONTROL DE LA OBRA
ADJUDICACIÓN
CONTRATACIÓNPROGRAMACIÓN
PRESUPUESTACIÓN
PLANEACIÓN
MEJORES
CONDICIONES
PARA EL ESTADO
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LICITACIÓN PÚBLICA
INVITACIÓN RESTRINGIDA
ADJUDICACIÓN DIRECTA
PROCEDIMIENTOS DE ADJUDICACIÓN
Debidamente
soportadas y
justificadas.
EXCEPCIONES A LALICITACIÓN PÚBLICA
TR
AN
SP
AR
EN
CIA
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Bases de licitación
Visita al sitio de los trabajos
Presentación de propuestas
Junta de aclaraciones
Convocatoria
1
4
2
5
3
2. Publicación
Origen de recursos
3 - 4 Características del sitio de los
trabajos.
Rendimientos de M.O
Rendimientos de Maquinaria
1-3-6 Parte fundamental del proceso
licitatorio
PL
AZ
OS
E
STA
BL
EC
IDO
S
PO
R
LE
Y Evaluación de propuestas6
Adjudicación y fallo
7
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BASES DE LICITACIÓN
Una correcta ejecución de las etapas de Planeación,
Programación y Presupuestación, se verá reflejada en
las bases de Licitación.
Delimitación
Requerimientos técnicos, administrativos y financieros
de acuerdo a la magnitud, características y complejidad
de los trabajos.
1
Fuente de financiamientoFederal y/o estatal
Normatividad aplicable
Retenciones
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BASES DE LICITACIÓN
Estudios de preinversión
.
Proyecto Ejecutivo
Especificaciones
Normas
Licencias
Permisos
Autorizaciones
Trámites necesarios
Catálogo de conceptosPresupuesto baseCuantificación con base en el
proyecto
Alcance de los conceptos
Con enfoque de fiscalización deben reflejarse entre otros aspectos:
Formatos e instructivos
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1
4
2
3
DELIMITACIÓN
COSTOS INDIRECTOS
CARGO POR UTILIDAD
COSTO POR FINANCIAMIENTO
CARGOS ADICIONALES
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HALLAZGOS DETECTADOS
FACTOR DE INTEGRACIÓN
EJEMPLOS.
Se detecta la construcción y conservación de caminos de acceso.
Obra: Construcción de banquetas en calle independencia, incluye: bacheo general
ANÁLISIS DE COSTOS INDIRECTOS
Verificación física de la obra,
constatando que los trabajos
ejecutados y la ubicación de la obra, no
amerita la ejecución de dicho concepto.
Observación administrativa resarcitoria
Obra: Construcción de banquetas en calle independencia, incluye: bacheo general
Solicita Evidencia no encontrando elementos que sustenten la
ejecución de dichos trabajos en el Expediente único de obra.
La correcta delimitación durante la etapa de elaboración de las
bases debió haber prevenido el incumplimiento normativo.
Obra: Construcción de banquetas en calle independencia, incluye: bacheo general
EJEMPLO DE BASES DE LICITACIÓN
Bases de licitación
EJEMPLO No. 2 ( DUPLICIDAD EN GASTOS)
•Rubros establecidos por Ley
Conceptos que de acuerdo a su naturaleza, son exclusivamente
aplicables a oficinas de campo.
Congruencia de:
Programas de utilización de personal administrativo.
Estructura orgánica del licitante
Desglose de los costos que lo integran, ejemplo: Inexistencia
de campamentos y cobro de fletes y acarreos de
campamentos.
Duplicidad al considerar el pago de conceptos que forman parte del
C.D. de la obra. (Ejemplo: pruebas de laboratorio, proyectos,)
Evidencia de la ejecución de rubros tales como, señalamientos de
obra, pruebas de laboratorio, Estudios e investigaciones, entre
otros.
