INDICE

CAJA..................................................................................................................................................4LIBRO CAJA.....................................................................................................................................4RAYADO Y DISPOSICIÓN DE LOS DIARIOS DE CAJA.........................................................6OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO DE CAJA....................................................................6IMPORTANCIA................................................................................................................................7CENTRALIZACIÓN DEL LIBRO CAJA EN EL PROCEDIMIENTO DE REGISTRO COMPUTARIZADO......................................................................................................................10

CLASES:.........................................................................................................................................12LIBRO CAJA SIMPLE O ITALIANA............................................................................................12RAYADO DEL LIBRO CAJA ITALIANA.....................................................................................12IMPORTANCIA Y SU ASPECTO LEGAL..................................................................................13FORMA DE REGISTRAR.............................................................................................................14EJEMPLOS DE CAJA ITALIANA O SIMPLE.............................................................................15CAJA TABULAR O CAJA AMERICANA.....................................................................................16CARACTERÍSTICAS:....................................................................................................................16FORMAS QUE PUEDE ADOPTAR EL DIARIO DE CAJA TABULAR..................................19

DIARIO CAJA TABULAR CON CONCEPTO AL LADO IZQUIERDO.................................19

DIARIO CAJA TABULAR CON DOS CONCEPTOS................................................................22DIARIO CAJA TABULAR CON CONCEPTO EN EL CENTRO..............................................25

CONCLUSIONES..........................................................................................................................28RECOMENDACIONES.................................................................................................................29BIBLIOGRAFIA..............................................................................................................................30

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INTRODUCCION

En este trabajo he llevado a cabo el tema libro caja diario, sus clases y sus diferentes formas en que se presentan que son: caja tabular con concepto en el lado izquierdo, caja tabular centralizada y caja tabular con dos conceptos.

La finalidad que quiero transmitir es la importancia y objetivo de cada tipo de caja.

A este trabajo también se ha anexado, imágenes relacionados al tema; y referencias bibliográficas que sirvió de fuente para el desarrollo del trabajo.

Al empezar les estamos brindando un índice detallado de la forma como está organizado el tema.

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PROLOGO

En este trabajo monográfico, usted encontrará información sobre Libro caja, sus clases resaltando específicamente sobre la caja tabular y sus diferentes formas en cómo se presenta lo cual paso a mencionarlos.

Se trata de caja tabular al lado izquierdo, caja tabular en el centro y caja tabular con doble concepto.

En las primeras páginas encontrara el concepto de caja en contabilidad de forma precisa y comprensible, de esta forma pasare a libro caja desprendiéndose en sus tipos luego caja tabular y sus diferentes formas en que se presentan

Tengo que expresarles mi gran satisfacción por haber logrado concluir este trabajo de investigación ya que pensé sería muy complejo pero al final lo logre.

Espero que esta compilación de información plasmada en esta monografía, sirva como guía de consulta.

Atentamente,

LUCIANA

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CAJA

El concepto de caja en el ámbito contable se aplica para referirse a la parte de la cuenta donde se registran las entradas de dinero en efectivo o por cheques o en valores representativos de sumas dinerarias, y los egresos también de dinero efectivo o de cheques. Tiene por finalidad ordenar las entradas y salidas de dinero.

Figura todo el ingreso y el egreso que no se halla en la cuenta Bancos, dinero este último que no se tiene disponibilidad inmediata. Cuando se vende a crédito no se registra ese ingreso pues debe esperarse para efectivizar el cobro.

LIBRO CAJAEl Libro de Caja, es un libro auxiliar aunque obligatorio, es un registro contable que muestra la liquidez de una empresa, su disponibilidad de efectivo en el tiempo, certificados con los debidos comprobantes que justifican el ingreso o el egreso.

En el sector izquierdo del Libro de Caja se consignan bajo la columna titulada “Debe” los ingresos y cobros efectivos o por cheque, mientras a la derecha, en el “Haber” van las erogaciones por pagos o gastos, y depósitos bancarios, más los cheques emitidos, consignando además la cuenta de la que salieron los fondos o a la que ingresaron. Cada cuadro se completa con el mes y el año de la transacción que figuran en la parte superior del cuadro correspondiente.

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La cuenta “Caja” se acredita cuando un pago es efectuado, y se debita la cuenta cuando se produce la recepción del dinero efectivo o en cheque.

