CAPITULO I

AREA PROBLEMÁTICA

1. PLANTEAMINETO D EEL PROBLEMA 1.1 . DESCRIPCION DEL PROBLEMA.1.2FORMULACION DEL PROBLEMA DE INVESTIGACION¿Cuáles son las deficiencias sociales, jurídicas y económicas que debilitan al

estado frente al ilícito de lavado de activos en el Perú? ¿Cuál es el nivel de

criminalidad que genera el ilícito de lavado de activos en el Perú?

1.3 JUSTIFICACION DEL PROBLEMA

La PNP como institución tutelar del Estado, cumple dentro de nuestra Sociedad

un rol fundamental que se traduce en brindar servicios a la Sociedad; es así,

que debemos comprender que nos estamos especializando para servir a la

sociedad, mantener el orden interno y el estado de derecho en condiciones de

normalidad, creando y fomentando un ambiente de paz y tranquilidad.

En ese sentido, debemos tener presente que la defensa de la persona humana

y el respeto de su dignidad son el fin supremo de la Sociedad y del Estado,

esta consideración genera los más puros y elementales valores humanos,

como el respeto a la dignidad, justicia, libertad, trabajo; que es la razón de ser

del buen policía y que lo impulsa a la práctica constante y habitual de las

virtudes éticas, morales y profesionales, que es lo que pretende alcanzar en

cada servidor policial.

1.4. LIMITACIONES

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La Policía es el primer contacto que encuentra el ciudadano cuando requiere

justicia, se convierte en instrumento de ejecución del poder coercitivo a través

del Poder de Policía, encargándosele el cumplir y hacer cumplir el conjunto

de normas jurídicas, sistematizadas, que garanticen los derechos de las

personas.

Con el fin de cumplir con la finalidad fundamental encomendada por el Estado,

en el art. 166 de nuestra Carta Magna, la PNP interviene en los casos de

delitos, realizando las investigaciones preliminares.

La época moderna caracterizada por el desarrollo de la ciencia y la tecnología,

también ha traído consigo un alto grado de sofisticación de la criminalidad en lo

referente a la perpetración de delitos y el uso y lavado o blanqueo de sus

ganancias ilícitas. El Perú no es la excepción a esta situación, ya que la

delincuencia común y las bandas organizadas generan un estado de zozobra

constante en la ciudadanía y se atenta contra la vida de las personas. Tal

como se mencionó, el lavado del dinero o en general de los activos

provenientes de los ilícitos criminales, especialmente de las bandas

organizadas, es una característica propia del desarrollo del crimen organizado.

Los delitos clásicos en los cuales se investigan el lavado de los activos o

blanqueo de dinero en sus diferentes modalidades son el tráfico ilícito de

drogas y el contrabando. Los delitos contra el patrimonio son los más

frecuentes en nuestro país, y son realizados por la delincuencia común y las

bandas organizadas. En este último caso donde cobra mayor importancia pues

generalmente cometen ilícitos como el robo agravado y el secuestro extorsivo,

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lo cual le genera grandes ganancias y por consiguiente existe la necesidad de

legalizar esas ganancias obtenidas de manera ilegal.

Es en esa perspectiva, que se presenta una problemática para la PNP, en

particular para los que investigan el delito de lavado de activos, especialmente

de dinero proveniente de la comisión de algunos tipos de delitos contra el

patrimonio. Una de las formas del lavado de activos es la adquisición de bienes

muebles e inmuebles, y por consiguiente es una necesidad para la PNP

desarrollar los procedimientos operativos policiales para investigar y determinar

el lavado de activos y su relación con los delitos contra el patrimonio. De no ser

así, la situación de la criminalidad se irá agravando y perjudicará a los

ciudadanos y al orden económico-social.

El presente trabajo aplicativo busca plantear y proponer algunos

procedimientos operativos policiales, principalmente en lo referente a

investigación financiera contable, para superar la problemática descrita.

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CAPITULO II 1. OBJETIVOS Y LIMITACIONES DE LA REALIDAD

2.1OBJETIVOS GENERALES :Proponer un modelo de procedimientos operativos policiales para investigar la

adquisición de bienes muebles e inmuebles con dinero proveniente de los

ilícitos contra el patrimonio (lavado de dinero), a fin de optimizar el accionar

policial con eficiencia y eficacia, fortaleciendo las bases normativas y los

valores del estado.

2.2OBJETIVOS ESPECIFICOS : 

Establecer que procedimientos operativos policiales son los más adecuados

para investigar el lavado de activos, poniendo énfasis en la investigación

financiera contable y la inteligencia operativa.

Establecer qué tipo de delitos contra el patrimonio están relacionados con el

lavado de activos y su perpetración en el contexto del crimen organizado.

Establecer la reacción social frente a este ilícito de lavado de activos.

Determinar las limitaciones jurídicas y los límites del estado frente al ilícito

de lavado activos.

Identificar los orígenes de las actividades relacionadas al delito de lavado

de activos

Estudiar la legislación nacional e internacional aplicable a la temática de

lavado de activos.

Relacionar la teoría general del delito a la tipificación, autonomía y autoría

en los casos de lavado de activos.

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Identificar los medios de prueba adecuados y las estrategias de

investigación en los casos de lavado de activos.

Interpretar las repercusiones negativas que origina el delito de blanqueado

de dinero como secuela del narcotráfico y de la corrupción que existe en el

Perú.

2.3LIMITACIONES Falta de tiempo, por el motivo de estar internado en la EESTP – TUMBES y

sólo contar con horas en el exterior para poder realizar las investigaciones

necesarias para elaborar el presente trabajo monográfico.

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CAPITULO III3. MARCO TEORICO CONCEPTUAL.

- ANTECEDENTES - BASES TEORICAS- CONCEPTULAIZACION DE TERMINOS.

CONCEPTOS DE TERMINOS

ACTIVOS: Es el conjunto de bienes y derecho que poseen las personas naturales

y/o jurídicas.

ATESTADO POLICIAL: Documento policial por excelencia, que contiene el

resultado de un proceso de investigación, por la comisión de un delito o infracción

punible.

