MÁS CERCA DE LAS REGIONES

N O V E D A D E S Y A C T U A L I D A D E N T E M A S D E I N V E R S I Ó N

I N D I C E

C O L O M B I A , U N D E S T I N O P A R AI N V E R T I R

R E I P , L A E S T R A T E G I A Q U E B U S C AF O R T A L E C E R L A S E X P O R T A C I O N E S E I N C E N T I V A R L A I N V E R S I Ó N E X T R A N J E R A E N L A S R E G I O N E S D EC O L O M B I A

B E N E F I C I O T R I B U T A R I O P A R AM E G A - I N V E R S I O N E S

¿ Q U É E S T Á N B U S C A N D O L O SI N V E R S I O N I S T A S ?

B E N E F I C I O T R I B U T A R I O P A R A I N V E R S I O N E S Q U E A U M E N T E N L A P R O D U C T I V I D A D D E L S E C T O RA G R O

C Ó M O P R E P A R A R S E P A R A A T R A E RI N V E R S I O N E S D E C A L I D A D A L AR E G I Ó N E N 1 0 P A S O S

I N C E N T I V O S T R I B U T A R I O S P A R A I N V E R S I Ó N E N Z O N A S E C O N Ó M I C A SS O C I A L E S E S P E C I A L E S ( Z E S E )

N O V E D A D E S E N E L R É G I M E N D E Z O N A SF R A N C A S

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COLOMBIA, UN DESTINO PARA INVERTIR

El Gobierno se ha fijado una estrategia proactiva y focalizada en atraer al país inversión extranjera de eficiencia, es decir, aquella que reporta los mejores beneficios para el aparato productivo país. Con esta focalización, se busca conectar al país en cadenas globales o regionales de valor y aumentar el grado de sofisticación de la oferta de bienes y servicios. El Gobierno le apuesta a la atracción de mega-inversiones y de empresas ancla que escojan Colombia como destino de sus operaciones. Para ello, se trabaja en varias iniciativas:

1 Incentivos tributarios para la atracción de mega-inversiones ya establecidos en la pasada Ley de Financiamiento y en actual proceso de reglamentación.

2 Estrategia Red carpet para atención de inversiones de impacto para el país: se trata de un conjunto de estrategias de cortesía y facilitación para influir en las decisiones de localización y permanencia de los inversionistas en Colombia. Dentro de estas estrategias vale la pena resaltar, el análisis que se está desarrollando sobre la viabilidad de crear una Ventanilla Única de Inversiones para el país y una serie de mecanismos que que faciliten una comunicación más fluida y eficiente entre las inversiones que se están realizando o expandiendo en Colombia y las diferentes autoridades.

3 Banco de proveedores: se busca centralizar información sobre empresas locales que pueden brindar proveeduría de bienes y de servicios a empresas extranjeras que se instalen en Colombia o a otras empresas locales. Se busca facilitar el encadenamiento de las empresas locales con los inversionistas que lleguen a nuestro país como sus proveedores.

4 Maletín de proyectos en busca de inversión: agrupa y presenta en un solo portafolio, todos los proyectos estructurados, empresariales que buscan financiamiento a través de inversión extranjera para llevarse a cabo o para crecer.

5 Consolidación y aprovechamiento estratégico de los incentivos tributarios existentes para nuevas inversiones tales como zonas francas, deducciones y descuentos en renta el algunos sectores e incentivos para promoción del empleo y eficiencia energética.

REIP, LA ESTRATEGIA QUE BUSCA FORTALECER LAS EXPORTACIONESE

INCENTIVAR LA INVERSIÓN EXTRANJERA EN LAS REGIONES DE COLOMBIA

Se trata de una estrategia articulada entre gobierno nacional y las distintas autoridades y agentes regionales, con el fin de potenciar las fortalezas y ventajas de cada región hacia el comercio exterior y las inversiones internacionales.

Esta estrategia busca el establecimiento de un plan de trabajo a nivel regional y bajo la orientación y apoyo de Gobierno Central, para el mejoramiento sustancial del clima de negocios en la región, propiciar un ambiente favorable para el desarrollo empresarial y atracción de inversiones y de esta manera, impulsar diferentes regiones del país como polos de desarrollo no solo a nivel nacional sino internacional.

REIP no implica necesariamente un incentivo tributario, pero si un mejoramiento sustancial del ambiente para hacer negocios en dicha región potenciando las fortalezas y ventajas en varios campos.

