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FORMATO MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
REFERENCIA: PR-DGDO-DOSA-01 Y IT-DGDO-DOSA-01
Clave: FO-DGDO-DOSA-06
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Manual de Políticas y Procedimientos Dirección General de Recaudación
Cuernavaca, Mor., a 27 de Diciembre de 2013
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II.- CONTENIDO
Apartado Consecutivo del Apartado
Portada I
Contenido II
Autorización III
Introducción IV
Políticas V
Procedimientos VI
Indicadores Clave de Desempeño VII
Directorio VIII
Colaboración IX
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III.- AUTORIZACIÓN
Se expide el presente Manual de Políticas y Procedimientos de la Dirección General de Recaudación, el cual contiene información referente a sus procedimientos y funcionamiento, y tiene como objetivo, servir de instrumento de consulta e inducción para el personal, con fundamento en los siguientes ordenamientos jurídicos: - Artículo 13 fracción VI y artículo 39 fracción XI de la Ley Orgánica de la Administración Pública del
Estado de Morelos vigente; - Artículo 16 fracción IV y V del Reglamento Interior de la Secretaría de Administración del Poder Ejecutivo
del Gobierno del Estado de Morelos vigente, - Artículo 10 fracción XIX del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda vigente;
--------------------------------------------------------------------- AUTORIZÓ
Lic. Adriana Flores Garza Secretaria de Hacienda
--------------------------------------------------------------------- REVISÓ
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
--------------------------------------------------------------------- APROBÓ
C. Carlos Riva Palacio Than Secretario de Administración
--------------------------------------------------------------------- VISTO BUENO
C. Arturo Albarrán Salazar Director General de Desarrollo Organizacional
Fecha de Autorización Técnica: 27 de Diciembre de 2013
Número de páginas: 271
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IV.- INTRODUCCIÓN
El Manual de Políticas y Procedimientos es un instrumento técnico–administrativo, que se elabora con la finalidad de cumplir a lo estipulado en el Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda. Este documento sirve para:
Encomendar responsabilidades; Evitar duplicaciones y detectar omisiones en las funciones; Propiciar la uniformidad en el trabajo; Utilizar de manera racional los recursos humanos, financieros, materiales y tecnológicos; Facilitar la inducción al puesto del personal de nuevo ingreso y; Apoyar las auditorías internas de los órganos de control.
El Manual de Políticas y Procedimientos está integrado por los siguientes apartados: autorización, políticas, procedimientos, indicadores clave de desempeño y colaboración.
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V.- POLÍTICAS
PROCEDIMIENTO: Recepción, Verificación, Depuración y Depósito de Ingresos Estatales y Federales.
1.- Todos los depósitos de ingresos en efectivo y en cheque se deben hacer de manera diaria y los documentos de los depósitos en cheque de manera quincenal, mediante el servicio de recolección que se contrate, en las oficinas recaudadoras de Jiutepec, Yautepec, Cuautla, Jonacatepec, Jojutla, Puente de Ixtla, Xochitepec, cajas de la Subsecretaría de Ingresos, Instituto de Servicios Registrales y Catastrales, Registro Civil y Movilidad y Transportes, los cheques se depositarán por el Sistema de Depósito Electrónico en las cajas de la Subsecretaría de Ingresos.
2.- Los ingresos que se obtengan en las cajas de cobro ubicadas en la Tesorería General del Estado y la Secretaría de la Contraloría, deberán ser concentrados por el Jefe del Departamento de la Administración de Rentas de manera diaria en las oficinas de las cajas de la Subsecretaría de Ingresos a efecto de que sean depositados a través de la empresa de recolección que se contrate.
3.- Si la empresa recolectora del ingreso en efectivo dejara de pasar determinado día, las diferentes áreas de cobro y Administraciones de Rentas, deben realizar sus depósitos en las cajas de seguridad que la empresa recolectora de valores instale en las mismas para tal fin.
4.- Los encargados de las áreas de cobro deben realizar un reporte diario de ingresos estatales y federales, tomando en consideración que el corte se realiza los días 19 y 30 de cada mes, y deberán entregarlo al mensajero de la Dirección General de Recaudación cuando se presente día de ruta para que éste lo haga llegar al Departamento de Ingresos. Para el caso de las oficinas de cobro ubicadas en el Municipio de Cuernavaca, el reporte debe entregarse a más tardar a primera hora del día hábil siguiente.
5.- El Departamento de Ingresos verifica que los Ingresos debe realizarse objetivamente con base a los documentos mencionados en el punto anterior y a lo registrado en los Sistemas de Cobro y Multicobros
6.- El Departamento de Ingresos debe entregar cada tercer día, un reporte de Ingresos diario, con copias de las fichas de depósito, a la Tesorería General y la Dirección General de Contabilidad.
7.- La entrega de la documentación a las diferentes áreas, debe tener un tratamiento distinto en el periodo que se establezca el cobro de los Derechos por Servicios de Control Vehicular, que normalmente es de enero a abril, lo anterior debido al horario de atención en cajas.
8.- La contabilización de los Ingresos procedentes de las Instituciones Bancarias, Tiendas Comerciales, Kioscos u otros procedimientos de cobranza que se incluyan para el cobro, debe realizarse y entregarse de acuerdo a las políticas de entrega de información de las diferentes Instituciones.
PROCEDIMIENTO: Devolución de Contribuciones 1.- Las solicitudes que se reciben de los contribuyentes deben entregarse al personal administrativo
para evaluar si procede o no la petición.
2.- En caso de ser procedente la petición, se debe elaborar solicitud de devolución con firma del (la)
Director(a) General de Recaudación, misma que se envía a la Dirección General de Presupuesto y
Gasto Público, quien da continuidad al trámite de devolución.
3.- En caso de no ser procedente se debe notificar la negativa al contribuyente vía oficio.
PROCEDIMIENTO: Elaboración de Convenios de Pago en Parcialidades.
1.- El personal administrativo elabora el convenio de pago en parcialidades, para la firma del contribuyente, sus testigos y autorización y firma del/la subsecretario/a de Ingresos
2.- La Subdirección de Recaudación una vez que recaba todas las firmas necesarias, le hace entrega al contribuyente un convenio original, para que este lleva acabo sus pagos en las fechas señaladas.
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V.- POLÍTICAS
PROCEDIMIENTO: Certificaciones y Constancias de Recibos de Pago.
1.- Se recibe solicitud de copias certificadas requisitada con los datos necesarios para hacer la búsqueda de la información.
2.- Se solicita al contribuyente que pague los derechos correspondientes. 3.- Se reimprime el recibo para su certificación de los años 2009 al 2012, o se elabora constancia de no
adeudo para los años del 2000 al 2008. 4.- Se elabora la certificación del recibo o constancia de no adeudo para enviarse a firma del/la
Directora/a General. PROCEDIMIENTO: Registro de Contratos de Arrendamiento.
1.- La Subdirección de Recaudación a través del personal administrativo recibe al contribuyente el
formato de registro de contratos junto con la documentación necesaria para hacer el registro.
2.- El personal administrativo detecta que hace falta algún documento o formato se lo comunica al
contribuyente de manera verbal, que debe de cumplir con todos los requisitos y le entrega su
documentación.
3.- En caso de que si cumpla con todos los requisitos el personal administrativo de la Subdirección de Recaudación procede a realizar la captura de datos en el sistema de registro de contratos e imprime la póliza de pago para que el contribuyente pase al área de cajas a pagar su registro, el contribuyente debe entrega al personal administrativo su recibo de pago para imprimir el sello de registro en los contratos y se le haga entrega al contribuyente.
PROCEDIMIENTO: Cobro de Contribuciones
1.- Cada uno de los cajeros recibe un fondo diario de morralla, que utiliza para cambio en el transcurso de su jornada laboral para realizar los cobros, mismo que al final de dicha jornada debe devolver al Jefe del Departamento de la Administración de Rentas.
2.- Los impuestos se cobraran mediante póliza, si el contribuyente no cuenta con ella al momento de presentarse en el área de cajas, se le pide que acuda al área de atención al contribuyente donde se le expedirá su póliza de cobro correspondiente al impuesto que desea pagar o en su caso por medio de nuestro portal de internet.
3.- Los medios de pago son: en efectivo, si el pago que realiza el contribuyente rebasa el monto del impuesto se le devuelve al mismo el sobrante. Con tarjeta de crédito y/o debito, del cual se entrega copia del Boucher al contribuyente y original la retiene el cajero. Con cheque, únicamente certificado o de caja a nombre del Gobierno del Estado Libre y Soberano de Morelos y este deberá ser por el monto exacto de lo que paga el contribuyente por sus impuestos.
4.- Se imprime el Comprobante Fiscal Digital para entregar al contribuyente, el cual es el sustento de que realizo el pago correspondiente de sus impuestos.
PROCEDIMIENTO: Validación de Constancia de Inscripción o de Pedimento de Vehículo de Procedencia Extranjera.
1.- Los documentos a validar ya sean Constancias de Inscripción o Pedimentos, enviados a la Dirección General de Recaudación por parte de la Secretaría de Movilidad y Transporte; deben de venir enlistados en relación anexa al oficio el cual debe coincidir con la información adjunta.
2.- La Dirección de Recaudación debe de consultar y verificar, si los documentos a validar son Constancia de Inscripción o Pedimento.
3.- Si el Documento a validar es Constancia de Inscripción debe verificar que esta, haya sido emitida por el Estado de Morelos o por otra Entidad Federativa; si es el Estado de Morelos el que la emitió el documento se consulta en el archivo de la Dirección de Recaudación, si fue otra Entidad, se debe enviar un oficio de solicitud de validación de Constancia de Inscripción a la Entidad Federativa correspondiente; en el caso de que el documento a validar sea un Pedimento este será analizado y consultado en la base de datos del Servicio de Administración Tributaria para su validación.
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V.- POLÍTICAS
4.- La Dirección de Recaudación, es la que mediante un oficio respaldado con un documento emitido por la Entidad Federativa correspondiente, valida la Constancia de Inscripción que para su consulta haya sido enviada a otro Estado; de la misma manera La Dirección de Recaudación mediante oficio de respuesta envía a la Secretaría de Movilidad y Transporte el resultado de la validación de Pedimento.
5.- De la documentación enviada a la Secretaría de Movilidad y Transporte, así como de las Constancias de Inscripción y de los Pedimentos se genera un archivo del cual esta a resguardo de la Dirección de Recaudación.
PROCEDIMIENTO: Control de Créditos
1.- La Dirección de Administración Tributaria debe dar seguimiento estricto a los plazos otorgados en los requerimientos, de acuerdo a lo establecido en los Artículos 41, fracción I, y 150 del Código Fiscal de la Federación, así como Artículos 117 y 118 del Código Fiscal para el Estado de Morelos, ambos vigentes.
2.- La Dirección de Administración Tributaria, debe imponer las multas fiscales de incumplimiento y extemporáneas que correspondan, si no se atienden los requerimientos por parte de los (as) contribuyentes en el plazo que se señale en los mismos, que tratándose de declaraciones, será una multa por cada obligación. Aplicando de manera estricta lo dispuesto en los Artículos 81, fracción I y 82, fracción I, incisos a) y b) del Código Fiscal de la Federación vigente y Artículo 118 del Código Fiscal para el Estado de Morelos vigente
3.- La Dirección de Administración Tributaria debe realizar el procedimiento para la Emisión de Multas Fiscales, de acuerdo a los lineamientos que se encuentran descritos en el presente Manual, al que se apegarán estrictamente los responsables del mismo.
4.- Así mismo, la Dirección de Administración Tributaria, debe al vencimiento de los plazos otorgados a los (as) contribuyentes, dar aviso al Departamento de Embargos y Remates, del inicio del Procedimiento Administrativo de Ejecución con la emisión de los mandamientos de ejecución, de resoluciones y multas de verificación de comprobantes fiscales y de no atención a las solicitudes de información emitidas por la Dirección General de Auditoría Fiscal del Gobierno del Estado, así como de los requerimientos de pago de multas impuestas por Autoridades Administrativas del Poder Ejecutivo y Judicial. Aplicando de manera estricta lo dispuesto en los Artículos 145 y 150, del Código Fiscal de la Federación y Artículo 117 del Código Fiscal para el Estado de Morelos vigente.
PROCEDIMIENTO: Control de Bóveda.
1.- La Dirección General de Recaudación debe asegurar la existencia de los expedientes de la cartera de créditos controlados por la Dirección de Administración Tributaria.
2.- La Dirección General de Recaudación, debe implementar medidas de control para el resguardo de documentos contenidos en los expedientes; para la actualización e integración de documentos que se generen con posterioridad a la apertura de los expedientes, así como para su salida y reingreso a la bóveda.
3.- La Dirección General de Recaudación debe realizar el procedimiento para el control de bóveda, de acuerdo a los lineamientos que se encuentran descritos en el presente Manual, mismo al que se apegarán estrictamente los responsables del mismo.
PROCEDIMIENTO: Embargos y Remates
1.- Se reciben de la Dirección de Administración de Cartera la información de créditos objeto del inicio de embargo y en su caso documentos que amparen propiedad de bienes muebles e inmuebles a nombre del Contribuyente.
2.- Se emite el Mandamiento de Ejecución el cual se envía para su notificación. 3.- Se reciben los Mandamientos de Ejecución diligenciados, se clasifican para determinar su
procedimiento, una vez clasificados se emite la Remoción de Depositario de los Bienes que fueron Embargados en el caso de bienes muebles, tratándose de bienes inmuebles se procede con la
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V.- POLÍTICAS
inscripción de embargo ante el Instituto de servicios Registrales y del Catastro del Estado de Morelos; en su caso se realizará la ampliación de embargo cuando los bienes sean insuficientes para cubrir el Crédito Fiscal.
4.- Se envía la Remoción de Depositario de Bienes Embargados y/o Ampliación de Embargo para su notificación.
5.- Se reciben los bienes muebles extraídos y una vez que transcurren los 6 días que se le otorgan al contribuyente para acordar el valor de los mismos y si no acude a las oficinas, se le notifica que ésta autoridad iniciará el procedimiento correspondiente para el remate de los mismos consistente en la elaboración y avalúo de los bienes, la firmeza de avalúo así como las convocatorias que se lleven a cabo. En el caso de los bienes inmuebles los mismos no deben ser entregados, los plazos y notificación aplican igual que para los bienes muebles.
6.- En caso de que exista ausencia de postores, la autoridad determina la posibilidad de la adjudicación de los bienes muebles e inmuebles, caso contrario, los bienes se ponen a disposición del Contribuyente para que disponga de los mismos dentro de los plazos establecidos, en su caso causan abandono en favor del Fisco Estatal.
PROCEDIMIENTO: Medios de Defensa.
1.- La Procuraduría Fiscal es la autoridad que debe informar a la Dirección General de Recaudación respecto de los medios de defensa interpuestos por los contribuyentes en contra de los créditos.
2.- El Departamento de Embargos y Remates debe informar a Dirección de Administración Tributaria, al área de control de créditos y la Coordinación de Notificación y Ejecución respecto de los créditos con medios defensa, para la toma de acciones pertinentes.
3.- El Jefe de Departamento de Embargos y Remates debe elaborar las copias certificadas de los documentos que sean solicitados por la Procuraduría Fiscal y remitirlas para su rúbrica y firma.
4.- El Jefe de Departamento de Embargos y Remates debe remitir a la Procuraduría Fiscal a través de oficio, los expedientes de los créditos con medios de defensa cuando así lo soliciten.
5.- El Jefe de Departamento de Embargos y Remates debe informar a Dirección de Administración Tributaria, al área de control de créditos y la Coordinación de Notificación y Ejecución respecto de las resoluciones de los créditos con medios de defensa, para dejar sin efectos los créditos o continuar con las acciones de cobro.
PROCEDIMIENTO: Corrección de Recibos Oficiales mediante Fe de Erratas
1.- El Jefe del Departamento de Verificación y Validación debe verificar si son procedentes las corrección a los recibos oficiales que soliciten los contribuyentes.
2.- El Jefe del Departamento de Verificación y Validación debe respetar el lapso de tiempo que se tiene establecido para llevar a cabo el trámite por parte del Contribuyente que es de 3 días hábiles
3.- El Jefe del Departamento de Verificación y Validación debe cerciorarse de que la documentación soporte para el trámite de Fe de Erratas se encuentre correcta.
PROCEDIMIENTO: Emisión de Requerimientos
1.- El Jefe del Departamento de Verificación y Validación debe generar toda la información de omisos de los padrones estatales con que se trabaja.
2.- El Jefe del Departamento de Verificación y Validación debe administrar y depurar la información que se obtiene del Sistema Integral de Ingresos del Gobierno del Estado de Morelos, para que esta sea validad y aprobada para la emisión de los requerimientos estatales.
3.- El Jefe del Departamento de Verificación y Validación, debe tomar en cuenta los plazos establecidos conforme a los lineamientos determinados para ejecutar la emisión de los requerimientos.
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V.- POLÍTICAS
PROCEDIMIENTO: Búsqueda de Domicilios
1.- El Jefe del Departamento de Verificación y Validación recibe la solicitud de búsqueda de domicilio de las Dependencias Federales y Estatales que lo requieran
2.- El Jefe del Departamento de Verificación y Validación debe generar las búsquedas que sean requeridas mediante el Sistema Integral de Ingresos del Gobierno del Estado de Morelos.
3.- El Jefe del Departamento de Verificación y Validación, debe elaborar el documento de respuesta informando del resultado de la búsqueda a las Dependencias solicitantes.
PROCEDIMIENTO: Atención a Solicitudes para Cancelación, Reducción y Condonación de Multas y/o Requerimientos
1.- Se recibe la solicitud y se entrega al analista especializado para emitir respuesta fundada y motivada si existe precepto legal aplicable al caso.
2.- El Jefe de Departamento de Verificación y Validación revisa que la respuesta sea correcta y éste debidamente fundada en caso de existir fundamento legal aplicable al caso concreto y lo pasa a visto bueno de la Dirección de área.
3.- Revisado el escrito de respuesta la Dirección de área lo envía a firma del Director General. 4.- Se entrega el oficio de respuesta al departamento para que éste a su vez lo entregue al
contribuyente. PROCEDIMIENTO: Intervención de Espectáculos
1.- El Subdirector de Inspección y Garantías, debe coordinar los espectáculos a realizarse en el Estado de Morelos, para lo cual debe programar las intervenciones a través de la elaboración de oficios de designación y habilitación para el personal que funge como interventor.
2.- El Subdirector de Inspección y Garantías, debe recabar y revisar las actas que se generen con motivo de la intervención de espectáculos, verificar que se deposite el pago de impuestos obtenido o en su caso emitir los requerimientos correspondientes a los organizadores o responsables solidarios en la organización de los espectáculos.
3.- El Subdirector de Inspección y Garantías, debe verificar que se realice el Procedimiento Administrativo de Ejecución respecto de los créditos fiscales derivados de la omisión en el pago de impuestos sobre espectáculos para lo cual debe turnar los expedientes a la Dirección de Administración Tributaria dentro de los plazos legales.
PROCEDIMIENTO: Requerimiento de fianzas 1.- El Subdirector de Inspección y Garantías, debe recibir de la Subsecretaría de Ingresos y/o Dirección
General de Recaudación, las solicitudes de las diferentes dependencias gubernamentales para hacer efectivo el pago de fianzas, verificando que la documentación que se haya anexado a la solicitud sea la requerida por la ley.
2.- El analista especializado debe verificar que la documentación está completa y elabora un proyecto de requerimiento de pago.
3.- El Subdirector de Inspección y Garantías, debe revisar que el proyecto de requerimiento de pago de la fianza sea correcto y se encuentre debidamente fundado y motivado, así mismo debe turnarlo para rubrica de la Coordinación de Administración de Cartera y firma del Director General.
4.- El Subdirector de Inspección y Garantías, debe enviar el requerimiento a la afianzadora por correo certificado con acuse de recibo.
5.- El Subdirector de Inspección y Garantías, debe verificar el cumplimiento del requerimiento de pago, o en su caso, debe enviar oficio a la Comisión Nacional de Seguros y Fianza para remate en bolsa de valores propiedad de la afianzadora.
6.- El Subdirector de Inspección y Garantías, en los casos en que la afianzadora interponga juicio de nulidad u otro medio de defensa en contra del requerimiento, debe proporcionar a la Procuraduría
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V.- POLÍTICAS
Fiscal los datos y documentos que requiera para la defensa del acto, asimismo debe solicitar a esta informes periódicos sobre el estado del proceso, hasta la resolución del mismo.
7.- El Subdirector de Inspección y Garantías, con autorización de la Dirección General de Recaudación, debe suspender el procedimiento de cobro de fianza, en los casos en que la afianzadora interponga juicio de nulidad u otro medio de defensa en contra del requerimiento, hasta la resolución del medio de defensa, acatando la resolución del mismo.
PROCEDIMIENTO: Notificación
1.- El personal administrativo de la Coordinación de Notificación y Ejecución debe recibir a través de un Memorándum de los Departamentos de Control de Créditos, Validación y Embargos y Remates los documentos para notificación, ya sea a través de Correos de México o por ejecutor fiscal.
2.- Los documentos que son notificados por Correos de México son emitidos previamente, junto con sus sobres y el archivo electrónico debe ser enviada a Correos de México para su notificación correspondiente, por el Departamento de Verificación y Validación de la Dirección de Administración de Cartera, correspondiéndole al personal administrativo de la Coordinación de Notificación y Ejecución antes de proceder a ensobretar los documentos a revisar que los domicilios y el nombre de los deudores o contribuyentes que aparece en los documentos a notificar esté correcto y completo.
3.- De encontrarse un documento con errores el mismo es devuelto al Departamento de Validación de la Dirección de Administración de Cartera, para su corrección y su impresión.
4.- De encontrarse completos y correctos los documentos personal administrativo debe elaborar el memorándum con el que será enviado la documentación para su notificación a Correos de México
5.- Devueltos los documentos notificados o no diligenciados por parte de Correos de México, así como el archivo electrónico, los mismos son capturados en el SIIGEM y posterior a ello; los documentos notificados son devueltos a los Departamentos de Control de Créditos, Verificación y Validación y Embargos y Remates, a través de memorándum, mientras que los documentos no diligenciados, es revisado el resultado de la diligencia en los sistemas del SAT y SIIGEM a fin de corroborar si existe información que arroje el impedimento que tuvo Correos de México para notificar el documento, ya que de ser así se debe devolver el documento a través de memorándum al Departamento emisor del mismo por imposibilidad material o legal para llevar a cabo el acta de notificación, mientras que los que no se detecte una imposibilidad para notificar se mandara a notificar nuevamente por Ejecutor Fiscal.
6.- Los documentos que son notificados por Ejecutor Fiscal, deben ser ordenados por municipios y zonas de trabajo, y son relacionados previamente por el personal que asigna las cargas de trabajo antes de ser entregados a los ejecutores los días viernes de cada semana a través de las listas de trabajo, para sus correspondiente diligenciación en la semana siguiente.
7.- Las/los ejecutores, deben orientar a los deudores o contribuyentes acerca de los alcances legales que tiene el documento oficial entregado; así como la manera y el lugar para solventarlo.
8.- Las/los ejecutores deben regresar a más tardar el día hábil siguiente, el documento oficial a notificar, así como el acta de notificación y en su caso el acta circunstanciada en la que se circunstancie las causas que le impidieron llevar a cabo la diligencia; lo anterior con la finalidad capturar la diligencia en el SIIGEM y así mantener actualizado el mismo.
9.- Una vez capturado el resultado de la diligencia los documentos notificados deben ser devueltos a los Departamentos de Control de Créditos, Verificación y Validación y Embargos y Remates, a través de memorándum, mientras que los documentos no diligenciados, es revisado el resultado de la diligencia en los sistemas del SAT y SIIGEM a fin de corroborar si existe información que arroje el impedimento que tuvo el Ejecutor Fiscal para notificar el documento, ya que de ser así se devolverá el documento a través de memorándum al Departamento emisor del mismo por imposibilidad material o legal para llevar a cabo el acta de notificación, mientras que los que no se detecte una imposibilidad para notificar se mandara a notificar nuevamente por distinto Ejecutor Fiscal.
10.- Devueltos los documentos a las áreas emisoras estas deben vigilar que los contribuyentes o deudores cumplan en los plazos establecidos con los que les fue requerido o sancionado, ya que de
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V.- POLÍTICAS
no cumplir en tiempo y forma deberán generar el documento que de acuerdo al Código Fiscal de la Federación y/o Código Fiscal para el Estado de Morelos corresponda.
PROCEDIMIENTO: Ejecución
1.- El personal administrativo de la Coordinación de Notificación y Ejecución debe recibir a través de un Memorándum del Departamento Embargos y Remates los mandamientos de ejecución para su diligenciación por ejecutor fiscal.
2.- Los documentos son separados por municipios y zonas de trabajo, y son relacionados previamente por el personal que asigna las cargas de trabajo, antes de ser entregados a los ejecutores los días viernes de cada semana a través de la lista de trabajo, para su correspondiente diligenciación en la semana siguiente.
3.- Los documentos cuya cuantía sea de consideración son separados para que previo a ser entregados a los ejecutores fiscales debe solicitar a diversas dependencias informen si en sus registros tienen controlados bienes a nombre de los deudores o contribuyentes a fin de que en la diligencia de embargo de bienes ante la falta de señalamiento de bienes susceptibles de embargo por parte del deudor o contribuyente los ejecutores estén en posibilidad de designar bienes.
4.- Las/los ejecutores, deben orientar a los deudores o contribuyentes acerca de los alcances legales que tiene el documento oficial entregado; así como la manera y el lugar para solventarlo.
5.- Las/los ejecutores deben regresar a más tardar el día hábil siguiente, el documento oficial a notificar, así como el acta de notificación y en su caso el acta circunstanciada en la que se circunstancie las causas que le impidieron llevar a cabo la diligencia; lo anterior con la finalidad capturar la diligencia en el SIIGEM y así mantener actualizado el mismo.
6.- De llevar a cabo un embargo con extracción de bienes o una remoción de depositario las/los ejecutores deben consignar el mismo -previo el llenado de boleta- al Departamento de Embargos y Remates de la Dirección de Administración de Cartera.
7.- Una vez capturado el resultado de la diligencia los documentos notificados son devueltos a los Departamentos de Control de Créditos, Verificación y Validación y Embargos y Remates, a través de memorándum, mientras que los documentos no diligenciados, es revisado el resultado de la diligencia en los sistemas del SAT y SIIGEM a fin de corroborar si existe información que arroje el impedimento que tuvo el Ejecutor Fiscal para notificar el documento, ya que de ser así se devolverá el documento a través de memorándum al Departamento emisor del mismo por imposibilidad material o legal para llevar a cabo el acta de notificación, mientras que los que no se detecte una imposibilidad para notificar se mandara a notificar nuevamente por distinto Ejecutor Fiscal.
8.- Devueltos los documentos a las áreas emisoras de los mismos, estas deben de vigilar que los contribuyentes o deudores cumplan en los plazos establecidos con los que les fue requerido o sancionado, ya que de no cumplir en tiempo y forma deberán generar el documento que de acuerdo al Código Fiscal de la Federación y/o Código Fiscal para el Estado de Morelos corresponda.
PROCEDIMIENTO: Atención al contribuyente
1.- Se recibe al contribuyente y se le orienta en cuanto a las dudas que presenta. 2.- El Administrativo verifica que la información con que acude el contribuyente se encuentra correcta y
completa. 3.- El Administrativo corrobora la documentación y si es correcta direcciona al contribuyente al área de
atención. 4.- Se le entrega el turno conforme al trámite que el contribuyente se presente a realizar.
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V.- POLÍTICAS
PROCEDIMIENTO: Inscripción y actualización al Registro Federal de Contribuyentes.
1.- Recibe al contribuyente solicitando el tipo de aviso o inscripción a realizar 2.- Ingresa al sistema del padrón de personas físicas y verifica si se encuentra o no registrado el
contribuyente. 3.- Confirma con el contribuyente si los datos capturados en sistema son correctos. 4.- Imprime la información para que sea validada por el contribuyente y en su caso apruebe si es
correcta para su firma. 5.- El Administrativo Especializado genera la contraseña para acceso por parte del contribuyente
mediante nuestro portal de internet para la declaración de sus impuestos PROCEDIMIENTO: Elaboración de Pólizas
1.- Recibe al contribuyente solicitando el de póliza a generar 2.- Generarle la póliza a efecto de que cumpla con las declaraciones fiscales a que está obligado en lo
que a sus impuestos se refiere.
PROCEDIMIENTO: Aclaración de Requerimientos y Multas
1.- Recibe al contribuyente el cual le fue notificado por parte de la Coordinación de Notificación y Ejecución, mediante los medios de notificación disponibles.
2.- Apoyar al contribuyente a efecto de aclarar la situación fiscal que presenta para que en su caso pague los requerimientos y/o multas que le corresponden a efecto de mantenerse actualizado en los pagos de sus impuestos.
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VI.- PROCEDIMIENTOS
Se incluye dentro de este apartado las siguientes cédulas de proceso: Recaudación
Se documentan a continuación los procedimientos y sus respectivos anexos:
Número de Procedimiento
Nombre Clave Pág.
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10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Recepción, Verificación, Depuración y Deposito de Ingresos Estatales y Federales Devolución de Contribuciones Elaboración de Convenios de Pago en Parcialidades. Certificaciones y Constancias de Recibos de Pago. Registro de Contratos de Arrendamiento Cobro de Contribuciones Validación de Constancias de Inscripción o de Pedimento de Vehículo de Procedencia Extranjera Control de Créditos Control de Bóveda Embargos y Remates Medios de Defensa Corrección de Recibos Oficiales mediante Fe de Erratas Emisión de Requerimientos Búsqueda de Domicilios Atención a Solicitudes para Cancelación, Reducción y Condonación de Multas y/o Requerimientos Intervención de Espectáculos Requerimiento de Fianzas Notificación Ejecución Atención a Contribuyentes Inscripción al Registro Federal de Causantes
PR-DGR-DI-01
PR-DGR-SR-01
PR-DGR-SR-02
PR-DGR-SR-03
PR-DGR-SR-04
PR-DGR-DR-01
PR-DGR-DR-02
PR-DGR-DAT-01
PR-DGR-DAT-02
PR-DGR-DER-01
PRR-DGR-DER-02
PR-DGR-DVV-01
PR-DGR-DVV-02
PR-DGR-DVV-03
PR-DGR-DVV-04
PR-DGR-SIG-01
PR-DGR-SIG-02
PR-DGR-CNE-01
PR-DGR-CNE-02
PR-DGR-DR-03
PR-DGR-DR-04
9 6 8 7 7 7 7
14
13
17 7 8 7 7 7 9 8
15
10 6 7
FORMATO MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
REFERENCIA: PR-DGDO-DOSA-01 Y IT-DGDO-DOSA-01
Clave: FO-DGDO-DOSA-06
Revisión: 2
Anexo 8 Pág. 2 de 2
VI.- PROCEDIMIENTOS
Número de Procedimiento
Nombre Clave Pág.
22
23
Elaboración de pólizas Aclaración de Requerimientos y Multas
PR-DGR-DR-05
PR-DGR-DR-06
7 7
FORMATO
CÉDULA DE PROCESO
REFERENCIA: PR-DGDO-DOSA-01 Y IT-DGDO-DOSA-01
Clave: FO-DGDO-DOSA-07
Revisión: 6
Anexo 9 Pág. 1 de 5
Secretaría/Dependencia: Secretaría de Hacienda
Unidad Administrativa/Organismo Auxiliar: Dirección General de Recaudación
Proceso/Procedimiento: Recaudación
Responsable: L.A. Saúl Alberto Vázquez Zúñiga Director de Recaudación
Límites Desde: Recepción de los documentos emitidos por las distintas Dependencias Estatales y Federales para la exigibilidad de un crédito
Hasta: Cuenta Mensual Comprobada
Insumos y sus requisitos: I. Requerimientos del Impuesto sobre Tenencia y Uso de Vehículos Fecha y Folio, Nombre y Datos personales del Propietario incluyendo Código Postal, Datos del Vehículo, Concepto, Motivo del procedimiento, Fundamento Legal y Firma del Director General de Recaudación. II. Requerimientos, Multas Embargos y Extracciones de Bienes de Control de Obligaciones. Datos de contenido en los formatos: Número de Control, Número de Crédito, Domicilio Fiscal del Contribuyente incluyendo Código Postal, Obligaciones Omitidas, Periodo, Fecha de Vencimiento, Motivo del procedimiento, Fundamento Legal, Firma del Subsecretario de Ingresos, Firma del Director General de Recaudación, Infracción Sanción, Multa, Total Fecha, Firmas del Ejecutor, Depositario, Contribuyente y 2 Testigos. III. Liquidaciones de Créditos Fiscales El objetivo es trabajar en coordinación con el Servicio de Administración Tributario evitando la doble tributación en Impuestos de carácter federal, de tal forma que las acciones que se realicen entre ambas autoridades, permitan incrementar los ingresos públicos. Datos de contenido en los formatos: Número de Control, Número de Crédito, Domicilio fiscal del Contribuyente incluyendo Código Postal, Obligaciones Omitidas, Fecha de Vencimiento, Motivo y Fundamento Legal. IV. Multas, Embargos y Extracciones de Bienes por la No Expedición de Comprobantes Fiscales. Datos de contenido en los formatos: Número de Crédito, Domicilio fiscal de Contribuyente incluyendo Código Postal, Obligaciones Omitidas, Periodo, Fecha de Vencimiento, Motivo del procedimiento, Fundamento Legal, Firma del Subsecretario de Ingresos, Firma del Director General de Recaudación, Recaudación Total, Fecha, Firmas del Ejecutor, Depositario, Contribuyente y 2 Testigos. V. Multas, Embargos y Extracciones de Bienes por Actos de Fiscalización Datos de Contenido en los formatos: Número de Crédito, Domicilio Fiscal del Contribuyente incluyendo Código Postal, Municipio, Obligaciones Omitidas, Periodo, Fecha de Vencimiento, Motivo del procedimiento, Fundamento Legal, Firma del Subsecretario de Ingresos, Firma del Director General de Recaudación, Recaudación Total, Fecha, Firmas del Ejecutor, Depositario, Contribuyente y 2 Testigos. VI. Convenios de Pagos en Parcialidades Datos de contenido en los formato s: Número de Crédito, Domicilio Fiscal del Contribuyente, Obligaciones Omitidas, Periodo, Fecha de Vencimiento, Motivo del Pago en Parcialidades, Fundamento Legal, Firma del Subsecretario de Ingresos, Firma del Director General de Recaudación, Totales, Fecha, Firmas del Ejecutor, Depositario, Contribuyente y 2 Testigos. VII. Aplicación del Procedimiento Administrativo de Ejecución de las Multas Administrativas Federales No Fiscales Datos de contenido en los formatos: Nombre del Infractor, Número de Crédito, Domicilio Fiscal del Infractor incluyendo Código Postal, Folio, Fecha de recepción en la Subsecretaría, Resolución, Número de resolución, Número de infracción, Número de expediente, Motivo de la Multa, Fundamento Legal, Nombre de la autoridad sancionadora y Firma del Director General de Recaudación. VIII. Impuestos Estatales, Derechos, Aprovechamientos, Productos, etc.
- Datos de Contenido en los formatos: Nombre del Contribuyente o Solicitante, R.F.C., Domicilio, Impuesto, Concepto o Clave a pagar, Periodo a cubrir, Importe del Pago, Recargos, Multas y Total a Pagar.
FORMATO
CÉDULA DE PROCESO
REFERENCIA: PR-DGDO-DOSA-01 Y IT-DGDO-DOSA-01
Clave: FO-DGDO-DOSA-07
Revisión: 6
Anexo 9 Pág. 2 de 5
Proveedores/as:
Sistema de Administración Tributaria
Dirección General de Auditoría Fiscal
Dirección General de Control Vehicular
Secretaría General del Trabajo
Dirección General de Normatividad y Control de los Servicios de Seguridad Privada
Policía Industrial Bancaria y Auxiliar
Secretaría de Comunicaciones y Transportes
Secretaría de Turismo
Secretaría de Salud
Procuraduría Federal del Consumidor
Procuraduría Federal de Protección al Ambiente
Secretaria de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación
Secretaria de Comercio y Fomento Industrial
Competencia Desleal
Resultados y sus requisitos: I. Formato 1CO Resultados del Proceso de Control de Obligaciones Vigilancias Convencionales: Nombre del formato, Clave de identificación del formato, Entidad Federativa, Periodo, Datos Generales (ALR, Número de Emisión, Fecha de recepción de la emisión, Omisos), Datos de Requerimientos (Impresos), Notificados (dentro del plazo, fuera del plazo, Suma), No Localizados (dentro del plazo, fuera del plazo, suma, fuera de circunscripción, suma, pendientes de notificar, Total), Datos de Requerimientos Improcedentes (no obligados, cumplió antes del requerimiento, suma), Datos de Requerimientos Procedentes (presentó declaración antes del vencimiento, presentó declaración fuera del plazo del vencimiento, solventado parcialmente, suma), Datos de pendientes (pendientes de aclarar, total) Multas 1er. Requerimiento (generadas, notificadas, no localizadas), 2do. Requerimiento (generados, notificados, no localizados, Aclarados, Pendientes de Aclarar), Multas 2do. Requerimiento (generadas, notificadas, no localizadas), 3er. Requerimiento (generados, notificados, no localizados, Aclarados, Pendientes de aclarar), Multas 3er. Requerimiento (generadas, notificadas, no localizadas) Multas a las que se aplica el Proceso Administrativo de Ejecución “PAE” (inicio del PAE, aplicación del PAE, Créditos Convertidos), Multas canceladas, Recaudación (Importe de Impuestos, Importe de Multas), Liquidaciones Provisionales (generadas, responsables (Nombre y firma, Nombre y firma del Subsecretario de Ingresos y del Administrador Local de Recaudación). II. Formato 2CO Resultados del Proceso de Control de Obligaciones, de emisiones entregadas a la Entidad Federativa hasta Diciembre de 2002: Nombre del formato, Clave de identificación del formato, Entidad Federativa, Periodo, Datos Generales (ALR, Número de Emisión, Fecha de recepción de la emisión, Omisos), Datos de Requerimientos (Impresos), Notificados (Notificados, No localizados, suma, pendientes de notificar, total), Multas 1er. Requerimiento (notificadas), 2do. Requerimiento (notificadas), Multas 2do. Requerimiento (notificadas), Multas 3er. Requerimiento (notificadas), Requerimientos (pendientes de aclarar) Multas canceladas, Recaudación (importe de Impuestos, Importe de multas), Tramitación de Multas, Firmas de funcionarios responsables (nombre y firma del Subsecretario de Ingresos y del Administrador Local de Recaudación). III. Formato 3CO Resultados del Proceso de Control de Obligaciones correspondientes a los Contribuyentes del Régimen Intermedio, derivado del Anexo 7 al Convenio de Colaboración: Nombre del formato, Clave de Identificación del formato, Entidad Federativa, Periodo, Datos Generales (emisión, fecha de ejecución, perio0do vigilado, fecha de entrega a la EF), Datos de Obligaciones (vigiladas, cumplidas, incumplidas), datos de Requerimientos Procedentes (presentó declaración antes del vencimientos, presentó declaración fuera del plazo. Solventado parcialmente, suma), Datos de pendientes (pendientes de aclarar, total), Multas 1er. Requerimiento (generadas, notificadas, no localizadas), 2do. Requerimiento (generadas, notificadas, no localizadas, aclarados, Pendientes de aclarar), Multas 2do. Requerimiento (generadas, notificadas, no localizadas), 3er. Requerimiento (generadas, notificadas, no localizadas, aclarados, Pendientes de aclarar), Multas 3er. Requerimiento (generadas, notificadas, no localizadas), Multas a las que se aplica el Procedimiento Administrativo de Ejecución “PAE”, (inicio del PAE, aplicación del PAE, Créditos Controvertidos), Multas canceladas, Recaudación (importe de Impuestos, Importe de multas), Liquidaciones provisionales (generadas, cumplimiento obtenido, en proceso de cobro) Firmas de funcionarios responsables (nombre y firma del funcionario autorizado de la EF y del Administrador Local de Recaudación). IV. Formato 4CO Informe de validación de Requerimientos de Control de Obligaciones, reportados como no localizados por la Entidad Federativa (Vigilancia Convencional): Nombre del formato, Clave de identificación del formato, Administración Local de recaudación, Entidad Federativa, Periodo y fecha de reporte, Datos Generales (Administración Local de Recaudación, Número de Emisión que reporta, Fecha de Emisión,
FORMATO
CÉDULA DE PROCESO
REFERENCIA: PR-DGDO-DOSA-01 Y IT-DGDO-DOSA-01
Clave: FO-DGDO-DOSA-07
Revisión: 6
Anexo 9 Pág. 3 de 5
Universo de Contribuyentes, Requerimientos reportados como no localizados, Verificaciones realizadas, Resultados de la Verificación), Firmas de funcionarios responsables (nombre y firma del funcionario autorizado de la EF y del Administrador Local de Recaudación). V. Formato 1MF Reporte Bimestral por Autoridad Impositora Multas Impuestas por Autoridades Administrativas Federales No fiscales: Nombre del Formato, Entidad Federativa, Fecha del reporte, Bimestre que reporta; Autoridades: Inventario Inicial: Cantidad e importe; Movimientos: Bajas, Pago, Incobrable, Incosteable, Orden Judicial (con cantidades e importes); Inventario Final: cantidades e importes y observaciones. Totales de movimientos por cantidad e importe; Firma de funcionarios responsables (nombre y firma del subsecretario de Ingresos y del Administrador Local de Recaudación). VI. Formato 2 MF Reporte Bimestral por Municipio Multas Impuestas por Autoridades Administrativas Federales no Fiscales: Nombre del formato, Entidad Federativa, Fecha del reporte y Bimestre que se reporta; Nombre del municipio; Inventario inicial (cantidad e importe); movimientos: Altas (cantidad e importe)); PAE: Requerimiento de Embargo (cantidad e importe y remate (cantidad e importe). Totales de movimientos por cantidad e importe; firma de funcionarios responsables (nombre y firma del Subsecretario de Ingresos y del Administrador Local de Recaudación). VII. Formato 3MF Reporte Bimestral para la depuración de la Cartera de Créditos (Créditos anteriores hasta Diciembre del 2000): Nombre del reporte, Entidad Federativa, Fecha del reporte y Bimestre que se reporta; autoridades no fiscales; Créditos pendientes del 2002 (periodo, crédito, e importe); Movimientos: Por bimestre: cobrado (crédito e importe y cancelado: Incobrable (crédito e importe), y cancelado (crédito e importe); Total Realizado: cobrado (crédito) e importe), cancelados (crédito e importe) y PAE y/o Control. (crédito e importe); gran total: total de créditos (crédito e importe); Inventario Final Depuración a Diciembre 2002: Cartera pendiente de Cobro (crédito, importe PAE y/o control); porcentaje de avance; totales y firmas funcionarios responsables (nombre y firma del Subsecretario de Ingresos y del Administrador Local de Recaudación). VIII. Recibo Oficial: Sello de Pagado, número de control, F.R.C., Período que paga, fecha de expedición, folio, pago por concepto de nombre, denominación o razón social del contribuyente, domicilio, clave de concepto, importe, firma del cajero, nombre del notificador. IX. Análisis de cheques: Logotipo de la entidad, entidad federativa, Nombre del reporte, Administración de rentas, fecha del reporte, concepto, importe, total, firmas de funcionarios responsables (nombre y firma del Subsecretario de Ingresos y del Administrador Local de Recaudación). X. Reporte Diario de Ingresos: Logotipo de la Entidad, Entidad Federativa, nombre del reporte, folio, administración de rentas, fecha del reporte, clave, descripción, impuesto, recargos, multas, total, firmas funcionarios responsables (nombre y firma del funcionario autorizado de la Administración de Rentas, nombre y firma de la persona que elaboro reporte y nombre y firma de la persona que reviso el reporte). XI. Resumen Diario de Contribuciones y Accesorios Federales: Nombre del formato, fecha de recaudación, clave y nombre de la oficina recaudadora, numero de declaraciones con pago y sin pago, totales, total de recaudación, importe neto enterado a la Unidad Concentradora, sello de la oficina Recaudadora, Firma del Director General de Recaudación. XII. Tira de Auditoria de Declaraciones con Pago: Entidad federativa, Dirección o Unidad responsable, nombre del formato, fecha de recaudación, nombre de la oficina Recaudadora, RFC, importe de cada RFC, total de recaudación, sello de la Oficina Recaudadora, firma del Director General de Recaudación. XIII. Tira de Auditoria de Declaraciones en Ceros: Entidad Federativa, Dirección o Unidad responsable, nombre del formato, fecha de recaudación, nombre de la Oficina Recaudadora, número de Declaraciones en Ceros, RFC, Sello de la Oficina Recaudadora, Firma del director General de Recaudación. XIV. Análisis de Recaudación de Ingresos Federales: Logotipo de la Entidad, Administración de Rentas, nombre del reporte, fecha del reporte, concepto, importes, total, firmas de funcionarios responsables (nombre y firma del funcionario autorizado de la Administración de Rentas, nombre y firma de la persona que elaboro el reporte y nombre y firma de la persona que reviso el reporte). XV. Recaudación de Ingreso Federal: Logotipo de la entidad, Administración de Rentas, Nombre del reporte, fecha del reporte, concepto, importes (por impuesto y por gastos), total, firmas de funcionarios responsables (nombre y firma del funcionario autorizado de la Administración de Rentas, nombre y firma de la persona que elaboro el reporte y nombre y firma de la persona que reviso el reporte). XVI. Ingreso por Gastos: Logotipo de la Entidad, Administración de Rentas, nombre del oficio, número de oficio, fecha del oficio, concepto, importes (por impuesto y por gastos), total, firmas de funcionarios responsables (nombre y firma del funcionario autorizado de la Administración de Rentas, nombre y firma de la persona que elaboro el reporte y nombre y firma de la persona que reviso el reporte). XVII. Ingreso por Impuestos: Logotipo de la Entidad, Administración de Rentas, nombre del oficio, número
FORMATO
CÉDULA DE PROCESO
REFERENCIA: PR-DGDO-DOSA-01 Y IT-DGDO-DOSA-01
Clave: FO-DGDO-DOSA-07
Revisión: 6
Anexo 9 Pág. 4 de 5
de oficio, fecha del oficio, concepto, importes (por impuesto y por gasto), total, firmas de funcionarios responsables (nombre y firma del funcionario autorizado de la Administración de Rentas, nombre y firma de la persona que elaboro el reporte y nombre y firma de la persona que reviso el reporte).
Cuenta Mensual Comprobada (Resumen de Operaciones de caja, Pólizas de Egresos, Póliza Auxiliar de Ingresos, Póliza Auxiliar Diaria de Ingresos, Póliza Mensual de Ingresos, Póliza Mensual de Ingresos por Municipio, Factura por Oficina, Factura diaria: Póliza Auxiliar de Ingresos: Nombre del titular, descripción de la dependencia, nombre del reporte, fecha del reporte, número de cuentadante, sello oficial, importe, clave, concepto, recargos, multas, total recaudado, total acumulado, firmas de funcionarios responsables (nombre y firma del funcionario autorizado de la Administración de Rentas, nombre y firma de la persona que elaboro el reporte y nombre y firma de la persona que reviso el reporte).
