NIC 16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
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Paúl Loyola - Guillermo Molina
UNIVERSIDAD DE CUENCAFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y
ADMINISTRATIVASESCUELA DE CONTABILIDAD SUPERIOR
“IMPLEMENTACIÓN DE LA NIC 16, EN LA COMPAÑÍA AUSTROAUTO COMERCIAL CIA. LTDA., EN LA CIUDAD DE CUENCA PARA LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL AÑO 2010”
PAÚL ALFREDO LOYOLA CRESPOGUILLERMO PATRICIO MOLINA JARA
DIRECTOR: ING. CARLOS ENRIQUE ÑAUTA
CUENCA – ECUADOR 2011
Paúl Loyola - Guillermo Molina
AUSTROAUTO COMERCIAL CIA. LTDA.
OBJETO SOCIAL: COMPRA VENTA CONSIGNACIÓN DE VEHÍCULOS NUEVOS USADOS
CONSTITUIDA EL 14 DE DICIEMBRE DE 1999.
SOCIOS: SR. DANIEL MALO HEREDIA $396,00 EQUIVALE AL 99% C.S. ING. CARLOS RODRÍGUEZ $4,00 EQUIVALE AL 1% C.S.
REPRESENTANTES LEGALES: GERENTE SR. DANIEL MALO HEREDIA PRESIDENTE: ING. CARLOS RODRIGUEZ
ORGANISMOS DE CONTROL: SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
MUNICIPIO DE CUENCA
ASPECTOS GENERALES
Paúl Loyola - Guillermo Molina
ORGANIGRAMA
Paúl Loyola - Guillermo Molina
NORMAS CONTABLES
PRESENTACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROSINFORMACIÓN ÚTIL PARA LOS
USUARIOSAPLICACIÓN UNIVERSAL,
EXACTA Y FIABLE
ENTENDIDA EN CUALQUIER PARTE DEL MUNDO
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD “N.I.C.”
Paúl Loyola - Guillermo Molina
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA “N.I.I.F.”
EN LA EMPRESA Y PÚBLICO EN GENERAL
QUE SIRVA PARA LA TOMA DE DECISIONES
ALTA CALIDAD , TRANSPARENTE, CONFIABLE Y COMPARABLE
RECONOCIMIENTO, VALUACIÓN, PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN
APROBADAS Y EMITIDAS “I.A.S.B.”, CRITERIOS
NORMAS E INTERPRETACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO
Paúl Loyola - Guillermo Molina
NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD 16
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
RECONOCIMIENTO
OBTENCIÓN DE BENEFICIOS ECONÓMICOS FUTUROS
COSTO VALORADO CON FIABILIDAD
CIRCUNSTANCIAS ESPECÍFICAS DE LA ENTIDAD
ADQUISICIÓN – CONSTRUCCIÓN Y POSTERIOR SUSTITUCIÓN Y
MANTENIMIENTO
ALCANCE
APLICA EN LA CONTABILIZACIÓN
DE P.P.E.
DESARROLLAR O MANTENER ACTIVOS BIOLÓGICOS Y DERECHOS MINEROS, RESERVAS MINERALES
NO APLICA PARA ACTIVOS MANTENIDOS
PARA LA VENTA.
ACTIVOS BIOLÓGICOS ACTIVIDAD AGRICOLA
EXPLORACIÓN Y EVALUACIÓN DE
RECURSOS MINERALES
DERECHOS MINEROS, RESERVAS MINERALES Y
RECURSOS NO RENOVABLES
OBJETIVO
TRATAMIENTO CONTABLE PARA EL CONOCIMIENTO DE CAMBIOS EN LA INVERSIÓN
RECONOCIMIENTO, VALORACIÓN, DEPRECIACIÓN Y PÉRDIDAS POR DETERIORO
Paúl Loyola - Guillermo Molina
NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD 16COSTOS INICIALES•LOS ADQUIRIDOS POR RAZONES DE
SEGURIDAD O DE ÍNDOLE MEDIO AMBIENTAL PORQUE A TRAVÉS DE ESTOS SE PERMITE GENERAR BENEFICIOS AL RESTO DE ACTIVOS
COSTOS POSTERIORES•NO SE RECONOCEN LOS GENERADOS POR
MANTENIMIENTO DIARIO (GASTOS)•SE RECONOCEN LOS GENERADOS POR
MANTENIMIENTO O SUSTITUCIONES PROGRAMADAS, DEBIENDO DARSE DE BAJA LOS ELEMENTOS SUSTITUÍDOS EN FORMA INDEPENDIENTE
Paúl Loyola - Guillermo Molina
NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD 16
COMPNENTES DEL COSTO