Lo anterior sin perjuicio del establecimiento de incentivos tributarios municipales por parte de las Alcaldías que forman parte de REIP.

Actualmente se está trabajando con tres REIP: 1) REIP Caribe que comprende los departamentos de Atlántico, Magdalena y Bolívar; 2) REIP Eje cafetero y Valle que agrupa los departamentos de Caldas, Risaralda, Quindío y Valle del Cauca y 3) REIP oriente conformada por los dos Santanderes.

INCENTIVOS TRIBUTARIOS PARA INVERSIÓN EN ZONAS ECONÓMICAS SOCIALES

ESPECIALES (ZESE)

Mediante la Ley de Plan Nacional de Desarrollo, Ley 1955 de 2019 se establece un beneficio tributario para los departamentos de la Guajira, Norte de Santander y Arauca con el propósito de atraer inversión nacional y extranjera y así contribuir al mejoramiento de las condiciones de vida de su población y la generación de empleo. Este régimen aplica a las sociedades comerciales que se constituyan en la ZESE, dentro de los tres (3) años siguientes a la entrada en vigencia de la Ley 1955, bajo cualquiera de las modalidades definidas en la legislación vigente o las sociedades comerciales existentes que durante ese mismo término se acojan a este régimen especial y demuestren un aumento del 15% del empleo directo generado, tomando como base el promedio de los trabajadores vinculados durante los dos últimos años, el cual se debe mantener durante el periodo de vigencia del beneficio, y cuya actividad económica principal consista en el desarrollo de actividades industriales, agropecuarias o comerciales. El beneficiario deberá desarrollar toda su actividad económica en la ZESE y los productos que prepare o provea podrán ser vendidos y despachados en la misma o ser destinados a lugares del territorio nacional o al exterior. La tarifa del impuesto sobre la renta aplicable a los beneficiarios de la ZESE será del 0% durante los primeros cinco (5) años contados a partir de la constitución de la sociedad, y del 50% de la tarifa general para los siguientes cinco (5) años.

En los 10 primeros meses de gobierno del Presidente Duque, la Comisión Intersectorial de Zonas Francas ha aprobado 4 nuevas zonas francas con inversiones cercanas a los $658.000 millones y con impacto regional en Nariño, Cauca, Tolima y Bolívar. De acuerdo con el Decreto, el 8% de los compromisos de nuevas inversiones deberá estar destinado a actividades de ciencia, tecnología e innovación.

El Decreto 1054 de 2019 brinda seguridad jurídica a inversionistas y empresarios localizados en estas áreas permite que las zonas francas permanentes accedan a una prórroga que oscila entre 15 y 30 años adicionales, sujeta a compromisos de ejecución de nuevas inversiones. En el caso de las zonas francas permanentes especiales o uniempresariales, el Decreto definió que el término de prórroga oscilará entre 10 y 15 años, dependiendo de los compromisos de ejecución de nuevas inversiones y generación de empleos.

De acuerdo con el Decreto, el 8% de los compromisos de nuevas inversiones deberá estar destinado a actividades de ciencia, tecnología e innovación. Este requisito busca promover la adopción de nuevas tecnologías, mejorar la infraestructura de los usuarios y dar respuesta a los retos de competitividad, productividad y sostenibilidad.

Además del Decreto, la estrategia para fortalecer las zonas francas incluye la dinamización de la Comisión Intersectorial, la simplificación de trámites de evaluación y aprobación para la declaratoria de nuevas zonas francas, el seguimiento a las condiciones de inversión y la habilitación de una mesa de facilitación del comercio para zonas francas.

En las sesiones de la Comisión Intersectorial de Zonas Francas han sido aprobadas, en lo corrido del gobierno del presidente Duque, cuatro nuevas zonas francas en Cauca, Nariño, Tolima y Bolívar las cuales están asociadas a sectores como salud, energía y agroindustria. Estos proyectos generarán inversiones por $658.400 millones y compromisos de creación de 247 empleos directos en un lapso de tres años.

NOVEDADES EN EL RÉGIMEN DE ZONASFRANCAS

Se destaca tambien la reciente instalación de la Mesa para la Facilitación del Comercio para las Zonas Francas que comenzó a sesionar el pasado 27 de mayo. En la primera sesión, esta Mesa contó con la participación de entidades del sector público (DIAN, la Polfa, el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, Consejería para la Competitividad y sector privado, Dian, Invima y DNP) y de gremios como el Consejo Gremial Nacional, Fitac, Analdex, Andi y el Consejo Privado de Competitividad, al igual que usuarios de zonas francas de diferentes zonas del país.