Usuarios/as: Sistema de Administración Tributaria (Cuernavaca) Sistema de Administración Tributaria (México) Dirección General de Auditoría Fiscal Dirección General de Control Vehicular Dirección General de Normatividad y Control de los Servicios de Seguridad Privada Policía Industrial Bancaria Secretaría General del Trabajo Secretaría de Comunicaciones y Transportes Secretaría de Turismo Secretaría de Salud Procuraduría Federal del Consumidor Procuraduría Federal de Protección al Ambiente Secretaria de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación Procuraduría Fiscal Competencia Desleal Contribuyentes
Requerimientos/Expectativas de los Usuarios/as: No aplica
Factores críticos del Usuario/a: No aplica
Criterios para detectar Producto y/o Servicio no Conforme:
Ninguno
FORMATO
CÉDULA DE PROCESO
REFERENCIA: PR-DGDO-DOSA-01 Y IT-DGDO-DOSA-01
Clave: FO-DGDO-DOSA-07
Revisión: 6
Anexo 9 Pág. 5 de 5
Observaciones y Comentarios: Los Informes de Control de Obligaciones se entregan mensualmente Los Informes de las Multas Impuestas por Autoridades Administrativas Federales No Fiscales se entregan Mensualmente Pólizas se entregan diariamente Formatos DFMP-1 se entregan diariamente Los recibos oficiales se entregan diariamente a los Contribuyentes Reportes TESOFE se entregan cada tercer día Tiras de Auditoria se entregan semanalmente Cuenta Mensual Comprobada se entregan mensualmente
Elaboró
L. A. Saul Alberto Vázquez Zúñiga Director de Recaudación
Revisó
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
Visto Bueno
C. Arturo Albarrán Salazar Director General de Desarrollo
Organizacional
Fecha: 27 de Diciembre de 2013 Fecha: 27 de Diciembre de 2013 Fecha: 27 de Diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO RECEPCIÓN, VERIFICACIÓN , DEPURACIÓN Y DEPOSITO DE
INGRESOS ESTATALES Y FEDERALES
Clave: PR-DGR-DI-01
Revisión: 7
Pág. 1 de 9
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión del Manual 15/Marzo/2004
1 Todas Modificación Actualización del Manual 28/Abril/2006
2 Todas Modificación Actualización del Manual 26/Junio/2007
3 Hoja 3 de 14 Modificación de fecha de
vigencia Actualización del Manual 11/Abril/2008
4 Todas Modificación del procedimiento
Actualización del Manual 23/Noviembre/2009
5 Todas Modificación del procedimiento
Actualización del Manual 13/junio/2011
6 Todas Modificación del procedimiento
Actualización del Manual 28/mayo/2012
7 Todas Modificación del procedimiento
Actualización del Manual 27 /diciembre/ 2013
PROCEDIMIENTO RECEPCIÓN, VERIFICACIÓN , DEPURACIÓN Y DEPOSITO DE
INGRESOS ESTATALES Y FEDERALES
Clave: PR-DGR-DI-01
Revisión: 7
Pág. 2 de 9
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento de Recepción, Verificación, Depuración y Depósito de Ingresos Estatales y Federales. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección de General de Administración
01
PROCEDIMIENTO RECEPCIÓN, VERIFICACIÓN , DEPURACIÓN Y DEPOSITO DE
INGRESOS ESTATALES Y FEDERALES
Clave: PR-DGR-DI-01
Revisión: 7
Pág. 3 de 9
1.- Propósito: Recaudar, registrar, controlar y depositar los Ingresos estatales y federales de acuerdo a la naturaleza de los cobros que se efectúan; así como también generar los reportes diarios para la integración de las cuentas comprobadas por conceptos y rubros, en cifras reales de recaudación por mes y acumulado por oficina recaudadora. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a:
Dirección General de Recaudación
Dirección de Recaudación
Subdirección de Recaudación
Administraciones y Receptorías de Rentas 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en:
Ley General de Hacienda del Estado
Ley de Ingresos del Gobierno del Estado 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Jefe de Departamento de Ingresos, elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación revisar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Corte de caja: Es la comprobación que se realiza sumando el total de los recibos cobrados, en relación con la tira de auditoría y comprobada contra el total de los depósitos efectuados por caja al banco Ingresos Estatales: Son aquellos ingresos que se recaudan por el Estado de acuerdo a lo establecido en Leyes Estatales. Ingresos Federales: Son aquellos ingresos que recauda el Estado, pero de acuerdo al Convenio de Colaboración Administrativa pertenecen al ámbito Federal quedando únicamente al Estado una participación de los mismos. 6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Ing. Antonio Díaz Venegas Jefe del Departamento de Ingresos
Revisó
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de diciembre de 2013 Fecha: 27 de diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO RECEPCIÓN, VERIFICACIÓN , DEPURACIÓN Y DEPOSITO DE
INGRESOS ESTATALES Y FEDERALES
Clave: PR-DGR-DI-01
Revisión: 7
Pág. 4 de 9
Documentos
de depósito
Facturas
Arqueos de caja
Reporte de Ingresos del día Federal.
Reporte de Ingresos del día
Estatal
6.1 Diagrama de Flujo
INICIO
Recibir los documentos (arqueos de caja, facturas y documentos de depósito) de las diferentes Administraciones de Rentas
Verificar los ingresos de acuerdo a su naturaleza (Estado o Federal), concepto y montos con relación a los registros en sistema de cobros.
3
1
2
Generar un reporte concentrado de Ingresos del día Federal y Estatal.
3
Cotejar cantidades de Facturas y arqueos de cajas, contra reporte concentrado de ingresos del día Estatal y Federal.
4
5
PROCEDIMIENTO RECEPCIÓN, VERIFICACIÓN , DEPURACIÓN Y DEPOSITO DE
INGRESOS ESTATALES Y FEDERALES
Clave: PR-DGR-DI-01
Revisión: 7
Pág. 5 de 9
Transferencias Bancarias
Análisis de Ingresos del día Federal
Análisis de ingresos del día estatal
Depósitos en efectivo
Cheques
Bouchers
5
Si
Verificar documentos de depósito contra reporte de integración de fichas para determinar que los depósitos se hayan realizado a las cuentas bancarias correspondientes
8
Solicitar vía telefónica realice las correcciones con la finalidad de agilizar los trámites.
6
Si
¿La información es correcta?
5
El cotejo de depósitos contra documentos es Correcto?
Notificar a la oficina responsable para su verificación.
11
Generar y clasificar el ingreso e integración de fichas por tipo de pago y cuenta bancaria
9
10
12
No
No
Concentrar la información de los ingresos del día estatal y federal de todas las oficinas receptoras en los reportes de análisis de ingresos estatal y federal
7
10
PROCEDIMIENTO RECEPCIÓN, VERIFICACIÓN , DEPURACIÓN Y DEPOSITO DE
INGRESOS ESTATALES Y FEDERALES
Clave: PR-DGR-DI-01
Revisión: 7
Pág. 6 de 9
Cuenta Comprobada Federal
Cuenta Comprobada Estatal
Imprimir integración de fichas del día y análisis de ingresos estatales y federales
Turnar a firma y enviar integración de fichas del día y análisis de ingresos estatal y federal a Tesorería y Contabilidad
Enviar reportes de ingresos diarios Estatales y Federales a Contabilidad.
12
13
14
Enviar documentación a Tesorería con información de la recaudación para la expedición del Certificado de Entero.
15
FIN
Emitir y Entregar la Cuenta Comprobada Estatal y Cuenta Comprobada Federal
16
PROCEDIMIENTO RECEPCIÓN, VERIFICACIÓN , DEPURACIÓN Y DEPOSITO DE
INGRESOS ESTATALES Y FEDERALES
Clave: PR-DGR-DI-01
Revisión: 7
Pág. 7 de 9
6.2 Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
1
Jefe/a del Departamento de
Ingresos (JDI)
Recibe los documentos (arqueos de caja, facturas y documentos de depósito) de las diferentes administraciones de Rentas.
Arqueo de caja Fichas de depósito Facturas Documentos de depósito
2
Administrativo Especializado
(AE)
Verifica los ingresos de acuerdo a su naturaleza (Estado o Federal), concepto y montos con relación a los registros en el sistema de cobro.
Facturas
3 AE
Genera un reporte de Ingresos concentrado del día Estatal e Ingresos del día Federal. Nota : Los encargados de las áreas de cobro deben realizar un reporte diario de ingresos estatales y federales, tomando en consideración que el corte se realiza los días 19 y 30 de cada mes, y deberán entregarlo al mensajero de la Dirección General de Recaudación cuando se presente día de ruta para que éste lo haga llegar al Departamento de Ingresos. Para el caso de las oficinas de cobro ubicadas en el Municipio de Cuernavaca, el reporte debe entregarse a más tardar a primera hora del día hábil siguiente
Reporte de Ingresos Estatal
Reporte de Ingresos Federal.
4 AE
Coteja cantidades de Facturas y arqueos de cajas, contra reporte concentrado de ingresos del día Estatal y Federal.
Facturas Arqueos de caja Reporte concentrado de ingresos del día estatal y federal
5 ¿La información es correcta? No.- Pasa al número 6. Si.- Pasa al número 7.
6 AE Solicita vía telefónica realicen las correcciones con la finalidad de agilizar los trámites.
7 AE Sella la copia y regresa a oficialía de partes.
8 AE
Concentra todas las facturas y arqueos de cajas de cada una de las administraciones de rentas para generar los reportes de ingresos, factura del día, análisis de ingresos federal y estatal.
Reporte de Ingresos Estatal (S/N)
Reporte de Ingresos Federal. (S/N)
Análisis de Ingresos Estatales.
(S/N) Análisis de Ingresos
Federales. (S/N)
9 Contador Público
(CP)
Verifica que se haya depositado el ingreso en bancos y que se cuente con los Boucher correspondientes, fichas de depósito en efectivo, transferencias bancarias y acuses de cheques.
10 CP Genera y clasifica el ingreso e integración de fichas de depósito por tipo de pago y cuenta bancaria
PROCEDIMIENTO RECEPCIÓN, VERIFICACIÓN , DEPURACIÓN Y DEPOSITO DE
INGRESOS ESTATALES Y FEDERALES
Clave: PR-DGR-DI-01
Revisión: 7
Pág. 8 de 9
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento (No. de Control)
11
¿El cotejo de depósitos es correcto? No.- pasa al número 12. Si.- pasa al número 13.
12 CP Notifica a la oficina responsable la observación, y así poder clasificarlo a que cajero o contribuyente corresponde.
13 Departamento de
Ingresos (DI)
Imprime el legajo de documentos (integración de fichas, análisis de ingresos estatal y federal y oficios).
14 AE Turna a firma para poder enviarse a Tesorería y Contabilidad (integración de fichas, análisis de ingresos estatal y federal y oficios)..
15 DI Genera y envia los reportes de Ingresos diarios estatal y federal para su envió a Contabilidad.
16 AE Envía documentación a Tesorería con información de la recaudación para la expedición del Certificado de Entero.
17 AE Emite y entrega la Cuenta Comprobada Estatal.
Cuenta Comprobada Estatal
18 AE
Comprueba los ingresos federales del mes y emite la cuenta comprobada federal Con esta actividad termina este procedimiento.
Cuenta Comprobada Federal
PROCEDIMIENTO RECEPCIÓN, VERIFICACIÓN , DEPURACIÓN Y DEPOSITO DE
INGRESOS ESTATALES Y FEDERALES
Clave: PR-DGR-DI-01
Revisión: 7
Pág. 9 de 9
7. Registros de Calidad:
No. Documentos
(Clave) Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de Retención
1 2 3 4 5 6
Reporte Diario de Ingresos Estatales
Análisis de Ingresos Estatales
Reporte Diario de Ingresos Federales
Análisis de Ingresos Federales
Cuenta Comprobada Estatal
Cuenta Comprobada Federal
Director General de Contabilidad
Director General de Contabilidad
Director General de Contabilidad
Director General de Contabilidad
Director General de Contabilidad
Director General de Contabilidad
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
Ninguno
PROCEDIMIENTO DEVOLUCIÓN DE CONTRIBUCIONES
Clave: PR-DGR-SR-01
Revisión: 7
Pág. 1 de 6
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión del Manual 15/Marzo/2004
1 Todas Modificación Actualización del Manual 28/Abril/2006
2 Todas Modificación Actualización del Manual 27/Junio/2007
3 Hoja 3 de 7 Modificación de fecha de
vigencia Actualización del Manual 11/Abril/2008
4 Todas Modificación del procedimiento
Actualización del Manual 23/noviembre/2009
5 Todas Modificación al Procedimiento
Actualización del Manual 13/junio/2011
6 Todas Modificación al Procedimiento
Actualización del Manual 28/mayo/2012
7 Todas Modificación al Procedimiento
Actualización del Manual 27/diciembre/2013
PROCEDIMIENTO DEVOLUCIÓN DE CONTRIBUCIONES
Clave: PR-DGR-SR-01
Revisión: 7
Pág. 2 de 6
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento de Devolución de Contribuciones. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección de General de Administración
01
PROCEDIMIENTO DEVOLUCIÓN DE CONTRIBUCIONES
Clave: PR-DGR-SR-01
Revisión: 7
Pág. 3 de 6
1.- Propósito: Analizar las solicitudes de devolución de pago de lo indebido por parte de contribuyentes y establecer los mecanismos necesarios para el trámite ante la Dirección General de Presupuesto y Gasto Público. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a:
Subdirección de Recaudación
Dirección de Recaudación
Dirección General de Recaudación 3.-Referencias: Estatal: Reglamento Interior de la Secretaria Hacienda:
Código Fiscal para el Estado de Morelos
Ley de Ingresos del Gobierno del Estado 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Subdirector de Recaudación, elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Devolución: es el acto por el cual se restituye al contribuyente o administrado el dinero que haya pagado sin que corresponda a su obligación o como retribución o beneficio por disposición legal 6.-Método de Trabajo:
Elaboró:
C.P. Claudia Gabriela Gama Román Subdirectora de Recaudación
Revisó:
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de diciembre de 2013 Fecha: 27 de diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO DEVOLUCIÓN DE CONTRIBUCIONES
Clave: PR-DGR-SR-01
Revisión: 7
Pág. 4 de 6
Oficio
Oficio
Oficio
Solicitud de Devolución
Oficio de Devolución
Recibo de Devolución
Oficio de Devolución
Recibo de Devolución
Oficio de Devolución
Recibo de Devolución
6.1 Diagrama de Flujo
Si
Enviar recibo de devolución y oficio a el/la Directora/a General de Presupuesto y Gasto Público.
8
Elaborar oficio de respuesta dirigido al contribuyente informando que no procede la devolución
4
Entregar oficio y documentación que anexó en su solicitud de devolución al contribuyente
6
Recibir de la Subdirección de Organismos y Participaciones a Municipios acuse con número de folio de pago.
9
Enviar oficio para firma del/la Directora/a General de Recaudación
5
¿Procede la Devolución?
3
No
Elaborar recibo de devolución y oficio, dirigido a el/la Director/a General de Presupuesto y Gasto Público para firma del/la Director/a General de Recaudación
7
Informar vía telefónica al contribuyente el número de folio de pago para que pase por el cheque a la Tesorería General 100
INICIO
Recibir solicitud de devolución firmada por el contribuyente
1
Revisar y analizar documentos anexos a la solicitud
2
Documentos anexos: 1. Recibos originales de pago 2. Copia de Identificación oficial 3. Acta Constitutiva (Persona Moral) 4. Carta Poder Notarial
FIN
FIN
PROCEDIMIENTO DEVOLUCIÓN DE CONTRIBUCIONES
Clave: PR-DGR-SR-01
Revisión: 7
Pág. 5 de 6
6.2 Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de control)
1
Analista Especializado
(AE)
Recibe solicitud de devolución debidamente firmada por el contribuyente. Nota:
Documentos anexos: 1. Recibos originales de pago 2. Copia de Identificación oficial 3. Acta Constitutiva (Persona Moral) 4. Carta Poder Notarial
Solicitud de devolución y anexos
2 Subdirector/a de Recaudación
(SR) Revisa y analiza los documentos anexos a la solicitud para evaluar si procede la petición.
3 SR ¿Procede la Devolución? Si, pasa a la actividad 7 No, pasa a la actividad 4
4 AE Elabora oficio de respuesta dirigido al Contribuyente, informando que no procede la devolución.
Oficio de contestación
5 AE Envía oficio para firma del/la Directora/a General de Recaudación.
Oficio de contestación
6 AE Entrega oficio de respuesta junto con la documentación que anexo a su solicitud el contribuyente.
Oficio de Contestación
7 AE
Elabora recibo de devolución y oficio, dirigido a el/la Director/a General de Presupuesto y Gasto Público para firma del/la Director/a General de Recaudación
Oficio de autorización y Recibo de devolución
8 AE Envía recibo de devolución y oficio a el/la Directora/a General de Presupuesto y Gasto Público para su trámite.
Oficio
9 AE
Recibe acuse del recibo de la devolución con número de folio de la Subdirección de Organismos y Participaciones a Municipios con el cual se hace efectiva la devolución.
Acuse del recibo de devolución con el numero
de folio
10 AE
Avisar al contribuyente vía telefónica el número de folio para que se presente en la Tesorería General del Estado para recibir el cheque.
PROCEDIMIENTO DEVOLUCIÓN DE CONTRIBUCIONES
Clave: PR-DGR-SR-01
Revisión: 7
Pág. 6 de 6
7. Registros de Calidad:
No. Documentos
(Clave) Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de Retención
1 2 3 4 5
Solicitud de devolución
Recibo de devolución
Acuse del oficio de Devolución
Oficio de Contestación
Oficio de Autorización
Subdirector/a de Recaudación
Subdirector/a de Recaudación
Subdirector/a de Recaudación
Subdirector/a de Recaudación
Subdirector/a de Recaudación
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
Ninguno
PROCEDIMIENTO ELABORACIÓN DE CONVENIOS DE PAGO EN PARCIALIDADES
Clave: PR-DGR-SR-02
Revisión: 7
Pág. 1 de 8
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión del Manual 15/Marzo/2004
1 Todas Modificación Actualización del Manual 28/Abril/2006
2 Todas Modificación al procedimiento Actualización del Manual 26/Junio/2007
3 Hoja 3 de 10 Modificación de fecha de
vigencia Actualización del Manual 11/Abril/2008
4 Todas Modificación del procedimiento Actualización del Manual 23/noviembre/2009
5 Todas Modificación del procedimiento Actualización del Manual 13/junio/2011
6 Todas Modificación del procedimiento Actualización del Manual 28/mayo/2012
7 Todas Modificación del procedimiento Actualización del Manual 27/diciembre/2013
PROCEDIMIENTO ELABORACIÓN DE CONVENIOS DE PAGO EN PARCIALIDADES
Clave: PR-DGR-SR-02
Revisión: 7
Pág. 2 de 8
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento de Elaboración de Convenios de Pago en Parcialidades. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección de General de Administración
01
PROCEDIMIENTO ELABORACIÓN DE CONVENIOS DE PAGO EN PARCIALIDADES
Clave: PR-DGR-SR-02
Revisión: 7
Pág. 3 de 8
1.- Propósito: Regularizar la situación fiscal de los contribuyentes por la omisión en el pago de obligaciones fiscales o derechos, mediante la elaboración de pagos diferidos o en parcialidades. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a:
Subsecretaría de Ingresos
Dirección General de Recaudación
Subdirección de Recaudación
Departamento de Control de Créditos
Departamento de Control de Información 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en:
Código Fiscal de la Federación
Código Fiscal para el Estado de Morelos
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda
Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Subdirector de Recaudación, elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, revisar el cumplimiento de este procedimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Convenio De pago Diferido o en Parcialidades: Acuerdo de voluntades entre el contribuyente y la Autoridad Fiscal para el pago de Contribuciones en parcialidades Embargo Administrativo: Acto administrativo mediante el cual se señala el bien que deja en garantía el Contribuyente y en caso de no cumplir con los pagos acordados hace efectivo el embargo del bien. 6.-Método de Trabajo:
Elaboró:
C.P. Claudia Gabriela Gama Román Subdirectora de Recaudación
Revisó:
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de diciembre de 2013 Fecha: 27 de diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO ELABORACIÓN DE CONVENIOS DE PAGO EN PARCIALIDADES
Clave: PR-DGR-SR-02
Revisión: 7
Pág. 4 de 8
6.1 Diagrama de Flujo:
Convenio
Oficio de Solicitud
Embargo Administrativo
Convenio
8
Oficio de requerimiento de Documentación
Oficio de Respuesta
Oficio de Solicitud
Si
INICIO
Brindar orientación a los Contribuyentes sobre los
requisitos necesarios para el trámite
1
Recibir de la Subsecretaría de Ingresos y/o Dirección
General de Recaudación el oficio de solicitud del
Contribuyente
3
Elaborar oficio de aceptación, convenio y embargo administrativo
7
¿Cumple la solicitud con los requisitos?
4
No
Elaborar oficio dirigido al Contribuyente indicándole la
documentación faltante
5
Solicitar a los Contribuyentes elaboren oficio de solicitud al cual deberán anexar los requisitos señalados
2
2
9
Documentos anexos:
1. Identificación oficial 2. Comprobante de
Domicilio. 3. Acta Constitutiva 4. Poder notarial
Los documentos que pueden quedar en garantía son: Factura original del bien o algún título de propiedad
Localizar vía telefónica al contribuyente y solicitar venga a recoger oficio
6
Recabar la firma en el convenio de pago del contribuyente y sus testigos
PROCEDIMIENTO ELABORACIÓN DE CONVENIOS DE PAGO EN PARCIALIDADES
Clave: PR-DGR-SR-02
Revisión: 7
Pág. 5 de 8
Convenio
Expediente
11
10
Recabar la firma del/la Subsecretario/a de Ingresos
en el convenio de pago
9
FIN
Integrar expediente Con toda la
documentación y archivar
Embargo Administrativo
Convenio
Oficio de Respuesta
Entregar al Contribuyente oficio, original del Convenio
y embargo debidamente firmado
PROCEDIMIENTO ELABORACIÓN DE CONVENIOS DE PAGO EN PARCIALIDADES
Clave: PR-DGR-SR-02
Revisión: 7
Pág. 6 de 8
6.2 Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
1
Auxiliar Administrativo (AA)
Brinda orientación al contribuyente, sobre los requisitos necesarios para elaborar un convenio de pago en parcialidades
2
AA
Solicita al Contribuyente elabore oficio de solicitud anexando los requisitos que se requieren para la elaboración del Convenio, este oficio puede ir dirigido al Subsecretario/a de Ingresos y/o al Director/a General de Recaudación. Nota: El escrito es libre, pero existe formato ya establecido que puede ocupar el contribuyente.
Oficio de Solicitud
3
Subdirector/a de Recaudación
(SR)
Recibe de la Subsecretaría de Ingresos o de la Dirección General de Recaudación el oficio de solicitud el cual fue entregado por el Contribuyente, con los documentos necesarios para el trámite de elaboración de convenio para pago en parcialidades. Documentos anexos: Identificación oficial Comprobante de Domicilio. Acta Constitutiva Poder notarial
Oficio de Solicitud
4
SR ¿Cumple la solicitud con los requisitos? No pasa a la actividad No. 5 Si pasa a la actividad No. 7
5 AA Elabora oficio donde se le da a conocer al contribuyente los documentos faltantes
Oficio Requiriendo documentación faltante
6
AA
Localiza vía telefónica al Contribuyente para entregarle el oficio de que no es procedente elaborar el convenio ya que falta documentación. Se conecta con la actividad No. 2
7 AA Elabora Oficio de Aceptación, convenio y embargo administrativo
Oficio Convenio Embargo
8 AA Recaba la firma del contribuyente y testigos en el convenio de pago en parcialidades
Convenio
PROCEDIMIENTO ELABORACIÓN DE CONVENIOS DE PAGO EN PARCIALIDADES
Clave: PR-DGR-SR-02
Revisión: 7
Pág. 7 de 8
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
9 AA
Recabar firma de/la Subsecretaria de Ingresos en el convenio de pago en parcialidades
Convenio
10 AA
Entrega al Contribuyente el original de oficio de aceptación, original del convenio y original del embargo administrativo debidamente firmado por todas las partes involucradas.
Oficio Convenio
Embargo Administrativo
11 AA
Integra expediente con toda la documentación y archiva.
Expediente
PROCEDIMIENTO ELABORACIÓN DE CONVENIOS DE PAGO EN PARCIALIDADES
Clave: PR-DGR-SR-02
Revisión: 7
Pág. 8 de 8
7. Registros de Calidad:
No. Documentos
(Clave) Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de Retención
1 2 3 4 5
Oficio de Solicitud
Oficio Requiriendo documentación faltante
Oficio de Aceptación para elaborar Convenio de Pago.
Convenio de pago en Parcialidades
Embargo Administrativo
Subdirector de Recaudación
Subdirector de Recaudación
Subdirector de Recaudación
Subdirector de Recaudación
Subdirector de Recaudación
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
1
2
Solicitud de Convenio de Pago en Parcialidades (Personas Morales)
Solicitud de Convenio de Pago en Parcialidades (Personas físicas)
FO-DGR-SR-01
FO-DGR-SR-02
FORMATO SOLICITUD DE CONVENIO DE PAGO EN PARCIALIDADES
(PERSONAS MORALES) REFERENCIA: PR-DGR-SR-02
Clave: FO-DGR-SR-01
Revisión: 0
Pág. 1 de 1
GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS. SECRETARÍA DE HACIENDA SUBSECRETARÍA DE INGRESOS. P R E S E N T E. ATENCIÓN: DIRECTOR GENERAL DE RECAUDACIÓN.
PERSONA MORAL ASUNTO: SE SOLICITA PAGAR EN PARCIALIDADES
CUERNAVACA MOR., A _____ DE _____________DEL 2013. DENOMINACIÓN SOCIAL: __________________________________________________R.F.C.: __________________.
NOMBRE DEL REPRESENTANTE LEGAL:________________________________________ R.F.C.:________________.
Y CON DOMICILIO FISCAL EN:___________________________________________________________________________ CORREO
ELECTRÓNICO (PARA NOTIFICACIONES): ________________________________________________________,
NÚMERO TELEFÓNICO: __________________; POR MEDIO DEL PRESENTE SOLICITO A USTED PAGAR EN_______ PARCIALIDADES, EL
CRÉDITO FISCAL NÚMERO(S) __________, DE FECHA ______ DE _______________DEL 20____ LO ANTERIOR DE CONFORMIDAD CON LO
ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 66 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN VIGENTE; EL CUAL A CONTINUACIÓN SE DESGLOSA:
CONCEPTO EJERCICIO IMPUESTO ACTUALIZACIÓN RECARGOS MULTAS T O T A L
T O T A L E S
CON FUNDAMENTO EN EL ART. 141 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, OFREZCO COMO GARANTÍA:
_________________________________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________
ASÍ MISMO DECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, QUE NO HE INTERPUESTO NINGÚN MEDIO LEGAL DE DEFENSA EN CONTRA
DEL CRÉDITO FISCAL DETERMINADO.
POR LO ANTERIORMENTE EXPUESTO Y EN ESPERA DE VERME FAVORECIDO CON ESTA PETICIÓN, QUEDO DE USTED:
A T E N T A M E N T E
_____________________________________
(FIRMA AUTÓGRAFA DEL REPRESENTANTE LEGAL)
DOCUMENTOS QUE DEBEN ACOMPAÑAR A LA SOLICITUD:
TRATÁNDOSE DE CRÉDITOS DETERMINADOS POR LAS AUTORIDADES, COPIA DE LA RESOLUCIÓN QUE DIO ORIGEN AL CRÉDITO.
COPIA FOTOSTÁTICA DE ACTA CONSTITUTIVA (ORIGINAL PARA COTEJO) Y/O EN SU CASO DE REPRESENTACIÓN LEGAL COPIA FOTOSTÁTICA DE PODER NOTARIAL (ORIGINAL Ó COPIA CERTIFICADA PARA COTEJO).
ORIGINAL Y COPIA DE LA (S) DECLARACIÓN (ES) DE PAGO (S) PROVISIONALES Y/O DEL EJERCICIO DEBIDAMENTE ELABORADAS.
ORIGINAL Y COPIA DE LA GARANTÍA (ARTÍCULO 141 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN).
ORIGINAL Y COPIA DE IDENTIFICACIÓN OFICIAL DEL REPRESENTANTE LEGAL
ORIGINAL Y COPIA DE IDENTIFICACIÓN DE DOS TESTIGOS.
ORIGINAL Y COPIAS DEL ÚLTIMO PAGO DE TENENCIA ( EN CASO DE GARANTIZAR CON UN VEHÍCULO)
FOTOGRAFÍAS DEL BIEN MUEBLE E INMUEBLE.
PAGAR EL 20% DEL MONTO TOTAL DE LA DEUDA COMO PRIMER PARCIALIDAD.
SALVO VERIFICACIÓN FÍSICA DEL BIEN Y FACTURA Y/O ESCRITURAS
FORMATO SOLICITUD DE CONVENIO DE PAGO EN PARCIALIDADES
(PERSONAS FISICAS) REFERENCIA: PR-DGR-SR-02
Clave: FO-DGR-SR-02
Revisión: 0
Pág. 1 de 1
GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS. SECRETARÍA DE HACIENDA
SUBSECRETARÍA DE INGRESOS.
P R E S E N T E. ATENCIÓN:
DIRECTOR GENERAL DE RECAUDACIÓN.
PERSONA FÍSICA ASUNTO: SE SOLICITA PAGAR EN PARCIALIDADES
CUERNAVACA MOR., A _____ DE _____________DEL 2013.
NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE: ________________________________________R.F.C.: __________________.
Y CON DOMICILIO FISCAL EN:___________________________________________________________________________
CORREO ELECTRÓNICO (PARA NOTIFICACIONES): ________________________________________________________,
NÚMERO TELEFÓNICO: __________________; POR MEDIO DEL PRESENTE SOLICITO A USTED PAGAR EN_______
PARCIALIDADES, EL CRÉDITO FISCAL NÚMERO(S) __________, DE FECHA ______ DE _______________DEL 20____ LO
ANTERIOR DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 66 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIÓN VIGENTE; EL CUAL A CONTINUACIÓN SE DESGLOSA:
CONCEPTO EJERCICIO IMPUESTO ACTUALIZACIÓN RECARGOS MULTAS T O T A L
T O T A L E S
CON FUNDAMENTO EN EL ART. 141 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, OFREZCO COMO GARANTÍA:
___________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________ ASÍ MISMO
DECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, QUE NO HE INTERPUESTO NINGÚN MEDIO LEGAL DE DEFENSA EN
CONTRA DEL CRÉDITO FISCAL DETERMINADO.
POR LO ANTERIORMENTE EXPUESTO Y EN ESPERA DE VERME FAVORECIDO CON ESTA PETICIÓN, QUEDO DE USTED:
A T E N T A M E N T E
_____________________________________ (FIRMA AUTÓGRAFA DEL
CONTRIBUYENTE)
DOCUMENTOS QUE DEBEN ACOMPAÑAR A LA SOLICITUD:
TRATÁNDOSE DE CRÉDITOS DETERMINADOS POR LAS AUTORIDADES, COPIA DE LA RESOLUCIÓN QUE DIO ORIGEN AL CRÉDITO.
ORIGINAL Y COPIA DE LA (S) DECLARACIÓN (ES) DE PAGO (S) PROVISIONALES Y/O DEL EJERCICIO DEBIDAMENTE ELABORADAS.
ORIGINAL Y COPIA DE LA GARANTÍA (ARTÍCULO 141 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN).
ORIGINAL Y COPIA DE IDENTIFICACIÓN OFICIAL
COPIA DE COMPROBANTE DE DOMICILIO ACTUAL
ORIGINAL Y COPIA DE IDENTIFICACIÓN DE DOS TESTIGOS.
ORIGINAL Y COPIAS DEL ÚLTIMO PAGO DE TENENCIA ( EN CASO DE GARANTIZAR CON UN VEHÍCULO)
FOTOGRAFÍAS DEL BIEN MUEBLE E INMUEBLE.
PAGAR EL 20% DEL MONTO TOTAL DE LA DEUDA COMO PRIMER PARCIALIDAD
SALVO VERIFICACIÓN FISCA DEL BIEN Y FACTURA Y/O ESCRITURAS
PROCEDIMIENTO CERTIFICACIONES Y CONSTANCIAS DE RECIBOS DE PAGO
Clave: PR-DGR-SR-03
Revisión: 7
Pág. 1 de 7
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión del Manual 15/Marzo/2004
1 Todas Modificación Actualización del Manual 28/Abril/2006
2 Todas Modificación al procedimiento Actualización del Manual 26/Junio/2007
3 Hoja 3 de 10 Modificación de fecha de
vigencia Actualización del Manual 11/Abril/2008
4 Todas Modificación del procedimiento Actualización del Manual 23/noviembre/2009
5 Todas Modificación del procedimiento Actualización del Manual 13/junio/2011
6 Todas Modificación del procedimiento Actualización del Manual 28/mayo/2012
7 Todas Modificación del procedimiento Actualización del Manual 27/diciembre/2013
PROCEDIMIENTO CERTIFICACIONES Y CONSTANCIAS DE RECIBOS DE PAGO
Clave: PR-DGR-SR-03
Revisión: 7
Pág. 2 de 7
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento de Certificaciones y Constancias de Recibos de Pago. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección de General de Administración
01
PROCEDIMIENTO CERTIFICACIONES Y CONSTANCIAS DE RECIBOS DE PAGO
Clave: PR-DGR-SR-03
Revisión: 7
Pág. 3 de 7
1.- Propósito: Expedir copias certificadas y constancias de recibos de pago del archivo general; con el objeto de que aquellos contribuyentes que hayan extraviado su(s) recibo(s) oficial(es) originales, cuenten con un documento que haga las veces de los mismos. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a:
Subdirección de Recaudación
Dirección General de Recaudación. 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en:
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda
Ley General de Hacienda del Estado 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Subdirector de Recaudación, elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Certificación: Leyenda escrita al reverso de fotocopia de recibos, que proporciona al documento la posibilidad de ser usado como un recibo original. 6.-Método de Trabajo:
Elaboró:
C.P. Claudia Gabriela Gama Román Subdirectora de Recaudación
Revisó:
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de diciembre de 2013 Fecha: 27 de diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO CERTIFICACIONES Y CONSTANCIAS DE RECIBOS DE PAGO
Clave: PR-DGR-SR-03
Revisión: 7
Pág. 4 de 7
6.1 Diagrama de Flujo:
Solicitud Recibo de pago
Solicitud
Solicitud
INICIO
Si
No
Recibir del contribuyente solicitud debidamente
requisitada y anexos para búsqueda de pagos
efectuados en el Estado de Morelos. 2
¿Se localizó la información?
4
Solicitar al Contribuyente pase al área de cajas a realizar su pago anexando su formato
6
Informar al Contribuyente que no existe registro
alguno
5
Recibir del contribuyente la solicitud y recibo de pago para
el trámite correspondiente
7
8
Verificar en los sistemas electrónicos los solicitados por el
contribuyente 3
Entregar formato de solicitud al contribuyente para que lo
requisite y se le informa sobre el llenado 1
FIN
La entrega del documento puede ser urgente en 24 horas u ordinario en 48 horas.
PROCEDIMIENTO CERTIFICACIONES Y CONSTANCIAS DE RECIBOS DE PAGO
Clave: PR-DGR-SR-03
Revisión: 7
Pág. 5 de 7
Recibo de pago
Constancia y/o Copia Certificada
Recibo de pago
Constancia y/o Copia Certificada
FIN
Turnar el documento para firma del Director General de Recaudación
10
Entregar documento oficializado al contribuyente, firmando de recibido
11
Constancia
Copia Recibo Oficial
Impresión Recibo
Realiza reimpresión recibo de pago del 2009 al 2012 y generar constancia de no adeudo del 2000 al 2008
Elaborar la certificación del documento.
8
9
PROCEDIMIENTO CERTIFICACIONES Y CONSTANCIAS DE RECIBOS DE PAGO
Clave: PR-DGR-SR-03
Revisión: 7
Pág. 6 de 7
6.2 Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
1 Auxiliar Administrativo
(AA)
Informa y entrega formato de solicitud de búsqueda de información al Contribuyente para que lo requisite.
Solicitud
2 AA
Recibe del contribuyente la solicitud debidamente requisitada, con el objeto de realizar una búsqueda de los pagos efectuados en el Estado de Morelos. Documentos Anexos: Copia de identificación oficial Copia de factura Acta Constitutiva Poder Notarial
Solicitud y anexos
3 Subdirección de
Recaudación (SR)
Verifica en los sistemas electrónicos los datos solicitados por el contribuyente.
4 JDCA ¿Se localizo la Información? No; pasa a la actividad 5. Si; pasa a la actividad 6.
5 AA Informa al solicitante que no existe registro alguno Y finaliza el procedimiento
6 AA Solicita al contribuyente pase al área de Cajas a realizar su pago y regrese con el recibo de pago.
Solicitud Recibo de Pago
7 AA
Recibe del contribuyente la solicitud y el recibo de pago indicándole que día puede pasar a recoger su documento debidamente certificado. Nota: La entrega del documento puede ser urgente en 24 horas u ordinario en 48 horas.
Solicitud
Recibo de Pago
8 Archivista
(A)
Realiza la reimpresión del recibo de pago (pagos 2009, 2010 y 2013), elaborar constancia de no adeudo (pagos del 2000 al 2008)
Impresión de Recibo , Constancia de no adeudo
9 A Elabora la certificación del documento.
Impresión del recibo con leyenda de certificación y/o
Constancia (S/N)
10 Jefe de Unidad
(JU) Turna para firma del Director General de Recaudación el documento emitido.
Constancia y/o Copia Certificada del Recibo de
pago
11 AA
Entrega el documento oficial al contribuyente, quien firma de recibido. Con esta actividad finaliza este procedimiento.
Constancia y/o Copia Certificada del Recibo de
pago
PROCEDIMIENTO CERTIFICACIONES Y CONSTANCIAS DE RECIBOS DE PAGO
Clave: PR-DGR-SR-03
Revisión: 7
Pág. 7 de 7
7. Registros de Calidad:
No. Documentos
(Clave) Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de Retención
1 2 3 4
Impresión del recibo con leyenda de
certificación y/o Constancia
Constancia de no adeudo
Formato de Solicitud de Búsqueda de Datos
Recibo de Pago
Subdirector de Recaudación
Subdirector de Recaudación
Subdirector de Recaudación
Subdirector de Recaudación
1 año
1 año
1 año
1 año
8.Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
1
Formato de Solicitud de copias certificadas
FO-DGR-SR-03
FORMATO SOLICITUD DE COPIAS CERTIFICADAS (PERSONA FISICA Y
MORAL)REFERENCIA : PR-DGR-SR-03
Clave: FO-DGR-SR-03
Revisión: 0
Pág. 1 de 2
FORMATO DE SOLICITUD DE COPIAS CERTIFICADAS
FECHA DÍA MES AÑO
C. TERESA CUEVAS ARTEAGA DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACIÓN P R E S E N T E
NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE:
RFC EN CASO DE IMPUESTO
DOMICILIO
Que por medio del presente y con fundamento en el artículo 58 del Código Fiscal del Estado de Morelos vigente, vengo a solicitar a usted me sean expedidas las copias certificadas de la siguiente información:
En caso de que solicite copia certificada de un pago de tenencia llenar los datos siguientes:
NÚMERO DE SERIE:
NÚMERO DE MOTOR:
TIPO:
MODELO:
NÚMERO DE PLACA:
Dado que la información contenida en la presente solicitud es confidencial de conformidad con lo dispuesto por los artículos 42 y 54 de la Ley de Información Pública, Estadística y Protección de Datos Personales del Estado de Morelos, manifiesto que otorgo mi consentimiento para la entrega de la información solicitada al amparo del referido ordenamiento legal.
Así mismo, declaro bajo protesta de decir verdad que vengo a realizar el presente trámite ante esta autoridad, por así convenir a mis intereses, haciéndome responsable de cualquier anomalía o mal uso de la documentación que me sea proporcionada.
FOLIO:
NOMBRE Y FIRMA DEL CONTRIBUYENTE
FORMATO SOLICITUD DE COPIAS CERTIFICADAS (PERSONA FISICA Y
MORAL)REFERENCIA : PR-DGR-SR-03
Clave: FO-DGR-SR-03
Revisión: 0
Pág. 2 de 2
DOCUMENTO CON EL QUE ACREDITA SU PERSONALIDAD:
1.- Copia de la Credencial de Elector 2.- Cedula Profesional 3.- Pasaporte 4.- Licencia de Conducir EN CASO DE QUE SOLICITE COPIA CERTIFICADA DE UN PAGO DE TENENCIA
1.- Copia Factura Endosada 2.- Copia de Carta Factura 3.- Copia de Contrato de Compra Venta o Cesión De Derechos
(PARA SER LLENADO POR EL DEPARTAMENTO QUE REALIZA EL TRÁMITE)
RESULTADO DE LA BÚSQUEDA:
COSTOS Y FORMAS DE ENTREGA:
URGENTE (MISMO DÍA) $80.00 C/U
ORDINARIO (24 HORAS) $40.00 C/U
_______________________________ NOMBRE Y FIRMA
DEL SERVIDOR PÚBLICO QUE ATIENDE LA SOLICITUD
PROCEDIMIENTO REGISTRO DE CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO
Clave: PR-DGR-SR-04
Revisión: 7
Pág. 1 de 7
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión del Manual 15/Marzo/2004
1 Todas Modificación Actualización del Manual 28/Abril/2006
2 Todas Modificación Actualización del Manual 27/Junio/2007
3 Hoja 3 de 7 Modificación de fecha de
vigencia Actualización del Manual 11/Abril/2008
4 Todas Modificación del procedimiento
Actualización del Manual 23/noviembre/2009
5 Todas Modificación al Procedimiento
Actualización del Manual 13/junio/2011
6 Todas Modificación al Procedimiento
Actualización del Manual 28/mayo/2012
7 Todas Modificación al Procedimiento
Actualización del Manual 27/diciembre/2013
PROCEDIMIENTO REGISTRO DE CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO
Clave: PR-DGR-SR-04
Revisión: 7
Pág. 2 de 7
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento de Registro de Contratos de Arrendamiento. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección de General de Administración
01
PROCEDIMIENTO REGISTRO DE CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO
Clave: PR-DGR-SR-04
Revisión: 7
Pág. 3 de 7
1.- Propósito: Controlar los contratos de arrendamiento y otros actos relativos a contratos por los que se confiere a un tercero el derecho de uso, usufructo o explotación de bienes inmuebles, para que estén debidamente registrados ante la Administración o Receptoría de Rentas y así formar parte del Padrón de arrendadores en el Estado de Morelos. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a
Administraciones de Rentas
Subdirección de Recaudación
Dirección Recaudación
Dirección General de Recaudación. 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en:
Ley General de Hacienda del Estado
Código Fiscal para el Estado de Morelos 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Subdirector de Recaudación elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Ninguna 6.-Método de Trabajo:
Elaboró:
C.P. Claudia Gabriela Gama Román Subdirectora de Recaudación
Revisó:
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de diciembre de 2013 Fecha: 27 de diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO REGISTRO DE CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO
Clave: PR-DGR-SR-04
Revisión: 7
Pág. 4 de 7
Identificación Oficial
Formato de Registro
Formato de Registro
Formato de registro
Contratos de Arrendamiento
6.1 Diagrama de Flujo:
INICIO
Atender al contribuyente para realizar su registro de
contratos de arrendamiento
1
Entregar formato de registro al contribuyente para que lo
requisite.
5
Solicitar al contribuyente pase al área de cajas para que pague y se le entregue
el formato
4
No
Si
¿Cuenta el Contribuyente con el formato de registro?
3
8
Revisar la documentación presentada por el
Contribuyente
2
Recibir el formato de registro, contratos de
arrendamiento e identificación del arrendador
6
6
Realizar la captura de datos en el Sistema de registro
con los datos proporcionados por el
contribuyente
7
PROCEDIMIENTO REGISTRO DE CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO
Clave: PR-DGR-SR-04
Revisión: 7
Pág. 5 de 7
Recibo de Pago
Contrato de arrendamiento
Recibo de Pago
Realizar las correcciones pertinentes
9
No
Si
¿Es correcta la impresión de la póliza con el importe a pagar
8
10
Entregar al contribuyente los contratos de arrendamiento sellados y su recibo de pago
12
Solicitar al contribuyente que pague en el área de cajas el monto definido
10
FIN
Recibir pago del contribuyente y realizar la
impresión del sello digital de registro en los contratos de
arrendamiento 11
PROCEDIMIENTO REGISTRO DE CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO
Clave: PR-DGR-SR-04
Revisión: 7
Pág. 6 de 7
6.2 Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. De Control)
1 Recepcionista
( R ) Atiende al contribuyente que desea su registro para él contrato de arrendamiento.
2 R
Revisa la documentación presentada por el contribuyente y pregunta si cuenta con la forma 4 de lo contrario se le informa que deberá realizar el pago de la misma.
Contrato de Arrendamiento Formato de Registro Identificación Oficial
3 R
¿Cuenta el contribuyente con el formato de registro? Si. Pasa al actividad 6 No. Pasa al actividad 4
4 R Solicita al contribuyente pase al área de cajas para pagar el formato y se le entregue el mismo y lo requisite.
Formato de Registro
5 Administrativo Especializado
( AE )
Entrega el formato de registro al contribuyente para que sea requisitado por el.
Formato de Registro
6 AE Recibe el formato de registro de contrato e identificación del arrendador
7 AE Realiza la captura de la información en el sistema de registro con los datos proporcionados por el contribuyente
Contrato de Arrendamiento Identificación Oficial
8 AE
¿Es correcta la impresión de la póliza con el importe a pagar? Si. Pasa al actividad 10 No. Pasa al actividad 9
9 AE Realiza las correcciones pertinentes
10 AE Solicita al contribuyente que realice el pago en área de cajas el monto determinado.
11 AA Recibe el pago del contribuyente y realiza la impresión del sello digital de registro en los contratos de arrendamiento.
Recibo de Pago
12
AE Entrega al contribuyente los contratos de arrendamiento sellados conjuntamente con su recibo original.
Contrato de Arrendamiento Recibo de Pago
PROCEDIMIENTO REGISTRO DE CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO
Clave: PR-DGR-SR-04
Revisión: 7
Pág. 7 de 7
7. Registros de Calidad:
No. Documentos
(Clave) Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de Retención
1 2 3 4 5
Formato de registro
Contrato de Arrendamiento
Identificación Oficial
Recibo de pago
Libro de Registro
Subdirector de Recaudación
Subdirector de Recaudación
Subdirector de Recaudación
Subdirector de Recaudación
Subdirector de Recaudación
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
Ninguno
PROCEDIMIENTO COBRO DE CONTRIBUCIONES
Clave: PR-DGR-DR-01
Revisión: 0
Pág. 1 de 7
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión del Manual 27/diciembre/2013
PROCEDIMIENTO COBRO DE CONTRIBUCIONES
Clave: PR-DGR-DR-01
Revisión: 0
Pág. 2 de 7
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento de Cobro de Contribuciones. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección de General de Administración
01
PROCEDIMIENTO COBRO DE CONTRIBUCIONES
Clave: PR-DGR-DR-01
Revisión: 0
Pág. 3 de 7
1.- Propósito: Proceder a la atención de aquellos contribuyentes que se presentan en las ventanillas de caja de las Administraciones de Rentas a realizar el pago de sus contribuciones. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a:
Dirección General de Recaudación
Dirección de Recaudación
Administraciones de Rentas
Departamento de Ingresos 3.-Referencias: Estatal: Reglamento Interior de la Secretaria Hacienda.
