OPERATIVNÍ OPERATIVNÍ CONTROLLINGCONTROLLING

PERMANENTNÍ ZAJIŠTĚNÍPERMANENTNÍ ZAJIŠTĚNÍ

likviditylikvidity

rentabilityrentability

tržní hodnoty firmytržní hodnoty firmy

VÝZKUM A VÝVOJ

5 NÁKLADOVÝCH MÍST VE VÝROBĚ

SPRÁVA A PRODEJ

VNĚJŠÍ VLIVY A KONKURENCE

VYHODNOCENÍ

CONTROLLING A ROZPOČET CONTROLLING A ROZPOČET (praktická ukázka) (praktická ukázka)

Ing. Bohumil NývltIng. Bohumil Nývlt

controlling – úvěry - factoringcontrolling – úvěry - factoring

E-mail: E-mail: bohumil.nyvlt@centrum.cz

VÝROBNÍ PROGRAM FIRMY KSL, VÝROBNÍ PROGRAM FIRMY KSL, a.s.a.s.

firma vyrábí 3 druhy výrobků firma vyrábí 3 druhy výrobků ( produkty A, B, C ) ( produkty A, B, C )

na 5 nákladových místech výroby na 5 nákladových místech výroby (NM 1 - NM 5) (NM 1 - NM 5)

ze 4 druhů jednicového materiálu ze 4 druhů jednicového materiálu (JM I - JM IV) (JM I - JM IV)

STRATEGICKÉ CÍLE FIRMY KSL, STRATEGICKÉ CÍLE FIRMY KSL, a.s.a.s.

MAXIMALIZACE TRŽNÍ HODNOTY MAXIMALIZACE TRŽNÍ HODNOTY PERMANENTNÍ ZAJIŠTĚNÍ LIKVIDITYPERMANENTNÍ ZAJIŠTĚNÍ LIKVIDITY PERMANENTNÍ ZAJIŠTĚNÍ RENTABILITYPERMANENTNÍ ZAJIŠTĚNÍ RENTABILITY

CESTY K CÍLI:CESTY K CÍLI:

zásobování a výrobazásobování a výroba správa a prodejspráva a prodej vývoj a investicevývoj a investice

PROSTŘEDKY K DOSAŽENÍ PROSTŘEDKY K DOSAŽENÍ CÍLECÍLE

permanentní vyhodnocování vlivů: permanentní vyhodnocování vlivů: – vnějších a vnitřních faktorůvnějších a vnitřních faktorů– zpětné vazby zpětné vazby

na výsledek produktů a celé firmyna výsledek produktů a celé firmy

MEZI HLAVNÍ FAKTORY MEZI HLAVNÍ FAKTORY PATŘÍ:PATŘÍ:

tržní podmínkytržní podmínky

struktura firmy a nákladůstruktura firmy a nákladů

tvorby cen a řízení nákladůtvorby cen a řízení nákladů

reakce na změny tržních podmínekreakce na změny tržních podmínek

perfektní orientace v řízení nákladůperfektní orientace v řízení nákladů

identifikace rizik a příležitostiidentifikace rizik a příležitosti

efektivní investováníefektivní investování

TVORBA VOLNÉHO CASH FLOW TVORBA VOLNÉHO CASH FLOW (pro osobní spotřebu majitele firmy, nebo další reinvestice)(pro osobní spotřebu majitele firmy, nebo další reinvestice)

Volný cash flow

ORGANOGRAM FIRMY KSLORGANOGRAM FIRMY KSL

VYTVOŘENÍ KAUZÁLNÍCH VZTAHŮ VYTVOŘENÍ KAUZÁLNÍCH VZTAHŮ (propojení modulů v excelu)(propojení modulů v excelu)

ROZPOČET ODBYTUROZPOČET ODBYTUPRODUKT MJ PRODEJ MJ / rok PROD.CENA / MJ TRŽBA / den TRŽBA / měs. TRŽBA / rok

PRODUKT A ks 7000 80,00 Kč 1 556 Kč 46 667 Kč 560 000 KčPRODUKT B ks 5000 120,00 Kč 1 667 Kč 50 000 Kč 600 000 KčPRODUKT C ks 4000 110,00 Kč 1 222 Kč 36 667 Kč 440 000 Kč

CELKEM (tržby za prodané zboží, výrobky, služby): 4 444 Kč 133 333 Kč 1 600 000 Kč

HLÁŠENÍ O NEVYUŽITÉ (+) / PŘEKROČENÉ (-) KAPACITĚ NÁKLADOVÝCH MÍST (NM)

NM1 NEVYUŽITO ZŮSTÁVÁ 200 hodin / rok

NM2 NEVYUŽITO ZŮSTÁVÁ 800 hodin / rok

NM3 NEVYUŽITO ZŮSTÁVÁ 4300 hodin / rok

NM4 NEVYUŽITO ZŮSTÁVÁ 1100 hodin / rokNM5 NEVYUŽITO ZŮSTÁVÁ 0 hodin / rok

ROZPOČET VÝROBYROZPOČET VÝROBY

ROZPOČET NÁKLADOVÝCH MÍSTROZPOČET NÁKLADOVÝCH MÍST

ROZPOČET SPOTŘEBY JEDNICOVÉHO ROZPOČET SPOTŘEBY JEDNICOVÉHO MATERIÁLU NA 1 MJ PRODUKTUMATERIÁLU NA 1 MJ PRODUKTU

CELKOVÁ SPOTŘEBA JMCELKOVÁ SPOTŘEBA JM

VLASTNÍ NÁKLADY VLASTNÍ NÁKLADY VÝROBY NA 1 MJ VÝROBY NA 1 MJ

PRODUKTUPRODUKTU

ROZPOČET MTZ NA NÁKUP ROZPOČET MTZ NA NÁKUP JMJM

ROZPOČET TECHNICKÉHO ROZPOČET TECHNICKÉHO ROZVOJEROZVOJE

ROZPOČET SPRÁVY A ROZPOČET SPRÁVY A PRODEJEPRODEJE

PLÁN INVESTICPLÁN INVESTIC

VÝSLEDOVKA VÝSLEDOVKA PRODUKTŮPRODUKTŮ

BILANČNÍ ANALÝZA A BILANČNÍ ANALÝZA A FINANČNÍ PLÁN (BAFP)FINANČNÍ PLÁN (BAFP)

DĚKUJEME ZA VAŠI DĚKUJEME ZA VAŠI POZORNOSTPOZORNOST

A TĚŠÍME SE NA A TĚŠÍME SE NA SPOLEČNÉ SLEDOVÁNÍSPOLEČNÉ SLEDOVÁNÍ

DALŠÍHO VÝVOJE FIRMY KSLDALŠÍHO VÝVOJE FIRMY KSL