Oпштине Сребреница за период 01.01-31.12.2015. године ·...

ГЛAВНА СЛУЖБА ЗА РЕВИЗИЈУ ЈАВНОГ СЕКТОРА РЕПУБЛИКЕ СРПСКЕ

78000 Бања Лука, Вука Караџића 4 Република Српска, БиХ Тел: +387(0)51/247-408 Факс:+387(0)51/247-497 e-mail: [email protected]

Извјештај о ревизији консолидованих финансијских извјештаја

Oпштине Сребреница за период 01.01-31.12.2015. године

Број: РВ043-16

Бања Лука, 08.12.2016. године

САДРЖАЈ

I ИЗВЈЕШТАЈ ГЛАВНОГ РЕВИЗОРА ......................................................... 1

II РЕЗИМЕ ДАТИХ ПРЕПОРУКА .................................................................. 6

III КРИТЕРИЈУМИ ЗА РЕВИЗИЈУ УСКЛАЂЕНОСТИ .................................. 8

IV ИЗВЈЕШТАЈ О СПРОВЕДЕНОЈ РЕВИЗИЈИ (НАЛАЗИ) ......................... 9

1. Увод....................................................................................................... 9

2. Спровођење препорука из претходног извјештаја ....................... 9

3. Закључак о функционисању система интерних контрола .......... 9

4. Набавке ............................................................................................... 14

5. Припрема и доношење буџета ....................................................... 14

6. Финансијски извјештаји ................................................................... 15

6.1. Извјештај о извршењу буџета ............................................................ 16

6.1.1. Приходи и примици ............................................................................. 16 6.1.2. Расходи и издаци ................................................................................ 18 6.1.3. Нераспоређени суфицит текућег периода ........................................ 22

6.2. Биланс успјеха ...................................................................................... 22

6.2.1. Приходи ............................................................................................... 22 6.2.2. Расходи ............................................................................................... 23 6.2.3. Финансијски резултат ......................................................................... 23

6.3. Биланс стања ........................................................................................ 23

6.3.1. Актива .................................................................................................. 23 6.3.2. Пасива ................................................................................................. 27 6.3.3. Ванбилансна евиденција .................................................................... 28

6.4. Биланс новчаних токова ..................................................................... 28

6.5. Потенцијална имовина и потенцијалне обавезе ............................. 28

6.6. Напомене уз финансијске извјештаје ................................................ 29

Главна служба за ревизију јавног сектора Републике Српске

Извјештај о ревизији консолидованих финансијских извјештаја Oпштине Сребреница за период 01.01-31.12.2015. г.

1

I ИЗВЈЕШТАЈ ГЛАВНОГ РЕВИЗОРА

МИШЉЕЊЕ О ФИНАНСИЈСКИМ ИЗВЈЕШТАЈИМА Предмет Извршили смо ревизију консолидованих финансијских извјештаја општине Сребреница који обухватају Биланс стања, Биланс успјеха, Извјештај о промјенама нето имовине, Биланс новчаних токова, Периодични извјештај о извршењу буџета и Периодични извјештај о извршењу по рачуноводственим фондовима са стањем на дан 31.12.2015. године и за годину која се завршава на тај дан. Ревизијом смо обухватили преглед значајних трансакција, објашњавајућих напомена уз финансијске извјештаје и примјену рачуноводствених политика у ревидираном периоду.

Одговорност руководства за финансијске извјештаје Начелник општине је одговоран за припрему и фер презентацију ових финансијских извјештаја у складу са Међународним рачуноводственим стандардима за јавни сектор и Међународним стандардима финансијског извјештавања. Ова одговорност обухвата: осмишљавање, примјену и одржавање интерних контрола које су релевантне за припрему и фер презентацију финансијских извјештаја који не садрже материјално значајне погрешне исказе настале усљед преваре и грешке; одговарајућа објелодањивања релевантних информација у Напоменама уз финансијске извјештаје; одабир и примјену одговарајућих рачуноводствених политика и рачуноводствених процјена које су примјерене датим околностима.

Одговорност ревизора Наша је одговорност да изразимо мишљење о финансијским извјештајима на основу проведене ревизије. Ревизију смо извршили у складу са Законом о ревизији јавног сектора Републике Српске и релевантним ISSAI стандардима ревизије 1000-1810. Овим стандардима се налаже да поступамо у складу са етичким захтјевима и да ревизију планирамо и извршимо на начин који омогућава да се, у разумној мјери, увјеримо да финансијски извјештаји не садрже материјално значајне погрешне исказе.

Ревизија укључује спровођење поступака у циљу прибављања ревизијских доказа о износима и објелодањивањима датим у финансијским извјештајима. Избор поступака је заснован на ревизијском просуђивању, укључујући процјену ризика материјално значајних погрешних исказа у финансијским извјештајима, насталих усљед преваре и грешке. Приликом процјене ризика, ревизор разматра интерне контроле које су релевантне за припрему и фер презентацију финансијских извјештаја, у циљу осмишљавања ревизијских поступака који су одговарајући у датим околностима, али не у циљу изражавања одвојеног мишљења о ефективности интерних контрола. Ревизија такође укључује оцјену примијењених рачуноводствених политика и значајних процјена извршених од стране руководства, као и оцјену опште презентације финансијских извјештаја.

Сматрамо да су прибављени ревизијски докази, с обзиром на прописани оквир финансијског извјештавања довољни и одговарајући и да обезбјеђују основу за наше ревизијско мишљење.


2 Извјештај о ревизији консолидованих финансијских извјештаја Oпштине Сребреница за период 01.01-31.12.2015. г.

Основа за изражавање мишљења са резервом Као што је наведено под тачком 3. извјештаја:

Попис имовине и обавеза Oпштине Сребреница на дан 31.12.2015. г. није организован и извршен у складу са Правилником о начину и роковима вршења пописа и усклађивања књиговодственог са стварним стањем имовине и обавеза јер: прије пописа није у потпуности извршено усаглашавање потраживања и обавеза; попис није свеобухватан јер нису пописани: земљиште, путна инфраструктура, обавезе према запосленим и дугорочне обавезе по примљеним зајмовима; за дио имовине није документовано да је извршен попис, већ је стање преузето из помоћне евиденције нефинансијске имовине у сталним средствима и извјештај комисије о попису није састављен у складу са чланом 20. наведеног правилника.

Као што је наведено под тачкама 6.1, 6.2 и 6.3. извјештаја:

Дио позиција у финансијским извјештајима Општине Сребреница није исказан у складу са Међународним рачуноводственим стандардима за јавни сектор и Међународним стандардима финансијског извјештавања: - расходи по основу резервисања обавеза више су исказани за 42.309 КМ; - расходи капиталних грантова мање су исказани за 24.708 КМ, за колико су

више исказани издаци за изградњу и прибављање осталих објеката, - дознаке грађанима које се исплаћују из буџета Републике, општина и градова

више су исказане за 302.893 КМ, - издаци за отплату дугова из ранијег периода мање су исказани за 289.865 КМ, - потраживања и разграничења по основу непореских прихода за које је

продужен рок плаћања, а која доспијевају у року од годину дана, мање су исказани за 18.790 КМ,

- потраживања и разграничења по основу непореских прихода за које је продужен рок плаћања, мање су исказани за 62.804 КМ,

- дугорочно разграничени расходи су исказани више за 398.127 КМ, - финансијски резултат текуће године мање је исказан за 307.286 КМ, - финансијски резултат ранијих година више је исказан за 730.121 КМ, - ванбилансна актива и ванбилансна пасива мање су исказане за 123.174 КМ.

Нефинансијска имовина у сталним средствима није исказана у складу са МРС ЈС 17 - Некретнине постројења и опрема по фер вриједности:

- Општина Сребреница није предузела одговарајуће активности прописане Законом о утврђивању и преносу права располагања имовином на јединице локалне самоуправе, Законом о стварним правима и Законом о пољопривредним задругама;

- имовина Општине Сребреница (значајан дио), чија је изградња финансирана или суфинансирана од стране домаћих или страних донатора, није евидентирана и исказана у пуној вриједности инвестиције већ само у вриједности средстава која су за ту намјену уложена од стране Општине Сребреница;

- непроизведена стална имовина (земљиште и шума), процијењене вриједности од 1.400.000 КМ није евидентирана у пословним књигама Општине Сребреница.



3

Као што је наведено под тачком 6.4. извјештаја:

Биланс новчаних токова није састављен на начин како је то прописано чланом 54. став (1) и (2) Правилника о финансијском извјештавању за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова, јер су више исказани новчани токови из инвестиционих активности, а мање новчани токови из пословних активности, па Биланс новчаних токова не пружа релевантне информације о новчаним токовима у складу са МРС ЈС 2 – Извјештај о новчаним токовима (параграфи 5, 21 и 25).

Као што је наведено под тачком 6.6. извјештаја:

Напомене уз консолидоване финансијске извјештаје нису у потпуности састављене у складу са МРС ЈС 1 – Презентација финансијских извјештаја и чланом 57. Правилника о финансијском извјештавању за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова јер нису објелодањене: информације о судским споровима, некретнинама, постројењима и опреми и појединачне ноте не објашњавају довољно ставке приказане у финансијским извјештајима. Мишљење са резервом По нашем мишљењу, осим за наведено у пасусу Основа за изражавање мишљења са резервом, консолидовани финансијски извјештаји Општине Сребреница истинито и објективно приказују, у свим материјалним аспектима, финансијско стање имовине и обавеза на дан 31.12.2015. године, финансијску успјешност, токове готовине и промјене на капиталу за годину која се завршава на тај дан, у складу са прописаним оквиром финансијског извјештавања.

Бања Лука, 08.12 2016. Године Главни ревизор

Др Душко Шњегота, с.р.



МИШЉЕЊЕ О УСКЛАЂЕНОСТИ Предмет Уз ревизију финансијских извјештаја Општине Сребреница за 2015. годину, извршили смо ревизију усклађености активности, финансијских трансакција и информација исказаних у наведеним финансијским извјештајима са значајним законским и другим прописима.

Одговорност руководства за усклађеност Поред одговорности за припрему и фер презентацију финансијских извјештаја, начелник Општине Сребреница је такође одговоран да осигура да су активности, финансијске трансакције и информације исказане у финансијским извјештајима у складу са прописима којима су регулисане.

Одговорност ревизора Ревизију усклађености смо извршили у складу са Законом о ревизији јавног сектора Републике Српске и ISSAI 4200 – Смјерница за провођење ревизије усклађености уз ревизију финансијских извјештаја.

Поред одговорности да изразимо мишљење о финансијским извјештајима, наша одговорност подразумијева и изражавање мишљења о томе да ли су активности, финансијске трансакције и информације исказане у финансијским извјештајима, у свим материјалним аспектима, у складу са прописима којима су регулисане. Одговорност ревизора укључује обављање процедура како би прибавили ревизијске доказе о томе да ли је пословање Општине Сребреница, обухваћено према дефинисаним критеријумима, усклађено са законским и другим прописима. Ове процедуре подразумијевају процјену ризика од значајних неусклађености са законима и прописима који регулишу пословање Општине Сребреница.

Вјерујемо да су прибављени ревизијски докази довољни и одговарајући и да обезбјеђују основу за наше мишљење о усклађености активности, финансијских трансакција и информација исказаних у финансијским извјештајима са прописима којима су регулисане.

Основа за изражавање мишљења са резервом Као што је наведено под тачком 3. извјештаја:

Општина Сребреница није донијела: одлуку о комуналној накнади у складу са Законом о комуналним дјелатностима, програм развоја спорта, критеријуме за расподјелу средстава и категоризацију спортова ради утврђивања критеријума за рангирање спортова како је дефинисано члановима 10. 16 и 19. Закона о спорту; стратегију развоја локалних путева и улица у насељу; акт о управљању грађењу, реконструкцији, одржавању и заштити локалних путева, улица у насељу и путних објеката на њима; акт којим се прописују послови редовног и ванредног одржавања, рехабилитације и заштите локалних путева и улица у насељу, обим појединих радова и рокови извођења радова, како је дефинисано члановима 10. став 4, 13. став 4, 16. став 6 и 32. став 2. Закона о јавним путевима и одлуку о уређењу простора и грађевинском земљишту, како је дефинисано чланом 191. Закона о уређењу простора и грађењу.

Одлука о благајничком максимуму није донесена у складу са чланом 7. став 2. Уредбе о условима и начину плаћања готовим новцем и благајничко пословање није усклађено са чланом 3. наведене Уредбе и члановима 2 и 4. Упутства о руковању готовим новцем. Појединачне исплате из благајне вршене су у већим



5

износима од износа утврђеног интерним актом општине, исплаћене аконтације нису правдане у прописаним роковима, одобравање исплате трошкова по рачунима за гориво није одговарајуће. Општина Сребреница није организовала обављање комуналних дјелатности у складу са Законом о комуналним дјелатностима. Такође, није донијела интерне акте којим би се дефинисала правила и критеријуми за расподјелу средстава гранта, чиме би се осигурала једнакост и транспарентност приликом расподјеле средстава. Општина Сребреница није за потребе евиденције у Регистру донација, Министарству надлежном за послове економских односа и регионалног развоја, доставила све уговоре о донацији из иностранства, што није у складу са чланом 8. Закона о донацијама у јавном сектору и није након истека рока трајања донације, на властитој интернет страници, локалном и једном ентитетском медију, презентовала наративни и финансијски извјештај, што није у складу са чланом 7. наведеног закона; Као што је наведено под тачком 4. извјештаја:

Код провођења процедура набавки у 2015. г. нису у потпуности поштоване одредбе Закона о јавним набавкама јер је извршено дијељење набавки, што није у складу са чланом 15. став 6; процјена вриједности набавке није се заснивала на укупној вриједности услуге како је дефинисано чланом 15. став 1; процедура јавне набавке је проведена путем конкурентског захтјева, умјесто путем отвореног поступка, што није у складу са чланом 14. став 4. и нису проведене процедуре јавних набавки за набавку погонског горива за службена возила, услуге одржавања моторних возила и репрезентацију.

Као што је наведено под тачком 5. извјештаја:

Буџет Општине Сребреница није у потпуности припремљен и донесен у складу са економском класификацијом прописаном Правилником о буџетским класификаци-јама, садржини рачуна и примјени контног плана за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова, што није у складу са чланом 15. Закона о буџетском систему Републике Српске.

Као што је наведено под тачком 6.1.1 извјештаја:

Скупштина општине Сребреница није донијела: годишњи план утрошка средстава од концесионе накнаде како је дефинисано чланом 32. Закона о концесијама; план коришћења средстава по основу накнада дефинисан чланом 195. Закона о водама и план утрошка средстава по основу накнаде дефинисане чланом 81. Закона о заштити од пожара.

Мишљење са резервом По нашем мишљењу, осим за наведено у пасусу Основа за изражавање мишљења са резервом за усклађеност, активности, финансијске трансакције и информације исказане у финансијским извјештајима Општине Сребреница за 2015. годину су, у свим материјалним аспектима, у складу са прописима којима су регулисане.

Бања Лука, 08.12.2016. године Главни ревизор

Др Душко Шњегота, с.р.



II РЕЗИМЕ ДАТИХ ПРЕПОРУКА

Препоруке везане за финансијске извјештаје Препоручујемо начелнику Општине да обезбиједи да се:

1) попис имовине и обавеза врши у складу са Правилниким о начину и роковима вршења пописа и усклађивања књиговодственог са стварним стањем имовине и обавеза;

2) у консолидоване финансијске извјештаје Општине укључе финансијски извјештаји контролисаних ентитета у складу са одредбама члана 110. Правилника о рачуноводству, рачуноводственим политикама и рачуно- водственим процјенама за буџетске кориснике у Републици Српској и финансијски извјештаји буџетских корисника у складу са одредбама члана 60. став (3) Правилника о финансијском извјештавању за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова и МРС ЈС - 6 Консолидовани и појединачни финансијски извјештаји, параграф 15;

3) сва потраживања, дугорочна разграничења и са њима повезане позиције признају и евидентирају у складу са одредбама Правилника о буџетским класификацијама, садржини рачуна и примјени контног плана за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова, те да се врши континуирана контрола и предузму законске мјере наплате и Скупштини општине презентује извјештај о стању потраживања;

4) се цјелокупна општинска имовина идентификује, прибави потребна документација којом се доказује власништво, попише, изврши процјена вриједности за имовину за коју то није учињено и правилно рачуноводствено евидентира тј. у укупној фер вриједности, а не на основу извора финансирања, у складу са МРС ЈС 17 - Некретнине, постројења и опрема;

5) Биланс новчаних токова сачињава у складу са чланом 54. Правилника о финансијском извјештавању за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова;

6) врши процјена исхода судских спорова; 7) у Напоменама уз финансијске извјештаје објелодане информације које

омогућавају разумијевање финансијских извјештаја, као и додатне информације које нису приказане у финансијским извјештајима у складу са захтјевима МРС ЈС и чланом 57. Правилника о финансијском извјештавању за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова.

Препоруке везане за усклађеност пословања Препоручујемо начелнику Општине да обезбиједи да се:

1) отклоне утврђени недостаци система интерних контрола који се односе на: доношење и усклађивање интерних аката, обрачун накнада трошкова запосленим, план запошљавања, план стручног оспособљавања, план готовинских токова за извршење буџета, благајничко пословање, извјештај о стању дуга и гаранцијама, донације из иностранства, контролу нижих буџетских корисника, додјелу средстава гранта, трошкове репрезентације и горива;

2) отклоне утврђени недостаци у вези са примјеном Закона о јавним набавкама који се односе на: процјену вриједности набавки, дијељење набавки, одабир одговарајућег поступка набавке, доношење пословника о раду комисије за набавке и спровођења свих набавки уз досљедну примјену наведеног Закона;



7

3) буџет припрема и доноси у складу са одредбама Закона о буџетском систему Републике Српске и Правилника о буџетским класификацијама, садржини рачуна и примјени контног плана за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова;

4) обављање комуналних дјелатности организује у складу са Законом о комуналним дјелатностима, донесу интерни акти којим ће се дефинисати правила и критеријуми за расподјелу средстава гранта, чиме ће се осигурати једнакост и транспарентност приликом расподјеле средстава.

Препоручујемо Скупштини општине да:

1) у складу са чланом 39. Закона о локалној самоуправи, донесе потребне интерне акте (одлуке, стратегије, планове и програме) и прати њихово спровођење.

Директорима ЈУ Дјечији вртић „Полетарац“ и ЈУ Центар за социјални рад препоручујемо:

1) да донесу потребне интерне акте и то: у Дјечијем вртићу „Полетарац“ - правилник о интерним контролама и правилник о платама и накнадама, а у Центру за социјални рад - правилник о интерним контролама;

2) да се код спровођења пописа обезбиједи досљедна примјена Правилника о начину и роковима вршења пописа и усклађивања књиговодственог са стварним стањем имовине и обавеза и да се успоставе помоћне евиденције за нефинансијску имовину у сталним средствима.



