Mtra. Gisele Jouanen Fecha: Octubre 2013
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Mtra. Gisele Jouanen Fecha: Octubre 2013
Toda clase de ley, reglamento o decreto que afecte el negocio
Forma Legal. Materia mercantil Régimen Fiscal. Materia tributaria
La estructura del negocio Persona física o persona moral Persona física. Menos requisitos legales. Solo
reportan pérdidas y ganancias del negocio Persona moral. Distintas responsabilidades
así como estructura de impuestos
Tipos Características
Servicios profesionales Honorarios
Actividades empresarial Régimen Intermedio (menos de 4 millones en un año) Actividad empresarial (sin limite de ingreso) Puede ser actividad industrial, comercial, agrícola, ganadera, pesca
Requisitos establecidos en el Código Fiscal
¿Porqué es importante en un negocio constituir una sociedad en lugar de ser una persona física?
Se aprovecha el trabajo de otros para consolidarse El negocio puede trascender, ya que no depende de la
vida de sus integrantes La inversión inicial se comparte Hay certeza en cuanto a las reglas internas para el
funcionamiento y administración (Secretaría de Economía)
En algunos casos, se separa la responsabilidad empresarial de los bienes personales. Adopción de figuras societarias que crean personas
distintas, de carácter jurídico, y que tendrán la finalidad, o el objeto para ser más precisos, de dedicarse a la actividad empresarial visionada por el emprendedor.
• Lucrativas
• No lucrativas
Objetivo que persiguen
• Empresas de servicios
• Empresas comerciales
• Empresas manufactureras
Tipo de satisfactor que ofrecen
• Nacional
• Internacional
Tipo de mercado que cubren
• Pequeña
• Mediana
• Grande
De acuerdo al tamaño
Tamaño
Sector
Rango de número de trabajadores
Rango de monto de ventas anuales (mdp)
Micro
Todas Hasta 10 Hasta $4
Pequeña
Comercio Desde 11 hasta 30 Desde $4.01 a $100
Mediana Industria y servicios Desde 11 hasta 50 Desde $4.01 a $100
Comercio Desde 31 hasta 100 Desde $100.01 a $250 Servicios Desde 51 hasta 100
Industria Desde 51 hasta 200 Desde $100.01 a $250
Fuente: http://www.tuempresa.gob.mx
Persona moral. Ente creado por el derecho
Código Civil establece: Asociación Civil. Actividades que no tengan carácter económico Sociedad civil. Puede tener actividad comercial pero no tiene
especulación comercial Ley General de Sociedad Mercantiles (especulación comercial
participando en las ganancias que se obtengan) Sociedad en nombre colectivo Sociedad en comandita simple Sociedad de responsabilidad limitada Sociedad anónima Sociedad en comandita por acciones
Ley General de Sociedades Cooperativas (sociedad mercantil) Cooperativas (solidaridad social)
Asociación Civil Sociedad Civil
Siglas: A.C. Siglas: S.C
Tienen un fin común pero no tiene fines lucrativos. Ejemplo cultural.
Características: Su fin es común y preponderantemente económico, pero no constituye una especulación comercial
Contrato privado. Para que sea valido se necesita escritura publica e inscribirse en el Registro Publico de la Propiedad
Contrato privado , pero para que tenga personalidad jurídica propia y surte efectos contra terceros se deberá otorgar en escritura pública e inscribirse en el R.P.P.
Capital Social: No existe un capital mínimo, pero con un patrimonio basado en cuotas. Recibe donativos
Toma de decisiones se harán por mayoría.
Asociados: Mínimo 2 Los socios dan aportaciones
Responsabilidad de los socios Los administradores responden ilimitadamente
La responsabilidad de los socios frente a terceros estará limitada a sus aportaciones
Sociedad mercantiles (Ley General de Sociedades Mercantiles) (Notario público)
Sociedad anónima (SA)
Socios accionistas: Mínimo 2
Transmisión de acciones y la admisión de nuevos socios no está limitada al menos que se estipule
La obligación de los socios se limita al pago de las acciones;
Consejo de Administración o un Administrador Único
Sociedad de acciones en donde las características del socio son irrelevantes
Sociedad de Responsabilidad Limitada
(S. de R.L.)
Socios accionistas: Hasta 50 socios
La admisión de nuevos socios debe ser previamente aprobada por la asamblea de socios
La responsabilidad de los socios y accionistas está limitada al importe de sus aportaciones;
La administración está delegada a uno o más gerentes que podrán ser socios o personas extrañas a la sociedad.
Sociedad de personas en donde las características de los socios son fundamentales
Representada mediante partes sociales y nunca mediante acciones.
SOCIEDAD DE CAPITAL VARIABLE
El capital social podría aumentar por aportaciones posteriores de los socios o por la admisión de nuevos socios, y de disminución de dicho capital por retiro parcial o total de las aportaciones, sus siglas son C. V.