AL COSTO DE ADQUISICIÓN
PRECIO DE ADQUISICIÓN•COSTOS DE IMPORTACIÓN•DESCUENTOS Y REBAJAS•REMUNERACIONES•PREPARACIÓN DE TERRENO•TRANSPORTE • INTERESES DE FINANCIAMIENTO
UBICACIÓN Y CORRECTA OPERACIÓN• INSTALACIÓN Y MONTAJE•PRUEBAS DE FUNCIONAMIENTO•HONORARIOS PROFESIONALES
ESTIMACIÓN COSTOS DE DESMANTELAMIENTO, RETIRO Y REHABILITACIÓN DEL LUGAR
NO FORMA PARTE DEL COSTO•APERTURA DE NUEVAS INSTALACIONES PRODUCTIVAS• INTRODUCCIÓN DE NUEVOS PRODUCTOS•APERTURA DE NUEVAS EMPRESAS•GASTOS ADMINISTRATIVOS•LOS GENERADOS POSTERIOR AL FUNCIONAMIENTO NORMAL
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NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD 16
VALOR REVALUADO
VALOR RAZONABLE – DEPRECIACIÓN – PÉRDIDAS POR DETERIORO
TERRENOS Y EDIFICIOS AL PRECIO DE MERCADO
PLANTA Y EQUIPO MEDIANTE TASACIÓN
POR PERITOS
ESTIMACIÓN POR RENDIMIENTO O COSTO DE REPOSICIÓN LUEGO
DE DEPRECIACIÓN
VARIACIÓN SIGNIFICATIVA
REVALORIZACIÓN ANUAL
VARIACIÓN INSIGNIFICANTE
REVALORIZACIÓN CADA 3 O 5 AÑOS
MODELO COSTO
COSTO ADQUISICIÓN – DEPRECIACIÓN – PÉRDIDAS POR DETERIORO
MODELOS DE REVALUACIÓN DE P.P.E.
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NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD 16
TRATAMIENTO DEPRECIACIÓN
ACUMULADA POR REVALUACIÓN
REEXPRESADA PROPORCIONALMENTE AL CAMBIO DEL VALOR
EN LIBROS, IMPORTE EN LIBROS IGUAL AL
IMPORTE REVALUADO
ELIMINADA CONTRA EL IMPORTE EN LIBROS BRUTO DEL ACTIVO,
VALOR EN LIBROS MENOS DEPRECIACIÓN
ACUMULADA IGUAL A VALOR A REVALUAR
Paúl Loyola - Guillermo Molina
TRATAMIENTO CONTABLE DE LA REVALORIZACIÓN
REVALORIZACIÓN DE P.P.E.
CUANDO SE INCREMENTA EL VALOR EN LIBROS VA A RESERVA POR REVALORIZACIÓN
POR DISMINUCIÓN DEL VALOR EN LIBROS MAYOR A LA RESERVA LA DIFERENCIA CONTRA RESULTADOS
POR BAJA DEL ACTIVO SE TRANSFIERE A RESERVA POR GANANCIAS ACUMULADAS NO AFECTA A RESULTADOS
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DEPRECIACIÓNEN FUNCIÓN AL COSTO DEL BIEN
POR PARTES - COSTOS
SIGNIFICATIVOS
TOTAL DEL ACTIVO
CUANDO SE DEPRECIA?
CUANDO ESTE DISPONIBLE PARA EL
USO
CUANDO EL VALOR RESIDUAL NO
SUPERA AL VALOR EN LIBROS
PORQUÉ NO SE DEPRECIA?
DISPONIBLE PARA LA VENTA
BAJA EN LIBROS
CUANDO NO SE USE Y SE UTILIZE UN
MÉTODO EN FUNCIÓN DEL USO
CUANDO SE HAYA DEPRECIADO TOTALMENTE
LOS TERRENOS EXCEPTO CANTERAS
MINAS Y VERTEDEROS
VALOR RESIDUAL
ESTIMACIÓN DEL VALOR AL FINAL DE
LA VIDA ÚTIL
VIDA UTIL
EN FUNCIÓN A LA UTILIDAD QUE SE
ESPERA APORTE EL BIEN A LA EMPRESA
DETERIORO NATURAL
OBSOLESCENCIA TÉCNICA O
COMERCIAL
LÍMITES LEGALES O RESTRICCIONES
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MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN
• GASTO FIJO DURANTE LA VIDA ÚTILPORCENTAJES FIJOS O LINEAL
• EL GASTO DISMINUYE CONFORME AVANZA LA VIDA ÚTILDECRECIENTE O
ACELERADA
• GASTOS EN BASE A PRODUCCIÓN ESPERADAPOR UNIDADES
DE PRODUCCIÓN
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DETERIORO DEL VALOR
CUANDO EL FLUJO DE
EFECTIVO DE BENEFICIOS
ESPERADOS EN EL FUTURO SON MENORES A LOS
BENEFICIOS REALES
OBTENIDOS
CUANDO EL VALOR EN
LIBROS EXCEDE A SU VALOR
RECUPERABLE, QUE ES IGUAL
AL VALOR RAZONABLE
MENOS COSTOS DE
VENTA
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BAJA DE CUENTAS