BANDA ORGANIZADA: Es un grupo criminal. Los individuos que forman una

banda se asocian para cobrar beneficios o para correr los peligros de una

empresa criminal. Es una coautoría calificada con concierto indeterminado de

voluntades.

BIENES INMUEBLES: Son bienes inmuebles los edificios, obras de

infraestructura, ambientes y conjuntos y demás construcciones que tengan valor

económico o de otra índole.

BIENES MUEBLES: Son bienes muebles los objetos y demás cosas que siendo

de condición jurídica mobiliaria tienen las características y méritos

de valores económicos o de otra índole.

BIENES: Son los activos de cualquier tipo, corporales o incorpóreos, muebles o

raíces, tangible o intangible, y los documentos o instrumentos legales que

acrediten la propiedad u otro derecho sobre dichos activos.

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DELITO: Acción u omisión humana, típicamente antijurídica, imputable a

un hombre culpable sujeto a veces a condiciones objetivos de punibilidad y

sancionadas con una pena o medida de seguridad.

FUNCION: Conjunto de actividades necesarias, permanentes, afines y

coordinadas bajo la responsabilidad de un órgano o cargo para alcanzar un

objetivo.

HECHO: Es el dato objetivo y real que sirve de base y de punto de partida al

conocimiento científico, y se utiliza para elaborar, confirmar o refutar tareas

científicas.

INVESTIGACION CIENTÍFICA: Existen muchas definiciones acerca ! de

la investigación científica; en este manual adoptamos la siguiente: La

Investigación Científica es la actividad que al aplicar un conjunto

de métodos, técnicas , procedimientos y tareas, sirve a la ciencia en la validación y

búsqueda de conocimientos relevantes y útiles al hombre como ser social.

INVESTIGACION POLICIAL: Es el proceso metodológico, continuo y organizado,

especializado y preciso de análisis y síntesis que la pesquisa policial desarrolla

respecto a los diversos aspectos que expliquen la perpetración de un delito a fin

de lograr su esclarecimiento.

INVESTIGACIÓN: Sin entrar en consideraciones etimológicas, definimos

la investigación como la actividad que usa una serie de métodos, técnicas y

procedimientos, que realiza ciertas tareas para resolver

determinados problemas que se presentan en algún momento.

LAVADO DE ACTIVOS: El lavado de activos consiste en la disimulación de las

ganancias o frutos de actividades delictivas, con el fin de disimular y ocultar sus

orígenes ilegales. Esto implica que las ganancias no solo pueden ser dinero, sino

también otro tipo de bienes y recursos mal habidos, tales como

propiedades, acciones, vehículos, y demás especies susceptibles de valoración

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económica. Por tanto, el término moderno lavado de activos (general), contiene al

término lavado de dinero (específico).

LAVADO DE DINERO: Movimiento de dinero proveniente de los diferentes ilícitos

penales, tales como el tráfico ilícito de drogas, contrabando, delitos contra el

patrimonio, etc. y su introducción al sistema financiero formal del país, ocultando

su origen ilícito.

MODALIDAD: Modo o forma particular de ser o manifestarse una cosa. Categoría

de ciertos fenómenos de una población estadística, respecto a los grados de un

rasgo.

PREVENIR: Preparar, aparejar y disponer con anticipación las cosas necesarias

para un fin. Prever, conocer, conjeturar por algunas señales lo que ha de suceder.

Disponer o preparar medios contra futuras contingencias.

PROCEDIMIENTOS: Es la secuencia y el modo como se realiza un conjunto de

acciones para la consecución de un fin determinado, dentro de un contexto

administrativo.

BASES TEORICAS

3.1LAVADO DE ACTIVOS

3.1.1 DEFINICIÓN

El lavado de activos es el ilícito que busca ocultar o disimular la naturaleza, origen,

ubicación, propiedad o control de dinero y/o bienes obtenidos ilegalmente. Implica

introducir en la economía activos de procedencia ilícita, dándoles apariencia de

legalidad al valerse de actividades lícitas, lo que permite a delincuentes y

organizaciones criminales disfrazar el origen ilegal de su producto, sin poner en

peligro su fuente.

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Generalmente se identifica el narcotráfico como el principal delito base del lavado

de activos. No es el único que también se puede originar en la venta ilegal de

armas, la trata de blancas, las  redes de prostitución, la malversación de fondos

públicos, el uso malicioso de información privilegiada, el cohecho, el fraude

informático y el terrorismo, entre otros delitos. Todos ellos producen beneficios y

ganancias mal habidas, que crean incentivos para que se intente legitimarlas.

Entre los riesgos que involucra el lavado de activos destacan los:

Sociales : al favorecer indirectamente la criminalidad, permitiendo al

delincuente legitimar el producto del delito.

Económicos : al producir distorsiones en los movimientos financieros

e inflar industrias o sectores más vulnerables.

Financieros : al introducir desequilibrios macroeconómicos y dañar la

integridad del sistema financiero.

Reputaciones : por la pérdida de prestigio, crédito y/o reputación tanto de

entidades financieras como no financieras y de sus profesionales.

3.2.1 COMO SE ORIGINA EL LAVADO DE ACTIVOSLos estudios de este tema, se remontan hasta el tiempo de los "Caballeros

Templarios", quienes tuvieron su origen en un pequeño grupo de nueve

caballeros seculares que formaron una Orden después de la primera cruzada

en el año de 1118.

Fueron el primer ejército que contaba con una estructura definida, práctica

administración de recursos y estrategias. La Orden llegaría a tener el respaldo

de la Santa Sede y de las monarquías europeas en su conjunto.

El Papa Inocente II eximió a la Orden de responder a las leyes de hombre y

junto con la creación de distintos capítulos o sedes de la Orden a través de

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Europa, en 180 años, los Templarios obtuvieron un poder capaz de desafiar a

todos los tronos europeos.

