MUNICIPALIDAD DE MOYUTA DEPARTAMENTO DE JUTIAPA … · 2019-02-05 · AUDITORÍA FINANCIERA Y...

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE MOYUTADEPARTAMENTO DE JUTIAPA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SenorCarlos Roberto Marroquín FuentesAlcalde MunicipalMunicipalidad de MoyutaDepartamento de Jutiapa Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE MOYUTADEPARTAMENTO DE JUTIAPA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1. 2. 3. 4.

5.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SenorCarlos Roberto Marroquín FuentesAlcalde MunicipalMunicipalidad de MoyutaDepartamento de Jutiapa Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0356-2015 de fecha 08 de octubre de 2015 yDAM-0020-2016 de fecha 27 de enero de 2016, he (hemos) efectuado auditoríafinanciera y presupuestaria en la Municipalidad de Moyuta, del Departamento de Jutiapa, con el objetivo de evaluar la información financiera y presupuestariacontenida en el Balance General, Estado de Resultados y Estado de LiquidaciónPresupuestaria de Ingresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación:

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Libro de inventario no actualizadoDeficiencia de registros en Tarjetas de responsabilidadFalta de control en el consumo de combustiblesIncumplimiento a normativa legal

5. Información no actualizada en el Sistema Nacional de Inversión Pública-SNIP-

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic.Salvador Iban Castro Peñate (Coordinador) y Licda. Juana Anabella GarciaMartinez de Estrada (Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. SALVADOR IBAN CASTRO PEÑATE

Coordinador Gubernamental

Licda. JUANA ANABELLA GARCIA MARTINEZ DE ESTRADA

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Moyuta, Departamento de Jutiapa

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0356-2015 de fecha 08 de octubre de 2015 yDAM-0020-2016 de fecha 27 de enero de 2016. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,




reglamentos, normas y metodologías aplicables.Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: Activo,1112 Bancos,1234Construcciones en Proceso; las cuentas de Pasivo y Patrimonio siguientes: 2113Gastos del Personal a Pagar, subcuenta 201 Cuotas IGSS y de Patrimonio lacuenta: 3111 Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: 5172Transferencias Corrientes del Sector Público y de Gastos, la cuenta siguiente:6111 Remuneraciones.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Clase 17: Transferencias de Capital.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 12 RedVial, considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades,así como de los Grupos de Gasto siguientes: 000 Servicios Personales,analizando expedientes seleccionados los renglones 011 y 062; Grupo 100




Servicios no Personales, analizando expedientes seleccionados del renglón 142;Grupo 200 Materiales y Suministros, analizando expedientes seleccionados delrenglón 262; del Grupo 300 Propiedad, Planta y Equipo e Intangible, analizandoexpedientes seleccionados del renglón 331; del Grupo 400, analizandoexpedientes seleccionados del renglón 411.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con Acuerdo A-033-2013 de fecha 26 de febrero de 2013, dela Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública, mediante providencia OF. DAM- 0245-2016 de fecha 08de febrero 2016, para auditarse Área Técnica de los proyectos detallados en dichaprovidencia, quienes rendirán informe por separado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1112 Bancos (Fondo Común), presentadisponibilidad por un valor de Q321,226.31, integrado por dos cuentas bancariascomo se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro, Municipalidad deMoyuta, Jutiapa (Pagadora), No. 3048003705, del Banco de Desarrollo Rural, S.A.(BANRURAL, S.A.) y una Cuenta Receptora, No. 02-001-000808-4, del Banco deDesarrollo Rural, S.A. (BANRURAL, S.A.), aperturadas en el Sistema BancarioNacional. Se realizaron confirmaciones en los saldos individuales de las cuentas bancarias




según los registros contables de la municipalidad, fueron conciliados con losestados de cuenta emitidos por el banco al 31 de diciembre de 2015. Construcciones en Proceso Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1234 Construcciones en Proceso, presentaun saldo de Q5,114,096.25. De ésta cuenta 1234 Construcciones en Proceso, se realizó visita a proyectos enejecución tanto por Obras realizadas por contrato, como con financiamiento delConsejo Departamental de Desarrollo. PASIVO Gastos del Personal a Pagar Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar, presentaun saldo de Q457,201.71, la sub-cuenta 201 Retenciones I.G.S.S. por un valor deQ293,489.20; que representa el 65% del saldo. Se revisaron las retenciones descontadas en el programa 201, Cuota LaboralIGSS, por valor de Q211,299.40, determinándose que dichas retenciones han sidoenteradas a las cajas del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social en la fechacorrespondiente. PATRIMONIO Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital Recibidas, presenta un saldo acumulado de Q101,888,195.00. Se revisó de la clase 17 Transferencias de capital, el monto de Q15,505,078.47,que corresponden a Situado Constitucional, Impuesto de Petróleo y susDerivados, Impuesto de circulación de Vehículos y del Impuesto al Valor Agregado(IVA-PAZ), todos para Inversión, según formas 7B “Ingresos Varios”correspondiente al ejercicio fiscal 2015. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:




