New PENGARUH RASIO TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP...

PENGARUH RASIO TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP

KINERJA KEUANGAN PERBANKAN

(Studi Empiris pada Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia

(BEI) Tahun 2014-2015)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh:

Rinta Feri Rosita

201310170311281

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

MEI 2017

SKRIPSI

PENGARUH RASIO TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP



(BEI) Tahun 2014-2015)

Oleh :

Rinta Feri Rosita

NIM. 201310170311281

Malang, 22 April 2017

Telah disetujui oleh:

Pembimbing I, Pembimbing II,

Dra. Sri Wahjuni Latifah, MM., Ak., CA. Drs. Dhaniel Syam, M.M., Ak., CA

LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI

PENGARUH RASIO RINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP



(BEI) Tahun 2014-2015)

Yang disiapkan dan disusun oleh:

Nama : Rinta Feri Rosita

NIM : 201310170311281

Jurusan: Akuntansi

Telah dipertahankan didepan penguji pada tanggal 22 April 2017 dan dinyatakan

telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan guna mencapai derajat

Sarjana Ekonomi pada Universitas Muhammadiyah Malang.

Susunan Majelis Penguji :

Penguji I : Sri Wibawani, Dra., M.Si., Ak., CA. 1.

Penguji II : Thoufan Nur, SE., MSA., Ak., CPA. 2.

Penguji III : Dhaniel Syam, Drs., MM., Ak., CA. 3.

Penguji IV : Sri Wahjuni Latifah, MM.,Ak., CA. 4.

Mengetahui,

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Ketua Program Studi Akuntansi

Dr. Idah Zuhroh, M.M Dra. Siti Zubaidah, M.M Ak., CA

i

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI

Yang bertanda tangan di bawah ini, saya:

Nama : Rinta Feri Rosita

NIM : 201310170311281

Program Studi : Akuntansi

Surel : [email protected]

Dengan ini menyatakan bahwa:

1. Skripsi ini adalah asli dan benar-benar hasil karya sendiri, baik sebagian

maupun keseluruhan, bukan hasil karya orang lain dengan

mengatasnamakan saya, serta bukan merupakan hasil penjiplakan dari hasil

karya orang lain;

2. Karya dan pendapat orang lain yang dijadikan sebagai bahan rujukan

(referensi) dalam skripsi ini, secara tertulis dan sejara jelas dicantumkan

sebagai bahan/ sumber acuan dengan menyebutkan nama pengarang dan

dicantumkan di daftar pustaka sesuai dengan ketentuan penulisan ilmiah

yang berlaku;

3. Pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya, dan apabila di kemudian

hari terdapat penyimpangan dan atau ketidakbenaran dalam pernyataan ini,

maka saya bersedia menerima sanksi akademis, dan sanksi-sanksi lainya

yang sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku.


Yang Membuat Pernyataan,

Rinta Feri Rosita

mailto:[email protected]

iv

KATA PENGANTAR

Asslamu’alaikum Wr. Wb.

Dengan memanjatkan puji dan syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan

rahmat dan hidayah-MU peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul

“PENGARUH RASIO TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP

KINERJA KEUANGAN PERBANKAN (Studi pada Perbankan yang

Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2014-2015)”.

Skripsi ini disusun sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar

Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi

Universitas Muhammadiyah Malang.

Selama proses penyusunan skripsi ini, penulis menyadari bahwa adanya bantuan

dan dukungan serta saran dan kritik dari berbagai pihak yang sangat membantu

dalam menyelesaikan skripsi ini. Oleh karena itu, penulis mengucapkan terima

kasih sebesar-besarnya kepada :

1. Ibu Dr. Idah Zuhroh, M.M. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Malang.

2. Ibu Dra. Siti Zubaidah M.M. Ak. Selaku Ketua Program Studi Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.

3. Ibu Dra. Sri Wahjuni Latifah, M.M., Ak., CA.dan bapak Drs. Dhaniel Syam,

M.M., Ak., CA selaku dosen pembimbing skripsi yang telah berkenan dalam

membimbing dan membantu serta memberikan saran bagi penulis hingga

terselesaikannya skripsi ini.

