Municipalidad de Nueva Imperial

CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Municipalidad de Nueva Imperial

Número de Informe: 2/2013

12 de agosto del2013

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANIA

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

UCE.: N" 613/2013 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

TEMUCO, ~ 48 8 S 12. IE. 1013

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, Informe Final N• 2, de 2013, debidamente aprobado, sobre auditoría a las Transferencias del Sector Privado ejecutadas por la Municipalidad de Nueva Imperial.

Sobre el particular, corresponde que esa autoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que en cada caso se señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas, aspectos que se verificarán en una próxima visita que practique en esa entidad este Organismo de Control.

AL SEÑOR ALCALDE MUNICIPALIDAD DE NUEVA IMPERIAL PRESENTE

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA

UNIDAD DE CONTR.OL EXTERNO

UCE.: N" 614/2013 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

TEMUCO, H 9 8 6 12. IR 2013

Adjunto, remito a Ud., Informe Final N" 2, de 2013, debidamente aprobado, con el fin que, en la próxima sesión que celebre el concejo municipal, c:Jesde la fecha de su recepción, se sirva ponerlo en conocimiento de ese órgano colegiado entregándole copia del mismo.

Al respecto, Ud., deberá acreditar ante esta Contraloría Regional, en su calidad de secretario del concejo y ministro de fe, el cumplimiento de este trámite dentro del plazo de diez días de efectuada esa sesión.

AL SENOR SECRETARIO MUNICIPAL MUNICIPALIDAD DE NUEVA IMPERIAL PRESENTE

JULI LIZANA DÍAZ a>NTRALOi. REGIONAJ.SUBaOGANTB

!JI! lAAilAIJCAIIlJ\

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORiA REGIONAL DE LA ARAUCANIA


UCE.: N" 615/2013 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

TEMUCO, a 4 ~ a 7 12. ll!. 2on

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, Informe Final N" 2, de 2013, debidamente aprobado, sobre auditoría a las Transferencias del Sector Privado ejecutadas por la Municipalidad de Nueva Imperial.

AL SEÑOR DIRECTOR DE CONTROL MUNICIPALIDAD DE NUEVA IMPERIAL PRESENTE

d.

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PREG N" 9012/2013 INFORME FINAL N° 2, DE 2013, SOBRE AUDITORÍA A LAS TRANSFERENCIAS DEL SECTOR PRIVADO EJECUTADAS POR LA MUNICIPALIDAD DE NUEVA IMPERIAL.

TEMUCO, 1 2 AGO. 2013

ANTECEDENTES GENERALES

En cumplimiento del plan de fiscalización de esta Contralorla Regional de La Araucanla para el año 2013, y en conformidad con lo establecido en el artículo 95 y siguientes de la ley N" 10.336, Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la República, y el artículo 54 del decreto ley 1.263, de 1975, Orgánica de Administración Financiera del Estado, se efectuó una auditarla al macroproceso de Transferencias al Sector Privado, en la Municipalidad de Nueva Imperial. El equipo que ejecutó la fiscalización fue integrado por el Sr. Agustín Nowajenstu Mignolet y la Srta. Jéssica Vallejos Garrido, auditor y supervisora, respectivamente.

La Municipalidad de Nueva Imperial es una corporación autónoma de derecho público, con personalidad juridica y patrimonio propio, cuya finalidad es satisfacer las necesidades de la comunidad local y asegurar su participación en el progreso económico, social y cultural de la respectiva comuna. La normativa que regula las funciones del municipio, está contenida en la ley N"18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades.

El municipio a través de transferencias efectúa aportes a la comunidad con recursos provenientes del Subtitulo 24 ítem 01 "Transferencias corrientes al sector privado", destinados principalmente a programas sociales y subvenciones.

La Dirección de Desarrollo Comunitario, DIDECO, desarrolla la acción social hacia la comunidad orientada fundamentalmente a dar cumplimiento a los objetivos sociales mediante la entrega de ayuda a personas naturales de la comuna que se encuentran afectadas por algún estado de necesidad o carencia y que no dispongan de recursos para atender la necesidad específicamente informada, quienes además deben encontrarse encuestados bajo el sistema de protección social.

L SEf\JOR !CARDO BETANCOURT SOLAR

PRESENTE

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Los recursos que entrega el municipio consisten en becas municipales, aportes en dinero, alimentos, colchones, frazadas, medicamentos, pañales y mediaguas. entre otros.

Por otra parte la municipalidad entrega subvenciones en conformidad a lo establecido en la letra g), artículo 5•, de la ley W 18.695, lo cual consiste en el aporte de recursos con la finalidad de ayudar en la ejecución de un proyecto determinado a las organizaciones que tengan personal idad jurídica de carácter público o privado sin fines de lucro, y que sea del interés del municipio. Las entidades deben postular de acuerdo a la difusión efectuada y a las instrucciones que debe impartir el municipio para tales efectos. como son la entrega de los lineamientos y formularlos de postulación, calendarización del proceso, recepción de antecedentes y evaluación de los proyectos, entre otros.

Las solicitudes de subvención una vez evaluadas son presentadas al Concejo Municipal para su resolución.

Finalmente, todas las instituciones que reciben subvención de la municipalidad, deben rendir cuenta detallada de los gastos efectuados con cargo a la misma, ante la Dirección de Administración y Finanzas.

Cabe mencionar que, con carácter reservado el 03 de mayo de 20 13, fue puesto en conocimiento de la Municipalidad de Nueva Imperial, el preinforme de observaciones N" 2 de 2013, con la finalidad que formulara los alcances y precisiones que, a su juicio, procedieran.

El municipio respondió en forma extemporánea mediante oficio N" 642, de 28 de mayo de 2013, no obstante lo cual, la citada respuesta fue considerada para la elaboración del presente informe final.

OBJETIVO

La auditarla tuvo por finalidad practicar un examen a las transferencias al sector privado, ejecutadas por la Municipalidad de Nueva Imperial, en el área municipal, durante el periodo comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de 2012.

La finalidad de la revisión fue determinar si las transacciones cumplen con las disposiciones legales y reglamentarias, se encuentran debidamente documentadas, sus cálculos son exactos y están adecuadamente registradas. Todo lo anterior, en concordancia con la Ley de Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la República, Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado y la resolución N" 759, de 2003, de esta Entidad Superior de Control, sobre rendiciones de cuentas. Asimismo, validar que los recursos transferidos se inviertan en los fines para los cuales fueron otorgados, de acuerdo a lo dispuesto en los artículos 5• letra g), y 65 letra

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METODOLOGÍA

El examen se practicó de acuerdo con la Metodología de Auditoría de este Organismo de Control e incluyó el análisis de procesos y la identmcación de riesgos de la entidad. determinándose la realización de pruebas de auditoría orientadas a los atributos de legalidad, registro, respaldo documental e Imputación presupuestaria de las operaciones, sin perjuicio de otros medios técnicos que se estimaron necesarios en las circunstancias, que comprendieron el análisis de información relevante y una evaluación de control interno.

