MANAJEMEN PERBANKANelearning.stieindragiri.ac.id/upload/fd88f616871c5d5a08144b18bf87e...BAB IV...
Transcript of MANAJEMEN PERBANKANelearning.stieindragiri.ac.id/upload/fd88f616871c5d5a08144b18bf87e...BAB IV...
MANAJEMEN PERBANKAN
By : Angga Hapsila, SE.MM
BAB IV
MANAJEMEN DANA BANK
1. PENGERTIAN SUMBER DANA BANK
2. DANA YANG BERSUMBER DARI BANK
3. DANA YANG BERASAL DARIMASYARAKAT
4. DANA YANG BERSUMBER DARILEMBAGA LAIN
PENGERTIAN SUMBER DANA BANK
Bank merupakan bisnis keuangan, kegiatan menjual dan membelibarang juga terjadi tetapi yang dijual dan dibeli adalah jasakeuangan. Bank membeli jasa keuangan yang diperoleh dariberbagai sumber dana terutama sumber dana masyarakat luas
Sumber dana bank adalah usaha bank dalam menghimpun dana darimasyarakat atau dari lembaga lainnya.
Secara garis besar sumber dana bank
diperoleh dari :
o Bank itu sendiri
o Masyarakat luas
o Lembaga lainnya
DANA YANG BERSUMBER DARI BANK
Setoran modal dari
pemegang saham, yaitu
merupakan modal dari
pemegang saham lama atau
pemegang saham baru
Cadangan laba, yaitu
merupakan laba yang setiap
tahun dicadangkan oleh
bank dan sementara waktu
belum digunakan
Dana yang bersumber dari bank maksudnya adalah dana
yang diperoleh dari dalam bank.
Dana yang bersumber dari bank terdiri dari :
Laba bank yang belum
dibagikan, yaitu merupakan
laba tahun berjalan tapi
belum dibagikan kepada
para pemegang saham.
Keuntungan sumber dana sendiri adalah :
Tidak perlu membayar bungadari pada jika meminjamkelembaga lain
Apabila dana relatif kecil mudahuntuk memperoleh dana yangdiinginkan
Kerugian sumber dana sendiri adalah :
Apabila dana relatifbesar harus melaluiprosedur yang relatiflama
DANA YANG BERASAL DARI MASYARAKAT
Sumber ini merupakan sumber terpenting bagikegiatan operasi bank dan merupakan ukurankeberhasilan suatu bank.
Untuk memperoleh dana dari masyarakat bankdapat mengunakan 3 macam jenis simpanan(rekening):
a) Simpanan Giro
b) Simpanan Tabungan
c) Simpanan Deposito
PEMBAGIAN JENIS SIMPANAN DIMAKSUDKAN AGAR PARA
PENYIMPAN MEMPUNYAI PILIHAN.
Rekening giro bertujuan untuk
memudahkan dalam melakukan
pembayaran bagi mereka yang
bergelut dalam dunia bisnis
Rekening tabungan bertujuan
memudahkan mengambil uangnya
dan adanya pengharapan bunga
yang lebih besar jika dibandingkan
rekening giro
Rekening deposito bertujuan
mengharapkan dari bunga yang
lebih besar karena bunga deposito
paling tinggi dibandingkan
simpanan lainnya
a) Simpanan Giro
Rekening giro (UU No 10 1998) adalah : simpanan yang
penarikannya dapat dilakuka setiap saat dengan menggunakan
cek, bilyet giro, sarana perintah pembayaran lainnya atau dengan
cara pemindah bukuan
Bilyet Giro (BG) adalah surat perintah dari nasabah kepada bank
yang memilihara rekening giro nasabah tersebut, untuk
memindah bukukan sejumlah uang dari rekening yang
bersangkutan kepada pihak penerima yang disebutkan namanya
pada bank yang sama atau yang lain
Cek adalah surat perintah tanpa syarat dari nasabah kepada bank
yang memilihara rekening giro nasabah tersebut, untuk
membayar sejumlah uang kepada pihak yang disebutkan dalam
cek atau kepada pembawa cek
Jenis-jenis cek :
Cek Atas Unjuk
Cek Atas Unjuk yaitu cek yang tidak tertulis nama seseorang
atau badan tertentu didalam cek tersebut, Ex di dalam cek
tertulis kata-kata bayarlah tunai
Cek Atas Nama
Cek Atas Nama yaitu cek yang diterbitkan atas nama orang
atau badan tertentu yang ditulis dengan jelas didalam cek
tersebut Misal : bayarlah kepada Tn Roy sejumlah Rp
3.000.000
Cek Silang
Cek Silang yaitu cek yang dipojok kiri atas diberi dua tanda
silang. Cek ini sengaja diberi silang, sehingga fungsi cek
yang semula tunai berubah menjadi non tunai atau sebagai
pemindahbukuan.