Cada mes las operaciones de este libro auxiliar se trasladan a un libro principal, llamado “Diario”.

Es un libro donde se debe registrar mensualmente toda la información, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. Al ser considerado el Libro Caja como un libro Auxiliar, a fin de mes se debe trasladar los importes totales detallados en él al libro principal y obligatorio que es el Libro Diario. En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o continuas, se encontrará exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor.

Para registrar las operaciones que llevan consigo movimiento de efectivo se utilizan dos diarios: uno destino a los cobros y otro a los pagos, que se llaman respectivamente” Diario de ingreso de y caja” y “Diario de pagos de caja” .Ambos diarios suelen llevarse dentro de un solo libro, que entonces recibe el nombre de “libro caja.

Diario de Ingresos de Caja. Análisis de una operación de Ingreso.

Si por ejemplo, cobramos en efectivo S/300 por cuenta del cliente N.N y procedemos al análisis de esta operación, obtendremos un cargo a caja con abono a dicho cliente dando lugar al siguiente asiento:

Caja . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . S/300.00

N.N . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . S/300.00

Con respecto al elemento de cargo, igual ocurriría con todos los ingresos en efectivo, es decir todos ellos darían lugar a un cargo a caja, y como el registro de estos ingresos se efectúa en un Diario

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dedicado exclusivamente a ellos, puede desde luego omitirse la parte del asiento que denota este cargo y consignar solamente al elemento del “abono”, puesto que por el solo hecho de que el asiento figure en el Diario de Ingresos – que ocupa en el libro de caja la parte izquierda o de cargo—funciona de una manera similar a como lo hace el Diario de Compras.

Diarios de Pago de Caja. Análisis de una operación de pago.

Considerando ahora un pago de S/150 por cualquier concepto de gastos y analizando su exposición contable, obtendremos el siguiente asiento:

Gastos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . S/150.00

Caja. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . S/150.00

Otro tanto ocurre con todos los desembolsos en efectivo en cuanto a su partida de abono, y teniendo en cuenta que se utiliza un Diario especial para registrar exclusivamente esta clase de operaciones, puede también omitirse la mención “abono de caja”, haciéndose constar únicamente la contrapartida de cargo. Este Diario de Pago guarda, pues una cierta semejanza con el Diario de Ventas, en cuanto a su disposición general.

Rayado y disposición de los Diarios de Caja.En estos Diarios, como en todos los demás, se habilitan espacios por fechas, clasificación por cuentas, conceptos, referencia del pase al libro Mayor, y columnas de cantidades. Tratándose de una forma simple del libro de caja, se dedican generalmente de columnas para cantidades una para detalle por días, semanas o meses y otra por totales.

Balance y cierre del Libro Caja

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El libro Caja, bajo su forma simple, se cierra del mismo modo que una cuenta de Mayor.

El saldo que pasa a la nueva sección se anota generalmente en la segunda columna, a fin de reservar la primera para los ingresos que tengan lugar durante el periodo corriente, las cuales quedaran de este modo separados del saldo que procede del periodo anterior.

Cuando sea necesario cambiar de folio, puede optarse por saldar y cerrar la doble página corriente traspasando únicamente el saldo, o por totalizar ambos lados del libro pasando a la nueva página los totales de cargo y abono. El libro caja se salda, cierra y traspasa en todos los casos con relación a una misma fecha y en la misma línea para ambos lados, aun cuando para ello sea necesario, como ocurre casi siempre dejar en blanco cierto número de renglones en cualquiera de los lados que se inutilizan por medio de una línea transversal. Se hace así esto con objeto de que correspondan mutuamente los registros de ingresos y pagos del periodo de que se trate, con la consiguiente facilidad para el examen de Caja durante el mismo.

Objetivos del control interno de caja

Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos. Promover la eficiencia del personal de caja y bancos Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos. Descubrir malversaciones. Localizar errores de caja y bancos. Detectar desperdicios y filtraciones de caja.

APERTURA:

Este Libro se inicia con el llamado "asiento de apertura" o "asiento inicial" que se origina en el Balance del inventario del Libro Inventarios y Balances, luego se seguirá registrando todas las

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operaciones hasta la finalización del periodo económico; por todo lo que se registra en este Libro se dice que es un historial cronológico de todo lo que ha ocurrido en la actividad comercial de la empresa.