4. Bapak Dr. Ahmad Juanda, M.M., Ak., CA. selaku Dosen wali Akuntansi “F”

angkatan 2013.

5. Seluruh Bapak dan Ibu Dosen pengajar Program studi Akuntansi yang telah

banyak memberikan ilmu pengetahuan, nasihat dan saran kepada penulis

selama menimba ilmu.

v

6. Bapak, Ibuk, Kakak dan semua keluarga yang telah memberi semangat dan

bantuan baik moril maupun material, sehingga saya bisa menyeleseikan

kuliah ini tepat pada waktunya.

7. Untuk kamu yang selalu ada dan selalu memberikan semangat dan doa,

semoga kebaikan ini kembali kepadamu.

8. Bapak Lutfirrahman AM, S.E dan teman-teman Asisten Laboratorium

Akuntansi angkatan 2013 yang selalu memberi dukungan dan sekaligus

sebagai motivasi.

9. Teman-teman sepembimbingan yang telah banyak memberi masukan serta

motivasi untuk bersama mengerjakan skripsi sampai akhir.

10. Teman-teman Akuntansi-F angkatan 2013 yang telah menemani selama 8

semester khusunya “Ety, Finna, Chenda”.

11. Teman-teman KKN 16 “Pawon Squad” yang telah memberikan motifasi dan

dukungan.

12. Semua pihak yang telah banyak membantu selama ini yang tidak dapat

penulis sebutkan satu persatu, terima kasih semuanya.

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak

kekurangan dan jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu segala kritik dan saran

yang membangun sangat penulis harapkan untuk dapat menyempurnakan skripsi

ini.


Penulis,

Rinta Feri Rosita

vi

DAFTAR ISI

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI .......................................... i

ABSTRAK ................................................................................................. ii

KATA PENGANTAR ............................................................................... iv

DAFTAR ISI .............................................................................................. vi

DAFTAR TABEL ..................................................................................... ix

DAFTAR GAMBAR ................................................................................. x

BAB I PENDAHULUAN .......................................................................... 1

A. Latar Belakang Masalah ........................................................................ 1

B. Rumusan Masalah ................................................................................. 5

C. Batasan Masalah.................................................................................... 5

D. Tujuan Penelitian .................................................................................. 6

E. Manfaat Penelitian ................................................................................ 6

BAB II KAJIAN PUSTAKA .................................................................... 7

A. Tinjauan Penelitian Terdahulu .............................................................. 7

B. Tinjauan Pustaka ................................................................................... 9

1. Signaling Theory ........................................................................ 9

2. Pengertian dan Arti Penting Kesehatan Bank ............................ 9

3. Faktor Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ................................. 11

4. Kinerja Keuangan ....................................................................... 16

C. Kerangka Pemikiran .............................................................................. 18

D. Pengembangan Hipotesis ...................................................................... 19

1. Pengaruh Risiko Kredit terhadap Kinerja Keuangan ................. 19

2. Pengaruh Risiko Likuiditas terhadap Kinerja Keuangan ........... 20

vii

3. Pengaruh Risiko Operasi terhadap Kinerja Keuangan ............... 22

4. Pengaruh Profitabilitas terhadap Kinerja Keuangan .................. 23

5. Pengaruh Capital terhadap Kinerja Keuangan ........................... 24

BAB III METODE PENELITIAN .......................................................... 26

A. Jenis Penelitian ...................................................................................... 26

B. Variabel Dan Definisi Oprasional Variabel Penelitian ......................... 26

C. Populasi dan Sampel ............................................................................. 30

D. Jenis dan Sumber Data .......................................................................... 31

E. Teknik Pengumpulan Data .................................................................... 31

F. Teknik Analisis Data ............................................................................. 31

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ......................... 39

A. Deskripsi Objek Penelitian ................................................................... 39

B. Deskripsi Hasil Penelitian ..................................................................... 40

C. Analisis Data Dan Pengujian Hipotesis ................................................ 42

1. Statistik Deskriptif ...................................................................... 42

2. Asumsi Klasik ............................................................................ 47

3. Analisis Regresi Linear Berganda .............................................. 52

a. Koefisien Determinasi (R2) .................................................. 54

b. Uji Hipotesis ......................................................................... 55