UNIVERSO

De acuerdo con los antecedentes proporcionados por la entidad fiscalizada, se estableció como universo el total de recursos transferidos como subsidios y gastos, contemplados en el ítem presupuestario 2152401, denominado "Transferencias al Sector Privado" ascendentes a $137.822.768.

MONTO AL CÓDIGO DENOMINACIÓN 31.1 2.12

$ 24-01 -001 Fondos de Emergencias 8.788.641 1 24-01-004 Organizaciones Comunitarias 30.976.000 24-01-999 Otras Transferencias al Sector Privado 54.715.000 24-01 -007 Asistencia social a personas naturales 24.349.980

24-01-008 Premios y otros 18.993.147 Total 137.822.768

MUESTRA

Las materias sujetas a examen se determinaron mediante un muestreo estadístico, con un nivel de confianza del 95% y una tasa de error de 3%, parámetros estadísticos aprobados por esta Entidad Fiscalizadora, cuya muestra asciende a S 113.946.197, lo que equivale al 82,68% del universo fiscalizado.

RESULTADO DE LA AUDITORÍA

El resultado de la auditoría practicada, determinó, en lo principal, las situaciones que a continuación se detallan:

l. CONTROL INTERNO

f. La evaluación de control interno consistió en revisar los métodos y procedimientos establecidos por la entidad edilicia a fin f\ de dar cumplimiento a las leyes y r:g lamentos, considerando los objetivos

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

1. Control de existencia en bodega municipal.

Se verificó que la bodega municipal no cuenta con un sistema de control informático o de un mecanismo alternativo, que permita tener un adecuado control de las existencias que se mantienen en dicho recinto, toda vez que sólo se llevan registros manuales consistentes en la emisión de formularios de entrada y salida, sin que existan tarjetas de existencias, donde consten los saldos de los bienes, y de esa forma mantener un control físico de ellos, lo que se constató en los casos identificados en tabla adjunta, no ajustándose a los numerales 1 y 2 del articulo 12, del decreto alcaldicio N" 5 de 2010, que aprueba el Reglamento N" 1, Organización Interna de la Municipalidad de Nueva Imperial.

DECRETO DE MONTO PROVEEDOR DETALLE ADQUISICIÓN PAGO

$ No

192/06.02.2012 624.607 Recuperadora 40 Fraz:adas cedra 1 plaz:a y 20 Textil Ltda. colchones de 1.5. PL x 15 D-15

1653/06.07.2012 50.000 Hugo Lara 1 O sacos de carbón nativo. Moraga

2269120.09.2012 412.000 Frindt S.A. 25 Planchas de techo acanalado de 0.35x3.66, 20 planchas de fierro techo SV de 0.30x2.50, 20 planchas ecoplac de 8x2440x1520.

Total 1.086.607

Sobre esta observación, la entidad edilicia señala que dicha situación fue abordada por la Dirección de Control Municipal, con la finalidad de dar cumplimiento a normativa interna municipal precitada, para lo cual mediante instrucción N• 2, del 25 de febrero de 2013, se solicitó a la encargada de informática que realizara un sistema de control de existencias, a fin de que se lleve un registro actualizado de las mercaderías y/o insumes adquiridos

j por la municipalidad, quien mediante informe N" 5 de 27 de mayo de 2013, señaló j/. que el sistema se encuentra implementado y operativo, adjuntando copias de los ~ dooumeoto• q"e acredl"o la. ge•tioo" ,e,lluda., eotre elto•. 1• lo,.rueOóo N'2

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LA ARAUCANIA


Dado lo anterior, se considera subsanada la observación, sin pe~uicio de las verificaciones que se efectúen en una visita de seguimiento.

2. Entrega de ayudas sociales.

Esa Entidad municipal no cuenta con un cuerpo normativo sobre entrega de ayudas sociales, el cual contenga los criterios básicos que se utilizan para ponderar, en cada caso, si las personas que solicitan la asistencia de esa entidad edilicia se encuentran en situación de indigencia o necesidad manifiesta- definidas en los dictámenes Ws 17.548, de 2004 y 46.748, de 2005, entre otros. de este Organismo de Control -, y que a la vez. contemple las características y condiciones de los beneficios que entrega. La existencia de dicho marco regulatorio asegura la objetividad de los métodos, sistemas y procedimientos que se adopten para evaluar las condiciones en que se encuentran los requirentes de la asistencia social, resguarda la igualdad de los beneficiarios y evita discriminaciones arbitrarias.

Por otra parte, se asegura igualmente la preeminencia del interés general que exige medios idóneos de diagnóstico, decisión y control, así como la razonabilidad e imparcialidad de las decisiones de la autoridad, conforme con lo dispuesto en el artículo 53 de la ley W 18.575, de Bases Generales de la Administración del Estado.

Al respecto, la municipalidad señala que realizara un nuevo cuerpo normativo, denominado "Reglamento de Ayudas Sociales", en el cual se refundirán todas las modificaciones que ha tenido el manual de procedimiento para entregar ayudas sociales, se uniformaran los informes sociales, se exigirá un informe técnico si fuese procedente, -como en los casos de reparación de viviendas-, se definirá el perfil del usuario que será beneficiario de ayudas sociales, la forma y tiempo de rendición en el caso de ayudas en efectivo, y las sanciones a las infracciones del reglamento.

Por lo anteriormente expuesto, este Organismo de Control mantiene la observación, hasta verificar la implementación de lo comprometido en una visita de seguimiento.

3. Rendiciones de cuentas sin revisión.

Se constató que las rendiciones de cuentas que ingresan al municipio, en general no son revisadas, vulnerándose lo exigido en el título VIII, número 9, del decreto alcaldicio N' 335, de 2012, que aprueba el Reglamento de Subvenciones, como también en el artículo 24 del decreto alcaldicio N" 340 de 2012, que aprueba el Reglamento, Bases y Formularios de Postulación del Fondo de Desarrollo Vecinal año 2012, y en el decreto alcaldicio N" 200 de 2012, que aprueba el Manual de Procedimientos para otorgar ayudas sociales.

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Lo expuesto implica también una contravención a lo señalado en el numeral 5.3 de la resolución N" 759, de 2003, de esta Contraloria General, la cual fija normas de procedimiento sobre rendiciones de cuentas, en lo relativo a las transferencias al sector privado, señalando que las unidades operativas otorgantes de transferencias, además de exigir rendición de cuentas de los fondos entregados a las personas o Instituciones del sector privado, deberán proceder a su revisión para determinar la correcta inversión de los mismos y el cumplimiento de los objetivos pactados, y mantenerlas a disposición de este Organismo Contralor. A continuación, se mencionan las siguientes:

DECRETO MONTO DE PAGO FECHA DESTINATARIO

N• $

1738 17.07.2012 30.976.000 Subvención a Juntas de Vecinos, FONDEVE 2012.

2065 23.08.2012 1.250.000 Subvención Asociación de Canoas y Kayaks Araucania

2104 29.08.2012 22.600.000 Subvenciones a Organizaciones 1

Comunitarias.

2217 06.09.2012 9.550.000 Subvenciones a Organizaciones


2367 25.09.2012 800.000 Subvenciones a Organizaciones Comunitarias.