Aspecto legal y técnico

Para que este Libro tenga valor legal, al igual que todos los demás Libros, deberán ser legalizados por el Notario público en las capitales de provincias en el que se encuentra ubicado la empresa o negocio.

En el caso de que en el ámbito no exista una oficina notarial se optara la legalización mediante el Juzgado de Paz no Letrado de la jurisdicción. Este acto protocolar se efectuara en el primer folio útil del Libro.

ESTÁN OBLIGADOS A LLEVAR EL LIBRO CAJA

Todas las personas jurídicas y las personas naturales cuyos negocios tengan ingresos brutos anuales superiores a 100 U.I.T

IMPORTANCIA • Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado.

• Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago.

PARTES

El libro Caja necesita tener los espacios necesarios para registrar como mínimo la siguiente información:

Fecha Comprobante de sustento Concepto de la operación registrada Cuentas contables involucradas en la operación Importe que incrementa el dinero para la empresa (DEBE) Importe que disminuye el dinero para la empresa (HABER)

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PARTES DE UN LIBRO CAJA

Consta de dos partes:

Parte Izquierda Parte Derecha

Se le considera como como...

DEBE HABER

ANOTES EN EL DEBE

Se anota todos los ingresos para la empresa: Los cobros realizados en efectivo Los cheques girados a favor de la empresa Notas de Abono de los proveedores y/o bancos Donaciones obtenidas

ANOTES EN EL HABER

Se anota todos lo que representa egresos para la empresa: Pagos en efectivo de comprobantes de pago Cheques girados a favor de otras empresas Depósitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la

empresa.

FOLIACIÓN

La foliación de este libro al igual que la foliación del libro mayor es DOBLE; el debe se anota frente al haber.

EL DEBE, ocupa la parte izquierda del libro; EL HABER; ocupa la parte derecha del libro; En la parte superior se anotan el mes y el año a que

corresponde al cuadro que se está elaborando.

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SALDO DEL LIBRO CAJA

Este libro, generalmente; presenta SALDO DEUDOR, es decir que los ingresos son mayores que los egresos y al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el saldo inicial.

En algunos casos CAJA no tendrá SALDO, pero JAMAS TENDRA SALDO ACREEDOR ya que no puede salir más dinero del que hay.

SALDO INICIAL DE CAJA

Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio económico; si es al inicio del ejercicio económico.

Este saldo debe ser el indicado en el Inventario Inicial en la subcuenta 101 Caja.

Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de cierre del mes anterior.

el saldo inicial se anota en el debe y al inicio de las operaciones.

SALDO DE CIERRE O SALDO FINAL DE CAJA

Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio económico.

Si se trata de la terminación del mes, este debe ser igual al saldo inicial del mes siguiente.

Si se trata de la terminación del ejercicio económico; este debe ser igual al que indica el Balance General y que también se encuentra en el Inventario Final o de cierre.

OBTENCION DEL SALDO

El saldo del libro Caja se obtiene sumando el DEBE (entradas más saldo inicial) y a ese resultado se le resta las salidas. La diferencia será el SALDO DE CIERRE o SALDO

FINAL DE CAJA.

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Centralización del Libro caja en el procedimiento de registro manual

Las anotaciones registradas en el libro caja, al término del mes deben ser trasladadas al libro principal DIARIO mediante dos formas:

a) Mediante dos asientos: uno por los INGRESOS y otro por los EGRESOS.

ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL DEBE (INGRESOS)

Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga a la cuenta 10 Caja y Bancos, sub.-cuenta 101 caja con abono a todas las cuentas que están anotadas en el DEBE DEL LIBRO CAJA.

ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL HABER (EGRESOS)

Para registrar los egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas las cuentas que están anotadas en el HABER DEL LIBRO CAJA, con abono a la cuenta 10Caja y Bancos, Subcuenta 101 Caja.

Cuando ya se tiene dominio del Libro Caja, se puede realizar un solo asiento: Cargando a las cuentas del HABER y abonando a las cuentas del DEBE. Para cumplir el principio de la PARTIDA DOBLE, donde el DEBE es igual al HABER, se completará con el registro de la cuenta 101 Caja registrando lo que falte para cumplir con la PARTIDA DOBLE.

Lo normal en CAJA es que se utilicen cuentas de activo (DEBE: 12, 14, 16, etc.) y cuentas de pasivo (HABER: 40, 41, 42, 45, 56, 47, etc.). Esto al menos ocurre en las medianas y grandes empresas, donde las cuentas de la clase 6 y 7 se provisionan el Libro Diario.