Transferencias Corrientes del Sector Público Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 5172 Transferencias Corrientes del SectorPúblico, presenta un saldo por un valor de Q3,088,568.96 Se procedió a revisar las siguientes clases: Clase 16, Transferencias Corrientesdel Sector Público por Q3,088,568.96; que correspondes a Situado ConstitucionaI,Impuesto sobre Circulación de Vehículos, Impuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ),para funcionamiento, según la forma 7B, “Ingresos Varios”, correspondiente alperíodo 2015. Remuneraciones Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 6111 Remuneraciones, asciende a lacantidad de Q3,747,062.38, de la cual se revisaron los expedientes: 2505,2507,2510, 2512, 2557, 2551 y 2553. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2015, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal, según ActaNo.59-2014 de fecha 08 de diciembre del año 2014. Ingresos

El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q25,399,350.00, el cual tuvo una ampliación de Q5,950,220.68, paraun presupuesto vigente de Q31,349,570.68, ejecutándose la cantidadde Q25,060,356.73 (80% en relación al presupuesto vigente), en las diferentesclases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios la cantidad de Q683,651.16;11 Ingresos No Tributarios la cantidad de Q2,297,065.50; 13 Venta de Bienes yServicios de la Administración Pública la cantidad de Q581,877.50; 14 Ingresos deOperación la cantidad de Q1,715,067.58; 15 Rentas de la Propiedad la cantidadde Q97,720.18; 16 Transferencias Corrientes la cantidad de Q3,088,568.96 y 17Transferencias de Capital la cantidad de Q16,596,405.85 siendo esta la mássignificativa, en virtud que representa un 66% de los ingresos percibidos. De las transferencias de la clase número 17, Transferencias de Capital por unmonto de Q16,592,405.85; de los cuales se revisaron Q15,505,078.47, quecorresponden a Situado Constitucional, Impuesto de Petróleo y sus Derivados,




Impuesto de Circulación de Vehículos, y del Impuesto al Valor Agregado(IVA-PAZ), todos para Inversión, según formas 7B “Ingresos Varios”correspondientes al período 2015. El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecíficas correspondientes al mes de diciembre de 2015 fueron acreditadas porel Ministerio de Finanzas Públicas durante el mes de enero del año 2016, por unmonto de Q1,521,100.98, según registros del Sistema de Contabilidad Integradapara Gobiernos Locales SICOIN-GL. El presente aporte no fue evaluado en elproceso de la Auditoría, por corresponder al ejercicio fiscal 2016. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q25,399,350.00, el cual tuvo una ampliación de Q5,950,220.68, paraun presupuesto vigente de Q31,349,570.68, ejecutándose la cantidad deQ25,156,219.46 (80%) en relación al presupuesto vigente, a través de losprogramas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales la cantidad deQ5,327,967.96; 11 Salud y Ambiente la cantidad de Q4,109,252.90; 12 Red Vial lacantidad de Q7,386,158.00; 13 Educación la cantidad de Q1,318,933.22;14Desarrollo Urbano y Rural la cantidad de Q1,519,524.71; 15 Cultura y Deportes lacantidad de Q489,047.00; y 99 Partidas no Asignables a Programas la cantidad deQ5,005,335.67; de los cuales los programas 01, 12 y 99 son los más importantescon respecto al total ejecutado, en virtud que representan un 70% del mismo. Se revisó del Grupo de Gasto 000, Servicios Personales el renglón 011, PersonalPermanente, los expedientes siguientes: 2781, 2775, 2749, 2614, 2745, 2726,2779, 2729, 2710, 2688, 2668, 2635, 2612, 2584, 2553, 2510, 2643, 2561, 2516;del renglón 062 Dietas para Cargos Representativos, los expedientes: 2745, 2708,2666, 2610, 2553, 2508, 2777, 2725, 2685, 2632, 2581, 2530, 2685, 2609 y 2507. Del Grupo de Gasto 100, Servicios no Personales el renglón 142, Fletes, losexpedientes: 7321, 7191, 8714, 8353, 7320, 8689, 8687, 8642, 8351, 7564, 8714 y8195. Del Grupo de Gasto 200, Materiales y Suministros, el renglón 262, Combustibles yLubricantes, se revisó los expedientes: 7, 7702, 997, 999, 895, 905, 7310 y 973,de donde se origina el Hallazgo No. 3 relacionado con Leyes y Regulacionesaplicables. Del Grupo de Gasto 300, Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles, Construccionesde Bienes Nacionales de Uso Común, el renglón 331, se revisaron losexpedientes: 19 y 20; y del Grupo de Gasto 400, Transferencias Corrientes, el