III КРИТЕРИЈУМИ ЗА РЕВИЗИЈУ УСКЛАЂЕНОСТИ

- Закон о буџетском систему Републике Српске; - Закон о локалној самоуправи; - Закон о трезору; - Закон о статусу функционера јединица локалне самоуправе; - Закон о задуживању, дугу и гаранцијама Републике Српске: - Закон о уређењу простора и грађењу; - Закон о порезу на доходак и Правилник о примјени Закона о порезу на

доходак; - Закон о рачуноводству и ревизији Републике Српске; - Закон о донацијама у јавном сектору; - Закон о утврђивању и преносу права располагања имовином на јединице

локалне самоуправе; - Закон о стварним правима; - Закон о пољопривредним задругама; - Закон о раду; - Закон о посебном доприносу за солидарност; - Закон о шумама; - Закон о водама; - Закон о концесијама; - Закон о заштити од пожара; - Закон о доприносима и Правилник о условима, начину обавјештавања,

обрачунавања и уплате доприноса; - Закон о јавним набавкама; - Закон о комуналним таксама; - Закон о комуналним дјелатностима; - Закон о јавним путевима; - Закон о спорту и Правилник о категоризацији спортова у Републици Српској; - Закон о социјалној заштити; - Посебни колективни уговор за запослене у области локалне самоуправе; - Посебни колективни уговор за запослене у области образовања и културе

Републике Српске; - Правила о оцјени рада службеника јединице локалне самоуправе; - Уредба о условима и начину плаћања готовим новцем; - Уредба о категоријама, звањима и условима за обављање послова

службеника у јединицама локалне самоуправе; - Уредба о накнадама за службена путовања у земљи и иностранству за

запослене у јавном сектору; - Правилник о систему пореског књиговодства у Републици Српској; - Упутство о примјени Међународног рачуноводственог стандарда за јавни

сектор 23: Приходи од трансакција које нису трансакције размјене (порези и преноси).



9

IV ИЗВЈЕШТАЈ О СПРОВЕДЕНОЈ РЕВИЗИЈИ (НАЛАЗИ)

1. Увод Општина Сребреница (у даљем тексту: Општина) се налази у источном дијелу Републике Српске, простире се на површини од 533 км2 и обухвата 81 насељено мјесто, организовано у 19 мјесних заједница. Подручје Сребренице је познато по рудним богатствима (олово, цинк, руда боксита) и извору минералне и жељезно-арсенске воде (бања Губер). Осим наведених ресурса, шумски и земљишни фонд општине представљају добру основу за развој дрвне индустрије и пољопривреде. Одлуком Владе Републике Српске Општина је за 2015. г. сврстана у категорију неразвијених јединица локалне самоуправе. Општина извршава обавезе утврђене Уставом, Статутом, Законом о локалној самоуправи („Службени гласник Републике Српске“ број: 101/04, 42/05, 118/05 и 98/13) и другим важећим прописима којима су дефинисана подручја одговорности, надлежности органа и начин финансирања Општине. Послови Општине обухватају послове из самосталне надлежности и послове пренесене посебним законима. Општина је организована у складу са Законом о локалној самоуправи. Органи Општине су Скупштина и начелник. Скупштина општине је орган одлучивања и креирања политике општине. Начелник заступа и представља Општину, носилац је извршне власти, руководи радом oпштинске управе и одговоран је за њен рад. У 2015. г. из буџета Општине финансирани су у потпуности: Скупштина општине, мјесне заједнице, општинска управа и нижи буџетски корисници: ЈУ Центар за социјални рад и ЈУ Дјечији вртић „Полетарац“, а ЈУ Средњошколски центар „Сребреница“ и ЈУ Народна библиотека - дјелимично. Због чињенице да се ревизија спроводи провјером на бази узорка и да у систему интерних контрола и рачуноводственом систему постоје инхерентна ограничења, постоји могућност да поједине материјално значајне грешке остану неоткривене. Општина није имала примједби на достављени Нацрт извјештаја о ревизији консолидованих финансијских извјештаја Општине Сребреница за период 01.01-31.12.2015. г.

Препоруке дате у овом извјештају, у циљу њиховог наглашавања, болдоване су и писане италик словима.

2. Спровођење препорука из претходног извјештаја Главна служба за ревизију јавног сектора Републике Српске извршила је ревизију финансијских извјештаја општине Сребреница за период 01.01-31.12.2010. г. и саставила извјештај у којем је изражено мишљење са резервом за финансијске извјештаје и мишљење са резервом за усклађеност. У циљу превазилажења утврђених неправилности, у наведеном извјештају дато је 8 препорука.

С обзиром на чињеницу да је од претходне ревизије финансијских извјештаја протекао временски период од пет година, провођење препорука из претходног извјештаја није предмет ове ревизије.

3. Закључак о функционисању система интерних контрола Претпоставке за функционисање система интерних контрола Општине дефинисане су постојећим интерним актима. Одлуком о оснивању и Правилником о унутрашњој



организацији послова и систематизацији радних мјеста општинске управе дефинисана су подручја одговорности, надлежности органа, начин финансирања и функционисања Општине.

Правилником о унутрашњој организацији и систематизацији радних мјеста у општинској управи систематизовано је 91 радно мјесто за 116 извршилацa (без функционера). На дан 31.12.2015. г. било је запослено 89 извршилаца на неодређено вријеме, 4 радника на одређено вријеме, 4 функционера и један приправник.

Вршена је анализа успостављене организације и систематизације и управљања људским ресурсима, али нису донесени планови запошљавања и стручног оспособљавања запослених у општинској управи за 2015. г. Руководство општине није идентификовало потенцијалне ризике у процесу запошљавања.

Општина је у 2015. г. са једним лицем потписала уговор о дјелу за послове возача, а ти послови представљају послове из дјелатности послодавца који су систематизовани Правилником о унутрашњој организацији и систематизацији радних мјеста општинске управе, а ангажовање физичких лица за извршавање тих послова је дефинисано прописима из радних односа у складу са члановима 15 и 16. Закона о раду („Службени гласник Републике Српске“, број 55/07).

Правилником о платама и накнадама (донесен 08.05.2014. г.) нису дефинисани јасни критеријуми за увећање плате по основу сложености послова, по основу отежаних услова рада и за вредновање посебних резултата рада и награђивање по том основу. Појединачни колективни уговор за запослене у административној служби општине Сребреница закључен је 16.09.2008. г. Правилник о платама и накнадама и Појединачни колективни уговор нису усклађени у дијелу којим се дефинише обрачун плате (у Правилнику је утврђено осам платних разреда, а у Појединачном колективом уговору шест) и у дијелу којим се дефинишу права на накнаде трошкова запосленим (превоз на посао и са посла, топли оброк, зимница, огрев, отпремнине и помоћи у случају смрти члана уже породице и тешке болести или инвалидности запосленог). Интерним актом Општине није дефинисан начин обрачуна накнаде плате запосленом који одсуствује са посла због привремене спријечености за рад због болести (проценат од основне плате коју би запослени остварио да је радио).

У ЈУ Дјечији вртић „Полетарац“ Сребреница није донесен Правилник о платама и накнадама или неки други акт којим би се утврдио начин обрачуна плате и осталих личних примања запослених у Установи.

Од фебруара 2015. г. до 20.06.2016. г. послове из надлежности начелника одјељења за просторно уређење и стамбено-комуналне послове (до повратка службенице са породиљског одсуства), по овлаштењу начелника општине, обављао је начелник стручне службе начелника општине и заједничких послова.

Скупштина општинe није извршила дио својих надлежности које се односе на сљедеће:

- усклађивање Статута општине са чланом 42б. Изборног закона Републике Српске („Службени гласник Републике Српске“, број: 34/02, 35/03, 24/04, 19/05 и 24/12), којим се дефинише број одборника у Скупштини општине, умјесто у 2012. г. извршено је тек у априлу 2016. године;

- није донесена одлука о комуналним накнадама како је дефинисано чланом 22. Закона о комуналним дјелатностима („Службени гласник Републике Српске“,



11

број 124/11), којом би се прописала обавеза плаћања комуналне накнаде за коришћење објеката и уређаја заједничке комуналне потрошње;

- није донесена одлука о грађевинском земљишту у складу са Законом о уређењу простора и грађењу („Службени гласник Републике Српске“, број 40/13 и 106/15);

- нису донесена интерна акта у складу са Законом о јавним путевима („Службени гласник Републике Српске“, број 89/13) као што су: стратегија развоја локалних путева и улица у насељу (члан 13. став 4.), посебан акт о управљању, грађењу, реконструкцији, одржавању и заштити локалних путева и улица у насељу (члан 16. став 6), као и посебан акт којим се прописују послови редовног и ванредног одржавања, рехабилитације и заштите локалних путева и улица у насељу, обим појединих радова и рокови извођења тих радова, подаци о којима се води евиденција и начин вођења тих података (члан 32. став 2);

- није донесен програм за развој спорта, а на основу претходно извршене категоризацијe (рангирањa) спортова, у складу са члановима 4 и 10. Правилника о категоризацији спортова у Републици Српској, који би служио за адекватно планирање и расподјелу буџетских средстава.

Правилник о интерној контроли у Општинској управи донесен је 2006. г. и до краја ревизије није донесен нови интерни акт којим би се утврдили: контролно окружење, интерни контролни поступци, процјена ризика, поступци информисања и комуникације и мониторинг. Пошто је од његовог доношења дошло до значајних промјена у законским и подзаконским прописима (Закон о буџетском систему, Закон о јавним набавкама, приступање Општине у систем Трезора Републике Српске и др.), неопходно је да општина донесе нови Правилник о интерним контролама и интерним контролним поступцима којим ће систем интерних контрола уредити на начин који ће обезбиједити законито и транспарентно трошење јавних средстава.

Није дефинисан начин обављања контроле нижих буџетских корисника који се финансирају из општинског буџета и од стране Општине није вршена контрола њиховог пословања. Скупштина општине није усвојила Извјештај о раду ЈУ Центар за социјални рад за 2015. г.

Ревидирани буџетски корисници: ЈУ Дјечији вртић „Полетарац“ и ЈУ Центар за социјални рад, нису донијели правилнике о интерним контролама и интерним контролним поступцима.

Фактуре за радове који су извршени за вријеме ванредног стања 2014. г. проглашеног због елементарних непогода испостављене су тек у децембру 2015. г. (када је донесена Одлука о плаћању тих обавеза), умјесто у периоду када су се пословни догађаји и десили (по начелу пословног догађаја). Уз дио тих рачуна приложена је документација којом се доказује да су радови извршени (радни налози, дневни извјештаји о раду машина, спроводни листови или отпремнице), али иста ниje овјеренa од стране лица која су Рјешењем начелника општине од 15.05.2014. г. за то била овлаштена (та обавеза потврде извршености радова је дефинисана и одредбама Уговора о ангажовању извођача на заштити од поплава и клизишта), већ је од стране наведених лица и Одјељења за просторно уређење и стамбено комуналне послове у 2015. г. сваком извођачу радова издата Потврда о извршеном послу која се генерално односи на све радове.

Осим наведеног, у функционисању система интерних контрола утврђени су и сљедећи недостаци:



- Одлука о благајничком максимуму није донесена у складу са чланом 7. став 2. Уредбе о условима и начину плаћања готовим новцем („Службени гласник Републике Српске“, број 86/12), а благајничко пословање није усклађено са чланом 3. наведене Уредбе, чланом 13. Правилника о интерној контроли и члановима 2 и 4. Упутства о руковању готовим новцем (појединачне исплате из благајне вршене су у већим износима од износа који је утврђен интерним актом општине, исплаћене аконтације и друге исплате за посебне намјене, нису правдане у прописаним роковима, интерни контролни поступци приликом одобравања исплате рачуна за гориво нису одговарајући);

- Општина није објавила Извјештај о стању дуга и гаранцијама на дан 31.12.2015. г. у Службеном гласнику Републике Српске, што није у складу са чланом 72. Закона о задуживању, дугу и гаранцијама Републике Српске („Службени гласник Републике Српске“, број: 71/12 и 52/14);

- није сачињен план готовинских токова за извршење буџета, како је дефинисано чланом 13. Закона о трезору („Службени гласник Републике Српске“, број: 16/05, 92/09, 28/13 и 103/15), а којим би био утврђен приоритет у извршавању готовинских токова, као и мјере за усклађивање буџетских издатака и буџетских средстава;

- Општина није за потребе евиденције у Регистру донација, министарству надлежном за послове економских односа и регионалног развоја, доставила све уговоре о донацијама из иностранства, што није у складу са чланом 8. Закона о донацијама у јавном сектору („Службени гласник републике Српске“, број 96/05) и није након истека рока трајања донације, на властитој интернет страници, локалном и једном ентитетском медију, презентовала наративни и финансијски извјештај, што није у складу са чланом 7. наведеног закона;

- Општина није благовремено донијела правилник којим би се дефинисале процедуре и критеријуми за додјелу средстава која се дају као подстицај за развој пољопривреде (правилник је донесен у 2016. г.), као и за одабир корисника и додјелу средстава малим и средњим предузећима за стимулисање запошљавања;

- буџетски корисници: ЈУ Центар за социјални рад и ЈУ Дјечији вртић „Полетарац“, нису успоставили помоћне евиденције за нефинансијску имовину у сталним средствима;

- није донесен Правилник о коришћењу средстава репрезентације и утврђен норматив о просјечној потрошњи погонског горива који би се користио као основа за анализу трошкова горива (у 2015. г. није вршена анализа потрошње горива).

Попис имовине и обавеза општине Сребреница на дан 31.12.2015. г. није организован и извршен у складу са Правилником о начину и роковима вршења пописа и усклађивања књиговодственог са стварним стањем имовине и обавеза („Службени гласник Републике Српске“, број 71/10) јер:

- именована је само једна пописна комисија (од 9 чланова), а интерним актима Општине прописано је формирање више комисија и једна централна пописна комисија;

- прије пописа није у потпуности извршено усаглашавање потраживања и обавеза са дужницима и повјериоцима;

- попис није свеобухватан, јер нису пописани: земљиште, путна инфраструктура, обавезе према запосленим и дугорочне обавезе по примљеним зајмовима и разграничењима;

- за дио имовине (зграде, пословни простори, јавна расвјета, спортско - рекреативни објекти, комуникациони и електрични водови), није документовано



13

да је извршен попис, већ је стање преузето из помоћне евиденције нефинансијске имовине у сталним средствима;

- извјештај комисије о попису није састављен у складу са чланом 20. Правилника.

Код пописа нижих буџетских корисника чији се извјештаји консолидују у финансијске извјештаје Општине, утврђене су следеће неправилности: ЈУ Дјечији вртић „Полетарац“: комисија за попис није донијела план рада и није саставила извјештај о извршеном попису; обавезе и потраживања нису пописани, односно није пописана ни једна друга позиција активе и пасиве осим нефинансијске имовине у сталним средствима; пописне листе је потписала само комисија; попис у играоницама у Поточарима и Скеланима није вршен за 2015. г. већ су подаци преузети са пописних листи из претходне године; надлежни орган (Управни одбор) установе није упознат са резултатима пописа.

ЈУ Центар за социјални рад: комисија за попис није донијела план рада, нису састављене одвојене пописне листе за сваку категорију имовине (члан 17. тачка 4. Правилника) и није донесена одлука о усвајању извјештаја о извршеном попису.

Сходно наведеном систем интерних контрола није одговарајући јер интерне контроле нису у потпуности уграђене у све сегменте пословања и њихово функционисање није на задовољавајућем нивоу, како би се обезбиједило законито, ефикасно, одговорно и транспарентно трошење јавног новца у складу са чланом 60. Закона о буџетском систему („Службени гласник Републике Српске“, број: 121/12, 52/14 и 103/15), истинито и фер извјештавање и потпуна усклађеност пословања са важећим законским и другим прописима.

Препоручујемо начелнику Општине да обезбиједи да се:

• отклоне утврђени недостаци система интерних контрола који се односе на: доношење и усклађивање интерних аката, обрачун накнада трошкова запосленим, план запошљавања, план стручног оспособљавања, план готовинских токова за извршење буџета, благајничко пословање, извјештај о стању дуга и гаранцијама, донације из иностранства, контролу нижих буџетских корисника, додјелу средстава гранта, трошкове репрезентације и горива;

• попис врши у складу са Правилником о начину и роковима вршења пописа и усклађивања књиговодственог са стварним стањем имовине и обавеза.

Скупштини општине препоручујемо да у складу са чланом 39. Закона о локалној самоуправи, донесе потребне интерне акте (одлуке, стратегије) и прати њихово спровођење. Директорима ЈУ Дјечији вртић „Полетарац“ и ЈУ Центар за социјални рад препоручујемо: • да донесу потребне интерне акте и то: у Дјечијем вртићу „Полетарац“

- Правилник о интерним контролама и Правилник о платама и накнадама, а у Центру за социјални рад - Правилник о интерним контролама;

• да се код спровођења пописа обезбиједи досљедна примјена Правилника о начину и роковима вршења пописа и усклађивања књиговодственог са стварним стањем имовине и обавеза.



4. Набавке Планом јавних набавки Општина је у 2015. г. планирала спровођење јавних набавки у вриједности од 676.668 КМ без ПДВ-а (за радове 514.212 КМ, робе 98.188 КМ и услуге 64.268 КМ). Према достављеном извјештају у периоду од 01.01-31.12.2015. г. покренуто је и окончано 47 поступака јавних набавки, од чега је 18 конкурентских захтјева за достављање понуда у вриједности од 393.337 КМ и 29 директних поступака у вриједности од 126.823 КМ, односно укупно у износу од 520.160 КМ (без ПДВ-а). Вриједност услуга за превоз ученика у Плану и у Извјештају о извршењу јавних набавки није дата у укупном износу већ кроз јединичне цијене.

Код узорком обухваћених поступака јавних набавки утврђене су неправилности у односу на Закон о јавним набавкама („Службени гласник Босне и Херцеговине“, број 39/14), и то:

- за услуге текућег одржавања и санације путне инфраструктуре у 2015. г. за избор најповољнијег добављача проведено је 8 директних поступака у укупном износу од 55.081 КМ, умјесто провођења процедуре јавних набавки путем конкурентског захтјева, чиме је извршено дијељење јавних набавки, што није у складу са чланом 15. став 6. Закона;

- за превоз ученика у школској 2015/2016. г. (на исти начин се поступило и код провођења процедуре јавне набавке за 2014/2015 годину) услуге су процијењене и уговорене у јединичним цијенама за једну дневну туру (укупно процијењена вриједност је 1.268 КМ без ПДВ-а), умјесто да се процјена и уговорена вриједност заснивају на укупној вриједности услуге (без ПДВ-а), како је дефинисано чланом 15. став 1. Закона. Од стране изабраних превозника, Општини је у 2015. г. фактурисан износ од 346.099 КМ, а процедура јавне набавке је проведена путем конкурентског захтјева, што није у складу са чланом 14. став 4. Закона, јер је требало провести процедуру јавне набавке путем отвореног поступка;

- комисије за набавке нису доносиле пословник о раду, што није у складу са чланом 9. Правилника о успостављању и раду комисије за набавке („Службени гласник Босне и Херцеговине“, број 103/14);

- нису проведене процедуре јавних набавки за набавку погонског горива за службена возила, услуге одржавања моторних возила и репрезентацију.