Durante esa época, la iglesia prohibía los préstamos con intereses, lo cual era

condenado como usura. La astucia y visión de los Templarios les habilitó el

cambiar la manera en que los préstamos eran pagados y fueran capaces de

evitar esta prohibición, financiando incluso a reyes. Debido a su vasta riqueza,

exceso de materiales y administración, los historiadores consideran que los

Templarios inventaron los servicios y sistema bancario como lo conocemos

Luego, con el paso de los años el concepto de lavado de dinero surge en el

tiempo de las grandes mafias en Chicago y Nueva Cork en 1899, proveniente

de una familia de inmigrantes.

Al Capone sólo asistió a la escuela hasta el sexto grado y se unió a una

pandilla callejera, liderada por Jhonny Torrio e integrada por otros connotados

futuros mafiosos como Lucky Luciano y Meyer Lansky, quien luego pasó a ser

el cerebro financiero del grupo de Capone y después la mente financiera

escondida de las Vegas.

Allá por los años de 1920, Al Capone se unió a Torrio en Chicago, quien se

tornó en el hombre fuerte de la familia Colosito. Los disturbios que se

originaron debido a la Prohibición de Alcohol o Ley Volstead, crearon un

campo fértil para que surgieran las "industrias criminales de mayor

crecimiento": la preparación, destilación y distribución de la cerveza y licor.

Torrio apoyado por Capone, decidió hacer suyo el tema y con el objetivo de

brindar la "apariencia" de hombres de negocio, desarrollaron intereses en

negocios como el lavado y entintado de textiles, para de esta forma crear

empresas de pantalla.

Debido a la sugerencia de Meyer Lansky, administrador del Grupo Torrio-

Capone, las ganancias provenientes de las actividades ilícitas eran

presentadas como parte de los ingresos del negocio de lavado de textiles y

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eran declarados al IRS (especie de SUNAT) de los Estados Unidos de

América.

Las ganancias provenientes de extorsión, tráfico de armas, alcohol y

prostitución se combinaban con las de lavado de textiles y con ello lograban

sorprender por bastante tiempo a las autoridades norteamericanas. Es ente

momento que surge el concepto de "lavado de dinero".

En el transcurso de los últimos diez años el lavado de dinero ha adquirido

mayor envergadura, ya que no se limita a una circunscripción territorial

determinada, pues por lo regular, su ámbito de acción es de carácter

internacional, afectando no solo intereses individuales sino lo que es más

importante, también colectivos.

En su realización intervienen casi siempre organizaciones de índole delictiva

que disimulan sus operaciones bajo aparentes actividades lícitas que bien

pueden ser empresariales, comerciales o bancarias.

Denominaciones, terminologías socio jurídicas del ilícito de lavado de activos,

según países:

PERU, ARGENTINA, COLOMBIA: Lavado de activos.

ESPAÑA: Blanqueo de capitales.

BOLIVIA: Legitimación de ganancias ilícitas.

BRASIL: Lavado de bienes, derechos y valores.

CUBA, CHILE: Lavado de dinero.

El proceso de lavado de dinero pasa por ciertas ETAPAS:

COLOCACIÓN: Es el estudio previo del sistema financiero que debe hacer el

agente del lavado, a fin de distinguir las agencias de intermediación financiera que

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resultan más flexibles al control de las operaciones que realizan sus clientes. Para,

luego depositar en aquellas el dinero sucio y obtener instrumentos de pago como

chequeras, etc.

INTERCALACIÓN: El agente del lavado intercala sucesivas operaciones

financieras o comerciales utilizando los instrumentos de pago que recibió

del sistema financiero en la etapa anterior de colocación. Con ellos la mayoría de

veces, el agente va a adquirir inmuebles, vehículos, etc. Y luego estos bienes van

a ser revendidos a terceros incluso por debajo de su precio, pero con una

particular exigencia, que no sean pagados en dinero en efectivo, sino a través de

cheques o mediante permuta con acciones u otro tipo de bienes.

INTEGRACIÓN: Finalmente, concluye el ciclo del lavado con esta etapa. Se

realiza la inserción del dinero ya "lavado" por las etapas precedentes, en nuevas

entidades financieras o su repatriación del extranjero.

Seguidamente, ser invertido en empresas legítimas, reales o simuladas, pero que

están dotadas de sus correspondientes registros contables y tributarios, lo cual

hará que el capital originariamente ilegal pueda expresar ahora una legitimidad

ostensible y verificable frente a cualquier medio o procedimiento de control

contable o tributario convencionales.

Según los especialistas de la Federación Bancaria Europea, posición que por lo

demás coincide con la opinión de los expertos de la INTERPOL y de las Agencias

Norteamericanas de Control de Drogas, solamente en la primera fase o etapa de

colocación es posible detectar y descubrir "eficazmente" un acto de lavado de

dinero.

Si el dinero ilegal logra penetrar el sistema financiero, resulta poco probable

identificar, luego, con certeza, la procedencia ilícita de los bienes o capitales

involucrados. Ello se debe, fundamentalmente, como ya se anotó, al hecho de que

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durante la etapa de intercalación las operaciones comerciales y financieras se

ejecutan con extrema rapidez y variedad.Pero en el proceso de lavado de activos, el lavado de dinero utiliza mucho

los INSTRUMENTOS financieros que también son usados por las empresas

comerciales legítimas. Los siguientes elementos son algunos de los instrumentos

para el lavado de dinero más frecuentemente usados:

DINERO EN CIRCULACIÓN: El dinero en circulación, o efectivo, es el medio

común de intercambio en la transacción criminal original (como por

ejemplo, venta de narcóticos, etc.). El dinero en circulación es el componente

básico que el lavador procesa para su cliente. El lavador se enfrenta con la

elección básica de intentar colocar el dinero dentro del sistema financiero sin ser

detectado por las autoridades o contrabandear el dinero fuera del país.

CHEQUES DE GERENCIA: Un cheque de gerencia es un cheque que

el banco libra contra sí mismo. Es relativamente fácil de conseguir y poco costoso

y se lo considera tan bueno como dinero en efectivo. Muchos lavadores de dinero

adquieren cheques de gerencia con productos ilegales en efectivo, como uno de

los primeros pasos de un esquema de lavado de dinero.

