NEMZETI STRATÉGIAI REFERENCIAKERET ÉVES BESZÁMOLÓ¶ltségvetési... · kifizetés 24,3%-a, ezt...

NEMZETI STRATÉGIAI REFERENCIAKERET

ÉVES BESZÁMOLÓ

2013.

1

TARTALOMJEGYZÉK

TARTALOMJEGYZÉK ........................................................................................................................ 1

BEVEZETŐ ........................................................................................................................................... 3

ÉVES BESZÁMOLÓ MÉRLEG ........................................................................................................... 4

ÉVES BESZÁMOLÓ EREDMÉNYKIMUTATÁS ............................................................................. 6

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET ............................................................................................................... 8

I. Általános rész ..................................................................................................................... 8

I.1. A Magyar Államkincstár bemutatása ............................................................... 8

I.2. A számviteli szabályozás bemutatása .............................................................. 8

I.2.1. A számviteli szabályozás célkitűzése ............................................................... 8

I.2.2. A könyvvezetés módja............................................................................................ 8

I.2.3. Számlarend ................................................................................................................. 9

I.2.4. A teljesítés dátuma .................................................................................................. 9

I.2.5. Számviteli elszámolási szabályok ...................................................................... 9

I.2.6. Értékelési elvek ...................................................................................................... 10

I.2.7. Számviteli bizonylatok ........................................................................................ 10

I.3. Egyéb információk ................................................................................................ 10

II. A mérleg és eredménykimutatás tételeihez kapcsolódó magyarázatok .... 11

II.1. A mérleg tételeinek magyarázata ................................................................... 11

II.1.1. A mérleg eszköz oldalának tartalma .............................................................. 11

II.1.2. A mérleg forrás oldalának tartalma ............................................................... 14

II.2. Az eredménykimutatás tételeinek magyarázata ....................................... 16

II.3. Előző évek miatti korrekciók ............................................................................. 20

III. Részletes tájékoztató információk........................................................................... 21

III.1. Az előlegek és támogatások részletes bemutatása .................................... 21

III.1.1. Előlegek ..................................................................................................................... 21

III.1.2. Szállítói és utófinanszírozás .............................................................................. 22

III.1.3. A kifizetések alakulása ........................................................................................ 24

III.1.4. Támogatás felhasználás ...................................................................................... 26

III.2. A kifizetésekhez kapcsolódó követelések és kötelezettségek állományváltozásának bemutatása ............................................................... 28

III.2.1. Követelések ............................................................................................................. 28

2

III.2.2. Kötelezettségek ...................................................................................................... 31

III.3. Elszámolás a hazai költségvetéssel és az Európai Unióval ..................... 34

III.3.1. Elszámolás a hazai költségvetéssel ................................................................ 34

III.3.2. Elszámolás az Európai Unióval ........................................................................ 38

MELLÉKLETEK ................................................................................................................................ 43

1. sz. melléklet: Összes jóváhagyott támogatás összege évenként (2007-2013) 44

2. sz. melléklet: 2007-2013-ban felhasznált támogatások %-os megoszlása OP-nként (%) ................................................................................................................ 45

3. sz. melléklet: Kifizetett, elszámolt és visszafizetett előlegek OP-nkénti megoszlása (2007-2013) ................................................................................... 46

4. sz. melléklet: Jóváhagyott támogatások EU-s alapok szerint, forrásonkénti megoszlásban (2013) .......................................................................................... 47

5. sz. melléklet: Előlegek és támogatások kifizetései havonként, OP szerinti bontásban (2013) ................................................................................................. 48

FÜGGELÉK: Rövidítések jegyzéke ............................................................................................ 49

3

BEVEZETŐ

Az éves beszámoló célja annak bemutatása, hogy Magyarország hogyan használta fel a

Nemzeti Stratégiai Referenciakeret (NSRK = ÚMFT + ÚSZT) pénzeszközeit 2013-ban. Az

NSRK az Európai Unió 2007-2013-as költségvetési ciklusában kerül megvalósításra, ennek

hetedik éve 2013.

Az éves beszámoló mérlegből, eredménykimutatásból és kiegészítő mellékletből áll. Az

NSRK teljes könyvvezetését központilag a Magyar Államkincstár (továbbiakban: Kincstár)

végzi. Jelen beszámoló kizárólag az ebből a nyilvántartásból nyerhető információkon alapul.

A kiegészítő melléklet részletesen mutatja be a mérlegben és eredménykimutatásban közölt,

összevont adatokat.

Az NSRK-ról készült beszámoló tartalmazza mind a támogatások kifizetésével és

visszafizetésével kapcsolatos, az IH-k és a KSZ-ek tevékenységéhez kötődő, mind az Európai

Unióval és a központi költségvetéssel történő elszámolásokkal kapcsolatos, az IgH

tevékenységéhez kötődő adatokat, információkat.

4

ÉVES BESZÁMOLÓ MÉRLEG

Fordulónap: 2013.12.31.

MÉRLEG ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK)

millió Ft

Sor-

szám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév

a b c d

A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 0 0

I. IMMATERIÁLIS JAVAK 0 0

II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 0 0

III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 0 0

B. FORGÓESZKÖZÖK 1 066 170 1 321 299

I. KÉSZLETEK

II. KÖVETELÉSEK 716 760 1 261 795

1. Támogatási követelések az EU-tól IgH 258 210 385 950

2. Támogatási követelések a költségvetéstől KSZ 466 11 582

3. Előleg miatti követelések 430 630 776 319

Előleg miatti követelések IgH 203 550 356 698

Előleg miatti követelések KSZ 227 080 419 621

4. Szabálytalansággal kapcsolatos követelések 3 880 8 507

Szabálytalanság miatti követelések IgH 463 1 268

Szabálytalanság miatti követelések KSZ 3 417 7 239

5. Egyéb követelések 23 574 79 437

Egyéb követelések IgH 16 215 69 418

Egyéb követelések KSZ 7 359 10 019

III. ÉRTÉKPAPÍROK 0 0

IV. PÉNZESZKÖZÖK 349 410 59 504

1. Bankszámlák IgH 349 392 59 502

2. Bankszámlák KSZ 18 2

C. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 42 217 0

1. Bevételek aktív időbeli elhatárolása IgH 42 217 0

2. Bevételek aktív időbeli elhatárolása KSZ 0 0

3. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása IgH 0 0

4. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása KSZ 0 0

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 1 108 387 1 321 299

5

MÉRLEG FORRÁSOK (PASSZÍVÁK)

sor-


a b c d

D. SAJÁT TŐKE 170 442 244 900

I. JEGYZETT TŐKE 0 0

II. JEGYZETT, DE BE NEM FIZETETT TŐKE 0 0

III. TŐKETARTALÉK 0 0

IV. EREDMÉNYTARTALÉK 119 187 170 442

V. LEKÖTÖTT TARTALÉK 0 0

VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK 0 0

VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 51 255 74 458

E. CÉLTARTALÉK 0 0

F. KÖTELEZETTSÉGEK 70 689 134 405

I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK 0 0

II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 0 0

III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 70 689 134 405

1. Kötelezettségek az EU-val szemben IgH 912 29 980

2. Kötelezettségek a költségvetéssel szemben IgH 51 599 65 024

3. Kötelezettségek a költségvetéssel szemben KSZ 15 933 26 260

4. Kötelezettségek a kedvezményezettekkel szemben KSZ 2 223 13 116

5. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek IgH 0 0

6. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek KSZ 22 25

G. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 867 256 941 994

1. Bevételek passzív időbeli elhatárolása IgH 646 764 532 932

2. Bevételek passzív időbeli elhatárolása KSZ 220 162 409 062

3. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása IgH 330 0

4. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása KSZ 0 0

FORRÁSOK ÖSSZESEN 1 108 387 1 321 299

6

ÉVES BESZÁMOLÓ EREDMÉNYKIMUTATÁS

Fordulónap: 2013.12.31.

"A" EREDMÉNYKIMUTATÁS (összköltség eljárással) millió Ft-ban

Sor-


a b c d

I. ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE 0 0

II. AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE 0 0

1. Támogatási bevételek az EU-tól EU-s rész IgH 819 439 1 256 098

2. Támogatási bevételek a költségvetéstől KSZ 1 041 423 1 533 371

Ebből: EU-s rész 917 203 1 290 792

Nemzeti rész 110 529 200 412

Csak hazai költségvetési támogatás 6 577 10 214

Önerő támogatás 7 114 21 605

Támogatott megtérülő rész 0 10 348

3. Szabálytalanság miatti bevételek EU-s rész IgH 5 367 2 514

4. Szabálytalanság miatti bevételek KSZ 1 964 8 637

Ebből: EU-s rész 1 555 6 044

Nemzeti rész 408 1 806

Csak hazai költségvetési támogatás 1 787

Önerő támogatás 0 0

5. Egyéb különféle bevételek EU-s rész IgH 66 935 122 698

Ebből: Tárgyévi 22 294 73 631

Előző évi 44 641 49 067

6. Egyéb különféle bevételek KSZ 28 966 8 880


Előző évi -452 1

III. EGYÉB BEVÉTELEK (01+02+03+04+05+06) 1 964 094 2 932 198

IV. ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK 0 0

V. SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK 0 0

VI. ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS 0 0

7. EU támogatás megtérítése a költségvetésnek IgH 838 931 1 260 127

8. Támogatásokkal kapcsolatos ráfordítások KSZ 1 041 423 1 533 371

Ebből: EU-s rész 917 203 1 290 792

Nemzeti rész 110 529 200 412




9. Szabálytalanság miatti ráfordítások EU-s rész IgH 649 1 666

10. Szabálytalanság miatti ráfordítások KSZ 1 964 8 637



7



11. Egyéb különféle ráfordítások IgH 906 45 059

Ebből: Tárgyévi 914 44 829

Előző évi -8 230

12. Egyéb különféle ráfordítások KSZ 28 966 8 880


Előző évi -452 1

VII. EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK (07+08+09+10+11+12+13) 1 912 839 2 857 740

A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE

(I+-II+III-IV-V-VI-VII) 51 255 74 458

13. Pénzügyi műveletek bevétele IgH 16 795 16 803

VIII. PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI 16 795 16 803

14. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai IgH 16 795 16 803

IX. PÉNZÜGYI MŰVELETEK RÁFORDÍTÁSAI 16 795 16 803

B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII-IX) 0 0

C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (+-A+-B) 51 255 74 458

G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (=F) 51 255 74 458

8

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET

I. Általános rész

I.1. A Magyar Államkincstár bemutatása

A Magyar Államkincstár önálló jogi személyiséggel rendelkező, országos hatáskörű, közel

négyezer főt foglalkoztató központi költségvetési szerv. Szakmai és törvényességi

felügyeletét az államháztartásért felelős miniszter látja el. A szervezet a Magyar

Államkincstár Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló, többször módosított 2/2011.

(I.14.) NGM Utasítás alapján végzi feladatait.

A Kincstár szervezete és tevékenységi köre az államigazgatás különböző szervezeteiben

működő, „kincstári” típusú feladatokat ellátó egységek integrálásával, nemzetközi

tapasztalatok figyelembevételével jött létre egy budapesti központtal, és az egész országot

lefedő hálózattal.

A Kincstár központja a költségvetési gazdálkodáshoz kapcsolódó ügyeket, valamint a

költségvetési szervek finanszírozásával és beszámolásával kapcsolatos feladatokat látja el. Ez

a feladatkör 2008-ban bővült az ÚMFT, majd NSRK elkülönített, eredményszemléletű

könyvvezetésének központosított végzésével.

I.2. A számviteli szabályozás bemutatása

I.2.1. A számviteli szabályozás célkitűzése

A számviteli szabályozás célja, hogy az e szabályzat szerint felépített rendszerben

nyilvántartott adatok megbízható információt nyújtsanak az NSRK támogatásainak

felhasználásáról, és a számviteli rend a hatályos szabályozásnak is megfeleljen.

I.2.2. A könyvvezetés módja

Az NSRK könyvvezetése magyar nyelven, forintban, a kettős könyvvitel elvei és szabályai

szerint történik. A számviteli nyilvántartási és információs rendszer kialakítása és

működtetése az Európai Uniós Támogatások Számviteli Osztályának a feladata. A

könyvvezetés részletes szabályait az NSRK Számviteli Működési Kézikönyv tartalmazza. A

számviteli nyilvántartást a 4/2011. (I.28.) Korm. rendelet 68. § (3) bekezdése alapján az

Egységes Monitoring Információs Rendszerben (továbbiakban: EMIR) kell vezetni.

9

I.2.3. Számlarend

Az NSRK Számviteli Működési Kézikönyv részét képező számlarend a számvitelről szóló

2000. évi C. törvényben (továbbiakban: számviteli törvény) a kettős könyvvezetésre

kötelezett gazdálkodókra előírt beszámoló készítését maradéktalanul biztosítja.