renglón 411, Transferencias a Entidades Descentralizadas, se revisaron losexpedientes: 2257, 2259, 2341, 2432, 2547, 2549, 2598, 2638, 2716 y 2770. La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2015, fue aprobada conformeAcuerdo del Concejo Municipal, según Acta No 04-2016 de fecha 18 de enero delaño 2016. Modificaciones Presupuestarias En el período auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones (y/o disminuciones) por un valor de Q5,950,220.68 ytransferencias por un valor de Q2,638,438.08, verificándose que las mismas estánautorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en el Módulode Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Moyuta, Departamento de Jutiapa, reporta que suscribiócuatro Convenios Interinstitucionales de Cofinanciamiento con el ConcejoDepartamental de Desarrollo (CODEDE) de Jutiapa, correspondientes a losnúmeros 81-2015 por la cantidad de Q398,500.00; 82-2015 por la cantidad deQ391,983.68; 83-2015 por la cantidad de Q398,500.00 y 88-2015 por la cantidadde Q502,000.00 haciendo un monto total de Q1,690,983.68. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Moyuta, Departamento de Jutiapa, reportó que durante elejercicio fiscal 2015, no percibió ningún monto en concepto de Donaciones.




5.2.5 Préstamos La Municipalidad de Moyuta, Departamento de Jutiapa, reporta que del 01 deenero al 31 de diciembre de 2015, no adquirió ningún préstamo con ningunaentidad pública o privada, reflejando un saldo acumulado a la presente fecha deQ14,341,578.67, correspondiente a los años 2002 y 2009. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad de Moyuta, Departamento de Jutiapa, reportó que durante elejercicio fiscal 2015, efectuó transferencias por un monto de Q30,000.00 a lossiguientes establecimientos educativos, de la manera siguiente: Q5,000.00 alInstituto de Educación Básica por Cooperativa, Aldea La Cañada, Moyuta, Jutiapa,Q5,000.00 al Instituto de Educación Básica por Cooperativa, Aldea La Montaña,Moyuta, Jutiapa y Q20,000.00 al Instituto Mixto de Educación Básica Municipal,Aldea Garita Chapina. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada

La Municipalidad de Moyuta, del Departamento de Jutiapa, utiliza el Sistema deContabilidad Integrada, SICOIN-GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la Municipalidad de Moyuta, del Departamento de Jutiapa, publicóy gestionó en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones delEstado, denominado GUATECOMPRAS, adjudicó 06 concursos, finalizadosanulados 0, finalizados desiertos 0, publicaciones (NPG) 152, para un total de 158,según reporte de Guatecompras, generado al 31 de diciembre de 2015, de loscuales se tomaron como muestra:

-Cifras Epresadas en Quetzales-No. NOG DESCRIPCIÓN MONTO MODALIDAD ESTATUS

1 4124057 Construcción MuroPerimetral en lasinstalacionesDeportivas yRecreativas de aldea

501,200.00 Cotización TerminadoAdjudicado




C e n t r oAdministrativo,Moyuta, Jutiapa

2 4085566 ConstrucciónEscuela Primaria,Caserío el Quetzal,Moyuta, Jutiapa


3 4085612 Ampliación EscuelaPrimaria, Aldea laCruzadilla, Moyuta,Jutiapa


TOTAL 1,297,200.00

Sistema Nacional de Inversión Pública Se verificó que la Municipalidad de Moyuta, del Departamento de Jutiapa, nocumplió con registrar mensualmente, en el Módulo de Seguimiento Físico yFinanciero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), el avance físico yfinanciero de los proyectos a su cargo. Derivado a lo anterior, se reveló éstadeficiencia, dentro de los hallazgos (Ver hallazgos Relacionados con elCumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables No. 5 denominado: Informaciónno actualizada en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP-).




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Libro de inventario no actualizado CondiciónAl evaluar el libro de inventario de Activos Fijos, se determinó que existen bienes,que debieron ser dados de baja. CriterioLa Circular 3-57, de la Dirección de Contabilidad del Estado, departamento deContabilidad en lo relacionado al Libro de Inventarios, Tiempo en que DebeFormarse el Inventario, establece: “Con la debida anticipación y de acuerdo con elvolumen de los bienes, cada jefe de oficina bajo su responsabilidad deberádisponer la verificación física del inventario respectivo a efecto de que estéterminado el día 31 de diciembre de cada año, asentándolo enseguida en el librodestinado para el efecto, debiéndose tomar en cuenta las adquisiciones y bajasregistradas durante el ejercicio, para su correcta actualización. El Acuerdo Ministerial Número 86-2015, Manual de Administración IntegradaMunicipal (MAFIM), 3, Numeral 11, Inventario, establece: “Es el registro de todoslos bienes tangibles propiedad de los Gobiernos Locales que conforman su activofijo. Todos los bienes, deben ser registrados en el Libro de Inventario, en el que seanotarán todos los ingresos y las bajas de bienes que se autoricen, con fecha deingreso o egreso, número de factura o acta de descargo, proveedor, descripcióndel bien con todas sus características, y valor del mismo.” La Circular 3-57, de la Dirección de Contabilidad del Estado, Departamento deContabilidad en lo relacionado al Libro de Inventarios, Tiempo en que DebeFormarse el Inventario, establece: “Con la debida anticipación y de acuerdo con elvolumen de los bienes, cada jefe de oficina bajo su responsabilidad deberádisponer la verificación física del inventario respectivo a efecto de que estéterminado el día 31 de diciembre de cada año, asentándolo enseguida en el librodestinado para el efecto, debiéndose tomar en cuenta las adquisiciones y bajasregistradas durante el ejercicio, para su correcta actualización."




CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, íncumplio a lanormativa legal vigente, relacionado al registro oportuno de altas y/o bajas deactivos fijos de la entidad. EfectoNo se refleja información real de los bienes propiedad de la municipalidad, en ellibro de inventarios. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, a efecto proceda a cumplir con la actualización dellibro de inventarios de la municipalidad, registrando las adiciones y bajas ocurridodentro de cada ejercicio fiscal, para que las cuentas reflejen montos reales en losEstados Financieros. Comentario de los ResponsablesEn Nota sin número de fecha 11 de abril de 2016, el Señor Alejandro GodoyRevolorio, Director de Administración Financiera Integrada Municipal, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta:“Respecto al presente hallazgo, les informamos que actualmente se estáresguardando todos los bienes que se encuentran deteriorados en el áreaespecifica del almacén, para proceder a listarlos y realizar el acta de baja debienes de inventario y posteriormente el aviso a Bienes del Estado y ContraloríaGeneral de Cuentas, hemos solicitado información adicional del proceso a realizar,sin embargo solo se limitan a repetir el proceso que vamos a realizar únicamente. Así mismo según indica el MAFIN versión 3, numeral 11 en cuanto a inventarios,que todos los bienes deben ser registrados en el libro de inventario en que seanotarán todos los ingresos y las bajas de bienes que se autoricen, por lo mismosin autorización correspondiente no podemos dar de baja bienes del mismo ya queestaríamos contraviniendo a dicho proceso. Así mismo la presentación delinventario de bienes se realiza en los primeros diez días del mes de enero delejercicio siguiente, lo que ocasiona que por el factor tiempo las bajas del ejercicio2015 se solicitan en el ejercicio 2016 y por lo tanto el registro respectivo.” En Nota sin número de fecha 11 de abril de 2016, el Señor Mario Cesar Galicia yGalicia, encargado de Contabilidad, por el período del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, manifiesta: “Respecto al presente hallazgo, les informamosque actualmente se está resguardando todos los bienes que se encuentrandeteriorados en el área especifica del almacén, para proceder a listarlos y realizarel acta de baja de bienes de inventario y posteriormente el aviso a Bienes delEstado y Contraloría General de Cuentas, hemos solicitado información adicionaldel proceso a realizar, sin embargo solo se limitan a repetir el proceso que vamos




a realizar únicamente. Así mismo según indica el MAFIN versión 3, numeral 11en cuanto a inventarios, que todos los bienes deben ser registrados en el libro deinventario en que se anotarán todos los ingresos y las bajas de bienes que seautoricen, por lo mismo sin autorización correspondiente no podemos dar de bajabienes del mismo ya que estaríamos contraviniendo a dicho proceso. Así mismo lapresentación del inventario de bienes se realiza en los primeros diez días del mesde enero del ejercicio siguiente, lo que ocasiona que por el factor tiempo las bajasdel ejercicio 2015 se solicitan en el ejercicio 2016 y por lo tanto el registrorespectivo.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para Alejandro (S.O.N.) Godoy Revolorio, DirectorMunicipal de Planificación y para Mario Cesar Galicia y Galicia, Encargado deContabilidad, en virtud que en el comentario, manifiestan que están en proceso derealizar la actividad de inventarios, lo cual incide en que no se tiene certeza delmonto total de los bienes con que cuenta la Municipalidad. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 21, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO INTEGRADO MUNICIPAL ALEJANDRO (S.O.N.) GODOY REVOLORIO 12,000.00ENCARGADO DE CONTABILIDAD MARIO CESAR GALICIA Y GALICIA 7,000.00Total Q. 19,000.00

