NAHIĆ ZAMIRA
-
Upload
mirha-zilic -
Category
Documents
-
view
22 -
download
1
Transcript of NAHIĆ ZAMIRA
1
UVOD
Kao tema ovog maturskog rada je T.P «Nivea» iz Sarajeva koje se bavi prodajom
sljedede vrste robe:
« Parfem
« Šampon
« Krema za tijelo
Potražnja za robom koju ovo preduzede prodaje je u stalnom porastu zato se
preduzede odlučilo baviti prodajom ove robe. Preduzede uspiješno radi 8 god.
Sve promjene u preduzedu se pomno prate i svakim danom se uvode nove tehničke
promjene i inovacije koje de poboljšati i proširiti prodaju.
Trgovina je djelatnost koja se bavi kupovinom robe radi dalje prodaje i također je
potrebno pratiti troškove koji su nastali prilikom prodaje. Također moramo pratiti
promjene i voditi analitiku nabavljene robe u skladištu.
Svaki nastali prihod ili rashod je vrlo bitan, jer on za preduzede znači to da li de ono
poslovati sa dobitkom ili gubitkom.
Zadatak maturskog rada je praktično knjiženje zadanih knjigovodstvenih promjena,
odnosno događaja koji se mogu desiti u trgovinskom preduzedu.
2
POSLOVANJE T.P. „NIVEA“
U PERIODU 01.01.2009 – 31.01.2009 GODINE
T.P. »NIVEA« na dan 31.12 2008.god imalo je sljedede stanje:
202 Blagajna 20 000,00
200 Žiro – račun 900 000,00
211 Kupci 50 000,00
131 Roba u skladištu 5 100,00
300 kom parfem po 7, 00 2 100,00
250 kom šampon po 4, 00 1 000,00
400 kom krema za tijelo po 5, 00 2 000,00
137 RUC ( 20 % ) 32 000,00
138 Ukalkulisani porez 20 520,00
132 Roba u prodavnici 3 900,00
020 Zemljišta 200 000,00
021 Građevine 600 000,00
022 Mašine i postrojenja 300 000,00
029 l.V stalnih sredstava 100 000,00
102 Zalihe rezervnih dijelova 4 000,00
1030 Sitan inventar na zalihi 1 000,00
541 Dobavljači 50 000,00
550 Obračunati troškovi 500,00
-Sastaviti bilans stanja, otvoriti glavnu knjigu, unijeti početna stanja i voditi analitiku
za navedene artikle.
3
Knjižiti promjene u januaru 2009 godine:
01.01 Nabavljeno je od dobavljača «DELUX» Tuzla po fakturi br. 03/09, i to : 200 kom parfem po 5,00KM 250 kom šampon po 3,00 KM 100 kom krema za tijelo po 4,00 KM Troškovi prevoza iznose 150,00 KM + PDV. Roba je uskladištena. 02.01 Dostavljena je faktura za električnu energiju u iznosu od 300,00 KM + PDV. 03.01 Sa dobavljačem „DELUX“ je dogovoreno da se za njegovo potržnja po fakturi 03/09 da mašina čija je vrijednost 30 000,00 KM, a otpisana 29 000,00 KM 04.01 Faktura za PTT usluge glasi na 1 000,00 KM 05.01 Prebačeno je u prodavnicu 1 511,50 KM robe, od toga: 100 kom parfem 150 kom šampon 70 kom krema za tijelo Marža iznosi 12% 07.01 Ulagač ulaže 4 god. Početkom svakog semestra po 2 000,00 KM u banku, kamatna stopa 20% ( dugovna ), i semestralno kapitaliranje. Sa koliko de novca raspolagati pola god. Nakon posljednjeg ulaganja. 09.01 Na ime iznajmljivanja poslovnog prostora unaprijed smo platili za 4 mjeseca 3 000,00 KM. Knjižiti troškove za tekudi mjesec. 10.01 Izvršen je obračun plata radnika. Neto plate iznose 20 000,00 KM, obaveze za plate iznose 14 260,00 KM. Izmiriti samo doprinose na plate. 11.01 Obračunati su troškovi komunalnih usluga u iznosu od 250,00 KM.