Препоручујемо начелнику Општине да обезбиједи да се отклоне утврђени недостаци у вези са примјеном Закона о јавним набавкама који се односе на: процјену вриједности набавки, дијељење набавки, одабир одговарајућег поступка набавке, доношење пословника о раду комисије за набавке и спровођење свих набавки уз досљедну примјену поменутог закона.

5. Припрема и доношење буџета Одлуке о буџету и извршењу буџета за 2015. г. у износу од 6.883.000 КМ, Скупштина је усвојила 26.12.2014. године, а Одлуку о усвајању ребаланса буџета за 2015. г. у износу од 8.157.252 КМ, 08.12.2015. г. (порески приходи 3.972.610 КМ, непорески приходи 2.278.952 КМ, грантови 1.585.690 КМ, трансфери између буџетских јединица 320.000 КМ).

Буџетска потрошња планирана је за: текуће расходе у износу од 7.528.178 КМ (расходи за лична примања 2.896.185 КМ, расходи по основу коришћења роба и услуга 1.599.680 КМ, расходи финансирања и други финансијски расходи 8.000 КМ, субвенције 1.165.111 КМ, грантови 440.202 КМ, дознаке на име социјалне заштите



15

1.419.000 КМ), буџетску резерву у износу од 90.000 КМ, издатке за нефинансијску имовину 474.512 KM и издатке за отплату дугова 64.562 КМ.

Структура планираних буџетских средстава и буџетске потрошње дата је у обрасцу ПИБ – Периодични извјештај о извршењу буџета и обрасцу ПИФ – Периодични извјештај о извршењу по рачуноводственим фондовима. Одлуком о извршењу буџета Општине за 2015. г. нису утврђена прецизна ограничења у погледу висине и намјене средстава која могу бити реалоцирана, што није у складу са чланом 41. став (2) Закона о буџетском систему Републике Српске. Након усвајања ребаланса буџета за 2015. годину, извршено је 36 прерасподјела буџетских средстава укупне вриједности од 260.922 КМ.

Буџет Општине није у потпуности припремљен и донесен у складу са економском класификацијом прописаном Правилником о буџетским класификацијама, садржини рачуна и примјени контног плана за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова („Службени гласник Републике Српске“, број 90/10), што није у складу са чланом 15. Закона о буџетском систему Републике Српске, јер су: капитални грантови планирани као текући грант и издатак за нефинансијску имовину у сталним средствима; субвенције као остале капиталне дознаке грађанима; расходи по основу комуникационих и комуналних услуга (ПТТ услуге) као дознака на име социјалне заштите; текући грантови планирани као расходи за стручне услуге; расходи заједничке комуналне потрошње као субвенција и др, што је објашњено у тачки 6.1.2. извјештаја.

Препоручујемо начелнику Општине да обезбиједи да се буџет припрема и доноси у складу са одредбама Закона о буџетском систему Републике Српске и Правилника о буџетским класификацијама, садржини рачуна и примјени контног плана за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова.

6. Финансијски извјештаји Општина није сачинила консолидованe финансијске извјештаје за 2015. г. у складу са чланом 110. Правилника о рачуноводству, рачуноводственим политикама и рачуноводственим процјенама за буџетске кориснике у Републици Српској („Службени гласник Републике Српске“, број 127/11), јер није извршила консолидацију, односно укључивање контролисаних ентитета додавањем нето имовине/капитала из њихових биланса стања у Консолидовани биланс стања Општине, односно кориговањем позиција: акције и учешће у капиталу и трајни извори средстава.

Такође, Општина није у консолидоване финансијске извјештаје за 2015. г. укључила финансијске извјештаје Туристичке организације и ЈУ „Културни центар“ Сребреница, чији су финансијски извјештаји требали бити саставни дио консолидованих финансијских извјештаја Општине, у складу са чланом 60. став (3) Правилника о финансијском извјештавању за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова и МРС ЈС - 6 Консолидовани и појединачни финансијски извјештаји, параграф 15.

Препоручујемо начелнику Општине да обезбиједи да се у консолидоване финансијске извјештаје Општине укључе финансијски извјештаји контролисаних ентитета у складу са одредбама члана 110. Правилника о рачуноводству, рачуноводственим политикама и рачуноводственим процјенама за буџетске кориснике у Републици Српској и финансијски извјештаји буџетских корисника - у складу са одредбама члана 60. став (3)



Правилника о финансијском извјештавању за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова и МРС ЈС - 6 Консолидовани и појединачни финансијски извјештаји, параграф 15.

6.1. Извјештај о извршењу буџета Скупштина је на сједници одржаној 21.04.2016. г. разматрала и усвојила Извјештај о извршењу буџета за 2015. г. Извјештај о извршењу буџета није у потпуности састављен у складу са чланом 47. Закона о буџетском систему Републике Српске („Службени гласник Републике Српске“, број 121/12, 52/14), јер не садржи: податке о задуживању и управљању дугом, податке о коришћењу буџетске резерве, почетно и завршно стање јединствених рачуна трезора и рачуна посебних намјена, податке о извршеним реалокацијама и податке о почетном и завршном стању имовине, обавеза и извора.

6.1.1. Приходи и примици Општина је исказала приходе и примитке у износу од 11.537.876 КМ, од чега на фонду (01) 11.131.325 КМ - што је 36% више у односу на планирана буџетска средства, на фонду (02) 12.055 КМ и на фонду (03) 394.546 КМ. Чине их буџетски приходи од 11.537.758 КМ: фонд (01) 11.131.207 КМ, фонд (02) 12.055 КМ и на фонду (03) 394.546 КМ и примици од финансијске имовине (наплата датих зајмова) 118 КМ.

Порески приходи исказани су у износу од 4.108.231 КМ, што је 8% више у односу на планиране.

Непорески приходи исказани су у износу од 2.031.198 КМ, што је 3% више у односу на планиране. Чине их приходи од: финансијске и нефинансијске имовине (274 КМ), административних накнада и такси (72.448 КМ), комуналних накнада и такси (49.343 КМ), накнада по разним основама (1.803.107 КМ), пружања јавних услуга од 76.413 КМ (од чега су приходи нижих буџетских корисника 42.904 КМ) и остали непорески приходи (29.613 КМ).

Накнаде по разним основама изказане су у износу од 1.803.107 КМ, а односе се на накнаде: за коришћење минералних сировина (1.539.395 КМ); за уређење грађевинског земљишта (15.005 КМ); за коришћење грађевинског земљишта (22.654 КМ); по Закону о водама (30.454 КМ); по Закону о шумама (187.024 КМ); по Закону о заштити од пожара (8.033 КМ) и остале накнаде (541 КМ).

Скупштина општине није донијела годишњи план утрошка средстава од концесионе накнаде дефинисан чланом 32. став 5. Закона о концесијама („Службени гласник Републике Српске“, број 59/13) и програм коришћења средстава од накнаде коју предузећа и друга правна лица обрачунавају и уплаћују за реализацију посебних мјера заштите од пожара који је дефинисан чланом 81. Закона о заштити од пожара („Службени гласник Републике Српске“, број 71/12).

Програмом коришћења средстава накнаде од продаје шумских дрвних сортимената који је Скупштина донијела 28.05.2015. г. планирано је коришћење ових средстава у износу од 540.000 КМ, од чега за: обавезе по основу изведених радова на реконструкцији локалне путне мреже у 2014. г. и санацију штете настале на путним комуникацијама у мајским поплавама и појавом клизишта (240.000 КМ), одржавање и санацију локалних и некатегорисаних путева у руралном (230.000 КМ) и зимско одржавање локалних путева у руралном подручју (70.000 КМ). Министарство пољопривреде, шумарства и водопривреде Републике Српске 18.08.2015. г. дало је сагласност на донесени програм. Није сачињен извјештај о



17

трошењу средстава од ове накнаде, а пошто се ова средства не воде на посебном рачуну није могуће ни на тај начин увјерити се за које намјене и у којим износима су коришћена. До дана завршетка ревизије Скупштина општине није разматрала ни усвојила извјештај о коришћењу ових средстава.

Предмјер и предрачун радова на водоводу Зелени Јадар (у износу од 37.777 КМ), који је Општини достављен од стране КП „Полет“ а. д. Сребреница, презентован је као Приједлог плана коришћења средстава прикупљених по основу Закона о водама дефинисан чланом 195. Закона о водама („Службени гласник Републике Српске“, број 50/06 и 121/12). Наведени план није разматрала Скупштина општине, а на исти је дата сагласност од стране ЈУ „Воде Српске“ и надлежног Министарства. Према Извјештају о утрошку средстава за наведену намјену утрошена су средства од 25.716 КМ.

Скупштини општине препоручујемо да у складу са својим надлежностима и овлашћењима доноси планове и програме коришћења средстава по основу накнада дефинисаних посебним законима и разматра извјештаје о коришћењу тих средстава.

Грантови су исказани у износу од 5.067.584 КМ и односе се на грантове из иностранства (4.187.524 КМ) и грантове из земље (880.060 КМ). Грантови из иностранства су грант: Владе Републике Србије (3.911.660 КМ) за текућу ликвидност буџета општине; Амбасаде Словачке (136.908 КМ) за изградњу вишенамјенског игралишта (фонд 03); УНДП-а (128.160 КМ) за развој занатских дјелатности; CRS (Catoholic relief services USA) - Канцеларија Ново Сарајево (7.443 КМ). Грантови из земље исказани преко фонда (01) су грант: за обиљежавање „11. јула“ од 388.600 КМ (Вијеће министара БиХ 150.000 КМ, Влада Републике Српске 40.000 КМ, Кабинет кантона Сарајево 75.000 КМ, Федерално министарство расељених особа и избјеглица 75.000 КМ, потпредсједник Федерације БиХ 7.000 КМ и др.); Федерално министарство расељених особа и избјеглица за пут Лука –Жабоквица (170.000 КМ); Владе Републике Српске за обиљежавање Петровданских дана (10.000 КМ); Федералног Министарства финансија –програм помоћи за обављање приправничког стажа (12.000 КМ) и преко фонда (03) грант: Министарства финансија БиХ за доградњу стамбених јединица (50.000 КМ); Федералне општине Нови Град - Сарајево (50.000 КМ) за асфалтирање пута у насељу Ликари; Кабинета градоначелника Брчко дистрикта (139.000 КМ) за асфалтирање пута у насељу Даљегошта.

Средства капиталног гранта (139.000 КМ) уплаћена од стране Кабинета градоначелника Брчко дистрикта, дозначена су 31.12.2015. г. тако да су иста, за наведену намјену утрошена у 2016. г.

Трансфери између буџетских јединица различитог нивоа власти исказани су у износу од 330.745 КМ. Средства трансфера односе се на дозначена средства од: Министарства здравља и социјалне заштите Републике Српске на име социјалне заштите (215.150 КМ); Министарства управе и локалне самоуправе Републике Српске за подршку буџетима неразвијених јединица локалне самоуправе у износу (45.450 КМ); Министарства финансија Републике Српске од 67.804 КМ (Предсједник Републике Српске - за набавку возила за превоз пацијената на дијализу од 40.000 КМ, Фонд солидарности за обнову Републике Српске – за општине које су имале штете од елементарних непогода током 2014. г. од 27.804 КМ); Министарства просвјете и културе за ЈУ Дјечије обданиште „Полетарац“ (1.990 КМ) и остало (350 КМ).



6.1.2. Расходи и издаци Расходи и издаци су исказани у износу од 7.848.785 КМ, од чега на фонду (01) 7.655.281 КМ, фонду (02) 19.359 КМ и на фонду (03) 174.145 КМ. Чине их: текући расходи од 7.366.024 КМ: на фонду (01) 7.260.464 КМ, фонду (02) 19.359 КМ и на фонду (03) 86.201 КМ и издаци за нефинансијску имовину 431.548 КМ (на фонду (01) 343.604 КМ и на фонду (03) 87.044 КМ).

Расходи за лична примања исказани су у износу од 2.683.273 КМ, а односе се на расходе за бруто плате од 2.080.867 КМ и расходе за бруто накнаде и остала лична примања запослених у износу од 602.406 КМ које чине: топли оброк (210.289 КМ) и регрес (93.312 КМ) уз припадајуће порезе и доприносе на лична примања (203.730 КМ), превоз на посао и са посла (52.448 КМ), јубиларне награде (11.026 КМ), новчане помоћи у случају смрти члана уже породице (28.211 КМ) и отпремнине (3.390 КМ). Обрачун плата у Општинској управи вршен је на основу Правилника о платама и другим накнадама у општинској управи општине Сребреница од 08.05.2014. г. Наведеним правилником није утврђена висина накнаде за отпремнину приликом одласка у пензију, а накнада за топли оброк је утврђена у фиксном износу за један дан (8,5 КМ по дану). Накнада за превоз на посао и са посла није обрачунавана у складу са Правилником о платама и другим накнадама.

Расходи по основу коришћења роба и услуга исказани су у износу од 1.614.221 КМ (на фонду (01) 1.585.661 КМ, фонду (02) 19.359 и на фонду (03) 9.201 КМ), а односе се на расходе по основу: закупа, утрошка енергије, комуналних, комуникационих и транспортних услуга, материјала, текућег одржавања, путовања и смјештаја, стручних услуга, услуга одржавања јавних површина и заштите животне средине и осталих непоменутих расхода.

Расходи по основу утрошка енергије, комуналних, комуникационих и транспортних услуга исказани су у износу од 186.601 КМ, а чине их расходи за: утрошену електричну енергију (59.767 КМ), гријање (41.130 КМ), комуналне услуге (40.175 КМ), комуникационе услуге од 44.553 КМ (трошкови телефона 29.275 КМ, поштанске услуге 12.623 КМ и остало 2.655 КМ) и услуге превоза (976 КМ). Наведени расходи су мање исказани за 13.208 КМ на име поштанских услуга које су евидентиране на позицији дознака на име социјалне заштите, а више за 12.425 КМ колико износе рачуни за утрошену електричну енергију и воду од стране корисника зграде Правног факултета и зграде старе полицијске станице, а које је требало евидентирати на позицији гранта. Код признавања расхода мобилних телефона није се поступило у складу са Закључком Владе Републике Српске од 03.02.2011. г. (начелнику општине расходи мобилног телефона се накнађују у цјелости, а осталим функционерима у износу од 50 КМ).

Расходи за режијски материјал исказани су у износу од 31.911 КМ, а односе се на расходе за: канцеларијски материјал (21.911 КМ), материјал за одржавање чистоће (3.423 КМ), службена гласила и стручну литературу (4.156 КМ) и остали режијски материјал (2.339 КМ). Општина није на адекватан начин дефинисала процедуру праћења потрошње канцеларијског материјала.

Расходи за материјал за посебне намјене су исказани у износу од 23.679 КМ, а у највећем дијелу (15.397 КМ) се односе на набавку намирница (хране и пића) за потребе кухиње у ЈУ Дјечије обданиште „Полетарац“. Раздужење кухиње врши се на основу података о издатим количинама намирница, умјесто на основу броја справљених оброка према претходно утврђеним нормативима.



19

Расходи за текуће одржавање исказани су у износу од 384.623 КМ, што је за 21% више од планираних средстава, а чине их трошкови одржавања: зграда (18.538 КМ), објеката друмског саобраћаја (224.921 КМ), опреме (75.730 КМ) и остало текуће одржавање (65.434 КМ). Прекорачење у односу на планирана средства од 66.010 КМ покривено је одлукама о реалокацији средстава са других позиција (од чега са рачуна дознака у износу од 24.000 КМ и рачуна заједничке комуналне потрошње 36.000 КМ).

Расходи по основу путовања и смјештаја исказани су у износу од 62.197 КМ, а односе се на расходе по основу: путовања и смјештаја у земљи (8.606 КМ), путовања и смјештаја у иностранству (3.120 КМ) и утрошка горива (50.471 КМ).

На позицији расхода за стручне услуге евидентирани су расходи за услуге информисања и медија (13.659 КМ), услуге финансијског посредовања (2.526 КМ), расходи за правне и административне услуге (16.278 КМ), компјутерске услуге (5.394 КМ), расходи осигурања (15.789 КМ), услуге израде пројеката (21.157 КМ) и расходи осталих стручних услуга (66.511 КМ), од чега медицинске услуге по програмима износе 53.242 КМ. Због неправилног евидентирања гранта у најмањем износу од 30.000 КМ, који је одобрен Дому здравља по захтјевима и одлукама, ова позиција је исказана више за наведени износ.

Расходи за услуге одржавања јавних површина и заштите животне средине исказани су у износу од 181.980 КМ, а односе се на: утрошену електричну енергију за јавну расвјету (82.949 КМ), расходе зимске службе (93.759 КМ) и услуге заштите животне средине (5.272 КМ). Општина није организовала обављање комуналних дјелатности у складу са Законом о комуналним дјелатностима јер: у буџету општине за 2015. г. (исто се односи и на 2014 и 2016. г.), осим зимског одржавања путева, нису планирана средства заједничке комуналне потрошње за услуге чишћења јавних површина и одржавање јавних зелених површина у насељеним мјестима (планирана је и извршена субвенција КП „Полет“ а. д. Сребреница у износу од 50.000 КМ); није донесен програм заједничке комуналне потрошње за 2015. г. којим би се дефинисао обим услуга са приоритетима чишћења (члан 21. став 3. Закона о комуналним дјелатностима); услуге чишћења јавних површина је (према програму из 2011. г.) вршило КП „Полет“ а. д. (без претходно проведене процедуре јавне набавке и уговорног односа), а за извршене услуге, које нису дневно контролисане од стране Општине, нису испостављане фактуре. На позицији осталих непоменутих расхода исказан је износ од 597.827 КМ, а најзначајнији су: бруто накнаде одборницима (167.632 КМ); бруто накнаде за привремене и повремене послове и по уговорима о дјелу у износу од 157.624 КМ (од чега бруто накнада предсједницима савјета мјесних заједница износи 25.741 КМ); расходи по основу репрезентације (17.673 КМ); расходи по судским рјешењима (1.834 КМ); бруто накнаде члановима комисија и радних тијела (101.142 КМ); расходи за стручно усавршавање и чланарине (10.199 КМ); расходи за остале бруто накнаде од 53.020 КМ (за дио одборничког паушала који се одборницима исплаћује у зависности од присуствовања сједницама); расходи по основу пореза, доприноса и такси (35.445 КМ) и остало у износу од 53.258 КМ (од чега је 26.933 КМ исплаћено по Рјешењима о додјели средстава буџетске резерве).

Субвенције су исказане у износу од 1.250.712 КМ, а односе се на субвенције: КП „Полет“ а. д. (50.000 КМ), Туристичкој организацији (46.000 КМ), ЈУ „Културни центар“ (146.515 КМ), ЈП Јавни сервис РТВ Сребреница (128.000 КМ), Одбору за обиљежавања „11. јула“ (488.721 КМ), за превоз ученика и грађана (346.099 КМ), обиљежавање Петровданских дана (16.496 КМ), Правном факултету (19.000 КМ), за Музеј и археолошка истраживања (8.500 КМ) и остало (1.381 КМ).