A számlarend tartalmazza az alábbiakat:

minden, az NSRK-val kapcsolatos gazdasági események nyilvántartására kijelölt

főkönyvi számlacsoport számjelét és megnevezését (a számlacsoportok részletes

alszámláit a számlatükör tartalmazza);

a főkönyvi számlacsoportok tartalmát, továbbá a hozzájuk tartozó főkönyvi számlák

értéke növekedésének és csökkenésének jogcímeit, a főkönyvi számlákat érintő

gazdasági események meghatározását és könyvelési tételeit. Az előírások az egyes

számlacsoportok alszámláira egységesen érvényesek;

a főkönyvi számla és az analitikus nyilvántartás kapcsolatát.

A számlarendet részletes eljárási rend egészíti ki, amely tételesen tartalmazza az egyes

gazdasági események leírását, elszámolási szabályait és az alátámasztó bizonylatok típusát,

megnevezését.

I.2.4. A teljesítés dátuma

A gazdasági események teljesítési dátuma forráslehívások és forráslehívás visszarendezések,

közösségi hozzájárulás rendezése, visszarendezése, valamint IH-IgH rendezés bizonylat

esetében a jóváhagyás időpontja, Átutalás igénylés esetében a bizonylaton feltüntetett

fordulónap, banki kivonatok esetében a terhelés/jóváírás napja, egyéb – nem az EMIR-ben

kiállított – bizonylatok esetében a bizonylat kiállításának, aláírásának dátuma.

I.2.5. Számviteli elszámolási szabályok

Az NSRK számviteli nyilvántartása a számviteli törvényben szereplő számviteli alapelveken

nyugszik.

A támogatásokkal kapcsolatos bevételek és ráfordítások főkönyvi számlái az IgH feladataihoz

kapcsolódó gazdasági események és az IH-k, KSZ-ek feladataihoz kapcsolódó gazdasági

események vonatkozásában számlacsoportok szerint elkülönülnek.

Az elszámolások egyik alapvető elve, hogy csak az IgH feladataihoz kapcsolódóan képződhet

eredmény, ami a tárgyévben a költségvetéssel, illetve az EU-val történő elszámolások

egyenlegeként lehet nyereség vagy veszteség.

A támogatások pénzügyi lebonyolításának szintjén – az IH-k, KSZ-ek tevékenységéhez

kapcsolódóan – sem nyereség, sem veszteség nem mutatható ki, mivel az e feladatokat végző

irányító hatóságok, közreműködő szervezetek saját támogatási eszközökkel nem

10

rendelkeznek, feladatuk a jóváhagyott, a költségvetéstől kapott támogatási összegeknek a

kedvezményezettek vagy szállítók, illetve ezek engedményesei részére történő továbbutalása,

illetve a kedvezményezettektől befolyt visszafizetések költségvetés részére történő

visszautalása.

A mérlegkészítés időpontja: a tárgyévet követő év március 15.

I.2.6. Értékelési elvek

A követeléseket és kötelezettségeket könyv szerinti értéken értékeljük, értékvesztést nem

számolunk el. A pénzeszközöket könyv szerinti értéken értékeljük, amely megegyezik a

számlavezető intézmény által kibocsátott fordulónapi banki kivonatok záró egyenlegével.

I.2.7. Számviteli bizonylatok

A számviteli nyilvántartás alapbizonylatai az IH/KSZ-szintű feladatokhoz kapcsolódóan:

Forráslehívás bizonylat, Forráslehívás visszarendezés bizonylat, Adatlap a tévesen átutalt és

nem várt összegek azonosításához, a visszakövetelt összegekhez kapcsolódó fizetési

felszólítások, a kedvezményezettek befizetéseit igazoló Befizetési rendelvények, valamint a

lebonyolítási számlák banki kivonatai.

Az IgH tevékenységéhez kapcsolódó bizonylatok: Közösségi hozzájárulás rendezése,

Közösségi hozzájárulás visszarendezése, Követelésrendezés bizonylat, IH-IgH rendezés

bizonylat, Átutalás igénylés, az árfolyam-különbözetek elszámolásához készített belső

számviteli bizonylat és az OP-számlák banki kivonatai.

A bizonylatok jelentős része nem a Kincstárban készül, az NFÜ és a közreműködő

szervezetek állítják elő, nagy részük elektronikus átvétellel, kisebb részük postán küldve kerül

a Kincstárhoz. Kincstárban készült bizonylatok a Kincstárban vezetett számlák banki

kivonatai és az IgH által készített bizonylatok, valamint az EUTSZO által készített belső

számviteli bizonylatok.

I.3. Egyéb információk

A Kincstár képviseletére jogosult, a beszámolót aláíró személy: Dr. Dancsó József elnök,

Budapest

A könyvvezetési feladatok irányításáért felelős személy: Farkas Terézia főosztályvezető,

Budapest. Könyvviteli szolgáltatási tevékenység végzésére jogosító nyilvántartási szám:

189522

A beszámoló közzétételének helye a Magyar Államkincstár honlapja:

www.allamkincstar.gov.hu. Elérési útvonal: költségvetési információk – mérlegek –

Nemzeti Stratégiai Referenciakeret – éves beszámolók

http://www.allamkincstar.gov.hu/

11

II. A mérleg és eredménykimutatás tételeihez kapcsolódó magyarázatok

II.1. A mérleg tételeinek magyarázata

Az NSRK elkülönített, eredményszemléletű számviteli nyilvántartása kizárólag az uniós és az

ahhoz kapcsolódó nemzeti forrásokból származó támogatások nyomonkövetésére irányul.

Nem tartalmaz semmilyen más eszközt, amely a támogatások kifizetésével összefügg, a

támogatások lebonyolításához szükséges eszközöket és az azokkal kapcsolatos

elszámolásokat az NSRK támogatásainak felhasználását irányító és a pénzügyi

lebonyolításban részt vevő intézményrendszer tagjai saját könyveikben mutatják ki.

Az NSRK-ról készült mérlegben csak az alábbi, támogatásokhoz kapcsolódó eszközök és

források szerepelhetnek:

- követelések,

- pénzeszközök,

- aktív időbeli elhatárolások,

- tárgyévi eredmény

- eredménytartalék (előző évek halmozott eredménye)

- kötelezettségek,

- passzív időbeli elhatárolások.

A számviteli rendszer zárt, a főkönyvi kivonat 1-9 számlaosztályának valamennyi tétele

összegezve szerepel a mérleg és eredménykimutatás megfelelő soraiban.

II.1.1. A mérleg eszköz oldalának tartalma

Követelések

millió Ft

Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév

a b c d

B. FORGÓESZKÖZÖK 1 066 170 1 321 299

I. KÉSZLETEK 0 0

II. KÖVETELÉSEK 716 760 1 261 795

1. Támogatási követelések az EU-tól IgH 258 210 385 950

2. Támogatási követelések a költségvetéstől KSZ 466 11 582

3. Előleg miatti követelések 430 630 776 319

Előleg miatti követelések IgH 203 550 356 698

Előleg miatti követelések KSZ 227 080 419 621

4. Szabálytalansággal kapcsolatos követelések 3 880 8 507

Szabálytalanság miatti követelések IgH 463 1 268

Szabálytalanság miatti követelések KSZ 3 417 7 239

5. Egyéb követelések 23 574 79 437

Egyéb követelések IgH 16 215 69 418

Egyéb követelések KSZ 7 359 10 019

12

A Támogatási követelések az EU-tól IgH mérlegsor tartalma: a költségvetésből kifizetett

támogatások megelőlegezett EU-s részére vonatkozóan – utólag, számlák alapján – benyújtott

Időközi átutalás igénylésekben szereplő összegből év végéig pénzügyileg nem rendezett rész.

A mérlegsor a 311 főkönyvi számlacsoport számlái év végi egyenlegének összege.

A Támogatási követelések a költségvetéstől KSZ mérlegsor tartalma: jóváhagyott, kifizetendő

támogatási előleg, illetve támogatás címén a költségvetéstől lekért, de pénzügyileg még nem

teljesített összeg. A mérlegsor a 361 főkönyvi számlacsoport számlái év végi egyenlegének

összege.

Az Előleg miatti követelések IgH mérlegsor tartalma: a költségvetésből finanszírozott

támogatási előlegek EU-s részét az IgH megtéríti, de az előleg elszámolásáig azt

követelésként kell kimutatni a költségvetéssel szemben. A mérlegsor a 314 főkönyvi

számlacsoport számlái év végi egyenlegének összege.

Az Előleg miatti követelések KSZ mérlegsor tartalma: a kedvezményezettek részére kifizetett,

számlával még el nem számolt, illetve maradványként vissza nem fizetett támogatási előlegek

összege, valamint az előlegnek szabálytalanság, elállás, túlfizetés, szerződésmódosítás miatt

visszakövetelt összege. A mérlegsor a 365 főkönyvi számlacsoport számlái év végi

egyenlegének összege.

A Szabálytalanság miatti követelések IgH mérlegsor tartalma: a kedvezményezettek által

szabálytalanság miatt visszafizetendő támogatások és azok késedelmi kamatainak EU-s része,

amelyet a behajtást követően a költségvetés visszatérít az IgH megfelelő OP-számláira. A

szabálytalanság miatt befolyt összegekkel az EU felé el kell számolni. A mérlegsor a 312 és

313 főkönyvi számlacsoport egyenlegét tartalmazza.

A Szabálytalanság miatti követelések KSZ mérlegsor tartalma: a kedvezményezettektől

szabálytalanság miatt visszakövetelt támogatás (tőke), valamint az ehhez kapcsolódóan

követelt ügyleti kamat és késedelmi kamat összege. A mérlegsor a 362, 363 és 364 főkönyvi

számlacsoportok egyenlegének összegével egyező.

Az Egyéb követelések IgH mérlegsor tartalma: az előző mérlegsorokban kiemelt

követelésként nem szereplő tételek (pl. projektzárás vagy árfolyam különbözet miatti

követelések a költségvetéssel szemben). A mérlegsor a 315, 316, 317, és 318 főkönyvi

számlacsoportok egyenlegét tartalmazza.

Az Egyéb követelések KSZ mérlegsor tartalma: nem szabálytalanság miatt (pl. szerződéstől

történő elállás, túlfizetés, szerződésmódosítás miatt) a kedvezményezettektől visszakövetelt

összegek (tőke és kamat), egyéb különféle címen követelt összegek, valamint a technikai

számlák T egyenlege. A mérlegsorban a 366, 367, 368 és 369 számlacsoportok egyenlegének

összege szerepel.

13

Pénzeszközök

millió Ft


a b c d

IV. PÉNZESZKÖZÖK 349 410 59 504

1. Bankszámlák IgH 349 392 59 502

2. Bankszámlák KSZ 18 2

Az NSRK támogatások esetében pénztári készpénzes kifizetés nincs, ezért a Pénzeszközök

mérlegsorban csak a bankszámlákon lévő pénzeszközök szerepelnek.

A Bankszámlák IgH mérlegsor tartalma: az egyes OP-khoz rendelt bankszámlákra érkeznek

az EU-tól a támogatási összegek és ezekről utalja át az IgH a költségvetés részére az EU-s

részt, valamint ezekről a számlákról rendezi az IgH az EU felé visszafizetendő összegeket. A

mérlegsor a 385 főkönyvi számlacsoport számlái év végi egyenlegének összege.

A Bankszámlák KSZ mérlegsor tartalma: az egyes prioritásokhoz rendelt lebonyolítási

számlák a támogatások kezelésére szolgálnak. Ezeken a számlákon kerül jóváírásra az

előlegek és támogatások költségvetés által biztosított hazai, illetve megelőlegezett EU-s

összege, melyeket a kedvezményezettek/szállítók/engedményesek részére átutalnak a KSZ-ek.

Szintén ezekre a számlákra kell visszafizetni a nem, vagy nem jogszerűen felhasznált előlegek

és támogatások összegét. A mérlegsor a 384 főkönyvi számlacsoport számlái év végi

egyenlegének összege.

Aktív időbeli elhatárolások

millió Ft


a b c d

C. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 42 217 0

1. Bevételek aktív időbeli elhatárolása IgH 42 217 0

2. Bevételek aktív időbeli elhatárolása KSZ 0 0

3. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása

IgH 0 0

4. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása

KSZ 0 0

A Bevételek aktív időbeli elhatárolása IgH mérlegsor tartalma: amennyiben a tárgyévet

követő, de a mérlegkészítés időpontját megelőző fordulónappal kiállított Időközi átutalás

igénylésben szereplő tételek egy része a tárgyévet érinti, a bevétel tárgyévet érintő részét az

aktív időbeli elhatárolással szemben tárgyévi bevételként el kell számolni. 2014. év március

15. napjáig – a 2013. év mérlegkészítésének időpontjáig – bevételek aktív időbeli

14

elhatárolásaként könyvelendő tétel nem merült fel. A mérlegsor a 3911 főkönyvi számla

egyenlegét tartalmazza.