3081 07.12.2012 3.215.000 Subvención a Cuerpo de Bomberos de

3083 ¡11 .12.2012 2.000.000 Subvención a Central de Juntas de

Total 74.791.000

Sobre esta situación, la autoridad comunal señala que como medida inmediata se procederá a revisar todas las rendiciones de subvenciones municipales año 2012, a fin de dar pleno cumplimiento a su normativa interna y a la resolución N" 759, de 2003, de este Organismo Contralor.

Agrega, que una vez efectuada la revisión, a aquellas instituciones que presenten observaciones se les notificará

t personalmente y por escrito mediante sus representantes legales que no podrán recibir beneficios, subvenciones ni ayuda alguna que se provea con fondos municipales, mientras no regularice la rendición pendiente, para lo que se otorgará

~ un plazo prudencial no mayor a 60 días, ya sea para rendir o reintegrar.

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Sel'\ala a su vez, que de no ser reintegrados los fondos en los plazos señalados, ese municipio tomará las acciones judiciales correspondientes.

Por otra parte, informa que para prevenir situaciones similares, en su reglamento de subvenciones y FONDEVE, se crearán dos filtros de revisión, uno a cargo de la Dirección de Desarrollo Comunitario a quien le corresponderá recepcionar todas las rendiciones y calificar si los gastos rendidos se ajustan al proyecto postulado y que no presenten enmendaduras, borrosas, incompletas, desfasadas en fecha y lugar. El otro filtro, corresponderá a la revisión que efectuará el Departamento de Administración y Finanzas a cada una de las rendiciones presentadas, el que deberá emitir un certificado de recepción conforme.

De lo anterior, este Organismo Contralor estima procedente mantener lo observado hasta la verificación de lo indicado por el municipio, en una visita de seguimiento.

4. Falta de objetivo y plazo en aprobación de subvenciones a organizaciones comunitarias.

El decreto alcaldicio exento W 415, de 6 de julio de 2012, que otorga la entrega de recursos del FONDEVE a 32 Juntas de Vecinos correspondiente al año 2012, por un monto total de $ 30.976.000, correspondiente a $ 968.000 por cada una de las Juntas de Vecinos beneficiadas, no consigna la finalidad con que son concedidas ni el plazo en el que deben ser rendidas.

Al respecto, se verificó que el uso o destino de los fondos transferidos a las distintas entidades, así como el plazo de rendición, quedan consignados en un formulario de postulación a la subvención municipal, sin embargo ello no se consigna en el acto administrativo que las aprueba.

En relación con esta materia, cabe señalar que, de acuerdo con lo establecido en los artículos 5• letra g) y 79 letra b), de la ley N• 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, corresponde al alcalde, con acuerdo del concejo, dictar los decretos que otorgan subvenciones a personas jurídicas de carácter público o privado, sin fines de lucro, que colaboren directamente en el cumplimiento de las funciones municipales. El otorgamiento de los aportes a las instituciones aludidas, constituye un acto discrecional del municipio, consistente en la entrega de una determinada cantidad de dinero, a titulo gratuito, que tiene por objeto satisfacer necesidades sociales o públicas y cuyo uso está sujeto al control del municipio otorgante, quien debe velar por el resguardo de su patrimonio y por la correcta inversión de las subvenciones otorgadas.

Al respecto, la autoridad edilicia informa que confeccionará un nuevo formato que incorpore los antecedentes solicitados,

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rendición.

Señala a su vez, que no se podrá otorgar subvención municipal alguna que no cumpla con esta formalidad, cuya verificación del cumplimiento le corresponderá a la Dirección de Desarrollo Comunitario en su calidad de organizador y a la Dirección de Control Municipal en su rol de fiscalizador interno.

En atención a que la respuesta del mun1c1p10 corrobora lo señalado por este Órgano Contralor y la acción de corrección planteada se encuentra en proceso de implementación, se mantiene lo observado y su concreción será verificada en una visita de seguimiento.

5. Respaldos de rendiciones de gastos sin inutilizar

Los documentos originales que respaldan las rendiciones de cuentas presentadas por los beneficiarios de subvenciones, no son debidamente inutilizados con indicación del número de rendición, fecha u otro antecedente que acredite su posterior uso.

El cumplimiento de esta instancia de control permite minimizar el riesgo de que la documentación presentada en las rendiciones de cuentas por subvenciones pueda ser utilizada posteriormente como respaldo de otros egresos.

Asimismo, no se observa un sistema de control adecuado de las facturas y boletas electrónicas impresas. que permitan evitar un doble pago.

Al respecto, cabe consignar que la resolución W 759, de 2003, de la Contraloría General de la República, en su numeral 3.2, sobre soporte de la documentación de la rendición de cuentas, establece que cuando se trate de representaciones impresas de documentos electrónicos, éstas deberán contener un mecanismo que permita verificar su integridad y autenticidad.

En lo relativo a este punto, la autoridad edilicia, señala que como medida inmediata se implementará por la Dirección de Administración y Finanzas un timbre con la palabra revisado y foliado en cada una de las rendiciones, por lo que se mantiene la observación hasta la implementación de la medida señalada y su verificación en una visita de seguimiento.

11. EXAMEN DE CUENTAS

1. Subvenciones.

1.1. Falta de comprobantes de ingreso.

El mumc1p1o no exigió a las subvención un comprobante de ingreso que

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DECRETO DE MONTO PAGO DETALLE DEL DECRETO DE PAGO OTORGADO

N• $

1738 Subvención FONDEVE 30.976.000

2104 Subvención a Organizaciones Comunitarias 22.600.000




3081 Subvención Cuerpo Bomberos de Nva. Imperial 3.215.000

3081 Subvención Central de Juntas de Vigilancia 2.000000

Total 72.741.000

En su respuesta, el municipio expone que previo a la recepción del preinforme de observaciones. como prueba de la recepción conforme de parte de la organización beneficiada se requería la firma del representante de ésta, en una planilla en el cual se encontraban todos Jos beneficiarios y que para subsanar Jo observado se emitirá un nuevo formato en el cual el representante de la organización declare haber recibido conforme el monto de la subvención, se comprometa a invertirlo y rendirlo según las bases vigentes, depositar el cheque en la cuenta de ahorro bipersonal de la organización y presentar la fotocopia de la libreta actualizada con el depósito dentro de 7 días hábiles, contados desde la fecha de la entrega del dinero.

Conforme Jo precedentemente expuesto, se mantiene la observación hasta que la entidad implemente las medidas señaladas, verificándose su cumplimiento en una futura auditoría de seguimiento.