Ga
sto
s in
ne
ce
sa
rio
s e
n la
inte
gra
ció
n d
e c
osto
s ind
ire
cto
sÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Se detecta que se utilizó una deducción del 34% que no corresponde al
porcentaje establecido en la Ley del Impuesto Sobre la renta, para el ejercicio
fiscalizado
CARGO POR UTILIDAD
• Porcentaje de Participación de los trabajadores en utilidades (PTU)
•Porcentaje del Impuesto sobre la renta conforme a la Legislación vigente
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Costo por Financiamiento
• Presentación de estimaciones.
•Importes de Anticipo.
•Tasa de interés con base en Indicadores Económicos vigentes.
•Intereses a favor del contratista.
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Cargos adicionales
•Cargos adicionales afectados por los porcentajes de costos indirectos,
financiamiento y cargo por utilidad.
•Retenciones conforme al origen del Programa de inversión.
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EVALUACIÓN DE PROPUESTAS
La evaluación de las proposiciones sólo podrá realizarse cuando éstas
cumplan con los requisitos establecidos en las bases de licitación.
COMPARATIVA
PRESUPUESTO BASE DE LA
ENTIDAD
PROPUESTAS PRESENTADAS
POR LOS PARTICIPANTES
VS
6
Capacidad
Experiencia
Registros
Certificación
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EVALUACIÓN DE PROPUESTAS
PR
EC
IO
CA
LID
AD
FIN
AN
CIA
MIE
NT
O
OP
OR
TU
NID
AD
• Cumplimiento de las Bases de licitación
• Correcta integración de las propuestas técnicas-económicas
• Que se hayan asegurado las mejores condiciones en cuanto a:
*La propuesta económica mas baja, no siempre es la más solvente*
Plazos
Trámites
Anticipos
Costo Directo
Factor de
Integración
Ruta crítica
OptimizaciónCosto – tiempo
-calidad
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA
Contratación
ADJUDICACIÓN
CONTRATACIÓN
Congruencia
Plazos establecidos
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Contenido mínimo art. 104 RLXII
Firma de las partes
El contrato y sus anexos son el
instrumento que establece los
derechos y obligaciones de las
partes
Consistencia de información1
Origen de los recursos2
Retenciones3
Contratos “tipo”4
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA
Ejecución
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EJECUCIÓN DE LA OBRA PÚBLICACoordinación y Responsables de Obra
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESPONSABLES DE LA COORDINACIÓN Y CONTROL
EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
Certificación de
conocimientos,
experiencia, habilidades
y capacidad.
•Residente de Obra1) Interacción entre Áreas.
2) Inicio de los trabajos:
• Proyecto Ejecutivo
• Especificaciones de Calidad
• Catalogo de Conceptos
• Matrices de Precios Unitarios
• Programas de Obra y Materiales
3) Derechos y obligaciones.
4) Autorización de estimación y Finiquito.
Tiempo - Calidad - Costo
Fiscalización
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESPONSABLES DE LA COORDINACIÓN Y CONTROL
EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
Auxiliar del Residente de
Obra.
Certificación de
conocimientos,
experiencia y habilidades.
1) Información básica
2) Programas de ejecución de los trabajos
3) Integración del Expediente Único de
Obra
4) Uso de la Bitácora de Obra
5) Seguridad, higiene, limpieza y
señalamiento
6) Control de Estimaciones
7) Terminación de los trabajos ejecutados
•Supervisor de Obra
Fiscalización
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESPONSABLES DE LA COORDINACIÓN Y CONTROL
EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
Certificación de
conocimientos en
proyectos, normas de
calidad y
especificaciones de
construcción; catálogo
de conceptos,
programas de ejecución,
uso de bitácora y
convenios.
1) Uso indebido del anticipo
2) Cobro en exceso de cantidades de los
trabajos ejecutados
3) Incumplimiento de:
Especificaciones de calidad
Programas de trabajo establecidos
Fechas pactadas en el contrato
•Superintendente
FiscalizaciónFiscalización
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
•Cumplimiento de los programas de trabajo
Avances
Rendimientos
•Penas convencionales
•Obras inconclusas
•Convenios modificatorios en plazo y/o
monto
•Recisión del Contrato
0
Fiscalización
RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
Fiscalización
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Fiscalización•Catálogo de conceptos
Presupuesto
Cantidades de
trabajo
Alcance de
Conceptos
•Conceptos fuera de catálogo que rebasan
hasta en mas del 50% del original.