CHEQUES PERSONALES: Son cheques librados contra una cuenta individual o

de una entidad de comercio. Estos instrumentos son fáciles de obtener y baratos.

En algunos esquemas, el dinero está estructurado en cuentas bancarias

personales mantenidas bajo nombres ficticios.

El lavado de dinero controla las chequeras y envía cheques endosados y

completos como medio de transferir dinero. A menudo los cheques muestran sólo

un nombre y ninguna otra identificación personal.

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GIROS: Un giro es emitido por bancos o por operadores de compañías que emiten

giros. Generalmente son utilizados por individuos que no tienen una cuenta

corriente, para pagar cuentas o enviar dinero a otra localidad. Como generalmente

no se pide a los compradores que se identifiquen (a través de números de cuentas

o documentos de identificación).

También tenemos los Giros bancarios; que son cheques librados por un banco

contra sus propios fondos, los cuales están depositados en otro banco con el cual

mantiene relación de corresponsalía. Uno de los giros bancarios más usados en el

lavado de dinero es el giro bancario del extranjero.

Los giros bancarios permiten a un comerciante legítimo (o a un lavado de dinero)

mover fondos de un país a otro. El lavador puede transportar el giro de un banco

peruano a otro país donde la procedencia original de los fondos no será aparente

LEGISLACION PERUANA DE LAVADO DE ACTIVOS

En la legislación peruana (Ley Nº 27765) se entiende que se incurre en este delito

de diversas maneras, tales como:

Actos de Conversión y TransferenciaEsto es, cuando el agente(s) convierte o transfiere dinero, bienes, efectos o

ganancias cuyo origen ilícito conoce o puede presumir, con la finalidad de evitar la

identificación de su origen, su incautación o decomiso.

Actos de Ocultamiento y TenenciaLa persona(s) que adquiere, utiliza, guarda, custodia, recibe, oculta o mantiene en

su poder dinero, bienes, efectos o ganancias, cuyo origen ilícito conoce o puede

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presumir, con la finalidad de evitar la identificación de su origen, su incautación o

decomiso.

Agravantes:

La pena se agravará cuando:

El agente utilice o se sirva de su condición de funcionario público o de

agente del sector inmobiliario, financiero, bancario o bursátil.

El agente comete el delito en calidad de integrante de una organización

criminal.

Los actos de conversión o transferencia se relacionen con dinero, bienes,

efectos o ganancias provenientes del tráfico ilícito de drogas, el terrorismo

o narcoterrorismo.

Omisión de Comunicación de Operaciones o Transacciones SospechosasEl que incumpliendo sus obligaciones funcionales o profesionales, omiten

comunicar a la autoridad competente, las transacciones u operaciones

sospechosas que hubiere detectado, según las leyes y normas reglamentarias,

también será sancionado.

Reglas de InvestigaciónPara la investigación de estos delitos, se podrá levantar el secreto bancario, la

reserva tributaria y la reserva bursátil, por disposición de la autoridad judicial o a

solicitud del Fiscal de la Nación. La información obtenida en estos casos sólo será

utilizada en relación con la investigación de los hechos que la motivaron.

Disposición Común

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El origen ilícito que conoce o puede presumir el agente del delito podrá inferirse de

los indicios concurrentes en cada caso.

El conocimiento del origen ilícito que debe conocer o presumir el agente de los

delitos que contempla la presente ley, corresponde a conductas punibles en la

legislación penal como el tráfico ilícito de drogas; delitos contra

la administración pública; secuestro; proxenetismo; tráfico de menores;

defraudación tributaria; delitos aduaneros u otros similares que generen ganancias

ilegales, con excepción de los actos contemplados en el Artículo 194

del Código Penal del Perú.

En los delitos materia de la Ley Contra el Lavado de Activos, no es necesario que

las actividades ilícitas que produjeron el dinero, los bienes, efectos o ganancias,

se encuentren sometidas a investigación, proceso judicial o hayan sido objeto de

sentencia condenatoria.

3.1.3 EL LAVADO DE ACTIVOS Y DELITOS CONTRA EL PATRIMONIODurante los últimos años, la sociedad peruana ha experimentado un alarmante

incremento de la delincuencia, especialmente de aquella que actúa en bandas

organizadas la misma que se caracteriza por actuar, con extrema violencia,

utilizando armamento automático de corto y largo alcance, además de vehículos

modernos y equipos de comunicación, efectuando sus actividades delincuenciales

en diversas ciudades y zonas del país donde la presencia policial es limitada en su

cobertura, escogiendo además entre sus objetivos a personas y/o empresas con

poder económico, con lo que se ponía en riesgo la marcha económica del País.

Sin lugar a dudas las acciones delincuenciales crean un ambiente de caos e

inseguridad en la ciudadanía, situación que afecta también al desarrollo

socioeconómico, toda vez que se genera indirectamente inseguridad en las

inversiones económicas; pero por sobre todas las cosas afecta al fin supremo de

cualquier sociedad que es "la vida de las personas". El desarrollo actual de la

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delincuencia es hacia una criminalidad organizada, y no individual; empresas

regidas por las leyes del mercado que dirigen su acción a la obtención de

beneficios económicos aprovechando las oportunidades que brinda una economía

mundial globalizada. Las estimaciones sobre los alcances del lavado de activos,

específicamente de dinero, indican que éste supera el producto bruto interno de la

mayoría de los países, lo cual permite comprender fácilmente que las

organizaciones criminales manejan fortunas y que resulta importante estudiar y

legislar a efectos de combatir este fenómeno.

3.1.4 ANTECEDENTES DEL ILICITO DE LAVADO DE ACTIVOS

ANTECEDENTES GENERALES:

El término “lavado de dinero” se refiere a dar apariencia lícita a dinero obtenido

de manera ilícita. Si bien dicho término fue acuñado a principios del siglo XX,

vinculado a las actividades ilícitas de Al Capone: cuyo producido era convertido en

ingresos lícitos a partir de su negocio de lavado y entintado de textiles, esta

modalidad delictiva, proviene de varias centurias atrás.