II.1.2. A mérleg forrás oldalának tartalma

Saját tőke

millió Ft


a b c d

D. SAJÁT TŐKE 170 442 244 900

I. JEGYZETT TŐKE 0 0

II. JEGYZETT, DE BE NEM FIZETETT TŐKE 0 0

III. TŐKETARTALÉK 0 0

IV. EREDMÉNYTARTALÉK 119 187 170 442

V. LEKÖTÖTT TARTALÉK 0 0

VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK 0 0

VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 51 255 74 458

Az Eredménytartalék mérlegsor tartalma: az előző években kimutatott eredmény halmozott

összege. A mérlegsor a 4131 főkönyvi számla egyenlegét tartalmazza.

A Mérleg szerinti eredmény mérlegsor tartalma: a tárgyévi eredmény összege. A mérlegsor a

bevételek és ráfordítások különbözetének összegét tartalmazza.

Kötelezettségek

millió Ft


a b c d

F. KÖTELEZETTSÉGEK 70 689 134 405

I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK 0 0

II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 0 0

III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 70 689 134 405

1. Kötelezettségek az EU-val szemben IgH 912 29 980

2. Kötelezettségek a költségvetéssel szemben IgH 51 599 65 024

3. Kötelezettségek a költségvetéssel szemben KSZ 15 933 26 260

4. Kötelezettségek a kedvezményezettekkel szemben KSZ 2 223 13 116

5. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek IgH 0 0

6. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek KSZ 22 25

A Kötelezettségek az EU-val szemben IgH mérlegsor tartalma: az EU-nak visszafizetendő

támogatások miatt előírt, de pénzügyileg még nem teljesített kötelezettségek. A mérlegsor a

451 főkönyvi számlacsoport számlái év végi egyenlegének összege.

15

A Kötelezettségek a költségvetéssel szemben IgH mérlegsor tartalma: a költségvetés által

megelőlegezett, részére megtérítendő EU támogatások, valamint egyéb címen (pl. árfolyam

különbözet megtérítése) előírt kötelezettségek év végéig pénzügyileg nem rendezett összege.

A mérlegsor a 452 főkönyvi számlacsoport számláinak év végi egyenlegét tartalmazza.

A Kötelezettségek a költségvetéssel szemben KSZ mérlegsor tartalma: a visszarendezett,

valamint a kedvezményezettektől szabálytalanság vagy egyéb ok (túlfizetés, szerződéstől

elállás, szerződésmódosítás) miatt visszakövetelt összegeknek a költségvetés felé történő

továbbutalási kötelezettségként előírt, de év végéig pénzügyileg nem teljesített része. Ebbe a

mérlegsorba a 471 számlacsoport számláinak év végi összesített egyenlege kerül.

A Kötelezettségek a kedvezményezettekkel szemben mérlegsor tartalma: a kifizetésre

jóváhagyott, de év végéig pénzügyileg nem teljesített előlegek és támogatások összege. Ebbe

a mérlegsorba a 472 számlacsoport számláinak összesített egyenlege kerül.

Az Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek KSZ mérlegsor tartalma: a kedvezményezettekkel és

a költségvetéssel szemben fennálló mindazon kötelezettségek, amelyek a 471 és 472

számlacsoportok egyikébe sem tartoznak. Ebbe a mérlegsorba a 473 számlacsoport

számláinak összesített egyenlege kerül.

Passzív időbeli elhatárolások

millió Ft


a b c d

G. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 867 256 941 994

1. Bevételek passzív időbeli elhatárolása IgH 646 764 532 932

2. Bevételek passzív időbeli elhatárolása KSZ 220 162 409 062

3. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása

IgH 330 0

4. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása

KSZ 0 0

A Bevételek passzív időbeli elhatárolása IgH mérlegsor tartalma: az EU-tól előlegként kapott

és bevételként lekönyvelt összegek nem minősülnek tárgyévi bevételnek, ezért azokat el kell

határolni. Az elhatárolásból év végén annyit kell OP-nként visszavezetni, amennyivel a

tárgyévi felhasználás (ráfordítás) meghaladja az EU-tól igényelt támogatás (bevétel) összegét.

A mérlegsor a 4811 főkönyvi számla egyenlegét tartalmazza.

A Bevételek passzív időbeli elhatárolása KSZ mérlegsor tartalma: a kedvezményezetteknek

nyújtott támogatási előlegek miatti bevételek évek közötti elhatárolása. Az előleg miatti

bevételeket akkor vezetjük vissza az elhatárolásból, amikor a kedvezményezettek

elszámolnak az előleg összegével, visszafizetik a fel nem használt előleget, illetve ha

szabálytalanság vagy egyéb ok miatt fizetési felszólítás alapján történik az előleg

16

visszakövetelése, vagy forráslehívás visszarendezés történik. A mérlegsor megegyezik a 4812

számlacsoport számláin kimutatott év végi egyenlegek összegével.

A Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása IgH mérlegsor tartalma: amennyiben a

tárgyévet követő, de a mérlegkészítés időpontját megelőző fordulónappal kiállított Időközi

átutalás igénylésben szereplő tételek egy része a tárgyévet érinti, a ráfordítás tárgyévet érintő

részét a passzív időbeli elhatárolással szemben tárgyévi ráfordításként kell elszámolni.2014.

március 15. napjáig – a 2013. év mérlegkészítésének időpontjáig – ilyen jellegű tétel nem

merült fel. A mérlegsor a 4821 főkönyvi számla egyenlege.

II.2. Az eredménykimutatás tételeinek magyarázata

Az NSRK elkülönített számviteli nyilvántartását eredményszemléletben kell vezetni. Ezért

mind a bevétel, mind a ráfordítás sorok a jóváhagyott, hiteles bizonylattal alátámasztott

bevételeket és ráfordításokat tartalmazzák, a gazdasági események időpontja szerint,

függetlenül azok pénzügyi teljesítésének időpontjától.

Bevételek

millió Ft


a b c d

I. ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE 0 0

II. AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK

ÉRTÉKE 0 0

1. Támogatási bevételek az EU-tól EU-s rész IgH 819 439 1 256 098

2. Támogatási bevételek a költségvetéstől KSZ 1 041 423 1 533 371

Ebből: EU-s rész 917 203 1 290 792

Nemzeti rész 110 529 200 412




3. Szabálytalanság miatti bevételek EU-s rész IgH 5 367 2 514

4. Szabálytalanság miatti bevételek KSZ 1 964 8 637





5. Egyéb különféle bevételek EU-s rész IgH 66 935 122 698


Előző évi 44 641 49 067

6. Egyéb különféle bevételek KSZ 28 966 8 880


Előző évi -452 1

III. EGYÉB BEVÉTELEK (01+02+03+04+05+06) 1 964 094 2 932 198

17

A Támogatási bevételek az EU-tól EU-s rész IgH sor tartalma: a benyújtott Időközi átutalás

igénylések alapján az EU-tól várt támogatások összege, valamint az EU-tól korábban kapott,

de elhatárolt előlegből a tárgyévben bevételként elszámolt összeg. A mérlegsor a 911

főkönyvi számlacsoport számláinak összevont egyenlegét tartalmazza.

A Támogatási bevételek a költségvetéstől KSZ sor tartalma: itt szerepelnek a kifizetendő

támogatásként jóváhagyott összegek, valamint az év közben számlával elszámolt előlegek,

amelyek összegét elszámoláskor mutatjuk ki – az időbeli elhatárolásból visszavezetve –

tárgyévi bevételként (a ráfordítás elszámolásával egyidejűleg). Ugyancsak ezen a soron kerül

kimutatásra a szabálytalanság vagy egyéb ok miatt fizetési felszólítás alapján visszakövetelt

előlegek elhatárolásból visszavezetett összege. A sor a 961 és a 965 főkönyvi számlacsoport

számláinak összesített egyenlegét mutatja.

A Szabálytalanság miatti bevételek EU-s rész IgH sor tartalma: a kedvezményezettek által

szabálytalanság miatt visszafizetett támogatás EU-s részét a költségvetésből vissza kell utalni

az IgH számlájára, amit az IgH-nál bevételként kell kimutatni. A sor a 912 és a 913 főkönyvi

számlacsoport számláinak összesített egyenlegét tartalmazza.

A Szabálytalanság miatti bevételek KSZ sor tartalma: itt szerepelnek a szabálytalanság miatt a

kedvezményezettektől visszakövetelt támogatások, valamint az ezekhez kapcsolódó ügyleti és

késedelmi kamat összegek mint bevételek. Ez a sor a 962, 963 és 964 számlacsoport számlái

év végi egyenlegének összegét tartalmazza.

Az Egyéb különféle bevételek EU-s rész IgH sor tartalma: a nem szabálytalanság, hanem

egyéb ok (pl. túlfizetés, elállás) miatt, illetve projektzáráshoz kapcsolódóan visszafizetett

összegek, valamint az előző évek miatti – bevételeket érintő – korrekciók összege. A sor a

915, és 9884 főkönyvi számlacsoport számlái egyenlegét tartalmazza.

Az Egyéb különféle bevételek KSZ sor tartalma: itt szerepelnek a nem szabálytalanság, hanem

egyéb ok (pl. szerződéstől történő elállás, túlfizetés, szerződésmódosítás) miatt visszakövetelt,

bevételként elszámolt támogatási összegek és az ehhez kapcsolódóan előírt ügyleti és

késedelmi kamat, az egyéb, máshová nem sorolt különféle bevételek, az előző évek miatti,

bevételt érintő korrekciók összege, valamint az elengedett kötelezettségek miatti bevételek. A

sor a 966, 967, 969, 9881-9883 és 989 számlacsoportok számlái egyenlegét tartalmazza.

Ráfordítások

millió Ft


a b c d

IV. ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK 0 0

V. SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK 0 0

VI. ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS 0 0

18

7. EU támogatás megtérítése a költségvetésnek IgH 838 931 1 260 127

8. Támogatásokkal kapcsolatos ráfordítások KSZ 1 041 423 1 533 371

Ebből: EU-s rész 917 203 1 290 792

Nemzeti rész 110 529 200 412




9. Szabálytalanság miatti ráfordítások EU-s rész IgH 649 1 666

10. Szabálytalanság miatti ráfordítások KSZ 1 964 8 637





11. Egyéb különféle ráfordítások IgH 906 45 059

Ebből: Tárgyévi 914 44 829

Előző évi -8 230

12. Egyéb különféle ráfordítások KSZ 28 966 8 880


Előző évi -452 1

VII. EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK 1 912 839 2 857 740

Az EU támogatás megtérítése a költségvetésnek IgH sor tartalma: a kedvezményezetteknek

kifizetett támogatások összegéből a költségvetés részére megtérítendő EU-s rész összege,

valamint az elszámolt előlegek EU-s része. A sor a 811 főkönyvi számlacsoport számláinak

egyenlegét tartalmazza.

A Támogatásokkal kapcsolatos ráfordítások KSZ sor tartalma: egyrészt a jóváhagyott,

kedvezményezetteknek járó támogatások és az előleg terhére elszámolt támogatások összege,

másrészt a kedvezményezettek által számlával nem fedezett, vagy fizetési felszólítás alapján

visszakövetelt előlegnek a költségvetési befizetési kötelezettség miatt ráfordításként elszámolt

összege. A sor a 861 és a 865 főkönyvi számlacsoportok főkönyvi számlái év végi

egyenlegének összegét tartalmazza.

A Szabálytalanság miatti ráfordítások EU-s rész IgH sor tartalma: a kedvezményezettektől

szabálytalanság miatt visszakövetelt támogatásoknak, valamint azok késedelmi kamatainak az

EU-s része. Ezek a ráfordítások az EU-tól igényelt összeget csökkentik. A sor a 812 főkönyvi

számlacsoport számláinak egyenlegét tartalmazza.

A Szabálytalanság miatti ráfordítások KSZ sor tartalma: a szabálytalanság miatt a

kedvezményezettektől visszakövetelt támogatásoknak és azok kamatainak a költségvetési

befizetési kötelezettséggel egyidejűleg ráfordításként elszámolt összege. A sor a 862, 863 és

864 főkönyvi számlacsoport egyenlegét tartalmazza.

19

Az Egyéb különféle ráfordítások IgH sor tartalma: a nem szabálytalanság miatt visszakövetelt

támogatások EU-s része, valamint az előző évek miatti – ráfordításokat érintő – korrekciók

szintén ráfordításként számolandók el, és egyben csökkentik az EU-tól igényelt összeget. A

sor a 814, 815 és 8884 számlacsoportok számláinak egyenlegét tartalmazza.

