Manejo de caja - Elva Cancino.pdf
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APRENDIENDO EL MANEJO DE CAJA
Expositora: Elva Cancino Rodrguez
Correo electrnico: [email protected]
Marzo 2015
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Contenido Concepto bsico de Caja
Concepto contable de Caja Definiciones
Ingresos
Egresos
Caja Chica Libro Caja
Para un manejo de Caja eficiente Estrategias
Control de Caja Diario
Flujo de Caja Formatos
Balance General
Libro Caja y Bancos Informes Contables
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Definicin bsica de Caja
Dinero en efectivo y cheques en cartera.
Dinero en cuentas bancarias: Cuentas Corrientes, Ahorros.
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Definicin Contable de Caja
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Caja
Fondos Fijos
Efectivo en trnsito
Cuentas Corrientes
Depsitos de Ahorros, a Plazos
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Libro Caja
INGRESOS
- Ventas al contado
- Cobranzas
- Prstamos recibidos
Es el registro de movimiento de fondos de:
-
Libro Caja
EGRESOS - Compras al contado - Pago al personal, a
proveedores. - Pago de servicios,
tributos. - Pago de prstamos
Es el registro de movimiento de fondos de:
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Caja Chica
Es una cantidad pequea de fondos en dinero efectivo que se usa para gastos menores:
- Movilidades
- Peajes
- Combustible
- Otros egresos menores
Fondo Fijo
Caja Menor
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ESTRATEGIAS PARA UN MANEJO EFICIENTE DE CAJA
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Estrategias
Tome una decisin importante y de el ejemplo:
Sea responsable y ordenado con el manejo de Caja.
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Estrategias
Evite efectuar pago de obligaciones ajenas al negocio.
Asgnese una remuneracin fija.
Registrar todos los ingresos: Por ventas, cobranzas, ingresos por prstamos.
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Estrategias
Registrar todos los egresos: Por compras, pagos al personal, a proveedores, tributos, pago de prstamos.
Todo egreso de dinero debe tener sustento: Facturas, boletas de venta, recibos de servicios, recibos internos, vales provisionales.
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Estrategias
En caso asigne a otra persona el manejo de Caja, efecte lo siguiente:
Precise sus funciones.
Determine el tope mximo de egreso autorizado.
Indique los plazos e informes que debe emitir.
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Estrategias
Revise y analize diariamente los informes de Caja.
Preparar cronograma de cobranzas a Clientes
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Estrategias
Preparar cronograma de pago de obligaciones, lo cual permitir llevar el control adecuado para efectuar sus pagos dentro de la fecha de vencimiento, evitando cargos adicionales por intereses moratorios, multas.
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Estrategias
Recuerde que el pago oportuno a las entidades bancarias y a sus proveedores, le permitir ampliar su lnea de crdito.
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Estrategias
Efectuar arqueos de Caja, Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar.
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Formatos de Caja
CONTROL DIARIO DE CAJA
Contiene lo siguiente:
El saldo inicial de Caja.
Registro de movimientos de ingresos y egresos de Caja.
El saldo final de Caja.
