LLAT 2016 Seksi VERA
-
Upload
kppn137 -
Category
Government & Nonprofit
-
view
570 -
download
1
Transcript of LLAT 2016 Seksi VERA
KANTOR PELAYANAN PERBENDAHARAAN NEGARA BATAMSEKSI VERIFIKASI DAN AKUNTANSI
Batam, 15 November 2016
AKUNTANSI DAN PELAPORAN
2
Pokok Bahasan
1. Seputar e-Rekon, Alur Proses Rekonsiliasi Satker, dan Mekanisme Penyusunan LKKL
2. Penyelesaian UP
3. Jadwal E-Rekon, LK dan LPJ Bendahara
4. Pertanggungjawaban Hibah
Seputar e-Rekon, Alur Proses Rekonsiliasi Satker, & Mekanisme Penyusunan LKKL
4
Latar Belakang e-Rekon-LK
• Tindak lanjut atas Temuan Pemeriksaan Terinci Kinerja atas Pengendalian Internal Terhadap LKPP Berbasis Akrual oleh BPK terkait kelemahan pengendalian aplikasi.
Integrasi Data• Efisiensi dan efektifitas pelaksanaan rekonsiliasi
Reduksi perulangan dan waktu pelaksanaan rekonsiliasi• Efisiensi dan efektifitas pelaksanaan proses konsolidasi laporan
keuangan Reduksi redundance data dan waktu proses konsolidasi
Apa itu e-Rekon-LK ?
E-Rekon-LK adalah 1. aplikasi berbasis Web
(e-rekon-lk.djpbn.kemenkeu.go.id)2. untuk mendukung pelaksanaan rekonsiliasi antara KPPN dan
satker 3. sekaligus proses konsolidasi pelaporan keuangan Kementerian
Negara / Lembaga
5
Fitur e-Rekon-LK• Rekonsiliasi
Ö Rekonsiliasi secara mandiri oleh SatkerÖ Dokumentasi seluruh kegiatan
pelaksanaan RekonsiliasiÖ Monitoring pelaksanaan RekonsiliasiÖ Pencetakan BAR dengan tanda tangan
elektronik• Laporan Keuangan
Ö Penyatuan data LKKL mulai dari UAPPAW, UAPPAE1, dan UAPA
Ö Pencetakan Laporan Keuangan mulai dari UAKPA, UAPPAW, UAPPAE1, dan UAPA
• Validasi data dan Tracing Data laporan keuangan KL
• Rincian atas LK• Dashboard (dalam Pengembangan)
6
Ouput e-Rekon-LK #1 Rekonsiliasi
LHR, BAR (riel time) Monitoring Hasil Rekonsiliasi
Laporan Keuangan:• Laporan Operasional• Laporan Perubahan Ekuitas• Neraca• Laporan Realisasi Anggaran• Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan• Laporan Realisasi Anggaran Belanja• Neraca Percobaan (akrual dan kas)
• Rincian atas Laporan Keuangan (face)• Rincian Menurut Akun dan Entitas
7
Ouput e-Rekon-LK #2
• Tracing• Neraca Percobaan Per Satker• Daftar Saldo Akun Per Satker• Listing Transaksi
• Hasil Validasi• Neraca Tidak Balance (Aset ≠ Kewajiban + Ekuitas)
• Saldo Tidak Normal (Belum jurnal balik, Perbedaan tgl buku Simak vs Saiba, Salah akun, Salah jurnal)
• Daftar Aset Belum Diregister (Belum input Simak/persediaan)
• Realisasi Belanja Tanpa Pagu (Revisi DIPA pada SAS belum dicopy ke Saiba)
• Pengembalian Belanja Melebihi Realisasi Belanja (Kesalahan akun pengmbln belanja)
• Jurnal Tidak Lazim (Jurnal utk menghapus asset/persediaan ‘belum deregister’)
Laporan Keuangan, tracing, validasi dapat dicetak pada H+1 setelah proses upload selesai.
8
Ruang Lingkup Rekonsiliasi
Rekonsiliasi tingkat satker:
1. Belanja (akun 5)1. Pagu/DIPA2. Realisasi Belanja3. Pengembalian Belanja
2. Pendapatan (akun 4)1. Estimasi Pendapatan2. Pendapatan3. Pengembalian PNBP4. Pengembalian Pajak
3. Kas Di BP (111611 & 111613)1. Mutasi Kas BP2. Saldo Kas di BP
4. Kas pada BLU (111911)5. Kas Lainnya di K/L dari Hibah
(111821)
9
Tidak termasuk:
1. Rekonsiliasi Realisasi Pendapatan pajak dan bea cukai (41)
2. Rekonsiliasi pendapatan fungsional tertentu (misalnya pendapatan pada ditjen AHU, BPN )
Pelaksanaan rekonsiliasi akan dilakukan secara terpusat pada tingkat eselon I/KL
Alur Proses Rekonsiliasi
10
Mekanisme Penyusunan LKKL
• Proses pencetakan LKKL (UAPPAW, UAPPAE1, UAPA) dihasilkan melalui e-Rekon-LK
• Data LKKL disusun berdasarkan data satker yang telah melakukan rekonsiliasi dengan KPPN
• Saldo awal LKKL didasarkan pada LKKL 2015 audited
11
Penyelesaian UP
PENYELESAIAN UP
• Bendahara Pengeluaran harus menyetorkan sisa dana UP/TUP TA 2016 ke Kas Negara:– berada pada kas bendahara dalam bentuk tunai maupun rekening
bank/pos– Penyetoran tidak boleh Kurang atau Kelebihan– paling lambat tanggal 30 Desember 2016– menggunakan akun pengembalian UP/TUP yang Tepat– menyampaikan salinan bukti setor yang disahkan oleh KPA ke KPPN
• Bendahara Pengeluaran dapat melakukan pencocokan data dengan KPPN sebelum melaksanakan penyetoran, untuk mengetahui kebenaran sisa dana UP yang harus disetor paling lambat tanggal 30 Desember 2016 pada jam kerja.