•Cantidades adicionales de obra.
•Incumplimiento en el alcance.
• Variaciones en los P.U.
RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
Fiscalización
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
•Control y seguimiento de la Bitácora de obra
•B.E.O.P (SFP)
Control del Proyecto - Calidad
Registro
Programa de Obras
Estimaciones y Generadores
Proceso Constructivo
Confidencialidad
Eficiencia
Transparencia (acceso de
autoridades fiscalizadoras)
Seguridad de la
Información.
Uso inadecuado de la bitácora.
No se controlan las fechas.
Cantidades adicionales o fuera
de catálogo.
No se establece la periodicidad
para la revisión de estimaciones
Autorización para tramite de
pago.
RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
Fiscalización
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
•Documentación derivada de la ejecución de los trabajos
No se cuenta con el proyecto
ejecutivo y/o definitivo.
Autorizaciones Indebidas sin el
soporte técnico necesario para
precios extraordinarios.
No se da cumplimiento a los
convenios modificatorios en tiempo y
forma.
Planos y sus
modificaciones
Matrices de P.U.
Autorizaciones
Convenios
modificatorios.
Fiscalización
RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
Fiscalización
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Fiscalización•Coordinación
Registros
Minutas
Acuerdos
•Control de avances físicos y financieros
Programas de Obra
Bitácora
Integración y actualización.
Falta de comunicación entre Residencia y
Supervisión.
Implementación de Controles
Comunicación Tesorería –
Obras Públicas
Fiscalización
Fiscalización
RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
•Inspección de Materiales
•Pruebas de Laboratorio
Cumplimiento de los alcances contratados
Costo Directo - Indirecto
Especificaciones conforme al catálogo de
conceptos contratado
Equivalencia
FiscalizaciónFiscalización
RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
•Cambios
sustanciales
al proyecto
•Asegurar la ejecución del proyecto ejecutivo
Especificaciones
•Mala calidad
CALIDAD DE LAS OBRAS
Fiscalización
RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
Concepto conforme a las especificaciones
Control de cantidades estimadas
Verificar el alcance del concepto para evitar
duplicidad
Pre estimación (Pago de conceptos no
ejecutados)
Manuales de Organización y Procedimientos
Comunicación entre Tesorería-Obras públicas
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Delegación de responsabilidades
y tiempos de trámite
Verificación de los trabajos ejecutados
Fiscalización
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Documentación soporte
Coordinación de las áreas de
Tesorería - Obras Públicas
Incumplimiento de:
Generadores
Reportes Fotográficos
Listas de raya
Pruebas de laboratorio
Conciliación de avances físicos-financieros
Importes ejercidos
Fiscalización
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Sin evidencia de :
Justificación
Autorización correspondiente
Soporte en bitácora
Factor de integración contratado
Precios Extraordinarios y Cantidades adicionales
Fiscalización
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RECEPCIÓN DE LOS TRABAJOS
•Inspección de los trabajos
•Aviso del término de los
trabajos
Se omite notificar mediante la bitácora y por
escrito el término de los trabajos.
No anexan documentación e información
soporte.
•Acta Entrega – Recepción
Correcciones o reparaciones
correspondientes.
Información básica inadecuada
y no están Integradas en el
Expediente.
FiscalizaciónFiscalización
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RECEPCIÓN DE LOS TRABAJOS
•Deductivas de estimaciones y
amortización del anticipo
•Finiquito
Comunicación Contratista - Contratante.
Evaluación de las cantidades de obra pagados.
Vicios ocultos.
Existencia de no adeudos.
No se amortiza correctamente el
anticipo y no se ajusta en el
Finiquito.
Fiscalización
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Integración de Expedientes únicos
Artículo 8.- El Órgano Superior tendrá las
siguientes atribuciones:
XIX. Requerir a las entidades fiscalizables la
información, documentación o apoyo
necesarios para el cumplimiento de sus
atribuciones
Ley de Fiscalización Superior del Estado de México.