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Control diario de Caja
EMPRESA ABC
CONTROL DIARIO DE CAJA FECHA 06/03/2015
Columna2 Columna3 Columna4 Columna5 Columna6
CONCEPTO DOCUMENTO INGRESOS EGRESOS SALDO
Saldo inicial 1,240
Ventas al contado Tick 121-150 700 1,940
Cobranza Cliente GHI Ft 571 140 2,080
Cobranza Cliente OPQ Ft 499 133 2,213
Pago a AFP Plla Set 2014 120 2,093
Pago a SUNAT Dec. Set.2014 322 1,771
Proveedor DEF Lt. 655 965 806
Saldo final 806
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Control diario de Caja
EMPRESA ABC
CONTROL DIARIO DE CAJA FECHA 06/03/2015Columna2 Columna3 Columna4 Columna6
CONCEPTO DOCUMENTO IMPORTES SALDOS
Saldo inicial 1,240
INGRESOS
Ventas al contado Tick 121-150 700
Cobranza Cliente GHI Ft 571 140
Cobranza Cliente OPQ Ft 499 133 973
EGRESOS
Pago a AFP Plla Set 2014 120
Pago a SUNAT Dec. Set.2014 322
Proveedor DEF Lt. 655 965 -1,407
Saldo final 806
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Flujo de Caja
EMPRESA ABC MES
FLUJO DE CAJA mar-15
CONCEPTO 05-mar 06-mar 07-mar TOTAL
SALDO INICIAL 1,047 1,240 806 940
INGRESOS
Ventas al contado 877 700 420 4,470
Cobranzas 273 118 762
TOTAL INGRESOS 877 973 538 5,232
EGRESOS
Compras al contado 214 410 624
Remuneraciones 100 100
Alquileres 0
Servicios pblicos 56 56
Impuestos 442 442
Proveedores 414 965 160 1,539
Cuota de prstamos
TOTAL EGRESOS 684 1,407 670 2,761
SALDO FINAL 1,240 806 674 674
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INFORMES CONTABLES
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Libro Caja y Bancos
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FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO FECHA DE DESCRIPCIN DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
O CDIGO NICO DE LA OPERACIN LA OPERACIN LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR
TOTALES
-
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES
DENOMINACIN
NRO DE TRANSACCIN
BANCARIA, DE DOC. SUSTENT.
DE CONTROL INTERNO DE LA
OPERAC
MEDIO
DE PAGO
FECHA
DE LA
OPERA
CIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO
O CODIGO DE
LA OPERAC
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZON
SOCIAL
DESCRIPCIN
DE LA
OPERACIN
CDIGO
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
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Libro Contable: Caja y Bancos
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Estado de Situacin Financiera
(Balance General)
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Estado de Situacin Financiera Balance General
Activo
Pasivo
Patrimonio
Representa la situacin financiera y econmica de
la empresa a una determinada fecha.
Activo=Pasivo + Patrimonio
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Estado de Situacin Financiera Balance General
Activo
Efectivo
Facturas por Cobrar
Mercadera
Activo Fijo
Pasivo
Sobregiros y Prstamos bancarios
Facturas por Pagar
Tributos por Pagar
Prstamos de socios
Patrimonio
Capital de la empresa
Resultados de aos
anteriores
Resultado del periodo
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Modelo de Estado de Situacin Financiera
Empresa XYZ
Estado de Situacin Financiera
Al 31 de diciembre del 2014
(En nuevos soles)
2014 2013 2014 2013
Activos Pasivo
Activos corrientes Pasivo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 1,295 3,771 Cuentas por pagar comerciales 12,809 10,752
Inversiones financieras 11,713 19,669 Cuentas por pagar diversas 10,439 16,949
Cuentas por cobrar comerciales 4,176 12,841 Obligaciones financieras 7,965 12,784
Cuentas por cobrar diversas 1,586 1,714 Total Pasivo Corriente 31,213 40,485
Existencias 795 946 Cuentas por pagar comerciales 4,220 2,069
Servicios y otros contrat.por anticip. 4,700 3,387 Obligaciones financieras (Largo plazo) 25,216 41,027
Total Activos Corriente 24,265 42,328 Total Pasivo No Corriente 29,436 43,096
Total Pasivo 60,649 83,581
Inmueble, maquin y equipo (neto) 122,827 159,609 Patrimonio
Intangibles (neto) 1,613 398 Capital 70,504 91,234
Total Activo no Corriente 124,440 160,007 Reserva legal 3,556 5,555
Resultados acumulados 13,996 21,965
Total Patrimonio 88,056 118,754
Total Activo 148,705 202,335 Total Pasivo y Patrimonio 148,705 202,335
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Libros contables - tributarios
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Libros contables - tributarios
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APRENDIENDO EL MANEJO DE CAJA
Gracias por su participacin
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Expositora: Elva Cancino Rodrguez
Correo electrnico: [email protected]