Hallazgo No. 2 Deficiencia de registros en Tarjetas de responsabilidad CondiciónAl evaluar la muestra de las tarjetas de responsabilidad de Activos Fijos, seestableció que en las mismas, existen deficiencias, tales como: se encuentran sinnumeración correlativa, no presentar la firma del empleado responsable de losbienes, los folios carecen del sello de autorización de la Contraloría General deCuentas. CriterioLa Circular 3-57, de la Dirección de Contabilidad del Estado, Departamento deContabilidad, en el apartado Tarjetas de Responsabilidad, establece: “Con elobjeto de poder determinar en cualquier momento los útiles a cargo de cadaempleado, se abrirán tarjetas individuales de responsabilidad, en las cuales debenregistrarse detalladamente y con los mismos datos que figuran en el inventario, los




bienes por los cuales responde cada funcionario o empleado público, agregándoseal final y por separado el detalle de los artículos que por su naturaleza fungible nohayan sido incluidos en el inventario. Para mayor facilidad en su identificación,todos los objetos se numerarán correlativamente, consignados tales números eninventarios y tarjetas. Al final de la presente Circular se inserta un ejemplo dedichas tarjetas, cuyo rayado puede modificarse adaptándolo a las necesidades decada oficina.” El Acuerdo Ministerial No. 86-2015, Manual de Administración FinancieraIntegrada Municipal MAFIM, numeral 11. Inventario en el renglón cuarto Tarjetasde Responsabilidad establece: “Para el registro, control y ubicación de los bienes,se hace necesario implementar tarjetas de responsabilidad, en las que se anotaráel nombre del empleado, puesto que ocupa, útiles y bienes que posee bajo sucargo, monto de cada bien, fecha de ingreso, y firma de responsable. Se agregaráal final y por separado el detalle de los artículos que por su naturaleza fungible nose hayan incluido en el Inventario. Todos los objetos se numeraráncorrelativamente, consignados tales números en Inventarios y Tarjetas. Al renunciar o ser destituido cada empleado o funcionario, debe entregar todos losbienes que tiene bajo su responsabilidad, para que le sean pagadas susprestaciones o su liquidación.” CausaEl Encargado de Contabilidad no ha realizado adecuadamente la emisión yactualización de las tarjetas de responsabilidad. EfectoRiesgo de mal uso o perdida de los Activos Fijos, así mismo dificulta lafiscalización por su falta de localización física. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe de girar instrucciones al Encargado de Contabilidad, aefecto emita y actualice las tarjetas de responsabilidad de una manera adecuada. Comentario de los ResponsablesEn Nota sin número de fecha 11 de abril de 2016, el Señor Mario Cesar Galicia yGalicia, Encargado de Contabilidad, por el período comprendido del 01 de eneroal 31 de diciembre de 2015, manifiesta: "En lo que respecta a este hallazgo, con eldebido respeto licenciado, las tarjetas de responsabilidad si cuentan con laautorización y firma de los responsables de los bienes que tienen en uso, adjuntofotocopias de muestra de las tarjetas de responsabilidad vigentes."




Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para Mario César Galicia y Galicia, en virtud que en larespuesta presentada y en sus pruebas de descargo indica que las tarjetas deresponsabilidad no muestran las deficiencias encontradas en la revisióndocumental, sin embargo las copias solicitadas en poder de la Comisión, muestranclaramente que dichas tarjetas solo tienen los nombres de los responsables, peroen las mismas no se describe el código de los bienes y no tiene firmas de laspersonas responsables, ni fechas de adquisición de dichos bienes. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADO DE CONTABILIDAD MARIO CESAR GALICIA Y GALICIA 1,750.00Total Q. 1,750.00

Hallazgo No. 3 Falta de control en el consumo de combustibles CondiciónEn el Programa 01 Actividades Centrales, Grupo de Gasto 02 Alcaldía Municipal yGrupo de Gasto 04, DAFIM, Actividad 200, Renglón 262 Combustibles yLubricantes, al evaluar la documentación de soporte por el período del 01 deenero al 31 de diciembre de 2015, se estableció tiene asignado en su presupuestoinicial Q162,746.19, según la revisión documental de dicho renglón se comprobóque se realizaron pagos por consumo de combustibles a diferentes empresasdistribuidoras, por Q158,700.11, sin contrato de suministro de combustible, parallevar un adecuado control en la compra y consumo de combustible; cancelándosepor medio de caja chica. CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso se la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, artículo 4, Programación de Negociaciones, establece:“Para la eficaz aplicación de la presente Ley, las entidades públicas antes delinicio del ejercicio fiscal, deberán programar las compras, suministros ycontrataciones que tengan que hacer durante el mismo.” CausaEl Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, no tienen establecido un control en el manejo del combustible que se