С обзиром да је Општина оснивач јавних установа (Туристичке организације и ЈУ „Културни центар“), да се финансирају углавном из буџетских средстава и да исте испуњавају критеријуме из члана 5. Правилника о критеријумима за стицање статуса буџетског корисника („Службени гласник Републике Српске“, број: 116/13) којим су дефинисани буџетски корисници општине и/или града, трансакције по основу финансирања истих не могу имати карактер субвенција. Из тог разлога су и њихови финансијски извјештаји требали бити саставни дио консолидованих финансијских извјештаја Општине, као што је већ наведено у тачки 6. овог извјештаја.

Грантови су исказани у износу од 455.364 КМ (извршено преко фонда (01) 378.364 КМ и фонда (03) 77.000 КМ), а односе се на текуће грантове: Црвеном крсту (15.700 КМ), синдикалној организацији општине (2.000 КМ), политичким организацијама (23.254 КМ); организацијама и удружењима за афирмацију породице и заштиту права жена, дјеце, избјеглих и расељених лица, бораца и особа са инвалидитетом (35.844 КМ); спортским и омладинским организацијама и удружењима од 175.625 КМ (ФК „Губер 49.466 КМ редовни грант и преко фонда (01) 77.000 КМ, ФК „Будућност“ (14.000 КМ), друштва за лов и риболов (10.000 КМ), Савјету младих у износу од 9.194 КМ); етничким и вјерским организацијама и удружењима (14.500 КМ); невладиним организацијама и удружењима грађана (8.317 КМ), организацијама и удружењима у области образовања, науке и културе од 42.572 КМ (КУД од 7.000 КМ, Дани Сребренице од 18.207 КМ и др.) и остали грантови од 137.552 КМ (помоћ Дому здравља од 131.805 КМ). Према налазу ревизије исказани су мање за 67.133 КМ. Средства гранта су додјељивана без претходно утврђених критеријума или донесених планова и програма што није у складу са чланом 8. Одлуке о извршењу Буџета општине за 2015. г.

Општина је капитални грант исказала мање за 67.133 КМ (24.708 КМ, евидентирано на нефинансијској имовини у сталним средствима, 30.000 КМ на стручним услугама и 12.425 КМ на комуникационим и комуналним услугама). Такође, средства капиталног гранта спортским и омладинским организацијама у износу од 77.000 КМ погрешно су класификована као текући грант (ближе објашњено у тачки 6.3.1 Извјештаја – дио који се односи на набавку опреме за вишенамјенско игралиште).

Корисници гранта су подносили извјештаје о утрошку средстава, јер су прије одобравања нових средстава, били у обавези да оправдају претходно добијена средства.

Дознаке на име социјалне заштите исказане су у износу од 1.354.769 КМ, а односе се на: текуће дознаке грађанима које се исплаћују преко Центра за социјални рад од 444.874 КМ (стална новчана помоћ, додатак за помоћ и његу другог лица, здравствено осигурање лица); остале текуће дознаке грађанима –осим установа социјалне заштите у износу од 344.784 КМ (једнократне помоћи социјално угроженим лицима (46.551 КМ), помоћ повратницима и интерно расељеним особама (8.679 КМ), помоћ у ванредним ситуацијама и елементарним непогодама од 289.685 КМ); капиталне дознаке грађанима у износу од 352.308 КМ (адаптација и реконструкција стамбених објеката ромских породица); остале капиталне дознаке грађанима у износу од 208.723 КМ (подстицај за развој пољопривреде по програму запошљавања од 77.864 КМ, подстицај за развој занатских дјелатности за мала и средња предузећа по програму запошљавања од 130.860 КМ) и остало (4.079 КМ). Према налазу ревизије исказане су више за 302.893 КМ.



21

Текуће дознаке грађанима које се исплаћују преко Центра за социјални рад исказане су више за 13.208 КМ због погрешне економске класификације расхода поштанских услуга.

Буџетом за 2015. г. за студентске стипендије планиран је износ од 50.000 КМ, а Ребалансом буџета та ставка је изостављена. За академску 2014/15 стипендије нису одобраване, а за 2015/2016 годину, Одлука о стипендирању и Правилник о условима и критеријумима за додјелу стипендија донесени су 15.04.2016. године.

У оквиру осталих текућих дознака грађанима садржани су расходи по рачунима у износу од 289.685 КМ испостављеним у 2015. г. од добављача са којима су у условима ванредног стања проглашеног у Општини у мају претходне, 2014. г. (за вријеме елементарних непогода изазваних обилним падавинама) закључени: 15.05.2014. г. уговори о ангажовању радних машина, набавци и превозу камена на заштити од поплава и клизишта, а 01.06.2014. г. споразуми о одгођеном плаћању насталих обавеза за наведене радове. Скупштина општине је на сједници одржаној 26.11.2015. г. донијела Одлуку о исплати обавеза насталих усљед стања елементарне непогоде на подручју општине у мају 2014. г. и исплате су извршене у децембру 2015. г. Због наведеног су остале текуће дознаке грађанима и финансијски резултат ранијих година исказани у већем, а финансијски резултат текуће године, у мањем износу за 289.685 КМ. Такође, мање су исказани и издаци за отплату осталих дугова за 289.685 КМ.

Капиталне дознаке грађанима које износе 352.308 КМ, односе се на дознаке по основу: пројекта реконструкције и изградње стамбених јединица за Роме (по систему кључ у руке) у износу од 95.105 КМ, пројекта нужне санације зградa у улици Рударска бб у Сребреници (186.214 КМ) и капиталне дознаке одобрене према Правилнику о утврђивању критеријума за додјелу грађевинског материјала или новчаних средстава за реконструкцију/адаптацију стамбених јединица или изградњу господарских објеката на подручју општине Сребреница (57.288 КМ). Наведеним Правилником, није дефинисана процедура додјеле средстава (након претходно објављеног јавног конкурса и вршења избора методом бодовања и рангирања), па су из тог разлога, након поднесеног захтјева средства одобравана (у новцу или грађевинском материјалу) до вриједности коју процијени и предложи комисија која утврђује оправданост захтјева непосредним увидом на лицу мјеста.

Остале капиталне дознаке грађанима износе 208.723 КМ, а односе се на помоћи и подстицаје дате за развој пољопривреде (77.864 КМ) и подстицај за развој малих и средњих предузећа по програму запошљавања (130.860 КМ).

Капиталне дознаке грађанима за подстицај и развој пољопривреде односе се на премију за произведено и продато млијеко (24.760 КМ) и средства одобрена у износу од 53.104 КМ за: накнаду за штету причињену сточарима од стране дивљачи, набавку музних крава, изградњу пољопривредних објеката и набавку механизације и сточне хране.

Дознаке за реализацију пројекта за помоћ малим и средњим предузећима ради запошљавања грађана реализоване су преко UNDP SRRP (у износу од 128.160 КМ). Са корисницима су закључени уговори, а исти су доставили извјештаје о намјенском утрошку средстава.

Код планирања средстава подстицаја није примијењена одговарајућа економска класификација, јер ова давања по свом карактеру нису дознаке већ субвенције.

Начелнику Општине препоручујемо да обезбиједи да се:



• обављање комуналних дјелатности организује у складу са Законом о комуналним дјелатностима,

• донесу интерни акти којима ће се дефинисати правила и критеријуми за расподјелу средстава гранта, чиме ће се осигурати једнакост и транспарентност приликом расподјеле средстава,

• расходи за робе и услуге, текући и капитални грантови признају и евидентирају у складу са одредбама Правилника о буџетским класификацијама, садржини рачуна и примјени контног плана за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова.

Издаци су исказани у износу од 482.761 КМ, а односе се на издатке за нефинансијску имовину (431.548 КМ) и издатке за отплату дугова (51.213 КМ). Исказани су на фонду (01) у износу од 394.817 КМ и на фонду (03) у износу од 87.944 КМ. Издаци за нефинансијску имовину односе се на издатке за: изградњу и прибављање грађевинских објеката од 59.362 КМ (све на фонду 01), инвестиционо одржавање, реконструкцију и адаптацију од 271.509 КМ (на фонду (01) 101.544 КМ и на фонду (03) 79.965 КМ), набавку постројења и опреме од 88.128 КМ (на фонду (01) 88.128 КМ и фонду (03) 7.979 КМ). Издаци за отплату дугова износе 51.213 КМ, а односе се на издатке за отплату главнице примљених зајмова у земљи (47.699 КМ) и издатке за отплату осталих дугова (3.514 КМ).

Издаци су мање исказани за 264.977 КМ (јер је издатак за изградњу и прибављање зграда и објеката исказан више за 24.708 КМ а издатак за отплату дугова из ранијег периода мање за 289.685 КМ)

Издаци за нефинансијску имовину исказани су у износу од 431.548 КМ (на фонду (01) у износу од 343.604 КМ и на фонду (03) у износу од 87.944 КМ). Издаци за нефинансијску имовину односе се на издатке за: изградњу и прибављање грађевинских објеката од 59.362 КМ (све на фонду 01), инвестиционо одржавање, реконструкцију и адаптацију од 271.509 КМ (на фонду (01) 191.544 КМ и на фонду (03) 79.965 КМ), набавку постројења и опреме од 96.107 КМ (на фонду (01) 88.128 КМ и фонду (03) 7.979 КМ). Ови издаци су више исказани за 24.708 КМ, јер је више исказан издатак за изградњу и прибављање зграда и објеката - објашњено у тачки 6.3.1 извјештаја – дио који се односи на набавку опреме за вишенамјенско игралиште.

Издаци за отплату дугова исказани су у износу од 51.213 КМ, а односе се на издатке за отплату главнице примљених зајмова у земљи од 47.699 КМ и издатке за отплату осталих дугова од 3.514 КМ. Наведени издаци су мање исказани за 289.685 КМ, што је већ објашњено код осталих текућих дознака грађанима.

6.1.3. Нераспоређени суфицит текућег периода Нераспоређени суфицит текућег периода у обрасцу ПИФ исказан је у износу од 3.689.091 КМ. Настао је као разлика између исказаних буџетских средстава у износу од 11.537.876 КМ и исказаних буџетских издатака у износу од 7.848.785 КМ.

6.2. Биланс успјеха 6.2.1. Приходи Приходи су у билансу успјеха исказани у износу од 11.742.381 КМ, а односе се на пореске и непореске приходе, грантове, трансфере између буџетских јединица и приходе обрачунског карактера.



23

Приходи обрачунског карактера исказани су у износу од 204.623 КМ и односе се на приходе од усклађивања вриједности имовине 97.257 КМ, помоћи у натури 56.678 КМ и остале приходе обрачунског карактера од 50.688 КМ.

6.2.2. Расходи Расходи су исказани у износу 8.241.973 КМ, а чине их текући расходи у износу од 7.366.023 КМ и расходи обрачунског карактера у износу од 875.950 КМ. Расходи обрачунског карактера односе се на расходе: по основу амортизације (614.791 КМ), резервисања по основу обавеза (42.309 КМ), од усклађивања вриједности имовине (212.828 КМ) и остало (6.022 КМ). Расходи обрачунског карактера који се односе на расходе резервисања по основу обавеза, више су исказани за износ од 42.309 КМ (колико износе рате дугорочних кредита које су доспјеле на наплату у текућој години), како је објашњено у тачки 6.3.1 извјештаја.

6.2.3. Финансијски резултат Позитиван финансијски резултат за период 01.01-31.12.2015. године исказан је у износу од 3.500.408 КМ. Према налазу ревизије исказан је мање за 307.286 КМ (због више исказаних обрачунских расхода у износу од 42.309 КМ, мање исказаних капиталних грантова у износу од 24.708 КМ и више исказаних осталих текућих дознака грађанима од 289.685 КМ (објашњено у тачкама 6.1.2 и 6.2.2 овог извјештаја).

6.3. Биланс стања Структура и вриједности активе и пасиве приказане су у табелама бр. 4 и 4а - образац Биланс стања, која је саставни дио овог извјештаја.

6.3.1. Актива Пословна актива Општине на дан 31.12.2015. г. исказана је у износу од 21.933.697 КМ. Према налазу ревизије пословна актива је исказана више за 341.241 КМ.

Краткорочна финансијска имовина исказана је у износу од 3.953.786 КМ (бруто вриједност 5.642.174 КМ и корекција вриједности 1.688.388 КМ), а чине је готовина и готовински еквиваленти у износу од 3.228.487 КМ, краткорочна потраживања у износу од 675.299 КМ и краткорочна разграничења 50.000 КМ. Према налазу ревизије краткорочна финансијска имовина мање је исказана за 18.790 КМ.

Готовина и готовински еквиваленти исказани су у износу од 3.228.487 КМ, а односе се на средства на жиро рачунима од 3.227.471 КМ и готовину у благајни од 1.016 КМ. Средства на жиро рачунима највећим дијелом се односе на неутрошена средства гранта Владе Републике Србије за помоћ буџету општине од 2.615.000 КМ (грант је уплаћен у новембру 2015. г.) и средства на рачунима посебних намјена од 336.256 КМ.

Краткорочна потраживања исказана су у нето износу од 675.299 КМ (бруто вриједност 2.363.687 КМ и исправка вриједности 1.688.388 КМ), а чине их потраживања по основу: продаје и извршених услуга у износу од 50.055 КМ, ненаплаћених пореза, доприноса и непореских прихода у износу од 372.778 КМ, пореза, доприноса и непореских прихода за које је продужен рок плаћања (обвезнице) од 77.151 КМ, остала краткорочна потраживања у износу од 160.310 КМ (по записнику Пореске управе 83.404 КМ, од Министарства управе и локалне самоуправе за помоћ неразвијеним општинама 22.725 КМ, од Министарства здравља и социјалне заштите од 19.941 КМ и др.) и потраживања од запослених у износу од 15.005 КМ. Унос података о промјенама у стању пореских потраживања



извршен је на основу евиденција из помоћне књиге Пореске управе (извјештај из Јединствене евиденције о пријављеним и уплаћеним порезима), сходно члану 13. став 3. Правилника о систему пореског књиговодства у Републици Српској.

Потраживања за непореске приходе и разграничења, којима је одложен рок плаћања, а доспијевају на наплату у року од годину дана, мање су исказана за 18.790 КМ (објашњено код потраживања за непореске приходе за које је продужен рок плаћања). Општина није утврдила тачне износе и евидентирала (у главној књизи и помоћној евиденцији) ненаплаћена потраживања од закупа стамбених јединица у зградама социјалног становања и од закупа пословних објеката. Књижење на позицији непореских прихода вршено је директно по уплатама закупаца. За наведена потраживања није формирана база података.

Сумњива и спорна потраживања исказана су у износу од 1.688.388 КМ, а односе се на ненаплаћена потраживања по основу пореских прихода (1.220.485 КМ) и по основу потраживања за ненаплаћене непореске приходе (467.903 КМ).

Код ЈУ Дјечији вртић „Полетарац“ није успостављена евиденција за потраживања по основу услуга боравка дјеце. Уплате средстава на име услуга боравка дјеце евидентиране су само у корист жиро рачуна и прихода од јавних услуга.

Дугорочна финансијска имовина исказана је у износу од 2.035.943 КМ, а односи се на: акције и учешћа у капиталу предузећа од 987.991 КМ, потраживања за порезе, доприносе и непореске приходе за које је продужен рок плаћања 649.825 КМ и дугорочна разграничења 398.127 КМ. Према налазу ревизије више је исказана за 335.323 КМ.

Акције и учешћа у капиталу

Општина је на основу Закона о преносу права својине на капиталу Републике Српске у предузећима која обављају комуналне дјелатности на јединице локалне самоуправе, у својим пословним књигама евидентирала акцијски капитал у КП „Полет“ а. д. Сребреница у износу од 987.991 КМ.

Потраживања за порезе, доприносе и непореске приходе за које је продужен рок плаћања

Према подацима који су преузети из помоћне књиге Пореске управе (извјештај из Јединствене евиденције о пријављеним и уплаћеним порезима) ова потраживања износе 649.825 КМ, а односе се на порезе, доприносе и непореске приходе чија је наплата одгођена у периоду до 31.12.2014. г. (од чега се на накнаду за коришћење минералних сировина односи износ од 396.289 КМ).

Са фирмом „Сребреничанка“ д.о.о. Сребреница 21.04.2015. г. закључен је Уговор о одложеном плаћању накнаде за уређење градског грађевинског земљишта и накнаде на име погодности (једнократна рента), а 08.12.2015. г. и Анекс наведеног уговора којим се инвеститору одобрава одложено плаћање наведених накнада у укупном износу од 81.594 КМ на 52 мјесечне рате (прва рата доспијева на наплату 31.01.2016. г. а годишња обавеза инвеститора износи 18.790 КМ). По наведеном пословном догађају нису евидентиране књиговодствене промјене, тако да су потраживања за непореске приходе и разграничења за које је продужен рок плаћања, мање исказана за износ од 62.804 КМ.

Дугорочна разграничења

Исказана су у износу од 398.127 КМ, а задужење на овом рачуну извршено је 2013. године приликом укњижавања обавеза по основу два кредита Свјетске банке и то:



25

- према пројекту урбане инфраструктуре и пружања услуга, одобрен је кредит (WB IDA 39540) од 221.900 SDR, а повучена су средства од 199.006 SDR (у еквивалентном износу од 225.810 ЕУР-а). Кредит је доспио за наплату 2012. г. По Инструкцији Министарства финансија, до момента укњижавања кредита отплаћене су 2 рате. У Напоменама уз финансијске извјештаје Општине за 2015. годину, наведено је да је кредит укњижен у износу од 404.989 КМ на основу Обавјештења Министарства финансија о стању дуга на дан 15.10.2013. године, јер Одјељење за финансије не посједује ваљану документацију о задужењу. Стање дуга са 31.12.2015. г. износи 313.348 КМ.

- по пројекту за реконструкцију и обнову Републике Српске (RAP/MWSS/1/RL-SC/530), за санацију водоводног система у општини Сребреница, 2000 године Општини је одобрен намјенски кредит у износу од 91.616 US долара. Кредит је одобрен на 30 година, уз грејс период од 7 година. Ануитет на годишњем нивоу по наведеном кредиту износи 5.836 КМ. Задужење на дан 15.10.2013. г. износило је 107.386 КМ), а стање обавезе са 31.12.2015. г. износи 84.779 КМ.

Осим евидентирања наведених кредита на рачун дугорочних разграничења, паралелно је извршено и евидентирање на рачун дугорочних финансијских обавеза, а за износ краткорочне обавезе по основу ових кредита планирана су средства на позицији издатака за отплату главнице примљених зајмова. Дугорочна разграничења су приликом отплате кредита смањивана за износ ануитета уз пренос на рачун обрачунских расхода, што за 2015. г. износи 42.309 КМ, а што се одразило и на финансијски резултат текуће године.

По наведеном основу више су исказана дугорочна разграничења за 398.127 КМ, мање финансијски резултат текуће године за износ од 42.309 КМ и више финансијски резултат ранијих година за 440.436 КМ.