Código Fiscal para el Estado de Morelos
Ley de Ingresos del Gobierno del Estado 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Director de Recaudación, con apoyo de los/las Administradores/as de Rentas y encargados/as de las Administraciones de Rentas, elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Contribución.- Montos a pagar por Impuestos, Derechos o Productos que están considerados en Ley de Ingresos del Gobierno del Estado 6.-Método de Trabajo:
Elaboró:
L.A. Saúl Alberto Vázquez Zúñiga Director de Recaudación
Revisó:
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de diciembre de 2013 Fecha: 27 de diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO COBRO DE CONTRIBUCIONES
Clave: PR-DGR-DR-01
Revisión: 0
Pág. 4 de 7
CFD
Reporte de Caja
Arqueo de caja
Póliza
6.1 Diagrama de Flujo
Imprimir los reportes del sistema de todo lo recaudado en el día.
7
Preguntar al contribuyente el tipo de pago a realizar
3
Realizar el arqueo de caja, entregar el reporte y dinero en efectivo al Administrador/a de Rentas o Encargado/a de la Administración de Rentas
8
Orientar al contribuyente para que obtenga el documento para pago
5
Realizar el cobro del concepto y emite comprobante fiscal digital (CFD) y lo entrega al contribuyente
6
INICIO
Entregar al cajero/a fondo revolvente (moneda fraccionaria y billetes) para el
inicio de operaciones
1
Recibir el fondo revolvente (moneda fraccionaria y billetes)
2
Si
¿El pago a realizar, requiere de póliza de pago y el contribuyente la presenta?
4
No
9
FIN
PROCEDIMIENTO COBRO DE CONTRIBUCIONES
Clave: PR-DGR-DR-01
Revisión: 0
Pág. 5 de 7
Fichas de depósito
Facturas
Arqueo de caja
Arqueo de caja
Fichas de depósito
Recibir el arqueo de caja, el dinero en efectivo, cheques y fichas de depósito para su revisión
9
FIN
Realizar análisis a detalle
11
Sumar todos los ingresos, hacer la clasificación según cuentas bancarias, depositar en la bolsa proporcionada por la empresa recolectora del efectivo junto con las tiras de la suma realizada, se cierra con el sello de la misma
12
Si
¿Los reportes, el efectivo, cheques y fichas de depósito son correctos?
10
No
Entregar bolsa al oficial en turno de la empresa recolectora del ingreso, solicitándole firme de recibido la ficha de depósito
13
Elaborar los documentos de ingresos (arqueos de caja, facturas y documentos de depósito) y los envía al Departamento de ingresos.
14
12
PROCEDIMIENTO COBRO DE CONTRIBUCIONES
Clave: PR-DGR-DR-01
Revisión: 0
Pág. 6 de 7
6.2 Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de control)
1
Administrador de Rentas o Encargado de la Administración
de Rentas
(AR)
Entrega al cajero/a fondo revolvente (moneda fraccionaria y billetes) para el inicio de operaciones
2 Cajero/a
(C) Recibe el fondo revolvente (moneda fraccionaria y billetes)
3 C Pregunta al contribuyente el tipo de pago a realizar
4 C
¿El pago a realizar, requiere de póliza de pago y el contribuyente la presenta? SI, pasa a la actividad 5 NO, pasa a la actividad 6
5 C Orienta al contribuyente para que obtenga el documento para pago
Póliza
6 C Realiza el cobro del concepto y emite comprobante fiscal digital (CFD) y lo entrega al contribuyente
Comprobante Fiscal Digital
7 C Imprime los reportes del sistema de todo lo recaudado en el día.
Reporte de caja
8 C
Realizar el arqueo de caja, entrega el reporte y dinero en efectivo al Administrador/a de Rentas o Encargado/a de la Administración de Rentas
Arqueo de caja
9 AR Recibe el arqueo de caja, el dinero en efectivo, cheques y fichas de depósito para su revisión
Arqueo de caja
10 AR
¿Los reportes, el efectivo, cheques y fichas de depósito son correctos? SI, pasa a la actividad 12 NO, pasa a la actividad 11
11 AR Realizar análisis a detalle
12 AR
Suma todos los ingresos, hace la clasificación según cuentas bancarias, deposita en la bolsa proporcionada por la empresa recolectora del efectivo junto con las tiras de la suma realizada, se cierra con el sello de la misma
13 AR Entrega bolsa al oficial en turno de la empresa recolectora del ingreso, solicitándole firme de recibido la ficha de depósito
Ficha de depósito
14 AR
Elabora los documentos de ingresos (arqueos de caja, facturas y documentos de depósito) y los envía al Departamento de ingresos. Con esta actividad finaliza este procedimiento
Arqueos de caja Facturas
Fichas de depósito
PROCEDIMIENTO COBRO DE CONTRIBUCIONES
Clave: PR-DGR-DR-01
Revisión: 0
Pág. 7 de 7
7. Registros de Calidad:
No. Documentos
(Clave) Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de Retención
1 2 3 4
Reporte de caja
Arqueo de caja
Facturas
Fichas de depósito
Jefe del Departamento de la
Administración de Rentas
Jefe del Departamento de la Administración de Rentas
Jefe del Departamento de la Administración de Rentas
Jefe del Departamento de la Administración de Rentas
5 años
5 años
5 años
5 años
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
Ninguno
PROCEDIMIENTO VALIDACION DE CONSTANCIA DE INSCRIPCIÓN O DE PEDIMENTO
DE VEHÍCULO DE PROCEDENCIA EXTRANJERA
Clave: PR-DGR-DR-02
Revisión: 0
Pág. 1 de 7
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión del Manual 27/diciembre/2013
PROCEDIMIENTO VALIDACION DE CONSTANCIA DE INSCRIPCIÓN O DE PEDIMENTO
DE VEHÍCULO DE PROCEDENCIA EXTRANJERA
Clave: PR-DGR-DR-02
Revisión: 0
Pág. 2 de 7
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento de Validación de Constancia de Inscripción o de Pedimento de Vehículo de procedencia extranjera. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección de General de Administración
01
PROCEDIMIENTO VALIDACION DE CONSTANCIA DE INSCRIPCIÓN O DE PEDIMENTO
DE VEHÍCULO DE PROCEDENCIA EXTRANJERA
Clave: PR-DGR-DR-02
Revisión: 0
Pág. 3 de 7
1.- Propósito: Validar la documentación correspondiente a unidades vehiculares de origen extranjero que fueron regularizados mediante el Decreto de Ley para la Inscripción de Vehículos de Procedencia Extranjera y su reglamento publicado el 12 de marzo y 6 de abril de 2001, respectivamente, en el Diario Oficial de la Federación. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a:
Dirección de Recaudación
Dirección General de Recaudación
Secretaría de Movilidad y Transporte
3.-Referencias: Federal:
Ley para la Inscripción de Vehículos de Procedencia Extranjera
Reglamento de la Ley para la Inscripción de Vehículos de Procedencia Extranjera. 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Director de Recaudación, elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Acta Notarial: Documento que sustituye el Título de Propiedad. Constancia de Inscripción: Documento que acredita la legal estancia en territorio nacional de vehículos de procedencia extranjera Pedimento: Documento que acredita la legal estancia en territorio nacional de vehículos de procedencia extranjera Título de Propiedad: Documento que ampara la propiedad del vehículo 6.-Método de Trabajo:
Elaboró:
Lic. Saúl Alberto Vázquez Zúñiga Director de Recaudación
Revisó:
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de diciembre de 2013 Fecha: 27 de diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO VALIDACION DE CONSTANCIA DE INSCRIPCIÓN O DE PEDIMENTO
DE VEHÍCULO DE PROCEDENCIA EXTRANJERA
Clave: PR-DGR-DR-02
Revisión: 0
Pág. 4 de 7
Título de Propiedad o Acta Notarial
Constancia de Inscripción o Pedimento
6.1 Diagrama de Flujo
Documentación
Resultado de la validación
Documentación
Documentación
Oficio de solicitud de validación
INICIO
Recibir por parte de la Secretaría de Movilidad y Transporte, copia de la documentación a validar del vehículo de procedencia extranjera
¿El Gobierno del Estado de Morelos emitió la constancia de inscripción?
1
¿El Documento a validar es un Pedimento?
No
Si
4
SI
NO
Elaborar y enviar vía fax oficio de solicitud de validación de la Constancia de Inscripción de Vehículo de Procedencia Extranjera firmado por el/la Directora/a General de Recaudación, dirigido a la Entidad Federativa correspondiente 5
2
Consultar los archivos documentales al respecto y si coinciden con los documentos enviados por la Secretaría de Movilidad y Transporte, se valida la Constancia.
7
Recibir vía oficio de respuesta la solicitud de validación de vehículos de procedencia extranjera por parte de la Entidad Federativa.
6
11
11
Consultar el sistema de pedimentos si coinciden con los documentos enviados por la Secretaría de Movilidad y Transporte, se valida el Pedimento. 8
9
Verificar que Entidad Federativa emitió la constancia de inscripción
3
PROCEDIMIENTO VALIDACION DE CONSTANCIA DE INSCRIPCIÓN O DE PEDIMENTO
DE VEHÍCULO DE PROCEDENCIA EXTRANJERA
Clave: PR-DGR-DR-02
Revisión: 0
Pág. 5 de 7
Resultado de validación
Oficio de validación
Resultado de validación
Oficio de validación
Informar mediante oficio de contestación firmado por el/la Director/a General de Recaudación a la Secretaría de Movilidad y Transporte, sobre aquellos Pedimentos o Constancias de Inscripción que fueron validados a efecto de que se proceda o no su trámite de alta al padrón vehicular. 11
Archivar de manera definitiva acuse de recibo del oficio y documentación de la unidad vehicular. 12
Fin
D
D
¿El Pedimento se encuentra en el sistema del SAT?
9
SI
NO Se informa a la Secretaría de Movilidad y Transporte el número de Pedimento el cual quedará pendiente en espera de que la base de datos del SAT sea actualizada y a su vez el Pedimento se valide. 10
11
PROCEDIMIENTO VALIDACION DE CONSTANCIA DE INSCRIPCIÓN O DE PEDIMENTO
DE VEHÍCULO DE PROCEDENCIA EXTRANJERA
Clave: PR-DGR-DR-02
Revisión: 0
Pág. 6 de 7
6.2 Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de control)
1
Director/a de Recaudación
(DR)
Recibe por parte de la Secretaría de Movilidad y Transporte, copia de la documentación a validar del vehículo de procedencia extranjera. Nota: la documentación contiene: Constancia de Inscripción o Pedimento, Título de Propiedad o Acta Notarial.
Constancia de Inscripción o Pedimento
Título de Propiedad o Acta Notarial
2 DR ¿El Documento a validar es un Pedimento?, No, pasa a la actividad 3, Si, continué en la actividad 8.
3 DR Verifica que Entidad Federativa emitió la constancia de inscripción
4 DR
¿El Gobierno del Estado de Morelos, emitió la Constancia de Inscripción? Sí, continúa en la actividad 7; No, pasa a la actividad 5.
5 DR
Elabora y envía, vía fax, oficio de solicitud de validación de la Constancia de Inscripción de Vehículo de Procedencia Extranjera firmado por el/la Directora/a, General de Recaudación dirigido a la Entidad Federativa correspondiente.
Documentación Oficio de solicitud de
validación.
6
DR Recibe, vía fax, oficio de respuesta a la solicitud de validación de vehículos de procedencia extranjera por parte de la Entidad Federativa correspondiente. Se conecta al paso 6. Resultado de la validación
Resultado de la validación
7
DR Consulta a los archivos documentales al respecto y si coinciden con los documentos enviados por parte de la Secretaría de Movilidad y Transporte, se valida una copia de la Constancia.
Documentación
8
DR Consulta el sistema de Pedimentos, si coinciden con los documentos enviados por parte de la Secretaría de Movilidad y Transporte, se valida el Pedimento
Documentación
9
DR ¿El Pedimento se encuentra en la base de datos del Servicio de Administración Tributaria?, SI, continua con la actividad 10, NO, pasa a la 9.
10
DR Informar a la Secretaría de Movilidad y Transporte con el número de Pedimento el cual quedará pendiente en espera de que la base de datos del Servicio de Administración Tributaria sea actualizada y a su vez el pedimento se valide.
11
DR Informa mediante oficio firmado por la/el Director/a General de Recaudación a la Secretaría de Movilidad y Transporte sobre aquellos Pedimentos o Constancias de Inscripción que fueron validados a efecto de que se proceda o no su trámite de alta al padrón vehicular.
Oficio de Validación Resultado de la
validación
12 DR Archiva de manera definitiva, acuse de recibo del
oficio y documentación de la Unidad Vehicular. Con esta actividad finaliza este procedimiento.
Resultado de la validación Oficio de
Validación
PROCEDIMIENTO VALIDACION DE CONSTANCIA DE INSCRIPCIÓN O DE PEDIMENTO
DE VEHÍCULO DE PROCEDENCIA EXTRANJERA
Clave: PR-DGR-DR-02
Revisión: 0
Pág. 7 de 7
7. Registros de Calidad:
No. Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia Tiempo de Retención
1 2 3
Acuse del oficio de solicitud de validación
Acuse del oficio de validación
Oficio de validación de Entidad Federativa
Director de Recaudación
Director de Recaudación
Director de Recaudación
5 Años
5 Años
5 Años
8.Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
Ninguno
PROCEDIMIENTO CONTROL DE CREDITOS
Clave: PR-DGR-DAT-01
Revisión: 7
Pág. 1 de 14
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión del Manual 15/Marzo/2004
1 Todas Modificación Actualización del Manual 28/Abril/2006
2 Todas Modificación Actualización del Manual 27/Junio/2007
3 Hoja 3 de 7 Modificación de fecha de
vigencia Actualización del Manual 11/Abril/2008
4 Todas Modificación al procedimiento
Actualización del Manual 23/noviembre/2009
5 Todas Modificación al Procedimiento
Actualización del Manual 13/junio/2011
6 Todas Modificación al Procedimiento
Actualización del Manual 28/mayo/2012
7 Todas Modificación al procedimiento
Actualización del Manual 27/diciembre/2013
PROCEDIMIENTO CONTROL DE CREDITOS
Clave: PR-DGR-DAT-01
Revisión: 7
Pág. 2 de 14
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento de Control de Créditos. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional.
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección General de Administración
01
PROCEDIMIENTO CONTROL DE CREDITOS
Clave: PR-DGR-DAT-01
Revisión: 7
Pág. 3 de 14
1.- Propósito: Fortalecer las acciones de control, seguimiento y registro de conclusión de los créditos fiscales federales y estatales, mediante la emisión de las multas de incumplimiento y extemporáneas de obligaciones fiscales, del aviso al Departamento de Embargos y Remates para la emisión de los mandamientos de ejecución de obligaciones, de resoluciones y multas de verificación de comprobantes fiscales y de no atención a las solicitudes de información emitidas por la Dirección General de Auditoría Fiscal del Gobierno del Estado, así como de los requerimientos de pago de multas impuestas por Autoridades Administrativas del Poder Ejecutivo y Judicial; para lograr el incremento de la recaudación de ingresos que tiene derecho a percibir el Estado y la Federación. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a:
Dirección de Administración Tributaria
Coordinador de Administración de Cartera Dirección General de Recaudación 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos.
Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos
Ley de Coordinación Fiscal
Ley de Ingresos para el Gobierno del Estado de Morelos
Ley General de Hacienda del Estado de Morelos
Código Fiscal de la Federación
Código Fiscal para el Estado de Morelos
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda
Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado entre el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Morelos.
Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal. 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad de los Auxiliares Administrativos y Analista Especializado, apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Coordinador de Administración de Cartera, supervisar el cumplimiento de este procedimiento. Es responsabilidad del Director de Administración Tributaria, elaborar actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, revisar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Crédito Fiscal: Cantidad que tiene derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados por concepto de contribuciones y sus accesorios, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus servidores públicos o de los particulares, así como aquellos que las leyes les den ese carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena. Ingresos Estatales: Son las contribuciones y accesorios que se recaudan por parte de la Hacienda Pública Estatal para solventar el gasto público del Estado y Municipios a través de participaciones. Ingresos Federales: Son aquellos Ingresos que se recaudan por parte del Estado, pero de acuerdo al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal pertenecen al ámbito Federal quedando únicamente al Estado una participación de los mismos. 6.-Método de Trabajo:
Elaboró:
C.P. María Guadalupe Olivares Romero Directora de Administración Tributaria
Revisó:
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de diciembre de 2013 Fecha: 27 de diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO CONTROL DE CREDITOS
Clave: PR-DGR-DAT-01
Revisión: 7
Pág. 4 de 14
Requerimiento de Pago
Resoluciones de Auditoria
Requerimientos, Actas de
Notificación, Acta Circunstanciada y
Citatorios
Multa Extemporánea
Declaración de Obligaciones
Multa Extemporánea
6.1. Diagrama de Flujo :
Multa Incumplimiento
Memorándum
Recibir Documentos Notificados
1
Cotejar número de requerimientos contra documentos físicos
2
Multa Incumplimiento
Si
¿Se presenta el
contribuyente a atender el requerimiento?
No
Emitir las Multas de Incumplimiento
5
Si
No
28
4
Revisar la documentación del contribuyente y definir
la situación
24
La docu-mentación depende del tipo régimen fiscal
25
¿ Se presenta el contribuyente a pagar la multa?
9
INICIO
Controlar y dar seguimiento por emisión de obligaciones
3
Enviar para su notificación a la Coordinación de
Notificación y Ejecución
6
Enviar para su notificación a la Coordinación de
Notificación y Ejecución
8
Controlar y dar seguimiento al
incumplimiento y emitir la multa extemporánea
7
10
PROCEDIMIENTO CONTROL DE CREDITOS
Clave: PR-DGR-DAT-01
Revisión: 7
Pág. 5 de 14
Mandamiento de Ejecución
Mandamiento de ejecución
Mandamiento de ejecución
Mandamiento de Ejecución
Mandamiento de ejecución
Mandamiento de Ejecución
Revisar que el fundamento legal de los mandamientos de ejecución se encuentre
completo y correcto 10
Corregir la fundamentación y motivación del formato de mandamiento de ejecución
11
¿El fundamento es
correcto?
12
No
11
Si
Emitir Mandamientos de Ejecución
13
Verificar que los mandamientos de ejecución se impriman correctamente
14
Turnar los mandamientos de ejecución para rúbrica de la
Coordinación de Administración de Cartera y Dirección de Administración Tributaria
15
17
Turnar los mandamientos de ejecución para firma a la
Dirección General de Recaudación
16
PROCEDIMIENTO CONTROL DE CREDITOS
Clave: PR-DGR-DAT-01
Revisión: 7
Pág. 6 de 14
Mandamiento de Ejecución
Memorándum
Memorándum
Mandamiento de ejecución
Mandamiento de ejecución
Actas de Notificación
Memorándum
HFMP1
Citatorio
Acta de Notificación
Mandamiento de Ejecución
Memorándum
Recibir mandamientos de ejecución firmados para su
sellado
17
Elaborar Memorándum de mandamientos de ejecución
emitidos
18
Remitir mandamientos de ejecución a la Coordinación de Notificación y Ejecución, a través de memorándum
19
Recibir Mandamientos de Ejecución diligenciados y capturados en SIIGEM
20
Identificar el resultado de la
diligencia
21
¿Paga el
Contribuyente?
Si
SI
22
Elaborar Memorándum y
remitir copia de los mandamientos de ejecución
al DER
24
Finalizar crédito en
SIIGEM
23
28
28
PROCEDIMIENTO CONTROL DE CREDITOS
Clave: PR-DGR-DAT-01
Revisión: 7
Pág. 7 de 14
FIN
Elaborar tiras de auditoria
Informar al contribuyente que el procedimiento no se solventa
Solventar el requerimiento y/o multa y depurar la(s) base(s) de datos en el
SIIGEM
No
¿La documentación deja sin efectos el
requerimiento?
5
25
27
26
28
Oficio O-1
Tiras de Auditoria O
Si
PROCEDIMIENTO CONTROL DE CREDITOS
Clave: PR-DGR-DAT-01
Revisión: 7
Pág. 8 de 14
6.2 Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de control)
1 Director de Administración
Tributaria (DAT)
Recibe de la Coordinación de Notificación y Ejecución a).- memorándum con los Requerimientos de Obligaciones Fiscales Federales y Estatales diligenciados, Actas de Notificación y en su caso, Citatorios y Actas Circunstanciadas. b).- dos tanto de las Resoluciones de Créditos Fiscales Federales y Estatales determinados a los contribuyentes que fueron objeto de revisión fiscal para su control y cobro coactivo. Recibe por oficio de la Dirección General de Auditoría Fiscal, las Multas por omisión en la presentación de documentos fiscales solicitados a los contribuyentes, así como por la no expedición o expedición sin reunir los requisitos fiscales de comprobantes fiscales, diligenciadas y adjuntando a las mismas Actas de Notificación y en su caso, Citatorios
Recibe por oficio de las diferentes Autoridades Administrativas del Poder Ejecutivo y Judicial, la solicitud de cobro coactivo de las Multas Federales No Fiscales y Multas Administrativas Estatales que deriven de responsabilidades exigibles a servidores públicos o de particulares, así como aquellas que las leyes les den el carácter de créditos fiscales y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena (multas judiciales), adjuntando copia de las resoluciones con los datos y domicilio de los sancionados o infractores, para la emisión de requerimientos de pago; que una vez impresos se envían con memorándum a la Coordinación de Notificación y Ejecución, quien los devuelve diligenciados, adjuntando Actas de Notificación y en su caso, Citatorios o actas circunstanciadas
Memorándum, Requerimientos, Actas de Notificación y en su caso,
Citatorios y Actas Circunstanciadas.
Resolución de Auditoria, Requerimiento de Pago.
PROCEDIMIENTO CONTROL DE CREDITOS
Clave: PR-DGR-DAT-01
Revisión: 7
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Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de control)
2 Auxiliar Administrativo
(AA)
Confronta el número de Requerimientos de Obligaciones Fiscales Federales o Estatales contra documentos físicos recibidos, para proceder a consultar en el Sistema “vista 360” del Servicio de Administración Tributaria, la presentación de declaraciones requeridas a los contribuyentes, así como en el Sistema Integral de Información del Gobierno del Estado de Morelos (SIIGEM), para determinar la procedencia de las multas de incumplimiento o extemporaneidad.
Confronta el número de Resoluciones de Créditos Fiscales Federales y Estatales, así como los requerimientos de pago de multas federales no fiscales o administrativas, contra documentos físicos recibidos, contra documentos físicos recibidos y vencido el plazo otorgado, se solicita al Departamento de Embargos y Remates la emisión de Mandamientos de ejecución.
3 AA
Controla y da seguimiento a los requerimientos diligenciados por emisión de obligaciones fiscales, considerando lo siguiente:
a) Total de los
contribuyentes omisos a los que se les imprimió Requerimiento de obligaciones por emisión.
b) Número y datos de los/as Contribuyentes notificados y fecha en que se efectúo y surte efectos la notificación (consulta en SIIGEM)
c) Vencimiento del plazo legal otorgado en el requerimiento de los contribuyentes notificados.
d) Contribuyentes que presentan la/s declaración requeridas antes de atender los requerimientos para determinar las multas a las que se hizo acreedor
e) Contribuyentes que interpusieron algún medio de defensa durante y una vez vencido el plazo legal otorgado en el requerimiento.
PROCEDIMIENTO CONTROL DE CREDITOS
Clave: PR-DGR-DAT-01
Revisión: 7
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Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de control)
4 Analista Especializado
(AE)
¿Se presenta el contribuyente a atender el requerimiento?
Si, pasa a la actividad 24 No, pasa a la actividad 5
5
AE
Imprime las multas de Incumplimiento, considerando lo siguiente:
a) Las multas se imprimen en dos tantos conforme al formato previamente establecido y validado por Dirección de Administración Tributaria.
b) La multa debe contener: - descripción de todas y cada una de
las obligaciones requeridas y aun no presentadas ante quien corresponda por el período que se vigila, de acuerdo a la información proporcionada por el Servicio de Administración Tributaria,
- motivación y fundamentación legal, considerando la fecha de vencimiento de atención del requerimiento y
- firma autógrafa del funcionario Estatal facultado para emitirlos, previa rubrica del/a DAT.
Multa de Incumplimiento
6 AA
Remite memorándum para su notificación a la Coordinación de Notificación y Ejecución para la notificación de los documentos.
Memorándum
Multa de Incumplimiento
7 AA
Controla y da seguimiento al Incumplimiento de presentación de declaraciones y emitir la multa extemporánea, considerando los/as Contribuyentes que presentan la declaración de obligaciones requeridas para atender el Requerimiento Obligaciones Federales o Estatales a gestión de Autoridad
Multa Extemporánea
8 AA
Remite las multas extemporáneas a través de memorándum a la Coordinación de Notificación y Ejecución para su proceso de notificación
Memorándum
PROCEDIMIENTO CONTROL DE CREDITOS
Clave: PR-DGR-DAT-01
Revisión: 7
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9 AA
¿Se presenta el contribuyente a pagar la multa? Si se presenta pasa a la actividad 10 No se presenta pasa a la actividad 28
10 DAT Valida la fundamentación y motivación de los formatos de mandamiento de ejecución
Mandamiento de Ejecución
11 DAT
¿El fundamento es correcto? No, pasa a la actividad 12 Si, pasa a la actividad 13
12 DAT Modifica la fundamentación y motivación del formato del Mandamiento de Ejecución
Mandamiento de Ejecución
13
Auxiliar Administrativo (AA)
Genera Mandamientos de Ejecución mediante el Sistema Integral de Ingresos del Gobierno del Estado de Morelos en 2 tantos
Mandamiento de Ejecución
14 AA Valida que los mandamientos de ejecución se impriman correctamente
Mandamiento de Ejecución
15 AA
Remite los mandamientos de ejecución para rúbrica de la Coordinación de Administración de Cartera y Dirección de Administración Tributaria
Mandamiento de Ejecución
16 AA Turna los mandamientos de ejecución para firma de la Dirección General de Recaudación
Mandamiento de Ejecución
PROCEDIMIENTO CONTROL DE CREDITOS
Clave: PR-DGR-DAT-01
Revisión: 7
Pág. 12 de 14
17 DAT Recibe mandamientos de ejecución firmados y sellados
Mandamiento de Ejecución
18 AA
Elabora memorándum de mandamientos de ejecución emitidos a través de SIIGEM, para su envío a la Coordinación de Notificación y Ejecución
Memorándum
19
AA
Envía mandamientos de ejecución a la Coordinación de Notificación y Ejecución, a través de memorándum para su notificación correspondiente.
Mandamiento de Ejecución
Memorándum
20
DAT
Acusa de recibido el memorándum con los mandamientos de ejecución diligenciados y capturados en SIIGEM; la captura comprende los bienes embargados y el resultado de la diligencia.
Memorándum Mandamiento de
Ejecución Actas de Notificación o circunstanciadas
21 AA
Identifica el resultado de la diligencia
22
AA
¿Pago el Contribuyente? NO pasar a la actividad 23 SI pasar a la actividad 24
23 AA
Emite Memorándum y remite al Departamento de Embargos y Remates copia simple de mandamiento de ejecución, así como la constancia de diligenciación. Si el resultado de la diligencia pagado se remite al área de la Dirección de Administración Tributaria.
Memorándum Mandamiento de ejecución
Acta de notificación Citatorio
PROCEDIMIENTO CONTROL DE CREDITOS
Clave: PR-DGR-DAT-01
Revisión: 7
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7. Registros de Calidad:
24 AA Concluye en SIIGEM el crédito asignando la clave “Asunto Finalizado por Pago”
25
AA
¿La documentación deja sin efectos el requerimiento? NO pasar a la actividad 26 SI pasar a la actividad 17.
26 AA
Informa al contribuyente que continua el procedimiento iniciado toda vez que la documentación presentada reúne los requisitos para dejar sin efecto dicho documento.
27 AE AA
Solventa el requerimiento y/o multa y depurar la base de datos en el SIIGEM, considerando como concluido el crédito fiscal. Aplica para registrar los pagos realizados por los Contribuyentes de: a) Resoluciones de Créditos Fiscales
Federales y Estatales; b) Multas por omisión en la presentación de
documentos fiscales solicitados a los contribuyentes, así como por la no expedición o expedición sin reunir los requisitos fiscales de comprobantes fiscales y
c) Multas Federales No Fiscales y Multas Administrativas Estatales
Aun y cuando se hayan realizado los pagos en alguna de las etapas del procedimiento administrativo de ejecución.
28 DAT
Genera las tiras de Auditoria de pagos Federales y Estatales mediante oficio signado por la Directora General de Recaudación, al Servicio de Administración Tributaria. Se informa de los pagos recibidos y entregar las Tiras de Auditoria (formatos MF-1, MF-2, MF-3 Y MF-4) relacionadas con la recaudación federal. Se archiva en forma definitiva el acuse de recibido del oficio.
PROCEDIMIENTO CONTROL DE CREDITOS
Clave: PR-DGR-DAT-01
Revisión: 7
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No. Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia Tiempo de Retención
1 2 3 4
Multa de Incumplimiento y/o
Extemporánea
Requerimiento de pago de multas administrativas
Requerimiento de obligaciones
Mandamiento de ejecución
Director de Administración
Tributaria
Director de Administración Tributaria
Director de Administración
Tributaria
Director de Administración Tributaria
5 Años
5 Años
5 Años
5 Años
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
1
Multa de Incumplimiento y/o Extemporánea
FO-DGR-DAT-01
FORMATO MULTA DE INCUMPLIMIENTO Y/O EXTEMPORANEA
REFERENCIA : PR-DGR-DAT-01
Clave: FO-DGR-DAT-01
Revisión: 0
Anexo 1 Pág. 1 de 1
SUBSECRETARIA DE INGRESOS HIMNO NACIONAL SIN NÚMERO, ESQUINA BOULEVARD BENITO JUÁREZ
PRIMER PISO COLONIA LAS PALMAS, CUERNAVACA, MORELOS MULTA (S) POR INFRACCIÓN(ES) ESTABLECIDA(S) EN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION VIGENTE.
MULTA INCUMPLIMIENTO Y/O EXTEMPORANEA
REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES:
NÚMERO DE CREDITO :
NÚMERO DE CONTROL:
NOMBRE:
DOMICILIO:
MUNICIPIO: CÓDIGO POSTAL:
INCUMPLIMIENTO
LA DIRECCION GENERAL DE RECAUDACIÓN DE LA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DEPENDIENTE DE LA SECRETARIA DE HACIENDA DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, DETERMINO MULTA POR NO HABER PRESENTADO LA DECLARACION CORRESPONDIENTE AL (OS) PERIODOS_________________ QUE LE FUE REQUERIDA SIN QUE HAYA DADO CUMPLIMIENTO EN EL PLAZO ESTABLECIDO EN EL PRIMER REQUERIMIENTO CON NÚMERO DE CONTROL ____________ DE FECHA «ELABORADO» ______________ MISMO QUE SE NOTIFICO LEGALMENTE EL _____________«NOTIFICADO»; POR LO QUE INCURRIO EN LA(S) SIGUENTE(S) INFRACCIÓN(ES): EXTEMPORANEA
LA DIRECCION GENERAL DE RECAUDACIÓN DE LA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DEPENDIENTE DE LA SECRETARIA DE HACIENDA DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, DETERMINO MULTA POR HABER PRESENTADO A GESTION DE AUTORIDAD LA DECLARACION CORRESPONDIENTE AL (OS) PERIODOS_________________ QUE LE FUE REQUERIDA EN EL PRIMER REQUERIMIENTO CON NÚMERO DE CONTROL ____________ DE FECHA «ELABORADO» ______________ MISMO QUE SE NOTIFICO LEGALMENTE EL _____________«NOTIFICADO»; POR LO QUE INCURRIO EN LA(S) SIGUENTE(S) INFRACCIÓN(ES):
OBLIGACIÓN(ES) OMITIDAS O MOTIVOS INFRACCIÓN(ES) SANCIÓN(ES) MONTO DE LA
MULTA
EN CONSECUENCIA SE LE IMPONE LA MULTA SEÑALADA, CON FUNDAMENTO EN EL ARTÍCULO 41 FRACCIÓN I, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN VIGENTE; Y EN EL EJERCICIO DE LAS FACULTADES CONFERIDAS EN LOS ARTÍCULOS 110 Y 111, DE LA CONSTITUCION POLITICA DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS; 10, 13, PRIMER PÁRRAFO Y 14, PRIMER PÁRRAFO, DE LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 27 DE DICIEMBRE DE 1978; EN LA CLAUSULA PRIMERA DEL CONVENIO DE ADHESIÓN AL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL QUE CELEBRARON LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN DE FECHA DE 28 DE DICIEMBRE DE 1979; ASÍ COMO EN LAS CLÁUSULAS PRIMERA, SEGUNDA PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES I, II, IV, V, VII Y VIII, TERCERA, CUARTA, QUINTA, OCTAVA FRACCIONES I INCISOS a), b), c), d) Y e), II INCISO a), Y b), DÉCIMA FRACCION I Y DÉCIMA PRIMERA, FRACCION I, II, INCISO a), b), Y c), DEL CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL CELEBRADO EL DÍA 26 DE MAYO DE 2009, POR EL GOBIERNO FEDERAL, POR CONDUCTO DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADO EL 30 DE JULIO DE 2009, EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN Y EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD” NÚMERO 4731, DE FECHA 05 DE AGOSTO DE 2009; ASÍ COMO EN LOS ARTÍCULOS 11, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIÓN II, 13, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES VI, VIII, XIX, 14, 22, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES VI, VII, IX Y XI, ASÍ COMO LAS DISPOSICIONES SEGUNDA, TERCERA Y OCTAVA, DE LA LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS, PUBLICADA EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD” NÚMERO 5030, EL 28 DE SEPTIEMBRE DE 2012; 1, 5, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES I, INCISO a) Y V, INCISO c), 7, 9 Y 10, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES X, XVII, XXII, XXVIII Y XLIV; 11, 13, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES I, III, VI, VII, VIII Y IX; 21, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIÓN II; 30, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES I, III, IV, V, VII, IX, XIII, XV Y XXVI DEL REGLAMENTO INTERIOR DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADO EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD”, NÚMERO 5074, EL 06 DE MARZO DE 2013; EN RELACIÓN CON LOS ARTÍCULOS 134, 135, 136, Y 137, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN VIGENTE. ESTA MULTA DEBERÁ SER CUBIERTA EN LA ADMINISTRACIÓN DE RENTA QUE CORRESPONDA A SU DOMICILIO FISCAL, PREVIA PRESENTACIÓN DE ESTE OFICIO, DENTRO DE LOS 45 DÍAS SIGUIENTES A AQUEL EN QUE HAYA SURTIDO EFECTOS LA NOTIFICACIÓN DEL PRESENTE OFICIO, DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 65 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN VIGENTE. SI EFECTÚA EL PAGO ANTES CITADO DENTRO DEL PLAZO ANTES SEÑALADO, TENDRÁ DERECHO A UNA REDUCCIÓN DEL 20% DE LA MULTA IMPUESTA, DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 75, FRACCIÓN VI DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN EN COMENTO. ASÍ MISMO SE HACE DE SU CONOCIMIENTO QUE INDEPENDIENTEMENTE DE LA MULTA IMPUESTA, SUBSISTE LA OBLIGACIÓN DE EFECTUAR EL PAGO DE $426.00 (CUATROCIENTOS VEINTISEIS PESOS 00/100 M.N.) POR CONCEPTO DE HONORARIOS POR NOTIFICACIÓN DEL PRIMER REQUERIMIENTO PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES OMITIDAS, LO ANTERIOR CON FUNDAMENTO EN EL ARTICULO 104 DEL REGLAMENTO DEL CÓDIGO EN CITA. EL PAGO DE ESTA MULTA NO LO LIBERA DEL CUMPLIMIENTO DE LA(S) OBLIGACION(ES) QUE ORIGINÓ ESTA SANCIÓN, POR LO QUE DEBERÁ CUMPLIRLA(S) EN FORMA INMEDIATA; EN SU DEFECTO, SE LE APLICARÁ(N) LA(S) SANCION(ES) ADICIONAL(ES). ASÍ MISMO, CUANDO LA(S) MULTA NO SEA(N) PAGADA(S) DENTRO DEL PLAZO PREVISTO ANTERIORMENTE, EL (LOS) MONTO(S) DE LA(S) MISMA(S) SE ACTUALIZARA(N) DESDE EL MES EN QUE DEBIÓ REALIZARSE EL PAGO HASTA QUE EL MISMO SE EFECTÚE; LO ANTERIOR DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN EL SEGUNDO PÁRRAFO DEL ARTÍCULO 70 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN VIGENTE, EN RELACIÓN CON LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 17-A DEL CITADO CÓDIGO. ASÍ MISMO, QUEDA ENTERADO(A) QUE DE CONFORMIDAD, CON LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 125, DEL PROPIO CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, PODRÁ IMPUGNAR ESTA RESOLUCIÓN A TRAVÉS DEL RECURSO DE REVOCACIÓN ANTE LA AUTORIDAD COMPETENTE QUE CORRESPONDA A SU DOMICILIO FISCAL O ANTE LA AUTORIDAD QUE EMITIÓ O EJECUTO EL ACTO ADMINISTRATIVO QUE IMPUGNA PARA LO CUAL CUENTA CON UN PLAZO DE 45 DÍAS HÁBILES SIGUIENTES A AQUEL EN QUE HAYA SURTIDO EFECTOS LA NOTIFICACIÓN DE ESTA RESOLUCIÓN, O PROMOVER DIRECTAMENTE CONTRA DICHO ACTO, JUICIO ANTE EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA, EN LA SALA REGIONAL DEL TRIBUNAL FISCAL QUE CORRESPONDA AL DOMICILIO DE LA SEDE DE LA AUTORIDAD DEMANDADA, PARA LO CUAL CUENTA CON UN PLAZO DE QUINCE DÍAS HÁBILES SIGUIENTES A AQUEL EN QUE HAYA SURTIDOS EFECTOS LA NOTIFICACIÓN DE ESTA RESOLUCIÓN, DE CONFORMIDAD CON LO QUE ESTABLECE EL ARTÍCULO 58-2 DE LA LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO; ASÍ COMO LO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 23 DE LA LEY FEDERAL DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE.
ATENTAMENTE
DIRECTOR GENERAL DE RECAUDACION
CUERNAVACA MORELOS, A ______________ DEL MES DE __________DEL 20___
PROCEDIMIENTO CONTROL DE BOVEDA
Clave: PR-DGR-DAT-02
Revisión: 0
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HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0
N/A
Emisión
Emisión del Manual
27/diciembre/2013
PROCEDIMIENTO CONTROL DE BOVEDA
Clave: PR-DGR-DAT-02
Revisión: 0
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HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento de Control de Bóveda. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional.
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección de General de Administración
01
PROCEDIMIENTO CONTROL DE BOVEDA
Clave: PR-DGR-DAT-02
Revisión: 0
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1.- Propósito: Fortalecer las acciones de apertura, registro, archivo y control de los expedientes de la cartera de créditos fiscales y no fiscales, federales y estatales, mediante la alimentación del archivo electrónico de registro de expedientes, apertura de los mismos e integración de información que se genere en el desarrollo de las etapas del Procedimiento Administrativo de Ejecución; para asegurar la existencia y control de los expedientes de la cartera de créditos controlados por la Dirección General de Recaudación. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a:
Auxiliares Administrativos (opera)
Dirección de Administración Tributaria (realiza y controla)
Coordinador de Administración de Cartera (revisa y supervisa)
Dirección General de Recaudación (vigila)
Secretario de Hacienda (autoriza) 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Constitución Política del Estado Libre y Soberano del Estado de Morelos
Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos
Ley de Coordinación Fiscal
Ley de Ingresos para el Gobierno del Estado de Morelos
Ley General de Hacienda del Estado de Morelos
Código Fiscal de la Federación
Código Fiscal para el Estado de Morelos
Reglamento del Código Fiscal de la Federación
Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda
Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado entre el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Morelos.
4.-Responsabilidades: Es responsabilidad de los Auxiliares Administrativos y Analista Especializado, apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Director de Administración Tributaria, elaborar este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, revisar el cumplimiento de este procedimiento. .
Elaboró:
C.P. María Guadalupe Olivares Romero Directora de Administración Tributaria
Revisó:
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de diciembre de 2013 Fecha: 27 de diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO CONTROL DE BOVEDA
Clave: PR-DGR-DAT-02
Revisión: 0
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5.-Definiciones: Crédito Fiscal: Cantidad que tiene derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados por concepto de contribuciones y sus accesorios, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus servidores públicos o de los particulares, así como aquellos que las leyes les den ese carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena. Bóveda: Es el lugar físico donde se resguardan expedientes y documentos con grados máximos de seguridad y control. 6.-Método de Trabajo:
PROCEDIMIENTO CONTROL DE BOVEDA
Clave: PR-DGR-DAT-02
Revisión: 0
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6.1. Diagrama de Flujo:
Expediente de crédito
Expediente de crédito
Expediente de crédito
Relación
Memorándum
Expediente de crédito
Recibir relación de documentos
1
INICIO
Identificar Autoridad emisora
3
Capturar datos de los documentos en archivo
electrónico 4
Aperturar Expediente Individual
5
Foliar el expediente
6
Asignar número de expediente
7
Generar etiqueta para expediente
8
Cotejar la relación con documentos
2
Archivar el expediente en gaveta que corresponda
9
10
PROCEDIMIENTO CONTROL DE BOVEDA
Clave: PR-DGR-DAT-02
Revisión: 0
Pág. 6 de 13
Expediente
Memorándum
Expediente de crédito
Expediente de crédito
Si
Recibir relación de documentos adicionales
10
Cotejar relación con documentos
11
Identificar tipo de documento
12
¿El Documento esta como
pagado o concluido?
Guardar el expediente
17
19
Archivar el expediente en cajas de archivo muerto
18
No
Extraer expedientes localizados
13
Archivar el documento
14
Foliar los documentos adicionales
15
Capturar el nuevo estatus del expediente en archivo
electrónico 16
20
FIN
PROCEDIMIENTO CONTROL DE BOVEDA
Clave: PR-DGR-DAT-02
Revisión: 0
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expediente
Vale de salida de expediente
Vale de salida de expediente
Expediente de crédito
Vale de salida de expediente
Recibir vale de salida de expedientes
20
Revisar datos del vale de salida del expediente
21
Identificar expediente en archivero
22
Extraer expediente
23
Requisitar vale de salida del expediente
24
Capturar el nuevo estatus del expediente en el archivo electrónico
Archivar vale de salida del expediente
26
25
Recibir expediente prestado
27
28
PROCEDIMIENTO CONTROL DE BOVEDA
Clave: PR-DGR-DAT-02
Revisión: 0
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expediente
Expediente vales de salida
Vale de salida de expediente
Expediente de crédito
Requisitar vale de salida del expediente
Localizar vale de salida del expediente
Revisar contenido de expediente
29
28
30
Guardar en archivero el expediente
31
FIN
PROCEDIMIENTO CONTROL DE BOVEDA
Clave: PR-DGR-DAT-02
Revisión: 0
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6.2 Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de control)
1 Auxiliar Administrativo
Recibe de la Dirección de Administración Tributaria la relación de los requerimientos de control de obligaciones, resoluciones de créditos fiscales, multas federales no fiscales y administrativas. Así como de la Subdirección de Inspección y Garantías los requerimientos del impuesto sobre espectáculos.
Memorándum
2 AA
Coteja la relación con los documentos físicos para asegurar que se entrego la totalidad y firmar de recibido.
3 AA
Determina la autoridad emisora y tipo de documento: Requerimiento de Control de Obligaciones, Requerimiento de Multas Federales No Fiscales o Requerimiento de Multa Administrativa así como los generados por la Dirección General de Auditoría Fiscal e identifica en cual archivo se registrara el crédito.
4 AA
Registrar cada documento en el archivo electrónico correspondiente, considerando los datos siguientes: número de crédito, nombre del contribuyente o infractor, autoridad emisora, importe del crédito, primer fecha de recepción oficial (Dirección General de Recaudación, Subsecretaria de Ingresos o Secretaria de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos) y Status (tipo de proceso o documento), numero de etiqueta y numero de ubicación
5 AA
Genera expediente individual, siguiendo los pasos siguientes: se perforan los documentos (requerimiento, antecedente y folder), se le pone broche al folder, se incorporan los documentos en el folder más antiguos a los más recientes.
Expediente de crédito
6 Administrativo Especializado
(AE)
Numera el expediente asignado al documento más antiguo el número uno, a efecto de que el documento actual esté al frente con ultimo folio.
7 AE
Designa el número de expediente consecutivo según corresponda en el archivo electrónico.
8 AE
Elabora la etiqueta para expediente, la cual debe contener número de crédito, en su caso R.F.C., nombre del contribuyente o infractor, número de expediente y año de recepción.
PROCEDIMIENTO CONTROL DE BOVEDA
Clave: PR-DGR-DAT-02
Revisión: 0
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Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de control)
9 AE
Anexa el expediente en la gaveta del archivero correspondiente, tomando en cuenta la autoridad emisora, número de expediente y año de ingreso.
10 AE
Recibe de la Dirección de Administración Tributaria la relación de los documentos de seguimiento del Procedimiento Administrativo de Ejecución en todas sus etapas y que se deben anexar a los expedientes, como lo son por ejemplo: impresión de datos de los sistemas internos de la Dirección General de Recaudación, las Multas de Incumplimiento, Multas Extemporáneas, Mandamientos de Ejecución, Solicitudes de información de diversas dependencias, respuestas a dichas solicitudes, documentos de medios de defensa interpuestos y Recibos de pago.
Memorándum
11 AA Confronta la relación con los documentos físicos y firma de recibido.
12 AA Verifica el tipo de documento adicional para definir el orden del mismo
13 AA Extrae los expedientes de la gaveta y archivero correspondiente
Expediente de crédito
14 AA Anexa el documento en el expediente correspondiente.
Expediente de Crédito
15 AA
Nuera los documentos adicionales de manera consecutiva, es decir, a partir del último folio registrado y en orden cronológico.
16 AA
Registra el nuevo status del expediente considerando el tipo de proceso o documento (multas de Incumplimiento, Multas Extemporáneas, Mandamientos de Ejecución, Solicitudes de información de diversas dependencias, respuestas a dichas solicitudes y Recibos de pago) y el resultado de diligenciación (notificado, informado, no localizado pagado o concluido).
17 AA
¿El Documento esta como pagado o concluido? Si esta pagado pasa a la actividad 18 Si no está pagado pasa a la actividad 19
PROCEDIMIENTO CONTROL DE BOVEDA
Clave: PR-DGR-DAT-02
Revisión: 0
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Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de control)
18 AA
Anexa el expediente de crédito en cajas de archivo muerto, es decir ya no se regresa al archivero correspondiente, sino que se tiene separado para su envío al Instituto de Documentación en cuanto se aperturen fechas para tal efecto. Con esta actividad finaliza el proceso.
Expediente de crédito
19 AA Integra el expediente en la gaveta y archivero correspondiente.
Expediente
20 AA
Recibe vale de salida de expedientes de las áreas operativas de la Dirección General de Recaudación. Los expedientes se prestan para uso oficial (copias certificadas, su envío a la Procuraduría Fiscal del Estado y consulta de seguimiento del Procedimiento Administrativo de Ejecución).