EDAD MEDIA: Lavado a partir de usura

En la Edad Media podemos encontrar un embrión de “lavado de dinero”, ya que

los mercaderes y prestamistas medievales, convertían sus ganancias provenientes

de la usura, en ganancias lícitas. Cabe recordar que en un mundo profundamente

cristiano, cobrar intereses por préstamos o sacar ganancia de las transacciones

comerciales, era considerado usura y un delito severamente castigado. Esta

imposición surge en épocas de Carlomagno, entre los siglos IX y X, para

extenderse durante todo el período.

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Se entendía por usura cualquier trato que suponga el pago de interés, por lo que

se aplicaban castigos espirituales entre otros, la negación de sepultura en tierra

santa, la excomunión, o la obligación de restituir los bienes ilícitos. Si bien se

recurrió a estos castigos en casos excepcionales, los banqueros y mercaderes

pronto encontraron la manera de disfrazar la usura camuflando el interés, diciendo

que el dinero provenía de un donativo voluntario del prestatario y otras diciendo

que provenía de una multa cobrada por no haber sido devuelto el dinero en el

plazo convenido.

A veces la usura se disfrazaba de tal forma que era imposible descubrirla, como el

caso de letras de cambio falsas que mencionaban operaciones de cambio que no

se habían efectuado realmente.

 

EDAD MODERNA: Lavado a partir de piratería, seguros, contrabando.

En la Edad Moderna, con los permanentes ataques de la piratería, particularmente

a galeones españoles que transportaban oro de América a Europa, podemos

seguir una línea de ocultamiento de grandes ganancias del producto de esos

asaltos. Así como en la creación de los seguros: donde muchas empresas

fraudulentas, vinculadas a actividades navieras, cobraban grandes sumas de

dinero por accidentes que no habían sucedido, e invertían esas ganancias

espurias en inversiones destinadas a fines lícitos. 

Viniendo a nuestro Río de la Plata, también encontramos durante el siglo XVIII la

modalidad de convertir en lícito el dinero producto de actividades del contrabando

que se realizaba con Inglaterra, Holanda y Portugal, que motivó a la Dinastía de

los Borbones a crear el Virreinato del Río de la Plata en 1776.

 

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EDAD CONTEMPORÁNEA: Mafias. Narcotráfico. Convenciones y Protocolos. Ya en nuestra actual Edad Contemporánea, el “lavado de dinero” se fue

perfeccionando, hasta llegar a ser hoy, un flagelo en las economías mundiales. 

Cuando en Estados Unidos se impuso la prohibición de la venta y consumo de

bebidas alcohólicas, empezaron a aparecer organizaciones que se encargaban de

destilar alcohol para vender de forma ilegal.

En este contexto, Al Capone, incorporó la utilización de la “Mafia” como forma

desplegar todas sus actividades ilícitas, no solo relacionadas con la venta de

alcohol, sino también con la prostitución y el juego ilegal. Este concepto de “mafia”

se relacionó con los “hombres de honor” sicilianos, que contaban con temibles

secuaces para realizar todo tipo de coacción, no sólo contra los ciudadanos

comunes, también contra autoridades policiales y judiciales, entrando a jugar un

papel importante la corrupción y los “testaferros”.

De esta manera tuvieron origen poderosas organizaciones transnacionales que

pronto extendieron su modalidad delictiva por el mundo. 

Luego que el mundo quedara devastado por las 2 Guerras Mundiales, y a partir de

la creación de las Naciones Unidas en 1945, se pudo lentamente (de hecho

durante el último cuarto del siglo XX), empezar a implementar Resoluciones

tendientes a que el delito de “lavado de dinero”, sea mundialmente castigado. Esto

a través del compromiso de todos los países miembros y de la herramienta de la

cooperación. Siendo la Convención de las Naciones Unidas contra el Tráfico Ilícito

de Estupefacientes y Sustancias Psicotrópicas, de 1988; o la Convención de las

Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional del año 2000,

son claros ejemplos de las medidas que continúan hasta nuestros días. 

Se llega así a la creación de las Unidades de Información o Inteligencia Financiera

a partir de las disposiciones del FATF/GAFI con el delito de narcotráfico, como

delito precedente al lavado de activos como gran disparador.

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ANTECENTES DE LAVADO DE ACTIVOS EN EL PERU:Nuestro país, ante las constantes señales de alerta internacional, debido a las

ligaduras que mantuvo el estado con el narcotráfico desde el 1992 hasta el 2000 y

ante el periodo de crisis política mundial y ante las revelaciones de videos, audios

etc; el estado se vio presionado a promulgar una ley que fortalezca la lucha contra

el lavado de activos, siendo asi que el 26 de junio del 2002 se promulgó la Ley

Penal contra el Lavado de Activos (Ley Nº 27765), la misma que extiende el

lavado de activos a otros delitos como fuentes generadoras de ganancias ilegales.

ANTECEDENTES DOCTRINARIOS DEL ILICITO DE LAVADO DE ACTIVOS EN LA INSTITUCION POLICIAL:El tema desarrollado en el presente trabajo aplicativo, no tienen antecedentes

directos, pues hasta el momento en la institución policial no existe un manual o al

menos una propuesta de procedimientos operativos policiales para investigar la

adquisición de bienes muebles o inmuebles con dinero proveniente de la comisión

de delitos contra el patrimonio (lavado de activos), y que pueda ser utilizado como

herramienta de gestión para el accionar de la Policía especializada.

Se pueden citar algunos Manuales PNP y/o trabajos que de manera indirecta

pueden estar relacionados con el presente y se refieren a procedimientos

operativos para otros delitos. Entre ellos tenemos a los siguientes:

HERRERA, CARLOS Y OTROS. La investigación financiera en el tráfico ilícito de

drogas y su incidencia en la economía nacional. PNP, Esupol, II Curso de

Comando y Asesoramiento Policial, Lima, 1989. Entre otras conclusiones dicen, ya

en ese año, que el tráfico ilícito de drogas origina el contrabando así como el

lavado de dinero.