Начелнику Општине препоручујемо да предузме активности да се сва потраживања, дугорочна разграничења и са њима повезане позиције признају и евидентирају у складу са одредбама Правилника о буџетским класификацијама, садржини рачуна и примјени контног плана за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова, те да се врши континуирана контрола и предузму законске мјере наплате и Скупштини општине презентује извјештај о стању потраживања; Нефинансијска имовина у сталним средствима исказана је у износу од 15.939.398 КМ (набавна вриједност 19.988.455 КМ и корекција вриједности 4.049.057 КМ), а односи се на произведену сталну имовину од 15.578.467 КМ и непроизведену сталну имовину од 359.541 КМ и драгоцјености 1.390 КМ. Више је исказана за 24.708 КМ, због неправилног евидентирања капиталног гранта.

Општина није предузела одговарајуће активности прописане Законом о утврђивању и преносу права располагања имовином на јединице локалне самоуправе („Службени гласник Републике Српске“ број: 70/06) у циљу прибављања доказа о правном основу за стицање права располагања - чланови 1 и 10. тачка 3. наведеног закона, Законом о стварним правима („Службени гласник Републике Српске“ број: 124/08, 58/09 и 95/11) и Законом о пољопривредним задругама („Службени гласник Републике Српске“ број: 73/08, 106/09 и 78/11), како би се општинска произведена и непроизведена стална имовина идентификовала, процијенила њена фер вриједност, укњижила у власничке књиге (катастар и грунтовницу) и на основу тога извршило евидентирање те имовине у пословне књиге Општине.



У два наврата (2006 и 2014. г.), од стране начелника општине формирана је Комисија за попис покретне и непокретне имовине Општине у циљу имплементације Закона о утврђивању и преносу права располагања имовином на јединице локалне самоуправе, међутим једини резултат њихових активности је извршени попис потенцијалне имовине.

Значајан дио имовине Општине (зграде и објекти, путеви, јавна расвјета и друга имовина), чија је изградња финансирана или суфинансирана од стране домаћих или страних донатора, није евидентирана и исказана у пуној вриједности инвестиције већ само у вриједности средстава која су за ту намјену уложена од стране Општине (вањско уређење објекта, накнада за уређење грађевинског земљишта, накнада за погодност-једнократна рента и др.). Нпр. вриједност зграда социјалног становања у Поточарима и зграде за колективно становање у насељу Панађуриште исказана је у износу од свега 325.241 КМ, а површина 32 стана у оквиру зграде у Панађуришту је 1.285 м2 и површина 47 стамбених јединица у зградама социјалног становања у Поточарима је 1.997 м2. Такође, вриједност пословних објеката у Решагићима и Поточарима (изградњу објеката-производних хала је финансирао UNDP) који су издати у закуп, а чија је површина корисног простора 1.504 м2, у пословним књигама општине исказана је у износу од 147.047 КМ. Слична ситуација је и код изградње општинске путне инфраструктуре која је највећим дијелом финансирана из донаторских средстава, тако да је вриједност нефинансијске имовине у сталним средствима општине и у овом случају значајно потцијењена.

Према подацима из Извјештаја Надзорног одбора Општине из 2006. године, вриједност земљишта (16,6 хектара пољопривредног земљишта) и шуме (24 хектара) која се у Републичкој управи за геодетске послове води у власништву Општине (прибављени су посједовни листови), процијењена је у износу од 1.400.000 КМ, али због неусаглашености са евиденцијом у земљишним књигама није евидентирана у пословним књигама Општине. Евидентирана и исказана вриједност земљишта од 359.541 КМ, односи се само на земљиште прибављено куповином, за потребе пословних зона у Скеланима и Поточарима.

Дио имовине значајне вриједности (зграде и објекти, путеви, јавна расвјета и друга имовина) у пословним књигама Општине је исказан у вриједности накнадно извршених улагања без почетних признавања.

Објекат – вишенамјенско игралиште са вјештачком травом, који је дјелимично финансиран из буџетских средстава, а дјелимично од стране донатора (Амбасада Словачке), који је финансирао овај пројекат кроз капитални грант у износу од 136.929 КМ (70.000 €), није интегрално евидентиран у пословним књигама Општине. Општина је провела процедуру јавне набавке кроз два конкурентска захтјева - по фазама. Прва фаза се односила на грађевински дио, чија вриједност по окончаној ситуацији извођача износи 73.922 КМ. Након тога, Општина је провела процедуру за набавку и уградњу опреме за игралиште (вјештачку траву и осталу пратећу опрему) која је, након процедуре по жалби, уз образложење Општине да је донатор одустао од финансирања, дефинитивно отказана. Према изјавама одговорних лица из Општине (без одговарајућег документа у писаној форми), по захтјеву донатора да донирана средства буду пренесена на рачун ФК „Губер“ који ће сам имплементирати пројекат (провести набавку) у цјелости, (а да Општина само врши мониторинг у оквиру своје надлежности), дана 21.07.2015. г. начелник је донио Одлуку и закључен је Уговор о преносу средстава, те извршен пренос средстава од 101.708 КМ (кроз двије уплате: 77.000 КМ и 24.708 КМ) на рачун ФК „Губер“.



27

ФК „Губер“ је изабрао добављача „Лугови коп“ Живинице и са њим 27.07.2015. г. закључио Уговор о набавци чија је вриједност 102.142 КМ са ПДВ, који му је 26.11.2015. г. испоставио окончану ситуацију на исти износ. Општина је именовала надзорни орган и стручну комисију, која је 11.12.2015. г. након извршене контроле, сачинила Записник о пријему изведених радова. На основу приложене документације надзорног органа утврђено је да је добављач „Лугови коп“, набавку наведене опреме извршио преко фирме Scansis Slovakia s.r.o. Братислава. Вриједност грађевинских радова (прва фаза) по окончаној ситуацији на износ од 73.922 КМ, у главној књизи Општине је евидентирана у оквиру рачуна нефинансијске имовине у сталним средствима и у извршењу буџета, преко издатака. Пренос средстава за реализацију друге фазе - набавке и уградње опреме на ФК „Губер“, је у главној књизи Општине евидентиран по извршеним уплатама: 77.000 КМ као текући грант, а 24.708 КМ је без било какве пратеће документације евидентирано у оквиру рачуна нефинансијске имовине у сталним средствима уз истовремено евидентирање и преко рачуна издатака, док је код ФК „Губер“ плаћање по окончаној ситуацији за другу фазу изградње игралишта у вриједности од 102.142 КМ, евидентирано као трошак производних услуга.

Усљед наведеног, Општина је у мањем износу исказала капиталне грантове за 101.708 КМ, а у већем износу: текуће грантове за 77.000 КМ, нефинансијску имовину у сталним средствима за 24.708 КМ и издатке за набавку нефинансијске имовине за 24.708 КМ. Осим тога, остало је отворено питање интегралног исказивања ове имовине која је поред Општине, финансирана и од стране другог субјекта, а представља техничко-технолошку цјелину, односно признавања вриједности наведене имовине у оквиру пословних књига Општине у складу са захтјевима МРС ЈС 17 - Некретнине, постројења и опрема.

Начелнику Општине препоручујемо да обезбиједи да се цјелокупна општинска имовина идентификује, прибави потребна документација којом се доказује власништво над имовином, попише, изврши процјена вриједности за имовину за коју то није учињено и правилно рачуноводствено евидентира по фер вриједности, а не на основу извора финансирања, сходно МРС ЈС 17 - Некретнине, постројења и опрема.

6.3.2. Пасива Пословна пасива Општине је на дан 31.12.2015. г. исказана у износу од 21.933.697 КМ. Према налазу ревизије пословна пасива је исказана више за 341.241 КМ.

Краткорочне обавезе су исказане у износу од 598.836 КМ, а чине их: обавезе за лична примања (224.046 КМ), обавезе из пословања у земљи (185.543 КМ), обавезе за субвенције (71.135 КМ), обавезе за грантове (18.543 КМ), обавезе на име социјалне заштите (39.494 КМ), краткорочна резервисања и разграничења (18.222 КМ) и остале краткорочне обавезе (41.853 КМ).

Дугорочне обавезе исказане су у износу од 1.100.811 КМ, а односе се на дугорочне финансијске обавезе (обавезе по основу дугорочних кредита) од 398.127 КМ и дугорочна резервисања и разграничења од 702.684 КМ, која се односе на помоћи у натури које је општина примила у ранијем периоду и у 2015. г. Дугорочне финансијске обавезе односе се на: намјенски кредит за санацију водоводног система у општини Сребреница у оквиру пројекта Свјетске банке за реконструкцију и обнову Републике Српске (84.779 КМ) и кредит Свјетске банке –



Међународна асоцијација за развој (за реконструкцију фасада и кровова стамбених зграда у Сребреници) од 313.348 КМ.

Властити извори су исказани у износу од 20.234.050 КМ, од чега су трајни извори средстава 1.353.160 КМ и финансијски резултат 18.880.890 КМ (финансијски резултат ранијих година 15.378.027 КМ и финансијски резултат текуће године 3.502.863 КМ). Због одступања објашњених у тачкама 6.1.2 извјештаја, утврђено је да је финансијски резултат текуће године мање исказан за 307.286 КМ (објашњење је наведено код тачке 6.1.2 и 6.2.2. Финансијски резултат ранијих година исказан је више за 730.121 КМ (објашњење је дато у тачки 6.2.1 и 6.3.1 извјештаја – дугорочна разграничења).

6.3.3. Ванбилансна евиденција Ванбилансна евиденција на дан 31.12.2015. г. није исказана, а по налазу ревизије износи 123.174 КМ. Односи се на дату гаранцију за кредитно задужење ЈП „Регионална депонија“ Зворник по Другом пројекту за управљање чврстим отпадом у износу од 113.897 КМ и примљену гаранцију за квалитет изведених радова у износу од 9.277 КМ, које нису евидентиране, што није у складу са чланом. 86. Правилника о буџетским класификацијама, садржини рачуна и примјени контног плана за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова .

Препоручујемо начелнику да обезбиједи да се ванбилансна евиденција искаже у складу са чланом 86. Правилника о буџетским класификацијама, садржини рачуна и примјени контног плана за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова.

6.4. Биланс новчаних токова На основу исказаног позитивног нето новчаног тока из пословних активности од 3.562.871 КМ, негативног нето новчаног тока из инвестиционих активности од 463.748 КМ и негативног нето новчаног тока из активности финансирања од 51.213 КМ у 2015. години, стање готовине на крају периода од 3.228.487 КМ повећано је у односу на стање готовине на крају претходне године од 180.577 КМ, за 3.047.910 КМ. Биланс новчаних токова није састављен на начин како је то прописано чланом 54. став (1) и (2) Правилника о финансијском извјештавању за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова, јер су више исказани новчани токови из инвестиционих активности, а мање новчани токови из пословних активности, па Биланс новчаних токова не пружа релевантне информације о новчаним токовима у складу са МРС ЈС 2 – Извјештај о новчаним токовима (параграфи 5, 21 и 25). Начелнику Општине препоручујемо да обезбиједи да се Биланс новчаних токова сачињава у складу са чланом 54. Правилника о финансијском извјештавању за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова.

6.5. Потенцијална имовина и потенцијалне обавезе У 2015. г. вођен је 31 судски спор. Општина је тужена страна у 23 судска спора вриједности главног дуга од 1.296.728 КМ, а предмет најзначајнијих спорова је накнада штете (вриједност спорова је 600.440 КМ) и накнада за извођење радова (561.564 КМ). Општина се у улози тужитеља јавља у 8 судских спорова чија је вриједност главног дуга 313.367 КМ, а тужбе се односе на правна лица, кориснике



29

намјенских подстицајних средстава (подстицај малим и средњим предузећима у сврху запошљавања). Није документовано да је вршена процјена исхода судских спорова што није у складу са МРС ЈС 1 - Презентација финансијских извјештаја, параграфи 140 и 141.

Препоручујемо начелнику општине да обезбиједи да се врши процјена исхода судских спорова.

6.6. Напомене уз финансијске извјештаје Општина је саставила Напомене уз финансијске извјештаје, али исте нису у потпуности састављене у складу са МРС ЈС 1 - Презентација финансијских извјештаја и чланом 57. Правилника о финансијском извјештавању за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова, јер нису објелодањене информације у вези са: судским споровима, примјени МРС ЈС 17 - Некретнине, постројења и опрема (параграф 88, тачке а, ц и д) и појединачне ноте не објашњавају довољно ставке приказане у финансијским извјештајима.

Препоручујемо начелнику Општине да обезбиједи да се Напомене уз финансијске извјештаје састављају у складу са захтјевима МРС ЈС и чланом 57. Правилника о финансијском извјештавању за кориснике прихода буџета Републике, општина, градова и фондова.

Ревизорски тим

Божидар Кувеља, с.р. Невена Малишановић, с.р.

Разлика

(6 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

А. Б У Џ Е Т С К И П Р И Х О Д И 6.883.000 1.274.252 8.157.252 11.131.207 2.973.955 136 6.836.926 163 11.131.207 100 136 0

71 ПОРЕСКИ ПРИХ. 3.827.000 145.610 3.972.610 4.108.231 135.621 103 3.820.346 108 4.108.231 100 103 0

711 Приходи од пореза на доходак и добит 1.000 -1.000 0 2 2 0 2 100 0

7111 Порези на доходак 1.000 -1.000 0 2 2 2 100 0

7112 Порези на добит правних лица 0 0 0

7113 Порези на прих. Капиталн. добитака 0 0 0

712 Доприноси за социј. осигурање 0 0 0 0 0 0 0 0

7121 Доприноси за социјално осигурање 0 0 0

713 Порези на лична прим. и приходе од самосталних дјелатности 280.000 -19.890 260.110 278.977 18.867 107 268.413 104 278.977 100 107 0

7131 Порези на лична примања и приходе од самосталних дјелатности 280.000 -19.890 260.110 278.977 18.867 107 268.413 104 278.977 100 107 0

714 Порези на имовину 101.000 39.000 140.000 146.350 6.350 105 111.108 132 146.350 100 105 0

7141 Порези на имовину 100.000 30.000 130.000 138.382 8.382 106 111.108 125 138.382 100 106 0

7142 Порези на насљеђе и поклоне 0 0 0

7143 Пор. на финанс.и капит. трансакције 1.000 9.000 10.000 7.968 -2.032 80 7.968 100 80 0

7149 Остали порези на имовину 0 0 0

715 Порези на промет производа и услуг 0 72.500 72.500 68.960 -3.540 95 10.207 676 68.960 100 95 0

7151 Порези на промет производа 500 500 1.621 1.121 324 9.497 17 1.621 100 324 0

7152 Порези на промет услуга 2.000 2.000 6.170 4.170 309 710 869 6.170 100 309 0

7153 Акцизе 70.000 70.000 61.169 -8.831 87 61.169 100 87 0

716 Царине и увозне дажбине 0 0 0 0 0 0 0 0

7161 Царине и увозне дажбине 0 0 0

717 Индиректни пор. дознач. од УИО 3.445.000 55.000 3.500.000 3.613.942 113.942 103 3.430.618 105 3.613.942 100 103 0

7171 Индирек. порези дозначени од УИО 3.445.000 55.000 3.500.000 3.613.942 113.942 103 3.430.618 105 3.613.942 100 103 0

Индекс (11/5)

Периодични извјештај о извршењу буџета општине Сребреница за годину 2015. Табела бр. 1

Разл

ика

по

на

лазу

ре

визи

је

(1

1-6)

Економ. код П О З И Ц И Ј А

ФОНД 01

Инд

екс

(6

/5)

Претход- на годинаТекућа година

Првобитни буџет Корекција

Коначни буџет (3

+ 4)Изврше-ње Извршење

ОПШТИНА СРЕБРЕНИЦА

Индекс (6/9)

Налаз ревизије

Индекс (11/6)

Разлика

(6 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Индекс (11/5)

Разл

ика

по

на

лазу

ре

визи

је

(1

1-6)


ФОНД 01

Инд

екс

(6

/5)





Индекс (6/9)


Индекс (11/6)

719 Остали порески приходи 0 0 0 0 0 0 0 0

7191 Остали порески приходи 0 0 0

72 НЕПОРЕСКИ ПРИХОДИ 2.067.800 211.152 2.278.952 2.019.555 -259.397 89 1.947.478 104 2.019.555 100 89 0

721 Приходи од финансијске и нефинансијске имовине и позитивних курсних разлика 2.500 -2.300 200 221 21 111 439 50 221 100 111 0

7211 Приходи од дивиденде, учешћа у капиталу и сличних права 0 0 0

7212 Приходи од закупа и ренте 2.000 -2.000 0 0 0

7213 Приходи од камата на готовину и готовинске еквиваленте 500 -300 200 221 21 111 439 50 221 100 111 0

7214 Приходи од хартија од вриједнсти и финансијских деривата 0 0 0

7215 Приходи од камата и осталих накнада за дате зајмове 0 0 0

7216 Приходи по основу ефективних позитивних курсних разлика 0 0 0

7219 Остали приходи од имовине 0 0 0

722 Накнаде, таксе и приходи од пружања јавних услуга 2.055.000 213.452 2.268.452 1.989.721 -278.731 88 1.934.568 103 1.989.721 100 88 0

7221 Административне накнаде и таксе 70.000 70.000 72.448 2.448 103 66.513 109 72.448 100 103 0

7222 Судске накнаде и таксе 0 0 0

7223 Комуналне накнаде и таксе 40.000 30.000 70.000 49.343 -20.657 70 34.039 145 49.343 100 70 0

7224 Накнаде по разним основама 1.875.000 190.000 2.065.000 1.803.107 -261.893 87 1.786.050 101 1.803.107 100 87 0

7225 Приходи од пружања јавних услуга 70.000 -6.548 63.452 64.823 1.371 102 47.966 135 64.823 100 102 0

723 Новчане казне 0 0 0 0 0 0 0 0

7231 Новчане казне 0 0 0

729 Остали непорески приходи 10.300 0 10.300 29.613 19.313 288 12.471 237 29.613 100 288 0

7291 Остали непорески приходи 10.300 10.300 29.613 19.313 288 12.471 237 29.613 100 288 0

73 ГРАНТОВИ 767.500 818.190 1.585.690 4.672.676 3.086.986 295 845.284 553 4.672.676 100 295 0

731 Грантови 767.500 818.190 1.585.690 4.672.676 3.086.986 295 845.284 553 4.672.676 100 295 0

Разлика

(6 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Индекс (11/5)

Разл

ика

по

на

лазу

ре

визи

је

(1

1-6)


ФОНД 01

Инд

екс

(6

/5)





Индекс (6/9)


Индекс (11/6)

7311 Грантови из иностранства 0 4.050.616 4.050.616 4.050.616 100 0

7312 Грантови из земље 767.500 818.190 1.585.690 622.060 -963.630 39 845.284 74 622.060 100 39 0

78 ТРАНСФЕРИ ИЗМЕЂУ БУЏЕТСКИХ ЈЕДИНИЦА 220.700 99.300 320.000 330.745 10.745 103 223.818 148 330.745 100 103 0

781 Трансф. између буџетских јединица различитих нивоа власти 220.700 99.300 320.000 330.745 10.745 103 223.818 148 330.745 100 103 0