Cek Mundur
Cek Mundur yaitu cek yang diberi tanggal mundur daritanggal sekarang.
Misal : hari ini tanggal 01 mei 2010, Tn Roy bermaksudmencairkan ceknya dan didalam cek tersebut tertulistanggal 5 mei 2010
Cek Kosong
Cek Kosong yaitu cek yang dananya tidak tersedia,artinya jumlah dana yang tertulis di dalam cek tidak dapatdibayarkan karena dana yang ada di rekening girojumlahnya lebih kecil
Misal : nasabah menarik cek senilai Rp 30.000.000tertulis didalam cek tetapi dana yang tertulis di rekeninggiro hanya Rp 15.000.000
Syarat – syarat cek• Memperlihatkan masa kedaluarsa cek
yaitu 70 hari setelah dikeluarkannyacek tersebut
• Tanda tangan atau stempelperusahaan harus sama dengan yangada di specimen (contoh tandatangan)
• Tidak diblokir pihak berwenang• Kondisi cek sempurna• Rekening belum ditutup• Endorsment (Pemindahan Hak) cek
benar jika ada• DLL
• Tersedianya dana• Ada materai
yang cukup• Jika ada coretan
atau perubahan harus ditandatangani oleh si pemberi cek
• Jumlah uang yang tertulis diangka dengan huruf haruslah sama.
Ada nama BG dan nomor serinya Perintah tanpa syarat untuk
memindahbukuan sejumlah uang atasbeban rekening yang bersangkutan
Syarat – syarat BG :
Nama dan tempat bank tertarik Jumlah dana yang dipindahkan
dalam angka dan huruf Nama atau nomor rekening pihak
penerima
Tanda tangan penarik atau stempelpenarik jika perusahaan
Tanggal dan tempat penarikan Nama bank penerima pemindah
bukuan tersebut
KETERANGAN LAPORAN KEUANGAN :• Transaksi biasanya dibuat
dalam kode tertentu,misalnya setor tunai 01, tariktunai 02 dan seterusnya.
• Sisi debet merupakan sisiuntuk pengurangan dana dansisi kredit untuk penambahandana.
• Setor tunai atau setor dengancek atau setor dengan BGakan menambah rekeningnasabah (kredit) clan tariktunai atau tarik dengan cekatau tarik dengan BG akanmengurangi rekening (debet)
• Tarik dengan cek maksudnyamenarik uang denganmenggunakan cek bank yangbersangkutan (debet)
• Setor kliring maksudnyamenyetor uang denganmenggunakan cek atau BG daribank lain (kredit).
• Transfer keluar artinyamengirim uang dari bank yangbersangkutan ke bank lainmelalui pembebanan rekeninggiro nasabah di bank yangbersangkutan (debet).
• Transfer masuk artinya adanyauang masuk dari bank lain kebank Matras dan masuk kerekening nasabah (kredit)
• Saldo artinya sisa uang yangada direkening pada tanggaltertentu setelah melaluipengurangan dan penambahan.