PAULETTE, DAVID Y OTROS. Trabajo Aplicativo: Análisis y alternativas a fin de

mejorar los procedimientos operativos para la investigación de contrabando y

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receptación en sus diferentes modalidades. PNP, DIRPOFIS, I Curso de

Capacitación en Investigación de los delitos Aduaneros, Lima, 2001. En este

trabajo se destaca la importancia de la coordinación con otras autoridades

involucradas en la lucha contra el contrabando, principalmente el Ministerio

Público, Aduanas, SUNAT, Registros Públicos y otros organismos estatales para

que puedan proveer información en forma rápida y oportuna. Tal premisa puede

ser utilizada para la propuesta de procedimientos operativos policiales del

presente trabajo.

RAMOS, DERLI Y OTROS. Trabajo Aplicativo: Diseñar un esquema metodológico

de investigación científica de los delitos aduaneros aplicables al ámbito funcional

de DINPOLFIS, Fundamentos y Recomendaciones. PNP, V Curso de

Capacitación en Policía Fiscal, Lima, 2000. Concluyen que es importante

actualizar el diseño del esquema metodológico de los delitos aduaneros.

PNP. Manual de Técnicas y Procedimientos de Investigación del Tráfico Ilícito de

Drogas. Escuela de Investigación del TID, DIRANDRO-PNP, auspiciado por

la Oficina para Asuntos Antinarcóticos de la Embajada de los EUA, 2da. edición,

Lima, 2001.

ANTEDEDENTES INTERNACIONALES:Algunos antecedentes internacionales sobre el lavado de activos son los

siguientes:

EL BANCO MUNDIAL y EL FONDO MONETARIO INTERNACIONAL, Guía de

referencia para el ANTI lavado de activos y la lucha contra el financiamiento del

terrorismo Segunda edición y suplemento sobre la Recomendación Especial IX:

Para la mayoría de los países, el lavado de activos y el financiamiento del

terrorismo suscitan importantes problemas con respecto a la prevención, detección

y acción legal. Las técnicas sofisticadas que se usan para blanquear el dinero y

financiar el terrorismo hacen que estos problemas sean más complejos. Tales

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técnicas pueden incluir diferentes tipos de instituciones financieras; múltiples

operaciones financieras; el uso de intermediarios, como asesores financieros,

contadores, sociedades ficticias y otros proveedores de servicios; remesas a, a

través de, y desde diferentes países; así como el uso de diversos instrumentos

financieros y otros tipos de activos.

BERTOLT BRECHT: "Si quieres robar, compra un banco", En su Obra "La sangre,

los grandes bancos y el blanqueo de capitales". Dice que: El torrente de capitales

que transita a través del sistema financiero internacional en gran medida se

asemeja a la circulación sanguínea. En el sistema circulatorio hay venas con

transportan el dióxido de carbono y las impurezas de las células del cuerpo

humano hasta alcanzar el corazón, que las devuelve limpias de polvo y paja hacia

las arterias, y vuelva a empezar.

"Blanquear" o "lavar" dinero, es reciclar fondos ilegales o "negros" para insertarlos

en la economía legal, con el objetivo de transformar las ganancias criminales en

valores respetables.

MICHAEL ÁNGEL DEFEO, en su publicación Lavado de activos, nos dice acerca

del lavado de activos que: Los efectos corrosivos del blanqueo de dinero sobre las

instituciones democráticas y políticas, si bien es difícil estimar hasta qué punto

socavan las economías con los datos de que se dispone.

Actualmente, lo cierto es que ninguna institución financiera y ningún país están a

salvo de este fenómeno. Y los esfuerzos para prevenir y combatir este fenómeno

se han visto obstaculizados por diferencias idiomáticas y culturales, y diferencias

entre códigos penales y prácticas en materia de justicia penal. Y mientras no se

controlen los bienes ilícitos la solución del problema será cada vez más difícil y las

consecuencias más graves recaerán sobre las economías frágiles.

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JULIO SEVARES, En su obra "Dinero Sucio" dice que: El lavado de dinero

alcanza magnitudes escandalosas, ya que la cantidad de dinero que circula es tan

grande que se ha convertido en una amenaza, porque: Implica una evasión

impositiva, reduce el control de los mercados monetarios de los países afectados.

Constituye una inmensa "caja" disponible para financiar la corrupción y el delito,

por lo cual vulnera los sistemas jurídicos y políticos.

La debilidad de los gobiernos y las regulaciones no se debe a falta de visión o de

decisión, sino a que delitos como el lavado no son excreciones marginales del

sistema económico ni el producto de la actividad de un grupo de delincuentes

profesionales, sino que son parte del mismo sistema.

CAPITULO IV4. MARCO OPERACIONAL

4.1 TECNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOSSon muchas las formas por medio de las cuales los países han buscado

firmemente el medio de combatir el lavado de dinero. La creación de variadas

organizaciones para luchar contra estas malas prácticas financieras, como por

ejemplo el Gafisud, se ha transformado en grandes avances para que las naciones

se reúnan y pongan mano firme frente al lavado de dinero y muchos otros delitos

fiscales que afectan a la sociedad.

Además de las organizaciones nacidas en el mundo para batallar el lavado de

dinero, también se han firmado tratados internacionales en los cuales el blanqueo

de activos tiene protagonismo. Su objetivo no es otro que intentar supervisar todos

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aquellos fondos de procedencia sospechosa y aplicar muy fuertes sanciones

económicas y penales a los implicados.

4.2 PROCESAMIENTO, ANALISIS E INTERPRETACION

Son muchos los procedimientos para lavado de activos, de hecho, la mayoría está

interrelacionados y suelen suceder de forma simultánea o sucesiva. Una

característica común es que el lavado del dinero, en especial si es de grandes

cantidades, suele costar una parte del dinero que se lava, por ejemplo, en forma

de sobornos.

A continuación se enlistan los procedimientos más comunes de lavado de dinero:

ESTRUCTURAR, TRABAJO DE HORMIGA O 'PITUFEO': División o

reordenación de las grandes sumas de dinero adquiridas por ilícitos, reduciéndolas

a un monto que haga que las transacciones no sean registradas o no resulten

sospechosas. Estas transacciones se realizan por un período limitado en distintas

entidades financieras.