VENTA
DONACIÓN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
CUANDO NO SE ESPERE OBTENER
BENEFICIOS FUTUROS
EL RESULTADO OBTENIDO SE INCLUIRÁ EN LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO
=DIFERENCIA ENTRE EL IMPORTE NETO OBTENIDO POR LA
BAJA Y EL VALOR EN LIBROS DEL BIEN
Paúl Loyola - Guillermo Molina
INFORMACIÓN A REVELARESTAD
OS FINANCIERO
S
BASES DE VALORACIÓN
MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN
VIDA ÚTIL Y PORCENTAJES DE DEPRECIACIÓN
AL INICIO Y FIN DEL EJERICICIO:VALOR EN LIBROS BRUTO
DEPRECIACIÓN ACUMULADAPÉRDIDAS DE DETERIORO
CONCILIACIÓN DE VALORES EN LIBROS AL INICIO Y FIN DEL
EJERCICIO
ACTIVOS EN GARANTÍA
ACTIVOS EN CONSTRUCCIÓN
COMPROMISO DE COMPRA DE ACTIVOS
COMPENSACIÓN A TERCEROS POR DETERIORO
CAMBIOS EN ESTIMACIONES CONTABLES QUE AFECTEN AL
EJERCICIO O FUTUROS EJERCICIOS
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INFORMACIÓN A REVELAR POR VALORES REVALUADOS
LA FECHA EFECTIVA DE REVALUACIÓN
UTILIZACIÓN DE PERITOS INDEPENDIENTES
MÉTODOS DE ESTIMACIÓN DE VALOR RAZONABLE
TÉCNICAS DE VALORACIÓN UTILIZADAS•VALORES DE MERCADO•RECIENTES NEGOCIACIONES INDEPENDIENTES•OTRAS TÉCNICAS
VALOR DEL COSTO DE ADQUISICIÓN DE LOS ACTIVOS REVALUADOS
Paúl Loyola - Guillermo Molina
Meses En Uso
31-dic-10Computador Pentium Iv Secretaria Eq. Computación 25-jul-02 5 876,90$ -$ 876,90$ 0,00$ 103 Dar De Baja 0 0 103,00$ -$ 8,51$ 876,90$ -$ -$ Computador Notebook Dell Eq. Computación 01-mar-05 3 1.200,00$ -$ 1.200,00$ (0,00)$ 71 Dar De Baja 0 0 71,00$ -$ 16,90$ 1.200,00$ -$ -$ Impresora Multifax Canon Eq. Computación 09-jul-06 3 150,00$ -$ 150,00$ -$ 55 Dañada 0 0 55,00$ -$ 2,73$ 150,00$ -$ -$ Protector 4 Lineas Y Ups W-500 Eq. Computación 02-ene-08 3 247,00$ 82,33$ 247,00$ -$ 36 Dar De Baja 0 0 36,00$ -$ 6,86$ 247,00$ -$ -$ Computador Hp Negro Contabilidad Eq. Computación 04-jun-08 5 431,68$ 86,34$ 223,03$ 208,65$ 31 En Uso 2,42 29,00 60,00$ 43,17$ 6,48$ 200,73$ (22,30)$ 230,95$ Programa Contable Infaco Eq. Computación 13-oct-08 10 1.205,36$ 120,54$ 271,21$ 934,15$ 27 En Uso 7,75 93,00 120,00$ 120,54$ 9,04$ 244,09$ (27,12)$ 961,27$ Computador Hp Negro Caja Eq. Computación 09-jun-10 3 390,00$ 75,83$ 75,83$ 314,17$ 7 En Uso 2,42 29,00 36,00$ 39,00$ 9,75$ 68,25$ (7,58)$ 321,75$
4.500,94$ 365,04$ 3.043,97$ 1.456,97$ 481,00$ 202,70$ 60,27$ 2.986,97$ (57,00)$ 1.513,97$ Fax Panasonic KX-Ft37 Eq. De Oficina 21-dic-99 10 195,32$ -$ 195,32$ -$ 134 Dañada 0 0 134,00$ -$ 1,46$ 195,32$ -$ -$ Cafetera Philips Eq. De Oficina 01-feb-00 5 3,21$ -$ 3,21$ (0,00)$ 133 Dañada 0 0 133,00$ -$ 0,02$ 3,21$ -$ -$ Copiadora RICOH Eq. De Oficina 18-ene-00 5 600,00$ -$ 600,00$ -$ 133 Dañada 0 0 133,00$ -$ 4,51$ 600,00$ -$ -$ Cafetera Oster Eq. De Oficina 01-feb-00 5 16,96$ -$ 16,96$ (0,00)$ 133 Dañada 0 0 133,00$ -$ 0,13$ 16,96$ -$ -$ Calculadora Casio Eq. De Oficina 16-ago-00 5 82,14$ -$ 82,14$ 0,00$ 126 Dar De Baja 0 0 126,00$ -$ 0,65$ 82,14$ -$ -$ Aspiradora Bicco Eq. De Oficina 03-sep-03 5 80,00$ -$ 80,00$ (0,00)$ 89 Dañada 0 0 89,00$ -$ 0,90$ 80,00$ -$ -$ Teléfonos Panasonic Eq. De Oficina 15-oct-03 5 165,00$ -$ 165,00$ -$ 88 Dar De Baja 0 0 88,00$ -$ 1,88$ 165,00$ -$ -$ Copiadora Canon Multipass F10 Eq. De