AKUN PENGEMBALIAN UP/TUP
Pengeluaran UP:• 825111: Pengeluaran UP RM• 825113: Pengeluaran UP Pengguna PNBP • 825511: Pengeluaran TUP RM • 825513: Pengeluaran TUP Pengguna PNBP
Penerimaan UP:• 815111: Penerimaan Pengembalian UP RM • 815113: Penerimaan Pengembalian UP Pengguna PNBP• 815511: Penerimaan Pengembalian TUP RM• 815513: Penerimaan Pengembalian TUP Pengguna PNBP
Jadwal E-Rekon, LK dan LPJ Bendahara
JADWAL PELAKSANAAN E-REKON, PENYAMPAIAN LK DAN
LPJ BENDAHARA
UNIT PELAPOR
LAPORAN UNIT PENERIMA WAKTU (paling lambat)
UAKPA LK Tk. Satuan Kerja
UAPPA-W/UAPPA-E1
20 Januari 2017
UAPPA-W LK Tk. Wilayah UAPPA-E1 27 Januari 2017
UAPPA-E1 LK Tk. Eselon I UAPA 8 Februari 2017
• Upload data SAIBA bulan Desember 2016 ke Aplikasi e-rekon-lk dilaksanakan paling lambat tanggal 13 Januari 2017
• Rekonsiliasi KPPN dan UAKPA bulan Desember 2016 diselesaikan paling lambat tanggal 17 Januari 2017
• Bendahara Penerimaan dan Bendahara Pengeluaran menyampaikan LPJ Bendahara bulan Desember 2016 paling lambat tanggal 17 Januari 2017
Pertanggungjawaban Hibah
TAHAPAN PENGESAHAN HIBAH LANGSUNG BENTUK BARANG/JASA/SURAT BERHARGA
BAST & Penatausahaan Dok. Pendukung
Permohonan Nomor Register
Pengajuan SP3HL BJS Pengajuan MPHL BJS
SPTMHL Bentuk Barang/Jasa Salinan SP3HL – BJS yang telah disetujui DJPPR dengan mencantumkan no register SPTJM
Yang disahkan
Pendapatan Hibah
Perolehan Aset/Pengakuan Beban bersumber dari Hibah
MPHL BJS 2016 paling lambat diajukan ke
KPPN tgl 6 Januari 2017
TAHAPAN PENGESAHAN HIBAH LANGSUNG BENTUK UANG
Pengajuan permohonan
nomor Register
Pengajuan persetujuan
pembukaan Rekening Hibah
Penyesuaian (Revisi) pagu hibah dalam DIPA
Pengajuan
Pengesahan ke KPPN
3R + 1PYang disahkan
Pendapatan Hibah
Belanja yang bersumber dari Hibah
Dokumen Pengesahan:√ SP2HL (Surat Perintah Pengesahan Hibah Langsung)√ SPHL (Surat Pengesahan Hibah Langsung)
Lampiran√ copy Rekening atas Rekening Hibah;√ Surat Pernyataan Telah Menerima Hibah Langsung (SPTMHL);√ Surat Pernyataan Tanggung Jawab Mutlak (SPTJM); dan√ copy surat persetujuan pembukaan rekening untuk pengajuan SP2HL pertama kali.
SP2HL 2016 paling lambat diajukan ke
KPPN tgl 6 Januari 2017
PERLAKUAN SISA HIBAH Dikembalikan kepada Pemberi Hibah/Donor;
Belum pernah disahkan
SP2HL (Pendapatan = Belanja)
Setor ke Pemberi Hibah
Ungkapkan di CALK
- TAB : akun 431XXX (DJPPR)- TAYL : akun 311911 (Satker)
Dipergunakan/dibelanjakan di tahun berikutnya; => Revisi DIPA
Pernah disahkan (SP2HL)
Setor ke Pemberi Hibah
- TAB : akun 431XXX (DJPPR)- TAYL : akun 311911 (Satker)
SP4HL
Lampiran SP4HL :Copy R/K Hibah,
Copy bukti pengiriman/ transfer, dan SPTJM
Disetor ke Kas Negara;
Belum pernah disahkan
SP2HL (Pendapatan = Belanja)
Setor ke Kas Negara akun 815131
Ungkapkan di CALK Pernah disahkan (SP2HL)
Setor ke Kas Negara akun 815131
SP4HL
Lampiran SP4HL :Copy R/K Hibah,
Copy bukti pengiriman/ transfer, dan SPTJM
SP4HL 2016 paling lambat diajukan ke
KPPN tgl 6 Januari 2017PENYETORAN SISA DANA HIBAH LANGSUNG KE KAS NEGARA
Setor Sisa Hibah ke Kas Negara
Bank Persepsi BA, Es.1 Satker Penyetor
MPN G2 / SSBP
Akun 815131
Rekam Bukti Setor pada Saiba (pendapatan)
TERIMA KASIH