La revisión y correcta integración de los expedientes únicos de
obra, permitirá al servidor público contar con los elementos
necesarios para la atención oportuna de auditorías
practicadas por el OSFEM.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
•Secretaría de Agua y Obra Pública del Estado de MéxicoGACETA DE GOBIERNO DE FECHA 01 DE OCTUBRE DE 2008
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
•Circular No. 36 de fecha 15 de abril de 2004
•Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las
Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México
•Lineamientos para la ENTREGA-RECEPCIÓN de la Administración
Pública
INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES
INCONSISTENCIAS RECURRENTES DETECTADAS
EN ACTOS DE FISCALIZACIÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
GENERALIDADES
•Expedientes técnicos incompletos.
•Estudios de factibilidad técnica,
económica e impacto ambiental.
•Proyectos ejecutivos y
especificaciones técnicas.
•Presupuesto base del ayuntamiento
con soporte (Precios unitarios,
explosión de insumos, etc.)
•Omisiones en el proceso de
adjudicación.
OBRAS POR CONTRATO
•Bases de concurso
•Presupuesto contratado con sus matrices
de precios unitarios con todo su soporte
•Alcance del concepto
•Contratos y/o convenios modificatorios.
•Penas convencionales.
•Generadores de obra
•Congruencia con estimaciones
•Bitácoras
INCONSISTENCIAS RECURRENTES DETECTADAS
EN ACTOS DE FISCALIZACIÓN
OBRAS POR CONTRATO
•Fianzas
Anticipo, cumplimiento y vicios
ocultos.
Fechas
Endosos
•Planos de obra terminada
•Pruebas de laboratorio
Especificaciones de calidad
•Documentación contable
Inconsistencia entre obras pagadas
en Tesorería
Estimaciones
Facturas
Amortizaciones de anticipo
OBRAS POR ADMINISTRACIÓN
•Documentación técnica
•Presupuesto base (ayuntamiento)
•Precios unitarios (ayuntamiento)
•Explosión de insumos ayuntamiento
•Especificaciones Técnicas
•Generadores
•Programas de obra
•Bitácora
•Documentación contable
Listas de raya
Facturas
Contratos de arrendamiento
Vales/ recibos de almacén
Demás documentación comprobatoria
de la totalidad del gasto de la obra.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESGUARDO Y PROTECCIÓN DE EXPEDIENTES ÚNICOS
•LEY DE RESPONSABILIDADES DE LOS SERVIDORES
PÚBLICOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
•LIBRO DÉCIMO SEGUNDO Y SU REGLAMENTO (Arts. 12.64 Y
275)
•LINEAMIENTOS PARA LA ENTREGA-RECEPCIÓN DE LA
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA MUNICIPAL DEL ESTADO DE
MÉXICO
•REGLAMENTO DE LA LEY DE TRANSPARENCIA Y ACCESO
A LA INFORMACIÓN PÚBLICA DEL ESTADO DE MÉXICO.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA
El grupo auditor notifica la orden de auditoría a
la Entidad Fiscalizable solicitando lo siguiente:
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
O R D E N D E A U D I T O R Í A
Designación de un Enlace (Servidor Público).
Solicitud de un espacio físico de acceso
restringido.
Relación de obras ejecutadas en el periodo a
auditar (en formato OSFEM).
Información financiera y bancaria de las obras.
Programar fecha para aplicar Cuestionario de C.I.
Oficios de asignación, autorización, transferencia y
cancelación de recursos.
SOLICITUD PARA
ENTREGAR LA
INFORMACIÓN EN
LOS 3 DÍAS HÁBILES
SIGUIENTES
REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN DEL ENTE A FISCALIZAR
En la Cédula Relación de Obras y Servicios Relacionados con las mismas,
tener el cuidado en el vaciado de la información, evitando errores.