• Tanggal merupakan waktukejadian transaksi
Bagi bank, simpana giro merupakan sumberdana yang dibeli dari masyarakat. Sumberdana ini harus dibayar dengan suku bungatertentu. Metode yang digunakan adalah :
Saldo terendah
Saldo rata-rata
Nama Nasabah : Tn Bean
Nomor Rekening : 10.04.1998
Tgl 01 Sept Saldo : Rp 5.500.000
Tgl 08 Sept Setor Tunai : Rp 10.000.000
Tgl 10 Sept Tarik Tunai : Rp 3.000.000
Tgl 15 Sept Tarik Tunai : Rp 2.500.000
Tgl 16 Sept Setor Kliring : Rp 4.000.000
Tgl 20 Sept Tarik Tunai : RP 7.000.000
Tgl 22 Sept Setor Tunai : RP 2.000.000
Tgl 24 Sept Transfer Masuk : RP 7.000.000
Tgl 29 Sept Tarik Tunai : RP 14.000.000
Contoh : Berikut ini transaksi yang terjadi padarekening giro Tn Bean selama bulan september
Pertanyaan :a. Buatlah laporan rekening korannya
b. Hitunglah bunga bersih yang dibayarkan bank selama bulan
september jika dihitung dari saldo terendah dengan jasa giro
yang berlaku adalah 14%/ th dan pajak 15%
c. Hitunglah bunga bersih yang dibayarkan bank selama bulan
september jika dihitung dari saldo rata-rata dari bulan
bersangkutan dengan jasa giro yang berlaku adalah 14%/ th dan
pajak 15%
Jawaban
a. Laporan rekening koran Tn Bean
Rekening KoranTn Bean
Per 30 September 2009
Tgl Transaksi Debet Kredit Saldo
01
08
10
15
16
20
22
24
29
Saldo
Setoran Tunai
Tarik Tunai
Tarik Tunai
Setoran Kliring
Tarik Tunai
Setoran Tunai
Transfer masuk
Tarik Tunai
-
-
3.000.000
2.500.000
-
7.000.000
-
-
14.000.000
-
10.000.000
-
-
4.000.000
-
2.000.000
7.000.000
-
5.500.000
15.500.000
12.500.000
10.000.000
14.000.000
7.000.000
9.000.000
16.000.000
2.000.000
b. Perhitungan Bunga Dengan Saldo Terendah
bunga = jasa giro x saldo terendah
12 bulan
bunga = 14% x Rp 2.000.000 = Rp 23.333
12 bulan
pajak 15% x Rp 23.333 = Rp 3.500
bunga bersih = Rp 19.833
c. Perhitungan Bunga dengan Saldo Rata-rata
saldo rata-rata = Rp 91.500.000 = Rp 10.166.6679
bunga = 14% x Rp 10.166.667 = Rp 118.61112 bulan
pajak 15% x Rp 118.611 = Rp 17.792bunga bersih = Rp 100.819
b) Simpanan Tabungan
Simpanan Tabungan (UU No 10 Th 1998) adalah simpanan yang
penerikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat-syarat tertentu
yang disepakati tetapi tidak dapat ditarik dengan cek, BG dan atau
alat lainnya yang dipersamakan dengan itu
Ada beberapa alat penerikan
tabungan :
• Buku Tabungan
Setiap penabung diberikan buku
tabungan, buku ini digunakan pada
saat penarikan sehingga langsung
dapat mengurangi saldo
• Slip Penarikan
Merupakan formulir penarikan
dimana nasabah cukup
menuliskan nama, nomor rekening,
jumlah uang serta tanda tangan
nasabah
Kartu Yang Terbuat Dari Plastik
Yaitu sejenis Kartu Kredit yangterbuat dari plastik yang dapatdigunakan untuk menariksejumlah uang dari tabungan.