CENTRALIZACIÓN DEL LIBRO CAJA EN EL PROCEDIMIENTO DE REGISTRO COMPUTARIZADO

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Cuando se utiliza el procedimiento de registro computarizado, todo se anota en el LIBRO DIARIO (mediante un instrumento llamado voucher), documento por documento. Si fuera el caso primero las provisiones y luego los cobros y pagos. Luego desde el LIBRO DIARIO se distribuye los datos a todos los libros correspondientes, entre ellos a CAJA. Es decir es automático. Pero todo esto depende del sistema contable computarizado, que tenga configurado las bases de datos, libros, registros, cuentas y toda la parafernalia contable para que se lleve a cabo automáticamente.

Reglas prácticas que se deben tener en cuenta en la confección del Libro caja en el procedimiento de registro manual

1. Toda operación al contado se registra en el Libro Caja, correspondiendo al Libro Diario las operaciones al crédito.

2. En toda operación que se tenga que registrar en el Libro Caja se debe preguntar si el "dinero" ingresa o sale.

3. Si el "dinero" ingresa, se debe registrar en el DEBE del Libro caja, el nombre de la cuenta (con su respectivo código) que ha dado origen al ingreso de dinero.

4. Si el "dinero" sale, se debe registrar en el HABER del Libro Caja, el código y nombre de la cuenta que ha dado origen a la salida de dinero.

5. Cuando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo primero que se debe hacer es anotar en el DEBE del Libro Caja, el importe del cheque girado y se hace por intermedio de la cuenta 10 subcuenta 104 y la divisionaria correspondiente (1041) y seguidamente se registra en el HABER del libro Caja, el código y nombre de la cuenta que ha dado origen al giro del cheque.

6. Toda cuenta de clase 6 (GASTOS) siempre se registra en el HABER del Libro Caja (la 61,68 y 69 no se registran en el Libro Caja).

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7. Toda cuenta de clase 7 (INGRESOS) siempre se registra en el DEBE del Libro Caja menos la 74 que se anota en el HABER (la 71, 78,79 no se registran en el Libro Caja).

8. Cada vez que se anota la clase 6 (GASTOS) en el Libro Caja se debe hacer un asiento por destino en la "hoja auxiliar".

9. En el asiento de centralización del DEBE del Libro Caja se carga la 10 CAJA Y BANCOS, divisionaria 101 CAJA y se abonan todas las cuentas anotadas en el DEBE del Libro Caja.

10. En el asiento de centralización del HABER del Libro Caja se cargan todas las cuentas anotadas en el HABER del Libro Caja y se abona a la 10 CAJA Y BANCOS, divisionaria 101 CAJA.

11. El Libro Caja JAMAS tendrá saldo acreedor porque el Libro Caja representa a la 101 caja, o sea el dinero en efectivo que tiene la empresa y nunca puede salir más dinero del que tenemos.

CLASES:La clasificación responde según sea el rayado del Libro Caja. Tenemos los siguientes:

Caja Italiana o Caja Simple Caja Americana o Caja Tabular Caja Bancos

LIBRO CAJA SIMPLE O ITALIANA

Se denomina Caja italiana porque en Italia se dio el uso por primera vez, su características es de anotar las operaciones económicas en forma cronológica, sin importar un ordenamiento según las cuentas que se utilicen. Cada fin de mes se centraliza al libro diario.

Es un registro en el cual se anotan los ingresos y salidas de dinero, los mismos que deberán ser debidamente justificados con los

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comprobantes de pago o documentos autorizados que sustenten las operaciones realizadas. La centralización de las operaciones consignadas en este libro, se trasladan al libro diario.

En nuestro país es el que mayormente se utiliza por su flexibilidad y versatilidad en el manejo; este libro es de filiación doble que se divide en dos partes esenciales: DEBE y HABER; la apertura del libro Caja se determina reflejando los saldos iniciales de Dinero en Efectivo y el de Cuentas Corrientes que están expresados en la cuenta principal 10 Caja y Bancos, esta cuenta de apertura se efectuara en el lado Debe del libro. Bancos

Considerado de registro simple. Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores

independientes que generan rentas de cuarta categoría. Se caracteriza porque la magnitud de sus ingresos o egresos

son pequeños

Rayado del Libro Caja Italiana

Se registra el nombre o razón social de la empresa seguida de la denominación Libro Caja así como el mes correspondiente al registro.

Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el Debe o Haber.

Se registra la fecha en orden cronológico relacionado a los ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural.

Se registra el Código de las contra cuentas que permitieron ya sea un ingreso o egreso en la cuenta caja.

Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que realiza la empresa así como los nombres de las contra cuentas y subcuentas que dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles.

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Se anotan los importes diarios que están relacionados con los ingresos o egresos de Caja.

Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el Haber (Gastos)

IMPORTANCIA Y SU ASPECTO LEGAL

-Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado.

Para que tenga validez los registros efectuados en este libro, debe previamente estar legalizado y sellado por un Notario, dentro de la jurisdicción donde se encuentre funcionando la empresa o persona generadora de renta. El notario como en todos los libros contables deberá dejar como constancia en todos los folios un sello

Cada operación que realiza la empresa debe estar debidamente sustentada por un documento, que tendrá las firmas de las personas que intervinieron según el caso, que se anotaran en el Debe o en el Haber como sigue:

| DEBE | HABER ||| ||Se registra en él Debe: |Se registra en el Haber: ||Cobranzas en efectivo |Recibos o facturas por el dinero egresado. ||Cheques girados. |Depósitos efectuados en la cta.cte.del Banco. ||Notas de débito (banco) |Los conceptos de los cheques girados. ||Notas de abono (banco) | |

FORMA DE REGISTRARa) El saldo determinado del mes anterior se registra en el DEBE directamente en la columna principal.

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b) Luego se suma el importe de todas las cuentas que originaron los ingresos y egresos, colocándose a la misma altura en la columna principal del DEBE y del HABER.

c) Al total acumulado del DEBE se suma con el saldo anterior o (inicial) obteniéndose el total general del DEBE de Caja.

d) Del total del DEBE de Caja se procede a determinar la diferencia por operación aritmética de resta con el total del HABER o el total de los egresos. Este resultado viene a ser el saldo de Caja que queda para el próximo mes, luego se registra esta cantidad en la columna principal del HABER, adicionándose con el total de ingreso acumulado del mes o periodo e igualándose o conciliando el total del DEBE con el total del HABER, quedando de esta manera el libro CAJA Con relación a un determinado periodo. B. Forma de registrar

Este libro Caja es similar al Libro Diario, pero con doble foliación cuyas columnas utiliza de la siguiente manera:

1. Columna para anotar la fecha de la operación, tanto del Debe y del Haber.

2. Columna para anotar la cuenta

3. Columna para describir la cuenta y sub cuenta

4. Columna para ir anotando las columnas parciales

5. Columna para ir anotando los totales para sumarlo al final de cada mes

EJEMPLOS DE CAJA ITALIANA O SIMPLE

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CAJA TABULAR O CAJA AMERICANA

En este libro se registran todas las operaciones que realiza la empresa exclusivamente al contado (movimientos de dinero en efectivo o con cheque por ingresos y/o egresos).

Es un libro obligatorio de foliación doble, su característica principal es de clasificar por divisionarias en forma analítica y luego analizarlas, cada divisionaria ocupa una columna y se detalla el concepto de cada una de las operaciones y se distribuyen tanto en el Debe como en el haber según el concepto de cada una de las operaciones y se distribuyen tanto en el debe como en el haber según correspondan, la utilización de este libro es en empresas que tienen mayor movimiento de cuentas, tales como empresas comprendidas en el Régimen Especial y renta y Régimen General. Cada fin de mes se centraliza al libro diario.

Considerado de registro doble.

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• Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad de columnas, se considera una columna para cada cuenta contable, tanto en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnas como cuentas en el debe y el haber según requiere las operaciones del período o movimiento de la operación.

CARACTERÍSTICAS: 1. Columna para registrar la fecha de la operación, tanto en el Debe (entradas) como el Haber (salidas).

2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que origina el ingreso o egreso del efectivo de caja.

3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber.

4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los cuales se van abriendo de acuerdo a las operaciones que se realicen.

Reglas básicas

1. Toda operación al contado se registra en el Libro Caja, correspondiendo al Libro Diario las operaciones al crédito.

2. En toda operación que se tenga que registrar en el Libro Caja se debe preguntar si el dinero ingresa o sale.

3. Si el "dinero" ingresa, se debe registrar en el DEBE del Libro caja, el nombre de la cuenta (con su respectivo código) que ha dado origen al ingreso de dinero.