D. Pembahasan ........................................................................................... 58

BAB V PENUTUP ..................................................................................... 68

5.1 Kesimpulan ........................................................................................... 68

5.2 Keterbatasan .......................................................................................... 69

viii

5.3 Saran ...................................................................................................... 69

DAFTAR PUSTAKA ................................................................................ 71

LAMPIRAN-LAMPIRAN ....................................................................... 74

ix

DAFTAR TABEL

Tabel 4.1 Pemilihan Sampel .................................................................... 39

Tabel 4.2 Deskriptif Statistik Variabel Penelitian ................................... 42

Tabel 4.3 Hasil Uji Zskewness dan Zkurtosis........................................... 48

Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolinearitas....................................................... 49

Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi ............................................................. 51

Tabel 4.6 Hasil Analisis Regresi Linier Seherdana ................................. 52

Tabel 4.7 Hasil Uji Koefisien Determinasi (𝑅2)...................................... 55

Tabel 4.8 Hasil Uji Hipotesis F ................................................................ 56

Tabel 4.8 Hasil Uji Hipotesis t ................................................................. 57

x

DAFTAR GAMBAR

Gambar2.1 Kerangka Pemikiran .............................................................. 19

Gambar4.1 Grafik Normal P-P Plot ......................................................... 47

Gambar4.2 Grafik Histogram................................................................... 48

Gambar4.3 Scatter Plot uji Heterokedastisitas ......................................... 50

71

DAFTAR PUSTAKA

Almilia, L. S., & W. Herdiningtyas. 2005. “Analisis Rasio CAMEL terhadap

Prediksi Kondisi Bermasalah pada Lembaga Perbankan Periode 2000-

2002”. Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Vol. 7, No. 2, November: hlm 131-

147.

Bank Indonesia. 2004_a. Surat Edaran No.6/23/DPNP Tanggal 31 Mei 2004.

Perihal Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank, Jakarta.

Bank Indonesia. 2004_b. Peraturan Bank Indonesia No.6/10/PBI/2004 Tanggal 12

April 2004. Perihal Sistem Penilaian Kesehatan Bank, Jakarta.

Benardin, D. E. Y. 2013. “ Pengaruh CAR dan LDR Terhadap Return On

Assets”. Ecodemica, Vol. IV, No. 2, September 2016

Dahlan, S. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan. “Kebijakan Moneter dan

Perbankan”. Jakarta : Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, edisi kesatu.

Eng, T. S. 2013. “Pengaruh NIM, BOPO, LDR, NPL & CAR Terhadap ROA

Bank Internasional Dan Bank Nasional Go Public Periode 2007 – 2011”.

Jurnal Dinamika Manajemen, Vol. 1 No.3 Juli – September 2013

Ghozali, I. 2011. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program IBM SPSS 19

(edisi kelima). Semarang: Universitas Diponegoro

Hasibuan, M. SP. 2006, Dasar – Dasar Perbankan, Jakarta, PT. Bumi Aksara.

Ibadil, M. M. 2013. " Analisis Pengaruh Risiko, Tingkat Efisiensi, Dan Good

Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (Pendekatan

Beberapa Komponen Metode Risk Based Bank Rating SEBI

13/24/DPNP/2011) (Studi Kasus Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di BEI

Periode 2008 - 2012) ". Skripsi Universitas Diponegoro.

Kasmir. 2014. Analisis Laporan Keuangan . Rajawali Pers, Jakarta.

Kiswanto & A. Purwanti. 2016. “ Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Menurut

Risk Based Bank Rating Terhadap Kinerja Keuangan Dengan Good

Corporate Governance Sebagai Variabel Pemoderasi Pada Bank Umum

72

Syariah Dan Unit Usaha Syariah Di Indonesia”. Jurnal Akuntansi

Indonesia, Vol. 5 No. 1 Januari 2016, Hal. 15-36.

Kuncoro. M., & Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi,

Cetakan Pertama, BPFE Yogyakarta.

Lubis, A. 2013. “Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Terhadap Pertumbuhan Laba

Pada Bpr Di Indonesia”. Jurnal Ekonomi Dan Keuangan, Vol. 1, No.4,

Februari 2013.

Mahardian, P. S T. 2008. " Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, NPL, NIM

Dan LDR Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan ". Thesis Universitas

Diponegoro.