4
12.01 Faktura za troškove reklame glasi na 600,00 KM. 13.01 Nakon prijema robe u skladište ustanovljeno je ,da je poslato više robe i došlo je do odstupanja od naruđbe ( umijesto 100 kom krema za tijelo, poslato je 110 kom.). Komisija je utvrdila višak i priložila komisijski zapisnik. 15.01 Obračunata je amortizacija za tekudi mjesec u iznosu od 15 000,00 KM. 16.01 U upotrebu je stavljen sitan inventar sa skladišta, 50% otpis. 17.01 Preduzede je počelo sa izgradnjom poslovnog objekta i vrijednost radova se procjenjuje na 250 000,00 KM. Vrijednost zemljišta na kome de biti izgrađen poslovni objekat iznosi 40 000,00 KM. 18.01 Prodato je robe iz skladišta čija je vrijednost 309,60 KM, i to: 30 kom parfem 20 kom šampon 10 kom krema za tijelo Faktura za prodatu robu nije ispostavljena. 20.01 Preduzede je eskontovalo mjenicu od 500,00 KM koja dospijeva 20.03.2009. Eskontna stopa je 5%, koliko je isplačeno KM. 21.01 Koliko moramo uložiti ako želimo kroz 3 god. Da primamo svakog kvartala rentu od 20000 KM, uz uslov da se prva renta primi 2 god. Iza uplate mize da bi smo mogli plačati osiguranje za objekat koji namjeravamo graditi, kamatna stopa 9% ( d ). Kvartalno kapitaliranje. 22.01 Prodato je robe iz prodavnice u iznosu 2 000,00 KM.
5
23.01 Uložili smo depozit u banku od 50 000,00 KM. Koliko demo imati na kraju god. uz 6% kamate godišnje dekurzivno. 24.01 Prema izvodu br. 05/09 proknjižiti:
« uplatu gotovine za neto plate 20 000,00 KM « polog pazara prodavnice od 2 000,00 KM
25.01 Faktura za prodatu robu iz skaldišta je ispostavljena kupcu, kupac nam je dao mijenicu na iznos 500,00 KM koji dospijeva 20.03.2009.god 26.01 Primljena je faktura od d.o.o „Muhid“ za usluge tekudeg održavanja stalnih sredstava na iznos 1 000,00 KM + PDV. Prilikom pružanja usluga dobavljač je je koristio naše rezervne dijelove u iznosu 500,00KM 27.01 Na zajam od 80 000,00 KM koji je dat uz 5% na 8 mjeseci kamate su plačene unaprijed. Koliko je korisniku doznačeno zajma. 28.01 Uvezli smo mašine iz Italije po cijeni 3 000,00. Srednji kurs za euro iznosi 1,95583 KM. Carinarnica je obračunala carinu po uvoznoj deklaraciji na iznos od 600,00 KM. Porez mašine od granice do našeg skladišta izvršilo je preduzede Ronux iz Sarajeva i ispostavilo fakturu br. 12/09 na iznos 600,00 KM + PDV. Mašinu smo stavili u upotrebu, a i obaveze su izmirene. 29.01 Utvrđen je manjak robe na skladištu ( 10 krema za tijelo). Za manjak se tereti radnik kroz obustavu plate. 30.01 Plate su isplačene, a radnik je namirio nastali manjak. 31.01 Izvršiti obračun i raspored troškova. Utvrditi finansijski rezultat za mjesec Januar.
6
BILANS STANJA T.P «NIVEA» iz Sarajeva dan 31.12.2008.godine
Red. br.
Ctto Opis Pomočna kolona
Glavna kolona
Red. br.
Ctto Opis Pomočna kolona
Glavna kolona
l Stalna sredstva I Trajni izvori sredstava
1. 020 Zemljišta 200 000 1. 400 Kapital 1 880 980
021 Građevinski objekti 600 000
2. 022 Oprema 300 000 2. 541 Dobavljči 50 000
3. 029 l.V. stalnih sredstava - 100 000 1 000 000 3. 550 Obr.troškovi 500 50 500
ll Tekuda sredstva
4. 200 Žiro-račun 900 000
5. 202 Blagajna 20 000
6. 211 Kupci 50 000
7. 102 Rezervni dijelovi 4 000
8. 103 S.l u skladištu 1 000
9. 131 Roba u skladištu 5 100
10. 132 Roba u prodavnici 3 900
11. 137 Ukalakulisani RUC - 32 000
12. 138 Ukalkulisani PDV -20 520
931 480
UKUPNA AKTIVA 1 931 480 UKUPNA PASIVA 1 931 480
1
Red br. Datum
Konto Opis
IZNOS
Duguje Potražuje Duguje Potražuje
0
1. 1a. 2. 3.
31.12
01.01 01.01 02.01 03.01
020 021 022 200 202 211 102 103 131 132
130 260
131
550 260
541 029
029 137 138 541 550 400
541
130
541
022 629
Zemljišta
Građevinski objekti Oprema
Žiro-račun Blagajna
Kupci Rezervni dijelovi
Sitan inv.u skladištu Roba u skladištu
Roba u prodavnici l.V stalnih sredstava
Ukalkulisani RUC Ukalkulisani PDV
Dobavljači Obračunati troškovi
Kapital Za početno stanje
Obračun nabavke
Ulazni PDV Dobavljači
Za fak.vrijed. i prevoz
Roba u skladištu Obračun nabavke
Za skladištenje robe
Obračunati troškovi Ulazni PDV Dobavljači
Za primljenu fakturu
Dobavljači I.V stalnih sredstava
Oprema Dobitci od prod. st.sred
Za kompenzaciju
Prenos na stranu 2.