En la primera sesión, se establecieron matrices de compromisos en las que se identificaron oportunidades de mejora y acciones a desarrollar en materia de aduanas y de operaciones de comercio exterior. En las próximas semanas se desarrollará una agenda de trabajo de las entidades integrantes de la Mesa para avanzar en este plan.

BENEFICIO TRIBUTARIO PARA MEGA-INVERSIONES

*30.000.000 UVT Proyección Tasa de Cambio 2019: COP 2.980 Fuente: BanRep, DANE, MinHacienda. Cálculos Corficolombiana

a La tarifa del impuesto sobre la renta y complementarios para los contribuyentes que realicen las nuevas inversiones, sean personas naturales o jurídicas, residentes o no residentes, será del 27%. Lo anterior sin perjuicio de las rentas provenientes de servicios hoteleros, las cuales estarán gravadas a la tarifa del 9%.

b Los contribuyentes que realicen las nuevas inversiones sean personas naturales o jurídicas, residentes o no residentes, podrán depreciar sus activos fijos en un período mínimo de dos (2) años, independientemente de la vida útil del activo.

c Los contribuyentes que realicen las nuevas inversiones sean personas naturales o jurídicas, residentes o no residentes, no estarán sujetos al sistema de renta presuntiva consagrado en los artículos 188 y siguientes del Estatuto Tributario.

d En caso de que las inversiones sean efectuadas a través de sociedades nacionales o establecimientos permanentes, las utilidades que éstas distribuyan no estarán sometidas al impuesto a los dividendos.

Una mega-inversión es un proyecto de inversión extranjera directa en el país de empresas extranjeras con la capacidad de generar al menos doscientos cincuenta (250) nuevos empleos directos y nuevas inversiones dentro del territorio nacional con valor igual o superior USD$ 345* millones en cualquier actividad industrial, comercial y/o de servicios (excepto actividades extractivas)

En el artículo 67°de la Ley 1943 de 2018 (ley de financiamiento) aprobada en diciembre pasado, modifica el artículo 235-3 del Estatuto Tributario estableciendo lo siguiente respecto al incentivo tributario para las megas inversiones dentro del territorio nacional:

Cuando los dividendos o participaciones correspondan a utilidades, que de haberse distribuido hubieren estado gravadas, estarán sometidos a la tarifa del 27% sobre el valor pagado o abonado en cuenta. El impuesto será retenido en la fuente, sobre el valor bruto de los pagos o abonos en cuenta por concepto de dividendos o participaciones.

e Los proyectos de Mega-Inversiones de que trata el presente artículo no estarán sujetas al impuesto al patrimonio consagrado en el artículo 292-2 del Estatuto Tributario o aquellos que se creen con posterioridad a la entrada en vigor de la presente ley.

f Adicionalmente se crea un régimen de estabilidad jurídica tributaria que les permitirá mantener los beneficios en caso de modificaciones desfavorables al régimen a cambio del pago de una prima del 0,75% del valor de la inversión que se realice en cada año durante un periodo de 5 años

Requisitos para acceder al incentivo

BENEFICIO TRIBUTARIO PARA INVERSIONES QUE AUMENTEN LA PRODUCTIVIDAD

DEL SECTOR AGRO

El artículo 79 de la Ley 1943 de 2018 aprobada en diciembre pasado, establece como rentas exentas las rentas provenientes de inversiones que incrementen la productividad en el sector agropecuario por un término de 10 años.

a Ser una sociedad constituida e iniciar su actividad económica antes del 31 de diciembre de 2021.

b Tener su domicilio principal y sede de administración y operación en el municipio o municipios en los que realicen las inversiones que incrementen la productividad del sector agropecuario.

c Tener por objeto social exclusivo alguna de las actividades que incrementan la productividad del sector agropecuario. Las actividades comprendidas son aquellas señaladas en la Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU), Sección A, división 01, adoptada en Colombia mediante Resolución de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

d Las sociedades deben cumplir con los montos mínimos de empleo que defina el Gobierno nacional, que en ningún caso puede ser inferior a diez (10) empleados. Los empleos que se tienen en cuenta para la exención en renta son aquellos que tienen una relación directa con los proyectos agropecuarios, según la reglamentación que profiera el Gobierno nacional. Los administradores de la sociedad no califican como empleados para efectos de la presente exención en renta.

e Las sociedades deben presentar su proyecto de inversión ante el Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural, justificando su viabilidad financiera y conveniencia económica, y el Ministerio debe emitir un acto de conformidad y confirmar que las inversiones incrementan la productividad del sector agropecuario.