1.2. Gastos que no se ajustan al proyecto presentado.

Se constató que mediante los decretos de pago Nos 3.083 y 2.065 de 2012, las organizaciones comunitarias presentaron rendiciones de cuentas en las que se justificó la inversión de recursos con gastos que no se ajustan al proyecto postulado, según se detalla en Anexos Nos 1 y 2 respectivamente, por un total de $ 713.519, situación que no fue advertida ni representada por la entidad municipal, vulnerando Jo dispuesto en el artículo 5.3

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALOR[A REGIONAL DE LA ARAUCANfA


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co"" e la resolución N" 759, de 2003, de este Organismo Superior de Control, sobre normas de procedimiento de rendición de cuentas, que dispone que las unidades operativas serán responsables de revisar para determinar la correcta inversión de los fondos concedidos y el cumplimiento de los objetivos pactados, como asimismo, el título VIII, numeral N" 4, del decreto alcaldicio N" 335 de 2012, que aprueba el Reglamento Subvenciones, que dispone que los gastos deberán estar destinados exclusivamente a cumplir con los objetivos establecidos en el proyecto presentado.

DECRETO DE MONTO MONTO

PAGO OTORGADO NOMBRE DEL OBJETADO TIPO DE GASTO

BENEFICIARIO

N" $ S

Gastos rendidos no

Central de Juntas ajustados a proyecto

3083/11.12.2012 2.000.000 de Vigilancia de 356.996 aprobado por la Comisión Nueva Imperial

Evaluadora. (Anexo N" 1)

Gastos rendidos no ajustados a proyecto

2065/23.08.2012 1.250.000 Asociación de 356.523 aprobado por la Canoas y Kayaks Comisión

Evaluadora. (Anexo N" 2)

Total 713.519

En relación a esta observación, la municipalidad informa que la medida inmediata que adoptará consiste en notificar personalmente y por escrito a los representantes legales, indicándoles que no podrán recibir beneficios hi ayuda alguna que se provea con fondos municipales hasta que se regularice la rendición pendiente, en un plazo máximo de 60 días, en el cual deberán rendir o reintegrar el monto del aporte y que, concluido dicho plazo y de no ser reintegrados los fondos, ese municipio tomará las acciones judiciales correspondientes o efectuará una transacción conforme a la letra h), del artículo 65 de la ley N" 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades.

De lo anterior, se estima procedente mantener lo observado y su regularización será materia de seguimiento.

1.3. Rendiciones de gastos con fecha anterior al otorgamiento.

Se constató que la documentación de respaldo incluye gastos efectuados con anterioridad a la fecha de otorgamiento de la subvención, la que fue concedida mediante decreto alcaldicio exento N" 568 de 28 de agosto de 2012, transgrediendo lo establecido en el título VIII , numeral 2, del decreto alcaldicio N"335 de 2012, que aprueba el Reglamento de Subvenciones, que dispone: "En las rendiciones sólo se aceptarán facturas y

~~Jetas emitidas posteriormente a la fecha de entrega de los fondos por parte de la ~ f" unicipalidad.". El detalle es el siguiente:

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DECRETO DE PAGO

N'

2217/ 06.09.2012



MONTO BENEFICIARIO OTORGADO FACTURA

FECHA N'

S

1 42750 ' 11.06.2012

1 18.06.2012

284 27.06.2012

Cuerpo de 1920 1 29.06.2012

Bomberos de 3.500.000 1786 30.06.2012 Nva. Imperial 1931 06.07.2012

60092364 07.07.2012

1

1884 09.07.2012

257 31.07.2012

Total Objetado

MONTO OBJETADO

S

111.000

510.000

82.110

93.615

79.900

67.400

14.990

70.000

27.420

1.056.435

Al respecto, conforme lo señala la jurisprudencia administrativa de esta Entidad de Control, de acuerdo a lo prescrito en el ordenamiento legal y reglamentario vigente, una entidad beneficiaria no puede imputar a la subvención que se le otorgue, gastos efectuados con anterioridad a la fecha del decreto que así lo disponga. puesto que sólo en ese momento dicha entidad adquiere la certeza que el beneficio le ha sido concedido, atendiendo además al principio de irretroactividad que impera en el derecho administrativo, tales actos en ningún caso pueden producir efectos con anterioridad a su dictación .

Sobre esta situación, la autoridad comunal señala que ante esta incongruencia presentada, notificará personalmente y por escrito a cada institución, con el objeto de comunicarle que no podrá recibir beneficios, subvenciones ni ayuda alguna que se provea con fondos municipales, hasta que regularice la o las rendiciones objetadas en un plazo máximo de 60 días, en el cual deberá rendir el dinero o bien reintegrarlo y que en caso de no ser reintegrados o justificados se adoptarán las acciones judiciales conforme a la letra h). del artículo 65 de la ley W 18.6g5, Orgánica Constitucional de Municipalidades.

En atención a lo expuesto, el municipio corrobora lo observado, por lo que se mantiene hasta verificar su regularización en una auditoría de seguimiento.

1.4. Subvenciones otorgadas a iglesias no ajustadas a la ley W 18.695.

Se observó la entrega de subvenciones a algunas iglesias de la comuna para construcciones y/o reparaciones de ellas, lo cual es improcedente atendido lo señalado en dictamen N• 39.627, de 1997, que prescribe, en lo que interesa, que dentro de las funciones propias de las municipalidades, no se encuentran aquellas relacionadas con el culto religioso, por lo que es improcedente que dichas entidades otorguen subvenciones para la construcción, reconstrucción o habilitación de templos, iglesias, parroquias u otras

~~dificaciones o recintos destinados al mismo. salvo que en ellas se desarrollen

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, educativos. etc., todas enmarcadas dentro de sus objetivos y en beneficio de la comunidad, situación que en la especie no se justifica.

En tal situación se enoontraron las siguientes:

DECRETO DE MONTO PAGO INSmUCIÓN CONCEPTO N• S

2234/07.09.2012 Iglesia Metodista Aporte para adquisición

Pentecostal de Chile de materiales para la 200.000 construcción de Templo.

2234107.09.2012 Iglesia Evangelística Aporte para adquisición Unión Pentecostal de de materiales para la 200.000 Cristo construcción de Templo.

2367/25.09.2012 Iglesia Unida Aporte para construcción Metodista 200.000 1 Pentecostal de Templo.

1 Total 600.0001

Sobre el particular, la entidad municipal expone que entregó subvenciones a iglesias, atendiendo el rol social que cumplen, como lo es la participación activa en la reinserción social de infractores de la ley, ayuda económica a personas de bajos ingresos sean o no miembros de la iglesia, visita a enfenmos, entre otros, todos Jos cuales. considera que contribuyen con las finalidades que tiene el municipio, como lo es la asistencia social, y por tanto, no considera irregulares las subvenciones en cuestión, y solicita a este Organismo Contralor, tenga a bien reconsiderar lo observado.

Refuerza lo anterior, citando el dictamen N• 39.627, de 1997, en cuanto a que dispone que en lo pertinente el municipio previo acuerdo del Concejo Municipal, puede otorgar subvención para restaurar templos religiosos para desarrollar en ellas actividades de apoyo social enmarcadas dentro de los objetivos de esa asociación.

Por otra parte, informa que convocó a los representantes de las iglesias de las subvenciones objetadas, quienes manifestaron en acta suscrita, que adjunta, que si bien su función es religiosa, no es el único rol que cumplen, sino también cultural, educativo y social.