200 000,00 600 000,00 300 000,00 900 000,00 20 000,00 50 000,00 4 000,00 1 000,00 5 100,00 3 900,00
2 300,00 412,80
2 300,00
300,00 51,00
2 712,80 29 000,00
100 000,00 32 000,00 20 520,00 50 000,00 300,00
1 881 180,00
2 712,80
2 300,00
351,00
30 000,00 1 712,80
2
Red br. Datum
Konto Opis
IZNOS
Duguje Potražuje Duguje Potražuje
4.
5.
6.
6a.
7.
04.01
05.01
09.01
09.01
10.01
333 260
132
240
260
334
320
541
131 137 138
200
240
545 548
PTT troškovi Ulazni PDV Dobavljači
Za primljenu fakturu
Roba u prodavnici Roba u skladištu Ukalkulisani RUC Ukalkulisani PDV
Za poslatu robu u prodavnicu
Unaprijed plačeni
troškovi Ulazni PDV Žiro-račun
Za plačene troškove osiguranja
Zakupnine
Unaprijed plačeni troškovi
Za knjiž.troš. u januaru
Plate za rad
Obaveze za plate
Za obaračunate
plate
Prenos na sranu 3.
830,00 170,00
1 980,67
3 000,00
510,00
750,00
34 260,00
1 000,00
1 511,50 181,38 287,79
3 510,00
750,00
20 000,00 14 260,00
3
Red br. Datum
Konto Opis
IZNOS
Duguje Potražuje Duguje Potražuje
7a.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
10.01
11.01
12.01
15.01
16.01
17.01
18.01
548
301
260 335
310
303 1031
025
243
200
550
541
029
1030
020
602 560
Obavezez za plate
Žiro-račun
Za doprinose na platu
Troškovi el. Energije
PVR Za plačenu fakturu
Ulazni PDV
Troškovi reklame Dobavljači
Za plačenu fakturu
Amortizacija I.V St. Sred. Za obračun
amortizacije
Otpis sit. Inventara Sit. inventar u upot Sit. inventar u sklad.
Za otpis sitnog inventara
St .sred. u pripremi
Zemljišta Za vrijed.zemljišta
Obračunata potraž. Prih .od prod. robe
Izlazni PDV Za prodatu robu iz
skladišta
Prenos na stranu 4.
14 260,00
250,00
102,00 498,00
15 000,00
500,00 500,00
40 000,00
434,68
14260,00
250,00
600,00
15 000,00
1 000,00
40 000,00
371,52 63,16
4
Red. Br.
Datum KONTO Opis
IZNOS
Duguje Potražuje Duguje Potražuje
13a.
14.
15.
15a.
15b.
16.
17.
18.01
20.01
22.01
22.01
22.01
23.01
24.01
652
200 667
202
652
137 138
235
202
131
207
602 560
132
652
617 200
200
Troš .prod. robe Roba u skladištu
Za troškove prodate robe
Žiro-račun
Gubitci od prodaje sitnog inventara
Novčani ekvivalenti (mijenica)
Za eskontovanu mijenicu
Blagajna
Prih. od prod. Robe Izlazni PDV
Za prodaju robe
Troš. prodate robe Roba u prodavnici
Za troškove prodate robe.
Ukalkulisani RUC Ukalkulisani PDV
Troš.prodate robe Za ukalkulisani RUC
i PDV-e.
Dati depoziti Prihod od kamata
Žiro-račun Za položeni depozit.
Blagajna
Žiro-račun Za prenos u
blagajnu
Prenos na stranu 5.
309,60
495,91 4,09
2 000,00
2 000,00
284,90 290,60
53 000,00
20 000,00
309,60
500,00
1 709,40 290,60
2 000,00
575,50
3 000,00 50 000,00
20 000,00
5
Red. Br.
Datum KONTO Opis
IZNOS
Duguje Potražuje Duguje Potražuje
17a.
18.
18a.
19.
19a.
20.
20a.
20b.
24.01
25.01
25.01
26.01
26.01
28.01
28.01
28.01
200
211
207
332 260
302
025
025
261
202
243
211 619
541
102
542
548
200
Žiro-račun Blagajna
Za polog pazara.
Kupci Obračunata pot. Za ispostavljenu
fak.
Novčani ekvivalent(mijenica)
Kupci Ostali fin.prihodi
Za primljenu mijenicu.
Usluge održavanja
Ulazni PDV Dobavljači Za usluge
održavanja.
Troš.rez.dijelova Rezervni dijelovi
Za troškove rezervnih dijelova.
St.sred. u pripremi Dobavljači u inost. Za fak. Dobavljaču.
St.sred. u pripremi Obaveze za carinu
Za carinu
Ulazni PDV Žiro-račun
Za PDV za uvoz.
Prenos na stranu 6.
2 000,00
434,68
500,00
1 000,00 170,00
500,00
5 876,50
600,00
1 099,47
2 000,00
434,68
434,68 65,32
1 170,00
500,00
5876,50
600,00
1 099,47
6
Red. Br.
Datum KONTO Opis
IZNOS
Duguje Potražuje Duguje Potražuje
20c.
20d.
20e.
20f.
20g.
21.
22
22a.
28.01
28.01
28.01
28.01
28.01
29.01
30.01
30.01
025 260
022
541 548
203
542
224
545
202
541
025
200
200
203
560 131
202
224
St.sred. u pripremi
Ulazni PDV Dobavljači
Za fak. Prevoznika.
Oprema St.sred.u pripremi
Za stavljanje u upotrebu.
Dobavljači
Obaveza za carinu Žiro-račun
Za plačanje carine.
Devizni račun Žiro-račun
Za prenos na devizni račun.
Dobavljači u inost.
Devizni račun Za izmirenje
obaveze.
Potr. od zaposlenih Izlazni PDv
Roba u skladištu Za utvrđeni manjak.
Obaveza za plate
Blagajna Za ispaltu plata.
Blagajna
Potr.od zaposlenih Za naplatu manjka.
Prenos na stranu 7.
600,00 102,00
6 467,50
702,00 600,00
5 867,50
5 867,50
48,50
20 000,00
48,50
702,00
6 467,50
1 302,00
5 867,50
5 867,50
7,04 41,46
20 000,00
48,50
7
Red. Br.
Datum KONTO Opis
IZNOS
Duguje Potražuje Duguje Potražuje
23.
23a.
24.
25.
26.
31.01
31.01
31.01
31.01
31.01
371
654
700
617 602 619 629
602
700
334 332 302 310 320 303 339 335 333
371
652 652 667
654
700
701
Raspored troškova
Zakupnine Usluge održavanja Troš.rez.dijelova
Troš. amortizacije Plate za rad
Otpis sit. inventara Ostale vanj.usluge
Troš. reklame PTT troškovi Za raspored
troškova
Troš.administracije Raspored troškova
Obračun pos.rezul. Troš.prodate robe Troš.prodate robe
Gubitci od prodje fin sred.
Troš.administracije Za rashode
Prihod od kamate
Prihod od prod.robe Ostali fin prihodi
Dobitci od prodaje sredstava
Prihodi od prodaje robe
Obračun pos.rezul. Za prihode.
Obračun pos.rezul.
Dobit prije opoezivanja
Za utvrđenu dobit.
Prenos na stranu 8.
53 758,69
53 758,69
55 496,88
3 000,00 371,52
65,32 1 712,80
85 470,03
35 122,79
750,00 1 000,00
500,00 15 000,00 34 264,69
500 ,00 250,00 664,00 830,00
53 758,69
309,60 1 424,50
4,09
53 758,69
90 619,67
35 122,79
8
Red. Br.
Datum KONTO Opis
IZNOS
Duguje Potražuje Duguje Potražuje
27.
31.01
701
710 711
Dobit prije
oporezivanja Porez na dobit Neto dobit za
obračunati period Za neto dobit obračunatog
perioda.
35 122,79
5 970,87 29 151,92
9
130-obračun nabavke 541-dobavljači
(1) 2 150,00
2 150,00 (1a) (3) (20e)
szi
2 712,80 702,00
52 923,20
50 000,00 2 515,00
351,00 600,00
1 170,00 702,00
1 000,00
St. (1) (2) (9)
(19) (20c)
(4)
st 2 150,00 2 150,00 st 56 338,00 56 338,00
260-ulazni pdv 131-roba u skladištu
(1) (2) (4) (6) (9)
(19) (20c)
365,50 51,00
170,00 510,00 102,00 170,00 102,00
1 470,50 szi St. (1a)
5 100,00 2 150,00
1 511,50 309,60
41,46 5 387,44
(5) (13a)
(21) szi
St. 1 470,50 st 7 250,00 7 250,00
550-obračunati troškovi 029-ispravka vrijednosti
(2) 300,00 300,00 st (3) szi
29 000,00 86 000,00
100 000,00 15 000,00
St (10)
st 300,00 300,00 115 000,00 115 000,00 st
022-oprema 639-ostali prihodi
St. (20d)
300 000,00 6 467,50
10.000,00 276 467,50
(3) szai
(25) 1 712,80 1 712,80 (3)
st 306 467,50 306 467,50 1 712,80 1 712,80
025-stalna sred.u pripremi 132-roba u prodavnici
12 40 000,00
40 000,00
40 000,00
40 000,00
szi st (5)
st
3 900,00 1 980,67
5 880,67
2 000,00 3 880,67
5 880,67
(15a) szi
10
200-žiro-račun 021-građevine
St (14)
(17a)
900 000,00 495,91
100 000,00
3 510,00 14 264,69 50 000,00 20 000,00
1 099,47 1 302,00 5 867,50
904 452,30
(6) (7a) (16) (17)
(20b) (20e) (20f)
szi
st 600 000,00 600 000,00 szi
1 000 495,91 1 000 495,91 st 600 000,00 600 000,00
138-ukalkulisani PDV 137-ukalkulisani RUC
(15b) szi
290,60 20 517,19
20 520,00 287,79
St (5)
(15b) szi
284,90 31 896,49
32 000,00 181,38
St (5)
20 807,79 20 807,79 32 181,38 32 181,32
240-unaprijed plačeni troškovi 334-zakupnine
(6) 3 000,00 750,00 2 250,00
(6a) szi
(6a) 750,00 750,00 (23)
st 3 000,00 3 000,00 750,00 750,00
5480-doprinosi iz plata 5481-doprinosi na plate
(7a) 9 411,76 9 411,76 (7) (7a) 3 382,35 3 382,35 (7)
9 411,76 9 411,76 3 382,35 3 382,35
025-st.sred.u pripremi 5482-porezi na plate
(20) (20a) (20c)
5 876,50 600,00 600,00
6 467,50 (20c) (7a) 1 470,58 1 470,58 (7a)
6 467,50 6 467,50 1 470,58 1 470,58
11
545-obaveze na plate 320-plate za rad
(22) 20 000,00 20 000,00 (7) (7) 34 264,69 34 264,69 (23)
20 000,00 20 000,00 34 264,69 34 264,69
310-amortizacija 303-otpis sitnog inventara
(10) 15 000,00 15 000,00 (23) (11) 500,00 500,00 (23)
15 000,00 15 000,00 500,00 500,00
1030-sitan inventar u skladištu 1031-sitan inventar u upotrebi
St. 1 000,00 1 000,00 (11) (11) 500,00 500,00 szi
1 000,00 1 000,00 500,00 500,00
020-zemljišta 602-prihodi od prodaje robe
St. 200 000,00 40 000,00 160 000,00
10b szi
(25) 85 841,55 371,52 85 470,03
(13) (15)
200 000,00 200 000,00 85 841,55 85 841,55 st
243-obračunata potraživanja 560-izlazni PDV
(13) 434,68 434,68 (18) szi 360,80 63,16 290,60
7,04
(13) (15) (21)
434,68 434,68 360,80 360,80 st
207-novčani ekvivalenti(mijenica) 202-blagajna
(18a) 500,00 500,00 (14) St. (15) (17)
(22a)
20 000,00 2 000,00
20 000,00 48,50
2 000,00 20 000,00
20 048,50
(17a) (22)
szi
500,00 500,00 42 048,50 42 048,50
12
652-troškovi prodate robe 667-gubitci od prodaje fin. sredstava
(13a) (15a) (15b)
309,60 2 000,00 (-375,50)
1 734,10 (24) (14) 4,09 4,09 (24)
1 734,10 1 734,410 4,09 4,09
235-dati depoziti(kratkoročni) 617-prihodi od kamata
(16) 53 000,00 53 000,00 szi (25) 3 000,00 3 000,00 (16)
53 000,00 53 000,00 3 000,00 3 0000,00
211-kupci 619-ostali fin.prihodi
St. (18)
50 000,00 434,68
434,68 50 000,00
(18a) szi
(25) 65,32 65,32 (18a)
St. 50 434,68 10.000,00 65,32 65,32
335-troškovi reklame 332-usluge održavanja
(9) 498,00 498,00 (23) (19) 1 000,00 1 000,00 (23)
498,00 498,00 1 000,00 1 000,00
302-troškovi rezervnih dijelova 654-troškovi administracije
(19a) 500,00 500,00 (23) (23a) 53 758,69 53 758,69 (24)
500,00 500,00 53 758,69 53 758,69
102-rezervni dijelovi 542-dobavljači iz inost.
St. 4 000,00 500,00 3 500,00
(19a) szi
(20g) 5 867,50 5 867,50 (20)
St. 4 000,00 4 000,00 5 867,50 5 867,50
13
339-ostale vanjske usluge 548-obaveze za carine
(8) 250,00 250,00 (23) (20e) 600,00 600,00 (20a)
250,00 250,00 600,00 600,00
261-PDV za uvoz 550-PVR
(20b) 1 099,47 1 099,47 szi szi 250,00 250,00 (8)
1 099,47 1 099,47 250,00 250,00
203-devizni račun
224-potraživanja od zaposlenih
(20f) 5 867,50 5 867,50 (20g) (22a) 48,50 48,50 (22a)
5 867,50 5 867,50 48,50 48,50
700-obračun poslovnog rezultata 701-dobit prije oporezivanja
(24) (26)
55 496,88 35 122,79
90 619,67 (25) (27) 35 122,79 35 122,79 (26)
90 619,67 90 619,67 35 122,79 35 122,79
333-Ptt troškovi 371-raspored troškova
(4) 830,00 830,00 (23) (23) 53 758,69 53 758,69 (23a)
830,00 830,00 53 758,69 53 758,69
710-porez na dobit 711-neto dobit na obračunske periode
szi 5 970,87 5 970,87 (27) szi 29 151,92 29 151,92 (27)
5 970,87 5 970,87 29 151,92 29 151,92
14
01.01 Nabavka: Parfem po 5,00 KM= 1 000,00 KM Šampon po 3,00 KM= 750,00 KM Krema za tijelo po 4,00 KM= 400,00 KM
UKUPNO 2 150,00 KM + PDV (17%) 365,50 KM
2 515,50 KM
Troškovi sa PDV-om 150,00 KM - (17%) PDV-a 21,80 KM
Troškovi 128,80 KM
Struktura cijene Parfem Šampon Krema za
tijelo Ukupno
Fakturna cijena Fakturna
vrijednost -Zavisni troškovi
5,00 1 000,00
46,60
3,00 750,00 58,25
4,00 400,00 23,30
2 150,00 128,20
Nabavna vrijednost
Nabavna cijena
1 046,60 5,233
808,25 3,233
423,30 4,233
2 278,20
Raspored troškova:
Ukupni trošovi
Nabavljena količina
=128,20 0,2330 x 200 = 46,60
550,00 0,2330 x 250 = 58,25
= 0,2330 0,2330 x 100 = 23,30
15
05.01
Kalkulacija zaduženja robe u prodavnici:
Redbr.
Struktura cijene Parfem
100 kom.
Šampon 150 kom
Krema za tijelo 70 kom
Ukupno
1
2
3
4
5
6
Nabavna vrijed.
Marža 12%
Osnovica za PDV
PDV (17%)
Maloprodajna vrijednost
Maloprodajna
cijena
629,00
75,48
704,48
119,76
824,24
8,24
543,00
65,16
608,16
103,39
711,55
4,74
339,50
40,74
380,24
64,64
448,88
6,41
1 511,50
181,38
1 692,88
287,79
1 980,67
16
18.01
Kalkulacija prodaje robe iz skladišta:
Prodajna cijena 309,60
+ RUC (20%) 61,92
Prodajna cijena bez PDV-a 371,52
+PDV 63,16
Maloprodajna cijena 434,68
17
20.01
20.01-20.03 = 11 + 22 + 20 = 59
K=
Nominalna vrijednost mijenice 10 000,00
- K ( 5%, 59 dana) 81,94
9 918,06
22.01
Kalkulacija prodaje robe iz prodavnice:
Maloprodajna cijena 2 000,00 - PDV ( 17% ) 290,60
Prodajna cijena bez PDV-a 1 709,40
- RUC ( 20 % ) 284,90 Prodajna cijena 1 424,50
18
28.01
Izračunavanje PDV-a kod uvoza:
Fakturna vrijednost ( 3 000 € ) 5 867,50
+ carina 600,00
Osnovica za obračun PDV-a 6 467,50
19
ANALITIKA U SKALDIŠTU
Analitička kartica «parfem»
Rb.
Dat. Opis Ulaz Izlaz Stanje C ijena Duguje Potražuje Ukupno
0. 1. 2. 3. 4.
31.12 01.01 05.01 18.01 31.01
Saldo Nabavka
Predaja u prod. Prodato iz sklad.
Saldo za izravnanje
300 200
100 30
370
300 500 400 370
7,00 5,233 6,29 6,29
2100,00 1046,60
629,00 188,70
2 328,90
2 100,00 3 146,60 2 517,60 2 328,90
PROMET 500 500 3 146,60 3 146,60
5. 01.02 S0 za prenos 370 6,29 2 328,90
Analitička kartica «šampon»
Rb.
Dat. Opis Ulaz Izlaz Stanje C ijena Duguje Potražuje Ukupno
0. 1. 2. 3. 4.
31.12 01.01 05.01 18.01 31.01
Saldo Nabavka
Predaja u prod. Prodato iz sklad.
Saldo za izravnanje
250 250
150 20
330
250 500 350 330
4,00 3,233 3,62 3,62
1 000,00 808,25
543,00 72,40
1 192,85
1 000,00 1808,25 1 265,25 1 192,85
PROMET 500 500 1 808,25 1 808,25
5. 01.02 S0 za prenos 330 3,62 1 192,85
Analitička kartica «krema za tijelo»
Rb.
