LIMA GAS S.A.
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PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE LIMA GASPERIODO DE EXAMEN 2011COMPONENTE GASTOS DE PERSONAL
O/N DETALLE DE LOS PROCEDIMIENTOSHECHO REF.
P/T:OBSERVACION
POR FECHA
I. OBJETIVOS
Determinar que los gastos de remuneraciones correspondan al periodo examinado.
Determinar la adecuada contabilizacion de los gastos por remuneraciones contemplando tecnicas y principios contables.
II. PROCEDIMIENTOS
Pruebas de cumplimiento
1. Evaluacion de control interno y riesgos.
2. Revision de la splanillas de remuneraciones por los meses seleccionados, verificando:
2.1 Sumas verticales y horizontales
2.2. Calculos de aportaciones y descuentos
2.3 Su contabilizacion y afectacion a costos y gastos.
Pruebas sustantivas
1. Revision selectivamente de los record de algunos servidores, cruzandose con registros auxiliares de control de asistencia, planillas y pagos
2. Revisar selectivamente boletas de pago de algunos trabjadores:
2.1 Rastreando cifras de remuneraciones, aportess y descuentos con planillas
2.2 Verificar firmas de trabajador y del funcionario responsable de su expedicion
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
CLIENTE LIMA GAS
PERIODO DE EXAMEN 2011
COMPONENTE GASTOS DE PERSONAL
O/N PREGUNTASRespuestas
ComentariosN/A Si No
GENERAL
1. Existen legajos individuales por cada trabajador conteniendo:
1.1 ¿Partida de Nacimiento?
1.2. ¿Certificado de Salud?
1.3 ¿Contrato de trabajo?
1.4. ¿Evaluaciones periodicas de desempeño?
2. ¿Contienen los legajos individuales el curriculum de los empleados y obreros?
REGISTRO DE TIEMPOS
3. Existen registros para el control del tiempo de:
3.1 Acumulacion de horas y dias trabajadas
3.2 Horas Extras trabajadas
4. El control que se lleva por estos registros es:
4.1 Computarizado
4.2 Manual
5. Estos registros permiten hacer la distribucion contable?
5.1 Centro de Costos
5.2 Cuenta de Gastos
5.3 Ordenes de Produccion
30LIMA GAS
SUMARIA DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
CuentaIndice
P/T
Cifras Historicas 31.12.11
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo final al
31.12.11Debe Haber
Gastos de Administración 30-1 8.687,00 8.687,00
Gastos de Ventas 30-2 27.143,00 27.143,00
35.830,00 35.830,00
G G
Fuente: Balance de Estado de Resultados
TRABAJO REALIZADO
G = Suma Conforme
30-1LIMA GAS
SUMARIA DE GASTOS DE ADMINISTRACION
Cod CuentaIndice
P/T
Cifras Historicas 31.12.11
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo final al
31.12.11Debe Haber
62 Gastos de personal 30-1-1 5.699,00 5.699,0063 Servicios Prestados de Terceros 30-1-2 1.861,00 1.861,0068 Depreciacion 30-1-3 497,00 497,0065 Cargas Diversas de Gestion 30-1-4 344,00 344,0065 Suministros 30-1-5 157,00 157,0064 Gastos por Tributos 30-1-6 129,00 129,00
8.687,00 8.687,00
E E
Fuente: Balance de Estado de Resultados
TRABAJO REALIZADOG = Suma Conforme
30-1-1LIMA GAS
ANALITICA DE GASTOS DE PERSONAL
Cod CuentaCifras
Historicas 31.12.11
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo final al
31.12.11Debe Haber
6211 Remuneraciones 3.900,00 3.900,006214 Gratificaciones 540,00 540,006215 Vacaciones 332,00 332,00623 Aportes 360,00 360,00624 Capacitacion 567,00 567,00
5.699,00 5.699,00
E E
Fuente: Balance de Estado de Resultados
TRABAJO REALIZADOG = Suma Conforme
PROGRAMA DE AUDITORIA
COSTO DE VENTAS
CLEINTE: EMPRESA LIMA GAS SA
PERIODO: EJERCICIO 2011
OBJETIVOS:
Comprobar que el costo de ventas corresponda a transacciones y eventos efectivamente realizados durante el período, y que se haya determinado en forma razonable y consistente.