4. Si el "dinero" sale, se debe registrar en el HABER del Libro Caja, el código y nombre de la cuenta que ha dado origen a la salida de dinero.

5. Cuando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo primero que se debe hacer es anotar en el DEBE del Libro Caja, el importe del cheque girado y se hace por intermedio de la cuenta 10 subcuenta 104 y seguidamente se registra en el HABER del libro Caja,

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el código y nombre de la cuenta que ha dado origen al giro del cheque.

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO" Información mínima:

Número correlativo del registro o código único de la operación. Fecha de la operación. Descripción de la operación registrada, que indique su

naturaleza. De tratarse de saldos, inicial o final, indicarlo en ésta columna. En caso la(s) operación(es) se encuentre(n) centralizada(s) en otro libro o registro vinculado a asuntos tributarios será necesario únicamente su referenciación.

Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es (son) el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, (esta información deberá ser consignada por los sujetos que lleven los libros o registros en forma manual).

Saldos y movimientos: Saldo deudor, de ser el caso. Saldo acreedor, de ser el caso. Totales.

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" Información mínima:

Se deberá incluir como datos de cabecera adicionales, la siguiente información: (i.1) Nombre de la entidad financiera. (i.2) Código de la cuenta corriente.

Número correlativo del registro o código único de la operación. Fecha de la operación. Medio de pago utilizado (según tabla 1).

Descripción de la operación; opcionalmente se podrá consignar en esta columna, en forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no será necesario utilizar la columna señalada para registrar la información que corresponde al inciso (iv).

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Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del girador o beneficiario. En esta columna se indicarán los saldos, inicial o final, y de tratarse de operaciones múltiples se podrá consignar como concepto el término "varios".

Número de la transacción bancaria, número del documento sustentatorio o número de control interno de la operación.

Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es (son) el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de contabilidad manual. ix. Saldos y movimientos: (ix.1) Saldo deudor, de ser el caso. (ix.2) Saldo acreedor, de ser el caso. x. Totales

CAJA TABULADADEBE HABERVarios Tota

l Debe

Fecha

Concepto

Total Haber

VariosCód.

Imp.

Cód.

Imp.

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FORMAS QUE PUEDE ADOPTAR EL DIARIO DE CAJA TABULARTres formas:

Diario de caja tabular con concepto en el lado izquierdo. Diario de caja tabular con dos conceptos. Diario de caja tabular con concepto en el centro.

SE DESARROLLA DE LA SIGUIENTE MANERA

1. Columna para registrar la fecha de la operación, tanto en el Debe (entradas) como el Haber (salidas).

2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que origina el ingreso o egreso del efectivo de caja

3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber

4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los cuales se van aperturando de acuerdo a las operaciones que se realicen.

DIARIO CAJA TABULAR CON CONCEPTO AL LADO IZQUIERDO

Las columnas se distribuyen en una sola hoja bajo un orden.

El orden: fecha, concepto, subcuenta, parciales, varias columnas de valores y espacio de varias cuentas.

De las columnas de valores las dos primeras se destinan para la cuenta de caja.

REGISTRO DE LAS OPERACIONES EN EL DIARIO DE CAJA TABULAR EN EL LADO IZQUIERDO

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Se hace de la misma manera que en el Diario tabular, o sea que los asiento por las entradas y salidas de dinero efectivo se van acumulando en las columnas de las cuentas correspondientes y, al terminar el ejercicio, por todos ellos se hace en el Diario general un solo asiento de concentración.

RAYADO DEL DIARIO TABULAR CON CONCEPTO EN EL LADO IZQUIERDO.

El rayado de este libro es muy semejante al Diario Mayor único; por lo regular, consta de diez a doce columnas de valores, además de las de fecha, número de partida, concepto, subcuenta, número de la subcuenta y parcial.

El empleo de las columnas que constituyen el rayado del Diario tabular es el siguiente:

Fecha. Para el mes y día en que se efectuó la operación.

Numero de partida. Para el número que le corresponde a la operación en el momento de registrar el número debe ser progresivo.

Concepto. Para anotar principalmente el nombre y número del documento que ampara la operación y además todos aquellos datos que puedan ser necesarios posteriormente para cualquier aclaración; se pueden emplear varios renglones, si fuere necesario, pero no hay que olvidar que la redacción debe ser clara y concisa.