Vale de Salida de Expediente
21 AA
Valida los datos de la primer parte del vale de salida del expediente, como son: fecha del vale, número de crédito y nombre del contribuyente o infractor y nombre y área a que pertenece el solicitante.
22 AA Ubica el expediente en archivero
23
AA
Extrae el expediente que solicitan de la gaveta y archivero o caja de archivo muerto correspondientes.
Expediente de crédito
24 AA
Llena el vale de salida, el cual contiene los datos de número de fojas útiles del expediente, autoridad que lo emitió, fecha de entrega, nombre y firma del solicitante y del responsable de bóveda que entrega el expediente.
Vale de Salida de Expediente
25 AA
Registra el nuevo status del expediente como en préstamo (especificando el número del vale de salida), con la finalidad de identificar de que el expediente se encuentra en calidad de préstamo.
26 AA Anexa el vale de salida del expediente en el expediente abierto para tal efecto.
Vale de Salida de Expediente
27 AA
Recibe expediente prestado de las áreas operativas de la Dirección General de Recaudación.
Expediente
28 AA Localiza el vale de salida del expediente en carpeta de vales.
Expediente de Vales de Salida
PROCEDIMIENTO CONTROL DE BOVEDA
Clave: PR-DGR-DAT-02
Revisión: 0
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Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de control)
29 AA
Localiza contenido de expediente, considerando el número de fojas que se entregaron.
Expediente de crédito
30 AA
Llena los datos de la segunda parte del vale de salida del expediente, como son: número de crédito, nombre del contribuyente o infractor, fojas útiles, en su caso justificación de faltantes de fojas y nombre y firma del que entrega y del responsable de bóveda que recibe el expediente.
Vale de Salida de Expediente
31 AA Anexa el expediente en la gaveta y archivero correspondiente.
Expediente
PROCEDIMIENTO CONTROL DE BOVEDA
Clave: PR-DGR-DAT-02
Revisión: 0
Pág. 13 de 13
7. Registros de Calidad:
No. Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia Tiempo de Retención
1 2 3 4
Memorándum
Vale de Salida de Expediente
Expediente de crédito
Expediente
Director de Administración
Tributaria Director de Administración
Tributaria
Coordinación de Administración de Cartera
Director de Administración
Tributaria
5 Años
5 Años
5 Años
5 Años
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
1
Vale de Salida de Expediente
FO-DGR-DAT-02
FORMATO VALE DE SALIDA DE EXPEDIENTE
Clave: FO-DGR-DAT-02
Revisión: 0
Anexo 1 Pág. 1 de 1
Fecha:_______________
VALE DE SALIDA DE EXPEDIENTE UBICADO EN LA BÓVEDA DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECAUDACIÓN DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS
Solicita el (la) C.___________________________________________________________________ del área:___________________________________________________________, para__________________ ___________________________________________________________ el expediente con número de crédito: _______________________________ a nombre de: _____________________________________________________________________________ ________________________________mismo que contiene__________ fojas útiles y fue emitido por la autoridad________________________________________________________________________________
___________________________ _________________ Nombre y Firma de quien entrega Firma de quien recibe
RECEPCIÓN DEL EXPEDIENTE EN LA BÓVEDA
Fecha:________________
Número de crédito:____________________________________________ A nombre de: ________________________________________________ ___________________________________________________________ Fojas útiles__________, en su caso, la justificación de faltante de fojas es_____________________ ____________________________________________________________ _______________ _______________ Nombre y firma Nombre y firma de quien entrega de quien recibe
No. de vale:
________________-
PROCEDIMIENTO EMBARGOS Y REMATES
Clave: PR-DGR-DER-01
Revisión: 3
Pág. 1 de 17
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión 23/Noviembre/2009
1 Todo Modificación al Procedimiento Actualización del Manual 13/Junio/2011
2 Todo Modificación al Procedimiento Actualización del Manual 28/Mayo/2012
3 Todo Modificación al Procedimiento Actualización del Manual 27/Diciembre/2013
PROCEDIMIENTO EMBARGOS Y REMATES
Clave: PR-DGR-DER-01
Revisión: 3
Pág. 2 de 17
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento de Embargos y Remates El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Administración
La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección General de Administración
01
PROCEDIMIENTO EMBARGOS Y REMATES
Clave: PR-DGR-DER-01
Revisión: 3
Pág. 3 de 17
1.- Propósito: Agotar las fases del Procedimiento Administrativo de Ejecución, dando inicio al Embargo de bienes o negociaciones, haciéndolos efectivos con la finalidad de incrementar la recaudación, por medio del remate de estos, así como su enajenación, ya sea con terceros o bien adjudicándolos al Fisco Estatal. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a:
Departamento de Embargos y Remates
Dirección de Administración Tributaria
Coordinación de Notificación y Ejecución
Coordinación de Administración de Cartera
Dirección General de Recaudación. 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Ley de Coordinación Fiscal
Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado Libre y Soberano de Morelos
Ley General de Hacienda del Estado
Ley de Ingresos
Código Fiscal de la Federación
Código Fiscal del Estado de Morelos
Reglamento del Código Fiscal de la Federación
Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda
Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado entre el Gobierno Federal por Conducto de la Secretaría de Hacienda y el Gobierno del Estado de Morelos
4.-Responsabilidades: Es responsabilidad de los Auxiliares Administrativos y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Jefe de Departamento de Embargos y Remates, elaborar y mantener actualizado este Procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, de revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento.
Elaboró
C. Claudia Gómez Montes Jefa de Departamento de Embargos y Remates
Revisó
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de diciembre de 2013 Fecha: 27 de diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO EMBARGOS Y REMATES
Clave: PR-DGR-DER-01
Revisión: 3
Pág. 4 de 17
5.-Definiciones: Créditos Fiscales: Es la cantidad que tiene derecho a percibir el estado, el municipio o sus organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de aprovechamientos o de sus accesorios, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el estado tenga derecho a exigir de sus servidores públicos o de los particulares, así como aquellos a los que las leyes les den ese carácter y El estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena. Embargo: Es el mecanismo utilizado por el Estado investido de poder coactivo, mediante el cual se señalan bienes del Contribuyente con el fin de garantizar un crédito fiscal determinado y previamente notificado, cualquiera que sea su origen. Remate: Consiste en la enajenación o adjudicación, que se realiza sobre los bienes o negociaciones embargadas, a fin de cubrir el importe del crédito fiscal, así como los accesorios legales causados hasta ese momento. Remoción de Depositario Es el acto de Autoridad por medio del cual se remueve del cargo o cambia de la persona que tiene bajo su custodia los bienes embargados pudiendo recaer este nuevo nombramiento sobre la misma autoridad. 6.-Método de Trabajo:
PROCEDIMIENTO EMBARGOS Y REMATES
Clave: PR-DGR-DER-01
Revisión: 3
Pág. 5 de 17
Acuerdo de Remoción
Acta de Remoción y/o
Ampliación de Embargo
Acuerdo de Remoción y/o
Ampliación de Embargo
Mandamiento de Ejecución
Memorándum
Memorándum
Acta de Remoción
Inventario
6.1 Diagrama de Flujo:
Acuerdo de Remoción de Depositario y/o
Ampliaciones de embargo
Acuerdo de Remoción de Depositario y/o
Ampliaciones de embargo
Acta de Remoción de depositario
y/o Ampliación de Embargo
Acuerdo de Remoción de Depositario y/o
Ampliaciones de embargo
INICIO
Recibir de la Dirección de Administración Tributaria
copia de los mandamientos de ejecución
1
Realizar el Inventario y se
resguardan los Bienes embargados
Emitir Acuerdo de Remoción
de Depositario y /o Ampliaciones de Embargo
Turnar los Acuerdos de Remoción de Depositario
y/o Ampliaciones de Embargo para rúbrica
2
Turnar los Acuerdos de Remoción de Depositario y
para firma y sello
3
4
Recibir los acuerdos de Remoción de Depositario
y/o ampliaciones de embargo diligenciados y registrados en SIIGEM
Remitir los acuerdos de Remoción de Depositario
y/o Ampliaciones de Embargo para su
notificación
8
5
6
7
PROCEDIMIENTO EMBARGOS Y REMATES
Clave: PR-DGR-DER-01
Revisión: 3
Pág. 6 de 17
Avalúo de bienes
Citatorio
Acta de Notificación
Designación de perito
Designación de Perito
Memorándum
Designación
de perito
Memorándum
Memorándum
Avalúo de bienes
Realizar Avalúo de bienes
Emitir designación de
perito
¿Acude el Contribuyente a acordar el valor de los
bienes?
No
SI
9
8
¿Cubre el
Crédito fiscal?
Si es inmueble se envía al ISRyCEM para su inscripción y se nombra perito valuador para elaboración de Avalúo
Acordar el valor del bien
SI
No
Emitir la Ampliación de Embargo
Remitir designación de
perito para su notificación
Recibir designación de
perito notificado
Remitir Avalúo de
bienes para su notificación
2
12
10
11
13
17
13 14
15
16
PROCEDIMIENTO EMBARGOS Y REMATES
Clave: PR-DGR-DER-01
Revisión: 3
Pág. 7 de 17
Citatorio
Acta de Notificación
Firmeza de Avalúo
Acta de Notificación Citatorio
Memorándum
Avalúo de bienes
Firmeza de Avalúo
Memorándum
Firmeza de Avalúo
Memorándum
Convocatoria de Remate
Recibir el Avalúo de
bienes notificado
17
Recibir la Firmeza de
avalúo notificada
20
Emitir la Firmeza de
avalúo
Remitir la Firmeza de avalúo para su
notificación
Emitir la Convocatoria
de Remate
18
19
21
22
PROCEDIMIENTO EMBARGOS Y REMATES
Clave: PR-DGR-DER-01
Revisión: 3
Pág. 8 de 17
Citatorio
Acta de Notificación
Convocatoria de Remate
Convocatoria de Remate
Memorándum
Memorándum
Acta de Fincamiento de Remate
Acta de Adjudicación
Acta de ausencia de postores
No
21
Remite la Convocatoria de
Remate para su notificación
Recibe la Convocatoria de
Remate notificada
¿Existen
postores para los bienes
subastados?
SI
NO
Recibir y calificar posturas
Elaborar acta de remate (primera o segunda
almoneda)
Levantar Acta de
Remate
27
Convocar a Segunda
Almoneda
¿Es viable adjudicarse
el bien?
SI
Adjudicar bienes al
Fisco Estatal
22
23
24 30
31 32
33
25
26
34
46
PROCEDIMIENTO EMBARGOS Y REMATES
Clave: PR-DGR-DER-01
Revisión: 3
Pág. 9 de 17
Oficio de disposición de bienes
Comprobante de Propiedad
Oficio de disposición de
bienes
Memorándum
Memorándum
Oficio de disposición de bienes
Acta de
Notificación
Citatorio
Entregar al postor el
bien rematado y el documento que acredita la propiedad
29
¿Realiza el pago de contado?
SI
No
Emitir oficio de disposición de bienes
Remitir oficio de disposición de bienes para su notificación
Recibir oficio de disposición de bienes
notificado
27
34
35
36
Turnar al área de convenios
28
37
45
FIN
PROCEDIMIENTO EMBARGOS Y REMATES
Clave: PR-DGR-DER-01
Revisión: 3
Pág. 10 de 17
Citatorio
Acta de
notificación
Oficio de Abandono de bienes
Oficio de Abandono
Memorándum
Memorándum
Oficio de
Abandono
Elaborar oficio en el que se comunica el
Abandono de bienes
Entregar los bienes
al contribuyente
Si
¿Acude el contribuyente a retirar sus
bienes?
37
39
Remitir oficio en el que se comunica el
Abandono de bienes para su notificación
Recibir oficio en el que se comunica el
Abandono de bienes notificado
NO
¿Acude el contribuyente a retirar sus
bienes?
Si
43 NO
40
38
41
42
38
63
PROCEDIMIENTO EMBARGOS Y REMATES
Clave: PR-DGR-DER-01
Revisión: 3
Pág. 11 de 17
Citatorio
Acta de notificación
Oficio de Abandono de bienes en favor
del Fisco
Oficio de Abandono de bienes en favor del Fisco Estatal
Oficio de Abandono de bienes en favor
del Fisco
Memorándum
Memorándum
Emitir oficio de Abandono de bienes en
favor del Fisco Estatal
Remitir oficio el Abandono de bienesen
favor del Fisco Estatal para su
notificación
Recibir oficio de Abandono de bienes en
favor del Fisco notificado
43
44
45
FIN
PROCEDIMIENTO EMBARGOS Y REMATES
Clave: PR-DGR-DER-01
Revisión: 3
Pág. 12 de 17
6.2 Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
1
Jefe/a de Departamento de
Embargos y Remates. (JDER)
Recibe de la Dirección de Administración Tributaria copia de los mandamientos de ejecución con señalamiento de bienes embargados, incluyendo las constancias de notificación, acta de requerimiento de pago y embargo, acta de notificación, acta circunstanciada y citatorio.
Mandamiento de Ejecución
2 AA Genera acuerdos de Remoción de Depositario y/o Ampliaciones de Embargo, previo análisis del valor de los bienes embargados y monto del crédito fiscal.
Acuerdos de Remoción de Depositario y/o
Ampliaciones de Embargo Actas de Remoción de
Depositario y/o Ampliaciones de Embargo
3
AA
Enviar los Acuerdos de Remoción de Depositario y/o Ampliaciones de Embargo para rúbrica de la Dirección de Administración Tributaria y de la Coordinación de Administración de Cartera
Acuerdos de Remoción de Depositario y/o Ampliación
de Embargo
4 AA
Enviar los Acuerdos de Remoción de Depositario y/o Ampliaciones de Embargo para firma y sello de la Dirección General de Recaudación.
Acuerdos de Remoción de Depositario
y/o Ampliación de Embargo
5 JDER Enviar los Acuerdos de Remoción de Depositario y/o Ampliaciones de Embargo a la Coordinación de Notificación Ejecución para su notificación
Memorándum Acuerdos de Remoción de
Depositario y/o Ampliaciones de Embargo
Actas de Remoción de Depositario y/o
Ampliaciones de Embargo
6
Coordinador de Notificación y
Ejecución (CNE)
Recibe de la Coordinación de Notificación Ejecución los Acuerdos de Remoción de Depositario y/o Ampliaciones de Embargo diligenciados previo registro en SIIGEM, mediante memorándum y adjuntando las constancias de notificación respectivas
Memorándum
Acuerdos de Remoción
7 AA
Realiza el inventario y resguardo de los bienes extraídos o embargados que son sustraídos del domicilio del Contribuyente para su traslado al domicilio de la autoridad fiscal.
Inventario Acta de Remoción
8 AA
¿Acude el Contribuyente a acordar el valor de los bienes? Si la respuesta es NO pasa a la actividad 9 Si la respuesta es SI pasa a la actividad 12
9 AA
Designa al perito valuador, cuando transcurrido el plazo legal estipulado en el Código Fiscal de la Federación y el Código Fiscal del Estado de Morelos no se presente el contribuyente a designar el valor de sus bienes.
Oficio de Designación de Perito
PROCEDIMIENTO EMBARGOS Y REMATES
Clave: PR-DGR-DER-01
Revisión: 3
Pág. 13 de 17
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
10 AA
Turna a la Coordinación de Notificación y Ejecución mediante Memorándum el oficio de Designación de Perito para su notificación correspondiente
Memorándum
Oficio de Designación de Perito
11 JDER
Acusa de recibido el oficio de Designación de Perito notificado, con sus constancias de notificación
Memorándum
Oficio de Designación de Perito
Acta de Notificación Citatorio
12 JDER
Acuerda el valor de los bienes embargados en conjunto con el contribuyente
Avalúo de común acuerdo
13 AA
¿Cubre el Crédito fiscal? NO pasa a la actividad 14 SI pasa a la actividad 15
14 AA
Emite la ampliación de embargo, previa dictaminación del valor del bien embargado y el valor del crédito fiscal.
15 AA
Elaborar el avalúo de los bienes embargados considerando la tabla de costos (valor del mercado)
Avalúo
16 AA
Enviar a la Coordinación de Notificación y Ejecución el Avalúo de bienes correspondiente, mediante memorándum
Memorándum
Avalúo de Bienes
17 JDER
Acusa de la Coordinación de Notificación y Ejecución el Avalúo de bienes notificado, adjuntando las constancias de notificación
Avalúo de Bienes
Memorándum Acta de notificación
citatorio
18 JDER
Generar firmeza de avalúo una vez cumplido el plazo legal establecido en la legislación fiscal vigente.
Firmeza de Avalúo
19 JDER Enviar al área Coordinación de Notificación y Ejecución mediante Memorándum el oficio de Firmeza de Avalúo para su notificación correspondiente
Memorándum Oficio de Firmeza de
Avalúo
20 JDER
Acusa de la Coordinación de Notificación y Ejecución mediante Memorándum el oficio de Firmeza de Avalúo notificado, con sus respectivas constancias de notificación
Memorándum Oficio de Firmeza de
Avalúo Acta de notificación
Citatorio
PROCEDIMIENTO EMBARGOS Y REMATES
Clave: PR-DGR-DER-01
Revisión: 3
Pág. 14 de 17
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
21
JDER Elaborar convocar de remate, la cual contiene el lugar, la fecha y hora para que se lleve dicho evento; la subasta tendrá una duración de 8 días hábiles
Convocatoria de Remate
22 JDER
Turnar al área Coordinación de Notificación y Ejecución mediante Memorándum la Convocatoria de Remate para notificar al Contribuyente
Memorándum
Convocatoria de Remate
23
JDER
Recibe de la Coordinación de Notificación y Ejecución mediante Memorándum la Convocatoria de Remate notificada
Memorándum
Convocatoria de Remate Acta de notificación
Citatorio
24 AA ¿Existen postores para los bienes subastados? No pasa a la actividad 30 Si pasa a la actividad 25
25 JDER
Recibe y califica las posturas legales para la almoneda que corresponda observando que se cumplan los extremos legales.
Posturas legales
26 JDER Elabora a favor de quien haya hecho la mejor postura el Acta de fincamiento de remate, previa asignación
Acta de Fincamiento de Remate
27 AA ¿Realiza el pago de contado? No pasa a la actividad 28 Si pasa a la actividad 29
28 AA Envía al área de convenios para establecer el mismo.
29 JDER Da al postor ganador el bien rematado y el documento con el cual se acredita la propiedad del bien, previo a que el mismo realice el pago.
Comprobante de propiedad
30 JDER Emite el acta de ausencia de postores derivado de que se declara desierta la almoneda
Acta de ausencia de postores
31 JDER Publica una convocatoria en segunda Almoneda Se conecta con la actividad 21
32 JDER ¿Es viable Adjudicarse el bien? No pasa a la actividad 34 Si pasa a la actividad 33
33 JDER Adjudica los bienes en favor del fisco, previa existencia de la figura de abandono de bienes
Acta de adjudicación
34 JDER Generar oficio mediante el cual se informa al contribuyente que los bienes se ponen a su disposición, cuando no fue viable adjudicarse el bien embargado
Oficio de disposición de bienes
35 JDER Envía al área Coordinación de Notificación y Ejecución mediante Memorándum, el oficio de disposición de bienes embargados para su notificación
Memorándum Oficio de disposición de
bienes
PROCEDIMIENTO EMBARGOS Y REMATES
Clave: PR-DGR-DER-01
Revisión: 3
Pág. 15 de 17
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
36 JDER Acusa del área Coordinación de Notificación y Ejecución mediante Memorándum, el oficio de disposición de bienes debidamente notificado
Memorándum Oficio de disposición de
bienes Acta de notificación
Citatorio
37 AA ¿Acude el contribuyente a retirar sus bienes? No pasa a la actividad No. 39 SI pasa a la actividad No. 38
38 JDER Da los bienes al contribuyente mediante un vale de salida y previa validación del pago realizado
39 AA Emite oficio mediante el cual se comunica al contribuyente el abandono de bienes embargados.
Oficio de abandono de bienes
40 JDER Envía al área Coordinación de Notificación y Ejecución mediante Memorándum, el oficio de abandono de bienes
Memorándum Oficio de abandono de
bienes
41 JDER
Acusa al área Coordinación de Notificación y Ejecución mediante Memorándum el oficio de abandono de bienes debidamente notificado
Memorándum Oficio de abandono de
bienes Acta de notificación
Citatorio
42 AA ¿Acude el contribuyente a retirar sus bienes? Si la respuesta es No pasa a la actividad No.43 Si la respuesta es SI pasa a la actividad No. 38
43 AA Genera el oficio de abandono de bienes a favor del Fisco, previa validación de documentales.
Oficio de Abandono de bienes en favor del Fisco
Estatal
44 AA
Envía al área de Coordinación de Notificación y Ejecución a través de memorándum, el oficio de Abandono de bienes en favor del Fisco Estatal para su notificación
Memorándum Oficio de abandono de
bienes en favor del Fisco Estatal
45 JDER Acusa al área de Coordinación de Notificación y Ejecución el oficio de Abandono de bienes en Favor del Fisco debidamente notificado
Memorándum Oficio de abandono de
bienes en favor del Fisco Estatal
Acta de notificación Citatorio
PROCEDIMIENTO EMBARGOS Y REMATES
Clave: PR-DGR-DER-01
Revisión: 3
Pág. 16 de 17
7. Registros de Calidad:
No. Documentos
(Clave) Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de Retención
1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
11
12
13
14
15
Acuerdo de Remoción de Depositario de Bienes Embargados
Acta de remoción de Depositario de
Bienes Embargados
Acuerdo de Ampliación de Embargo
Acta de Ampliación de Embargo
Designación de Perito
Acuerdo de Firmeza de Avaluo
Avalúo
Acta de remate (primera o segunda almoneda)
Acta de Adjudicación de bienes en favor del fisco
Acta de fincamiento de remate Convocatoria de Remate Primera/Segunda
Almoneda Oficio de disposición de bienes
embargados Oficio de Abandono de Bienes
Oficio de abandono de bienes en favor del
Fisco Comprobante de Adjudicación de Bienes
Jefe del Departamento de Embargos y Remates.
Jefe del Departamento de Embargos y Remates.
Jefe del Departamento de Embargos y Remates.
Jefe del Departamento de Embargos y Remates.
Jefe del Departamento de Embargos y Remates.
Jefe del Departamento de Embargos y Remates.
Jefe del Departamento de Embargos y Remates.
Jefe del Departamento de Embargos y Remates.
Jefe del Departamento de Embargos y Remates.
Jefe del Departamento de Embargos y Remates.
Jefe del Departamento de Embargos y Remates.
Jefe del Departamento de Embargos y Remates.
Jefe del Departamento de Embargos y Remates.
Jefe del Departamento de Embargos y Remates.
Jefe del Departamento de Embargos y Remates.
Jefe del Departamento de Embargos y Remates.
.
5 Años
5 Años
5 Años
5 Años
5 Años
5 Años
5 Años
5 Años
5 Años
5 Años
5 Años
5 Años
5 Años
5 Años
5 Años
5 Años
PROCEDIMIENTO EMBARGOS Y REMATES
Clave: PR-DGR-DER-01
Revisión: 3
Pág. 17 de 17
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción| Clave
1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
11
12
13
14
15
Acuerdo de Remoción de Depositario de Bienes Embargados Acta de remoción de Depositario de Bienes Embargados Acuerdo de Ampliación de Embargo Acta de Ampliación de Embargo Designación de Perito Avalúo Acuerdo de Firmeza de Avalúo Acta de ausencia de postores Acta de Adjudicación de bienes en favor del fisco Acta de financiamiento de remate Convocatoria de remate Primera/Segunda Almoneda Oficio de disposición de Bienes Embargados Oficio de Abandono de Bienes Oficio de Abandono de Bienes en favor del Fisco Estatal Comprobante de Adjudicación de Bienes.
FO-DGR-DER-01
FO-DGR-DER-02
FO-DGR-DER-03
FO-DGR-DER-04
FO-DGR-DER-05
FO-DGR-DER-06
FO-DGR-DER-07
FO-DGR-DER-08
FO-DGR-DER-09
FO-DGR-DER-10
FO-DGR-DER-11
FO-DGR-DER-12
FO-DGR-DER-13
FO-DGR-DER-14
FO-DGR-DER-15
FORMATO ACUERDO DE REMOCION DE DEPOSITARIO DE BIENES
EMBARGADOS REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-01
Revisión: 0
Anexo 1 Pág. 1 de 4
" 2013, año de Belisario Domínguez" Cuernavaca, Morelos, a ___de __________ de 2013.
ACUERDO DE REMOCIÓN DE DEPOSITARIO DE BIENES EMBARGADOS.
CONTRBUYENTE: R.F.C.: DOMICILIO: RESOLUCION DETERMINANTE: FECHA DE RESOLUCION: AUTORIDAD EMISORA: FECHA DE EMBARGO:
Visto el expediente administrativo que lleva en esta Dirección General de Recaudación de la Subsecretaria de Ingresos de la Secretaria de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos, del que se observa que se instauró en su contra el Procedimiento Administrativo de Ejecución, para hacer factible la recuperación del crédito fiscal No.____________, sin que hasta la fecha se haya cubierto y en virtud de que con fecha ______________________, se embargo (aron) el (los) siguiente(s) bien(es) mueble (s) del deudor _________________________mismo(s) que quedo(aron) bajo resguardo de (l) (la) C. _________________________________como depositario (a) de (l) (los) bienes antes descritos, en consecuencia esta Autoridad Fiscal, con fundamento en los Artículos 10, 13, y 14, de la Ley de Coordinación Fiscal, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 27 de Diciembre de 1978; Cláusula Primera del Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, celebrado entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Morelos, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 28 de Diciembre de 1979; así como en las Cláusulas Primera, Segunda fracciones I, II, III, IV, V y X inciso c); Tercera, Cuarta, Octava Primer Párrafo Fracción I incisos d) y e) y fracción II inciso a); Décima Quinta Fracción I y Décima Sexta Fracción III inciso g) y Décima Octava del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado por el Gobierno Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Morelos, el día 26 de Mayo de 2009, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de Julio de 2009, y en el Periódico Oficial del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 4731, de fecha 05 de Agosto de 2009; Artículos 110 y 111, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos vigente, Artículo 11, Primer Párrafo, Fracción II, 22, Primer Párrafo, Fracciones I, VI, IX y XI, Disposiciones Transitorias Segunda, Tercera, Octava y Decima Segunda de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Morelos, Publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 5030, el 28 de Septiembre de 2012; 1, 3, 5 Primer Párrafo, Fracciones I, Inciso a), V, Inciso c); 6, 7, 8, 9, 10, Fracciones XIV, XVII, XXII, XLIV, XLVI y LIV; 11, 12, Fracciones I, II, V, VI, XI, XIV, XVI, XXIV, XXVI, XXVIII y XXXIII; 13, Fracciones VI, VII, VIII, IX, X, XII, XIII, XIV, XVII y XVIII; 21, Fracción II; 27, Fracciones II, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XXIV, XXV, XXXIV y XXXV; 30, Fracciones I, III, IV, V, IX, XI, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, XXV y XXVI, del
Dependencia: Subsecretaria de Ingresos Depto.: Dirección General de Recaudación Oficio Número: DGR/DER/1125/2013-2 Expediente:
FORMATO ACUERDO DE REMOCION DE DEPOSITARIO DE BIENES
EMBARGADOS REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-01
Revisión: 0
Anexo 1 Pág. 2 de 4
HOJA 2 Reglamento Interior de la Secretaria de Hacienda del Estado de Morelos publicado en el Periódico Oficial del Estado de Morelos “Tierra y Libertad”, número 5074, el 06 de marzo de 2013 y en relación con el Artículo 153, del Código Fiscal de la Federación vigente, que establece: “Los Jefes de las Oficinas Ejecutoras, bajo su responsabilidad, nombrarán y removerán libremente a los depositarios, quienes desempeñarán su cargo conforme a las disposiciones legales. Cuando se efectué la remoción del depositario, éste deberá poner a disposición de la Autoridad Ejecutora los bienes que fueron objeto de la depositaría, pudiendo ésta realizar la sustracción de los bienes para depositarlos en almacenes bajo su resguardo o entregarlas al nuevo depositario”; la suscrita Directora General de Recaudación de la Subsecretaria de Ingresos de la Secretaria de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos:
ACUERDA
Primero.- Se procede a la REMOCIÓN de (l) (la) C. ________________________________ en su carácter de depostario (a) de (l) (los) bien(es) embargado(s) del crédito fiscal número _________________ de fecha _____________________ para que el (los) bienes que fuer (ron) a fin de que el (los) bien(es) que fue (ron) objeto de la depositaría, sea(n) sustraído(s) y puesto(s) a disposición de ésta Autoridad Ejecutora para depositarlo (s) en almacenes bajo su resguardo.
Segundo.-Para el cumplimiento de esta diligencia, se designa a los CC. JOSE DE JESUS ROSAS GARCÌA Y/O JARU EDUARDO MARTINEZ HERNANDEZ Y/O RAMÒN ARISTIDES GONZALEZ CASTILLO Y/O ERNESTO BAHENA AGUIRRE Y/O HECTOR EDUARDO PUGA DELGADO Y/O MONICA BLANCAS TERRAZAS Y/O JUAN CASIANO MILLAN Y/O ARTURO SALINAS MEZA Y/O LOT ALAIN CORONEL ZURIAGA Y/O PATRICIA RIVERA SALGADO Y/O MONICA FABIOLA TORRES GONZALEZ Y/O BEATRIZ HÈRNANDEZ PANIAGUA Y/O GERARDO JIMENEZ VIVEROS Y/O MARIA ELENA ROMERO GOMEZ Y/O FERNANDO MALACARA ARIZMENDI Y/O SERGIO CASTAÑEDA JAIME Y/O MARTIN EMILIANO GARCIA PEREZ Y/O MARIA ISABEL ALVAREZ GARCIA Y/O SALVADOR FLORES LOPEZ Y/O WENCESLAO SANCHEZ ASCENCIO Y/O EDUARDO LOPEZ DUARTE Y/O HÉCTOR JOSÉ OJEDA Y VELASCO Y/O CRUZ LIRA JOSE ARTURO, notificadores (a) y/o ejecutores (a) fiscal (es) adscrito(s) a la Dirección General de Recaudación de la Subsecretaría de Ingresos dependiente de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos, para que de manera conjunta o separada se constituyan en el domicilio fiscal de (l) (la) contribuyente el (la) C. ________________________________________, ubicado en _______________________________________________________________________________________________________________ y/o domicilio del depositario y llevar a cabo la presente diligencia, debiéndose identificar al momento de la diligencia con constancia de identificación emitida por la C. Teresa Cuevas Arteaga, Directora General de Recaudación de la
FORMATO ACUERDO DE REMOCION DE DEPOSITARIO DE BIENES
EMBARGADOS REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-01
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Anexo 1 Pág. 3 de 4
HOJA 3 Subsecretaría de Ingresos dependiente de la Secretaria de Hacienda del Estado de Morelos con fundamento en el Articulo 21 fracciones II, 27 fracción VI y 30 Fracciones V, XVI y XXVI del Reglamento Interior de la Secretaria de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos. Tercero.- Para el cumplimiento de la diligencia de remoción del depositario este deberá poner a disposición de la autoridad ejecutora el (los) bien(es) que fue(ron) objeto de la depositaría, pudiendo ésta realizar la sustracción de(l) (los) bien(es). Cuarto.- Se hace de su conocimiento que en caso de no hacer entrega de (l) (los) bien(es) dejado(s) en depositaría al momento en que le sea notificada la presente remoción, se hará efectivo el apercibimiento decretado en la diligencia de embargo de fecha _________________________ y se formulará querella en su contra por el delito previsto por el Artículo 112 del Código Fiscal de la Federación vigente. Quinto.- En caso de que el deudor o cualquier otra persona impidiera materialmente al (los) notificador (es) y/o ejecutores designado (s) el acceso al domicilio del deudor o al lugar en el que se encuentre(n) el (los) bien(es) dejado(s) en depositaría con fundamento en el Artículo 162 del Código Fiscal de la Federación se autoriza el uso de la policía o de otra fuerza pública. Sexto.- Se le informa que esta Autoridad Ejecutora continuará con la remate de (los) bien(es) que fue(ron) objeto de embargo a través del Mandamiento de Ejecución de fecha ____________________________notificado legalmente con fecha _______________________________ a (l) (la) C._________________________________ con carácter de_______________________________ de conformidad a las disposiciones fiscales vigentes, con la finalidad de obtener el pago del crédito fiscal señalado al rubro. Séptimo.- De conformidad con lo dispuesto por el Artículo 150, Primer párrafo, fracciones II y III y párrafo segundo del Código Fiscal de la Federación, los gastos que se generen durante en la presente diligencia, correrán a cargo de (l) (la) contribuyente deudora, generándose en virtud de la presente diligencia un cargo en cantidad de $__________________________________. Octavo.- Adicionalmente y en términos del Artículo 194 del Código Fiscal de la Federación vigente, el producto obtenido del Remate se aplicará en los términos de lo dispuesto por el Artículo 20, Octavo párrafo del mismo ordenamiento legal; por lo que en caso de no cubrirse el crédito fiscal se procederá a la Ampliación de Embargo.
FORMATO ACUERDO DE REMOCION DE DEPOSITARIO DE BIENES
EMBARGADOS REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-01
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Anexo 1 Pág. 4 de 4
HOJA 4 Noveno.- Asimismo y de conformidad con el primer párrafo del Artículo 175 del Código de la Federación vigente, se le otorga un plazo de seis días hábiles para acudir a las oficinas de esta autoridad fiscal para acordar la Base de Enajenación de (l) (los) bien (es) embargado(s) el ___________________________; haciendo de su conocimiento que se tomará como base del remate lo siguiente:____________________________________________________________.
A T E N T A M E N T E C.P.TERESA CUEVAS ARTEAGA DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACIÓN
FORMATO ACTA DE REMOCION DE DEPOSITARIO DE BIENES EMBARGADOS
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-02
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Anexo 2 Pág. 1 de 2
SECRETARÍA DE HACIENDA SUBSECRETARÍA DE INGRESOS
DIRECCIÓN GENERAL DE RECAUDACIÓN
ACTA DE REMOCIÓN DE DEPOSITARIO DE BIENES EMBARGADOS
En___________________, Morelos, siendo las ___:___ horas del día ____ del mes de __________________ del año 20___; el (la) suscrito (a) C. _________________________________________, Notificador(a) y Ejecutor(a) Fiscal adscrito(a) a la Dirección General de Recaudación de la Subsecretaría de Ingresos dependiente de la Secretaría de Hacienda del Estado de Morelos, en cumplimiento “Acuerdo de Remoción de Depositario de Bienes Embargados”, para desahogar la presente diligencia con número de oficio DGR/DER/______/2013-0__, de fecha _________________________ y hago constar que a esta diligencia _______ precedió citatorio de fecha _________________________________, mismo que fue recibido por el (la) C._____________________________________________, en los términos del Artículo 137, del Código Fiscal de la Federación vigente y en seguimiento al Mandamiento de fecha _________________________, girado por la C. Teresa Cuevas Arteaga, Directora General de Recaudación de la Subsecretaria de Ingresos dependiente de la Secretaria de Hacienda del Gobierno Estado de Morelos, me constituyo física y legalmente en el domicilio del (la) Contribuyente _____________________________ ubicado en _______________________________________, cerciorándome de que es el domicilio correcto, en virtud de que corresponde al número, así como por los signos exteriores que tengo a la vista, como son:__________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________ y por el dicho de la persona con quien se entiende la presente diligencia requiriendo en este acto la presencia de(l) la
C.____________________________________ en su carácter de depositario del crédito fiscal número __________________________ apersonándose el C._____________________________ quien manifiesta que la persona buscada en este momento _____ se encuentra presente, en virtud de que _____________________________________________________________ motivo por el cual procedo a entender la diligencia con el (la) C._________________________________________________ en su carácter de________ __________________________ y quien manifiesta tener un vinculo de _______________________ con el contribuyente o representante legal, quien se identifica con __________________________________________, expedida por ___________________________, persona ante la cual me identifico con la constancia de identificación número ______________de fecha _____________________expedida por la C. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación de la Subsecretaría de Ingresos, dependiente de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos, con número de identificación ______________, vigente a partir del ____________________________ y hasta el ______________________ en la que aparece fotografía, nombre y firma que lo acredita como servidor público adscrito(a) a la Dirección General de Recaudación de la Subsecretaría de Ingresos dependiente de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos, documento que contiene la firma autógrafa de la autoridad emisora del acto, y en la que aparece sin lugar a dudas la fotografía, una parte con el sello de la Dirección General de Recaudación de la Subsecretaría de Ingresos, dependiente de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos; documento que se tuvo a la vista, se examinó y se devolvió de conformidad a su portador. Acto seguido con fundamento en el Artículo 153 del Código Fiscal de la Federación vigente, se le hace saber el motivo de la diligencia, asimismo se le hace entrega del oficio N° ___________________ de fecha ___________________________, el cual contiene el Acuerdo de Remoción de Depositario de Bienes Embargados y en este mismo acto se procede a realizar la sustracción de dichos bienes. Asimismo, se le hace saber el derecho conferido en el Artículo 155, del Código Fiscal de la Federación, de poder designar dos testigos, de no hacerlo, el (la ) Notificador(a) y Ejecutor(a) Fiscal que actúa, así lo hará constar en la presente Acta, enterado manifestó________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
FORMATO ACTA DE REMOCION DE DEPOSITARIO DE BIENES EMBARGADOS
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-02
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Anexo 2 Pág. 2 de 2
SECRETARÍA DE HACIENDA SUBSECRETARÍA DE INGRESOS
DIRECCIÓN GENERAL DE RECAUDACIÓN
- HOJA 2 –
ACTA DE REMOCIÓN DE DEPOSITARIO DE BIENES EMBARGADOS
En virtud de lo anterior, el (la) Notificador(a) y Ejecutor(a) Fiscal que actúa, procede a realizar la sustracción de (l) (los) siguiente(s) bien(es), sobre los que se trabo el embargo referido:___________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Manifestando que ______, hace entrega de los siguientes bienes, _______________________________________ ____________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________
Para que la Autoridad proceda en su caso a rematarlos, enajenarlos o adjudicarlos a favor del Fisco, obteniendo así los ingresos necesarios que le permitan satisfacer el crédito fiscal número ______________________ y los accesorios legales a su cargo, cesando la responsabilidad del Depositario que se remueve con la entrega de los bienes a satisfacción de la autoridad.
Lectura y cierre del Acta.- Después de dar Lectura y enterado de su contenido la persona con quien entendió la diligencia y no habiendo más hechos que hacer constar, se da por concluida esta diligencia, siendo las _____:_____ horas del día _____del mes _____________ del 20___; firmando el Acta los que en ella intervinieron y quisieron hacerlo con el carácter señalado. Conste.- Todo lo testado en la presente Acta no vale.
FIRMAS PARA CONSTANCIA ENTREGO DE CONFORMIDAD LOS BIENES RELACIONADOS EN LA PRESENTE ACTA
_____________________________________________________
(NOMBRE Y FIRMA DEL DEPOSITARIO QUE SE REMUEVE)
______________________________ ______________________________ NOMBRE Y FIRMA NOMBRE Y FIRMA
TESTIGO TESTIGO ______________________________ ______________________________ NOMBRE Y FIRMA NOMBRE Y FIRMA
CONTIBUYENTE O PERSONA CON QUIEN SE ENTENDIO LA DILIGENCIA; PREVIA LECTURA DEL PRESENTE DOCUMENTO Y ENTERADO (A) DE SU CONTENIDO, ASIENTO DE PUÑO Y LETRA MI NOMBRE Y FIRMA DE CONFORMIDAD DE QUE RECIBO EN ESTE MOMENTO EL DOCUMENTO ARRIBA CITADO QUE CONTIENE FIRMAS AUTOGRAFAS DE LOS QUE EN ELLA ACTUAN
EL (LA) NOTIFICADOR (A) Y EJECUTOR (A) FISCAL ADSCRITO (A) A LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECAUDACIÓN DE LA SUBSECRETARIA DE INGRESOS
DEPENDIENTE DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA.
FORMATO ACUERDO DE AMPLIACION DE EMBARGO
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-03
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Anexo 3 Pág. 1 de 3
Cuernavaca, Morelos a __de ___ de 2013.
ACUERDO DE AMPLIACION DE EMBARGO
CONTRIBUYENTE: CONTRIBUYENTE R.F.C. No. CRÉDITO: CREDITO DIRECCIÓN: DIRECCION MONTO: MONTO CREDITO
En virtud de que esta Autoridad estima que el (los) bien (es) embargado (s), es (son) insuficiente (s) para cubrir el crédito fiscal a su cargo, con fundamento en los Artículos 10, 13, y 14, de la Ley de Coordinación Fiscal, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 27 de Diciembre de 1978; Cláusula Primera del Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, celebrado entre la Secretaría de Hacienda y el Gobierno del Estado de Morelos, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 28 de Diciembre de 1979; así como en las Cláusulas Primera, Segunda fracciones I, II, III, IV, V y X inciso c); Tercera, Cuarta, Octava Primer Párrafo Fracción I incisos d) y e) y fracción II inciso a); Décima Quinta Fracción I y Décima Sexta Fracción III inciso g) y Décima Octava del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado por el Gobierno Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y el Gobierno del Estado de Morelos, el día 26 de Mayo de 2009, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de Julio de 2009, y en el Periódico Oficial del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 4731, de fecha 05 de Agosto de 2009; Artículos 110 y 111, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos vigente, Artículo 11, Primer Párrafo, Fracción II, 22, Primer Párrafo, Fracciones I, VI, IX y XI, Disposiciones Transitorias Segunda, Tercera, Octava y Decima Segunda de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Morelos, Publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 5030, el 28 de Septiembre de 2012; 1, 3, 5 Primer Párrafo, Fracciones I, Inciso a), V, Inciso c); 6, 7, 8, 9, 10, Fracciones XIV, XVII, XXII, XLIV, XLVI y LIV; 11, 12, Fracciones I, II, V, VI, XI, XIV, XVI, XXIV, XXVI, XXVIII y XXXIII; 13, Fracciones VI, VII, VIII, IX, X, XII, XIII, XIV, XVII y XVIII; 21, Fracción II; 27, Fracciones II, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XXIV, XXV, XXXIV y XXXV; 30, Fracciones I, III, IV, V, IX, XI, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, XXV y XXVI, del Reglamento Interior de la Secretaria de Hacienda del Estado de Morelos publicado en el Periódico Oficial del Estado de Morelos “Tierra y Libertad”, número 5074, el 06 de marzo de 2013., y en relación al Artículo 154 del Código Fiscal de la Federación vigente que establece: “El embargo podrá ampliarse en cualquier momento del procedimiento administrativo de ejecución, cuando la oficina ejecutora estime que los bienes embargados son insuficientes para cubrir los créditos fiscales”; la suscrita Directora General de Recaudación, de la Subsecretaría de Ingresos de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos:
IMPORTE INFRACCIÓN INFRACCION
GASTOS DE EJECUCIÓN GTO. EJEC
GASTOS DE EMBARGO GTOS EMB.
TOTAL TOTAL CRED.
FORMATO ACUERDO DE AMPLIACION DE EMBARGO
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-03
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Anexo 3 Pág. 2 de 3
ACUERDA
PRIMERO.- Derivado del embargo realizado con FECHA EMBARGO, en el cual se embargó el (los) siguiente (s) bien (es) mueble (s): BIENES EMBARGADOS, toda vez que es (son) insuficiente(s) por lo que no constituye garantía real y suficiente del interés fiscal en términos del Artículo 154 del Código Fiscal de la Federación se procede a la ampliación del embargo sobre bienes del deudor, a fin de que los señalados sean suficientes para cubrir el crédito fiscal controlado en esta Dirección General bajo el número de expediente interno arriba mencionado más los accesorios legales.
SEGUNDO.- El saldo insoluto se encuentra actualizado a la fecha del presente incluyendo los recargos generados a la misma, de conformidad con lo establecido en los Artículos 17-A y 21 del Código Fiscal de la Federación vigente, más los gastos de ejecución causados conforme a lo establecido por el Artículo 150 del Código Fiscal de la Federación vigente.
TERCERO.- En caso de que el (los) bien (es) que se señale (n) en la Ampliación del Embargo sea (n) de los de fácil descomposición o deterioro o de materiales inflamables siempre que no se puedan guardar o depositar en lugares apropiados para su conservación, esta Dirección General Recaudación, procederá con fundamento en el Artículo 152 fracción II inciso C, del Código Fiscal de la Federación, a la venta de los bienes fuera de remate, haciéndole saber al propio deudor, el derecho que tiene para proponer comprador de conformidad con lo establecido por el Artículo 178 del mencionado Código. CUARTO.- Para el cumplimiento de esta diligencia, se designa a los ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________notificadores y ejecutores fiscales adscritos a la Dirección General de Recaudación de la Subsecretaría de Ingresos dependiente de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos, para que de manera conjunta o separada lleven a cabo la presente diligencia debiéndose identificar al momento de la diligencia con constancia de identificación emitida por la C. Teresa Cuevas Directora General de Recaudación de la Subsecretaria de Ingresos de la Secretaria de Hacienda, con fundamento en los Artículos 21 Fracciones III Y XXVI y 22 Fracciones XI Y XXI del Reglamento Interior de la Secretaria de Finanzas y Planeación del Estado de Morelos. QUINTO.- De conformidad con lo dispuesto por el Artículo 150 Primer Párrafo Fracciones II y III y Segundo Párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente, los gastos que se generen durante el proceso de embargo y remate de los bienes, correrán a cargo de (l) (la) contribuyente deudor (a), generándose en virtud de la presente diligencia un cargo en cantidad de $340.00 (trescientos cuarenta pesos 00/100 m.n.)
FORMATO ACUERDO DE AMPLIACION DE EMBARGO
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-03
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Anexo 3 Pág. 3 de 3
SEXTO.- En caso de que la persona con quien se entienda la diligencia antes señalada no abriera las puertas de la construcción, edificios o casas señaladas en los que se desarrolle la diligencia ordenada en el presente oficio, en los que se presuma que existen bienes muebles embargables, con fundamento en Artículo 163 del Código Fiscal de la Federación vigente, se autoriza el rompimiento de cerraduras para llevar a cabo la diligencia, al (los) notificador(es) y ejecutor(es) designado(s), quien(es) podrá(n) hacer que ante dos testigos sean rotas las cerraduras necesarias. SEPTIMO.- Así mismo y de conformidad con el Artículo 175 Primer Párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente, se le otorga un plazo de seis días hábiles para acudir a las oficinas de esta autoridad fiscal para acordar la Base de Enajenación, a falta de acuerdo la Autoridad practicará el avalúo de (l) (los) bien (es) embargado(s).