Oficina 03-mar-04 10 794,39$ 79,44$ 542,83$ 251,56$ 83 No existe 0 0 83,00$ -$ 9,57$ 794,39$ 251,56$ -$ Central Telefónica Panasonic Eq. De Oficina 22-oct-04 10 794,39$ 79,44$ 489,87$ 304,52$ 75 En Uso 3 36 111,00$ 79,44$ 6,44$ 483,08$ (6,80)$ 311,32$ Fax Panasonic Eq. De Oficina 07-dic-05 5 123,21$ 12,32$ 123,21$ 0,00$ 62 En Uso 2 24 86,00$ 12,32$ 1,29$ 79,94$ (43,27)$ 43,27$ Activo Fax Panasonic Mod.KX-FHD 332 Eq. De Oficina 13-ene-06 5 136,77$ 27,35$ 136,77$ -$ 60 En Uso 3 36 96,00$ 13,68$ 1,28$ 76,93$ (59,84)$ 59,84$ Centralilla Panasonic Américas Eq. De Oficina 30-nov-07 5 1.713,65$ 342,73$ 1.056,75$ 656,90$ 38 En Uso 5 60 98,00$ 171,37$ 15,74$ 598,03$ (458,72)$ 1.115,62$ Equipo Oficina Américas Eq. De Oficina 31-ene-07 10 1.104,27$ 110,43$ 441,71$ 662,56$ 48 En Uso 3 36 84,00$ 110,43$ 11,83$ 567,91$ 126,20$ 536,36$ Sumadoras Américas Eq. De Oficina 31-oct-07 10 66,96$ 6,70$ 21,76$ 45,20$ 39 Dar De Baja 0 0 39,00$ -$ 1,72$ 66,96$ 45,20$ -$ Telefono Panasonic Negro KX-FDD 345 Eq. De Oficina 22-ene-08 3 19,00$ 6,33$ 18,47$ 0,53$ 36 Dar De Baja 0 0 36,00$ -$ 0,53$ 19,00$ 0,53$ -$ Copiadora Xerox Phaser 8860mfp_Wd Eq. De Oficina 29-mar-10 5 3.300,00$ 495,00$ 495,00$ 2.805,00$ 9 En Uso 5 60 69,00$ 330,00$ 43,04$ 387,39$ (107,61)$ 2.912,61$ Refrigerador 4p. Blanco LG Eq. De Oficina 23-oct-10 5 61,61$ 2,05$ 2,05$ 59,56$ 2 Dar De Baja 0 0 2,00$ -$ 30,81$ 61,61$ 59,56$ -$
9.256,88$ 1.161,79$ 4.471,06$ 4.785,82$ 1.540,00$ 717,23$ 131,79$ 4.277,87$ (193,19)$ 4.979,01$ Gatas Lagarto Herramientas 18-ene-00 5 36,43$ -$ 36,43$ -$ 133 Dañada 0 0 133,00$ -$ 0,27$ 36,43$ -$ -$ Llave de Ruedas Herramientas 18-ene-00 5 256,83$ -$ 256,83$ -$ 133 Dañada 0 0 133,00$ -$ 1,93$ 256,83$ -$ -$ Amoladora RX Amarilla Herramientas 25-ago-04 3 60,00$ -$ 60,00$ 0,00$ 77 Dañada 0 0 77,00$ -$ 0,78$ 60,00$ 0,00$ -$
13 353,26$ -$ 353,26$ 0,00$ 343,00$ -$ 2,98$ 353,26$ 0,00$ -$
AUSTROAUTO COMERCIAL CIA. LTDA.CUADRO DE DEPRECIACION ANUAL
Meses Totales A Depreciar
Depreciación Mensual
Según NIIF
Depreciación Acumulada
2010
Variación Por Ajuste
NIIF
Valor en Libros Final Ajustado A
NIIF
Valor Residual
NIIF
Fecha de
CompraAjuste Vida
Util En Meses
Depreciación
2010
Depreciación
Acumulada
2010
Valor en Libros
2010
Vida
Util
Segun
NEC
Valor en Libros
2009 Estado Físico
Ajuste Vida Util En Años
CALCULO DEPRECIACION SEGUN NEC
Activos Fijos Tipo de Activo Fijo
CALCULOS DEPRECIACION SEGUN NIIF
TOTAL EQ. COMPUTACION
TOTAL EQ. DE OFICINA
TOTAL HERRAMIENTAS
Paúl Loyola - Guillermo Molina
Meses En Uso
31-dic-10Escritorios Gerente Neptuno 1-800 Grafito Muebles Y Enseres 20-oct-99 10 180,96$ -$ 180,96$ 0,00$ 136 En Uso 10 120 256,00$ 18,10$ 0,64$ 86,52$ (94,44)$ 94,44$ Sillas Ejecutivas Negras Muebles Y Enseres 20-oct-99 10 182,25$ 2,64$ 182,25$ 0,00$ 136 En Uso 5 60 196,00$ 18,23$ 0,84$ 113,81$ (68,44)$ 68,44$ Escritorio Secretaria 2 Gavetas Grafito Muebles Y Enseres 20-oct-99 10 64,88$ 1,91$ 64,88$ (0,00)$ 136 Dar De Baja 0 0 136,00$ -$ 0,48$ 64,88$ -$ -$ Archivero 4 Gavetas Muebles Y Enseres 20-oct-99 10 75,53$ -$ 75,53$ -$ 136 Dar De Baja 0 0 136,00$ -$ 0,56$ 75,53$ -$ -$ Repisera Melamina Grafito Muebles Y Enseres 20-oct-99 10 51,94$ -$ 51,94$ -$ 136 Dar De Baja 0 0 136,00$ -$ 0,38$ 51,94$ -$ -$ Sillas Cuerina Negra Muebles Y Enseres 20-oct-99 10 146,09$ 1,37$ 146,09$ 0,00$ 136 En Uso 5 60 196,00$ 14,61$ 0,67$ 91,23$ (54,86)$ 54,86$ Letrero Identificación Grande Metálico Muebles Y Enseres 21-mar-00 10 41,48$ 2,06$ 41,48$ -$ 131 Dañada 0 0 131,00$ -$ 0,32$ 41,48$ -$ -$ Letrero Identificación 3 Cuerpos Metálicos Muebles Y Enseres 15-jun-00 10 200,00$ 10,00$ 200,00$ -$ 128 Dañada 0 0 128,00$ -$ 1,56$ 200,00$ -$ -$ Persianas Muebles Y Enseres 17-may-00 10 60,00$ 2,50$ 60,00$ -$ 129 Dañada 0 0 129,00$ -$ 0,47$ 60,00$ -$ -$ Estante Biblioteca 6 Servicios Melamina NegroMuebles Y Enseres 05-sep-02 10 868,78$ 86,88$ 723,98$ 144,80$ 101 En Uso 10 120 221,00$ 86,88$ 3,54$ 357,34$ (366,64)$ 511,44$ Mueble En L De Start Verde Muebles Y Enseres 04-dic-02 10 227,50$ 22,75$ 183,90$ 43,60$ 98 En Uso 10 120 218,00$ 22,75$ 0,94$ 92,04$ (91,85)$ 135,46$ Escritorio Gerencia Negro Muebles Y Enseres 06-feb-03 10 451,73$ 45,17$ 357,62$ 94,11$ 96 En Uso 10 120 216,00$ 45,17$ 1,88$ 180,69$ (176,93)$ 271,04$ Mueble Counter Negro Tipo Secretaria Muebles Y Enseres 06-feb-03 10 90,00$ 9,00$ 71,25$ 18,75$ 96 Dar De Baja 0 0 96,00$ -$ 0,94$ 90,00$ 18,75$ -$ Archivo Varias Gavetas Secretaria Muebles Y Enseres 03-sep-03 10 250,00$ 25,00$ 183,33$ 66,67$ 89 En Uso 10 120 209,00$ 25,00$ 1,08$ 95,81$ (87,52)$ 154,19$ Repisas Melamina Negras Muebles Y Enseres 11-dic-03 10 212,50$ 21,25$ 150,52$ 61,98$ 86 Dar De Baja 0 0 86,00$ -$ 2,47$ 212,50$ 61,98$ -$ 2 Sillas Giratorias Negras Secretaria Muebles Y Enseres 06-oct-04 10 70,00$ 7,00$ 43,75$ 26,25$ 76 Dañada 0 0 76,00$ -$ 0,92$ 70,00$ 26,25$ -$ Escritorio Modular Negro Secretaria Ventas Muebles Y Enseres 15-dic-04 10 272,54$ 27,25$ 165,80$ 106,74$ 74 En Uso 10 120 194,00$ 27,25$ 1,26$ 93,56$ (72,23)$ 178,98$ Letrero Metalico Patio 2 Muebles Y Enseres 29-ago-05 10 1.130,00$ 113,00$ 602,67$ 527,33$ 65 En Uso 5 60 125,00$ 113,00$ 8,14$ 528,84$ (73,83)$ 601,16$ Escritorio Secretaria Negro Muebles Y Enseres 01-sep-05 10 300,00$ 30,00$ 160,00$ 140,00$ 65 En Uso 10 120 185,00$ 30,00$ 1,46$ 94,86$ (65,14)$ 205,14$ Letrero Publicidad Parqueadero 2 Muebles Y Enseres 03-mar-06 10 769,62$ -$ 76,96$ 692,66$ 59 En Uso 5 60 119,00$ 76,96$ 5,82$ 343,42$ 266,46$ 426,20$ Caja Fuerte Américas Verde Muebles Y Enseres 30-nov-07 10 654,66$ 65,47$ 201,85$ 452,81$ 38 En Uso 15 180 218,00$ 65,47$ 2,70$ 102,70$ (99,15)$ 551,96$ Estantes Biblioteca Melamina-Vidrio Américas Muebles Y Enseres 31-oct-07 10 212,00$ 21,20$ 68,90$ 143,10$ 39 En Uso 10 120 159,00$ 21,20$ 1,20$ 46,80$ (22,10)$ 165,20$ Counter Para Cajera Muebles Y Enseres 14-mar-08 10 892,04$ 89,20$ 252,74$ 639,30$ 34 En Uso 15 180 214,00$ 89,20$ 3,75$ 127,55$ (125,19)$ 764,49$ 1 Escritorio Modular Secretaria Contabilidad Muebles Y Enseres 26-abr-10 10 552,24$ 36,82$ 36,82$ 515,42$ 8 En Uso 15 180 188,00$ 55,22$ 2,64$ 21,15$ (15,67)$ 531,09$
7.956,74$ 620,48$ 4.283,22$ 3.673,52$ 3.968,00$ 709,04$ 44,65$ 3.242,68$ (1.040,55)$ 4.714,06$ Construcción Las Américas y Don Bosco Edificios 31-dic-07 20 31.354,77$ 1.567,74$ 4.703,22$ 26.651,55$ 37 En Uso 20 240 277,00$ 3.135,48$ 101,87$ 3.769,36$ (933,85)$ 27.585,41$