consume en la municipalidad. EfectoFalta de transparencia en el proceso de compra de combustibles y lubricantes. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de Administraciónfinanciera Integrada Municipal, a efecto se implemente una modalidad para elcorrecto suministro de combustible a las diferentes comisiones de laMunicipalidad, para que se les suministre lo necesario y se lleve de una maneraadecuada, no haciéndolo por medio de los fondos de caja chica, para lo cual esefondo no fue creado. Comentario de los ResponsablesEn Nota sin número de fecha 11 de abril de 2016, el Señor Carlos RobertoMarroquín Fuentes, Alcalde Municipal, por el período comprendido del 01 de eneroal 31 de diciembre de 2015, manifiesta: "Licenciado respecto a este hallazgo, serealizó un Acta de autorización de reembolso de combustible, numero ____ defecha_____, por parte del Concejo Municipal, en la cual estipula el reintegro degasolina a los empleados y funcionarios que utilicen sus vehículos en comisionesoficiales a las diferentes aldeas, cabecera municipal y a diferentes instituciones delestado en ciudad capital, porque la municipalidad no cuenta con vehículos parael efecto." En Nota sin número de fecha 11 de abril de 2016, el Señor Alejandro GodoyRevolorio, Director de Administración Financiera Integrada Municipal, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta:“Licenciado respecto a este hallazgo, se realizó un Acta de autorización dereembolso de combustible, numero ____ de fecha_____, por parte del ConcejoMunicipal, en la cual estipula el reintegro de gasolina a los empleados yfuncionarios que utilicen sus vehículos en comisiones oficiales a las diferentesaldeas, cabecera municipal y a diferentes instituciones del estado en ciudadcapital, porque la municipalidad no cuenta con vehículos para el efecto.” En Nota sin número de fecha 11 de abril de 2016, la SeñoraYulsiny Menéndez Corado, Miembro de la Comisión de Finanzas, por el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “Licenciadorespecto a este hallazgo, se realizó un Acta de autorización de reembolso decombustible, numero ____ de fecha_____, por parte del Concejo Municipal, en lacual estipula el reintegro de gasolina a los empleados y funcionarios que utilicensus vehículos en comisiones oficiales a las diferentes aldeas, cabecera municipaly a diferentes instituciones del estado en ciudad capital, porque la municipalidadno cuenta con vehículos para el efecto.”




Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para Carlos Roberto Marroquín Fuentes, AlcaldeMunicipal, Alejandro (S.O.N.) Godoy Revolorio, Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, Yulsiny (S.O.N.) Menéndez Corado, Miembro de laComisión de Finanzas, en virtud que si bien manifiestan que no cuentan convehículos Municipales, reintegran el gasto de combustible en las diferentescomisiones que se realizan con sus vehículos propios los empleados; sin embargoaceptan que no se ha llevado un control adecuado en el consumo de combustiblepor parte de la Municipalidad, al no contar con ningún contrato de distribución delmismo y autorizar al Encargado del Fondo Rotativo, reintegrar de dicho fondo losmontos por consumo. No se sancionó como Miembro de la Comisión de Finanzas, al Señor Mario RenéLeiva, Concejal I y miembro de dicha Comisión, cargo en el que fungió del 01 deenero al 31 de diciembre de 2015. en virtud de que se presentó a la Comisión deAuditoría, Acta de Defunción con fecha 19 de enero de 2016, donde se indica queel Señor Leiva falleció el día 15 de enero de 2016. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 8, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL CARLOS ROBERTO MARROQUIN FUENTES 7,500.00SINDICO II YULSINY (S.O.N.) MENENDEZ CORADO 5,985.90DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO INTEGRADO MUNICIPAL ALEJANDRO (S.O.N.) GODOY REVOLORIO 3,000.00Total Q. 16,485.90

Hallazgo No. 4 Incumplimiento a normativa legal CondiciónEn el Programa 14, Red Vial, Subprograma 00, Proyecto 003, Construcción MuroPerimetral en las Instalaciones Deportivas y Recreativas, de Aldea CentroAdministrativo, Moyuta, Jutiapa, con NOG 4124057, modalidad Cotización, por unmonto de Q501,200.00; al evaluar el Sistema de Información de contratacionesdel Estado -Guatecompras-, se estableció que no se publicó lo siguiente: Laaprobación de la Adjudicación, la aprobación del Contrato No. 06-2015, de fechadoce de agosto de dos mil quince, así mismo se dejó de publicar comocomplemento del Acta de Adjudicación, los cuadros o detalles de la evaluaciónefectuada a la Empresa adjudicada.