COMPLICIDAD DE UN FUNCIONARIO U ORGANIZACIÓN: Uno o varios

empleados de las instituciones financieras pueden colaborar con el lavado de

dinero omitiendo informar a las autoridades sobre las grandes transacciones de

fondos, generalmente su complicidad es causada por una extorsión y, a veces,

obtendrá una comisión por ella.

COMPLICIDAD DE LA BANCA: Hay casos en que las organizaciones de lavado

de dinero gozan de la colaboración de las instituciones financieras (a sabiendas o

por ignorancia), dentro o que están fuera del mismo país, las cuales dan una

justificación a los fondos objeto del lavado de dinero.

MEZCLAR: Las organizaciones suman el dinero recaudado de las transacciones

ilícitas al capital de una empresa legal, para luego presentar todos los fondos

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como rentas de la empresa. Esta es una forma legal para no explicar las altas

sumas de dinero.

EMPRESAS FANTASMA (SHELL COMPANY): También conocidas como

compañías de fachada o de portafolio. Son empresas legales, las cuales se

utilizan como cortina de humo para enmascarar el lavado de dinero. Esto puede

suceder de múltiples formas, en general, la "compañía de fachada" desarrollará

pocas o ninguna de las actividades que oficialmente debería realizar, siendo su

principal función aparentar que las desarrolla y que obtiene de las mismas el

dinero que se está lavando. Lo habitual es que de dicha empresa sólo existan los

documentos que acrediten su existencia y actividades, no teniendo presencia

física ni funcionamiento alguno más que sobre el papel.

COMPRAVENTA DE BIENES O INSTRUMENTOS MONETARIOS: Inversión en

bienes como vehículos, inmuebles, etc. (los que a menudo son usados para

cometer más ilícitos) para obtener beneficios monetarios de forma legal. En

muchos casos el vendedor tiene conocimiento de la procedencia del dinero negro

que recibe, e incluso puede ser parte de la organización de lavado de dinero. En

esos casos, la compra de bienes se produce a un precio muy por debajo de su

coste real, quedando la diferencia como comisión para el vendedor.

Posteriormente el blanqueador vende todo o parte de lo que ha adquirido a su

precio de mercado para obtener dinero lícito. Este proceso puede repetirse, de tal

modo que los productos originalmente ilícitos son pasados de una forma a otra

sucesivamente para así enmascarar el verdadero origen del dinero que permitió

adquirir los bienes. Además, con cada transformación se suele disminuir el valor

de los bienes para que las transacciones no resulten tan evidentes.

CONTRABANDO DE EFECTIVO: Es el transporte del dinero objeto del lavado

hacia el exterior. Existen algunas ocasiones en las cuales los blanqueadores de

activos mezclan el efectivo con fondos transportados de otras empresas, para así

no dejar rastro del ilícito.

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TRANSFERENCIAS BANCARIAS O ELECTRÓNICAS: Uso de Internet para

mover fondos ilícitos de una entidad bancaria a otra u otras, sobre todo entre

distintos países, para así no dar cuenta de las altas sumas de dinero ingresado.

Para hacer más difícil detectar el origen de los fondos, es habitual dividirlos en

entidades de distintos países, y realizar transferencias sucesivas.

TRANSFERENCIAS INALÁMBRICAS O ENTRE CORRESPONSALES: Las

organizaciones de lavado de dinero pueden tener ramificaciones en distintos

países, por lo tanto la transferencia de dinero de una a otra organización no tiene

por qué resultar sospechosa. En muchos casos, dos o más empresas

aparentemente sin relación resultan tener detrás a la misma organización, que

transfiere a voluntad fondos de una a otra para así enmascarar el dinero negro.

FALSAS FACTURAS DE IMPORTACIÓN / EXPORTACIÓN O “DOBLE FACTURACIÓN”: Aumentar los montos declarados de exportaciones e

importaciones aparentemente legales, de modo que el dinero negro pueda ser

colocado como la diferencia entre la factura "engordada" y el valor real.

GARANTÍAS DE PRÉSTAMOS: Adquisición de préstamos legalmente, con los

cuales el blanqueador puede obtener bienes que aparentarán haber sido

obtenidos de forma lícita. El pago de dichos préstamos hace efectivo el blanqueo.

ACOGERSE A CIERTOS TIPOS DE AMNISTÍAS FISCALES: Por ejemplo,

aquellas que permiten que el defraudador regularice dinero en efectivo.

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CAPITULO V

5. CONCLUSIONES La investigación policial debe adecuarse al desarrollo y alto grado de

sofisticación que ha logrado la criminalidad en el mundo, y especialmente

en nuestro país donde la perpetración de delitos amenaza el Estado de

Derecho y desestabiliza la seguridad ciudadana.

El crimen organizado ha logrado extenderse gracias al tendido de redes del

delito en sus distintas modalidades; esto debido en gran parte a las

ingentes cantidades de dinero que mueven anualmente estos grupos de

criminales. Nuestro país no es ajeno a esta realidad y se verifica

estadísticamente que los delitos contra el patrimonio, especialmente el

robo agravado y el secuestro extorsivo son lo que generan grandes

ganancias ilícitas especialmente a las bandas organizadas.

El delito de lavado de activos, especialmente de dinero, asociado a los

delitos contra el patrimonio trastoca los cimientos de la legalidad financiera,

y afecta la base socioeconómica del país. Por tanto, la Policia Nacional del

Perú debe estar preparada para hacerle frente a este tipo de delitos.

La investigación criminal debe necesariamente privilegiar la aplicación de

la Inteligencia Operativa Policial (como método) y la correcta aplicación de

técnicas como el uso de la ciencia y técnica criminalísticas, esto quiere

decir que debe aplicar los procedimientos operativos policiales más

adecuados de acuerdo al tipo de delito, en este caso lavado de activos. La

investigación financiera contable es clave para lograr los objetivos,

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especialmente en la adquisición de bienes muebles e inmuebles con dinero

proveniente de delitos contra el patrimonio.