Sin perjuicio de lo anterior, señala que revisará todas las subvenciones otorgadas a las entidades religiosas durante el año 2012, y en caso de constatarse que no están debidamente inscritas en el registro para personas jurídicas o no cumplen un objetivo social, educacional o cultural u otro similar y/o que los recursos entregados se hayan destinados a fines distintos, se solicitará su reintegro correspondiente en un plazo máximo de 60 días.

Por lo anterionmente expuesto, y los nuevos antecedentes aportados por el municipio, esta Entidad de Control, entendiendo en

.J estos casos el rol social de las iglesias mencionadas, y de conformidad a los «.ctámenes N05 29.578 de 2011 y 41 .690 de 2012, se levanta la observación.

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Subvenciones otorgadas a iglesias no ajustadas a la ley No 19.862.

Por otra parte, consultado el registro de la ley 19_862, se constató que las siguientes entidades subvencionadas no registran domicilio, personalidad jurídica y el representante legal no corresponde al indicado en la presentación de proyecto para subvención, en la comuna de Nueva Imperial, situación que transgrede lo dispuesto en título IV , numeral 1, del decreto alcaldicio No 335 de 2012, que aprueba el Reglamento de Subvenciones, de la Municipalidad de Nueva Imperial:

DECRETO DE MONTO PAGO INSTITUCIÓN OBSERVACIÓN RUT $ No ,.... Iglesia Metodista Domicilio registrado

2234/07_09.2012 Pentecostal de Ortúzar No 1029, 200.000 Chile Melipnla

Domicilio registrado Errázuriz w 240, Hualqui. No registra sucursal en Nueva

Iglesia lmperíal, representante

r-- Evangellstica legal no corresponde al 2234/07 09.2012 Unión indicado en el registro 200.000

Pentecostal de de transferencias y Cristo número de

personalidad jurfdica no corresponde al indicado en el J.Jroyecto-Domicilio registrado Ricardo Lyon s/n Lota, No registra sucursal en Nueva Imperial, representante legal no

-- Misión corresponde al 2609/18.10.2012 Evangélica San indicado en el reglstro 200.000

Pablo de Chile de transferencias y número de personalidad jurídica no corresponde al indicado en el proyecto.

Entidad no se ,.... Iglesia Unida encuentra registrada 2367/25.09.2012 Metodista en el registro de 200.000

Pentecostal transferencias de la ley w 19.862.

Total 800.000

En respuesta a lo anterior, la municipalidad indica que emplazará a las referidas entidades religiosas a regularizar sus datos en el Registro de Personas Jurídicas receptoras de fondos públicos a fin de que se ajusten a lo establecido en la citada ley No 19.862.

,... Señala a su vez, que revisará y fiscalizará - todas y cada una de las subvenciones otorgadas a las entidades religiosas durante

el año 2012, y en caso de constatarse que no están debidamente inscritas en el ~encionado registro o no cumplen un objetivo social, educacional o cultural u otro

1 K 13

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALOR[A REGI.ONAL DE LA ARAUCANÍA


En atención a lo expuesto, el mumctpto corrobora lo observado, por lo que se mantiene hasta verificar su regularización en una auditoría de seguimiento.

1.6. Rendiciones de cuentas con materiales sin utilizar.

Entre las rendiciones de cuentas de algunas organizaciones beneficiarias de subvenciones del año 2012, se constató en visita a terreno que los materiales adquiridos por las entidades subvencionadas se encuentran acopiados sin utilizar a la fecha de visita a la organización comunitaria, vulnerando el título 111, número 4, del decreto alcaldicio N• 335, de 2012, que se indican:

MONTO DECRETO DE OTORGADO ENTIDAD

OBSERVACIÓN PAGOW

$ RECEPTORA

Materiales sin utilizar al14.02.2013,

2104/29.08.2012 200.000 Club Deportivo factura W 19259 de 19.11 .2012, compra Real Colo Colo 22 planchas de zinc 5V de 2,00 mts. y 20

planchas de zinc acanalado de 3,00 mis.

Materiales sin utilizar al20.02.2013,

2217/06 09 2012 300.000 Club Deportivo factura W 511 de 07.12.2012, compra de

Magallanes 3 rollos malla ursus de 1.00x1 .00, y 18 planchas de zinc acanalado de 3.00 mts.

Iglesia Metodista Materiales sin utilizar al 14.02.2013,

2234/07.09.2012 200.000 Pentecostal de factura N" 41916 de 02.10.2012, compra

Chile de 27 planchas OSB de 9,5mm, 2

kgs.clavos de 3•, 1 de 4".

Total 700.000

En relación con este punto, la entidad edilicia informa que la Dirección de Control Municipal realizará una fiscalización en terreno a todas las organizaciones que han recibido subvenciones municipales en los años 2011 y 2012, a fin de que se cumplan los objetivos para los cuales fueron entregados los fondos, razón por la cual, se mantiene la observación y el cumplimiento de lo informado por el municipio será materia de una auditoría de seguimiento.

1.7. Rendiciones de cuentas que no se ajustan al proyecto postulado FONDEVE.

Se constató que la Junta de Vecinos Villa El Bosque, presentó una rendición de cuentas en las que justifica la inversión de recursos con gastos que no se ajustan al proyecto postulado, situación que no fue advertida ni representada por la entidad municipal, vulnerando lo dispuesto en el

14

-

"• CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA t ~ l_\}.~'. CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA -U~~L,.J: UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

" .... """ p .• ,., ículo 18 del decreto alcaldicio N" 340 de 201 2, que aprueba el Reglamento,

Bases y Formularios de Postulación del Fondo de Desarrollo Vecinal 2012, FONDEVE, que dispone: "Las Organizaciones Ejecutoras no podrán modificar los items definidos en el proyecto aprobado, sin previa consulta y aprobación por parte de la Comisión, la que dejará establecida esta autorización en el expediente del proyecto." En el caso que se indica, no se cumple con dicha norma.

DECRETO DE MONTO MONTO PAGO OTORGADO

BENEFICIARIO OBJETADO GASTO NO

APROBADO N" S S

Malla acma y

1738/17.07.2012 968.000 Junta de Vecinos Villa 968.000 chapas con llave, El Bosque perfil cuadrado y

_1 ángulo montado.

Sobre esta situación, la autoridad comunal señaló que notificará personalmente y por escrito al representante legal que no podrá recibir beneficios, subvenciones ni ayuda alguna que se provea con fondos municipales, mientras no regularice la rendición pendiente, en un plazo máximo de 15 días, en el cual deberá rendir el dinero o bien reintegrarlo, en caso contrario se adoptarán las acciones judiciales de acuerdo a lo dispuesto en la letra h), del artículo 65 de la ley 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades.

Asimismo, informa que la Dirección de Control Municipal realizará una fiscalización en terreno a todas las organizaciones que han recibido FONDEVE en los años 2011 y 2012, a fin de revisar que las rendiciones presentadas se ajusten a los fines del proyecto presentado por la organización vecinal.

Dado lo anterior, esta Contraloria mantiene la observación en tanto el municipio no acredite que las medidas adoptadas se hayan ejecutado, y su cumplimiento será materia de verificación en una visita de seguimiento.