CriterioLa Resolución 11-2010 del Ministerio de Finanzas Públicas, Normas para el Usodel Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,-DNCAE-, en su Artículo 11, Procedimiento, Tipo de información y momento enque debe publicarse; literal k) establece: Acta y Resolución de Adjudicación: “Sonlos documentos que emite una Junta respectiva con el objeto de adjudicar odeclarar desierto un concurso. l) Resolución de aprobación, improbación o deprescindir: “Es el documento que emite la autoridad compradora en donde haceconstar la aprobación definitiva del resultado de un concurso.” “La notificación por publicación de las literales k) y l) en el sistemaGUATECOMPRAS deberán hacerse dentro de los dos días hábiles siguientes a lafecha de emisión del acto o resolución que corresponde. n) establece: “Contrato:Es el documento que contienen el pacto o convenio suscrito entre el adjudicatarioy la entidad compradora. La Unidad Ejecutora Compradora debe asegurar que elcontrato, con su respectiva aprobación, así como el oficio que contiene la remisiónde este al Registro de Contratos de la Contraloría General de Cuentas, sepublique en el sistema GUATECOMPRAS, como plazo máximo al día hábilsiguiente de la remisión al referido Registro.” El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, Artículo 12 Adjudicación, establece: “…El acta deadjudicación debe contener los cuadros o detalles de la evaluación efectuada acada una de las ofertas recibidas, conteniendo los criterios de evaluación, laponderación aplicada a cada uno de ellos y el puntaje obtenido por cada oferta encada uno de los criterios de evaluación aplicados. Esta información de detalledebe ser publicada en GUATECOMPRAS…” CausaEl Director Municipal de Planificación y el Secretario Municipal, incumplieron a lanormativa legal, referente a cumplir con publicar lo establecido en la misma Ley. EfectoRiesgo de manipulación de información y falta de control en los procesos porejecutarse. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificacióny al Secretario Municipal, a efecto publiquen todos los documentos relacionadoscon los proyectos que está ejecutando la Municipalidad, como lo ordena lanormativa legal vigente, ya que los mismos forman parte de los expedientesrespectivos.




Comentario de los ResponsablesEn Nota sin número de fecha 11 de abril de 2016, el Señor Julio Cesar AguirreGarcía, Secretario Municipal, por el período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, manifiesta: "Adjunto fotocopias certificadas de ladocumentación referente al proyecto antes citado, la cual en su momento existió ladeficiencia de la publicación en el portal de Guatecompras, la cual físicamentecuenta con todos los procesos requeridos según la ley de Contrataciones delEstado." En Nota sin número de fecha 11 de abril de 2016, el SeñorJacobo (S.O.N.) Rodrigues Sarceño, Director Municipal de Planificación, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta:"Adjunto fotocopias certificadas de la documentación referente al proyecto antescitado, la cual en su momento existió la deficiencia de la publicación en el portalde Guatecompras, la cual físicamente cuenta con todos los procesos requeridossegún la ley de Contrataciones del Estado." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo a Julio César Aguirre García, Secretario Municipal yJacobo (S.O.N.) Rodrigues Sarceño, Director Municipal de Planificación, en virtudque los comentarios vertidos, en los cuales admiten que existió deficiencia en lapublicación del evento en el portal de GUATECOMPRAS, indicando quefísicamente cuentan con los procesos requeridos, se confirma que no se realizó enel tiempo establecido legalmente la publicación de los documentos objeto de estehallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL JULIO CESAR AGUIRRE GARCIA 4,475.00DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION JACOBO (S.O.N.) RODRIGUES SARCEÑO 4,475.00Total Q. 8,950.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




Hallazgo No. 5 Información no actualizada en el Sistema Nacional de Inversión Pública-SNIP- CondiciónAl evaluar en el Sistema Nacional de Información Pública (SNIP) se pudocomprobar que la Municipalidad, no ingresó la información sobre el avance físico yfinanciero de los proyectos que ejecutó en el período 2015. CriterioEl Decreto No. 22-2014 del Congreso de la República de Guatemala, Ley delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio FiscalDos Mil Quince, ártículo 38 Actualizaciones de la ejecución física, establece: “Lasentidades de la Administración Central, Descentralizadas y Autónoma, quedanobligadas a registrar oportunamente en las herramientas informáticas que elMinisterio de Finanzas Públicas y la Secretaria de Planificación y Programación dela Presidencia indiquen, el avance de sus metas de producción de bienes yservicios, de conformidad a sus planes, a fin que esa información sirva de basepara la programación financiera”. El artículo 40, Información del Sistema de Información Nacional de InversiónPública (SINIP), establece: “La Secretaría de Planificación y Programación de laPresidencia pondrá a disposición de los ciudadanos guatemaltecos, a través de susitio de internet, la información de los proyectos de inversión pública contenida enel Sistema de Información Nacional de Inversión Pública (SINIP), tomando comobase la información de la programación y de avance físico y financiero que lasentidades responsables de los proyectos le trasladen, según tiempos establecidos. Las Entidades de la Administración Central Descentralizadas, y Autónomas,incluyendo las Municipalidades y sus empresas, deberán registrar en los primerosdiez (10) días de cada mes, la información correspondiente en el módulo deseguimiento del Sistema de Información Nacional de Inversión Pública (SINIP), elavance físico y financiero de los proyectos a su cargo.” CausaEl Director Municipal de Planificación, no ha implementado procedimientos paraejecutar los registros de actualización de forma mensual del Avance Físico yFinanciero de proyectos que la Municipalidad ejecutó durante el ejercicio fiscal2015.