A T E N T A M E N T E C.P. TERESA CUEVAS ARTEAGA DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACIÓN
FORMATO ACTA DE AMPLIACION DE EMBARGO
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-04
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Anexo 4 Pág. 1 de 2
SECRETARÍA DE HACIENDA SUBSECRETARÍA DE INGRESOS
DIRECCIÓN GENERAL DE RECAUDACIÓN
ACTA DE AMPLIACION DE EMBARGO
En ______________________, Morelos, siendo las ___:___ horas del día ____ del mes de ___________ del año 20___; el (la) suscrito (a) C. ______________________________________________, Notificador(a) y Ejecutor(a) Fiscal adscrito(a) a la Dirección General de Recaudación de la Subsecretaría de Ingresos dependiente de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos, en cumplimiento al “Acuerdo de Ampliación de Embargo”, y para desahogar la presente diligencia con número de oficio No. OFICIO AMPLIACION, de fecha FECHA DE AMPLIACION, emitido por la C. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación de la Subsecretaría de Ingresos dependiente de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos y hago constar que a esta diligencia _____ precedió citatorio de fecha _______________ mismo que fue recibido por el (la) C.__________________________ en los términos del Artículo 137 del Código Fiscal de la Federación, me constituyo física y legalmente en el domicilio de (l) (la) contribuyente C. CONTRIBUYENTE ubicado en: DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTEcerciorándome de que es el domicilio correcto, en virtud de que corresponde a la nomenclatura y número, así como por los signos exteriores que tengo a la vista, como son:________________________________ _____________________________________________________________________________________ y por el dicho de la persona con quien se entiende la presente diligencia requiriendo en este acto la presencia de (l) (la) C. CONTRIBUYENTE en su carácter de deudor (a) del crédito fiscal número CREDITO,apersonándose el (la) C.____________________________________ quien manifiesta que la persona buscada en este momento _____ se encuentra presente, en virtud de que____________________________________ motivo por el cual procedo a entender la diligencia con el (la) C._____________________________________ en su carácter de __________________________ y quien manifiesta tener un vínculo de _______________________ con el contribuyente o representante legal, quien se identifica con _____________________, expedida por ___________________________, persona ante la cual me identifico con la constancia de identificación número ______________de fecha _____________________expedida por la C. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación de la Subsecretaría de Ingresos, dependiente de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos, con número de identificación ________________,vigente a partir del ______________________ y hasta el ______________________ en la que aparece fotografía, nombre y firma que lo acredita como servidor público adscrito(a) a la Dirección General de Recaudación de la Subsecretaría de Ingresos dependiente de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos, documento que contiene la firma autógrafa de la autoridad emisora del acto, y en la que aparece sin lugar a dudas la fotografía, una parte con el sello de la Dirección General de Recaudación de la Subsecretaría de Ingresos, dependiente de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos; documento que se tuvo a la vista, se examinó y se devolvió de conformidad a su portador. Acto seguido se le hace saber el motivo de la diligencia y con fundamento en el Artículo 153, del Código Fiscal de la Federación, se le hace entrega del Oficio número No. OFICIO AMPLIACION de fecha FECHA AMPLIACION, el cual contiene Acuerdo de Ampliación de Embargo reiterándole que el (los) Bien (es) Mueble (s) Embargado (s) con fecha de FECHA EMBARGO para cubrir el crédito fiscal controlado en esta Dirección General de Recaudación bajo el número de crédito mencionado y sus accesorios legales, resultaron notoriamente insuficientes. .Por lo que con fundamento en
el Artículo 154 del Código Fiscal de la Federación vigente, se procede a la ampliación del embargo, para lo cual se le hace saber el derecho conferido en el Artículo 155 del ordenamiento mencionado, de poder designar dos testigos, de no hacerlo,
el (la) Notificador(a) y Ejecutor(a) Fiscal que actúa así lo hará constar en la presente Acta, enterado manifestó_________________________
_____________________________________________________________________________________
FORMATO ACTA DE AMPLIACION DE EMBARGO
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-04
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Anexo 4 Pág. 2 de 2
SECRETARÍA DE HACIENDA SUBSECRETARÍA DE INGRESOS
DIRECCIÓN GENERAL DE RECAUDACIÓN
-HOJA 2-
Acto seguido conforme a lo establecido en el Artículo 155 del ordenamiento mencionado, se le requiere señale bienes suficientes apercibiéndole que de no designar bienes el suscrito ejecutor procederá a señalarlos con fundamento el Artículo 156 del citado Código y enterado señala y hace entrega de los siguientes bienes: ___________________________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________
En vista de lo anterior el suscrito ejecutor declara formalmente embargados los bienes antes descritos y con fundamento en el Artículo 153 del Código Fiscal de la Federación, se nombra como depositario a: ___
__________________________________________________________ con domicilio en: ____________ _____________________________________________________________________________________ Acto seguido el ejecutor entrega a la persona con quien entendió la diligencia, copia del acuerdo de ampliación de embargo y de la presente acta. Lectura y Cierre del Acta.- No habiendo mas hechos que hacer constar, se da por terminada esta diligencia, siendo las _____:_____ horas del día ______________________________ firmando los que en ella intervinieron y quisieron hacerlo.- conste------------------------------------------------------------------
FIRMAS PARA CONSTANCIA
______________________________ ______________________________ NOMBRE Y FIRMA NOMBRE Y FIRMA
TESTIGO TESTIGO
___________________________ ______________________________ NOMBRE Y FIRMA NOMBRE Y FIRMA
CONTIBUYENTE O PERSONA CON QUIEN SE ENTENDIO LA DILIGENCIA; PREVIA LECTURA DEL PRESENTE DOCUMENTO Y ENTERADO (A) DE SU CONTENIDO, ASIENTO DE PUÑO Y LETRA MI NOMBRE Y FIRMA DE CONFORMIDAD DE QUE RECIBO EN ESTE MOMENTO EL DOCUMENTO ARRIBA CITADO QUE CONTIENE
FIRMAS AUTOGRAFAS DE LOS QUE EN ELLA ACTUAN
EL (LA) NOTIFICADOR (A) Y EJECUTOR (A) FISCAL ADSCRITO (A) A LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECAUDACIÓN DEPENDIENTE DE LA SUBSECRETARIA DE INGRESOS
FORMATO DESIGNACION DE PERITO
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-05
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Anexo 5 Pág. 1 de 2
Cuernavaca, Morelos a de de 2013 ASUNTO: Se informa que se designó perito valuador.
CONTRIBUYENTE: DOMICILIO FISCAL: P R E S E N T E
En relación a la recuperación del crédito fiscal No. __________________________a su cargo y en virtud de que ha transcurrido en exceso el plazo para acudir a las oficinas de esta autoridad fiscal, para acordar la base de enajenación de (l) (los) bien (es) embargados el día 30 de noviembre de 2009, el cual se le dio a conocer mediante el Acuerdo de Remoción de Depositario con N° de oficio DGR/DER/602-S/2010, de fecha 22 de febrero de 2010, notificado legalmente el día 13 de abril de 2010, de conformidad con los Artículos 10, 13, y 14, de la Ley de Coordinación Fiscal, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 27 de Diciembre de 1978; Cláusula Primera del Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, celebrado entre la Secretaría de Hacienda y el Gobierno del Estado de Morelos, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 28 de Diciembre de 1979; así como en las Cláusulas Primera, Segunda fracciones I, II, III, IV, V y X inciso c); Tercera, Cuarta, Octava Primer Párrafo, Fracción I, incisos d) y e) y fracción II inciso a); Décima Quinta Fracción I y Décima Sexta, Fracción III inciso g) y Décima Octava del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado por el Gobierno Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y el Gobierno del Estado de Morelos, el día 26 de Mayo de 2009, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de Julio de 2009 y en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4731, de fecha 05 de Agosto de 2009; Artículos 110 y 111, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos vigente, Artículo 11, Primer Párrafo, Fracción II, 22, Primer Párrafo, Fracciones I, VI, IX y XI, Disposiciones Transitorias Segunda, Tercera y Octava de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Morelos, Publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 5030, el 28 de Septiembre de 2012; 1, 3, 5, Primer Párrafo, Fracciones I, Inciso a), V, Inciso c); 6, 7, 8, 9, 10, Fracciones XIV, XVII, XXII, XLIV, XLVI y LIV; 11, 12, Fracciones I, II, V, VI, XI, XIV, XVI, XXIV, XXVI, XXVIII y XXXIII; 13, Fracciones VI, VII, VIII, IX, X, XII, XIII, XIV, XVII y XVIII; 21, Fracción II; 27, Fracciones II, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XXIV, XXV, XXXIV y XXXV; 30, Fracciones I, III, IV, V, IX, XI, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, XXV y XXVI, del Reglamento Interior de la Secretaria de Hacienda del Estado de Morelos publicado en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad”, número 5074, el 06 de marzo de 2013,y en cumplimiento al Artículo 175 del Código Fiscal de la Federación vigente, se hace de su conocimiento lo siguiente:
FORMATO DESIGNACION DE PERITO
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-05
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Anexo 5 Pág. 2 de 2
- Hoja 2 -
Que con fundamento en el Artículo 3, del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente, esta Dirección General de Recaudación, realizará el avalúo de los bienes que le fueron embargados el día ____ de ______de ________, los cuales se detallan a continuación:
Así mismo, le informo que una vez realizado el Avalúo correspondiente, se le dará a conocer el resultado obtenido, mismo que servirá de base para el remate de los bienes muebles de referencia de conformidad con el Artículo 175, Primer Párrafo, del Código Fiscal de la Federación vigente.
A T E N T A M E N T E C.P. TERESA CUEVAS ARTEAGA. DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACIÓN.
FORMATO AVALUO
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-06
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Anexo 6 Pág. 1 de 2
Cuernavaca, Morelos a __ de ___________ de 2013.
ASUNTO:
Se comunica avalúo de bienes embargados.
CONTRIBUYENTE:
DOMICILIO FISCAL: P R E S E N T E:
En relación al Procedimiento Administrativo de Ejecución, iniciado para la recuperación del crédito No.__________________, con fundamento en lo dispuesto Artículo 139, Primer Párrafo, del Código Fiscal para el Estado de Morelos, hace de su conocimiento el resultado del avalúo practicado por esta Dirección General de Recaudación, de los bienes que le fueron embargados el día 07 de noviembre de 2012, los cuales determinan el bien objeto del presente avalúo, y que se realizó conforme el siguiente procedimiento: I. Toma de muestra: Los bienes incluidos en el presente estudio corresponden a bienes embargados al contribuyente citado y se constata la existencia así como las características de los mismos, que consisten en:
DESCRIPCIÓN BIENES EMBARGADOS
Lo que se acredita con las siguientes fotografías:
II. Procedimiento. La descripción de los bienes que forman parte de este avalúo, resume la información que se obtuvo de diversas fuentes tales como: INSPECCIÓN FISICA determinando lo siguiente:
DESCRIPCIÓN BIENES EMBARGADOS
ESTUDIO DE MERCADO determinando lo siguiente: Tomando en cuenta las características anteriormente mencionadas, se realizó una búsqueda actual en diversos medios y con proveedores de los bienes objeto del avalúo en donde podemos apreciar, que el precio aproximado en el mercado es de:
DESCRIPCIÓN BIENES EMBARGADOS CON CANTIDADES
No se incluyeron en este avalúo inventario de materias primas de consumo de ningún tipo, ni cualquier otro activo circulante o intangible como marcas, permisos, derechos, cuotas de contratación sindicales, etc. que sean necesarios para la obtención de los diversos servicios de tipo operativo. Los precios de los bienes valuados se investigaron en el mes de Marzo de 2013, apegándose el avalúo a los precios que regían en el mercado.
FORMATO AVALUO
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-06
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Anexo 6 Pág. 2 de 2
III. Conclusiones. Ahora bien, en base a las características y condiciones que se mencionan anteriormente, podemos concluir que el valor de los bienes objeto del avaluó al día que se rinde el presente es de:
DESCRIPCIÓN BIENES EMBARGADOS CON CANTIDADES
El presente avalúo genero gastos de honorarios por la cantidad de: ________________ EL PRESENTE AVALÚO CUENTA CON UNA VIGENCIA DE 1 AÑO CONTADO A PARTIR DE LA FECHA DE ELABORACION DEL MISMO.
Asimismo se le informa que de no estar conforme con dicha valuación, con base en lo dispuesto por el Artículo 139 del Código Fiscal para el Estado de Morelos, la autoridad extractora nombrará como perito a alguna institución nacional de crédito autorizada, para lo cual los gastos correspondientes también serán a su cargo. ATENTAMENTE. C.P. TERESA CUEVAS ARTEAGA. DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACION.
FORMATO ACUERDO DE FIRMEZA DE AVALUO
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-07
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Anexo 7 Pág. 1 de 2
Cuernavaca, Morelos a de de 2013.
ACUERDO PARA CONVOCAR A REMATE POR QUEDAR FIRME EL AVALÚO
La suscrita, a fin de salvaguardar los intereses del Fisco Federal, respecto del Crédito Fiscal N° _____________________, controlado en esta Dirección General de Recaudación, a cargo del contribuyente el (la) C. ___________________________________________, con domicilio fiscal ubicado en: ____________________________________________________________________________________________ y en observancia de los Aartículos del 116 al 120, del 137 al 160, con fundamento en los Artículos 110 y 111, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, vigente, Primero, segundo párrafo, Segundo primer párrafo fracción I, inciso d), numerales 2 y 3 de la Ley de Ingresos para el Estado de Morelos, publicada en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad numero 5053 el 26 de Diciembre de 2012, así como en los Artículos 11 primer párrafo, Fracción II 22, primer párrafo, Fracciones I, VI, IX Y XI, del Capítulo Segundo, del Título Segundo; Disposiciones Transitorias Segunda, Tercera y Octava de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Morelos, Publicada en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” numero 5030, el 28 de Septiembre de 2012, 1, 3, 5, Primer Párrafo, Fracciones I, Inciso a), V, Inciso c); 6, 7, 8, 9, 10, Fracciones XIV, XVII, XXII, XLIV, XLVI y LIV; 11, 12, Fracciones I, II, V, VI, XI, XIV, XVI, XXIV, XXVI, XXVIII y XXXIII; 13, Fracciones VI, VII, VIII, IX, X, XII, XIII, XIV, XVII y XVIII; 21, Fracción II; 27, Fracciones II, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XXIV, XXV, XXXIV y XXXV; 30, Fracciones I, III, IV, V, IX, XI, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, XXV y XXVI, del Reglamento Interior de la Secretaria de Hacienda del Estado de Morelos publicado en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad”, número 5074, el 06 de marzo de 2013.
ACUERDA: PRIMERO.- Declarar firme el avalúo contenido en el oficio N° _________________________ de fecha ________________________________, realizado por esta Dirección General de Recaudación, para fijar la base para el remate del (los) bien (es) que se señala (n) en este documento; lo anterior, toda vez que el avalúo referido fue legalmente notificado el día ______________________________ en términos de lo dispuesto por el artículo 109, del Código Fiscal para el Estado de Morelos, surtiendo sus efectos el día hábil siguiente, de conformidad con lo señalado por el artículo 110, del citado Código, por lo que habiéndose actualizado la hipótesis prevista en el artículo 139, del Código Fiscal para el Estado de Morelos, esto es, que jurídicamente ha transcurrido el plazo de seis días que señala el citado numeral para que el contribuyente manifestara lo que a su derecho conviniera, y no existiendo constancia de que haya intentado impugnación alguna, se actualiza el mencionado supuesto legal, y en consecuencia, se entiende que el contribuyente el (la)_______________________________________, en su carácter de deudor del crédito __________________________________, acepta el avalúo del (los) bien (es) a rematar, realizado por esta Dirección General de Recaudación, DECLARÁNDOSE FIRME para todos los efectos legales a que haya lugar.
FORMATO ACUERDO DE FIRMEZA DE AVALUO
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-07
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Anexo 7 Pág. 2 de 2
SEGUNDO.- Publíquese la Convocatoria de remate en Primera Almoneda, de conformidad con el artículo 140 del Código Fiscal para el Estado de Morelos, a efecto de que el remate en primera almoneda tenga verificativo el día y hora que esta Autoridad para tal efecto señale, siendo las características del ( los) bien (es) a rematar las siguientes:
Descripción del bien Valor del avalúo
TERCERO.- Publíquese también, la Convocatoria de remate en Primera Almoneda, en los estrados del local que ocupa esta Dirección General, para la debida publicidad y/o difusión de la subasta a realizar sobre el (los) bien (es) en comento. Así lo acordó para que surta sus efectos legales correspondientes.
A T E N T A M E N T E C.P.TERESA CUEVAS ARTEAGA DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACIÓN
FORMATO ACTA DE AUSENCIA DE POSTORES
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-08
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Anexo 8 Pág. 1 de 2
Cuernavaca, Morelos a FECHA.
ACTA DE REMATE (PRIMERA O SEGUNDA ALMONEDA)
En la ciudad de Cuernavaca, Morelos, siendo las 12:00 hrs., del día FECHA TERMINACIÓN DE CONVOCATORIA, fecha señalada en la Convocatoria para llevar la conclusión de la diligencia de remate, de conformidad con el artículo 173 del Código Fiscal de la Federación y tomando en consideración que no ha sido satisfecho el crédito fiscal controlado por esta Dirección General con el número de crédito CREDITO con fundamento en los Artículos 10, 13, y 14, de la Ley de Coordinación Fiscal, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 27 de Diciembre de 1978; Cláusula Primera del Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, celebrado entre la Secretaría de Hacienda y el Gobierno del Estado de Morelos, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 28 de Diciembre de 1979; así como en las Cláusulas Primera, Segunda fracciones I, II, III, IV, V y X inciso c); Tercera, Cuarta, Octava Primer Párrafo Fracción I incisos d) y e) y fracción II inciso a); Décima Quinta Fracción I y Décima Sexta Fracción III inciso g) y Décima Octava del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado por el Gobierno Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y el Gobierno del Estado de Morelos, el día 26 de Mayo de 2009, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de Julio de 2009, y en el Periódico Oficial del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 4731, de fecha 05 de Agosto de 2009; Artículos 110 y 111, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos vigente, Artículo 11, Primer Párrafo, Fracción II, 22, Primer Párrafo, Fracciones I, VI, IX y XI, Disposiciones Transitorias Segunda, Tercera, Octava y Decima Segunda de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Morelos, Publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 5030, el 28 de Septiembre de 2012; 1, 3, 5 Primer Párrafo, Fracciones I, Inciso a), V, Inciso c); 6, 7, 8, 9, 10, Fracciones XIV, XVII, XXII, XLIV, XLVI y LIV; 11, 12, Fracciones I, II, V, VI, XI, XIV, XVI, XXIV, XXVI, XXVIII y XXXIII; 13, Fracciones VI, VII, VIII, IX, X, XII, XIII, XIV, XVII y XVIII; 21, Fracción II; 27, Fracciones II, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XXIV, XXV, XXXIV y XXXV; 30, Fracciones I, III, IV, V, IX, XI, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, XXV y XXVI, del Reglamento Interior de la Secretaria de Hacienda del Estado de Morelos publicado en el Periódico Oficial del Estado de Morelos “Tierra y Libertad”, número 5074, el 06 de marzo de 2013; se procede a celebrar la PRIMERA O SEGUNDA ALMONEDA a efecto de enajenar el (los) bien (es) consistente (s) en: BIENES EMBARGADOS, y cuyo valor de avalúo es por VALOR AVALÚO PRIMERA ALMONEDA el (los) cual (es) fue (ron) embargado (s) al contribuyente el (la) C. CONTRIBUYENTE con domicilio fiscal ubicado en DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE para hacer efectivo el crédito fiscal CRÉDITO, a su cargo. Visto lo anterior, la suscrita C. TERESA CUEVAS ARTEAGA DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACIÓN, con fundamento en el artículo 183 del Código Fiscal de la Federación, declaró abierta la subasta pública en PRIMERA ALMONEDA que inició a las 12:00 horas del día FECHA INICIO CONVOCATORIA y concluyó a las 12:00 horas del día FECHA TERMINACIÓN CONVOCATORIA.
FORMATO ACTA DE AUSENCIA DE POSTORES
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-08
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Anexo 8 Pág. 2 de 2
Acto seguido, y teniendo en cuenta la inconcurrencia de postores la suscrita Directora General de Recaudación procede a declarar la subasta como DESIERTA, convocando el (los) bien (es) a remate en PRIMERA O SEGUNDA ALMONEDA teniendo como verificativo el día y hora que esta Autoridad señale para tal efecto. No habiendo más cuestiones que hacer constar, se da por concluido el presente acto, siendo las 12 horas con 30 minutos del día FECHA DE TERMINACIÓN DE CONVOCATORIA.
A T E N T A M E N T E C.P. TERESA CUEVAS ARTEAGA DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACIÓN
FORMATO ACTA DE ADJUDUCACIÓN DE BIENES EN FAVOR DEL FISCO
REFERENCIA: PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-09
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Anexo 9 Pág. 1 de 2
“2013 Año de Belisario Domínguez”
Cuernavaca, Morelos a _____ de _____ de 2013.
CONTRIBUYENTE: CREDITO No. DIRECCION: P R E S E N T E
ACTA DE ADJUDICACIÓN DE BIENES EN FAVOR DEL FISCO
Con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 10, 13, y 14, de la Ley de Coordinación Fiscal, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 27 de Diciembre de 1978; Cláusula Primera del Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, celebrado entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Morelos, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 28 de Diciembre de 1979; así como en las Cláusulas Primera, Segunda fracciones I, II, III, IV, V y X inciso c); Tercera, Cuarta, Octava Primer Párrafo Fracción I incisos d) y e) y fracción II inciso a); Décima Quinta Fracción I y Décima Sexta Fracción III inciso g) y Décima Octava del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado por el Gobierno Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Morelos, el día 26 de Mayo de 2009, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de Julio de 2009, y en el Periódico Oficial del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 4731, de fecha 05 de Agosto de 2009; Artículos 110 y 111, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos vigente, Artículo 11, Primer Párrafo, Fracción II, 22, Primer Párrafo, Fracciones I, VI, IX y XI, Disposiciones Transitorias Segunda, Tercera, y Octava de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Morelos, Publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 5030, el 28 de Septiembre de 2012; 1, 3, 5 Primer Párrafo, Fracciones I, Inciso a), V, Inciso c); 6, 7, 8, 9, 10, Fracciones XIV, XVII, XXII, XLIV, XLVI y LIV; 11, 12, Fracciones I, II, V, VI, XI, XIV, XVI, XXIV, XXVI, XXVIII y XXXIII; 13, Fracciones VI, VII, VIII, IX, X, XII, XIII, XIV, XVII y XVIII; 21, Fracción II; 27, Fracciones II, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XXIV, XXV, XXXIV y XXXV; 30, Fracciones I, III, IV, V, IX, XI, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, XXV y XXVI, del Reglamento Interior de la Secretaria de Hacienda del Estado de Morelos publicado en el Periódico Oficial del Estado de Morelos “Tierra y Libertad”, número 5074, el 06 de marzo de 2013, se hace de su conocimiento lo siguiente: Derivado del embargo realizado el pasado _______________y toda vez el C. _______________ en su carácter de Representante Legal del contribuyente _____________acudió el pasado ______ a las oficinas de la Dirección General de Recaudación de la Subsecretaría de Ingresos dependiente de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos ubicada en Calle Himno Nacional s/n, esquina Boulevard Juárez, Colonia las Palmas, C.P. 62050, de esta Ciudad, con el fin de establecer conjuntamente con esta Autoridad el valor de los bienes que servirá de base para su enajenación en términos del Articulo 175 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación que señala “La base para enajenación de los bienes inmuebles embargados será el
Dependencia: Subsecretaría de Ingresos Depto.: Dirección General de Recaudación Oficio Número: DGR/DER/ /2013-05
Expediente:
FORMATO ACTA DE ADJUDUCACIÓN DE BIENES EN FAVOR DEL FISCO
REFERENCIA: PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-09
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Anexo 9 Pág. 2 de 2
HOJA 2 de avalúo y para negociaciones, el avalúo pericial, ambos conforme a las reglas que establezca el Reglamento este Código y en los demás casos, la que fijen de común acuerdo la autoridad y el embargado, en un plazo de seis días contados a partir de la fecha en que se hubiera practicado el embargo”, lo que quedo debidamente demostrados mediante ________________________ y al no encontrarse ningún medio de defensa interpuesto por el contribuyente citado; esta Dirección General de Recaudación procedió a convocar a remate en primera almoneda los bienes objeto del embargo con número de oficio de fecha celebrada del_____________ de 2010, sin que estos bienes fueran rematados por falta de postores. Detalle de Bienes a Adjudicar
BIEN A REMATE CANTIDAD VALOR DE AVALÚO VALOR ADJUDICACIÓN Siendo las ____ horas de la fecha citada y por así convenir a los Intereses Fiscales, se determina la adjudicación, a favor del Fisco de los bienes en razón de: VALOR AVALÚO $ (CON LETRA) VALOR ADJUDICACIÓN (60%) $ (CON LETRA) No habiendo más hechos que hacer constar, se levanta la presente, siendo las _____ horas del mismo día en que se actúa, firmando de conformidad los que en el acto intervinieron.
CONTRIBUYENTE LA DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACION
________________________
____________________________________.
TESTIGO TESTIGO
Nombre y firma
Nombre y firma
ATENTAMENTE. C.P. TERESA CUEVAS ARTEAGA. DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACION.
C.P.P. ARCHIVO/MINUTARIO TCA/MTPJ/MGOR/CGM/mbs
FORMATO ACTA DE FINCAMIENTO DE REMATE
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-10
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Anexo 10 Pág. 1 de 2
Cuernavaca, Morelos a FECHA
ACTA DE FINCAMIENTO DE REMATE En la ciudad Cuernavaca, Morelos, siendo las 12:00 hrs., del FECHA DE TERMINACIÓN DE LA CONVOCATORIA, fecha señalada en la Convocatoria para llevar la conclusión de la diligencia de remate, de conformidad con el artículo 173 del Código Fiscal de la Federación y tomando en consideración que no ha sido satisfecho el crédito fiscal controlado por esta Dirección General con el número de crédito fiscal CREDITO FISCAL, con fundamento en los Artículos 10, 13, y 14, de la Ley de Coordinación Fiscal, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 27 de Diciembre de 1978; Cláusula Primera del Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, celebrado entre la Secretaría de Hacienda y el Gobierno del Estado de Morelos, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 28 de Diciembre de 1979; así como en las Cláusulas Primera, Segunda fracciones I, II, III, IV, V y X inciso c); Tercera, Cuarta, Octava Primer Párrafo Fracción I incisos d) y e) y fracción II inciso a); Décima Quinta Fracción I y Décima Sexta Fracción III inciso g) y Décima Octava del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado por el Gobierno Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y el Gobierno del Estado de Morelos, el día 26 de Mayo de 2009, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de Julio de 2009, y en el Periódico Oficial del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 4731, de fecha 05 de Agosto de 2009; Artículos 110 y 111, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos vigente, Artículo 11, Primer Párrafo, Fracción II, 22, Primer Párrafo, Fracciones I, VI, IX y XI, Disposiciones Transitorias Segunda, Tercera, Octava y Decima Segunda de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Morelos, Publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 5030, el 28 de Septiembre de 2012; 1, 3, 5 Primer Párrafo, Fracciones I, Inciso a), V, Inciso c); 6, 7, 8, 9, 10, Fracciones XIV, XVII, XXII, XLIV, XLVI y LIV; 11, 12, Fracciones I, II, V, VI, XI, XIV, XVI, XXIV, XXVI, XXVIII y XXXIII; 13, Fracciones VI, VII, VIII, IX, X, XII, XIII, XIV, XVII y XVIII; 21, Fracción II; 27, Fracciones II, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XXIV, XXV, XXXIV y XXXV; 30, Fracciones I, III, IV, V, IX, XI, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, XXV y XXVI, del Reglamento Interior de la Secretaria de Hacienda del Estado de Morelos publicado en el Periódico Oficial del Estado de Morelos “Tierra y Libertad”, número 5074, el 06 de marzo de 2013; se procede a celebrar la (PRIMERA/SEGUNDA) Almoneda a efecto de enajenar el (los) bien (es) consistente (s) en BIEN ENAJENADO cuyo valor de avalúo es por VALOR AVALÚO el (los) cual (es) fue (ron) embargado (s) al contribuyente el (la) C. NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE con domicilio fiscal ubicado en DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE para hacer efectivo el crédito fiscal CRÉDITO FISCAL, a su cargo. Visto lo anterior, la suscrita C. TERESA CUEVAS ARTEAGA DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACIÓN, con fundamento en el artículo 183 del Código Fiscal de la Federación, declaró abierta la subasta pública en (PRIMERA/SEGUNDA) ALMONEDA que inicio a las 12:00 horas del FECHA INICIO CONVOCATORIA y concluyó a las 12:00 horas del FECHA TERMINACIÓN DE CONVOCATORIA en la cual fue ofrecida la siguiente postura hecha por: POSTOR GANADOR por un importe de IMPORTE (LETRA IMPORTE )a cuyo favor se finca el remate.
FORMATO ACTA DE FINCAMIENTO DE REMATE
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-10
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Anexo 10 Pág. 2 de 2
Observaciones: BIEN ENAJENADO No habiendo más hechos que hacer constar respecto de la enajenación del (los) bien (es) señalado (s), se cierra la presente acta, firmando al calce los que en ella intervinieron.
Jefa del Departamento de Embargos y Remates
Directora General de Recaudación
Postor(a) Ganador (a)
_________________________
_________________________
____________________
C. POSTOR GANADOR
FORMATO CONVOCATORIA DE REMATE PRIMERA/SEGUNDA ALMONEDA
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-11
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Anexo 11 Pág. 1 de 3
Cuernavaca, Morelos a FECHA.
CONVOCATORIA DE REMATE (CONVOCATORIA QUE SE TRATE) ALMONEDA
Esta Autoridad Fiscal, previo a haber quedado firme el avalúo de (l) (los) bien(es) mueble(s) embargado(s), en ejercicio pleno de sus atribuciones autoriza las 12:00 horas del día FECHA INICIO CONVOCATORIA para que tenga verificativo la subasta pública de remate en (CONVOCATORIA QUE SE TRATE)ALMONEDA se dará por terminada a las 12:00 horas del día FECHA TERMINACION DE CONVOCATORIA, en cumplimiento a lo previsto en el Artículo 183 Párrafo Segundo del Código Fiscal de la Federación; por lo tanto, SE CONVOCA A PERSONAS FÍSICAS Y MORALES interesadas en adquirir mediante subasta pública en (PRIMERA/SEGUNDAALMONEDA, el (los) bien(es) mueble(s) embargado(s) al deudor CONTRIBUYENTE con domicilio fiscal ubicado en DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE,derivado del crédito fiscal No. CREDITO de fecha FECHA RESOLUCION, determinado por la AUTORIDAD SANCIONADORA en cantidad de MONTO DEL CREDITO, por concepto de OBLIGACION OMITIDA. El(los) bien(es) mueble(s) a rematar, fue (ron) valuado(s) en cantidad de VALOR AVALUO DE LA CONVOCATORIA QUE SE TRATE, siendo postura legal la que cubra al menos las dos terceras partes del valor señalado para su remate. Lo anterior con fundamento en lo dispuesto por los Artículos del 173 al 183 y demás aplicables del Código Fiscal de la Federación vigente, así como en los Artículos Artículos 10, 13, y 14, de la Ley de Coordinación Fiscal, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 27 de Diciembre de 1978; Cláusula Primera del Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, celebrado entre la Secretaría de Hacienda y el Gobierno del Estado de Morelos, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 28 de Diciembre de 1979; así como en las Cláusulas Primera, Segunda fracciones I, II, III, IV, V y X inciso c); Tercera, Cuarta, Octava Primer Párrafo Fracción I incisos d) y e) y fracción II inciso a); Décima Quinta Fracción I y Décima Sexta Fracción III inciso g) y Décima Octava del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado por el Gobierno Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y el Gobierno del Estado de Morelos, el día 26 de Mayo de 2009, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de Julio de 2009, y en el Periódico Oficial del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 4731, de fecha 05 de Agosto de 2009; Artículos 110 y 111, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos vigente, Artículo 11, Primer Párrafo, Fracción II, 22, Primer Párrafo, Fracciones I, VI, IX y XI, Disposiciones Transitorias Segunda, Tercera, Octava y Decima Segunda de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Morelos, Publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 5030, el 28 de Septiembre de 2012; 1, 3, 5 Primer Párrafo, Fracciones I, Inciso a), V, Inciso c); 6, 7, 8, 9, 10, Fracciones XIV, XVII, XXII, XLIV, XLVI y LIV; 11, 12, Fracciones I, II, V, VI, XI, XIV, XVI, XXIV, XXVI, XXVIII y XXXIII; 13, Fracciones VI, VII, VIII, IX, X, XII, XIII, XIV, XVII y XVIII; 21, Fracción II; 27, Fracciones II, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XXIV, XXV, XXXIV y XXXV; 30, Fracciones I, III, IV, V, IX, XI, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, XXV y XXVI, del Reglamento Interior de la Secretaria de Hacienda del Estado de Morelos publicado en el Periódico Oficial del Estado de Morelos “Tierra y Libertad”, número 5074, el 06 de marzo de 2013. Se convoca a remate en (CONVOCATORIA QUE SE TRATE) ALMONEDA, y se hace del conocimiento del contribuyente que atento a lo previsto en el Artículo 23 de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, el presente acto administrativo puede ser impugnado hasta el momento de la publicación de la convocatoria de remate y dentro de los 10 días siguientes a la fecha de publicación de la citada convocatoria, mediante recurso de revocación, el cual debe presentarse ante las Oficinas de la Procuraduría Fiscal del Estado de Morelos, salvo en los casos en que se trate de actos de ejecución sobre bienes legalmente inembargables o de actos de imposible reparación material y el plazo para interponer el recurso de revocación, será de 45 días que
FORMATO CONVOCATORIA DE REMATE PRIMERA/SEGUNDA ALMONEDA
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-11
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Anexo 11 Pág. 2 de 3
se computara a partir del día hábil siguiente en que surta efectos la notificación del requerimiento de pago o del día hábil siguiente al de la diligencia de embargo
Asimismo se hace del conocimiento del contribuyente que el presente acto administrativo puede ser impugnado a través del Juicio Contencioso Administrativo (Juicio de Nulidad) el cual puede ser tramitado en la vía tradicional, ante las oficinas la Procuraduría Fiscal, cuyo plazo para interponerlo será de 45 días que se computaran a partir del día hábil siguiente al en que surta efectos la notificación del acto administrativo que se impugna, asimismo cuando la cuantía del asunto sea inferior a cinco veces el salario mínimo general vigente en el Distrito Federal elevado al año de su emisión, podrá impugnar a través del Juicio Contencioso Administrativo (Juicio de Nulidad) en la vía sumaria, ante las oficinas la Procuraduría Fiscal del Estado de Morelos y el plazo para imponerlo será de quince días, lo anterior de conformidad con lo previsto en los Artículos 13, 58-1 y 58-2 de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo, conforme a la siguiente descripción y bases:
No. DESCRIPCION DEL BIEN VALOR DE AVALÚO POSTURA LEGAL
NO. BIEN EMBARGADO VALOR
CONVOCATORIA QUE SE TRATE
MONTO POSTURA
TOTALES TOTAL AVALUO TOTAL POSTURA
BASES 1.- Es postura legal la cantidad que cubra como mínimo las dos terceras partes del valor señalado como base para el remate, siendo esta la cantidad de MONTO POSTURA, de conformidad con lo dispuesto por el Artículo179 del Código Fiscal de la Federación vigente.
2.- Para ser considerados como postores los interesados en adquirir el (los) bien(es) mueble(s) sujeto(s) a remate, deberán solicitar y llenar el formato de postura y presentarlo con el formulario que acredite al menos el equivalente al importe del 10% del valor fijado a (l) (los) bien(es) en la convocatoria, equivalente a $10 % VALOR AVALUO , de conformidad con lo dispuesto por el Artículo 181 del Código Fiscal de la Federación vigente. Las posturas podrán presentarse ante esta Autoridad Fiscal a partir de la publicación de la presente Convocatoria de Remate y hasta un día antes de que concluya la subasta pública en (CONVOCATORIA QUE SE TRATE)ALMONEDA.
3.-Respetando lo previsto en el Artículo 183 Párrafo Tercero del Código Fiscal de la Federación, si dentro de los 20 minutos previos al vencimiento del plazo de la subasta se recibe una postura que mejore las anteriores, la subasta no se cerrará conforme a lo mencionado en el primer párrafo de la presente convocatoria; en este caso, y a partir de las 12:00 horas del día de que se trate, ésta autoridad fiscal concederá plazos sucesivos de 5 minutos cada uno, hasta que la última postura no sea mejorada. Una vez transcurrido el último plazo sin que se reciba una mejor postura, se tendrá por concluido el remate.
FORMATO CONVOCATORIA DE REMATE PRIMERA/SEGUNDA ALMONEDA
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-11
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Anexo 11 Pág. 3 de 3
4.- Al finalizar la subasta pública, ésta autoridad fiscal fincará el remate a favor de quien realice la mejor postura; aclarando, que si el postor en cuyo favor se finca el remate, incumple con la obligación contraída, prevista en el Artículo 185 del Código Fiscal de la Federación, perderá el importe del depósito antes indicado. Ahora bien, fincado el remate se comunicará el resultado del mismo a los interesados, remitiendo copia del acta que se haya levantado, donde constará la postura ganadora. 5.- El (los) bien (es) mencionado (s) se encuentra (n) a la vista del público interesado en: HIMNO NACIONAL S/N. ESQUINABLVD. BENITO JUAREZ COLONIA LAS PALMAS, CUERNAVACA MOR., mismo (s) que podrá (n) ser examinado (s) en días hábiles de las 10:00 a 12:00 hrs. Previa cita al tel:3100921 ext.161.
ATENTAMENTE C.P. TERESA CUEVAS ARTEAGA DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACION
FORMATO OFICIO DE DISPOSICION DE BIENES EMBARGADOS
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-12
Revisión: 0
Anexo 12 Pág. 1 de 2
Cuernavaca, Morelos a de de 2013
ASUNTO: Se ponen a su disposición los Bienes Embargados
CONTRIBUYENTE: CRÉDITO FISCAL NÚMERO: NUMERO DE EXPEDIENTE: DOMICILIO FISCAL: P R E S E N T E
Esta Dirección General de Recaudación, con fundamento en los Artículos 10, 13, y 14, de la Ley de Coordinación Fiscal, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 27 de Diciembre de 1978; Cláusula Primera del Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, celebrado entre la Secretaría de Hacienda y el Gobierno del Estado de Morelos, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 28 de Diciembre de 1979; así como en las Cláusulas Primera, Segunda fracciones I, II, III, IV, V y X inciso c); Tercera, Cuarta, Octava Primer Párrafo Fracción I incisos d) y e) y fracción II inciso a); Décima Quinta Fracción I y Décima Sexta Fracción III inciso g) y Décima Octava del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado por el Gobierno Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y el Gobierno del Estado de Morelos, el día 26 de Mayo de 2009, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de Julio de 2009, y en el Periódico Oficial del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 4731, de fecha 05 de Agosto de 2009; Artículos 110 y 111, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos vigente, Artículo 11, Primer Párrafo, Fracción II, 22, Primer Párrafo, Fracciones I, VI, IX y XI, Disposiciones Transitorias Segunda, Tercera, Octava y Decima Segunda de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Morelos, Publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 5030, el 28 de Septiembre de 2012; 1, 3, 5 Primer Párrafo, Fracciones I, Inciso a), V, Inciso c); 6, 7, 8, 9, 10, Fracciones XIV, XVII, XXII, XLIV, XLVI y LIV; 11, 12, Fracciones I, II, V, VI, XI, XIV, XVI, XXIV, XXVI, XXVIII y XXXIII; 13, Fracciones VI, VII, VIII, IX, X, XII, XIII, XIV, XVII y XVIII; 21, Fracción II; 27, Fracciones II, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XXIV, XXV, XXXIV y XXXV; 30, Fracciones I, III, IV, V, IX, XI, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, XXV y XXVI, del Reglamento Interior de la Secretaria de Hacienda del Estado de Morelos publicado en el Periódico Oficial del Estado de Morelos “Tierra y Libertad”, número 5074, el 06 de marzo de 2013, le informa que: Toda vez que los bienes embargados con fecha 18 de mayo de 2011,no fueron rematados a falta de postores y en virtud de que los mismos no cubren el crédito fiscal, ni son susceptibles de adjudicación por no constituir garantía real, se ponen a su disposición los siguientes bienes muebles:
Asimismo, cuenta con quince días hábiles para efectos de que sean retirados de las oficinas de esta Dirección General de Recaudación ubicada en Himno Nacional sin número esquina Boulevard Benito Juárez, Colonia Las Palmas en Cuernavaca Morelos, previo pago del crédito fiscal así como el pago de los derechos de almacenaje, que prevé el Artículo 42 de la Ley Federal de Derechos, los cuales serán calculados a partir de la fecha en que se pone (n) a su disposición.
FORMATO OFICIO DE DISPOSICION DE BIENES EMBARGADOS
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-12
Revisión: 0
Anexo 12 Pág. 2 de 2
Apercibiéndose de que en caso de que no proceda a retirarlos en el plazo establecido, comenzará a correr el plazo de Abandono a favor del Fisco de conformidad con el Artículo 196- A, Primer Párrafo, Fracción IV del Código Fiscal de la Federación vigente, que establece que cuando se trate de bienes que por cualquier circunstancia se encuentren en depósito o en poder de la autoridad y los propietarios de los mismos no los retiren dentro de dos meses contados a partir de la fecha en que se pongan a su disposición, causarán abandono en favor del Fisco Federal.
A T E N T A M E N T E C.P. TERESA CUEVAS ARTEAGA DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACIÓN
FORMATO OFICIO DE ABANDONO DE BIENES
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-13
Revisión: 0
Anexo 13 Pág. 1 de 1
Cuernavaca, Morelos de de 2013
ASUNTO: Se comunica Abandono de Bienes Embargados.
CONTRIBUYENTE: No. CREDITO FISCAL: DOMICILIO FISCAL: P R E S E N T E.
En referencia al oficio ______________________ de fecha 31 de octubre de 2012, notificado legalmente el día 15 de enero de 2013, en el que se ponen a su disposición el (los) bien(es) embargado(s) el pasado 01 de diciembre de 2008, concediéndole un plazo de quince días hábiles para que acudiera a realizar el pago correspondiente o de lo contrario comenzaría a correr el plazo de Abandono de dos meses de conformidad con lo que establece la fracción IV del Articulo 196-A del Código Fiscal de la Federación vigente, por lo anteriormente expuesto hago de su conocimiento: Toda vez de que no realizó el pago dentro del plazo de quince días, comenzó a correr el plazo de Abandono de dos meses el cual dio inicio el día ______________ concluyendo el día _______________, en términos de lo dispuesto por el Artículo 12 Párrafo Cuarto del Código Fiscal de la Federación vigente.
En base a lo anterior, y en virtud de que dicho plazo ha FENECIDO, en términos de lo dispuesto en el Artículo 196-A Tercer Párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente, le informo que cuenta con quince días hábiles contados a partir de la fecha en que surta efecto la notificación del presente oficio, para acudir a estas Oficinas de la Subsecretaría de Ingresos de la Secretaria de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos ubicada en Himno Nacional sin Número esquina Boulevard Benito Juárez, Colonia Las Palmas en Cuernavaca, Morelos, a retirar los siguientes bienes muebles: Apercibido que de no realizar el trámite en el tiempo establecido los bienes antes descritos,
CAUSARAN ABANDONO EN FAVOR DEL FISCO.
A T E N T A M E N T E C.P. TERESA CUEVAS ARTEAGA DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACIÓN
FORMATO COMPROBANTE DE ADJUDICACION DE BIENES
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-14
Revisión: 0
Anexo 14 Pág. 1 de 1
Cuernavaca, Morelos FECHA
ASUNTO: Se decreta Abandono de Bienes Embargados. CONTRIBUYENTE: CONTRIBUYENTE No. CREDITO: CREDITO DIRECCION: DIRECCIÓN DEL CONTRIBUYENTE P R E S E N T E.
Por medio del presente, derivado del embargo realizado en el cual se embargó (aron) el (los) bien(es) consistente (s) en: BIENES EMBARGADOS se hace de su conocimiento lo siguiente: Que toda vez transcurrido el plazo de quince días que establece el párrafo tercero fracción IV del Artículo 196-A del Código Fiscal de la Federación el cual se le notifico el FECHA DE NOTIFICACIÓN DE OFICIO DE COMUNICACIÓN DE ABANDONO mediante Oficio No. NO. OFICIO DE COMUNICACIÓN DE ABANDONO, de FECHA OFICIO el (los) bien(es) ha(n) causado abandono el (los) cual(es) podrá(n) ser donado(s) o destinado(s) para obras o servicios públicos, o a instituciones asistenciales o de beneficencia, razón por la que no representa ningún valor para ser aplicado al monto del crédito fiscal. Derivado de lo anterior y en virtud de que no se ha cubierto el crédito fiscal correspondiente, esta autoridad le informa que se continúa con el Procedimiento Administrativo de Ejecución, y se procede a la Ampliación de Embargo, con fundamento en el Artículo 154 del Código Fiscal de la Federación. Sin más por el momento, reciba un cordial saludo.
A T E N T A M E N T E C.P. TERESA CUEVAS ARTEAGA DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACIÓN
FORMATO COMPROBANTE DE ADJUDICACION DE BIENES
REFERENCIA : PR-DGR-DER-01
Clave: FO-DGR-DER-15
Revisión: 0
Anexo 15 Pág. 1 de 1
COMPROBANTE DE ADJUDICACIÓN DE BIENES.
Cuernavaca, Mor., a FECHA DE ELABORACIÓN
Folio Número: NÚMERO
Crédito de Referencia: CRÉDITO
Nombre: RFC:
Calle: Colonia:
Municipio: C.P. Estado:
Domicilio Fiscal. (en caso de persona moral):
Fecha de Constitución (en caso de persona moral):
DATOS DEL BIEN
Artículo: No. Registro Almacén:
Marca: Modelo: Serie:
Valor del bien:
Fecha de pago: Fecha de Remate :
Fecha de salida y/o entrega:
OBSERVACIONES:
Derivado de la subasta de bienes embargados, realizada por esta Dirección General de Recaudación, mediante convocatoria No. OFICIO CONVOCATORIA, de fecha FECHA OFICIO, celebrada del PERIODO DE CONVOCATORIA, y toda vez que el (la) C. POSTOR GANADOR es quien adquiere el (los) bien(es) previamente detallado( s), en razón de $ MONTO POSTURA GANADORA cantidad que ampara la póliza de pago No. POLIZA con folio No. FOLIO, deposito realizado en fecha FECHA DE PAGO, pasando la propiedad del (los) mismo(s) totalmente libre de gravamen a favor del (la) C.POSTOR GANADOR
La presente ampara la propiedad del (los) bien(es) en ella descrito(s), a favor de (l) (la) C. POSTOR GANADORquien acepta el
(los) bien(es) en las condiciones en que se encuentra(n).
A T E N T A M E N T E
C.P. TERESA CUEVAS ARTEAGA
DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACIÓN
POSTOR GANADOR
-----------------------------------
CALLE, No, (POSTOR GANADOR)
COLONIA
MUNICIPIO
ESTADO C.P.