2. AYUDAS SOCIALES.

2.1. Transferencias sin rendición de cuentas.

El municipio no exigió a las personas naturales las rendiciones de gastos de las transferencias otorgadas, documentos con los cuales el municipio debe rendir cuenta ante la Contralorla General de la República, vulnerando con ello, lo dispuesto en el punto 5.3 de la resolución N" 759, de 2003, de este Organismo Superior de Control, sobre normas de procedimiento de rendición de cuentas.

1 DECRETODE RECEPTOR(A) MONTO MONTO PAGO OTORGADO OBJETADO

N" $ S

50124.01.2012 Alvaro Martínez Mulloz y 250.000 250.000 otros

15

-

-

CONTRALOR{A GENERAL DE LA REPÚBLICA ,r¡ ~&-CONTRALORiA REGIONAL DE LA ARAUCANIA ~\ 1:

·" e:

~ · ~ UNIDAD DE CONT ROL EXTERNO

~r..-;::;_~ ~ 66/25.01 .2012 Nelson Mella Salazar 300.000 122.000

1101/09.05.201 2 María Fuentes Fuentes y 600.000 600.000 Ana Callata Vilca

1185/18.05.2012 Inés Tramaran Lienqueo 100.000 100.000

1791/25.07.2012 Juan Mallorca Antipi 400.000 400.000 1

2013/21.08.2012 1 Alvaro Torres Ragulleo 600.000 600.000

2081/27.08.2012 Flavio satazar Ruiz 750.000 750.000

21 22/30.08.2012 Mireya Draz González 200.000 200.000

2819/14.11.201 2 Ana Metrn Melin 200.000 200.000

1

Total 3.222.000

En relación con esta observación, la entidad edilicia señala que citó vía telefónica a todas las personas naturales que registran montos objetados de ayudas sociales recibidas, producto de lo cual, obtuvo la rendición de don Nelson Mella Salazar y doña Ana Melín Melín, adjuntando documentos que lo acreditan.

Respecto de los demás beneficiarios informa que se les notificará personalmente y por escrito a fin de que regularicen sus rendiciones y acrediten que los recursos entregados hayan sido invertidos para los fines solicitados. Agrega que, en caso de acreditarse que la actividad se realizó, el municipio asumirá el error de no haber exigido la rendición respectiva, dado el tiempo transcurrido, en que las boletas, facturas y/o pasajes pueden no estar en poder de los usuarios beneficiados.

En atención a que el municipio reconoce lo objetado y aun cuando se están ejecutando las acciones tendientes a subsanar la situación, faltan beneficiarios por rendir, se mantiene la observación y su cumplimiento será materia de verificación en una visita de seguimiento.

2.2. Gastos de ayudas sociales sin respaldo legal.

En la revisión efectuada se constató pagos , por compra periódica de agua potable a granel a la Empresa Ag.uas Araucanía S.A. , R.U.T. No para cubrir el déficit hídrico que afectó a 50 sectores rurales, correspondiente a un total de 4.500 personas de la comuna de Nueva Imperial, según consta en informe emitido por la ONEMI, Región de La Araucanía con fecha 20 de enero de 2012, sin contar con la dictación de un decreto alcaldicio que apruebe el respaldo de la orden de pago y un convenio que regule las obligaciones y derechos entre las partes, vulnerando lo dispuesto en el punto 3 de la resolución No 759, de 2003, de este Organismo de Control, sobre normas de procedimiento de rendición de cuentas, que dispone que toda rendición de cuentas estará constituida por los comprobantes de ingreso, egreso y traspaso, w..¡ acompañados de la documentación en que se fundamentan.

Ó\ 16

--

-



MONTO DECRETO DE

FACTURAN" PAGADO

OBSERVACIÓN PAGO N"

N•

320/23.02.2012 476702/09.02.2012 668.515 Sin respaldo de orden de pago.

1035/07.05.2012 493535/25.04.2012 846.561 Sin respaldo de orden de pago.

2655/25.10.2012 10122/1 1.10.2012 147.812 Sin respaldo de orden de pago

Total 1.662.888

Sobre el particular, la entidad edilicia, señala que la Dirección de Control confeccionará un instructivo denominado "Sistema de Control de Distribución de Aguas•, que requerirá que la encargada de emergencias, realice un informe mensual que detalle la ruta, cantidad, responsable y beneficiario del agua entregada. Asimismo indica que deberá llevarse un registro de entrega de agua por cada camión alj ibe.

En relación a la falta de decreto alcaldicio y convenio que regule las obligaciones y derechos entre las partes, sel'lala que el municipio de encuentra gestionando con la Empresa Aguas Araucanfa S.A., un medio idóneo para la justificación del gasto, por lo tanto, se mantiene lo observado y su regularización será verificado en auditoría de seguimiento.

2.3 Ayuda Línea de Financiamiento para Empresarios y Emprendedores 2012.

La auditoría realizada permitió constatar que mediante decreto de pago W 2.374, de 26 de septiembre de 2012, por la suma de $3.300.000, se entrega financiamiento a los 13 ganadores del Concurso Línea de Financiamiento para Empresarios y Emprendedores 2012, entre $177.000, y $300.000, como incentivo a la inversión inicial del negocio, infringiendo lo establecido en el articulo 4•, letra e), de la ley N"1 8.695, que dispone que las municipalidades están facultadas para otorgar ayuda económica en dinero efectivo a las personas que se encuentren en estado de indigencia o necesidad manifiesta, situación que en la especie no se cumple (aplica criterio contenido en los dictámenes N°5 19.936 de 2004, 55.554 de 2008 y 48.810 de 2012).

En relación a este punto, la entidad edilicia señala que se enviará una notificación personal y por escrito a los beneficiarios con el fin de regularizar las rendiciones, debiendo acreditar el usuario que invirtió los recursos entregados en los fines para los cuales fueron solicitados, en caso contrario deberán reintegrar los recursos recibidos. Agrega que, si se acreditara que la actividad efectivamente se realizó, el municipio asumirá el error de haber entregado estos fondos, ya que a los usuarios no les cabe ninguna

;("'''""bmd•d '" " te prooedlm~"'' ·

17



Al respecto, no obstante las acciones enuncia.das por ese municipio, este Órgano Contralor estima procedente mantener lo observado, por cuanto, aquéllas deben ser validadas en una auditoría de seguimiento que realice est~ Entidad sobre la materia.

CONCLUSIONES

Atendidas las consideraciones expuestas durante el desarrollo del presente trabajo, la Municipalidad de Nueva Imperial ha aportado antecedentes e iniciado acciones que han permitido salvar la observación 1 del capítulo sobre Control Interno y la observación 1.4 del acápite de Examen de Cuentas, planteadas en el Preinforme de Observaciones No 2, de 2013.