Subcuenta. Para anotar el nombre de la subcuenta de las cuentas colectivas que se afecten. En la columna marcada se debe anotar el número de la subcuenta, o simplemente la contraseña, lo cual indica que ya se hizo el pase al Mayor auxiliar en la subcuenta correspondiente.

Columnas especiales .De las cuales se destinan dos para cada una de las cuentas que tienen movimiento constante de cargo y abono; en

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cambio, a cuentas que únicamente tienen movimiento constante de cargo y rara vez de abono, se les asigna una sola columna para asentar cargos; los abonos, si los hubiera, se escribirían en el espacio denominado varias cuentas; lo mismo se aplica a cuentas que solamente tienen movimientos frecuentes de abono y esporádicamente de cargo.

Columnas de varias cuentas. En estas columnas se anotan los cargos y abonos de las cuentas que tienen poco movimiento; en la primera de ellas, de izquierda a derecha, se anotan los cargos; en la segunda, los abonos y en la tercera el nombre de las cuentas.

Forma de registrar las operaciones. Existen dos formas de registrar las operaciones en el Diario tabular; la primera, consiste en emplear tantos renglones como cuentas afecta la operación, o sea tal como se hace el registro en el Diario Continental; la segunda, consiste en suprimir en el espacio de concepto, los nombres de las cuentas afectadas, y tan solo emplear de él, para redactar cada operación, uno o varios renglones, si fuera necesario.

El hecho de suprimir, en el espacio de concepto, los nombres de las cuentas, no resta claridad al registro, ya que si se trata de saber las cuentas que afectó determinada operación, basta localizar las columnas en las cuales se hizo el cargo y el abono.

FORMATO DE CAJA TABULAR CON CONCEPTO EN EL LADO IZQUIERDO

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DIARIO CAJA TABULAR CON DOS CONCEPTOSEn el diario de caja tabulada con los conceptos se emplean dos páginas, en cada una de las cuales se distribuyen las columnas y espacios por el siguiente orden:

Fecha Concepto Subcuentas Numero de comprobante Varias columnas de valores Espacio de varias cuentas

- La primera columna de valores de la página que queda al lado izquierdo se destina para los ingresos de la caja y las demás columnas para que reciban abonos constantes para las entradas de dinero en efectivo.

- La primera columna de valores de la página que está al lado derecho se dedica para las salidas de la caja y las demás para que reciban cargos frecuentes por las salidas de dinero.

Registro de las operaciones:

- Las operaciones en efectivo, simples y compuestas, se anotan en la página izquierda o derecha, según sean entradas o salidas.

- Las operaciones con descuento primero se asientan por el importe total o sea sin considerar el descuento y después en la página contraria se registra el descuento, para que en la cuenta caja quede como el saldo el importe neto recibido o pagado, según sea el caso.

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Asientos de concentración:

- El diario de caja tabular con dos conceptos, al terminar el ejercicio se pueden hacer dos asientos de concentración, uno por las entradas y otro por las salidas o también uno solo para ambas.

MODELO:

CAJA CORRIDA:

Saldo 31-07 40.000Juan Alfaro 200.000Deposito 210.000Silvio Arce 500.000Deposito 450.000Agua 30.000

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Vicente Salcedo 20.000Ventas contado 1’000.000deposito 990.000

1’740.000 1’700.00040.000

1’740.000 1’740.000

Saldo 31-07 1’040.000

El pueblo 56.000Pedro Villa 150.000Deposito 210.000Carsa 560.000Deposito 450.000Deposito 990.000

1’650.000156.000

1’806.000

1’806.000 1’806.000

Libro de bancos:

- La caja tabulada con dos conceptos se puede llevar en dos libros diferentes denominados:

Libro de caja Ingresos Libro de caja Egresos

- Mensualmente se efectuara la centralización de cada uno de estos libros en el diario general.

Asiento de centralización en el Diario General:

Por los ingresos:

_________1___________8__________

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10 Caja bancos 2’466.000

101

Caja

10 Cajas bancos 766.000

104

Cuentas corrientes

12 Clientes

Para registrar el resumen del diario general de ingreso del folio al FO. Correspondiente al mes de agosto

1’700.000

Por los gastos:

10_______2___________8________Caja bancos 1’650.000

104

Cuentas corrientes

42 Proveedores 560.00016 Cuentas por pagar diversas 236.00014 cuentas por cobrar a socios y

personal20.00

10101

Caja bancosCaja

2’466.000

DIARIO CAJA TABULAR CON CONCEPTO EN EL CENTROEn esta forma de caja las columnas y espacios se distribuyen de izquierda a derecha, con el siguiente orden:

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Espacio de varias columnas Varias columnas de valores Fecha Concepto Parciales

- La primera columna de valores que queda al lado izquierdo de la fecha se destina para los cargos de Caja Bancos de igual forma las demás columnas de valores.