----------------------------------------------------------------------------------------------------
------
------------------------------------------------------------------------------------------
BIEN
MARCA
MODELO
NO. ALMACÉN
SERIE
FECHA PAGO
FECHA REMATE
FECHA ENTREGA DEL BIEN
VALOR AVALÚO
PROCEDIMIENTO MEDIOS DE DEFENSA
Clave: PR-DGR-DER-02
Revisión: 0
Pág. 1 de 7
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión 27/Diciembre/2013
PROCEDIMIENTO MEDIOS DE DEFENSA
Clave: PR-DGR-DER-02
Revisión: 0
Pág. 2 de 7
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento de Medios de Defensa. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección General de Administración
01
PROCEDIMIENTO MEDIOS DE DEFENSA
Clave: PR-DGR-DER-02
Revisión: 0
Pág. 3 de 7
1.- Propósito: Recibir información de la Procuraduría Fiscal del Estado de Morelos de los Medios de defensa que interpongan los Contribuyentes en contra de los Créditos Fiscales, así como también de la conclusión o seguimiento de los mismos. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a:
Departamento de Embargos y Remates
Dirección de Administración de Cartera
Coordinación de Administración Tributaria
Dirección General de Recaudación 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en:
Código Fiscal de la Federación
Código Fiscal del Estado de Morelos
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda
4.-Responsabilidades: Es responsabilidad de los Analistas Especializados y Auxiliares Analistas apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Jefe de Departamento de Embargos y Remates, elaborar y mantener actualizado este Procedimiento. Es responsabilidad del Director de Administración Tributaria, vigilar el cumplimiento de este procedimiento. Es responsabilidad del Coordinador de Administración de Cartera, supervisar el cumplimiento de este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, revisar el cumplimiento de este procedimiento
5.-Definiciones: Medios de Defensa: Son instrumentos que la ley establece para proteger a los afectados por la violación o no aplicación de las disposiciones fiscales y son medios de control sobre los actos de autoridad, a través de los mismos, las resoluciones administrativas o actos de autoridad son revisados para que se realicen conforme a la Ley.
6.-Método de Trabajo:
Elaboró
C. Claudia Gómez Montes Jefa de Departamento de Embargos y Remates
Revisó
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de diciembre de 2013 Fecha: 27 de diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO MEDIOS DE DEFENSA
Clave: PR-DGR-DER-02
Revisión: 0
Pág. 4 de 7
Expediente Administrativo y/o copias certificadas
Oficio
Correo electrónico
Correo electrónico
Oficio
6.1 Diagrama de Flujo:
Enviar a la Procuraduría
Fiscal lo solicitado
3
Solicitar el expediente administrativo a la Dirección de Administración Tributaria
2
Esperar información del seguimiento por parte de la Procuraduría Fiscal
5
Descargar en base de
datos el medio de defensa que corresponda
4
Recibir aviso del medio de defensa interpuesto
1
6
INICIO
PROCEDIMIENTO MEDIOS DE DEFENSA
Clave: PR-DGR-DER-02
Revisión: 0
Pág. 5 de 7
Ejecutoria
Suspensión
Memorándum
Oficio
Sentencia o Resolución
Expediente
Administrativo Sentencia o Resolución
Recibir y registrar información del estado procesal
6 1
Enviar a la Dirección de
Administración Tributaria el expediente para
seguimiento o conclusión.
7 1
FIN
PROCEDIMIENTO MEDIOS DE DEFENSA
Clave: PR-DGR-DER-02
Revisión: 0
Pág. 6 de 7
6.2 Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de control)
1
Jefe del Departamento de Embargos y Remates
(JDER)
Recibe aviso u oficio a través del cual conoce la interposición del medio de defensa por parte del contribuyente
Oficio
correo electrónico
2
JDER Director de Administración
Tributaria (DAT)
Pide el expediente administrativo a la Dirección de Administración Tributaria para su envió para expedir las copias certificadas del mismo y enviarlas a la Procuraduría Fiscal
correo electrónico
3 JDER Remite las copias certificadas a la Procuraduría Fiscal debidamente firmadas por la Directora General
Oficio
Expediente administrativo y/o copias certificadas
4 JDER
Registra el alta del crédito controvertido en la base de datos de medios de defensa, con toda la información correspondiente
5 Analista Especializado
(AE)
Espera información o seguimiento de la procuraduría fiscal, acerca del estado procesal que guarda el medio de defensa interpuesto por el contribuyente, para determinar las acciones de seguimiento del crédito controvertido
6
AE
Recibe de la Procuraduría Fiscal, el informe del Estado procesal del crédito controvertido, así como copia de la sentencia o resolución del medio de defensa interpuesto y da continuidad al crédito.
Oficio Suspensión Sentencia o Resolución Ejecutoria
7
JDER
Remite el expediente administrativo a la Dirección de Administración Tributaria para su seguimiento respecto del cobro o conclusión del Procedimiento Administrativo de Ejecución. Con esta actividad se concluye el procedimiento.
Memorándum Expediente
administrativo Sentencia o resolución
PROCEDIMIENTO MEDIOS DE DEFENSA
Clave: PR-DGR-DER-02
Revisión: 0
Pág. 7 de 7
7. Registros de Calidad:
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
No. Documentos
(Clave) Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de Retención
1 2
Oficios
Memorándums
Departamento de Embargos y
Remates. Departamento de Embargos y
Remates.
5 Años
5 Años
PROCEDIMIENTO
CORRECCIÓN DE RECIBOS OFICIALES MEDIANTE FE DE ERRATAS
Clave: PR-DGR-DVV-01
Revisión: 3
Pág. 1 de 8
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión 23/noviembre/2009
1 Todo Modificación al Procedimiento Actualización del Manual 13/junio/2011
2 Todo Modificación al Procedimiento Actualización del Manual 28/mayo/2012
3 Todo Modificación al Procedimiento Actualización del Manual 27/diciembre/2013
PROCEDIMIENTO
CORRECCIÓN DE RECIBOS OFICIALES MEDIANTE FE DE ERRATAS
Clave: PR-DGR-DVV-01
Revisión: 3
Pág. 2 de 8
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento de corrección de recibos oficiales mediante fe de errata. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección General de Administración
01
PROCEDIMIENTO
CORRECCIÓN DE RECIBOS OFICIALES MEDIANTE FE DE ERRATAS
Clave: PR-DGR-DVV-01
Revisión: 3
Pág. 3 de 8
1.- Propósito: Realizar las correcciones mediante el formato de Fe de Erratas, a los documentos oficiales que expide la Dirección General de Recaudación de acuerdo con lo solicitado por los contribuyentes y las Dependencias Oficiales, las cuales se verificarán a través de los diversos sistemas de cobro con que se opera en la Unidad Administrativa. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a: Administraciones y Receptorías de Rentas Coordinación de Notificación y Ejecución Dirección General de Recaudación. 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en: Ley General de Hacienda del Estado Ley de Ingresos Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Jefe de Departamento de Verificación y Validación, elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director de Administración Tributaria supervisar lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, de revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Fe de Erratas: Documento expedido por la Dirección General de Recaudación a través del cual se realizan correcciones a errores en un texto de un formato o documento. 6.-Método de Trabajo:
Elaboró
C. Juan Bastian de la Cruz Jefe del Departamento de Verificación y Validación
Revisó
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de diciembre de 2013 Fecha: 27 de diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO
CORRECCIÓN DE RECIBOS OFICIALES MEDIANTE FE DE ERRATAS
Clave: PR-DGR-DVV-01
Revisión: 3
Pág. 4 de 8
Solicitud de corrección
6.1 Diagrama de Flujo:
6
INICIO
Recibir al Contribuyente y brindarle la atención
correspondiente
1
Revisar la documentación presentada
2
Informar al Contribuyente que documentación le hace falta para que la requisite
3
Entregar el formato de solicitud de Corrección al
Contribuyente
5
¿El contribuyente cuenta con la
documentación completa?
4
No
Si
2
Solicitar al área correspondiente la
corrección respectiva
8
7
¿Se encuentra realizada la corrección
en el sistema?
9
Supervisar que se encuentren realizadas las
correcciones en los sistemas
6
No
Si
- Documento soporte del cambio (factura, comprobante de domicilio, etc) - Identificación del contribuyente
El contribuyente puede acudir de manera persona al área de Control Vehicular y/o al área de atención al contribuyente a realizar las correcciones a su documentación
PROCEDIMIENTO
CORRECCIÓN DE RECIBOS OFICIALES MEDIANTE FE DE ERRATAS
Clave: PR-DGR-DVV-01
Revisión: 3
Pág. 5 de 8
Formato de Fe de Erratas
Solicitud de corrección
Formato de Fe de Erratas
O-1
Formato de Fe de Erratas
0-1
Expediente
Elaborar Fe de Erratas en base a la solicitud y se turna al Director General para su
aprobación y firma
9
Recibir la Formato de Fe de Erratas debidamente
firmado por el Director General de Recaudación
10
Realizar la entregar de la Fe de Erratas al Contribuyente y firma el acuse de recibido
11
Integrar Expediente con el acuse de recibo y la
documentación soporte para su envío a la Dirección
General para su resguardo definitivo
12
FIN
Incluye: * Formato de solicitud de Fe de Erratas * Formato de Fe de Erratas * Documentación soporte de la corrección
PROCEDIMIENTO
CORRECCIÓN DE RECIBOS OFICIALES MEDIANTE FE DE ERRATAS
Clave: PR-DGR-DVV-01
Revisión: 3
Pág. 6 de 8
6.2 Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
1
Recepcionista (R)
Recibe al Contribuyente y le brinda asesoría así como verifica el trámite a realizar.
2 R
Revisa y verifica que la documentación presentada por el contribuyente, sea la que se requiere para realizar el trámite de Fe de Erratas. Nota: La documentación puede variar dependiendo al tipo de concepto de cobro.
3 R
¿El Contribuyente cuenta con la Documentación completa? No, pasa a la actividad 4 Si, pasa a la actividad 5
Se conecta con la actividad numero 2
4
R Informa al Contribuyente cual es la documentación que le hace falta para que la requisite de manera completa.
5 R
Entrega al contribuyente el formato de solicitud de Fe de Erratas para que lo requisite y poder darle el trámite correspondiente e informar la fecha de entrega.
Solicitud de corrección a
Recibos Oficiales
6
Capturista (C)
Supervisa que se encuentren realizadas las correcciones solicitadas en sistema, esto derivado de que el contribuyente primeramente se haya dirigido al área correspondiente para solicitarlas propiamente. Nota: Puede ser a Control Vehicular ó al área de atención al contribuyente.
7 C
¿Se encuentra realizada la corrección en el sistema? No, pasa a la actividad 8 Si, pasa a la actividad 9
PROCEDIMIENTO
CORRECCIÓN DE RECIBOS OFICIALES MEDIANTE FE DE ERRATAS
Clave: PR-DGR-DVV-01
Revisión: 3
Pág. 7 de 8
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
8 C
Solicita al Área correspondiente la corrección de la información en sistema, para proceder a elaborar la Fé de Erratas respectiva. Se conecta con la actividad 6.
9 C
Elabora la Fe de Erratas en base a la solicitud correspondiente para ser turnada a la Dirección General de Recaudación para su aprobación y firma de autorización.
Solicitud para corrección
Formato de Fe de Erratas
10 R
Recibe la Fe de Erratas firmada de la Dirección General de Recaudación, para adjuntarle el documento oficial de cobro para su entrega al Contribuyente.
Fe de Erratas
11
R Realiza la entrega al Contribuyente quien firma de recibido en la copia de acuse de la Fe de Erratas.
Fe de Erratas
12
R
Integra expediente del contribuyente con el acuse de recibido y la documentación soporte y turna a la Dirección General de Recaudación para su resguardo. El expediente está integrado por: Acuse de Recibido de la Fe de Erratas, y documentación soporte de la correspondiente corrección. Con esta actividad finaliza este procedimiento.
Expediente
PROCEDIMIENTO
CORRECCIÓN DE RECIBOS OFICIALES MEDIANTE FE DE ERRATAS
Clave: PR-DGR-DVV-01
Revisión: 3
Pág. 8 de 8
7. Registros de Calidad:
No. Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia Tiempo de Retención
1 2
Formato de Solicitud de Fe de Erratas
Formato de Fe de Erratas
Departamento de Verificación y Validación
Departamento de Verificación y
Validación
5 años
5 años
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
1 2
Formato de Solicitud de Fe de Erratas
Formato de Fe de Erratas
FO-DGR-DVV-01
FO-DGR-DVV-02
FORMATO SOLICITUD DE FE DE ERRATAS
REFERENCIA: PR-DGR-DVV-01
Clave: FO-DGR-DVV-01
Revisión: 0
Anexo 1 Pág. 1 de 1
SUBSECRETARIA DE INGRESOS
DIRECCIÓN GENERAL DE RECAUDACION
SOLICITUD DE CORRECCION A RECIBOS OFICIALES
(FE DE ERRATAS O NOTA MARGINAL)
CUERNAVACA MOR. , A _____DE_____________________DEL 20__
DIRECTOR GENERAL DE RECAUDACION PRESENTE
EL QUE SUSCRIBE______________________________________________________CON DOMICILIO EN_____________________________________________ No._____ COLONIA _____________________________ DEL MUNICIPIO DE____________________________. SOLICITO LA CORRECION A LOS RECIBOS OFICIALES CON NÚMERO(S) DE GLOSA ___________________________________________________________________________ DICE:_____________________________________________________________________ DEBE DECIR:_______________________________________________________________ DE ACUERDO A LOS DATOS APORTADOS EN_________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________
ATENTAMENTE
__________________________________
FORMATO FE DE ERRATAS
REFERENCIA: PR-DGR-DVV-01
Clave: FO-DGR-DVV-02
Revisión: 0
Anexo 1 Pág. 1 de 1
EL SUSCRITO ____________________________________, DIRECTOR GENERAL DE RECAUDACIÓN DE LA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DEPENDIENTE DE LA SECRETARÍA DE FINANZAS Y PLANEACIÓN DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, EN EL EJERCICIO DE LA FACULTAD CONFERIDA EN LA FRACCIÓN III, DEL ARTÍCULO 21 DEL REGLAMENTO INTERIOR DE LA CITADA SECRETARIA, PUBLICADO EN EL PERIÓDICO OFICIAL TIERRA Y LIBERTAD NÚMERO 4420 DE FECHA 26 DE OCTUBRE DE 2005; EXPIDE LA SIGUIENTE:
----------------------------------------------------------- FE DE ERRATAS -----------------------------------------------------------------
EN EL RECIBO CON NÚMERO DE GLOSA ______________ DE FECHA ___________________, EL ________________________ SON INCORRECTOS:
DICE:
DEBE DECIR:
DE ACUERDO A LO MANIFESTADO EN __________________________________________________________________________
A T E N T A M E N T E
DIRECTOR GENERAL DE RECAUDACION
SUBSECRETARÍA DE INGRESOS DIRECCIÓN GENERAL DE RECAUDACIÓN
_______________
PROCEDIMIENTO
EMISION DE REQUERIMIENTOS
Clave: PR-DGR-DVV-02
Revisión: 2
Pág. 1 de 7
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión 13/junio/2011
1 Todas Modificación al Procedimiento
Actualización del Manual 28/mayo/2012
2 Todas Modificación al Procedimiento
Actualización del Manual 27/diciembre/2013
PROCEDIMIENTO
EMISION DE REQUERIMIENTOS
Clave: PR-DGR-DVV-02
Revisión: 2
Pág. 2 de 7
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento de Emisión de Requerimientos. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección General de Administración
01
PROCEDIMIENTO
EMISION DE REQUERIMIENTOS
Clave: PR-DGR-DVV-02
Revisión: 2
Pág. 3 de 7
1.- Propósito: Realizar las emisiones de requerimientos de los impuestos Estatales, que corresponda recaudar al Estado, mediante la aplicación del Procedimiento Administrativo de Ejecución de acuerdo en base a los contribuyentes omisos en sus obligaciones fiscales. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a
Subdirección de Inspección y Garantías
Dirección de Administración Tributaria
Coordinación de Administración de Cartera 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en:
Ley General de Hacienda del Estado
Ley de Ingresos
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Jefe de Departamento de Verificación y Validación, elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director de Administración Tributaria supervisar lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, de revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Ninguna 6.-Método de Trabajo:
Elaboró
C. Juan Bastian de la Cruz Jefe del Departamento de Verificación y Validación
Revisó
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de diciembre de 2013 Fecha: 27 de diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO
EMISION DE REQUERIMIENTOS
Clave: PR-DGR-DVV-02
Revisión: 2
Pág. 4 de 7
Requerimiento de Pago
Requerimiento de Pago
Requerimiento de Pago
6.1Diagrama de Flujo:
Inicio
Recibir información de los impuestos Federales y
Estatales pendientes de pago
1
Revisar que la información se encuentre completa
2
Solicitar al área correspondiente corrija y/o
complemente la información
3
Recibir formato de requerimiento actualizado
5
¿ La información es
correcta?
4
No
Si
2
Turnar los requerimientos impresos para revisión al
Coordinador de Administración
de Cartera
7
8
Imprimir los requerimientos de pago
6
PROCEDIMIENTO
EMISION DE REQUERIMIENTOS
Clave: PR-DGR-DVV-02
Revisión: 2
Pág. 5 de 7
Requerimiento de Pago
Requerimiento de Pago
Requerimiento de Pago
Recibir requerimientos firmados para su sellado
9
Turnar a la Coordinación de Notificación y Ejecución
debidamente relacionado para su notificación
correspondiente 10
Enviar archivo electrónico a las áreas correspondiente
para su seguimiento y control
11
FIN
Turnar los requerimientos rubricados al Director
General de Recaudación
8
PROCEDIMIENTO
EMISION DE REQUERIMIENTOS
Clave: PR-DGR-DVV-02
Revisión: 2
Pág. 6 de 7
6.2 Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
1
Jefe/a del Departamento de
Verificación y Validación
(JDVV)
Recibe la información de los contribuyentes omisos en sus obligaciones fiscales de los impuestos Federales y Estatales.
2 JDVV
Revisa que la información se encuentre completa, para su depuración y selección de los registros específicos para incluir en la emisión de requerimientos.
3 JDVV
¿La información se encuentra completa? No, pasa a la actividad 4 Si, pasa a la actividad 5
4
JDVV Solicita al área de informática genere la información faltante de contribuyentes omisos.
5 JDVV Recibe del Departamento de Vigilancia Fiscal el formato de requerimiento debidamente actualizado.
Requerimiento de Pago
6 JDVV Imprime los documentos seleccionados para la emisión de requerimientos
Requerimiento de Pago
7 Analista Especializado
(AE) Turna los documentos de requerimiento para rubrica de la Coordinación de Notificación y Ejecución.
Requerimiento de Pago
8 AE
Turna los documentos de requerimientos rubricados a firma del Director General.
Requerimiento de Pago
9 AE
Recibe los documentos de requerimientos debidamente firmados por el área correspondiente para su sellado oficial.
Requerimiento de Pago
10 AE
Turna los documentos debidamente firmados y sellados al Departamento de Control de Información para su posterior envío a notificación ya sea de manera personal y/o por correo certificado.
Requerimiento de Pago
11 JDVV Envía archivos electrónicos de emisiones generadas para su correspondiente seguimiento y control.
PROCEDIMIENTO
EMISION DE REQUERIMIENTOS
Clave: PR-DGR-DVV-02
Revisión: 2
Pág. 7 de 7
7. Registros de Calidad:
No. Documentos
(Clave) Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de Retención
1
Formato de Requerimiento de Pago
Director de Administración Tributaria
5 años
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
Ninguno
PROCEDIMIENTO BUSQUEDA DE DOMICILIOS
Clave: PR-DGR-DVV-03
Revisión: 0
Pág. 1 de 7
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión 27/Diciembre/2013
PROCEDIMIENTO BUSQUEDA DE DOMICILIOS
Clave: PR-DGR-DVV-03
Revisión: 0
Pág. 2 de 7
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento de búsqueda de domicilios El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección General de Administración
01
PROCEDIMIENTO BUSQUEDA DE DOMICILIOS
Clave: PR-DGR-DVV-03
Revisión: 0
Pág. 3 de 7
1.- Propósito: Dar atención oportuna a la búsqueda de domicilio, en los registros con que cuenta la Dirección General de Recaudación, de acuerdo a las solicitudes presentadas las Dependencias Federales y Estatales. Mediante el modulo de perfil de contribuyente del Sistema Integral de Ingresos del Gobierno del Estado de Morelos (SIIGEM), 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a:
Administraciones y Receptorías de Rentas
Dirección de Administración Tributaria
Coordinación de Administración de Cartera 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en:
Ley General de Hacienda
Ley de Ingresos
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Jefe de Departamento de Verificación y Validación, elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director de Administración Tributaria supervisar lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, de revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: “Ninguna” 6.-Método de Trabajo:
Elaboró
C. Juan Bastian de la Cruz Jefe del Departamento de Verificación y Validación
Revisó
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de diciembre de 2013 Fecha: 27 de diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO BUSQUEDA DE DOMICILIOS
Clave: PR-DGR-DVV-03
Revisión: 0
Pág. 4 de 7
Oficio de respuesta
Oficio de respuesta
Solicitud de búsqueda
Solicitud de búsqueda
Oficio de respuesta
Oficio de respuesta
6.1Diagrama de Flujo:
INICIO
Recibir la solicitud de búsqueda de domicilio
correspondiente
1
Realizar búsqueda en sistema
2
Elaborar oficio de respuesta notificando que no existe
información
3
Elaborar oficio de respuesta informando los domicilios
existentes
5
¿Existe información
solicitada?
4
No
Si
6
8
Turnar a revisión de la Dirección de
Administración Tributaria
6
Turnar a firma del Director General de Recaudación
7
PROCEDIMIENTO BUSQUEDA DE DOMICILIOS
Clave: PR-DGR-DVV-03
Revisión: 0
Pág. 5 de 7
Acuse de recibido
Oficio de respuesta
Acuse de respuesta
Oficio de respuesta
Recibir oficio debidamente firmado y sellado para su entrega a la Dependencia
solicitante
8
Entregar a la Dependencia la respuesta
correspondiente
9
Archivar acuse de recibido de la respuesta elaborada
10
FIN
PROCEDIMIENTO BUSQUEDA DE DOMICILIOS
Clave: PR-DGR-DVV-03
Revisión: 0
Pág. 6 de 7
6.2 Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
1
Recepcionista
(R)
Recibe solicitud de búsqueda de domicilio por parte de la Dependencia Estatal y/o Federal.
Oficio de solicitud de
búsqueda de domicilio
2
Analista
Especializado (AE)
Realiza búsqueda de domicilio mediante el modulo de perfil de contribuyente del Sistema Integral de Ingresos del Gobierno del Estado de Morelos (SSIGEM)
Oficio de solicitud de
búsqueda de domicilio
3 AE
¿Existe información solicitada? No, pasa a la actividad 4 Si, pasa a la actividad 5
4
AE
Elabora oficio de respuesta notificando a la Dependencia solicitante que el resultado de la búsqueda es negativa
Oficio de respuesta
5
AE
Elabora oficio de respuesta notificando a la Dependencia los domicilios encontrados
Oficio de respuesta
6
AE
Turna documento de respuesta para su revisión a la Dirección de Administración Tributaria.
Oficio de respuesta
7
AE
Turna documento de respuesta para firma del Director General de Recaudación
Oficio de respuesta
8
R
Recibe documento de respuesta debidamente firmado y sellado para su entrega a la Dependencia que solicita el informe de domicilio.
Oficio de respuesta
9
R
Entrega documento de respuesta a la Dependencia, de la cual recaba la firma en acuse de recibido.
Oficio de respuesta Acuse de Recibido
10
R
Archiva acuse de recibido de la respuesta elaborada a la Dependencia.
Acuse de recibido
PROCEDIMIENTO BUSQUEDA DE DOMICILIOS
Clave: PR-DGR-DVV-03
Revisión: 0
Pág. 7 de 7
7. Registros de Calidad:
No. Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia Tiempo de Retención
1 2
Oficio de solicitud de búsqueda de
domicilio
Oficio de respuesta de búsqueda de domicilio
Departamento de Verificación y Validación
Departamento de Verificación y Validación
5 años
5 años
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
1
Oficio de respuesta de búsqueda de domicilio
FO-DGR-DVV-04
FORMATO OFICIO DE RESPUESTA DE BUSQUEDA DE DOMICILIO
REFERENCIA : PR-DGR-DVV-03
Clave: FO-DGR-DVV-04
Revisión: 0
Anexo 1 Pág. 1 de 1
“2013, AÑO DE BELISARIO DOMÍNGUEZ”
Cuernavaca, Morelos, a 16 de Mayo de 2013.
LIC. ROBERTO BRAVO VARGAS SECRETARIO DEL JUZGADO TERCERO DE DISTRITO EN EL ESTADO DE MORELOS P R E S E N T E En atención a su oficio No. 1383-C, emitido en el expediente No. 214/2013-C, con fecha 13 de Mayo del año en curso recibido en la Subsecretaria de Ingresos el día 15 del mismo mes y año, a través del cual solicita datos del domicilio fiscal de la persona que continuación se relaciona, hago de su conocimiento que después de haberse realizado la búsqueda en los archivos y sistemas que opera esta Dirección General de Recaudación a mi cargo; se obtuvo lo siguiente: Sin otro particular, le saludo cordialmente.
A T E N T A M E N T E C.P. TERESA CUEVAS ARTEAGA DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACIÓN. Con Copia Para: C.P. Juana María Pedroche Cruz.- Subsecretaria de Ingresos.- Para su conocimiento. M. en D. Juan Jesús Salazar Núñez.- Procurador Fiscal del Estado de Morelos.- Mismo Fin Archivo / minutario. TCA/MTPJ/MGOR/JBC/dpd
FOLIO-SSI-5587
Dependencia: Secretaria de Hacienda Depto.: Verificación y Validación Oficio Número: DGR/DVV/4443/2013-06 Expediente:
Nombre Domicilio
Blanca Margarita Reskala Ruiz
- Calle Nueva Dinamarca Mza. 3, No. 402 Col. Lomas de Cortes, Cuernavaca Morelos C.P. 62240, entre las calles San Salvador y Paseo Cancún.
PROCEDIMIENTO ATENCION A SOLICITUDES PARA CANCELACION, REDUCCION Y
CONDONACION DE MULTAS Y/O REQUERIMIENTOS
Clave: PR-DGR-DVV-04
Revisión: 3
Pág. 1 de 7
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión del Manual 23/noviembre/2009
1 Todas Modificación al Procedimiento
Actualización del Manual 13/junio/2011
2 Todas Modificación al Procedimiento
Actualización del Manual 28/mayo/2012
3 Todas Modificación al Procedimiento Actualización de Manual 27/diciembre/2013
PROCEDIMIENTO ATENCION A SOLICITUDES PARA CANCELACION, REDUCCION Y
CONDONACION DE MULTAS Y/O REQUERIMIENTOS
Clave: PR-DGR-DVV-04
Revisión: 3
Pág. 2 de 7
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento de atención a solicitudes para cancelación, reducción y condonación de multas y/o requerimientos. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección General de Administración
01
PROCEDIMIENTO ATENCION A SOLICITUDES PARA CANCELACION, REDUCCION Y
CONDONACION DE MULTAS Y/O REQUERIMIENTOS
Clave: PR-DGR-DVV-04
Revisión: 3
Pág. 3 de 7
1.- Propósito: Atender y dar respuesta a los escritos presentados por los contribuyentes y por autoridades diversas, específicamente lo concerniente a la solventación, cancelación, reducción y condonación de requerimientos, multas y mandamientos de ejecución derivada del incumplimiento de las obligaciones fiscales. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a:
Departamento de Verificación y Validación
Dirección de Administración Tributaria
Coordinación de Administración de Cartera
Dirección General de Recaudación 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Constitución Política del Estado libre y soberano de Morelos.
Ley General de Hacienda del Estado de Morelos
Ley de Coordinación Fiscal
Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos
Ley de Coordinación Hacendaría del Estado de Morelos
Ley de Ingresos
Código Fiscal de la Federación
Código Fiscal para el Estado de Morelos
Reglamento Interior de la Secretaria de Hacienda.
Convenio de Colaboración en materia fiscal federal celebrado entre la Secretaría de Hacienda y el Gobierno del Estado de Morelos.
4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Jefe de Departamento de Verificación y Validación, elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Fundamentación.- Es la obligación de la autoridad para citar los preceptos legales, sustantivos y adjetivos, en que se apoye la determinación adoptada. Motivación.- Expresión de razonamientos lógico-jurídicos sobre el porqué considero que el caso concreto se ajusta a la hipótesis normativa. 6.-Método de Trabajo:
Elaboró
C.P. Maria Guadalupe Olivares Romero Directora de Administración Tributaria
Revisó
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de diciembre de 2013 Fecha: 27 de diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO ATENCION A SOLICITUDES PARA CANCELACION, REDUCCION Y
CONDONACION DE MULTAS Y/O REQUERIMIENTOS
Clave: PR-DGR-DVV-04
Revisión: 3
Pág. 4 de 7
Escrito de Solicitud y anexos
en su caso
Oficio de respuesta
Escrito de Solicitud y anexos
en su caso
6.1 Diagrama de Flujo:
INICIO
Recibir de la Dirección General de Recaudación o de la Dirección de Administración de Tributaria escrito de solicitud
Analizar la solicitud
Elaborar oficio de respuesta
1
2
6
Algunas veces el contribuyente anexa documentación: (Copia del acta de notificación. Requerimiento, copia del pago de la glosa, copia del Registro Federal de Contribuyentes, la guía de obligaciones)
¿La solicitud cuenta con datos suficientes para emitir respuesta? 3
3
Solicitar documentación necesaria.
2
4
8
Verificar la información en las bases de datos existentes en
la Dirección General de Recaudación
Revisar fundamentación cuando exista aplicable al caso y motivación.
7
No
Si 3
5
PROCEDIMIENTO ATENCION A SOLICITUDES PARA CANCELACION, REDUCCION Y
CONDONACION DE MULTAS Y/O REQUERIMIENTOS
Clave: PR-DGR-DVV-04
Revisión: 3
Pág. 5 de 7
El oficio esta correcto?
Oficio de respuesta
Oficio de respuesta
Acuse
FIN
Si
No Realizar correcciones correspondientes.
9
10
9 Turnar oficio para firma de
autorización.
11
Recibir el oficio debidamente firmado.
12
Entregar al Contribuyente el oficio y firma de recibido
acuse y se archiva
Turnar acuse para descargar folio en el sistema
de correspondencia.
13
14
Turnar oficio a revisión y visto bueno.
8
PROCEDIMIENTO ATENCION A SOLICITUDES PARA CANCELACION, REDUCCION Y
CONDONACION DE MULTAS Y/O REQUERIMIENTOS
Clave: PR-DGR-DVV-04
Revisión: 3
Pág. 6 de 7
6.2 Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
1
Departamento de Verificación y
Validación (DVV)
Recibe de la Dirección General de Recaudación o de la Dirección de Administración Tributaria escrito del contribuyente o dependencia en el que solicita cancelación, reducción y condonación de multas y requerimientos, derivados del incumplimiento de sus obligaciones fiscales, tales como (Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Especial Sobre Producción y Servicio, Impuesto Sobre Nóminas, Impuesto Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje, Impuesto Sobre Espectáculos, Impuesto Sobre Automóviles Nuevos, Impuesto Sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Juegos Permitidos con Apuesta y la Obtención de Premios en Apuestas Permitidas, entre otros).
Escrito de Solicitud
2 Jefe de Departamento de Verificación y
Validación (JDVV)
Analiza la solicitud del contribuyente o dependencia y turna al analista especializado para respuesta.
Escrito de Solicitud y anexos
3 Analista Especializado
(AE)
¿La documentación está completa? Si pasa a la actividad 5 No pasa a la actividad 4
Solicita documentación necesaria
4 AE
Solicita al peticionario la documentación necesaria para dar respuesta a su petición.
5
AE Verifica la información en la base de datos existentes en la Dirección General de Recaudación.
6 AE
Elabora el proyecto de respuesta y lo turna al jefe de departamento para visto bueno.
Oficio de Respuesta
7 JDVV
Revisa el oficio de respuesta que este fundado cuando exista precepto legal aplicable al caso y motivación.
Oficio de Respuesta
8 JDVV Turna a la Dirección de Administración para revisión y visto bueno.
Oficio de Respuesta
9 ¿El oficio esta correcto? Si pasa a la actividad 11 No pasa a la actividad 10
Oficio de Respuesta
10 Director de Administración
Tributaria (DAT)
Turna al Departamento de Verificación y Validación para las correcciones correspondientes.
Oficio de Respuesta
11 DAT
Turna a la Dirección General para firma de autorización.
Oficio de Respuesta
12 JDVV
Recibe de la Dirección General el oficio debidamente firmado.
Oficio de Respuesta
13 AE Entrega el oficio de respuesta, recabando la firma de la persona que lo recoge en el acuse y se archiva.
Oficio de Respuesta
14 AE
Turna copia a la Dirección General de recaudación y Dirección de Administración Tributaria para descargar folio en el sistema de correspondencia. Con esta actividad finaliza este procedimiento.
Acuse
PROCEDIMIENTO ATENCION A SOLICITUDES PARA CANCELACION, REDUCCION Y
CONDONACION DE MULTAS Y/O REQUERIMIENTOS
Clave: PR-DGR-DVV-04
Revisión: 3
Pág. 7 de 7
7. Registros de Calidad:
No. Documentos
(Clave) Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de Retención
1 2
Escrito de Solicitud
Oficio de Respuesta
Dirección de Administración
Tributaria
Dirección de Administración Tributaria
5 años
5 años
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
Ninguno
PROCEDIMIENTO INTERVENCIÓN DE ESPECTÁCULOS
Clave: PR-DGR-SIG-01
Revisión: 7
Pág. 1 de 9
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión del Manual 15/Marzo/2004
1 Todas Modificación Modificación Actualización del Manual 28/Abril/2006
2 Todas Modificación de fecha de
vigencia Actualización del Manual 26/Junio/2007
3 Hoja 3 de 8 Modificación del Procedimiento
Actualización del Manual 11/Abril/2008
4 Todas Modificación del Procedimiento
Actualización del Manual 23/noviembre/200
9
5 Todas Modificación del Procedimiento
Actualización del Manual 13/junio/2011
6 Todas Modificación del procedimiento
Actualización del Manual 28/mayo/2012
7 Todas Modificación del procedimiento
Actualización del Manual 27/diciembre/2013
PROCEDIMIENTO INTERVENCIÓN DE ESPECTÁCULOS
Clave: PR-DGR-SIG-01
Revisión: 7
Pág. 2 de 9
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento de Intervención de Espectáculos. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección de General de Administración
01
PROCEDIMIENTO INTERVENCIÓN DE ESPECTÁCULOS
Clave: PR-DGR-SIG-01
Revisión: 7
Pág. 3 de 9
1.- Propósito: Establecer los lineamientos generales de acción, para la captación de ingresos por concepto del impuesto sobre espectáculos a través de la intervención de los mismos. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a:
Subdirección de Inspección y Garantías
Dirección de Administración Tributaria
Coordinación de Administración de Cartera
Dirección General de Recaudación 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos
Ley General de Hacienda del Estado de Morelos
Ley de Ingresos
Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos
Código Fiscal de la Federación
Código Fiscal para el Estado de Morelos
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda del Estado de Morelos 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad de los Auxiliares Administrativos, Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Subdirector de Inspección y Garantías, elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Directora de Administración Tributaria, vigilar el cumplimiento de este procedimiento. Es responsabilidad del Coordinador de Administración de Cartera, supervisar el cumplimiento de este procedimiento. Es responsabilidad del Directora General de Recaudación, revisar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Espectáculo.- Evento consistente en variedades, festivales taurinos, novilladas, charreada, funciones de lucha libre y box, eventos deportivos, bailes, ferias, palenques y de cualquier otro tipo, en el que exista una cuota de admisión. Intervención.- Acto mediante el cual, la autoridad fiscal determina el impuesto sobre espectáculos. Interventor: Persona designada por el/la directora/a General de Recaudación, que supervisa y contabiliza el boletaje vendido y el equivalente a los pases o cortesías en los espectáculos realizados en el Estado de Morelos, con la finalidad de recaudar el impuesto sobre espectáculos e impuestos sobre juegos permitidos con apuestas y la obtención de premios en apuestas permitidas. 6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Lic. Martha Ocampo Díaz Subdirectora de Inspección y Garantías
Revisó
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Director General de Recaudación
Fecha: 27 de diciembre de 2013 Fecha: 27 de diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO INTERVENCIÓN DE ESPECTÁCULOS
Clave: PR-DGR-SIG-01
Revisión: 7
Pág. 4 de 9
Oficio de Habilitación
Oficio de designación
Oficio de Habilitación
Oficio de designación
6.1 Diagrama de Flujo:
Acudir al evento señalado en el oficio de designación, identificarse
y requerir la presencia del organizador del evento
5
INICIO
Ubicar la taquilla de cobro y verificar costo de boletos o cuotas
de admisión
6
Obtener datos de los espectáculos y elaborar listado de los mismos.
1
Medios para obtener los datos: 1.- Reporte interventores 2.- Medios de difusión 3.- Escritos presentados en la Dirección General de Recaudación por los organizadores. 4.- Información proporcionada por otras Direcciones Generales de la Subsecretaria de Ingresos.
Revisar el listado de los espectáculos y determinar los que se van a intervenir, programando
fechas e interventores
2
Revisar y rubricar oficios de designación y habilitación y turnar para rubrica de la Coordinación de Administración de Cartera y firma
de la Dirección General de Recaudación.
4
Elaborar oficios de designación y habilitación de interventores.
3
Solicitar el acceso al boletaje para determinar el impuesto con base
en los boletos vendidos y cortesías
7
8
PROCEDIMIENTO INTERVENCIÓN DE ESPECTÁCULOS
Clave: PR-DGR-SIG-01
Revisión: 7
Pág. 5 de 9
Acta Circunstanciada
Acta de intervención
Acta Circunstanciada
Acta Intervención
Acta
Intervención
Acta
Intervención
Requerimiento
de Pago
Entregar Acta de Intervención a la Subdirección de
Inspección y Garantías
¿El contribuyente
paga el impuesto al
momento de la intervención?
Emitir requerimiento e integrar
expediente
¿El organizador permite el acceso al boletaje?
Si
No Elaborar Acta Circunstanciada y
en su caso determinación presuntiva de
impuestos
9
23
8
Supervisar acceso de personas y contar el boletaje vendido y pases de cortesía
15
Entregar Acta Circunstanciada a la Subdirección de
Inspección y Garantías
Recibir el pago del impuesto, haciendo constar en el acta de intervención y entregar copia al contribuyente indicándole que
podrá pasar al día hábil siguiente a recoger su
comprobante de pago en las oficinas de la Dirección General
de Recaudación.
10
¿El acta contiene datos para identificar al organizador
del espectáculo?
Si
No
11
Buscar en base de datos y solicitar vía
oficio a la autoridad
municipal
20
12
Revisar expediente y turnar a la Dirección de Administración
Tributaria
19
¿Se obtienen datos del organizador del
espectáculo?
No
Si
13
20
Elaborar por duplicado acta de intervención, determinando
el impuesto a pagar.
16
17
20
Archivar el acta circunstanciada
14
22
Hacer constar falta de pago en Acta de
intervención y entregar copia al
contribuyente
18
21
No
Si
22
PROCEDIMIENTO INTERVENCIÓN DE ESPECTÁCULOS
Clave: PR-DGR-SIG-01
Revisión: 7
Pág. 6 de 9
Comprobante Fiscal Digital
(CFD)
Comprobante Fiscal Digital
(CFD)
Acta de intervención
Acta de intervención
Acta de intervención
FIN T
Entregar al día hábil siguiente el pago del impuesto y el Acta de Intervención a la Subdirección
de Inspección y Garantías.
23
09
Revisar el Acta de Intervención y recibir el impuesto
correspondiente.
24
09
Elaborar Póliza de Pago y enterar el pago en cajas
obteniendo el Comprobante Fiscal Digital.
25
Revisar la Póliza de Pago y el Comprobante Fiscal Digital,
archivar con el original del Acta de Intervención.
26
PROCEDIMIENTO INTERVENCIÓN DE ESPECTÁCULOS
Clave: PR-DGR-SIG-01
Revisión: 7
Pág. 7 de 9
6.2 Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
1 Auxiliar Administrativo
(AA)
Recaba los datos de los espectáculos a realizarse en el estado de Morelos, de los escritos que presentan los organizadores en la Dirección General de Recaudación, investiga en periódico y medios de comunicación así como de los reportes de los interventores y elabora un listado de los espectáculos.
Listado de eventos
2 Subdirector/a de
Inspección y Garantías (SIG)
Valida el listado de espectáculos registrados y determina los que se van a intervenir de acuerdo al tipo de evento, lugar y hora, programando fechas e interventores.
3 AA Genera los oficios de designación y en su caso de habilitación, imprime los formatos de actas de intervención.
Oficio de Designación Oficio de Habilitación Acta de Intervención
4
SIG Coordinadora de Administración de
Cartera (CAC)
Valida los datos del evento, organizador y fundamento y rubrica oficios de designación y habilitación y turna para rubrica de la Coordinación de Administracion de Cartera y firma de la Dirección General de Recaudación.
Oficio de Designación Oficio de Habilitación
5 Interventor de Espectáculos
( IE )
Acude al evento para el que fue designado, señalado en el oficio de designación se identifica y requiere la presencia del organizador del evento. Para llevar a cabo la intervención de espectáculos.
Oficio de Designación Oficio de Habilitación
6 IE Localiza la taquilla de cobro para constatar el costo de los boletos o cuotas de admisión.
7 IE
Solicita al organizador del evento el acceso al boletaje para determinar el impuesto a pagar con base en los boletos vendidos y cortesías de acuerdo al costo de los mismos.
8 IE ¿El organizador permite el acceso al boletaje? No, pasa a la actividad 9 SI, pasa a la actividad 15
9 IE
Elabora Acta Circunstanciada donde haga constar los motivos por los que no se pudo llevar a cabo la intervención. En caso de que tenga a su alcance los datos necesarios, hará determinación presuntiva de impuestos y lo hará constar en su acta circunstanciada.
Acta Circunstanciada
10 IE Reporta y entrega el acta circunstanciada levantada con motivo del espectáculo intervenido a la Subdirección de Inspección y Garantías
Acta Circunstanciada
11 AA
¿El Acta contiene datos para identificar al organizador del espectáculo? No, pasa a la actividad 12 SI, pasa a la actividad 20
12 AA Verifica en base de datos y solicitar vía oficio a la autoridad municipal datos del organizador del evento.
PROCEDIMIENTO INTERVENCIÓN DE ESPECTÁCULOS
Clave: PR-DGR-SIG-01
Revisión: 7
Pág. 8 de 9
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
13 AA ¿Se obtienen datos del organizador del espectáculo? No, pasa a la actividad 14 SI, pasa a la actividad 20
14 AA Archiva el acta circunstanciada.
15 IE Supervisa el acceso de personas y cuenta el boletaje vendido, así como los pases y cortesías.
16 IE
Requisita el impuesto a pagar con base en el boletaje vendido o por la asistencia de personas en el evento, en caso de determinación presuntiva y elabora por duplicado acta de intervención.
Acta de Intervención
17 IE
¿El contribuyente paga el impuesto al momento de la intervención? No, pasa a la actividad 18 Si, pasa a la actividad 22
18 IE Hace constar la falta de pago en el acta de intervención y entrega copia del acta de intervención al contribuyente
Acta de Intervención
19 IE Entrega el día hábil siguiente al espectáculo, Acta de Intervención a la Subdirección de Inspección y Garantías.
Acta de Intervención
20 AA Genera requerimiento de obligaciones con base en el acta levantada por el interventor e integra expediente para su control
Requerimiento de Pago
21 SIG
Verifica la integración del expediente a efecto de que este completo y turnar a la Dirección de Administración Tributaria para su resguardo en bóveda de créditos.
22 IE
Recauda el pago del impuesto haciendo constar en el Acta de Intervención y entrega copia al contribuyente, le indica que podrá pasar al día hábil siguiente a recoger su comprobante en las oficinas de la Dirección General de Recaudación con el personal de la Subdirección de Inspección y Garantías
Acta de Intervención
23 IE
Realiza la entrega física al día hábil siguiente del pago del impuesto recaudado y el Acta de Intervención debidamente requisitada a la Subdirección de Inspección y Garantías.
Acta de Intervención
24 SIG
Verifica que sean correctos los datos asentados en el acta de intervención y recibe el Impuesto corroborando que corresponda al importe entregado por el interventor como impuesto recaudado.
Acta de Intervención
25 AA Genera Póliza de Pago con los datos obtenidos del acta de intervención y entera el pago en cajas, obteniendo el Comprobante Fiscal Digital.
Acta de Intervención Póliza de Pago
Comprobante Fiscal Digital (CFD)
26
SIG
Revisa la Póliza de Pago y el Comprobante Fiscal Digital (CFD); los archiva con el original del Acta de Intervención, para entregar posteriormente el original del CDF al contribuyente.
Póliza de Pago Comprobante Fiscal
Digital (CFD)
PROCEDIMIENTO INTERVENCIÓN DE ESPECTÁCULOS
Clave: PR-DGR-SIG-01
Revisión: 7
Pág. 9 de 9
7. Registros de Calidad:
No. Documentos
(Clave) Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de Retención
1 2 3 4
5 6
Oficio de Designación
S/C
Oficio de Habilitación S/C
Acta de Intervención
S/C
Acta Circunstanciada S/C
Requerimiento
S/C
Comprobante Fiscal Digital Original S/C
Subdirector de Inspección y
Garantías
Subdirector de Inspección y Garantías
Subdirector de Inspección y
Garantías
Subdirector de Inspección y Garantías
Subdirector de Inspección y
Garantías
Subdirector de Inspección y Garantías
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
Temporal
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
1 2 3
Oficio de Designación
Oficio de Habilitación
Acta de Intervención
FO-DGR-SIG-01
FO-DGR-SIG-02
FO-DGR-SIG-03
FORMATO OFICIO DE DESIGNACION
REFERENCIA : PR-DGR-SIG-01
Clave: FO-DGR-SIG-01
Revisión: 0
Anexo 1 Pág. 1 de 1
“2013, AÑO DE BELISARIO DOMÍNGUEZ”
Cuernavaca, Morelos, XX de XXXX de 2013. REPRESENTANTE LEGAL RESPONSABLE SOLIDARIO,
ORGANIZADOR P R E S E N T E
Con fundamento en el artículo Segundo, primer párrafo, fracción I, inciso a), numeral 4 y 9 de la Ley de Ingresos del Gobierno del Estado de Morelos, Publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 5053, de fecha 26 de diciembre del 2012, correspondiente al ejercicio fiscal del 1° de enero al 31 de diciembre del 2013; así como los artículos 29, 30, 31, 32, 33 y 35 del Capítulo Cuarto de la Ley General de Hacienda del estado de Morelos, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” numero 4472, de fecha 5 de julio del 2006, se hace de su conocimiento la intervención directa a la taquilla o caja de cobro en puertas de entrada del:
ESPECTÁCULO XXXXXXXXXXXXXXXXXX MUNICIPIO xxxxxxxxxxxx FECHA xx de xxxxxxxx de 2013
Por lo anterior y en ejercicio de las facultades conferidas en los artículos 11, primer párrafo, fracción II, del Capítulo Primero y 22 Primer Párrafo, fracciones I, VI y IX, ambos del Título Segundo y las disposiciones transitorias, Segunda, Octava y Décima Segunda de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos, publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 5030 de 28 de Septiembre de 2012; Artículo 13, primer párrafo, fracciones VI y IX, artículo 27 primer párrafo, fracciones V y VI, artículo 30 primer párrafo, fracciones I, III Y IV del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos, Publicado en el Periódico Oficial del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 5074 el 06 de marzo del 2013; así como los artículos 1, 2 y 9, del capítulo I, 12 primer párrafo, fracción I, artículo 16, primer párrafo, Capítulo II, ambos del Título I; 56 y 57 del Capítulo II, 59 cuarto párrafo del Capítulo III, todos del Título II; 68, primero y segundo párrafo fracciones II, III y V, 69, 80 primer párrafo, fracción I y II, 81, todos del Capítulo I, del Código Fiscal para el Estado de Morelos, y con fundamento en lo dispuesto por el artículo 33 de la Ley General de Hacienda del Estado de Morelos, se designa como interventor al o (la): C. XXXXXXXX XXXXXXX XXXXXXX; quien se identifica con credencial expedida por la Dirección General de Recaudación de la Subsecretaría de Ingresos, dependiente de la Secretaría de Hacienda. Con fundamento en lo dispuesto por el artículo 32, Fracción I de la Ley General de Hacienda del Estado de Morelos, le informo que la base del impuesto por el espectáculo intervenido es a razón del 6%, sobre el ingreso percibido por el boletaje vendido y el equivalente a los pases o cortesías; incluyendo el 25 % más por concepto de impuesto adicional, en términos de
lo dispuesto por los artículos 59, 60, 61, 62 y 64, Capitulo Octavo, Titulo Segundo de la Ley General de Hacienda del Estado de Morelos; siendo atribuciones del interventor, comprobar, determinar, liquidar, retener y vigilar el Impuesto Sobre Espectáculos, y en caso de ser necesario, solicitar el auxilio de la fuerza pública en términos del artículo 80 primer párrafo, fracción I y II, Capítulo I, Título III del Código Fiscal para el Estado de Morelos, asimismo le informo que en términos del artículo tercero de la ley de ingresos vigente en caso de mora, al momento de enterar el pago comprometido le será aplicada la tasa de 1.13% por mes o fracción, asimismo y en base al decreto número doscientos sesenta y cuatro por el cual se reforma el artículo 31 del Código Fiscal del Estado de Morelos el monto de las contribuciones se actualizara por el transcurso del tiempo.