7811 Трансфери држави 0 0 0

7812 Трансфери ентитету 0 0 0

7813 Трансфери јединиц. локалне самоуп. 220.700 99.300 320.000 330.745 10.745 103 223.818 148 330.743 100 103 -2

7814 Трансфери мјесним заједницама 0 0 0

7815 Трансфери фондовима 0 0 0

7819 Трансфери осталим нивоима власти 0 0 0

782 Трансфери између буџетских јединица истог нивоа власти 0 0 0 0 0 0 0 0

7821 Трансфери између буџетских јединица истог нивоа власти 0 0

Б. Б У Џ Е Т С К И Р А С Х О Д И 6.458.000 1.160.178 7.618.178 7.260.464 -357.714 95 6.351.974 114 6.995.487 96 92 -264.977

41 ТЕКУЋИ РАСХОДИ ОСИМ РАСХОДА ОБРАЧ. КАРАКТЕРА 6.368.000 1.160.178 7.528.178 7.260.464 -267.714 96 6.351.974 114 6.995.487 96 93 -264.977

411 Расходи за лична примања 3.004.900 -108.715 2.896.185 2.683.273 -212.912 93 2.539.843 106 2.683.273 100 93 0

4111 Расходи за бруто плате 2.358.749 -77.447 2.281.302 2.080.867 -200.435 91 2.032.411 102 2.080.867 100 91 0

4112 Расходи за бруто накнаде трошкова и осталих личних примања запослених 646.151 -31.268 614.883 602.406 -12.477 98 507.432 119 602.406 100 98 0

412 Расходи по основу коришћења роба и услуга 1.380.600 219.080 1.599.680 1.585.661 -14.019 99 1.490.245 106 1.556.444 98 97 -29.217

4121 Расходи по основу закупа 14.000 14.000 3.889 -10.111 28 10.928 36 3.889 100 28 0

4122 Расх. по основу утрош. енергије, комун. комуникац. и транспортн. услуга 170.000 37.700 207.700 186.425 -21.275 90 184.434 101 187.208 100 90 783

4123 Расходи за режијски материјал 30.000 16.000 46.000 31.101 -14.899 68 33.542 93 31.101 100 68 0

4124 Расх. за материј. за посебне намјене 30.000 -15.000 15.000 15.398 398 103 14.879 103 15.398 100 103 0

4125 Расходи за текуће одржавање 345.000 -29.000 316.000 382.010 66.010 121 432.451 88 382.010 100 121 0

4126 Расх. по основу путовања и смјештаја 65.000 -5.950 59.050 56.775 -2.275 96 80.127 71 56.775 100 96 0

Разлика

(6 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Индекс (11/5)

Разл

ика

по

на

лазу

ре

визи

је

(1

1-6)


ФОНД 01

Инд

екс

(6

/5)





Индекс (6/9)


Индекс (11/6)

4127 Расходи за стручне услуге 105.600 43.700 149.300 133.205 -16.095 89 95.696 139 103.205 77 69 -30.000

4128 Расходи за услуге одржавања јавних површина и заштите животне средине 191.000 33.000 224.000 181.980 -42.020 81 86.509 210 181.980 100 81 0

4129 Остали непоменути расходи 430.000 138.630 568.630 594.878 26.248 105 551.679 108 594.878 100 105 0

413 Расходи финансирања и други финансијски трошкови 8.000 0 8.000 7.685 -315 96 7.751 99 7.685 100 96 0

4131 Расх.по осн.камата на харт. од вријед. 0 0 0

4132 Расходи финансирања по основу финансијских деривата 0 0 0

4133 Расходи по основу камата на примљене зајмове у земљи 8.000 8.000 7.685 -315 96 7.751 99 7.685 100 96 0

4134 Расходи по основу камата на примљене зајмове из иностранства 0 0 0

4135 Расходи по основу камата на одобрене а нереализоване зајмове 0 0 0

4136 Расходи по основу камата на преузете зајмове 0 0 0

4137 Трошк. сервисирања примљ. зајмова 0 0 0

4138 Расходи по основу ефективних негативних курсних разлика 0 0 0

4139 Расходи по основу затезних камата 0 0 0

414 Субвенције 922.000 243.111 1.165.111 1.250.712 85.601 107 1.056.303 118 1.250.712 100 107 0

4141 Субвенције 922.000 243.111 1.165.111 1.250.712 85.601 107 1.056.303 118 1.250.712 100 107 0

415 Грантови 338.500 101.702 440.202 378.364 -61.838 86 246.303 154 445.497 118 101 67.133

4151 Грантови у иностранство 0 0 0

4152 Грантови у земљи 338.500 101.702 440.202 378.364 -61.838 86 246.303 154 445.497 118 101 67.133

416Дознаке на име социјалне заштите које се исплаћују из буџета Републике, општина и градова

714.000 705.000 1.419.000 1.354.769 -64.231 95 1.011.529 134 1.051.876 78 74 -302.893

4161 Дознаке грађанима које се исплаћују из буџета Републике, општ. и градова 714.000 705.000 1.419.000 1.354.769 -64.231 95 1.011.529 134 1.051.876 78 74 -302.893

4162Дознаке другим институц. обавезног соц. осигурања које се исплаћују из буџета Републике, општина и градова

0 0 0

Разлика

(6 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Индекс (11/5)

Разл

ика

по

на

лазу

ре

визи

је

(1

1-6)


ФОНД 01

Инд

екс

(6

/5)





Индекс (6/9)


Индекс (11/6)

4163Дознаке пружаоцима услуга социјалне заштите које се исплаћују из буџета Републике, општина и градова

0 0 0

4169Остале дознаке на име социјалне заштите које се исплаћују из буџета Републике, општина и градова

0 0 0

417Дознаке на име социјалне заштите које исплаћују институције обавезног социјалног осигурања (а до д)

0 0 0 0 0 0 0 0

4171 Дозн. по основу пензијског осигурања 0 0 0

4172 Дозн. по основу здравств.осигурања 0 0 0

4173 Дознаке по основу осигурања од незапослености 0 0 0

4174 Дознаке по основу дјечије заштите 0 0 0

4179 Дознаке по основу осталих врста обавезне социјалне заштите 0 0 0

48 ТРАНСФЕРИ ИЗМЕЂУ БУЏЕТСКИХ ЈЕДИНИЦА 0 0 0 0 0 0 0 0

481 Трансфери између буџетских јединица различ. нивоа власти 0 0 0 0 0 0 0 0

4811 Трансфери држави 0 0 0

4812 Трансфери ентитету 0 0 0

4813 Трансфери јединицама локалне самоуправе 0 0 0

4814 Трансфери мјесним заједницама 0 0 0

4815 Трансфери фондовима 0 0 0

4819 Трансфери осталим нивоима власти 0 0 0

482 Трансфери између буџетских јединица истог нивоа власти 0 0 0 0 0 0 0 0

4821 Трансфери између буџетских јединица истог нивоа власти 0 0 0

III БУЏЕТСКА РЕЗЕРВА 90.000 90.000 -90.000 0 0 0

Разлика

(6 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Индекс (11/5)

Разл

ика

по

на

лазу

ре

визи

је

(1

1-6)


ФОНД 01

Инд

екс

(6

/5)





Индекс (6/9)


Индекс (11/6)

В. Б Р У Т О Б У Џ Е Т С К И С У Ф И Ц И Т / Д Е Ф И Ц И Т (А – Б) 425.000 114.074 539.074 3.870.743 3.331.669 718 484.952 798 4.135.720 107 767 264.977

Г. Н Е Т О И З Д А Ц И З А Н Е Ф И Н А Н С И Ј С К У И М О В И Н У -365.000 -109.512 -474.512 -343.604 130.908 72 -470.205 73 -318.896 93 67 24.708

81 ПРИМИЦИ ЗА НЕФИНАНСИЈСКУ ИМОВИНУ 0 0 0 0 0 125.241 0 0 0

811 Примици за произведену сталну имовину 0 0 0 0 0 79.450 0 0 0

8111 Примици за зграде и објекте 0 0 0

8112 Примици за постројења и опрему 0 0 79.450 0 0

8113 Примици за биолошку имовину 0 0 0

8114 Примици за инвестициону имовину 0 0 0

8119 Примици за осталу произв. имовину 0 0 0

812 Примици за драгоцјености 0 0 0 0 0 0 0 0

8121 Примици за драгоцјености 0 0 0

813 Примици за непроизведену сталну имовину 0 0 0 0 0 0 0 0

8131 Примици за земљиште 0 0 0

8132 Прим. за подзем. и површ.налазишта 0 0 0

8133 Примици за остала природна добра 0 0 0

8139 Прим. за осталу непроизв. имовину 0 0 0

814 Прим. од прод сталне имов. намијењ. продаји и обустављ. пословања 0 0 0 0 0 0 0 0

8141 Прим. од продаје стал. имов. намиј. продаји и обустављених послов. 0 0 0

815 Примици за стратешке залихе 0 0 0 0 0 0 0 0

8151 Примици за стратешке залихе 0 0 0

816 Примици од залиха материјала, учинака, робе и ситног инвентара, амбалаже и сл. 0 0 0 0 0 0 0 0

8161 Прим. од залиха материјала, учинака, робе и ситног инвент, амбалаже и сл. 0 0 0

Разлика

(6 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Индекс (11/5)

Разл

ика

по

на

лазу

ре

визи

је

(1

1-6)


ФОНД 01

Инд

екс

(6

/5)





Индекс (6/9)


Индекс (11/6)

817 Примици по основу пореза на додату вриједност 0 0 0 0 0 45.791 0 0 0

8171 Примици по основу ПДВ 0 0 45.791 0 0

51 ИЗДАЦИ ЗА НЕФИНАНСИЈСКУ ИМОВИНУ 365.000 109.512 474.512 343.604 -130.908 72 595.446 58 318.896 93 67 -24.708

511 Издаци за произведену сталну имовину (а до е) 345.000 109.512 454.512 339.034 -115.478 75 568.666 60 314.326 93 69 -24.708

5111 Издаци за изградњу и прибављање зграда и објеката 105.000 30.000 135.000 59.362 -75.638 44 115.000 52 34.654 58 26 -24.708

5112 Издаци за инвестиционо одржавање, реконст. и адаптацију зграда и објеката 180.000 40.000 220.000 191.544 -28.456 87 314.355 61 191.544 100 87 0

5113 Изд. за набавку постројења и опреме 50.000 39.512 89.512 88.128 -1.384 98 139.311 63 88.128 100 98 0

5114 Издаци за инвест. одржавање опреме 0 0 0

5115 Издаци за биолошку имовину 0 0 0

5116 Издаци за инвестициону имовину 0 0 0

5117 Издаци за немат. произведену имов. 10.000 10.000 -10.000 0 0 0

512 Издаци за драгоцјености 0 0 0 0 0 0 0 0

5121 Издаци за драгоцјености 0 0 0

513 Издаци за непроизведену сталну имовину 20.000 0 20.000 0 -20.000 0 26.780 0 0 0 0

5131 Издаци за прибављање земљишта 20.000 20.000 -20.000 0 26.780 0 0 0

5132 Издаци по основу улагања у побољшање земљишта 0 0 0

5133 Издаци за прибављање подземних и површинских налазишта 0 0 0

5134 Изд. по основу улагања у побољшање подземних и површинских налазишта 0 0 0

5135 Издаци за прибављање осталих природних добара 0 0 0

5136 Издаци по основу улагања у побољшање осталих природних добара 0 0 0

5137 Издаци за нематеријалну непроизведену имовину 0 0 0

Разлика

(6 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Индекс (11/5)

Разл

ика

по

на

лазу

ре

визи

је

(1

1-6)


ФОНД 01

Инд

екс

(6

/5)





Индекс (6/9)


Индекс (11/6)

514 Издаци за сталну имовину намијењену продаји 0 0 0 0 0 0 0 0

5141 Издаци за сталну имовину намијењену продаји 0 0 0

515 Издаци за стратешке залихе 0 0 0 0 0 0 0 0

5151 Издаци за стратешке залихе 0 0 0

516 Издаци за залихе материјала, робе и ситног инвентара, амбалаже и сл. 0 0 0 4.570 4.570 0 4.570 100 0

5161 Издаци за залихе материјала, робе и ситног инвентара, амбалаже и сл. 0 4.570 4.570 4.570 100 0

517 Издаци по основу ПДВ 0 0 0 0 0 0 0 0

5171 Издаци по основу ПДВ 0 0 0Д. Б У Џ Е Т С К И С У Ф И Ц И Т / Д Е Ф И Ц И Т (В+Г) 60.000 4.562 64.562 3.527.139 3.462.577 5.463 14.747 23.918 3.816.824 108 5.912 289.685

Ђ. Н Е Т О Ф И Н А Н С И Р А Њ Е (Е+Ж+З) -60.000 -4.562 -64.562 -51.095 13.467 79 -43.635 117 -340.780 667 528 -289.685

Е. Н Е Т О П Р И М И Ц И О Д Ф И Н А Н С И Ј С К Е И М О В И Н Е (I – II) 0 0 0 118 118 0 118 100 0

91 ПРИМИЦИ ОД ФИНАНСИЈСКЕ ИМОВИНЕ 0 0 0 118 118 0 118 100 0

911 Прим. од финанс. имовине 0 0 0 118 118 0 118 100 0

9111 Примици од хартија од вриједности (изузев акција) 0 0 0

9112 Прим. за акције и учешћа у капиталу 0 0 0

9113 Примици од финансијских деривата 0 0 0

9114 Примици од наплате датих зајмова 0 118 118 118 100 0

61 ИЗДАЦИ ЗА ФИНАНС. ИМОВ. 0 0 0 0 0 0 0 0

611 Издаци за финансиј. имовину 0 0 0 0 0 0 0 0

6111 Издаци за хартије од вриједности (изузев акција) 0 0 0

6112 Издаци за акције и учешћа у капиталу 0 0 0

6113 Издаци за финансијске деривате 0 0 0

6114 Издаци за дате зајмове 0 0 0

Разлика

(6 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Индекс (11/5)

Разл

ика

по

на

лазу

ре

визи

је

(1

1-6)


ФОНД 01

Инд

екс

(6

/5)





Индекс (6/9)


Индекс (11/6)

Н Е Т О З А Д У Ж И В А Њ Е -60.000 -4.562 -64.562 -51.213 13.349 79 -43.635 117 -340.898 666 528 -289.685

92 ПРИМИЦИ ОД ЗАДУЖИВАЊА 0 0 0 0 0 0 0 0

921 Примици од задуживања 0 0 0 0 0 0 0 0

9211 Примици од издавања хартија од вриједности (изузев акција) 0 0 0

9212 Примици од узетих зајмова 0 0 0

9213 Прим. од рефунд. отплаћених зајмова 0 0 0

9219 Примици од осталог задуживања 0 0 0

62 ИЗДАЦИ ЗА ОТПЛАТУ ДУГОВА 60.000 4.562 64.562 51.213 -13.349 79 43.635 117 340.898 666 528 289.685

621 Издаци за отплату дугова 60.000 4.562 64.562 51.213 -13.349 79 43.635 117 340.898 666 528 289.685

6211 Издаци за отплату главнице по харти-јама од вриједности (изузев акција) 0 0 0

6212 Издаци за отплату дуга по финансијским дериватима 0 0 0

6213 Издаци за отплату главнице примљених зајмова у земљи 60.000 60.000 47.699 -12.301 79 43.635 109 47.699 100 79 0

6214 Издаци за отплату главнице зајмова примљених из иностранства 0 0 0

6215 Изд. за отпл. главн. преузетих зајмова 0 0 0

6216 Изд. за отпл. зајмова који се рефунд. 0 0 0

6219 Издаци за отплату осталих дугова 4.562 4.562 3.514 -1.048 77 293.199 8.344 6.427 289.685

З. Р А С П О Д Ј Е Л А С У Ф И Ц И Т А И З Р А Н И Ј И Х П Е Р И О Д А 0 0 0

И. Н Е Р А С П О Р Е Ђ Е Н И С У Ф И Ц И Т / Н Е П О -К Р И В Е Н И Д Е Ф И Ц. Т Е К . П Е Р И О Д А (Д+Ђ)

0 0 0 3.476.044 3.476.044 -28.888 -12.033 3.476.044 100 0

УКУПНО

(3+4+5+6+7) УКУПНО

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13А. П Р И Х О Д И Ф О Н Д А 11.131.207 12.005 394.546 0 0 11.537.758 6.919.582 167 11.537.758 100 0

71 ПОРЕСКИ ПРИХОДИ 4.108.231 0 0 0 0 4.108.231 3.820.346 108 4.108.231 100 0

711 Приходи од пореза на доходак и добит (a до в) 2 0 0 0 0 2 0 2 100 0

7111 Порези на доходак 2 2 2 100 07112 Порези на добит правних лица 0 07113 Порези на приходе капиталних добитака 0 0712 Доприноси за социјално осигурање 0 0 0 0 0 0 0 0 07121 Доприноси за социјално осигурање 0 0

713Порези на лична примања и приходе од самосталних дјелатности 278.977 0 0 0 0 278.977 268.413 104 278.977 100 0

7131 Порези на лична примања и приходе од самосталних дјелатности 278.977 278.977 268.413 104 278.977 100 0

714 Порези на имовину 146.350 0 0 0 0 146.350 111.108 132 146.350 100 07141 Порези на имовину 138.382 138.382 111.108 125 138.382 100 07142 Порези на насљеђе и поклоне 0 07143 Порези на финансијске и капиталне трансакције 7.968 7.968 7.968 100 07149 г) Остали порези на имовину 0 0715 5. Порези на промет производа и услуга 68.960 0 0 0 0 68.960 10.207 676 68.960 100 07151 Порези на промет производа 1.621 1.621 9.497 17 1.621 100 07152 Порези на промет услуга 6.170 6.170 710 869 6.170 100 07153 Акцизе 61.169 61.169 61.169 100 0716 Царине и увозне дажбине 0 0 0 0 0 0 0 0 07161 Царине и увозне дажбине 0 0717 Индиректни порези дозначени од УИО 3.613.942 0 0 0 0 3.613.942 3.430.618 105 3.613.942 100 07171 Индиректни порези дозначени од УИО 3.613.942 3.613.942 3.430.618 105 3.613.942 100 0719 Остали порески приходи 0 0 0 0 0 0 0 0 07191 Остали порески приходи 0 072 НЕПОРЕСКИ ПРИХОДИ 2.019.555 11.605 38 0 0 2.031.198 1.963.537 103 2.031.198 100 0

721Приходи од финансијске и нефинансијске имовине и позитивних курсних разлика 221 15 38 0 0 274 477 57 274 100 0

7211Приходи од дивиденде, учешћа у капиталу и сличних права 0 0

7212 Приходи од закупа и ренте 0 0

7213Приходи од камата на готовину и готовинске еквиваленте 221 15 38 274 477 57 274 100 0

7214Приходи од хартија од вриједнсти и финансијских деривата 0 0


Периодични извјештај о извршењу по рачуноводственим фондовима општине Сребреница за годину 2015. Табела бр. 2

Налаз ревизије укупно

Индекс (11/8)