Kombinasi
yaitu penarikan tabungan dapatdilakukan kombinasi antara bukutabungan dan slip penarikan
Biaya bank untuk simpanan tabungan adalahbunga, metode pembebanan yang digunakanadalah :
Saldo Terendah Saldo Rata-rata Saldo Harian
Tgl 01 Sept. Setoran Tunai : Rp 3.000.000
Tgl 09 Sept. Setoran Tunai : RP 5.000.000
Tgl 14 Sept. Tarik Tunai : Rp 4.000.000
Tgl 16 Sept. Transfer Masuk : Rp 6.000.000
Tgl 23 Sept. Tarik Tunai : Rp 7.000.000
Tgl 27 Sept. Setoran Tunai : Rp 6.000.000
Contoh :
Transaksi yang terjadi di rekening tabungan Tn Bean selama bulan
september 2009:
Pertanyaan:
a) Buat Laporan Rekening Tabungannya
b) Berapa bunga bersih Tn Bean selama bulan september jika
bunga dihitung dari saldo terendah, suku bunga yang berlaku
adalah 16% pertahun dan pajak 15%
c) Berapa bunga bersih Tn Bean selama bulan september jika
bunga dihitung dari saldo rata-rata dari bulan bersangkutan
dengan suku bunga 17% per tahun dan dikenakan pajak 15%
d) Berapa bunga bersih Tn Bean selama bulan september jika
bunga dihitung dari saldo harian sebagai berikut :
o Dari Tgl 01 s/d 10 bunga = 16%/Tahun
o Dari Tgl 11 s/d 20 bunga = 17%/Tahun
o Dari Tgl 21 s/d 30 bunga = 20%/Tahun
o Pajak = 15%
Jawab
a) Laporan Rekening Tabungan Tn Bean
Laporan Rekening Tabungan Tn Bean
per 30 September 2009
Tgl Transaksi Debet Kredit Saldo
01
09
14
16
23
27
Setoran Tunai
Setoran Tunai
Tarik Tunai
Transfer Masuk
Tarik Tunai
Setoran Tunai
-
-
4.000.000
-
7.000.000
-
3.000.000
5.000.000
-
6.000.000
-
6.000.000
3.000.000
8.000.000
4.000.000
10.000.000
3.000.000
9.000.000
b) Perhitungan Bunga Dengan Saldo Terendah
bunga = bunga tabungan x saldo terendah
12 bulan
bunga = 16% x Rp 3.000.000 = Rp 40.000
12 bulan
pajak 15% x Rp 40.000 = Rp 6.000
bunga bersih = Rp 34.000
c) Perhitungan Bunga Dengan Saldo Rata-ratasaldo rata-rata = Rp 37.000.000 = Rp 6.166.667
6bunga = 17% x Rp 6.166.667 = Rp 87.361
12 bulanpajak 15% x Rp 87.361 = Rp 13.104bunga bersih = Rp 74.257
d) Perhitungan Bunga Dengan Saldo Harian
Tgl 01 s/d 08 September
16% 3.000.000 8 10.521
365
Tgl 09 s/d 10 September
16% 8.000.000 2 7.014
365
Tgl 11 s/d 13 September
bunga hari Rphari
bunga hari Rphari
b
17% 8.000.000 3 11.178
365 unga hari Rp
hari
Tgl 14 s/d 15 September
17% 4.000.000 2 3.726
365
Tgl 16 s/d 20 September
17% 10.000.000 5 23.288
365
Tgl 21 s/d 22 September
20% 10.000.000 2 1
365
Rpbunga hari Rp
hari
Rpbunga hari Rp
hari
Rpbunga hari Rp
hari
0.959
Tgl 23 s/d 26 September
20% 3.000.000 4 6.575
365
Tgl 27 s/d 30 September
20% 9.000.000 4 19.725
365
Total bunga harian 92.987
Pajak 15% x Rp 92.987 1
Rpbunga hari Rp
hari
Rpbunga hari Rp
hari
Rp
Rp
3.948
bungabersih = Rp79.039
c) Simpanan Deposito
Pengertian deposito (UU No 10 Tn 1998) adalah
simpanan yang penerikannya hanya dapat dilakukan
padawaktu tertentu berdasarkan perjanjian nasabah
penyimpan dengan bank
Deposito dapat ditarik dan dicairkan setelah jatuh tempo, suku
bunga yang diberikan relatif lebih tinggi dari simpanan giro dan
tabungan.
Jenis-jenis deposito di Indonesia:
a) Deposito Berjangka
b) Sertifikat Deposito
c) Deposito on Call
a) Deposito Berjangka
Deposito berjangka diterbitkan dengan jangka waktu
bervariasi mulai dari 1,2,3,6,12,18, samapai dengan 24 bulan
Ciri-ciri deposito berjangka ;
Diterbitkan atas nama baik perorangan
ataupun lembaga, artinya didalam
bilyet deposito tercantum nama
seseorang atau lembaga sipemilik
deposito berjangka.
Penarikan bunga dapat dilakukan
setiap bulan atau setelah jatuh tempo
Setiap bunga deposito dikenakan
pajak dari jumlah bunga yang
diterima.
Contoh 1:
Tn Bean ingin menerbitkan deposito berjanka untuk jangka waktu
6 bulan. Nominal yang diinginkan adalah Rp 50 Jt. Bunga 20% Pa
(per tahun) dengan pajak 15% serta bunga diambil setiap bulan.