Az Egyéb különféle ráfordítások KSZ sor tartalma: a nem szabálytalanság miatt

visszakövetelt, költségvetésbe befizetendő összegek, az előző évek miatti – ráfordításokat

érintő – korrekciók összege, valamint az elengedett követelések miatti ráfordítások. A sor a

866, 867, 869, 8881-8883 és 889 számlacsoportok egyenlegét tartalmazza.

Pénzügyi műveletek bevételei és ráfordításai

millió Ft


a b c d

13 Pénzügyi műveletek bevételei IgH 16 795 16 803

VIII. PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI 16 795 16 803

14. Pénzügyi műveletek ráfordításai IgH 16 795 16 803

IX. PÉNZÜGYI MŰVELETEK RÁFORDÍTÁSAI 16 795 16 803

B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII-IX) 0 0

A Pénzügyi műveletek bevétele IgH sor tartalma: amennyiben az EU-tól igényelt támogatások

forint összege alacsonyabb a pénzügyi teljesítés időpontjában érvényes árfolyamon jóváírt

forint összegnél, úgy a különbséget árfolyamnyereségként kell kimutatni, majd év végén a

nettó árfolyamveszteség kiegyenlítését is itt számoljuk el, annak érdekében, hogy ne

mutassunk ki pénzügyi eredményt. A sor a 921 Főkönyvi számlacsoport egyenlegét

tartalmazza.

A Pénzügyi műveletek ráfordításai IgH sor tartalma: amennyiben az EU-tól igényelt

támogatások forint összege magasabb a pénzügyi teljesítés időpontjában érvényes árfolyamon

jóváírt forint összegnél, úgy a különbséget árfolyamveszteségként kell kimutatni, majd év

végén a nettó árfolyamnyereség kiegyenlítését is itt számoljuk el, annak érdekében, hogy ne

mutassunk ki pénzügyi eredményt. A sor a 821 Főkönyvi számlacsoport egyenlegét

tartalmazza.

20

II.3. Előző évek miatti korrekciók

A 2013-as évben ilyen címen 2008-at, 2009-et, 2010-et és 2011-et és 2012-t érintő gazdasági

események könyvelésére került sor. Tájékoztatásul az alábbi táblázatokban mutatjuk be az

eszközökre, forrásokra, valamint a bevételekre és ráfordításokra gyakorolt hatásukat.

Mérleget érintő korrekciók

Eredménykimutatást érintő korrekciók

millió Ft

2008-at érintő 2009-et érintő 2010-et érintő 2011-et érintő 2012-t érintő Összesen

ESZKÖZ oldal -654 -345 -949 -1 319 -45 861 -49 128

Támogatási követelések az EU-tól IgH -654 -345 -950 -1 373 -48 515 -51 837

Támogatási követelések a ktgv-től KSZ 0

Előleg miatti követelések IgH 0 0 0 0 2 576 2 576

Előleg miatti követelések KSZ 0 0 39 132 64 235

Szabálytalanság miatti követelések IgH 0

Szabálytalanság miatti követelések KSZ -23 177 -111 43

Egyéb követelések IgH 0 0 0 0 194 194

Egyéb követelések KSZ -15 -255 -69 -339

FORRÁS oldal 0 0 1 55 -347 -291

Kötelezettségek az EU-val szemben IgH 0 0 0 0 -276 -276

Kötelezettségek a költségvetéssel szemben

IgH0 0 0 0 46 46

Kötelezettségek a költségvetéssel szemben

KSZ0 -1 -87 -402 -883 -1 373

Kötelezettségek a kedvezményezettekkel

szemben KSZ0 1 39 219 524 783

Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek KSZ 0 0 0 0 -20 -20

Bevételek passzív időbeli elhatárolása KSZ 0 0 49 238 262 549

Mérleg soraKorrekció

millió Ft

2008-at érintő 2009-et érintő 2010-et érintő 2011-et érintő 2012-t érintő Összesen

Egyéb különféle bevételek 654 343 998 1 466 45 607 49 068

Egyéb különféle ráfordítások 0 -1 48 92 92 231

KorrekcióEredménykimutatás sora

21

III. Részletes tájékoztató információk

Az alábbiakban először az IH-k és KSZ-ek pénzügyi lebonyolító tevékenységéhez kötődő, az

előlegek és támogatások kifizetésével, felhasználásával, illetve visszafizetésével kapcsolatos

adatokat, információkat mutatjuk be.

III.1. Az előlegek és támogatások részletes bemutatása

III.1.1. Előlegek

Az EU-s társfinanszírozással megvalósuló projektek költségeire jutó támogatás meghatározott

része előlegként kifizethető, utólagos elszámolási kötelezettséggel. Az előleg-maradványt,

azaz az el nem számolt előleget, valamint a szabálytalanul felhasznált előleget pedig vissza

kell fizetni.

A kedvezményezettek részére támogatási előleg, fordított áfa-előleg, illetve szállítói előleg

fizethető, ez utóbbi utófinanszírozási módban, a szállítók részére pedig – szállítói

finanszírozási mód választása esetén – szállítói előleg.

A következőkben – 1. sz. táblázat – a 2013-ben kifizetésre jóváhagyott, kifizetett, felhasznált

és visszafizetett előlegeket mutatjuk be. (Lásd még a 3. sz. mellékletet.)

1. sz. táblázat

Előlegekre vonatkozó információk OP-k szerinti bontásban

millió Ft

Pénzügyileg

teljesítettKompenzált

ÁROP 3 642 3 295 1 362 24 0

DAOP 11 710 11 710 7 386 120 46

DDOP 8 482 8 485 4 730 161 109

ÉAOP 19 734 19 586 9 635 189 378

EKOP 3 207 3 214 1 438 0 0

ÉMOP 11 989 11 985 11 011 209 158

GOP 46 915 47 022 16 278 691 190

KDOP 6 894 6 894 4 209 368 51

KEOP 24 194 24 166 19 834 630 32

KMOP 10 062 10 085 11 745 239 69

KÖZOP 152 061 146 133 68 732 632 0

NYDOP 5 653 5 653 3 394 63 18

TÁMOP 69 300 69 205 19 132 962 76

TIOP 16 041 16 035 13 185 133 16

VOP 307 307 0 0 0

Összesen: 390 191 383 775 192 071 4 421 1 143

OPKifizetésre

jóváhagyottKifizetés Elszámolás

Visszafizetés

22

A 2013-ban kifizetésre jóváhagyott előlegek összege 390.191 millió Ft, ami 209 %-kal

meghaladja az előző évben ugyanilyen címen jóváhagyott összeget. A 2013-ban kifizetett

előlegek 383.775 millió Ft-os összegéből 383.591 millió Ft volt a tárgyévben jóváhagyott

előleg, 184 millió Ft pedig az előző években jóváhagyott tételek 2013-ra áthúzódó pénzügyi

teljesítése. A 2013-ban jóváhagyott előlegekből 6.600 millió Ft kifizetése áthúzódott a

következő évre. A 2007-2013 közötti időszakban kifizetett előlegekből a tárgyévben 192.071

millió Ft került elszámolásra a kedvezményezettek által benyújtott és elfogadott számlák

alapján. A szabálytalanság vagy egyéb ok (elállás, szerződésmódosítás, túlfizetés, stb.) miatt,

illetve előleg-maradványként visszafizetett előleg összege 5.564 millió Ft volt.

Az OP-k szintjén vizsgálva az adatokat, megállapítható, hogy a KÖZOP keretében

megvalósuló projektekre kiugróan magas összegű előleg-kifizetést hagytak jóvá (152.061

millió Ft), ami a teljes évi előleg 39,0 %-át tette ki. Ezt követték a TÁMOP körébe tartozó

projektek 69.300 millió Ft-tal (17,8 %), így a két OP együtt 56,8 %-os részarányt képvisel a

teljes tárgyévi előlegekből.

Az előlegek felhasználását igazoló elszámolások szintén a KÖZOP-ban mutatnak

kiemelkedően magas összeget (68.732 millió Ft), ezt a KEOP követi (19.834 millió Ft), majd

a TÁMOP (19.132 millió Ft). A tárgyévi előleg-elszámolás a KMOP-nál 1.660 millió Ft-tal

meghaladja a kifizetett előleg összegét , ami azt jelenti, hogy ezen OP tekintetében a korábbi

években kapott előlegekből ekkora összeget a kedvezményezettek 2013-ban használták fel.

A kifizetett előleg szabálytalansággal, elállással érintett vagy szerződés-módosítás miatt

visszajáró részére, valamint az el nem számolt előlegre vonatkozóan a kedvezményezetteknek

visszafizetési kötelezettségük van. A fenti címeken visszafizetett előlegek összege 4.421

millió Ft. A visszakövetelt előlegek összegéből további 1.143 millió Ft-ot azonban nem kellett

a kedvezményezetteknek ténylegesen visszautalniuk. Ennek oka, hogy ugyanekkora

összegben hagytak jóvá számukra a KSZ-ek kifizetendő támogatást a benyújtott számlák

alapján, így a kifizetendő, illetve visszakövetelt összegek összevezetésével elkerülhető volt az

azonos partnerrel szembeni, ellentétes irányú pénzügyi tranzakciók lebonyolítása. Az előleg-

visszafizetések tekintetében a TÁMOP áll a vezető helyen 1.038 millió Ft-tal, ezt követi a

GOP 881 millió Ft összegű, részben pénzügyileg, részben kompenzálás útján teljesített

visszafizetéssel. A harmadik helyen a KEOP-ot találjuk 662 millió Ft-tal, a negyedik helyen a

KÖZOP áll 632 millió Ft-tal. A négy OP-ban együttesen visszafizetett összeg a tárgyévi

teljes visszafizetés 57,7 %-át tette ki.

III.1.2. Szállítói és utófinanszírozás

A kedvezményezettek – az előlegen túl – a projekt végrehajtásával összefüggésben felmerülő,

számlákkal igazolt költségeikhez igényelhetnek támogatást. Ezen támogatások szállítói vagy

utófinanszírozás keretében kerülnek kifizetésre, a benyújtott számlák elfogadott összege

alapján. A szállítói finanszírozás közvetlenül a szállítók vagy azok engedményesei részére

23

történő utalást jelent, míg az utófinanszírozás során a kedvezményezettek részére kerül

megtérítésre az általuk már kiegyenlített számlák elismerhető összegére jutó támogatás.

Engedményes részére történő utalás az utófinanszírozás esetében is előfordul, amennyiben a

kedvezményezett harmadik félre engedményezi a neki járó támogatást.

Az alábbi – 2. sz. táblázat – a szállítói és utófinanszírozás címén 2013-ban kifizetésre

jóváhagyott támogatásokat és azok teljesítését mutatja be OP-nként.

2. sz. táblázat

Támogatásokra vonatkozó információk OP-k szerinti bontásban

A szállítói és utófinanszírozás keretében kifizetésre jóváhagyott támogatások összege

1.331.847 millió Ft volt, amiből a KEOP-os projektek 325.079 millió Ft-tal 24,4 %-ot, a

KÖZOP-os projektek 274.338 millió Ft-tal 20,6 %-ot képviseltek, a GOP keretében 173.280

millió Ft-ot (13,0 %), a TÁMOP-hoz kapcsolódóan pedig 171.104 millió Ft-ot (12,8 %)

hagytak jóvá. Az a hat OP (sorrendben a KEOP, KÖZOP, GOP, TÁMOP, KMOP és TIOP),

amelyek keretében a legmagasabb összegeket (63.941 millió Ft és 325.079 millió Ft között)

hagyták jóvá, 80,8 %-át adták az éves összegnek. A többi kilenc OP 13.952 millió Ft és

50.847 millió Ft közötti összeget mutat (összesen 19,2 %).

millió Ft

Pénzügyileg


ÁROP 13 952 13 801 0

DAOP 29 717 29 678 61

DDOP 25 214 24 979 169

ÉAOP 50 847 50 410 391

EKOP 33 625 33 911 0

ÉMOP 44 270 44 088 184

GOP 173 280 173 073 284

KDOP 21 920 21 832 88

KEOP 325 079 324 915 43

KMOP 68 417 68 336 126

KÖZOP 274 338 269 880 0

NYDOP 18 497 18 470 27

TÁMOP 171 104 170 867 172

TIOP 63 941 63 896 45

VOP 17 645 17 645 0

ÚMFT összesen 1 331 847 1 325 781 1 589

OPKifizetésre

jóváhagyott

Kifizetés

24

A kifizetésre jóváhagyott támogatások teljesítése összesen 1.327.370 millió Ft-ot tett ki.

Ennek egy része – hasonlóan a visszakövetelt összegek előlegeknél már bemutatott

teljesítéséhez – kompenzálással történt. A támogatások esetében kompenzálásra akkor kerül

sor, ha a jóváhagyott, kifizetendő támogatással valamely korábban kifizetett, de

visszakövetelt összeg és/vagy annak kamata állítható szembe. Kompenzálás kizárólag

utófinanszírozással összefüggésben hajtható végre, a kedvezményezettel szemben fennálló

követelések és kötelezettségek összevezetését jelenti. Az OP-k sorrendje a kifizetés

tekintetében megegyezik a kifizetésre jóváhagyott összegeknél látottakkal. Öt OP esetében a

pénzügyi tranzakció és kompenzálás útján együttesen teljesített kifizetések meghaladták a

tárgyévben kifizetésre jóváhagyott összegeket.