C É D U L A R E L A C I Ó N D E O B R A S Y S E R V I C I O S R E L A C I O N A D O S C O N L A S M I S M A S
ENTIDAD FISCALIZABLE: AYUNTAMIENTO DE VILLA VICTORIA. FECHA:20-Feb-13
UNIDAD EJECUTOR A: DIRECCIÓN DE DESARROLLO URBANO, OBRAS PÚBLICAS Y SERVICIOS. ELABORÓ:Arq. Jorge Cervin Correa
N° DE ORDEN DE AUDITORÍA: OSFEM/AECF/SAO/D AOM/014/2013 SUPERVISÓ:Arq. Nabor Estrada Ramírez
PERÍODO DE REVISIÓN: DEL 01 DE ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012. HOJA: 1 de 12
No. PROG. No. DE CONTROL PRESUPU ESTAL
O CLAVE CONTABLE
TIPOLOGÍA DE LA
OBRA NOMBRE DE LA OBRA LOCALIDAD/MUNICIPIO
AUTORIZACIÓN DE LAS OBRAS
IMPORTE EJERCIDO IMPORTE EJERCIDO PAGADO IMPORTE DEL CONTRATO y/o
PRESUPUESTO IVA INCLUIDO
MODALIDAD DE
EJECUCIÓN No. DEL CONTRATO CONTRATISTA
PERIODO DE EJECUCIÓN AVANCE
COMENTARIOS
No. OFICIO FECHA PROGRAMA DE
INVERSION IMPORTE INICIO TÉRMINO FIN. FIS.
01 1235-020-137-001-001 ( AP ) SUMINISTRO Y
COLOCACION DE
EQUIPOS DE BOMBEO
FISM/137/2009 SUMIN ISTRO DE BOM BA PARA EL SISTEM A DE
AGUA POTABLE
CABECERA MUNICIPAL PRIMERA ACTA 07-Mar-11 FISM/2009 $ 83,705.60 $ 83,705.60 $ 83,705.60 $ 83,705.60 ADMINISTRACION N/A N/A 23-Abr-12 14-May-12 100% 100%
02 1235-027-009-001-001 (VIAL) CONSTRUCCION
DE PAVIMENTOS
HIDRAULICOS
FISM/009/2010 REHABILITACION DE CALLES CON PAVIMENTO
HIDRAULICO
PALIZADA NORTE PRIMERA ACTA 07-Abr-10 FISM/2010 $ 1,000,000.00 $ 49,761.39 $ 49,761.39 $ 399,985.04 CONTRATO MVV/DOP/R33-FISM-2010/018- AD GLEZSA CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V. 12-Jul-10 06-Sep-10 100% 100%
03 1235-027-010-001-001 (VIAL) CONSTRUCCION
DE PAVIMENTOS
HIDRAULICOS
FISM/010/2010 REHABILITACION DE CALLES CON PAVIMENTO
HIDRAULICO
PALIZADA SUR PRIMERA ACTA 07-Abr-10 FISM/2010 $ 500,000.00 $ 499,981.87 $ 499,981.87 $ 499,981.87 CONTRATO MVV/DOP/R33-FISM-2010/010-IR GLEZSA CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V. 27-Jul-10 27-Sep-10 100% 100%
04 1235-027-095-001-001 (VIAL) CONSTRUCCION
DE PAVIMENTOS
ASFALTICOS
FISM/95/2010 PAVIMENTACION DE CAMINO CON RIEGO DE
SELLO COMUNIDAD EL ATOLE
BARRIO EL ATOLE/VILLA VICTORIA PRIMERA ACTA 07-Abr-10 FISM/2010 $ 1,000,000.00 $ 101,124.58 $ 101,124.58 $ 999,994.09 CONTRATO MVV/DOP/R-33 FISM-2010/0095 IR GLEZSA CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V. 04-Jun-10 23-Jul-10 100% 100%
17 1235-011-091-001-001 ( SE ) CONSTRUCCION
DE BARDAS
PERIMETRALES
FISM/091/2011 CONSTRUCCION DE BARDA PERIMETRAL EN
ESCUELA PRIMARIA
BO. LOS MATORRALES PRIMERA ACTA 08-Feb-11 FISM/2011 $ 350,000.00 $ 40,891.46 $ 40,891.46 $ 349,890.37 CONTRATO MVV/DOP/R33-FISM-2011/091- AD COREY CONSTRUCTOR MEXIQUENSE
BICENTENARIO S.A. DE C.V.