Los valores del costo han sido adecuadamente descritos y clasificados y se han hecho las revelaciones adecuadas.
PROCEDIMIEMTOS REF/PT HECHO POR FECHA TERMINO1. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Y
RIESGOS2. DETERMINAR QUE EL TOTAL DE CADA
REGISTRO SE HAYA CALCULADO DE MANERA CORRECTA
3. OBSERVANCIA DE LA TOMA DE INVENTARIOSVERIFICANDO: EFICACIA DE LA DIRECTIVA INTERNA PRECISION DE LA TOMA DE
INVENTARIOS CORTE DE EXISTENCIAS
LIMA GAS S.A.PRUEBAS DE COMPRAS DE GLP
AL 31-12-2011
PROVEEDOR VALOR SOLI
CITU
D D
E CO
MPR
A
CAN
TID
AD S
OLI
CITA
DA=
CAN
TID
AD D
ESPA
CHAD
A
CAN
TID
AD D
ESPA
CHAD
A= C
ANTI
DAD
ING
RESA
DA
A KA
RDEX
CAN
TID
AD D
E G
UIA
REM
ISIO
N =
CAN
TID
AD F
ACTU
RAD
A
REPSOL YPF COMERCIAL DEL PERU S.A. 123.678,00PETROLEOS DEL PERU S.A. 108.156,00
TOTAL231.834,0
0
VERIFICADO EN DOCUMENTACION
NOTA: En esta cuenta la compañía registra el valor del costo de la compra del GLP a sus principales proveedores como lo son Repsol YPF Comercial del Perú S.A. y Petroleos del Perú S.A.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011COSTO DE VENTASCEDULA SUMARIA
NOMBRE DE LA CUENTASALDOS VARIACIONES REFERENCI
A PTSALDOS
RECLASIFICADOSSALDOS
AUDITADOS2011 2010 IMPORTE %
INVENTARIO INICIAL 1.675,00 1.584,00 91,00 5% - 1.675,00
COMPRAS DE GLP 231.834,00 157.181,00 74.653,00 32% B-1 - 231.834,0
0
COSTO PRODUCCION Y ENVASADO 1.149,00 6.399,00 - 5.250,00-
457% - 1.149,00COSTOS FIJOS 7.051,00 7.613,00 - 562,00 -8% - 7.051,00
DEPRECIACION 801,00 1.017,00 - 216,00 -27% - 801,0
0
INVENTARIO FINAL - 2.256,00 - 1.675,00 - 581,00 26% -- 2.256,00
240.254,00 172.119,00 68.135,00 28% - 240.254,0
0
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA
VENTAS
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIAVENTAS, COBRO Y CUENTAS POR COBRAR
31.12.11
Detalle de los procedimientosReferencia
P/THecho Por
OBJETIVO GENERAL
Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en
operaciones de ventas de GAS
OBJETIVO ESPECIFICO
Determinar que las ventas que se reflejen en los estados financieros
correspondan a todas las ventas de el gas domestico que se efectuan
realizadas durante el ejercicio.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1. Obtener información sobre ventas mensuale del gas domestico
y grande del año, verificando:
Fluctuaciones importantes entre los meses.
Cruce de importes mensuales con Registros de
Ventas.
R10
CONCLUSION
Redacte memorándum de cumplimiento de objetivos y resuma sus observaciones y recomendaciones según el trabajo realizado
Encargado o Senior fecha
Supervisor o Gerente fecha
Hecho por: MQRevisado por:
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CLIENTE : LIMA GAS S.A.
PERIODO : 1º de enero al 31 de diciembre 2011
RUBRO : CUENTAS POR COBRAR
O/Nº
PREGUNTAS
PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
A
1
2
3
4
5
CONTROL DE FACTURAS POR COBRAR
¿SE CONCILIAN con regularidad los mayores
auxiliares de calientes con las cuentas de control.
¿Las funciones del departamento de despacho están
separadas en el departamentos de:
2.1¿Recepcion?
2.2¿Facturacion?
2.3¿Contabilidad?
2.4¿Cobranza?
Están separadas las funciones de revisar y aprobar
los pedidos de los clientes de las siguientes
responsabilidades?
3.1 ¿Despacho de mercadería?
3.2 ¿Facturación de las ventas?
3.3 ¿Contabilización de las operaciones?