31.354,77$ 1.567,74$ 4.703,22$ 26.651,55$ 277,00$ 3.135,48$ 101,87$ 3.769,36$ (933,85)$ 27.585,41$ Terreno Américas Y Don Bosco Terrenos 29-sep-06 0 152.326,61$ -$ -$ 152.326,61$ 52 En Uso 0 0 52,00$ -$ -$ -$ -$ 152.326,61$ Terreno Américas Control Sur Terrenos 12-mar-10 0 603.764,19$ -$ -$ 603.764,19$ 10 En Uso 0 0 10,00$ -$ -$ -$ -$ 603.764,19$
756.090,80$ -$ -$ 756.090,80$ 62,00$ -$ -$ -$ -$ 756.090,80$ 809.513,39$ 3.715,04$ 16.854,73$ 792.658,66$ 6.671,00$ 4.764,45$ 341,57$ 14.630,14$ (2.224,59)$ 794.883,25$
AUSTROAUTO COMERCIAL CIA. LTDA.CUADRO DE DEPRECIACION ANUAL
Meses Totales A Depreciar
Depreciación Mensual
Según NIIF
Depreciación Acumulada
2010
Variación Por Ajuste
NIIF
Valor en Libros Final Ajustado A
NIIF
Valor Residual
NIIF
Fecha de
CompraAjuste Vida
Util En Meses
Depreciación
2010
Depreciación
Acumulada
2010
Valor en Libros
2010
Vida
Util
Segun
NEC
Valor en Libros
2009 Estado Físico
Ajuste Vida Util En Años
CALCULO DEPRECIACION SEGUN NEC
Activos Fijos Tipo de Activo Fijo
CALCULOS DEPRECIACION SEGUN NIIF
TOTAL MUEBLES Y ENSERES
TOTAL GENERALTOTAL TERRENOS
TOTAL EDIFICIOS
Paúl Loyola - Guillermo Molina
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
1-ene-11 -1-
Depreciación Acumulada Centralilla Telefónica Américas $ 458.72
Reservas por revalorización (superávit) $ 344.04
Pasivo por impuesto diferido $ 114.68
V/ Por ajuste en la Depreciación según aplicación de la NIIF por cambios en las Políticas Contables
DIARIO GENERAL
Paúl Loyola - Guillermo Molina
ACTIVO PASIVOACTIVO CORRIENTE 123.198,99$ 123.198,99$ PASIVO CORRIENTE 666.010,40$ ACTIVO DISPONIBLE 69.199,27$ PASIVO CORTO PLAZO 666.010,40$ Caja - Bancos 69.199,27$ Préstamos Socios Corriente 269.057,70$
Préstamos Banco Austro 37.580,71$ ACTIVO EXIGIBLE 53.999,72$ Prov. Decimo Cuarto 1.360,71$ Anticipo Impuesto a la Renta 4.388,72$ Prov. Decimo Tercero 1.167,13$ Clientes 46.251,00$ Prov. Vacaciones 12.871,17$ Empleados -$ Aportes IESS Por Pagar 557,70$ Retención Fuente Por Cobrar 2.640,00$ Prov. Fondo Reserva 2.396,55$ Retención IVA Por Cobrar 720,00$ Préstamo Quirografario 124,04$
IVA Por Pagar 1.324,92$ ACTIVO FIJO 792.658,66$ Cuentas Por Pagar Varias 339.439,66$ NO DEPRECIABLE 756.090,80$ Retenciones En La Fuente 130,11$ Terrenos 756.090,80$
DEPRECIABLE 36.567,86$ PATRIMONIO 249.847,25$ EQUIPO DE COMPUTACION 1.456,97$ CAPITAL SOCIAL 400,00$ Valor de Adquisición Equipo de Computación 4.500,94$ Carlos Rodríguez 4,00$ -Depreciación Acumulada Equipo de Computación 3.043,97$ Daniel Malo 396,00$ EQUIPO DE OFICINA 4.785,82$ Valor de Adquisición Equipo de Oficina 9.256,88$ APORTES FUTURA CAPITALIZACION 109.522,82$ -Depreciación Acumulada Equipo de Oficina 4.471,06$ Aportes Futura Capitalización 109.522,82$ HERRAMIENTAS 0,00$ Valor de Adquisición Herramientas 353,26$ RESERVAS 2.733,72$ -Depreciación Acumulada Herramientas 353,26$ Reserva Capital 1.383,94$ MUEBLES Y ENSERES 3.673,52$ Reserva Legal 1.349,78$ Valor de Adquisición Muebles Y Enseres 7.956,74$ -Depreciación Acumulada Muebles Y Enseres 4.283,22$ RESULTADOS ANTERIORES 58.699,97$ EDIFICIOS 26.651,55$ Utilidad de Ejercicios Anteriores 58.699,97$ Valor de Adquisición Edificios 31.354,77$ -Depreciación Acumulada Edificios 4.703,22$ RESULTADO EJERCICIO 78.490,75$