III.1.3. A kifizetések alakulása

Az előlegek és támogatások együttes kifizetéseinek év közbeni alakulását az alábbi, 1. sz.

ábra mutatja, a tényleges pénzforgalomnak megfelelően.

1. sz. ábra

A 2013. év során előleg és támogatás címén kifizetett teljes összeg 1.709.556 millió Ft volt.

Januárban volt a legalacsonyabb, 66.625 millió Ft, ami 3,9 %-a volt az egész évi

kifizetéseknek. A havi utalások 100.000 millió Ft alatt maradtak március (93.667 millió Ft) és

július hónapban (92.889 millió Ft). A havi kifizetések február, április, május és június

0

250 000

500 000

750 000

1 000 000

1 250 000

1 500 000

1 750 000

0

50 000

100 000

150 000

200 000

250 000

300 000

350 000

jan. febr. márc. ápr. máj. jún. júl. aug. szept. okt. nov. dec.

Hal

mo

zott

kif

izet

és

(mill

ió F

t)

Hav

i kif

izet

és

(mill

ió F

t)

Előlegek és támogatások együttes összegének havonkénti és halmozott kifizetései2013

Havi kifizetés Halmozott kifizetés

25

hónapokban 100.212 millió Ft és 129.173 millió Ft között mozogtak. Augusztus hónaptól

hónapról-hónapra növekedett a havi kifizetések összege, augusztusban 137.726 millió Ft,

szeptemberben 143.916 millió Ft, októberben 165.705 millió Ft, novemberben 206.381 millió

Ft került kifizetésre.

Az év utolsó hónapjában – az ünnepi időszak miatt kieső munkanapok ellenére – kiugróan

magas összegben kerültek teljesítésre a kifizetési kötelezettségek, összesen mintegy 337.995

millió Ft összegben, ami a teljes évi előleg- és támogatás-kifizetések 19,7 %-át tette ki. (Lásd

még az 5. sz. mellékletet)

A kifizetések megoszlása az I. és II. félév között 37-63% , hasonó az előző évihez, amely 38-

62 % volt.

Az alábbi, 2. sz. ábra azt szemlélteti, hogy a tárgyév folyamán előleg és támogatás címén

kifizetett összegből az egyes OP-k milyen arányban és milyen összegben részesedtek.

2. sz. ábra

Előlegek és támogatások összes kifizetései OP-nként 2013 (mFt és %)

A kifizetések összege a nagyprojekteket kezelő KÖZOP-nál volt a legmagasabb, az összes

kifizetés 24,3%-a, ezt követi a KEOP 20,4%-kal, a TÁMOP 14,0 %-kal és a GOP 12,9%-kal.

A többi 11 OP pedig egyenként 5 % alatti részét tette ki az éves kifizetéseknek.

ÁROP17 0961,0%

DAOP41 3882,4%

DDOP33 4632,0%

ÉAOP69 9974,1%

EKOP37 1252,2%

ÉMOP56 0733,3%

GOP220 09612,9%

KDOP28 7261,7%

KEOP349 08120,4%

KMOP78 4214,6%

KÖZOP416 01324,3%

NYDOP24 1221,4%

TÁMOP240 07214,0%

TIOP79 9314,7%

VOP17 9521,1%

Támogatások és előlegek összes kifizetései 2013 (mFt)

26

III.1.4. Támogatás felhasználás

Támogatás felhasználásaként mutatjuk ki a könyvekben a számlák alapján jóváhagyott,

kifizetendő uniós és nemzeti támogatást, valamint – KÖZOP, VOP és KEOP esetében – az

EU-val nem elszámolható, kizárólag hazai forrásból adott támogatás összegét, továbbá a

kifizetett előleg felhasználását igazoló számlák elismerhető összegére jutó támogatások

összegét.

Az EU Önerő Alap felhasználásának részletes szabályairól szóló 285/2012. (X.9.) Korm.

rendelet értelmében a 2007-2013 programozási időszakban az Európai Regionális Fejlesztési

Alapból és a Kohéziós Alapból támogatásban részesülő közszféra szervezet

kedvezményezettek önerejéhez az Önerő Alapból támogatás nyújtható. Az ilyen címen

nyújtott támogatásokat szintén kimutatjuk a számviteli nyilvántartásokban.

A felhasznált támogatások (elszámolt előlegek és jóváhagyott, kifizethető támogatások)

évenkénti, valamint halmozott összegeinek bemutatását a következő, 3. sz. táblázat, míg az

EU-s alapok szerinti felosztást az 3. sz. ábra mutatja. (Lásd még az 1-2. sz. és a 4. sz.

mellékleteket.)

3. sz. táblázat

Felhasznált támogatások alap/OP szerinti bontásban (2007-2013)

A táblázat adatai szerint a 2013. évben felhasznált támogatások összege 1.524.504 millió Ft,

ami a 2012. évi 1.033.097 millió Ft-hoz viszonyítva 47,6 %-os növekedést jelent.

millió Ft

Alap OP 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 NSRK összesen

DAOP 361 1 027 17 299 29 744 39 512 41 306 37 104 166 353

DDOP 356 669 15 054 36 570 38 058 32 267 29 976 152 950

ÉAOP 462 951 13 493 36 115 40 680 45 539 60 450 197 691

EKOP 66 909 11 516 11 591 8 089 8 703 35 428 76 302

ÉMOP 401 876 16 872 28 532 45 616 38 777 55 281 186 355

GOP 2 014 42 946 46 006 70 836 97 984 141 899 189 634 591 319

KDOP 260 843 8 970 18 455 23 606 22 803 26 129 101 066

KEOP 0 7 1 062 5 940 9 579 21 190 31 741 69 519

KMOP 577 10 431 41 450 60 962 92 830 81 861 80 214 368 325

KÖZOP 0 0 17 189 34 838 39 001 21 977 60 875 173 880

NYDOP 239 990 8 894 21 771 24 711 25 509 21 891 104 005

TIOP 200 438 5 960 48 411 89 848 75 936 77 125 297 918

Összesen: 4 936 60 087 203 765 403 765 549 514 557 768 705 848 2 485 683

ÁROP 93 1 478 2 454 3 936 4 750 2 235 15 314 30 260

TÁMOP 0 3 193 40 900 80 269 132 005 130 246 190 330 576 943

Összesen: 93 4 671 43 354 84 205 136 755 132 481 205 644 607 203

KEOP 1 096 3 868 20 158 32 528 65 940 133 168 313 172 569 930

KÖZOP 271 99 317 82 322 129 837 155 731 194 262 282 195 943 935

VOP 4 517 9 295 11 014 13 717 11 465 15 418 17 645 83 071

Összesen: 5 884 112 480 113 494 176 082 233 136 342 848 613 012 1 596 936

10 913 177 238 360 613 664 052 919 405 1 033 097 1 524 504 4 689 822NSRK Összesen:

ERFA

ESZA

KA

27

Az OP-k szintjén a KEOP-ban volt a legmagasabb a felhasznált támogatások összege,

344.913 millió Ft. A második helyen a KÖZOP áll 343.070 millió Ft-tal, ezt követi a TÁMOP

(190.330 millió Ft), majd a GOP (189.634 millió Ft).

A felhasznált támogatások előző évhez viszonyított növekedése tekintetében első helyen áll az

ÁROP 585,2%-kal, ezt követi az EKOP 307,1%-kal, majd a KEOP következik 123,5 %-kal.

A KÖZOP-nál 58,7%-kal, TÁMOP-nál 46,1%-kal, ÉMOP-nál 42,6%-kal, GOP-nál 33,6%-

kal, ÉAOP-nál 32,7%-kal, KDOP-nál 14,6%-kal, VOP-nál 14,4%-kal, TIOP-nál 1,6%-kal

növekedtek a felhasznált támogatások a 2013. évben 2012-höz viszonyítva. Négy OP volt,

amelyek tekintetében a 2012. évihez képest csökkent a felhasználás, az NYDOP-nál 14,2%-

kal, a DAOP-nál 10,2%-kal, a DDOP-nál 7,1%-kal, a KMOP-nál 2,0%-kal.

Az egyes EU-s alapokból történt felhasználás növekedése a KA esetében 78,8 %, ESZA-nál

55,2%, ERFA-nál 26,6%.

A támogatások alapok közötti megoszlása 2013. évben ,: ERFA 46,3%, ESZA 13,5%, KA

40,2%. A teljes, 2007-2013 közötti időszak halmozott adatainak megoszlása: ERFA 53,0 %,

ESZA 12,9 %, KA 34,1 %.

3. sz. ábra

Felhasznált támogatás alaponkénti megoszlása

ERFA53,00%

ESZA12,95%

KA34,05%

2007-2013

ERFA46,30%

ESZA13,49%

KA40,21%

2013

28

III.2. A kifizetésekhez kapcsolódó követelések és kötelezettségek állományváltozásának bemutatása

Az NSRK keretében kifizetendő, illetve a szabálytalanság vagy egyéb ok miatt visszakövetelt

támogatásokkal, valamint azok kamataival kapcsolatos, alább bemutatott, KSZ-szintű

követelések és kötelezettségek a kedvezményezettekkel vagy szállítóikkal és a költségvetési

előirányzatok felett rendelkező IH-kkal szemben állnak fenn.

A nem folyószámlára könyvelt, partnerhez nem köthető tételeket elszámolási számlákon kell

kimutatni, melyek egyenlegét azok Tartozik (T) vagy Követel (K) jellege szerint kell

szerepeltetni a mérlegben.

III.2.1. Követelések

Állományváltozás jogcímek szerint

4. sz. táblázat

Követelések állományváltozása jogcímek szerint

Jogcíme Összege Jogcíme Összege

a b c d e f

pénzügyi teljesítés 384 059

kompenzálás 0

pénzügyi teljesítés 1 326 479

kompenzálás 1 601

1 egyéb követelések 26 pénzügyi teljesítés 25 2

467 Összesen: 1 723 281 Összesen: 1 712 164 11 584

előleg elszámolás 192 071

előleg visszafizetés 4 420

kompenzálás 1 143


kompenzálás 132


kompenzálás 288

pénzügyi teljesítés 526

kompenzálás 56

20 egyéb követelések 5 pénzügyi teljesítés 3 22

236 098 Összesen: 407 979 Összesen: 208 735 435 342

1 758év végén az EFK-kra

visszautalt tételek1 600

év elején az EFK-król újra

leutalt tételek1 843 1 515

0téves utalások miatti

követelés12 698 pénzügyi teljesítés 12 678 20


238 323 Növekedés összesen: 2 145 558 Csökkenés összesen: 1 935 420 448 461

millió Ft

Nyitó

állomány

Növekedés Csökkenés Záró

állomány

Kedvezményezettekkel szemben

227 080 előleg miatti követelés 390 175

Költségvetéssel szemben

329jóváhagyott előleg miatti

követelés390 407 6 677

137jóváhagyott támogatás

miatti követelés1 332 848 4 905

419 621

4 191 egyéb ok miatti követelés 7 701 6 154

3 417szabálytalanság miatti

követelés8 600 7 239

1 390egyéb ok miatti

követelések kamatai1 498 2 306

T egyenlegű elszámolási számlák

29

A KSZ-szintű követelések közül a költségvetéssel, illetve a kedvezményezettekkel szembeni

követelések a folyószámla-követelések.

A követelések 448.461 millió Ft-os záró egyenlegének 97,1 %-át a kedvezményezettekkel

szemben fennálló, még el nem számolt előleg miatti, valamint a visszakövetelt, de még be

nem folyt támogatási összegek miatti követelések (összesen 435.342 millió Ft) teszik ki.

A követelések tárgyévi növekedésének összege (2.145.558 millió Ft) 77,7 %-kal haladja meg

a 2012. évi növekedés (1.207.177 millió Ft) összegét. A növekedés jelentős részét, 80,3 %-át

a költségvetéssel szemben előírt, a kifizetendő előlegek és támogatások fedezetéül lehívott

1.723.281 millió Ft adja. Ez az előző, 2012. évi összegnél 65,4 %-kal magasabb.