Разл

ике

по н

алаз

у ре

визи

је

(11-

8)Економ. код П О З И Ц И Ј А

Текућа годинаИндекс

(8/9)Фонд 01 Фонд 02 Фонд 03 Фонд 04 Фонд 05

Претходна година

УКУПНО

(3+4+5+6+7) УКУПНО

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13


Индекс (11/8)

Разл

ике

по н

алаз

у ре

визи

је

(11-





7215 Приходи од камата и осталих накнада за дате зајмове 0 0

7216Приходи по основу ефективних позитивних курсних разлика 0 0

7219 Остали приходи од имовине 0 0

722Накнаде, таксе и приходи од пружања јавних услуга 1.989.721 11.590 0 0 0 2.001.311 1.950.589 103 2.001.311 100 0

7221 Административне накнаде и таксе 72.448 72.448 66.513 109 72.448 100 07222 Судске накнаде и таксе 0 07223 Комуналне накнаде и таксе 49.343 49.343 34.039 145 49.343 100 07224 Накнаде по разним основама 1.803.107 1.803.107 1.786.050 101 1.803.107 100 07225 Приходи од пружања јавних услуга 64.823 11.590 76.413 63.987 119 76.413 100 0723 Новчане казне 0 0 0 0 0 0 0 0 07231 Новчане казне 0 0729 Остали непорески приходи 29.613 0 0 0 0 29.613 12.471 237 29.613 100 07291 Остали непорески приходи 29.613 29.613 12.471 237 29.613 100 073 ГРАНТОВИ 4.672.676 400 394.508 0 0 5.067.584 911.881 556 5.067.584 100 0

731 Грантови 4.672.676 400 394.508 0 0 5.067.584 911.881 556 5.067.584 100 07311 Грантови из иностранства 4.050.616 136.908 4.187.524 4.187.524 100 07312 Грантови из земље 622.060 400 257.600 880.060 911.881 97 880.060 100 078 ТРАНСФЕРИ ИЗМЕЂУ БУЏЕТСКИХ ЈЕДИНИЦА 330.745 0 0 0 0 330.745 223.818 148 330.745 100 0

781Трансфери између буџетских јединица различитих нивоа власти 330.745 0 0 0 0 330.745 223.818 148 330.745 100 0

7811 Трансфери држави 0 07812 Трансфери ентитету 0 07813 Трансфери јединицама локалне самоуправе 330.745 330.745 223.818 148 330.745 100 07814 Трансфери мјесним заједницама 0 07815 Трансфери фондовима 0 07819 Трансфери осталим нивоима власти 0 0

782Трансфери између буџетских јединица истог нивоа власти 0 0 0 0 0 0 0 0 0


Б. Р А С Х О Д И Ф О Н Д А (I + II + III) 7.260.464 19.359 86.201 0 0 7.366.024 6.378.079 115 7.101.047 96 -264.977

41ТЕКУЋИ РАСХОДИ ОСИМ РАСХОДА ОБРАЧУНСКОГ КАРАКТЕРА 7.260.464 19.359 86.201 0 0 7.366.024 6.378.079 115 7.101.047 96 -264.977

411 Расходи за лична примања 2.683.273 0 0 0 0 2.683.273 2.539.843 106 2.683.273 100 04111 Расходи за бруто плате 2.080.867 2.080.867 2.032.411 102 2.080.867 100 0

4112Расходи за бруто накнаде трошкова и осталих личних примања запослених 602.406 602.406 507.432 119 602.406 100 0

412 Расходи по основу коришћења роба и услуга 1.585.661 19.359 9.201 0 0 1.614.221 1.506.350 107 1.585.004 98 -29.217

УКУПНО

(3+4+5+6+7) УКУПНО

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13


Индекс (11/8)

Разл

ике

по н

алаз

у ре

визи

је

(11-





4121 Расходи по основу закупа 3.889 200 4.089 11.078 37 4.089 100 0

4122 Расходи по основу утрошка енергије, комуналних, комуникационих и транспортних услуга

186.425 176 186.601 184.434 101 187.384 100 783

4123 Расходи за режијски материјал 31.101 810 31.911 35.979 89 31.911 100 04124 Расходи за материјал за посебне намјене 15.398 8.281 23.679 19.724 120 23.679 100 04125 Расходи за текуће одржавање 382.010 605 2.008 384.623 434.225 89 384.623 100 04126 Расходи по основу путовања и смјештаја 56.775 5.422 62.197 84.003 74 62.197 100 04127 Расходи за стручне услуге 133.205 2.539 5.570 141.314 97.038 146 111.314 79 -30.000

4128Расходи за услуге одржавања јавних површина и заштите животне средине 181.980 181.980 86.509 210 181.980 100 0

4129 Остали непоменути расходи 594.878 1.326 1.623 597.827 553.360 108 597.827 100 0

413Расходи финансирања и други финансијски трошкови (а до з) 7.685 0 0 0 0 7.685 7.751 99 7.685 100 0

4131 Расходи по основу камата на хартије од вриједности 0 0

4132Расходи финансирања по основу финансијских деривата 0 0

4133Расходи по основу камата на примљене зајмове у земљи 7.685 7.685 7.751 99 7.685 100 0

4134Расходи по основу камата на примљене зајмове из иностранства 0 0

4135Расходи по основу камата на одобрене а нереализоване зајмове 0 0

4136 Расходи по основу камата на преузете зајмове 0 04137 Трошкови сервисирања примљених зајмова 0 0

4138Расходи по основу ефективних негативних курсних разлика 0 0

4139 Расходи по основу затезних камата 0 0414 Субвенције 1.250.712 0 0 0 0 1.250.712 1.056.303 118 1.250.712 100 04141 Субвенције 1.250.712 1.250.712 1.056.303 118 1.250.712 100 0415 Грантови 378.364 0 77.000 0 0 455.364 246.303 185 522.497 115 67.1334151 Грантови у иностранство 0 04152 Грантови у земљи 378.364 77.000 455.364 246.303 185 522.497 115 67.133

416 Дознаке на име социјалне заштите које се исплаћују из буџета Републике, општина и градова

1.354.769 0 0 0 0 1.354.769 1.021.529 133 1.051.876 78 -302.893

4161Дознаке грађанима које се исплаћују из буџета Републике, општина и градова 1.354.769 1.354.769 1.021.529 133 1.051.876 78 -302.893

УКУПНО

(3+4+5+6+7) УКУПНО

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13


Индекс (11/8)

Разл

ике

по н

алаз

у ре

визи

је

(11-





4162Дознаке другим институцијама обавезног социјалног осигурања које се исплаћују из буџета Републике, општина и градова

0 0

4163 Дознаке пружаоцима услуга социјалне заштите које се исплаћују из буџета Републике, општина и градова

0 0

4169 Остале дознаке на име социјалне заштите које се исплаћују из буџета Републике, општина и градова

0 0

417 Дознаке на име социјалне заштите које исплаћују институције обавезног социјалног осигурања (а до д)

0 0 0 0 0 0 0 0 0

4171 Дознаке по основу пензијског осигурања 0 04172 Дознаке по основу здравственог осигурања 0 0

4173 Дознаке по основу осигурања од незапослености 0 0

4174 Дознаке по основу дјечије заштите 0 0

4179Дознаке по основу осталих врста обавезне социјалне заштите 0 0

48 ТРАНСФЕРИ ИЗМЕЂУ БУЏЕТСКИХ ЈЕДИНИЦА 0 0 0 0 0 0 0 0 0

481Трансфери између буџетских јединица различитих нивоа власти 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4811 Трансфери држави 0 04812 Трансфери ентитету 0 04813 Трансфери јединицама локалне самоуправе 0 04814 Трансфери мјесним заједницама 0 04815 Трансфери фондовима 0 04819 Трансфери осталим нивоима власти 0 0

482Трансфери између буџетских јединица истог нивоа власти 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4821Трансфери између буџетских јединица истог нивоа власти 0 0

III БУЏЕТСКА РЕЗЕРВАВ. Б Р У Т О С У Ф И Ц И Т / Д Е Ф И Ц И Т Ф О Н Д А (А-Б) 3.870.743 -7.354 308.345 0 0 4.171.734 541.503 770 4.436.711 106 264.977

Г. Н Е Т О И З Д А Ц И Ф О Н Д А З А Н Е Ф И Н А Н С И Ј С К У И М О В И Н У ( I - II) -343.604 0 -87.944 0 0 -431.548 -501.104 86 -406.840 94 24.708

81 ПРИМИЦИ ЗА НЕФИНАНСИЈСКУ ИМОВИНУ 0 0 0 0 0 0 125.241 0 0 0811 Примици за произведену сталну имовину 0 0 0 0 0 0 79.450 0 0 08111 Примици за зграде и објекте 0 08112 Примици за постројења и опрему 0 79.450 0 08113 Примици за биолошку имовину 0 0

УКУПНО

(3+4+5+6+7) УКУПНО

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13


Индекс (11/8)

Разл

ике

по н

алаз

у ре

визи

је

(11-





8114 Примици за инвестициону имовину 0 08119 Примици за осталу произведену имовину 0 0812 Примици за драгоцјености 0 0 0 0 0 0 0 0 08121 Примици за драгоцјености 0 0813 Примици за непроизведену сталну имовину 0 0 0 0 0 0 0 0 08131 Примици за земљиште 0 08132 Примици за подземна и површинска налазишта 0 08133 Примици за остала природна добра 0 08139 Примици за осталу непроизведену имовину 0 0

814 Примици од продаје сталне имовине намијењене продаји и обустављених пословања

0 0 0 0 0 0 0 0 0

8141 Примици од продаје сталне имовине намијењене продаји и обустављених пословања

0 0

815 Примици за стратешке залихе 0 0 0 0 0 0 0 0 08151 Примици за стратешке залихе 0 0

816Примици од залиха материјала, учинака, робе и ситног инвентара, амбалаже и сл. 0 0 0 0 0 0 0 0 0

8161Примици од залиха материјала, учинака, робе и ситног инвентара, амбалаже и сл. 0 0

817 Примици по основу пореза на додату вриједност 0 0 0 0 0 0 45.791 0 0 0

8171 Примици по основу пореза на додату вриједност 0 45.791 0 0

51 ИЗДАЦИ ЗА НЕФИНАНСИЈСКУ ИМОВИНУ 343.604 0 87.944 0 0 431.548 626.345 69 406.840 94 -24.708511 Издаци за произведену сталну имовину 339.034 0 87.944 0 0 426.978 599.565 71 402.270 94 -24.708

5111 Издаци за изградњу и прибављање зграда и објеката 59.362 59.362 145.899 41 34.654 58 -24.708

5112Издаци за инвестиционо одржавање, реконструкцију и адаптацију зграда и објеката 191.544 79.965 271.509 314.355 86 271.509 100 0

5113 Издаци за набавку постројења и опреме 88.128 7.979 96.107 139.311 69 96.107 100 05114 Издаци за инвестиционо одржавање опреме 0 05115 Издаци за биолошку имовину 0 05116 Издаци за инвестициону имовину 0 05117 Издаци за нематеријалну произведену имовину 0 0512 Издаци за драгоцјености 0 0 0 0 0 0 0 0 05121 Издаци за драгоцјености 0 0513 Издаци за непроизведену сталну имовину 0 0 0 0 0 0 26.780 0 0 05131 Издаци за прибављање земљишта 0 26.780 0 0

5132 Издаци по основу улагања у побољшање земљишта 0 0

УКУПНО

(3+4+5+6+7) УКУПНО

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13


Индекс (11/8)

Разл

ике

по н

алаз

у ре

визи

је

(11-





5133Издаци за прибављање подземних и површинских налазишта 0 0

5134Издаци по основу улагања у побољшање подземних и површинских налазишта 0 0

5135 Издаци за прибављање осталих природних добара 0 0

5136Издаци по основу улагања у побољшање осталих природних добара 0 0

5137 Издаци за нематеријалну непроизведену имовину 0 0

514 Издаци за сталну имовину намијењену продаји 0 0 0 0 0 0 0 0 0

5141 Издаци за сталну имовину намијењену продаји 0 0515 Издаци за стратешке залихе 0 0 0 0 0 0 0 0 05151 Издаци за стратешке залихе 0 0

516Издаци за залихе материјала, робе и ситног инвентара, амбалаже и сл. 4.570 0 0 0 0 4.570 0 4.570 100 0

5161Издаци за залихе материјала, робе и ситног инвентара, амбалаже и сл. 4.570 4.570 4.570 100 0

5177. Издаци по основу пореза на додату вриједност (а) 0 0 0 0 0 0 0 0 0

5171 а) Издаци по основу пореза на додату вриједност 0 0

Д. С У Ф И Ц И Т / Д Е Ф И Ц И Т Ф О Н Д А ( В + Г) 3.527.139 -7.354 220.401 0 0 3.740.186 40.399 9.258 4.029.871 108 289.685

Ђ. Н Е Т О Ф И Н А Н С И Р А Њ Е Ф О Н Д А ( Е + Ж + З) -51.095 0 0 0 0 -51.095 -43.635 117 -340.780 667 -289.685

НЕТО ПРИМИЦИ ФОНДА ОД ФИНАНСИЈСКЕ ИМОВИНЕ 118 0 0 0 0 118 0 118 100 0

91 ПРИМИЦИ ОД ФИНАНСИЈСКЕ ИМОВИНЕ 118 0 0 0 0 118 0 118 100 0911 Примици од финансијске имовине 118 0 0 0 0 118 0 118 100 0

9111 Примици од хартија од вриједности (изузев акција) 0 0

9112 Примици за акције и учешћа у капиталу 0 09113 Примици од финансијских деривата 0 09114 Примици од наплате датих зајмова 118 118 118 100 061 ИЗДАЦИ ЗА ФИНАНСИЈСКУ ИМОВИНУ 0 0 0 0 0 0 0 0 0

611 Издаци за финансијску имовину 0 0 0 0 0 0 0 0 0

6111 Издаци за хартије од вриједности (изузев акција) 0 0

6112 Издаци за акције и учешћа у капиталу 0 06113 Издаци за финансијске деривате 0 0

УКУПНО

(3+4+5+6+7) УКУПНО

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13


Индекс (11/8)

Разл

ике

по н

алаз

у ре

визи

је

(11-





6114 Издаци за дате зајмове 0 0

Ж. Н Е Т О З А Д У Ж И В А Њ Е Ф О Н Д А (I - II) -51.213 0 0 0 0 -51.213 -43.635 117 -340.898 666 -289.685

92 ПРИМИЦИ ОД ЗАДУЖИВАЊА 0 0 0 0 0 0 0 0 0921 Примици од задуживања 0 0 0 0 0 0 0 0 0

9211 Примици од издавања хартија од вриједности (изузев акција) 0 0

9212 Примици од узетих зајмова 0 09213 Примици од рефундације отплаћених зајмова 0 09219 Примици од осталог задуживања 0 062 ИЗДАЦИ ЗА ОТПЛАТУ ДУГОВА 51.213 0 0 0 0 51.213 43.635 117 340.898 666 289.685

621 Издаци за отплату дугова 51.213 0 0 0 0 51.213 43.635 117 340.898 666 289.685

6211Издаци за отплату главнице по хартијама од вриједности (изузев акција) 0 0

6212 Издаци за отплату дуга по финансијским дериватима 0 0

6213Издаци за отплату главнице примљених зајмова у земљи 47.699 47.699 43.635 109 47.699 100 0

6214Издаци за отплату главнице зајмова примљених из иностранства 0 0

6215 Издаци за отплату главнице преузетих зајмова 0 06216 Издаци за отплату зајмова који се рефундирају 0 06219 Издаци за отплату осталих дугова 3.514 3.514 293.199 8.344 289.685

З. Р А С П О Д Ј Е Л А С У Ф И Ц И Т А Ф О Н Д А И З Р А Н И Ј И Х П Е Р И О Д А

0 0

И. Н Е Р А С П О Р Е Ђ Е Н И С У Ф И Ц И Т / Н Е П О К Р И В Е Н И Д Е Ф И Ц И Т Ф О Н Д А Т Е К У Ћ Е Г П Е Р И О Д А (Д+Ђ)

3.476.044 -7.354 220.401 0 0 3.689.091 -3.236 ###### 3.689.091 100 0

1 2 4 5 6 7 8

7 А. П Р И Х О Д И 11.742.379 8.456.533 11.742.379 100 071 I ПОРЕСКИ ПРИХОДИ 4.108.229 3.820.346 4.108.229 100 0

711 Прих. од пор.на доходак и добит 0 0 0 07111 Порези на доходак 07112 Порези на добит правних лица 07113 Порези на приходе капиталних добитака 0712 Доприноси за социјално осигурање 0 0 0 0

7121 Доприноси за социјално осигурање 0

713 Порези на лична примања и при-ходе од самост. дјелатности 278.977 268.413 278.977 100 0

7131 Порези на лична примања и приходе од самосталних дјелатности 278.977 268.413 278.977 100 0

714 Порези на имовину 146.350 111.108 146.350 100 07141 Порези на имовину 138.382 111.108 138.382 100 07142 Порези на насљеђе и поклоне 07143 Порези на финансијске и капиталне трансакције 7.968 7.968 100 07149 Остали порези на имовину 0715 Пор. на промет произв. и услуга 68.960 10.207 68.960 100 0

7151 Порези на промет производа 1.621 9.497 1.621 1.621 07152 Порези на промет услуга 6.169 710 6.169 100 07153 Акцизе 61.170 61.170 100 0716 Царине и увозне дажбине 0 0 0 0

7161 Царине и увозне дажбине 0717 Индиректни порези дозначени од УИО 3.613.942 3.430.618 3.613.942 100 0

7171 Индиректни порези дознач. од УИО 3.613.942 3.430.618 3.613.942 100 0719 Остали порески приходи 0 0 0 0

7191 Остали порески приходи 072 НЕПОРЕСКИ ПРИХОДИ 2.031.198 1.963.537 2.031.198 100 0

Разлика по налазу

ревизије (6-4)

Извјештај о финансијској успјешности за период од 1.1. до 31.12.2015. године.БИЛАНС УСПЈЕХА

Табела бр. 3


Економ. Код

Индекс (6/4)Текућа

годинаПретход. година

П О З И Ц И Ј А

И З Н О СНалаз

ревизије

1 2 4 5 6 7 8








ревизије

721 Приходи од финанс. и нефинанс. имовине и позитив-них курсних разлика 274 477 274 100 0

7211 Прих. од дивид. учешћа у капиталу и слич. права 07212 Приходи од закупа и ренте 07213 Приходи од камата на готовину и готов. Еквив. 274 477 274 100 07214 Прих. од харт. од вријед. и финансијских деривата 07215 Прих. од камата и ост. накнада за дате зајмове 07216 Прих.и по осн. ефективних позитивних курс. Разл. 07219 Остали приходи од имовине 0

722 Накнаде, таксе и приходи од пружања јавних услуга 2.001.311 1.950.589 2.001.311 100 0

7221 Административне накнаде и таксе 72.448 66.513 72.448 100 07222 Судске накнаде и таксе 07223 Комуналне накнаде и таксе 49.343 34.039 49.343 100 07224 Накнаде по разним основама 1.803.107 1.786.050 1.803.107 100 07225 Приходи од пружања јавних услуга 76.413 63.987 76.413 100 0723 Новчане казне 0 0 0 0