*25.000 UVTProyección Tasa de Cambio 2019: COP 2.980 Fuente: BanRep, DANE, MinHacienda. Cálculos Corficolombiana

f Las sociedades deben cumplir con los montos mínimos de inversión en los términos que defina el Gobierno nacional, que en ningún caso puede ser inferior a, aproximadamente USD$ 287.500* y en un plazo máximo de seis (6) años gravables. En caso de que no se logre el monto de inversión se pierde el beneficio a partir del sexto año, inclusive.

g El beneficio de renta exenta aquí contemplado se aplicará incluso, en el esquema empresarial, de inversión, o de negocios, se vincule a entidades de economía solidaria cuyas actividades u objetivos tengan relación con el sector agropecuario, a las asociaciones de campesinos o grupos individuales de estos.

¿QUÉ ESTÁN BUSCANDO LOS INVERSIONISTAS?

Si en su región existe una empresa interesada en recibir Inversión Extranjera Directa, que tenga un proyecto ya estructurado para ello y que cumpla las siguientes condiciones, por favor contactar a Juan Camilo Ortiz en el correo electrónico jortiz@procolombia.co

• Inversionista extranjero busca para adquisición total por parte de compañía extranjera, una compañía fabricante de instrumentos dentales o una empresa que preste servicios de mantenimiento y reparación de dichos instrumentos con canales de distribución propios y conocidos por un valor aproximado de $20 millones de dólares.

Sector salud:

• Empresa belga está buscando en invertir en una empresa colombiana con experiencia técnica en cultivos de aguacate hass (preferiblemente una empresa que exporte) y que estén buscando inversión para incrementar sus cultivos y estén dispuestos a ceder el 100% de la comercialización a la empresa belga. El monto de inversión, según el proyecto que se presente puede oscilar entre USD 500.000 y USD 5 millones.

• Empresa belga está buscando en invertir en una empresa colombiana con experiencia técnica en cultivos de limón (preferiblemente una empresa que exporte) y que estén buscando inversión para incrementar sus cultivos y estén dispuestos a ceder el 100% de la comercialización a la empresa belga. El monto de inversión, según el proyecto que se presente puede oscilar entre USD 500.000 y USD 5 millones.

Sector agroindustria:

• Empresa belga está buscando en invertir en una empresa colombiana con experiencia técnica en cultivos de mango (preferiblemente una empresa que exporte) y que estén buscando inversión para incrementar sus cultivos y estén dispuestos a ceder el 100% de la comercialización a la empresa belga. El monto de inversión, según el proyecto que se presente puede oscilar entre USD 500.000 y USD 5 millones.

• Empresa europea está buscando compañía colombiana para celebrar un contrato de Joint Venture o una alianza estratégica con una cervecera colombiana o está pensando en adquirir una cervecera que esté en venta.

Nota: Se advierte que únicamente se presentarán a los inversionistas los proyectos que estén debidamente estructurados para lo cual, de ser el caso, enviaremos el formato respectivo de presentación de cada proyecto.

CÓMO PREPARARSE PARA ATRAER INVERSIONES DE CALIDAD A LA REGIÓN

EN 10 PASOS

1 Generar y consolidar un mecanismo de coordinación y articulación regional de alto nivel:

Es fundamental contar con una articulación al más alto nivel en las agencias y autoridades regionales para efectos de promover la región para atracción de inversiones de calidad.

Esto no solamente permitirá una promoción adecuada de la región sino también garantizará un enfoque estratégico y organizado de la región hacia su crecimiento y desarrollo económico. Existen varios modelos de articulación que se pueden emplear.

Algunas regiones han optado por crear su propia agencia de promoción de inversiones, la cual puede crearse bajo un modelo público, privado o mixto, y otras han optado por establecer dentro de su propia estructura organizacional una instancia encargada de promoción de la región.

ProColombia apoya a las regiones interesadas para conocer más en profundidad estos modelos.

2 Identificar las fortalezas de la región para hacer negocios:

Lo ideal es comenzar con un diagnóstico de la región desde la perspectiva de potencial productivo, facilidades de transporte y logística, disponibilidad de talento humano, costos de operación, beneficios tributaros existentes, conectividad aérea, acceso a puertos y tejido empresarial existente entre otros elementos. Este primer diagnóstico facilitará sustancialmente los pasos siguientes.