11-Mar-11 29-Abr-11 100% 100%
19 1235-011-095-001-001 ( SE ) CONSTRUCCION
DE AULAS
FISM/095/2011 C ON STRU CCION D E AU LA EN ESCU ELA
PRIMARIA
EL VIVERO PRIMERA ACTA 08-Feb-11 FISM/2011 $ 95,000.00 $ 12,498.45 $ 12,498.45 $ 95,000.00 ADMINISTRACION N/A N/A 09-Ago-11 07-Feb-12 100% 100%
20 1235-011-097-001-001 (SE) CONSTRUCCION
DE BARDAS
PERIMETRALES
FISM/097/2011 CONST BARDA PERIMETRAL ESC PRIM JESUS
MARIA MONTE ALTO
JESÚS MARIA MONTE ALTO/VILLA
VICTORIA
PRIMERA ACTA 08-Feb-11 FISM/2011 $ 250,000.00 $ 17,351.42 $ 17,351.42 $ 250,000.00 ADMINISTRACION N/A N/A 09-Mar-11 06-Mar-12 100% 100%
SUB TOTAL$ 805,314.77 $ 805,314.77
ING. RIGOBERTO VILLAFAÑ A FELIPE
FELIPE LIC. LETICIA ACEVEDO SALGADO
DIRECTOR GENERAL DE DESARROLLO URBANO, OBRAS y SERVICIOS PÚBLICOS TESORERO MUNICIPAL
31024-F05-12
Cédula relación de
obras y servicios
relacionados con las
mismas
Revisión No. 03
Sistema de gestión de calidadFecha: 27/09/12
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Relacionar las obras del periodo a fiscalizar y ejercicios anteriores, que
durante el mismo tuvieron pagos, de acuerdo al formato entregado en la
notificación, debidamente requisitado por la Dirección de Obras Públicas y
Tesorería.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
VERIFICACIÓN PRELIMINAR
Posterior a la entrega de la documentación y analizada por el Grupo auditor
se programa la verificación Preliminar de las obras, de manera conjunta
con el Ente.
Se realizará conjuntamente
con el personal designado.
Previo al recorrido se hace
una planeación de la ruta.
Verificación = criterio que
permite definir las obras a
fiscalizar
Al final de cada recorrido se
levanta un acta.
Son analizados por el Grupo Auditor y se planea la Verificación
Física de las Obras.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
NOTIFICACIÓN DE OBRAS A FISCALIZAR
El grupo auditor notifica al Ente las obras y servicios
relacionados con las mismas a fiscalizar y solicita los
Expedientes Únicos de Obra
Cuidar los tiempos establecidos para la entrega de los expedientes
Recuerda que la auditoría se dirige a la Entidad
LA AUDITORÍA ES INSTITUCIONAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
VERIFICACIÓN FÍSICA
1) Si tienes algo que aclarar es el momento.
2) Los levantamientos son de mutuo acuerdo.
3) Acordar criterios de medición.
4) Te invitamos a que hagas tus anotaciones.
Contar con personal que conozca las obras
su ubicación y los trabajos ejecutados
PARA LA OBTENCIÓN DE RESULTADOS DE AUDITORÍA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EL GRUPO AUDITOR PROCESA LA INFORMACIÓN
El Grupo Auditor realiza el Informe de
Auditoría
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE AUDITORÍA Y CIERRE DE AUDITORÍA
Una vez realizado el proceso de
Autorizaciones se concerta cita con el Ente
Auditado para realizar LA CONCLUSIÓN DE
AUDITORÍA Y NOTIFICACIÓN.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
No basta saber, se debe también aplicar. No es
suficiente querer, se debe también hacer.Johann Wolfgang Goethe (1749-1832) Poeta y dramaturgo alemán.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA
CON UN ENFOQUE DE FISCALIZACIÓN
SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE OBRAMARIANO MATAMOROS NÚMERO 124, COL. CENTRO, TOLUCA, MÉXICO
Teléfono
2-13-30-51
2-13-30-52
Extensión 6881, 6883 y 6867
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
POR SU PARTICIPACIÓN
GRACIAS
SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE
OBRA