7231 Новчане казне 0729 Остали непорески приходи 29.613 12.471 29.613 100 0

7291 Остали непорески приходи 29.613 12.471 29.613 100 073 ГРАНТОВИ 5.067.584 911.881 5.067.584 100 0

731 Грантови 5.067.584 911.881 5.067.584 100 07311 Грантови из иностранства 4.187.524 4.187.524 100 07312 Грантови из земље 880.060 911.881 880.060 100 0

77 ПРИХОДИ ОБРАЧУНСКОГ КАРАКТЕРА 204.623 1.536.951 204.623 100 0771 Прих. обрач. Каракт. (251 до 258) 204.623 1.536.951 204.623 100 0

7711 Приходи од реализације залиха 07712 Корекција прих. за промј. Вријед. залиха учинака 07713 Прих. од укидања резервисања по основу обавеза 07714 Финансијски прих обрач. карактера 07715 Приходи од усклађивања вриједности имовине 97.257 766.912 97.257 100 0

1 2 4 5 6 7 8








ревизије

7716 Добици од продаје имовине 07717 Помоћи у натури 56.678 255.591 56.678 100 07719 Остали приходи обрач. карактера 50.688 514.448 50.688 100 0

78 V ТРАНСФЕРИ ИЗМЕЂУ БУЏ. ЈЕДИНИЦА 330.745 223.818 330.745 100 0

781 Трансфери између буџетских јединица различитих нивоа власти 330.745 223.818 330.745 100 0

7811 Трансфери држави 07812 Трансфери ентитету 07813 Трансфери јединицама локалне самоуправе 330.745 223.818 330.745 100 07814 Трансфери мјесним заједницама 07815 Трансфери фондовима 07819 Трансф. осталим нивоима власти 0

782 Трансфери између буџетских јединица истог нивоа власти 0 0 0 0

7821 Трансфери између буџ. Јед. истог нивоа власти 04 Б. Р А С Х О Д И (270+310+320) 8.241.973 8.141.593 7.934.687 96 -307.286

41 I ТЕКУЋИ РАСХОДИ ОСИМ РАСХОДА ОБРАЧУН. КАРАКТЕРА (271+274+284+294+296+299+304) 7.366.023 6.378.079 7.101.046 96 -264.977

411 Расх. за лична прим. 2.683.273 2.539.843 2.683.273 100 04111 Расходи за бруто плате 2.080.867 2.032.411 2.080.867 100 0

4112 Расходи за бруто накнаде трошкова и осталих личних примања запослених 602.406 507.432 602.406 100 0

412 Расходи по основу коришћења робе и услуга 1.614.220 1.506.350 1.585.003 98 -29.2174121 Расходи по основу закупа 4.089 11.078 4.089 100 0

4122 Расх по основу утрошка енергије, комун, комуник. и транспортних услуга 186.600 184.434 187.383 100 783

4123 Расходи за режијски материјал 31.911 35.979 31.911 100 04124 Расходи за мат. за посебне намјене 23.679 19.724 23.679 100 04125 Расходи за текуће одржавање 384.625 434.225 384.625 100 04126 Расх по основу путовања и смјешт. 62.196 84.003 62.196 100 04127 Расходи за стручне услуге 141.313 97.038 111.313 79 -30.000

4128 Расходи за услуге одржавања јавних површина и заштите животне средине 181.980 86.509 181.980 100 0

1 2 4 5 6 7 8








ревизије

4129 Остали непоменути расходи 597.827 553.360 597.827 100 0

413 Расходи финансирања и други финансијски трошкови 7.685 7.751 7.685 100 0

4131 Расх. по основу камата на хартије од вриједнос. 04132 Расх. финансирања по основу финанс.деривата 04133 Расх. по осн. камата на прим зајмове у земљи 7.685 7.751 7.685 100 0

4134 Расходи по основу камата на примљене зајмове из иностранства 0

4135 Расходи по основу камата на одобрене а нереализоване зајмове 0

4136 Расх.по основу кам. на преузете зајм 04137 Трошк. сервисирања примљ. зајмова 04138 Расх.и по основу ефективних негат. курсних разл. 04139 Расходи по основу затезних камата 0414 Субвенције 1.250.712 1.056.303 1.250.712 100 0

4141 Субвенције 1.250.712 1.056.303 1.250.712 100 0415 Грантови 455.364 246.303 522.497 115 67.133

4151 Грантови у иностранство 04152 Грантови у земљи 455.364 246.303 522.497 115 67.133

416 Дознаке на име соц. Заш. које се исплаћују из буџета Републике, општина и градова 1.354.769 1.021.529 1.051.876 78 -302.893

4161 Дознаке грађанима које се исплаћују из буџета Републике, општина и градова 1.354.769 1.021.529 1.051.876 78 -302.893

4162Дознаке другим институцијама обавезног социјалног осигурања које се исплаћују из буџета Републике, општинаи градова

0

4163 Дознаке пружаоцима услуга соц. заштите које се исплаћују из буџета Републ. општина и градова 0

4169 Остале дознаке на име социјалне заштите које се исплаћују из буџета Републ, општина и градова 0

417 Дознаке на име социјалне заштите које исплаћују институције обавезног социјалног осигурања 0 0 0 0

4171 Дознаке по основу пензијс.осигурања 04172 Дознаке по основу здравст осигурања 0

1 2 4 5 6 7 8








ревизије

4173 Дознаке по основу осиг. од незапосл. 04174 Дознаке по основу дјечије заштите 0

4179 Дознаке по основу осталих врста обавезне социјалне заштите 0

47 II РАСХОДИ ОБРАЧУНСКОГ КАРАКТЕРА (311) 875.950 1.763.514 833.641 95 -42.309471 1. Расх. обрач. карактера (312 до 319) 875.950 1.763.514 833.641 95 -42.309

4711 Набавна вриједност реализов.залиха 04712 Расходи по основу амортизације 614.791 691.241 614.791 100 04713 Расх. резервисања по основу обавеза 42.309 42.309 0 0 -42.3094714 Финанс. расходи обрачунс. карактера 5.390 1.326 5.390 100 04715 Расх. од усклађ. вриједности имовине 212.828 916.362 212.828 100 04716 Губици од продаје имовине 105.006 04717 Дате помоћи у натури 04719 Остали расходи обрачунс. карактера 632 7.270 632 100 0

48 ТРАНСФЕРИ ИЗМЕЂУ БУЏ. ЈЕДИНИЦА 0 0 0 0

481 1. Трансф. између буџетск. јединица различит. нивоа власти (322 до 327) 0 0 0 0

4811 Трансфери држави 04812 Трансфери ентитету 04813 Трансф. јединицама локалне самоуп. 04814 Трансфери мјесним заједницама 04815 Трансфери фондовима 04819 Трансфери осталим нивоима власти 0

4821 Трансфери између буџ. Јед. истог нивоа власти 0В. Ф И Н А Н С И Ј С К И Р Е З У Л Т А Т ( А – Б ) 3.500.406 314.940 3.807.692 109 307.286


Бруто Исправка Нето (4 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9

АКТИВА А. Т Е К У Ћ А И М О В И Н А 5.646.744 1.688.388 3.958.356 843.291 3.977.146 100 18.790

12 I КРАТКОРОЧ. ФИНАНС. ИМОВИНА 5.642.174 1.688.388 3.953.786 843.291 3.972.576 100 18.790121 Готовина и готовински еквиваленти 3.228.487 0 3.228.487 180.577 3.228.487 100 0

1211 Благајна 1.016 1.016 1.814 1.016 100 01212 Банковни рачуни 3.227.471 3.227.471 178.610 3.227.471 100 01213 Издвојена новчана средства и акредитиви 0 153 01219 Остала готовина и готовински еквиваленти 0 0122 Краткорочни пласмани 0 0 0 0 0 0

1221 Орочена новчана средства до годину дана 0 01222 Хартије од вриједнос. које доспијевају до годину дана 0 01223 Финансијски деривати који доспијевају до годину дана 0 01224 Краткорочни зајмови 0 01225 Дугорочни зајмови који доспијевају на наплату до годину дана 0 0123 Краткорочна потраживања 2.363.687 1.688.388 675.299 662.714 694.089 103 18.790

1231 Потраживања по основу продаје и извршених услуга 50.055 50.055 79.450 50.055 100 01232 Потраж. за камате, дивиденде и друге финанс. прих. 0 01233 Потраживања од запослених 15.005 15.005 4.259 15.005 100 01234 Потр. за ненапл. порезе, доприносе и непорес. прих. 2.061.166 1.688.388 372.778 345.097 372.778 100 0

1235 Потр. за пор., допр. и непореске приходе за које је продужен рок плаћања, а доспијевају на наплату у року до годину дана 77.151 77.151 90.244 95.941 124 18.790

1236 Потраж. за више плаћ. пор. доприн. и непореске прих. 0 01237 Потраживања по основу пореза на додату вриједност 0 01239 Остала краткорочна потраживања 160.310 160.310 143.664 160.310 100 0127 Краткорочна разграничења 50.000 0 50.000 0 50.000 100 0

1271 Краткорочно разграничени расходи 50.000 50.000 50.000 100 01272 Краткорочно разграничени приходи 0 0



Табела бр. 4


Индекс (7/5)


E.kod П О З И Ц И Ј А

Текућа годинаПретходна

година

БИЛАНС СТАЊА (Извјештај о финансијском стању) на дан 31.12.2015. године


1 2 3 4 5 6 7 8 9




Индекс (7/5)E.kod П О З И Ц И Ј А


година

1279 Остала краткорочна разграничења 0 0128 Остала краткорочна финансијска имовина 0 0 0 0 0 0

1281 Остала краткорочна финансијска имовина 0 0129 Финанс. и обрач. односи између буџ. јединица 0 0 0 0 0 0

1291 Финан. и обрач. односи између буџ. Јед. Различ. нивоа власти 0 01292 Финанс. и обрачун.односи између буџ. Јед. истог нивоа власти 0 0

02 НЕФИНАНС. ИМОВ. У ТЕКУЋ. СРЕДС. 4.570 0 4.570 0 4.570 100 0021 Стална имов. намијењ. продаји и обустављена посл. 0 0 0 0 0 0

0211 Стална имов. намијењ.продаји и обустављ. пословања 0 0022 Стратешке залихе 0 0 0 0 0 0

0221 Стратешке залихе 0 0023 Залихе материјала, учинака и робе 0 0 0 0 0 0

0231 Залихе материјала 0 00232 Залихе недовршених учинака 0 00233 Залихе довршених учинака 0 00234 Залихе робе 0 0024 Ситан инвентар, ауто-гуме, одјећа, обућа и сл. 4.570 0 4.570 0 4.570 100 0

0241 Ситан инвентар, ауто-гуме, одјећа, обућа и сл. 4.570 4.570 4.570 100 0025 Аванси за нефинанс. имов. у текућ. средств. 0 0 0 0 0 0

0251 Аванси за нефинанс. имовину у текућим средствима 0 0Б. С Т А Л Н А И М О В И Н А 22.024.398 4.049.057 17.975.341 18.080.199 17.615.310 98 -360.031

11 ДУГОРОЧНА ФИНАНСИЈСКА ИМОВИНА 2.035.943 0 2.035.943 2.170.818 1.700.620 84 -335.323111 Дугорочни пласмани 987.991 0 987.991 987.991 987.991 100 0

1111 Орочена новчана средства преко годину дана 0 01112 Дугорочне хартије од вриједности (осим акција) 0 01113 Акције и учешћа у капиталу 987.991 987.991 987.991 987.991 100 01114 Дугорочни финансијски деривати 0 01115 Дугорочни зајмови 0 0112 Дугорочна потраживања 649.825 0 649.825 742.391 712.629 110 62.804

1121 Потр.за пор.доприн.и непор.прих. за које је продужен рок плаћ. 649.825 649.825 742.391 712.629 110 62.804


1 2 3 4 5 6 7 8 9




Индекс (7/5)E.kod П О З И Ц И Ј А


година

1129 Остала дугорочна потраживања 0 0117 Дугорочна разграничења 398.127 0 398.127 440.436 0 0 -398.127

1171 Дугорочна разграничења 398.127 398.127 440.436 0 0 -398.127118 Остала дугорочна финансијска имовина 0 0 0 0 0 0

1181 Остала дугорочна финансијска имовина 0 001 НЕФИНАН. ИМОВ. У СТАЛНИМ СРЕДСТВ. 19.988.455 4.049.057 15.939.398 15.909.381 15.914.690 100 -24.708

011 Произведена стална имовина 19.627.524 4.049.057 15.578.467 15.548.450 15.553.759 100 -24.7080111 Зграде и објекти 16.293.987 1.879.955 14.414.032 14.268.593 14.414.032 100 00112 Постројења и опрема 3.312.138 2.166.881 1.145.257 1.259.613 1.120.549 98 -24.7080113 Биолошка имовина 0 00114 Инвестициона имовина 0 00115 Нематеријална произведена имовина 21.399 2.221 19.178 20.244 19.178 100 0012 Драгоцјености 1.390 0 1.390 1.390 1.390 100 0

0121 Драгоцјености 1.390 1.390 1.390 1.390 100 0013 Непроизведена стална имовина 359.541 0 359.541 359.541 359.541 100 0

0131 Земљиште 359.541 359.541 359.541 359.541 100 00132 Подземна и површинска налазишта 0 00133 Остала природна добра 0 00134 Нематеријална непроизведена имовина 0 0014 Нефинанс. имов. у сталн. средс. у припр. и аванси 0 0 0 0 0 0

0141 Нефинанс. имовина у сталним средствима у припреми 0 00142 Аванси за нефинанс. имовину у сталним средствима 0 0

В. П О С Л О В Н А А К Т И В А (А+Б) 27.671.142 5.737.445 21.933.697 18.923.490 21.592.456 98 -341.241391 Г. В А Н Б И Л А Н С Н А А К Т И В А 0 123.174 123.174

Д. У К У П Н А А К Т И В А ( В + Г) 27.671.142 5.737.445 21.933.697 18.923.490 21.715.630 99 -218.067

1 2 3 4 5 6 7

ПАСИВАА. О Б А В Е З Е 1.699.647 2.192.303 1.781.241 105 81.594

22 I КРАТКОРОЧ. ОБАВЕЗЕ 598.836 1.210.966 617.626 103 18.790221 Краткорочне финансијске обавезе 0 0 0 0

2211 Краткор. обавезе по основу готовинских еквивалената 02212 Краткорочне обавезе по основу хартија од вриједности 02213 Краткорочне обавезе за финансијске деривате 02214 Обавезе по краткорочним зајмовима 02215 Обав. по дугор. Зајм. који досп. на наплату до год. дана 0222 Обавезе за лична примања 224.046 297.862 224.046 100 0

2221 Обавезе за бруто плате запослених 174.694 189.831 174.694 100 02222 Обав. за бруто накнаде трош. и осталих лич. примања запосл. 49.352 108.031 49.352 100 0223 Обавезе из пословања 185.543 543.822 185.543 100 0

2231 Обавезе из пословања у земљи 185.543 543.822 185.543 100 02232 Обавезе из пословања у иностранству 0224 Обав. за расх. финансир. и друге финанс. трошк. 0 0 0 0

2241 Обавезе за камате на хартије од вриједности 02242 Обавезе за расходе финанс. по основу финанс. деривата 02243 Обавезе за камате по зајмовима 02249 Обавезе по основу осталих трошкова финансирања 0

225 Обавезе за субвенције, грантове и дознаке на име социјалне заштите 129.172 305.692 129.172 100 0

2251 Обавезе за субвенције 71.135 105.898 71.135 100 02252 Обавезе за грантове 18.543 130.262 18.543 100 0

2253 Обавезе за дознаке на име социјалне заштите које се исплаћују из буџета Републике, општина и градова 38.730 67.996 38.730 100 0

2254 Обавезе за дознаке на име социјалне заштите које исплаћују институције обавезног социјалног осигурања 764 1.536 764 100 0

2259 Остале обав.за субвенц., грантове и дознаке на име соц. зашт. 0227 Кратк. резервис. и разграничења 18.222 18.222 37.012 203 18.790

2271 Краткорочно разграничени расходи 0

Разлике по налазу ревизије

(5-3)

Табела бр. 4аЕконом. Код

П О З И Ц И Ј А Налаз ревизије

Индекс (5/3)

Текућа година


1 2 3 4 5 6 7

Разлике по налазу ревизије

(5-3)


П О З И Ц И Ј А Налаз ревизије

Индекс (5/3)

Текућа година


2272 Краткорочно разграничени приходи 10.300 10.300 10.300 100 02273 Краткорочна резервисања 02279 Остала краткорочна разграничења 7.922 7.922 26.712 337 18.790228 Остале краткорочне обавезе 41.853 45.368 41.853 100 0

2281 Остале краткорочне обавезе 41.853 45.368 41.853 100 0229 Финанс. и обрач. односи између буџетс. јединица 0 0 0 0

2291 Финан. и обрач.односи између буџ. Једин. разл.нивоа власти 02292 Финан. и обрач. односи између буџ. јед. истог нивоа власти 0

21 ДУГОРОЧНЕ ОБАВЕЗЕ 1.100.811 981.337 1.163.615 106 62.804211 Дугорочне финансијске обавезе 398.127 440.436 398.127 100 0

2111 Дугорочне обавезе по основу хартија од вриједности 02112 Дугорочне обавезе за финансијске деривате 02113 Дугорочне обавезе по зајмовима 398.127 440.436 398.127 100 0217 Дугорочна резервисања и разграничења 702.684 540.901 765.488 109 62.804

2171 Дугорочна резервисања и разграничења 702.684 540.901 765.488 109 62.804218 Остале дугорочне обавезе 0 0 0 0

2181 Остале дугорочне обавезе 0Б. В Л А С Т И Т И И З В О Р И 20.234.050 16.731.187 19.811.215 98 -422.835

31 ТРАЈНИ ИЗВОРИ СРЕДСТАВА 1.353.160 1.353.160 1.353.160 100 0311 Трајни извори средстава 1.353.160 1.353.160 1.353.160 100 0

3111 Трајни извори средстава 1.353.160 1.353.160 1.353.160 100 032 РЕЗЕРВЕ 0 0 0 0

321 Резерве 0 0 0 03211 Резерве 0

33 ФИНАНСИЈСКИ РЕЗУЛТАТ 18.880.890 15.378.027 18.458.055 98 -422.835331 Финансијски резултат 18.880.890 15.378.027 18.458.055 98 -422.835

3311 Финансијски резултат ранијих година 15.378.027 15.053.488 14.647.906 95 -730.1213312 Финансијски резултат текуће године 3.502.863 324.539 3.810.149 109 307.286

В. П О С Л О В Н А П А С И В А (А + Б) 21.933.697 18.923.490 21.592.456 98 -341.241392 Г. В А Н Б И Л А Н С Н А П А С И В А 123.741 123.741

Д. У К У П Н А П А С И В А (В + Г) 21.933.697 18.923.490 21.716.197 99 -217.500

Oпштине Сребреница за период 01.01-31.12.2015. године ·...

Documents

Transcript of Oпштине Сребреница за период 01.01-31.12.2015. године ·...