La propuesta del presente trabajo aplicativo de procedimientos operativos

policiales para investigar la adquisición de bienes muebles e inmuebles con

dinero proveniente de la comisión de delitos contra el patrimonio (lavado de

activos) y que se basa en la inteligencia operativa y la investigación

financiera contable, rescata y adapta los procedimientos existentes para

los delitos de tráfico ilícito de drogas y otros, está abierta a las correcciones

y al debate académico, con única finalidad de que sirva para! la futura

lucha del delito de lavado de activos, que amenaza la cultura de paz de

sociedad ordenada y avanzada que quiere nuestro país.

CAPITULO VI

6. RECOMENDACIONES

1. Al existir la necesidad imperiosa de la PNP de adecuarse a la sofisticación

de la criminalidad para una lucha más adecuada contra el crimen

organizado, se deben tomar las acciones necesarias dentro del marco legal

e institucional para optimizar la lucha contra los delitos contra el patrimonio

que se encuentren relacionados con el lavado de activos, principalmente

del robo agravado y el secuestro extorsivo cometido por bandas

organizadas.

2. Que la presente propuesta de procedimientos operativos policiales para la

investigación de adquisición de bienes muebles e inmuebles con dinero

proveniente de la comisión de delitos contra el patrimonio (lavado de

activos) sea evaluada, mejorada y considerada como documento de

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consulta -a pesar de sus limitaciones y erro! res propios de una

problemática poco estudiada- para los miembros de la institución dedicados

a combatir este tipo de delitos.

3. La capacitación adecuada y sostenida del personal operativo de la

DIRINCRI-PNP en los principios doctrinarios de la Inteligencia Operativa

Policial (como método) así como la preparación de las técnicas de

investigación financiera contable (para el lavado de activos-dinero) y en la

utilización adecuada de tecnología de punta aplicada a la investigación

criminal, es una meta que debe cumplirse en corto y mediano plazo.

4. A nivel de los altos escalones del Comando Institucional se gestionen las

partidas presupuestales correspondientes, para dotar a la DIRINCRI de

la Logística adecuada para la inteligencia operativa y la investigación

financiera contable y para el desarrollo de la capacitación para el personal

operativo, mediante la programación constante de este tipo de cursos.

5. Establecer alianzas y/o convenios estratégicas, en el marco de la

constitucionalidad, con las instituciones públicas y privadas que de una u

otra manera están inmersas en el contexto de los delitos descritos,

especialmente la SUNAT, Aduanas, SUNARP, Bancos, etc.

6. Es necesario hacer un estudio de factibilidad de propuesta normativa de

ampliar medidas cautelares contra las personas jurídicas o naturales que

exista la presunción razonable de estar vinculada con el Crimen Organizado

(Nacional o Transnacional), que debe estar articulada cono una atribución

del Ministerio Público antes de formalizar denuncia penal ante el Poder

Judicial, bajo la custodia del Ministerio de Interior en coordinación con el

Ministerio de Justicia y el Ministerio de Relaciones Exteriores

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CAPITULO VII

7. APORTE DE LA INVESTIGACION

Se entiende por Lavado de Activos un conjunto de acciones o un procedimiento conformado por sucesivos pasos realizados con el fin de introducir o insertar los fondos de origen ilícito en el circuito económico, revistiéndolos de una apariencia de legitimidad que permita a los agentes del delito disfrutar tranquilamente del producto o fruto de actividades ilícitas previas.

El delito de Lavado de Activos tiene como una de sus características la posibilidad de ser realizado en un país distinto de aquél donde ha sido cometido el delito previo en el que tienen origen los fondos. Es decir, es posible que el delito previo que da origen a los bienes haya sido cometido en un país y el dinero que procede de este delito es blanqueado en otro diferente.

En la medida que exista una clara relación de cooperación, coordinación y complementariedad entre el control administrativo y la persecución penal, consideramos que se hace necesario fortalecer la cultura en valores como la justicia, la correcta participación de los agentes económicos en el mercado, la honestidad en aquellos valores que en el tiempo se verán reflejados en mejores personas y por ende mejores empresas.

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FUENTES CONSULTADAS

BEDRIÑANA, Daniel. Código Tributario, Sumillado, Concordado y Comentado. Editorial Inkari, 1ra. edición, Lima, 1994.

BLANCO, Isidro. El delito de Blanqueo de Capitales. Editorial Aranzadi, 1997.

CONGRESO DE LA REPUBLICA. Constitución Política del Perú. Edición Oficial, Lima, 1993.

DIRINCRI. Manual de Organiza! ción y Funciones de la Dirección de Investigación Criminal. Año 1998.

DIRINCRI. Visión Estratégica al Año 2010, para un eficaz servicio policial de la DIRINCRI frente al Crimen Organizado.

HERNÁNDEZ, Hernando. El lavado de activos. Ediciones Jurídicas Gustavo Ibáñes, Bogotá, 1997.

HERRRERA, Carlos y otros. La investigación financiera en el tráfico ilícito de drogas y su incidencia en la economía nacional. PNP, Esupol, II Curso de Comando y Asesoramiento Policial, Lima, 1989.

HUGO VIZCARDO, Silfrido. Delitos contra el Patrimonio. Instituto de Investigación Jurídica, Lima,  2003.

JIMÉNEZ, Daniel. La prevención del lavado de activos ilícitos a través del sistema financiero y asegurador. Revista Superintendencia Bancaria, No.29, Bogotá, (diciembre 1996). pp. 12-19.

NANDO, Víctor. El lavado del dinero: nuevo problema para el campo jurídico, Editorial Trillas, México, 1997.

ORGANIZACION DE LOS ESTADOS AMERICANOS. CICAD. El Delito de Lavado de Activos como Delito Autónomo. Elaborado por Dr. Ricardo Pinto. (Disponible en Internet).

ORGANIZACION DE LOS ESTADOS AMERICANOS. CICAD. Manual de Apoyo para la Tipificación del Delito de Lavado. (Disponible en Internet).

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ANEXOS

LAVADO DE DINERO

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LAVADO DE ACTIVOS

ANEXOS INFOGRAFICO

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FASE DE LAVADO DE ACTIVOS

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