Pertanyaan
Berapa jumlah bunga yang dibayarkan bank setiap bulan?
Jawab
Bunga = 20% x Rp 50.000.000 x 1 = Rp 833.333
12 bln
Pajak = 15% X Rp 833.333 = Rp 124.999
Bunga bersih perbulan = Rp 708.334
b) Sertifkat DepositoSertifikat deposito merupakan deposito yang yang diterbitkandengan jangka waktu 2,3,6,12 dan 24 bulan.
Perbedaan dengan deposito berjangkaadalah
Sertifikat deposito diterbitkan atasunjuk dalam bentuk sertifikatyang dapat diperjual belikan.
Pencairan bunga dapat dilakukandimuka disamping tiap bulan ataujatuh tempo
Nilai sertifikat sudah tercetakdalam berbagai nominal sehingganasabah dapat membeli dalamlembaran yang bervariasi untukjumlah nominal yang diinginkan
ContohTn Bean membeli 10 lembar sertifikat deposito nominal @ Rp 10 Jtdengan bunga 6% Pa dan pajak 15%. Jangka waktu sertifikatdeposito adalah 12 bulan.
PertanyaanBerapa jumlah bunga yang di terima Tn Roy jika bunga diambil tiapbulan
Jawab
Bunga = 6% x Rp 100.000.000 x 1 = Rp 500.000
12 bln
Pajak = 15% X Rp 500.000 = Rp 75.000
Bunga bersih perbulan = Rp 425.000
c) Deposito on Call
Deposito on Call digunakan untuk para deposan memiliki
jumlah uang yang besar.
Ciri Deposito on Call :
Penerbitan deposito on call memiliki jangka waktu
minimal 7 hari dan paling lama kurang dari 1 bulan.
Diterbitkan atas nama
Pencairan bunga dilakukan pada saat pencairan deposito
on call, namun 3 hari sebelumnya sudah memberitahukan
bank
Besarnya bunga DOC biasanya dihiung perbulan dan
jumlah bunga yang diberlakukan melalui negoisasi antara
nasabah dengan bank.
Contoh
Tn Bean memiliki uang sejumlah Rp 100 Jt, ia ingin menerbitkan
DOC mulai hari ini tanggal 1 desember 2009. bunga yang telah
dinegosiasikan adalah 4% per bulan (Pm) dan diambil saat
pencairan. Pada tanggal 20 desember Tn Bean mencairkan DOC
Pertanyaan
Berapa jumlah bunga yang dibayarkan bank pada saat pencairan jika
dikenakan pajak 15%
Jawab
Lamanya uang di bank dari tgl 1– 20 desember = 20 hari
Bunga = 4% x Rp 100.000.000 x 20 Hari= Rp 2.666.667
30 Hari
Pajak = 15% X Rp 2.666.667 = Rp 400.000
Bunga bersih perbulan = Rp 2.266.667
Pencarian sumber dana ini relatif lebih mahal, perolehandana dari sumber ini antara lain dari :
Bantuan Likuiditas Bank Indonesia (BLBI)Merupakan keridit yang diberikan Bank Indonesia kepadabank-bank yang kesulitan likuiditas.
Pinjaman antar bank (call money)Pinjangan ini bersifat jangka pendek dengan bunga yangtinggi
Pinjaman dari bank-bank luar negri Surat Berharga Pasar Uang (SBPU)
Dal hal ini pihak perbankan menerbitkan SBPU kemudiandiperjual belikan bagi yang berminat.
DANA YANG BERSUMBER DARI LEMBAGA LAIN
Pasar uang (bahasa Inggris: money market) merupakan
pertemuan demand dan supply dana jangka pendek.
Dalam pasar uang, valuta asing diperlukan untuk membayar
kegiatan ekspor impor, hutang luar negeri.
Ciri-ciri Pasar Uang
1. Menekankan pada pemenuhan dana jangka pendek.
2. Mekanisme pasar uang ditekankan untuk mempertemukan
pihak yang mempunyai kelebihan dana dan yang
membutuhkan dana.
3. Tidak terikat pada tempat tertentu seperti halnya pasar
modal.
Pasar Modal adalah pertemuan demand dan supply dana jangka
panjang yang diwujudkan dalam bentuk instrumen-instrumen
keuangan yang dapat diperjualbelikan.