Utilidad del Ejercicio 78.490,75$ ACTIVO DIFERIDO -$ -$ GASTOS CONSTITUCION -$ Valor de Adquisición Gastos de Constitución 2.033,08$ - Amortización Acumulada Gastos de Constitución (2.033,08)$
915.857,65$ 915.857,65$
AUSTROAUTO COMERCIAL CIA. LTDA.BALANCE GENERAL SEGUN NEC
CORTADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
TOTAL DEL ACTIVO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL
Paúl Loyola - Guillermo Molina
ACTIVO PASIVOACTIVO CORRIENTE 123.198,99$ 123.198,99$ PASIVO CORRIENTE 666.780,67$ ACTIVO DISPONIBLE 69.199,27$ PASIVO CORTO PLAZO 666.780,67$ Caja - Bancos 69.199,27$ Préstamos Socios Corriente 269.057,70$
Préstamos Banco Austro 37.580,71$ ACTIVO EXIGIBLE 53.999,72$ Prov. Decimo Cuarto 1.360,71$ Anticipo Impuesto a la Renta 4.388,72$ Prov. Decimo Tercero 1.167,13$ Clientes 46.251,00$ Prov. Vacaciones 12.871,17$ Empleados -$ Aportes IESS Por Pagar 557,70$ Retención Fuente Por Cobrar 2.640,00$ Prov. Fondo Reserva 2.396,55$ Retención IVA Por Cobrar 720,00$ Préstamo Quirografario 124,04$
IVA Por Pagar 1.324,92$ ACTIVO FIJO 794.883,25$ Cuentas Por Pagar Varias 339.439,66$ NO DEPRECIABLE 756.090,80$ Retenciones En La Fuente 130,11$ Terrenos 756.090,80$ Pasivo por impuesto diferido 770,27$
DEPRECIABLE 38.792,45$ EQUIPO DE COMPUTACION 1.513,97$ PATRIMONIO 251.301,57$ Valor de Adquisición Equipo de Computación 4.500,94$ CAPITAL SOCIAL 400,00$ -Depreciación Acumulada Equipo de Computación 2.986,97$ Carlos Rodríguez 4,00$ EQUIPO DE OFICINA 4.979,01$ Daniel Malo 396,00$ Valor de Adquisición Equipo de Oficina 9.256,88$ -Depreciación Acumulada Equipo de Oficina 4.277,87$ APORTES FUTURA CAPITALIZACION 109.522,82$ HERRAMIENTAS -$ Aportes Futura Capitalización 109.522,82$ Valor de Adquisición Herramientas 353,26$ -Depreciación Acumulada Herramientas 353,26$ RESERVAS 5.044,51$ MUEBLES Y ENSERES 4.714,06$ Reserva Capital 1.383,94$ Valor de Adquisición Muebles Y Enseres 7.956,74$ Reserva Legal 1.349,78$ -Depreciación Acumulada Muebles Y Enseres 3.242,68$ Reservas por revalorización (superavit) 2.310,79$ EDIFICIOS 27.585,41$ Valor de Adquisición Edificios 31.354,77$ RESULTADOS ANTERIORES 58.699,97$ -Depreciación Acumulada Edificios 3.769,36$ Utilidad de Ejercicios Anteriores 58.699,97$
ACTIVO DIFERIDO -$ -$ RESULTADO EJERCICIO 77.634,27$ GASTOS CONSTITUCION -$ Utilidad del Ejercicio 77.634,27$ Valor de Adquisición Gastos de Constitución 2.033,08$ - Amortización Acumulada Gastos de Constitución (2.033,08)$
918.082,24$ 918.082,24$
GERENTE GENERAL
TOTAL DEL ACTIVO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
CONTADOR GENERAL
CORTADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
AUSTROAUTO COMERCIAL CIA. LTDA.BALANCE GENERAL SEGUN NIIF
Paúl Loyola - Guillermo Molina