Martono. 2002. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Yogyakarta : Ekonisia.

Mawardi, W. 2005. “Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja

Keuangan Bank Umum di Indonesia (Studi Kasus Pada Bank Umum

Dengan Total Assets Kurang dari 1 Triliun)”. Jurnal Bisnis Strategi, Vol.

14, No. 1, hal. 83-94.

Pasaribu, R. B. F., D. Kowanda., & G. N. P. Paramitha. 2015 “ Profitabilitas Bank

Di Indonesia Dengan Metode Risk Based Bank Rating Pada Emiten

Perbankandi Bursa Efek Indonesia”. JRAK, Volume 11, No1Februari 2015.

Pohan, A. 2002. “Arah dan Perkembangan Kebijakan Perbankan Nasional”.

Ventura, Vol.5, No.1, April, pp.1-13.

Putri, C. C., & Suhermin. 2015 “ Pengaruh NPL, LDR, CAR Terhadap

Profitabilitas Bank Umum Swasta Nasional Devisa”. Jurnal Ilmu dan Riset

Manajemen, Volume 4, Nomor 4, April 2015.

Perkasa, P. P. (2007), “Analisis Pengaruh Rasio-rasio Keuangan Terhadap Kinerja

Bank Umum di Indonesia (Studi Empiris Bank-bank Umum Yang

Beroperasi Di Indonesia)”. Thesis S-2 Magister Sains Akuntansi, Program

Studi Magister Sains Akuntasi, Universitas Diponegoro, Semarang.

Purwanto, W. H. 2011. Risiko Manajemen Perbankan. Jakarta: CMB PRESS.

73

Rahmi. 2014. “Pengaruh Risiko Kredit, Risiko Likuiditas Dan Risiko Tingkat

Bunga Terhadap Profitabilitas”. Vol. 2 No. 3 (2014).

Republik Indonesia. 1998. Undang-Undang nomor 10 tahun 1998 tentang

Perubahan Atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan.

Rusdiana, N. 2012. “Analisis Pengaruh CAR, LDR, NIM, NPL, BOPO, dan DPK

Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan”, Skripsi Fakultas Ekonomi Dan

Bisnis Universitas Diponegoro, Semarang.

Sabir, M., M. M. Ali., & A. H. Habbe. 2012. “Pengaruh Rasio Kesehatan Bank

Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Dan Bank Konvensional

Di Indonesia”. Jurnal Analisis, Juni 2012. Vol.1 No.1 : 79 – 86. ISSN 2303-

1001.

Setyawan. 2012. “Pengaruh Komponen Risk Based Bank Rating Terhadap Harga

Saham Perusahaan Perbankan Yang Go Public Di Bursa Efek Indonesia

(BEI) Tahun 2008-2011 Skripsi”. Skripsi Universitas Diponegoro, 2012.

Setiawaty. 2016. “ Pengaruh Mekanisme Good Corporate Governance terhadap

Kinerja Perbankan Dengan Manajemen Risiko Sebagai Variabel

Intervening”. Jurnal Ekonomi dan Manajemen, Volume 13, (1), 2016

Suwardjono, T. A. 2005. "Perekayasaan Pelaporan Keuangan". Yogyakarta:

BPFE, Vol., No., hlm.

Uddin, M. R., & Bristy, J. F. (2014). Evaluation of Some Private Commercial

Banks in Bangladesh from Performance Perspectives. International Journal

of Managing Value and Supply Chains (IJMVSC), 5 (4), 1-17.

Ulum, I., & A. Juanda. 2016. Metodelogi Penelitian Akuntansi. Malang: Aditya

Media Publishing Malang.

Winarsih. 2014 “ Analisis Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Risk-Based

Bank Rating Dan Pengaruhnya Terhadap Harga Saham. Jurnal Akuntansi

Indonesia, Vol. 3 No. 1 Januari 2014, Hal. 71 – 80.

Rusdiana, N. 2012. “Analisis Pengaruh CAR, LDR, NIM, NPL, BOPO, dan DPK Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan”, Skripsi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Diponegoro, Semarang.

New PENGARUH RASIO TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP...

Documents

Transcript of New PENGARUH RASIO TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP...