Municipalidad de San Pedro de la Paz

CONTRALORiA REGIONAL DEL sio-sio UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Municipalidad de San Pedro de la Paz

Número de Informe: 27/2012 20 de Junio de 2012

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORIA REGIONAL DEL SlO-SlO

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

PTRA. N° 16.002.RNGNAP/hop.-

REMITE INFORME FINAL W 27/12.-

CONCEPCiÓN, 096 S 6 2 1. 06 12

La Contraloria Regional del Bio-Bio, cumple con remitir a Ud., copia de Informe Final W 27/12, que contiene los resultados de una auditoría efectuada en la Municipalidad de San Pedro de la Paz.

Saluda atentamente a Ud .

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l. MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO DE LA PAZ OFICINA DE PARTES

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AL SEÑOR \ ALCALDE DE LA \ MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO DE LA PAZ SAN PEDRO DE LA PAZ

O'Higgins Poniente N' 74, Concepción. fono 41-2443000 - fax 41-2443001 www.contraloria.cI-concepció[email protected]

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORIA REGIONAL DEL sio-slo

PTRA. W 16.002.RNGNAP/hop.-


REMITE INFORME FINAL N° 27/12.-

CONCEPCiÓN, 1\ 9 6 n 21. 05 12

La Contraloría Regional del Bio-Bio, cumple con remitir a Ud., Informe Final N" 27/11, relacionado con una visita efectuada en la Municipalidad de San Pedro de la Paz, con el propósito que en su condición de Secretario Municipal de la citada comuna, se sirva entregarlo a ese cuerpo colegiado en la primera sesión que lleve a cabo tal órgano, luego de la recepción del presente informe, ello en virtud de lo dispuesto en el artículo 55°, de la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades.

Al respecto, cabe hacer presente que deberá informar a este Organismo Contralor sobre el cumplimiento de tales diligencias en el mismo día en que éstas se materialicen.

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Saluda atentamente a Ud.

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1. MUN1C1PALTDAD DE SAN PEDRO DE LA PAZ OFICINA DE PARTES

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PTRA. N" 16.002.RNGNAP/hop.-

REMITE INFORME FINAL N" 27/12.-

CONCEPCiÓN, 096 ~ 8 21.05 12

La Contraloría Regional del Bío-Bío, cumple con remitir a Ud., copia de Informe Final N" 27/12, que contiene los resultados de una auditoría efectuada en la Municipalidad de San Pedro de la Paz.

Saluda atentamente a Ud .

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PTRA W 16.002/12 INFORME FINAL W 27, DE 2012, SOBRE PROGRAMA TRANSVERSAL DE AUDITORIA AL ENDEUDAMIENTO MUNICIPAL PERIODO 2011, EFECTUADA EN LA MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO DE LA PAZ.

CONCEPCiÓN, 2 O JUN. 201Z

En cumplimiento del plan de fiscalización de esta Contraloría General para el año 2012, y de acuerdo con las facultades establecidas en la ley W 10.336, de Organización y Atribuciones de esta Institución, se efectuó una auditoría, con el objeto de establecer el endeudamiento de la Municipalidad de San Pedro de la Paz, al31 de diciembre de 2011.

Objetívo

La auditoría tuvo por finalidad determinar el origen y composición del endeudamiento del municipio en el período precitado, con el objeto de verificar el cumplimiento de lo establecido al respecto en la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, el decreto ley W 1.263 de 1975, Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado, el decreto N° 854 de 2004, del Ministerio de Hacienda, sobre Clasificaciones Presupuestarias; y, la ley W 20.128, sobre Responsabilidad Fiscal.

Asimismo, comprobar la veracidad y fidelidad de las cuentas, de acuerdo con la normativa contable emitida por esta Contraloría General, y la autenticidad de la documentación de respaldo, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 95 de la ley W 10.336.

Metodología

La revlslon se practicó de acuerdo con la metodología de auditoría de esta Contraloría General, e incluyó las pruebas de validación respectivas, sin perjuicio de utilizar otros medios técnicos estimados necesarios en las circunstancias.

A LA SEJ\JORA GLORIA BRIONES NEIRA CONTRALORA REGIONAL DEL Blo-Blo PRESENTE. JOG

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Universo y Muestra

El examen incluyó la totalidad de los antecedentes recabados respecto de las obligaciones de pago de la entidad por concepto de adquisición de bienes y servicios, impuestos, administración de recursos de terceros, entre otros, así como los compromisos monetarios adquiridos por la entidad edilicia, derivados de obligaciones de pago futuro.

La información utilizada fue proporcionada por doña Nelly Monsalve Acuña, Directora del Departamento de Administración y Finanzas de la Municipalidad de San Pedro de la Paz, y puesta a disposición de esta Contraloría Regional a contar del 13 de marzo de 2012.

El resultado de la auditoría consta en el Preinforme de observaciones N" 27/2012, el cual fue puesto en conocimiento del Alcalde de la Municipalidad de San Pedro de la Paz mediante oficio W 6.823, de 2012, de esta Contraloría Regional, con la finalidad de que formulara los alcances y precisiones que, a su juicio procedieran, lo que hizo en su respuesta contenida en el ordinario W 277 de 2012, la que ha sido analizada para la emisión del presente informe.

Antecedentes Generales

Para el presente programa se ha debido considerar las diversas normas que regulan los aspectos financieros y presupuestarios en el ámbito municipal, como el decreto ley W 1.263 de 1975, que contiene la Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado, aplicable a las municipalidades, y la ley N" 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, cuyo texto refundido, coordinado y sistematizado, fue fijado por el decreto con fuerza de ley N" 1, de 2006, del Ministerio de Interior, que contempla una serie de preceptos especiales que dicen relación con la aprobación del presupuesto municipal.

En este sentido, cabe recordar que la ley N" 18.695, en su artículo 50, preceptúa que las municipalidades se regirán por las normas sobre administración financiera del Estado, lo que armoniza con el artículo 2°, del citado decreto ley W 1.263, de 1975, el que determina que el sistema de administración financiera del Estado comprende los servicios e instituciones que señala, entre los cuales se menciona expresamente a las municipalidades, las cuales, para estos efectos, se entenderán forman parte del Sector Público.

Enseguida, es útil recordar que el artículo 39, inciso segundo, del citado decreto ley W 1.263, de 1975 -ubicado en el Título IV "Del crédito público", de ese cuerpo legal-, establece el concepto de deuda públíca, indicando que estará constituida por aquellos compromisos monetarios adquiridos por el Estado, derivados de obligaciones de pago a futuro o de empréstitos públicos internos o externos.

A su turno, la normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación, aprobada por el oficio C.G.R. N" 60.820, de 2005, capítulo cuarto, sobre plan de cuentas del sector municipal, establece que la deuda corriente comprende las obligaciones de pago por concepto de adquisición de bienes y servicios, impuestos y administración de recursos de terceros.

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Por otra parte, corresponde citar también el artículo 14 de la ley N" 20.128, sobre Responsabilidad Fiscal, que establece, en lo pertinente, que "Los órganos y servicios públicos regidos presupuestariamente por el decreto ley W 1.263, de 1975, necesitarán autorización previa del Ministerio de Hacienda para comprometerse mediante contratos de arrendamiento de bienes con opción de compra o adquisición a otro título del bien arrendado y para celebrar cualquier tipo de contratos o convenios que originen obligaciones de pago a futuro por la obtención de la propiedad o el uso y goce de ciertos bienes, y de determinados servicios".

Ahora bien, del examen practicado se determinaron las siguientes situaciones:

1.- DETERMINACiÓN DE LOS COMPROMISOS MONETARIOS A CORTO, MEDIANO Y LARGO PLAZO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.

1.1.- Deuda corriente a corto plazo.

De manera previa, cabe precisar que el oficio C.G.R. W 60.820 de 2005, capítulo quinto, sobre estados financieros, establece que un pasivo debe clasificarse pasivo corriente cuando:

• Se espera que sean liquidados durante el ciclo normal de operaciones de la entidad.

• Transcurrido el ciclo normal de operaciones deban ser liquidados en un plazo no superior a doce meses siguientes a la fecha del balance general.

En este contexto, el examen practicado determinó que la Municipalidad de San Pedro de la Paz, al 31 de diciembre de 2011, registra una deuda a corto plazo ascendente a $ 2.708.267.822, cuyo detalle consta en anexo 1.

1.2.- Deuda corriente a mediano y largo plazo y deuda pública.

En el mismo tenor, el mencionado oficio circular define el pasivo no corriente, como todas las obligaciones que, por su naturaleza y características, no sean factibles de ser liquidadas dentro del ejercicio o período contable.

Al respecto, la fiscalización efectuada estableció que la citada entidad comunal presentaba, al 31 de diciembre de 2011, una deuda correspondiente a la naturaleza señalada de $2.615.367.380. En anexo 2 se desglosa su composición.

Sobre el particular, el municipio no señala en su respuesta comentarios sobre la materia.

2.- SOBRE CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA E INSTRUCCIONES APLICABLES A LA MATERIA.

2.1.- Presupuesto Municipal.

Sobre el particular, cabe consignar que el 3

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V \.

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artículo 65, letra a), de la ley W 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, dispone, en lo que interesa, que el Alcalde requiere el acuerdo del concejo para aprobar el presupuesto municipal y sus modificaciones, como asimismo, los presupuestos de salud y educación, los programas de inversión correspondientes y las políticas de recursos humanos, de prestación de servicios municipales y de concesiones, permisos y licitaciones.

En la especie, de acuerdo con los antecedentes tenidos a la vista, se constató que ese cuerpo colegiado en sesión ordinaria N" 74, de 2010, aprobó el presupuesto municipal para el año 2011, dando cumplimiento con ello a lo establecido en la referida norma legal transcrita.

2.2.- Análisis de partidas que conforman el pasivo de la Municipalidad de San Pedro de la Paz.

El examen practicado al registro de las operaciones efectuadas por esa entidad edilicia, contempló la verificación de la aplicación de la normativa contable contenida en el oficio circular C.G.R. N° 60.820, de 2005 y sus modificaciones, que aprobó la Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación, y los procedimientos establecidos sobre la materia en el oficio circular N° 36.640, de 2007, de este origen, y sus modificaciones, relativo a las siguientes partidas:

a) Empréstitos internos, cuenta 231-02.

De acuerdo con los antecedentes de que dispone esta Entidad Fiscalizadora, por medio del certificado, de 15 de marzo de 2012, se comprobó que la referida partida contable, al 31 de diciembre de 2011, consignaba un saldo proveniente del año 1997, por la suma de $1.658.681.204.

Según lo informado por la municipalidad corresponde a un depósito realizado por el Ministerio de Hacienda para financiar proyectos de inversión "construcción de casetas sanitarias y letrinas" en diferentes sectores de la comuna.

Lo anterior, evidencia que el municipio no ha efectuado gestiones tendientes a saldar dicha cuenta, pese al tiempo transcurrido, situación que distorsiona el pasivo registrado por esa entidad comunal.

Sobre el particular, la municipalidad informa que la situación fue regularizada para lo cual adjunta el comprobante de ajuste contable N" 1-430 de fecha 25 de mayo de 2012, mediante el cual se cargó dicha cuenta y como contrapartida se abonaron los gastos patrimoniales de años anteriores, sin embargo, no se acompaña ningún antecedente relativo a las gestiones efectuadas ante la autoridades pertinentes, en los cuales conste el sustento de tal regularización, razón por la cual la observación se mantiene.

b) Depósitos de terceros, cuenta 214.

En el transcurso de la fiscalización y, de los documentos examinados, se advirtió que ese municipio registraba en la referida partida, depósitos sin identificar o montos pendientes de rendición o devolución por

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$ 2.300.606.427 al 31 de diciembre de 2011, del cual las cuentas que se detallan en anexo W 3 por $ 665.821.112, corresponden a cuentas con saldo de arrastre.

Al respecto, de la indagatoria practicada se estableció que esa entidad comunal no ha efectuado gestiones administrativas, tendientes a esclarecer el origen de los depósitos en cuestión o a rendir cuenta de los fondos de que se trata, máxime si dicha situación genera una distorsión del pasivo.

Sobre el particular, en la respuesta se indica que respecto de los proyectos de arrastre se ha oficiado a la Secretaría de planificación municipal SECPLA, con el objeto de que proceda a analizar el saldo de los proyectos ya ejecutados y cerrados por la suma total de $ 665.821.112 y en relación a los otros proyectos, se informa que se está efectuando un análisis el cual aún no ha concluido, sin embargo proporciona un detalle sobre el grado de avance del mismo.

Al respecto, cabe señalar que sin perjuicio de lo informado como avance en el análisis de los saldos, la observación se mantiene hasta cuando se termine dicho proceso, se practiquen los ajustes pertinentes y se informe documentada mente de ello a este Organismo Contralor, en el plazo que para el efecto se otorgue.

c) Documentos caducados, cuenta 216-01.

Producto de la revlslon practicada, se observó que la entidad auditada registraba, al 31 de diciembre de 2011, la suma de $ 61.449.211, en la precitada cuenta contable, producto de los cheques girados que no fueron cobrados en los plazos legales de cobro.

En este contexto, es dable anotar que el citado Oficio Circular C.G.R. N" 60.825, de 2005, en materia de acreedores por cheques caducados, establece que los cheques girados y no cobrados dentro de los plazos legales establecidos para dicho efecto, deben contabilizarse en la cuenta Documentos Caducados, sin afectar las cuentas de Acreedores Presupuestarios, reconociéndose simultáneamente el incremento de las disponibilidades de fondos.

Enseguida, precisa que en el evento que no se hagan efectivas la totalidad o parte de dichas obligaciones de pago y se produzca su prescripción legal, los valores deben reconocerse en las cuentas de Deudores Presupuestarios.

Sobre el particular, en la respuesta se indica que el municipio se encuentra efectuando un análisis para proceder a realizar los ajustes que procedan, de tal forma que una vez concluido, se informará de ello a Contraloría Regional, razón por la cual la observación se mantiene.

d) Obligaciones por aportes al fondo común municipal, cuenta 221-07.

En relación a la materia, se debe precisar, en primer término, que de acuerdo a lo dispuesto en el inciso primero del artículo 61 del decreto ley N" 3.063, de 1979, sobre Rentas Municipales, los pagos por aportes que deban efectuar las municipalidades al fondo común municipal, deben enterarse en la

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Tesorería General de la República, a más tardar el quinto día hábil del mes siguiente de la recaudación respectiva.

Estudiado el balance de comprobación y de saldos, al 1 de enero de 2011, se comprobó que la aludida cuenta contable consigna un saldo de arrastre de $ 655.738.881. Enseguida, se estableció que los fondos por enterar al fondo común municipal al 31 de diciembre de 2011, ascendían a $ 839.579.744.

Efectivamente, del análisis efectuado al balance de comprobación y de saldos, al 31 de diciembre de 2011, el saldo de los recursos por enterar al fondo común municipal alcanzaron a $ 47.480.344, según lo contabilizado en la cuenta 111-08; sin embargo, la partida 221-07, obligaciones por aportes al fondo común muniCipal, registraba un total de $ 839.579.744.

Por otra parte, se determinó una diferencia de $ 30.330.645, entre los créditos de la cuenta 111-08 y los cargos efectuados a la cuenta 215.24-03-090001 por las transferencias efectuadas en el ejercicio.

Sobre esta materia, la municipalidad no proporcionó información en su respuesta, por consiguiente la observación se mantiene en todos sus términos.

e) Pasivos por clasificar, cuenta 222-01.

Examinadas las partidas del balance, se determinó que, al 31 de diciembre de 2011, el municipio no registraba obligaciones que se encontraran en tal condición.

f) Operación leaseback y leasing.

La Municipalidad de San Pedro de la Paz mediante certificado W38 emitido por el Director del Departamento de Administración y Finanzas de 13 de marzo de 2012, informó que la entidad comunal no ha realizado operaciones de leasing y leaseback.

2.3.- Registro de los compromisos contraídos por la Municipalidad de San Pedro de la Paz.

Al respecto, corresponde señalar que conforme lo previsto en el capítulo V, clasificación por grado de afectación presupuestaria, del decreto W 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda, las entidades deben contar con un registro especial que permita identificar las instancias previas al devengamiento de las obligaciones financieras.

Dicho registro debe consignar datos relevantes como la cuenta presupuestaria y los compromisos adquiridos por la municipalidad, siendo el último, respaldado por las órdenes de compra, contratos o licitaciones.

En este tenor, de los documentos recabados consta que dicha entidad comunal ha implementado el referido instrumento administrativo, acorde lo exige el mencionado texto legal.

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2.4.- Sobre deuda exigible y flotante.

En esta materia, el examen selectivo efectuado determinó compromisos pendientes de pago por $ 42.367.853, que al término del ejercicio del año 2011, no se encontraban registrados como deuda exigible, no obstante cumplir con los requisitos para ser reconocida como tal, conforme a la normativa del sistema contable vigente. El detalle de ésta consta en anexo 4.

Lo anterior generó que la deuda flotante del año 2012, que corresponde a la deuda exigible al término del ejercicio presupuestario 2011, ascendente a $ 346.212.184, se encuentra subvalorada en dicha cifra; la cual, al no estar debidamente contabilizada, compromete el presupuesto municipal del año 2012 en dicho monto.

Al respecto, debe precisarse que la normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación aprobada por el oficio C.G.R. N° 60.820, de 2005, y sus modificaciones, entre otras regulaciones, establece el principio de devengado para el reconocimiento de los hechos económicos, en virtud del cual deben contabilizarse todos los recursos y obligaciones en la oportunidad que se generen u ocurran, independiente de que éstos hayan sido percibidos o pagados.

Asimismo, y en forma especial, las instrucciones sobre cierre del ejercicio año 2011, impartidas por esta Contraloria General, por oficio C.G.R. W 79.693, de 2011, se refieren a la obligación de los entes públicos de reconocer como acreedores presupuestarios, los compromisos financieros devengados al 31 de diciembre de 2011.

Por ende, la citada deuda al 31 de diciembre de 2011, por la suma de $ 42.367.853, debió haberse contabilizado e informado como exigible, no resultando procedente su omisión, conforme lo establece la normativa contable vigente (aplica criterio contenido en dictamen W 57.602, de 2010).

Sobre esta materia, en la respuesta el municipio proporciona un conjunto de antecedentes e información, según la cual explica que la mayor parte de las facturas indicadas fueron recepcionadas en enero del año 2012 y otras estaban relacionadas con cuentas extrapresupuestarias, sin embargo aun persisten algunas de fecha diciembre de 2011, por la suma total de $ 13.057.848, que no fueron suficientemente aclaradas por el municipio, las cuales se detallan en el anexo N" 5, razón por la cual la observación se levanta parcialmente.

2.5.- Cuentas corrientes.

En primer término, es necesario indicar que, para el manejo de los recursos financieros la Municipalidad de San Pedro de la Paz, mantiene las siguientes cuentas corrientes:

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Concepto N° Cuenta corriente / Banco

Fondos Municipales 53309172708 Banco Estado Fondos Externos 53309172805 Banco Estado Fondos Prosac 53309173658 Banco Estado Fondos Junii 53309173844 Banco Estado Fondos de Terceros 53309173895 Banco Estado Fondos JEC 53309000036 Banco Estado Fondos Comuna Segura 53309000184 Banco Estado Fondos Mideplan 53309000214 Banco Estado Fondos Conace 53309000320 Banco Estado Fondos F.N.D.R. 53309000311 Banco Estado

En este sentido, cabe observar que, todas las cuentas bancarias individualizadas en el cuadro precedente, tienen asignada una cuenta contable analítica que consigne su movimiento.

2.5.1.-Apertura y cierre.

De los antecedentes que obran en poder de esta Contra lo ría General, se comprobó que la apertura de las cuentas corrientes individualizadas en el punto anterior, cuentan con la debida autorización de este Organismo de Control, cumpliendo con lo dispuesto en el artículo 54 de la ley N" 10.336, de Organización y Atribuciones de esta institución.

2.5.2.- Conciliación Bancaria.

Sobre el particular, este Organismo Contralor, mediante Oficio N° 11.629, de 1982, impartió instrucciones al sector municipal sobre manejo de cuentas corrientes bancarias, precisando en la letra e) del punto 3, sobre normas de control, que las conciliaciones de los saldos contables con los saldos certificados por las instituciones bancarias, deberán ser practicadas por funcionarios que no participen directamente en el manejo y/o custodia de fondos, a lo menos una vez al mes.

Lo anterior, con el objeto de proteger los recursos financieros municipales ante eventuales pérdidas de cualquier naturaleza, y 9arantizar el grado de confiabilidad de la información financiera, que facilite la eficiencia operacional.

Para efectos del presente examen se consideró una muestra correspondiente al mes de diciembre de 2011, de las cuentas corrientes de gestión municipal, antes mencionadas, cuyos movimientos fueron cotejados con el libro mayor analítico, el listado de cheques girados y no cobrados y las cartolas bancarias respectivas, cuyo resultado arrojó las diferencias que se detallan en anexo W 6, las cuales se refieren a los siguientes conceptos.

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a) La cuenta corriente W 53309172708, presenta en la conciliación cargos por $ 522.128 Y depósitos por $ 91.441 según banco, los cuales no se encuentran contabilizados por el municipio. Asimismo, figuran depósitos registrados en la entidad comunal por $ 9.590.273, que no aparecen en la cartola bancaria.

En relación a lo anterior, la entidad comunal señaló en su respuesta que el monto de $ 9.590.273, corresponde a la contabilización de depósitos del 30 de diciembre de 2011, los cuales aparecen en las cartolas de enero de 2012 y que contablemente corresponde a depósitos en tránsito. Asimismo, la suma de $ 91.441 está referida a depósitos directos efectuados en la cuenta corriente los cuales fueron contabilizados en el mes de enero de 2012 y, en cuanto a los cargos por la suma de $ 522.128, éstos se encontraban contabilizados, pero con un error en el número de cheque en el comprobante contable, por lo que no coincidía con el número de cheque cobrado en la cartola, lo que fue regularízado en enero de 2012.

No obstante la información entregada por el municipio, la observación se mantiene, dado que no se adjuntan los antecedentes documentales que acrediten lo argumentado por el municipio.

b) La cuenta corriente N" 53309173658 presenta en la conciliación cargos por $100.000 según banco, los que no están contabilizados por la entidad comunal.

En su respuesta el municipio señala que se encontraba contabilizado, pero que al igual que el caso anterior existía un error en el número del cheque consignado en el comprobante contable, por lo que no coincidía con el número que figuraba en la cartola, lo que fue regularizado en enero de 2012. No obstante ello la observación se mantiene dado que no se adjuntan los antecedentes documentales que respalden lo informado.

2.5.3.- Cheques pendientes de cobro.

De la revisión efectuada se comprobó que la Municipalidad de San Pedro de la Paz, no registró contablemente los cheques caducados al 31 de diciembre de 2011.

Efectivamente, al 31 de diciembre de 2011, los cheques girados y no cobrados de la cuenta corriente N" 53309173895, del Banco Estado, alcanzaban la suma de $ 3.811.629, de los cuales $ 293.439, se encontraban caducados. El detalle consta en anexo 7.

En relación con la materia, se debe hacer presente que, el reconocimiento de la obligación financiera por concepto de cheques girados por la institución y no cobrados por los beneficiarios, debe registrarse en la cuenta 216-01, documentos caducados y, en el evento de que las obligaciones no se hagan efectivas dentro del plazo legal de 3 o 5 años, según se trate de una institución del Fisco u otras entidades, se deberá aplicar el procedimiento K-03, sobre cheques caducados por vencimiento de plazo legal de cobro, consignado en el Manual de Procedimientos Contables para el Sector Municipal contenido en el Oficio CGR N" 36.640, de 2007, tanto para lo relativo al ajuste por la prescripción legal de la deuda,

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como para su aplicación al ingreso presupuestario (aplica criterio contenido en dictamen W 8.236, de 2008).

Al respecto, la entidad edilicia informa que no se habían registrado contablemente los cheques que al 31 de diciembre de 2011, se encontraban caducados, adjuntando el comprobante contable W 1-415 de 2 de mayo de 2012 por $ 293.439, que regulariza la situación descrita, razón por la cual se levanta la observación.

3.- EXAMEN DE CUENTAS.

Del examen practicado a una muestra de los gastos imputados a la partida 215 acreedores presupuestarios se determinó que, en términos generales, las operaciones se ajustaron a la normativa legal y reglamentaria vigente, además de contar con la documentación de respaldo correspondiente.

En efecto, del análisis de los gastos imputados a las cuentas 215-24-03-090, al fondo común municipal; 2152403091, al fondo común municipal -patentes municipales; 215-24-03-092, al fondo común municipal-multas; 215-26-01, devoluciones; y, 215-34-07, deuda flotante, determinó que, en términos generales, las operaciones se ajustaron a la normativa legal y reglamentaria vigente, además, de contar con la documentación de respaldo correspondiente.

4.- VALIDACiÓN DE LA INFORMACiÓN CONTENIDA EN EL BALANCE DE COMPROBACiÓN Y DE SALDOS Y DE EJECUCiÓN PRESUPUESTARIA.

4.1.- Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo, SUBDERE.

Sobre el particular, cabe anotar primeramente, que el artículo 27, letra e), de la ley W 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, dispone que es competencia de la unidad de administración y finanzas, remitir a la precitada subsecretaría, en el formato y por los medios que ésta determine y proporcione, los antecedentes a que se refieren las letras c) y d), de ese texto legal.

Acotado lo anterior, cabe anotar que, efectuada una confrontación a una muestra entre la información registrada en el portal de dicha subsecretaría y, lo registrado en el balance de comprobación y de saldos, al 31 de diciembre de 2011, se determinó que éstas no coinciden, por cuanto la deuda informada por la Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo, SUBDERE, es de $ 1.195.756.846, Y la presentada en la municipalidad es de $ 856.595.205 a nivel consolidado y de $ 346.212.184 en cuanto a gestión municipal.

En relación a esta materia la autoridad comunal no se refirió en su respuesta, por lo cual la observación se mantiene

I~ 4.2.- Cumplimiento de obligaciones en relación con el concejo municipal.

, ,j a) Dirección de administración y finanzas.

Al respecto, cabe tener presente que, conforme lo dispuesto en el artículo 27, letra c), de la anotada ley W 18.695, la unidad

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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORiA REGIONAL DEL Bio-Bio


de administración y finanzas de la entidad edilicia, tiene la obligación de entregar trimestralmente al concejo municipal, el detalle mensual de los pasivos acumulados desglosados por cuentas por pagar.

En este contexto, no fue posible realizar el cotejo entre la información contenida en el cuarto informe trimestral, y la consignada en el balance de comprobación y de saldos al 31 de diciembre de 2011, por cuanto dicha información no fue presentada por esa dirección al concejo municipal.

b) Dirección de control.

En lo relativo a este punto, cabe señalar que la letra d) del artículo 29 de la referida ley N° 18.695, dispone que a la unidad encargada del control le corresponderá colaborar directamente con el concejo para el ejercicio de sus funciones fiscalizadoras. Para estos efectos, emitirá, entre otros, un informe trimestral acerca de las materias que indica la norma.

En este tenor, y en relación a lo descrito precedentemente, cabe señalar que la dirección de control no remitió al concejo el informe correspondiente al cuarto trimestre del año 2011, razón por la cual no fue posible hacer una comparación entre los pasivos registrados en el cuarto informe trimestral y, los que constan en el balance de comprobación y de saldos, al 31 de diciembre de 2011.

En su respuesta, el municipio no se refiere a la situación de incumplimiento indicada en el párrafo precedente, razón por la cual se mantiene la observación.

4.3.- Informes contables remitidos a la Contraloría General.

Por circular W 79.816, de 2010, este Organismo Contralor puso en conocimiento de las municipalidades, las fechas establecidas para la presentación de los informes contables y de presupuestos correspondientes al ejercicio 2011, siendo el plazo máximo fijado para remitirlos, los primeros ocho (8) días de cada mes, respecto de las operaciones efectuadas y registradas en el mes inmediatamente anterior.

De acuerdo con los antecedentes de que dispone este 6rgano de Control, la Municipalidad de San Pedro de la Paz dio cumplimiento a las instrucciones impartidas por Contraloría General, al remitir los informes contables, a diciembre de 2011.

En este orden de ideas, cabe señalar que, cotejado una muestra de los saldos registrados en el informe contable del mes de diciembre de 2011, en particular, balance de comprobación y de saldos, con el obtenido durante la fiscalización, se estableció que no existían diferencias entre ellos.

4.4.- Deuda previsional.

Sobre el particular, y como cuestión previa menester resulta indicar que, a solicitud de este Organismo de Control, la Superintendencia de Pensiones informó, mediante oficio W 7214, de 2012, que la Municipalidad de San Pedro de la Paz, al 31 de diciembre de 2011, presenta una

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deuda por imposiciones previsionales de $ 4.684.676.

En este mismo contexto, el Instituto de Previsión Social, a través del oficio W 1204-092, de 2012, precisó que esa entidad comunal no registra deuda impositiva al 31 de diciembre de 2011.

Acotado lo anterior, cabe puntualizar que, conforme los registros contables de esa entidad edilicia, las cotizaciones previsionales adeudadas, al 31 de diciembre de 2011, poseían un saldo deudor ascendente a $903.143, sin que el municipio tuviese certeza respecto a la composición de este saldo.

Sobre el particular, la municipalidad no aportó en su respuesta antecedentes sobre el saldo de esta cuenta, razón por la cual la observación se mantiene.

4.5.- Acciones judiciales.

Consultado acerca de las causas que cuentan con sentencia de término desfavorable para la entidad edilicia, el director jurídico municipal a través de informe escrito, de 14 de marzo de 2012, señaló que, existieron contingencias que correspondieron a una pérdida cierta al 31 de diciembre de 2011.

De la prueba de validación efectuada a una muestra de la información emitida por esa jefatura, con la obtenida en el portal del Poder Judicial, no se advirtieron observaciones que formular, en esta oportunidad.

En cuanto al registro contable de tales acciones, se comprobó que ellas fueron imputadas a la cuenta contable 215-26-02 compensaciones por daños a terceros y/o a la propiedad ascendiendo a la suma de $27.982.534.

5.- RATIOS.

En el marco de la referida fiscalización y, con el objeto de determinar los aspectos favorables y desfavorables de la situación económica y financiera de la municipalidad, se procedió a establecer los índices financieros que a continuación se individualizan:

5.1.- Ratios financieros.

5.1.1.- Coeficiente de ingresos propios.

Sobre el particular, corresponde hacer presente, en primer término, que éste indicador mide el porcentaje de ingresos propios en relación al ingreso total. Con ello se busca establecer la capacidad para generar ingresos propios que existe en la municipalidad, en relación a la totalidad de los ingresos percibidos en un momento dado o, a través del tiempo. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:

C.I.P.= Ingresos Propios * 100 In resos Totales

12

8.050.217.791 = 0,81 9.928.510.972




Al efecto, aplicada la ecuación indicada se obtuvo que los ingresos propios de ese municipio, representan el 81 % de los ingresos totales.

5.1.2.- Coeficiente de dependencia fondo común municipal.

Al respecto, debe precisarse que, dicho índice mide el grado de dependencia que tiene la entidad comunal en relación al Fondo Común Municipal. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:

C.F.C.M.= F.C.M. *100 Ingresos Propios

2.553.799.778 8.050.217.791

= O 32 ,

En este orden, el coeficiente de que se trata alcanzó a un 32%, lo que demuestra, por una parte, que la entidad edilicia no mantiene una elevada dependencia del Fondo Común.

5.1.3.- Coeficiente de solvencia económica.

En relación con la materia, cabe puntualízar que, el mencionado coeficiente mide la capacidad que tiene la entidad edilicia para financiar las acciones comunales básicas, así como su propio aparato de administración. Su determinación se realízó considerando la siguiente fórmula:

e.S.E.= Ingresos Propios Gastos de O eración

8.050.217.791 = 1,28 6.275.832.140

Puntualizado lo anterior y, efectuada la referida operación matemática, se estableció un coeficiente de solvencia económica alto (1,28%), lo que permite concluir que esa entidad municipal cuenta con un margen para el desarrollo de planes de inversión, ayuda social, apoyo a instituciones de caridad, entre otros.

En relación con este coeficiente, corresponde señalar que en los gastos de operación no se incluyen las transferencias efectuadas en el año 2011 a los departamentos de administración de educación ni de salud, las cuales, pese a no estar conceptualizadas como gastos de operación, significan transferir recursos que se contemplan en el presupuesto de gastos del municipio, los cuales para el año 2011 alcanzaron a $ 983.000.000.

5.2.- índices de liquidez.

5.2.1.- Razón corriente.

De manera previa, cabe precisar que el indicado índice muestra qué proporción de deuda de corto plazo está respaldada con

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/



los activos de ese municipio. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:

R.C.= Activo Corriente Pasivo Corriente

3.640.343.313 3.664.953.998

= ° 99 ,

En este sentido, cumple señalar que, efectuado el cálculo en referencia, se obtuvo que la unidad de financiamiento a corto plazo alcanzó un 0,99 del cual es posible colegir que la entidad comunal no cuenta con la capacidad para pagar sus deudas.

Cabe señalar que en los activos corrientes no se consideró el saldo de la cuenta de ingresos por percibir, códigos 115.12.10 correspondiente a contribuyentes morosos, provenientes de años anteriores, por la cifra de $ 396.362.907, en consideración a la incierta recuperación de la suma señalada.

Por su parte, se incluye en los activos corrientes, los saldos de las cuentas 115.03.01 denominadas "Patentes y Tasas por derechos" por la cifra de $ 261.967.715 Y 115.03.02 relativa a "Permisos y Licencias" por $ 354.917.885, montos que no fueron pagados por los contribuyentes en el ejercicio 2011 y que por ende, pasan a constituir ingresos por percibir para el año 2012, sin embargo, dado el comportamiento de estos conceptos en períodos anteriores, tampoco existe certeza respecto de su total recuperación.

5.2.2.- Prueba ácida.

Al respecto, es dable indicar que el presente indicador, mide la misma relación que el informado en el punto anterior; no obstante considera otras partidas que son fácilmente realizables, situación que lo hace más exigente, sin embargo dada la composición de los activos y pasivos de este municipio, el valor de este ratio es igual a la razón anterior. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:

P.A.= Activo Corriente - Bienes de Consumo Pasivo Corriente

3.640.343.313 = 0,99 3.664.953.998

Pues bien, practicada la operación individualizada, se puede inferir que esa entidad comunal demuestra una menor capacidad para pagar sus compromisos financieros, habida cuenta que el nivel de este ratio alcanzó un 0,99.

5.3.- Razones de apalancamiento.

5.3.1.- Endeudamiento

En primer término, se debe hacer presente que el mencionado índice representa el porcentaje de participación de los acreedores, ya sea en el corto o en el largo plazo, en los activos, cuyo objetivo es medir el nivel de endeudamiento o proporción de fondos aportados por los acreedores y, podría significar un riesgo, en el evento que los acreedores decidieran demandar a la

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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA , , , CONTRALORIA REGIONAL DEL 810-810


municipalidad para que se haga efectivo el pago de las deudas. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:

E= Total Pasivo Total Activo

5.323.635.202 = 0,48 11.143.365.787

El resultado de tal operación, determinó una razón de endeudamiento de 0,48, la que indica que el 48% del total de los activos de esa entidad municipal, ha sido financiado con recursos de terceros.

5.3.2.- Endeudamiento a largo plazo.

Sobre el particular, cumple indicar que esta razón muestra la proporción de los activos de la municipalidad que son financiados con deuda. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:

E.L.P.= Pasivo no Corriente Total Activo

1.658.681.204 = 0,15 11.143.365.787

Precisado lo anterior, cabe anotar que, practicada la mencionada ecuación, se estableció una razón de 0,15, de la cual, se desprende que ese municipio no presenta un riesgo ante posibles demandas por acreedores para el pago de las deudas.

5.3.3.- Capital de trabajo.

Al respecto, es necesario precisar que la señalada razón corresponde a una relación entre los activos corrientes y los pasivos corrientes. Enseguida, el capital de trabajo es lo que le queda a la organización luego de pagar sus deudas inmediatas. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:

1 Capital T.= Activo C. - Pasivo C. 13.640.343.313 - 3.664.953.998 = $ -24.610.685 1

De la aplicación de la precitada fórmula se obtuvo que esa municipalidad presenta una capacidad económica insuficiente para responder a sus obligaciones con terceros, habida consideración a que la razón de capital de trabajo corresponde a $ -24.610.685.

Cabe señalar que en los activos corrientes no se consideró el saldo de la cuenta de ingresos por percibir, códigos 115.12.10 correspondiente a contribuyentes morosos, provenientes de años anteriores, por la cifra de $ 396.362.907, en consideración a la incierta recuperación de la suma señalada.

Por su parte, se incluye en los activos corrientes, los saldos de las cuentas 115.03.01 denominadas "Patentes y Tasas por derechos" por la cifra de $ 261.967.715 Y 115.03.02 relativa a "Permisos y Licencias" por $ 354.917.885, montos que no fueron pagados por los contribuyentes en el ejercicio 2011 y que por ende, pasan a constituir ingresos por percibir para el año 2012, sin embargo, dado el comportamiento de estos conceptos en periodos anteriores, tampoco existe certeza respecto de su total recuperación.

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6.- OTRAS OBSERVACIONES DERIVADAS DEL EXAMEN.

6.1.- El Departamento de Administración de Educación de la Municipalidad de San Pedro de la Paz, presentaba, según el Balance de Comprobación y de Saldos elaborado por el ejercicio terminado el 31 de diciembre del año 2011, obligaciones por la suma de $ 1.021.134.991, cuya composición a nivel de cuentas es la siguiente:

Educación

Códigos Descripción Deuda al

31/12/2011 $

214 Depósitos de Terceros 770.748.220

215 Acreedores O Presupuestarios

216 Ajustes Disponibilidades 14.350.809

221 Cuentas por Pagar 236.035.962

231 Deuda Pública Interna O

Total Deuda al 31/12/2011 $1.021.134.991

Sobre el particular, las partidas componentes del rubro "Depósitos de Terceros", son las que contribuyen mayoritariamente en el nivel de endeudamiento señalado, con un 75 % del total de la deuda al 31 de diciembre de 2011.

6.2.- El Departamento de Administración de Salud de la Municipalidad de San Pedro de la Paz, presentaba en el Balance de Comprobación y de Saldos al 31 de diciembre del año 2011, obligaciones por la suma de $ 915.321.400, cuya composición a nivel de cuentas es la siguiente:

Salud

Códigos Descripción Deuda al

31/12/2011 $

214 Depósitos de Terceros 421.557.621

215 Acreedores Presupuestarios 463.766.726

216 Ajustes Disponibilidades 29.997.053

221 Cuentas por Pagar O

231 Deuda Pública Interna O

Total Deuda al 31/12/2011 $ 915.321.400

Sobre el particular, las partidas componentes del rubro "Acreedores Presupuestarios", son las que contribuyen mayoritariamente en el nivel de endeudamiento señalado, con un 50 % del total de la deuda al 31 de diciembre de 2011.

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)

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DEL slo-sío


6.3.- En la presente auditoría se realizó el procedimiento de confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2011, de los proveedores que se presentan a continuación, obteniendo respuesta a la fecha de término de la auditoría, de las empresas Automática y Regulación SA, RUT 87.606.700-5 y NEXTEL SA, RUT 78.921.690-8, las cuales manifestaron que al 31 de diciembre de 2011, la entidad comunal no mantenía con ellos facturas pendientes de pago.

Proveedor RUT

NEXTEL 78.921.690-8

VALENZUELA OYARZO LUIS FELIPE 15.292.844-0

BIOCLEAN S.A 99.583.300-K

CENTRO DE MANEJO DE RESIDUOS CONCEPCION S.A. 99.575.960-8

AUTOMA TICA y REGULACION SA 87.606.700-5

PETROBRAS CHILE DISTRIBUCION LIMITADA 79.588.870-5

MUÑOZ GOMEZ JUAN RAFAEL 10.137.733-4

VASQUEZ FRIZ TRINIDAD ROSARIO 9.449.493-1

SISTEMAS MODULARES DE COM PUTACION L TOA. 86.130.200-8

COMERCIAL RED OFFICE L TOA. 77.012.870-6

TRAMA IMPRESORES SA 78.191.720-6

EQUIFAX CHILE SA 85.896.100-9

SAAVEDRA NEIRA MARIA PILAR 13.315.375-6

MUL TICOMERCIAL CHILLAN L TDA. 79.983.790-0

COMERCIAL PROINSER SA 99.560.660-7

GARATE GOMEZ JUAN HECTOR 7.034.715-6

VELASQUEZ TRIVINO PEDRO SILVESTRE 6.519.545-3

CONCLUSIONES.

Atendidas las consideraciones expuestas durante el desarrollo de la presente auditoría, corresponde concluir lo siguiente:

1.- La Municipalidad de San Pedro de la Paz, de acuerdo con la información contenida en su sistema de información contable, mantenía, al 31 de diciembre de 2011, una deuda corriente a corto plazo ascendente a $ 2.708.267.822, en tanto que las obligaciones a mediano y largo plazo, a la misma fecha, alcanzaban a $ 2.615.367.380.

Por su parte, los departamentos de administración de educación y salud del referido municipio, al cierre del ejercicio 2011, presentaban deudas por las sumas de $ 1.021.134.991 Y de $ 915.321.400, respectivamente.

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· , CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLlCA CONTRALORiA REGIONAL DEL Bio-Bio


2. La deuda flotante del año 2012, ascendente a $ 346.212.184, que corresponde a la deuda exigible al término del ejercicio presupuestario 2011, se encontraba subvaluada en $ 13.057.848, por concepto de obligaciones devengadas en dicho ejercicio, pero que no fueron registradas como tal en el sistema de información contable.

3.- En consideración a que el municipio no adjunta los antecedentes documentales que respalden los planteamientos contenidos en su respuesta, se mantienen las observaciones referidas a las siguientes materias: acápites 11, punto 2.2 letras a) relacionada con el rubro empréstitos internos, b) en cuanto a la partida depósitos de terceros cuyo análisis aun se encuentra en proceso; c) referida a los cheques caducados no regularizados contablemente; d) sobre diferencia de $ 30.330.645, entre los créditos de la cuenta 111-08 y los cargos efectuados a la cuenta 215.24-03-090001 por las transferencias efectuadas en el ejercicio; punto 2.5.2 letras a) y b) relativas a las conciliaciones bancarias; punto 4.1 relativo a diferencia entre información de deuda según SUBDERE y el sistema de información contable municipal y numeral 4.4 referente al saldo deudor de $ 903.143, que presenta la cuenta 214.10 denominada retenciones previsionales.

4.- Las direcciones de finanzas y control no remitieron al concejo municipal los informes correspondientes al último trimestre del año 2011, tal como lo dispone la ley W 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, situación que deberá ser regularizado, informando de ello a este Organismo de Control.

5.- Se levanta la observación consignada en el acápite 11 punto 2.5.3, relacionada con los cheques pendientes de cobro, considerando la argumentación y los antecedentes proporcionados por la entidad comunal.

6.-. El municipio deberá remitir a esta Contraloría Regional la documentación que acredite la regularización de las observaciones que se mantienen, en un plazo de veinte días, contados desde la fecha de emisión del presente informe.

Saluda atentamente a Ud.

~~~NA~N~Ú'Ñ~EZ JEFE UNIDAD CONTROL ExTeRNO

CONTRALORIA REGIONAL DEL alo-alo

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N" Cuenta

21405

21406

21409

21410

21411

21412

21413

21521

21522 21523 21524 21525 21526 21529

21531 21534

21601



ANEXO N°1

DETALLE DEUDA CORRIENTE A CORTO PLAZO

Saldo 2011 Nombre cuenta en $

Administración de Fondos 2.236.671.299

Depósitos previsionales -Otras Obligaciones Financieras (Tesoro Público -Sector Municipal) 48.397.950

Retenciones Previsionales - 903.143

Retenciones Tributarias 15.784.341

Retenciones Voluntarias 655.980 Retenciones Judiciales y Similares -Total cuentas 214 Depósitos de Terceros 2.300.606.427 C x P Gastos en Personal 22.000 C x P Sienes y Servicios de Consumo 259.050.514 C x P Prestaciones de Seguridad Social -C x P Transferencias Corrientes 9.866.277 C x P Integros al Fisco -C x P Otros Gastos Corrientes -C x P Adquisición de Activos no Financieros 14.592.722

C x P Iniciativas de Inversión 29.741.574 C x P Servicio de la Deuda 32.939.097 Total cuentas 215 Acreedores Presupuestarios 346.212.184 Documentos Caducados 61.449.211 Total cuentas 216 Ajustes a disponibilidades 61.449.211 Total Deuda corriente a corto plazo 2.708.267.822

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Q'Higgins Poniente N° 74, Concepción, lona 41-2443000 - lax 41-223 65 71 WWIN.contraloria.cl - concepció[email protected]

N" Cuenta

22102 22103 22104 22107 22108

22109 22192

23102

;'

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DEL Bío-BrO


ANEXO N°2

DETALLE DEUDA CORRIENTE MEDIANO Y LARGO PLAZO

Nombre cuenta Saldo 2011 en $ Fondos de Terceros IVA - Débito Fiscal

Oblig. con el F.C.M. por Anticipos Obtenidos

Obligaciones por ~ortes al Fondo Común Municipal Obligaciones con Registro de Multas de Tránsito

Obligaciones por recaudaciones de multas de otras Municipalidades - T AG Cuentas por Pagar de Gastos Presupuestarios Total cuentas 22 Otras deudas Empréstitos Internos Total cuentas 23 Deuda Pública Total Deuda corriente a mediano y largo plazo

20


62.320.579 3.703.517 3.124.900

839.579.744 18.659.777

29.297.659 -

956.686.176

1.658.681.204 1.658.681.204 2.615.367.380

Vi /



ANEXO N"3

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 SUBGRUPO DEPÓSITOS DE TERCEROS PROVENIENTE DE AÑOS ANTERIORES.

Código

2140501

2140508002

2140510001

2140510002

2140510004

2140510005

2140510006

2140510007

2140510008

2140510009

2140511006

2140511007001

2140511007003

2140511012001

2140511013001

2140511014

2140511017

2140511018

2140511019

2140511020

2140511032

2140511033001

2140511036

2140512001

2140512002

2140512003

2140512004

2140512005

2140512006

2140512008

2140512009

2140512010

2140512011

2140512012

2140512013

2140512014

CUENTA Saldo al 31.12.2011

Pasivos 2009 2010 . .

Asoc, Municipalidades Region del Bi -Bio 403,348 403,348

Programa Puente. Entre la familia y sus derechos 2008 11,067 11.067

Convenio N'2 Pispu Fondos Nacionales 74,891 74,891

Convenio N'l Pispu Fondos Europeos 9038 9.038

Convenio N'3 Pispu Fondos Europeos 546,148 546,148

Convenio N°4 Pispu Fondos Europeos 147,306 147.306

Convenio N°S Pispu Fondos Europeos 4,549 4.549

Convenio NOfi. Fondos Nacionales 1.181 1.181

Convenio N°? Fondos Eurºº-~os 315.775 315.775

Sistema Información Comunal. Fondos Nacionales 2.749.998 2,749,998

PRB. Campaña Form. Y Sensib.Ciudado Mediomb.Barrio Boca Sur 209,920 209.920

PRB.Reparación y Tachado una Multicancha existente Boca Sur (4) 170.781 170,781

PRB.Cons. de tres multicanchas. Boca Sur (3.5.7) 2 2

PRB. Asistencia Técnica Polideoortivo Boca Sur 5,068.750 4.118.750

PRB. Asistencia Técnica Prov. Rep, Cancha 21 de Mayo 1 1

PRB. Campai'ia de Saneamiento Ambiental Barrio Boca Sur 5,327.511 5,527.511

PRB=Solución Integral Colector Aguas Lluvias Res.440 29/12/2008 440.182.380 440,182.380

PRB= Pavimentación Diversas Calles Boca Sur Grupo 1 Res.10S92 29/12/2008 29.365.255 29.365.255

PRB= Pavimentación Diversas Calles Boca Sur Grupo 2 Res.10S84 29/12/2008 32.315.205 32,315.205

PRB. Pavimentación de Veredas Boca Sur Grupo 3 Res.1 OS88 29/12/2008 2.083,908 2.083.908

PRB= Pavimentación Diversas Calles Boca Sur Grupo 4 Res. 90,032.619 30.338.420 -

PRB=Dep. y Recrea. En Boca Sur-Honorarios 8.271.800 2.670.433

PRB=Pavim.28 Et.Circuito C/Segunda Long. Calle 2 y 12 Febrero Res,4995 28/10/2009 119,302,700 5,295.817

- -Construcción 111 (69) PET Ent Michaihue 708.707 708,707

Adquisición de terreno Boca Sur Viejo 19,017.565 19.017.565

E~ropiación Calle Las Industrias y Frente Infor 4.352.537 4.352,537

Sociedad Inmobiliaria El Esfuerzo 20.021.302 20,021.302

Pav.Calle Las Rozas.Michaihue. 1.190,000 1.190.000

188 PET Entorno Lomas Coloradas 15.928,932 15,928.932

EstCaty E"IC. Calle Las IndustMich.Tramo1 974.000 974.000

Est.Catastral de la Propiedad Calle Las Industrias 1,175.000 1.175,000

Gtos.Adm.Const.Cierre Pasillos Bloaue G Cond.1 Col 181.000 181.000

Revisor Indep.Gimnasio S.Sur Michaihue 20.000 20.000

Rev.lndependiente Proy. Liceo Técnico Profesional. 1,700.000 1.700,000

Rev.lndep,de Arquitec,Multi.Techada etc. Campos dep 80.000 80.000

Rev.lndep. de Arauitectura Centro Gastronómico 370.000 370,000

21

Q'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-2236571 www.contralorja.cI-concepció[email protected]

$

2011

-403.348

11.067

74,891

9.038

546.148

147,306

4.549

1.181

315.775

2,749.998

209.920

170.781

2

4.118.750

1

5.527.511

440.182.380

29,365.255

32,315.205

2.083.908

30.338,420 -

2,670,433

5,295,817 -

708.707

19,017.565

4.352.537

20.021.302

1.190,000

15.928,932

974.000

1,175.000

181,000

20.000

1,700.000

80,000

370.000

Vi. !

Códlllo

2140512016

2140512017

2140512018

2140512019

2140512020

2140512026

2140513006001000

2140513007001

2140513008001000

2140513009001

2140513010001000

2140513011001

2140513012001

2140513014001

2140513015001

2140513016002000

2140513019002000

2140513024

2140513025

2140514001

2140514004

2140514006

2140514009

2140515001

2140515002

2140515003001

2140515003002

2140515003003

2140515004

2140515005

2140516

2140519001

2140519002

2140519003

2140519004

2140519005

2140519006

2140904001

2140904002

2140904003




Pasivos 2009 2010

Rec.de Ing.y Modif.Proy.Esc-F-659.Boca Bio Bio Sur 23 23

ConstCierres Perrim.BloQues Sect.Michaihue 3 954.323 954.323

111 Soluc.Hab.AsenI.Estrella Michaihue 19.565.864 19.565.864

7 PET Entorno Chile Barrio (Est.Mic.11I Et) 427.281 427.281

Gtos.Adm.HabiI.Sect.Rivera Norte Pq.L.Grande 937.560 937.560

Estudio Plan Sec.B.Sur Michaihue 398.751 398.751

Gtos.Adm. Ampliación y Repos. Parcial Ese. E-656 E.Soro 484.894 434.603

Gtos.Adm.ProY.ConsI.Centro Cultural Municipal 64.460 64.460

FNDR Gtos.Adm. Consto Nvo. Estab. Educ. Basica Boca Sur-Michaihue 230.184 197.292

FNDR.Gastos Administrativos Const Colegio N'2 San Pedro de la Costa 253.072 202.781

Gastos Administrativos F.N.D.R. Const. Liceo Humanista Científico. Michaihue 229.225 178.934

FNDR. Gtos.Adm. Const Ampl. Graderias Anfiteatro Municipal 76.730 76.730

FNDR. Gtos. Adm. Const. Jardln Infantil y Sala Cuna Alto del Rey 14.968 2.444

FNDR.Gtos.Adm. Reposición con Relocaliz. Subcomisaria San Pedro a Comisaria 366.540 366.540

FNDR. GtosAdm. Mejoramiento Campos Deportivos Mcpal. Boca Sur Vieio 1.500.000 1.090.306

Fondos FNDR~ Gastos Administrativos - Esc.E-653 J.M Zailartu 225.838 93.280

FNDR = Gastos Adm. - Normalización Ese. 0-646. Dario Salas para ingreso JEC 120.202 120.202

FNDRlFRtL=Construcción Sede Social Adultos Mayores de la Villa 2.315.834 974.065

FNDR/FRIL=Const. Camarines y Graderfas Cancha Deportivo Candelaria 590.489 590.489

Gtos.Adm-Construcción Jardín Infantil Michaihue Alto 293.093 293.093

Gtos.Adm.Const.Liceo San Pedro de la Costa 144.968 144.968

Gtos.Adm.Habilit.Prolongación Avda.O"Carrol B.Sur 100.000 100.000

Const. Casetas Sanitarias Caleta Boca Sur Viejo (Essbio - AFR) 35.791.691 35.791.691

Porg.Complem.Habitab.Sociolaboral Res.3829 465.737 465.737

Reinserción p/pers.> de 40 años que han perdi emp 103.696 103.696

ProQ. Crece el Puente-Recursos Humanos 235.000 235.000

Prog. Crece el Puente-Recursos Materiales 91.448 91.448

Prog. Crece el Puente-Gastos de Operación 530.489 530.489

Habitabilidad Sociolaboral O.M.I.L. S.P.Paz 10.500 10.500

Reinserción.J>li>ers.> de 40 años que han perdi empleo 2008 2 2

Fondos O.TEC. 182.474 182.474

Fundación Los Andes 89.658 89.658

Gtos.Adm.Const.Servicio At.Primaria Urgencia 47.650 47.650

Corfo-Jorn.Radiales de Educ. y Fom.Part.Juvenil 1.569 1.569

Gtod.Adm.ProV.ReDaración Mavor Div.Estab.Educ 209.649 209.649

Proyecto Interjoven G.T.Z. 2.004.598 2.004.598

San José de la Dehesa. 111 PET Michaihue 309.328 309.328

Colcura. Galvarino y Colmenares 13.798 13.798

Calle 12 de Febrero. Boca Sur 38.000 38.000

Calle 1 de Enero. Boca Sur 238.500 238.500

22

O'Higgins Poniente N° 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cI-concepció[email protected]

$

2011

23

954.323

19.565.864

427.281

937.560

398.751

434.603

64.460

197.292

202.781

178.934

76.730

2.444

366.540

1.090.306

93.280

120.202

974.065

590.489

293.093

144.968

100.000

35.791.691

465.737

103.696

235.000

91.448

530.489

10.500

2

182.474

89.658

47.650

1.569

209.649

2.004.598

309.328

13.798

38.000

238.500

IJi )

Códiao

2140904004

2140906001

2140907001

2140907002

2140909001

2140909002

2140909004

2140909005

2140910001

2140910002

2140910003

2140910004

2140910005

2140910006

2140910007

2140910008

2140910009

2140910010

2140910011

2140910012

2140910013

2140910015

2140910016

2140910017

2140910018

2140910020001

2140910020002

2140910022

2140910023002

2140911001

2140911002

2140914001

2140916001

2140916002

2140916003

2140916004

2140916005

2140916006

2140916007

2140916008001

2140916008002

2140916009

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORiA REGIONAL DEL Bio-Blo



Pasivos 2009 2010

Calle 2 (de 5 Octubre/Pasaie 6) B. Sur (CP·949 M) 17.500 17.500

Boleta Garantía Constructora Roca 500.000 500.000

Fondos Fonadis 2.176.662 2.176.662

Co·Aporte Municipal A Fonadis 2.105.875 2.105.875

PCV. En Depósito 388.570 388.570

PCV Duplicidad de Pago 235.194 235.194

P.C.v. FdoTerceros Con Problemas 130.896 130.896

PCV devueltos por ser Municip. San Pedro de la Paz 213.661 213.661

AV PMB.Área Seca Padre Hurtado 68.364 68.364

AV.Consl.53 Viv.Zona Seca Pob.Estrella Mich.1II 31.000 31.000

AV.Const. Aceras Calle Las Rosas 206.365 206.365 . -

A.V=111 Pel. Estrella de Michaihue 2.811 2.811

A.V PMB. Const. Áreas Verdes Lomas Coloradas 1.143.177 1.143.177

A.V = 188 PET Entorno Lomas Coloradas 103.425 103.425

A.v = Const.Cierros Perimetrales Sector Michaihue 385.864 385.864

A.V = Riego AVerdes Huertos Familiares 410.000 410.000

AV = Reparación Reia Paso Baio Nivel 98.000 98.000

A.V = Block Avda.San Pedro P/Punteras 17.499 17.499

AV = Para Mejoramiento Patio Común Block 966-967 39.860 39.860

AV = 258 PMB Nueva Villa Padre Hurtado 1.951.973 1.951.973

AV= PMB. Canst.Casetas Lomas Coloradas (159) 51.402 51.402

A.V= AQua Pilón Caleta Boca Sur 132.789 132.789

AV = Agua Potable Villa Padre Hurtado 39.420 39.420

A.V = Complem. Cierre Per. Sede Social S.P.Vieio 1.192 1.192

Ap. = Feriantes P/lnst. Baños Químicos 27.500 27.500

3 UF Título Dominio Pob.Estrella Mich.1I Etapa 1.928.835 1.928.835

AP.Anexo San José de la Dehesa Est.Mich.1I Etapa 544.456 544.456

AV = Comité PaQo Agua Calle Calican 322.571 322.571

Comité Adelanto "La Palmera". Rev. 3er. Nivel Edif. 6.7.8 Y 9 Candelaria 1.242.390 1.242.390

-Transferencias Dirección de Educación . 49.282.406

Transferencias Dirección de Salud -

Multa Contrato de Aseo de la Comuna. -Aporte de Privados Centro Art. Cultural 517.457

~ Empresas Campeonato Karate 43.070

Permiso 3ra. Feria Talleres Laborales 122.249

Aporte Privados Actividades Municipales 68.260

Ing.Cuotas Alumnos OrQuesta Sinfónica Juvenil 380.000 -

Escuela de Teatro 210.294

Prog.Tercera Exp. De Flores V Jardines Comunal 2.230

Guitarra Clásica 2.000

Guitarra Folclórica 46.000

Aporte Sindicato 8.465

23

O·Higgins Poniente W 74. Concepción. fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cl - concepció[email protected]

-1.724.610

517.457

43.070

122.249

68.260

380.000 -

210.294

2.230

2.000

46.000

8.465

$

2011

17.500

500.000

2.176.662

2.105.875

388.570

235.194

130.896

213.661

68.364

31.000

206.365 -

2.811

1.143.177

103.425

385.864

410.000

98.000

17.499

39.860

1.713.814

51.402

132.789

39.420

1.192

27.500

1.928.835

544.456

322.571

1.242.390 ·

49.282.406

· 1.724.610

517.457

43.070

122.249

68.260

380.000 ·

210.294

2.230

2.000

46.000

8.465

Códiao

2140916010

2140916011

2140916012

2140920

2141101

2141102

SUBTOTALES

SALDO FINAL

I ,

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DEL slo-sío


CUENTA Saldo al 31.12.2011 $

Pasivos 2009 2010

Ca - Aporte Para AdquisVivienda Emergencia 20.000 20.000

- -Aporte Actúa Para Gastos Cabildo 50.934 50.934

Prog.Separación Residuos Domiciliarios 35.954 35.954

Reintegro Emp.Maule por Sustracción de Bienes Municipales 63.113 63.113

Retención Honorarios 6.968.812 7.912.700

Retención Impuesto Unico 2.088.190 3.572.706

894.365.362 661.762.346

24

O'Higgins Poniente W 74. Concepción. fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cl-concepció[email protected]

2011

20.000

-50.934

35.954

63.113

11.231.022

4.553.319

665.821.112

665.821.112

N° Decreto Fecha Monto $ de Pago

63 13/01/2012 9.950.000

39 09/01/2012 19.087

48 10/01/2012 554.900

32 09/01/2012 2.751.775

33 09/01/2012 23.576

27 09/01/2011 310.178

31 09/01/2012 1.080263

M 35 09/01/2012 485.669

60 13/01/2012 90.800

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORiA REGIONAL DEL Bio-sio


ANEXO N"4

DETALLE DE OBLIGACIONES NO DEVENGADAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

N" Factura

57

1355

57683773

3312129

3312131

1328306

347010

26637960

1598

57642811

Fecha de Fecha Monto $ Recepción Imputación Denominación

de Factura

01/12/2011 23.701.738 sin fecha 1140513004 Construcción Plaza del Deporte

09/11/2011 19.087 N/A 2140917 Devoluciones

13/12/2011 554.900 23/12/2011 2152205001 Electricidad

30/11/2011 2.148.023 09/12/2011 2152205005 Telefonía Fija

30/11/2011 603.752 09/12/2011 2152205007 Acceso a Internet

12/12/2011 23.576 20/12/2011 2152205005 Telefonía Fija

16/12/2012 310.178 28/12/2011 2152205006 Telefonía Celular

01/12/2011 30.442 sin fecha 2152205005 Telefonía Fija

27/12/2011 N/A N/A 2152104003002000 Comisiones Concejal Mario Delannays

27/10/2011 75.400 N/A 2152205001 Electricidad

25

O'Higgins Ponienle W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cl-concepció[email protected]

Observación

Paga diferencia de factura la cual se abonó el 30/12/2011 DP W5295.

Corresponde a pago por devolución de multa DA N° 13559/11/11

Pago luz oficina de organizaciones comlJnitarias del 8/11 al 5/12 del 2011

Facturas 3312129/30/32/33/34 pago telefonía fija

Pago acceso a ínternet

Pago servicio larga distancia entre el 2/11 y el 1/12 del2011

Pago servício rediocomunicaión entre el 16/11 yel 15/12 del2011

Ver caso existen 9 facturas por un total de $158.708, mísmo DP de fecha 12/11

Corresponde a pago por devolución de gastos concejal comisión realizada en 12/11 (ver DP 37)

Además se paga factura N" 57709638 de 27/12/2011 Dor $15.400

N" Decreto Fecha Monto $ N° Factura de Pago

172 27/01/2012 19.800 45

128 25/01/2012 13.300 57711750

140 25/01/2012 49.000 57717050

107 20/01/2012 61.300 65841914

103 20/01/2012 77.100 57718390

102 20/01/2012 30.000 57710056

85 20/01/2012 28.700 57709455

148 26/01/2012 34.600 57712837

157 26/01/2012 1.959.990 662

156 26/01/2012 250.000 997

148 26/01/2012 34.600 57712837

131 25/01/2012 9.485.790 544339

/




de Factura

24/01/2012 N/A N/A 2152102004006 Comisión de Servicios

en el País

27/12/2011 13.300 sin fecha 2152205001 Electricidad







Habitabilidad 2011: 28/12/2011 1.959.990 30/12/2011 1140518018001000 Materiales de

Construcción FNDR: Traslados

23/12/2011 250.000 26/12/2011 1140513053002 Olimpiadas Vecinales 2011


05/01/2012 720 sin fecha 2152205002 Agua

26

Q'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 WWYJ.contraloria.cl - concepció[email protected]/

Observación

Devolución de pasajes por cometido entre el 5 y 8/10 del2011

Pago electricidad periodo entre el 26/11 y el 23/12 del 2011 Pago electricidad periodo entre el 26/11 y el 23/12 del2011 Pago electricidad periodo entre el 26/11 y el 23/12 del 2011 Pago electricidad periodo entre el 26/11 y el 23/12 del2011 Pago electricidad periodo entre el 26/11 y el 23/12 del 2011 Pago electricidad periodo entre el 26/11 y el 23/12 del 2011 Pago electricidad periodo entre el 26/11 y el 23/12 del 2011

Compra materiales programa habitabilidad 2011

Arriendo de 5 buses traslado personas, lanzamiento olimpiadas vecina les

Pago electricidad periodo entre el 26/11 y el 23/12 del2011 Pago agua periodo entre el 26/11 y el 29/12 del 2011. Corresponde a 21 5 facturas por consumo en , dependencias municipales y regadío, por un total de I $9.485.790.


139 25/01/2012 52.400 17117658

56 12/01/2012 200.000 190163

68 16/01/2012 400.000 36

58 13/01/2012 46.339 46503

57 12/01/2012 3.272.500 51

39 09/01/2012 19.087 1355

44 10/01/2012 80.391 N/A

/ 30 09/01/2012 1.579.793 852

----




de Factura

04/01/2012 52.400 sin fecha 2152205002 Agua

11/11/2011 200.000 N/A 2152401008001000 Programas Pendientes

Año 2011

2152104004008 Honorarios Programas

Años Anteriores 13/01/2012 400.000 sin fecha

2141101 Retención Honorarios

Mantenimiento y 17/01/2012 46.339 sin fecha 2152206006 reparación Otras

Máquinas

05/01/2012 3.272.500 05/01/2012 2152904 Mobiliario y Otros

09/11/2011 19.087 N/A 2140917 Devoluciones

2152103004001 Sueldos N/A N/A N/A

2152103004002 Aportes del Empleador

01/07/2011 9.269.267 07/07/2011 2140906006 Ing. Amec Ltda.

27

Q'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cl-concepció[email protected]

Observación

Pago agua periodo entre el 25/11 y el 25/12 del 2011, departamento de Asistencia Social..

Pago por premios otorgados en programa municipal aniversario ciudad.

Pago de honorarios diciembre 2011 por ejecución programa "El borde costero de San Pedro de la Paz se incorpora al fomento productivo".

Pago por reparación de tractor según OC manual N°1672 de 27/12/2011 por $46.339. OC W 2785-1796-SE11. Pago por 25 catre campana solicitado según OC

I manual W1665 de 27/12/2011 por $3.272.500. OC W 2785-1803-SE11.

Devolución multa declaración capital propio conforme al DAW1355 de 09/11/2011.

Pago por diferencia de sueldos mes de diciembre de 2011, según contrato de plazo fijo de fecha 29/12/2011.

Pago diferencia cancelación factura N°852 de servicio de junio de 2011.

---- - -

N° Decreto Fecha Monto $ N° Factura de Paao

10808070

26 06/01/2012 212.620

15904042

4 05/01/2012 1.408968 527

83 20/01/2012 119.500 32217685

70 16/01/2012 40.000 2

71 16/01/2012 40.000 2

57642811

60 13/01/2012 90.800

57709638

135 25/01/2012 143.000 6

t / 142 25/01/2011 143.000 9

l




de Factura

26/12/2011 95.530 sin fecha

2152205002 Agua

21/12/2011 117.090 sin fecha

14/12/2011 N/A N/A 2152104003001 Dietas Concejales

07/01/2012 119.500 sin fecha 2152205007 Acceso a Internet

04/01/2012 N/A N/A 2152103007001 Alumnos en Práctica

Año Anterior

04/01/2012 N/A N/A 2152103007001 Alumnos en Práctica

Año Anterior

27/10/2011 75.400 sin fecha

2152205001 Electricidad

27/12/2011 15.400 sin fecha


18/01/2012 143.000 sin fecha Años Anteriores





28

O'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cI-conceDció[email protected]

Observación

Pago consumo agua jardín Pedacito de Cielo entre 15/11 y el 16/12 de 2011.

Pago consumo agua jardín Los Cariñositos entre 11/11 y el 12/12 de 2011.

Pago dietas concejales por asistencia a sesiones ordinarias y extraordinarias año 2011, según

I certificado N"527 de 14/12/2011 extendido por el Secretario Municipal.

Pago servicio banda ancha móvil, diciembre 2011.

Pago práctica profesional por el mes de diciembre de 2011.

Pago práctica profesional por el mes de diciembre de 2011.

Pago consumo luz oficina Deporte entre el 25/09 y el 25/10 del 2011.

Pago consumo luz oficina Conace entre el 26/11 y el 23/12 del 2011.

Pago de honorarios diciembre 2011 por ejecución programa "Asistencia Integral Zoosanitaria".



136 25/01/2011 143.000 6

137 25/01/2011 143.000 5

49 110 23/01/2012 1.035.300

51

99 20/01/2012 72.000 546

100 20/01/2012 216.000 37

94 20/01/2012 2.611.717 50

158 26/01/2012 88.010 52347

/




de Factura







09/01/2012 517.650 09/01/2012 Ordenes de Compra 2152209003001000

13/01/2012 517.650 13/01/2012 Año 2011

Honorarios Olimpiadas 16/01/2012 72.000 sin fecha 1140513053001 Vecinales 2011

Honorarios Olimpiadas 18/01/2012 216.000 sin fecha 1140513053001 Vecinales 2011

Textiles y Acabados 04/01/2012 2.611.717 09/01/2012 2152202001 Textiles

FNDR: Equipamiento-15/10/2011 88.010 14/11/2011 1140513019002000 Normalización Escuela

29

O'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-2236571 www.contraloria.cI-concepció[email protected]

Observación



Pago por arriendo camión aljibe. OC manual N°1659 de 27/12/2011 por $1.552.950.

Pago honorarios diciembre 2011 del monitor I

deportivo de baby fútbol ejecución programa "Olimpiadas Vecinales en San Pedro de la Paz".

Pago honorarios diciembre 2011 del monitor deportivo de baby fútbol ejecución programa "Olimpiadas Vecinales en San Pedro de la Paz".

Pago por compra de 110 colchones por ejecución programa "campeonato Nacional de Fútbol Categoría Senior Zona Sur". OC manual N"1656 de 27/12/2012 por$2.611.717. OC N"2785-1800-SE11ID 2785-608-LE11. Pago por la compra de 2 mesas de profesor y 2 sillas ergonométricas enmarcado dentro de proyecto "Equipamiento Escuela 0-646, Darío Salas". OC 2785-1332-CM11 de 04/10/2011.

N° Decreto Fecha Monto $ N" Factura de Pago

161 26/01/2012 192.000 22

165 27/01/2012 144.000 120

160 26/01/2012 192.000 6

169 27/01/2012 96.000 31

166 27/01/2012 144.000 2

168 27/01/2012 144.000 66

/




de Factura

1140513053001 FNDR: Olimpiadas

Vecinales 2011 23/01/2012 192.000 sin fecha


FNDR: Olimpiadas 1140513053001



1140513053001 FNDR: Olimpiadas Vecinales 2011

23/01/2012 192.000 sin fecha 2141101 Retención Honorarios

1140513053001 FNDR: Olimpiadas Vecinales 2011

24/01/2012 96.000 sin fecha








30

O'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-2236571 www.contraloria.cl-concepció[email protected]

Observación

Pago de honorarios diciembre 2011 por servicios como profesor de educación física ejecución programa "Olimpiadas Vecinales San Pedro de la Paz". Contrato de fecha 19/12/2011.

Pago de honorarios diciembre 2011 por servicios I

como monitora deportiva ejecución programa I "Olimpiadas Vecinales San Pedro de la Paz".

Contrato de fecha 19/12/2011 .

Pago de honorarios diciembre 2011 por servicios como entrenador de baby fútbol ejecución programa "Olimpiadas Vecinales San Pedro de la Paz". Contrato de fecha 19/12/2011.

Pago de honorarios diciembre 2011 por servicios como profesor de educación física ejecución programa "Olimpiadas Vecinales San Pedro de la Paz". Contrato de fecha 19/12/2011.

Pago de honorarios diciembre 2011 por servicios como monitor ejecución programa "Olimpiadas Vecinales San Pedro de la Paz". Contrato de fecha 19/12/2011.

Pago de honorarios diciembre 2011 por servicios como monitora deportiva ejecución programa "Olimpiadas Vecinales San Pedro de la Paz". Contrato de fecha 19/12/2011.

6 l

N" Decreto de Pago

150

149

Total

Fecha

26/01/2012

26/01/2012

Monto $ N° Factura

798.000 17

1.190.000 297

42.367.853

-




de Factura

Arriendo de Vehículos 13/01/2012 798.000 13/01/2012 2152209003001990

por Distribuir

Programas de Años 02/01/2012 1.190.000 06/01/2012 2152208011001000

Anteriores

31

O'Higgins Poniente N" 74. Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cl-concepció[email protected]

Observación

Pago por arriendo de automóvil PPU e PHT -41 para uso del administrador municipal. OC manual N° 1170 de 13/09/2011 por $3.192.000. OC2785-1246-SE11.

Pago producción show artístico ejecución programa "Recibamos Juntos el 2012". OC manual N°1677 de 29/12/2011 por $1.190.000. OC W 2785-1819.SE11.

N° Decreto de Pago

48

32

33

27

31

60

128

f- 140 ,

r



ANEXO N"5

DETALLE DE OBLIGACIONES NO DEVENGADAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 CONSIDERANDO RESPUESTA MUNICIPIO

Fecha Monto $ N° Factura

10/01/2012 554.900 57683773

3312129 09/01/2012 2.751.775

3312131

09/01/2012 23.576 1328306

09/01/2011 310.178 347010

09/01/2012 1.080.263 26637960

13/01/2012 90.800 57642811

25/01/2012 13.300 57711750

25/01/2012 49.000 57717050


de Factura

13/12/2011 554.900 23/12/2011 2152205001 Electricidad

30/11/2011 2.148.023 09/12/2011 2152205005 Telefonía Fija

30/11/2011 603.752 09/12/2011 2152205007 Acceso a Internet

12/12/2011 23.576 20/12/2011 2152205005 Telefonía Fija

16/12/2012 310.178 28/12/2011 2152205006 Telefonía Celular

01/12/2011 30.442 sin fecha 2152205005 Telefonía Fija

27/10/2011 75.400 N/A 2152205001 Electricidad



32

Q'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cl-concepció[email protected]

Observación

Fecha factura corresponde a año 2011





Fecha factura corresponde a año 2011. Además factura no posee fecha de recepción. I


Fecha factura corresponde a año 2011. Además factura no posee fecha de recepción.


N° Decreto de Pago Fecha Monto $ N" Factura

107 20/01/2012 61.300 65841914

103 20/01/2012 77.100 57718390

102 20/01/2012 30.000 57710056

85 20/01/2012 28.700 57709455

148 26/01/2012 34.600 57712837

58 13/01/2012 46.339 46503

57 12/01/2012 3.272.500 51

39 09/01/2012 19.087 1355

30 09/01/2012 1.579.793 852

~ ..--/




de Factura






Mantenimiento y 17/01/2012 46.339 sin fecha 2152206006 reparación Otras

Máquinas

05/01/2012 3.272.500 05/01/2012 2152904 Mobiliario y Otros

09/11/2011 19.087 N/A 2140917 Devoluciones

01/07/2011 9.269.267 07/07/2011 2140906006 In9. Amec Ltda.

33


Observación


Fecha factura corresponde a año 2011. Además factura no posee fecha de recepción. I Fecha factura corresponde a año 2011. Además factura no posee fecha de recepción.



No se adjunta documento que indique cuando fue realizada la reparación

No se adjunta documentación que indique la fecha en la cual fueron recibidos los bienes.

Fecha corresponde a año 2011


~ ( /

N° Decreto de Pago

26

83

60

94

TOTAL

Fecha

06/01/2012

20/01/2012

13/01/2012

20/01/2012

Monto $ N° Factura

10808070 212.620

15904042

119.500 32217685

57642811

90.800 57709638

2.611.717 50

13.057.848




de Factura

26/12/2011 95.530 sin fecha

2152205002 Agua

21/12/2011 117.090 sin fecha

07/01/2012 119.500 sin fecha 2152205007 Acceso a Internet

27/10/2011 75.400 sin fecha

2152205001 Electricidad

27/12/2011 15.400 sin fecha

04/01/2012 2.611.717 09/01/2012 2152202001 Textiles y Acabados

Textiles

19.682.101

34


Observación



Fecha factura corresponde a año 2011 . Además factura no posee fecha de recepción.



No se adjunta documentación que indique la fecha en la cual fueron recibidos 105 bienes.

Cta Cta. Nombre Bancoestado Contable

FONDOS 53309172708 1110201 MUNICIPALES

FONDOS 53309172805 1110202 EXTERNOS

FONDOS 53309173658 1110207 PROSAC

53309173844 1110208 FONDOS JUNJI FONDOS DE

53309173895 1110209 TERCEROS

53309000036 1110211 FONDOSJEC FONDOS COMUNA

53309000184 1110212 SEGURA FONDOS

53309000214 1110213 MIDEPLAN FONDOS

53309000320 1110214 CONACE FONDOS

53309000311 1110215 F.ND.R.

vITolal 1



ANEXO N"6

DETALLE CONCILIACIONES BANCARIAS A DICIEMBRE 2011 GESTiÓN MUNICIPAL

Ch. girados y Giros o cargos Depósitos Depósitos Saldo Saldo S/Libro Saldo Cartola $ banco no S/Muni, no SIBanco no no cobrados $ contabilizados $ banco $ Muni $ S/Conciliación $ Banco $

544301.532 250.269.757 -522.128 -9.590.273 91.441 304.052.735 304.052.735

35.724.109 O O O O 35.724.109 35.724.109

42.635.014 6.190.979 -100.000 O O 36.544.035 36.544.035 17.941.641 O O O O 17.941.641 17.941.641

2.249.195.434 3.811.629 O O O 2.245.383.805 2.245.383.805 O O O O O O O

27.686.593 O O O O 27.686.593 27.686.593

64.674.253 1.372.415 O O O 63.301.838 63.301.838

567.490 O O O O 567.490 567.490

138.026.046 13.751.738 O O O 124.274.308 124.274.308 3.120.752.112 275.396.518 -622.128 -9.590.273 91.441 2.855.476.554 2.855.476.554

Yiste firma del contador encargado de la confección de las conciliaciones, no existe firma de jefatura que de V"Bo y autorice la conciliación.

O'Higgins Poniente W 74, Concepción, lona 41·2443000 - lax 41-223 65 71 www.contraloria.cl-concepció[email protected]

Saldo 5/ Diferencia conciliación Balance $ IBalance $

304.052.735 O

35.724.109 O

24.150.332 12.393.703 O 17.941.641

2.245.014.967 368.838 O O

27.455.111 231.482

63.301.838 O

567.490 O

110.726.287 13.548.021 1

2.810.992.869 44.483.685 I



ANEXO N"7

DETALLE DE CHEQUES CADUCADOS

N° Cheque Fecha Nombre Monto $

6424910 01/06/2009 Municipalidad de Quillón 27.120

sin registro 04/08/2011 Inostroza Saavedra Luis 42.945

83900 06/07/2010 Municipalidad de Talcahuano 42.992

6424913 01/06/2009 Municipalidad de Lota 180.382

TOTAL 293.439

36

O'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-223 65 71 www.contraloria.cI - [email protected]

www.contraloria.cI

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