A T E N T A M E N T E C.P. TERESA CUEVAS ARTEAGA. DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACIÓN. XXX/XXX/XXX/XXX/xxx.
Dependencia: Subsecretaria de Ingresos Depto.: Dirección General de Recaudación Oficio Número: DGR/VF/129/2013-4 Expediente:
FORMATO OFICIO DE HABILITACION
REFERENCIA : PR-DGR-SIG-01
Clave: FO-DGR-SIG-02
Revisión: 0
Anexo 2 Pág. 1 de 1
“2013, AÑO DE BELISARIO DOMÍNGUEZ” Cuernavaca, Morelos, XX de XXXXX de 2013.
C. REPRESENTANTE LEGAL, RESPONSABLE SOLIDARIO, ORGANIZADOR. P R E S E N T E
ASUNTO: HABILITACIÒN PARA INTERVENCIONDEL ESPECTÁCULO: XXXXXXXXXX CUERNAVACA, MORELOS.
La Dirección General de Recaudación de la Subsecretaría de Ingresos dependiente de la Secretaria de
Hacienda del Estado de Morelos, con fundamento en lo dispuesto los artículos 11, Primer Párrafo, fracción II, del
Capítulo Primero y 22 Primer Párrafo, fracciones I, VI y IX, del Capítulo Segundo, ambos del Título Segundo, así
como las Disposiciones Transitorias Segunda y Octava de la Ley Orgánica de la Administración Pública del
Estado de Morelos, publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Morelos “Tierra y Libertad”
número 5030 de fecha 28 de Septiembre del 2012; Artículo 13, primer párrafo, fracciones VI y IX, artículo 27
primer párrafo, fracciones V y VI, artículo 30 primer párrafo, fracciones I, III Y IV del Reglamento Interior de la
Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos, Publicado en el Periódico Oficial del Estado de
Morelos “Tierra y Libertad” número 5074 el 06 de marzo del 2013; articulo 33 de la Ley General de Hacienda para
el Estado de Morelos y el articulo 19 párrafo segundo del Código Fiscal para el Estado de Morelos vigente, habilita
al o (la) C. XXXXX XXXXX XXXXX, en su carácter de INTERVENTOR, adscrito a esta Dirección General de
Recaudación, para que realice sus actividades de Intervención de las 18:01 horas del XX de XXXXX de 2013 a
las 02:00 horas del 18 de Mayo de 2013, para llevar a cabo dicha diligencia. La presente habilitación se expide
debido a que las actividades por las que se generan los actos objeto del impuesto sobre espectáculos y/o
Impuesto Sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Juegos Permitidos con Apuestas y la Obtención de de Premios en
Apuestas Permitidas, se realizan fuera de las horas estipuladas como hábiles dentro del Código Fiscal para el
Estado de Morelos.
ATENTAMENTE C.P. TERESA CUEVAS ARTEAGA. DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACIÓN.
TCA/MTPJ/MGOR/MOD/hjeg
Dependencia: Subsecretaria de Ingresos Depto.: Dirección General de Recaudación Oficio Número: DGR/VF/129/2013-4 Expediente:
FORMATO ACTA DE INTERVENCION
REFERENCIA : PR-DGR-SIG-01
Clave: FO-DGR-SIG-03
Revisión: 0
Anexo 3 Pág. 1 de 3
GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS SECRETARÍA DE HACIENDA
SUBSECRETARÍA DE INGRESOS Dirección General de Recaudación
ACTA DE INTERVENCIÓN
LUGAR Y FECHA: EN________________________, MORELOS, SIENDO LAS ______________ HORAS CON ___________________ MINUTOS, DEL DIA _____ DE_________________ DE 2013.- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
OBJETO DEL ACTA:
HACER CONSTAR EL RESULTADO DE LA INTERVENCIÓN DEL ESPECTÁCULO__________________________________ EFECTUADO EN ________________________ EN EL MUNICIPIO DE __________________, MORELOS EL DIA _____ DEL MES DE _______________ DE 2013, INICIADO A LAS _________ HORAS Y TERMINADO A LAS ____________ HORAS DEL DIA _____ DEL MES DE _______________ DE 2013.
INTERVIENEN: POR EL ESPECTÁCULO INTERVENIDO EL C. ______________________
______________________ EN SU CARÁCTER DE _________________, DEL C.__________________________________________________QUIEN ES ORGANIZADOR DEL EVENTO, CON DOMICILIO FISCAL UBICADO EN___________________________________________ Y CON RFC______________________________QUIEN SE IDENTIFICA CON ___________________________,NÚMERO___________________________, EXPEDIDA POR _______________________________________ POR PARTE DE LA AUTORIDAD EL
C.________________________________________, QUIEN SE IDENTIFICA CON OFICIO DE DESIGNACIÓN NÚMERO ___________________ Y CREDENCIAL NÚMERO _______________, EN SU CARÁCTER DE INTERVENTOR DE ESPECTACULOS ADSCRITO A ESTÁ DIRECCIÓN GENERAL DE RECAUDACIÓN, DEPENDIENTE DE LA SUBSECRETARÍA DE INGRESOS DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA DEL ESTADO DE MORELOS, EXPEDIDA POR LA C. TERESA CUEVAS ARTEAGA, EN SU CARÁCTER DE DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACIÓN. - - - - - - -
FUNDAMENTO LEGAL:
POR LA INTERVENCIÓN DE CONFORMIDAD CON LO SEÑALADO EN EL ARTÍCULO SEGUNDO FRACCIÓN I, INCISO A), NUMERALES 4 y 9, DE LA LEY DE INGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL
COMPRENDIDO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013, ASÍ COMO EN LOS ARTÍCULOS 29, 30, 31 Y 32 DEL CAPÍTULO CUARTO, DEL TÍTULO SEGUNDO, DEL LIBRO SEGUNDO DE LA LEY GENERAL DE HACIENDA DEL ESTADO DE MORELOS VIGENTE; ARTÍCULOS 9, PRIMER PARRAFO DEL CAPÍTULO I, 12, FRACCIÓN I,
CAPITULO II, AMBOS DEL TÍTULO I; 56, 57, DEL CAPÍTULO II, AMBOS DEL TÍTULO II; 68 FRACCIONES II, III, y V, 69, PRÍMER PÁRRAFO, 81, DEL CAPÍTULO I, TODOS DEL TÍTULO III, DEL CÓDIGO FISCAL PARA EL ESTADO DE MORELOS, PARA LA DESIGNACIÓN DE INTERVENTORES ARTÍCULOS 11, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIÓN II,
DEL CAPÍTULO PRIMERO DEL TITULO SEGUNDO, 22, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES VI y IX DEL CAPÍTULO SEGUNDO DEL TÍTULO SEGUNDO, Y DISPOSICIÓN TRANSITORIA SEGUNDA DE LA LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADO EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO DE
MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD” NUMERO 5030 DE 28 DE SEPTIEMBRE DE 2012; ASI COMO DEL ARTÍCULOS 1, 5 FRACCIONES I, INCISO a), Y V, INCISO c), 7, 9, 10 PRIMER PÁRRAFO FRACIONES XVII, XXII Y XLIV, 11, 12, FRACCION VI, 13 PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES VI Y IX, 21 PRIMER PÁRRAFO, FRACCIÓN II, 27, FRACCIONES V Y VI, Y 30 FRACCIONES I, III, V, XIII, XV Y XXI DEL REGLAMENTO INTERIOR DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADO EN EL PERIÓDICO OFICIAL
DEL ESTADO DE MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD” NÚMERO 5074 DE 06 DE MARZO DE 2013, ASIMISMO SE CONSIDERA EL 25% DEL IMPUESTO ADICIONAL CONFORME LO ESTABLECEN LOS ARTÍCULOS 59, 60, 61,62 Y 64 , DEL CAPÍTULO OCTAVO DEL TÍTULO SEGUNDO DEL LIBRO SEGUNDO DE LA LEY GENERAL DE HACIENDA DEL ESTADO DE MORELOS VIGENTE.
FORMATO ACTA DE INTERVENCION
REFERENCIA : PR-DGR-SIG-01
Clave: FO-DGR-SIG-03
Revisión: 0
Anexo 3 Pág. 2 de 3
HECHOS:
UNA VEZ RECONOCIDOS LOS QUE PARTICIPAN, SE PROCEDE A EFECTUAR EL CONTEO DE LOS BOLETOS EFECTIVAMENTE PAGADOS, SIENDO COMO SIGUE:- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
CONCEPTO PREVENTA TAQUILLA
Núm. Boletos - - - - - - - - -
Valor Unitario - - - - - - - - -
Base Tributaria- - - - - - - -
6 % Impto. Explotación de Espectáculo (LGH) - - -
25% Impto. Adicional (LGH)
TOTAL
SIENDO DEL CONOCIMIENTO EL IMPORTE DETERMINADO AL REPRESENTANTE DEL ESPECTÁCULO INTERVENIDO,_____CUBRE AL INSTANTE Y____ LO ENTREGA AL REPRESENTANTE DE LA AUTORIDAD INTERVENTORA.- - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
FORMATO ACTA DE INTERVENCION
REFERENCIA : PR-DGR-SIG-01
Clave: FO-DGR-SIG-03
Revisión: 0
Anexo 3 Pág. 3 de 3
OBSERVACIONES:
SE HACE CONSTAR LOS SIGUIENTES HECHOS OCURRIDOS CON MOTIVO DE LA INTERVENCIÓN:__________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ASIMISMO SE HACE DEL CONOCIMIENTO AL REPRESENTANTE DEL ESPECTÁCULO INTERVENIDO QUE DEBERA ACUDIR AL DÍA SIGUIENTE HÁBIL DEL PRESENTE ACTO A LAS OFICINAS DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECAUDACIÓN, UBICADAS EN CALLE HIMNO NACIONAL, SIN NÚMERO, ESQUINA CON BLVD. BENITO JUÁREZ, COLONIA LAS PALMAS, EN CUERNAVACA MORELOS, DENTRO DEL HORARIO DE OFICINAS DE 8:00 A 15:00 HORAS, PARA ENTREGARLE RECIBO OFICIAL Y DEFINITIVO QUE AMPARA EL IMPUESTO MOTIVO DEL ACTA EN CASO DE ENTERARLO EN ESTE ACTO O BIEN A ENTERAR EL PAGO DEL MISMO YA QUE DE LO CONTRARIO SE HARÀ ACREEDOR A LOS RECARGOS QUE SE GENEREN HASTA EL PAGO DEFINITIVO DEL IMPUESTO GENERADO.- -
CIERRE DEL ACTA:
PREVIA LECTURA DE LA PRESENTE Y NO HABIENDO MAS QUE HACER CONSTAR SE DA POR CONCLUIDA SIENDO LAS _____________ HORAS CON ________________ MINUTOS DEL DÍA ______________ DEL MES DE __________________ DE 2013, FIRMANDO PARA CONSTANCIA EN TODAS SUS FOJAS AL MARGEN Y AL CALCE LOS QUE EN ELLA PARTICIPAN. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
I N T E R V I E N E N POR EL ESPECTÁCULO
_____________________________________
Nombre y firma
_____________________________________
Nombre y firma
POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE RECAUDACIÓN DE LA SUBSECRETARÍA DE INGRESOS DEPENDIENTE DE
LA SECRETARÍA DE HACIENDA DEL ESTADO DE MORELOS.
_____________________________________ Nombre y firma
PROCEDIMIENTO REQUERIMIENTO DE FIANZAS
Clave: PR-DGR-SIG-02
Revisión: 2
Pág. 1 de 8
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión del Manual 13/junio/2011
1 Todas Modificación al procedimiento Actualización al Manual 28/mayo/2012
2 Todas Modificación al procedimiento Actualización al Manual 27/diciembre/2013
PROCEDIMIENTO REQUERIMIENTO DE FIANZAS
Clave: PR-DGR-SIG-02
Revisión: 2
Pág. 2 de 8
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento de Requerimiento de Fianzas. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección General de Administración
01
PROCEDIMIENTO REQUERIMIENTO DE FIANZAS
Clave: PR-DGR-SIG-02
Revisión: 2
Pág. 3 de 8
1.- Propósito: Elaborar los requerimientos de fianzas a efecto de hacer efectiva la póliza de fianza para garantizar obligaciones judiciales y administrativas. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a:
Subdirección de Inspección y Garantías
Dirección de Administración Tributaria
Coordinación de Administración de Cartera
Dirección General de Recaudación 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en;
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos.
Ley de Ingresos para el Estado de Morelos
Ley General de Hacienda del Estado de Morelos
Ley Federal de Instituciones de Fianzas.
Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos
Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Código Fiscal para el Estado de Morelos
Código Penal para el Estado de Morelos
Código de Procedimientos Penales para el Estado de Morelos
Reglamento del Artículo 95 de la Ley Federal de Instituciones de Fianzas.
Reglamento Interior de la Secretaria de Hacienda del Estado de Morelos. 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad de los Auxiliares Administrativos, Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Subdirector de Inspección y Garantías, elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director de Administración Tributaria, vigilar el cumplimiento de este procedimiento Es responsabilidad del Coordinador de Administración de Cartera, supervisar el cumplimiento de este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, revisar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Fianza.- Es un contrato a través del cual una afianzadora (fiador) se obliga a cumplir ante el beneficiario (acreedor) del contrato, las obligaciones contraídas por deudor (fiado) en caso de que éste no lo hiciera. 6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Lic. Martha Ocampo Díaz Subdirectora de Inspección y Garantías
Revisó
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Director General de Recaudación
Fecha: 27 de diciembre de 2013 Fecha: 27 de diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO REQUERIMIENTO DE FIANZAS
Clave: PR-DGR-SIG-02
Revisión: 2
Pág. 4 de 8
¿La documentación está completa?
Oficio de Solicitud
Requerimiento de pago de Fianza
Requerimiento de pago de Fianza
6.1 Diagrama de Flujo:
Requerimiento de pago de Fianza
Requerimiento de pago de Fianza
INICIO
Recibir oficio y documentos con los cuales se solicita iniciar el procedimiento de cobro de fianza.
Verificar que la documentación este completa y que los datos sean correctos.
Analizar la información y elaborar el Requerimiento
de pago de fianza
Si
No Solicitar la documentación necesaria para elaborar el
requerimiento. 4
1
2
3
5
¿El Requerimiento es correcto?
SI
No Realizar las correcciones necesarias
8
Revisa y rubrica el requerimiento de pago de
fianza y turna para rubrica la Coordinadora de Administracion
de Cartera
9
10
6
3
7
Revisar que el Requerimiento de pago
de fianza este debidamente fundado y
motivado 6
PROCEDIMIENTO REQUERIMIENTO DE FIANZAS
Clave: PR-DGR-SIG-02
Revisión: 2
Pág. 5 de 8
¿La afianzadora
realiza el pago?
Requerimiento de pago de Fianza
Solicitud de Liberación de
recursos
Requerimiento de pago de Fianza
Requerimiento de pago de Fianza
Requerimiento de pago de Fianza
Recibir de la Dirección General de Recaudación el
requerimiento firmado.
Enviar el requerimiento de pago de fianza y anexos a la afianzadora por correo certificado con acuse de
recibo. 13
Si
No
Enviar oficio a la Comisión Nacional de Seguros y
Fianzas para que remate en bolsa valores propiedad de
la afianzadora.
¿La afianzadora interpone juicio o
medio de defensa?
Suspender el procedimiento hasta en tanto no sea resuelto el juicio o
medio de defensa y esto sea informado por la
Procuraduría Fiscal 19 Enviar documentación a la Dirección General de Presupuesto y Gasto Público,
para el pago al beneficiario (fianzas penales), o informar vía oficio a la autoridad
solicitante (fianzas administrativas)
Si
No
17
¿la resolución dictada permite continuar con el
cobro de la fianza?
15
Si
No
17
Obtener copias de los documentos que se anexaran al requerimiento como soporte.
12
14
Fin
18
16
Enviar oficio a la autoridad solicitante informando la
imposibilidad para continuar con el procedimiento de cobro 21
20
18
Turnar el requerimiento a la Dirección General de
Recaudación para firma de autorización.
Verificar que la afianzadora
realice el pago
15
10
11
PROCEDIMIENTO REQUERIMIENTO DE FIANZAS
Clave: PR-DGR-SIG-02
Revisión: 2
Pág. 6 de 8
6.2 Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
1 Subdirector/a de
Inspección y Garantías (SIG)
Recibe de la Dirección General de Recaudación el oficio y documentos con los cuales las dependencias solicitan se inicie el Procedimiento de Cobro de Fianza
Oficio de Solicitud
2 SIG Revisa que la documentación cumpla los requisitos legales vigentes.
3 SIG ¿La documentación está completa? No, pasa a la actividad 4 Si, pasa a la actividad 5
4 SIG Requiere la documentación necesaria a la dependencia correspondiente para elaborar el requerimiento
5
Auxiliar Administrativo
(AA)
Dictamina la documentación e información y elabora el requerimiento de pago fianza
Requerimiento de pago de fianza
6 SIG
Verifica que el requerimiento de fianza que esté debidamente fundado y motivado de conformidad con la legislación vigente.
Requerimiento de pago de fianza
7 SIG
¿El requerimiento es correcto? No, pasa a la actividad 8 Si, pasa a la actividad 9
8
AA Efectúa las correcciones correspondientes al requerimiento (Regresa a actividad 6)
Requerimiento de pago
de fianza
9 SIG
Verifica la correcta impresión del requerimiento de pago de fianza y turna para rubrica de la Coordinación de Administración de Cartera
Requerimiento de pago de fianza
10 SIG
Remite el Requerimiento de pago de fianza a la Dirección General de Recaudación para firma de autorización.
Requerimiento de pago de fianza
11
SIG
Recibe de la Dirección General el Requerimiento de pago de fianza firmado para que sea enviado a su destinatario.
Requerimiento de pago de fianza
12 AA
Obtiene copias de los documentos que se anexarán al Requerimiento de pago de fianza como soporte.
Requerimiento de pago
de fianza
13 SIG
Envía el Requerimiento de pago de fianza y anexos por correo certificado con acuse de recibo al domicilio de la afianzadora.
Requerimiento de pago
de fianza
14 SIG
¿La afianzadora interpone juicio o medio de defensa? No, pasa a la actividad 15 Si, pasa a la actividad 18
15 SIG
Corrobora que la afianzadora realice el pago del requerimiento de fianza.
PROCEDIMIENTO REQUERIMIENTO DE FIANZAS
Clave: PR-DGR-SIG-02
Revisión: 2
Pág. 7 de 8
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
16 SIG
¿La afianzadora realiza el pago? No, pasa a la actividad 17 Si, pasa a la actividad 18
17 SIG
Remite oficio a la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas solicitando el remate en bolsa de valores de bienes propiedad de la afianzadora.
18 SIG
Remite solicitud de liberación de recursos y comprobante de pago de fianza a la Dirección General de Presupuesto y Gasto Público para proceder con el pago al beneficiario(fianzas penales), en caso de fianzas administrativas informa vía oficio a la autoridad solicitante, del pago realizado por la afianzadora.
Solicitud de liberación de Recursos
19 Dirección General de
Recaudación (DGR)
Suspende el procedimiento de cobro de fianza y espera que la Procuraduría Fiscal, informe la resolución del juicio o medio de defensa, para determinar las acciones a seguir.
20 SIG
¿La resolución dictada permite continuar con el cobro de la fianza? No, pasa a la actividad 21 Si, Pasa a actividad 17
21 SIG
Remite oficio a la autoridad solicitante informando el resultado de la resolución y la imposibilidad para continuar con el procedimiento de cobro.
PROCEDIMIENTO REQUERIMIENTO DE FIANZAS
Clave: PR-DGR-SIG-02
Revisión: 2
Pág. 8 de 8
7. Registros de Calidad:
No. Documentos
(Clave) Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de Retención
1
2 3
4 5
Oficio de solicitud de inicio de Procedimiento Administrativo de ejecución y anexos. Requerimiento de pago de fianza y documentos anexos. Oficio de requerimiento de documentación faltante Resolución donde de declara Nulidad Lisa y Llana del requerimiento de pago de fianza. Solicitud de liberación de recursos
Subdiretor de Inspección y
Garantias
Subdiretor de Inspección y
Garantias
Subdiretor de Inspección y Garantias
Subdiretor de Inspección y
Garantias
Subdiretor de Inspección y Garantias
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
6
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
1 2
Requerimiento de pago de fianza
Solicitud de liberación de recursos
FO-DGR-SIG-04
FO-DGR-SIG-05
FORMATO REQUERIMIENTO DE PAGO DE FIANZA
REFERENCIA : PR-DGR-SIG-02
Clave: FO-DGR-SIG-01
Revisión: 0
Anexo 1 Pág. 1 de 3
“2013, AÑO DE BELISARIO DOMÍNGUEZ”
Cuernavaca, Morelos, a XX de XXXXX de 2013. C. REPRESENTANTE LEGAL DE AFIANZADORA XXXXXXXXXXX; DOMICILIO XXXXXXXXXXXXXX P R E S E N T E
ASUNTO: Se requiere Pago de Póliza de Fianza
Vista la resolución inmersa en el oficio número XXXX/XXXX de fecha XX de XXXXX de 2013, emitido por la Secretaria de XXXXXXXXXXXX del Gobierno del Estado de Morelos, al interior del procedimiento de rescisión
administrativa del contrato identificado como XXXXXXXXXXXXXX así como las constancias que obran en el expediente administrativo a nombre de la persona moral denominada XXXXXXXXXXXXXXXXXX; el cual se apertura
debido al incumplimiento que efectuara la persona moral en comento al contrato de mérito, efectuado para el suministro, colocación, implantación y puesta a puto de la red inalámbrica de servicios para el Gobierno del Estado
de Morelos, teniendo como monto total de la obra la cantidad de $XXX,XXX.XX. (CANTIDAD EN LETRA), así como
el oficio número XXXXXXXXXX de XX de XXXX de 2013, suscrito por el C. XXXXXXXXXX en su carácter de Secretario de XXXXXXXXXX del Gobierno del Estado de Morelos, mediante el cual solicita formular el requerimiento
de pago a efecto de hacer efectiva la póliza de fianza otorgada por XXXXXXXXXXXXXXXXXX; por el incumplimiento de sus obligaciones contractuales, tal como se desprende del expediente administrativo de rescisión de contrato a
nombre de la empresa contratada, es procedente hacer efectiva la póliza de fianza número XXXX-XXXX-XXX-
000000-0000, de XX de XXXXX de 2013, con la que la persona moral denominada “XXXXXXXXXXXXXXXXX;” garantizó el cumplimiento de todas y cada una de las obligaciones contraídas en el contrato de referencia, a favor
de la XXXXXXXXXX del Estado de Morelos.
R E S U L T A N D O
I. RELATO DE HECHOS QUE ORIGINARON LA EXHIGIBILIDAD DE LA PÓLIZA DE FIANZA II. .
III. .
C O N S I D E R A N D O
Es procedente el requerimiento a fin de hacer efectiva la póliza de fianza número XXXX-XXXX-XXX-000000-0000, de XX de XXXXX de 2013, expedida por Afianzadora XXXXXXXX; a favor del Gobierno del Estado de
Morelos, para garantizar por la empresa XXXXXXXXXXXXXXX; el cumplimiento de las obligaciones a su cargo
derivadas del contrato identificado como XXXXXXXXXXXXXX Para el Gobierno del Estado de Morelos, de XX
de XXXXX de 2013, derivado del incumplimiento en que incurrió la empresa tal y como se desprende de la resolución inserta en el oficio número XXXXXXXXX, dictada por la Secretaría de XXXXXXXXXXX del Gobierno del Estado de Morelos.
Dependencia: SECRETARIA DE HACIENDA
Depto. SUBSECRETARIA DE INGRESOS
Sección: DIRECCIÓN GENERAL DE RECAUDACION
Oficio Núm. DGR/VF/XXX/2012.
Expediente: XXXXXXXXXXX
FORMATO REQUERIMIENTO DE PAGO DE FIANZA
REFERENCIA : PR-DGR-SIG-02
Clave: FO-DGR-SIG-01
Revisión: 0
Anexo 1 Pág. 2 de 3
I. En virtud de lo anterior y toda vez que se hizo exigible la póliza de fianza otorgada a favor del Gobierno del Estado de Morelos, el XXXXXXXXXXXXX, Secretario de XXXXXXXXXXXX del Gobierno del Estado de Morelos, solicitó hacer efectivo el pago de la cantidad de $XXX,XXX.XX (CANTIDAD EN LETRA), monto amparado por la póliza de fianza número XXXX-XXXX-XXX-000000-0000, todo ello de conformidad con lo establecido en el artículo 95 primer párrafo fracción II de la Ley Federal de Instituciones de fianza.
II. Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 16, primer párrafo, 115, primer párrafo, 116 primero y segundo
párrafo y 120 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos vigente, artículos 1, 70, fracciones V y XLI, 81, 110 y 111, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos Vigente; artículos 11, Primer párrafo, fracción II y 22, primer párrafo, Fracciones I, VI, IX, XXXI de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 5030, el 28 de septiembre de 2012, Artículo 1, 5 primer párrafo fracciones I, inciso a), V, inciso c), último párrafo; artículos 6, 7 y 8; Artículos 11 y 12, Fracción VI, Artículo 13, fracciones VI y XIV, Artículo 21 primer párrafo, fracción II, Artículo 27, fracciones V y VI, artículo 30, fracciones I, III, V, XVII y XVIII; del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Morelos, Publicado en el Periódico Oficial del Estado de Morelos “Tierra y Libertad” número 5074 el 06 de marzo del 2013, artículo Segundo, primer párrafo, fracción I, inciso D), numeral 5, de la Ley de Ingresos para el Gobierno del Estado de Morelos, correspondiente al Ejercicio Fiscal del primero de Enero al treinta y uno de Diciembre del dos mil trece, Publicado en el Periódico Oficial del Estado de Morelos “Tierra y Libertad”, número 5053 el 26 de diciembre de 2012; esta autoridad es competente para aplicar el Procedimiento de requerimiento de pago de fianza, para requerir y hacer efectivas las garantías otorgadas a favor de la Tesorería General del Estado de Morelos; conforme a lo dispuesto por los Artículos 1º, primer párrafo, fracción I, incisos a), b), c), d), e) y f); 3º, primer párrafo, fracciones I, II, III y IV, 4º y 7º del Reglamento Interior del Artículo 95 de la Ley Federal de Instituciones de Fianzas vigente, y 95, primer párrafo, fracciones I, II, III y IV, de la Ley Federal de Instituciones de Fianzas vigente, para el cobro de Fianzas otorgadas a favor de la Federación, del Distrito Federal, de los Estados y de los Municipios, distintos de los que garantizan Obligaciones Fiscales Federales, a cargo de terceros; artículos 1 y 125, primer párrafo, Fracción VI, de la Ley General de Hacienda del Estado de Morelos, vigente, artículos 1, 11, 13, 16, primer párrafo, 24, 28, primer párrafo, 68, primer párrafo, fracciones III y V, y 79 del Código Fiscal para el Estado de Morelos vigente, se:
R E S U E L V E
PRIMERO: Se requiere al C. Representante Legal de AFIANZADORA XXXXXXXXXXXXXX,; efectué el pago de $XXX,XXX.XX (CANTIDAD EN LETRA), monto amparado por la póliza de fianza número XXXX-XXXX-XXX-000000-0000, que ampara la garantía de cumplimiento otorgada a favor del Gobierno del Estado de Morelos, exhibida por la persona moral denominada XXXXXXXXXXXXXXXXXX; respecto del contrato identificado como XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX para el Gobierno del Estado de Morelos, de fecha XX de XXXXX de 2013.
FORMATO REQUERIMIENTO DE PAGO DE FIANZA
REFERENCIA : PR-DGR-SIG-02
Clave: FO-DGR-SIG-01
Revisión: 0
Anexo 1 Pág. 3 de 3
D E S G L O S E DE P A G O
FIANZA NÚMERO …………XXXX-XXXX-XXX-000000-0000………$XXX,XXX.XX
TOTAL:…….......................................................…………$XXX,XXX.XX
(CANTIDAD CON LETRA) SEGUNDO: Con fundamento en el Artículo 95 fracciones II, III y IV, de la Ley Federal de Instituciones de
Fianzas, se apercibe al C. Representante Legal de AFIANZADORA XXXXXXXXXX, S. A. de C. V; para que efectúe el pago requerido dentro de un plazo de treinta días naturales contados a partir de la fecha en que surta efectos la notificación del presente requerimiento en la Dirección General de Recaudación de la Subsecretaría de Ingresos dependiente de la Secretaría de Finanzas y Planeación en el domicilio inserto al pie de página de este documento, en caso contrario se girará oficio a la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, para que proceda al Remate de Valores de AFIANZADORA XXXXXXXXX; que sean bastantes para cubrir el pago comprometido y que por esta vía se requiere. Al presente documento se adjuntan debidamente Certificadas 000 fojas útiles documentos que se encuentran descritos en los resultandos de este documento, las cuales forman parte del expediente administrativo a nombre de XXXXXXXXXXXXXXXX; y se encuentra bajo el resguardo de esta Dirección General de Recaudación y los cuales se detallan a continuación:
(RELACION DE DOCUMENTALES QUE SE ADJUNTAN) Así lo resolvió y firma en la Ciudad de Cuernavaca, Morelos a los XX días del mes de XXXXXXX de 2013.
A T E N T A M E N T E
C.P. TERESA CUEVAS ARTEAGA DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACIÓN
Archivo/Minutario
FORMATO SOLICITUD DE LIBERACIÓN DE RECURSOS
REFERENCIA: PR-DGR-SIG-02
Clave: FO-DGR-SIG-02
Revisión: 0
Anexo 2 Pág. 1 de 1
SOLICITUD DE LIBERACIÓN DE RECURSOS Folio __________
BUENO POR $ XXXX.00
R E C I B Í DE LA TESORERÍA GENERAL DEL ESTADO, LA CANTIDAD DE $XXX00. (CANTIDAD CON LETRA).
POR CONCEPTO DE:
Pago parcial de la póliza de fianza número XXXX a nombre de su fiado el C. XXX XXX XXX, por el concepto de OBLIGACIONES PROCESALES a que fue sentenciado por el Juzgado Menor Penal del Cuarto Distrito Judicial en el Estado de Morelos.
SE ANEXAN LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS:
Copia certificada de la póliza de fianza número XXXXX, expedida por FIANZAS XXXXX.
Copia certificada del Comprobante Fiscal Digital número XXXXX de XX de XXXXXX de 2013, debidamente endosado por el juez de la causa y el secretario de acuerdos conocedor del expediente penal. Copia simple de la credencial de elector de la C. XXXXX XXXXX XXXXX. Copia simple del oficio número XXX suscrito por el juez de la causa.
CUERNAVACA MOR. XX DE XXXXX DE 2013.
Vo. Bo. R E V I S Ó :
C.P. TERESA CUEVAS ARTEAGA. DIRECTORA GENERAL DE RECAUDACIÓN.
CON FUNDAMENTO EN LO DISPUESTO POR LOS ARTICULOS 5, PRIMER PÁRRAFO, FRACCION I, INCISO a), y V, INCISO c), 7, 13 FRACCIÓN V, VI, 21, FRACCIÓN II, 27, FRACCIÓN VI Y XXXV Y 30 FRACCIONES I, III Y XXIII DEL REGLAMENTO INTERIOR DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA.
C.P. CARLOS ALBERTO BERMUDES PURECO DIRECTOR GENERAL DE PRESUPUESTO Y GASTO PÚBLICO
RECIBÍMOS
FONDO AUXILIAR PARA LA ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA DEL PODER JUDICIAL DEL ESTADO DE MORELOS.
PROCEDIMIENTO NOTIFICACIÓN
Clave: FO-DGR-CNE-01
Revisión: 0
Pág. 1 de 13
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión 27/diciembre/2013
PROCEDIMIENTO NOTIFICACIÓN
Clave: FO-DGR-CNE-01
Revisión: 0
Pág. 2 de 13
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento de notificación. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección de General de Administración
01
PROCEDIMIENTO NOTIFICACIÓN
Clave: FO-DGR-CNE-01
Revisión: 0
Pág. 3 de 13
1.- Propósito: Notificación de requerimientos de pagos y obligaciones, multas por incumplimiento y/o extemporaneidad, judiciales, administrativas, determinaciones y/o liquidaciones de auditoría, emitidas por autoridades estatales y autoridades federales cuyo cobro corresponda a la Dirección General de Recaudación de la Subsecretaría de Ingresos dependiente de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado, con motivo del convenio de colaboración administrativa en materia fiscal federal. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a:
Subdirección de Notificación y Ejecución
Coordinación de Notificación y Ejecución
Dirección General de Recaudación 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en: Estatal y Federal:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos.
Ley de Ingresos para el Estado de Morelos.
Ley General de Hacienda del Estado de Morelos.
Ley de Coordinación Fiscal
Leyes Fiscales Federales.
Código Fiscal de la Federación.
Código Fiscal para el Estado de Morelos.
Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda del Estado de Morelos.
Manuales de Organización de la Dirección General de Recaudación 4.- Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Administrativo y de los Ejecutores Fiscales apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Coordinador de Notificación y Ejecución, elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento.
Elaboró
M. en D. Yassif Abarca Mendoza Coordinador de Notificación y Ejecución
Revisó
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de diciembre de 2013 Fecha: 27 de diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO NOTIFICACIÓN
Clave: FO-DGR-CNE-01
Revisión: 0
Pág. 4 de 13
5.-Definiciones: Notificación.- Comunicación oficial que hace una autoridad sobre una conclusión o determinación a la que ha llegado con relación a cierto tema. Requerimiento de pago.- Es el documento mediante el cual la autoridad fiscal solicita a los contribuyentes o deudores solicitan el pago de un adeudo o un crédito fiscal. Requerimiento de obligaciones.- Es el documento mediante el cual la autoridad fiscal solicita a los contribuyentes que cumplan con determinada obligación o, en su caso, que comprueben que ya lo hicieron. Multa.- Es una sanción de tipo económico, que afecta la situación patrimonial de la persona a quien ha sido impuesta, que no aspira a la reparación del daño ocasionado sino que es un castigo al infractor o delincuente, adicionado a los perjuicios producidos, si los hubiera. Determinación.- El razonamiento lógico jurídico, para precisar si la conducta realizada encuadra o no en el supuesto previsto por la Ley, como generadora de la obligación contributiva o tributaria, para que a su vez se aplique el procedimiento de liquidación establecido por la Ley fiscal respectiva y, previas las operaciones matemáticas correspondientes, obtener el importe a pagar en cantidad líquida, o sea el crédito fiscal a cargo del contribuyente. 6.-Método de Trabajo:
PROCEDIMIENTO NOTIFICACIÓN
Clave: FO-DGR-CNE-01
Revisión: 0
Pág. 5 de 13
Memorándum.
Requerimientos de obligaciones.
Memorándum
Requerimientos de obligaciones.
Requerimientos de pago.
Sobres.
Requerimientos de obligaciones.
Multas.
Requerimientos de pago.
Multas.
Requerimientos de obligaciones.
Requerimientos de pago.
Multas.
Requerimientos de obligaciones
Requerimientos de pago.
Multas.
Requerimientos de obligaciones
6.1 Diagrama de Flujo
INICIO
Recibir a través de memorándum los documentos y emisiones de la Dirección de Administración Tributaria y de los Departamentos de Verificación y Validación y embargos y Remates de la Coordinación de Administración de Cartera.
Turnar memorándum y documentos anexos al mismo al/la Coordinador/a de Notificación y Ejecución.
3
1
2
Devolver de documentación a la oficialía de partes para su asignación.
3
Recibir la documentación y extraer del Sistema Integral de Ingresos del Estado de Morelos la relación de documentos que son enviados mediante memorándum para trasladar dicha información al control interno de documentos que ingresan.
4
1.- Se verifica el tipo de documento ingresado. 2.- Se determina el tipo de atención que habrá de darse al documento.
¿Todos los documentos son notificados por correo con acuse de recibo?
Separar los documentos que habrán de notificarse por Correos de México.
5 Separar los documentos por
municipio y zona de trabajo previo asignación a ejecutores.
Verificar que los sobres, los acuses de los documentos a notificar y el archivo electrónico vengan con los nombres y domicilios de los contribuyentes o deudores.
28
27
6
8
Entregar los documentos a los asignadores.
7
29
PROCEDIMIENTO NOTIFICACIÓN
Clave: FO-DGR-CNE-01
Revisión: 0
Pág. 6 de 13
Memorándum
Requerimientos de obligaciones
Memorándum
Sobres con requerimientos de obligaciones.
Requerimiento de obligaciones
Requerimiento de pago
Requerimientos de pago.
Multa.
Archivo Electrónico
Acta de Notificación
Acta Circunstanciada
Memorándum
Requerimientos de obligaciones
Memorándum
Memorándum
Requerimientos de obligaciones
Requerimientos de obligaciones
Requerimientos de obligaciones Multas
Relación de trabajo de obligaciones
Asignar guía a cada sobre a a notificar por parte de Correos de México.
31
Verificar los motivos de no diligenciación y separación de documentos por causas de no notificación.
Entregar memorándum y documentos a notificar a Correos de México.
30
Devolver los documentos notificados mediante memorándum a la Dirección de Administración Tributaria y a los Departamentos de Verificación y Validación y Embargos y Remates de la Coordinación de Administración de Cartera.
12
Recibir documentos y archivo electrónico por parte de Correos de México.
32
37
1.- Verificación de los documentos devueltos por Correos de México. 2.- Acuse de recibo. 3.- Traslado de la información contenida en el archivo electrónico al Control Interno de la Coordinación de Notificación y Ejecución.
Devolver los documentos a la Dirección de Administración Tributaria y a los Departamentos de Verificación y Validación y Embargos y Remates por imposibilidad material y legal para notificar.
34
¿Son devueltos todos los documentos estén o no notificados?
35
36
Supervisión y apoyo en el desahogo de las diligencias de notificación
Levantar acta de notificación si realizó la diligencia de notificación y asesorar al término de la misma a los contribuyentes y deudores de los alcances del documento notificado y la forma y el lugar de solventación y acta circunstanciada si no pudo realizar la diligencia.
Reportar el resultado de la diligencia de notificación.
9
18
11
Supervisar y apoyar en el desahogo de las diligencias de notificación.
Supervisar el trabajo de ejecutores fiscales.
12
Devolver el trabajo a asignadores.
13
¿Son devueltos todos los documentos estén o no notificados
Separar los documentos por causas de no notificación a fin de verificar en los sistemas del SAT y SIIGEM si existe información que arroje el impedimento que se tuvo para no notificar el documento.
33
10
Devolver los documentos notificados mediante memorándum a la Dirección de Administración Tributaria y a los Departamentos de Verificación y Validación y Embargos y Remates.
38
15
Entregar documentos a ejecutores.
8
Generar memorándum que se envía a Correos de México
29
1.- El “memorándum” es firmado por el Coordinador/a de Notificación y Ejecución
1.- El memorándum es firmado por el Coordinador/a de Notificación y Ejecución.
16
FIN
¿Son devueltos todos los documentos estén o no notificados?
FIN FIN
14
1.- El memorándum es firmado por el Coordinador/a de Notificación y Ejecución.
6
PROCEDIMIENTO NOTIFICACIÓN
Clave: FO-DGR-CNE-01
Revisión: 0
Pág. 7 de 13
Requerimientos de obligaciones.
Requerimientos de pago.
Multas
Requerimientos de obligaciones.
Requerimientos de pago.
Multas
Requerimientos de obligaciones.
Requerimientos de pago.
Multas
Requerimientos de obligaciones.
Requerimientos de pago.
Multas.
Acuerdo de notificación por estrados.
Acta de notificación.
Requerimientos de obligaciones.
Requerimientos de pago.
Multas
Requerimientos de obligaciones.
Requerimientos de pago.
Memorándum
Multas.
¿Si se localiza información en el sistema del SAT y SIIGEM que concuerde con el impedimento que se tuvo para poder notificar el documento se devuelve?
Devolver los documentos mediante memorándum a los Departamentos de Control de Créditos, Validación y Embargos y Remates por imposibilidad para notificar.
39
Devolver los documentos a los asignadores para que se asignen a un distinto ejecutor fiscal y se realice una segunda visita al domicilio buscado para tratar de notificar el documento.
17
1.- Se asigna a distinto notificador al que realizó la primera visita.
Reportar el resultado de la diligencia.
18
Devolver el trabajo del ejecutor fiscal.
Revisar el trabajo.
Devolver documentos a asignadores.
19
20
21
¿Son devueltos todos los documentos estén o no notificados.
Devolver de documentos notificados mediante memorándum a los Departamentos de Control de Créditos, Validación y Embargos y Remates
22
40
Notificar los documentos no diligenciados por estrados.
23
Se elabora: 1) Acuerdo de notificación por estrados 2) Acta de notificación por estrados, 3) Se recaba firma de Director/a General y Ejecutores.
Fijar acuerdo de notificación por estrados y actas de notificación en los estrados.
24
25
FIN
16
FIN
PROCEDIMIENTO NOTIFICACIÓN
Clave: FO-DGR-CNE-01
Revisión: 0
Pág. 8 de 13
Memorándum.
Acuerdo de notificación por estrados. Acta de
notificación.
Requerimientos de obligaciones.
Requerimientos de pago.
Multas.
Acuerdo de notificación por estrados.
Acta de notificación por estrados.
Constancia de notificación por estrados
39
Retirar los documentos de los estrados.
Devolver los documentos notificados por estrados mediante memorándum a la Dirección de Administración Tributaria y a los Departamentos de Verificación y Validación y Embargos y Remates de la Coordinación de Administración de Cartera.
25
FIN
26
PROCEDIMIENTO NOTIFICACIÓN
Clave: FO-DGR-CNE-01
Revisión: 0
Pág. 9 de 13
6.2 Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
1 Auxiliar Administrativo
(AA)
Recibe los documentos y emisiones de la Dirección de
Administración Tributaria y de los Departamentos de
Verificación Validación y embargos y Remates de la
Coordinación de Administración de Cartera, previo a lo
siguiente:
Verificar que los documentos señalados en los
memorándum vengan completos, acusa de recibo y
captura en el control interno de la Coordinación de
Notificación y Ejecución.
Memorándum.
Requerimiento de
obligaciones.
Requerimiento de pago.
Multas
2 AA Turna memorándum y documentos al/la Coordinador/a de
Notificación y Ejecución para revisión.
3
Coordinador de Notificación
y Ejecución
(CNE)
Devuelve la documentación a la oficialía de partes para su
asignación.
4 AA
Recibe la documentación y extrae del Sistema Integral de
Ingresos del Estado de Morelos la relación de
documentos que son enviados para que dicha información
sea trasladada al control interno de documentos que
ingresan.
5
Coordinador de Notificación
y Ejecución
(CNE)
¿Todos los documentos son notificados por correo con
acuse de recibo?
6
AA Separa los documentos por municipio y zona de trabajo previo asignación a ejecutores.
Requerimiento de obligaciones.
Requerimiento de pago. Multas.
7
AA
Entrega los documentos a los asignadores de acuerdo a los municipios que tengan asignados.
Requerimiento de obligaciones.
Requerimiento de pago. Multas.
8
AA
Entrega documentos a ejecutores mediante sabana de trabajo, los días viernes cada semana.
Requerimiento de obligaciones.
Requerimiento de pago. Multas.
9
Ejecutor Fiscal (EJ)
Levanta acta de notificación si realizó la diligencia y asesora al término de la misma a los contribuyentes y deudores de los alcances del documento notificado y la forma y el lugar de solventación y acta circunstanciada si no pudo realizar la diligencia en la que se asiente los motivos que le impidieron llevar a cabo la diligencia.
Acta de Notificación. Acta circunstanciada.
10
Coordinador/a de
Notificación y Ejecución
(CNE)
Supervisa y apoya en el desahogo de las diligencias de
notificación.
11 Ejecutor Fiscal
(EF)
Reporta el resultado de la diligencia de notificación a los
asignadores, mediante relación de trabajo.
Relación de trabajo.
12
Subdirector/a de
Notificación y Ejecución
(SNE)
Supervisa el trabajo de los ejecutores fiscales.
PROCEDIMIENTO NOTIFICACIÓN
Clave: FO-DGR-CNE-01
Revisión: 0
Pág. 10 de 13
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
13 SNE Devuelve una vez revisado el trabajo de los
ejecutores a los asignadores.
14
Coordinador/a de
Notificación y Ejecución
(CNE)
¿Son devueltos todos los documentos estén o no
notificados?
15 AA
Separa los documentos por causas de no notificación a fin de verificar el resultado obtenido en la diligencia con los sistemas del SAT y SIIGEM si existe información que arroje el impedimento que se tuvo para no notificar el documento.
Requerimiento de
obligaciones.
Requerimiento de pago.
Multas.
16
Coordinador/a de
Notificación y Ejecución
(CNE)
¿Cotejada la información en los sistemas del SAT y
SIIGEM todos los documentos son devueltos?
Requerimiento de
obligaciones.
Requerimiento de pago.
Multas.
17 CNE
Devuelve los documentos a los asignadores para que sea asignado a un distinto ejecutor fiscal y se realice una segunda visita al domicilio buscado para tratar de notificar el documento.
Requerimiento de
obligaciones.
Requerimiento de pago.
Multas.
18 Ejecutor Fiscal
(EF)
Reporta el resultado de la diligencia al supervisor, siendo el mismo: 1) Notificado, 2) No localizado, 3) No diligenciado.
19 Ejecutor Fiscal
(EF) Devuelve el trabajo que le fue asignado a los asignadores.
Requerimiento de obligaciones.
Requerimiento de pago. Multas.
20 SNE Revisa el trabajo de los ejecutores.
Requerimiento de obligaciones.
Requerimiento de pago. Multas.
21 SNE
Devuelve una vez revisado el trabajo de los
ejecutores a los asignadores, para su captura en
SIIGEM.
Requerimiento de obligaciones.