SOCIEDAD DE RESPONSABIIDAD LIMITADA
Los socios solo responden por la aportación
Cooperativa
Un grupo de personas que consciente de intereses comunes se plantean la posibilidad de resolverlas mediante una forma legal y ordenada
Los socios tienen iguales derechos y obligaciones; la duración es indefinida y se integra con cinco socios como mínimo y no debe tener costo su registro
Empresa social y solidaria
La persona tiene voz y voto
Se gobierna con la participación de todos los socios
Regulada por la Ley General de Sociedades Cooperativas
Es una sociedad mercantil, con denominación de capital variable, fundacional, dividido en participaciones iguales, cuya actividad social se presta exclusivamente en favor de sus socios que sólo responden limitadamente por las operaciones sociales
Los nombres, nacionalidad y domicilio de las personas físicas o morales que constituyan la sociedad
El objeto de la sociedad Su razón social o denominación Su duración, misma que podrá ser indefinida El importe del capital social La expresión de lo que cada socio aporte en
dinero o en otros bienes. Cuando el capital sea variable, así se expresará indicándose el mínimo que se fije
El domicilio de la sociedad
La manera conforme a la cual haya de administrarse la sociedad y las facultades de los administradores
El nombramiento de los administradores y la designación de los que han de llevar la firma social
La manera de hacer la distribución de las utilidades y pérdidas entre los miembros de la sociedad
El importe del fondo de reserva Los casos en que la sociedad haya de disolverse
anticipadamente Las bases para practicar la liquidación de la sociedad y el
modo de proceder a la elección de los liquidadores cuando no hayan sido designados anticipadamente.
Fuente: (Ley General de Sociedades Mercantiles)
Seleccione una denominación o razón social
Elija el tipo de sociedad que más se ajuste a sus necesidades.
Defina si la forma de administración estará a cargo de una o varias personas.
Señale quién o quiénes serán los encargados de la administración
Establezca la duración de la sociedad.
Seleccione las actividades y el giro.
Determine si van a participar extranjeros
Seleccione el domicilio donde se establecerá la persona.
Defina el monto del capital y la forma cómo será aportado
Establezca la forma de vigilancia
Obtenga la autorización para el uso de la denominación o razón social de la sociedad
Seleccione un fedatario público para la constitución de la persona moral.
Acuda al fedatario público seleccionado y formalice los estatutos sociales y proceso de constitución de la persona moral
Inscriba a la persona moral en el Registro Público de su localidad Revisa la página http://www.tuempresa.gob.mx/-/las-personas-fisicas-y-
morales
Descripción Lugar
Elaboración de Acta Constitutiva Abogado o notario
Protocolización del Acta Constitutiva Notario público
Permiso para constituirse como persona moral
Secretaría de Relaciones Exteriores
Inscripción del Acta Constitutiva y de los socios (a excepción de SA)
Registro Público de la Propiedad y el Comercio
Uso de suelo y/o construcción Secretaría de Desarrollo Urbano y Ecología
Comisión de Seguridad e Higiene Comisión de Capacitación y Adiestramiento
Inscripción de la empresa y en RFC Servicio de Administración Tributaria (SAT) (SHCP)
Descripción Lugar
Inscripción en el SIEM (Sistema de Información Empresarial Mexicano)
Cámara Empresarial Correspondiente
Registro de Inversión Extranjera Secretaría de Economía
Inscripción ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y el Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT).
IMSS e INFONAVIT (Patrón y trabajador)
Autorización de denominaciones y razones sociales
Secretaría de Economía
http://www.soyentrepreneur.com/ http://www.tuempresa.gob.mx/inicio
Nombre y objeto de la sociedad o alianza En caso de expulsión de algún socio o integrante, especificar causas, procedimientos y pagos
Número de socios que la conforman Mecanismos para la admisión de un nuevo socio
Función de cada uno de ellos y su grado de responsabilidad
Cómo se llevara a cabo la votación del consejo o de las decisiones relevantes
Porcentaje de aportación de cada socio (Efectivo, activos, créditos, inversiones, mano de obra)
Cómo se actuara ante algún conflicto y cómo se llegará a un acuerdo común
Distribución de ingresos, pérdidas y utilidades
En qué momento y bajo que condiciones podrá terminarse la sociedad; cómo se liquidará.
En caso de retiro de algún socio, especificar las condiciones de salida
Traspaso de su participación de la empresa a algún familiar o a personas ajenas
En caso de fallecimiento o enfermedad, quién queda en su lugar
Capital aportado
5.1. Definir cuál será la forma legal de su negocio.
Dar argumentos sobre esa decisión. Elaborar un cuadro o tabla en donde aparezca
cada uno de los rubros sobre como crear una persona moral y en donde mencionen que van a ser ustedes
Investigar sobre permisos y licencias que necesitará contar su negocio y estipularlo en el plan de negocios
Explicar cuáles serán los trámites jurídicos que deben realizar
Régimen general Actividades lucrativas : Sociedades mercantiles (anónima, de responsabilidad limitada, etc.), Instituciones de crédito (casas de bolsa y bancos) No hay limitación de actividades para tributar en este esquema
Régimen simplificado (Sector primario) Autotransporte Actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras, silvícolas Empresas integradoras
Fines no lucrativos Sociedades civiles de enseñanza
ISR IVA IETU (Impuesto Empresarial de Tasa Única).