Respecto de aquellas observaciones que se mantienen, se deberán adoptar medidas con el objeto de dar estricto cumplimiento a las normas legales y reglamentarias que las rigen, entre las cuales se estima necesario considerar, a lo menos, las siguientes:

1.Corresponde mantener las observaciones contenidas en el capítulo sobre Control Interno, numerales 2, 3, 4 y 5, sobre entrega de ayudas sociales, rendiciones de cuentas sin revisión, falta de objetivo y plazo en aprobación de subvenciones a organizaciones comunitarias, y respaldos de rendiciones de gastos sin inutilizar.

2. Respecto de la observación contenida en el acápite Examen de Cuentas, numeral 1.1 , relacionada con la falta de comprobantes de ingreso, la entidad edilicia deberá proceder a dar cumplimiento a lo dispuesto en el punto 5.3. de la resolución W 759, de 2003, de este Organismo Superior de Control, sobre normas de procedimiento de rendición de cuentas.

3. Sobre lo observado en el acápite Examen de Cuentas, numeral 1.2, relacionada con gastos que no se ajustan a los proyectos presentados, corresponde que esa entidad, regularice la rendiciones penqientes y proceda a dar cumplimiento a lo dispuesto en el punto 5.3. de la resolución N" 759, de 2003, de este Organismo Superior de Control, sobre normas de procedimiento de rendición de cuentas.

4. En cuanto a la observación 1.3, del acápite Examen de Cuentas, sobre rendiciones de gastos con fecha anterior al otorgamiento de la subvención, dicha entidad deberá proceder conforme a lo comprometido en su respuesta, lo que será verificado en una auditoría de seguimiento que realice este Órgano Contralor.

5. Sobre lo observado en el acápite Examen de Cuentas, numeral1.5, referida a subvenciones otorgadas a iglesias no ajustadas a la ley N" 19.862, la entidad edillcia deberá proceder de acuerdo a lo señalado en su respuesta, ro que será verificado en una auditoría de seguimiento.

6. Respecto de la observación contenida

w~ el numeral 1.6, del acápite Examen de Cuentas, sobre rendiciones de cuentas

r 18

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA


7. En cuanto a la obsetvación 1.7, del acápite Examen de Cuentas, respecto a la rendición de cuenta que no se ajusta al proyecto postulado al FONDEVE, dicha entidad deberá proceder conforme a lo comprometido en su respuesta, lo que será verificado en una auditoría de seguimiento que realice esta Entidad de Control.

8. Sobre la obsetvación 2.1 , del Examen de Cuentas, sobre transferencias sin rendición de cuentas de ayudas sociales, corresponde que esa entidad, exija las rendiciones pendientes y proceda a dar cumplimiento a lo dispuesto en el punto 5.3. de la resolución N" 759, de 2003, de este Organismo Superior de Control, sobre normas de procedimiento de rendición de cuentas.

9. Respecto de los gastos de ayudas sociales sin respaldo legal individualizados en el numeral 2.2, del acápite Examen de Cuentas, corresponde que esa entidad regularice la rendiciones objetadas.

10. En cuanto a la obsetvación contenida en el acápite Examen de Cuentas, numeral 2.3, relacionadas con la ayuda linea de financiamiento para empresarios y emprendedores 2012, imputadas al Subtitulo 24 ítem 01 Asignación 007, Asistencia Social a Personas Naturales, ese municipio en lo sucesivo deberá ajustarse a lo establecido en el artículo 4°, letra e), de la ley W 18.695, que d ispone que las municipalidades están facultadas para otorgar ayuda económica en dinero efectivo a las personas que se encuentran en estado de indigencia o necesidad manifiesta y verificar dicha condición previo al otorgamiento de la ayuda.

Finalmente para aquellas obsetvaciones que se mantienen, se deberá remitir el "Informe de Estado de Obsetvaciones" de acuerdo al formato adjunto en Anexo W3, en un plazo máximo de 60 días hábiles, a partir del dia siguiente de la recepción del presente oficio, informando las medidas adoptadas y acompar'lando los antecedentes de respaldo respectivos.

Transcríbase al Alcalde, al Concejo ~ Municipal y al Director de Control de la Municipalidad de Nueva Imperial

f\ Saluda atentamente a Ud.

A. RODRÍGUEZ JAQUE Unidad de Auditoría e lnsP-ección(s

ontraloría Regional de La Arau a Conlralorra General de La R ubnca

19

1



ANEXO N"1

D.P.3083/2012: DETALLE DE GASTOS RENDIDOS QUE NO SE AJUSTAN AL OBJETIVO DEL PROYECTO CENTRAL JUNTAS DE VIGILANCIA DE NVA. IMPERIAL.

FECHA DOCUMENTO

w MONTO PROVEEDOR TIPO DE GASTO

27.12.12 F/51510 37.597 Supermercado Li ly Adquisición de abarrotes, bebidas y otros

26.12.12 F/51503 52.118 Supermercado Lily Adquisición de carne y aliño

27.12.12 F/ 51511 729 Supermercado Li ly Adquisión paño absorvente 2 unidades

26.12.12 F/60092487 19.990 Adq. 1 Hervidor 1200

Cubiertos mesa,tenedores,platos bajos, thermo S

26.12.12 F/257 55.590 Todo Barato lts., manteles y pa la c/mango

27.12.12 B/ 379726 2.354 Supermercado Lily Adq. Pan, bebida, bolsa papel mediana, escobillón

18.12.12 8/979652 1.000 Mackenna Sin detalle

s/fecha P/330669 700 Nar Bus Sin detalle

s/fecha P/761759 1.000 Nar Bus Sin detalle

s/fecha P/114343 Barbosa Sin detalle

128921 6.130 Todo Barato Sin detalle

26.12.12 129924 4 .. 600 Apoy Pitra Sin detalle

27.12.12 181060 450 El Gitano Sin detalle

26.12.12 129909 2.600 Apoy Pitra Sin detalle

27.12.12 723632 10.000 Estación de Servicio Com bustible

26.12.12 129920 3.400 Apoy Pit ra Sin detalle

723591 10.000 Estación de Servicio Com bustible

27.12.12 80595 11.490 Sin detalle

s/fecha P/621333 400 Nar Bus Sin detalle

14.12.12 3.000 Sin detalle

P/149288 500 Buses Barbosa Sin detalle

P/ 679246 600 HuincaBus Sin detalle

P/7Z0317 500 Nar Bus Sin detalle

P/51983 450 Buses Barbosa Sin detalle

P/ 703560 700 Sin detalle

P/ 700 Agebur Sin detalle

P/402951 350 Sin detalle





19.12.12 8/178177 2.480 El Gitano Sin detalle

P/81704 600 Transportes Castillo Sin detalle

24.12.12 B/180271 3.650 El Gitano Sin detalle

P/121518 500 ~:~uses Barbosa Sin detalle

P/116531 600 Nar Bus Sin detalle

24.02.12 8/26254 2.400 Giro var ios Sin detalle

26.12.12 B/86749 2.000 Moyistar Recarha celular

24.12.12 B/26253 850 Giro Varios Sin detalle

P/786119 500 Nar Bus Sin detal.le

P/ 1464509 700 Buses Las Colinas Sin detalle ¡..