Dat. Opis Ulaz Izlaz Stanje C ijena Duguje Potražuje Ukupno
0. 1. 2. 3. 4.
31.12 01.01 05.01 18.01 31.01
Saldo Nabavka
Predaja u prod. Prodato iz sklad.
Saldo za izravnanje
400 100
70 10 10
410
400 500 430 420 410
5,00 4,233 4,85 4,85
2 000,00 423,30
339,50 48,5
1 986,80
2 000,00 2 423,30 2 083,80 2 035,30 1 986,80
PROMET 500 500 2 423,30 2 423,30
5. 01.02 S0 za prenos 4,10 4,85 1 986,80
20
20.01
1) Preduzede je eskontovalo mjenicu od 500,00 KM koja dospijeva 20.03.2009. god.
Eskontna stopa 5%. Koliko je uplačeno KM?
Dani:
20.01-20.03= 11+28+20 = 59
K = G x p x d
36 000
K = 500 x 5 x 59
36 000
K = 4,09
Nominalna vrijednost mijenice 500,00 KM
- Kamata (5% / 59 d ) 4,09 KM
Eskontna vrijednost 495, 91 KM
21
22.01
2) U prodavnicu je prodato 150 000 KM robe. Planirana prodaja je 20% manja od
ostvarene. Koliko KM iiznosi planirana prodaja?
I= 150 000 KM
p=20%
I-P = ?
1) Indirektno:
100% 150 000 KM ostvarena prodaja 150 000 KM l= 100%
1% 15 000 KM - 20% prebačaja plana 30 000 KM p= 20%
20% 30 000 KM Planirana prodaja 120 000 KM (I-P)= 80%
2) Direktno:
100% 150 000 KM
1% 1 500 KM
80% 120 000 KM
3) Proporcijom:
a) ( I-P ): I = ( 100-p ) : 100 b) ( I - P ) : P = ( 100 – p ) : p =
(I-P) = I x ( 100-P ) ( I – P) = p x ( 100 – p )
100 100
(I-P) = 150 000 x ( 100-20 ) ( I – P ) = 30 000 x ( 100 – 20 )
100 100
(I-P) = 120 000 KM ( I – P ) = 120 000 KM
22
27.01
3) Na zajam od 80 000 KM koki je dat uz 5% na 8 mjeseci, kamate su plačene
unaprijed. Koliko je korisniku doznačeno zajma?
G = 80 000 KM
p = 5%
m = 8 mjeseci
K= ?
G – K = ?
K = G x p x m
1 200
K = 80 000 x 5 x 8
1 200
K = 2 666,66
Zajam KM 80 000 (G)
-5% kam.za 8 mj. KM 2 666,66 (K)
Označeno zajma KM 77 333,34 (G-K)
23
21.01
1) Koliko moramo uložiti ako želimo da kroz 3 godine primamo svakog kvartala rentu
od 2 000 KM, uz uslov da se prva renta primi 2 godine iza uplate mize da bismo mogli
plačati osiguranje za objekat koji namjeravamo graditi. Kamtna stopa 9% ( d )
kvartalno kapitalisanje.
R = 2 000 KM
p = 2,25%
n = 12 kvartala
m = 8 kvartala
M = ?
1) M = R x lVnp x llmp
M = R x lV122,25 x ll82,25
M = 2 000 x 10,414778 x 0,836938
M = 17 433,05
2) M= R x ( 1 + lVn-1p ) x llmp
M = R x ( 1 + lV 12-12,25 ) x ll82,25
M = 2 000 x ( 1+ 9,64911 ) x 0,836938
M = 2 000 x 10,64911 x 0,836938
M = 17 433,05
24
23.01
2) Uložili smo depozit u banku od 50 000 KM. Koliko demo imati na kraju godine, uz
6% kamate godišnje dekurzivno, ako je kapitalisanje:
a) godišnje
b) semestralno
c ) kvartalno
K = 50 000 KM
p = 6%
n = 1 godina
Kn = ?
a) Godišnje: b) Semestralno:
Kn = K x lnp
Kn = K x lnp
Kn = K x l16 Kn = K x l23
Kn = 50 000 x 1,06000 Kn = 50 000 x 1,06090
Kn = 53 000 Kn = 53 045
c)Kvartalno:
Kn = K x lnp
Kn= K x l1,54
Kn= 50 000 x 1,02015
Kn = 5 1 007
25
TP « NIVEA »
ZMAJA OD BOSNE 145
71 000 Sarajevo
D.o.o « DALUX »
Ferhadija 77
71 000 Sarajevo
Vaš znak: FA-S Naš znak: N Sarajevo 01.01.2009
Predmet:REKLAMACIJA
Poštovana gospodo!