A kedvezményezettekkel szemben előírt összes követelés (407.979 millió Ft) 95,6 %-a

(390.175 millió Ft) a kifizetésre tárgyévben jóváhagyott, vagy korábban kifizetett, de

valamilyen okból fizetési felszólítás alapján visszakövetelt előlegek miatt keletkezett. 1,9 %-a

túlfizetés, elállás, szerződésmódosítás vagy projektzárás miatti követelés (7.701 millió Ft),

egyéb ok miatti követelések kamatai 0,4% (1.498 millió Ft.), 2,1 %-a (8.600 millió Ft) a

szabálytalanság miatt visszakövetelt támogatások és azok kamatainak összege. A

kedvezményezettektől szabálytalanság miatt visszakövetelt támogatás, illetve követelt kamat

összege 2013-ban 6.599 millió Ft-tal több volt, mint 2012-ben, az egyéb ok (túlfizetés, elállás,

projektzárás) miatt visszakövetelt támogatások összege azonban 20.395 millió Ft-tal

kevesebbet tett ki, mint az elmúlt évben.

Az év végén visszafizetett tételek 1.515 millió Ft-os záró állománya a jóváhagyott, de év

végéig ki nem utalt előlegek vagy támogatások EFK-ra visszautalt összegét mutatja. Az ilyen

címen könyvelt összegek jellegüket tekintve a költségvetéssel szemben fennálló követelések,

és a következő év elején ismét lehívásra kerülnek.

A téves utalásoknak nyitó állománya nem volt, évközi növekedése 12.698 millió Ft,

csökkenése 12.678 millió Ft, záró állománya 20 millió Ft. Ilyen címen a költségvetés, illetve a

kedvezményezettek irányába vagy irányából egyaránt történtek utalások.

30

Állományváltozás Alap/OP szerint

5. sz. táblázat

Követelések állományváltozása alap/OP szerint

A záró követelés állomány 448.461 millió Ft-os összegéből 97,1 %-ot tettek ki a

kedvezményezettekkel szemben, 2,6 %-ot a költségvetéssel szemben fennálló folyószámla-

követelések. Az elszámolási számlák év végi egyenlegei 0,3 %-ot képviseltek az év végén

fennálló, ki nem egyenlített összes követelésből. A folyószámla-követelések közül a

kedvezményezettekkel szemben fennálló követelések tekintetében az ERFA volt a

meghatározó EU-s alap, 59,6 %-os részaránnyal, a költségvetéssel szembeni követeléseket

vizsgálva azonban a KA , amely 80,1 %-át adta a 11.584 millió Ft-os záró állománynak.

Az OP-k közül a legnagyobb összegű záró követelés – az előző évhez hasonlóan – a TÁMOP-

ban áll fenn (103.297 millió Ft), ezt követi a GOP (79.941 millió Ft), majd a KÖZOP (75.718

millió Ft).

millió Ft

Költség-

vetéssel

szemben

fennálló

Kedvezménye-

zettekkel

szemben

fennálló

Tartozik

egyenlegű

elszámolási

számlák

DAOP 9 203 53 539 49 339 13 403 58 13 345 0

DDOP 6 012 42 829 38 973 9 868 84 9 759 25

ÉAOP 8 923 90 655 80 843 18 735 83 18 528 124

EKOP 1 953 40 688 39 212 3 429 51 3 299 79

ÉMOP 14 550 68 495 67 814 15 231 1 15 226 4

GOP 46 205 275 998 241 532 80 671 0 79 941 730

KDOP 5 712 36 631 34 092 8 251 0 8 251 0

KEOP 4 390 36 274 36 230 4 434 0 4 434 0

KMOP 15 860 91 269 92 690 14 439 0 14 323 116

KÖZOP 11 412 220 026 154 468 76 970 1 252 75 718 0

NYDOP 5 234 30 174 27 756 7 652 1 7 651 0

TIOP 6 259 97 051 94 491 8 819 8 8 786 25

Összesen: 135 713 1 083 629 957 440 261 902 1 538 259 261 1 103

ÁROP 1 815 21 316 18 562 4 569 434 4 064 71

TÁMOP 54 517 320 777 271 329 103 965 332 103 297 336

Összesen: 56 332 342 093 289 891 108 534 766 107 361 407

KEOP 4 727 338 055 334 218 8 564 127 8 412 25

KÖZOP 39 920 363 505 335 902 67 523 9 153 58 370 0

VOP 1 631 18 276 17 969 1 938 0 1 938 0

Összesen: 46 278 719 836 688 089 78 025 9 280 68 720 25

238 323 2 145 558 1 935 420 448 461 11 584 435 342 1 535

ERFA

Nyitó

Összesen:

KA

ESZA

Záró állományból

Növekedés Csökkenés ZáróAlap OP

31

III.2.2. Kötelezettségek

Állományváltozás jogcímek szerint

6. sz. táblázat

Kötelezettségek állományváltozása jogcímek szerint

Az összes KSZ-szintű kötelezettség nyitó állománya 18.178 millió Ft volt, ez az évközi

növekedéssel (1.749.923 millió Ft) együtt 1.768.101 millió Ft, ami az évközi teljesítések

következtében (1.728.700 millió Ft) év végére 39.401 millió Ft-ra csökkent.

Az összesítésből jól látható, hogy a kedvezményezettekkel szembeni kötelezettségek év

közbeni növekedésének és csökkenésének nagyságrendje megegyezik, ami azt mutatja, hogy

a kedvezményezettek felé jóváhagyott összegek kifizetése nagyobbrészt megtörtént. Az év

végi egyenleget a jóváhagyott, de pénzügyi teljesítést tekintve következő évre áthúzódó

tételek adják. Az előző évihez képest 2013-ban 263.920 millió Ft-tal nőtt a

kedvezményezettekkel szemben előleg címén jóváhagyott kifizetési kötelezettség, ami 209 %-

os növekedést jelent. A számlákkal igazolt projektköltségek alapján kifizetésre jóváhagyott

támogatások összege pedig 417.110 millió Ft-tal, azaz 45,6 %-kal volt magasabb, mint a

2012-ben ugyanilyen címen előírt kötelezettségek összege.

A költségvetéssel szemben 2013-ban előírt kötelezettségek 32,9 %-a (9.167 millió Ft) a

kedvezményezettektől egyéb ok (túlfizetés, elállás, szerződésmódosítás, projektzárás) miatt


a b c d e f


kompenzálás 1 151

0

forráslehívás

visszarendezés miatti

kötelezettség

851 pénzügyi teljesítés 851 0


kompenzálás 132


kompenzálás 348

20 egyéb kötelezettség 5 pénzügyi teljesítés 3 22



kompenzálás 0


kompenzálás 1 589

2 egyéb kötelezettség 26 pénzügyi teljesítés 25 3

2 225 Összesen: 1 722 064 Összesen: 1 711 170 13 119


3 470szabálytalanság miatti

kötelezettség8 600 7 269

millió Ft

Nyitó

állomány

Növekedés Csökkenés Záró

állomány


7 372előleg visszafizetés miatti


1 518jóváhagyott támogatás

miatti kötelezettség1 331 847 5 995

5 091egyéb ok miatti


Kedvezményezettekkel/szállítókkal/engedményesekkel szemben

705jóváhagyott előleg miatti


32

visszakövetelt támogatásoknak, illetve azok kamatainak a költségvetés felé történő

továbbutalási kötelezettsége kapcsán keletkezett. A kedvezményezettek által fel nem használt

és emiatt önkéntesen visszafizetett, valamint a tőlük fizetési felszólítás alapján visszakövetelt

előlegek költségvetés felé történő továbbutalási kötelezettsége 9.236 millió Ft-ot tett ki, ami a

teljes költségvetéssel szemben előírt kötelezettségek 33,2 %-át jelenti. A szabálytalanságból

eredően visszakövetelt támogatások továbbutalási kötelezettsége 8.600 millió Ft, a tárgyévben

előírt, költségvetéssel szembeni összes kötelezettségnek az 30,9 %-át tette ki.

Az előbb említett mindhárom – költségvetéssel szembeni – kötelezettség jogcímmel

kapcsolatban meg kell azonban jegyeznünk, hogy az év végi záró állomány összege – bár

eltérő mértékben – magasabb volt, mint az év eleji nyitó állományé. Ez összefüggésben áll a

kedvezményezettekkel szembeni követelések állományának alakulásával, ahol a különböző

jogcímeken szintén magasabbak voltak a záró állományok a nyitóknál. Ennek oka, hogy a

kedvezményezettek sokszor csak több év alatt tudják teljesíteni visszafizetési

kötelezettségeiket.

Állományváltozás Alap/OP szerint

7. sz. táblázat

Kötelezettségek állományváltozása alap/OP szerint

millió Ft

Költségvetéssel

szemben fennálló

Kedvezményezettekkel

szemben fennálló

DAOP 139 42 017 41 942 214 156 58

DDOP 386 34 724 34 065 1 045 937 108

ÉAOP 300 71 270 71 069 501 294 207

EKOP 423 37 033 37 326 130 0 130

ÉMOP 201 56 757 56 755 203 198 5

GOP 11 793 230 739 223 622 18 910 18 180 730

KDOP 316 29 667 29 401 582 582 0

KEOP 2 32 546 32 534 14 14 0

KMOP 2 053 81 070 80 252 2 871 2 755 116

KÖZOP 200 126 090 125 038 1 252 0 1 252

NYDOP 34 24 711 24 329 416 415 1

TIOP 774 81 125 81 262 637 603 34

Összesen: 16 621 847 749 837 595 26 775 24 134 2 641

ÁROP 10 17 624 17 128 506 1 505

TÁMOP 1 505 242 929 241 754 2 680 2 013 667

Összesen: 1 515 260 553 258 882 3 186 2 014 1 172

KEOP 20 317 927 317 772 175 23 152

KÖZOP 22 305 725 296 482 9 265 111 9 154

VOP 0 17 969 17 969 0 0 0

Összesen: 42 641 621 632 223 9 440 134 9 306

18 178 1 749 923 1 728 700 39 401 26 282 13 119

ESZA

ERFA

KA

Összesen:

Alap Növekedés Csökkenés Záró

Záró állományból

OP Nyitó

33

A költségvetéssel szemben év végén fennálló, pénzügyileg nem rendezett kötelezettség 26.282

millió Ft, melynek az ERFA záró állománya a 91,8 %-át, míg az ESZA 7,7 %-át, a KA pedig

0,5 %-át adja.

Összege kiugróan magas a GOP-nál 18.180 millió Ft, a teljes költségvetéssel szembeni

kötelezettség 69,2 %-a, a KMOP--nál 2.755 millió Ft, ami 10,5 %-ot tesz ki,a TÁMOP-nál

2.013 millió Ft, amely 7,7 %-ot jelent, a maradék 12,6 %-ot pedig a többi 12 OP adja, melyek

egyike sem rendelkezik 1.000 millió Ft-ot meghaladó záró állománnyal.

A kedvezményezettekkel szembeni, 13.119 millió Ft-os záró kötelezettségnél a KA adja a záró

összeg legnagyobb részét 71,0%-á,, míg az ERFA 20,1 %-ot, az ESZA pedig 8,9 %-ot

képvisel.

A kedvezményezettekkel szemben év végén fennálló kötelezettségek állománya a KÖZOP-

nál a legmagasabb, 79,3 %, ezt követi a GOP 5,6 %-kal, majd a TÁMOP 5,1%-kal.A többi

12 OP összesen 10,0 %-ot képvisel a 13.119 millió Ft-os záró kötelezettségből.

34

III.3. Elszámolás a hazai költségvetéssel és az Európai Unióval

A továbbiakban az IgH tevékenységéhez kötődő – a ki- és visszafizetett előlegek és

támogatások, valamint az elszámolt előlegek vonatkozásában – a központi költségvetéssel és

az Európai Unióval történő elszámolásokkal kapcsolatos adatokat, információkat mutatjuk be.

III.3.1. Elszámolás a hazai költségvetéssel

Költségvetéssel szembeni kötelezettségek

A kedvezményezettek, szállítók, illetve engedményesek részére kifizetett előlegek és

támogatások EU-s részét a költségvetés megelőlegezi. Az ilyen címen megelőlegezett

összegeket a jóváhagyott Közösségi hozzájárulás rendezése bizonylatok alapján az IgH-nak –

az Európai Uniótól az OP-számlákra érkező forrásokból – meg kell térítenie a költségvetés

részére.

Az IgH és a költségvetés közötti elszámolás tárgyát képezi továbbá az EU-tól igényelt

összegek OP-számlákon történő jóváírásakor keletkező árfolyam-különbözetek év végi nettó

egyenlege. Ha év végén nettó árfolyam-veszteség mutatható ki, azt a költségvetéssel szemben

követelésként, ha árfolyam-nyereség, azt kötelezettségként kell előírni.

Az alábbi, 8. sz. táblázat a költségvetéssel szembeni kötelezettségek állományváltozását

mutatja be jogcímek szerint összesítve.