¿Los despachos de mercadería se efectúan
exclusivamente en base a órdenes de expedición u
otro documento debidamente aprobado por los
departamentos de:
4.1 ¿Ventas?
4.2 ¿Créditos y Cobranzas?
¿Las guías de remisión de las mercaderías están
debidamente firmadas por los clientes, como prueba
de la recepción correcta de lo solicitado?
¿Se mantiene un control adecuado de los despachos
6
7
B
8
de mercaderías vendidas, a fin de cumplir de acuerdo
a un cronograma con los clientes?
¿El departamento de facturación envía copia de las
facturas emitidas a los departamentos?
7.1 ¿Cuentas Corrientes?
7.2 ¿Créditos y Cobranzas?
CONTROL DE LETRAS POR COBRAR:
¿El custodio de letras por cobrar es un funcionario
ajeno a las tareas contables?
Hecho por:
Supervisado por:
EMPRESA DE GAS S.A.VENTAS MENSUALES DEL AÑO 2011
R10
DETALLLE DE VENTAS
INDICE MES VALOR HISTORICO
FACTOR DE AJUSTE
VALOR ACTUALIZADO
1 ENE 20.100,00► 100.00 20.000,00☻2 FEB 21.350,00► 50.00 21.300,00☻3 MAR 30.600,00► 100.00 30.500,00☻4 ABR 26.080,00► 80.00 26.000,00☻5 MAY 29.020,00► 20.00 29.000,00☻6 JUN R10-1-1 23.230,00► 30.00 23.200,00☻7 JUL 20.850,00► 30.00 20.820,00☻8 AGO 22.700,00► 100.00 22.600,00☻9 SEP 25.680,00► 100.00 25.580,00☻
10 OCT 23.206,00► 3.00 23.203,00☻11 NOV 25.040,00► 20.00 25.020,00☻12 DIC 28.010,00► 10.00 28.000,00☻
SUMA 295.223,00↕ ↕
TRABAJO REALIZADO
↕= Suma conforme►=Facturas del mes sumadas y cotejadas con el registro de ventas ☻=Recalculo conforme
Hecho por MQFecha: 04.02.2014Revisado por
EMPRESA LIMA GAS S.A.SUMARIA DE VENTAS
DEL 01.01.2011 AL 31.12.2011
Código CuentaÍndice
P/T
CifrasHistorias al
31.12.11
SaldosAjustados al
31.12.11
Ajustes yReclasificaciones Saldo Final al
31.12.11Debe Haber
70 Ventas R10-1 295,223.00► 285,223.00 285,223.0074 Descuentos y
devoluciones(1200)► (1200) (1200)
294,023.00 284,023.00 284,023.00▲↕ ↕ ↕
TRABAJO REALIZADO
↕= Suma conforme►=Chequeado con cuentas del mayor general, conforme▲=Chequeado con el estado de ganancias y perdidas, conforme
CONCLUSIÓN
Se ha examinado las ventas, no habiéndose detectado excepciones significativas, por lo que se concluye que el saldo al 31.12.11 es razonable, de acuerdo a técnicas y principios contables.
Hecho por MQFecha: 04.02.2014Revisado por
R10-1
EMPRESA LIMA GAS S.A.ANALITICA DE VENTASDEL MES DE AGOSTO
CLIENTES ORDEN DE PEDIDO Nº
GUI DE REMISION
GAS GRANDE GAS PEQUEÑOFACTURA
TOTALCONTADO CREDITO
YOMOTO S.A. 304 112 80,00 100,00 ↨ 100,00CIA 315 123 92,00 120,00 ↨ 120,00 285,223.00COMPES R.L 320 156 87,00 150,00 150,00∟ (1200)KOTEM E.U. 335 210 80,00 125,00 125,00∟ 284,023.00▲
76,00 130,00 130,00∟69,00 110,00 ↨ 110,0083,00 120,00 ↨ 120,0082,00 115,00 ↨ 115,00 ↕79,00 100,00 100,0075,00 96,00 96,0073,00 106,00 106,0065,00 103,00 103,00
941,00 1.375,00
TRABAJO REALIZADO
↕= Suma conforme∟=Recalculo de cantidad y precios, verificando lista de precios conforme↨= Chequeado su descargo en registros auxiliares (karde) y control de almacen y variación, verificándose gui de remision
Hecho por MQFecha: 04.02.2014Revisado por
R10-1-1