Obavještavamo Vas da je do došlo do greške u isporuci robe, koja glasi na
fakturu br. 03/ 09 .
Poslata je pogrešna količina krema za tijelo. Molimo Vas da utvrdite grešku, na
osnovu komisijskog zapisnika, koji vam dostavljamo kao prilog.
Srdačno vas pozdravljamo!
26
KOMISIJSKI ZAPISNIK
Sastavljen je 01.01.2009. godine u 12:00 sati u skladištu T.P »Nivea« u Sarajevu.
Komisija u sastavu:
- Sulejman Tihid - daktilograf
- Željko Komšid - skaldištar
- Milorad Dodik – vozač
Izvršila je prijem robe prema otpremnici br. 03/09 od 01.01 ove godine.
Komisija je tokom pregleda utvrdila da je roba stigla ne oštedena, ali je poslata
pogrešna količina. Umjesto 100 kom kreme za tijelo koliko smo naručili, stiglo je 110
kom.
Ostala roba je dostavljena uredno.
Rb. Roba Stvarno primljeno Primljeno po dokumentu Razlika
1. Krema za tijelo 110 100 +10
Komisija smatra da je do greške došlo slučajno.
S poštovanjem!
Jelena Karleuša Sulejman Tihid
( zapisničar ) Željko Komšid
(članovi komisije)
27
TP « NIVEA »
ZMAJA OD BOSNE 145
71 000 Sarajevo
TP «DELUX»
Ferhadija 77
71 000 Sarajevo
Vaš znak: FA-S Naš znak: N Sarajevo 21.12.2008
Predmet: NARUDŽBA ROBE
Primili smo vašu ponudu od 26.12. prošle godine. Kako je počela Nova
godina počinju i nove poslovne saradnje.
Pouzdano znamo da su vaši proizvodi izuzetno kvalitetni, pa vas molimo da
nam isporučite:
200 kom parfem
250 kom šampon
100 kom krema za tijelo
Plačanje de se izvršiti 10 dana po prijemu robe i dokumentacije. Nadamo se
da dete nam ispuniti sve želje i zahtijeve iz narudžbe, i da demo i dalje ostati u dobroj
poslovnoj saradnji.
Direktor:
_________
28
TP « NIVEA »
ZMAJA OD BOSNE 145
71 000 Sarajevo
TP « Lido »
Ul. Alije lizetbegovida
71 000 Breza
Vaš znak: LD-B Naš znak: N Sarajevo, 5 januar 2009
Predmet: PONUDA
Sa željom da vašim kupcima osiguramo ugodnu upotrebu naših kvalitetnih proizvoda, koji imaju
široku primjenu, nudimo vam proizvode zadovoljavajučeg kvaliteta po svim standardima.
Uvijeti naše isporuke su:
Plačanje u roku od 15 dana od dana prijema robe ili fakture
Za naruđbu vedeg broja prizvoda dajemo popust
Sve što vas interesuje, a niste mogli nadi u cjenovniku, a možete i saznati na telefon 033/ 365 – 028.
Srdačan pozdrav!
Prilog: Cjenovnik i katalog Direktor:
___________
29
ZAKLJUČAK
Na osnovu izvršenog knjiženja svih poslovnih promjena vidjeli smo da je preduzede
poslovalo sa neto dobitkom u iznosu 29 110,42 KM.
Preduzede raspolaže veoma kvalifikovanom radnom snagom koju planira budude
troškove i nastoji ih smanjiti rješavajudi se zastarjele opreme i isto tako nabavljajudi
novu koju ima daleko vedi kapacitet i kvalitetu.
Što se tide preduzeda, dovoljno je redi da se obaveze, kako prema dobavljadima,državi
tako i prema radnicima iplačuju uglavnom na vrijeme.
Sve ovo se postiže dobrom prodajnom službom, ljbaznim osobljem koje radi u
domenu prodaje kao i naplatne službe bez čijeg dobrog rada bi svaka prodaja bila
besmislena.
Dobri poslovni odnosi, povjerenje među poslovnim partnerima koje sada ima učinit
de da ovo preduzede proširi svoju prodaju, ne samo na ovu vrstu robe, ved i na
ostale robe.
30
LITERETURA
*Računovodstvo «prof. Janko Klobučar»
* Analitički kontni plan
*Primjena kontnog plana «Mehmed Juhid»
*Poslovna korespondencija «Azra Doralija, Radojka Blažid lll razred ekonomske škole»
* Finansijske tablice »Branko Trklja «
* Finansijska matematika «Nedžib Žerid, Husref Šarid lV razred ekonomske škole»
* Privredna matematika »Nedžib Žerid, Husref Šarid l i ll razred ekonomske škole«
* Knjigovodstvo «Ahmed Bračkovid lll razred ekonomske škole »
* Finansijsko knjigovodstvo »Murat Sinanovid «