P/125046 700 Nar ilus Sin detalle

P/1220057 700 Buses Las Colinas Sin detalle

20

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA ffoAJ CONTRALORiA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA l2 . ~\ ~ ~ :o:Gl' ,, UNIDAD DE CONTROL EXTERNO ¡ .. Jl ~ (ij ~ot·:P:V

' P/835833 700 Nar Bus Sin de talle

P/758149 600 Imperial El Alto Sin detal le

P/ 114349 600 Buses Las Colinas Sin detal le

P/ 114355 600 Buses Barbosa Sin detalle

P/758231 600 1m perial El Al to Sin detal le

26.12.:1.2 B/129923 3.000 Apoy Pitra Sin detalle Rendic Hermanos

24.12.12 B/38485 11.859 Ltda Adq. Caramelos, calugas, doblones y otros

21.12.12 B/83311 6.600 Cocinería y otros Sin detalle

17.12.12 B/129661 2.000 Apoy Pitra Sin detalle



24.12.12 B/129852 4.000 Sin detalle

24.12.12 B/ 180015 390 El Gitano Sin detalle

B/ 83021 3.200 Cocinería y otros Sin detalle


19.12.12 B/4048 2.000 Chito Sin detalle

10.12.12 B/129524 3.500 Sin detalle

19.12.12 B/ 129717 2.000 Sin detalle

19.12.12 B/ 129722 3.999 Sin detalle

1.000 Recarga Celular Sin detalle

2.000 Movistar Sin detalle



5.000 Movist ar Sin detalle


27.12.12 B/25939 5.5oo· Sin detal le

24.12.12 B/712132 10.000 Combustible Sin detalle

27.12.12 B/54317 20.000 Combustible Sin detalle

23.12.12 B/2223172 10.000 Combustible Sin detal le

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Total 356.996 ,-..

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ANEXO N"2 D.P. N" 2065/ 2012: GASTOS RENDIDOS QUE NO SE AJUSTAN AL PROYECTO PRESENTADO POR ENTIDAD

PROYECTO ASOCIACIÓN DE CANOAS Y KAYAKS

FECHA FACT/BOL ENTIDAD MONTO TIPO GASTO

30.10.12 B/161371 M ultitiendas Corona S.A. 5.990 1 palera estampada.

30.12.12 B/7841 Mult itie ndas Corona S.A. 5 .. 990 1 palera estampada.

21.10.12 B/ 20397944 Cencosub Retail 31.493 1 par zapatillas adidas.

30.10.12 B/211362229 Cencosub Retail 14.990 1 Bermuda.

30.10.12 B/225787650 Cencosub Retail 9.990 Opposite .

03.11.12 B/ 60426495 Falabella Retail S.A 16.990 1 Camisa ML Fanta.

17.11.12 B/2282637736 Cencosub Retaíl 12.990 Promoción Oneiel 13.

Comercializadora Decohogar 1 par de zapatillas, 1 buzo.

22.10.12 B/91926 Ltda. 87.600 completo, 1 bolso deportivo.

Comercializadora Decohogar 3 paleras ad idas, 2 bolsos, 1 par

22.10.12 B/9!927 Ltda. 89.500 zapat illas, 1 short puma.

Comercializadora Decohogar 11 buzo níke, 1 par zapatillas puma,

22.10.12 S/91931 Ltda. 80.990 1 palera deportiva.

Total 356.523

Nota: Presupuesto detalle de recursos solicitados considera la adquisición de 1 carro arrastre por $350.000, In su reemplazo se rinden los gastos señalados.

22

·"

-·

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORfA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA


AN EXO W3 Informe de Estado de Observaciones de Informe Final N" 2 de 2013

FOLIO O REQUERIMIENTO PARA MEDIDA NUMERAC OBSERVACIONeS N•oE MATERIA DE LA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN IMPLEMENTADA Y IÓN Y/0 OBSERVACI

OBSeRVACIÓN SOLICITADA POR su OOCUMEN COMENTARIOS DE ÓN CONTRALORi A GeNERA L EN DOCUMENTACIÓN TO DE INFORME FINAL DERe5PALDO RES PALO LA ENTIDAD

o Aspectos de Manual de Elaborar un nuevo

Control Procedimientos Reglamento de Ayudas lntemo. Sociales.

numeral2. Aspectos de Oirecdón de Revosar todas las rendiciones 1

Control Control. de subvenciones municipales Interno, 2012. modificación

1 numeral3 restamentos de subvenciones

vFondeve. Aspectos de Rendiciones de Implementación de nue110

Control gastos sin formato de postulación y Interno. inutilizar rendición de subvenciones a

numera14 oroanizaciones comunitarias. Aspectos de Respaldos de Implementación de timbre con

Control rendiciones de la palabra y follado en cada lnlerno. gastos sin una de las rendiciones.

numeral 5 inutilizar Examen de Antecedentes Implementación de formalo de Cuentas. incompletos comprobante de Ingreso. para

numeral 1.1. organizaciones que no lo disoonaan.

Examen de Gastos no Fiscalizar y elCigir rendiciones Cuentas, ajustados a de cuentas que se ajusten a

numervl 1.2 proyecto proyecto postulado

Examen de Gastos con R scalizar y exigir renciones de Cuentas, fecha anterior cuentas se ajusten al

numeral1.3 al otorgamiento Reglamento de Subvenciones

Examen de Subvenciones Solicitar a entidades religiosas Cuentas, otorgadas a a regularizar sus datos en el

numeral 1.5 iglesias no registro de Personas Jurldicas ajustadas a ley receptoras de fondos públicos,

N' 19.862 y ajustarse a lo establecido en la ley N' 19.862.

Examen de Rendiciones de Fiscalizar y exigir a las Cuentas. Cuentas oon entidades receptoras la

numeral1.6 materiales sin utilización de los materiales utilizar. adquiridos para los objetivos

sociafes para tos cuales fueron entreaados. 1

Examen de Rendiciones d e Fiscalizar y elCigir a la entidad Cuentas, Cuentas que no benefidaria la rendición de

numeral1.7 se ajustan al cuentas confor~TM~ al proyecto proyecto postulado postulado Fondeve

Examen de Transferencias Fiscalizar y exigir a los Cuentas, sin rendición de benefidarios la rendición de

numeral 2.1. cuentas en cuentas de los fondos ' avudas sociales entreqados.

Examen de Ayudas Implementación de instructivo Cuentas. Sociales sin denominado 'Sistema de

numeral 2.2. respaldo legal. Control de Distribución de Aguas• y decreto alcaldicio y convenio (lue regule tas obfigaciones y derechos entre las oartes.

E~mende Ayuda Unea de Adoptar tas medidas Cuentas, Financiamiento necesarias para ajustarse a

numeral 2.3. para lo establecido en el articulo 4 •. Empresarios v letra el. de la ~y_N' 18.695

1 23

,-.



N' DE MATERIA DE LA OBSERVACI OBSERVACIÓN

REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN

SOLICITADA POR CONTRALORl A GENERAL EN

INFORME FINAL

MEDIDA IMPLEMENTADA Y

su DOCUMENTACIÓN

DE RESPALDO

FOLIO O ' NUMERAC

IÓN DOCUMEN

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