Ingresos obtenidos en un ejercicio menos las deducciones autorizadas del mismo periodo.
IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios) ***
Declaraciones Informativas (mensual y anual)
DIOT Declaración informativa de operaciones con clientes y proveedores. Las erogaciones que se presentan sirven para ser deducibles en el ISR
Conceptos del IETU. Se calcula de acuerdo con el flujo de efectivo
Informativa múltiple (DIM) Archivo anexo
Aumento de Capital
Operaciones mayores a 100,000
Otras declaraciones informativas
De gasolina o diesel
Fomento al primer empleo
Dictamen de Estados Financieros
Materia laboral Materia ambiental o de salud Seguros
Cumplir con las disposiciones legales aplicables al Instituto Mexicano del Seguro Social, e INFONAVIT, así como con las demás disposiciones previstas por la Ley Federal del Trabajo.
Cumplir con otras disposiciones tales como en materia de seguridad e higiene.
Formalizar los contratos, destacan el contrato colectivo de trabajo y los contratos individuales de trabajo.
Registro patronal ante el IMSS e INFONAVIT (Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores) : Ley del INFONAVIT y Ley del Seguro Social
5 días hábiles una vez que inicia la relación laboral
Presentar avisos de altos, bajas, modificaciones,
Conservar registros de nómina (5 años)
Determinar cuotas patronales y aportaciones de vivienda (cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez (pagos mensuales y bimestrales antes del día 17)
Comunicar riesgos de trabajo
Rendir informes e informar sobre la sociedad Presentar estados financieros
Requisitos: Duración, lugar de prestación del servicio, descripción del trabajo, monto del salario, fechas de pago, días de descanso, vacaciones.
Salario: Plazos acordados, forma de pago, entregar a los trabajadores, etc.
Jornada de trabajo: Máximos semanales (diurna 48 horas, nocturna 42 y mixta 45 p/semana)
Descanso semanal Vacaciones y prima vacacional: mínimo 6 días. Prima del 25%
sobre los días de asueto Aguinaldo: 15 días de salario o parte proporcional. Se paga mas o
menos antes del día 20 de diciembre Utilidades: Repartir utilidades 60 días después de presentar
declaración anual Capacitación y adiestramiento: Comisión Mixta, planes y
programas
Seguridad e Higiene: Comisión mixta que investigue sobre accidentes o enfermedades de trabajo. Cumplir con las normas oficiales mexicanas
Conservación de documentos: Contrato individual de trabajo
Certificados de incapacidad
Recibos de nómina, aguinaldo, participación de utilidades, aviso de rescisión de trabajo, convenios y reglamentos
Aquellas empresas dedicadas a actividades industriales, deberán de cumplir con las obligaciones de equilibrio ecológico que se establezcan en las diversas disposiciones legales en materia ambiental, como lo son:
Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Medio Ambiente, así como sus diversos reglamentos.
Informarse sobre si será necesario contratar los siguientes seguros: Seguro contra daños a bienes materiales de la
empresa
Seguro de responsabilidad civil
Seguro de accidentes del trabajo
Otra cobertura de seguros
Cobertura de responsabilidad no asegurada
Cobertura de responsabilidad por prácticas laborales
Seguro de vida
Acta Constitutiva o convenio de colaboración Contrato de arrendamiento (si aplica) Contrato individual de trabajo Contrato de compra venta (comercializar
bienes y servicios) Contrato de prestación de servicios Contrato de confidencialidad. Proteger
información privilegiada del negocio.
Contrato de comisión mercantil. En el caso de requerir de intermediarios es necesario contar con un contrato de comisión mercantil.
Ayuda en la comercialización de nuestros productos a través de personas calificadas o especializadas en las ventas, sin que tengamos que contratarlos como empleados.
Ejemplo: Vendedores. Se le otorgara una comisión
No se debe de olvidar que la empresa deberá cumplir además con todas las normas oficiales correspondientes y con las leyes especiales y sus reglamentos relacionados con la actividad preponderante de la sociedad.
Obtener los permisos necesarios para la apertura y funcionamiento de la Sociedad. Ejemplo: Permiso de uso de suelo, licencia de funcionamiento, aviso de apertura en materia sanitaria, etc.
5.2. Indicar fechas y trámites que realizarán ante el IMSS, INFONAVIT y AFORE.
5.2. Indicar régimen fiscal que tendrá su negocio así como obligaciones fiscales que tiene que cumplir. Presentar un calendario con las fechas en que deben dar cumplimiento a sus obligaciones fiscales
5.3. Mencionar en el plan de negocios los aspectos legales que se considerarán en materia laboral, ambiental, salud y si todavía no los consideran los seguros (leyes y reglamentos)
5.6. Detallar cuáles serían los convenios que se elaborarían en su negocio y porqué (relaciones comerciales). Mas adelante en la parte de los anexos se desarrollarán 2 o 3.