8. sz. táblázat

A költségvetéssel szembeni kötelezettségek állományváltozása jogcím szerint

A költségvetésnek fizetendő tételek tárgyévi növekedésének nyitóval növelt összege

1.497.699 millió Ft. Ebből az előlegek EU-s része 318.286 millió Ft, a támogatásoké

1.113.862 millió Ft, egyéb ok miatti kötelezettség 10.163 millió Ft, árfolyam különbözet

miatti kötelezettség 55.388 millió Ft.



kompenzálás 6 518


kompenzálás 1 922


kompenzálás 527

42 539 árfolyam-különbözet miatti kötelezettség 12 849 pénzügyi teljesítés 0 55 388


Nyitó állományNövekedés Csökkenés

Záró állomány

0

6 914 támogatás miatti kötelezettség

millió Ft


2 146 0előleg miatti kötelezettség 316 140

1 106 948 0

egyéb ok miatti kötelezettség 10 163 9 636

35

Az egyes évek végén elszámolt nettó árfolyam-különbözet miatt a költségvetéssel szemben

2007-2012 között 42.539 millió Ft kötelezettség halmozódott fel. 2013-ban ilyen címen

12.849 millió Ft kötelezettség keletkezett, a záró állomány 55.388 millió Ft.

A kötelezettségek teljesülése – a KSZ-szinthez hasonlóan – részben tényleges pénzügyi

tranzakciók, részben kompenzálás útján valósult meg. Az IgH-nak a költségvetéssel szemben

KHR-ek alapján keletkezett fizetési kötelezettségéből 8.967 millió Ft összeg volt

összevezethető az év közben elvégzett IH-IgH rendezések miatti követelésekkel az év során.

A záró kötelezettség állomány összege 65.024 millió Ft, aminek 85,2 %-át az árfolyam-

különbözet miatti, 14,8 %-át az egyéb ok miatti, év végéig ki nem egyenlített kötelezettségek

adták. Az előleg, illetve támogatás miatti kötelezettségek teljes mértékben kiegyenlítésre

kerültek. A KÖZOP-ERFA-t kivéve az összes OP tekintetében nettó árfolyam nyereség

mutatkozott, összesen 12.849 millió Ft összegben, amelyet költségvetéssel szembeni

kötelezettségként számoltunk el.

A következő táblázat (9. sz. táblázat) a KHR-ek alapján keletkezett fizetési kötelezettségeket

és az abból év végéig teljesült összegeket mutatja OP-k szerint.

9. sz. táblázat

KHR-ek miatti kötelezettségek OP-nkénti állományváltozása

mil l ió Ft

Pénzügyileg


ÁROP 0 14 160 14 160 14 160 0 0

DAOP 0 40 556 40 556 40 493 63 0

DDOP 0 30 995 30 995 30 882 113 0

ÉAOP 0 68 173 68 173 68 114 59 0

EKOP 0 31 991 31 991 31 577 414 0

ÉMOP 904 48 120 49 024 48 941 83 0

GOP 0 181 082 181 082 180 395 687 0

KDOP 0 27 048 27 048 26 904 106 38

KEOP 5 222 300 104 305 326 305 087 239 0

KMOP 0 75 564 75 564 68 928 78 6 558

KÖZOP 0 300 347 300 347 293 678 3 629 3 040

NYDOP 0 22 449 22 449 22 428 21 0

TÁMOP 2 934 205 017 207 951 204 674 3 277 0

TIOP 0 73 628 73 628 73 462 166 0

VOP 0 14 017 14 017 13 985 32 0

Összesen: 9 060 1 433 251 1 442 311 1 423 708 8 967 9 636

Nyitó +

előírásOP Nyitó

KHR miatti

kötelezettség

KHR miatti kötelezettség

teljesítéseZáró

36

A kifizetett előlegekből és támogatásokból megtérítendő összeg 1.442.311 millió Ft, az előző

évi 903.416 millió Ft-tal szemben. Négy OP esetében láthatunk 100.000 millió Ft feletti

összeget, sorrendben a következőknél: KEOP 305.326 millió Ft, KÖZOP300.347 millió Ft,

TÁMOP 207.951 millió Ft, GOP 181.082 millió Ft. Ez a négy OP adta a teljes megtérítendő

összeg 69,0 %-át. A tárgyévben teljesített összeg (1.432.675 millió Ft) tekintetében az OP-k

sorrendje megegyezik az előzőekkel. A teljesítés három OP kivételével 100 %-ban

megtörtént, csupán a KMOP, KÖZOP és KDOP esetében maradt 2014-re áthúzódó

kötelezettség, összesen 9.636 millió Ft összegben.

A következő grafikon (4. sz. ábra) az előző évről áthúzódó, valamint tárgyévben jóváhagyott

megtérítendő, és az ebből ténylegesen megtérített előleg és támogatás összegeket mutatja,

OP-k szerint.

4. sz. ábra

0

50 000

100 000

150 000

200 000

250 000

300 000

350 000

ÁROP DAOP DDOP ÉAOP EKOP ÉMOP GOP KDOP KEOP KMOP KÖZOP NYDOP TÁMOP TIOP VOP

millió Ft

OP

Közösségi hozzájárulás rendezése a költségvetés felé 2013-ban, OP-nként (m Ft)

Nyitó + előírás KHR miatti kötelezettség teljesítése

37

Költségvetéssel szembeni követelések

10. sz. táblázat

A költségvetéssel szembeni követelések állományának változása 2013-ban

A költségvetés részére előleg EU-s része címén megtérített összegeket mindaddig

követelésként kell kimutatni a költségvetéssel szemben, amíg azok számlával történő

elszámolása meg nem történik, vagy visszafizetésre nem kerülnek. Az ilyen címen kimutatott

követelés 2013-ban (nyitó+tárgyévi növekedés) 517.069 millió Ft, amely az év folyamán

153.222 millió Ft-tal csökkent előleg elszámolás miatt, további 2.993 millió Ft-tal

visszafizetés és 4.156 millió Ft-tal kompenzálás miatt.

Ugyancsak a költségvetéssel szembeni követelésként kell kimutatni a projektek megvalósítása

során előforduló szabálytalanságok, túlfizetések, szerződéstől történő elállások stb. miatt a

kedvezményezettek által a költségvetés részére visszautalt támogatások összegének, valamint

a felszámított késedelmi kamatoknak az EU-s részét. Ide tartoznak továbbá a korábban már

megtérített, de KHR-visszarendezés miatt a költségvetéstől visszajáró összegek. A fenti

címeken elszámolt összegeket a költségvetésből vissza kell téríteni az OP-számlákra. A

szabálytalanság, túlfizetés, elállás és egyéb ok miatti követelések nyitó állománya 683 millió

Ft volt, évközi növekedése 76.085 millió Ft, az év végéig rendezett összeg 22.297 millió Ft

volt, záró állomány 54.471 millió Ft.

A kompenzálás az azonos partnerrel szemben előírt követelések és kötelezettségek

összevezetését jelenti, ezt bizonyítja, hogy mind a követelések, mind a kötelezettségek

állományát azonos összegben, 8.967 millió Ft-tal csökkentették a kompenzálások.

Az árfolyam-különbözet miatt 2007-2012 között felhalmozódott költségvetéssel szembeni

követelés összege 15.995 millió Ft. Az árfolyam-különbözetek év közbeni elszámolása után

2013 év végén a KÖZOP-ERFA-nál 220 millió Ft nettó árfolyam veszteség mutatkozott, amit


előleg elszámolás 153 222

előleg visszafizetés 2 993

kompenzálás 4 156


kompenzálás 124

0 szabálytalanság kés.kamat miatti követelés pénzügyi teljesítés 0


kompenzálás 4 687

0 egyéb ok miatti követelés 134 pénzügyi teljesítés 103 31

15 995 árfolyamkülönbözet miatti követelés 220 pénzügyi teljesítés 0 16 215

220 228 Növekedés összesen: 389 824 Csökkenés összesen: 182 668 427 384

CsökkenésZáró állomány

millió Ft

463 szabálytalanság miatti követelés 2 514 1 268


203 550 előleg miatti követelés 313 519 356 698

Nyitó állományNövekedés

220 túlfizetés, elállás miatti követelés 73 437 53 172

38

a költségvetéssel szembeni követelésként számoltunk el az IgH vonatkozásában, így a záró

egyenleg 16.215 millió Ft lett.

III.3.2. Elszámolás az Európai Unióval

EU-val szembeni követelések

A kifizetett és a költségvetés felé részben vagy egészében már megtérített EU támogatások

összegét időszakonként és OP-nként Átutalás igénylés dokumentum benyújtásával igényli az

IgH az EU-tól. A kifizetések EU-s részének előzetes fedezésére az EU meghatározott

ütemezésben előleget is fizet.

Az igényelt és előlegként kapott összegeket az EU-val szembeni követelésként kell kimutatni.

A követeléseket és azok teljesítését jogcímek szerint összesítve az alábbi, 11. sz. táblázat

mutatja be.

11. sz. táblázat

EU-val szembeni követelések állományváltozása jogcím szerint

Előleget utoljára 2010-ben utalt az EU az erre a célra nyitott OP-számlákra, ezért sem 2011-

ben, sem 2012-ben, sem 2013-ban nem keletkezett ilyen címen követelés. Az EU-val

szembeni követelések állományváltozását így kizárólag a támogatások igénylése miatti

növekedés, illetve az azok teljesítése miatti csökkenés eredményezte.

A következő (12. sz. táblázat) az Átutalási igénylések alapján keletkezett követeléseket és az

abból év végéig teljesült összegeket mutatja OP-k szerint.


0 előleg miatti követelés 0 pénzügyi teljesítés 0 0


kompenzálás 7 870

258 210 Összesen: 1 248 949 Összesen: 1 121 209 385 950

258 210 jóváhagyott támogatás miatti követelés 1 248 949 385 950

EU-val szemben


Záró állomány

millió Ft

39

12. sz. táblázat

Átutalási igénylések miatti követelések OP-nkénti állományváltozása

A követelések nyitó állománya 258.210 millió Ft volt, ami év közben 1.248.949 millió Ft-tal,

1.507.159 millió Ft-ra nőtt. Ez az előző évi 899.305 millió Ft-hoz képest 67,6 %-os

növekedést jelent. Kiugró összeget a KEOP-nál láthatunk, amelynek 374.102 millió Ft-os

összege 24,8 %-ot tesz ki. További három OP haladta meg a 100.000 millió Ft-ot, a KÖZOP

(303.022 millió Ft), a TÁMOP (216.892 millió Ft) és a GOP (159.999 millió Ft) Ez a négy

OP adta a teljes igényelt összeg 69,9 %-át. A tárgyévben teljesített összeg (1.121.209 millió

Ft) tekintetében az OP-k sorrendje eltér az előzőektől, első helyen a KÖZOP áll 244.300

millió Ft-tal, másodikon a KEOP, 232.411 millió Ft-tal, harmadik helyen a GOP 158.363

millió Ft-tal, negyedik helyen a TÁMOP 125.668 millió Ft-tal.

Az alábbi, 5. sz. ábra az összes igényelt és az abból év végéig teljesült összegeket mutatja OP-

k szerint.

mil l ió Ft

Pénzügyileg


ÁROP 1 442 12 723 14 165 3 247 13 10 905

DAOP 17 366 28 278 45 644 41 610 169 3 865

DDOP 10 741 20 803 31 544 29 201 177 2 166

ÉAOP 14 785 41 807 56 592 50 236 46 6 310

EKOP 6 222 28 383 34 605 1 822 0 32 783

ÉMOP 16 624 35 969 52 593 47 515 65 5 013

GOP 17 111 142 888 159 999 157 127 1 236 1 636

KDOP 7 711 21 265 28 976 26 488 91 2 397

KEOP 58 335 315 767 374 102 232 410 1 141 691

KMOP 21 310 62 395 83 705 71 371 1 491 10 843

KÖZOP 74 146 228 876 303 022 240 537 3 763 58 722

NYDOP 9 070 14 612 23 682 22 122 30 1 530

TÁMOP 0 216 892 216 892 125 504 164 91 224

TIOP 0 65 646 65 646 49 298 398 15 950

VOP 3 347 12 645 15 992 14 850 226 915

Összesen: 258 210 1 248 949 1 507 159 1 113 339 7 870 385 950

Átutalás igénylés miatti

köv. teljesítéseZáróOP Nyitó

Átutalási

igénylés

miatti köv.

Nyitó +

előírás

40

5. sz. ábra

Az összes EU-val szembeni követelés (nyitó + tárgyévi) 1.507.159 millió Ft-os összegének

74,4%-a érkezett be 2013 végéig az IgH OP-számláira, a 385.950 millió Ft-os záró állomány

127.740 millió Ft-tal magasabb, mint az egy évvel korábbi.

A záró állomány összegét OP-k szerint az alábbi 6. sz. ábra mutatja be.