EfectoEl Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP) no refleja datos reales del avancefísico y financiero de las obras realizadas por la Municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificación,a efecto ingrese oportunamente la información de los proyectos en la página delSistema Nacional de Inversión Pública. Comentario de los ResponsablesEn Nota sin número de fecha 11 de abril de 2016, el Señor Jacobo(S.O.N.) Rodrigues Sarceño, Director Municipal de Planificación, por el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: "Licenciado,al respecto le informo que la municipalidad de Moyuta, del departamento deJutiapa, no es la responsable de ingresar en el sistema los avances físicos de losproyectos que se ejecuten en el SNIP, siendo esta atribución del GerenteFinanciero de la CODEDE, ya que son proyectos bipartitos, adjunto fotografía dela pantalla, en donde se visualiza el mensaje que solicita pasward y usuario parael registro de avance físico por parte del financiero del CODEDE." Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo para Jacobo (S.O.N.) Rodrigues Sarceño,Director Municipal de Planificación, en virtud que aunque la responsabilidad depublicar la información del avance físico y financiero de los proyectos era delConsejo Departamental de Desarrollo Urbano y Rural, el Director Municipal dePlanificación debió informar oportunamente al encargado del CODEDE, para queél procediera a publicar la información al Portal indicado, ya que acepta que sonproyectos bipartitos, por lo que la responsabilidad recae en ambos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 25, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION JACOBO (S.O.N.) RODRIGUES SARCEÑO 8,000.00Total Q. 8,000.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoria anterior, correspondiente alejercicio fiscal 2014, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementación porparte de las personas responsables, estableciéndose que sí se le dio cumplimiento yse implementaron las mismas.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 CARLOS ROBERTO MARROQUIN

FUENTESALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/2015

2 JOSE DAVID ENRIQUEZ GODOY SINDICO I 01/01/2015 - 31/12/20153 YULSINY (S.O.N) MENENDEZ CORADO SINDICO II 01/01/2015 - 31/12/20154 MARIO RENE LEIVA (S.O.A) CONCEJAL I 01/01/2015 - 31/12/20155 RAUL ALBERTO FRANCO VILLEGAS CONCEJAL II 01/01/2015 - 31/12/20156 BRENDA PATRICIA GOMEZ ALDANA DE

RETANACONCEJAL III 01/01/2015 - 31/12/2015

7 LUIS ARMANDO MENENDEZ CORADO CONCEJAL IV 01/01/2015 - 31/12/20158 HERY MANUEL ALONZO MARTINEZ CONCEJAL V 01/01/2015 - 31/12/20159 JULIO CESAR AGUIRRE GARCIA SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/201510 ALEJANDRO (S.O.N) GODOY REVOLORIO DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO INTEGRADO

MUNICIPAL01/01/2015 - 31/12/2015

11 JACOBO (S.O.N) RODRIGUES SARCEÑO DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2015 - 30/11/201512 FRANKLIN AVEREL CORADO DE LEON DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/12/2015 - 31/12/201513 JUAN RODRIGO LOPEZ GARCIA AUDITOR INTERNO 01/01/2015 - 31/12/201514 MARIO CESAR GALICIA Y GALICIA ENCARGADO DE CONTABILIDAD 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. SALVADOR IBAN CASTRO PEÑATE

Coordinador Gubernamental

Licda. JUANA ANABELLA GARCIA MARTINEZ DE ESTRADA

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)La Municipalidad velará y garantizará el fiel cumplimiento de las políticas del Estado, através del ejercer y defender a autonomía municipal, conforme lo establece laConstitución Política de la República de Guatemala y el Código Municipal. La Municipalidad de Moyuta, del Departamento de Jutiapa, será una institución queimpulsará permanentemente el desarrollo integral del municipio; resguardará suintegridad territorial, el fortalecimiento de su patrimonio económico, la preservación desu patrimonio natural y cultural y promoverá la participación efectiva, voluntaria yorganizada de los habitantes, en la solución de sus problemas. La administración municipal se llevará al óptimo nivel de efectividad, en función de losfines del Municipio. Se logrará la excelencia en la presentación de los serviciospúblicos, la máxima eficiencia en la recaudación municipal y en la participación de lapoblación a través de los COCODES, integrados en el COMUDE. Misión (Anexo 2)La Municipalidad de Moyuta del Departamento de Jutiapa, es una institución dederecho público, cuya misión es alcanzar el bien común de todos los habitantes delmunicipio, de las áreas urbana y rural. Principalmente regulará, presentará yadministrará los servicios públicos de la población bajo su jurisdicción territorial, sinperseguir fines lucrativos y en las condiciones establecidas en el Código Municipal.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)

MUNICIPALIDAD DE MOYUTA DEPARTAMENTO DE JUTIAPA … · 2019-02-05 · AUDITORÍA FINANCIERA Y...

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