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CORREGIDOS1.- Para la aplicación de la NIC 16 “Propiedad, Planta y Equipo”, se ha considerado el ajuste de la vida útil de los bienes en función al estado de conservación y los servicios que están prestando en las labores de la empresa, quedando por lo tanto este criterio como política contable a aplicarse en los siguientes ejercicios económicos. No se ha considerado la aplicación del deterioro en vista de que los activos fijos pese a estar depreciados en algunos casos aún siguen en uso, por lo tanto se han revalorizado.2.- Por política de la empresa, para los equipos de computación se ha establecido que para la fijación de la vida útil se tomará en cuenta las disposiciones emanadas por las Normas Tributarias (3 años como máximo), debido a que los avances tecnológicos ocasionan una disminución en el valor razonable de los bienes. 3.- Se ha procedido a dar de baja ciertos activos fijos que por sus condiciones físicas no están siendo operables, también aquellos bienes que ya no existen en la empresa y a los que no cumplen con las nuevas políticas contables que se están aplicando para los activos fijos.4.- Los terrenos no han sido revalorizados por considerar que están expresados a valores razonables en vista de que la fecha de adquisición es reciente y por su ubicación no ha variado la plusvalía de los mismos.5.- Se ha establecido como política contable para la empresa que se considerarán como activos fijos a aquellos bienes que contribuyan en la generación de utilidades para la empresa y que tengan un costo de adquisición igual o mayor a los $100,00 (Cien Dólares de los Estados Unidos de Norteamérica).
Paúl Loyola - Guillermo Molina
1.- Se ha aumentado la vida útil de los activos fijos tomando en consideración el estado físico y la generación de futuros beneficios producto de la utilización de éstos, permitiéndonos además obtener valores razonables de los activos fijos de la empresa.2.- Como resultado del incremento de la vida útil de los activos se ha incrementado el Patrimonio de la empresa, mediante el aumento de la cuenta Reserva Por Revalorización, como contrapartida del incremento del valor de los activos fijos de la empresa.3.- Se ha visto afectada la parte tributaria de la empresa, ya que se ha disminuido el gasto que por depreciación se ha acumulado producto de la depreciación de ejercicios anteriores, generándose por lo tanto una Cuenta de Pasivo Por Impuestos Diferidos que tendrá que ir regulándose conforme avance la vida útil, se vendan o den de baja los activos fijos que lo han generado.4.- Al aplicar la NIC 16 dentro de la empresa hemos podido depurar los activos fijos que no existían o que su utilización no generaba rentabilidad para la empresa.5.- Con la aplicación de la NIC 16 se ha establecido mejores políticas para la valoración y determinación de los activos fijos, lo que refleja una mejor posición económica de la empresa.
Paúl Loyola - Guillermo Molina
1.- Se recomienda a la empresa hacer una revisión constante de los activos fijos, en lo referente al estado físico que afectará al cálculo de la vida útil de estos bienes.2.- Respecto a los terrenos, se debe realizar para ejercicios futuros una Valoración por parte de un Perito Calificado por la Superintendencia de Compañías, con el objeto de calcular la plusvalía que se ha generado para de esta forma tener un valor razonable.3.- Para el cálculo de la revalorización de los activos fijos depreciables se debe evitar cambiar la política contable que en éste caso se ha orientado hacia la revisión de la vida útil de los bienes.
Paúl Loyola - Guillermo Molina