0

50 000

100 000

150 000

200 000

250 000

300 000

350 000

400 000

ÁROP DAOP DDOP ÉAOP EKOP ÉMOP GOP KDOP KEOP KMOP KÖZOP NYDOP TÁMOP TIOP VOP

millió Ft

OP

Átutalási igénylések és azok pénzügyi teljesülése 2013-ban, OP-nként (m Ft)

Átutalás igénylések + előleg + nyitó Átutalási igénylés miatti követelés teljesítése

41

6. sz. ábra

EU-val szembeni záró követelések megoszlása OP-k szerint

A diagramról leolvasható, hogy a kiegyenlítetlen követelések összege a KEOP, TÁMOP és

KÖZOP esetében volt a legmagasabb a tárgyév végén, e három OP együtt a teljes záró

követelés állomány 75,6 %-át adta.

EU-val szembeni kötelezettségek

13. sz. táblázat

EU-val szembeni kötelezettségek állományának változása 2013-ban

A kedvezményezettek által szabálytalanság miatt visszafizetett összegek a költségvetésbe

folynak be, amelyek EU-s része visszafizetésre kerül az IgH OP-számláira. Ezek az összegek

az EU-val elszámolandók. Ilyen címen 2013-ban összesen 1.818 millió Ft került beállításra az

Időközi átutalási igénylésekbe, 2.097 millió Ft-ra növelve az EU-val szemben szabálytalanság

ÁROP10 9052,83%

DAOP3 8651,00%

DDOP2 1660,56%

ÉAOP6 3101,63%

EKOP32 7838,49%

ÉMOP5 0131,30%

GOP1 6360,42%

KDOP2 3970,62%KEOP

141 69136,71%

KMOP10 8432,81%

KÖZOP58 72215,21%

NYDOP1 5300,40%

TÁMOP91 22423,64%

TIOP15 9504,13%

VOP915

0,24%



kompenzálás 903

633 egyéb ok miatti kötelezettség 35 120 pénzügyi teljesítés 6 967 28 786

912 Növekedés összesen: 36 938 Csökkenés összesen: 7 870 29 980

279 szabálytalanság miatti kötelezettség 1 818 1 194


Záró állomány

millió Ft

EU-val szemben

42

miatt előző évben előírt kötelezettséget. A 903 millió Ft összegű teljesítés teljes egészében

kompenzálás útján történt

Egyéb ok (túlfizetés, elállás) miatti kötelezettség 2013. évi nyitó állománya 633 millió Ft. Év

közben 35.120 millió Ft visszafizetési kötelezettség került előírásra, pénzügyileg teljesült

6.967 millió Ft, az egyéb ok miatti kötelezettség záró állománya így 28.786 millió Ft lett.

Az EU-val szembeni kötelezettségek záró állománya összesen 29.980 millió Ft-ot tesz ki,

ennek OP-k szerinti megoszlását tartalmazza a 7. sz. ábra.

7. sz. ábra

EU-val szembeni záró kötelezettségek megoszlása OP-k szerint

A 15 OP-ból kilenc (ÁROP, DAOP, EKOP, KDOP, KEOP, NYDOP, TÁMOP, TIOP, VOP),

nem látható a kördiagramon, ezeknél ugyanis 2013 végén nem állt fenn kötelezettség az EU-

val szemben.

Az NSRK támogatásaira vonatkozó további információkat tartalmazó ábrák, táblázatok,

kimutatások az 1-5. sz. mellékletben találhatóak.

DDOP2

0,01%

ÉAOP3

0,01%

ÉMOP2

0,01%GOP

22 22174,12%

KMOP6 558

21,87%

KÖZOP1 1943,98%

43

MELLÉKLETEK

44

1. sz. melléklet: Összes jóváhagyott támogatás összege évenként (2007-2013)

0

100 000

200 000

300 000

400 000

500 000

600 000

700 000

800 000

900 000

1 000 000

1 100 000

1 200 000

1 300 000

1 400 000

1 500 000

1 600 000

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

10 913

177 228

360 575

663 975

919 146

1 032 577

1 524 504

millió Ft

év

Összes jóváhagyott támogatás összege évenként (2007-2013)

45

2. sz. melléklet: 2007-2013-ban felhasznált támogatások %-os megoszlása OP-nként (%)

ÁROP0,6%

DAOP3,5%

DDOP3,3%

ÉAOP4,2%

EKOP1,6%

ÉMOP4,0%

GOP12,6%

KDOP2,2%

KEOP13,6%

KMOP7,9%

KÖZOP23,8%

NYDOP2,2%

TÁMOP12,3%

TIOP6,4%

VOP1,8%

2007-2013-ban felhasznált támogatások %-os megoszlása OP-nként (%)

46

3. sz. melléklet: Kifizetett, elszámolt és visszafizetett előlegek OP-nkénti megoszlása (2007-2013)

millió Ft

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Összesen 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Összesen 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Összesen

ÁROP 0 105 1 070 10 321 1 800 3 295 6 601 0 0 74 421 391 461 1 362 2 709 0 0 21 125 1 5 24 176

DAOP 0 338 8 491 7 232 3 816 8 317 11 710 39 904 0 12 436 3 002 7 813 7 385 7 386 26 034 0 2 77 192 153 35 120 579

DDOP 0 113 7 786 4 744 3 610 4 681 8 485 29 419 0 2 131 1 855 6 022 6 020 4 730 18 760 0 0 28 485 230 203 161 1 107

ÉAOP 0 308 8 226 7 702 4 525 6 764 19 586 47 111 0 4 153 2 794 4 911 9 217 9 635 26 714 0 0 59 458 619 229 189 1 554

EKOP 0 151 678 43 64 1 809 3 214 5 959 0 0 76 157 225 747 1 438 2 643 0 0 0 18 0 0 0 18

ÉMOP 0 75 6 926 10 825 7 071 9 725 11 985 46 607 0 0 699 2 997 7 470 7 046 11 011 29 223 0 0 11 473 922 332 209 1 947

GOP 0 2 754 29 715 24 385 15 369 19 370 47 022 138 615 0 92 4 625 12 487 17 643 15 347 16 278 66 472 0 0 251 692 1 062 921 691 3 617

KDOP 0 231 2 610 4 912 3 192 3 777 6 894 21 616 0 2 110 1 014 3 089 4 560 4 209 12 984 0 0 1 73 153 134 368 729

KEOP 231 793 3 194 6 134 8 773 9 780 24 166 53 071 0 390 966 3 503 6 076 8 277 19 834 39 046 0 0 0 80 88 415 630 1 213

KMOP 55 2 005 15 010 14 271 6 501 8 070 10 085 55 997 0 46 1 685 6 644 11 168 10 225 11 745 41 513 0 29 306 444 597 231 239 1 846

KÖZOP 0 34 503 12 079 5 156 2 883 5 525 146 133 206 279 0 0 197 1 739 1 098 2 862 68 732 74 628 0 0 651 953 794 842 632 3 872

NYDOP 0 143 3 571 5 647 2 817 4 074 5 653 21 905 0 12 143 1 892 3 960 4 494 3 394 13 895 0 0 5 246 113 165 63 592

TÁMOP 0 7 070 34 469 35 211 14 577 37 840 69 205 198 372 0 1 362 5 106 28 940 33 434 19 132 86 975 0 17 60 3 410 3 029 1 510 962 8 988

TIOP 0 152 11 969 6 679 4 512 3 475 16 035 42 822 0 7 58 2 141 9 987 7 699 13 185 33 077 0 0 1 63 599 95 133 891

VOP 440 1 030 1 718 325 545 825 307 5 190 4 195 993 800 578 377 0 2 947 0 42 58 100 73 31 0 304

Összesen 726 49 771 147 512 133 276 78 576 125 832 383 775 919 468 4 763 10 708 46 552 109 371 118 151 192 071 477 620 0 90 1 529 7 812 8 433 5 148 4 421 27 433

ElszámoltKifizetett VisszafizetettOP

47

4. sz. melléklet: Jóváhagyott támogatások EU-s alapok szerint, forrásonkénti megoszlásban (2013)

0

50 000

100 000

150 000

200 000

250 000

300 000

350 000

400 000

450 000

500 000

550 000

600 000

650 000

700 000

750 000

ERFA ESZA KA

609 155

175 319

498 615

82 642

30 325

86 281

54

10 160

13 409

8 197

588

9 759

millió Ft

Alap

Jóváhagyott támogatások EU-s alapok szerint, forrásonkénti megoszlásban (2013)

EU-s rész nemzeti rész csak hazai rész önerő támogatás támogatott megtérülő rész

48

5. sz. melléklet: Előlegek és támogatások kifizetései havonként, OP szerinti bontásban (2013)

millió Ft

OP jan febr márc ápr máj jún júl aug szept okt nov decNSRK

összesen

ÁROP 147 158 368 371 551 486 198 464 549 1 111 2 014 10 678 17 096

DAOP 1 583 2 526 3 059 3 656 2 659 3 728 2 645 2 956 3 507 4 651 3 752 6 666 41 388

DDOP 859 3 453 950 2 091 2 545 4 619 1 754 1 610 3 834 2 703 3 789 5 257 33 463

ÉAOP 1 555 4 169 5 342 3 225 3 391 8 240 5 117 3 885 8 209 5 806 6 663 14 393 69 997

EKOP 199 1 303 1 212 1 444 1 139 781 1 086 1 664 6 078 2 819 3 056 16 344 37 125

ÉMOP 1 260 2 614 3 344 4 487 4 610 3 901 5 112 5 687 5 340 7 746 4 821 7 150 56 073

GOP 10 824 22 701 18 635 19 033 17 048 21 752 17 724 15 517 15 094 18 559 20 925 22 283 220 096

KDOP 911 1 971 1 953 1 547 1 228 2 704 1 934 2 374 3 665 3 939 2 786 3 715 28 726

KEOP 18 393 17 218 14 252 16 677 16 826 13 849 12 041 28 207 24 874 33 225 42 085 111 435 349 081

KMOP 2 906 7 113 4 645 5 991 6 336 7 606 6 340 6 749 8 295 7 061 7 346 8 034 78 421

KÖZOP 15 806 37 122 17 127 36 752 17 969 18 979 9 277 45 501 38 087 38 258 55 610 85 525 416 013

NYDOP 792 2 082 1 686 1 694 2 233 2 176 1 420 1 539 1 562 2 319 3 090 3 530 24 122

TÁMOP 4 789 20 851 13 130 16 488 19 558 19 459 18 545 12 394 18 087 26 719 39 098 30 953 240 072

TIOP 5 468 4 647 6 781 6 498 3 229 3 414 8 194 7 600 5 400 9 220 10 094 9 386 79 931

VOP 1 131 1 243 1 184 1 614 891 2 006 1 502 1 580 1 335 1 568 1 252 2 646 17 952

NSRK

összesen66 625 129 173 93 667 121 567 100 212 113 699 92 889 137 726 143 916 165 705 206 381 337 995 1 709 556

Százalékos

eloszlás3,90% 7,56% 5,48% 7,11% 5,86% 6,65% 5,43% 8,06% 8,42% 9,69% 12,07% 19,77% 100,00%

49

FÜGGELÉK: Rövidítések jegyzéke

EFK Előirányzat-felhasználási keretszámla

EMIR Egységes Monitoring Információs Rendszer

ERFA Európai Regionális Fejlesztési Alap

ESZA Európai Szociális Alap

EU Európai Unió

EUTSZO Európai Uniós Támogatások Számviteli Osztálya

IgH Igazoló Hatóság

IH Irányító Hatóság

KA Kohéziós Alap

KHR Közösségi Hozzájárulás Rendezése

KSZ Közreműködő Szervezet

NFÜ Nemzeti Fejlesztési Ügynökség

NSRK Nemzeti Stratégiai Referenciakeret (ÚMFT+ÚSZT)

ROP Regionális Operatív Program

ÚMFT Új Magyarország Fejlesztési Terv

ÚSZT Új Széchenyi Terv

50

Operatív programok megnevezésének rövidítése:

ÁROP Államreform Operatív Program

DAOP Dél-Alföldi Operatív Program

DDOP Dél-Dunántúli Operatív Program

ÉAOP Észak-Alföldi Operatív Program

EKOP Elektronikus Közigazgatás Operatív Program

ÉMOP Észak-Magyarországi Operatív Program

GOP Gazdaságfejlesztési Operatív Program

KDOP Közép-Dunántúli Operatív Program

KEOP Környezet és Energia Operatív Program

KMOP Közép-Magyarországi Operatív Program

KÖZOP Közlekedési Operatív Program

NYDOP Nyugat-Dunántúli Operatív Program

TÁMOP Társadalmi Megújulás Operatív Program

TIOP Társadalmi Infrastruktúra Operatív Program

VOP Végrehajtás Operatív Program

NEMZETI STRATÉGIAI REFERENCIAKERET ÉVES BESZÁMOLÓ¶ltségvetési... · kifizetés 24,3%-a, ezt...

Documents

Transcript of NEMZETI STRATÉGIAI REFERENCIAKERET ÉVES BESZÁMOLÓ¶ltségvetési... · kifizetés 24,3%-a, ezt...