Requerimiento de pago. Multas.
22 CNE ¿Son devueltos todos los documentos estén o no notificados?
23 AA
Notifica los documentos no diligenciados por estrados, previo a la elaboración de acuerdo de notificación por estrados, acta de notificación por estrados.
Acuerdo de
notificación por
estrados.
Acta de notificación.
PROCEDIMIENTO NOTIFICACIÓN
Clave: FO-DGR-CNE-01
Revisión: 0
Pág. 11 de 13
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
24 AA
Fija acuerdo de notificación por estrados y actas de notificación en los estrados por 6 días cuando son documentos estatales y 15 días cuando son documentos federales.
Acuerdo de notificación por
estrados. Acta de notificación.
25 AA
Retira los documentos de los estrados una vez que se venció su plazo.
Acuerdo de notificación por
estrados. Acta de notificación
26 AA
Devuelve los documentos notificados por estrados a los Departamentos de Control de Créditos, Validación y Embargos y Remates de la Coordinación de Administración de Cartera.
Memorándum
27
AA Separa los documentos que habrán de notificarse por Correos de México.
Requerimiento de obligaciones.
28
AA
Verificar que los sobres, los acuses de los documentos a notificar y el archivo electrónico vengan con los nombres y domicilios de los contribuyentes o deudores.
Sobres. Requerimientos de
obligaciones.
29
AA Genera el memorándum con el que se envían los documentos a Correos de México para su envío de notificación.
Memorándum.
30
AA
Entrega memorándum y documentos a notificar a Correos de México.
Memorándum. Sobres.
Requerimientos de obligaciones.
31
Correos de México CM Asigna número de guía a cada sobre a notificar.
Sobres con requerimientos de
obligaciones.
32
CM Devuelve documentos y archivo electrónico debidamente diligenciados a la Coordinación de Notificación y Ejecución.
Sobres con requerimientos de
obligaciones.
33
CNE ¿Son devueltos todos los documentos estén o no notificados?
34
AA
Verifica los motivos de no diligenciación y separa los documentos por causa de no notificación
35
CNE ¿Son devueltos todos los documentos estén o no notificados?
36
AA
Devuelve los documentos mediante memorándum a la Dirección de Administración Tributaria y a los Departamentos de Verificación y Validación y Embargos y Remates por imposibilidad material y legal para notificar.
Requerimientos de obligaciones.
PROCEDIMIENTO NOTIFICACIÓN
Clave: FO-DGR-CNE-01
Revisión: 0
Pág. 12 de 13
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
37
AA
Devuelve los documentos notificados mediante
memorándum a la Dirección de Administración
Tributaria y a los Departamentos de Verificación y
Validación y Embargos y Remates por imposibilidad
material y legal para notificar.
Memorándum.
Requerimientos de
obligaciones.
38
AA
Devuelve los documentos notificados mediante memorándum a la Dirección de Administración Tributaria y a los Departamentos de Verificación y Validación y Embargos y Remates por imposibilidad material y legal para notificar.
Memorándum.
Requerimientos de
obligaciones.
39
AA
Devuelve los documentos notificados mediante
memorándum a la Dirección de Administración
Tributaria y a los Departamentos de Verificación y
Validación y Embargos y Remates por imposibilidad
material y legal para notificar.
Memorándum.
Requerimientos de
obligaciones.
Requerimientos de
pago.
Multas.
PROCEDIMIENTO NOTIFICACIÓN
Clave: FO-DGR-CNE-01
Revisión: 0
Pág. 13 de 13
7. Registros de Calidad:
No. Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia Tiempo de Retención
1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
Formato Citatorio Federal S/C
Formato Acta de Notificación Federal
S/C
Formato Acta Circunstanciada Federal S/C
Formato Citatorio Estatal
S/C
Formato Acta de Notificación Estatal S/C
Formato Acta Circunstanciada Estatal
S/C
Memorándum S/C
Formato de Acta de Notificación por
Estrados S/C
Formato de Acuerdo de Notificación por
Estrados S/C
Formato de Constancia de Notificación por
Estrados S/C
Coordinación de Notificación y Ejecución
Coordinación de Notificación y
Ejecución
Coordinación de Notificación y Ejecución
Coordinación de Notificación y
Ejecución
Coordinación de Notificación y Ejecución
Coordinación de Notificación y
Ejecución
Coordinación de Notificación y Ejecución
Coordinación de Notificación y
Ejecución
Coordinación de Notificación y Ejecución
Coordinación de Notificación y
Ejecución
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
Ninguno
PROCEDIMIENTO EJECUCION
Clave: FO-DGR-CNE-02
Revisión: 0
Pág. 1 de 10
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión 27/diciembre/2013
PROCEDIMIENTO EJECUCION
Clave: FO-DGR-CNE-02
Revisión: 0
Pág. 2 de 10
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento de Ejecución. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección de General de Administración
01
PROCEDIMIENTO EJECUCION
Clave: FO-DGR-CNE-02
Revisión: 0
Pág. 3 de 10
1.- Propósito: Llevar a cabo el Procedimiento Administrativo de Ejecución en todas sus etapas tendiente a obtener el pago de los adeudos o créditos fiscales controlados por la Dirección General de Recaudación de la Subsecretaría de Ingresos dependiente de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a:
Subdirección de Notificación y Ejecución
Coordinación de Notificación y Ejecución
Dirección General de Recaudación 3.-Referencias: Estatal y Federal:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos.
Ley de Ingresos para el Estado de Morelos.
Ley General de Hacienda del Estado de Morelos.
Ley de Coordinación Fiscal
Leyes Fiscales Federales.
Código Fiscal de la Federación.
Código Fiscal para el Estado de Morelos.
Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda del Estado de Morelos.
Manuales de Organización de la Dirección General de Recaudación 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Administrativo y de los Ejecutores Fiscales apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Coordinador de Notificación y Ejecución, elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Procedimiento Administrativo de Ejecución.-. Es el medio del cual disponen las autoridades para exigir el pago de los créditos fiscales que no hubieren sido cubiertos o garantizados dentro de los plazos señalados por la ley fiscal respectiva. Crédito fiscal.- Es aquel que tiene derecho a percibir el estado o sus organismos descentralizados que provenga de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o empleados o de los particulares, así como aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena. 6.-Método de Trabajo:
Elaboró
M. en D. Yassif Abarca Mendoza Coordinador de Notificación y Ejecución
Revisó
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de diciembre de 2013 Fecha: 27 de diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO EJECUCION
Clave: FO-DGR-CNE-02
Revisión: 0
Pág. 4 de 10
Memorándum.
Mandamientos
Mandamientos de ejecución.
Memorándum.
Memorándum. Mandamientos de ejecución.
Mandamientos de ejecución.
Mandamientos de ejecución.
Oficio
Acuerdos de Ampliación de Embargo
Remociones de depositario
Acuerdos de Ampliación de Embargo Remociones de
depositario
Acuerdos de Ampliación de Embargo
Remociones de depositario
Acuerdos de Ampliación de Embargo
Remociones de depositario
Acuerdos de Ampliación de Embargo
Remociones de depositario
6.1 Diagrama de Flujo
INICIO
Recibir a través de memorándum los documentos y emisiones de la Dirección de Administración Tributaria y del Departamento de Embargos y Remates de la Coordinación de Administración de Cartera.
Turnar memorándum y documentos anexos al mismo al/la Coordinador/a de Notificación y Ejecución.
3
1
2
Devolver la documentación a la oficialía de partes para su asignación.
3
Recibir la documentación y extraer del Sistema Integral de Ingresos del Estado de Morelos la relación de documentos que son enviados mediante memorándum para trasladar dicha información al control interno de documentos que ingresan.
4
1.- Se verifica que los documentos señalados en los memorándum vengan completos. 2.- Se acusa de recibo. 3.- Se captura en el Control Interno de la Coordinación de Notificación y Ejecución el número de memorándum que ingresa, el número de documentos y su concepto.
8
Entregar los documentos a asignadores
6
Separar los documentos por municipio.
5
Solicitar mediante oficio a diversas dependencias informe sobre bienes propiedad de los contribuyentes o deudores para traba de embargo.
7
PROCEDIMIENTO EJECUCION
Clave: FO-DGR-CNE-02
Revisión: 0
Pág. 5 de 10
Relación de trabajo.
Mandamientos de ejecución.
Mandamientos de ejecución.
Mandamientos de ejecución.
Memorándum. Mandamientos de ejecución.
Acuerdos de Ampliación de Embargo Remociones de
depositario
Acuerdos de Ampliación de Embargo
Remociones de depositario
Acuerdos de Ampliación de Embargo Remociones de
depositario
Acuerdos de Ampliación de Embargo Remociones de
depositario
Devolver los documentos diligenciados mediante memorándum a la Dirección de Administración Tributaria y al Departamento de Embargos y Remates de la Coordinación de Administración de Cartera y en su caso consignación de bien embargado.
¿Son devueltos todos los documentos estén o no diligenciados?
11
1.- Se entrega mediante sabana de trabajo, los días viernes de cada semana
Supervisar el trabajo de ejecutores fiscales.
Asesorar a los contribuyentes y deudores de los alcances del documento notificado y la forma y el lugar de solventación.
Reportar el resultado de la diligencia de notificación.
9
10
Separar los documentos por causas de no diligenciación a fin de verificar en los sistemas del SAT y SIIGEM si existe información que arroje el impedimento que se tuvo para diligenciar el documento.
13
Entrega de documentos a ejecutores fiscales.
8
1.- El memorándum es firmado por el Coordinador/a de Notificación y Ejecución
1.- De realizarse por parte de los ejecutores un embargo con extracción de bienes o una remoción de depositario los bienes se consignaran al Depto. de Embargos y Remates
11
Devolver el trabajo a los asignadores.
12
25
14
15
FIN
PROCEDIMIENTO EJECUCION
Clave: FO-DGR-CNE-02
Revisión: 0
Pág. 6 de 10
Memorándum
Memorándum
Memorándum
Mandamiento de ejecución
Mandamientos de ejecución
Sabana de trabajo.
Mandamientosde ejecución Mandamiento de
ejecución
Acuerdos de Ampliación de Embargo
Acuerdos de ampliación de embargo
Remociones de depositario
Remociones de depositario.
Acuerdos de Ampliación de Embargo
Remociones de depositario.
Acuerdos de Ampliación de Embargo
Remociones de depositario.
Devolver los documentos mediante memorándum a la Dirección de Administración Tributaria y al Departamento de Embargos y Remates de la Coordinación de Administración de Cartera por imposibilidad legal y material para diligenciar.
24
¿Si se localiza información en el sistema del SAT y SIIGEM que concuerde con el impedimento que se tuvo para poder notificar el documento se devuelve?
15
Reportar el resultado de la diligencia al asignador.
17
Devolver el trabajo al asignador.
Revisar el trabajo de los ejecutores
Devolver los documentos a los asignadores
18
19
20
1.- Se captura el resultado de la diligencia en SIIGEM
Devolver los documentos a los ejecutores para realizar una segunda visita y tratar de notificar el documento.
16
¿Son devueltos todos los documentos estén o no diligenciados?
21
Devolver mediante memorándum los documentos no localizados o no diligenciados a la Dirección de Administración Tributaria y al Departamento de Embargos y Remates de la Coordinación de Administración de Cartera.
Devolver mediante memorándum los documentos diligenciados a la Dirección de Administración Tributaria y al Departamento de y Embargos y Remates de la Coordinación de Administración de Cartera.
23 22
FIN FIN
FIN
PROCEDIMIENTO EJECUCION
Clave: FO-DGR-CNE-02
Revisión: 0
Pág. 7 de 10
6.2 Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
1 Auxiliar Administrativo
(AA)
Recibe los documentos y emisiones de la Dirección de Administración Tributaria y del Departamento Embargos y Remates de la Coordinación de Administración de Cartera, previo a lo siguiente: Verificar que los documentos señalados en los memorándum vengan completos, acusa de recibo y captura en el control interno de la Coordinación de Notificación y Ejecución.
Memorándum. Mandamientos de
Ejecución.
2 AA
Turna memorándum y documentos al/la Coordinador/a de Notificación y Ejecución para revisión; ello previo a verificar el tipo de documento ingresado determina el tipo de atención que habrá de darse al documento.
Memorándum. Mandamientos de
Ejecución.
3 Coordinador de
Notificación y Ejecución (CNE)
Devuelve la documentación a la oficialía de partes para su asignación.
4 AA
Recibe la documentación y extracción del Sistema Integral de Ingresos del Estado de Morelos de la relación de documentos que son enviados para que dicha información sea trasladada al control interno de documentos que ingresan.
5 AA
Separa los documentos por municipio.
Mandamientos de ejecución.
Acuerdo de ampliación de Embargo. Remoción de depositario.
6 AA
Entrega de documentos a los asignadores de acuerdo a los municipios que tengan asignados.
Mandamientos de ejecución.
Acuerdo de ampliación de Embargo. Remoción de depositario.
7 AA
Solicita mediante oficio a diversas dependencias informe sobre bienes propiedad de los contribuyentes o deudores para traba de embargo.
Oficio.
8 AA
Entrega de documentos a ejecutores mediante relación de trabajo los días viernes de cada semana
Relación de trabajo.
9 Ejecutor Fiscal
(EF)
Asesora al término de la diligencia de notificación a los contribuyentes y deudores de los alcances del documento notificado y la forma y el lugar de solventación y en caso de que lleve a cabo un embargo con extracción de bienes o una remoción de depositario los bienes los debe consignar al Departamento de Embargos y Remates.
10 EF Reporta el resultado de la diligencia de notificación al
asignador y entrega sus documentos.
Relación de trabajo.
Mandamientos de ejecución.
Acuerdo de ampliación de Embargo. Remoción de
depositario.
PROCEDIMIENTO EJECUCION
Clave: FO-DGR-CNE-02
Revisión: 0
Pág. 8 de 10
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
11 Subdirectora de
Notificación y Ejecución
Supervisa el trabajo de los ejecutores fiscales
mediante la revisión de actas.
Actas de requerimiento
de pago y embargo.
Actas de notificación.
12 SNE Devuelve los documentos a los asignadores para
captura del resultado de la diligencia en SIIGEM
Mandamientos de ejecución.
Acuerdo de ampliación de Embargo. Remoción de
depositario.
13 CNE ¿Son devueltos todos los documentos estén o no diligenciados?
14 AA
Separa los documentos por causas de no
diligenciación a fin de verificar en los sistemas del
SAT y SIIGEM si existe información que arroje el
impedimento que se tuvo para notificar el
documento.
Mandamientos de ejecución.
Acuerdo de ampliación de Embargo. Remoción de
depositario.
15 CNE
¿Si se localiza información en el sistema del SAT y SIIGEM que concuerde con el impedimento que se
tuvo para poder notificar el documento se devuelve?
16 AA
Devuelve el documento no diligenciado a los ejecutores para realizar una segunda visita y tratar de notificar el documento. Para lo cual se asigna a distinto ejecutor.
Mandamientos de ejecución.
Acuerdo de ampliación de Embargo. Remoción de
depositario.
17 EF
Reporta el resultado de la diligencia al supervisor, siendo el mismo: 1) Notificado, 2) No localizado, 3) No diligenciado
18 EF Devuelve los documentos que le fueron asignados al asignador.
Mandamientos de ejecución.
Acuerdo de ampliación de Embargo. Remoción de
depositario.
19 SNE Supervisa el trabajo de los ejecutores fiscales
mediante la revisión de actas.
Actas de
requerimiento de
pago y embargo.
Actas de notificación.
PROCEDIMIENTO EJECUCION
Clave: FO-DGR-CNE-02
Revisión: 0
Pág. 9 de 10
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
20 SNE
Devuelve una vez revisado los documentos a los
ejecutores a los asignadores para que el resultado
sea capturado en el SIIGEM.
Mandamientos de ejecución.
Acuerdo de ampliación de Embargo. Remoción de
depositario.
21 CNE ¿Son devueltos todos los documentos estén o no diligenciados?
22 AA
Devuelve mediante memorándum los documentos no localizados o no diligenciados a la Dirección de Administración Tributaria y al Departamento de Embargos y Remates de la Coordinación de Administración de Cartera con la finalidad de que se realice investigaciones con dependencias a efecto de conocer si existe un domicilio diverso en el que se pueda diligenciar el documento.
Memorándum.
23 AA
Devuelve los documentos mediante memorándum a la Dirección de Administración Tributaria y al Departamento de Embargos y Remates de la Coordinación de Administración de Cartera para su resguardo.
Memorándum.
Mandamientos de ejecución.
Acuerdo de ampliación de Embargo. Remoción de
depositario.
24 AA/EF
Devuelve los documentos diligenciados mediante memorándum a la Dirección de Administración Tributaria y al Departamento de Embargos y Remates de la Coordinación de Administración de Cartera previa consignación del bien embargado, para su resguardo.
Memorándum.
Mandamientos de ejecución.
Acuerdo de ampliación de Embargo. Remoción de
depositario.
25 AA/EF
Devuelve los documentos diligenciados mediante memorándum a la Dirección de Administración Tributaria y al Departamento de Embargos y Remates de la Coordinación de Administración de Cartera previa consignación del bien embargado.
Memorándum.
Mandamientos de ejecución.
Acuerdo de ampliación de Embargo. Remoción de
depositario.
PROCEDIMIENTO EJECUCION
Clave: FO-DGR-CNE-02
Revisión: 0
Pág. 10 de 10
7. Registros de Calidad:
No. Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia Tiempo de Retención
1 2 3 4 5 6 7
Formato Citatorio Federal S/C
Formato Acta de Requerimiento de Pago y
Embargo Federal S/C
Acta Circunstanciada Federal
S/C
Formato Citatorio Estatal S/C
Formato Acta de Requerimiento de Pago y
Embargo Estatal S/C
Formato Acta Circunstanciada Estatal
Formato de solicitud de información a dependencias respecto de bienes
propiedad del deudor o contribuyente S/C
Coordinación de Notificación y Ejecución
Coordinación de Notificación y
Ejecución
Coordinación de Notificación y Ejecución
Coordinación de Notificación y
Ejecución
Coordinación de Notificación y Ejecución
Coordinación de Notificación y Ejecución
Coordinación de Notificación y
Ejecución
5 años
5años
5 años
5 años
5 años
5 años
5 años
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
Ninguno
PROCEDIMIENTO ATENCION AL CONTRIBUYENTE
Clave: PR-DGR-DR-03
Revisión: 0
Pág. 1 de 6
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión 27/diciembre/2013
PROCEDIMIENTO ATENCION AL CONTRIBUYENTE
Clave: PR-DGR-DR-03
Revisión: 0
Pág. 2 de 6
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento de Atención al Contribuyente. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección de General de Administración
01
PROCEDIMIENTO ATENCION AL CONTRIBUYENTE
Clave: PR-DGR-DR-03
Revisión: 0
Pág. 3 de 6
1.- Propósito:
Incrementar la calidad, eficiencia y eficacia de los trámites y servicios que se proporcionan en la atención al contribuyente mediante la formalización y estandarización de los métodos y procedimientos de trabajo, con respecto a los diversos trámites en sus obligaciones fiscales Federales y Estatales, para mantener actualizado el padrón de contribuyentes.
2.- Alcance:
Este procedimiento aplica a:
Administraciones y Oficinas Recaudadoras.
Dirección de Recaudación.
Dirección General de Recaudación.
3.-Referencias:
Este procedimiento está basado en:
Constitución política de los Estados Unidos Mexicanos.
Ley de coordinación fiscal.
Convenio de colaboración administrativa.
Código Fiscal de la Federación.
Ley General de Hacienda del Estado.
Ley de Ingresos.
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda. 4.-Responsabilidades:
Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento.
Es responsabilidad del Director de Recaudación, mantener actualizado este procedimiento.
Es responsabilidad del Director General de Recaudación, de revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento.
5.-Definiciones:
Obligaciones fiscales: La obligación fiscal es la relación jurídica por medio de la cual la Administración Fiscal, que resulta ser el acreedor, tiene derecho de exigir a un deudor, el cumplimiento de pago de un tributo, entonces tenemos tres elementos esenciales, un acreedor o sujeto activo, un deudor o sujeto pasivo y un objeto. 6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Lic. Saúl Alberto Vázquez Zúñiga
Director de Recaudación
Revisó
C.P. Teresa Cuevas Arteaga
Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de Diciembre de 2013 Fecha: 26 de Septiembre de 2013
PROCEDIMIENTO ATENCION AL CONTRIBUYENTE
Clave: PR-DGR-DR-03
Revisión: 0
Pág. 4 de 6
Direccionar al Contribuyente o Representante Legal a la sala de espera para ser atendido
por un Receptor Acreditado.
Acuse de trámite
6.1.- Diagrama de Flujo
Recibir con un saludo al contribuyente o representante
legal de forma atenta y amable. 1
Preguntar el trámite a realizar; revisar la documentación
requerida al trámite. 2
Informar al Contribuyente sobre documentación faltante para que lo
requisite.
3
¿El contribuyente cuenta con la
documentación requerida?
4 No
Si
2
FIN
INICIO
-Inscripción. -cambio de Domicilio -Suspensión de Actividades. -Reanudación de actividades. -Actualización de obligaciones. -Apertura y/o Cierre de establecimiento. -Cambio y/o Incorporación de la CURP. -Corrección o Cambio de Nombre. -Apertura de sucesión. -Suspensión por Defunción. -Cancelación por Liquidación de la Sucesión. -Aclaraciones de Multas y Requerimientos. -Elaboración de pólizas. -Elaboración de Formularios.
6
Atender al Contribuyente o Representante Legal mediante
un Receptor Acreditado.
7
Entregar turno al contribuyente o representante legal de acuerdo al
trámite a realizar 5
Realizar el trámite solicitado y se entrega al Contribuyente o
Representante Legal acuse de recibido por el tramite realizado.
8
PROCEDIMIENTO ATENCION AL CONTRIBUYENTE
Clave: PR-DGR-DR-03
Revisión: 0
Pág. 5 de 6
6.2.- Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
1
Administrativo (A)
Recibe con un saludo al contribuyente o representante legal de forma atenta y amable.
2 A
Preguntar el trámite a realizar; revisar la documentación requerida al trámite. Nota: La documentación puede variar dependiendo del tipo de trámite a realizar.
Inscripción. -cambio de Domicilio -Suspensión de Actividades. -Reanudación de actividades. -Actualización de obligaciones. -Apertura y/o Cierre de establecimiento. -Cambio y/o Incorporación de la CURP. -Corrección o Cambio de Nombre.
-Apertura de sucesión. -Suspensión por Defunción. -Cancelación por Liquidación de la Sucesión. -Aclaraciones de Multas y Requerimientos. -Elaboración de pólizas. -Elaboración de Formularios.
3 A
¿El contribuyente cuenta con la documentación requerida? No, pasa a la actividad 4 Si, pasa a la actividad 5 Se conecta con la actividad numero 2
4
A Informa al Contribuyente sobre documentación faltante para que lo requisite.
5 A Entrega turno al contribuyente o representante legal de acuerdo al trámite a realizar
6
A Direcciona al Contribuyente o Representante Legal a la sala de espera para ser atendido por un Receptor Acreditado.
7
A
Atiende al Contribuyente o Representante Legal mediante un Receptor Acreditado
8
A
Realiza del trámite solicitado y se entrega al Contribuyente o Representante Legal acuse de recibido por el tramite realizado.
Acuse de trámite
PROCEDIMIENTO ATENCION AL CONTRIBUYENTE
Clave: PR-DGR-DR-03
Revisión: 0
Pág. 6 de 6
7. Registros de Calidad:
No. Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia Tiempo de Retención
01
Formato de Registro
Director de Recaudación
5 Años
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
Ninguno
PROCEDIMIENTO INSCRIPCION AL REGISTRO FEDERAL DE CAUSANTES
Clave: PR-DGR-DR-04
Revisión: 0
Pág. 1 de 7
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión 27/diciembre/2013
PROCEDIMIENTO INSCRIPCION AL REGISTRO FEDERAL DE CAUSANTES
Clave: PR-DGR-DR-04
Revisión: 0
Pág. 2 de 7
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento de Inscripción al Registro Federal de Causantes El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección General de Administración
01
PROCEDIMIENTO INSCRIPCION AL REGISTRO FEDERAL DE CAUSANTES
Clave: PR-DGR-DR-04
Revisión: 0
Pág. 3 de 7
1.- Propósito: Con el fin de captar nuevos contribuyentes y a su vez la actualización de los mismos unificando criterios y minimizando errores en lo que respecta al trámite de inscripción asistiendo al Contribuyente; verificando que se cumpla con los requerimientos establecidos para mantener actualizado el padrón de contribuyentes, con el fin de lograr la eficiencia y eficacia en el Servicio proporcionado.
2.- Alcance: Este procedimiento aplica a: Administraciones y Oficinas Recaudadoras. Subdirección de Innovación en la aplicación de Políticas Fiscales Subdirección de Recaudación Dirección General de Recaudación. 3.-Referencias:
Este procedimiento está basado en:
Constitución política de los Estados Unidos Mexicanos.
Ley de coordinación fiscal.
Convenio de colaboración administrativa.
Código Fiscal de la Federación.
Ley General de Hacienda del Estado.
Ley de Ingresos.
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda. 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Director de Recaudación, mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, de revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: R.F.C.: Registro Federal de Contribuyentes. SAT: Servicio de Administración Tributaria. TOKEN: Dispositivo que se utiliza para enlazar la conexión con el SAT. REPECO: Régimen de Pequeño Contribuyente. P.F.: Persona Física. C.U.R.P.: Clave Única de Registro de Población. NOMINA: Es el impuesto que se refiere a la Retención de salarios y que les corresponde a los contribuyentes que tributen en esté régimen pagar el 2% al Estado. ACTIVIDAD PREPONDERANTE: Esla actividad que realizara el contribuyente, la cual genera ingresos y está obligado a pagar su tributo. HOSPEDAJE: Se refiere a la actividad que va a desarrollar el contribuyente. 6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Lic. Saúl Alberto Vázquez Zúñiga Director de Recaudación
Revisó
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de Diciembre de 2013 Fecha: 26 de Septiembre de 2013
PROCEDIMIENTO INSCRIPCION AL REGISTRO FEDERAL DE CAUSANTES
Clave: PR-DGR-DR-04
Revisión: 0
Pág. 4 de 7
6.1 Diagrama de Flujo :
FIN
¿El contribuyente
ya se encuentra inscrito?
SÍ
NO
Recibir al Contribuyente o Representante Legal, y le consulta el tipo de Servicio
que desea realizar. 1
Iniciar la solicitud de inscripción al Registro Federal de Causantes
Realizar validación en el Padrón de Personas Físicas
2
Realizar captura en padrón de Personas físicas
5
3
Validar que la información capturada en el padrón de personas físicas sea correcta
8
Informar al contribuyente que su registro se encuentra al corriente
4
6
7
INICIO
PROCEDIMIENTO INSCRIPCION AL REGISTRO FEDERAL DE CAUSANTES
Clave: PR-DGR-DR-04
Revisión: 0
Pág. 5 de 7
Constancia de Registro al RFC
Guía de Obligaciones
Formato de registro
Acuse de Persona Física
¿El acuse esta correcto?
9
Generar acuses de actualización al Registro Federal de Contribuyentes para validación por parte del contribuyente y la documentación complementaria 8
6
Verificar los errores detectados en la captura para su corrección y reimpresión
10
Firmar de conformidad por parte del contribuyente
11
Iniciar captura en el Sistema de Administración de Declaraciones
12
Crear contraseña para el contribuyente y este realice la generación de sus pólizas vía internet
13
Imprimir formato de registro para contribuyentes
14
FIN
No
Si
PROCEDIMIENTO INSCRIPCION AL REGISTRO FEDERAL DE CAUSANTES
Clave: PR-DGR-DR-04
Revisión: 0
Pág. 6 de 7
6.2.- Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
1
Administrativo Especializado
(AE)
Recibe al contribuyente o representante legal y le consulta el tipo de servicio que desea realizar
2
AE Realiza validación en el padrón de personas físicas para verificar el estado actual del contribuyente
3
AE
¿ El contribuyente se encuentra inscrito en el padrón de personas físicas ? Si.- Pasa a la actividad 4 No.- Pasa a la actividad 5
4
AE
Informa al contribuyente que se encuentra al corriente en el padrón de personas físicas
5
AE
Inicia la solicitud de inscripción al Registro Federal del Contribuyente.
6
AE Realiza captura en padrón de personas físicas
7
AE
Valida que la información capturada en el padrón de personas físicas sea correcta.
8
AE
Genera acuses de actualización al registro federal de contribuyentes para validación del contribuyente
Acuse de persona física Guía de Obligaciones Constancia de Registro al RFC
9
AE
¿La información en el acuse es correcta? Si.- Pasa a la actividad 11 No.- Pasa a la actividad 10
10
AE
Verifica los errores detectados en la captura para su modificación en el sistema y reimprimir el acuse de persona física
11
AE
Firma de conformidad por parte del contribuyente
12
AE
Inicia captura en el sistema de administracion de declaraciones,
13
AE
Crea contraseña para el contribuyente y este pueda realizar la generación de sus pólizas en nuestro portal vía internet
14
AE
Imprime formato de registro para contribuyentes
Formato de registro para contribuyentes
Con este paso finaliza el procedimiento
PROCEDIMIENTO INSCRIPCION AL REGISTRO FEDERAL DE CAUSANTES
Clave: PR-DGR-DR-04
Revisión: 0
Pág. 7 de 7
7. Registros de Calidad:
No. Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia Tiempo de Retención
01
02
03
04
Acuse de persona física
Guía de Obligaciones
Constancia de Registro al RFC
Formato de registro para contribuyentes
Director de Recaudación
Director de Recaudación
Director de Recaudación
Director de Recaudación
5 años
5 años
5 años
5 años
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
Ninguno
PROCEDIMIENTO ELABORACION DE POLIZAS
Clave: PR-DGR-DR-05
Revisión: 0
Pág. 1 de 7
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión 27/diciembre/2013
PROCEDIMIENTO ELABORACION DE POLIZAS
Clave: PR-DGR-DR-05
Revisión: 0
Pág. 2 de 7
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento de Elaboración de Pólizas. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección General de Administración
01
PROCEDIMIENTO ELABORACION DE POLIZAS
Clave: PR-DGR-DR-05
Revisión: 0
Pág. 3 de 7
1.- Propósito: Verificar que la elaboración de las póliza de declaración de los impuestos a que están obligados fiscalmente los contribuyentes, sean emitidas conforme a los criterios establecidos en las leyes tanto Federales como Estatales. Con la finalidad de que los contribuyentes se mantengan al corriente en el pago de sus impuestos 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a: Administraciones y Oficinas Recaudadoras. Subdirección de Recaudación Dirección General de Recaudación. 3.-Referencias:
Este procedimiento está basado en:
Constitución política de los Estados Unidos Mexicanos.
Ley de coordinación fiscal.
Convenio de colaboración administrativa.
Código Fiscal de la Federación.
Ley General de Hacienda del Estado.
Ley de Ingresos.
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda. 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Director de Recaudación, mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, de revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Póliza: Es el registro del cobro de los impuestos. 6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Lic. Saúl Alberto Vázquez Zúñiga Director de Recaudación
Revisó
C.P. Teresa Cuevas Arteaga
Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de Diciembre de 2013 Fecha: 26 de Septiembre de 2013
PROCEDIMIENTO ELABORACION DE POLIZAS
Clave: PR-DGR-DR-05
Revisión: 0
Pág. 4 de 7
6.1.- Diagrama de Flujo
INICIO
Recibir al Contribuyente o Representante Legal, y le consulta el tipo de impuesto que desea declarar.
1
Solicitar al contribuyente nombre completo o Registro Federal de Contribuyentes
2
Verificar vía sistema si el contribuyente se encuentra debidamente inscrito en el padrón y cuenta con el impuesto a declarar activo
3
Si
No
¿Contribuyente se encuentra dado de alta?
4
Informar al contribuyente el procedimiento a seguir para ser dado de
alta en el padrón de contribuyentes y estar al corriente en sus obligaciones
fiscales 5
Solicitar al contribuyente información de su declaración
6
Capturar en sistema información de declaración para generar póliza de pago
7
8
FIN
PROCEDIMIENTO ELABORACION DE POLIZAS
Clave: PR-DGR-DR-05
Revisión: 0
Pág. 5 de 7
Póliza de Pago
Póliza de Pago
Si
No ¿En el cálculo de la declaración se genero importe?
8
Imprimir póliza de pago con importe en ceros para sellar y entregar al contribuyente acuse de declaración presentada.
9 Imprimir póliza de pago para enviar al contribuyente al área de cajas para cubrir el pago correspondiente
10
FIN
PROCEDIMIENTO ELABORACION DE POLIZAS
Clave: PR-DGR-DR-05
Revisión: 0
Pág. 6 de 7
6.2.- Descripción de Actividades:
Paso Responsable Actividad Tipo de Documento
(No. de Control)
1
Administrativo Especializado
(AE)
Recibe al contribuyente o representante legal a efecto de consultar el tipo de impuesto que desea declarar
2
AE Solicita al contribuyente la información de su nombre completo y/o Registro Federal de Contribuyentes
3
AE
Verifica en sistema de administracion de declaraciones si el contribuyente se encuentra debidamente inscrito y si cuenta con el impuesto a declarar activo
4
AE
¿Contribuyente se encuentra dado de alta? SI.-Pasa a la actividad 6 No.- Pasa a la actividad 5
5
AE
Informa al contribuyente el procedimiento a continuar a efecto de realizar el trámite de registro y alta al padrón de contribuyentes a efecto de ponerse al corriente en sus impuestos a que está obligado.
6
AE
Solicita al Contribuyente información de su declaración
7
AE
Captura en sistema de administracion de declaraciones la información que proporciona el contribuyente a efecto de generar la póliza de pago
8
AE
¿En el cálculo de la declaración se genero importe? Si.- Pasa a la actividad 9 No.- Pasa a la actividad 8
9
AE
Imprime póliza de pago con importe en cero, se le sella al contribuyente y entrega su correspondiente acuse con la notificación de que la declaración ya fue presentada en ceros
Póliza de Pago
10
AE
Imprime póliza de pago para enviar al contribuyente al área correspondiente a efectuar el pago de su impuesto
Póliza de Pago
Con este paso finaliza el procedimiento
PROCEDIMIENTO ELABORACION DE POLIZAS
Clave: PR-DGR-DR-05
Revisión: 0
Pág. 7 de 7
7. Registros de Calidad:
No. Documentos (Clave) Responsabilidad de su Custodia Tiempo de Retención
1
Póliza de Pago
Director de Recaudación
5 años
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
Ninguno
PROCEDIMIENTO ACLARACION DE REQUERIMIENTOS Y MULTAS
Clave: PR-DGR-DR-06
Revisión: 0
Pág. 1 de 7
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN
No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de
Autorización
0 N/A Emisión Emisión 27/diciembre/2013
PROCEDIMIENTO ACLARACION DE REQUERIMIENTOS Y MULTAS
Clave: PR-DGR-DR-06
Revisión: 0
Pág. 2 de 7
HOJA DE CONTROL DE COPIAS
Esta es una copia controlada del procedimiento de Aclaración de Requerimientos y Multas. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla:
Área Funcional Copia No.
Dirección General de Administración
01
PROCEDIMIENTO ACLARACION DE REQUERIMIENTOS Y MULTAS
Clave: PR-DGR-DR-06
Revisión: 0
Pág. 3 de 7
1.- Propósito: Supervisar la orientación proporcionada al Contribuyente y/o Representante Legal, relacionada con los Requerimientos de obligaciones omitidas, así como multas por incumplimiento y/o extemporaneidad, para determinar su procedencia.
2.- Alcance: Este procedimiento aplica a: Administraciones y Oficinas Recaudadoras. Dirección de Recaudación Dirección General de Recaudación. 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en: Ley General de Hacienda del Estado Ley de Ingresos del Estado de Morelos Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda. 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Director de Recaudación, mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Recaudación, de revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: 6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Lic. Saúl Alberto Vázquez Zúñiga Director de Recaudación
Revisó
C.P. Teresa Cuevas Arteaga
Directora General de Recaudación
Fecha: 27 de Diciembre de 2013 Fecha: 27 de Diciembre de 2013
PROCEDIMIENTO ACLARACION DE REQUERIMIENTOS Y MULTAS
Clave: PR-DGR-DR-06
Revisión: 0
Pág. 4 de 7
6.1.- Diagrama de Flujo
Analizar la situación del requerimiento y/o multa, en relación a los impuestos que le estén requiriendo.
¿El requerimiento
procede?
Orientar en relación a la declaración que le están solicitando y aclarar que se está haciendo acreedor a infracciones por el incumplimiento a ellas.
¿Es procedente la infracción?
Solventar el requerimiento y hacerle mención que la declaración esta presentada en tiempo y forma
Solventar la infracción y hacerle mención que la infracción no es procedente, por haber cumplido en tiempo y forma con la presentación de las declaraciones.
Orientar que tiene 45 días hábiles para cubrirla, en caso de no hacerlo se emitirá un mandamiento de ejecución con el fin de embargar bienes que cubran el adeudo.
8
1
2 3
4
5
6
7
Si
No
Si
No
FIN
FIN
INICIO
PROCEDIMIENTO ACLARACION DE REQUERIMIENTOS Y MULTAS
Clave: PR-DGR-DR-06
Revisión: 0
Pág. 5 de 7
Formulario de Pago HFMP-1
¿El contribuyente
desea pagar la infracción?
Orientar al contribuyente para que realice el pago de la infracción dentro de los 45 días hábiles siguientes a la fecha de notificación de la multa, toda vez que cuenta con una condonación del 50% para el Régimen de Pequeños Contribuyentes y 20% para otros impuestos
Elaborar el formulario de pago HFMP-1 para firma del contribuyente y turnarlo al área de cajas para su pago correspondiente
8
8
9
10
FIN
Si
No
FIN
PROCEDIMIENTO ACLARACION DE REQUERIMIENTOS Y MULTAS
Clave: PR-DGR-DR-06
Revisión: 0
Pág. 6 de 7
6.2.- Descripción de actividades
1 Analista Especializado
AE
Revisa la situación del requerimiento y/o multa por incumplimiento y/o extemporaneidad, en base a los impuestos que se le están solicitando o infraccionando
2
AE ¿El requerimiento procede? Sí.- Pasa a la actividad 4. No.- Pasa a la actividad 3
3
AE Solventa el requerimiento y mencionarle al contribuyente que la declaración fue presentada en tiempo y forma
4
AE Orienta en relación a la declaración que se le esta solicitando y aclarar que se esta ha hecho acreedor a las infracciones correspondientes
5
AE ¿Es procedente la infracción? Sí.- Pasa a la actividad 7 No.- Pasa a la actividad 6
6
AE
Solventa la infracción y hacerle mención que la infracción no es procedente por haber cumplido en tiempo y forma con la presentación de las declaraciones.
7
AE
Orienta al contribuyente que cuenta con 45 días hábiles para cumplir con la obligación y en caso de no realizarlo se emitirá el mandamiento de ejecución correspondiente.
8
AE ¿el contribuyente desea pagar la infracción? Si.- Pasa a la actividad 10 No.- Pasa a la actividad 9
9
AE
Orienta al contribuyente para que realice el pago de la infracción dentro de los 45 días hábiles siguientes a la fecha de notificación de la multa, toda vez que cuenta con el beneficio legal de una condonación de multa del 50% para Régimen de Pequeños Contribuyentes y 20% para otros impuestos.
10
AE
Elabora formulario de pago HFMP-1 para firma del contribuyente y turnarlo al área de cajas para su pago correspondiente.
Formulario de pago
HFMP-1
Con esta actividad finaliza el procedimiento
PROCEDIMIENTO ACLARACION DE REQUERIMIENTOS Y MULTAS
Clave: PR-DGR-DR-06
Revisión: 0
Pág. 7 de 7
7. Registros de Calidad:
No. Documentos (Clave) Responsabilidad de su Custodia Tiempo de Retención
1
Formulario de pago HFMP-1
Director de Recaudación
5 años
8. Anexos:
Anexo No.
Descripción Clave
Ninguno
FORMATO MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
REFERENCIA: PR-DGDO-DOSA-01 Y IT-DGDO-DOSA-01
Clave: FO-DGDO-DOSA-06
Revisión: 2
Anexo 8 Pág. 1 de 1
VII.- INDICADORES CLAVE DE DESEMPEÑO
Unidad Administrativa/Organismo Auxiliar: Dirección General de Recaudación Procedimiento Clave: Ninguno
Denominación Dimensión Interpretación Fórmula de cálculo Frecuencia de medición
Ninguno
FORMATO MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
REFERENCIA: PR-DGDO-DOSA-01 Y IT-DGDO-DOSA-01
Clave: FO-DGDO-DOSA-06
Revisión: 2
Anexo 8 Pág. 1 de 3
VIII.- DIRECTORIO
Nombre y Puesto Teléfonos Oficiales Domicilio Oficial
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
(777)3-10-09-21 y 3-18-91-23
Ext. 124 y 127
Boulevard Juárez, Esq. Himno Nacional,
Primer Piso Colonia Las Palmas
Cuernavaca, Morelos C.P. 62050
C. Arisbee Isabel Sanchez Calvo Profesionista A
3-10-09-21 Ext. 124
Boulevard Juárez, Esq. Himno Nacional,
Primer Piso Colonia Las Palmas
Cuernavaca, Morelos C.P. 62050
M. en D. Yassif Abarca Mendoza Coordinador de Notificación y Ejecución
3-10-09-21 Ext. 144
Boulevard Juárez, Esq. Himno Nacional,
Primer Piso Colonia Las Palmas
Cuernavaca, Morelos C.P.62050
L.C. María Teresa Peña Jimenez Coordinadora de Administración de Cartera
3-10-09-21 Ext. 130
Boulevard Juárez, Esq. Himno Nacional,
Planta baja Colonia las Palmas
Cuernavaca, Morelos C.P. 62050
L.A. Saúl Alberto Vázquez Zúñiga Director de Recaudación
3-10-09-21, Ext. 126
Boulevard Juárez, Esq. Himno Nacional, Primer Piso Colonia Las Palmas
Cuernavaca, Morelos C.P. 62050
C.P. Maria Guadalupe Olivares Romero Directora de Administración Tributaria
3-10-09-21 Ext. 128
Boulevard Juárez, Esq. Himno Nacional,
Primer Piso Colonia las Palmas
Cuernavaca, Morelos C.P. 62050
C.P. Claudia Gabriela Gama Román Subdirectora de Recaudación
3-10-09-21 Ext. 123
Boulevard Juárez, Esq. Himno Nacional,
Primer Piso Colonia Las Palmas
Cuernavaca, Morelos C.P. 62050
FORMATO MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
REFERENCIA: PR-DGDO-DOSA-01 Y IT-DGDO-DOSA-01
Clave: FO-DGDO-DOSA-06
Revisión: 2
Anexo 8 Pág. 2 de 3
VIII.- DIRECTORIO
Nombre y Puesto Teléfonos Oficiales Domicilio Oficial
Lic. Martha Ocampo Díaz Subdirectora de Inspección y Garantías
3-10-09-21 Ext. 160
Boulevard Juárez, Esq. Himno Nacional,
Primer Piso Colonia las Palmas
Cuernavaca, Morelos C.P. 62050
Lic. Blanca Lilia Portillo Arce Subdirectora de Notificación y Ejecución
(777) 3-10-09-21 Ext. 144
Boulevard Juárez, Esq. Himno Nacional,
Primer Piso Colonia Las Palmas
Cuernavaca, Morelos C.P. 62050
Ing. Antonio Díaz Venegas Jefe del Departamento de Ingresos
(777) 3-10-09-21 Ext. 121
Boulevard Juárez, Esq. Himno Nacional,
Primer Piso Colonia Las Palmas
Cuernavaca, Morelos C.P. 62050
C. Claudia Gómez Montes Jefa del Departamento de Embargos y Remates
3-10-09-21 Ext. 161
Boulevard Juárez, Esq. Himno Nacional,
Primer Piso Colonia las Palmas
Cuernavaca, Morelos C.P. 62050
C. Juan Bastian de la Cruz Jefe del Departamento de Verificación y Validación
3-10-09-21 Ext. 122
Boulevard Juárez, Esq. Himno Nacional,
Primer Piso Colonia las Palmas
Cuernavaca, Morelos C.P. 62050
Lic. Angélica Avelar García Jefe del Departamento de Administración de Rentas
3-10-09-21 Ext.: 125
Boulevard Juárez, Esq. Himno Nacional,
Primer Piso Colonia Las Palmas
Cuernavaca, Morelos C.P. 62050
C. Patricia E. Rangel de la Torre Jefa del Departamento de Administración de Rentas
320-45-66 Calle Centenario No. 54-158, Colonia Civac
Jiutepec, Morelos C.P.62550
C. Jafet Ulises Reza Hernandez Jefe del Departamento de Administración de Rentas
Directo (735) 108-09-84
108-09-85
Avenida Insurgentes No. 255 Fracc. “A” Colonia Emiliano
Zapata, en Cuautla, Morelos. C.P. 62744
FORMATO MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
REFERENCIA: PR-DGDO-DOSA-01 Y IT-DGDO-DOSA-01
Clave: FO-DGDO-DOSA-06
Revisión: 2
Anexo 8 Pág. 3 de 3
VIII.- DIRECTORIO
Nombre y Puesto Teléfonos Oficiales Domicilio Oficial
C. Brenda Adriana Alemán Barón Jefa del Departamento de Administración de Rentas
Directo (734)349-09-72
Calle Pensador Mexicano No. 402 Locales 2, 3 y 4 Int. Plaza
Bonita Jojutla, Morelos
C.P. 62900
FORMATO MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
REFERENCIA: PR-DGDO-DOSA-01 Y IT-DGDO-DOSA-01
Clave: FO-DGDO-DOSA-06
Revisión: 2
Anexo 8 Pág. 1 de 1
IX.- COLABORACIÓN
Nombre de las/los Colaboradores Puesto
C.P. Teresa Cuevas Arteaga Directora General de Recaudación
C Isabel Arisbee Sánchez Calvo Profesionista “A”
L.C. María Teresa Peña Jiménez Coordinadora de Administración de Cartera
M. en D. Yassif Abarca Mendoza Coordinador de Notificación y Ejecución
L.A. Saúl Alberto Vázquez Zúñiga Director de Recaudación
C.P. Maria Guadalupe Olivares Romero Directora de Administración Tributaria
C.P. Claudia Gabriela Gama Román Subdirectora de Recaudación
Lic. Martha Ocampo Díaz Subdirectora de Inspección y Garantías
Lic. Blanca Lilia Portillo Arce Subdirectora de Notificación y Ejecución
Ing. Antonio Díaz Venegas Jefe del Departamento de Ingresos
C. Claudia Gómez Montes Jefa del Departamento de Embargos y Remates
C. Juan Bastian de la Cruz Jefe del Departamento de Verificación y Validación
Lic. Angélica Avelar García Jefa del Departamento de la Administración de Rentas
C. Patricia Esperanza Rangel de la Torre Jefa del Departamento de la Administración de Rentas
C. Jafet Ulises Reza Hernandez Jefe del Departamento de la Administración de Rentas
C. Brenda Adriana Alemán Barón Jefa del Departamento de la Administración de Rentas
Lic. Shanty Jazmín Brito Velázquez Profesional Ejecutivo “D”
Asesor/a Designado/a
C. Juan Bastian de la Cruz Encargado de Despacho del Departamento de
Enlace Administrativo Enlace Designado/a