3 Identificar los sectores más propicios para hacer negocios:

Con base en el diagnóstico anterior se pueden identificar los sectores para los cuales la región es más apta para establecimiento o expansión de negocios. Dichos sectores serán aquellos en los cuales la región, pueda ofrecer alguna ventaja competitiva o comparativa que este orientada a generar eficiencias en la

operación de empresas de bienes o de servicios que se instalen en sus territorios.

Estas eficiencias se traducirán en mayor rentabilidad para los empresarios y desde esta perspectiva, pueden funcionar como determinantes de las decisiones de invertir. En la determinación de los sectores prioritarios, también es importante considerar las necesidades de la región en términos de crecimiento y desarrollo económico.

4 Identificar las brechas, cuellos de botella o necesidad que pueden impactar los negocios en la región:

Es importante mapear las oportunidades de mejora del clima de negocios en la región, bien se trate de mejoras regulatorias o administrativas, como por ejemplo facilitación o agilización de trámites o de permisos, o de mejoras en la competitividad general de la región tales como, vías de transporte adecuadas, disponibilidad de servicios públicos o niveles de bilingüismo, entre otros.

6 Investigar tendencias en los intereses de los inversionistas por mercados con el apoyo de ProColombia:

Un vez identificado el potencial de atracción de negocios de la región, así como establecida la vocación del aparato productivo de la región y los sectores priorizados, será provechoso conocer los intereses de los inversionistas extranjeros por mercados con el fin de identificar, los mercados de mayor interés o los mercados objetivo para la estrategia de promoción de la región.

ProColombia ofrece a las regiones información sobre los intereses de inversión de los diferentes mercados así como la posibilidad de aprovechar la institucionalidad de la entidad para que las regiones puedan llevar so oferta al exterior.

importante considerar las necesidades de la región en términos de crecimiento y desarrollo económico.

5 Elaborar una propuesta de valor de la región:

Con base en los anteriores puntos, se podrá elaborar y consolidar la oferta de valor de la región, es decir, lo que la región tiene para ofrecer a empresarios e inversionistas para que establezcan sus negocios, las ventajas, tratos o consideraciones especiales y beneficios que la región puede ofrecer o que sus autoridades están dispuestas a garantizar para atraer nuevos negocios.

7 Mapear e identificar proyectos de inversión en la región:

Existen un renglón importante de inversionistas extranjeros enfocados en los sectores de infraestructura, energía y conectividad que buscan constantemente proyectos de Alianzas Público-Privadas en las que puedan invertir.

De ahí que, el desarrollo de iniciativas de Alianzas Público-Privadas en las regiones no sirva solamente para fortalecer la competitividad de la región sino también para atraer inversión extranjera que apalanque el desarrollo de las obras de infraestructura, energía y conectividad que se requieren. Igualmente, hoy en día, gran parte de los inversionistas extranjeros buscan ingresar a los diferentes mercados con sus negocios e inversiones a través de un aliado local.

Ese aliado local, puede ser una empresa que esté dispuesta a vender todo o parte de su participación con el fin de crecer o ampliar operaciones.

8 Analizar, diseñar e implementar beneficios tributarios regionales para las inversiones u otro tipo de incentivos:

Habiendo identificado los sectores prioritarios, se pueden adoptar iniciativas especiales para facilitar aún más los negocios en dichos sectores, tales como exoneración de algunos impuestos municipales (ICA y predial) u otro tipo de ventajas (tales como facilitación de algunos procesos o procedimientos, trámite expedito de permisos, fast track para creación de empresas, etc)

10 Incorporar un mecanismo especial de atención para el inversionista instalado:

Es importante ofrecer al inversionista un acompañamiento y apoyo integral durante todo el proceso de la inversión, abarcando el momento del establecimiento y hasta la operación y mantenimiento de la inversión.

Esto no solamente sirve para hacer promoción de la región voz a voz sino también para mantener contacto directo con la operación de la compañía y revisar o promover la realización de re-inversiones o expansiones en la misma región.

9 Diseñar y ejecutar una estrategia de promoción de la mano con ProColombia:

ProColombia, como agencia de promoción de inversiones, exportaciones y turismo del país apoya a las regiones en su trabajo de promoción como destino de negocios siempre que la región se encuentre articulada y organizada para este fin y ya cuente con una propuesta de valor preparada y consolidada.