- La primera columna de valores que queda al lado derecho del concepto se destina para los abonos a ala cuenta caja-bancos de la misma forma para las demás columnas de valores.

Registro de operaciones:

- Las operaciones simples, compuestas y con descuento re registran en igual forma que en el diario de caja de dos conceptos.

Concentración:

- Cuando las operaciones con descuento se registran por el importe neto, es necesario hacer un solo asiento de concentración, pues si se hiciera uno por las entradas y otro por las salidas no sumarian lo mismo, por encontrarse el descuento en el lado

Caja chica:

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Saldo 31-07periódicos

15.00015.000

15.000 15.000

15.000 15.000

Libro bancos:

Saldo al 31 – 07CarsaE. universitariaDepositoSueldosDeposito

500.000

600.000

550.000

350.000185.000

189.000

1’650.000 724.000926.000

1’650.000 1’650.000

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CONCLUSIONES

Para el manejo de libro caja Simple es obligatorio tributariamente registrar el movimiento de las cuentas bancarias, ingresos y egresos de ctas.corrientes, ahorros

Caja Italiana se utiliza solo Si la Empresa es pequeña y maneja un leve movimiento de dinero en efectivo y en su cuenta bancos tiene poco movimiento, pero, si se manejan dos o más cuentas corrientes, el número de transacciones seria mayor, el Libro Caja Italiana o simple ya no sería útil para estos casos en este caso se recomienda utilizar un Libro Caja Tabular o Americana.

Caja Tabular, Es un libro más dinámico y fácil ,sirve para controlar el movimiento del dinero tanto en efectivo como de

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cuentas corrientes bancarias, de esta forma el Libro Caja y Bancos (Caja Tabular o Americana), se ajusta a las necesidades de una empresa, sea micro, pequeña o grande.

RECOMENDACIONES

Toda operación al contado se registra en el Libro Caja, correspondiendo al Libro Diario las operaciones al crédito.

En toda operación que se tenga que registrar en el Libro Caja se debe preguntar si el "dinero" ingresa o sale.

Si el "dinero" ingresa, se debe registrar en el DEBE del Libro caja, el nombre de la cuenta (con su respectivo código) que ha dado origen al ingreso de dinero.

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Si el "dinero" sale, se debe registrar en el HABER del Libro Caja, el código y nombre de la cuenta que ha dado origen a la salida de dinero.

Cuando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo primero que se debe hacer es anotar en el DEBE del Libro Caja, el importe del cheque girado y se hace por intermedio de la cuenta 10 subcuenta 104 y la divisionaria correspondiente (1041) y seguidamente se registra en el HABER del libro Caja, el código y nombre de la cuenta que ha dado origen al giro del cheque.

Toda cuenta de clase 6 (GASTOS) siempre se registra en el HABER del Libro Caja (la 61,68 y 69 no se registran en el Libro Caja).

Toda cuenta de clase 7 (INGRESOS) siempre se registra en el DEBE del Libro Caja menos la 74 que se anota en el HABER (la 71, 78,79 no se registran en el Libro Caja).

Cada vez que se anota la clase 6 (GASTOS) en el Libro Caja se debe hacer un asiento por destino en la "hoja auxiliar".

En el asiento de centralización del DEBE del Libro Caja se carga la 10 CAJA Y BANCOS, divisionaria 101 CAJA y se abonan todas las cuentas anotadas en el DEBE del Libro Caja.

En el asiento de centralización del HABER del Libro Caja se cargan todas las cuentas anotadas en el HABER del Libro Caja y se abona a la 10 CAJA Y BANCOS, divisionaria 101 CAJA.

El Libro Caja JAMAS tendrá saldo acreedor porque el Libro Caja representa a la 101 caja,

BIBLIOGRAFIA

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computacin

http://www.monografias.com/trabajos78/libro-caja/libro-

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Libro-Caja/1080907.html

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